第一篇：2009年初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題-中大網(wǎng)校

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2009年初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題

總分：100分

及格：60分

考試時(shí)間：120分

一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。本題共45分，每小題1.5分。）

(1)審計(jì)監(jiān)督的根本特征是：

A.廣泛性 B.科學(xué)性 C.及時(shí)性 D.獨(dú)立性

(2)下列有關(guān)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)

B.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指受托人在管理或經(jīng)營方面所承擔(dān)的義務(wù)和所應(yīng)履行的職責(zé) C.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任在不同的歷史條件下有著相同的內(nèi)涵 D.現(xiàn)代受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容不局限于單純的財(cái)務(wù)責(zé)任

(3)社會(huì)審計(jì)組織在辦理審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，審定其審計(jì)結(jié)果的組織應(yīng)是：

A.委托該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)機(jī)關(guān) B.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) C.當(dāng)?shù)厝嗣裾?/p>

D.被審計(jì)單位的上級(jí)組織

(4)下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是：

A.幫助被審計(jì)單位建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

B.廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定 C.就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料 D.參與被審計(jì)單位重大事項(xiàng)的決策

(5)下列行為中，符合社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的是：

A.以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)

B.代行被審計(jì)單位的管理職能

C.對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證 D.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

(6)下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計(jì)程序和方法的設(shè)計(jì)

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B.審計(jì)目標(biāo)不影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作 C.審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過程都有影響 D.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)

(7)審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的工作屬于：

A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段 B.審計(jì)準(zhǔn)備階段 C.審計(jì)實(shí)施階段 D.審計(jì)終結(jié)階段

(8)下列選項(xiàng)中，不屬于分析性復(fù)核方法的是：

A.比較分析法 B.比率分析法 C.趨勢(shì)分析法 D.內(nèi)容分析法

(9)下列各項(xiàng)中，可以選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是：

A.國家審計(jì)準(zhǔn)則 B.社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則 C.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

(10)被審計(jì)單位編制的工薪結(jié)算表屬于下列各類審計(jì)證據(jù)中的：

A.親歷證據(jù) B.外部證據(jù) C.內(nèi)部證據(jù) D.實(shí)物證據(jù)

(11)被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)置比較健全，但未能有效執(zhí)行，導(dǎo)致大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失控，應(yīng)將其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為：

A.低水平B.中等水平C.高水平D.無風(fēng)險(xiǎn)

(12)下列審計(jì)取證方法中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位的是：

A.順查法

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B.逆查法 C.統(tǒng)計(jì)抽樣法 D.判斷抽樣法

(13)審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，可以查明這些有形資產(chǎn)：

A.是否真實(shí)存在

B.是否歸被審計(jì)單位所有 C.計(jì)價(jià)是否正確

D.是否存在被抵押的情況

(14)下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則 B.內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠 C.內(nèi)部控制為實(shí)行制度基礎(chǔ)審計(jì)提供了必要的條件 D.內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)置

(15)限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)的控制活動(dòng)屬于：

A.憑證和記錄控制 B.職責(zé)分工控制 C.獨(dú)立檢查控制 D.實(shí)物控制

(16)審計(jì)機(jī)關(guān)中負(fù)責(zé)審定含有重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的主體是：

A.審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo) B.審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議 C.審計(jì)組負(fù)責(zé)人

D.審計(jì)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)

(17)下列方法中，用于內(nèi)部控制測(cè)試的是：

A.計(jì)算

B.分析性復(fù)核 C.函證 D.觀察

(18)下列各項(xiàng)中，屬于專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的是：

A.測(cè)試數(shù)據(jù)法 B.監(jiān)盤

C.分析性復(fù)核

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D.檢查

(19)下列有關(guān)國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃管理的提法中，正確的是：

A.制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見 B.審計(jì)署負(fù)責(zé)管理審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

C.審計(jì)署授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的項(xiàng)目，其計(jì)劃的調(diào)整由省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審批 D.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)自上而下地逐級(jí)編報(bào)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案

(20)下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致不可控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的是：

A.審計(jì)人員的素質(zhì) B.審計(jì)方法的選用 C.審計(jì)人員的工作態(tài)度 D.內(nèi)部控制的健全程度

(21)下列各項(xiàng)中，對(duì)于審查應(yīng)收賬款真實(shí)性最為有效的方法是：

A.核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)表和總賬 B.分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 C.函證應(yīng)收賬款

D.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

(22)被審計(jì)單位采購與付款循環(huán)的下列措施中，最有利于預(yù)防員工貪污、挪用資金的是：

A.由不同人員記錄應(yīng)付賬款總賬和明細(xì)賬 B.建立付款審批制度

C.由不同人員記錄應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的總賬和明細(xì)賬 D.貨款到期時(shí)立即支付

(23)下列審計(jì)程序中，屬于對(duì)成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的是：

A.對(duì)成本進(jìn)行分析性復(fù)核 B.審查有關(guān)支出是否經(jīng)過授權(quán)

C.審查被審計(jì)單位是否制定了成本計(jì)劃 D.觀察存貨的盤點(diǎn)

(24)下列項(xiàng)目中，應(yīng)在生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)中進(jìn)行審查的是：

A.管理費(fèi)用 B.營業(yè)外支出 C.制造費(fèi)用 D.企業(yè)所得稅

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(25)審計(jì)人員通過審查確認(rèn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)是否全部記入相關(guān)賬戶，其目的是驗(yàn)證存貨的：

A.真實(shí)性 B.所有權(quán) C.完整性

D.計(jì)價(jià)正確性

(26)在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，人員調(diào)配單的編制與審批相互獨(dú)立，其目的是：

A.防止虛增人數(shù)和工資級(jí)別 B.防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)出勤天數(shù) C.防止多計(jì)或少計(jì)產(chǎn)量和工時(shí) D.防止虛報(bào)和錯(cuò)報(bào)產(chǎn)品產(chǎn)量

(27)下列文件中，同時(shí)屬于薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)和生產(chǎn)與存貨循環(huán)的是：

A.產(chǎn)量和工時(shí)記錄 B.材料費(fèi)用分配表 C.存貨盤點(diǎn)報(bào)告表 D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬

(28)下列關(guān)于資本公積使用的做法中，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是：

A.用于支付稅收滯納金 B.用于發(fā)放現(xiàn)金股利 C.用于轉(zhuǎn)增資本

D.用于彌補(bǔ)以前年度虧損

(29)為了核實(shí)被審計(jì)單位庫存現(xiàn)金是否真實(shí)存在，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序是：

A.審閱現(xiàn)金日記賬摘要欄

B.核對(duì)現(xiàn)金日記賬和總賬余額的一致性 C.抽查大額現(xiàn)金收付的原始憑證 D.對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤

(30)按照內(nèi)部控制的要求，下列人員中可以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的是：

A.會(huì)計(jì) B.出納員 C.銷售人員 D.倉庫保管員

二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對(duì)得滿中大網(wǎng)校

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分。多選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）

(1)下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述中，正確的有：

A.獨(dú)立性是審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的本質(zhì)特征 B.經(jīng)濟(jì)來源的獨(dú)立是審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ) C.組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立是審計(jì)工作獨(dú)立性的保障 D.內(nèi)部審計(jì)沒有獨(dú)立性，社會(huì)審計(jì)獨(dú)立性強(qiáng) E.審計(jì)人員要保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立

(2)下列有關(guān)國家審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：

A.國家審計(jì)準(zhǔn)則是衡量國家審計(jì)質(zhì)量的基本尺度

B.我國國家審計(jì)準(zhǔn)則體系是我國審計(jì)法律規(guī)范體系的組成部分 C.我國國家審計(jì)專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則不具有行政規(guī)章的法律效力

D.我國國家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員依法開展的審計(jì)工作 E.審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)必須遵循審計(jì)指南的規(guī)定

(3)審計(jì)人員在判斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性時(shí)，通常使用的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有：

A.被審計(jì)單位的計(jì)劃 B.被審計(jì)單位的預(yù)算 C.同行業(yè)的技術(shù)指標(biāo)

D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則 E.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——具體準(zhǔn)則

(4)下列各項(xiàng)中，屬于效益審計(jì)準(zhǔn)備階段工作的有：

A.提出審計(jì)報(bào)告初稿 B.初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng) C.確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) D.編制審計(jì)方案

E.確定收集審計(jì)證據(jù)的方法

(5)從廣義上說，審計(jì)管理的主體包括：

A.國家審計(jì)機(jī)關(guān) B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) C.社會(huì)審計(jì)組織 D.審計(jì)人員

E.被審計(jì)單位主管部門

(6)下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的

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B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只存在于審計(jì)實(shí)施階段 D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的 E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以消除的(7)對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列提法中正確的有：

A.是指在國家審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任

B.是國家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任 C.是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任

D.是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任 E.其主體是被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人

(8)下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的有：

A.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程不包括審計(jì)準(zhǔn)備階段

B.電子數(shù)據(jù)審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)都屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)的范疇 C.在審計(jì)技術(shù)方法方面，計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)的審計(jì)完全一致 D.計(jì)算機(jī)審計(jì)在實(shí)施過程中也需要審查紙質(zhì)材料 E.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)是信息系統(tǒng)審計(jì)的重要內(nèi)容

(9)下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的有：

A.從被審計(jì)單位內(nèi)部取得的證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠

B.審計(jì)人員直接從第三方獲取的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠 C.被審計(jì)單位提供的原件比其提供的傳真或復(fù)印件更可靠

D.經(jīng)過加工匯總編制的資料比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)憑證更可靠

E.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制無效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠

(10)審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解的方法有：

A.查閱相關(guān)文件 B.分析性復(fù)核 C.詢問有關(guān)人員 D.觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)

E.檢查內(nèi)部控制執(zhí)行過程中生成的記錄

(11)營業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)有：

A.證實(shí)營業(yè)收入的真實(shí)性 B.證實(shí)營業(yè)收入的完整性

C.證實(shí)營業(yè)收入計(jì)價(jià)與分類的正確性 D.證實(shí)應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)與分類的正確性 E.證實(shí)壞賬損失的真實(shí)性

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(12)下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施的分析性復(fù)核程序有：

A.分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較 B.分析應(yīng)收賬款賬齡

C.分析向客戶寄發(fā)對(duì)賬單的及時(shí)|生

D.分析應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例并與上年進(jìn)行比較

E.分析本期期末應(yīng)收賬款占本期銷售金額的比例并與上年進(jìn)行比較

(13)向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款數(shù)額時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)選取的賬戶有：

A.金額較大的 B.欠賬時(shí)間較長的

C.核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符的 D.賣方對(duì)賬單齊備的

E.余額為零但為重要供應(yīng)商的(14)在固定資產(chǎn)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：

A.驗(yàn)證固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的正確性 B.復(fù)核固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算 C.編制固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表 D.監(jiān)督固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

E.檢查固定資產(chǎn)分類的正確性

(15)下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)從產(chǎn)品生產(chǎn)成本中剔除的有：

A.罰款支出 B.對(duì)外贊助款

C.車間管理人員工資 D.稅收滯納金 E.直接材料費(fèi)

(16)審計(jì)人員檢查應(yīng)付職工薪酬的總體合理性，可以運(yùn)用的分析性復(fù)核程序有：

A.分析比較近期各年度和本年度各個(gè)月份職工薪酬變動(dòng)情況，判斷有無異常 B.審查人力資源統(tǒng)計(jì)報(bào)表及員工名冊(cè)

C.將本年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本中直接人工費(fèi)用與前期比較，查明異常波動(dòng)原因 D.檢查各類獎(jiǎng)金發(fā)放范圍的合法性

E.將本年度管理費(fèi)用中人工費(fèi)用與前期比較，查明異常波動(dòng)原因

(17)下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)收資本實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的有：

A.觀察負(fù)責(zé)資本投入交易事項(xiàng)的有關(guān)部門和人員的職責(zé)分工是否明確

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B.將實(shí)收資本明細(xì)表與實(shí)收資本總賬核對(duì)

C.審查實(shí)物投資的原始發(fā)票和投資協(xié)議，確認(rèn)其所有權(quán) D.審閱賬冊(cè)、憑證，查明有無以借入資金頂替資本情況 E.審查實(shí)收資本業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性

(18)下列審計(jì)程序中，有助于驗(yàn)證短期借款入賬完整性的有：

A.向被審計(jì)單位開戶銀行函證 B.分析利息費(fèi)用賬戶 C.審查借款程序

D.審查債券發(fā)行的合法性 E.審查借款合同登記簿

(19)為證明2008年l2月31日公司已付而銀行未付的材料采購款的真實(shí)性，審計(jì)人員可以采取的審計(jì)程序有：

A.檢查2009年1月份的銀行對(duì)賬單

B.檢查相關(guān)的采購合同、供應(yīng)商銷售發(fā)票和付款審批手續(xù) C.就2008年l2月末銀行存款余額向銀行寄發(fā)詢證函 D.向相關(guān)的原材料供應(yīng)商寄發(fā)詢證函 E.檢查2008年l2月份的銀行對(duì)賬單

(20)下列情況中，審計(jì)人員通常認(rèn)為是財(cái)務(wù)報(bào)表高舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有：

A.盈利能力很高，但經(jīng)營現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù) B.銷售增長比較緩慢

C.毛利率略低于行業(yè)平均水平

D.應(yīng)收賬款回收天數(shù)顯著高于行業(yè)平均水平E.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)顯著增加

三、綜合分析題（本題包括15個(gè)小題，每個(gè)1分，共15分。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案，少選得0.5分。）

(1)案例一(一)資料 2009年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2008年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下： 1．審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：(1)銷貨單、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證事先連續(xù)編號(hào)；(2)發(fā)貨部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單發(fā)出貨物；(3)出納員按月向客戶寄發(fā)對(duì)賬單；(4)商品退貨由驗(yàn)收部門填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫單。2．審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，針對(duì)營業(yè)收入采取了如下審計(jì)程序：(1)編制營業(yè)收入明細(xì)表，并與明細(xì)賬和總賬核對(duì)；(2)比較分析各月營業(yè)收入的變化情況；(3)抽取部分銷售發(fā)票，追查銷售合同和營業(yè)收入明細(xì)賬；(4)檢查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后各一周的有關(guān)營業(yè)收入記錄，核對(duì)有關(guān)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證。3．審計(jì)人員在分析各月營業(yè)收入變化情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司l2月份的營業(yè)收入與其他月份相比增幅較大。4．2008年12月31日，該公司記錄一筆營業(yè)收入80萬元，當(dāng)日向客戶開具銷售發(fā)票。中大網(wǎng)校

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銀行對(duì)賬單顯示，貨款于2008年l2月29日到賬。經(jīng)進(jìn)一步審查，該公司開具提貨單和貨物發(fā)運(yùn)的時(shí)間為2009年1月3日。5．2008年2月，該公司記錄一筆銷售退回業(yè)務(wù)，假定不考慮增值稅，賬務(wù)處理為： 借：主營業(yè)務(wù)收入

50萬元

貸：應(yīng)收賬款

50萬元 借：庫存商品

40萬元

貸：主營業(yè)務(wù)成本

40萬元 對(duì)于辦理退貨業(yè)務(wù)中發(fā)生的費(fèi)用l萬元，賬務(wù)處理為： 借：營業(yè)外支出

1萬元

貸：銀行存款

l萬元 經(jīng)追查原始憑證，發(fā)現(xiàn)退回商品是2007年12月銷售的商品。(二)要求：根據(jù)上述資料，為{TSE}問題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料1”中，符合內(nèi)部控制要求的有：

A.銷貨單、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證事先連續(xù)編號(hào) B.發(fā)貨部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單發(fā)出貨物 C.出納員按月向客戶寄發(fā)對(duì)賬單

D.商品退貨由驗(yàn)收部門填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫單

(2)“資料2”中，用于核實(shí)營業(yè)收入截止期最為有效的程序是：

A.編制營業(yè)收入明細(xì)表，并與明細(xì)賬和總賬核對(duì) B.比較分析各月營業(yè)收入的變化情況

C.抽取部分銷售發(fā)票，追查銷售合同和營業(yè)收入明細(xì)賬

D.檢查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后各一周的有關(guān)營業(yè)收入記錄，核對(duì)有關(guān)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證

(3)針對(duì)“資料3”，審計(jì)人員的下列做法中，正確的有：

A.認(rèn)為是常見現(xiàn)象，不必采取其他檢查措施 B.據(jù)此認(rèn)定該公司一定存在舞弊

C.針對(duì)12月份的銷售記錄，認(rèn)真核對(duì)原始憑證 D.與上年同期的實(shí)際數(shù)相比較，了解變動(dòng)趨勢(shì)

(4)案例二(一)資料 2009年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2008年 度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下： 1．審計(jì)人員在對(duì)該公司設(shè)備采購的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：(1)設(shè)備使用部門提出采購申請(qǐng)后，由采購部門負(fù)責(zé)審批；(2)設(shè)備采購合同的簽訂和審核相互獨(dú)立：(3)采購的設(shè)備到貨后，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收；(4)由應(yīng)付款項(xiàng)記賬員負(fù)責(zé)簽發(fā)付款支票。2．審計(jì)人員對(duì)該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤。3．2008年2月，該公司接受社會(huì)捐贈(zèng)設(shè)備A，同月將其以經(jīng)營租賃方式出租，該公司均未作任何賬務(wù)處理。4．審計(jì)人員查驗(yàn)了2008年新增的3臺(tái)設(shè)備的所有權(quán)。5．2008年6月，該公司對(duì)生產(chǎn)線C進(jìn)行改擴(kuò)建，有關(guān)情況如下：(1)生產(chǎn)線C改擴(kuò)建前賬面凈值l 000萬元；(2)改擴(kuò)建發(fā)生變價(jià)收入l0萬元；(3)改擴(kuò)建過程中，共支付工程款200萬元；(4)改擴(kuò)建期間，試運(yùn)行取得稅后收人為20萬元；(5)改擴(kuò)建完工后，該公司確認(rèn)生產(chǎn)線C的入賬價(jià)值為l200萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為{TSE}問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，不符合內(nèi)部控制要求的有：

A.設(shè)備使用部門提出采購申請(qǐng)后，由采購部門負(fù)責(zé)審批 B.設(shè)備采購合同的簽訂和審核相互獨(dú)立 C.采購的設(shè)備到貨后，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收 D.由應(yīng)付款項(xiàng)記賬員負(fù)責(zé)簽發(fā)付款支票

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(5)針對(duì)“資料2”，下列提法正確的有：

A.對(duì)需安裝才能使用的設(shè)備，可以在小范圍抽查驗(yàn)證 B.監(jiān)盤能證明固定資產(chǎn)的真實(shí)性

C.對(duì)因憑證手續(xù)不全所造成的賬外資產(chǎn)應(yīng)補(bǔ)記入賬

D.對(duì)盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，并進(jìn)行必要的賬務(wù)處理

(6)針對(duì)“資料3”，該公司的做法對(duì)2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表造成影響的項(xiàng)目有：

A.固定資產(chǎn)原值 B.累計(jì)折舊 C.營業(yè)利潤 D.應(yīng)付賬款

(7)案例三(一)資料 2009年4月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2008年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)的資料和審計(jì)情況如下： 1．審計(jì)人員向該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理索取該公司某銀行賬戶2008年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)經(jīng)理說明一般只是在銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬差異較大時(shí)，才對(duì)銀行存款余額進(jìn)行調(diào)節(jié)，并要求出納員馬上編制該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表提供給審計(jì)組。2．該銀行賬戶2008年12月31日的銀行對(duì)賬單余額為l60萬元，共有2筆未達(dá)賬項(xiàng)，一是該公司開出轉(zhuǎn)賬支票而銀行尚未支付的貨款25萬元，二是銀行已付款而該公司未收 到銀行付款通知尚未人賬的款項(xiàng)30萬元。3．2008年l2月1日，銀行收到該公司A客戶匯來的款項(xiàng)30萬元，該公司記入銀行存款日記賬，并在摘要中注明為預(yù)收貨款，對(duì)應(yīng)的分錄為： 借：銀行存款

30萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入

30萬元 經(jīng)進(jìn)一步審查，確定是該公司預(yù)收A客戶銷售貨款30萬元，相應(yīng)的貨物發(fā)運(yùn)發(fā)生在2009年1月。4．2008年12月2日和29日，銀行對(duì)賬單中收入和付出款項(xiàng)各一筆，金額均為15萬元，該公司銀行存款日記賬上無此記錄。(一)要求：根據(jù)上述資料，為{TSE}問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}針對(duì)“資料1”，審計(jì)人員對(duì)丙公司內(nèi)部控制中存在的缺陷應(yīng)提出的改進(jìn)建議有：

A.由出納員以外的人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B.由出納員按季度對(duì)銀行存款余額進(jìn)行調(diào)節(jié)

C.在銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬余額一致時(shí)不需要對(duì)銀行存款余額進(jìn)行調(diào)節(jié) D.按月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行調(diào)節(jié)

(8)針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員可以確認(rèn)該賬戶2008年12月31日銀行存款日記賬的余額是：

A.160萬元 B.165萬元 C.135萬元 D.130萬元

(9)針對(duì)“資料3”，審計(jì)人員可以認(rèn)定丙公司的賬務(wù)處理對(duì)2008年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響有：

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A.多計(jì)營業(yè)收入 B.少計(jì)應(yīng)付賬款 C.多計(jì)銀行存款 D.少計(jì)預(yù)收賬款

(10)針對(duì)“資料3”，為查明該筆款項(xiàng)是否為預(yù)收貨款，審計(jì)人員可以采取的有效審計(jì)程序有：

A.查閱有關(guān)銷售合同、發(fā)運(yùn)憑證 B.查閱有關(guān)銷售發(fā)票

C.檢查預(yù)收賬款明細(xì)表并加以復(fù)核

D.核對(duì)預(yù)收賬款明細(xì)賬與總賬余額的一致性

(11)針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員初步判斷丙公司可能存在的問題有：

A.虛增收入 B.出借賬戶 C.遺漏人賬 D.坐支現(xiàn)金

答案和解析

一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。本題共45分，每小題1.5分。）(1):D(2):C(3):A(4):C(5):D(6):B(7):C(8):D(9):D(10):C(11):C(12):A(13):A(14):B(15):D(16):B(17):D(18):A(19):B(20):D 中大網(wǎng)校

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(21):C(22):B(23):A(24):C(25):C(26):A(27):A(28):C(29):D(30):A

二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對(duì)得滿分。多選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）(1):A, B, C, E(2):A, B, D(3):D, E(4):B, C, D, E(5):A, B, C(6):A, B, D(7):A, B, C

三、綜合分析題（本題包括15個(gè)小題，每個(gè)1分，共15分。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案，少選得0.5分。）(1):A, C, D(2):D(3):C, D(4):A, C, D(5):A, B, C, D(6):A, B, C(7):A, D(8):B 160-25+30=165(9):A, D(10):A, B 中大網(wǎng)校

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(11):B, C

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第二篇：2006年初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題-中大網(wǎng)校

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2006年初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題

總分：100分

及格：60分

考試時(shí)間：120分

一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。本題共20分，每小題1分。）

(1)與國家審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)是：（）

(2)由審計(jì)機(jī)構(gòu)派出審計(jì)組或?qū)徲?jì)人員到被審計(jì)單位所在地進(jìn)行的審計(jì)是：（）

(3)我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置屬于：（）

(4)2006年2月28日，十屆全國人大常委會(huì)第二十次會(huì)議通過了《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國審計(jì)法>的決定》。該決定開始施行的時(shí)間是：（）

(5)我國其他審計(jì)組織承辦國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)時(shí)必須遵循的準(zhǔn)則是：（）

(6)國家審計(jì)的總目標(biāo)是評(píng)價(jià)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的：（）

(7)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書是在：（）

(8)審計(jì)組在審計(jì)過程中聘請(qǐng)工程質(zhì)量監(jiān)督部門對(duì)被審計(jì)單位的一棟剛建成的辦公大樓進(jìn)行了質(zhì)量鑒定，取得了質(zhì)量監(jiān)督部門出具的書面證明材料。該證明材料屬于：（）

(9)審計(jì)人員通過對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行書面或口頭詢問而取得審計(jì)證據(jù)的方法是：（）

(10)如果某一審計(jì)項(xiàng)目可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，經(jīng)過審計(jì)人員評(píng)估，固有風(fēng)險(xiǎn)為70%，控制風(fēng)險(xiǎn)為40%，則審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為：（）

(11)下列內(nèi)容中屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：（）

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(12)我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后都要撰寫：（）

(13)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目案卷的歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年：（）

(14)審計(jì)人員對(duì)主營業(yè)務(wù)收入交易的截止期進(jìn)行測(cè)試，其主要目的是為了檢查：（）

(15)審計(jì)人員經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位主要產(chǎn)品甲產(chǎn)品的毛利率2005年較2004年有大幅度提高，可能的原因是：（）

(16)下列職責(zé)分工中，符合生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：（）

(17)被審計(jì)單位曾在5家銀行存過款，其中2家的存款賬戶已結(jié)清。審計(jì)人員決定對(duì)銀行存款余額實(shí)施肯定式函證，下列做法正確的是：（）

(18)采購與付款循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務(wù)順序依次為：（）

(19)對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，主要是為了核實(shí)固定資產(chǎn)的：（）

(20)審查股票發(fā)行費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理時(shí)，若股票溢價(jià)發(fā)行，審計(jì)人員應(yīng)查實(shí)被審計(jì)單位按規(guī)定將各種發(fā)行費(fèi)用：（）

二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對(duì)得滿分。多選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。本題共20分，每小題2分。）

(1)審計(jì)職能是審計(jì)本身固有的、體現(xiàn)審計(jì)本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能。審計(jì)的職能有：（）

(2)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有：（）

(3)下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)實(shí)施方案中應(yīng)包含的內(nèi)容有：（）A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.被審計(jì)單位的基本情況

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D.審計(jì)重點(diǎn) E.審計(jì)處理建議

(4)下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的有：（）

(5)下列情況中，審計(jì)人員應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)確定為高風(fēng)險(xiǎn)的有：（）

(6)下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，屬于從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理角度進(jìn)行分類的有：（）

(7)審計(jì)人員在確定應(yīng)收賬款函證的范圍和對(duì)象時(shí)，需要考慮的因素包括：（）

(8)下列程序中，屬于采購與付款循環(huán)中采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：（）

(9)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將下列項(xiàng)目計(jì)入了生產(chǎn)成本，其中違反相關(guān)規(guī)定的有：（）

(10)在對(duì)被審計(jì)單位庫存材料進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）

三、混合選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上是正確的，全部選對(duì)得滿分。未將正確答案全部選出或多選、錯(cuò)選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。）

(1)按審計(jì)的內(nèi)容，可以將審計(jì)劃分為：（）

(2)我國審計(jì)法中所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是：（）

(3)審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)證據(jù)決策時(shí)，應(yīng)考慮的因素有：（）

(4)下列審計(jì)程序中，屬于符合性測(cè)試的有：（）

(5)下列關(guān)于審計(jì)管理的說法中，正確的有：（）

A.審計(jì)管理是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制活動(dòng) B.審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

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C.審計(jì)管理要貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終 D.審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)

E.審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的重要內(nèi)容之一

(6)下列各項(xiàng)屬于對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性審查程序的有：（）

(7)固定資產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制措施有：（）

(8)下列關(guān)于監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的說法中，正確的有：（）

(9)被審計(jì)單位將以下各項(xiàng)計(jì)入制造費(fèi)用，審計(jì)人員認(rèn)為正確的有：（）

(10)為證實(shí)企業(yè)對(duì)外投資的存在性與所有權(quán)，審計(jì)人員應(yīng)審查的實(shí)物證明有：（）

四、判斷題（答對(duì)一題得1分；答錯(cuò)一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。）

(1)國家審計(jì)人員違反職業(yè)道德，由所在審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育、行政處分或紀(jì)律處分（）

(2)按照審計(jì)工作底稿的內(nèi)容分類，審計(jì)工作方案屬于業(yè)務(wù)類審計(jì)工作底稿。（）

(3)順查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制比較健全、管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位。（）

(4)內(nèi)部控制按其作用的發(fā)揮范圍，可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信息控制和經(jīng)營決策控制。（）

(5)社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件，可以起到經(jīng)濟(jì)鑒證作用。（）

(6)審計(jì)人員可以通過計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率，并與同行業(yè)進(jìn)行比較，來分析存貨余額存在錯(cuò)弊的可能性。（）

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(7)通過觀察方法可以證實(shí)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期末余額的真實(shí)性。（）

(8)被審計(jì)單位虛列員工名額會(huì)影響工資總額的真實(shí)性。（）

(9).由于固定資產(chǎn)的價(jià)值一般比較大，因此不論在任何情況下，審計(jì)人員都應(yīng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行全面盤點(diǎn)。（）

(10)在對(duì)未分配利潤進(jìn)行審查時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)“利潤分配??未分配利潤”賬戶出現(xiàn)借方余額，則審計(jì)人員可以斷定被審計(jì)單位的有關(guān)賬務(wù)處理出現(xiàn)了差錯(cuò)。（）

五、綜合分析題（本題包括3個(gè)案例，每個(gè)案例10分，共30分。每個(gè)案例包括5道小題，每道小題2分。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案，多選、錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。一項(xiàng)以上正確答案的小題，在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。）

(1)(一)資料 2006年5月，某審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組，對(duì)某公司2005財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的部分情況如下： 1.該公司出納員的職責(zé)包括：(1)按照規(guī)定辦理貨幣資金業(yè)務(wù);(2)編制收付款記賬憑證;(3)保管支票和印章;(4)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;(5)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行日清月結(jié)，保證庫存現(xiàn)金賬實(shí)相符。2.該公司“無形資產(chǎn)”中有股東2005年1月投入的專利權(quán)作價(jià)300萬元。自投資日起，該專利權(quán)尚有15年的有效期。該公司按15年進(jìn)行攤銷。投資協(xié)議約定的經(jīng)營期限為10年。3.該公司2004年12月購入空調(diào)設(shè)備，總價(jià)12萬元，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2005按實(shí)際使用月份(6月?9月)計(jì)提折舊3000元。4.該公司“預(yù)付賬款”明細(xì)賬中有一筆匯往甲公司的采購材料匯款45萬元，賬齡已超過2年。被審計(jì)單位未能提供采購合同及相關(guān)資料。5.該公司在提取任意盈余公積之前，從稅后利潤中扣除了以下項(xiàng)目：(1)向股東發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元;(2)轉(zhuǎn)增資本50萬元;(3)彌補(bǔ)以前虧損20萬元;(4)提取的法定盈余公積10萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。{TS}“資料1”中，出納員承擔(dān)的職責(zé)中不符合內(nèi)部控制要求的有：（）

(2)“資料2”中，該公司對(duì)專利權(quán)按15年進(jìn)行攤銷的做法：（）

(3)“資料3”中，該公司對(duì)空調(diào)設(shè)備計(jì)提的折舊：（）

(4)針對(duì)“資料4”中的情況，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有：（）

(5)針對(duì)“資料5”中的情況，該公司在提取任意盈余公積之前應(yīng)當(dāng)扣除的事項(xiàng)有：（）

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(6)(一)資料 2006年7月，某審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組，對(duì)某企業(yè)2005財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)資料如下： 1.審計(jì)組長要求負(fù)責(zé)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的審計(jì)人員對(duì)該循環(huán)所涉及到的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制進(jìn)行了解，并對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，綜合評(píng)價(jià)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。2.在對(duì)分期收款銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2005年共收到分期收款銷售貨款280萬元，并據(jù)以確認(rèn)了銷售收入280萬元。在審閱有關(guān)的銷售合同時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)合同約定于2005年收款的總金額是320萬元。3.在對(duì)委托代銷商品銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)出并確認(rèn)的代銷商品銷售收入為400萬元。經(jīng)進(jìn)一步審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2005年共收到受托單位提供的代銷清單4份，所記載的當(dāng)年已售出代銷商品收入金額為350萬元。企業(yè)聲明另有50萬元代銷商品已售出，但與受托代銷單位約定不需開具代銷清單。4.2005年12月23日，由于資金緊張，該企業(yè)將50萬元不帶息的商業(yè)承兌匯票提前1個(gè)月到銀行貼現(xiàn)，支付貼現(xiàn)息2500元。該企業(yè)進(jìn)行了相應(yīng)賬務(wù)處理： 借：銀行存款497500 營業(yè)外支出2500 貸：應(yīng)收票據(jù)500000 由于該企業(yè)認(rèn)為此項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)已經(jīng)終結(jié)，未在報(bào)表中予以反映。5.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款時(shí)，采用肯定式函證對(duì)該企業(yè)12個(gè)債務(wù)單位發(fā)出了詢證函，其中9個(gè)回函認(rèn)可金額與函證金額相同，有1個(gè)回復(fù)金額小于函證金額，有1個(gè)回復(fù)金額大于函證金額，有1個(gè)未按期回復(fù)。(二)要求：根據(jù)上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。

(7)對(duì)“資料2”中該企業(yè)分期收款銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，審計(jì)人員可以認(rèn)定：（）

(8)對(duì)“資料3”中該企業(yè)委托代銷商品銷售業(yè)務(wù)的處理，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施有：（）

(9)對(duì)“資料4”中該企業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的處理，下列說法中正確的有：（）

(10)對(duì)“資料5”中函證回函認(rèn)可金額與函證金額之間存在差異的，其產(chǎn)生差異的合理原因有：（）

(11)對(duì)“資料5”中未按期回復(fù)的詢證函，其存在的合理解釋有：（）

(12)(一)資料 2006年4月，審計(jì)組對(duì)某公司2005財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)該公司采購與付款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有關(guān)情況和資料如下： 1.審計(jì)人員確定應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)為：總體合理性、存在性、完整性、分類準(zhǔn)確性、截止期以及資產(chǎn)負(fù)債表上列示的適當(dāng)性。2.在對(duì)被審計(jì)單位采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解過程中，審計(jì)人員重點(diǎn)了解了其采購、驗(yàn)收、保管、付款等工作的職責(zé)分工情況。3.審計(jì)人員在對(duì)采購與付款循環(huán)實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試過程中，了解到被審計(jì)單位可能在資產(chǎn)負(fù)債表日故意推遲記錄已發(fā)生的應(yīng)付賬款，因此決定進(jìn)一步實(shí)施審計(jì)程序查找未入賬的應(yīng)付賬款。4.審計(jì)查實(shí)被審計(jì)單位在2005年12月25日開出了一張支票用以償付應(yīng)付賬款，當(dāng)日進(jìn)行的賬務(wù)處理是借記“應(yīng)付賬款”、貸記“銀行存款”。經(jīng)進(jìn)一步審查，該支票實(shí)際上仍保存在財(cái)務(wù)部門并未發(fā)出，于2006年1月5中大網(wǎng)校

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日被注銷，被審計(jì)單位據(jù)此在2006年賬上進(jìn)行了轉(zhuǎn)回處理。5.在審查應(yīng)付票據(jù)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一張帶息票據(jù)面值15萬元，出票日期為2005年11月1日，到期日為2006年2月1日，票面利率為月息5‰。被審計(jì)單位2005年底未按規(guī)定計(jì)提利息費(fèi)用。(二)要求：根據(jù)上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。

(13)為了實(shí)現(xiàn)“資料1”中應(yīng)付賬款“總體合理性”審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)方法是：（）

答案和解析

一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。本題共20分，每小題1分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3): 答案暫無(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無(11): 答案暫無(12): 答案暫無(13): 答案暫無(14): 答案暫無(15): 答案暫無(16): 中大網(wǎng)校

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答案暫無(17): 答案暫無(18): 答案暫無(19): 答案暫無(20): 答案暫無

二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對(duì)得滿分。多選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。本題共20分，每小題2分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3):A,C,D

(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無

三、混合選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上是正確的，全部選對(duì)得滿分。未將正確答案全部選出或多選、錯(cuò)選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3): 答案暫無

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(4): 答案暫無(5):B,D,E

(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無

四、判斷題（答對(duì)一題得1分；答錯(cuò)一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。）(1):1

(2): 答案暫無(3): 答案暫無(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無

五、綜合分析題（本題包括3個(gè)案例，每個(gè)案例10分，共30分。每個(gè)案例包括5道小題，每道小題2分。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案，多選、錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。一項(xiàng)以上正確答案的小題，在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0.5分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3): 答案暫無(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 中大網(wǎng)校

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答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無(11): 答案暫無(12): 答案暫無(13): 答案暫無

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第三篇：2011年初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題-中大網(wǎng)校

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2011年初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題

總分：100分

及格：60分

考試時(shí)間：120分

一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。本題共45分，每小題1.5分。）

(1)我國最早用“審計(jì)”一詞命名審計(jì)機(jī)構(gòu)的朝代是：（）A.西周 B.漢朝 C.唐朝 D.宋朝

(2)下列各項(xiàng)中，不屬于國家審計(jì)特點(diǎn)的是：（）A.法定性 B.強(qiáng)制性 C.有償性 D.獨(dú)立性

(3)下列有關(guān)審計(jì)種類的表述，正確的是：（）

A.與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo) B.局部審計(jì)也稱抽樣審計(jì)，是選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)

C.全部審計(jì)就是詳細(xì)審計(jì)，可以查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)

D.授權(quán)審計(jì)即委托審計(jì)，雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系

(4)下列有關(guān)我國國家審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是：（）A.縣級(jí)以上各級(jí)人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)

B.中國人民解放軍審計(jì)署的審計(jì)管轄范圍由國家審計(jì)署確定 C.地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé) D.審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)

(5)下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是：（）A.對(duì)本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) B.對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì) C.對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)審

D.對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)

(6)下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：（）A.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

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B.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn) C.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與社會(huì)進(jìn)行溝通的媒介

(7)我國內(nèi)部審計(jì)人員參加國家審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是：（）

A.國家審計(jì)準(zhǔn)則 B.國際審計(jì)準(zhǔn)則 C.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)崩

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

(8)下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是：（）A.審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)全過程

B.審計(jì)質(zhì)量控制中不包括對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的控制 C.審計(jì)工作底稿復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一 D.審計(jì)質(zhì)量控制的主體是審計(jì)組織和審計(jì)人員

(9)下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述，錯(cuò)誤的是：（）

A.審計(jì)目標(biāo)通?？梢詣澐譃榭傮w審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo) B.審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)需求和審計(jì)界自身的能力與水平C.社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)是揭示財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)

D.內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)

(10)下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是：（）A.檢查重大違法行為

B.選派審計(jì)人員組成審計(jì)組 C.編制審計(jì)工作方案

D.按照審計(jì)實(shí)施方案獲取審計(jì)證據(jù)

(11)下列審計(jì)證據(jù)中，屬于環(huán)境證據(jù)的是：（）A.函證的往來信件 B.詢問情況記錄 C.存貨盤點(diǎn)記錄 D.內(nèi)部控制狀況

(12)下列各項(xiàng)中，通?？梢宰鳛閷徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)的是：（）A.國家審計(jì)準(zhǔn)則 B.審計(jì)工作計(jì)劃

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C.審計(jì)工作方案

D.國家有關(guān)方針政策

(13)下列有關(guān)審計(jì)分析的表述，錯(cuò)誤的是：（）

A.常用的審計(jì)分析方法有比較分析法、比率分析法和趨勢(shì)分析法

B.審計(jì)分析方法可以運(yùn)用于包括審計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)在內(nèi)的審計(jì)全過程 C.審計(jì)分析研究的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在合理關(guān)系，不包括非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) D.審計(jì)分析要關(guān)注相關(guān)信息的異常波動(dòng)和差異

(14)下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息控制的是：（）A.材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度 B.會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度 C.生產(chǎn)計(jì)劃的過程

D.固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度

(15)社會(huì)審計(jì)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是：（）A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低 B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高

C.內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

D.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性作出評(píng)價(jià)

(16)下列各項(xiàng)中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是：（）A.計(jì)算 B.監(jiān)盤 C.觀察 D.函證

(17)根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，我國國家審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告是：（）A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告 B.審計(jì)意見書和審計(jì)決定書 C.審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告

D.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告

(18)效益審計(jì)中，審計(jì)人員按照既定標(biāo)準(zhǔn)和合理的控制模式對(duì)管理程序進(jìn)行檢查和分析的方法是：（）A.內(nèi)容分析法 B.程序分析法

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C.案例研究法 D.邏輯模型法

(19)下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的是：（）A.信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù) B.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 C.信息系統(tǒng)組成部分 D.信息系統(tǒng)生命周期

(20)下列各項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，屬于審計(jì)人員可控的風(fēng)險(xiǎn)是：（）A.控制風(fēng)險(xiǎn) B.固有風(fēng)險(xiǎn) C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

(21)下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位確認(rèn)銷售收入所依據(jù)的基本文件是：（）A.銷貨單 B.銷貨合同 C.銷貨發(fā)票 D.客戶訂貨單

(22)下列情形中，審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大應(yīng)收賬款函證范固和數(shù)量的是：（）A.采用肯定式函證 B.相關(guān)內(nèi)部控制有缺陷

C.應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額比重較低 D.以前函證結(jié)果良好

(23)審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款的可收回金額時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序是：（）A.編制應(yīng)收賬款明細(xì)表

B.計(jì)算并分析應(yīng)收付款周轉(zhuǎn)率 C.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

D.抽取部分銷售業(yè)務(wù)并追查至相關(guān)原始憑證

(24)在采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門填寫的文件是：（）A.訂購單 B.驗(yàn)收單 C.請(qǐng)購單 D.付款憑單

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(25)在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗(yàn)部門相互獨(dú)立，可以防止：（）A.不合格產(chǎn)品入庫 B.生產(chǎn)計(jì)劃不合理 C.篡改會(huì)計(jì)記錄 D.多領(lǐng)材料

(26)下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的是：（）A.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批

B.運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本的總體合理性 C.審查生產(chǎn)通知單等原始憑證是否連續(xù)編號(hào) D.詢問成本管理制度的遵循情況

(27)審計(jì)人員分析比較本各月份職工薪酬變動(dòng)情況，并判斷有無異常，其目的是：（）A.檢查應(yīng)付職工薪酬的總體合理性 B.審查工資總額的真實(shí)性 C.檢查工資結(jié)算的完整性 D.證實(shí)工資分配的正確性

(28)審計(jì)人員審查被審計(jì)單位注冊(cè)資金數(shù)額是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否適當(dāng)，是為了證實(shí)實(shí)收資本業(yè)務(wù)的：（）A.真實(shí)性 B.合法性 C.效率性 D.完整性

(29)下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營業(yè)外支出的是：（）A.固定資產(chǎn)盤虧 B.違約金 C.公益性捐贈(zèng) D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

(30)下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的是：（）A.以虛假發(fā)票入賬 B.濫用會(huì)計(jì)政策 C.誤報(bào)或隱瞞交易

D.對(duì)記賬錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行紅字沖銷

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二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對(duì)得滿分。多選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）

(1)國家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括：（）A.促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性 B.為宏觀政策的制定提供依據(jù) C.監(jiān)督宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

D.促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營和提高管理水平E.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行效果

(2)下列各項(xiàng)中，屬于我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有：（）A.向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

B.對(duì)被審計(jì)單位中違反法律法規(guī)的個(gè)人進(jìn)行處分和處罰 C.就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料

D.要求被審計(jì)單位按照規(guī)定提供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告 E.履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察等機(jī)關(guān)予以協(xié)助

(3)下列各項(xiàng)中，符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有：（）A.誠實(shí)地為組織服務(wù) B.遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 C.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

D.必要時(shí)聘請(qǐng)有關(guān)專家協(xié)助審計(jì) E.與被審計(jì)單位協(xié)商出具審計(jì)意見

(4)我國國家審計(jì)的總目標(biāo)包括：（）A.真實(shí)性 B.公允性 C.合法性 D.完整性 E.效益性

(5)按照我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對(duì)措施有：（）A.向政府和有關(guān)部門報(bào)告 B.依法采取保全措施

C.避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式 D.擴(kuò)大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域

E.終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理

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(6)下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述，正確的是：（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好 B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可信

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)結(jié)論方面具有相關(guān)性和可靠性 D.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)具體環(huán)境 E.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)持續(xù)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性

(7)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的有 A.人力資源制度

B.對(duì)交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查 C.對(duì)控制的日常監(jiān)督 D.實(shí)物控制

E.管理當(dāng)局的理念

(8)我國效益審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和 使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的話動(dòng)，其中“有效性”的含義包括：（）A.經(jīng)濟(jì)性 B.效率性 C.效果性 D.合規(guī)性 E.充分性

(9)下例有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，正確的有：（）A.平行模擬法是運(yùn)用于計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)方法之一 B.檢查、觀察等傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法不適用母計(jì)算機(jī)審計(jì)

C.狹義的計(jì)算機(jī)審計(jì)僅指對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的審計(jì) D.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

E.計(jì)算機(jī)審計(jì)每一階段的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的(10)下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目的有：（）A.群眾舉報(bào)的項(xiàng)目

B.被審計(jì)單位要求進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目 C.法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目 D.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目 E.本級(jí)政府行政首長要求審計(jì)的項(xiàng)目

(11)為了核實(shí)營業(yè)收入的截止期，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：（）A.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤

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B.核對(duì)主營業(yè)務(wù)收入總賬和明細(xì)賬 C.計(jì)算重要產(chǎn)品的毛利率并與上期比較 D.核對(duì)比較有關(guān)發(fā)票、運(yùn)單、收據(jù)的日期

E.審查決算日前后的營業(yè)收入記錄并核對(duì)相關(guān)銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)單

(12)審計(jì)人員在核對(duì)被審計(jì)單位年來的賣方對(duì)賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批貨物，供應(yīng)商已于年末發(fā)出并記賬，但被審計(jì)單位在年來并未入賬，被審計(jì)單位可能存在的情況有：（）A.未收到貨物 B.少計(jì)應(yīng)付賬款 C.多計(jì)生產(chǎn)成本 D.多計(jì)應(yīng)收帳款 E.少計(jì)存款

(13)下例各項(xiàng)中，屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有：（）A.觀察存貨報(bào)關(guān)與盤點(diǎn)職責(zé)是否分離

B.追蹤原材料入庫業(yè)務(wù)各項(xiàng)控制的執(zhí)行情況 C.計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較

D.抽取存貨盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)范圍，組織方式等 E.對(duì)存貨實(shí)施等

(14)下例情況中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有：（）A.存貨長期閑置

B.存貨實(shí)體已經(jīng)部分被損壞 C.存貨的市價(jià)大幅度下跌

D.當(dāng)期存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生了變動(dòng)

E.經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生有利影響

(15)在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中，根據(jù)內(nèi)部控制要求，應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)包括：（）A.考勤記錄與審批

B.工資結(jié)算匯總表的編制與審核 C.工資單的編制與審核

D.人員調(diào)配單的編制與審批 E.產(chǎn)量記錄和工時(shí)記錄

(16)下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)付職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查的有：（）A.審查薪酬費(fèi)用賬務(wù)處理的正確性 B.重新計(jì)算工資結(jié)算匯總表的正確性 C.審閱與薪酬業(yè)務(wù)有關(guān)的制度規(guī)定 D.抽查工資單是否連續(xù)編號(hào)

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E.檢查薪酬匯總表是否經(jīng)過授權(quán)審批

(17)審計(jì)人員在審查工資總額真實(shí)性時(shí)，可采用的實(shí)質(zhì)性審查程序有：（）A.查閱企業(yè)員工名冊(cè)，查明在冊(cè)員工總數(shù) B.觀察考勤與工資結(jié)算職責(zé)是否分離 C.審查工資總額各組成項(xiàng)目的真實(shí)性 D.抽查產(chǎn)量工時(shí)記錄是否經(jīng)過審批

E.檢查企業(yè)職工調(diào)動(dòng)、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動(dòng)情況

(18)下列各項(xiàng)中，違反籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：（）A.企業(yè)財(cái)務(wù)部門制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序

B.企業(yè)償還債務(wù)時(shí)，直接根據(jù)債務(wù)協(xié)議執(zhí)行，無需經(jīng)過正式的授權(quán)審批程序 C.盈余公積的提取和使用由股東大會(huì)或董事會(huì)作出決定

D.企業(yè)利用籌集的資金進(jìn)行重大項(xiàng)目投資時(shí)，進(jìn)行可行性研究 E.增資或減資時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出建議，財(cái)務(wù)主管批后實(shí)施

(19)下列關(guān)于實(shí)收資本審查的表述，正確的有：（）A.實(shí)收資本業(yè)務(wù)不適合采用全面詳細(xì)的審查方法 B.對(duì)外幣出資的要查明采用的折算匯率是否適當(dāng)

C.對(duì)實(shí)物資產(chǎn)投資要重點(diǎn)查明是否辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù) D.對(duì)無形資產(chǎn)投資要重點(diǎn)審查有無合法的證明文件

E.關(guān)注有無抽逃注冊(cè)資本的情況是實(shí)收資本合法性審查的重要內(nèi)容

(20)下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：（）A.會(huì)計(jì)原則的遵循情況 B.報(bào)表編制方法的合規(guī)性 C.所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性 D.報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性 E.營業(yè)外支出的合規(guī)性

三、綜合分析題（本題包括15個(gè)小題，每個(gè)1分，共15分。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案，少選得0.5分。）

(1)請(qǐng)根據(jù)以下內(nèi)容回答{TSE}題：(一)資料2011年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2010財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同;銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)使用;該公司很少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單與客戶進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)逾期一年以上的貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款。2．審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收中大網(wǎng)校

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賬款采取了以下審計(jì)程序：(1)抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況;(2)檢查按期編制賬齡分析表的情況;(3)依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額：(4)檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)。3．審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來。4．審計(jì)人員在對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長10%。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從各選答案中選出正確答案。{TS}“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：（）

A.銷售部門負(fù)責(zé)調(diào)查與審批賒銷信用

B.銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào) C.根少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬

D.銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款

(2)“資料2”中，屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序的有：（）A.抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況 B.檢查是否按期編制賬齡分析表

C.依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額 D.檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)

(3)“資料3”中，為查明核銷丁公司100萬元應(yīng)收賬款的事實(shí)，審計(jì)人員可以采取的審計(jì)程序有：（）

A.審查核銷壞賬的批準(zhǔn)文件

B.檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法的恰當(dāng)性 C.派人到原丁公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)查

D.向原丁公司所在地工商行政管理部門進(jìn)行調(diào)查

(4)“資料3”中，甲公司將應(yīng)收丁公司的100萬元賬款作為壞賬核銷的賬務(wù)處理造成的影響是：（）A.少計(jì)應(yīng)收賬款 B.多計(jì)應(yīng)付賬款 C.少計(jì)營業(yè)成本 D.多計(jì)營業(yè)收入

(5)針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員分析可能存在的情況有：（）A.A產(chǎn)品的單位產(chǎn)品原材料消耗量增加 B.A產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的廢品數(shù)量增加 C.A產(chǎn)品原材料價(jià)格上升

D.A產(chǎn)品部分產(chǎn)成品沒有入賬

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(6)請(qǐng)根據(jù)以下內(nèi)容回答{TSE}題：(一)資料2011年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2010財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.經(jīng)調(diào)查了解，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部控制措施如下：(1)每年年末，固定資產(chǎn)使用部門編制下一固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn);(2)未列入購置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請(qǐng)，由采購部門負(fù)責(zé)審批;(3)收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;(4)固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)。2.針對(duì)新購固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制措施，審計(jì)人員實(shí)施了內(nèi)部控制測(cè)試。3.2010年7月，乙公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。4.審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額計(jì)提的總體合理性。5．通過運(yùn)用分析方法，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，重點(diǎn)檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)2010年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊;(2)一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計(jì)提折舊;(3)2010年l2月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊;(4)單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的是：（）

A.各使用部門編制下一固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn) B.未列入購置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請(qǐng)，由采購部門負(fù)責(zé)審批 C.收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 D.固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)

(7)請(qǐng)根據(jù)以下內(nèi)容回答{TSE}題：(一)資料2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2010財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：(1)會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核;(2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬;(3)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。2.2011年3月12日營業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無誤。3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：(1)核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符;(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確;(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況;(4)函證銀行存款余額。4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：(1)向所有在審計(jì)內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額;(2)索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì);(3)對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因;(4)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：（）A.會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核

B.出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬

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C.出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D.出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票

答案和解析

一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。本題共45分，每小題1.5分。）(1):D(2):C(3):A(4):B(5):A(6):B(7):A(8):B(9):C(10):C(11):D(12):D(13):C(14):B(15):A(16):C(17):D(18):B(19):A(20):C(21):C(22):B(23):C(24):C(25):A(26):B(27):A(28):B(29):D(30):D

二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對(duì)得滿分。多選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）(1):B,C,E(2):A,C,D,E(3):A,B,C,D(4):A,C,E 中大網(wǎng)校

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(5):A,B,C,D(6):C,D,E(7):B,D(8):A,B,C,D(9):A,D(10):C,D,E(11):D,E(12):A,B,E(13):A,B,D(14):A,B,C(15):A,B,C,D(16):A,B(17):A,C,E(18):A,B,E(19):B,C,D,E(20):A,B,C,D

三、綜合分析題（本題包括15個(gè)小題，每個(gè)1分，共15分。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案，少選得0.5分。）(1):A,C,D(2):A,B,D(3):A,C,D(4):A(5):A,B,D(6):B(7):B,C,D

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第四篇：初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試多選題

多項(xiàng)選擇題

1、與國家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有()。

A.內(nèi)向性

B.及時(shí)性

C.有償性

D.宏觀性

E.法定性

【正確答案】：AB

【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)：(1)服務(wù)對(duì)象的內(nèi)向性;(2)審查內(nèi)容的廣泛性;(3)審查工作的及時(shí)性、針對(duì)性和經(jīng)常性。

2、審計(jì)的職能包括()。

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察

C.經(jīng)濟(jì)管理

D.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

E.經(jīng)濟(jì)鑒證

【正確答案】：ADE

【答案解析】：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。

3、按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有()。

A.對(duì)所在單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

B.召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

C.追究違法違規(guī)的單位和人員的責(zé)任

D.向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

E.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議

【正確答案】：BE

【答案解析】：選項(xiàng)A是職責(zé);選項(xiàng)C內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒有直接處罰權(quán)限，可以提出建議;選項(xiàng)D不屬內(nèi)部審計(jì)權(quán)限。

4、下列屬于國家審計(jì)人員法律責(zé)任的有()。

A.它是在國家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任

B.它是國家審計(jì)的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任

C.它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員

D.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

E.它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

【正確答案】：ACD

【答案解析】：此題考核的是《審計(jì)法》法律責(zé)任的特點(diǎn)。其中，選項(xiàng)B應(yīng)改成：它是國家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任;選項(xiàng)E應(yīng)改成：它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。

5、下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的有()。

A.助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

B.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)

C.建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作

D.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃

E.專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見

【正確答案】：BC

【答案解析】：選項(xiàng)ADE不屬于人員素質(zhì)控制。

6、國家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)實(shí)施階段工作的有()。

A.編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

B.成立審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書

C.編制審計(jì)工作方案

D.進(jìn)行調(diào)查了解

E.編制審計(jì)實(shí)施方案

【正確答案】：BDE

【答案解析】：選項(xiàng)AC屬于計(jì)劃階段。

7、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的有()。

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠

C.文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠

E.外部獨(dú)立來源的證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：選項(xiàng)D被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)沒有從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)可靠。

8、審計(jì)人員對(duì)下列賬戶進(jìn)行審計(jì)時(shí)，適宜采用監(jiān)盤方法的有()。

A.現(xiàn)金

B.銀行存款

C.原材料

D.應(yīng)收賬款

E.資本公積

【正確答案】：AC

【答案解析】：實(shí)物資產(chǎn)可以進(jìn)行監(jiān)盤。

9、下列關(guān)于函證的表述中，正確的有()。

A.函證可用于核實(shí)往來賬目

B.函證的全過程必須由審計(jì)人員進(jìn)行控制

C.與消極函證相比，積極函證獲得的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.對(duì)于數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的往來款項(xiàng)宜采用積極函證方法

E.審計(jì)人員收到復(fù)函后，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：選項(xiàng)E審計(jì)人員再次函證是根據(jù)職業(yè)判斷。如果第一次函證不滿意可以再次寄發(fā)函證。

10、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有()。

A.管理當(dāng)局的經(jīng)營風(fēng)格

B.員工的素質(zhì)

C.職責(zé)分工控制

D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

E.董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)

【正確答案】：ABE

【答案解析】：選項(xiàng)CD屬于控制活動(dòng)。

第五篇：2005年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題

2005年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案

單項(xiàng)選擇題 以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。本題共20分，每小題1分。

1．審計(jì)產(chǎn)生的前提條件是：

A．私有制的產(chǎn)生

B．受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立

C．社會(huì)化大生產(chǎn)的形成 D．市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的形成

2．下列屬于社會(huì)審計(jì)特點(diǎn)的是：

A．內(nèi)向性

B．廣泛性

C．委托性

D．針對(duì)性

3．按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，無須授權(quán)或批準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)：

A．召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

B．對(duì)違法人員進(jìn)行通報(bào)批評(píng)

C．對(duì)可能轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行封存

D．對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

4．根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)復(fù)議的規(guī)定》，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理審計(jì)復(fù)議申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出審計(jì)復(fù)議決定；情況復(fù)雜的，可以適當(dāng)延長，但延長期限最多不超過：

A．15日

B．30日

C．45日

D．60日

5．我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的適用范圍包括：

A．全國審計(jì)機(jī)關(guān)和社會(huì)審計(jì)組織

B．全國審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

C．全國審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織

D．全國審計(jì)機(jī)關(guān)及承辦國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的其他審計(jì)組織

6．我國國家審計(jì)的總目標(biāo)除真實(shí)性和合法性外還包括：

A．效益性

B．一貫性

C．客觀性

D．公允性

7．審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，下列行為中屬于合理的職業(yè)謹(jǐn)慎的是：

A．對(duì)審計(jì)事項(xiàng)全部采用詳查法

B．在所有情況下，固有風(fēng)險(xiǎn)全部確定為高水平

C．對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)均確定較低的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D．嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

8．下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：

A．被審計(jì)單位提供的證明材料

B．被審計(jì)單位會(huì)計(jì)人員的言詞證據(jù)

C．有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的環(huán)境證據(jù)

D．審計(jì)人員親自編制的相關(guān)資

9．下列關(guān)于審計(jì)取證模式演變過程的描述中，正確的是：

A．風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)→賬目基礎(chǔ)審計(jì)→制度基礎(chǔ)審計(jì)

B．風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)→制度基礎(chǔ)審計(jì)→賬目基礎(chǔ)審計(jì)

C．賬目基礎(chǔ)審計(jì)→制度基礎(chǔ)審計(jì)→風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)

D．賬目基礎(chǔ)審計(jì)→風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)→制度基礎(chǔ)審計(jì)

10．下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的有：

A．會(huì)計(jì)與出納崗位分離

B．制定原材料消耗定額

C．固定資產(chǎn)購置須經(jīng)授權(quán)審批

D．定期盤點(diǎn)存貨

11．審計(jì)管理貫穿于：

A．審計(jì)計(jì)劃階段

B．審計(jì)實(shí)施階段

C．審計(jì)報(bào)告階段

D．審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程

12．采用文字說明法對(duì)調(diào)查了解的內(nèi)部控制情況進(jìn)行記錄的優(yōu)點(diǎn)有：

A．符號(hào)表示，形象直觀

B．對(duì)情況的描述深入具體

C．用“是”或“否”回答，簡單明了

D．固定格式，便于修改

13．社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告收件人是：

A．被審計(jì)單位

B．審計(jì)委托人

C．審計(jì)組

D．派出審計(jì)組的社會(huì)審計(jì)組織

14．企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)的起點(diǎn)是：貨

A．發(fā)運(yùn)商品

B．批準(zhǔn)賒銷

C．審批銷售退回與折讓

D．處理客戶訂貨

15．審計(jì)人員在對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證的主要目的是：

A．確定應(yīng)付賬款變動(dòng)的合理性

B．查明應(yīng)付賬款的真實(shí)性

C．審查有無漏記的應(yīng)付賬款

D．驗(yàn)證應(yīng)付賬款在資產(chǎn)負(fù)債表上表達(dá)的適當(dāng)性

16．下列可用來判斷存貨總體合理性的審計(jì)程序是：

A．審閱存貨明細(xì)賬和倉庫記錄

B．進(jìn)行分析性復(fù)核

C．觀察存貨保管情況

D．詢問被審計(jì)單位存貨的保管制度

17．產(chǎn)成品生產(chǎn)與檢驗(yàn)相互獨(dú)立，是為了防止：

A．不合格產(chǎn)品入庫

B．購入不合格材料

C．篡改會(huì)計(jì)記錄

D．生產(chǎn)計(jì)劃不合理

18．在對(duì)某項(xiàng)經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行審查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注該項(xiàng)固定資產(chǎn)的：

A．入賬價(jià)值是否正確

B．折舊計(jì)提是否正確

C．租金處理是否正確

D．所有權(quán)是否按期轉(zhuǎn)移

19．在審查職工福利費(fèi)時(shí)，審計(jì)人員認(rèn)為職工福利費(fèi)的計(jì)提依據(jù)應(yīng)當(dāng)是：

A．生產(chǎn)成本

B．資本公積

C．工資總額

D．未分配利潤

20．審計(jì)人員審查資本賬戶的余額，查明有無虛構(gòu)資本業(yè)務(wù)、高估資本賬戶余額的情況是為了證實(shí)：

A．投入資本的真實(shí)性

B．投入資本的完整性

C．投入資本分類的合理性

D．投入資本過賬的準(zhǔn)確性

多項(xiàng)選擇題 以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對(duì)得滿分。多選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。在無多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得0．5分。本題共20分，每小題2分。

21．我國國家審計(jì)準(zhǔn)則體系的構(gòu)成內(nèi)容包括：

A．審計(jì)法

B．審計(jì)法實(shí)施條例

C．國家審計(jì)基本準(zhǔn)則

D．通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

E．審計(jì)指南

22．下列工作中，屬于國家審計(jì)實(shí)施階段的有： A．編制審計(jì)方案 B．對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初評(píng) C．對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試 D．對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試 E．起草審計(jì)報(bào)告

A．編制審計(jì)方案

B．對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初評(píng)

C．對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試

D．對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

E．起草審計(jì)報(bào)告

23．下列有關(guān)后續(xù)審計(jì)的論述中，正確的有：

A．后續(xù)審計(jì)無需出具審計(jì)報(bào)告

B．后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)和范圍一般只限于審計(jì)決定中所涉及的內(nèi)容

C．后續(xù)審計(jì)資料應(yīng)當(dāng)與原審計(jì)項(xiàng)目文件一同存檔

D．后續(xù)審計(jì)對(duì)于鞏固審計(jì)成果具有重要意義

E．不是每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都需要后續(xù)審計(jì)

24．影響審計(jì)人員收集和篩選審計(jì)證據(jù)的因素包括：

A．風(fēng)險(xiǎn)因素

B．成本效益因素

C．審計(jì)目標(biāo)

D．重要性因素

E．系統(tǒng)性要求

25．下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的有：

A．檢查審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段

B．審計(jì)工作底稿是考核審計(jì)人員的依據(jù)

C．審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

D．審計(jì)工作底稿是進(jìn)行復(fù)議和訴訟的唯一依據(jù)

E．審計(jì)工作底稿是協(xié)調(diào)審計(jì)工作的依據(jù)

26．國家審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的內(nèi)容有：

A．審計(jì)任務(wù)的說明

B．會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任的說明

C．被審計(jì)單位的基本情況

D．審計(jì)評(píng)價(jià)意見

E．審計(jì)復(fù)核情況的說明

27．以下各項(xiàng)屬于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的有：

A．批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立

B．向客戶提供賒銷信用要經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)

C．限制非授權(quán)人員接近各種銷售與收款記錄和文件

D．對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立檢查

E．批準(zhǔn)請(qǐng)購與采購部門相互獨(dú)立

28．被審計(jì)單位采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中涉及的主要憑證有：

A．請(qǐng)購單

B．驗(yàn)收單

C．生產(chǎn)通知單

D．賣方發(fā)票

E．客戶訂貨單

29．下列控制措施中，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)實(shí)物控制的有：

A．生產(chǎn)計(jì)劃的制定與審批相互獨(dú)立

B．限制非授權(quán)人員接近存貨

C．建立健全生產(chǎn)與存貨成本會(huì)計(jì)制度

D．定期盤點(diǎn)檢查存貨管理情況

E．存貨保管與存貨記錄嚴(yán)格分工

30．下列項(xiàng)目中可計(jì)入資本公積的有：

A．資本溢價(jià)

B．接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)

C．資本匯率折算差額

D．聯(lián)營投資的收入

E．在建工程試運(yùn)行收入

混合選擇題 以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上是正確的，全部選對(duì)得滿分。未將正確答案全部選出或多選、錯(cuò)選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。

31．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素包括：

A．經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

B．固有風(fēng)險(xiǎn)

C．控制風(fēng)險(xiǎn)

D．分析性檢查風(fēng)險(xiǎn)

E．實(shí)質(zhì)性檢查風(fēng)險(xiǎn)

32．常用的分析性復(fù)核方法有：

A．比較分析法

B．比率分析法

C．實(shí)地觀察法

D．趨勢(shì)分析法

E．報(bào)表審閱法

33．下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的有：

A．審計(jì)證據(jù)越可靠，證明力越強(qiáng)

B．審計(jì)證據(jù)的客觀性與取證程序、方法、審計(jì)人員的工作態(tài)度密切相關(guān)

C．審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間或與其他審計(jì)證據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系程度

D．審計(jì)證據(jù)的取得必須符合審計(jì)法規(guī)規(guī)定的手續(xù)和程序

E．審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見必須建立在足夠的審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，因此審計(jì)證據(jù)越多越好

34．內(nèi)部控制的構(gòu)成要素有：

A．控制環(huán)境

B．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C．控制活動(dòng)

D．信息與溝通

E．監(jiān)督

35．審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象包括：

A．審計(jì)行為

B．審計(jì)人員

C．被審計(jì)單位

D．審計(jì)環(huán)境

E．上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)

36．常用的驗(yàn)證應(yīng)收賬款余額真實(shí)性的程序有：

A．實(shí)地觀察批準(zhǔn)賒銷信用與發(fā)貨是否相互獨(dú)立

B．函證應(yīng)收賬款余額

C．詢問負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員

D．檢查應(yīng)收賬款賬務(wù)處理的及時(shí)性

E．審查銷售合同、銷售發(fā)票、貨運(yùn)單據(jù)等原始憑證

37．在對(duì)被審計(jì)單位的庫存材料進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

A．親自制定盤點(diǎn)計(jì)劃

B．全程參與庫存材料的盤點(diǎn)，并對(duì)盤點(diǎn)質(zhì)量負(fù)責(zé)

C．抽查盤點(diǎn)記錄，復(fù)核材料的數(shù)量、單價(jià)、金額等

D．鑒定材料的所有權(quán)

E．注意檢查材料的質(zhì)量，必要時(shí)請(qǐng)專家鑒定

38．下列審計(jì)程序中屬于對(duì)采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有：

A．運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)的合理性

B．抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，證實(shí)應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)記錄內(nèi)部控制的有效性

C．抽取部分支票，檢查授權(quán)簽字情況

D．實(shí)地觀察驗(yàn)收與倉庫保管職責(zé)的分離情況

E．運(yùn)用函證方法檢查應(yīng)付賬款期末余額的正確性

39．審計(jì)人員審查決算日以后若干天的購貨發(fā)票，關(guān)注其日期，并審查相應(yīng)的收貨記錄，查明入賬時(shí)間是否正確，其目的是證實(shí)：

A．應(yīng)付賬款的存在性

B．有無未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款

C．應(yīng)付賬款分類的準(zhǔn)確性

D．應(yīng)付賬款的合法性

E．應(yīng)付賬款總體的合理性

40．融資租入固定資產(chǎn)的審查要點(diǎn)包括：

A．租賃合同是否合法合規(guī)

B．計(jì)價(jià)是否正確

C．支付租金的賬務(wù)處理是否正確

D．是否按期計(jì)提折舊及其計(jì)算是否正確

E．合同到期的，所有權(quán)轉(zhuǎn)移是否按原定條件執(zhí)行

判斷題 答對(duì)一題得1分；答錯(cuò)一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。

41．國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。

42．國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。

43．審計(jì)依據(jù)的時(shí)效性是指審計(jì)依據(jù)在審計(jì)時(shí)是否有效。

44．當(dāng)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制失效時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)確定為高水平。

45．《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定的國家審計(jì)人員法律責(zé)任是以刑事責(zé)任為主的法律責(zé)任。

46．在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行肯定式函證時(shí)，如果未能收到對(duì)方的回函，審計(jì)人員可以認(rèn)定該應(yīng)收賬款并不存在。

47．存貨計(jì)價(jià)方法若與前期不一致，被審計(jì)單位應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明發(fā)生變更的理由及所產(chǎn)生的影響。

48．如果在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將購置生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所發(fā)生的投資性支出計(jì)入生產(chǎn)成本，而被審計(jì)單位有充分的理由，則審計(jì)人員不必進(jìn)一步審查。

49．審計(jì)人員通過審查證實(shí)企業(yè)是否依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則按工資用途進(jìn)行工資和職工福利費(fèi)的分配，其主要目標(biāo)是證實(shí)工資結(jié)算的完整性。

50．為了防止資金管理失控，籌資、投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與財(cái)會(huì)部門的監(jiān)督應(yīng)相互獨(dú)立。

1.單項(xiàng)選擇題

1.B 2.C 3.A 4.B 5.D 6.A 7.D 8.D 9.C 10.D

11.D 12.B 13.B 14.D 15.B 16.B 17.A 18.C 19.C 20.A

2.多項(xiàng)選擇題

21.C D E 22.C D 23.B C D E 24.A B C D 25.A B C E

26.A B C D 27.A B C D 28.A B D 29.B D E 30.A B C

3.混合選擇題

31.B C D E 32.A B D 33.A B C D 34.A B C D E 35.A B

36.B E 37.C D E 38.B C D 39.B 40.A B C D E

4.判斷題

41.對(duì) 42.對(duì) 43.錯(cuò) 44.對(duì) 45.錯(cuò) 46.錯(cuò) 47.對(duì) 48.錯(cuò) 49.錯(cuò) 50.對(duì)