第一篇：關(guān)于加強(qiáng)部門預(yù)算管理的若干規(guī)定

局屬各單位：

為了進(jìn)一步加強(qiáng)本系統(tǒng)部門預(yù)算編制管理工作，切實(shí)提高預(yù)算資金的使用效益，現(xiàn)根據(jù)國家《預(yù)算法》和相關(guān)法律法規(guī)的文件精神，結(jié)合本系統(tǒng)實(shí)際，制定本規(guī)定。

第一條 所謂部門預(yù)算是指各預(yù)算管理單位，按照事業(yè)發(fā)展和本單位年度工作計劃，提出的年度收支預(yù)算計劃。在獲得區(qū)級有關(guān)部門核準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，由各單位組織實(shí)施的預(yù)算資金。

第二條 部門預(yù)算的編制，應(yīng)根據(jù)財政部門對當(dāng)年預(yù)算編制的要求，提出詳細(xì)的預(yù)算內(nèi)容和申請理由，確定預(yù)算金額，形成書面文件后上報主管局，由局事業(yè)科匯總審核，報請局專題會議討論同意后上報區(qū)財政局。每年9月至11月為新年度預(yù)算編制和報送期。

第三條 部門預(yù)算編制的原則，應(yīng)遵循服從全局整體性原則、量入為出、量力而行原則、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則、實(shí)事求是、厲行節(jié)約原則、積極穩(wěn)妥、確保收支平衡的原則。

第四條 各單位收入預(yù)算的編制，應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一年度收入增減變動因素，測算單位組織各項(xiàng)收入的來源。并按規(guī)定將收入預(yù)算按收入類別逐項(xiàng)編制。一般分三類：財政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入（或事業(yè)收入）、其他收入。

第五條 各單位支出預(yù)算的編制，由事業(yè)支出、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補(bǔ)助和結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出組成。其中，事業(yè)支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出。

第六條 部門預(yù)算編制審核管理的重點(diǎn)為事業(yè)經(jīng)費(fèi)。包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)與專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（特定項(xiàng)目支出）。其中：人員經(jīng)費(fèi)按實(shí)預(yù)算、公用經(jīng)費(fèi)按定額預(yù)算，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按計劃零基預(yù)算。

第七條 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與特定公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算的編制，要根據(jù)單位現(xiàn)有公共資源和單位業(yè)務(wù)實(shí)際所需來編制。列屬專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出的編制，要進(jìn)行科學(xué)的可行性論證，項(xiàng)目要細(xì)化到明細(xì)，按計劃一次確定，實(shí)行資金總量控制；同時，要遵照輕重緩急的原則，建立項(xiàng)目科，實(shí)行備選項(xiàng)目擇優(yōu)排序制度。

第八條 各單位在編制部門預(yù)算時，按照《年度政府采購集中采購范圍和采購限額標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，對應(yīng)列入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)選擇對應(yīng)的采購方式，編制政府采購預(yù)算和采購計劃。

第九條 各單位要高度重視部門預(yù)算編制工作，財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對本單位預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支以及資產(chǎn)使用等情況的分析，按季度將本單位的預(yù)算執(zhí)行情況及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)，為單位領(lǐng)導(dǎo)的決策與編制年度部門預(yù)算積累資料和提供依據(jù)。

第十條 各單位在編制部門預(yù)算時，應(yīng)實(shí)行綜合財政預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)外及其他資金（包括單位歷年結(jié)余資金）的統(tǒng)籌安排、綜合平衡，真實(shí)反映本單位全年各項(xiàng)收入和支出的實(shí)際情況。

第十一條 各單位在編制部門預(yù)算過程中，對各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展要量力而行，不能超越現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財政承受能力。并根據(jù)需要和可能，區(qū)分輕重緩急，合理地確定支出順序，從緊地安排各項(xiàng)支出。

第十二條 年度預(yù)算經(jīng)區(qū)人大審核批準(zhǔn)下達(dá)后，在年度執(zhí)行中除有重大特殊情況確需追加外，原則上不再追加部門預(yù)算；對確需要追加的預(yù)算，將嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理各項(xiàng)手續(xù)。

第十三條 各單位應(yīng)健全與規(guī)范財務(wù)預(yù)算管理機(jī)制，充分發(fā)揮預(yù)算管理的調(diào)控、監(jiān)督功能。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格遵守財經(jīng)制度，對預(yù)算編制的真實(shí)性和合理性負(fù)責(zé)；對每筆資金的使用，都必須是算著用，而不是用了算，確保預(yù)算資金能按核定的項(xiàng)目規(guī)范使用，爭取良好的資金使用效益和發(fā)揮最大的資金使用價值。

第十四條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：預(yù)算管理規(guī)定

龍祥賓館內(nèi)部文件

有關(guān)事項(xiàng)：預(yù)算管理規(guī)定

工作細(xì)分：各部門 發(fā)文部門：財務(wù)部

文件編號：LXH 發(fā)文日期：

執(zhí)行日期：

簽

發(fā)：(執(zhí)行總經(jīng)理)

發(fā) 送：楊總/王總/總經(jīng)理助理/各部門總監(jiān)/經(jīng)理/廚師長

抄 報：張仁平總經(jīng)理/張富林書記

[目的要求] 預(yù)算管理是賓館整個經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對賓館經(jīng)營活動進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，賓館要完成經(jīng)營目標(biāo)，必須加強(qiáng)預(yù)算管理和控制。

[具體內(nèi)容] l、預(yù)算的組織管理

賓館的預(yù)算管理由執(zhí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并設(shè)立專門的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。

(1)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

飯店的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)由三個層次人員組成。

A、預(yù)算管理委員會：由執(zhí)行總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、各業(yè)務(wù)總監(jiān)及部門經(jīng)理等管理人員組成。

B、賓館預(yù)算工作小組：由財務(wù)部及各部門預(yù)算編制的專職或兼職人員組成。

C、部門預(yù)算工作小組：由各部門有關(guān)人員組成。(2)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)

A、預(yù)算管理委員會：根據(jù)經(jīng)營方針提出預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想；處理預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問題；審查并確定最后預(yù)算匯總的各項(xiàng)指標(biāo)報賓館總經(jīng)理；對年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預(yù)算的，提出調(diào)整方案上報；定期或不定期的聽取檢查和監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行和控制情況。

B、飯店預(yù)算工作小組：根據(jù)預(yù)算管理委員會確定的預(yù)算編制方針和指導(dǎo)思想，將編制任務(wù)下達(dá)給有關(guān)部門；匯總各部門草擬的分部計劃，測算平衡反饋給各部門；指導(dǎo)、督促各部門的預(yù)算編制工作；匯總、編制總預(yù)算；檢查、控制各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行；分析考核預(yù)算的執(zhí)行情況。

C、部門預(yù)算工作小組：根據(jù)預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想以及賓館預(yù)算工作小組下達(dá)的任務(wù)，編制本部門的各項(xiàng)預(yù)算；對部門及專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤控制；分析本部門及專業(yè)預(yù)算與實(shí)際的差異；提出完成預(yù)算的有效措施。

2、預(yù)算的編制管理

賓館的預(yù)算編制在執(zhí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。

(1)預(yù)算的種類、內(nèi)容及編制分工

按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算、非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算四大類，經(jīng)營預(yù)算即稅前的經(jīng)營利潤預(yù)算。

A、經(jīng)營預(yù)算。是指賓館日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營活動的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項(xiàng)成本、費(fèi)用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：

a、銷售收入預(yù)算。由營銷部會同各營業(yè)部門編制，主要為各類營業(yè)收入，包括客源量、結(jié)構(gòu)、客房的出租率和平均房價、餐飲的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。

b、營業(yè)成本預(yù)算。由營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料、物耗成本，包括食品成本、商品成本。

c、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由各營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

d、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動用工和人員工資以及福利費(fèi)用。

e、教育培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語、業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓(xùn)費(fèi)用。

f、銷售費(fèi)用預(yù)算。由市場營銷部會同各營業(yè)部門編制，主要是銷售策劃費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)用、促銷費(fèi)用等。

g、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門編制，主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

h、能源消耗預(yù)算。由工程部編制，主要是水、電、天然氣、燃油、汽油等費(fèi)用。

i、采購預(yù)算。由財務(wù)部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。

j、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。

B、非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算。是指由賓館業(yè)主承擔(dān)的非經(jīng)營性支出預(yù)算，由財務(wù)部在總經(jīng)理的指導(dǎo)下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊、房產(chǎn)稅、財產(chǎn)保險、無形資產(chǎn)、大修準(zhǔn)備攤銷、貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。

C、投資預(yù)算。是賓館的固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改造、更新及其它投資等，在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部會同財務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置、基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間、內(nèi)容、資金的來源、可獲得的收益、現(xiàn)金凈流量、投資的回收期等。

D、財務(wù)預(yù)算。是指賓館在計劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，由財務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計損益表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。

(2)預(yù)算編制的程序

A、賓館總經(jīng)理召開總經(jīng)理會議，提出下的經(jīng)營目標(biāo)(稅前)，明確賓館的經(jīng)營方針、計劃及設(shè)想。

B、執(zhí)行總經(jīng)理召集賓館預(yù)算管理委員會會議，提出預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想。

C、飯店預(yù)算工作小組根據(jù)預(yù)算管理委員會的預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想將預(yù)算編制任務(wù)分解下達(dá)給各有關(guān)部門。

D、營銷部根據(jù)市場預(yù)測及經(jīng)營目標(biāo)會同各營業(yè)部門編制賓館銷售收入預(yù)算；財務(wù)部根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況編制其它業(yè)務(wù)收入預(yù)算，分別報賓館預(yù)算工作小組。E、各有關(guān)部門根據(jù)銷售預(yù)算編制專業(yè)預(yù)算和部門預(yù)算報賓館預(yù)算工作小組。

a、人力資源部會同各有關(guān)部門根據(jù)銷售預(yù)算和人工成本控制目標(biāo)編制賓館各部門人工成本和職工福利費(fèi)用預(yù)算報賓館預(yù)算工作小組。

b、工程部會同各有關(guān)部門根據(jù)銷售預(yù)算和能源、維修費(fèi)控制目標(biāo)編制能源消耗和維修費(fèi)預(yù)算報賓館預(yù)算工作小組。

c、各營業(yè)部門根據(jù)銷售預(yù)算和部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)編制營業(yè)成本、部門費(fèi)用和部門經(jīng)營利潤預(yù)算報賓館預(yù)算工作小組。

F、營銷部根據(jù)銷售費(fèi)用控制目標(biāo)編制銷售費(fèi)用預(yù)算報賓館預(yù)算工作小組。

G、人力資源部會同各部門根據(jù)賓館培訓(xùn)計劃，編制賓館培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報賓館預(yù)算工作小組。

H、工程部、財務(wù)部等行政管理部門根據(jù)費(fèi)用控制目標(biāo)編制本部門的費(fèi)用預(yù)算報賓館預(yù)算工作小組。

I、工程部、財務(wù)部會同各部門編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改造、更新預(yù)算報賓館預(yù)算工作小組。

J、財務(wù)部在總經(jīng)理的指導(dǎo)下編制非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算報賓館預(yù)算工作小組。

K、財務(wù)部根據(jù)各部門銷售、成本、費(fèi)用、財產(chǎn)購置預(yù)算及庫存控制目標(biāo)編制賓館采購預(yù)算報賓館預(yù)算工作小組。

L、飯店預(yù)算工作小組匯總各部門預(yù)算和賓館業(yè)主預(yù)算并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預(yù)算初稿報預(yù)算管理委員會。M、預(yù)算管理委員會討論初稿，提出修改意見。

N、賓館預(yù)算工作小組召集各有關(guān)部門下達(dá)管理委員會的修改意見。

O、各有關(guān)部門修改有關(guān)預(yù)算再報賓館預(yù)算工作小組。

P、賓館預(yù)算工作小組再次匯總修改后的各項(xiàng)預(yù)算，并編制賓館經(jīng)營總預(yù)算報預(yù)算管理委員會。

Q、預(yù)算管理委員會通過賓館經(jīng)營預(yù)算和非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算報總經(jīng)理審批。

R、總經(jīng)理審批賓館有關(guān)的經(jīng)營預(yù)算內(nèi)容并提出修改意見，由賓館預(yù)算工作小組最后修改經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報。

S、賓館預(yù)算工作小組根據(jù)賓館總經(jīng)理的要求修改非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算、并編制財務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報。

T、總經(jīng)理批準(zhǔn)各項(xiàng)總預(yù)算，由賓館財務(wù)部經(jīng)理在執(zhí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門執(zhí)行。

(3)預(yù)算編制的方法

A、固定預(yù)算。按以前的會計數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預(yù)算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一，只是在編制時將數(shù)額酌情予以增加，以適應(yīng)物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設(shè)上年的每項(xiàng)支出均為必要，在下一中仍有繼續(xù)進(jìn)行的必要, 且較別的新計劃或新方案更為適合，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)所必不可少的，因此具有很大的不合理性。B、零基預(yù)算。以零為基數(shù)的計劃編制方法。這種方法在每個預(yù)算開始時，將所有還在進(jìn)行的管理活動都看作重新開始，即以零為基礎(chǔ)，根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，重新排出各項(xiàng)管理活動的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費(fèi)用作為第一增量，然后，根據(jù)業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二、三……增量，各基層部門就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后，逐級上報，統(tǒng)籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出賓館的預(yù)算。

C、彈性預(yù)算。通過確認(rèn)不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務(wù)量的變動而變動的一種預(yù)算。彈性預(yù)算與傳統(tǒng)的固定預(yù)算不同，不是以計劃期某一確定的業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來確定各成本費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的預(yù)算金額，而是在編制此類預(yù)算時，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動而編出—套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的成本費(fèi)用預(yù)算，以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量情況下應(yīng)開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營人員的實(shí)際業(yè)績。

D、滾動預(yù)算。隨著各種因素的變化，按照既定的計劃周期，循環(huán)不斷地進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡和序時滾動的方法。滾動預(yù)算的基本內(nèi)容就是使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持12個月，每過—個月，立即在期末增加一個月的預(yù)算，逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的經(jīng)營活動進(jìn)行籌劃，有利于對預(yù)算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據(jù)當(dāng)前情況及時修訂。

賓館可根據(jù)自己的實(shí)際需要，對不同的預(yù)算、預(yù)算中的不同內(nèi)容，交替采用上述各種方法，使賓館的各項(xiàng)預(yù)算能更符合賓館的實(shí)際情況。

(4)預(yù)算編制的原則。

A、預(yù)算確定的目標(biāo)既要具有科學(xué)性、先進(jìn)性，又要具有可實(shí)現(xiàn)性，即是各責(zé)任人員通過努力能夠達(dá)到的目標(biāo)。

B、預(yù)算要落實(shí)到各部門，并分解到各個月度和季度，使各部門明確各自的目標(biāo)和責(zé)任。

C、預(yù)算的制定要與部門的目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合起來，并與獎懲相結(jié)合。

D、預(yù)算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當(dāng)安排，要處理好局部與全局的關(guān)系，樹立賓館一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應(yīng)服從賓館的總體平衡。

E、預(yù)算要有嚴(yán)肅性、權(quán)威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。F、各項(xiàng)預(yù)算之間要作好銜接。

G、預(yù)算要與賓館的中、長期發(fā)展規(guī)劃相銜接。(5)預(yù)算編制的時間安排

預(yù)算編制的時間—般為三個月(但要求營銷部必須在8月31日前對市場情況做好分析預(yù)測)，自9月份開始至11月份結(jié)束，12月份總經(jīng)理批準(zhǔn)預(yù)算，下達(dá)執(zhí)行。具體安排順序如下：

A、賓館預(yù)算管理委員會召開預(yù)算工作會議，商討明年賓館預(yù)算工作方針目標(biāo)，提出預(yù)算大綱和指導(dǎo)思想。

B、營銷部編制市場預(yù)測及銷售預(yù)算。

C、營銷部會同各有關(guān)營業(yè)部門編制分月的銷售收入和預(yù)算。D、賓館預(yù)算管理委員會討論并批準(zhǔn)銷售收入預(yù)算。E、各部門編制分月的成本、費(fèi)用等專項(xiàng)和部門費(fèi)用預(yù)算。F、賓館預(yù)算工作小組匯總各部門和專項(xiàng)預(yù)算、測算，平衡、審核分月的預(yù)算草案。

G、賓館預(yù)算管理委員會審核預(yù)算草案，提出修改意見。H、各部門預(yù)算工作小組修改各項(xiàng)預(yù)算。

I、賓館預(yù)算工作小組編制賓館經(jīng)營預(yù)算、非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。

J、預(yù)算管理委員會審核總預(yù)算，修改后上報上級公司和賓館總經(jīng)理。

K、預(yù)算編制工作的時限要嚴(yán)格遵守，但在編制程序的進(jìn)度上，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)節(jié)。

3、預(yù)算的控制管理

為保證預(yù)算的完成，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)，各部門應(yīng)認(rèn)真研究，落實(shí)措施，并對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行檢查、分析、考核，使各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)經(jīng)常處于受控狀態(tài)。

(1)預(yù)算的執(zhí)行控制

賓館的各層預(yù)算管理組織要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按各項(xiàng)預(yù)算的內(nèi)容規(guī)劃部門的工作，各部門要將預(yù)算目標(biāo)作為部門日常經(jīng)營活動的標(biāo)準(zhǔn)，通過計量、對比，及時揭示實(shí)際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。

對預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)成本費(fèi)用開支，按飯店的成本費(fèi)用控制權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對超出預(yù)算范圍的開支，在經(jīng)營者管理權(quán)限內(nèi)的由執(zhí)行總經(jīng)理控制，在超出經(jīng)營者管理權(quán)限的，需報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。非經(jīng)營性費(fèi)用支出、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算的變動一概需經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理審核并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。

(2)預(yù)算的考核控制

賓館應(yīng)制定預(yù)算考核辦法，把考核與目標(biāo)經(jīng)營責(zé)任制聯(lián)系起來，與獎懲措施結(jié)合起來，將部門完成預(yù)算情況作為部門干部任用評聘的內(nèi)容，以加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行力度。

賓館要將各項(xiàng)預(yù)算落實(shí)到各部門預(yù)算責(zé)任人，部門再將指標(biāo)層層分解落實(shí)到各班組和個人，并對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。在考核中，要堅(jiān)持考核結(jié)果與分配機(jī)制相聯(lián)系，部門和個人利益與賓館整體利益掛起鉤來。

(3)預(yù)算的分析控制

賓館應(yīng)定期組織對各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。每月召開一次經(jīng)濟(jì)活動分析會議，每季度作一次預(yù)算執(zhí)行情況的分析小結(jié)，年終對全年預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。

在每月的經(jīng)濟(jì)活動分析會議上，執(zhí)行總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理聽取并講評各經(jīng)營部門對月度的經(jīng)營情況和預(yù)算執(zhí)行情況所進(jìn)行的分析，通過講評，及時糾正預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以保證預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和力度。

各經(jīng)營預(yù)算部門必須做好季度、的小結(jié)總結(jié)，一般應(yīng)在季度終了十天和終了二十天內(nèi)完成。內(nèi)容包括，各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況、實(shí)績與目標(biāo)的差異、分析原因以及改進(jìn)的措施。通過對預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，使各部門對各自的目標(biāo)完成情況能有比較深入的認(rèn)識。

賓館財務(wù)部須做好賓館的月度、季度、經(jīng)濟(jì)活動分析，并對各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議，供賓館領(lǐng)導(dǎo)決策。月度、季度、的經(jīng)濟(jì)活動分析報告須在月度終了10天、季度終了15天、終了20天內(nèi)上報執(zhí)行總經(jīng)理、總經(jīng)理。

第三篇：資金預(yù)算管理規(guī)定

資金預(yù)算管理規(guī)定

一、資金預(yù)算及分析管理

1、各子公司重視做好“資金預(yù)算”工作，具體做好以下報表:

A、資金收支月度報表；

B、季度資金預(yù)算報表，同時上報上季度實(shí)際發(fā)生報表和分析報告；

C、資金預(yù)算報表；

2、資金預(yù)算編制及上報時間要求:

A、資金收支月度報表，根據(jù)月度實(shí)際收付情況進(jìn)行編制，每月10日前上報；

B、季度資金預(yù)算報表，根據(jù)分解指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算，在每季末25日前上報，同時還需報上季度的資金預(yù)算與實(shí)際使用對照表分析報告；

C、資金預(yù)算報表，根據(jù)集團(tuán)或主機(jī)廠指標(biāo)，同時結(jié)合上資金周轉(zhuǎn)情況，在年底25日前上報（第四季度總結(jié)與可合并）。

D、上報的資金預(yù)算報表，可以分汽車銷售、售后維修產(chǎn)業(yè)預(yù)算。

二、資金異常及控制管理

1、制定預(yù)算時必須客觀實(shí)際，總經(jīng)理為組織負(fù)責(zé)人，對預(yù)算的準(zhǔn)確性和及時性負(fù)責(zé)；

2、資金的日常使用及周轉(zhuǎn)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，總公司根據(jù)相應(yīng)的資金預(yù)算來協(xié)調(diào)及安

排資金，發(fā)生預(yù)算外所需資金，需一事一議，上報相應(yīng)的資金申請報告、資金調(diào)撥單、風(fēng)險評估表、銷售還款計劃等；

3、資金部對各公司上報的資金預(yù)算和分析進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有明顯的考慮不全、敷衍

了事的，予以退回重做；

4、資金部負(fù)責(zé)對集團(tuán)季度、所需資金的預(yù)算和分析，并會同分公司上報的預(yù)算，合并后交總裁辦審核；

5、預(yù)算外的資金申請，超金額200萬的，需提前10-15天申請，若資金部通過協(xié)調(diào)

后，實(shí)在不能支持資金的，則應(yīng)及時給出回復(fù)。

三、保障措施管理

1、財務(wù)管理中心對該項(xiàng)制度落實(shí)情況檢查，對未按要求執(zhí)行或不配合的，對相應(yīng)負(fù)

責(zé)人提議負(fù)激勵，并列入月度考評；

2、資金部根據(jù)各公司的資金預(yù)算以及實(shí)際使用，結(jié)合平時不定期檢查，對預(yù)算工作

做的較好的公司，提議相應(yīng)的正激勵。

財務(wù)管理中心

第四篇：供應(yīng)部門管理規(guī)定

物料供應(yīng)管理制度

第一條 供應(yīng)事務(wù)的方針

1．供應(yīng)部門必須經(jīng)常從經(jīng)濟(jì)與使用效果兩個方面出發(fā)，選擇最合適的物品。

2.必須認(rèn)真制訂并審查采購計劃，努力掌握采購技巧與技術(shù)；并且經(jīng)常能站在公司的全局立場上，冷靜思考與判斷，謀求最有利的采購機(jī)會。

3．與供應(yīng)商協(xié)調(diào)好關(guān)系，努力提高自身的談判地位，以最小的代價與最佳的采購條件，達(dá)成每一筆交易。

4．避免供應(yīng)業(yè)務(wù)給整個公司整體事務(wù)運(yùn)作帶來不利影響，有效地安排好物品的采購與供應(yīng)工作。

5．加強(qiáng)成本意識，在不影響各部門事務(wù)工作正常開展的前提下，嚴(yán)格控制物品的收發(fā)領(lǐng)用量，杜絕一切浪費(fèi)與不當(dāng)消耗，保管好物品，使供應(yīng)工作及時、準(zhǔn)確。

第二條 供應(yīng)事務(wù)的機(jī)構(gòu)

1．供應(yīng)事務(wù)分別由訂購、驗(yàn)收入庫與保管出庫三個組承擔(dān)，不同事務(wù)不得由同一個人兼管。

2．為了使供應(yīng)工作專業(yè)化，使供應(yīng)人員具有較高的商品知識、市場交易知識以及與供應(yīng)商打交道的技能，可以按物品品種，如印刷制品、消耗品、雜品與器具等等，來劃分各供應(yīng)人員的職務(wù)工作。

3．主管科長乃至主管部長，有責(zé)任貫徹供應(yīng)事務(wù)的方針，使供應(yīng)機(jī)構(gòu)的工作能緊緊圍繞方針展開。

4．為了經(jīng)常地把握市場中合適且優(yōu)良的物品，從各部科選拔合適的人選，組成“供應(yīng)物品研究委員會”。

5．定期或不定期召開“懇談會”，邀請相關(guān)行業(yè)的關(guān)系戶，共同探討有效的供應(yīng)問題，收集有關(guān)物品的信息，把握購買市場的方向。

6．定期與物品生產(chǎn)制造企業(yè)、中間商、批發(fā)商以及相關(guān)的協(xié)作企業(yè)進(jìn)行聯(lián)絡(luò)，把握動向。

第三條 供應(yīng)設(shè)置

1．訂購、驗(yàn)收與保管三個組必須分開設(shè)置，但又不能完全割裂開來；分組設(shè)置以及有關(guān)布局要便于三個組彼此聯(lián)絡(luò)。

2．訂購組的事務(wù)室，要布置在便于外來聯(lián)系業(yè)務(wù)者進(jìn)出的位置。有關(guān)接待業(yè)務(wù)盡可能規(guī)范化與程序化，包括應(yīng)答、交涉與接洽的語言都盡可能規(guī)范化。

3．物品接受與檢驗(yàn)或清點(diǎn)，盡可能設(shè)置在寬廣的場所，并配置適當(dāng)?shù)脑O(shè)備，以便進(jìn)行充分的檢驗(yàn)與核對。驗(yàn)收環(huán)節(jié)不充分，后患無窮，質(zhì)量不合格，或數(shù)量不足等等，都成為本企業(yè)的損失。

4．保管場所一定要有遮掩與隔離，領(lǐng)用者或其他部門人員，不得或不能隨便進(jìn)入物品保管場所與倉庫。

第四條 購買計劃

1．供應(yīng)物品的采購，原則上有計劃，按批量統(tǒng)一進(jìn)行。任何零星、分散的、無計劃的采購，都會加大采購成本，并且不能確保獲得最合適的物品。

2．訂購組應(yīng)該經(jīng)常地對主要中間商與生產(chǎn)企業(yè)，以及市場狀況進(jìn)行調(diào)查研究，并把各種調(diào)研結(jié)果記錄下來，匯編成冊。并且，由一線人員每天記錄物品市場的價格變動情況，以及商品目錄變動情況，使本公司的訂購與交易談判工作更富有計劃性。

3．平時注意各種有利的交易條件，包括交貨期、規(guī)格、支付條件、物品退換、折扣、送貨與交貨條件、交易方式，以及有關(guān)訂購與接貨事務(wù)等等。

4．如果分事業(yè)單位所在地的物品價格便宜，或者在當(dāng)?shù)夭少徍纤?，不必按總公司的采購計劃進(jìn)行，允許按下列程序進(jìn)行當(dāng)?shù)夭少彛?/p>

（1）填寫“當(dāng)?shù)夭少徤暾垈髌薄保ㄒ皇饺荩渲袃煞萁豢偣竟?yīng)科。在申請傳票中如實(shí)寫清當(dāng)?shù)氐膬r格。

（2）供應(yīng)科據(jù)此進(jìn)行測算，包括考慮批量采購折扣、運(yùn)輸費(fèi)與采購或訂購費(fèi)等等，作出決策，在申請傳票上作出批示，返回分事業(yè)單位，指示其按供應(yīng)科的決定行事。

（3）返回分事業(yè)單位的“申請傳票”，作為日后向總公司財務(wù)科結(jié)算的憑證。

第五條 用品規(guī)格及采購基準(zhǔn)

1．編制標(biāo)準(zhǔn)的物品目錄及其分類，對器具、備品、賬票、消耗品等主要物品作出規(guī)定，以作為制訂供應(yīng)計劃與供應(yīng)事務(wù)的基準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)目錄盡可能具體、明確，例如賬票，寫明（1）名稱，（2）格式，（3）紙張質(zhì)地，（4）大小尺寸，（5）裝訂，（6）每冊（本）頁數(shù)，（7）單價，（8）色彩等等。

2．確定采購或訂購規(guī)格與樣品，在采購或訂購時參照選購，或者提供給供應(yīng)商，按規(guī)格與樣品供貨，并作為接貨與驗(yàn)貨的基準(zhǔn)。

3．對特別重要的物品，必須從使用成本的角度審視，確定采購物品的規(guī)格及采購基準(zhǔn)。

4．制訂有關(guān)物品采購、供應(yīng)以及改良物品的提案制度，改善物品供應(yīng)事務(wù)。

第六條 供應(yīng)事務(wù)的運(yùn)行

1．供應(yīng)事務(wù)的主管，應(yīng)該經(jīng)常檢查部下在執(zhí)行訂購方針、計劃以及處理事務(wù)過程中的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時予以糾正。

2．任何一項(xiàng)訂購或采購，都必須兩人以上進(jìn)行合議與商定后進(jìn)行，以便使兩個人的知識與見解相互補(bǔ)充，并且防止在選擇供應(yīng)商方面出現(xiàn)偏頗與舞弊行為。

3．采購人員必須公正自律，從企業(yè)的利益出發(fā)，采購合適與價格合理的物品。

4．在采購上既要注意“貨比三家”，利用競爭競價，謀求低成本購買上的好處；又要善于利用集中訂購，以及長期訂購的手段，提高交易地位，謀求有利的采購條件。

5．有組織地對供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查與選擇，把握供應(yīng)商的供貨信譽(yù)、資信以及物品質(zhì)量。

6．在選擇新供貨伙伴時，必須進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，按事先設(shè)計的調(diào)查用表進(jìn)行填寫，交給供應(yīng)科長裁決。對一些重要的供應(yīng)商，在確定供貨關(guān)系前，雙方的主管至少見面會談一次。

7．原則上必須以訂購單的方式進(jìn)行訂購。訂購單一式三份，一份用于訂購，一份用于進(jìn)貨驗(yàn)收，一份上報主管備案。

8．供應(yīng)科應(yīng)該不斷地改進(jìn)工作，促進(jìn)供應(yīng)業(yè)務(wù)合理化。

（1）設(shè)立訂購臺賬，并依靠臺賬，對整個供應(yīng)過程，包括申請、預(yù)算、訂購、收發(fā)領(lǐng)用等過程，進(jìn)行系統(tǒng)管理。

（2）編制訂購日報，按日向主管、財務(wù)部門和保安部門作出報告。

（3）編制若干種標(biāo)準(zhǔn)的契約書格式，以提高供貨或采購契約締結(jié)的效率，避免簽約時的失誤。（4）對樣品按各種規(guī)格、型號與形狀，進(jìn)行分類整理，便于采購計劃的制訂、預(yù)算的編制，以及訂購與驗(yàn)收。

（5）對交易伙伴前來參觀，以及對本企業(yè)供應(yīng)設(shè)施、機(jī)械和操作方法進(jìn)行研究，應(yīng)予以接待。

（6）訂購預(yù)算，以及與供應(yīng)商有關(guān)的各種通報，必須盡可能轉(zhuǎn)告相關(guān)部門。

（7）運(yùn)用訂購管理板，對訂購事務(wù)進(jìn)行管理。另外，運(yùn)用訂購管理卡，對訂購與接貨責(zé)任人員進(jìn)行管理。

（8）對采購價格情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，按類別編制報表，以示明供應(yīng)商的價格情況，以及各供應(yīng)商訂購成本降低的意義。

第七條 物品的保管

1．對保管物品的倉庫設(shè)施，包括貨架、貨柜進(jìn)行更新改造，提高物品存放領(lǐng)取的效率，提高倉庫面積利用效率，并且對各種物品進(jìn)行合理分類，便于取存與有規(guī)則地碼放。

2．保管物品的分類，原則上按下列標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行：

（1）印刷物（按通用品、各部科用品，以及功能或性能進(jìn)行細(xì)分）。

（2）備品（按通用、特殊進(jìn)行細(xì)分）。

（3）低值易耗品（按使用頻率細(xì)分，或按價格細(xì)分）。

（4）其他按容量、重量、體積以及放置場所細(xì)分）。

3．倉庫中貨架、貨柜等，都得掛上現(xiàn)有物品領(lǐng)用登記卡，對收發(fā)領(lǐng)用量進(jìn)行登記，并核算其余量，以防止丟失與被盜。

4．在物品倉庫的事務(wù)室中，設(shè)置管理板，展示各物品申請需用量、庫存量及需要訂購量。

5．保管物品組，必須經(jīng)常清理倉庫各貨架與貨柜，及時清理死貨、無用物品及廢品，移入統(tǒng)一存放這類物品的指定地點(diǎn)或場所。

6．保管物品組必須制作倉庫物品放置平面圖，并在貨架貨柜上貼上分類與編號標(biāo)簽。分類與編號可以用不同顏色標(biāo)出，或依物品類別用不同色彩表示。

7．按所保管物品品種統(tǒng)計并編制“收發(fā)領(lǐng)用月報”，送報訂購組，以及主管科長。在收發(fā)領(lǐng)用月報中，對各部科實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計。在庫存余量邊上，注明各部科已經(jīng)提出的申請訂購量。

第五篇：XX家居預(yù)算管理規(guī)定

冠樹家居預(yù)算管理規(guī)定

編號：GZC-014

制定日期：2006年4月20日

修改日期：2006年5月1日

保密級別: AA級

傳達(dá)部門：財務(wù)部

一、編制預(yù)算的時間:當(dāng)年12月份準(zhǔn)備資料，并預(yù)計全年的經(jīng)營成果，次年元月25日前預(yù)算完畢。

二、以銷售預(yù)算為主導(dǎo)，進(jìn)而延伸到毛利、費(fèi)用、利潤等方面的預(yù)算，預(yù)算編制做到分月預(yù)算，全

年合算。

三、編制預(yù)算的內(nèi)容：

1.預(yù)算公司虧盈臨界點(diǎn)，（保本線、盈利線）；

2.銷售預(yù)算（銷售額、主流品牌的銷售量）；

3.毛利預(yù)算（毛利額、主流品牌的毛利額）；

4.費(fèi)用預(yù)算（分費(fèi)用科目、逐項(xiàng)測算和預(yù)算）。

四、預(yù)算的實(shí)施：

1.公司研究審查調(diào)整后，元月30日前下達(dá)到各部門；

2.分月控制，嚴(yán)格把關(guān)，在財務(wù)分析中匯報實(shí)施情況；

3.及時調(diào)整，盡量使預(yù)算具有合理性、可行性。