第一篇：淺談企業(yè)財務(wù)報銷制度

淺談企業(yè)財務(wù)報銷制度

【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,企業(yè)如雨后春筍般成立并發(fā)展,企業(yè)的財務(wù)報銷制度應(yīng)運而生并不斷完善,財務(wù)報銷制度能夠明確呈現(xiàn)企業(yè)所發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動,確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動真實發(fā)生、符合經(jīng)濟(jì)法的法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的安全和可持續(xù)發(fā)展。本文選取中國鋼鐵集團(tuán)與中國航油集團(tuán)為研究對象,通過分析它們歷年的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù),揭露了目前企業(yè)報銷制度面臨的漏洞和弊端,因為企業(yè)和集團(tuán)可以報銷,消費現(xiàn)象十分泛濫,最終導(dǎo)致通貨膨脹,商品價格上漲。目前我國經(jīng)濟(jì)受到企業(yè)財務(wù)報銷制度弊端的嚴(yán)重影響,本文對怎樣解決企業(yè)財務(wù)報銷制度帶來的負(fù)面問題提出建議和解決方案。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財務(wù)報銷；監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)的財務(wù)報銷制度作為財務(wù)管理的重要組成部分之一,對企業(yè)的內(nèi)控具有重要的意義,因此研究和分析企業(yè)的財務(wù)報銷制度有如下幾點好處:

1、深化企業(yè)內(nèi)部的管理和控制,2、改革和完善企業(yè)的部門職能，3、提高生產(chǎn)效益和員工績效，4、增加企業(yè)利潤和和股東收益。

一、企業(yè)財務(wù)報銷制度的產(chǎn)生和相關(guān)思考

（一）財務(wù)報銷制度的產(chǎn)生及演變

報銷是指當(dāng)領(lǐng)用公司款項和發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支時需記錄并開立清單向上級申請核銷的行為。報銷一詞可以追溯到清代,由此可以看出我國的報銷制度源遠(yuǎn)流長。

隨著新中國的建立,我國的社會性質(zhì)轉(zhuǎn)變成為社會主義制度,報銷制度對中國當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有不可逆轉(zhuǎn)的推動作用,促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)地發(fā)展。中國未施行改革開放時,中國大部分是國企,員工的衣食住行等花費幾乎都能夠向企業(yè)報銷,阻礙了企業(yè)的發(fā)展。改革開放實行后,中國進(jìn)入社會主義經(jīng)濟(jì)市場階段,相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)制度得到改革和完善,報銷制度也是重點改革的對象。報銷制度能夠明晰展現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來,保障經(jīng)濟(jì)活動的安全性、真實性與合法性。

（二）財務(wù)報銷制度發(fā)展中的問題思考

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷變化和發(fā)展,現(xiàn)有的財務(wù)報銷制度已不能適應(yīng)市場發(fā)展需要,各種矛盾頻頻出現(xiàn)。1:公有制經(jīng)濟(jì)是我國主要的經(jīng)濟(jì)制度并且長期存在,難免會讓大部分人產(chǎn)生一種錯誤的觀念，即：發(fā)生了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動都可以向公司報銷。2:企業(yè)財務(wù)造假的現(xiàn)象屢見不鮮。3:最后的一道防線(會計監(jiān)督機(jī)制)也存在紕漏,存在監(jiān)管不力的現(xiàn)象。能否解決如上問題是改進(jìn)和完善我國財務(wù)報銷制度的關(guān)在所在，對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。

二、企業(yè)財務(wù)報銷制度存在的弊端

（一）財務(wù)報銷制度刺激集團(tuán)消費

目前我國的報銷制度規(guī)定：企業(yè)已審核并發(fā)放的預(yù)算資金需在當(dāng)年內(nèi)銷。此規(guī)定會出現(xiàn)如下漏洞:若某部門預(yù)算資金未用完并有剩余,如果不花完,財務(wù)部門在下一年便會減少對此部門發(fā)放預(yù)算資金,因此為了保證或增加部門的預(yù)算資金,便會想盡一切辦法花掉所有的預(yù)算經(jīng)費。很多企業(yè)和集團(tuán)頻頻出現(xiàn)瘋狂購買的現(xiàn)象,以前企業(yè)一般會在年底實行集中消費,由于此舉特別明顯容易發(fā)現(xiàn),現(xiàn)在變通為年初購買。目前報銷制度存在很多漏洞,同時社會風(fēng)氣腐敗,許多員工轉(zhuǎn)空子,講面子,擺架子,攀比成癮,趁機(jī)利用現(xiàn)有的報銷制度為自己牟利。如果不改革和完善目前的報銷制度,這種囂張氣焰就無法從根本上遏制。(二)財務(wù)報銷制度推動著消費品價格的膨脹

目前我國的集團(tuán)消費現(xiàn)狀如下:

1、與集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的生產(chǎn)資料超預(yù)算購買,2、員工的個人消費品也肆無忌憚地向集團(tuán)報銷。我國受國際金融危機(jī)的沖擊和影響，政府實施四萬億資金消費拉動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方案,刺激集團(tuán)的消費，產(chǎn)生巨大的購買能力,勢必會影響商品的價格,是否導(dǎo)致通貨膨脹有待考慮。由此可以推斷:不完善的報銷制度會導(dǎo)致通貨膨脹，影響我國的宏觀調(diào)控和阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三、企業(yè)報銷存在的問題

（一）財務(wù)報銷管理機(jī)制不合理

在我國企業(yè)的日常財務(wù)報銷機(jī)制中存在一些不合理之處，會計信息責(zé)任保證系統(tǒng)缺失，這樣就使得財務(wù)報銷憑證的真?zhèn)螣o法有效地識別，容易造成財務(wù)票據(jù)處理滯后、票據(jù)憑證缺失以及各種信息分類異常等財務(wù)現(xiàn)象出現(xiàn)，使得會計工作復(fù)雜混亂化。就企業(yè)的會計而言，他們是各種財務(wù)信息的主要提供者，兼有財務(wù)票據(jù)管理的主要責(zé)任，接受企業(yè)的管理。但是國家對會計賦予了一定的權(quán)利，會計對企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)活動有著一定的監(jiān)管義務(wù)，這樣企業(yè)的會計就陷入了兩難的境地，經(jīng)濟(jì)上的監(jiān)管也就不能很好地實現(xiàn)，會計的正常工作受到了嚴(yán)重的影響。

(二)財務(wù)報銷審核機(jī)制不完善

財務(wù)報銷審批制度是我國企業(yè)現(xiàn)行的一種主要財務(wù)內(nèi)控制度，當(dāng)報銷人提供報銷憑證進(jìn)行報銷時，需要相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)審批通過之后才給予相應(yīng)的報銷，否則不能報銷。但是領(lǐng)導(dǎo)的審批不一定就是正確的，也會出現(xiàn)一些錯誤，這就給財務(wù)會計的工作帶了一些問題，有時就會出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批通過了，但是在會計那里卻不能通過的現(xiàn)象。同時還存在著另外一種現(xiàn)象，領(lǐng)導(dǎo)將審批的權(quán)限進(jìn)行下放，報銷人和接受領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)的人關(guān)系較好，在進(jìn)行財務(wù)報銷時就會弄虛作假輕松通過，這樣往往就會出現(xiàn)許多的虛假報銷。這種在財務(wù)報銷過程中審批不仔細(xì)、不嚴(yán)格以及不科學(xué)就會造成嚴(yán)重的后果。財務(wù)報銷審核機(jī)制的不完善亟待改善。

（三）財務(wù)報銷監(jiān)督機(jī)制不健全

對于我國企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督主要有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、社會監(jiān)督和國家監(jiān)督三種形式，但是在現(xiàn)實的監(jiān)督過程中這三種監(jiān)督方式往往不能進(jìn)行有效地配合，監(jiān)督合力難以形成。在這三種監(jiān)督方式中，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督給企業(yè)造成的影響最大也最為直接，因為對企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督主要是由企業(yè)的財務(wù)部負(fù)責(zé)，而現(xiàn)實中企業(yè)的財務(wù)部完全是服從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排和決定，而監(jiān)督就形同虛設(shè)。

四、完善企業(yè)財會制度的對策

（一）改革和完善財務(wù)管理體制

1.改革會計人員管理體制，實行委派制

通過對會計人員管理體制的改革可以有效地提升會計人員的獨立性，加強(qiáng)對會計人員的引導(dǎo)，鼓勵其主動運用其會計手段去進(jìn)行監(jiān)督。同時還可以通過委派或者外聘專門的人員對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，對企業(yè)的會計人員進(jìn)行調(diào)動處理，降低企業(yè)會計人員“監(jiān)守自盜”的財務(wù)風(fēng)險。

2.完善財務(wù)報銷審核機(jī)制

對企業(yè)的報銷必須嚴(yán)格審核，從報銷的初始環(huán)節(jié)就必須引起重視，會計人員首先必須對相關(guān)票據(jù)的真實性做出正確的判斷，只有票據(jù)憑證合格，報銷內(nèi)容符合企業(yè)規(guī)定時才允許將報銷材料提交給相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，且領(lǐng)導(dǎo)審批同意之后方可入賬報銷，否則，只要一個環(huán)節(jié)不符合規(guī)定均不給予報銷。

3.健全財務(wù)報銷監(jiān)督機(jī)制

對于企業(yè)而言一個健全的財務(wù)報銷監(jiān)督機(jī)制顯得格外重要。為此，企業(yè)可以通過內(nèi)部的監(jiān)管層加強(qiáng)相應(yīng)的制度建設(shè)，做到企業(yè)負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人以及財務(wù)會計人員都能行使其監(jiān)管的權(quán)利，各施其職，相互制約，降低管理層的“一言堂”作用。對企業(yè)的財務(wù)、稅務(wù)以及金融方面的監(jiān)督要區(qū)分開，關(guān)系必須厘清，將監(jiān)督管理進(jìn)行細(xì)化。

4.建立動態(tài)的報銷管理制度

對于企業(yè)的財務(wù)報銷制度而言，它在一定時期內(nèi)具有相對的穩(wěn)定性，但這并不代表這種制度是一層不變的。當(dāng)條件發(fā)生變化時，企業(yè)的財務(wù)報銷制度也可能會發(fā)生相應(yīng)的變化，為此企業(yè)應(yīng)該建立動態(tài)的報銷管理制度，這樣才能更好地適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展的需要。

（二）財務(wù)報銷中的控制措施

1.強(qiáng)化企業(yè)人員的素質(zhì)培訓(xùn)

財務(wù)報銷錯誤、財務(wù)報銷不規(guī)范以及虛假報銷等財務(wù)問題在一個企業(yè)中時有發(fā)生，這與企業(yè)對報賬人員的相關(guān)培訓(xùn)或多或少都會有一些關(guān)聯(lián)性。許多人對財務(wù)知識了解不夠，對相關(guān)的財務(wù)規(guī)定不明白，對虛假報銷的后果不清楚，在日常的報銷過程中就很容易犯錯。因此，加強(qiáng)各部門報賬人員的素質(zhì)培訓(xùn)就顯得特別重要，通過培訓(xùn)可以提高他們對自己財務(wù)行為方面的識別能力。

2.財務(wù)報銷須知必須告知各部

對于企業(yè)的報銷規(guī)定，企業(yè)財務(wù)部必須羅列清楚，并將其明確地告知企業(yè)各部，必須讓企業(yè)的每個部門都清楚企業(yè)內(nèi)的報銷規(guī)定，哪些費用可以報銷，哪些費用不能報銷，哪些費用必須現(xiàn)金報銷，哪些費用必須無現(xiàn)金報銷等都必須清楚。

3.梳理流程，報銷票據(jù)分類，嚴(yán)格核算

企業(yè)財務(wù)部必須對相關(guān)的報銷流程進(jìn)行梳理，流程梳理清楚了，許多的問題都會得到很好的解決。與此同時，財務(wù)部還必須對日常報銷的票據(jù)進(jìn)行分類處理，嚴(yán)格核算。只有這樣才能使財務(wù)工作有條有理。

參考文獻(xiàn)

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第二篇：中小企業(yè)財務(wù)報銷制度及報銷流程范本

中小企業(yè)財務(wù)報銷制度及報銷流程范本

信息來源:內(nèi)蒙古工商聯(lián)信息中心 2010年04月28日 瀏覽次數(shù):225 中小企業(yè)的財務(wù)報銷制度和報銷流程，對規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理具有重要的作用，世界工廠網(wǎng)的小編就收集、整理、匯總了，企業(yè)財務(wù)報銷制度和流程范本，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/p>

一、財務(wù)管理制度

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款:出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定:(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。第一條 借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字?財務(wù)經(jīng)理復(fù)核?總經(jīng)理審批。(三)財務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條 費用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單? 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單?部門經(jīng)理審核簽字?財務(wù)部門復(fù)核?總經(jīng)理審批?到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。(一)費用標(biāo)準(zhǔn): 職 務(wù) 交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 伙食標(biāo)準(zhǔn) 外埠市內(nèi)交通費用 一般員工 火車硬臥 120元/天 30元/天 30元/天 部門負(fù)責(zé)人 火車硬臥 150元/天 40元/天 40元/天 總經(jīng)理助理 飛機(jī) 200元/天 50元/天 50元/天 總經(jīng)理及以上 飛機(jī) 實報實銷 實報實銷 實報實銷(二)費用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明: 1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)，12:00以后出發(fā)(或12:00以前到達(dá))以半天計，12:00以前出發(fā)(或12:00以后到達(dá))以一天計。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。

二、報銷流程

1.出差申請:擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費:出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案)。

4.返回報銷:出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。第六條 電話費報銷制度及流程(一)費用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動通訊費:為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2.固定電話費:公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機(jī)費執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財務(wù)部。

2、財務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。

3、財務(wù)部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費報批手續(xù)。

4、員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標(biāo)準(zhǔn):(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。2.審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

(二)報銷流程

1.購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2.報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集:財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>

第十三條 招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程(一)費用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費:為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。2.培訓(xùn)費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。

3.資料費:在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費用:根據(jù)實際需要據(jù)實支付。(二)報銷流程: 1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2.培訓(xùn)費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程:(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務(wù)部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表;(3)財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每月25日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程:(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付;社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進(jìn)行調(diào)整。

(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單?經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)?財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核?報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程 第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。

(一)填寫購置申請:按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二)報銷標(biāo)準(zhǔn):相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

(三)結(jié)賬報銷:(1)資產(chǎn)驗收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍:其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二)費用標(biāo)準(zhǔn):此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。

(三)財務(wù)報銷流程

1.審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2.簽訂合同:由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。

3.付款流程:(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);(2)按審批程序?qū)徟?主管部門經(jīng)理審核簽字? 財務(wù)復(fù)核 ?總經(jīng)理審批;(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下: 1.財務(wù)報銷:公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。

2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。

第二十一條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

小編覺得，以上對中小企業(yè)報銷制度和報銷流程的介紹，具體、詳細(xì)、明確，值得廣大朋友借鑒學(xué)習(xí)。

第三篇：中小企業(yè)財務(wù)報銷制度及報銷流程范本

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

(二)報銷流程

1.購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>

第十三條 招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程

(一)費用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓(xùn)費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。

(二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務(wù)部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表;(3)財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每月25日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付;社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進(jìn)行調(diào)整。

(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二)報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

(三)結(jié)賬報銷：(1)資產(chǎn)驗收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二)費用標(biāo)準(zhǔn)：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。

(三)財務(wù)報銷流程

1.審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批;(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

1.財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。

2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。

第二十一條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

第四篇：報銷制度

費用報銷管理規(guī)定及實施細(xì)則

為加強(qiáng)財務(wù)管理、健全財務(wù)制度、控制費用支出、規(guī)范財務(wù)人員的工作，提高辦事效率，特制訂本實施細(xì)則。

一、單據(jù)填寫的要求：

1、單據(jù)的填寫、簽批，應(yīng)選用黑色、藍(lán)黑色鋼筆或簽字筆。

2、單據(jù)各要素（部門、日期、金額、用途、附件張數(shù)，經(jīng)手人等）內(nèi)容填寫完整、準(zhǔn)確，字跡清晰、工整，不得涂改。應(yīng)注意以下內(nèi)容：金額大小寫填寫是否清楚、正確、完整、相符；事前借款的應(yīng)填寫借款金額，并計算應(yīng)付、退金額；經(jīng)手人是否簽名；借款事由是否填寫清楚；付款原因是否清楚明白；現(xiàn)金支出的摘要是否明確。

3、整個公司請使用財務(wù)部門指定的統(tǒng)一單據(jù)。

二、原始單據(jù)粘貼的要求：

1、應(yīng)將取得的原始單據(jù)粘貼在粘貼單上，附在報銷單后。

2、原始單據(jù)應(yīng)從右側(cè)起，自右向左依次呈魚鱗狀粘貼，并在離左邊界3CM左右的地方止（預(yù)留裝訂位置），且不得超過報銷單據(jù)大小。

3、應(yīng)區(qū)分不同類的原始單據(jù)，分類粘貼，比方說區(qū)分市內(nèi)交通費、餐費、過橋過路費等；原始單據(jù)眾多的，應(yīng)在單據(jù)上注明次序號并按金額排列，以便復(fù)核；粘貼單有多張的，應(yīng)將每張粘貼單上粘貼的單據(jù)張數(shù)，及金額計算清楚，標(biāo)明在該張粘貼單上。

三、對外取得原始單據(jù)的要求：

1、對外取得的各種發(fā)票、收據(jù)單位必須寫清楚客戶名稱、業(yè)務(wù)時間、物品名稱（或費用名稱）數(shù)量、單價、金額、大小寫必須正確、相符，并加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，任何內(nèi)容都不能涂改，否則財務(wù)人員有權(quán)拒收。

2、在超市購買商品的，除提供正式發(fā)票外，還需附超市機(jī)制結(jié)算清單。

四、報銷須知：

1、財務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對原始報銷單的各項內(nèi)容是否能真實反映業(yè)務(wù)的發(fā)生。財務(wù)人員有權(quán)拒付單實不一的報銷單據(jù)，并向上級領(lǐng)導(dǎo)反映。

2、對于審批手續(xù)不全的單據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)拒付。

3、對于確有特殊原因不能出示原始報銷單據(jù)的，應(yīng)向財務(wù)人員說明情況，由第二人證明，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可，并提供等值發(fā)票，方可報銷。否則，財務(wù)人員有權(quán)拒付。對于屢次遺失單據(jù)無論有無合理解釋，財務(wù)人員均有權(quán)拒付。

4、所有原始報銷單據(jù)均需當(dāng)事人在背面或正面簽名做實（市內(nèi)交通費張數(shù)超過10張以上的，可以編號后統(tǒng)一簽名）。

5、購買低值易耗品時應(yīng)要求開具發(fā)票，如果發(fā)票上購物單位為批，則需附送貨清單；設(shè)有倉管人員的分公司，報銷時應(yīng)附入庫單，或收貨清單（收條），沒有條件入庫的應(yīng)

由第二人在原始單據(jù)上簽字證明。

6、出差及外出辦公應(yīng)合理安排好時間，選擇公共交通工具；如需緊急、大量送貨或特殊原因（接送客人等），事先經(jīng)部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理同意，方可選擇出租車，不論選擇何種交通工具，在報銷時均應(yīng)附列清單或在車票背面注明時間、事由及往返地點以便審核。

7、報銷團(tuán)隊會餐費用時，事先需經(jīng)部門經(jīng)理同意；報銷業(yè)務(wù)招待費用的，應(yīng)事先請示總經(jīng)理，得到許可方可進(jìn)行。以上費用發(fā)生時均應(yīng)在清單上或發(fā)票的背后注明時間、事由及用餐人數(shù)。

8、費用需在各分部門之間分?jǐn)偟?，?jīng)辦人應(yīng)在報銷單據(jù)上注明。

9、借款要求本人親自借，不允許他人代借。借款出差的，必須在出差返回后15天內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。前款不清，后款不借。借款必須跨的，要及時向財務(wù)部門說明。

10、公司財務(wù)部對本細(xì)則擁有解釋權(quán)，本細(xì)則由發(fā)布之日起試行，并根據(jù)試行情況進(jìn)行增改。

公司財務(wù)部

2006年6月15日

第五篇：報銷制度

報銷制度

第一章業(yè)務(wù)招待費

第一條 基本原則：一事一申請、一事一報銷、嚴(yán)格控制、厲行節(jié)約、提前申請、及時報銷、單據(jù)齊全。

（一）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費后需及時報銷，一般不得跨月報銷，特殊情況下經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，可于次月申請報銷。

（二）業(yè)務(wù)招待費報銷時必須填列業(yè)務(wù)招待費報銷單，并附業(yè)務(wù)接待費申請單，按報銷程序進(jìn)行報批。

（三）出差期間所發(fā)生的接待費在征得公司領(lǐng)導(dǎo)同意后可后到辦公室補(bǔ)辦申請手續(xù)。接待事項應(yīng)一事一申請，不得一次報銷不同接待事項的發(fā)票。

第二條 基本流程：提交申請、事后報銷

（一）提交申請：由經(jīng)辦部門根據(jù)實際情況，在接待前填寫業(yè)務(wù)招待費使用申請單，報辦公室、財務(wù)部、公司總經(jīng)理審批后，向財務(wù)預(yù)支款項。接待的實施部門原則上由辦公室承辦，業(yè)務(wù)部門參與。即：

經(jīng)辦人員→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理審批。

（二）報銷：經(jīng)辦部門在接待任務(wù)完成后，將有關(guān)單據(jù)收集完整，填寫業(yè)務(wù)招待費費用報銷單，附相關(guān)原始單據(jù)，報部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部聯(lián)審會簽后，報財務(wù)總監(jiān)簽批。憑審批后的費用報銷單和業(yè)務(wù)招待費申請單，到財務(wù)部根據(jù)原借款金額按多退少補(bǔ)原則進(jìn)行報銷。報銷金額5000元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理審批完成，5000元以上的由公司董事長審批完成，即：

經(jīng)辦人員→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理簽批→董事長簽批。

第二章差旅費

第一條 差旅費借支申請程序

（一）出差人員根據(jù)工作安排，在出差前應(yīng)事先填寫出差申請單，部門負(fù)責(zé)人簽字后，憑出差申請單填寫借據(jù)后向財務(wù)部辦理差旅費借款手續(xù)，并將出差申請單妥善保管。申請單正本作為差旅費報銷的依據(jù)，存根聯(lián)交部門考勤員保管，待月底附于考勤表后交辦公室，做員工出勤記錄登記。即：

擬出差人員→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)部審核→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理簽批

（二）特殊情況下不能事先填寫“出差申請單”的，可先口頭申請經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后事后補(bǔ)填。

（三）借支差旅費的數(shù)額不得超過往返路費+出差天數(shù)×（每天住宿標(biāo)準(zhǔn)+伙食補(bǔ)助+交通費）之和。特殊情況需超限額借支的，需說明原因由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借支。

（四）出差申請單上應(yīng)列明所有出差人員姓名。第二條 差旅費報銷程序

（一）出差人員歸來后應(yīng)在3個工作日內(nèi)報賬并沖銷借款，未還清借款不得再借入備用金。如有特殊原因未能沖銷借款時，需書面說明情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，交財務(wù)部備案。

（二）如出差為多人時，應(yīng)指定一經(jīng)辦人統(tǒng)一匯總報賬，結(jié)清原借支款。公司領(lǐng)導(dǎo)出差由辦公室承辦。

（三）報銷差旅費必須填寫差旅費報銷單，按下述程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，憑出差申請單正本和差旅費報銷單到財務(wù)部報銷款項。差旅費5000元以內(nèi)由各公司總經(jīng)理審批完成，5000元以上的由公司董事長審批完成，即：

擬出差人員→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)部審核→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理簽批→董事長簽批。

（四）不符合差旅費報銷程序或手續(xù)不全的，財務(wù)部不予報銷。

第三章辦公費及其他零星費用

第一條 辦公費用支出

（一）原則上2000以內(nèi)的日常費用支出先填制報銷單，經(jīng)各部門及公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意后進(jìn)行報銷，報銷流程參照招待費及管理費的報銷流程，即：

經(jīng)辦人員→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)部審核→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理審批。

（二）涉及2000元以上大額辦公費用支出的事項需先填寫“XX（公司名稱）公司呈批件”或XX公司資金使用審批單，由各部門及公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理并進(jìn)行事后的報銷，即：

經(jīng)辦人提交呈批→辦理業(yè)務(wù)→填制報銷單（或者財務(wù)直接付款給對方單位）→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)審核→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理審批。

第四章 業(yè)務(wù)招待費及差旅費控制標(biāo)準(zhǔn)

第一條 業(yè)務(wù)招待費開支標(biāo)準(zhǔn)

（一）工作餐

（1）客戶：公司根據(jù)實際情況確定。（2）其他人員根據(jù)具體情況制定用餐標(biāo)準(zhǔn)。

（二）住宿費

（1）客戶：根據(jù)實際情況確定。（2）其他人員根據(jù)實際情況而定。

（三）在外招待

（1）在外招待客人要從嚴(yán)控制。確需招待時，應(yīng)事先征得領(lǐng)導(dǎo)同意（規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)），事后到辦公室補(bǔ)辦申請等手續(xù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部報銷。

（四）禮品招待費用

（1）贈送禮品從嚴(yán)掌握，確實需要贈送禮品時，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)事先批準(zhǔn)。

（2）贈送禮品統(tǒng)一由辦公室采購、登記、保管、發(fā)放。

（3）因業(yè)務(wù)原因需贈送禮品時，應(yīng)事先確定贈品標(biāo)準(zhǔn)并征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，回公司后到辦公室登記，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財務(wù)部報銷。

（五）檢查與考核

（1）業(yè)務(wù)招待費的執(zhí)行情況由辦公室于每年年末時向公司董事會做出報告。

（2）本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況由公司財務(wù)部會同辦公室每進(jìn)行檢查和考核。

（3）考核標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行公司的有關(guān)規(guī)定。第二條 差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)

（一）交通工具

（1）交通工具報銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)

①出差人員乘坐飛機(jī)從嚴(yán)控制。相關(guān)人員原則上不得乘坐飛機(jī)，因出差路途較遠(yuǎn)或時間任務(wù)較緊的，在不突破當(dāng)年部門經(jīng)費預(yù)算的情況下，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可乘坐飛機(jī)，未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)或超標(biāo)準(zhǔn)乘坐火車輪船的，只按標(biāo)準(zhǔn)（限額標(biāo)準(zhǔn)上限）內(nèi)票價報銷，超出部分自理。同時，如提前到達(dá)目的地所節(jié)余時間不計發(fā)伙食、住宿補(bǔ)助。②出差人員按規(guī)定乘坐飛機(jī)、火車、輪船、汽車的相關(guān)雜費（保險費、機(jī)場建設(shè)費、托運費、訂票費等）憑票據(jù)實報銷；其因往返機(jī)場、車站、碼頭乘坐的出租車、專線車費用憑有效單據(jù)據(jù)實報銷。③自備公務(wù)用車出差可憑票報銷過路費、過橋費、停車費、汽油費（收費單位蓋章有效）等。

（二）市內(nèi)交通費

（1）出差期間辦理業(yè)務(wù)的市內(nèi)交通費憑有效票據(jù)（應(yīng)在票據(jù)后注明乘坐時間、起止地點）據(jù)實報銷。出差往返當(dāng)天，公司派車接送的，不再報銷當(dāng)日的市內(nèi)交通費。

（2）出差派公務(wù)用車的，不報銷市內(nèi)交通費。

（三）住宿費標(biāo)準(zhǔn)

1.按照職務(wù)級別報銷住宿費，在額度內(nèi)憑有效票據(jù)，據(jù)實報銷，超支不補(bǔ)。

2.因接待單位安排等原因住宿費超過限額標(biāo)準(zhǔn)的，公司領(lǐng)導(dǎo)可據(jù)實報銷，其余人員經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)事先批準(zhǔn)的可據(jù)實報銷。

（四）補(bǔ)助及其他（1）伙食補(bǔ)助

出差人員住宿費用和伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（單位：元/人/天）： 伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 公司高管 100 其他員工 100（2）其他事項

①因接待陪同需要，住宿費及乘坐交通工具超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，據(jù)實報銷。

②因項目調(diào)研、考察、慶典等活動，由公司統(tǒng)一組織安排行程、食宿的，由辦公室統(tǒng)一報銷。

（3）根據(jù)工作需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，到外地參加各種會議、培訓(xùn)班、學(xué)習(xí)班、研究班的人員，參會期間車船費、住宿費、伙食補(bǔ)助，憑參會的會議通知或會議主辦單位證明，按下述辦法辦理： ①往返的車船費按差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；

②開會、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)期間會議主辦單位統(tǒng)一支付或安排食宿的，按舉辦單位收取的正規(guī)發(fā)票金額報銷。

（4）工作人員趁出差之便，事先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近省親辦事的，其繞道車船費自理，滯留期間不報銷差旅費。