第一篇：中小企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險內(nèi)控工作要點

2014年中小企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險內(nèi)控工作要點

2014年，宏觀經(jīng)濟面臨下行壓力，部分行業(yè)、客戶、產(chǎn)品風(fēng)險呈現(xiàn)上升態(tài)勢，風(fēng)險管理的難度和壓力日益加大。中小企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控工作應(yīng)積極順應(yīng)內(nèi)生動力機制改革要求，轉(zhuǎn)變風(fēng)險管理理念，經(jīng)營風(fēng)險和駕馭風(fēng)險，以加強實質(zhì)性風(fēng)險管理為目標，從資產(chǎn)質(zhì)量管理、信用風(fēng)險管理、合規(guī)風(fēng)險管理、條線機構(gòu)管理、信息交流溝通、專業(yè)序列建設(shè)等方面著手，增強內(nèi)控管理的主動性和針對性，切實提升經(jīng)營發(fā)展和風(fēng)險管理水平。

目前，總行正著手研究和推進分行中型企業(yè)職能調(diào)整工作。過渡期間，個別分行在中型企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管控方面有松動和懈怠跡象。各分行要高度重視中型客戶發(fā)展和風(fēng)險管理工作，不等不靠，做到中型客戶風(fēng)險管理工作專人專崗，管理負責(zé)到位，避免過渡時期業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管控出現(xiàn)真空，確保中型客戶業(yè)務(wù)健康快速發(fā)展。

一、加強資產(chǎn)質(zhì)量管理

（一）高度重視資產(chǎn)質(zhì)量管理工作

各級管理人員應(yīng)對當前資產(chǎn)質(zhì)量管控工作有清醒認識、高度重視，分行分管行領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理室特別是一把手，要切實擔(dān)負起各行資產(chǎn)質(zhì)量管理職責(zé)，嚴控新增不良，加大存量不良處置力度，靈活運用不良處置手段，做到資產(chǎn)質(zhì)量控制守土有責(zé)。

（二）強化不良資產(chǎn)督導(dǎo)和監(jiān)控

建立健全不良數(shù)據(jù)預(yù)測和監(jiān)控機制，及時獲得和分析不良數(shù)據(jù)變化情況。指導(dǎo)分行加快不良資產(chǎn)清收和處置，分析不良成因、制定清收措施、實時跟蹤不良動態(tài)，加大盤活力度。重點對不良率和不良余額增長較快的機構(gòu)、客戶、行業(yè)進行風(fēng)險提示、督導(dǎo)，加大清收處置力度。

（三）加大力度開展存量不良處置

第一、狠抓常規(guī)清收。常規(guī)清收是不良處置的重要手段，能夠有效實現(xiàn)我行利益最大化，也是實現(xiàn)未來不良核銷或者資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的重要前提。各分行中小企業(yè)部門要積極加大與授信執(zhí)行部門的溝通和合作，通過包括現(xiàn)金清收、押品處置等多種方式進行不良清收。抓好常規(guī)清收管理，嚴防借款人在催收過程中隱匿、轉(zhuǎn)移可供處置的企業(yè)財產(chǎn)，關(guān)注債權(quán)訴訟時效有效性，防范管理漏洞導(dǎo)致后續(xù)權(quán)益損失。

第二、加快核銷。財政部下發(fā)的《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2013年修訂版）》放寬了對中小企業(yè)不良貸款的核銷標準。各分行中小企業(yè)部門要充分利用這一呆賬核銷條款，認真梳理進入不良追索時間超過1年，金額在1000萬元以下的不良貸款，加強與授信執(zhí)行部門的溝通，加快推動核銷進度。

第三、推動不良資產(chǎn)包的轉(zhuǎn)讓。中小企業(yè)授信應(yīng)體現(xiàn)“快進快出”特點，抓住市場時機，靈活運用不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓形式。中小企業(yè)部門應(yīng)加強與授信執(zhí)行部門溝通，及時提取、提足撥備，加快打包處置進程，推動不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓工作。

（四）嚴格控制新增不良

加強主動退出管理，根據(jù)全行不良公司客戶主動壓縮退出工作相關(guān)要求，做好主動退出名單管理，一級分行要加大主動壓退工作的力度和針對性，增強主動壓退工作的決斷力和執(zhí)行力。講求主動壓退策略，提升主動識別風(fēng)險意識和能力，在營銷、盡職、貸后等各個環(huán)節(jié)加強管理，做到有進有退，始終保持存量信貸資產(chǎn)池的健康，嚴格控制新增不良。

二、加強中型企業(yè)風(fēng)險管理

（一）落實中型客戶風(fēng)險管理職責(zé)

完善中型客戶條線風(fēng)險管理機制，各分行要做到中型客戶風(fēng)險管 理專人專崗，管理負責(zé)到位，理順條線匯報路徑，確?？偡中行畔鲗?dǎo)渠道暢通，各分行中型客戶風(fēng)險管理無真空。

（二）建立大戶名單管理機制

適時開展中型企業(yè)授信業(yè)務(wù)資產(chǎn)質(zhì)量盤存、排查工作，加強高風(fēng)險客戶的信用風(fēng)險排查，對高風(fēng)險客戶實施“名單制”管理，重點關(guān)注大額民營企業(yè)、大額潛在不良客戶、突發(fā)事件相關(guān)客戶，建立監(jiān)控臺帳并根據(jù)客戶風(fēng)險特征、業(yè)務(wù)特點實施“一戶一策”，確定并落實有針對性的貸后管理措施，切實發(fā)揮業(yè)務(wù)條線主動管控風(fēng)險的作用。

（三）加強重點分行管理

一級分行應(yīng)對分支機構(gòu)進行分級分類管理，有重點、分層次開展風(fēng)險管理相關(guān)工作，對不良授信余額及不良率較高、風(fēng)險事件較多的分行進行重點監(jiān)控和管理，在內(nèi)控檢查、整改、培訓(xùn)和督導(dǎo)等方面有針對性地加強管理，通過重點管理和指導(dǎo)，幫助分支機構(gòu)提高風(fēng)控水平。

（四）做好重點行業(yè)管理

加強重點風(fēng)險行業(yè)貸后管理，防止系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險。重點關(guān)注產(chǎn)能過剩及親周期行業(yè)上下游企業(yè)的行業(yè)風(fēng)險，如房地產(chǎn)上下游的建材貿(mào)易和建筑施工企業(yè)、涉及大宗商品類貿(mào)易的中型企業(yè)等，針對行業(yè)特點及管理要點，采取針對性措施強化貸后管理。

三、做好分支機構(gòu)管理督導(dǎo)

（一）加強對“信貸工廠”后評價

總行將進一步加強“信貸工廠”管理，特別是二級“信貸工廠”的審批、管理以及后評價，將分行現(xiàn)有二級“信貸工廠”后評價情況作為新增“信貸工廠”審批的重要標準。二級“信貸工廠”既是業(yè)務(wù)的前沿也是風(fēng)險管理的前沿，一級分行應(yīng)增強針對性管理與指導(dǎo)，定期開展二級“信貸工廠”后評價，分析其在風(fēng)險管理及營銷管理中存 在的問題，監(jiān)控資產(chǎn)質(zhì)量及授信遷移情況，確保二級“信貸工廠”建設(shè)有序、管理規(guī)范、風(fēng)險可控。

（二）完善對分支機構(gòu)預(yù)警叫停機制

進一步完善對分支機構(gòu)預(yù)警叫停機制，一級分行對不良率超過一定比例、資產(chǎn)質(zhì)量狀況問題較多的二級機構(gòu)或網(wǎng)點機構(gòu)，應(yīng)采取逐級預(yù)警管理，嚴重的實施叫停并進行整改，幫助基層機構(gòu)加強資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險控制水平。

（三）加強基層網(wǎng)點風(fēng)險管理

加大對基層網(wǎng)點風(fēng)險管理的重視程度，在推進網(wǎng)點轉(zhuǎn)型的同時，不斷提升基層網(wǎng)點風(fēng)險識別和控制能力。根據(jù)網(wǎng)點業(yè)務(wù)規(guī)模、客戶經(jīng)理和資產(chǎn)質(zhì)量等情況對網(wǎng)點開展分級分類管理，重點加強對客戶經(jīng)理平均對公業(yè)務(wù)年限較低的網(wǎng)點的督導(dǎo)和管理。做好網(wǎng)點客戶經(jīng)理對公業(yè)務(wù)發(fā)起準入工作，注重培養(yǎng)基層網(wǎng)點中小企業(yè)客戶經(jīng)理隊伍。加強網(wǎng)點操作風(fēng)險管理，培養(yǎng)基層員工的風(fēng)險控制意識，做好網(wǎng)點操作風(fēng)險和案件防控工作。

（四）建立條線管理工作機制

建立地區(qū)聯(lián)系人制度，總行中小企業(yè)部總經(jīng)理室成員定點聯(lián)系資產(chǎn)質(zhì)量重點監(jiān)控分行，風(fēng)險內(nèi)控團隊每位員工具體負責(zé)對相關(guān)分行的聯(lián)系及服務(wù)督導(dǎo)工作，動態(tài)掌握對口分行風(fēng)險內(nèi)控管理整體情況，日常主動加強與分行溝通、交流，及時掌握最新動態(tài)。建立溝通交流機制，通過召開座談會、研討班等形式，促進總分行及分行間的溝通交流，實現(xiàn)信息共享、經(jīng)驗借鑒。

四、加強信用風(fēng)險管理

（一）加強情景分析和行業(yè)管理

進一步強化情景分析和行業(yè)風(fēng)險管理，在“因地制宜，分類指導(dǎo)”的原則下，結(jié)合國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整方向，根據(jù)地區(qū)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展特點，開展定量與定性相結(jié)合的市場調(diào)研，確定中小企業(yè)發(fā)展的目標行業(yè)和目標客戶群，擬定各地區(qū)、行業(yè)的準入標準和管理要求，批量化營銷中小企業(yè)客戶。把情景分析和行業(yè)調(diào)研作為風(fēng)險管理體系的第一道閥門，實現(xiàn)風(fēng)險關(guān)口前移，避免由于貸前階段缺少對授信風(fēng)險的基本判斷導(dǎo)致風(fēng)險事件發(fā)生。行業(yè)選擇和分析是風(fēng)險管理的重要關(guān)口，為提高專業(yè)性、突出批量化特點，原則上每個客戶經(jīng)理管理客戶涉及行業(yè)以2-3個為宜。

（二）把好客戶準入關(guān)口

務(wù)必做到“了解你的客戶”。盡職人員要把好授信客戶準入關(guān)口，根據(jù)情景分析結(jié)果對產(chǎn)業(yè)集群、園區(qū)等客戶群進行風(fēng)險識別判斷。做好全流程風(fēng)險管控，上一年授信執(zhí)行和貸后落實情況要在年審時進行后評價。要加強宏觀政策調(diào)控、市場環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響分析，在日常工作中注重客戶群信息的收集，并針對地區(qū)主要授信行業(yè)形成信貸發(fā)展策略。

（三）強化貸后管理

目前，個別分行存在重貸輕管、貸后管理流于形式的傾向，要重點提高一線人員對客戶風(fēng)險的識別能力，提升一線隊伍的專業(yè)化水平。當前我行資產(chǎn)行業(yè)分布以制造業(yè)為主，行業(yè)過于集中，總行正在指導(dǎo)各分行拓展民生、醫(yī)療、養(yǎng)老、教育、文化產(chǎn)業(yè)等弱經(jīng)濟周期行業(yè)。要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，研究這些行業(yè)的風(fēng)險特點，制定貸后管理手段，不斷提高中小企業(yè)貸后管理的專業(yè)性和有效性。在貸后管理過程中，突出核心要素，強化對“實質(zhì)性風(fēng)險”的把控。加強信貸資金流向監(jiān)管、企業(yè)現(xiàn)場監(jiān)控、核心財務(wù)信息分析及非財務(wù)風(fēng)險識別等，重點關(guān)注企業(yè)對外投資、多頭融資行為，以及企業(yè)財務(wù)、銷售和實際控制人是否出現(xiàn)異動等。扎實開展信貸資產(chǎn)盤存工作，摸清家底，實施差異化、主動風(fēng)險防控措施，進一步提高貸后管理實效。開展全流程貸后管理，客戶經(jīng)理在貸前應(yīng)形成貸 后管理方案，在貸后實踐中，落實和執(zhí)行方案并對相關(guān)預(yù)測情況進行驗證。

（四）加強風(fēng)險預(yù)警工作

一級分行應(yīng)組織做好全流程風(fēng)險預(yù)警管理，對觸發(fā)預(yù)警信號的客戶及時啟動預(yù)警檢驗程序，并提出相應(yīng)的風(fēng)險控制措施和建議，對潛在風(fēng)險盡早發(fā)現(xiàn)、盡早處理。風(fēng)險預(yù)警崗位應(yīng)當加強與其他業(yè)務(wù)端的聯(lián)動，及時傳遞、分享預(yù)警信息，進一步提高預(yù)警管理的時效性。

（五）加強產(chǎn)品風(fēng)險管理

定期或不定期開展產(chǎn)品調(diào)研，根據(jù)市場及同業(yè)業(yè)務(wù)動態(tài)，對存量產(chǎn)品進行風(fēng)險分析，防范集中性風(fēng)險?，F(xiàn)階段重點關(guān)注：一是聯(lián)保聯(lián)貸產(chǎn)品，進一步防范聯(lián)保聯(lián)貸產(chǎn)品的系統(tǒng)性風(fēng)險，以及當前中小企業(yè)互保風(fēng)險；二是貿(mào)易融資授信，對貿(mào)易融資授信，應(yīng)當充分了解客戶背景，核實貿(mào)易背景的真實性。

（六）加強對第二還款來源的風(fēng)險防控

一是對擔(dān)保品，高度關(guān)注擔(dān)保品價值波動帶來的風(fēng)險，特別是房地產(chǎn)價格對信貸風(fēng)險的影響。二是對擔(dān)保公司，授信過程中不應(yīng)當單純依靠擔(dān)保公司的風(fēng)險緩釋和擔(dān)保公司的客戶推薦，在與擔(dān)保公司合作過程中應(yīng)當篩選經(jīng)營規(guī)范、信用水平高的公司。

五、加強條線合規(guī)風(fēng)險管理

（一）開展風(fēng)險政策研究

研究適合中小企業(yè)的撥備政策，根據(jù)中小企業(yè)的實際損失情況計提撥備，更好反映業(yè)務(wù)發(fā)展情況和收益水平。根據(jù)財政部最新核銷管理辦法建立針對于中小企業(yè)的不良核銷政策，推進中小企業(yè)不良處置。推進中小企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險分類政策，利用中小企業(yè)資產(chǎn)分類模板,更加真實準確地反映中小企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量。推進盡職免責(zé)制度，積極推進落實“盡職免責(zé)、失職問責(zé)”理念，建立針對于中小企業(yè)的不良問責(zé)機 制。

（二）做好“固基行動”內(nèi)控檢查

繼續(xù)做好2014年“固基行動”內(nèi)控檢查。一方面要在2013年“固基行動”檢查出的問題基礎(chǔ)上，檢查轄內(nèi)機構(gòu)舉一反三整改情況，確保今年內(nèi)控工作上新臺階；另一方面在認真幫助分行查找問題的基礎(chǔ)上，做好分行間經(jīng)驗交流，進一步完善中小企業(yè)業(yè)務(wù)體系和機制建設(shè)。通過“固基行動”，各行要深入查找業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)，提升我條線風(fēng)險管理和內(nèi)部控制水平。

（三）積極配合內(nèi)審?fù)獠?/p>

積極主動配合審計及外部檢查相關(guān)工作，認真配合相關(guān)檢查機構(gòu)訪談等工作，根據(jù)清單提供檢查資料，做好監(jiān)管溝通和解釋工作。建立外部檢查工作動態(tài)信息報送機制，一級分行應(yīng)及時向總行報送內(nèi)審?fù)獠檫M展情況、檢查發(fā)現(xiàn)重點問題及采取的工作措施，確保中小企業(yè)業(yè)務(wù)合規(guī)。

（四）做好檢查整改工作

各分行要以各類檢查為契機，充分認識貸后管理和內(nèi)控合規(guī)工作在業(yè)務(wù)發(fā)展中的重要意義，強化中小企業(yè)條線風(fēng)險管理及合規(guī)意識。加大對轄內(nèi)機構(gòu)的管理力度，針對檢查發(fā)現(xiàn)問題，要做好歸納整理，舉一反三，積極整改，提升對實質(zhì)風(fēng)險的把控能力。

（五）強化操作風(fēng)險管理

各行應(yīng)切實加強對操作風(fēng)險管理工作的重視，認真梳理分析中小企業(yè)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作流程中的風(fēng)險點，制定操作風(fēng)險防范措施。加強對操作風(fēng)險管理的培訓(xùn)和宣傳，使各級業(yè)務(wù)人員能夠掌握操作風(fēng)險管理知識和技能，不斷提高操作風(fēng)險管理意識和管理水平，為中小企業(yè)業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展保駕護航。

（六）推進FATCA和反洗錢管理 按照我行FATCA項目實施計劃，配合法律合規(guī)部門共同推進FATCA相關(guān)規(guī)定在我行的落地實施，確保中小企業(yè)業(yè)務(wù)符合FATCA規(guī)定要求。積極配合開展中小企業(yè)反洗錢工作，積極做好客戶身份識別、客戶身份及交易記錄保存、大額和可疑交易報告、協(xié)助調(diào)查、保密等相關(guān)工作。

六、加強條線管理

（一）完善考核督導(dǎo)機制

總行將對各一級分行不良余額和不良率情況進行監(jiān)控，并將其納入一級分行考核評價體系。各分行應(yīng)加大對二級分行及以下機構(gòu)的督導(dǎo)，確保業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理工作齊頭并進，不可偏廢。同時，總行將定期通報分行資產(chǎn)質(zhì)量及風(fēng)險管理情況，督導(dǎo)條線風(fēng)險管理有序開展。

（二）做好重大突發(fā)事件管理

建立重大突發(fā)事件的匯報機制，各分行要對出現(xiàn)的區(qū)域性、系統(tǒng)性或在當?shù)赜绊懨孑^廣的突發(fā)事件及時向省分行和總行進行報送，總分行共同研究應(yīng)對、處理風(fēng)險事件，防范類似風(fēng)險事件。同時加強對聲譽風(fēng)險的防范。

（三）強化動態(tài)風(fēng)險提示

進一步完善動態(tài)風(fēng)險提示機制，提高中小企業(yè)條線風(fēng)險敏感性。密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟政策及業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢變化，通過對宏觀經(jīng)濟環(huán)境、市場環(huán)境和行業(yè)環(huán)境的動態(tài)分析，主動發(fā)現(xiàn)并及時識別風(fēng)險，提前從行業(yè)、產(chǎn)品、客戶等方面采取相關(guān)有效措施，防患于未然，提前化解風(fēng)險。

（四）風(fēng)險管理信息溝通

一級分行應(yīng)建立風(fēng)險管理信息溝通機制，總結(jié)相關(guān)風(fēng)險提示、典型案例、情景分析、機構(gòu)經(jīng)驗等在轄內(nèi)進行交流并報送總行。搜集形 成中小企業(yè)客戶案例庫，深刻剖析大額新發(fā)生不良客戶、典型重大風(fēng)險事件以及風(fēng)險應(yīng)對、化解、處置的成功經(jīng)驗，編制典型案例，舉一反三，深入分析中小客戶授信管理中的薄弱環(huán)節(jié)和有效做法，汲取經(jīng)驗與教訓(xùn)?？傂袑⒉欢ㄆ谙掳l(fā)風(fēng)險動態(tài)?？?，搭建條線風(fēng)險管理經(jīng)驗交流平臺。

七、加強風(fēng)險管理專業(yè)隊伍建設(shè)

（一）加強專業(yè)序列建設(shè)

加強條線風(fēng)險管理專業(yè)人才隊伍建設(shè)，開展中小企業(yè)風(fēng)險審批人管理，與風(fēng)險管理部、授信管理部共同開展審批人準入、選拔、培養(yǎng)、后評價等相關(guān)工作。加強對盡責(zé)、評級、分類等專業(yè)崗位的培訓(xùn)和指導(dǎo)，不斷提高專業(yè)崗位人員素質(zhì)，形成滿足中小企業(yè)風(fēng)險管理需要的人才隊伍。

（二）做好風(fēng)險管理培訓(xùn)工作

加強和完善中小企業(yè)條線風(fēng)險管理培訓(xùn)工作，開展中小企業(yè)師范學(xué)校、“大講堂”系列巡講等，提高從業(yè)人員素質(zhì)水平。在傳統(tǒng)培訓(xùn)方式基礎(chǔ)上，充分利用網(wǎng)絡(luò)、視頻等培訓(xùn)渠道，行內(nèi)專家、行外專業(yè)機構(gòu)等培訓(xùn)資源，針對不同崗位開展專業(yè)培訓(xùn)，擴大培訓(xùn)覆蓋范圍，提高培訓(xùn)質(zhì)量和效果。

第二篇：采購業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計要點

采購業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計要點

一、了解采購業(yè)務(wù)流程：編制需求計劃和采購計劃----請購---選擇供應(yīng)商---確定采購價格---訂立框架協(xié)議或采購合同---管理供應(yīng)過程---驗收---退貨---付款---會計控制。

二、各子流程設(shè)計要點

1.編制需求計劃和采購計劃：

A生產(chǎn)、經(jīng)營、項目建設(shè)等部門根據(jù)實際需求準確、及時地編制需求計劃。

B需求部門提出需求計劃時，不能指定或變相指定供應(yīng)商。C對專利等特殊產(chǎn)品，經(jīng)專業(yè)技術(shù)部門研討后，特別審批。D采購計劃應(yīng)當根據(jù)發(fā)展目標的實現(xiàn)需要，結(jié)合庫存和在途情況，科學(xué)安排采購計劃，防止采購過高過低。

E采購計劃要納入采購預(yù)算管理，并經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴格執(zhí)行。

2.請購環(huán)節(jié)：

A建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。

B對于預(yù)算內(nèi)采購項目，具有請購權(quán)的部門應(yīng)當嚴格按照預(yù)算的執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)，并根據(jù)市場變化提出合理的采購申請。

C對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。

E具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員在審批采購申請時，應(yīng)重點關(guān)注采購申請的內(nèi)容是否準確、完整，是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要，是否符合采購計劃，是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)等。對不符合規(guī)定的采購申請，應(yīng)要求請購部門調(diào)整請購內(nèi)容或拒絕批準。

3.選擇供應(yīng)商：

A建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準入制度，對供應(yīng)商資質(zhì)信譽情況的真實性和合法性進行審查，確定合格的供應(yīng)商清單，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。

B定期審查供應(yīng)商的基本資料，如產(chǎn)品價格、質(zhì)量、供貨條件、信譽、售后服務(wù)以及供應(yīng)商的設(shè)備狀況、技術(shù)水平和財務(wù)狀況等。

C采購部門應(yīng)當按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，在切實防范處理舞弊風(fēng)險的基礎(chǔ)上，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。

D對所有潛在供應(yīng)商應(yīng)就其質(zhì)量、技術(shù)、財務(wù)狀況的可行性進行調(diào)查。

E對于一般和重要物品或勞務(wù)的采購，應(yīng)建立由采購、技術(shù)等部門參與的比質(zhì)比價體系，綜合考慮價格、質(zhì)量、供貨條件、信譽和售后服務(wù)等。

F建立供應(yīng)商管理信息和供應(yīng)商淘汰制度，對供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進行實時管理和考核評價，根據(jù)考評結(jié)果，進行合理選擇和調(diào)整。

4.確定采購價格

A健全采購定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、詢比價采購、動態(tài)競價采購等多種方式，科學(xué)合理地確定采購價格。

B對標準化程度高。需求計劃強、價格相對穩(wěn)定的物資，通過招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議。

C采購部門應(yīng)當定期研究大宗通用重要物資的成本構(gòu)成與市場價格變動趨勢，確定重要物資品種的采購執(zhí)行價格或參考價格。

D建立采購價格數(shù)據(jù)庫，定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析并合理利用。

5.訂閱框架協(xié)議或采購合同

A對擬簽訂框架協(xié)議的供應(yīng)商的主體資格、信用狀況等進行風(fēng)險評估。

B根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況，擬定采購合同，準確描述合同條款，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，按照規(guī)定的權(quán)限簽署采購合同。

C對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。

D對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異，應(yīng)當作出統(tǒng)一規(guī)定。

6.管理供應(yīng)過程

A依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產(chǎn)或工程進度的異常情況，應(yīng)出具書面報告并及時提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時供應(yīng)。

B對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度。落實監(jiān)造責(zé)任，審定監(jiān)造報告，并及時向技術(shù)等部門通報。

C根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進度和采購物資特性等因素，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保事宜。

D實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追朔性。

7.驗收與退貨

A制定明確的采購驗收標準，結(jié)合物資特性，確定必檢物資目錄，規(guī)定此類物資出具質(zhì)量檢驗報告后可入庫。

B驗收機構(gòu)或人員應(yīng)當根據(jù)采購合同及質(zhì)量檢驗部門出具的質(zhì)量檢驗證明，重點關(guān)注采購合同、發(fā)票等原始單據(jù)與采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等核對一致。

C對驗收合格的物資，填制入庫憑證，加蓋物資“收訖章”，登記實物賬，及時入庫憑證傳遞給財會部門。

D物資入庫前，采購部門須檢查質(zhì)量保證書、商檢書或合格證等證明文件。

E驗收時涉及技術(shù)性強的、大宗的以及新、特物資，還應(yīng)進行專業(yè)測試，必要時可委托具有檢驗資質(zhì)的機構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗收。

F對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預(yù)算采購的物資、毀損的物資等，驗收機構(gòu)或人員應(yīng)當立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機構(gòu)報告。相關(guān)機構(gòu)應(yīng)當查明原

因并及時處理。

G對于不合格物資，采購部門依據(jù)檢驗結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。對延遲交貨造成生產(chǎn)建設(shè)損失的，采購部門要按照合同的約定索賠。

8.付款

A嚴格審查采購發(fā)票等票據(jù)的真實性、合法性和有效性，判斷采購款項是否確實應(yīng)予支付，如審查發(fā)票填制的內(nèi)容是否與發(fā)票種類相符合、發(fā)票加蓋的印章是否與票據(jù)種類相符合等。

B合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當帶來的法律風(fēng)險，保證資金安全。除了不足轉(zhuǎn)賬起點金額的采購可以支付現(xiàn)金外，采購價款應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

C加強預(yù)付賬款和定金的管理。涉及大額或長期的預(yù)付款項，應(yīng)當定期進行追蹤核查，綜合分析預(yù)付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風(fēng)險等情況。

9.會計控制

A企業(yè)財會部門要詳細記錄供應(yīng)商情況、采購申請、采購合同、采購?fù)ㄖ?、驗收證明、入庫憑證、退貨情況、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。

B指定專人通過函證等方式，定期向供應(yīng)商寄發(fā)對賬單，核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。對供應(yīng)商提出的異議應(yīng)及時查明原因，報有權(quán)管理部門或人員批準后作出相應(yīng)調(diào)整。

C財務(wù)部門應(yīng)于每月月末與供應(yīng)商進行貨款結(jié)算的核對。取得供應(yīng)商對賬單，審核其余額與企業(yè)的“應(yīng)付賬款”余額是否一致。

第三篇：風(fēng)險控制及內(nèi)控監(jiān)督工作要點

風(fēng)險控制及內(nèi)控監(jiān)督工作要點

2016年公司風(fēng)險控制及內(nèi)控監(jiān)督工作將以公司一屆一次職代會及2016年工作會精神為指導(dǎo)，在完善風(fēng)控體系建設(shè)、提高風(fēng)險控制能力、落實風(fēng)險防控措施、強化法律事務(wù)專業(yè)管理等方面開展工作，促進風(fēng)險控制與生產(chǎn)經(jīng)營的深度融合，為公司經(jīng)營大發(fā)展、管理大提升提供有力保障。

一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，完善風(fēng)險控制體系

1.強化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各單位主要領(lǐng)導(dǎo)要認真履行推進本單位風(fēng)險管理體系建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)人員在風(fēng)險管理中的“關(guān)鍵少數(shù)”和帶頭示范作用，推進本單位風(fēng)險管理體系的建設(shè)與完善。

2.健全風(fēng)險管理組織體系。各單位要明確風(fēng)險管理的分管領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理部門以及其他職能部門的風(fēng)險管理職責(zé)，配置足夠的人員參與風(fēng)險管理工作。建立上下級之間和風(fēng)險控制部門與其他職能部門之間的風(fēng)險聯(lián)動機制，促進風(fēng)險信息的有效傳遞，提升總部的風(fēng)險監(jiān)控能力。

3.完善風(fēng)險管理制度體系。各單位應(yīng)根據(jù)公司制度的修訂情況，開展規(guī)章制度梳理工作，對規(guī)章制度執(zhí)行情況進行評價，及時堵塞制度漏洞，形成制度體系完整閉環(huán)。

4.促進風(fēng)險管理與生產(chǎn)經(jīng)營的深度融合。各單位要按照“事前策劃、全程管理、按章辦事、合規(guī)經(jīng)營”的風(fēng)險管理原則，將風(fēng)險管理融入到企業(yè)決策、經(jīng)營的各環(huán)節(jié)，貫穿于各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各管理層級、各工作崗位，實現(xiàn)風(fēng)險管理全覆蓋。

5.完善約束激勵機制。將風(fēng)險管理工作的開展與執(zhí)行情況納入到對各單位的考核中，對在風(fēng)險管理工作中作出突出貢獻，有效防范重大風(fēng)險、避免或挽回重大損失的單位或個人，按照公司規(guī)定予以獎勵，對因故意或重大過失，未開展風(fēng)險分析、未落實風(fēng)險防控措施造成公司或本單位經(jīng)濟損失的，按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)單位和人員責(zé)任。

二、突出事前風(fēng)險防范與事中風(fēng)險排查，狠抓風(fēng)險控制措施落實

1.完善事前風(fēng)險防范工作機制。建立重大事項風(fēng)險論證機制，在PPP、投資并購、國際工程承包業(yè)務(wù)等重大事項決策前進行風(fēng)險論證，形成專項風(fēng)險評估報告，作為決策和項目策劃的依據(jù)。開展PPP、投資并購、國際工程承包業(yè)務(wù)等高風(fēng)險業(yè)務(wù)時，牽頭部門必須通知風(fēng)險控制部（法律事務(wù)部）參與項目跟蹤、招投標文件評審、合同設(shè)計與談判等工作，切實發(fā)揮事前風(fēng)險防范作用。

2.建立風(fēng)險防控網(wǎng)絡(luò)，完善過程防控體系。公司將繼續(xù)完善風(fēng)險源頭控制體系，認真做好合同評審、管理策劃、在建項目風(fēng)險排查等工作，確保在建項目順利履約、有序可控，3.持續(xù)加強風(fēng)險預(yù)警工作。定期開展風(fēng)險信息收集與處理工作，編寫風(fēng)控簡報，揭示公司經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險。各單位要加大對風(fēng)險信息的收集與分析工作，加強對風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)布風(fēng)險預(yù)警和上報風(fēng)險信息。

4.擴大項目法律顧問試點范圍。對兼職項目法律顧問試點工作開展情況進行總結(jié)，繼續(xù)為重點項目配置兼職法律顧問，充分發(fā)揮法律顧問在法律風(fēng)險防范中的關(guān)鍵作用。

三、加強合同管理，助力誠信建設(shè)

1.加強合同履約管理。各單位必須高度重視合同履約管理，增強誠信意識、法制意識和契約意識，對合同履約情況進行動態(tài)監(jiān)控，規(guī)范自身履約行為，促進誠信履約。配合相關(guān)職能部門對供應(yīng)商的履約情況進行評價，及時追究供應(yīng)商的違約責(zé)任，將失信供應(yīng)商列入黑名單。

2.積極妥善處理訴訟糾紛。積極處理收到的催款函、律師函和生效法律文書，督促責(zé)任單位按約支付無爭議欠款和及時履行生效法律文書確定的義務(wù)。因各單位失信而導(dǎo)致訴訟糾紛或被列入全國法院失信被執(zhí)行人名單的，公司將進行嚴格的約束性指標考核。

四、加大內(nèi)控監(jiān)督力度，提高合規(guī)管理水平

1.深入開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查。完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系，形成法律與審計、紀檢監(jiān)察、財務(wù)等部門的監(jiān)督合力。以制度執(zhí)行為主線，圍繞決策管理、合同管理、糾紛管理等方面開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，檢查相關(guān)制度的制定與執(zhí)行情況。

2.加強監(jiān)督檢查成果運用。加強監(jiān)督檢查及評價的成果運用，認真整改內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、評價及審計過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷或問題，切實發(fā)揮內(nèi)部控制監(jiān)督的作用，提高合規(guī)管理水平。

3.認真開展內(nèi)部控制評價工作。按照內(nèi)部控制評價工作方案要求，認真開展內(nèi)部控制評價工作，對內(nèi)部控制的有效性及時進行評價，并對發(fā)現(xiàn)的缺陷按期進行整改。

五、加強法律事務(wù)專業(yè)管理，保障企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營 1.規(guī)范合同評審。各單位要高度重視合同評審工作，按照規(guī)定流程進行合同評審，建立有效的合同評審反饋機制，加強合同臺賬建立、文本使用、資料保管等基礎(chǔ)管理工作，對合同基礎(chǔ)管理工作進行監(jiān)督與考核，提高合同管理水平。

2.加強盡職調(diào)查與法律審核工作。對投資并購、國際業(yè)務(wù)等重大業(yè)務(wù)組織開展盡職調(diào)查，形成盡職調(diào)查報告。聘請中介機構(gòu)完成盡職調(diào)查的，要對盡職調(diào)查報告進行審核和評價。加強對合作協(xié)議、招標文件、分包合同、PPP協(xié)議等法律審查工作，深入開展“重大決策、合同、規(guī)章制度”法律審核工作，出具法律意見，保障企業(yè)決策和經(jīng)營活動的合法合規(guī)。

3.開展訴訟糾紛專項整治。公司將認真開展結(jié)案報告、訴訟糾紛月（年）報等管理工作，提出并督促各單位落實管理建議，堵塞管理漏洞。相關(guān)單位要根據(jù)公司要求開展訴訟糾紛專項整治，采取有效措施減少各類訴訟糾紛的發(fā)生。公司將建立訴訟糾紛責(zé)任追究機制，對因個人、單位故意或重大過失引起訴訟糾紛且造成公司所屬單位經(jīng)濟或者名譽損失的，追究責(zé)任人員的責(zé)任。

4.提升依法維權(quán)能力。各單位要加強與公司法律事務(wù)管理部門的溝通，做好證據(jù)的保管與交接工作，加大對違約、侵權(quán)等不法行為的追責(zé)力度，妥善解決法律糾紛案件，切實維護自身合法權(quán)益。

5.加強社會律師評價，規(guī)范社會律師選用。各單位要按照公司要求和程序選聘法律服務(wù)機構(gòu)和律師，對法律服務(wù)機構(gòu)和律師的服務(wù)行為及時進行評價，并將評價結(jié)果運用到選聘工作中。

6.加強普法宣傳教育，增強全員法制意識。公司將圍繞國資委“全面建設(shè)法治央企”的目標，結(jié)合公司管理實際，全面開展普法宣傳教育，加強法律、宣傳與各業(yè)務(wù)部門的協(xié)同聯(lián)動，加強守合同、重信用以及合法合規(guī)等方面的宣傳教育，增強全員的守法意識、契約意識和誠信意識。

六、加強專業(yè)人才隊伍建設(shè)，提升系統(tǒng)人員專業(yè)素質(zhì)能力

1.積極開展交流和培訓(xùn)。加強與上級單位和兄弟單位之間的交流，推薦風(fēng)險管理人員到股份公司進行掛職鍛煉，積極組織人員參加股份公司組織的能力提升活動，強化內(nèi)部學(xué)習(xí)，提高系統(tǒng)人員的專業(yè)水平和實際操作能力。

2.加強后備人員的儲備與培養(yǎng)。通過校園招聘、社會成熟人才招聘等多種渠道引進人才，充實風(fēng)險管理人員隊伍。通過“師帶徒”、內(nèi)部研討等方式，加強對新入職人才的培養(yǎng)，為公司儲備一批優(yōu)秀人才。

第四篇：擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計要點

擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計要點

一、擔(dān)保業(yè)務(wù)一般流程 ： 企業(yè)辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，一般包括受理申請、調(diào)查評估、審批、簽訂擔(dān)保合同、進行日常監(jiān)控等流程。具體而言，一是擔(dān)保申請人提出擔(dān)保申請；二是擔(dān)保人對擔(dān)保項目和被擔(dān)保人資信狀況進行調(diào)查，對擔(dān)保業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估；三是擔(dān)保人根據(jù)調(diào)查評估結(jié)果，結(jié)合本企業(yè)擔(dān)保政策和授權(quán)審批制度，對擔(dān)保業(yè)務(wù)進行審批，重大擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準；四是擔(dān)保人依據(jù)既定權(quán)限和程序，與被擔(dān)保人簽訂擔(dān)保合同；五是擔(dān)保人切實加強對擔(dān)保合同的日常管理，對被擔(dān)保人經(jīng)營情況、財務(wù)狀況和擔(dān)保項目執(zhí)行情況等進行跟蹤監(jiān)控；六是如果被擔(dān)保人不能如期償債，擔(dān)保人應(yīng)履行代為清償義務(wù)并向被擔(dān)保人追償債務(wù)；同時，應(yīng)當按照本企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度，嚴格追究有關(guān)人員的責(zé)任。

二、擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（設(shè)計要點）

（一）受理申請

受理申請是企業(yè)辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的第一道關(guān)口，其主要風(fēng)險是：企業(yè)擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度不健全，導(dǎo)致難以對擔(dān)保申請人提出的擔(dān)保申請進行初步評價和審核；或者雖然建立了擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度，但對擔(dān)保申請人提出的擔(dān)保申請審查把關(guān)不嚴，導(dǎo)致申請受理流于形式。

這一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的主要控制措施:第一，依法制定和完善本企業(yè)的擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度，明確擔(dān)保的對象、范圍、方式、條件、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保的事項；第二，嚴格按照擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度對擔(dān)保申請人提出的擔(dān)保申請進行審核。比如，擔(dān)保申請人是否屬于可以提供擔(dān)保的對象。一般而言，對于與本企業(yè)存在密切業(yè)務(wù)關(guān)系需要互保的企業(yè)、與本企業(yè)有潛在重要業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)、本企業(yè)的子公司及具有控制關(guān)系的其他企業(yè)等，可以考慮提供擔(dān)保，反之，則必須十分慎重。又如，對擔(dān)保申請人整體實力、經(jīng)營狀況、信用水平的了解情況。如果擔(dān)保申請人實力較強、經(jīng)營良好、恪守信用，可以考慮接受申請，反之不應(yīng)受理。再如，擔(dān)保申請人申請資料的完備情況，如果資料完備、情況翔實，可予受理，反之不予受理。

（二）調(diào)查和評估

企業(yè)在受理擔(dān)保申請后對擔(dān)保申請人進行資信調(diào)查和風(fēng)險評估，是辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)中不可或缺的重要環(huán)節(jié)，在相當程度上影響甚至決定擔(dān)保業(yè)務(wù)的未來走向。這一環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：對擔(dān)保申請人的資信調(diào)查不深入、不透徹，對擔(dān)保項目的風(fēng)險評估不全面、不科學(xué)，導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐，為擔(dān)保業(yè)務(wù)埋下巨大隱患。

主要控制措施：第一，委派具備勝任能力的專業(yè)人員開展調(diào)查和評估。調(diào)查評估人員與擔(dān)保業(yè)務(wù)審批人員應(yīng)當分離。擔(dān)保申請人為企業(yè)關(guān)聯(lián)方的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員不得參與調(diào)查評估。企業(yè)可以自行對擔(dān)保申請人進行資信調(diào)查和風(fēng)險評估，也可以委托中介機構(gòu)承擔(dān)這一工作，同時應(yīng)加強對中介機構(gòu)工作情況的監(jiān)控。第二，對擔(dān)保申請人資信狀況和有關(guān)情況進行全面、客觀的調(diào)查評估。在調(diào)查和評估中，應(yīng)當重點關(guān)注以下事項：1.擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的要求，凡與國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策相抵觸的業(yè)務(wù)，一律不得提供擔(dān)保；2.擔(dān)保申請人的資信狀況，包括基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、信用程度、行業(yè)前景等；3.擔(dān)保申請人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬；4.企業(yè)要求擔(dān)保申請人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)對與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進行評估。企業(yè)應(yīng)當綜合運用各種行之有效的方式方法，對擔(dān)保申請人的資信狀況進行調(diào)查了解，務(wù)求真實準確。比如，在對擔(dān)保申請人財務(wù)狀況進行調(diào)查時，要深入分析其短期償債能力、長期償債能力、盈利能力、資產(chǎn)管理能力和可持續(xù)發(fā)展能力等核心指標，從而做到胸有成竹、防患未然。涉及對境外企業(yè)提供擔(dān)保的，還應(yīng)特別關(guān)注擔(dān)保申請人所在國家和地區(qū)的政治、經(jīng)濟、法律等因素，并評估外匯政策、匯率變動等可能對擔(dān)保業(yè)務(wù)造成的影響。第三，對擔(dān)保項目經(jīng)營前景和盈利能力進行合理預(yù)測。企業(yè)整體的資信狀況和擔(dān)保項目的預(yù)期運營情況，構(gòu)成判斷擔(dān)保申請人償債能力的兩大重要方面，應(yīng)當予以重視。第四，劃定不予擔(dān)保的“紅線”，并結(jié)合調(diào)查評估情況作出判斷?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號——擔(dān)保》明確規(guī)定了以下5類不予擔(dān)保的情形：1.擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的；2.擔(dān)保申請人已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的；3.擔(dān)保申請人財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的；4.擔(dān)保申請人與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的；5.擔(dān)保申請人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔(dān)保費用的。各企業(yè)應(yīng)當將上述5類情形作為辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的“高壓線”，嚴格遵守、不得突破；同時，可以結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，進一步充實、完善有關(guān)管理要求，切實防范為“帶病”企業(yè)提供擔(dān)保。第五，形成書面評估報告，全面反映調(diào)查評估情況，為擔(dān)保決策提供第一手資料。企業(yè)應(yīng)當規(guī)范評估報告的形式和內(nèi)容，妥善保管評估報告，并作為日后追究有關(guān)人員擔(dān)保責(zé)任的重要依據(jù)。

（三）審批

審批環(huán)節(jié)在擔(dān)保業(yè)務(wù)中具有承上啟下的作用，既是對調(diào)查評估結(jié)果的判斷和認定，也是擔(dān)保業(yè)務(wù)能否進入實際執(zhí)行階段的必經(jīng)之路。這一環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：授權(quán)審批制度不健全，導(dǎo)致對擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批不規(guī)范；審批不嚴格或者越權(quán)審批，導(dǎo)致?lián)Q策出現(xiàn)重大疏漏，可能引發(fā)嚴重后果；審批過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。

主要控制措施：第一，建立和完善擔(dān)保授權(quán)審批制度，明確授權(quán)批準的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定各層級人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)不得以企業(yè)名義對外提供擔(dān)保。企業(yè)應(yīng)當加大對分公司對外提供擔(dān)保的管控力度，嚴格限制分公司擔(dān)保行為，避免因分公司違規(guī)擔(dān)保為本企業(yè)帶來不利后果。第二，建立和完善重大擔(dān)保業(yè)務(wù)的集體決策審批制度。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)《公司法》等國家法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)章程和有關(guān)管理制度，明確重大擔(dān)保業(yè)務(wù)的判斷標準、審批權(quán)限和程序。上市公司的重大對外擔(dān)保，應(yīng)取得董會全體成員2/3以上簽署同意或者經(jīng)股東大會批準，未經(jīng)董事會或者類似權(quán)力機構(gòu)批準，不得對外提供重大擔(dān)保。第三，認真審查對擔(dān)保申請人的調(diào)查評估報告，在充分了解掌握有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，權(quán)衡比較本企業(yè)凈資產(chǎn)狀況、擔(dān)保限額與擔(dān)保申請人提出的擔(dān)保金額，確保將擔(dān)保金額控制在企業(yè)設(shè)定的擔(dān)保限額之內(nèi)。第四，從嚴辦理擔(dān)保變更審批。被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項的，企業(yè)應(yīng)當重新履行調(diào)查評估程序，根據(jù)新的調(diào)查評估報告重新履行審批手續(xù)。

（四）簽訂擔(dān)保合同

擔(dān)保合同是審批機構(gòu)同意辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的直接體現(xiàn)，也是約定擔(dān)保雙方權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)載體。簽訂擔(dān)保合同的主要風(fēng)險是：未經(jīng)授權(quán)對外訂立擔(dān)保合同，或者擔(dān)保合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、權(quán)利追索被動、經(jīng)濟利益和形象信譽受損。

主要控制措施：第一，嚴格按照經(jīng)審核批準的擔(dān)保業(yè)務(wù)訂立擔(dān)保合同。合同訂立經(jīng)辦人員應(yīng)當在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人員的批準意見擬訂合同條款。第二，認真審核合同條款，確保擔(dān)保合同條款內(nèi)容完整、表述嚴謹準確、相關(guān)手續(xù)齊備。在擔(dān)保合同中應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，并要求被擔(dān)保人定期提供財務(wù)報告和有關(guān)資料，及時通報擔(dān)保事項的實施情況。如果擔(dān)保申請人同時向多方申請擔(dān)保的，企業(yè)應(yīng)當在擔(dān)保合同中明確約定本企業(yè)的擔(dān)保份額和相應(yīng)的責(zé)任。第三，實行擔(dān)保合同會審聯(lián)簽。除擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門之外，鼓勵和倡導(dǎo)企業(yè)法律部門、財會部門、內(nèi)審部門等參與擔(dān)保合同會審聯(lián)簽，增強擔(dān)保合同的合法性、規(guī)范性、完備性，有效避免權(quán)利義務(wù)約定、合同文本表述等方面的疏漏。第四，加強對有關(guān)身份證明和印章的管理。比如，在擔(dān)保合同簽訂過程中，依照法律規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理制度，往往需要提供、使用企業(yè)法定代表人的身份證明、個人印章和擔(dān)保合同專用章等。從近年來暴露出來的一些擔(dān)保典型案例看，由于一些企業(yè)在有關(guān)人員身份證明、印章管理中存在薄弱環(huán)節(jié)，導(dǎo)致身份證明和印章被盜用，造成了難以挽回的嚴重后果。因此，必須加強對身份證明和印章的管理，保證擔(dān)保合同用章用印符合當事人真實意愿。第五，規(guī)范擔(dān)保合同記錄、傳遞和保管，確保擔(dān)保合同運轉(zhuǎn)軌跡清晰完整、有案可查。

（五）日常監(jiān)控

擔(dān)保合同的簽訂，標志著企業(yè)的擔(dān)保權(quán)利和擔(dān)保責(zé)任進入法律意義上的實際履行階段。切實加強對擔(dān)保合同執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，通過及時、準確、全面地了解掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和擔(dān)保項目運行情況，最大限度地實現(xiàn)企業(yè)擔(dān)保權(quán)益，最大限度地降低企業(yè)擔(dān)保責(zé)任，是一項艱巨而重要的任務(wù)。這一環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：重合同簽訂，輕后續(xù)管理，對擔(dān)保合同履行情況疏于監(jiān)控或監(jiān)控不當，導(dǎo)致企業(yè)不能及時發(fā)現(xiàn)和妥善應(yīng)對被擔(dān)保人的異常情況，可能延誤處置時機，加劇擔(dān)保風(fēng)險，加重經(jīng)濟損失。

主要控制措施：第一，指定專人定期監(jiān)測被擔(dān)保人的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，對被擔(dān)保人進行跟蹤和監(jiān)督，了解擔(dān)保項目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財務(wù)運行及風(fēng)險等情況，促進擔(dān)保合同有效履行。企業(yè)財會部門要及時，最好是按月或者按季收集、分析被擔(dān)保人擔(dān)保期內(nèi)的財務(wù)報告等相關(guān)資料，持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及擔(dān)保合同的履行情況，積極配合擔(dān)保經(jīng)辦部門防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險。第二，及時報告被擔(dān)保人異常情況和重要信息。企業(yè)有關(guān)部門和人員在實施日常監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人經(jīng)營困難、債務(wù)沉重，或者存在違反擔(dān)保合同的其他各種情況，應(yīng)當按照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞》的要求，在第一時間向企業(yè)有關(guān)管理人員作出報告，以便于及時采取有針對性的應(yīng)對措施。

（六）會計控制

擔(dān)保業(yè)務(wù)直接涉及擔(dān)保財產(chǎn)、費用收取、財務(wù)分析、債務(wù)承擔(dān)、會計處理和相關(guān)信息披露等，決定了會計控制在擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦中具有舉足輕重的重要作用。這一環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：會計系統(tǒng)控制不力，可能導(dǎo)致?lián)I(yè)務(wù)記錄殘缺不全，日常監(jiān)控難以奏效，或者擔(dān)保會計處理和信息披露不符合有關(guān)監(jiān)管要求，可能引發(fā)行政處罰。

主要控制措施：第一，健全擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門與財會部門的信息溝通機制，促進擔(dān)保信息及時有效溝通；第二，建立擔(dān)保事項臺賬，詳細記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項；同時，及時足額收取擔(dān)保費用，維護企業(yè)擔(dān)保權(quán)益；第三，嚴格按照國家統(tǒng)一的會計準則制度進行擔(dān)保會計處理，發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化、資不抵債、破產(chǎn)清算等情形的，應(yīng)當合理確認預(yù)計負債和損失。屬于上市公司的，還應(yīng)當區(qū)別不同情況依法予以公告；第四，切實加強對反擔(dān)保財產(chǎn)的管理，妥善保管被擔(dān)保人用于反擔(dān)保的權(quán)利憑證，定期核實財產(chǎn)的存續(xù)狀況和價值，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保反擔(dān)保財產(chǎn)安全完整；第五，夯實擔(dān)保合同基礎(chǔ)管理，妥善保管擔(dān)保合同、與擔(dān)保合同相關(guān)的主合同、反擔(dān)保函或反擔(dān)保合同，以及抵押、質(zhì)押的權(quán)利憑證和有關(guān)原始資料，做到擔(dān)保業(yè)務(wù)檔案完整無缺。當擔(dān)保合同到期時，企業(yè)要全面清查用于擔(dān)保的財產(chǎn)、權(quán)利憑證，按照合同約定及時終止擔(dān)保關(guān)系。

（七）代為清償和權(quán)利追索

被擔(dān)保人在擔(dān)保期間如果順利履行了對銀行等債權(quán)人的償債義務(wù)，且向擔(dān)保企業(yè)及時足額支付了擔(dān)保費用，擔(dān)保合同一般應(yīng)予終止，擔(dān)保雙方可以解除擔(dān)保權(quán)利責(zé)任。但在實踐中，由于各方面因素的影響，部分被擔(dān)保人無法償還到期債務(wù)，“連累”擔(dān)保企業(yè)不得不按照擔(dān)保合同約定承擔(dān)清償債務(wù)的責(zé)任。因此，在代為清償后依法主張對被擔(dān)保人的追索權(quán)，成為擔(dān)保企業(yè)降低擔(dān)保損失的最后一道屏障。這一環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：違背擔(dān)保合同約定不履行代為清償義務(wù)，可能被銀行等債權(quán)人訴諸法律成為連帶被告，影響企業(yè)形象和聲譽；承擔(dān)代為清償義務(wù)后向被擔(dān)保人追索權(quán)利不力，可能造成較大經(jīng)濟損失。主要控制措施：第一，強化法制意識和責(zé)任觀念，在被擔(dān)保人確實無力償付債務(wù)或履行相關(guān)合同義務(wù)時，自覺按照擔(dān)保合同承擔(dān)代償義務(wù)，維護企業(yè)誠實守信的市場形象；第二，運用法律武器向被擔(dān)保人追索賠償權(quán)利，在此過程中，企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門、財會部門、法律部門等應(yīng)當通力合作，做到在司法程序中舉證有力；同時，依法處置被擔(dān)保人的反擔(dān)保財產(chǎn)，盡力減少企業(yè)經(jīng)濟損失；第三，啟動擔(dān)保業(yè)務(wù)后評估工作，嚴格落實擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度，對在擔(dān)保中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序或不按規(guī)定管理擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門及人員，嚴格追究其行政責(zé)任和經(jīng)濟責(zé)任，并深入開展總結(jié)分析，舉一反三，不斷完善擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，嚴控擔(dān)保風(fēng)險，促進企業(yè)健康穩(wěn)健發(fā)展。

第五篇：中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險評價報告

中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險評價報告

申報單位：

申請企業(yè)：

申請授信方案:

風(fēng)險經(jīng)理：

一、我行歷史授信情況審查（若為新授信客戶，則本項為非必填項）

1.原有授信方案歷史合作情況，授信使用情況及合作期間的綜合收益

2.前次審批意見突出提出的管理要求的落實情況；對于審批提出的關(guān)注事項的說明

3.本次申請授信方案與原授信條件之間的差異

4.分行資產(chǎn)監(jiān)控部續(xù)授信監(jiān)控意見

5、關(guān)聯(lián)授信情況

二、對授信申請人現(xiàn)場調(diào)查情況

三、對授信調(diào)查報告的補充說明：

1、經(jīng)營情況

2、財務(wù)分析

3、信用分析

4、抵押物情況

5、保證企業(yè)情況

6、營運資金量測算

四、對授信項目的風(fēng)險分析及授信方案綜合評價

1、政策風(fēng)險評價

2、行業(yè)及市場風(fēng)險評價

3、經(jīng)營及財務(wù)風(fēng)險評價

4、擔(dān)保方式的風(fēng)險評價

5、操作風(fēng)險評價

6、其他需說明的事項

7、對授信方案的綜合評價

五、審查結(jié)論