第一篇：貸款跟蹤管理辦法

貸款跟蹤管理辦法

一、總則

(一)為進(jìn)一步規(guī)范林小額貸款公司（以下簡稱“公司”）貸款跟蹤管理工作，保證信貸資金安全，特制定本辦法。

(二)本辦法所稱的貸款跟蹤管理是指貸款批準(zhǔn)發(fā)放之后到貸款收回之前的各個(gè)環(huán)節(jié)及各個(gè)方面的貸款管理，簡稱貸后管理。

(三)貸后管理的主要任務(wù)是以貸款風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，通過對(duì)貸后管理的組織形式、方法制度、人員配備及貸款本身、借款企業(yè)、擔(dān)保等因素的跟蹤檢査與分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的管理措施，以達(dá)到防范、控制和轉(zhuǎn)化貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量和效益的目的。

(四)本辦法依據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定制定。(五)本辦法適用于公司所有貸款業(yè)務(wù)。

二、貸款跟蹤管理的職責(zé)分工

(一)參與貸款跟蹤管理的人員包括信貸部信貸員、風(fēng)險(xiǎn)管理部風(fēng)險(xiǎn)專員、公司總經(jīng)理及貸款跟蹤管理其他相關(guān)人員。

(二)信貸部信貸員對(duì)借款人、擔(dān)保人及擔(dān)保物進(jìn)行日常和定期的監(jiān)督檢査，收集有關(guān)資料及信息并對(duì)所收集資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，撰寫貸后檢査報(bào)告并對(duì)影響信貸資產(chǎn)安全和形態(tài)變化的重要事項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)上報(bào)，對(duì)貸款展期及貸款分類等進(jìn)行初審和報(bào)審，做好信貸資產(chǎn)的保全及不良貸款的申報(bào)與清收，填寫各種貸款業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理部風(fēng)險(xiǎn)專員要全面監(jiān)控借款企業(yè)信用的變化情況，監(jiān)督信貸部信貸員對(duì)借款人、擔(dān)保人及擔(dān)保物進(jìn)行日常和定期檢査，進(jìn)行定期實(shí)地下戶檢査。對(duì)信貸部提交的貸后檢査報(bào)告、貸款分類等事項(xiàng)進(jìn)行審核并提出意見，對(duì)所提出的意見負(fù)責(zé)。對(duì)信貸部報(bào)告的其他事項(xiàng)進(jìn)行研究并提出處理意見，對(duì)信貸部的貸款管理情況進(jìn)行檢査、指導(dǎo)等。對(duì)非正常貸款及不良貸款提出跟蹤管理的要求或建議，原則上對(duì)于貸款分類為“二類”貸款項(xiàng)目就要準(zhǔn)備相應(yīng)的基本處理預(yù)案予以關(guān)注，“三類”貸款項(xiàng)目第一時(shí)間成立特別項(xiàng)目處理小組。

(四)公司總經(jīng)理對(duì)全公司信貸資產(chǎn)質(zhì)量負(fù)責(zé)，對(duì)信貸員及風(fēng)險(xiǎn)專員的日常履職情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，定期實(shí)地下戶檢査，對(duì)貸后檢査報(bào)告、貸款分類等事項(xiàng)進(jìn)行審批。對(duì)信貸部、風(fēng)險(xiǎn)部報(bào)告的其他事項(xiàng)進(jìn)行審批，權(quán)限范圍以外的向董事長或董事會(huì)匯報(bào)并提出意見。

(五)貸款跟蹤管理其他相關(guān)人員主要負(fù)責(zé)貸款資料及貸后所收集資料的保管、臺(tái)賬管理、貸款到期前提示、形成會(huì)議紀(jì)要等綜合事務(wù)。

三、貸款跟蹤管理的程序

(一)建立健全信貸檔案制度。信貸檔案是管理、收回貸款全過程的真實(shí)記錄，包括借款人、擔(dān)保人及抵（質(zhì)）押物的資料檔案和信貸運(yùn)作檔案。

(二)貸款發(fā)放后七日內(nèi)，信貸員進(jìn)行首次貸后管理工作，跟蹤貸款資金的流向，確保貸款按照約定的用途使用。當(dāng)發(fā)現(xiàn)貸款用途與合同約定不一致被挪作他用時(shí)，要暫停企業(yè)用款，限期糾正。

(三)貸款跟蹤管理人員每月至少到借款企業(yè)進(jìn)行一次檢査，重點(diǎn)對(duì)借款人的還款能力、還款意愿，保證人的保證能力、保證意愿，抵（質(zhì)）押物的變化情況及變現(xiàn)能力進(jìn)行實(shí)地檢查，并收集借款人、保證人每月的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，如無法提供財(cái)務(wù)報(bào)表，需要收集能夠反映其真實(shí)經(jīng)營情況的銀行對(duì)賬單、現(xiàn)金日記賬、上下游合同等佐證材料。針對(duì)企業(yè)狀況向企業(yè)負(fù)責(zé)人提出問題，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人一一答辯。

(四)對(duì)借款人的檢査要堅(jiān)持日常檢査和定期檢査相結(jié)合，日常檢査主要是及時(shí)掌握企業(yè)的臨時(shí)性、局部性變化，每次檢査后要將檢査情況在貸款管理臺(tái)賬上記錄備査，遇有重大情況時(shí)要及時(shí)報(bào)告。定期檢査則是對(duì)企業(yè)的總體情況進(jìn)行全面檢査，包括上述各項(xiàng)行為，并在檢査后及時(shí)撰寫貸后檢査報(bào)告，由信貸部一風(fēng)險(xiǎn)部一總經(jīng)理逐級(jí)審核，并由綜合部歸檔保存。

(五)貸款到期前一個(gè)月，信貸員要重點(diǎn)對(duì)借款企業(yè)的還款能力和還貸資金落實(shí)情況迸行調(diào)査（一個(gè)月內(nèi)的貸款需隨時(shí)關(guān)注企業(yè)還款能力和還款來源變化情況），關(guān)注借款人的還款意愿。檢查借款人的還款資金來源是否落實(shí)，能否按期歸還貸款本息，督促企業(yè)加強(qiáng)資金回籠等。

(六)加強(qiáng)對(duì)貸款本息的催收工作，在貸款到期前一個(gè)星期向借款人發(fā)出“還本付息通知書”并留回執(zhí)。

(七)貸款到期借款人必須按時(shí)償還本息，原則上不得延期或展期，借款人在貸款到期需再次向本公司借款時(shí)，必須在前次借款償還后操作，再次貸款的審批流程按初次貸款流程執(zhí)行。(八)如借款人確有特殊情況需要辦理展期的，則應(yīng)至少在貸款到期日之前20個(gè)工作曰，向公司提出貸款展期申請(qǐng)。有保證人的貸款業(yè)務(wù)申請(qǐng)展期，還應(yīng)由貸款人、借款人、擔(dān)保人簽署展期協(xié)議。貸款展期條件不得低于原貸款條件。貸款展期應(yīng)由董事會(huì)審批。其他有關(guān)貸款展期的規(guī)定詳見《展期業(yè)務(wù)暫行管理辦法》。(九)逾期貸款。逾期貸款的利息、違約金執(zhí)行《借款合同》的約定。并要注意借款合同和保證合同的訴訟時(shí)效，確保在訴訟時(shí)效期內(nèi)提起訴訟或依法處理抵（質(zhì)）押物。逾期還款處理方式執(zhí)行以下規(guī)定：

1、逾期滿5天的，須向借款人發(fā)催款通知單并留回執(zhí)，如有擔(dān)保人的須向擔(dān)保人發(fā)代償通知函，并要求擔(dān)保人在接到代償通知之日起5個(gè)工作日內(nèi)履行代償責(zé)任；

2、逾期滿15天的，如借款人仍未提供明確的還款方案及來源或擔(dān)保人未履行擔(dān)保責(zé)任的，公司將啟動(dòng)法律程序。

（十）公司檢査人員在貸后檢查中力求早日發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)重大問題及時(shí)提出預(yù)警報(bào)告，并采取相應(yīng)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)。

四、貸款跟蹤管理的內(nèi)容

（一）要加強(qiáng)借款企業(yè)貸款回籠的跟蹤監(jiān)督，適時(shí)分析借款企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)特別是現(xiàn)金流量的變化情況及存在的問題。要密切跟蹤借款企業(yè)的資金流向，督促企業(yè)按時(shí)還貸，防止挪作他用，增大貸款的回收風(fēng)險(xiǎn)。

（二）在貸款使用過程中，要對(duì)借款企業(yè)按照下列檢查內(nèi)容進(jìn)行檢査：

1、基本情況

（1）營業(yè)執(zhí)照是否經(jīng)過工商行政部門或主管部門核準(zhǔn)，身份證、暫住證是否持續(xù)有效；

（2）貸款卡是否經(jīng)人行年審?fù)ㄟ^，同時(shí)應(yīng)檢査貸款登記記錄；（3）是否正常納稅；

（4）名稱、公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表及高層管理人員和股東是否變更或準(zhǔn)備變更，領(lǐng)導(dǎo)班子的綜合素質(zhì)情況及其變動(dòng)情況；（5）經(jīng)營組織形式是否變更或準(zhǔn)備變更；（6）資本結(jié)構(gòu)是否變更或準(zhǔn)備變更；（7）經(jīng)營范圍是否調(diào)整或準(zhǔn)備調(diào)整；

（8）以上幾點(diǎn)都應(yīng)分析其變更或調(diào)整的主要原因，及其對(duì)公司信貸資金安全的影響程度。

2、經(jīng)營狀況

（1）通過了解客戶所在行業(yè)和其內(nèi)部各類因素的變化對(duì)客戶生產(chǎn)經(jīng)營的影響，分析客戶經(jīng)濟(jì)效益和還款能力的變化狀況和趨勢。主要包括宏觀政策、行業(yè)趨勢和地位、主營業(yè)務(wù)模式、上下游客戶渠道等；

（2）生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括生產(chǎn)能力、成本費(fèi)用、特別是產(chǎn)品的市場變化情況，如銷售收入、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等；

（3）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤率等；（4）負(fù)債情況，如銀行借款、銀行承兌匯票及信用證的使用與兌付情況、企業(yè)應(yīng)付賬款凈值、或有負(fù)債等；

（5）債務(wù)償付情況，如貸款是否逾期、欠息及質(zhì)量分類情況；（6）銀行存款、結(jié)算及辦理其他業(yè)務(wù)的情況；（7）對(duì)外重大投資、涉及法律訴訟情況。

3、擔(dān)保情況

（1）保證人保證能力變化（對(duì)擔(dān)保企業(yè)按照借款人檢査內(nèi)容進(jìn)行檢査）；（2）抵（質(zhì)）押物的保管、使用和價(jià)值變化情況，分析變現(xiàn)能力。

除以上檢査內(nèi)容外，還需要重點(diǎn)關(guān)注借款人還款意愿、保證人保證意愿、出質(zhì)人出質(zhì)意愿的變化情況，從側(cè)面了解借款人償債能力變化情況。

(三）在貸款跟蹤檢査中如發(fā)現(xiàn)借款人有下列情況之一的，經(jīng)認(rèn)定后，要將該借款人列為有不良記錄的借款人：

1、向公司提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表或情況；

2、未經(jīng)公司同意，擅自處理抵（質(zhì)）押物；

3、有意拖欠到期貸款或貸款利息；

4、通過各種形式逃廢債務(wù)；

5、被公司認(rèn)為的其他不良行為。

對(duì)有不良記錄的企業(yè)，要通報(bào)有關(guān)公司，對(duì)其貸款從嚴(yán)掌握，視情況給予處罰。

五、貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與質(zhì)量分類

（一）建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，及時(shí)預(yù)測和發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)。貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警設(shè)置以下主要指標(biāo)：

1、管理人員預(yù)警信號(hào)，包括企業(yè)負(fù)責(zé)人頻繁更換；被暴露有違法違規(guī)行為；放松經(jīng)營管理； 嚴(yán)重的短期行為等。

2、企業(yè)關(guān)系預(yù)警信號(hào)：包括對(duì)貸款檢査人員的態(tài)度發(fā)生變化，缺乏合作誠意；不接受信貸監(jiān)督；貸款逾期不還，拖欠利息等；

3、經(jīng)營預(yù)警信號(hào)：生產(chǎn)經(jīng)營銳減；市場占有份額不斷下降；虧損額持續(xù)增加等；

4、財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)：不按期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；不合理資金占用大幅度增加；資產(chǎn)負(fù)債率上升；財(cái)務(wù)升級(jí)不合格等；

5、體制變更預(yù)警信號(hào)：未經(jīng)公司同意，實(shí)行租賃、承包、聯(lián)營、合并（兼并〉、分立、合作、企業(yè)產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更；

6、公司認(rèn)定的其他預(yù)警信號(hào)。

（二）當(dāng)發(fā)現(xiàn)上述諸因素中的任何一種出現(xiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即對(duì)借款企業(yè)進(jìn)行全面的檢査，査清企業(yè)變化的真實(shí)情況及原因，并采取相應(yīng)的管理措施。當(dāng)企業(yè)情況變化較大，可能影響到貸款的安全時(shí)，信貸部要向風(fēng)險(xiǎn)管理部門匯報(bào)并制定對(duì)應(yīng)的措施。

（三）在前述貸款使用及回收檢査、借款企業(yè)檢查和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的基礎(chǔ)上，按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)貸款進(jìn)行質(zhì)量分類。貸款按風(fēng)險(xiǎn)程度分為五類。（五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)詳見《貸款五級(jí)分類及貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提指導(dǎo)意見》〕

六、附則

（一）本辦法由公司負(fù)責(zé)制定、解釋和修訂。

（二）本辦法自公布之日起生效。

第二篇：貸款管理辦法

貸款管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范的貸款行為，保護(hù)借貸雙方的合法權(quán)益，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國物權(quán)法》和《貸款通則》等有關(guān)法律規(guī)定，并結(jié)合本銀行實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱貸款人，系指本銀行。本辦法所稱借款人，系指從本銀行取得貸款的法人、其它經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和自然人。本辦法中所稱貸款系指本銀行對(duì)借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。本辦法中的貸款幣種為人民幣。

第三條 貸款的發(fā)放和使用應(yīng)當(dāng)符合國家的法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章，嚴(yán)格按照《貸款通則》的規(guī)定執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)遵循安全性、流動(dòng)性和效益性的原則。

第四條 本銀行與借款人的借貸活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、公平和誠實(shí)信用的原則。

第二章 貸款種類

第五條 自營貸款和委托貸款：

自營貸款，系指本銀行以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由本銀行承擔(dān)，并由本銀行收回本金和利息。本銀行

— 1 — 在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，制定相應(yīng)內(nèi)控制度后，可開辦不同的自營貸款業(yè)務(wù)品種。

委托貸款，系指由政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由本銀行（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。本銀行（受托人）只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)，不得給委托人墊付資金。

第六條 短期貸款、中期貸款和長期貸款：

短期貸款，系指貸款期限在1年以內(nèi)（含1年）的貸款。中期貸款，系指貸款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的貸款。

長期貸款，系指貸款期限在5年（不含5年）以上的貸款。第七條 信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)： 信用貸款，系指以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款，系指保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。保證貸款，系指以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。

抵押貸款，系指以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。

質(zhì)押貸款，系指以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。

票據(jù)貼現(xiàn)，系指貸款人以購買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。

— 2 — 第八條 除委托貸款以外，本銀行發(fā)放貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。各分社（營業(yè)部）應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人的償還能力，抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查。

嚴(yán)格控制信用貸款。經(jīng)貸款審查、評(píng)估，確認(rèn)借款人資信良好，確能償還貸款的，經(jīng)本銀行批準(zhǔn)后可以不提供擔(dān)保。

第三章 貸款期限和利率

第九條 貸款期限根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期、還款能力和本銀行的資金供給能力由本銀行與借款人雙方共同商議后確定，并在借款合同中載明。

第十條 貸款展期：借款人不能按期歸還貸款的，在貸款到期日之前，本銀行可根據(jù)借款人申請(qǐng)，決定是否展期。

申請(qǐng)保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款展期的，還應(yīng)當(dāng)由保證人、抵押人、出質(zhì)人出具同意的書面證明。已有約定的，按照約定執(zhí)行。

短期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計(jì)不得超過3年。國家另有規(guī)定者除外。借款人未申請(qǐng)展期或申請(qǐng)展期未得到批準(zhǔn)，其貸款從到期日次日起，轉(zhuǎn)入逾期貸款帳戶。

第十一條 貸款利率的確定：按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，依據(jù)本銀行貸款定價(jià)制度確定每筆貸款利率，并在借款合同中載明。

— 3 — 第十二條 貸款利息的計(jì)收：按借款合同和有關(guān)計(jì)息規(guī)定按期計(jì)收利息。貸款的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計(jì)收。逾期貸款按規(guī)定計(jì)收罰息。

自營貸款除按規(guī)定計(jì)收利息之外，不得收取其他任何費(fèi)用；委托貸款除按規(guī)定計(jì)收手續(xù)費(fèi)之外，不得收取其他任何費(fèi)用。

第十三條 對(duì)有關(guān)部門貼息的貸款，由本銀行自主審查發(fā)放，并根據(jù)本辦法有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理。

第四章 貸款對(duì)象和條件

第十四條 貸款對(duì)象是指經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或在居住具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

借款人申請(qǐng)貸款，應(yīng)當(dāng)具備產(chǎn)品有市場、生產(chǎn)經(jīng)營有效益、不擠占挪用信貸資金、恪守信用等基本條件，并且應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

一、有按期還本付息的能力，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已清償；沒有清償?shù)?，已?jīng)做了本銀行認(rèn)可的償還計(jì)劃。

二、除自然人和不需要經(jīng)工商部門核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過工商部門辦理年檢手續(xù)。

三、已開立存款帳戶。

四、除國務(wù)院規(guī)定外，有限責(zé)任銀行和對(duì)外股本權(quán)益性投資— 4 — 累計(jì)額未超過其凈資產(chǎn)總額的50%。

五、借款人的資產(chǎn)負(fù)債率符合本銀行的要求。

六、申請(qǐng)中期、長期貸款的，新建項(xiàng)目的企業(yè)法人所有者權(quán)益與項(xiàng)目所需總投資的比例不低于國家規(guī)定的投資項(xiàng)目的資本金比例。

第十五條 不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款、向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款條件的規(guī)定。借款人有下列情形之一者，不得對(duì)其發(fā)放貸款：

一、不具備本辦法第四章第十四條所規(guī)定的資格和條件的；

二、生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明文禁止的產(chǎn)品、項(xiàng)目的；

三、建設(shè)項(xiàng)目按國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)而未取得批準(zhǔn)文件的；

四、生產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目未取得環(huán)境保護(hù)部門許可的；

五、在實(shí)行承包、租賃、聯(lián)營、合并（兼并）、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務(wù)、落實(shí)原有貸款債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保的；

六、有其他嚴(yán)重違法經(jīng)營行為的；

七、列入金融系統(tǒng)貸款黑名單的。

第五章 貸款程序

第十六條 本銀行貸款程序包括受理、調(diào)查評(píng)價(jià)、審批、發(fā)放及貸后管理五大階段。

第十七條 受理。自客戶向本銀行提出信貸申請(qǐng)，就進(jìn)入受

— 5 — 理階段。在此階段，對(duì)客戶進(jìn)行資格審查，要求客戶提交有關(guān)材料，對(duì)客戶的材料進(jìn)行初步審查等?？蛻羰芾黼A段由本銀行分社或（營業(yè)部）負(fù)責(zé)。

第十八條 調(diào)查評(píng)價(jià)。受理后經(jīng)初步審查合格進(jìn)入調(diào)查評(píng)價(jià)階段。調(diào)查評(píng)價(jià)包括：

一、客戶評(píng)價(jià)?？蛻粼u(píng)價(jià)是指對(duì)客戶的資信狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，對(duì)客戶的償債能力作出全面的評(píng)價(jià)；

二、業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)。業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)是指對(duì)客戶申請(qǐng)的該筆信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和成本效益進(jìn)行分析，如為固定資產(chǎn)貸款類項(xiàng)目，則進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估；

三、擔(dān)保評(píng)價(jià)。擔(dān)保評(píng)價(jià)是指對(duì)客戶為申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)而擔(dān)供的擔(dān)保措施的合法性和可靠性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

在調(diào)查評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，形成調(diào)查評(píng)價(jià)報(bào)告。調(diào)查評(píng)價(jià)階段由分社（營業(yè)部）負(fù)責(zé)進(jìn)行。

第十九條 審批。分社（營業(yè)部）主任依據(jù)授權(quán)對(duì)貸款進(jìn)行審批。

一、審批結(jié)論為不同意的，及時(shí)通知有關(guān)人員，如有必要進(jìn)行復(fù)議的，可按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行重新審查；

二、審批權(quán)限內(nèi)審批結(jié)論為同意的，將審批結(jié)論及時(shí)通知有關(guān)人員；

三、審批結(jié)論為同意但超過授權(quán)權(quán)限的，提交本銀行審批。第二十條 發(fā)放。對(duì)審批決策意見為同意的信貸業(yè)務(wù)，如果需要落實(shí)貸前條件，則與客戶協(xié)商落實(shí)后簽訂各類信貸業(yè)務(wù)有關(guān)— 6 — 合同。合同簽訂后，如果需要落實(shí)用款條件，則進(jìn)一步與客戶協(xié)商落實(shí)。規(guī)定的條件落實(shí)后，客戶要按照用途支用款項(xiàng)。

第二十一條 貸后管理。貸后管理包括對(duì)貸款的檢查、回收、展期、重組及不良信貸資產(chǎn)經(jīng)營管理等內(nèi)容。貸后管理由分社（營業(yè)部）、信貸管理部、合規(guī)部根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類共同管理。各類貸款業(yè)務(wù)辦理后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行歸檔管理。

第六章 不良貸款管理

第二十二條 本銀行建立不良貸款管理制度，具體規(guī)定對(duì)不良貸款進(jìn)行分類、登記、考核和催收等內(nèi)容。

第二十三條 不良貸款系指次級(jí)貸款、可疑貸款、損失貸款。

一、次級(jí)貸款，債務(wù)人的償債能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失；

二、可疑貸款，債務(wù)人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失；

三、損失貸款，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

第二十四條 不良貸款的登記：

不良貸款由會(huì)計(jì)、信貸部門提供數(shù)據(jù)，按規(guī)定程序?qū)徍瞬匆?guī)定權(quán)限認(rèn)定，分社（營業(yè)部）及有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按月填報(bào)不良貸款情況表。

第二十五條 不良貸款的考核：

— 7 — 本銀行的不良貸款不得超過監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的比例。銀行負(fù)責(zé)對(duì)所屬分社（營業(yè)部）下達(dá)和考核次級(jí)貸款、可疑貸款、損失貸款的有關(guān)指標(biāo)。

第二十六條 不良貸款的催收和損失貸款的核銷： 分社（營業(yè)部）及銀行不良資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)不良貸款的催收，稽核部門負(fù)責(zé)對(duì)催收情況的檢查。本銀行財(cái)務(wù)部門按照國家有關(guān)規(guī)定提取貸款損失撥備，并按照核銷的條件和程序核銷損失貸款。

第七章 貸款管理責(zé)任制

第二十七條 本銀行建立以分社（營業(yè)部）主任為核心的貸款管理責(zé)任制，各分社（營業(yè)部）主任在銀行授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)貸款的發(fā)放收回及貸款質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任，在銀行授權(quán)范圍外承擔(dān)貸前調(diào)查、審查、貸后管理的責(zé)任。

第二十八條 各分社（營業(yè)部）建立有副主任和有關(guān)人員參加的貸款審查小組，負(fù)責(zé)貸款的審查。銀行建立有副總經(jīng)理和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加的貸款審查委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的審查。

第二十九條 審貸分離：貸款調(diào)查評(píng)估人員負(fù)責(zé)貸款調(diào)查評(píng)估，承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任；貸款審查人員負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查，承擔(dān)審查失誤的責(zé)任；貸款發(fā)放人員負(fù)責(zé)貸款的檢查和清收，承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。

第三十條 貸款分級(jí)審批：本銀行實(shí)行分社（營業(yè)部）、總部分級(jí)審批制，具體分級(jí)及權(quán)限依照本銀行有關(guān)授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制— 8 — 度，超過審批權(quán)限的貸款，應(yīng)當(dāng)報(bào)上級(jí)審批。

第三十一條 貸款管理人員在調(diào)離原工作崗位時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其在任職期間和權(quán)限內(nèi)所發(fā)放的貸款風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行審計(jì)。

第八章 貸款管理特別規(guī)定

第三十二條 同一借款人，只能在一個(gè)分社（營業(yè)部）取得貸款。

第三十三條 各分社（營業(yè)部）不得通過拆分、化整為零發(fā)放貸款等方式回避上級(jí)審批。

第三十四條 本銀行信貸工作人員不得有下列行為：

一、利用職務(wù)之便，索取、收受賄賂或者違反國家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)、好處費(fèi)等；

二、貪污挪用、侵占貸款資金；

三、違反規(guī)定向關(guān)系人發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。

四、在借款企業(yè)、單位或其他經(jīng)濟(jì)組織兼職；

五、違反國家法律、行政法規(guī)和業(yè)務(wù)管理規(guī)定的其他行為。

第九章

罰 則

第三十五條 本銀行有關(guān)責(zé)任人員違反本辦法有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)給予處罰，處罰的依據(jù)為本銀行員工違規(guī)處罰辦法、貸款責(zé)任追究制度等有關(guān)內(nèi)容；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

第十章 附 則

第三十六條 本辦法由本銀行負(fù)責(zé)解釋。

— 9 — 第三十七條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。

— 10 —

第三篇：貸款管理辦法

**********公司貸款管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范全公司貸款業(yè)務(wù)的管理和操作，完善內(nèi)控制度建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》等法律法規(guī)，由********公司（以下簡稱“公司”）制定本辦法。

第二條 本辦法中的貸款是指向符合公司貸款條件的自然人、法人發(fā)放的，用于借款人及其家庭消費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營等用途的人民幣貸款。

第三條 貸款業(yè)務(wù)管理主要包括貸款受理、貸款調(diào)查、貸款審查審批、貸款發(fā)放等環(huán)節(jié)。

第四條 貸款的發(fā)放、使用和管理遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，遵循平等、自愿、公平和誠實(shí)信用的原則，遵循安全性、效益性和流動(dòng)性的原則。

第五條 公司負(fù)責(zé)貸款營銷、受理、調(diào)查、放款審核、收貸收息、貸后檢查維護(hù)等。信貸經(jīng)營部負(fù)責(zé)營銷管理、客戶經(jīng)理管理、檔案管理、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)貸款的審查審批、放款復(fù)核、五級(jí)分類、貸后管理的監(jiān)督與預(yù)警、資產(chǎn)保全、信貸系統(tǒng)管理等。

第二章 貸款種類

第六條 以服務(wù)中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶、自然人為主，-1-

開展各類小額貸款業(yè)務(wù)。

(一)個(gè)人保證貸款：指向自然人或個(gè)體工商戶發(fā)放的，由第三方個(gè)人提供擔(dān)保的貸款，第三方保證限定為政府、油田公司、稅務(wù)、公檢法、國有銀行、工商部門等單位工作的職工，視借款人收入情況及還款能力確定貸款額度，最高不超過50萬元，期限不超過半年，視貸款額度分期還款或一次性還款。

(二)房產(chǎn)抵押貸款（可命名為聚速盈融易貸速融貸）：以借款人自有房產(chǎn)或第三方房產(chǎn)作為抵押向個(gè)人、個(gè)體工商戶或企業(yè)發(fā)放的貸款，房產(chǎn)指商品房、商鋪、辦公用房、工業(yè)廠房等，房產(chǎn)、土地手續(xù)齊全，貸款額度不超過抵押房產(chǎn)價(jià)值的70%以內(nèi)，最高不超過600萬元，單筆貸款期限控制在一年以內(nèi)。

(三)小額信用貸款：指向信譽(yù)良好的個(gè)人發(fā)放的臨時(shí)性短期借款，借款人暫限定為政府公務(wù)員、油田公司、稅務(wù)、公檢法、國有銀行、工商部門等單位的正式職工，期限一年以內(nèi)，最高貸款額度50萬元。經(jīng)營初期，借款人暫限定為具有行政級(jí)別的副科級(jí)以上職工，后期視業(yè)務(wù)發(fā)展情況，逐步放寬信用貸款范圍。

(四)產(chǎn)業(yè)鏈貸款：指向中小微型企業(yè)發(fā)放的、以應(yīng)收賬款質(zhì)押為擔(dān)保方式的貸款，公司經(jīng)營初期限定借款人為公司股東的上游供應(yīng)商，應(yīng)收賬款經(jīng)公司股東確認(rèn)，付款時(shí)直接將資金直接付至公司指定賬戶，貸款額度為股東確認(rèn)的應(yīng)收賬款的80%以內(nèi)，最高不超過600萬元，貸款期限不超過一

年。后期逐步放寬供應(yīng)鏈核心企業(yè)范圍，選擇區(qū)域內(nèi)有一定經(jīng)營實(shí)力、信譽(yù)良好的大中型企業(yè)的上游客戶，受理其正常經(jīng)營形成的無法律糾紛的應(yīng)收賬款。

(五)擔(dān)保公司保證貸款：指向個(gè)體工商戶、中小微型企業(yè)發(fā)放的、由擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款（擔(dān)保公司僅限于政策性擔(dān)保公司），貸款額度根據(jù)客戶還款能力及擔(dān)保公司擔(dān)保額度綜合確定，最高不超過600萬元，期限控制在一年以內(nèi)。

(六)企業(yè)保證貸款：指由第三方單位擔(dān)保，向中小微企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放的貸款，依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、規(guī)模、周期和風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，設(shè)定貸款期限，貸款期限應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期匹配，原則上期限不超過一年，貸款額度最高不超過600萬元，可分期還款或一次性還款。國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門不得作為第三方擔(dān)保。

第七條 貸款期限最高為一年。

第八條 貸款按擔(dān)保方式不同，分為抵押貸款、質(zhì)押貸款、保證貸款、信用貸款。

抵押貸款，指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式，以符合公司規(guī)定的借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。

質(zhì)押貸款，指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式，以符合公司規(guī)定的借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。

保證貸款，指按《中華人民共國和擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式，由第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，承擔(dān)連帶責(zé)任發(fā)放的貸款。

信用貸款，指僅依據(jù)借款人的信用狀況發(fā)放的貸款。

第三章 貸款要素規(guī)定

第九條 借款人應(yīng)具有的條件：

(一)在中國境內(nèi)有固定住所、由當(dāng)?shù)爻Ｗ艨诨蛴邢奚矸荨⒕哂型耆袷滦袨槟芰Φ某擎?zhèn)居民、農(nóng)牧民、小手工業(yè)者、微小企業(yè)法人等。

(二)具有按期償還貸款本息的能力；(三)具有良好的資信狀況，遵紀(jì)守法；、(四)能夠提供有效的擔(dān)保（信用貸款除外）；

(五)借款人申請(qǐng)生產(chǎn)經(jīng)營性貸款的，其經(jīng)營須具備市場、效益、信用等基本條件；申請(qǐng)消費(fèi)性貸款的，其消費(fèi)用途須符合監(jiān)管部門和公司有關(guān)規(guī)定；

(六)借款人、保證人的信用評(píng)級(jí)符合公司要求；(七)借款人、保證人年齡符合公司的規(guī)定；(八)公司規(guī)定的其他條件。第十條 禁止向下列人員發(fā)放貸款：

(一)向公司提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的貸款申請(qǐng)資料；

(二)存在嚴(yán)重不良信用記錄；

(三)有嚴(yán)重違法違紀(jì)行為。第十一條 貸款額度

貸款額度應(yīng)在國家和公司規(guī)定范圍內(nèi)，根據(jù)借款人的資信狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況、貸款用途和擔(dān)保情況等綜合確定。聚合小貸，貸款最高額度單戶不得超過公司資本凈額的5%即600萬元。按照《****（地區(qū)）小額貸款公司試點(diǎn)管理暫行辦法》公司可以向兩家銀行等金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)融資，融入資金的余額，不超過資本凈額的50%。

第十二條 貸款期限

貸款期限應(yīng)在監(jiān)管部門及公司貸款品種規(guī)定范圍內(nèi)，根據(jù)借款人的還款能力、擔(dān)保情況、貸款用途和資金周轉(zhuǎn)周期等條件，由借貸雙方共同協(xié)商確定。

第十三條 貸款展期

貸款預(yù)計(jì)到期不能及時(shí)歸還的，借款人可以向公司申請(qǐng)展期，展期應(yīng)當(dāng)在貸款到期日前10個(gè)工作日提出，并按原審批程序辦理。辦理展期應(yīng)堅(jiān)持審慎管理、風(fēng)險(xiǎn)不擴(kuò)大的原則，根據(jù)借款人還款能力的變化，合理確定貸款展期期限。貸款展期不得超過原貸款期限的一半，且最長不超過1年。貸款展期只允許辦理一次。

第十四條 借款人要求提前歸還貸款的，經(jīng)辦人按規(guī)定程序辦理，并于借款人簽署補(bǔ)充協(xié)議。

第十五條 貸款利率

貸款實(shí)行差別貸款利率，按照中國人民銀行和公司貸款利率政策，根據(jù)貸款期限、貸款成本、風(fēng)險(xiǎn)和效益等因素綜合，公司的貸款利率下限不低于法定貸款利率的0.9倍，上限不超過法定貸款利率的4倍。

第十六條 貸款用途

貸款可用于借款人正常合法的消費(fèi)、經(jīng)營等用途。禁止發(fā)放以下用途的貸款：

(一)生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明令禁止的產(chǎn)品或項(xiàng)目；(二)違反國家有關(guān)規(guī)定從事股本權(quán)益性投資，違反國家規(guī)定以貸款作為注冊(cè)本金、注冊(cè)驗(yàn)資或增資擴(kuò)股；

(三)違反國家有關(guān)規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品投資；

(四)國家和公司明確規(guī)定的其他禁止用途。第十七條 貸款的擔(dān)保

貸款擔(dān)?？刹捎玫盅骸①|(zhì)押、保證中一種或多種方式的組合。

發(fā)放擔(dān)保貸款，應(yīng)按照《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定，簽訂擔(dān)保合同，辦理相關(guān)手續(xù)。需要辦理登記的，應(yīng)依法辦理登記；

辦理信用貸款時(shí)，須對(duì)借款人進(jìn)行嚴(yán)格審查、評(píng)估，確認(rèn)其資信狀況和還款能力符合公司要求。

第十八條 貸款的保險(xiǎn)

以住房作抵押的其他貸款業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)控制部可以根據(jù)實(shí)際情況決定是否要求借款人辦理抵押物財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。以商業(yè)用房作抵押的其他貸款業(yè)務(wù)，均應(yīng)辦理抵押物財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

要求辦理保險(xiǎn)的，保險(xiǎn)第一受益人必須設(shè)定為聚合小貸公司，且保險(xiǎn)期限不得短于貸款期限。在抵押期限內(nèi)，不得以任何理由中斷或撤銷保險(xiǎn)，如發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍以外的損毀，借款人應(yīng)及時(shí)通知公司，并提供其他擔(dān)保，否則公司有權(quán)提前收回貸款。

第十九條 貸款的公證

貸款發(fā)放前，公司認(rèn)為有必要的，可要求借款人辦理公證手續(xù)。

第四章 貸款程序

第二十條 貸款申請(qǐng)與受理

借款人申請(qǐng)貸款時(shí)，應(yīng)認(rèn)真、詳實(shí)地填寫借款申請(qǐng)書，并提供以下申請(qǐng)材料：

(一)借款人、擔(dān)保人及其家庭基本情況資料；(二)借款人、擔(dān)保人及其家庭收入、資產(chǎn)負(fù)債情況、財(cái)務(wù)狀況證明；

(三)抵押物、質(zhì)物清單和有處分權(quán)人的同意抵押、質(zhì)押的證明，保證人同意保證的有關(guān)證明文件；

(四)貸款用途證明；

(五)經(jīng)營性貸款還需提供工商管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)

照、繳納稅款憑證、相關(guān)報(bào)表等反映其生產(chǎn)經(jīng)營狀況和收益情況的資料；

(六)公司認(rèn)為需要提供的其他資料。

根據(jù)客戶提供的資料，在銀行征信系統(tǒng)查詢的客戶信息等查詢結(jié)果，對(duì)客戶進(jìn)行篩選，對(duì)符合公司準(zhǔn)入條件的借款人開展貸款調(diào)查。

第二十一條 貸款調(diào)查(一)貸款調(diào)查原則

貸款調(diào)查實(shí)行雙人調(diào)查、共同負(fù)責(zé)的方式，以實(shí)地調(diào)查為主、間接調(diào)查為輔，堅(jiān)持分類處理、真實(shí)有效和累計(jì)額度的基本原則。

1.分類處理原則。根據(jù)擔(dān)保方式的不同，采取不同的貸款調(diào)查方式和程序。對(duì)特別貸款業(yè)務(wù)，可以簡化調(diào)查內(nèi)容和程序。

2.真實(shí)有效原則。調(diào)查過程中，應(yīng)注重調(diào)查貸款申請(qǐng)資料來源的真實(shí)性和有效性，確保申請(qǐng)資料和有關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整、有效。借款人、擔(dān)保人或抵（質(zhì)）押物發(fā)生重大變化的，重新調(diào)查并出具意見。

3.累計(jì)額度原則。按照客戶的累計(jì)額度來衡量客戶的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

累計(jì)額度包括客戶現(xiàn)有未結(jié)清的貸款等信貸業(yè)務(wù)（含已批準(zhǔn)但尚未使用的額度）、已申請(qǐng)和正在申請(qǐng)的其他信貸業(yè)

務(wù)。

(二)受理貸款申請(qǐng)后，對(duì)借款人、擔(dān)保人、抵（質(zhì)）押物進(jìn)行全面調(diào)查，重點(diǎn)調(diào)查借款人提供資料的真實(shí)性和有效性。調(diào)查內(nèi)容包括但不限于：

1.借款人、擔(dān)保人基本情況，包括借款人、擔(dān)保人及其家庭的自然情況、信用狀況、貸款記錄等；

2.借款人、保證人的收入和家庭財(cái)產(chǎn)狀況，借款人償還能力和保證人的擔(dān)保能力；

3.貸款的真實(shí)用途；

4.抵（質(zhì)）押物權(quán)屬狀況和評(píng)估價(jià)值。

根據(jù)調(diào)查情況對(duì)借款人和保證人進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，按規(guī)定撰寫調(diào)查報(bào)告，提出貸款的具體建議，上報(bào)審查審批。

第二十二條 貸款的審查審批

審查審批人接到申請(qǐng)后，應(yīng)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行全面、系統(tǒng)、及時(shí)的審查，出具真實(shí)性、完整性、合規(guī)性和合法性審查意見。如認(rèn)為必要，審查審批人可與借款人面談或作現(xiàn)場核實(shí)。審查內(nèi)容包括但不限于：

(一)貸款資料、貸款調(diào)查報(bào)告是否完整、合規(guī)，簽字、蓋章是否齊備；

(二)貸款用途是否合規(guī)、合法；

(三)借款人和保證人資信狀況、收入水平、還款能力是否符合公司要求，是否符合貸款準(zhǔn)入條件，是否與貸款申請(qǐng)

額度相匹配；

(四)貸款擔(dān)保是否合規(guī)、合法、足值、有效、價(jià)值評(píng)估是否合理等；

(五)其他需要審查的內(nèi)容。

審查審批人對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)性和效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出明確審批意見。

第二十三條 簽訂借款合同和擔(dān)保合同

經(jīng)審批通過的貸款，客戶經(jīng)理雙人與借款人、擔(dān)保人當(dāng)面簽訂借款合同和擔(dān)保合同。

第二十四條 辦理抵（質(zhì)）押物登記、質(zhì)押止付手續(xù) 對(duì)采用抵（質(zhì)）押物擔(dān)保方式的，按國家相關(guān)規(guī)定辦妥抵（質(zhì)）押物登記、質(zhì)押止付手續(xù)，依法取得手續(xù)證明、權(quán)利憑證。

對(duì)需要辦理保險(xiǎn)、公證手續(xù)的，辦妥保險(xiǎn)、公證手續(xù)。第二十五條 貸款發(fā)放

根據(jù)貸款審批意見，落實(shí)放款條件，辦妥上述手續(xù)，并對(duì)貸款申請(qǐng)資料及放款進(jìn)行審核。經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)控制部復(fù)核后，對(duì)符合放款條件的，向信貸經(jīng)營部經(jīng)辦人員出具放款通知書。經(jīng)辦客戶經(jīng)理持放款通知書辦理貸款發(fā)放手續(xù)。

第五章 附 則

第二十六條 本辦法由公司制定并負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十七條 本辦法自董事會(huì)審議通過之日起執(zhí)行。

第四篇：煤礦安全隱患立案跟蹤管理辦法

煤 礦

安全隱患立案跟蹤管理辦法

為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)礦井安全隱患的管理，明確整改負(fù)責(zé)，強(qiáng)化整改力度，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)，特制定本辦法。

一、隱患分級(jí)

礦井安全隱患按整改所需工程、設(shè)備、裝備、資金、材料和落實(shí)措施責(zé)任單位分為A、B、C、D四級(jí)。

1、對(duì)安全生產(chǎn)影響重大，整改隱患所需工程、設(shè)備、裝備、材料和落實(shí)措施應(yīng)由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)的，列為A級(jí)隱患。

2、對(duì)安全生產(chǎn)影響比較重大，整改隱患所需工程、設(shè)備、裝備、資金、材料和落實(shí)措施應(yīng)由礦自行解決的，列為B級(jí)隱患。

3、對(duì)安全生產(chǎn)影響較大，整改隱患所需工程、設(shè)備、裝備、材料和落實(shí)措施應(yīng)由井區(qū)承擔(dān)解決的，列為C級(jí)隱患。

4、對(duì)安全生產(chǎn)有影響，整改隱患所需設(shè)備、材料和落實(shí)措施等應(yīng)由段隊(duì)承擔(dān)解決的，列為D級(jí)隱患。

二、隱患確定

各級(jí)安全監(jiān)察部門、各級(jí)業(yè)務(wù)保安部門、各級(jí)生產(chǎn)單位在檢查和管理過程中發(fā)現(xiàn)的對(duì)安全生產(chǎn)有影響的問題，當(dāng)場沒有整改或暫時(shí)無法整改的；工程施工或作業(yè)中的特殊地點(diǎn)、特定過程需制定落實(shí)專門安全措施的（巷道貫通、火區(qū)管理、探放水、防突、初次放頂?shù)龋?，確定為安全隱患。

三、隱患管理

1、礦安全隱患管理和跟蹤督改工作，由礦安全監(jiān)察處長負(fù)領(lǐng) 導(dǎo)責(zé)任。

2、安全監(jiān)察部門、業(yè)務(wù)保安部門、生產(chǎn)單位、其它組織和機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的安全隱患要立即向有關(guān)單位和部門提出整改意見和要求，并及時(shí)向礦安監(jiān)科匯報(bào)或通報(bào)隱患內(nèi)容。對(duì)急需整改的要立即向礦安全監(jiān)察處長和專業(yè)主管礦長匯報(bào)。

3、安監(jiān)科負(fù)責(zé)對(duì)B、C、D級(jí)安全隱患進(jìn)行定級(jí)造冊(cè)，每條隱患都要明確整改時(shí)間、整改負(fù)責(zé)人。

4、安監(jiān)科要明確專人負(fù)責(zé)，定期對(duì)B、C兩級(jí)安全隱患進(jìn)行跟蹤督促工作，并要對(duì)被督改隱患、被督改人、督改時(shí)間等情況進(jìn)行記錄，直至隱患整改完畢。D級(jí)隱患由井區(qū)安監(jiān)站負(fù)責(zé)跟蹤整改。并建立隱患跟蹤督改臺(tái)帳進(jìn)行閉合管理。

5、安監(jiān)科必須在當(dāng)月末日將當(dāng)前及下月存在或出現(xiàn)的A、B兩級(jí)安全隱患報(bào)送集團(tuán)公司安全監(jiān)察部（要按標(biāo)準(zhǔn)式樣填寫，由礦安全監(jiān)察處長簽字，加蓋礦章）。

6、礦檢查隨時(shí)發(fā)現(xiàn)的A、B兩級(jí)隱患，必須在24小時(shí)之內(nèi)報(bào)集團(tuán)公司安全監(jiān)察部。

7、各專業(yè)部門安全隱患檢查上崗抽查的問題，要有責(zé)任落實(shí)問題整改跟蹤復(fù)查記錄，做到閉合管理。

8、礦將對(duì)各井區(qū)安全隱患管理列入每月安全內(nèi)業(yè)考核中進(jìn)行檢查。

第五篇：審計(jì)項(xiàng)目跟蹤督導(dǎo)管理辦法

審計(jì)項(xiàng)目跟蹤督導(dǎo)管理辦法

第一條

為了加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的管理，明確審計(jì)組成員職責(zé)，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和落實(shí)工作責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于我局組織實(shí)施的審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目（以下統(tǒng)稱審計(jì)項(xiàng)目）。

第三條

本辦法所稱的審計(jì)項(xiàng)目跟蹤督導(dǎo)，是指自審計(jì)組送達(dá)審計(jì)通知書，進(jìn)入被審計(jì)單位開始工作至提交審計(jì)結(jié)果文書期間，對(duì)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和控制等活動(dòng)。

審計(jì)項(xiàng)目跟蹤督導(dǎo)實(shí)行周通報(bào)制度，每周五定期通報(bào)各科室審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度和審計(jì)實(shí)施情況。

第四條

法制科具體負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行日常登記、檢查、通報(bào)和考核。

第五條

審計(jì)業(yè)務(wù)科建立本科審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度臺(tái)賬，及時(shí)登記實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度情況。

第六條

審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)施時(shí)限，應(yīng)在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上合理確定。一般審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間不得超過20個(gè)工作日（指有效工作日，下同），經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)，集團(tuán)公司審計(jì)和其他重大事項(xiàng)的現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間一 般不得超過45個(gè)工作日。對(duì)于行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)項(xiàng)目，按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定時(shí)限完成。

第七條

審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)、現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施結(jié)束、提交審計(jì)報(bào)告和匯總審計(jì)報(bào)告的具體時(shí)間。

第八條

審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長、主審負(fù)責(zé)制。分管領(lǐng)導(dǎo)任組長，各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人為主審，聯(lián)合工作組由局指派組長和主審。審計(jì)組組長是審計(jì)現(xiàn)場廉政、保密、安全的責(zé)任人，主審是審計(jì)現(xiàn)場業(yè)務(wù)、保密、安全的責(zé)任人。審計(jì)組成員根據(jù)審計(jì)分工，認(rèn)真履行職責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第九條

審計(jì)組成立后，應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)工作任務(wù)，組織必要的審計(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。

第十條

審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí)，一般應(yīng)組織被審計(jì)單位相關(guān)人員召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，告知審計(jì)工作紀(jì)律相關(guān)規(guī)定，提出配合審計(jì)工作的要求等。

審計(jì)期間，應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位公示審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定及舉報(bào)電話、審計(jì)組聯(lián)系人及聯(lián)系方式等內(nèi)容。

第十一條

審計(jì)組主審對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計(jì)組主審應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織編制審計(jì)實(shí)施方案，并采取以下措施提高方案的科學(xué)性和可操作性：

（一）充分調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況，確保調(diào)查了解的深度和效果；

（二）根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目總體目標(biāo)、被審計(jì)對(duì)象實(shí)際情況和審 計(jì)人力及時(shí)間資源等，合理確定審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)；

（三）將審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)細(xì)化到具體審計(jì)事項(xiàng)，提出審計(jì)步驟方法和時(shí)限要求，必要時(shí)可確定審計(jì)信息要點(diǎn)并作出相應(yīng)安排；

（四）合理配臵審計(jì)資源，將審計(jì)事項(xiàng)分解落實(shí)到人，明確審計(jì)組成員各自承擔(dān)的工作任務(wù)和相關(guān)要求。

審計(jì)實(shí)施方案要經(jīng)審計(jì)組組長簽字認(rèn)可后實(shí)施。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)進(jìn)展及相關(guān)情況變化，按規(guī)定權(quán)限和程序及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。

第十二條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，按照方案確定的審計(jì)事項(xiàng)、分工和進(jìn)度要求，依照法定職責(zé)、權(quán)限和程序?qū)嵤徲?jì)，不得擅自減少審計(jì)事項(xiàng)和擴(kuò)大審計(jì)范圍。

審計(jì)組主審可以根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，組織編制審計(jì)任務(wù)清單，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的執(zhí)行、調(diào)整和完成情況進(jìn)行管理，確保審計(jì)實(shí)施方案落實(shí)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)未按要求完成的審計(jì)事項(xiàng)作出書面說明。

第十三條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案確定的單位或者事項(xiàng)開展外部調(diào)查。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案中沒有明確但屬于審計(jì)項(xiàng)目范圍的單位或者事項(xiàng)開展外部調(diào)查，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組組長同意，必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。

外部調(diào)查不得偏離審計(jì)目標(biāo)；不得借外部調(diào)查的名義，調(diào)查了解與審計(jì)項(xiàng)目無關(guān)的事項(xiàng)。特殊情況下，遇有超出審計(jì)項(xiàng) 目范圍的問題需調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人依照有關(guān)規(guī)定審批。

第十四條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)，不得片面收集證據(jù)，不得涂改、偽造、隱匿和銷毀審計(jì)證據(jù)。

審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)符合適當(dāng)性和充分性的要求。

第十五條

審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的質(zhì)量負(fù)責(zé)。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的每一審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)人員均應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，真實(shí)、完整記錄實(shí)施審計(jì)的主要步驟和方法、獲取的相關(guān)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論等。

審計(jì)組組長、主審應(yīng)當(dāng)及時(shí)審核審計(jì)工作底稿，確認(rèn)具體審計(jì)目標(biāo)的完成情況和審計(jì)措施的有效執(zhí)行情況。對(duì)經(jīng)審核需補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)或者修改審計(jì)結(jié)論的底稿，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)充修改。經(jīng)審核后修改審計(jì)結(jié)論的，原工作底稿應(yīng)當(dāng)附于審定的底稿之后一并留存歸檔。

第十六條

審計(jì)組上報(bào)專題報(bào)告和審計(jì)信息，審計(jì)組組長、主審應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核相關(guān)證據(jù)材料。反映的事實(shí)和結(jié)論，原則上應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位及相關(guān)單位的意見。已有整改、處理情況的，應(yīng)當(dāng)一并反映。

涉及重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)的專題報(bào)告、審計(jì)信息，應(yīng)嚴(yán)格限制知曉范圍，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)妥善保管相關(guān)資料，不得泄露辦理過程與結(jié)果信息。

第十七條

審計(jì)組組長對(duì)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計(jì)組起草和提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)事項(xiàng)是否完成，審計(jì)工作底稿是否經(jīng)過審核，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否如實(shí)反映，問題定性、處理處罰意見和審計(jì)評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)?shù)取?/p>

審計(jì)發(fā)現(xiàn)但未在審計(jì)報(bào)告中反映的問題，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制清單并作出說明，與相關(guān)的審計(jì)工作底稿和證據(jù)一并提交審理人員。

第十八條

審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目督導(dǎo)，跟蹤檢查審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況，督促落實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，了解掌握審計(jì)人員的工作內(nèi)容和查證過程，提出工作要求并給予必要的指導(dǎo)，解決審計(jì)現(xiàn)場出現(xiàn)的問題。對(duì)不能勝任的審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整分工。

要嚴(yán)格控制審計(jì)現(xiàn)場時(shí)間，把握工作進(jìn)度，提高工作效率。如需延期，按照有關(guān)規(guī)定報(bào)批。

第十九條

法制科應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的調(diào)度，按照審計(jì)組確定的審計(jì)現(xiàn)場時(shí)間，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度、項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行實(shí)時(shí)更新，督促審計(jì)組提高工作效率。

第二十條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)適時(shí)召開會(huì)議，研究審計(jì)實(shí)施過程中的情況和問題，以及廉政、保密等事項(xiàng)。會(huì)議召開形式和參加人員由審計(jì)組組長視具體情況確定。

審計(jì)組召開會(huì)議應(yīng)當(dāng)安排人員做好記錄，經(jīng)記錄人和審計(jì)組組長簽字確認(rèn)后，歸入審計(jì)檔案。重大事項(xiàng)及存在分歧審計(jì)事項(xiàng)的討論過程和結(jié)果必須如實(shí)記錄，并由參會(huì)人員簽字確認(rèn)。

第二十一條

以下事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)召開會(huì)議集體研究：

（一）編制和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案；

（二）研究重大審計(jì)事項(xiàng)；

（三）討論審計(jì)工作底稿及證據(jù)材料，研究起草審計(jì)報(bào)告；

（四）研究被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的反饋意見；

（五）審計(jì)組組長認(rèn)為需要集體研究的其他事項(xiàng)。

第二十二條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)、如實(shí)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的問題和被審計(jì)單位意見，不得拖延、瞞報(bào)。遇有重大事項(xiàng)或不同意見，審計(jì)人員可直接向分管局長直至局長報(bào)告。

審計(jì)組必須依法、如實(shí)、客觀地向局報(bào)告審計(jì)工作情況和結(jié)果。如隱瞞不報(bào)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法追究責(zé)任。審計(jì)期間，審計(jì)人員遇有可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出回避。

第二十三條

以下情形，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向分管局長和局長請(qǐng)示匯報(bào)：

（一）發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題線索；

（二）收到重要信訪舉報(bào)材料；

（三）出現(xiàn)重大廉政、保密、安全等問題；

（四）出現(xiàn)可能損害審計(jì)獨(dú)立性的重要情形；

（五）需提請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)協(xié)助或者配合審計(jì)工作；

（六）出現(xiàn)嚴(yán)重影響審計(jì)工作開展的情形；

（七）其他需要請(qǐng)示匯報(bào)的情形。

第二十四條

審計(jì)期間，除涉及重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)外，審計(jì)組對(duì)每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)、發(fā)現(xiàn)的每個(gè)問題，必須就事實(shí)、性質(zhì)等，與被審計(jì)單位充分溝通，盡可能達(dá)成一致意見。如有不同意見，應(yīng)如實(shí)向局報(bào)告。

審計(jì)現(xiàn)場工作結(jié)束前，審計(jì)組一般應(yīng)當(dāng)召開會(huì)議與被審計(jì)單位交換意見。審計(jì)組可協(xié)商被審計(jì)單位確定其參加人員，必要時(shí)可提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)審理人員參加。對(duì)存在分歧的事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究核實(shí)有關(guān)情況。

第二十五條

撤離現(xiàn)場工作地點(diǎn)前，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行檢查和確認(rèn)：

（一）需補(bǔ)充證據(jù)的審計(jì)事項(xiàng)，是否進(jìn)行了補(bǔ)充完善；

（二）審計(jì)現(xiàn)場形成的重要管理事項(xiàng)記錄是否完善；

（三）調(diào)閱的資料和借用的設(shè)備是否如數(shù)歸還，涉密資料和數(shù)據(jù)的處理是否符合規(guī)定；

（四）是否按規(guī)定完成審計(jì)數(shù)據(jù)的歸集、積累工作；

（五）外聘人員使用的審計(jì)資料是否收回，電子數(shù)據(jù)是否按規(guī)定處理。

第二十六條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)廉政責(zé)任制，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施。審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行廉政工作職責(zé)，帶頭執(zhí)行各項(xiàng)廉政紀(jì)律，自覺接受監(jiān)督，對(duì)審計(jì)組發(fā)生的違反審計(jì)紀(jì)律和廉政規(guī)定問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向局報(bào)告。

第二十七條

審計(jì)期間，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定和其他各項(xiàng)廉政規(guī)定。

第二十八條

審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注廉政風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)予以重視，必要時(shí)采取提醒、報(bào)告、調(diào)整分工、增加復(fù)核程序、重新查證等措施：

（一）審計(jì)人員存在可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形而未主動(dòng)提出回避；

（二）審計(jì)人員私自與被審計(jì)單位相關(guān)人員接觸；

（三）正在查證的重要事項(xiàng)被無故拖延或者隱瞞不報(bào)；

（四）審計(jì)組的工作秘密被被審計(jì)單位人員知悉；

（五）被審計(jì)單位通過各種渠道說情公關(guān)；

（六）審計(jì)現(xiàn)場其他重大反常情形。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題線索時(shí)，審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)在審計(jì)組內(nèi)及時(shí)提示廉政風(fēng)險(xiǎn)，消除廉政隱患。

第二十九條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家保密法律法規(guī)和審計(jì)署保密規(guī)定，嚴(yán)格保守國家秘密、工作秘密和商業(yè)秘密。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密信息資料和涉密電子設(shè)備的安全保密管理，嚴(yán)格按規(guī)定控制知曉和使用范圍。在審計(jì)現(xiàn)場應(yīng)當(dāng)采取有效措施，防止被審計(jì)單位有關(guān)人員未經(jīng)允許接觸審計(jì)工作資料。

審計(jì)人員不得打聽不宜知悉的審計(jì)工作秘密，不得向被審計(jì)單位人員泄露審計(jì)工作秘密，不得在網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等公共媒體上泄露審計(jì)工作秘密，不得擅自向新聞媒體披露審計(jì)情況，不得違反審計(jì)組提出的其他保密工作要求。

第三十條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場資料（含電子數(shù)據(jù) 存儲(chǔ)介質(zhì)）的管理，嚴(yán)格履行資料交接手續(xù)，妥善保管和使用，防止資料的丟失和損毀。

第三十一條

審計(jì)組的外聘人員應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。

第三十二條

本辦法自發(fā)布之日起施行。