第一篇：2006年初級審計師考試審計理論與實務(wù)真題-中大網(wǎng)校
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2006年初級審計師考試審計理論與實務(wù)真題
總分：100分
及格：60分
考試時間：120分
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共20分，每小題1分。）
(1)與國家審計相比，內(nèi)部審計的特點是：（）
(2)由審計機構(gòu)派出審計組或?qū)徲嬋藛T到被審計單位所在地進(jìn)行的審計是：（）
(3)我國國家審計機關(guān)的設(shè)置屬于：（）
(4)2006年2月28日，十屆全國人大常委會第二十次會議通過了《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國審計法>的決定》。該決定開始施行的時間是：（）
(5)我國其他審計組織承辦國家審計機關(guān)審計事項時必須遵循的準(zhǔn)則是：（）
(6)國家審計的總目標(biāo)是評價財政財務(wù)收支的：（）
(7)審計機關(guān)對被審計單位發(fā)出審計通知書是在：（）
(8)審計組在審計過程中聘請工程質(zhì)量監(jiān)督部門對被審計單位的一棟剛建成的辦公大樓進(jìn)行了質(zhì)量鑒定，取得了質(zhì)量監(jiān)督部門出具的書面證明材料。該證明材料屬于：（）
(9)審計人員通過對與審計事項有關(guān)的單位和個人進(jìn)行書面或口頭詢問而取得審計證據(jù)的方法是：（）
(10)如果某一審計項目可接受的審計風(fēng)險為5%，經(jīng)過審計人員評估，固有風(fēng)險為70%，控制風(fēng)險為40%，則審計人員可接受的檢查風(fēng)險應(yīng)為：（）
(11)下列內(nèi)容中屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：（）
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(12)我國國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)在實施審計后都要撰寫：（）
(13)審計機關(guān)審計項目案卷的歸檔時間不得遲于該審計項目結(jié)束后的次年：（）
(14)審計人員對主營業(yè)務(wù)收入交易的截止期進(jìn)行測試，其主要目的是為了檢查：（）
(15)審計人員經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)，被審計單位主要產(chǎn)品甲產(chǎn)品的毛利率2005年較2004年有大幅度提高，可能的原因是：（）
(16)下列職責(zé)分工中，符合生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：（）
(17)被審計單位曾在5家銀行存過款，其中2家的存款賬戶已結(jié)清。審計人員決定對銀行存款余額實施肯定式函證，下列做法正確的是：（）
(18)采購與付款循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務(wù)順序依次為：（）
(19)對企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，主要是為了核實固定資產(chǎn)的：（）
(20)審查股票發(fā)行費用的會計處理時，若股票溢價發(fā)行，審計人員應(yīng)查實被審計單位按規(guī)定將各種發(fā)行費用：（）
二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題共20分，每小題2分。）
(1)審計職能是審計本身固有的、體現(xiàn)審計本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能。審計的職能有：（）
(2)下列各項中，屬于內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的有：（）
(3)下列各項中，屬于審計實施方案中應(yīng)包含的內(nèi)容有：（）A.審計目標(biāo)
B.審計發(fā)現(xiàn)的問題
C.被審計單位的基本情況
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D.審計重點 E.審計處理建議
(4)下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的有：（）
(5)下列情況中，審計人員應(yīng)將控制風(fēng)險確定為高風(fēng)險的有：（）
(6)下列審計風(fēng)險中，屬于從審計風(fēng)險管理角度進(jìn)行分類的有：（）
(7)審計人員在確定應(yīng)收賬款函證的范圍和對象時，需要考慮的因素包括：（）
(8)下列程序中，屬于采購與付款循環(huán)中采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制測試程序的有：（）
(9)審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位將下列項目計入了生產(chǎn)成本，其中違反相關(guān)規(guī)定的有：（）
(10)在對被審計單位庫存材料進(jìn)行監(jiān)盤時，審計人員應(yīng)當(dāng)：（）
三、混合選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中有一項或一項以上是正確的，全部選對得滿分。未將正確答案全部選出或多選、錯選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。）
(1)按審計的內(nèi)容，可以將審計劃分為：（）
(2)我國審計法中所規(guī)定的審計法律責(zé)任是：（）
(3)審計人員在進(jìn)行審計證據(jù)決策時，應(yīng)考慮的因素有：（）
(4)下列審計程序中，屬于符合性測試的有：（）
(5)下列關(guān)于審計管理的說法中，正確的有：（）
A.審計管理是指審計機構(gòu)對審計活動所進(jìn)行的計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制活動 B.審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率
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C.審計管理要貫穿于審計業(yè)務(wù)活動的始終 D.審計管理要服從審計目標(biāo)
E.審計質(zhì)量管理是審計管理的重要內(nèi)容之一
(6)下列各項屬于對應(yīng)收賬款實質(zhì)性審查程序的有：（）
(7)固定資產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制措施有：（）
(8)下列關(guān)于監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的說法中，正確的有：（）
(9)被審計單位將以下各項計入制造費用，審計人員認(rèn)為正確的有：（）
(10)為證實企業(yè)對外投資的存在性與所有權(quán)，審計人員應(yīng)審查的實物證明有：（）
四、判斷題（答對一題得1分；答錯一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。）
(1)國家審計人員違反職業(yè)道德，由所在審計機關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育、行政處分或紀(jì)律處分（）
(2)按照審計工作底稿的內(nèi)容分類，審計工作方案屬于業(yè)務(wù)類審計工作底稿。（）
(3)順查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制比較健全、管理基礎(chǔ)較好的被審計單位。（）
(4)內(nèi)部控制按其作用的發(fā)揮范圍，可以分為財產(chǎn)物資控制、會計信息控制和經(jīng)營決策控制。（）
(5)社會審計組織出具的審計報告是具有法律效力的證明文件，可以起到經(jīng)濟鑒證作用。（）
(6)審計人員可以通過計算存貨周轉(zhuǎn)率，并與同行業(yè)進(jìn)行比較，來分析存貨余額存在錯弊的可能性。（）
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(7)通過觀察方法可以證實固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶期末余額的真實性。（）
(8)被審計單位虛列員工名額會影響工資總額的真實性。（）
(9).由于固定資產(chǎn)的價值一般比較大，因此不論在任何情況下，審計人員都應(yīng)要求被審計單位進(jìn)行全面盤點。（）
(10)在對未分配利潤進(jìn)行審查時，如果發(fā)現(xiàn)“利潤分配??未分配利潤”賬戶出現(xiàn)借方余額，則審計人員可以斷定被審計單位的有關(guān)賬務(wù)處理出現(xiàn)了差錯。（）
五、綜合分析題（本題包括3個案例，每個案例10分，共30分。每個案例包括5道小題，每道小題2分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，多選、錯選不得分，也不倒扣分。一項以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。）
(1)(一)資料 2006年5月，某審計機關(guān)派出審計組，對某公司2005年度財務(wù)收支進(jìn)行審計。審計過程中發(fā)現(xiàn)的部分情況如下： 1.該公司出納員的職責(zé)包括：(1)按照規(guī)定辦理貨幣資金業(yè)務(wù);(2)編制收付款記賬憑證;(3)保管支票和印章;(4)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;(5)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行日清月結(jié)，保證庫存現(xiàn)金賬實相符。2.該公司“無形資產(chǎn)”中有股東2005年1月投入的專利權(quán)作價300萬元。自投資日起，該專利權(quán)尚有15年的有效期。該公司按15年進(jìn)行攤銷。投資協(xié)議約定的經(jīng)營期限為10年。3.該公司2004年12月購入空調(diào)設(shè)備，總價12萬元，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零。2005年度按實際使用月份(6月?9月)計提折舊3000元。4.該公司“預(yù)付賬款”明細(xì)賬中有一筆匯往甲公司的采購材料匯款45萬元，賬齡已超過2年。被審計單位未能提供采購合同及相關(guān)資料。5.該公司在提取任意盈余公積之前，從稅后利潤中扣除了以下項目：(1)向股東發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元;(2)轉(zhuǎn)增資本50萬元;(3)彌補以前年度虧損20萬元;(4)提取的法定盈余公積10萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。{TS}“資料1”中，出納員承擔(dān)的職責(zé)中不符合內(nèi)部控制要求的有：（）
(2)“資料2”中，該公司對專利權(quán)按15年進(jìn)行攤銷的做法：（）
(3)“資料3”中，該公司對空調(diào)設(shè)備計提的折舊：（）
(4)針對“資料4”中的情況，審計人員應(yīng)采取的措施有：（）
(5)針對“資料5”中的情況，該公司在提取任意盈余公積之前應(yīng)當(dāng)扣除的事項有：（）
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(6)(一)資料 2006年7月，某審計機關(guān)派出審計組，對某企業(yè)2005年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。有關(guān)資料如下： 1.審計組長要求負(fù)責(zé)銷售與收款循環(huán)審計的審計人員對該循環(huán)所涉及到的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制進(jìn)行了解，并對內(nèi)部控制進(jìn)行測試，綜合評價固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。2.在對分期收款銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2005年共收到分期收款銷售貨款280萬元，并據(jù)以確認(rèn)了銷售收入280萬元。在審閱有關(guān)的銷售合同時，審計人員發(fā)現(xiàn)合同約定于2005年收款的總金額是320萬元。3.在對委托代銷商品銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)出并確認(rèn)的代銷商品銷售收入為400萬元。經(jīng)進(jìn)一步審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2005年共收到受托單位提供的代銷清單4份，所記載的當(dāng)年已售出代銷商品收入金額為350萬元。企業(yè)聲明另有50萬元代銷商品已售出，但與受托代銷單位約定不需開具代銷清單。4.2005年12月23日，由于資金緊張，該企業(yè)將50萬元不帶息的商業(yè)承兌匯票提前1個月到銀行貼現(xiàn)，支付貼現(xiàn)息2500元。該企業(yè)進(jìn)行了相應(yīng)賬務(wù)處理： 借：銀行存款497500 營業(yè)外支出2500 貸：應(yīng)收票據(jù)500000 由于該企業(yè)認(rèn)為此項應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)已經(jīng)終結(jié)，未在報表中予以反映。5.審計人員在審查應(yīng)收賬款時，采用肯定式函證對該企業(yè)12個債務(wù)單位發(fā)出了詢證函，其中9個回函認(rèn)可金額與函證金額相同，有1個回復(fù)金額小于函證金額，有1個回復(fù)金額大于函證金額，有1個未按期回復(fù)。(二)要求：根據(jù)上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。
(7)對“資料2”中該企業(yè)分期收款銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，審計人員可以認(rèn)定：（）
(8)對“資料3”中該企業(yè)委托代銷商品銷售業(yè)務(wù)的處理，審計人員應(yīng)采取的措施有：（）
(9)對“資料4”中該企業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的處理，下列說法中正確的有：（）
(10)對“資料5”中函證回函認(rèn)可金額與函證金額之間存在差異的，其產(chǎn)生差異的合理原因有：（）
(11)對“資料5”中未按期回復(fù)的詢證函，其存在的合理解釋有：（）
(12)(一)資料 2006年4月，審計組對某公司2005年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。在對該公司采購與付款循環(huán)進(jìn)行審計時，有關(guān)情況和資料如下： 1.審計人員確定應(yīng)付賬款的審計目標(biāo)為：總體合理性、存在性、完整性、分類準(zhǔn)確性、截止期以及資產(chǎn)負(fù)債表上列示的適當(dāng)性。2.在對被審計單位采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解過程中，審計人員重點了解了其采購、驗收、保管、付款等工作的職責(zé)分工情況。3.審計人員在對采購與付款循環(huán)實施內(nèi)部控制測試過程中，了解到被審計單位可能在資產(chǎn)負(fù)債表日故意推遲記錄已發(fā)生的應(yīng)付賬款，因此決定進(jìn)一步實施審計程序查找未入賬的應(yīng)付賬款。4.審計查實被審計單位在2005年12月25日開出了一張支票用以償付應(yīng)付賬款，當(dāng)日進(jìn)行的賬務(wù)處理是借記“應(yīng)付賬款”、貸記“銀行存款”。經(jīng)進(jìn)一步審查，該支票實際上仍保存在財務(wù)部門并未發(fā)出，于2006年1月5中大網(wǎng)校
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日被注銷，被審計單位據(jù)此在2006年賬上進(jìn)行了轉(zhuǎn)回處理。5.在審查應(yīng)付票據(jù)時，審計人員發(fā)現(xiàn)一張帶息票據(jù)面值15萬元，出票日期為2005年11月1日，到期日為2006年2月1日，票面利率為月息5‰。被審計單位2005年底未按規(guī)定計提利息費用。(二)要求：根據(jù)上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。
(13)為了實現(xiàn)“資料1”中應(yīng)付賬款“總體合理性”審計目標(biāo)，審計人員應(yīng)采取的審計方法是：（）
答案和解析
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共20分，每小題1分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3): 答案暫無(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無(11): 答案暫無(12): 答案暫無(13): 答案暫無(14): 答案暫無(15): 答案暫無(16): 中大網(wǎng)校
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答案暫無(17): 答案暫無(18): 答案暫無(19): 答案暫無(20): 答案暫無
二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題共20分，每小題2分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3):A,C,D
(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無
三、混合選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中有一項或一項以上是正確的，全部選對得滿分。未將正確答案全部選出或多選、錯選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3): 答案暫無
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(4): 答案暫無(5):B,D,E
(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無
四、判斷題（答對一題得1分；答錯一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。）(1):1
(2): 答案暫無(3): 答案暫無(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無
五、綜合分析題（本題包括3個案例，每個案例10分，共30分。每個案例包括5道小題，每道小題2分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，多選、錯選不得分，也不倒扣分。一項以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3): 答案暫無(4): 答案暫無(5): 答案暫無(6): 答案暫無(7): 中大網(wǎng)校
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答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無(11): 答案暫無(12): 答案暫無(13): 答案暫無
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第二篇：2009年初級審計師考試審計理論與實務(wù)真題-中大網(wǎng)校
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2009年初級審計師考試審計理論與實務(wù)真題
總分：100分
及格：60分
考試時間：120分
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共45分，每小題1.5分。）
(1)審計監(jiān)督的根本特征是：
A.廣泛性 B.科學(xué)性 C.及時性 D.獨立性
(2)下列有關(guān)受托經(jīng)濟責(zé)任的表述中，錯誤的是：
A.受托經(jīng)濟責(zé)任是審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)
B.受托經(jīng)濟責(zé)任是指受托人在管理或經(jīng)營方面所承擔(dān)的義務(wù)和所應(yīng)履行的職責(zé) C.受托經(jīng)濟責(zé)任在不同的歷史條件下有著相同的內(nèi)涵 D.現(xiàn)代受托經(jīng)濟責(zé)任的內(nèi)容不局限于單純的財務(wù)責(zé)任
(3)社會審計組織在辦理審計機關(guān)委托的審計事項時，審定其審計結(jié)果的組織應(yīng)是：
A.委托該項業(yè)務(wù)的審計機關(guān) B.中國注冊會計師協(xié)會 C.當(dāng)?shù)厝嗣裾?/p>
D.被審計單位的上級組織
(4)下列各項中，屬于國家審計機關(guān)權(quán)限的是：
A.幫助被審計單位建立內(nèi)部審計機構(gòu)
B.廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務(wù)收支規(guī)定 C.就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料 D.參與被審計單位重大事項的決策
(5)下列行為中，符合社會審計人員職業(yè)道德規(guī)范的是：
A.以個人名義承接業(yè)務(wù)
B.代行被審計單位的管理職能
C.對未來事項的可實現(xiàn)程度做出保證 D.執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎
(6)下列有關(guān)審計目標(biāo)的表述中，錯誤的是：
A.審計目標(biāo)的確定影響審計標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計程序和方法的設(shè)計
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B.審計目標(biāo)不影響審計準(zhǔn)備階段的工作 C.審計目標(biāo)對審計全過程都有影響 D.審計目標(biāo)是審計行為的出發(fā)點
(7)審計人員對被審計單位進(jìn)行內(nèi)部控制測試的工作屬于：
A.審計項目計劃階段 B.審計準(zhǔn)備階段 C.審計實施階段 D.審計終結(jié)階段
(8)下列選項中，不屬于分析性復(fù)核方法的是：
A.比較分析法 B.比率分析法 C.趨勢分析法 D.內(nèi)容分析法
(9)下列各項中，可以選作審計標(biāo)準(zhǔn)的是：
A.國家審計準(zhǔn)則 B.社會審計準(zhǔn)則 C.內(nèi)部審計準(zhǔn)則 D.企業(yè)會計準(zhǔn)則
(10)被審計單位編制的工薪結(jié)算表屬于下列各類審計證據(jù)中的：
A.親歷證據(jù) B.外部證據(jù) C.內(nèi)部證據(jù) D.實物證據(jù)
(11)被審計單位內(nèi)部控制設(shè)置比較健全，但未能有效執(zhí)行，導(dǎo)致大部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)失控，應(yīng)將其內(nèi)部控制風(fēng)險評估為：
A.低水平B.中等水平C.高水平D.無風(fēng)險
(12)下列審計取證方法中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位的是：
A.順查法
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B.逆查法 C.統(tǒng)計抽樣法 D.判斷抽樣法
(13)審計人員對被審計單位的有形資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，可以查明這些有形資產(chǎn)：
A.是否真實存在
B.是否歸被審計單位所有 C.計價是否正確
D.是否存在被抵押的情況
(14)下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述中，錯誤的是：
A.內(nèi)部控制的設(shè)置和運行受制于成本效益原則 B.內(nèi)部控制可以絕對保證會計信息的真實可靠 C.內(nèi)部控制為實行制度基礎(chǔ)審計提供了必要的條件 D.內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動設(shè)置
(15)限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)的控制活動屬于：
A.憑證和記錄控制 B.職責(zé)分工控制 C.獨立檢查控制 D.實物控制
(16)審計機關(guān)中負(fù)責(zé)審定含有重大事項審計報告的主體是：
A.審計機關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo) B.審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)會議 C.審計組負(fù)責(zé)人
D.審計機關(guān)法制機構(gòu)
(17)下列方法中，用于內(nèi)部控制測試的是：
A.計算
B.分析性復(fù)核 C.函證 D.觀察
(18)下列各項中，屬于專門的計算機審計方法的是：
A.測試數(shù)據(jù)法 B.監(jiān)盤
C.分析性復(fù)核
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D.檢查
(19)下列有關(guān)國家審計機關(guān)審計計劃管理的提法中，正確的是：
A.制定審計項目計劃應(yīng)征求被審計單位的意見 B.審計署負(fù)責(zé)管理審計署統(tǒng)一組織的審計項目計劃
C.審計署授權(quán)地方審計機關(guān)審計的項目，其計劃的調(diào)整由省級審計機關(guān)審批 D.審計機關(guān)應(yīng)自上而下地逐級編報審計項目計劃草案
(20)下列各項中，可導(dǎo)致不可控審計風(fēng)險的是：
A.審計人員的素質(zhì) B.審計方法的選用 C.審計人員的工作態(tài)度 D.內(nèi)部控制的健全程度
(21)下列各項中，對于審查應(yīng)收賬款真實性最為有效的方法是：
A.核對應(yīng)收賬款明細(xì)表和總賬 B.分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 C.函證應(yīng)收賬款
D.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表
(22)被審計單位采購與付款循環(huán)的下列措施中，最有利于預(yù)防員工貪污、挪用資金的是：
A.由不同人員記錄應(yīng)付賬款總賬和明細(xì)賬 B.建立付款審批制度
C.由不同人員記錄應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的總賬和明細(xì)賬 D.貨款到期時立即支付
(23)下列審計程序中，屬于對成本進(jìn)行實質(zhì)性測試的是：
A.對成本進(jìn)行分析性復(fù)核 B.審查有關(guān)支出是否經(jīng)過授權(quán)
C.審查被審計單位是否制定了成本計劃 D.觀察存貨的盤點
(24)下列項目中，應(yīng)在生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計中進(jìn)行審查的是：
A.管理費用 B.營業(yè)外支出 C.制造費用 D.企業(yè)所得稅
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(25)審計人員通過審查確認(rèn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)是否全部記入相關(guān)賬戶，其目的是驗證存貨的：
A.真實性 B.所有權(quán) C.完整性
D.計價正確性
(26)在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，人員調(diào)配單的編制與審批相互獨立，其目的是：
A.防止虛增人數(shù)和工資級別 B.防止多計和錯計出勤天數(shù) C.防止多計或少計產(chǎn)量和工時 D.防止虛報和錯報產(chǎn)品產(chǎn)量
(27)下列文件中，同時屬于薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)和生產(chǎn)與存貨循環(huán)的是：
A.產(chǎn)量和工時記錄 B.材料費用分配表 C.存貨盤點報告表 D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬
(28)下列關(guān)于資本公積使用的做法中，審計人員認(rèn)為正確的是：
A.用于支付稅收滯納金 B.用于發(fā)放現(xiàn)金股利 C.用于轉(zhuǎn)增資本
D.用于彌補以前虧損
(29)為了核實被審計單位庫存現(xiàn)金是否真實存在，審計人員應(yīng)采取的審計程序是：
A.審閱現(xiàn)金日記賬摘要欄
B.核對現(xiàn)金日記賬和總賬余額的一致性 C.抽查大額現(xiàn)金收付的原始憑證 D.對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤
(30)按照內(nèi)部控制的要求，下列人員中可以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的是：
A.會計 B.出納員 C.銷售人員 D.倉庫保管員
二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿中大網(wǎng)校
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分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）
(1)下列有關(guān)審計獨立性的表述中，正確的有：
A.獨立性是審計區(qū)別于其他管理活動的本質(zhì)特征 B.經(jīng)濟來源的獨立是審計工作保持獨立性的物質(zhì)基礎(chǔ) C.組織機構(gòu)的獨立是審計工作獨立性的保障 D.內(nèi)部審計沒有獨立性，社會審計獨立性強 E.審計人員要保持形式和實質(zhì)上的獨立
(2)下列有關(guān)國家審計準(zhǔn)則的表述中，正確的有：
A.國家審計準(zhǔn)則是衡量國家審計質(zhì)量的基本尺度
B.我國國家審計準(zhǔn)則體系是我國審計法律規(guī)范體系的組成部分 C.我國國家審計專業(yè)審計準(zhǔn)則不具有行政規(guī)章的法律效力
D.我國國家審計準(zhǔn)則適用于各級審計機關(guān)和審計人員依法開展的審計工作 E.審計機關(guān)和審計人員開展審計工作時必須遵循審計指南的規(guī)定
(3)審計人員在判斷企業(yè)財務(wù)報表的真實性時，通常使用的審計標(biāo)準(zhǔn)有：
A.被審計單位的計劃 B.被審計單位的預(yù)算 C.同行業(yè)的技術(shù)指標(biāo)
D.企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則 E.企業(yè)會計準(zhǔn)則——具體準(zhǔn)則
(4)下列各項中，屬于效益審計準(zhǔn)備階段工作的有：
A.提出審計報告初稿 B.初步調(diào)查了解審計事項 C.確定評價標(biāo)準(zhǔn) D.編制審計方案
E.確定收集審計證據(jù)的方法
(5)從廣義上說，審計管理的主體包括：
A.國家審計機關(guān) B.內(nèi)部審計機構(gòu) C.社會審計組織 D.審計人員
E.被審計單位主管部門
(6)下列有關(guān)審計風(fēng)險的表述中，正確的有：
A.審計風(fēng)險是可以控制的
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B.審計風(fēng)險具有潛在性
C.審計風(fēng)險只存在于審計實施階段 D.審計風(fēng)險是客觀存在的 E.審計風(fēng)險是可以消除的(7)對于《審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任，下列提法中正確的有：
A.是指在國家審計監(jiān)督活動中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任
B.是國家審計的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計和社會審計的法律責(zé)任 C.是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任
D.是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任 E.其主體是被審計單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人
(8)下列關(guān)于計算機審計的表述中，正確的有：
A.計算機審計的基本過程不包括審計準(zhǔn)備階段
B.電子數(shù)據(jù)審計和信息系統(tǒng)審計都屬于計算機審計的范疇 C.在審計技術(shù)方法方面，計算機審計與傳統(tǒng)的審計完全一致 D.計算機審計在實施過程中也需要審查紙質(zhì)材料 E.計算機輔助審計是信息系統(tǒng)審計的重要內(nèi)容
(9)下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的提法中，正確的有：
A.從被審計單位內(nèi)部取得的證據(jù)比從被審計單位外部取得的證據(jù)更可靠
B.審計人員直接從第三方獲取的審計證據(jù)比被審計單位提供的審計證據(jù)更可靠 C.被審計單位提供的原件比其提供的傳真或復(fù)印件更可靠
D.經(jīng)過加工匯總編制的資料比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)憑證更可靠
E.被審計單位內(nèi)部控制有效時生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制無效時生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠
(10)審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解的方法有：
A.查閱相關(guān)文件 B.分析性復(fù)核 C.詢問有關(guān)人員 D.觀察業(yè)務(wù)活動
E.檢查內(nèi)部控制執(zhí)行過程中生成的記錄
(11)營業(yè)收入的審計目標(biāo)有：
A.證實營業(yè)收入的真實性 B.證實營業(yè)收入的完整性
C.證實營業(yè)收入計價與分類的正確性 D.證實應(yīng)收賬款計價與分類的正確性 E.證實壞賬損失的真實性
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(12)下列各項中，屬于對應(yīng)收賬款實施的分析性復(fù)核程序有：
A.分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較 B.分析應(yīng)收賬款賬齡
C.分析向客戶寄發(fā)對賬單的及時|生
D.分析應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比例并與上年進(jìn)行比較
E.分析本期期末應(yīng)收賬款占本期銷售金額的比例并與上年進(jìn)行比較
(13)向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款數(shù)額時，應(yīng)重點選取的賬戶有：
A.金額較大的 B.欠賬時間較長的
C.核對時發(fā)現(xiàn)賬證不符的 D.賣方對賬單齊備的
E.余額為零但為重要供應(yīng)商的(14)在固定資產(chǎn)審計中，審計人員應(yīng)實施的審計程序有：
A.驗證固定資產(chǎn)計價的正確性 B.復(fù)核固定資產(chǎn)折舊的計算 C.編制固定資產(chǎn)折舊費用分配表 D.監(jiān)督固定資產(chǎn)盤點
E.檢查固定資產(chǎn)分類的正確性
(15)下列各項中，審計人員認(rèn)為應(yīng)從產(chǎn)品生產(chǎn)成本中剔除的有：
A.罰款支出 B.對外贊助款
C.車間管理人員工資 D.稅收滯納金 E.直接材料費
(16)審計人員檢查應(yīng)付職工薪酬的總體合理性，可以運用的分析性復(fù)核程序有：
A.分析比較近期各和本各個月份職工薪酬變動情況，判斷有無異常 B.審查人力資源統(tǒng)計報表及員工名冊
C.將本產(chǎn)品生產(chǎn)成本中直接人工費用與前期比較，查明異常波動原因 D.檢查各類獎金發(fā)放范圍的合法性
E.將本管理費用中人工費用與前期比較，查明異常波動原因
(17)下列各項中，屬于實收資本實質(zhì)性測試程序的有：
A.觀察負(fù)責(zé)資本投入交易事項的有關(guān)部門和人員的職責(zé)分工是否明確
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B.將實收資本明細(xì)表與實收資本總賬核對
C.審查實物投資的原始發(fā)票和投資協(xié)議，確認(rèn)其所有權(quán) D.審閱賬冊、憑證，查明有無以借入資金頂替資本情況 E.審查實收資本業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性
(18)下列審計程序中，有助于驗證短期借款入賬完整性的有：
A.向被審計單位開戶銀行函證 B.分析利息費用賬戶 C.審查借款程序
D.審查債券發(fā)行的合法性 E.審查借款合同登記簿
(19)為證明2008年l2月31日公司已付而銀行未付的材料采購款的真實性，審計人員可以采取的審計程序有：
A.檢查2009年1月份的銀行對賬單
B.檢查相關(guān)的采購合同、供應(yīng)商銷售發(fā)票和付款審批手續(xù) C.就2008年l2月末銀行存款余額向銀行寄發(fā)詢證函 D.向相關(guān)的原材料供應(yīng)商寄發(fā)詢證函 E.檢查2008年l2月份的銀行對賬單
(20)下列情況中，審計人員通常認(rèn)為是財務(wù)報表高舞弊風(fēng)險信號的有：
A.盈利能力很高，但經(jīng)營現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù) B.銷售增長比較緩慢
C.毛利率略低于行業(yè)平均水平
D.應(yīng)收賬款回收天數(shù)顯著高于行業(yè)平均水平E.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)顯著增加
三、綜合分析題（本題包括15個小題，每個1分，共15分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，少選得0.5分。）
(1)案例一(一)資料 2009年4月，某審計組對甲公司2008財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計的情況和資料如下： 1．審計人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時了解到：(1)銷貨單、銷售發(fā)票和發(fā)運憑證事先連續(xù)編號；(2)發(fā)貨部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單發(fā)出貨物；(3)出納員按月向客戶寄發(fā)對賬單；(4)商品退貨由驗收部門填寫驗收報告和入庫單。2．審計人員在對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測評的基礎(chǔ)上，針對營業(yè)收入采取了如下審計程序：(1)編制營業(yè)收入明細(xì)表，并與明細(xì)賬和總賬核對；(2)比較分析各月營業(yè)收入的變化情況；(3)抽取部分銷售發(fā)票，追查銷售合同和營業(yè)收入明細(xì)賬；(4)檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后各一周的有關(guān)營業(yè)收入記錄，核對有關(guān)的銷售發(fā)票和發(fā)運憑證。3．審計人員在分析各月營業(yè)收入變化情況時，發(fā)現(xiàn)該公司l2月份的營業(yè)收入與其他月份相比增幅較大。4．2008年12月31日，該公司記錄一筆營業(yè)收入80萬元，當(dāng)日向客戶開具銷售發(fā)票。中大網(wǎng)校
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銀行對賬單顯示，貨款于2008年l2月29日到賬。經(jīng)進(jìn)一步審查，該公司開具提貨單和貨物發(fā)運的時間為2009年1月3日。5．2008年2月，該公司記錄一筆銷售退回業(yè)務(wù)，假定不考慮增值稅，賬務(wù)處理為： 借：主營業(yè)務(wù)收入
50萬元
貸：應(yīng)收賬款
50萬元 借：庫存商品
40萬元
貸：主營業(yè)務(wù)成本
40萬元 對于辦理退貨業(yè)務(wù)中發(fā)生的費用l萬元，賬務(wù)處理為： 借：營業(yè)外支出
1萬元
貸：銀行存款
l萬元 經(jīng)追查原始憑證，發(fā)現(xiàn)退回商品是2007年12月銷售的商品。(二)要求：根據(jù)上述資料，為{TSE}問題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料1”中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A.銷貨單、銷售發(fā)票和發(fā)運憑證事先連續(xù)編號 B.發(fā)貨部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單發(fā)出貨物 C.出納員按月向客戶寄發(fā)對賬單
D.商品退貨由驗收部門填寫驗收報告和入庫單
(2)“資料2”中，用于核實營業(yè)收入截止期最為有效的程序是：
A.編制營業(yè)收入明細(xì)表，并與明細(xì)賬和總賬核對 B.比較分析各月營業(yè)收入的變化情況
C.抽取部分銷售發(fā)票，追查銷售合同和營業(yè)收入明細(xì)賬
D.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后各一周的有關(guān)營業(yè)收入記錄，核對有關(guān)的銷售發(fā)票和發(fā)運憑證
(3)針對“資料3”，審計人員的下列做法中，正確的有：
A.認(rèn)為是常見現(xiàn)象，不必采取其他檢查措施 B.據(jù)此認(rèn)定該公司一定存在舞弊
C.針對12月份的銷售記錄，認(rèn)真核對原始憑證 D.與上年同期的實際數(shù)相比較，了解變動趨勢
(4)案例二(一)資料 2009年4月，某審計組對乙公司2008年 度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下： 1．審計人員在對該公司設(shè)備采購的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時了解到：(1)設(shè)備使用部門提出采購申請后，由采購部門負(fù)責(zé)審批；(2)設(shè)備采購合同的簽訂和審核相互獨立：(3)采購的設(shè)備到貨后，由財會部門負(fù)責(zé)驗收；(4)由應(yīng)付款項記賬員負(fù)責(zé)簽發(fā)付款支票。2．審計人員對該公司固定資產(chǎn)實施監(jiān)盤。3．2008年2月，該公司接受社會捐贈設(shè)備A，同月將其以經(jīng)營租賃方式出租，該公司均未作任何賬務(wù)處理。4．審計人員查驗了2008年新增的3臺設(shè)備的所有權(quán)。5．2008年6月，該公司對生產(chǎn)線C進(jìn)行改擴建，有關(guān)情況如下：(1)生產(chǎn)線C改擴建前賬面凈值l 000萬元；(2)改擴建發(fā)生變價收入l0萬元；(3)改擴建過程中，共支付工程款200萬元；(4)改擴建期間，試運行取得稅后收人為20萬元；(5)改擴建完工后，該公司確認(rèn)生產(chǎn)線C的入賬價值為l200萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為{TSE}問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，不符合內(nèi)部控制要求的有：
A.設(shè)備使用部門提出采購申請后，由采購部門負(fù)責(zé)審批 B.設(shè)備采購合同的簽訂和審核相互獨立 C.采購的設(shè)備到貨后，由財會部門負(fù)責(zé)驗收 D.由應(yīng)付款項記賬員負(fù)責(zé)簽發(fā)付款支票
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(5)針對“資料2”，下列提法正確的有：
A.對需安裝才能使用的設(shè)備，可以在小范圍抽查驗證 B.監(jiān)盤能證明固定資產(chǎn)的真實性
C.對因憑證手續(xù)不全所造成的賬外資產(chǎn)應(yīng)補記入賬
D.對盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，并進(jìn)行必要的賬務(wù)處理
(6)針對“資料3”，該公司的做法對2008財務(wù)報表造成影響的項目有：
A.固定資產(chǎn)原值 B.累計折舊 C.營業(yè)利潤 D.應(yīng)付賬款
(7)案例三(一)資料 2009年4月，某審計組對丙公司2008財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)的資料和審計情況如下： 1．審計人員向該公司財務(wù)經(jīng)理索取該公司某銀行賬戶2008年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財務(wù)經(jīng)理說明一般只是在銀行對賬單和銀行存款日記賬差異較大時，才對銀行存款余額進(jìn)行調(diào)節(jié)，并要求出納員馬上編制該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表提供給審計組。2．該銀行賬戶2008年12月31日的銀行對賬單余額為l60萬元，共有2筆未達(dá)賬項，一是該公司開出轉(zhuǎn)賬支票而銀行尚未支付的貨款25萬元，二是銀行已付款而該公司未收 到銀行付款通知尚未人賬的款項30萬元。3．2008年l2月1日，銀行收到該公司A客戶匯來的款項30萬元，該公司記入銀行存款日記賬，并在摘要中注明為預(yù)收貨款，對應(yīng)的分錄為： 借：銀行存款
30萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入
30萬元 經(jīng)進(jìn)一步審查，確定是該公司預(yù)收A客戶銷售貨款30萬元，相應(yīng)的貨物發(fā)運發(fā)生在2009年1月。4．2008年12月2日和29日，銀行對賬單中收入和付出款項各一筆，金額均為15萬元，該公司銀行存款日記賬上無此記錄。(一)要求：根據(jù)上述資料，為{TSE}問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}針對“資料1”，審計人員對丙公司內(nèi)部控制中存在的缺陷應(yīng)提出的改進(jìn)建議有：
A.由出納員以外的人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B.由出納員按季度對銀行存款余額進(jìn)行調(diào)節(jié)
C.在銀行對賬單和銀行存款日記賬余額一致時不需要對銀行存款余額進(jìn)行調(diào)節(jié) D.按月對銀行存款余額進(jìn)行調(diào)節(jié)
(8)針對“資料2”，審計人員可以確認(rèn)該賬戶2008年12月31日銀行存款日記賬的余額是：
A.160萬元 B.165萬元 C.135萬元 D.130萬元
(9)針對“資料3”，審計人員可以認(rèn)定丙公司的賬務(wù)處理對2008財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響有：
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A.多計營業(yè)收入 B.少計應(yīng)付賬款 C.多計銀行存款 D.少計預(yù)收賬款
(10)針對“資料3”，為查明該筆款項是否為預(yù)收貨款，審計人員可以采取的有效審計程序有：
A.查閱有關(guān)銷售合同、發(fā)運憑證 B.查閱有關(guān)銷售發(fā)票
C.檢查預(yù)收賬款明細(xì)表并加以復(fù)核
D.核對預(yù)收賬款明細(xì)賬與總賬余額的一致性
(11)針對“資料4”，審計人員初步判斷丙公司可能存在的問題有：
A.虛增收入 B.出借賬戶 C.遺漏人賬 D.坐支現(xiàn)金
答案和解析
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共45分，每小題1.5分。）(1):D(2):C(3):A(4):C(5):D(6):B(7):C(8):D(9):D(10):C(11):C(12):A(13):A(14):B(15):D(16):B(17):D(18):A(19):B(20):D 中大網(wǎng)校
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(21):C(22):B(23):A(24):C(25):C(26):A(27):A(28):C(29):D(30):A
二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）(1):A, B, C, E(2):A, B, D(3):D, E(4):B, C, D, E(5):A, B, C(6):A, B, D(7):A, B, C
三、綜合分析題（本題包括15個小題，每個1分，共15分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，少選得0.5分。）(1):A, C, D(2):D(3):C, D(4):A, C, D(5):A, B, C, D(6):A, B, C(7):A, D(8):B 160-25+30=165(9):A, D(10):A, B 中大網(wǎng)校
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(11):B, C
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第三篇：2011年初級審計師考試審計理論與實務(wù)真題-中大網(wǎng)校
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2011年初級審計師考試審計理論與實務(wù)真題
總分：100分
及格：60分
考試時間：120分
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共45分，每小題1.5分。）
(1)我國最早用“審計”一詞命名審計機構(gòu)的朝代是：（）A.西周 B.漢朝 C.唐朝 D.宋朝
(2)下列各項中，不屬于國家審計特點的是：（）A.法定性 B.強制性 C.有償性 D.獨立性
(3)下列有關(guān)審計種類的表述，正確的是：（）
A.與財政財務(wù)收支審計相比，財經(jīng)法紀(jì)審計更加突出合法性目標(biāo) B.局部審計也稱抽樣審計，是選擇部分項目進(jìn)行的審計
C.全部審計就是詳細(xì)審計，可以查出被審計單位存在的所有差錯
D.授權(quán)審計即委托審計，雙方當(dāng)事人都必須是審計機關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系
(4)下列有關(guān)我國國家審計的表述，錯誤的是：（）A.縣級以上各級人民政府設(shè)立審計機關(guān)
B.中國人民解放軍審計署的審計管轄范圍由國家審計署確定 C.地方各級審計機關(guān)對本級人民政府和上一級審計機關(guān)負(fù)責(zé) D.審計機關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)可以在其審計管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機構(gòu)
(5)下列各項中，不屬于內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)的是：（）A.對本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任審計 B.對本單位及所屬單位財務(wù)收支情況進(jìn)行審計 C.對本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評審
D.對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進(jìn)行審計
(6)下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述，錯誤的是：（）A.審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度
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B.審計準(zhǔn)則是評價被審計單位的標(biāo)準(zhǔn) C.審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)
D.審計準(zhǔn)則是審計組織與社會進(jìn)行溝通的媒介
(7)我國內(nèi)部審計人員參加國家審計機關(guān)組織實施的審計項目時，應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則是：（）
A.國家審計準(zhǔn)則 B.國際審計準(zhǔn)則 C.內(nèi)部審計準(zhǔn)崩
D.注冊會計師審計準(zhǔn)則
(8)下列有關(guān)審計質(zhì)量控制的表述，錯誤的是：（）A.審計質(zhì)量控制涉及審計全過程
B.審計質(zhì)量控制中不包括對審計人員素質(zhì)的控制 C.審計工作底稿復(fù)核是審計質(zhì)量控制措施之一 D.審計質(zhì)量控制的主體是審計組織和審計人員
(9)下列有關(guān)審計目標(biāo)的表述，錯誤的是：（）
A.審計目標(biāo)通?？梢詣澐譃榭傮w審計目標(biāo)和具體審計目標(biāo) B.審計目標(biāo)的確定取決于社會需求和審計界自身的能力與水平C.社會審計的總目標(biāo)是揭示財務(wù)報表是否存在錯報
D.內(nèi)部審計的總目標(biāo)是對被審計單位相關(guān)業(yè)務(wù)的真實性、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評價
(10)下列各項中，屬于國家審計計劃階段的主要工作是：（）A.檢查重大違法行為
B.選派審計人員組成審計組 C.編制審計工作方案
D.按照審計實施方案獲取審計證據(jù)
(11)下列審計證據(jù)中，屬于環(huán)境證據(jù)的是：（）A.函證的往來信件 B.詢問情況記錄 C.存貨盤點記錄 D.內(nèi)部控制狀況
(12)下列各項中，通?？梢宰鳛閷徲嫎?biāo)準(zhǔn)的是：（）A.國家審計準(zhǔn)則 B.審計工作計劃
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C.審計工作方案
D.國家有關(guān)方針政策
(13)下列有關(guān)審計分析的表述，錯誤的是：（）
A.常用的審計分析方法有比較分析法、比率分析法和趨勢分析法
B.審計分析方法可以運用于包括審計劃、審計實施以及審計終結(jié)在內(nèi)的審計全過程 C.審計分析研究的是財務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在合理關(guān)系，不包括非財務(wù)數(shù)據(jù) D.審計分析要關(guān)注相關(guān)信息的異常波動和差異
(14)下列各項中，屬于會計信息控制的是：（）A.材料的驗收和領(lǐng)用制度 B.會計憑證的復(fù)核制度 C.生產(chǎn)計劃的過程
D.固定資產(chǎn)的定期盤點制度
(15)社會審計人員財務(wù)報表審計中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為應(yīng)該測試內(nèi)部控制有效性的情況是：（）A.內(nèi)部控制風(fēng)險較低 B.內(nèi)部控制風(fēng)險很高
C.內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全
D.難以對內(nèi)部控制的健全性作出評價
(16)下列各項中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是：（）A.計算 B.監(jiān)盤 C.觀察 D.函證
(17)根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，我國國家審計項目的審計報告是：（）A.內(nèi)部審計報告和外部審計報告 B.審計意見書和審計決定書 C.審計結(jié)果報告和審計工作報告
D.審計組的審計報告和審計機關(guān)的審計報告
(18)效益審計中，審計人員按照既定標(biāo)準(zhǔn)和合理的控制模式對管理程序進(jìn)行檢查和分析的方法是：（）A.內(nèi)容分析法 B.程序分析法
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C.案例研究法 D.邏輯模型法
(19)下列各項中，不屬于信息系統(tǒng)審計內(nèi)容的是：（）A.信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù) B.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 C.信息系統(tǒng)組成部分 D.信息系統(tǒng)生命周期
(20)下列各項審計風(fēng)險中，屬于審計人員可控的風(fēng)險是：（）A.控制風(fēng)險 B.固有風(fēng)險 C.檢查風(fēng)險
D.重大錯報風(fēng)險
(21)下列各項中，審計人員認(rèn)為被審計單位確認(rèn)銷售收入所依據(jù)的基本文件是：（）A.銷貨單 B.銷貨合同 C.銷貨發(fā)票 D.客戶訂貨單
(22)下列情形中，審計人員應(yīng)擴大應(yīng)收賬款函證范固和數(shù)量的是：（）A.采用肯定式函證 B.相關(guān)內(nèi)部控制有缺陷
C.應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額比重較低 D.以前函證結(jié)果良好
(23)審計人員在審查應(yīng)收賬款的可收回金額時，應(yīng)采取的審計程序是：（）A.編制應(yīng)收賬款明細(xì)表
B.計算并分析應(yīng)收付款周轉(zhuǎn)率 C.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表
D.抽取部分銷售業(yè)務(wù)并追查至相關(guān)原始憑證
(24)在采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門填寫的文件是：（）A.訂購單 B.驗收單 C.請購單 D.付款憑單
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(25)在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗部門相互獨立，可以防止：（）A.不合格產(chǎn)品入庫 B.生產(chǎn)計劃不合理 C.篡改會計記錄 D.多領(lǐng)材料
(26)下列各項中，屬于對產(chǎn)品成本實質(zhì)性審查的是：（）A.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批
B.運用分析方法檢查產(chǎn)品成本的總體合理性 C.審查生產(chǎn)通知單等原始憑證是否連續(xù)編號 D.詢問成本管理制度的遵循情況
(27)審計人員分析比較本各月份職工薪酬變動情況，并判斷有無異常，其目的是：（）A.檢查應(yīng)付職工薪酬的總體合理性 B.審查工資總額的真實性 C.檢查工資結(jié)算的完整性 D.證實工資分配的正確性
(28)審計人員審查被審計單位注冊資金數(shù)額是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否適當(dāng)，是為了證實實收資本業(yè)務(wù)的：（）A.真實性 B.合法性 C.效率性 D.完整性
(29)下列各項中，審計人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營業(yè)外支出的是：（）A.固定資產(chǎn)盤虧 B.違約金 C.公益性捐贈 D.業(yè)務(wù)招待費
(30)下列各項中，審計人員認(rèn)為不屬于財務(wù)報告舞弊行為的是：（）A.以虛假發(fā)票入賬 B.濫用會計政策 C.誤報或隱瞞交易
D.對記賬錯誤的會計憑證進(jìn)行紅字沖銷
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二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）
(1)國家審計在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括：（）A.促進(jìn)企業(yè)財務(wù)信息的可靠性 B.為宏觀政策的制定提供依據(jù) C.監(jiān)督宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行
D.促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營和提高管理水平E.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行效果
(2)下列各項中，屬于我國國家審計機關(guān)權(quán)限的有：（）A.向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果
B.對被審計單位中違反法律法規(guī)的個人進(jìn)行處分和處罰 C.就審計事項向有關(guān)個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料
D.要求被審計單位按照規(guī)定提供社會審計機構(gòu)出具的審計報告 E.履行審計監(jiān)督職責(zé)時，可以提請公安、監(jiān)察等機關(guān)予以協(xié)助
(3)下列各項中，符合內(nèi)部審計人員職業(yè)道德要求的有：（）A.誠實地為組織服務(wù) B.遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則 C.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎
D.必要時聘請有關(guān)專家協(xié)助審計 E.與被審計單位協(xié)商出具審計意見
(4)我國國家審計的總目標(biāo)包括：（）A.真實性 B.公允性 C.合法性 D.完整性 E.效益性
(5)按照我國國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時，審計組或者審計機關(guān)可以采取的應(yīng)對措施有：（）A.向政府和有關(guān)部門報告 B.依法采取保全措施
C.避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時間、事項、范圍和方式 D.擴大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域
E.終止審計項目，向被審計單位通報線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理
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(6)下列有關(guān)審計證據(jù)質(zhì)量特征的表述，正確的是：（）A.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量越多越好 B.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)真實、可信
C.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)在支持審計結(jié)論方面具有相關(guān)性和可靠性 D.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)影響，并取決于獲取審計證據(jù)具體環(huán)境 E.審計人員在實施審計過程中，應(yīng)當(dāng)持續(xù)評價審計證據(jù)的適當(dāng)性和充分性
(7)下列各項中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動”要素的有 A.人力資源制度
B.對交易和事項的獨立檢查 C.對控制的日常監(jiān)督 D.實物控制
E.管理當(dāng)局的理念
(8)我國效益審計是對被審計單位資源管理和 使用的有效性進(jìn)行檢查和評價的話動，其中“有效性”的含義包括：（）A.經(jīng)濟性 B.效率性 C.效果性 D.合規(guī)性 E.充分性
(9)下例有關(guān)計算機審計的表述，正確的有：（）A.平行模擬法是運用于計算機審計的技術(shù)方法之一 B.檢查、觀察等傳統(tǒng)審計技術(shù)方法不適用母計算機審計
C.狹義的計算機審計僅指對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的審計 D.計算機審計的基本過程與傳統(tǒng)審計是一致的
E.計算機審計每一階段的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計是一致的(10)下列各項中，屬于國家審計機關(guān)編制審計項目計劃時應(yīng)作為必選項目的有：（）A.群眾舉報的項目
B.被審計單位要求進(jìn)行審計的項目 C.法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計的項目 D.上級審計機關(guān)安排或授權(quán)的審計項目 E.本級政府行政首長要求審計的項目
(11)為了核實營業(yè)收入的截止期，審計人員可實施的審計程序有：（）A.對存貨進(jìn)行監(jiān)盤
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B.核對主營業(yè)務(wù)收入總賬和明細(xì)賬 C.計算重要產(chǎn)品的毛利率并與上期比較 D.核對比較有關(guān)發(fā)票、運單、收據(jù)的日期
E.審查決算日前后的營業(yè)收入記錄并核對相關(guān)銷售發(fā)票和發(fā)運單
(12)審計人員在核對被審計單位年來的賣方對賬單時，發(fā)現(xiàn)有一批貨物，供應(yīng)商已于年末發(fā)出并記賬，但被審計單位在年來并未入賬，被審計單位可能存在的情況有：（）A.未收到貨物 B.少計應(yīng)付賬款 C.多計生產(chǎn)成本 D.多計應(yīng)收帳款 E.少計存款
(13)下例各項中，屬于對生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測試的有：（）A.觀察存貨報關(guān)與盤點職責(zé)是否分離
B.追蹤原材料入庫業(yè)務(wù)各項控制的執(zhí)行情況 C.計算存貨周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較
D.抽取存貨盤點記錄，檢查盤點范圍，組織方式等 E.對存貨實施等
(14)下例情況中，審計人員判斷被審計單位存貨可能發(fā)生減值的有：（）A.存貨長期閑置
B.存貨實體已經(jīng)部分被損壞 C.存貨的市價大幅度下跌
D.當(dāng)期存貨發(fā)出的計價方法發(fā)生了變動
E.經(jīng)濟、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對企業(yè)產(chǎn)生有利影響
(15)在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中，根據(jù)內(nèi)部控制要求，應(yīng)當(dāng)相互獨立的職責(zé)包括：（）A.考勤記錄與審批
B.工資結(jié)算匯總表的編制與審核 C.工資單的編制與審核
D.人員調(diào)配單的編制與審批 E.產(chǎn)量記錄和工時記錄
(16)下列各項中，屬于對應(yīng)付職工薪酬實質(zhì)性審查的有：（）A.審查薪酬費用賬務(wù)處理的正確性 B.重新計算工資結(jié)算匯總表的正確性 C.審閱與薪酬業(yè)務(wù)有關(guān)的制度規(guī)定 D.抽查工資單是否連續(xù)編號
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E.檢查薪酬匯總表是否經(jīng)過授權(quán)審批
(17)審計人員在審查工資總額真實性時，可采用的實質(zhì)性審查程序有：（）A.查閱企業(yè)員工名冊，查明在冊員工總數(shù) B.觀察考勤與工資結(jié)算職責(zé)是否分離 C.審查工資總額各組成項目的真實性 D.抽查產(chǎn)量工時記錄是否經(jīng)過審批
E.檢查企業(yè)職工調(diào)動、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動情況
(18)下列各項中，違反籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：（）A.企業(yè)財務(wù)部門制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序
B.企業(yè)償還債務(wù)時，直接根據(jù)債務(wù)協(xié)議執(zhí)行，無需經(jīng)過正式的授權(quán)審批程序 C.盈余公積的提取和使用由股東大會或董事會作出決定
D.企業(yè)利用籌集的資金進(jìn)行重大項目投資時，進(jìn)行可行性研究 E.增資或減資時，由財務(wù)部門提出建議，財務(wù)主管批后實施
(19)下列關(guān)于實收資本審查的表述，正確的有：（）A.實收資本業(yè)務(wù)不適合采用全面詳細(xì)的審查方法 B.對外幣出資的要查明采用的折算匯率是否適當(dāng)
C.對實物資產(chǎn)投資要重點查明是否辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù) D.對無形資產(chǎn)投資要重點審查有無合法的證明文件
E.關(guān)注有無抽逃注冊資本的情況是實收資本合法性審查的重要內(nèi)容
(20)下列各項中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：（）A.會計原則的遵循情況 B.報表編制方法的合規(guī)性 C.所得稅會計處理的正確性 D.報表所列主要指標(biāo)的可信性 E.營業(yè)外支出的合規(guī)性
三、綜合分析題（本題包括15個小題，每個1分，共15分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，少選得0.5分。）
(1)請根據(jù)以下內(nèi)容回答{TSE}題：(一)資料2011年3月，某審計組對甲公司2010財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報本部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同;銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證事先按順序編號使用;該公司很少編制與寄發(fā)客戶對賬單與客戶進(jìn)行對賬，對逾期一年以上的貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款。2．審計人員對應(yīng)收中大網(wǎng)校
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賬款采取了以下審計程序：(1)抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況;(2)檢查按期編制賬齡分析表的情況;(3)依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額：(4)檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)。3．審計人員對應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審計人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來。4．審計人員在對有關(guān)資料進(jìn)行對比分析時了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計報表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長10%。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從各選答案中選出正確答案。{TS}“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：（）
A.銷售部門負(fù)責(zé)調(diào)查與審批賒銷信用
B.銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證事先按順序編號 C.根少編制與寄發(fā)客戶對賬單進(jìn)行對賬
D.銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款
(2)“資料2”中，屬于內(nèi)部控制測評程序的有：（）A.抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況 B.檢查是否按期編制賬齡分析表
C.依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額 D.檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)
(3)“資料3”中，為查明核銷丁公司100萬元應(yīng)收賬款的事實，審計人員可以采取的審計程序有：（）
A.審查核銷壞賬的批準(zhǔn)文件
B.檢查壞賬準(zhǔn)備計提方法的恰當(dāng)性 C.派人到原丁公司進(jìn)行實地調(diào)查
D.向原丁公司所在地工商行政管理部門進(jìn)行調(diào)查
(4)“資料3”中，甲公司將應(yīng)收丁公司的100萬元賬款作為壞賬核銷的賬務(wù)處理造成的影響是：（）A.少計應(yīng)收賬款 B.多計應(yīng)付賬款 C.少計營業(yè)成本 D.多計營業(yè)收入
(5)針對“資料4”，審計人員分析可能存在的情況有：（）A.A產(chǎn)品的單位產(chǎn)品原材料消耗量增加 B.A產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的廢品數(shù)量增加 C.A產(chǎn)品原材料價格上升
D.A產(chǎn)品部分產(chǎn)成品沒有入賬
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(6)請根據(jù)以下內(nèi)容回答{TSE}題：(一)資料2011年4月，某審計組對乙公司2010財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1.經(jīng)調(diào)查了解，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部控制措施如下：(1)每年年末，固定資產(chǎn)使用部門編制下一固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審核同意后報董事會批準(zhǔn);(2)未列入購置計劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請，由采購部門負(fù)責(zé)審批;(3)收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗收部門進(jìn)行驗收，并出具驗收報告;(4)固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會計賬簿相核對。2.針對新購固定資產(chǎn)驗收控制措施，審計人員實施了內(nèi)部控制測試。3.2010年7月，乙公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺，審計人員檢查相關(guān)原始憑證時發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為200萬元，增值稅進(jìn)項稅額為34萬元，發(fā)生包裝費2萬元，款項已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。4.審計人員運用分析方法檢查乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額計提的總體合理性。5．通過運用分析方法，審計人員認(rèn)為乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額的計提不夠合理，重點檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)2010年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計提折舊;(2)一臺大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計提折舊;(3)2010年l2月報廢的一臺固定資產(chǎn)12月未計提折舊;(4)單獨入賬的土地未計提折舊。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的是：（）
A.各使用部門編制下一固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審核同意后報董事會批準(zhǔn) B.未列入購置計劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請，由采購部門負(fù)責(zé)審批 C.收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗收部門進(jìn)行驗收，并出具驗收報告 D.固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會計賬簿相核對
(7)請根據(jù)以下內(nèi)容回答{TSE}題：(一)資料2011年3月，某企業(yè)集團派出審計組對下屬丙公司2010財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時了解到：(1)會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進(jìn)行審核;(2)出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細(xì)賬;(3)出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票。2.2011年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實際庫現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計人員審核后確認(rèn)無誤。3.審計人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實施了如下審計程序：(1)核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符;(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確;(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況;(4)函證銀行存款余額。4.審計人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：(1)向所有在審計內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機構(gòu)函證銀行存款期末余額;(2)索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對;(3)對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因;(4)核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。{TS}“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：（）A.會計人員開具收入單據(jù)后，由會計主管進(jìn)行審核
B.出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費用明細(xì)賬
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C.出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D.出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票
答案和解析
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共45分，每小題1.5分。）(1):D(2):C(3):A(4):B(5):A(6):B(7):A(8):B(9):C(10):C(11):D(12):D(13):C(14):B(15):A(16):C(17):D(18):B(19):A(20):C(21):C(22):B(23):C(24):C(25):A(26):B(27):A(28):B(29):D(30):D
二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）(1):B,C,E(2):A,C,D,E(3):A,B,C,D(4):A,C,E 中大網(wǎng)校
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(5):A,B,C,D(6):C,D,E(7):B,D(8):A,B,C,D(9):A,D(10):C,D,E(11):D,E(12):A,B,E(13):A,B,D(14):A,B,C(15):A,B,C,D(16):A,B(17):A,C,E(18):A,B,E(19):B,C,D,E(20):A,B,C,D
三、綜合分析題（本題包括15個小題，每個1分，共15分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，少選得0.5分。）(1):A,C,D(2):A,B,D(3):A,C,D(4):A(5):A,B,D(6):B(7):B,C,D
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第四篇：初級審計師《審計理論與實務(wù)》考試多選題
多項選擇題
1、與國家審計和社會審計相比，內(nèi)部審計的特點有()。
A.內(nèi)向性
B.及時性
C.有償性
D.宏觀性
E.法定性
【正確答案】：AB
【答案解析】：內(nèi)部審計的特點：(1)服務(wù)對象的內(nèi)向性;(2)審查內(nèi)容的廣泛性;(3)審查工作的及時性、針對性和經(jīng)常性。
2、審計的職能包括()。
A.經(jīng)濟監(jiān)督
B.經(jīng)濟監(jiān)察
C.經(jīng)濟管理
D.經(jīng)濟評價
E.經(jīng)濟鑒證
【正確答案】：ADE
【答案解析】：審計具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證職能。
3、按照現(xiàn)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的有()。
A.對所在單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任審計
B.召開與審計事項有關(guān)的會議
C.追究違法違規(guī)的單位和人員的責(zé)任
D.向社會公布審計結(jié)果
E.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議
【正確答案】：BE
【答案解析】：選項A是職責(zé);選項C內(nèi)審機構(gòu)沒有直接處罰權(quán)限，可以提出建議;選項D不屬內(nèi)部審計權(quán)限。
4、下列屬于國家審計人員法律責(zé)任的有()。
A.它是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任
B.它是國家審計的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計和社會審計法律責(zé)任
C.它是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計人員
D.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任
E.它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任
【正確答案】：ACD
【答案解析】：此題考核的是《審計法》法律責(zé)任的特點。其中，選項B應(yīng)改成：它是國家審計的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計和社會審計法律責(zé)任;選項E應(yīng)改成：它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。
5、下列審計質(zhì)量控制措施中，屬于對審計人員素質(zhì)控制的有()。
A.助理審計人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核
B.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務(wù)
C.建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作
D.審計人員實施審計之前進(jìn)行充分的計劃
E.專職復(fù)核人員在審計報告審定前，應(yīng)對審計報告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項ADE不屬于人員素質(zhì)控制。
6、國家審計的審計程序中，屬于審計實施階段工作的有()。
A.編制審計項目計劃
B.成立審計組，送達(dá)審計通知書
C.編制審計工作方案
D.進(jìn)行調(diào)查了解
E.編制審計實施方案
【正確答案】：BDE
【答案解析】：選項AC屬于計劃階段。
7、下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的提法中，正確的有()。
A.被審計單位內(nèi)部控制有效時生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠
B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠
C.文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更可靠
D.被審計單位提供的審計證據(jù)比從被審計單位外部取得的證據(jù)更可靠
E.外部獨立來源的證據(jù)比被審計單位提供的審計證據(jù)更可靠
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項D被審計單位提供的審計證據(jù)沒有從被審計單位外部取得的證據(jù)可靠。
8、審計人員對下列賬戶進(jìn)行審計時，適宜采用監(jiān)盤方法的有()。
A.現(xiàn)金
B.銀行存款
C.原材料
D.應(yīng)收賬款
E.資本公積
【正確答案】：AC
【答案解析】：實物資產(chǎn)可以進(jìn)行監(jiān)盤。
9、下列關(guān)于函證的表述中，正確的有()。
A.函證可用于核實往來賬目
B.函證的全過程必須由審計人員進(jìn)行控制
C.與消極函證相比，積極函證獲得的審計證據(jù)更可靠
D.對于數(shù)額較大、有疑點的往來款項宜采用積極函證方法
E.審計人員收到復(fù)函后，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項E審計人員再次函證是根據(jù)職業(yè)判斷。如果第一次函證不滿意可以再次寄發(fā)函證。
10、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有()。
A.管理當(dāng)局的經(jīng)營風(fēng)格
B.員工的素質(zhì)
C.職責(zé)分工控制
D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
E.董事會及其所屬審計委員會
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項CD屬于控制活動。
第五篇：2005年初級審計師《審計理論與實務(wù)》真題
2005年初級審計師《審計理論與實務(wù)》真題及答案
單項選擇題 以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共20分，每小題1分。
1．審計產(chǎn)生的前提條件是：
A．私有制的產(chǎn)生
B．受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系的確立
C．社會化大生產(chǎn)的形成 D．市場經(jīng)濟的形成
2．下列屬于社會審計特點的是：
A．內(nèi)向性
B．廣泛性
C．委托性
D．針對性
3．按照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，無須授權(quán)或批準(zhǔn)，內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)：
A．召開與審計事項有關(guān)的會議
B．對違法人員進(jìn)行通報批評
C．對可能轉(zhuǎn)移的會計憑證進(jìn)行封存
D．對本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行任期經(jīng)濟責(zé)任審計
4．根據(jù)《審計機關(guān)審計復(fù)議的規(guī)定》，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理審計復(fù)議申請之日起60日內(nèi)作出審計復(fù)議決定；情況復(fù)雜的，可以適當(dāng)延長，但延長期限最多不超過：
A．15日
B．30日
C．45日
D．60日
5．我國國家審計準(zhǔn)則的適用范圍包括：
A．全國審計機關(guān)和社會審計組織
B．全國審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)
C．全國審計機關(guān)、內(nèi)部審計機構(gòu)和社會審計組織
D．全國審計機關(guān)及承辦國家審計機關(guān)審計事項的其他審計組織
6．我國國家審計的總目標(biāo)除真實性和合法性外還包括：
A．效益性
B．一貫性
C．客觀性
D．公允性
7．審計人員在審計過程中應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，下列行為中屬于合理的職業(yè)謹(jǐn)慎的是：
A．對審計事項全部采用詳查法
B．在所有情況下，固有風(fēng)險全部確定為高水平
C．對所有審計事項均確定較低的審計風(fēng)險
D．嚴(yán)格遵守審計準(zhǔn)則
8．下列審計證據(jù)中，證明力最強的是：
A．被審計單位提供的證明材料
B．被審計單位會計人員的言詞證據(jù)
C．有關(guān)審計事項的環(huán)境證據(jù)
D．審計人員親自編制的相關(guān)資
9．下列關(guān)于審計取證模式演變過程的描述中，正確的是：
A．風(fēng)險基礎(chǔ)審計→賬目基礎(chǔ)審計→制度基礎(chǔ)審計
B．風(fēng)險基礎(chǔ)審計→制度基礎(chǔ)審計→賬目基礎(chǔ)審計
C．賬目基礎(chǔ)審計→制度基礎(chǔ)審計→風(fēng)險基礎(chǔ)審計
D．賬目基礎(chǔ)審計→風(fēng)險基礎(chǔ)審計→制度基礎(chǔ)審計
10．下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的有：
A．會計與出納崗位分離
B．制定原材料消耗定額
C．固定資產(chǎn)購置須經(jīng)授權(quán)審批
D．定期盤點存貨
11．審計管理貫穿于：
A．審計計劃階段
B．審計實施階段
C．審計報告階段
D．審計業(yè)務(wù)活動的全過程
12．采用文字說明法對調(diào)查了解的內(nèi)部控制情況進(jìn)行記錄的優(yōu)點有：
A．符號表示，形象直觀
B．對情況的描述深入具體
C．用“是”或“否”回答，簡單明了
D．固定格式，便于修改
13．社會審計的審計報告收件人是：
A．被審計單位
B．審計委托人
C．審計組
D．派出審計組的社會審計組織
14．企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)的起點是：貨
A．發(fā)運商品
B．批準(zhǔn)賒銷
C．審批銷售退回與折讓
D．處理客戶訂貨
15．審計人員在對應(yīng)付賬款進(jìn)行實質(zhì)性審查時，抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證的主要目的是：
A．確定應(yīng)付賬款變動的合理性
B．查明應(yīng)付賬款的真實性
C．審查有無漏記的應(yīng)付賬款
D．驗證應(yīng)付賬款在資產(chǎn)負(fù)債表上表達(dá)的適當(dāng)性
16．下列可用來判斷存貨總體合理性的審計程序是：
A．審閱存貨明細(xì)賬和倉庫記錄
B．進(jìn)行分析性復(fù)核
C．觀察存貨保管情況
D．詢問被審計單位存貨的保管制度
17．產(chǎn)成品生產(chǎn)與檢驗相互獨立，是為了防止：
A．不合格產(chǎn)品入庫
B．購入不合格材料
C．篡改會計記錄
D．生產(chǎn)計劃不合理
18．在對某項經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行審查時，審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注該項固定資產(chǎn)的：
A．入賬價值是否正確
B．折舊計提是否正確
C．租金處理是否正確
D．所有權(quán)是否按期轉(zhuǎn)移
19．在審查職工福利費時，審計人員認(rèn)為職工福利費的計提依據(jù)應(yīng)當(dāng)是：
A．生產(chǎn)成本
B．資本公積
C．工資總額
D．未分配利潤
20．審計人員審查資本賬戶的余額，查明有無虛構(gòu)資本業(yè)務(wù)、高估資本賬戶余額的情況是為了證實：
A．投入資本的真實性
B．投入資本的完整性
C．投入資本分類的合理性
D．投入資本過賬的準(zhǔn)確性
多項選擇題 以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0．5分。本題共20分，每小題2分。
21．我國國家審計準(zhǔn)則體系的構(gòu)成內(nèi)容包括：
A．審計法
B．審計法實施條例
C．國家審計基本準(zhǔn)則
D．通用審計準(zhǔn)則和專業(yè)審計準(zhǔn)則
E．審計指南
22．下列工作中，屬于國家審計實施階段的有： A．編制審計方案 B．對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初評 C．對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 D．對會計報表項目進(jìn)行實質(zhì)性測試 E．起草審計報告
A．編制審計方案
B．對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初評
C．對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試
D．對會計報表項目進(jìn)行實質(zhì)性測試
E．起草審計報告
23．下列有關(guān)后續(xù)審計的論述中，正確的有：
A．后續(xù)審計無需出具審計報告
B．后續(xù)審計的重點和范圍一般只限于審計決定中所涉及的內(nèi)容
C．后續(xù)審計資料應(yīng)當(dāng)與原審計項目文件一同存檔
D．后續(xù)審計對于鞏固審計成果具有重要意義
E．不是每個審計項目都需要后續(xù)審計
24．影響審計人員收集和篩選審計證據(jù)的因素包括：
A．風(fēng)險因素
B．成本效益因素
C．審計目標(biāo)
D．重要性因素
E．系統(tǒng)性要求
25．下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，正確的有：
A．檢查審計工作底稿是控制審計質(zhì)量的手段
B．審計工作底稿是考核審計人員的依據(jù)
C．審計工作底稿是編寫審計報告的基礎(chǔ)
D．審計工作底稿是進(jìn)行復(fù)議和訴訟的唯一依據(jù)
E．審計工作底稿是協(xié)調(diào)審計工作的依據(jù)
26．國家審計報告應(yīng)包含的內(nèi)容有：
A．審計任務(wù)的說明
B．會計責(zé)任和審計責(zé)任的說明
C．被審計單位的基本情況
D．審計評價意見
E．審計復(fù)核情況的說明
27．以下各項屬于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的有：
A．批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨立
B．向客戶提供賒銷信用要經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)
C．限制非授權(quán)人員接近各種銷售與收款記錄和文件
D．對銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行獨立檢查
E．批準(zhǔn)請購與采購部門相互獨立
28．被審計單位采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中涉及的主要憑證有：
A．請購單
B．驗收單
C．生產(chǎn)通知單
D．賣方發(fā)票
E．客戶訂貨單
29．下列控制措施中，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)實物控制的有：
A．生產(chǎn)計劃的制定與審批相互獨立
B．限制非授權(quán)人員接近存貨
C．建立健全生產(chǎn)與存貨成本會計制度
D．定期盤點檢查存貨管理情況
E．存貨保管與存貨記錄嚴(yán)格分工
30．下列項目中可計入資本公積的有：
A．資本溢價
B．接受捐贈的資產(chǎn)
C．資本匯率折算差額
D．聯(lián)營投資的收入
E．在建工程試運行收入
混合選擇題 以下每小題各有五項備選答案，其中有一項或一項以上是正確的，全部選對得滿分。未將正確答案全部選出或多選、錯選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。
31．審計風(fēng)險的構(gòu)成要素包括：
A．經(jīng)營風(fēng)險
B．固有風(fēng)險
C．控制風(fēng)險
D．分析性檢查風(fēng)險
E．實質(zhì)性檢查風(fēng)險
32．常用的分析性復(fù)核方法有：
A．比較分析法
B．比率分析法
C．實地觀察法
D．趨勢分析法
E．報表審閱法
33．下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的有：
A．審計證據(jù)越可靠，證明力越強
B．審計證據(jù)的客觀性與取證程序、方法、審計人員的工作態(tài)度密切相關(guān)
C．審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)之間或與其他審計證據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系程度
D．審計證據(jù)的取得必須符合審計法規(guī)規(guī)定的手續(xù)和程序
E．審計人員發(fā)表審計意見必須建立在足夠的審計證據(jù)的基礎(chǔ)上，因此審計證據(jù)越多越好
34．內(nèi)部控制的構(gòu)成要素有：
A．控制環(huán)境
B．風(fēng)險評估
C．控制活動
D．信息與溝通
E．監(jiān)督
35．審計質(zhì)量管理的對象包括：
A．審計行為
B．審計人員
C．被審計單位
D．審計環(huán)境
E．上級審計機關(guān)
36．常用的驗證應(yīng)收賬款余額真實性的程序有：
A．實地觀察批準(zhǔn)賒銷信用與發(fā)貨是否相互獨立
B．函證應(yīng)收賬款余額
C．詢問負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員
D．檢查應(yīng)收賬款賬務(wù)處理的及時性
E．審查銷售合同、銷售發(fā)票、貨運單據(jù)等原始憑證
37．在對被審計單位的庫存材料進(jìn)行監(jiān)盤時，審計人員應(yīng)當(dāng)：
A．親自制定盤點計劃
B．全程參與庫存材料的盤點，并對盤點質(zhì)量負(fù)責(zé)
C．抽查盤點記錄，復(fù)核材料的數(shù)量、單價、金額等
D．鑒定材料的所有權(quán)
E．注意檢查材料的質(zhì)量，必要時請專家鑒定
38．下列審計程序中屬于對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的有：
A．運用分析性復(fù)核方法檢查應(yīng)付賬款期末余額變動的合理性
B．抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬，證實應(yīng)付賬款會計記錄內(nèi)部控制的有效性
C．抽取部分支票，檢查授權(quán)簽字情況
D．實地觀察驗收與倉庫保管職責(zé)的分離情況
E．運用函證方法檢查應(yīng)付賬款期末余額的正確性
39．審計人員審查決算日以后若干天的購貨發(fā)票，關(guān)注其日期，并審查相應(yīng)的收貨記錄，查明入賬時間是否正確，其目的是證實：
A．應(yīng)付賬款的存在性
B．有無未列報或未入賬的應(yīng)付賬款
C．應(yīng)付賬款分類的準(zhǔn)確性
D．應(yīng)付賬款的合法性
E．應(yīng)付賬款總體的合理性
40．融資租入固定資產(chǎn)的審查要點包括：
A．租賃合同是否合法合規(guī)
B．計價是否正確
C．支付租金的賬務(wù)處理是否正確
D．是否按期計提折舊及其計算是否正確
E．合同到期的，所有權(quán)轉(zhuǎn)移是否按原定條件執(zhí)行
判斷題 答對一題得1分；答錯一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。
41．國家審計機關(guān)有權(quán)向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果。
42．國家機關(guān)、金融機構(gòu)、企事業(yè)組織、社會團體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。
43．審計依據(jù)的時效性是指審計依據(jù)在審計時是否有效。
44．當(dāng)被審計單位的內(nèi)部控制失效時，審計人員應(yīng)將控制風(fēng)險確定為高水平。
45．《中華人民共和國審計法》規(guī)定的國家審計人員法律責(zé)任是以刑事責(zé)任為主的法律責(zé)任。
46．在對應(yīng)收賬款進(jìn)行肯定式函證時，如果未能收到對方的回函，審計人員可以認(rèn)定該應(yīng)收賬款并不存在。
47．存貨計價方法若與前期不一致，被審計單位應(yīng)在會計報表附注中說明發(fā)生變更的理由及所產(chǎn)生的影響。
48．如果在審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位將購置生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所發(fā)生的投資性支出計入生產(chǎn)成本，而被審計單位有充分的理由，則審計人員不必進(jìn)一步審查。
49．審計人員通過審查證實企業(yè)是否依據(jù)會計準(zhǔn)則按工資用途進(jìn)行工資和職工福利費的分配，其主要目標(biāo)是證實工資結(jié)算的完整性。
50．為了防止資金管理失控，籌資、投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與財會部門的監(jiān)督應(yīng)相互獨立。
1.單項選擇題
1.B 2.C 3.A 4.B 5.D 6.A 7.D 8.D 9.C 10.D
11.D 12.B 13.B 14.D 15.B 16.B 17.A 18.C 19.C 20.A
2.多項選擇題
21.C D E 22.C D 23.B C D E 24.A B C D 25.A B C E
26.A B C D 27.A B C D 28.A B D 29.B D E 30.A B C
3.混合選擇題
31.B C D E 32.A B D 33.A B C D 34.A B C D E 35.A B
36.B E 37.C D E 38.B C D 39.B 40.A B C D E
4.判斷題
41.對 42.對 43.錯 44.對 45.錯 46.錯 47.對 48.錯 49.錯 50.對
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