第一篇：審計(jì)1-3章
第一章 總論 西周是我國(guó)審計(jì)制度初步形成階段，民間審計(jì)和政府審計(jì)都在那時(shí)產(chǎn)生（錯(cuò)誤）《周禮》中的：“凡上之用，必考于司會(huì)”，意思是凡上級(jí)所用的開支，都要考核司會(huì)（錯(cuò)誤）秦漢時(shí)期逐漸形成了審計(jì)機(jī)構(gòu)與監(jiān)察機(jī)構(gòu)相結(jié)合、經(jīng)濟(jì)法制與審計(jì)監(jiān)督制度相統(tǒng)一的模式（對(duì)）唐代由戶部行使審計(jì)職能，凡國(guó)家財(cái)計(jì)不論軍政內(nèi)外無(wú)不加以勾稽無(wú)不加以查核審理（錯(cuò)）5 明清時(shí)期的都察院制度，對(duì)其行使審計(jì)職能時(shí)，具有一攬子性質(zhì)（對(duì)）20世紀(jì)80年代以后，我國(guó)在一些大城市中相繼成立了會(huì)計(jì)師事務(wù)所，民間審計(jì)得到了發(fā)展（錯(cuò)誤）中華人民共和國(guó)成立以后，國(guó)家沒有設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)制度直到20世紀(jì)80年代才得以恢復(fù)和重建（對(duì)）1980年我國(guó)成立了政府審計(jì)的最高機(jī)關(guān)——審計(jì)署，在縣級(jí)以上各級(jí)人民政府設(shè)置各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)（錯(cuò)誤）在西方，民間審計(jì)早于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生（錯(cuò)誤）早在封建制度下的古羅馬、古埃及和古希臘時(shí)代，已有官?gòu)d審計(jì)機(jī)構(gòu)（錯(cuò)誤）11 美國(guó)審計(jì)總局是隸屬于總統(tǒng)的一個(gè)獨(dú)立經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)（錯(cuò)誤）在西方由職業(yè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行的民間審計(jì)隨著資本主義商品經(jīng)濟(jì)的興起得到了迅速的發(fā)展（對(duì)）13 1853年，在蘇格蘭的愛丁堡成立了“愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”，這是世界上第一個(gè)職業(yè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)團(tuán)體（對(duì)）詳細(xì)審計(jì)最早在美國(guó)產(chǎn)生（錯(cuò)誤）在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，生產(chǎn)資料的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)是高度同意的，不存在受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，因而不需要進(jìn)行審計(jì)（錯(cuò)誤）審計(jì)的獨(dú)立性是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件（對(duì)）17 財(cái)政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，同樣可稱為審計(jì)（錯(cuò)誤）審計(jì)的目標(biāo)是指審查和評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象所要達(dá)到的目的和要求（對(duì)）19 審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的（對(duì)）綜觀審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的歷史，審計(jì)無(wú)不表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的活動(dòng)，履行著為統(tǒng)治者服務(wù)的職能（錯(cuò)誤）我國(guó)審計(jì)制度經(jīng)歷了一個(gè)漫長(zhǎng)的發(fā)展過程，大體可分為（C）A.五個(gè)階段 B.四個(gè)階段 C.六個(gè)階段 D.三個(gè)階段 22 在秦漢時(shí)期，日趨完善的具有審計(jì)性質(zhì)的制度是（B）A.監(jiān)察 B.上計(jì) C.下計(jì) D.御史 宋代審計(jì)司的建立，是我國(guó)“審計(jì)”的正式命名，從此，“審計(jì)”一詞便被稱為（C）A.經(jīng)濟(jì)司法 B.經(jīng)濟(jì)執(zhí)法 C.財(cái)政監(jiān)督 D.財(cái)會(huì)審核 24 元明清各朝，君主專制日益強(qiáng)化，審計(jì)在總體上可以說是（D）A.最終消亡 B.不斷演進(jìn) C.日以振興 D.停滯不前 25 在國(guó)民黨時(shí)期，審計(jì)部被設(shè)置在（B）
A.司法部 B.監(jiān)察院 C.國(guó)會(huì) D.行政院 26 在西方，最具代表性的政府審計(jì)機(jī)關(guān)隸屬于（C）
A.行政系統(tǒng) B.管理系統(tǒng) C.立法系統(tǒng) D.司法系統(tǒng) 27 一些國(guó)家的政府審計(jì)機(jī)關(guān)由政府的財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)，被稱為（A）A.次行政系統(tǒng)政府審計(jì)機(jī)關(guān) B.行政系統(tǒng)政府審計(jì)機(jī)關(guān) C.立法系統(tǒng)政府審計(jì)機(jī)關(guān) D.司法系統(tǒng)政府審計(jì)機(jī)關(guān) 28 民間審計(jì)最早出于萌芽狀態(tài)的時(shí)間為17世紀(jì)初、中期，最早出現(xiàn)的地點(diǎn)是（C）A.英國(guó)的愛丁堡 B.中國(guó)的上海 C.英國(guó)的蘇格蘭 D.美國(guó)的紐約 29 目前，世界上最大的民間審計(jì)專業(yè)團(tuán)體是（A）
A.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) C.英國(guó)愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) D.英國(guó)蘇格蘭會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 30 審計(jì)行為產(chǎn)生和發(fā)展的根本動(dòng)力，在于評(píng)價(jià)（C）
A.經(jīng)濟(jì)利益 B.剝削 C.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任 D.統(tǒng)治 31 保證審計(jì)監(jiān)督發(fā)揮作用的是審計(jì)組織的（A）
A.權(quán)威性 B.客觀性 C.獨(dú)立性 D.合法性 32 審計(jì)的屬性是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)的（B）
A.權(quán)威性 B.獨(dú)立性 C.合法性 D.客觀性
對(duì)審計(jì)概念的正確理解、審計(jì)方法的正確運(yùn)用和審計(jì)監(jiān)督職能的進(jìn)一步發(fā)揮，應(yīng)正確認(rèn)識(shí)（C）
A.審計(jì)屬性 B.審計(jì)目標(biāo) C.審計(jì)對(duì)象 D.審計(jì)作用 34 審計(jì)最基本的職能是（A）
A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察 D.經(jīng)濟(jì)司法 35 在審計(jì)工作中，揭示審計(jì)對(duì)象的差錯(cuò)和弊端，屬于審計(jì)的（D）
A.建設(shè)性作用 B.宏觀調(diào)控作用 C.促進(jìn)性作用 D.制約性作用 多選題
秦漢時(shí)期是我國(guó)審計(jì)的確立階段，主要表現(xiàn)在（ABDE）
A.職權(quán)擴(kuò)大 B.審計(jì)地位提高` C.設(shè)置了獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu) D.上計(jì)制度日趨完善 E.初步形成了統(tǒng)一的審計(jì)模式 37 目前，我國(guó)的審計(jì)監(jiān)督體系主要包括（ABD）
A.政府審計(jì) B.民間審計(jì) C.就地審計(jì) D.內(nèi)部審計(jì) E.事前審計(jì) 38 在國(guó)民黨時(shí)期，審計(jì)人員的職稱主要有（BCD）
A.審計(jì)師 B.審計(jì) C.稽查 D.協(xié)審 E.高級(jí)審計(jì)師 39 政府審計(jì)機(jī)關(guān)屬于立法系統(tǒng)的國(guó)家有（BCD）
A.中國(guó) B.美國(guó) C.西班牙 D.加拿大 E.日本 40 審計(jì)關(guān)系人主要包括（ABE）
A.審計(jì)委托者 B.審計(jì)客體 C.審計(jì)法規(guī) D.審計(jì)載體 E.審計(jì)主體 41 為了充分體現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性，在審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和審計(jì)的工作過程中，必須遵循（ABC）A.精神獨(dú)立 B.機(jī)構(gòu)獨(dú)立 C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 D.思想獨(dú)立 E.人員獨(dú)立 42 審計(jì)的目標(biāo)是指審查和評(píng)價(jià)審計(jì)的對(duì)象，主要包括（ADE）
A.合法性和合規(guī)性 B.獨(dú)立性和權(quán)威性 C.客觀性和一致性 D.合理性和效益性 E.真實(shí)性和公允性 43 審計(jì)的基本職能主要有（ADE）
A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B.經(jīng)濟(jì)建議 C.經(jīng)濟(jì)司法 D.經(jīng)濟(jì)鑒證 E.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 44 審計(jì)的制約作用可以概括為（AE）
A.維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì) B.加強(qiáng)宏觀調(diào)控 C.提高經(jīng)濟(jì)效益 D.改善經(jīng)營(yíng)管理 E.揭示差錯(cuò)和弊端 45 審計(jì)的促進(jìn)作用可以概括為（CE）
A.揭示差錯(cuò)和弊端 B.加強(qiáng)宏觀調(diào)控 C.改善經(jīng)營(yíng)管理 D.維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì) E.提高經(jīng)濟(jì)效益
第二章審計(jì)的種類、方法、程序 審計(jì)的發(fā)展史表明，古今中外，都有適合當(dāng)時(shí)社會(huì)和時(shí)代特點(diǎn)的審計(jì)形式（?）2 基本分類中的審計(jì)類別，分別從不同角度說明審計(jì)的內(nèi)容和目的（?）3 政府審計(jì)與國(guó)家審計(jì)是兩個(gè)完全不同的概念，決不能混淆（?）內(nèi)部審計(jì)的主要目的是糾錯(cuò)防弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益（?）5 財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)，通常稱為預(yù)防性審計(jì)（?）全部審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)是審查詳細(xì)徹底，缺點(diǎn)是工作量大、花費(fèi)時(shí)間太多（?）對(duì)企業(yè)進(jìn)行的現(xiàn)金審計(jì)、銀行存款審計(jì)、利稅審計(jì)等，都屬于專項(xiàng)審計(jì)（?）8 事前審計(jì)和不定期審計(jì)是兩個(gè)相同的概念（?）一般來說，對(duì)被審計(jì)單位存在的貪污、受賄案件而進(jìn)行的財(cái)經(jīng)法紀(jì)，屬于不定期審計(jì)（?）10 報(bào)送審計(jì)主要適用于政府審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)大型企業(yè)的審計(jì)（?）實(shí)際上，任意審計(jì)大多是按有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)要求進(jìn)行的，也帶有一定的強(qiáng)制性（?）12 一般進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)時(shí)，多采用突擊審計(jì)的方式（?）預(yù)告審計(jì)方式，主要用于對(duì)貪污盜竊和違法亂紀(jì)行為進(jìn)行的財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)（?）審計(jì)的基本方法是指運(yùn)用馬克思辯證唯物論和歷史唯物論作為指導(dǎo)的工作方法（?）15 不同的審計(jì)方式所需審計(jì)證據(jù)不同，取證的途徑不同，就要采用不同的審計(jì)方法（?）16 對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行報(bào)送財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，同樣應(yīng)采用盤點(diǎn)法、觀察法（?）17 審閱法和核對(duì)法在經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)中運(yùn)用最為廣泛（?）18 在核對(duì)法的常用符號(hào)中，“√”表示已經(jīng)核對(duì)過一次（?）在核對(duì)法的常用符號(hào)中，“！”表示所核對(duì)的資料可能有問題，待查（?）函詢是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的方法，一般用于往來款項(xiàng)的查證（?）21 順查法一般適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè)和憑證較多的行政事業(yè)單位（?）詳查法的主要缺點(diǎn)是工作量太大，消耗人力和時(shí)間過多，審查成本高，故難以普遍采用（?）24 對(duì)于容易出現(xiàn)舞弊行為的現(xiàn)金、銀行存款和貴重的原材料，應(yīng)采用抽查性盤點(diǎn)（?）鑒定法的鑒定結(jié)論必須是具體的、客觀的、準(zhǔn)確的，并作為一種獨(dú)立的審計(jì)證據(jù)，詳細(xì)地計(jì)入審計(jì)工作底稿（?）統(tǒng)計(jì)抽樣有很多優(yōu)點(diǎn)，并解決了判斷抽樣難以解決的問題，因此統(tǒng)計(jì)抽樣的產(chǎn)生意味著判斷抽樣的消亡（?）在95%的可靠程度下，精確度為±1%的含義是：總體特征的真是發(fā)生率在樣本發(fā)生率±1%的范圍內(nèi)的概率為95%（?）從5000張憑證中抽取500張憑證審查，則抽樣間隔數(shù)為5（?）29 在審計(jì)實(shí)際工作中，可以把判斷抽樣和統(tǒng)計(jì)抽樣結(jié)合起來運(yùn)用（?）無(wú)論是政府審計(jì)還是民間審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)，在審計(jì)開始前，審計(jì)機(jī)構(gòu)要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)約定書（?）
審計(jì)按其主體分類，是審計(jì)的（A）
A.基本分類 B.技術(shù)分類 C.其他分類 D.綜合分類 32 民間審計(jì)，在我國(guó)亦稱（D）
A.驗(yàn)資 B.查賬 C.財(cái)務(wù)大檢查 D.社會(huì)審計(jì)A 33對(duì)被審計(jì)單位一定期間的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面及資料都進(jìn)行審計(jì)，這種審計(jì)被稱為（A）
A.全部審計(jì) B.財(cái)務(wù)審計(jì) C.內(nèi)部審計(jì) D.專項(xiàng)審計(jì)
對(duì)某一特定項(xiàng)目所進(jìn)行的審計(jì)，稱為（C）
A.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) B.民間審計(jì) C.專項(xiàng)審計(jì) D.局部審計(jì) 35 按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱為（C）
A.事前審計(jì) B.事后審計(jì) C.定期審計(jì) D.事中審計(jì)
可以深入實(shí)際，調(diào)查研究，易于全面了解和掌握被審計(jì)單位的實(shí)際情況的審計(jì)方式是（D）A.內(nèi)部審計(jì) B.財(cái)務(wù)審計(jì) C.事后審計(jì) D.實(shí)地審計(jì)
一般民間審計(jì)接受委托人的委托，按照委托人的要求對(duì)其進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì)或經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，屬于（C）
A.專項(xiàng)審計(jì) B.強(qiáng)制審計(jì) C.任意審計(jì) D.突擊審計(jì) 38 一般進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)時(shí)，事前向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書和簽訂約定書，這種審計(jì)方式是（B）
A.內(nèi)部審計(jì) B.預(yù)告審計(jì) C.事后審計(jì) D.報(bào)送審計(jì)
現(xiàn)代審計(jì)方法已經(jīng)發(fā)展到廣泛運(yùn)用審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析、內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)審及抽樣審計(jì)等技術(shù)方法，已經(jīng)超越了傳統(tǒng)的（D）
A.財(cái)務(wù)報(bào)表的逆查技術(shù) B.計(jì)劃預(yù)算的事前審核 C.事中的分析比較 D.事后查賬技術(shù)
不管是過去還是現(xiàn)在，不管是國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，最基本的審計(jì)方法是（C）A.辯證唯物主義 B.歷史唯物主義 C.審查書面資料 D.評(píng)審內(nèi)部控制系統(tǒng) 41 在實(shí)際工作中，與審閱法結(jié)合起來運(yùn)用的方法是（B）
A.觀察法 B.核對(duì)法 C.鑒定法 D.比較法
函詢是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（D）A.流程資產(chǎn)查證 B.無(wú)形資產(chǎn)查證 C.固定資產(chǎn)查證 D.往來款項(xiàng)查證
現(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要特征就是在評(píng)審被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)上實(shí)行（C）A.詳查法 B.逆查法 C.抽樣審計(jì) D.審閱法
審計(jì)人員親自到現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)實(shí)物，證實(shí)書面資料與有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資是否相符的方法是（B）A.調(diào)節(jié)法 B.直接盤點(diǎn) C.觀察法 D.監(jiān)督盤存
在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)的方法是（C）A.鑒定法 B.抽樣法 C.調(diào)節(jié)法 D.盤存法 46 由于任意抽樣是任意地抽取樣本，故其審查結(jié)果缺乏科學(xué)性和可靠性，所以替代這一方法的是（B）A.總體抽樣法 B.判斷抽樣法 C.概率抽樣法 D.統(tǒng)計(jì)抽樣法
在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測(cè)定總體特征的發(fā)生率而采用的方法是（A）A.屬性抽樣 A.屬性抽樣 A.屬性抽樣 D.變量抽樣 48 與抽取樣本的多少成反比例關(guān)系的是（C）
A.預(yù)計(jì)差錯(cuò)高低 B.抽樣誤差高低 C.精確度高低 D.可靠程度高低
假設(shè)樣本結(jié)果預(yù)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生率為3%，精確度為±1%，則精確度的上限為（A）A.4% B.3% C.1% D.2% 50 民間審計(jì)組織在接受被審計(jì)單位委托的審計(jì)項(xiàng)目之前提交給被審計(jì)單位的正式文件是（A）A.審計(jì)約定書 B.審計(jì)通知書 C.審計(jì)報(bào)告 D.審計(jì)建議書 51 按審計(jì)主體分類，可分為（BDE）
A.全部審計(jì) B.民間審計(jì) C.財(cái)務(wù)審計(jì) D.政府審計(jì) E.內(nèi)部審計(jì) 52 我國(guó)審計(jì)按其內(nèi)容和目的分類，可分為（BCE）
A.政府審計(jì) B.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) D.內(nèi)部審計(jì) E.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) 53 審計(jì)按其范圍分類，可以分為（ABD）A.全部審計(jì) B.局部審計(jì) C.民間審計(jì) D.專項(xiàng)審計(jì) E.內(nèi)部審計(jì) 54 按照被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間先后進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)可分為（ABD）
A.事后審計(jì) B.事中審計(jì) C.定期審計(jì) D.事前審計(jì) E.不定期審計(jì) 55 審計(jì)按其執(zhí)行地點(diǎn)分類，可以分為（AE）
A.報(bào)送審計(jì) B.專項(xiàng)審計(jì) C.民間審計(jì) D.內(nèi)部審計(jì) E.就地審計(jì) 56 審計(jì)按照就地審計(jì)方式不同，又可分為（ADE）
A.專程審計(jì) B.強(qiáng)制審計(jì) C.任意審計(jì) D.巡回審計(jì) E.駐在審計(jì) 57 審查書面資料的方法的審查對(duì)象主要是（BDE）
A.經(jīng)營(yíng)方針 B.會(huì)計(jì)賬簿 C.經(jīng)濟(jì)政策 D.會(huì)計(jì)憑證 E.財(cái)務(wù)報(bào)表 58 審查書面資料的方法按審查書面資料的技術(shù)科分為（ABCDE）
A.核對(duì)法 B.審閱法 C.比較法 D.查詢法 E.分析法 59 審閱法在財(cái)務(wù)審計(jì)中運(yùn)用最為廣泛，主要審閱（ACD）
A.財(cái)務(wù)報(bào)表 B.審計(jì)工作底稿 C.會(huì)計(jì)憑證 D.會(huì)計(jì)賬簿 E.審計(jì)約定書 60 核對(duì)法是指對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等書面資料之間的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行相互對(duì)照檢查，借以查明（ABCDE）
A.賬賬相符 B.賬表相符 C.證證相符 D.賬證相符 E.表表相符 61 審查書面資料的方法按審查書面資料的順序分為（CE）
A.詳查法 B.抽查法 C.逆查法 D.審閱法 E.順查法 62 審查書面資料的方法按審查書面資料所涉及的數(shù)量，可分為（AE）
A.詳查法 B.逆查法 C.順查法 D.分析法 E.抽查法 63證實(shí)客觀事物的方法，主要包括（BD）
A.觀察法 B.盤點(diǎn)法 C.核對(duì)法 D.調(diào)節(jié)法 E.鑒定法 64 在審計(jì)歷史上，審計(jì)抽樣先后出現(xiàn)過（ABE）
A.判斷抽樣 B.任意抽樣 C.隨機(jī)抽樣 D.概率抽樣 E.統(tǒng)計(jì)抽樣 65 在審計(jì)工作中運(yùn)用的隨機(jī)抽樣法，主要有（ABCD）
A.分層抽樣法B.整群抽樣法 C.隨機(jī)數(shù)表法 D.系統(tǒng)抽樣法 E.隨機(jī)數(shù)圖法 66 變量抽樣的主要形式有（ABD）
A.比率估計(jì) B.差異估計(jì) C.精確度估計(jì) D.平均值估計(jì) E.可靠性估計(jì) 67 審計(jì)程序一般包括（BDE）
A.計(jì)劃階段 B.準(zhǔn)備階段 C.報(bào)告階段 D.完成審計(jì)工作階段 E.實(shí)施階段 68 民間審計(jì)的準(zhǔn)備階段是整個(gè)審計(jì)過程的起點(diǎn)，其工作主要包括（ABCDE）A.初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng) B.編制審計(jì)計(jì)劃
C.分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D.了解被審計(jì)單位的基本情況 E.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 69 民間審計(jì)的實(shí)施階段是審計(jì)全過程的中心環(huán)節(jié)，其主要工作是（ABCD）A.進(jìn)駐被審計(jì)單位 B.收集審計(jì)證據(jù) C.檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng) D.審查財(cái)務(wù)報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) E.發(fā)出審計(jì)通知書
完成審計(jì)工作階段是實(shí)質(zhì)性的項(xiàng)目審計(jì)工作的結(jié)束，其主要工作有（BCD）A.提出審計(jì)收費(fèi)清單 B.編寫審計(jì)報(bào)告 C.復(fù)核審計(jì)工作底稿 D.整理、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù) E.作出審計(jì)處理決定
第三章我國(guó)審計(jì)的組織形式
1政府審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以在重點(diǎn)地區(qū)、部門設(shè)立派出機(jī)構(gòu)，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督（?）2 政府審計(jì)機(jī)關(guān)是依照憲法和審計(jì)條例規(guī)定建立的，實(shí)行任意審計(jì)，承擔(dān)著繁重的審計(jì)任務(wù)（?）政府審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)檢查財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決算（?）4 在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)是最高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督（?）目前，世界上只有極少數(shù)國(guó)家的政府審計(jì)機(jī)關(guān)加入了國(guó)際性的審計(jì)組織（?）6 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的性質(zhì)和會(huì)計(jì)檢查機(jī)構(gòu)基本相同，因此不必分設(shè)（?）與外部審計(jì)相比，業(yè)務(wù)范圍的廣泛性，是國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)的共同特征（?）8 內(nèi)部審計(jì)可以接受所在單位領(lǐng)導(dǎo)人交辦的審計(jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)（?）9 西方國(guó)家內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系，全部由本單位總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)（?）10 我國(guó)民間審計(jì)的振興，始于1980年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度的恢復(fù)和重建（?）11 在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試合格者立即準(zhǔn)予注冊(cè)成為執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（?）12 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中取得和了解的資料、情況，應(yīng)向社會(huì)公眾公開（?）13 注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有與委托單位保持形式上的獨(dú)立，才能夠以客觀、公正的心態(tài)發(fā)表意見（?）會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)（?）過失責(zé)任的追究，只要沒有造成重大損失，一般僅處以罰款或行政處分（?）16 會(huì)計(jì)師事務(wù)所即使發(fā)現(xiàn)委托單位缺乏正直的品格，也不得拒絕接受委托（?）17 對(duì)國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支，對(duì)國(guó)家的財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的審計(jì)機(jī)關(guān)隸屬于（C）
A.財(cái)政部 B.全國(guó)財(cái)經(jīng)委員會(huì) C.國(guó)務(wù)院 D.人大常委會(huì) 18 政府審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)活動(dòng)，被審計(jì)單位必須積極配合，屬于（A）
A.強(qiáng)制性監(jiān)督 B.獨(dú)立性監(jiān)督 C.權(quán)威性監(jiān)督 D.高層次監(jiān)督 19 不以本部門的收益為目標(biāo)，目標(biāo)是維護(hù)政府和全體人民的利益的審計(jì)室（D）A.內(nèi)部審計(jì) B.民間審計(jì) C 國(guó)際審計(jì) D.政府審計(jì) 20 審計(jì)業(yè)務(wù)少的單位和小型企事業(yè)組織，可不設(shè)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但應(yīng)設(shè)置專職的（C）
A.紀(jì)律檢查委員會(huì) B.監(jiān)察人員 C.內(nèi)部審計(jì)人員 D.會(huì)計(jì)檢查人員 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限有（B）A.經(jīng)濟(jì)決策 B.經(jīng)濟(jì)處理、處罰 C.經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè) D.經(jīng)濟(jì)管理 22 黃張陳會(huì)計(jì)師事務(wù)所都是屬于（D）
A.地方會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C.合資會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D.合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所 對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行自我教育和自我管理的單位是（B）
A.審計(jì)署指導(dǎo)司 B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) C.財(cái)政部會(huì)計(jì)司 D.中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì) 24 注冊(cè)會(huì)計(jì)師領(lǐng)取財(cái)政部統(tǒng)一制發(fā)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的條件是（A）
A.批準(zhǔn)注冊(cè) B.批準(zhǔn)考試 C.考試合格 D.政審合格 25 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等不法行為的，應(yīng)當(dāng)在（D）A.管理建議書中指明 B.審計(jì)工作底稿中指明 C.審計(jì)協(xié)定書中指明 D.出具的報(bào)告書中指明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)?shù)淖C明，應(yīng)當(dāng)（B）A.向法院起訴 B.拒絕 C.向董事會(huì)報(bào)告 D.向主管部門報(bào)告 27 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨(dú)立于委托單位的身份，在他人看來注冊(cè)會(huì)計(jì)師是獨(dú)立的，這種獨(dú)立稱為（B）
A.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立 B.形式上的獨(dú)立 C.思想獨(dú)立 D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 28 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)委托關(guān)系，應(yīng)實(shí)行（A）
A.雙向自愿選擇原則 B.客觀原則 C.有關(guān)單位規(guī)定原則 D.公平原則 29 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)屬于（A）
A.過失 B.欺詐 C.責(zé)任 D.錯(cuò)誤 30 以欺騙或坑害他人為目的的一種故意的錯(cuò)誤屬于（B）
A.玩忽職守 B.欺詐 C.詐騙 D.過失 31 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不發(fā)生過失的前提是嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則和（C）
A.審計(jì)約定 B.審計(jì)計(jì)劃 C.職業(yè)道德 D.審計(jì)程序 32 我國(guó)組建的審計(jì)組織形式，主要有（ABC）
A.政府審計(jì)機(jī)關(guān) B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) C.民間審計(jì)組織 D.財(cái)務(wù)咨詢公司 E.審計(jì)特派員辦事處 33 政府審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)的原則是（ABC）
A.合法性原則 B.強(qiáng)制性原則 C.獨(dú)立性原則 D.權(quán)威性原則 E.客觀性原則 34 我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的主要特征有（BCDE）
A.審查目的的效益性 B.審查范圍的廣泛性 C.服務(wù)上的內(nèi)向性 D.微觀監(jiān)督與宏觀監(jiān)督的統(tǒng)一性 E.作用的穩(wěn)定性 35 西方國(guó)家內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)的隸屬關(guān)系，一般類型有（ABCDE）
A.受本單位主計(jì)長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo) B.受本單位董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)
C.受本單位董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo) D.受本單位總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo) E.受A、D雙重領(lǐng)導(dǎo)
我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的大致類型有（ABCE）
A.特殊普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C.中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D.獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所 E.合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所
注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)資格考試的科目，目前有（ABCDE）
A.經(jīng)濟(jì)法和稅法 B.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理 C.財(cái)務(wù)成本管理 D.會(huì)計(jì) E.審計(jì)
38會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍具體包括（ABC）
A.審計(jì)業(yè)務(wù) B.會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù) C.會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù) D.審計(jì)培訓(xùn)業(yè)務(wù) E.司法業(yè)務(wù)
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)業(yè)務(wù)具體包括（ABCDE）
A.審查會(huì)計(jì)賬目、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料，并出具審計(jì)報(bào)告
B.參與辦理企業(yè)解散、破產(chǎn)的清算事項(xiàng) C.驗(yàn)證企業(yè)的投入資本并出具驗(yàn)資報(bào)告
D.其他會(huì)計(jì)審計(jì)事項(xiàng) E.參與調(diào)解經(jīng)濟(jì)糾紛并協(xié)助案件證據(jù)鑒別 40 注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反工作規(guī)則造成不良后果的，由主管機(jī)關(guān)分別情況給予的處分有（ACDE）
A.吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書 B.留用察看 C.警告 D.暫停執(zhí)行業(yè)務(wù) E.罰款
注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求包括（ACD）A.公正原則 B.權(quán)威原則 C.客觀原則 D.獨(dú)立原則 E.廉潔原則
注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)委托單位的責(zé)任包括（BCE）
A.相互尊重的責(zé)任 B.保密的責(zé)任 C.按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的責(zé)任 D.團(tuán)結(jié)協(xié)作的責(zé)任 E.按時(shí)按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)的責(zé)任 43 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的預(yù)防，具體措施有（ABCDE）
A.深入了解委托單位的業(yè)務(wù) B.嚴(yán)格簽訂審計(jì)約定書
C.招收合格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師助理人員 D.謹(jǐn)慎選擇委托單位和聘請(qǐng)懂行的律師 E.遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德要求
第二篇：審計(jì)4-5章
第四章
1．審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)理論的重要組成部分，但對(duì)審計(jì)人員并無(wú)制約作用（錯(cuò)）2． 審計(jì)準(zhǔn)則是通過審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序體現(xiàn)出來的（對(duì)）
3．民間審計(jì)人員有了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)其審計(jì)工作提供了方便，因而就不需要審計(jì)準(zhǔn)則了（錯(cuò)）
4.審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施使審計(jì)人員在從事審計(jì)工作時(shí)有了規(guī)范和指南，便于考核審計(jì)工作質(zhì)量，推動(dòng)了審計(jì)事業(yè)的發(fā)展（對(duì)）
5.實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則可以維護(hù)審計(jì)組織和人員的合法權(quán)益（對(duì)）.根據(jù)世界各國(guó)現(xiàn)行的審計(jì)準(zhǔn)則來看，其內(nèi)容相差很大，缺乏可比性（錯(cuò)）7.美國(guó)的民間審計(jì)準(zhǔn)則，除為美國(guó)民間審計(jì)所遵循外，對(duì)民間審計(jì)領(lǐng)域以外的各種審計(jì)，對(duì)其他國(guó)家乃至國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的建立，都產(chǎn)生了巨大影響（對(duì)）8.在國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則中，有關(guān)一般準(zhǔn)則的說明和解釋占了相當(dāng)大的比例（錯(cuò)）9.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則只適用于各國(guó)的政府審計(jì)，不適用于各國(guó)的民間審計(jì)（錯(cuò)）10.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)則是由財(cái)政部會(huì)計(jì)事物管理司負(fù)責(zé)擬定并頒發(fā)的（錯(cuò)）11.在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的逐步完善及整體結(jié)構(gòu)的逐步充實(shí)，將促進(jìn)中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際化（對(duì)）12.修訂后的中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則在內(nèi)容上，充分采用了國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則所有的基本原則和核心程序（對(duì)）.新修訂的《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》，形成一個(gè)完整單一的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則（對(duì)）14.目前，我國(guó)財(cái)務(wù)審計(jì)的審計(jì)依據(jù)比較明確，而經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的審計(jì)依據(jù)則在探索中（對(duì)）.從審計(jì)實(shí)踐看，審計(jì)依據(jù)主要按審計(jì)性質(zhì)進(jìn)行分類（錯(cuò)）16.內(nèi)部審計(jì)制度也成為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的依據(jù)（對(duì)）17.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作質(zhì)量的權(quán)威性判斷標(biāo)準(zhǔn)，又稱為（C）A.審計(jì)條例 B.審計(jì)假設(shè) C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) D.審計(jì)依據(jù) 18.一般審計(jì)準(zhǔn)則中，視為審計(jì)工作的靈魂的是（A）A.獨(dú)立性 B.權(quán)威性C.客觀性D.真實(shí)性
19.實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏得對(duì)審計(jì)工作信任的利益相關(guān)者有（C）A.被審計(jì)單位B.委托審計(jì)者C.社會(huì)公眾D.審計(jì)人員 20.美國(guó)民間審計(jì)準(zhǔn)則的一般準(zhǔn)則的第三條指出：“在執(zhí)行審計(jì)工作和撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)人員應(yīng)有的（B）” A.堅(jiān)強(qiáng)的意志 B.嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度 C.獨(dú)立態(tài)度 21.美國(guó)民間審計(jì)準(zhǔn)則中的報(bào)告準(zhǔn)則第一條指出：“審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明本期財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照一般（A）” A.公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制 B.已頒布的的審計(jì)依據(jù)編制 C.公認(rèn)的審計(jì)準(zhǔn)則編制 D.已驗(yàn)證的審計(jì)證據(jù)編制 22.國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)下設(shè)國(guó)際審計(jì)委員會(huì)，代表聯(lián)合會(huì)的理事會(huì)負(fù)責(zé)擬定并頒布（A）
A.《國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則》B.《審計(jì)規(guī)則指南》C.《東京宣言》D.《立馬宣言》 23.我國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，是規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行（B）A.管理業(yè)務(wù)B.審計(jì)業(yè)務(wù)C.咨詢業(yè)務(wù) 24.審計(jì)人員提出審計(jì)意見，作出審計(jì)結(jié)論，要令人信服，取信于社會(huì)公眾，必須有（A）
A.審計(jì)依據(jù)B.審計(jì)任務(wù)C.審計(jì)準(zhǔn)則D.審計(jì)目標(biāo).審計(jì)過程中，如遇低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時(shí)，則應(yīng)以（D）A.審計(jì)制度規(guī)定為準(zhǔn) B.低層次規(guī)定為準(zhǔn) C.會(huì)計(jì)制度規(guī)定為準(zhǔn) D.最高層次規(guī)定為準(zhǔn).審計(jì)依據(jù)不是任何時(shí)期都能適用的，這種特性稱為（B）A.層次性B.時(shí)效性C.局限性D.地域性.在空間上，很多審計(jì)準(zhǔn)據(jù)還要受到的限制是（C）A.時(shí)效性B.相關(guān)性C.地域性D.層次性.審計(jì)人員選用審計(jì)依據(jù)時(shí)，必須從實(shí)際出發(fā)（D）A.兼顧各方利益 B.宏觀與微觀相結(jié)合 C.辯證分析問題 D.具體問題具體分析.選用審計(jì)依據(jù)，不能只考慮眼前利益，還要考慮（D）A.國(guó)家利益 B.社會(huì)效益 C.企業(yè)效益 D.長(zhǎng)遠(yuǎn)利益 30.審計(jì)準(zhǔn)則的概念，其含義有（ABCDE）A.B.是制約審計(jì)人員的行為準(zhǔn)則 C.對(duì)社會(huì)提供審計(jì)工作質(zhì)量保證
D.是審計(jì)人員簽署審計(jì)最終意見時(shí)的客觀保證 E.31.審計(jì)準(zhǔn)則的主要作用有（BCDE）A.可以提高審計(jì)人員地位 B.可以促進(jìn)國(guó)際審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流 C.可以贏得社會(huì)公眾的信任 D.可以提高審計(jì)工作質(zhì)量
E.可以維護(hù)審計(jì)組織和人員的合法權(quán)益
32.根據(jù)世界各國(guó)現(xiàn)行的審計(jì)準(zhǔn)則來看，其內(nèi)容大體上包括（ABE A.報(bào)告準(zhǔn)則B.一般準(zhǔn)則C.計(jì)劃準(zhǔn)則D.具體準(zhǔn)則E.工作準(zhǔn)則33.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則主要有（ACDE）A.審閱準(zhǔn)則
B.獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告 C.審計(jì)準(zhǔn)則
D.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 E.其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則）34.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的制定過程主要有（ABD）A.與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則全面趨同 B.建立執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系 C.與美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則趨同 D.制定執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 E.遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則
35.審計(jì)依據(jù)按審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行分類，可以分為（ACD）A.評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)性的審計(jì)依據(jù) B.評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性的審計(jì)依據(jù) C.評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)效益型的審計(jì)依據(jù)
D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性、有效性的審計(jì)依據(jù) E.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)論可靠性的審計(jì)依據(jù)
36.評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)效益性的審計(jì)依據(jù)主要有（BDE）A.黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律 B.可比較的歷史數(shù)據(jù) C.規(guī)章制度
D.計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同 E.業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)
37.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性、有效性的審計(jì)依據(jù)主要有（ACE）A.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度
B.業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn) C.內(nèi)部審計(jì)制度 D.規(guī)章制度
E.內(nèi)部管理控制制度
38.審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)主要有（BCDE）
A.可比性B.相關(guān)性C.層次性D.地域性E.時(shí)效性
39.審計(jì)人員運(yùn)用審計(jì)依據(jù)時(shí)，應(yīng)掌握的原則有（ACDE）A.具體問題具體分析原則 B.謹(jǐn)慎原則
C.利益兼顧原則 D.真實(shí)可靠原則 E.辯證分析問題原則
第五章測(cè)試題
1.在審計(jì)的整個(gè)過程中，收集、鑒定和綜合審計(jì)證據(jù)，是審計(jì)工作的核心。（對(duì)）
2．審計(jì)人員運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，采取所有的審計(jì)手續(xù)無(wú)非都是圍繞著發(fā)揮審計(jì)作用這一目的。（錯(cuò)）
3． 能夠勝任審計(jì)證據(jù)的先決條件是審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性。（錯(cuò)）4．實(shí)物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性，所以實(shí)物證據(jù)具有較強(qiáng)的證明力。（對(duì)）
5．環(huán)境證據(jù)是指對(duì)審計(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)，一般屬于主要的審計(jì)證據(jù)。（錯(cuò)）
6．憑證對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表是間接證據(jù)，而對(duì)于賬簿則是直接證據(jù)。（對(duì)）7．審計(jì)人員在審計(jì)過程中編制的現(xiàn)金盤點(diǎn)表，是審計(jì)證據(jù)的自然證據(jù)。（錯(cuò)）8．如果離開了矛盾證據(jù)，審計(jì)人員就無(wú)法提出審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論。（錯(cuò)）9．審計(jì)人員對(duì)10萬(wàn)元銀行存款進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)有50萬(wàn)元被出納貪污，則通常認(rèn)為，這種情況是微不足道的。（錯(cuò)）
10．審計(jì)結(jié)論，審計(jì)人員取得的相關(guān)審計(jì)證據(jù)越多越好。（錯(cuò)）
11．如何在分工的基礎(chǔ)上協(xié)調(diào)統(tǒng)一，提高審計(jì)工作小組的效率，圓滿地完成審計(jì)任務(wù)，關(guān)鍵在于編好審計(jì)工作底稿。（對(duì)）12．審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容經(jīng)常變動(dòng)，只供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考資料，不列入審計(jì)檔案。（錯(cuò)）13．審計(jì)底稿必須由審計(jì)人員、制表人簽名蓋章，并由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批核實(shí)，以明確各自的責(zé)任。（對(duì)）14．審計(jì)工作底稿收集有被審計(jì)單位一些尚不宜于公布于眾的信息和要求，這就要求審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿必須妥善保管，防止泄密。（對(duì)）15．審計(jì)工作底稿的保管期限，一般都屬于永久性保管。（錯(cuò)）
16．合理提出審計(jì)報(bào)告，達(dá)到審計(jì)目標(biāo)的重要條件是要有充分、適當(dāng)?shù)模–）A.審計(jì)建議書
B.審計(jì)資料
C.審計(jì)證據(jù)
D.審計(jì)約定書 17．用作審計(jì)證據(jù)的事實(shí)憑據(jù)和資料必須與審計(jì)目標(biāo)和應(yīng)證事項(xiàng)之間存在一定的邏輯關(guān)系，這稱為審計(jì)證據(jù)的（A）
A.相關(guān)性
B.客觀性
C.經(jīng)濟(jì)性
D.合法性
18．以實(shí)物的外部特征和內(nèi)含性能來證明事物真相的各種財(cái)產(chǎn)物資是（D）
A.環(huán)境證據(jù)
B.加工證據(jù)
C.書面證據(jù)
D.實(shí)物證據(jù)
19．對(duì)審計(jì)事項(xiàng)具有直接證明力，能單獨(dú)、直接地證明審計(jì)事項(xiàng)真相的資料和事實(shí)是（A）
A.直接證據(jù)
B.自然證據(jù)
C.實(shí)物證據(jù)
D.基本證據(jù) 20.以文字記載的內(nèi)容來證明被審計(jì)事項(xiàng)的各種書面資料是（A）
A.書面證據(jù)
B.實(shí)物證據(jù)
C.輔助證據(jù) D.加工證據(jù)
21.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)只起間接證明作用，需要與其他證據(jù)結(jié)合起來，經(jīng)過分析、判斷、核實(shí)才能證明審計(jì)事項(xiàng)真相的資料和事實(shí)是(D)A.加工證據(jù)
B.口頭證據(jù)
C.輔助證據(jù)
D.間接證據(jù)
22.審計(jì)人員在其審計(jì)過程中隨時(shí)可以獲得的、不需要加工的資料和事實(shí)是（B）
A.直接證據(jù)
B.自然證據(jù)
C.實(shí)物證據(jù)
D.基本證據(jù) 23.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于加工證據(jù)的是（A）
A.現(xiàn)金盤存表 B.會(huì)計(jì)憑證 C.會(huì)計(jì)賬簿 D.財(cái)務(wù)報(bào)表
24.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表上的“存貨”是10億元，而會(huì)計(jì)賬簿上的“存貨”只有9億元，那么“存貨”有關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿是財(cái)務(wù)報(bào)表的（C）
A.基本證據(jù) B.自然證據(jù) C.矛盾證據(jù)D.書面證據(jù)
25.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要達(dá)到能“勝過合理的懷疑”這樣一種程度，這就是（D）
A.審計(jì)證據(jù)的重要性 B.審計(jì)證據(jù)的可行性 C.審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性
D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
26.有時(shí)審計(jì)人員不得不放棄“理想的審計(jì)證據(jù)”而代之以質(zhì)量較差但仍可使用的證據(jù)，這是（D）
A.審計(jì)證據(jù)的充分性 B.審計(jì)證據(jù)的重要性 C.審計(jì)證據(jù)的可信性 D.審計(jì)證據(jù)的經(jīng)濟(jì)性
27.開展審計(jì)工作都應(yīng)該正確地編制（C）
A.審計(jì)報(bào)告
B.審計(jì)證據(jù)
C.審計(jì)工作底稿
D.審計(jì)建議書 28.保證審計(jì)證據(jù)的完整無(wú)缺的是（B）
A.重要性原則 B.完整性原則C.全面性原則D.相關(guān)性原則
29.編制審計(jì)工作底稿時(shí)，為列明尚待解決的問題，應(yīng)編制一份（C）
A.審計(jì)程序 B.審計(jì)報(bào)告C.工作備忘錄 D.審計(jì)計(jì)劃
30.應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（B）
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B.主任會(huì)計(jì)師C.審計(jì)助理人員D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 31.審計(jì)證據(jù)的特征主要是指審計(jì)證據(jù)的（CDE）
A.可信性 B.經(jīng)濟(jì)性C.合法性D.相關(guān)性E.客觀性 32.按審計(jì)證據(jù)的表現(xiàn)形態(tài)分類，可以分為（ACDE）
A.書面證據(jù)B.自然證據(jù)C.口頭證據(jù)D.實(shí)物證據(jù)E.環(huán)境證據(jù) 33.按審計(jì)證據(jù)的相關(guān)程分類，可以分為（BC）
A.實(shí)物證據(jù)
B.直接證據(jù)C.間接證據(jù)D.自然證據(jù)E.加工證據(jù) 34按獲取審計(jì)證據(jù)的來源分類，可以分為（AE）
A.加工證據(jù)B.實(shí)物證據(jù)C.口頭證據(jù)D.直接證據(jù)E.自然證據(jù) 35.按審計(jì)證據(jù)的重要性進(jìn)行分類，可以分為（CDE）
A.間接證據(jù)B.直接證據(jù)C.基本證據(jù)D.輔助證據(jù)E.矛盾證據(jù) 36.收集審計(jì)證據(jù)的途徑很多，常見的有（ABCDE）A.觀察B.詢問C.檢查D.分析程序E.實(shí)地監(jiān)盤
37.衡量審計(jì)證據(jù)強(qiáng)弱的標(biāo)準(zhǔn)主要有審計(jì)證據(jù)的（ABCDE）
A.充分性B.重要性 C.經(jīng)濟(jì)性D.證明力
E.真實(shí)性和可信性 38.審計(jì)工作底稿的主要作用有（ABCDE）
A.有利于考核審計(jì)人員工作業(yè)績(jī) B.便于編制、佐證和解釋審計(jì)報(bào)告 C.有利于控制審計(jì)工作質(zhì)量 D.有利于組織協(xié)調(diào)審計(jì)工作 E.便于制定以后各期的審計(jì)計(jì)劃
39.審計(jì)工作底稿的編制原則有（ABCDE）
A.真實(shí)性原則 B.相關(guān)性原則 C.完整性原則D.責(zé)任性原則E.重要性原則 40.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，可以分為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（BCE）A.高級(jí)審計(jì)師復(fù)核 B.主管合伙人復(fù)核 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核 D.輔助人員負(fù)責(zé)復(fù)核 E.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核
第三篇：審計(jì)12-14章(人大第七版)
第12章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)
籌資與投資循環(huán)業(yè)務(wù)的特征：
（1）內(nèi)籌資與投資循環(huán)的交易數(shù)量較少，而每筆交易的金額通常較大。
（2）漏記或不恰當(dāng)?shù)貙?duì)一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，將會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)，從而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允反映產(chǎn)生較大的影響。
（3）籌資與投資循環(huán)交易必須遵守國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)合同的規(guī)定?；I資與投資循環(huán)審計(jì)的特點(diǎn)：（1）較少依賴控制測(cè)試（2）無(wú)需實(shí)施審計(jì)抽樣（3）較少實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析（4）更多依賴細(xì)節(jié)測(cè)試
第13章 貨幣資金審計(jì)
【
1、單選題】下列情形中，未違反貨幣資金“不相容職務(wù)分離控制”的是（）。A.由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作
B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章
C.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作
【答案】D，出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，故選項(xiàng)A、B、C都屬于違反出納員的不相容崗位職責(zé)；選項(xiàng)D的“
【
2、單選題】以下對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的情形中，可能表明存在重大缺陷的是（）。A.財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管 B.對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策
C.現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D.指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符
【答案】C，企業(yè)坐支現(xiàn)金應(yīng)事先得到開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。
【
3、單選題】2011年1月5日對(duì)X公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額為1000元。X公司1月4日賬面庫(kù)存現(xiàn)金余額為2000元，1月5日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3000元、支出金額為4000元，2011年1月1日至1月4日現(xiàn)金收入總額為165200元、現(xiàn)金支出總額為165500元，則推斷2010年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為（）元。
A．1300
B．2300
C．700 D．2700
【答案】B。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)2010年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存額進(jìn)行以下追溯調(diào)整：期初實(shí)存(2010年12月31日)＝期末實(shí)存(2011年1月5日)＋現(xiàn)金支出數(shù)(2011年1月1日至1月5日)－現(xiàn)金收入數(shù)(2011年1月1日至1月5日)＝1000＋(165500＋4000)－(165200＋3000)＝2300(元)。
【
4、單選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)X公司2010財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，X公司某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為585000元，在審查X公司編制的該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：X公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款100000元；X公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付某公司材料款50000元；銀行已收、X公司尚未入賬的某公司退回的押金35000元；銀行已代扣、X公司尚未入賬的水電費(fèi)25000元。假定不考慮審計(jì)重要性水平，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額應(yīng)是（）元。
A．625000 B．635000 C．575000 D．595000
【答案】B【解析】選項(xiàng)B正確。根據(jù)教材表20－2，調(diào)整后的銀行對(duì)賬單金額應(yīng)為：“銀行對(duì)賬單余額”加上“企業(yè)已收、銀行未收”減去“企業(yè)已付、銀行未付”即“585000＋100000－50000＝635000”。
（2009年綜合題1）資料摘錄：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的發(fā)生認(rèn)定進(jìn)行審計(jì)，編制了審計(jì)工作底稿，部分內(nèi)容摘錄如下（金額單位：萬(wàn)元）：
要求：針對(duì)資料中的審計(jì)說明第（1）至（3）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序中存在的不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)要說明理由。
【答案】
程序（1）不當(dāng)。僅檢查銷售合同不足以證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定。除了銷售合同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)檢查由顧客簽發(fā)的收貨通知單和銷售發(fā)票；
程序（2）不當(dāng)。轉(zhuǎn)字10號(hào)轉(zhuǎn)賬憑證的日期為1月5日，相應(yīng)的出庫(kù)憑證和銷售發(fā)票的日期均為1月8日，屬于異?，F(xiàn)象，可能存在提前確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的錯(cuò)誤；
程序（3）不當(dāng)。最后兩筆銷售違背發(fā)生認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很高，而且很可能是由于管理層的舞弊所致，僅獲得財(cái)務(wù)經(jīng)理的解釋不足以降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)檢查發(fā)貨憑證并就銷售價(jià)格向客戶函證。
(2009年，新制度綜合題2)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司20×8財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。相關(guān)資料如下：
資料一：甲公司于20×8年初完成了部分主要產(chǎn)品的更新?lián)Q代。由于利用現(xiàn)有主要產(chǎn)品(T產(chǎn)品)生產(chǎn)線生產(chǎn)的換代產(chǎn)品(S產(chǎn)品)的市場(chǎng)銷售情況良好，甲公司自20×8年2月起大幅減少了T產(chǎn)品的產(chǎn)量，并于20×8年3月終止了T產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。S產(chǎn)品和T產(chǎn)品的生產(chǎn)所需原材料基本相同，原材料平均價(jià)格相比上年上漲了約2%。由于S產(chǎn)品的功能更加齊全且設(shè)計(jì)新穎，其平均售價(jià)比T產(chǎn)品高約10%。資料二：財(cái)務(wù)資料
資料三：審計(jì)程序
(1)抽取一定數(shù)量的20×8發(fā)運(yùn)憑證，檢查日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等是否與銷售發(fā)票和記賬憑證一致。
(2)計(jì)算期末存貨的可變現(xiàn)凈值，與存貨賬面價(jià)值比較，檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分。
要求：
(1)針對(duì)資料一，結(jié)合資料二，指出是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡(jiǎn)要說明理由，并分別說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目(僅限于營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)和預(yù)計(jì)負(fù)債)的哪些認(rèn)定相關(guān)。
(2)針對(duì)資料三的實(shí)質(zhì)性程序，逐項(xiàng)指出上述實(shí)質(zhì)性程序與識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān)。如果直接相關(guān)，指出對(duì)應(yīng)的是哪一項(xiàng)識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并簡(jiǎn)要說明理由。
3、由于利用現(xiàn)有主要產(chǎn)品(T產(chǎn)品)生產(chǎn)線生產(chǎn)的換代產(chǎn)品(S產(chǎn)品)的市場(chǎng)銷售情況良好，甲公司自20×8年2月起大幅減少了T產(chǎn)品的產(chǎn)量，并于20×8年3月終止了T產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。S產(chǎn)品和T的生產(chǎn)所需原材料基本相同，原材料平均價(jià)格相比上年上漲了約2%。由于S產(chǎn)品的功能更加齊全且設(shè)計(jì)新穎，其平均售價(jià)比T產(chǎn)品高約10%。
資料三：審計(jì)程序
(1)抽取一定數(shù)量的20×8發(fā)運(yùn)憑證，檢查日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等是否與銷售發(fā)票和記賬憑證一致。
(2)計(jì)算期末存貨的可變現(xiàn)凈值，與存貨賬面價(jià)值比較，檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分。要求：
(2)針對(duì)資料三的實(shí)質(zhì)性程序，逐項(xiàng)指出上述實(shí)質(zhì)性程序與識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān)。如果直接相關(guān)，指出對(duì)應(yīng)的是哪一項(xiàng)識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并簡(jiǎn)要說明理由。
? 答案
(2008年試題綜合題4)Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)X公司20×8財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。相關(guān)資料如下：
資料一：20×8，X公司所處行業(yè)的統(tǒng)計(jì)資料顯示，生產(chǎn)A產(chǎn)品所需a原材料主要依賴進(jìn)口，匯率因素導(dǎo)致a原材料采購(gòu)成本大幅上漲；替代產(chǎn)品面市使A產(chǎn)品的市場(chǎng)需求減少，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，導(dǎo)致銷售價(jià)格明顯下跌。資料二：A產(chǎn)品20×7和20×8的銷售記錄
要求：
(1)根據(jù)上述資料，假定不考慮其他條件，運(yùn)用分析程序識(shí)別X公司20×8財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并列示分析過程和分析結(jié)果。
(2)在要求(1)的基礎(chǔ)上，如果X公司20×8財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，指出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)。
5、一：生產(chǎn)A產(chǎn)品所需a原材料主要依賴進(jìn)口，匯率因素導(dǎo)致a原材料采購(gòu)成本大幅上漲；替代產(chǎn)品面市使A產(chǎn)品的市場(chǎng)需求減少，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，導(dǎo)致銷售價(jià)格明顯下跌。二：A產(chǎn)品20×7和20×8的銷售記錄
要求：(1)根據(jù)上述資料，假定不考慮其他條件，運(yùn)用分析程序識(shí)別X公司20×8財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并列示分析過程和分析結(jié)果。(2)指出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)。
? 答案
第14章
完成審計(jì)工作與審計(jì)計(jì)劃
非無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告
【練習(xí)題】甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受X公司的委托，對(duì)其2005財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為該項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人在對(duì)X公司期初余額進(jìn)行審計(jì)時(shí)，遇到下列情況，請(qǐng)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出正確的判斷。
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果認(rèn)為期初余額對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大影響，但無(wú)法對(duì)其獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，則可能發(fā)表的審計(jì)意見為（BD）。
A.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見
B.保留意見
C.否定意見
D.無(wú)法表示意見
（2）下列各項(xiàng)關(guān)于期初余額審計(jì)的表述中，正確的有（ACD）。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，充分考慮期初余額對(duì)所審財(cái)務(wù)報(bào)表的影響
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，必須對(duì)期初余額實(shí)施必要的審計(jì)程序
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)已獲取的審計(jì)證據(jù)，形成對(duì)期初余額的審計(jì)結(jié)論，并在此基礎(chǔ)上，確定其對(duì)審計(jì)意見的影響
D.如果X公司首次接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告的引言段中予以說明
(2009年，綜合題部分)資料：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師從固定資產(chǎn)明細(xì)賬的期初余額中選取樣本，檢查采購(gòu)合同和發(fā)票等原始單證，以獲取與固定資產(chǎn)原值的期初余額相關(guān)的各項(xiàng)認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)。
要求：假定不考慮其他條件，指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的上述審計(jì)程序是否可以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以證實(shí)與固定資產(chǎn)原值的期初余額相關(guān)的存在、完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定，如果不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，指出針對(duì)這些認(rèn)定應(yīng)當(dāng)實(shí)施的一項(xiàng)主要實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)路徑起點(diǎn)。
? 【答案】
G注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)B公司2005會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)期后事項(xiàng)過程中，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮以下事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。
（1）多選題：B公司2005會(huì)計(jì)報(bào)表公布后，在G注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲知的以下事項(xiàng)中，需要對(duì)2005會(huì)計(jì)報(bào)表采取適當(dāng)措施的有（）。
A.B公司2005會(huì)計(jì)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)
B.B公司2005會(huì)計(jì)報(bào)表中披露的或有事項(xiàng)在會(huì)計(jì)報(bào)表公布后得到解決
C.B公司2005采用的收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策不符合企業(yè)的具體情況
D.公司在2005會(huì)計(jì)報(bào)表公布后，出售了占其2005合并凈利潤(rùn)30%的一家子公司
答案】AC【解析】選項(xiàng)BD不屬于期后發(fā)現(xiàn)的審計(jì)報(bào)告日存在的事實(shí)。
（2）多選題：以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期后事項(xiàng)責(zé)任的表述中，正確的有（）。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定截止審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的、需要在會(huì)計(jì)報(bào)表中調(diào)整或披露的事項(xiàng)是否均已得到識(shí)別
B.在外勤審計(jì)工作完成后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任針對(duì)期后事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)程序
C.在審計(jì)報(bào)告日至?xí)?jì)報(bào)表公布日之間獲知可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位討論，必要時(shí)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序
D.在會(huì)計(jì)報(bào)表公布后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有義務(wù)專門對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行查詢
? 【答案】ACD
注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在審計(jì)以下單位2006會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)分別遇到以下情況：
（1）甲公司擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，賬面價(jià)值500萬(wàn)元，持股比例30%。2006年12月31日，甲公司與K公司簽署投資轉(zhuǎn)讓協(xié)議，擬以350萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，已收到價(jià)款300萬(wàn)元，但尚未辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，甲公司以該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資正在轉(zhuǎn)讓之中為由，不再計(jì)減值準(zhǔn)備。
（2）乙公司于2005年5月為L(zhǎng)公司1年期銀行借款1000萬(wàn)元提供擔(dān)保，因L公司不能及時(shí)償還，銀行于2006年11月向法院提起訴訟，要求乙公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任。2006年12月31日，乙公司在咨詢律師后，根據(jù)L公司的財(cái)務(wù)狀況，計(jì)提了500萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。對(duì)上述預(yù)計(jì)負(fù)債，乙公司已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行了適當(dāng)披露。截止審計(jì)工作完成日，法院未對(duì)該項(xiàng)訴訟做出判決。
（3）丙公司于2006年11月20日發(fā)現(xiàn)，2005年漏記固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用200萬(wàn)元。丙公司在編制2006會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對(duì)此項(xiàng)會(huì)計(jì)差錯(cuò)予以更正，追溯重述了相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行了適當(dāng)披露。
（4）丁公司于2006年末更換了大股東，并成立了新的董事會(huì)，繼任法定代表人以剛上任不了解以前情況為由，拒絕簽署2006已審會(huì)計(jì)報(bào)表和提供管理當(dāng)局聲明書。原法定代表人以不再繼續(xù)履行職責(zé)為由，也拒絕簽署2006已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表和提供的管理當(dāng)局聲明書。
要求：假定上述情況對(duì)各被審計(jì)單位2006會(huì)計(jì)報(bào)表的影響都是重要的，且各被審計(jì)單位均拒絕接受A注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的審計(jì)處理建議（如有）。在不考慮其他因素影響的前提下，請(qǐng)分別針對(duì)上述4種情況，判斷A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)2006會(huì)計(jì)報(bào)表出具何種類型的審計(jì)報(bào)告，并簡(jiǎn)要說明理由?！窘馕觥?/p>
（1）保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。由于對(duì)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓交易尚未完成，甲公司應(yīng)計(jì)提而未計(jì)提減值準(zhǔn)備，不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定。（2）帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告（或標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見）。因擔(dān)保而產(chǎn)生的訴訟可能給乙公司帶來?yè)p失，屬于重大不確定事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)考慮在意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。（或?qū)ξ礇Q訴訟已經(jīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，且已適當(dāng)披露，基本上確定該事項(xiàng)帶來的損失，無(wú)需增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段）。
（3）標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。丙公司對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行了追溯重述，并進(jìn)行了適當(dāng)披露，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的規(guī)定。
（4）無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。由于管理當(dāng)局對(duì)已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表未予認(rèn)定，也未能提供管理當(dāng)局聲明書，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍受到極大限制。
第四篇：審計(jì)
部審計(jì)工作總結(jié)2011年我局內(nèi)部審計(jì)工作在省局***的指導(dǎo)下，在局黨組的直接領(lǐng)導(dǎo)下，積極貫徹黨的十六大及十六屆四中全會(huì)精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定要求，按照省局有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議精神，遵循查錯(cuò)糾弊，維護(hù)法紀(jì)，促進(jìn)管理的宗旨，積極引導(dǎo)本局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在加強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)等方面發(fā)揮積極的作用，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)為單位目標(biāo)而服務(wù)的思想理念，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，建立健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部檢查制度，確定了“法定代表人離任與工程竣工決算項(xiàng)目”兩項(xiàng)必審，全面加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、堅(jiān)持“有離必審”和“先審后離”等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方針，通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不僅達(dá)到了客觀評(píng)價(jià)縣區(qū)分局一把手的工作業(yè)績(jī)，確保國(guó)有資產(chǎn)和資金不流失，也為局黨組考核和任用干部提供了參考依據(jù)。重視專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，加強(qiáng)大宗資產(chǎn)采購(gòu)比價(jià)審計(jì)、加強(qiáng)內(nèi)控制度評(píng)審，取得了較好成績(jī)。按照年初制定的工作目標(biāo)，在2011帶領(lǐng)內(nèi)審工作組，利用兩個(gè)多月的時(shí)間對(duì)本系統(tǒng)縣區(qū)分局、局機(jī)關(guān)、培訓(xùn)中心、農(nóng)場(chǎng)等1xxxx單位進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)工作。在內(nèi)部審計(jì)工作中，重點(diǎn)注意了嚴(yán)把審計(jì)程序關(guān)。在對(duì)縣區(qū)局進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，注意審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)，審前調(diào)查，制定實(shí)施方案，印發(fā)審計(jì)通知書，實(shí)施審計(jì)過程及審計(jì)報(bào)告征求意見等各環(huán)節(jié)的記錄規(guī)范。嚴(yán)把審計(jì)實(shí)施關(guān)。實(shí)施審計(jì)工作嚴(yán)格按照審計(jì)方案確定的范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行，審計(jì)工作符合審計(jì)法律、法規(guī)和相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則。嚴(yán)把審計(jì)報(bào)告關(guān)。對(duì)檢查結(jié)束后形成的審查審計(jì)報(bào)告規(guī)范撰寫，注意與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)，包括被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的全面事實(shí)和違反規(guī)定和財(cái)政財(cái)務(wù)收支的事實(shí)清楚，審計(jì)報(bào)告中的收支數(shù)額與違紀(jì)資金與審計(jì)工作底稿中的有關(guān)數(shù)字相符。嚴(yán)把審計(jì)處理關(guān)。注意重點(diǎn)審查審計(jì)揭露問題清楚，數(shù)字確鑿，定性準(zhǔn)確，適用法律、法規(guī)、規(guī)章正確、具體、有效，處理處罰意見適當(dāng)。嚴(yán)把審計(jì)評(píng)價(jià)及建議關(guān)。審計(jì)評(píng)價(jià)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位及被審計(jì)人員的審計(jì)意見，審計(jì)評(píng)價(jià)是否符合被審計(jì)單位及被審計(jì)人員的實(shí)際，關(guān)系到被審計(jì)單位及被審計(jì)人員的利益和榮譽(yù)，特別是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審計(jì)評(píng)價(jià)要更加謹(jǐn)慎。我們?cè)诠ぷ髦刑貏e注意提出切實(shí)可行的審計(jì)建議，避免大而化之，方便被審計(jì)單位采納整改。通過上述一系列做法，我局的內(nèi)部審計(jì)工作得到了有效的開展，取得了良好的監(jiān)督效果，杜塞漏洞，防患未然，對(duì)大慶地稅系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作起到了有效的監(jiān)督管理，內(nèi)部審計(jì)工作得到了省局和我局黨組的高度評(píng)價(jià)。在今后的內(nèi)審工作中要依照“依法審計(jì)、圍繞中心、突出重點(diǎn)、不斷創(chuàng)新”的工作方針，不斷改進(jìn)工作方法，提
我市的內(nèi)部審計(jì)工作在市委、市政府和省審計(jì)廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各內(nèi)審單位領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，緊密圍繞我市現(xiàn)代化濱湖大城市建設(shè)這個(gè)中心，進(jìn)一步拓展工作思路，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作從以真實(shí)性、合規(guī)性為主的財(cái)務(wù)審計(jì)向財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)并重的轉(zhuǎn)型，把內(nèi)審工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在促進(jìn)發(fā)展、促進(jìn)管理、促進(jìn)提高效益，強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)上，開展了各種形式的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，取得了明顯的成績(jī)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全市215家內(nèi)審機(jī)構(gòu)共完成審計(jì)項(xiàng)目6819項(xiàng)，查出損失浪費(fèi)2488萬(wàn)元，增加效益13008萬(wàn)元,提出建議意見被采納1386條。內(nèi)部審計(jì)工作已成為部門和單位內(nèi)部嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)內(nèi)控管理、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個(gè)重要手段，為服務(wù)合肥經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展、構(gòu)建和諧社會(huì)發(fā)揮了積極的作用。
一、堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”，積極開展內(nèi)部審計(jì)工作
全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)緊密圍繞本部門、本單位的中心工作，以促進(jìn)加強(qiáng)單位內(nèi)部管理和控制、提高經(jīng)濟(jì)效益和反腐倡廉為重點(diǎn)，積極進(jìn)行工作重點(diǎn)“轉(zhuǎn)型”，認(rèn)真開展審計(jì)工作。
一是積極開展內(nèi)控制度評(píng)審和制度建設(shè)工作。全市內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)利用對(duì)本單位、本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理流程以及內(nèi)控制度執(zhí)行中的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)比較熟悉的優(yōu)勢(shì)，2008年共開展了206項(xiàng)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的評(píng)審工作。其中合肥供電公司組織開展了對(duì)市公司的固定資產(chǎn)管理，對(duì)三縣公司的貨幣資金、物資管理和鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理實(shí)施了內(nèi)控評(píng)價(jià)。按照內(nèi)控評(píng)價(jià)體系指標(biāo)進(jìn)行了打分，針對(duì)貨幣資金和物資管理存在著比較大的風(fēng)險(xiǎn)，提出了加強(qiáng)管理的6條意見，并專題向公司領(lǐng)導(dǎo)提交了綜合審計(jì)報(bào)告。市公安局為進(jìn)一步規(guī)范建設(shè)工程竣工決算審計(jì)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)，制定了《關(guān)于調(diào)整建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》（合公通[2008]18號(hào)文件），強(qiáng)化了內(nèi)部建設(shè)項(xiàng)目的資金、竣工決算的審計(jì)監(jiān)督和管理，提高了建設(shè)項(xiàng)目資金效益，發(fā)揮了制度保障作用。合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行按照《合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行審計(jì)檢查實(shí)施辦法》、《合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行審計(jì)稽核部崗位職責(zé)及內(nèi)部操作流程》等制度加強(qiáng)內(nèi)部管理并優(yōu)化操作流程，進(jìn)一步明確任務(wù)分工，界定每個(gè)環(huán)節(jié)崗位責(zé)任，讓稽核人員各履其職、各負(fù)其責(zé)，促進(jìn)了稽核工作質(zhì)量的提高。合肥市第二人民醫(yī)院按照衛(wèi)生部頒布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》，成立了獨(dú)立的內(nèi)審室，配備了兩名專職內(nèi)審人員，加強(qiáng)了對(duì)醫(yī)療收費(fèi)、一次性耗材收費(fèi)等工作的監(jiān)督檢查，制定了《二院內(nèi)審工作職責(zé)（細(xì)則）》等制度，使內(nèi)審工作有法可依、有章可循，成效顯著。
二是突出建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。為了節(jié)約建設(shè)資金，全市各內(nèi)審機(jī)構(gòu)都針對(duì)本單位的建設(shè)熱點(diǎn)，積極地開展建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，到12月底，內(nèi)審機(jī)構(gòu)已審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目5906個(gè)。合肥電信分公司審計(jì)部2008年繼續(xù)嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照省公司的要求，對(duì)具備條件的工程項(xiàng)目做到100%審計(jì)，截止到11月底統(tǒng)計(jì)，共審計(jì)認(rèn)定通信工程項(xiàng)目4299項(xiàng)，工程送審總金額11308.72萬(wàn)元，審減406.84萬(wàn)元。建筑安裝工程66項(xiàng)，送審金額309.24萬(wàn)元，審減45.88萬(wàn)元。安徽中煙工業(yè)公司合肥卷煙廠基建及零星維修送審工程233個(gè)，送審金額1593.79萬(wàn)元，審減額243.66萬(wàn)元,審減率15%；合肥市建設(shè)投資控股（集團(tuán)）有限公司接審項(xiàng)目121個(gè)，涉及工程86項(xiàng)，送審金額64080.3萬(wàn)元，部分已審定項(xiàng)目的核減率達(dá)20%；合肥市公安局審計(jì)處實(shí)施工程竣工決算審計(jì)68項(xiàng)，送審金額4690.5萬(wàn)元，審減額839.8萬(wàn)元，審減率17.9%。通過對(duì)基建工程項(xiàng)目的審計(jì)，有效地防止了建設(shè)工程項(xiàng)目高估冒算行為，保證了工程項(xiàng)目質(zhì)量，節(jié)約了建設(shè)資金，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的功能。
三是繼續(xù)完善財(cái)務(wù)收支審計(jì)。全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性和合法性的檢查監(jiān)督，累計(jì)完成財(cái)務(wù)收支審計(jì)214項(xiàng)，促進(jìn)了各單位財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化。合肥新站試驗(yàn)區(qū)財(cái)政局對(duì)政府采購(gòu)環(huán)節(jié)，注意嚴(yán)格把關(guān)，極力提升采購(gòu)資金節(jié)約效率，強(qiáng)化對(duì)政府采購(gòu)的監(jiān)管。截至2008年10月份，全區(qū)自行采購(gòu)預(yù)算0.1082億元，實(shí)際支付0.0809億元，節(jié)約資金273萬(wàn)元，資金節(jié)約率高達(dá)25.23%。廬陽(yáng)區(qū)大楊鎮(zhèn)對(duì)鎮(zhèn)吳郢社居委、五里拐社居委、夾塘社居委、草塘社居委、龍王社居委、高橋社居委、照山社居委、王墩社居委、大楊村、十張村、謝崗村、崗西村、水庫(kù)村計(jì)13個(gè)村居2008年1-6月份財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。市公路局對(duì)所屬11個(gè)單位2007年財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了全面審計(jì),審計(jì)面為100%,通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題36個(gè)，提出審計(jì)意見38條，所審項(xiàng)目均下發(fā)了審計(jì)意見書，并進(jìn)行跟蹤落實(shí)。
四是大力開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)已對(duì)196個(gè)縣以下領(lǐng)導(dǎo)干部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過審計(jì)，強(qiáng)化了領(lǐng)導(dǎo)干部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)、自我約束意識(shí)，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。如市郵政局2008年以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為重點(diǎn)，實(shí)施了對(duì)蜀山區(qū)局局長(zhǎng)、包河區(qū)局局長(zhǎng)的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，努力做到三個(gè)結(jié)合，即經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與廉政工作相結(jié)合；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與職業(yè)素質(zhì)相結(jié)合。市建委、市民政局、市教育局、市衛(wèi)生局、市園林局、瑤海區(qū)、廬陽(yáng)區(qū)大楊鎮(zhèn)、百大集團(tuán)、四方集團(tuán)、市公路局、蜀山區(qū)教育局等單位，也積極開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，切實(shí)使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成為正確評(píng)價(jià)被審計(jì)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任、人事部門考核任用干部、紀(jì)檢監(jiān)察部門抓黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要依據(jù)。
五是加強(qiáng)合同管理工作。安徽中煙工業(yè)公司合肥卷煙廠審計(jì)部為了維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益及合法權(quán)益，嚴(yán)格按照合同法規(guī)定，對(duì)企業(yè)涉外的所有協(xié)議、合同進(jìn)行認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，全年共審核審簽經(jīng)濟(jì)合同342份，金額達(dá)8690.90萬(wàn)元，無(wú)違約合同發(fā)生，很好的規(guī)避了合同風(fēng)險(xiǎn)。安徽氯堿法規(guī)審計(jì)部截至2008年11月底共審核集團(tuán)、錦邦等5個(gè)公司的合同1742份，合同進(jìn)展報(bào)告259份。合肥市建設(shè)投資控股（集團(tuán)）有限公司嚴(yán)格按照《集團(tuán)公司合同管理暫行辦法》規(guī)范合同的訂立、審查，從維護(hù)公司利益角度出發(fā)，修改不合法不合規(guī)之處，避免潛在風(fēng)險(xiǎn)，全年共審查合同300余份，較好地履行了風(fēng)險(xiǎn)控制職能。
二、突出服務(wù)理念，努力推進(jìn)內(nèi)審協(xié)會(huì)建設(shè)
合肥市內(nèi)審協(xié)會(huì)在市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，在各內(nèi)審協(xié)會(huì)會(huì)員單位和理事的共同參與下，在市審計(jì)局機(jī)關(guān)各部門的大力支持和配合下，認(rèn)真履行章程賦予的義務(wù)，全面實(shí)施協(xié)會(huì)年初制定的工作方針和計(jì)劃，突出重點(diǎn)，講求實(shí)效，充分發(fā)揮好橋梁紐帶作用，切實(shí)履行好管理、協(xié)調(diào)、服務(wù)、交流職責(zé)。一年來，市內(nèi)審協(xié)會(huì)以服務(wù)為理念，主要做了以下工作。
一是推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)。第一，抓好內(nèi)審人員繼續(xù)教育和培訓(xùn)工作，促進(jìn)內(nèi)審人員職業(yè)化水平的提高。根據(jù)安徽省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)和合肥市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2008年工作要點(diǎn)的要求，圍繞省市審計(jì)機(jī)關(guān)開展的“審計(jì)質(zhì)量年”活動(dòng)，組織了一系列活動(dòng)，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展。2008年5月，市內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦了一期全市內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理培訓(xùn)班，全市各單位內(nèi)部審計(jì)人員參學(xué)的積極性非常高，共有260余人參加了培訓(xùn)，創(chuàng)下了內(nèi)審人員參學(xué)之最。開班時(shí)，市審計(jì)局吳利林局長(zhǎng)親臨致辭，對(duì)參學(xué)人員是一個(gè)極大的鼓舞。培訓(xùn)班聘請(qǐng)了安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)老師和省審計(jì)廳的審計(jì)專家授課，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理、內(nèi)部審計(jì)文書規(guī)范化，審計(jì)信息化等內(nèi)容，為提高全市內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，促進(jìn)全市內(nèi)審工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化和職業(yè)化水平起到了積極的作用。第二，繼續(xù)做好CIA考試的宣傳、報(bào)名工作。CIA是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專家的標(biāo)志，是提高內(nèi)審人員素質(zhì)的一條重要途徑。市內(nèi)審協(xié)會(huì)為組織宣傳、報(bào)名工作投入了很大精力，2008年共組織了30人參加考試。
二是開展優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比和內(nèi)部審計(jì)理論研討。為進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展，合肥市內(nèi)審協(xié)會(huì)積極組織全市各內(nèi)部審計(jì)單位積極參加省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)組織開展的2006—2007年以來全省優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)選，以及2008年《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用》和《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制與管理》兩個(gè)課題的理論研討。合肥供電公司審計(jì)部組織實(shí)施的“固定資產(chǎn)內(nèi)控管理審計(jì)”項(xiàng)目被評(píng)為全省優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目一等獎(jiǎng)并獲通報(bào)表彰，合肥供電公司楊曉榮、李國(guó)勛撰寫的《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相互應(yīng)用》和合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行包少書、蔣四寶撰寫的《試論商業(yè)銀行如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制》等8篇論文獲獎(jiǎng)并通報(bào)表彰，其中二等獎(jiǎng)1篇，三等獎(jiǎng)2篇，優(yōu)秀獎(jiǎng)5篇。
三是組織推薦參加全省2005年至2007年內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和先進(jìn)工作者和為紀(jì)念改革開放30周年暨審計(jì)機(jī)關(guān)成立25周年合肥市審計(jì)系統(tǒng)先進(jìn)集體和先進(jìn)工作者的評(píng)選表彰活動(dòng)。根據(jù)省審計(jì)廳《關(guān)于做好全省內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)表彰會(huì)議準(zhǔn)備工作的通知》（皖審發(fā)[2007]74號(hào)）要求，為認(rèn)真總結(jié)我市內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)事業(yè)發(fā)展，市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織推薦了2005年至2007年全市內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和先進(jìn)工作者,參加全省內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)評(píng)選活動(dòng)。合肥百大集團(tuán)審計(jì)部等8個(gè)單位榮獲全省內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位，合肥市建設(shè)投資控股（集團(tuán)）有限公司法律審計(jì)部朱曉娟等9位同志榮獲全省內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)工作者。在紀(jì)念改革開放30周年暨審計(jì)機(jī)關(guān)成立25周年全市審計(jì)系統(tǒng)先進(jìn)集體和先進(jìn)工作者的評(píng)選表彰活動(dòng)中，合肥市衛(wèi)生局計(jì)劃財(cái)務(wù)審計(jì)處等5個(gè)單位榮獲全市內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)集體，合肥市公安局審計(jì)處任建等6位同志榮獲全市內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)工作者。
四是組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)崗位資格證書的第二次年檢工作。通過培訓(xùn)考試和資格認(rèn)證，合肥市已有700多名內(nèi)審人員取得了中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)頒發(fā)的資格證書。按照《安徽省內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書年檢辦法》和省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)2008年的工作要求，為加強(qiáng)內(nèi)審人員的職業(yè)化管理，市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織了對(duì)內(nèi)部審計(jì)崗位資格證書的第二次年檢工作，共年檢400余人。
五是組織內(nèi)審單位參加了合肥審計(jì)系統(tǒng)紀(jì)念改革開放30周年暨審計(jì)機(jī)關(guān)成立25周年書法攝影展活動(dòng)。內(nèi)審單位踴躍參加，共征集書法、美術(shù)、攝影作品等計(jì)40余幅，其中榮獲2個(gè)一等獎(jiǎng)，3個(gè)二等獎(jiǎng)，2個(gè)三等獎(jiǎng)。
六是組織內(nèi)審單位參加了合肥審計(jì)系統(tǒng)“我與審計(jì)同行”主題讀書演講比賽。合肥燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司內(nèi)審員王英撰寫、?；垩葜v的《感悟?qū)徲?jì)人生，無(wú)怨無(wú)悔》榮獲一等獎(jiǎng)，合肥經(jīng)開區(qū)管委會(huì)梁美演講的《無(wú)悔的選擇》榮獲三等獎(jiǎng)，合肥熱電集團(tuán)史曉云演講的《審計(jì)伴我去成長(zhǎng)》榮獲優(yōu)勝獎(jiǎng)。
七是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)宣傳。為進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)境，市內(nèi)審協(xié)會(huì)注重加強(qiáng)協(xié)會(huì)秘書處工作，努力抓好學(xué)習(xí)和自身建設(shè)，并利用各種媒體，采取多種形式，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)宣傳工作，推動(dòng)內(nèi)審工作發(fā)展。并在內(nèi)審單位自愿的基礎(chǔ)上征訂了2009年《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》150份。
三、工作計(jì)劃
一是在上半年召開全體會(huì)員代表大會(huì)，大會(huì)將總結(jié)2003年合肥市內(nèi)審協(xié)會(huì)成立以來的工作，規(guī)劃下一個(gè)5年的工作，選舉產(chǎn)生新的協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子，并產(chǎn)生新一屆理事會(huì)、常務(wù)理事會(huì)。
二是加強(qiáng)與內(nèi)部審計(jì)單位的聯(lián)系和工作交流，分別召開機(jī)關(guān)和企業(yè)兩個(gè)內(nèi)審單位的座談會(huì)，進(jìn)一步拓展內(nèi)審人員的工作思路，促進(jìn)內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型。組織一次向其他省市先進(jìn)內(nèi)審單位的學(xué)習(xí)交流活動(dòng)。
三是繼續(xù)抓好內(nèi)審人員后續(xù)教育培訓(xùn)工作。第一，推薦有條件的單位安排人員參加中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)和安徽省內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦的專業(yè)培訓(xùn)。第二，市內(nèi)審協(xié)會(huì)根據(jù)全省審計(jì)系統(tǒng)的“審計(jì)創(chuàng)新年”活動(dòng)，結(jié)合我市實(shí)際，舉辦一期內(nèi)審人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。
四是繼續(xù)開展理論研討和經(jīng)驗(yàn)交流活動(dòng)。
五是完成省廳和省內(nèi)審協(xié)會(huì)布置的工作任務(wù)。
我鎮(zhèn)2010內(nèi)部審計(jì)工作，在縣審計(jì)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，根據(jù)審計(jì)法，內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作意見（羅委發(fā)〔2007〕4號(hào)）文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，對(duì)長(zhǎng)虹村、石龍村、斑竹村進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況匯報(bào)如下：
我鎮(zhèn)組織由紀(jì)委、財(cái)政、農(nóng)經(jīng)人員組成的審計(jì)隊(duì)伍，對(duì)長(zhǎng)虹村、石龍村、斑竹村進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)工作，這三個(gè)村屬于農(nóng)村村級(jí)收入、支出較復(fù)雜的村，在審計(jì)過程時(shí)采取送達(dá)審計(jì)。審計(jì)時(shí)間從2010年10月19日至20日對(duì)這三個(gè)村從2009年2季度至2010年3季度的所有收入，支出進(jìn)行全面審計(jì)，收入總金額1134569.65元，支出總金額1080042.33元，以上三個(gè)村沒有違反財(cái)務(wù)管理制度。2011年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃：
1、嚴(yán)格按照審計(jì)法，內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則開展好審計(jì)工作。
2、加大對(duì)離任，在職村干部及有項(xiàng)目資金的審計(jì)力度。3、2011年計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)三個(gè)村。
4、做好報(bào)送審計(jì)資料及報(bào)表工作。
5、做審計(jì)資料歸檔及總結(jié)上報(bào)工作。
第五篇：審計(jì)
審計(jì)，是一個(gè)古老而又年輕的名詞。說它古老，是因?yàn)槲覈?guó)國(guó)家審計(jì)的雛形出現(xiàn)在距今已有三千余年的西周；說它年輕，是因?yàn)樾轮袊?guó)的審計(jì)機(jī)關(guān)僅成立了二十余年。
當(dāng)人們還不了解審計(jì)為何物時(shí)，這顆略帶稚嫩而又充滿了生機(jī)的種子已經(jīng)被播種在這片希望的田野上。我們?cè)邳h和人民的重托中起步，在艱難的探索開拓道路上前行。誰(shuí)能忘記那些難眠的日日夜夜，我們頂著壓力、歷盡艱辛，清理著一摞摞厚重的帳冊(cè)，糾正了多少經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的不正之風(fēng)。我們用手中的筆、用一顆敬業(yè)的心、用我們的坦蕩赤誠(chéng)，推進(jìn)財(cái)政體制改革，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督，規(guī)范社保、支農(nóng)、基本建設(shè)等專項(xiàng)資金的使用。寒暑中我們活躍在鄉(xiāng)鎮(zhèn)廠礦，非典一線同樣閃現(xiàn)著審計(jì)人的身影。二十載的風(fēng)雨征程，審計(jì)人用秉公執(zhí)法、剛正不阿的信念筑起了鋼鐵般的長(zhǎng)城。
自1983年審計(jì)機(jī)關(guān)恢復(fù)建立以來，審計(jì)事業(yè)從無(wú)到有，審計(jì)隊(duì)伍從小到大，審計(jì)從默默無(wú)聞到風(fēng)暴頻頻。26年來，是什么支撐著審計(jì)事業(yè)的發(fā)展，是什么支撐著審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，又是什么支撐著審計(jì)之路越走越寬廣？是審計(jì)精神——“依法、求實(shí)、嚴(yán)格、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。正是骨子里有了這種精神，審計(jì)人筑起了守衛(wèi)國(guó)有資產(chǎn)的鋼鐵長(zhǎng)城，譜寫著無(wú)愧時(shí)代的贊歌，為審計(jì)事業(yè)無(wú)私奉獻(xiàn)，無(wú)怨無(wú)悔。
審計(jì)工作是辛苦的,枯燥的。然而審計(jì)人深深地懂得,成堆的賬冊(cè)和繁雜的數(shù)字與國(guó)家利益息息相關(guān)，每查出一筆假賬，就能為國(guó)家挽回一筆損失。大家深深知道，審計(jì)工作責(zé)任重大，使命光榮。我們每個(gè)審計(jì)人都有著神圣的使命感和強(qiáng)烈的責(zé)任心，都有著守護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的浩然正氣和赫赫雄風(fēng)。
審計(jì)是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，審?jì)從來與大大咧咧、馬馬虎虎格格不入。這一絲不茍、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的作風(fēng)，讓被審計(jì)單位打心眼里折服；也是憑著這一絲不茍、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的精神，我們審計(jì)人堵上了一個(gè)又一個(gè)漏洞和缺口。
選擇了審計(jì)，就是選擇了不畏艱險(xiǎn)，選擇了勇敢攀登，勇往直前。困難，每每象山一樣橫亙?cè)趯徲?jì)人的面前，是迎難而上，還是知難而退？審計(jì)人常常要作不容猶豫的選擇。面對(duì)難題和推諉，面對(duì)或明或暗的威脅與恐嚇，我們審計(jì)人渾身是膽雄赳赳，為保護(hù)國(guó)家利益，千難萬(wàn)險(xiǎn)都不怕。審計(jì)戰(zhàn)場(chǎng)沒有硝煙，可我們審計(jì)人卻以打硬仗、打惡仗聞名。
“雪里梅花霜里菊，爐中寶劍火中鋼”，審計(jì)人經(jīng)歷了無(wú)數(shù)的風(fēng)霜雪雨，經(jīng)受了二十多年的千錘百煉，默默耕耘，默默奉獻(xiàn)。同一些轟轟烈烈的事跡相比，或許審計(jì)人做的這些都太平凡,然而正是這種平凡，鑄就了審計(jì)人不平凡的精神，正是“依法、求實(shí)、創(chuàng)新、廉潔、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神，鼓舞激勵(lì)著我們勇往直前！
審計(jì)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的衛(wèi)士，是領(lǐng)導(dǎo)決策和民眾的眼睛，這就注定了審計(jì)人必須有“先天下之憂而憂，后天下之樂而樂”的精神，有“貧賤不能移，富貴不能淫”的高尚情操。這里是沒有硝煙的戰(zhàn)場(chǎng)，錯(cuò)綜復(fù)雜，物質(zhì)與金錢的引誘，比槍林彈雨更能考驗(yàn)人的靈魂與情操。面對(duì)金錢賄賂，斷然回絕；面對(duì)威脅利誘，沒有一絲動(dòng)搖。有什麼能比人民的重托更神圣，有什麼能比國(guó)家的利益更重要！心底無(wú)私天地寬、人無(wú)他求品高遠(yuǎn)。審計(jì)人一身正氣，傲骨昂揚(yáng)，無(wú)愧于人民的期望，無(wú)愧于國(guó)家對(duì)我們的選擇。
人生的意義在于奉獻(xiàn)，多少個(gè)日子，為了國(guó)家和人民的利益，審計(jì)工作者以強(qiáng)烈的責(zé)任感，在家庭與事業(yè)、個(gè)人與全局之間作出義無(wú)反顧的抉擇。在當(dāng)今滾滾經(jīng)濟(jì)大潮的沖擊下，我們依然保持著心中的那份信念，把自己的青春、汗水獻(xiàn)給了共和國(guó)的審計(jì)事業(yè)，卻把對(duì)家、對(duì)親人的愧疚默默地埋藏在心底。審計(jì)人是平凡的，像綠葉，不圖名利甘愿襯托在鮮花的背后；像蒲公英，在祖國(guó)每個(gè)落腳托起一朵朵金色的希望；像蠟燭，不求索取只獻(xiàn)上對(duì)國(guó)家和人民的無(wú)限忠誠(chéng)。
人就是需要有這樣一種精神，為了燃燒不怕化為灰燼，為了理想不惜奉獻(xiàn)一切。我愿把我的青春和熱誠(chéng)融入音符，匯成旋律，以澎湃激越的歌聲和發(fā)自肺腑的真情，歌唱平凡而又偉大的審計(jì)事業(yè)。
在即將結(jié)束今天演講的時(shí)候，我想說：讓我們張開雙臂，迎著時(shí)代的召喚，用我們無(wú)私的奉獻(xiàn),為美麗的濱州加速崛起保駕護(hù)航；用我們的激情與熱血，為神圣的審計(jì)事業(yè)增輝添彩！
發(fā)揮審計(jì)工作職能 服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展
〖發(fā)布日期:2011-11-08〗 〖來源:多倫縣審計(jì)局〗〖作者:張雅琴〗 〖打印〗 〖關(guān)閉〗
近年來，我局堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”方針，抓住領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、社會(huì)關(guān)注、群眾關(guān)切的重點(diǎn)、熱點(diǎn)問題開展審計(jì)工作，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，把服務(wù)當(dāng)作審計(jì)工作的天職，在服務(wù)中體現(xiàn)審計(jì)價(jià)值，連續(xù)五屆被盟委、盟行署授予“盟級(jí)文明單位”，近三年在全盟各旗縣審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)考核中連續(xù)兩年榮獲一等獎(jiǎng)，并獲得一項(xiàng)全盟受表彰審計(jì)項(xiàng)目；局領(lǐng)導(dǎo)班子連續(xù)被縣委、政府評(píng)為優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)班子和實(shí)績(jī)突出領(lǐng)導(dǎo)班子；在全縣范圍內(nèi)開展的政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議活動(dòng)排名第二。
一、審計(jì)工作為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策服務(wù)
一是深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，突出民生審計(jì)，推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)。近年來，我局樹立“審計(jì)為發(fā)展服務(wù)”的理念，在財(cái)政審計(jì)過程中，突出民生審計(jì)，以推動(dòng)完善公共財(cái)政管理體制為目標(biāo)，加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和真實(shí)性審計(jì)，促進(jìn)增強(qiáng)預(yù)算的約束力。每年受縣政府委托向人大常委會(huì)作本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告。報(bào)告真實(shí)反映了全縣財(cái)政收支和稅收征管情況及存在的問題，提出了合理化建議，得到縣委、政府的肯定。
二是加強(qiáng)重點(diǎn)財(cái)政專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，牢固樹立民本思想。我局堅(jiān)持把事關(guān)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和廣大人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的利益問題作為審計(jì)工作的重點(diǎn)。今年圍繞五項(xiàng)社保資金、救災(zāi)款物資、涉農(nóng)專項(xiàng)資金、環(huán)保專項(xiàng)資金、移民資金等開展專項(xiàng)資金審計(jì)。年初，對(duì)我縣企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)等各類基金籌集、管理和使用情況以及各項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策制定和執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，審計(jì)結(jié)果表明我縣社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局執(zhí)行全區(qū)統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，執(zhí)行市級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)收統(tǒng)支及統(tǒng)一繳費(fèi)比例，能夠嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和自治區(qū)相關(guān)政策、規(guī)定，能夠按照《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，能夠按規(guī)定征繳、管理、使用企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)等各類基金，四項(xiàng)基金能夠按照規(guī)定專戶儲(chǔ)存，專項(xiàng)管理。同時(shí)對(duì)多倫縣民政局、紅十字會(huì)2010年接受捐贈(zèng)款物劃轉(zhuǎn)、管理、使用情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，為了做好此項(xiàng)工作，審計(jì)組在全面掌握救災(zāi)款物總體規(guī)模的基礎(chǔ)上，按照救災(zāi)款物流向，對(duì)其管理、撥付、使用情況進(jìn)行全面跟蹤，做到隨撥隨審，款物發(fā)放哪里，就跟蹤審計(jì)到哪里，確保了資金的專項(xiàng)管理、及時(shí)撥付、有效使用，維護(hù)了人民的利益。
三是追蹤問效，加大執(zhí)法力度。為抓好整改，使審計(jì)工作不走過場(chǎng)，我局采取了追蹤落實(shí)的方法，對(duì)所提出的審計(jì)建議實(shí)施審計(jì)回訪，做到逐項(xiàng)檢查，逐條落實(shí)。各相關(guān)單位和部門積極采取措施，研究整改意見，糾正違法違規(guī)行為。較好解決了被審計(jì)單位屢查屢犯現(xiàn)象的發(fā)生，維護(hù)了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)健康有序地發(fā)展。
二、審計(jì)工作為優(yōu)化當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境服務(wù)
優(yōu)化當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，說起來重要做起來難。我局把促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展作為重要職責(zé)，牢固樹立圍繞中心，服務(wù)大局觀念，依法履行職責(zé)，創(chuàng)優(yōu)環(huán)境。
加強(qiáng)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，促進(jìn)城市功能的完善。為了使經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境更好，財(cái)政每年用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和完善城市功能方面的投入逐年增多。我局對(duì)縣委、政府和社會(huì)各界普遍關(guān)注的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。如多倫縣外環(huán)路工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、市政給水雨水管道工程項(xiàng)目、縣乒乓球館工程、政府接待處別墅及院內(nèi)附屬工程竣工決算等重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)。面對(duì)審計(jì)人員緊缺的實(shí)際，不斷探索新方法，整合審計(jì)資源，采取以審計(jì)機(jī)關(guān)為主、聘用審計(jì)中介組織相結(jié)合的方式，前移審計(jì)關(guān)口，加大工程跟蹤審計(jì)力度，實(shí)現(xiàn)了政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)新突破。2008年至今年前三個(gè)季度，完成政府投資項(xiàng)目審計(jì)35個(gè)，核減工程款9039.18萬(wàn)元，核減率20.5%，上繳財(cái)政67.9萬(wàn)元。
三、審計(jì)工作為規(guī)范干部經(jīng)濟(jì)行為服務(wù)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)管理和考核的重要手段和措施。把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為一項(xiàng)主要工作任務(wù)，與干部人事責(zé)任審核有機(jī)結(jié)合起來。一是認(rèn)真總結(jié)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的基本經(jīng)驗(yàn)，研究制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系，力求審計(jì)結(jié)論能夠全面、客觀、公正地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，做到既肯定成績(jī)，又如實(shí)反映問題，為干部管理工作提供參考依據(jù)。二是審計(jì)中以任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況為審計(jì)的主線，幫助查找財(cái)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)和問題，理順財(cái)務(wù)關(guān)系，促進(jìn)離、接任領(lǐng)導(dǎo)干部提高經(jīng)濟(jì)管理水平和理財(cái)水平。近三年來，累計(jì)對(duì)52個(gè)科局及鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其中離任審計(jì)43人，任中審計(jì)9人。在實(shí)踐工作中摸索經(jīng)驗(yàn)，具體問題具體分析研究，對(duì)于單位和部門存在的違規(guī)問題，提出審計(jì)建議，并責(zé)令限期整改和糾正，對(duì)存在問題的整改情況進(jìn)行核查，以真正達(dá)到預(yù)期的效果。
四、存在的主要問題
近年來審計(jì)工作的社會(huì)影響力在不斷擴(kuò)大，審計(jì)監(jiān)督逐步得到重視，工作任務(wù)越來越繁重，存在問題日益明顯。一是我局在編人員已處于飽和狀態(tài)，人員緊缺，審計(jì)人員年齡結(jié)構(gòu)不合理，審計(jì)干部隊(duì)伍出現(xiàn)斷檔現(xiàn)象。二是審計(jì)任務(wù)繁重與審計(jì)力量不足的矛盾日益凸顯，缺乏復(fù)合型專業(yè)技術(shù)人才，尤其缺乏精通計(jì)算機(jī)審計(jì)的專業(yè)技術(shù)人才，三是績(jī)效審計(jì)尚處于探索階段，但績(jī)效審計(jì)將在最近幾年普及，需要進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)工作思路，整合審計(jì)資源，強(qiáng)化培訓(xùn)。
五、意見和建議
一是樹立科學(xué)的審計(jì)理念，不斷解放思想，改進(jìn)審計(jì)方法。要以點(diǎn)帶面，多出精品；二是以績(jī)效審計(jì)案例培訓(xùn)為主，加大對(duì)審計(jì)人員的績(jī)效審計(jì)理論的交流和培訓(xùn)力度，拓寬審計(jì)人員的知識(shí)面，提高績(jī)效審計(jì)水平；三是加大上審下力度和交叉審計(jì)力度，通過上下聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制，讓更多的審計(jì)人員參與實(shí)戰(zhàn)，結(jié)合實(shí)際的案例來歷練審計(jì)干部，掌握先進(jìn)的審計(jì)方法；四是不斷探索出一套適合本地實(shí)際的績(jī)效審計(jì)方法，確定一部分試點(diǎn)單位開展績(jī)效審計(jì)，樹立典型進(jìn)行推廣。
面對(duì)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，如何深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)，是當(dāng)前我們審計(jì)機(jī)關(guān)面臨的重要課題。審計(jì)工作如何把查處問題與促進(jìn)改革、完善制度、強(qiáng)化管理、提升服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展層次結(jié)合起來，這就要求審計(jì)機(jī)
關(guān)要有新的理念和新的定位。
劉家義審計(jì)長(zhǎng)指出，審計(jì)是國(guó)家政治制度不可缺少的組成部分，從本質(zhì)上看，是保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的一個(gè)“免疫系統(tǒng)”，具有預(yù)防、揭露和抵御功能。可以說“免疫系統(tǒng)”論的實(shí)質(zhì)就是為了促進(jìn)發(fā)展、保障發(fā)展、服務(wù)發(fā)展。為此，我們審計(jì)機(jī)關(guān)一定要不斷創(chuàng)新審計(jì)理念，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”作用，增強(qiáng)發(fā)展意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)，把促進(jìn)、服務(wù)、保障和推動(dòng)審計(jì)科學(xué)發(fā)展作為首要職責(zé)，進(jìn)一步提升審計(jì)服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展層次。
一、圍繞中心，服務(wù)大局，加強(qiáng)服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力。
審計(jì)工作不僅要在維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，在提高財(cái)政經(jīng)濟(jì)效益上發(fā)揮積極作用，而且要在圍繞中心，服務(wù)地方黨委、政府的發(fā)展大局上下功夫。在實(shí)踐工作中，審計(jì)機(jī)關(guān)更要注重強(qiáng)化宏觀意識(shí)，提高服務(wù)大局的能力，圍繞中心學(xué)理論、學(xué)政策，聯(lián)系實(shí)際學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)技能。緊緊圍繞地方發(fā)展大局和審計(jì)發(fā)展方向，不斷提高審計(jì)人員的理論素養(yǎng)和政策水平，增強(qiáng)服務(wù)黨委、政府中心工作、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的能力。本著缺什么補(bǔ)什么的原則，強(qiáng)化技能學(xué)習(xí)，不斷提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平。在當(dāng)前尤其是要抓住中央投資項(xiàng)目及全省增產(chǎn)百億斤商品糧能力建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的契機(jī)，完善跟蹤審計(jì)方式，提高全程監(jiān)督水平，確保中央擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)重大政策措施落實(shí)，實(shí)現(xiàn)擴(kuò)內(nèi)需、保增長(zhǎng)、促發(fā)展。
二、建立健全科學(xué)的運(yùn)行體制和機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政性資金的監(jiān)督。
加強(qiáng)對(duì)財(cái)政性資金的審計(jì)，保障積極財(cái)政政策貫徹實(shí)施，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政績(jī)效水平是當(dāng)前審計(jì)機(jī)關(guān)服務(wù)地方政府一項(xiàng)重要的任務(wù)。一是細(xì)化審計(jì)工作目標(biāo)。以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊密結(jié)合實(shí)際，圍繞地方黨委、政府工作中心，以預(yù)算為主線，以資金效益為目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部門、重大投資項(xiàng)目和專項(xiàng)資金的審計(jì)。二是明確審計(jì)重點(diǎn)。對(duì)財(cái)政部門，著重檢查本級(jí)預(yù)算收支的真實(shí)性、合法性及收支結(jié)構(gòu)的合理性；向下級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付情況，以及教育、就業(yè)、醫(yī)療等民生工程專項(xiàng)資金的安排使用情況等。對(duì)財(cái)政性資金涉及部門，主要檢查部門預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性，專項(xiàng)資金的籌集、管理和使用的合法性、效益性，重點(diǎn)關(guān)注有無(wú)擅自調(diào)整預(yù)算或滯留、截留、挪用財(cái)政資金及專項(xiàng)資金等
現(xiàn)象。
三、關(guān)注改善和保障民生情況，加強(qiáng)民生工程審計(jì)。
審計(jì)監(jiān)督的根本目的就是維護(hù)人民群眾的根本利益，要不斷增強(qiáng)民本服務(wù)意識(shí)，把維護(hù)好廣大人民群眾的利益作為出發(fā)點(diǎn)，加大民生審計(jì)監(jiān)督力度。在審計(jì)過程中，要重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目資金的撥付是否及時(shí)；補(bǔ)助資金的發(fā)放是否公開透明；項(xiàng)目資金是否被擠占挪用；有無(wú)降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或截留挪用項(xiàng)目資金；有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)，弄虛作假騙取財(cái)政資金；是否存在損失浪費(fèi)；有無(wú)借民生工程之名變相增加群眾負(fù)擔(dān)等。堅(jiān)決查處各種損害群眾利益的問題，當(dāng)好人民群眾的“保護(hù)神”，確保投入民生項(xiàng)目的資金花得合理合法，花得有效益，真正使群眾受
益。
四、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，夯實(shí)審計(jì)科學(xué)發(fā)展基礎(chǔ)。提升審計(jì)服務(wù)能力，就是要著眼于增強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的凝聚力、戰(zhàn)斗力，狠抓審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。一是要堅(jiān)持抓班子帶隊(duì)伍。以班子建設(shè)為龍頭，以干部隊(duì)伍建設(shè)為重點(diǎn)，繼續(xù)堅(jiān)持抓好思想政治、職業(yè)道德、愛崗奉獻(xiàn)、遵紀(jì)守法和文明審計(jì)等主題教育，進(jìn)一步夯實(shí)審計(jì)人員思想素質(zhì)基礎(chǔ)；二是要優(yōu)化選人用人機(jī)制，推行公開選拔、競(jìng)爭(zhēng)上崗制度，不斷營(yíng)造優(yōu)秀人才脫穎而出的機(jī)制和制度環(huán)境；三是抓好審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)、職稱考試以及干部外出培訓(xùn)等，提高培訓(xùn)的針對(duì)性、實(shí)效性，以應(yīng)用為導(dǎo)向，做到“缺什么、補(bǔ)什么，用什么，學(xué)什么”，力爭(zhēng)學(xué)用結(jié)合，提高培訓(xùn)實(shí)效。通過培訓(xùn)、實(shí)踐、再培訓(xùn)、再實(shí)踐的良性循環(huán)，不斷提升審計(jì)人員綜合素質(zhì)，著重培養(yǎng)一批查核問題的能手、分析研究的高手、計(jì)算機(jī)應(yīng)用的強(qiáng)手和精通管理的行家里手，不斷培養(yǎng)一專多能的復(fù)合型審計(jì)人才；四是要大力加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。要大力弘揚(yáng)“依法、求實(shí)、嚴(yán)格、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神，始終把黨風(fēng)廉政建設(shè)作為審計(jì)工作的生命線、高壓線和警戒線，扎實(shí)開展黨風(fēng)廉政建設(shè)工作；要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”等規(guī)定，確保審計(jì)人員廉潔自律；要嚴(yán)格實(shí)行廉政記實(shí)卡制度、“三重”承諾制、審計(jì)回訪制等各項(xiàng)廉政制度，全面實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制；開展多視角、全方位的廉政警示教育活動(dòng)，筑牢審計(jì)人員反腐思想防線。
五、提高審計(jì)成果轉(zhuǎn)化，服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
審計(jì)工作要堅(jiān)持把查處問題與促進(jìn)改革、完善制度、強(qiáng)化管理結(jié)合起來，在實(shí)際工作中切實(shí)發(fā)揮好審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用。為此，在新形勢(shì)、新任務(wù)、新挑戰(zhàn)面前，要按照科學(xué)發(fā)展觀的要求、以高層次、精細(xì)化的審計(jì)質(zhì)量服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。以突出實(shí)踐為特色，準(zhǔn)確把握審計(jì)工作的本質(zhì)、目的和要求，增強(qiáng)發(fā)展和實(shí)效意識(shí)。特別是要針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，從制度上、體制上、機(jī)制上加以分析，找出問題的原因和癥結(jié)，提出切實(shí)可行的審計(jì)意見和審計(jì)建議，充分發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用，真正使審計(jì)成果服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。
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