第一篇：銀行內(nèi)控有效性、操作風(fēng)險檢查要點(極好用)

附件1

檢查參照要點

目錄

一、公司治理...................................................................................................................................2

二、內(nèi)部控制建設(shè)...........................................................................................................................7

三、風(fēng)險管理.................................................................................................................................10

四、并表和境外機構(gòu)管理.............................................................................................................15

五、數(shù)據(jù)質(zhì)量.................................................................................................................................17

六、信貸業(yè)務(wù).................................................................................................................................18

七、表外業(yè)務(wù).................................................................................................................................22

八、同業(yè)和理財業(yè)務(wù).....................................................................................................................24

九、代理銷售業(yè)務(wù).........................................................................................................................29

十、市場交易業(yè)務(wù).........................................................................................................................30

十一、運營管理及柜面業(yè)務(wù).........................................................................................................32

十二、服務(wù)價格和三農(nóng)、小微企業(yè)金融支持.............................................................................33

十三、整改問責(zé)落實情況.............................................................................................................34

十四、檢查依據(jù).............................................................................................................................35

一、公司治理

（一）公司治理整體情況

一是對銀行公司治理架構(gòu)進行全面了解與評估，檢查銀行是否根據(jù)《商業(yè)銀行公司治理指引》要求建立規(guī)范的公司治理整體框架。

二是銀行公司治理組織架構(gòu)、職責(zé)邊界、履職要求等治理制衡機制以及決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵約束等治理運行機制是否完善、清晰。是否清晰界定股東大會、董事會、監(jiān)事會及高管層的職責(zé)邊界，是否明確股東大會與董事會、董事會與高管層、董事長與行長、監(jiān)事會與獨立董事以及董事會專門委員會的責(zé)權(quán)劃分，決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)和監(jiān)督機構(gòu)三者是否有效制衡，工作機制是否順暢和配合。

三是審閱銀行章程，評估章程是否對股東大會、董事會、監(jiān)事會、高管層的組成、職責(zé)和議事規(guī)則等作出制度安排，并載明有關(guān)法律法規(guī)要求在章程中明確規(guī)定的其他事項。是否包含《商業(yè)銀行公司治理指引》明確提出的應(yīng)在章程中規(guī)定的基本要求。

（二）股東大會

股東大會職責(zé)范圍、議事規(guī)則和運行情況。股東大會是否依據(jù)《公司法》和《商業(yè)銀行章程》等法律法規(guī)行使職權(quán)，職責(zé)范圍是否明確；是否建立了完善的股東大會會議制度，并符合相關(guān)法律、法規(guī)要求。

（三）董事會

一是董事會履職情況。檢查評估銀行董事會是否依據(jù)《公司法》和《商業(yè)銀行章程》等行使職權(quán)，職責(zé)范圍是否明確；董事會人數(shù)及構(gòu)成是否滿足監(jiān)管要求；是否及時向銀監(jiān)會報送董事任職文件；是否存在未經(jīng)監(jiān)管部門任職資格核準即履職的情況；銀行董事會是否制定了完善的議事規(guī)則，并報股東大會審議通過；董事會會議決策機制是否符合法律、法規(guī)和章程要求，每次董事會會議是否有過半數(shù)董事出席，董事會決議是否經(jīng)全體董事過半數(shù)通過；對利潤分配方案、重大投資、重大資產(chǎn)處臵方案、聘任或解聘高級管理人員、資本補充方案、重大股權(quán)變動以及財務(wù)重組等重大事項是否由董事會三分之二以上董事通過。

二是董事會下設(shè)專業(yè)委員會履職情況。檢查了解銀行董事會專門委員會的設(shè)立情況，專門委員會職責(zé)邊界是否清晰；各專門委員會是否制定了完備的議事規(guī)則和工作程序，各委員會的人員構(gòu)成是否滿足監(jiān)管要求；各專門委員會是否定期與高管層及部門負責(zé)人交流商業(yè)銀行的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，并提出意見和建議。

（四）監(jiān)事會

一是監(jiān)事會履職情況。檢查銀行監(jiān)事會基本構(gòu)成，職工代表監(jiān)事、股東大會選舉的外部監(jiān)事和股東代表監(jiān)事人數(shù)和比例是否合理；監(jiān)事會是否依據(jù)《公司法》和《商業(yè)銀行章程》等行使職權(quán)，職責(zé)范圍是否明確；監(jiān)事會是否定期對董事會制定的發(fā)展戰(zhàn)略科學(xué)性、合理性和有效性進行評估，形成評估報告，并對銀行經(jīng)營決策、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制等進 3 行監(jiān)督檢查并督促整改。

二是檢查銀行監(jiān)事會是否制定了完善的議事規(guī)則；監(jiān)事會是否每年向股東大會或股東會至少報告一次工作；監(jiān)事會是否建立董事會和高管層及其成員履職監(jiān)督記錄制度，完善履職監(jiān)督檔案。

（五）高管層

一是檢查高管層組成情況及高管人員任職資格情況，是否存在職位多配情況，是否存在無任職資格人員履職情況（包括總行和分支機構(gòu)高管）。

二是檢查高管層履職情況。檢查高管層是否根據(jù)《商業(yè)銀行章程》及董事會授權(quán)等開展經(jīng)營管理活動，高管層是否實行對董事會負責(zé)制并接受監(jiān)事會監(jiān)督；是否建立高管層向董事會及其專門委員會、監(jiān)事會及其專門委員會的信息報告制度，確保董事、監(jiān)事能夠及時、準確地獲取各類信息。

（六）關(guān)聯(lián)交易

關(guān)聯(lián)交易的檢查要加強與授信、同業(yè)、投行、理財?shù)葮I(yè)務(wù)檢查的銜接與合作，重點檢查：

1.是否違反或規(guī)避限制性政策規(guī)定。主要內(nèi)容包括但不限于：是否存在以降低定價標準、貸款貼息、騰挪收益、顯性或隱性承諾等方式變相優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易條件的情況；是否存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況；是否存在通過掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、以不合格風(fēng)險緩釋因素計算對關(guān)聯(lián)方授信風(fēng)險敞口、“化整為零”等方式，規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批的情況； 4 是否存在借道其他銀行、信托、證券等同業(yè)機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方間接提供授信資金，規(guī)避向已發(fā)生授信損失的關(guān)聯(lián)方授信的情況；是否存在通過投資關(guān)聯(lián)方設(shè)立的基金、合伙企業(yè)等，違規(guī)轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn)，并規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審批的情況。

2.是否違反或規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度控制。主要內(nèi)容包括但不限：向關(guān)聯(lián)方所在集團統(tǒng)一授信是否覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè)，是否存在通過掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度控制的情況；是否存在未按“穿透原則”認定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團授信或未真實反映風(fēng)險敞口，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度控制的情況。

（七）激勵約束機制

1.績效考核機制。對于銀行相關(guān)績效考核標準、程序等文件、檢查評估銀行是否建立科學(xué)合理的高管層激勵約束機制，是否建立公正透明的高級管理人員績效考核標準、程序以及相應(yīng)的薪酬機制；績效考核指標體系是否科學(xué)，并分解落實到具體部門和崗位，作為績效薪酬發(fā)放的依據(jù)，績效考核指標是否包括了經(jīng)濟效益指標、合規(guī)風(fēng)險指標和社會責(zé)任指標，權(quán)重是否合理?？冃Э己耸欠衤鋵嵵醒?、國務(wù)院有關(guān)工作會議精神和銀監(jiān)會要求，是否側(cè)重于服務(wù)實體經(jīng)濟，績效評估是否向國家戰(zhàn)略傾斜，是否對小微企業(yè)金融服務(wù)建立激勵政策，促進國家戰(zhàn)略實施。

2.薪酬機制。薪酬考核方案是否符合《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》等規(guī)定。董事薪酬方案是否由董事會提出并報請股東大會審定。監(jiān)事的薪酬方案是否由監(jiān)事會提出并報請 5 股東大會審定。高管層的薪酬方案是否由董事會下設(shè)的薪酬委員會制定，高管層是否參與自身薪酬的確定。檢查評估銀行薪酬機制是否合理，是否充分體現(xiàn)各類風(fēng)險與成本相抵扣、長期與短期激勵相協(xié)調(diào)，人才培養(yǎng)和風(fēng)險控制相適應(yīng)；銀行董事會是否負責(zé)本行的薪酬管理制度和政策設(shè)計，管理層是否組織實施董事會薪酬管理方面的決議；銀行薪酬支付期限是否與相應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險持續(xù)時限保持一致，是否引入績效薪酬延期支付和追索扣回制度，主要高管延期支付的薪酬比例是否合理。

（八）信息披露

1.是否建立完善的信息披露管理制度，能否嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)、會計制度和監(jiān)管規(guī)定進行信息披露。

2.信息披露是否遵循真實性、準確性、完整性和及時性原則，是否存在虛假報告、誤導(dǎo)和重大遺漏等。

3.對《商業(yè)銀行公司治理指引》第一百二十三條規(guī)定的“控股股東或者實際控制人發(fā)生變更”等各種情形，是否于事項發(fā)生之日起十個工作日內(nèi)編制臨時信息披露報告，并通過公開渠道發(fā)布。

4.信息披露方式是否便利股東和其他利益相關(guān)者及時獲取所披露的信息。

5.董事、高級管理人員是否對定期報告簽署書面確認意見，監(jiān)事會是否提出書面審核意見。

6.監(jiān)事會是否對董事、高級管理人員履行信息披露職責(zé)的行為進行監(jiān)督；是否關(guān)注公司信息披露情況，發(fā)現(xiàn)信息披 6 露存在違法違規(guī)問題的，是否進行調(diào)查并提出處理建議，并將相關(guān)情況及時向監(jiān)管部門報告。

二、內(nèi)部控制建設(shè)

（一）內(nèi)部控制

1.內(nèi)部控制組織架構(gòu)。是否按照全覆蓋、制衡性、審慎性、相匹配原則，建立健全內(nèi)部控制體系，建立由董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計部門、業(yè)務(wù)部門組成的分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)。明確內(nèi)部控制職責(zé)，完善內(nèi)部控制措施，強化內(nèi)部控制保障，持續(xù)開展內(nèi)部控制評價和監(jiān)督。

2.管理制度及流程。是否對各項業(yè)務(wù)活動和管理活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)、管理制度和流程，是否能夠根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)新及時調(diào)整更新，并定期進行評估。設(shè)立機構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)是否能夠堅持內(nèi)控優(yōu)先，制度先行。

3.授權(quán)管理。商業(yè)銀行是否根據(jù)各分支機構(gòu)和各部門的經(jīng)營能力、管理水平、風(fēng)險狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，明確各級機構(gòu)、部門、崗位、人員辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限，并實施動態(tài)調(diào)整。

4.是否建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋所有業(yè)務(wù)和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，信息系統(tǒng)的功能是否與業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求相匹配。

5.是否建立合規(guī)文化，確立合規(guī)意識，并將發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好與合規(guī)理念有機結(jié)合。

6.全體員工是否樹立合規(guī)意識，特別是高管人員、關(guān)鍵 7 崗位人員的合規(guī)意識是否到位。

7.是否建立內(nèi)部監(jiān)督檢查機制，“三道防線”尤其是法律合規(guī)、內(nèi)部審計等部門在合規(guī)管理、整治“三違反”方面是否有效發(fā)揮作用。

8.是否建立了有效的合規(guī)問責(zé)制度，嚴格對違規(guī)行為及有關(guān)人員進行責(zé)任認定與追究。

9.是否制定了員工行為規(guī)范的相關(guān)制度，明確對員工的禁止性規(guī)定。

10.是否加強對員工行為的監(jiān)督和排查，建立員工異常行為舉報、查處機制。

11.對員工的合規(guī)培訓(xùn)是否到位等。

12.是否建立健全信息系統(tǒng)，通過內(nèi)部控制流程與業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強對業(yè)務(wù)和管理活動的系統(tǒng)自動控制。

（二）制度建設(shè)

1.是否建立健全內(nèi)部制度體系，對各項業(yè)務(wù)活動和管理活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度，重要制度是否缺失。

2.是否建立制度評價和完善機制，及時根據(jù)監(jiān)管法律、規(guī)則和準則的變化情況，修訂內(nèi)部政策制度。

3.創(chuàng)新業(yè)務(wù)是否做到制度先行，未制定完善的規(guī)章制度和流程。

4.創(chuàng)新業(yè)務(wù)的規(guī)章、制度、流程等是否符合法律法規(guī)要求，能否覆蓋業(yè)務(wù)的全過程及風(fēng)險點。

（三）內(nèi)審有效性

1.是否建立了獨立垂直的內(nèi)審體系，設(shè)立了獨立的內(nèi)審部門。內(nèi)審工作是否獨立于業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險管理和內(nèi)控合規(guī)。

2.是否設(shè)立總審計師或首席審計官并對董事會及審計委員會負責(zé)，總審計師是否由董事會負責(zé)聘任和解聘。

3.內(nèi)審人員是否配備充足，并具備履職所需的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗。

4.是否制定內(nèi)審章程并由董事會批準及報監(jiān)管部門備案。

5.內(nèi)審事項覆蓋面是否全面，內(nèi)審部門是否有權(quán)檢查各類經(jīng)營機構(gòu)的各類管理及業(yè)務(wù)活動，是否有權(quán)獲取與審計有關(guān)的信息。

6.內(nèi)審部門是否有權(quán)向董事會、高管層和相關(guān)部門提出處理處罰建議。

7.內(nèi)部審計結(jié)果和整改情況是否作為審計對象績效考評的重要依據(jù)。

8.是否將有限的、特定的內(nèi)審活動外包給第三方，是否建立外包制度，董事會是否對外包承擔(dān)最終責(zé)任。

9.是否針對內(nèi)審部門建立科學(xué)的激勵約束機制，對總審計師的履職盡責(zé)情況進行考核評價，對內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力進行評價。內(nèi)審人員的薪酬水平是否不低于本機構(gòu)其他部門同職級人員平均水平。

10.是否建立內(nèi)審責(zé)任制，明確內(nèi)審人員履職盡責(zé)要求及問責(zé)程序。

三、風(fēng)險管理

（一）信用風(fēng)險管理

重點檢查信用風(fēng)險管理政策制度的健全性有效性及執(zhí)行力（可結(jié)合業(yè)務(wù)抽查）。包括但不限于：

1.信用風(fēng)險管理的政策制度程序的制定與實施。包括：是否建立能夠及時識別、監(jiān)測、計量、報告、控制和降低/緩釋信用風(fēng)險（包括交易對手信用風(fēng)險）的審慎政策和程序，如信貸政策、各類表內(nèi)外授信管理制度和辦法、統(tǒng)一授信管理、信用評級、合作方或交易對手名單制管理、集團客戶授信管理、資產(chǎn)風(fēng)險分類、貸款損失準備、有問題資產(chǎn)管理、風(fēng)險預(yù)警、抵押品管理、投資管理等。是否管理信用風(fēng)險（企業(yè)客戶和金融同業(yè)客戶、行業(yè)、區(qū)域）集中度，是否通過審慎限額來限制銀行承擔(dān)單一交易對手或一組關(guān)聯(lián)交易對手的風(fēng)險暴露；是否對同一或關(guān)聯(lián)客戶在集團各附屬機構(gòu)形成的信用風(fēng)險敞口進行統(tǒng)一管理。

2.信用風(fēng)險的識別、計量與資本計提。包括：是否覆蓋全部客戶（公司客戶、個人客戶、金融機構(gòu)客戶等），是否覆蓋表內(nèi)外各項業(yè)務(wù)（如票據(jù)、信貸、保理、信用證等表內(nèi)外授信業(yè)務(wù)；同業(yè)投資等投資類業(yè)務(wù)等），是否將銀行集團范圍內(nèi)具有授信性質(zhì)和融資功能的各類信用風(fēng)險業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理體系。

3.信用風(fēng)險的緩釋與控制。包括：押品估值、風(fēng)險分析應(yīng)用和押品處臵等押品管理情況；已發(fā)生的信用違約、騙貸等有問題資產(chǎn)，是否采取措施如降低客戶評級、減少授信限 10 額、計提資本與撥備等，予以有效處理；“兩加強、兩遏制”及相關(guān)監(jiān)管檢查的整改情況。

（二）市場風(fēng)險管理

重點檢查是否建立與業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)、完善可靠的市場風(fēng)險（利率、匯率、股票價格和商品價格風(fēng)險）管理體系。包括但不限于：

1.市場風(fēng)險治理架構(gòu)。包括：董事會和高管層是否對市場風(fēng)險管理體系實施有效監(jiān)控；是否指定專門部門負責(zé)市場風(fēng)險管理工作，職責(zé)履行如何等。

2.市場風(fēng)險管理政策和程序。包括：是否與總體發(fā)展戰(zhàn)略、管理能力和總體風(fēng)險水平相一致并遵循監(jiān)管要求。開展新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)之前是否評估其中包含的市場風(fēng)險。銀行賬戶和交易賬戶劃分是否清晰規(guī)范，是否采取相應(yīng)的市場風(fēng)險識別、計量和監(jiān)控方法。是否針對不同類型的市場風(fēng)險和不同業(yè)務(wù)種類的市場風(fēng)險制定有針對性的風(fēng)險管理政策程序等。

3.市場風(fēng)險的識別、計量與監(jiān)控。包括：是否及時、準確地識別所有交易和非交易業(yè)務(wù)中的市場風(fēng)險類別和性質(zhì)。對銀行賬戶和交易賬戶中的不同類別市場風(fēng)險的計量、風(fēng)險加總情況如何。市場風(fēng)險計量的假設(shè)前提、參數(shù)是否合理并定期評估，數(shù)據(jù)來源是否準確。交易賬戶頭寸的市值重估是否符合監(jiān)管要求。采用內(nèi)部模型計量風(fēng)險價值的情況，模型是否得到檢驗和調(diào)整、改進，是否將計量結(jié)果實施事后檢驗。壓力情景設(shè)定是否符合監(jiān)管要求及本行業(yè)務(wù)性質(zhì)、市場環(huán) 11 境；是否根據(jù)壓力測試結(jié)果，制定應(yīng)急處理方案并定期審查、測試、不斷更新。市場風(fēng)險限額管理的有效性，如審批程序、操作規(guī)程是否健全，交易限額、風(fēng)險限額和止損限額等限額體系是否完善，超限額是否得到有效監(jiān)控和及時處理。市場風(fēng)險資本計提管理是否存在不足。

4.市場風(fēng)險報告。包括：報告的內(nèi)容、種類、范圍、程序、頻率是否明確，是否符合相關(guān)規(guī)定。是否按照監(jiān)管要求及時向銀監(jiān)會報告市場風(fēng)險有關(guān)重大事項。向銀監(jiān)會報送的相關(guān)報表、報告的真實性和準確性。是否按照規(guī)定披露市場風(fēng)險狀況的定量和定性信息。

（三）流動性風(fēng)險管理

重點檢查是否在法人和集團層面建立與其業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的流動性風(fēng)險管理體系。包括但不限于：

1.流動性風(fēng)險管理架構(gòu)建立與完善情況。包括：相關(guān)部門的流動性風(fēng)險管理職責(zé)是否清晰，報告路線是否明確，考核及問責(zé)機制是否健全;是否在內(nèi)部定價及考核激勵等制度中充分考慮流動性風(fēng)險因素;是否建立健全流動性風(fēng)險管理的內(nèi)部控制體系等。

2.流動性風(fēng)險管理政策和程序建立與執(zhí)行情況。包括：流動性風(fēng)險偏好是否充分考慮經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點、融資能力、總體風(fēng)險偏好及市場影響力等因素。流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序是否涵蓋表內(nèi)外業(yè)務(wù)及境內(nèi)外分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)，是否明確了在正常和壓力情景下的流動性風(fēng)險水平。在引入新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和建立新機構(gòu)之前，是否評估對流動性風(fēng)險產(chǎn)生的影響并完善相關(guān)政策程序。

3.流動性風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制。包括：（1）流動性風(fēng)險相關(guān)監(jiān)管統(tǒng)計指標數(shù)據(jù)的準確性（抽查）；現(xiàn)金流測算和分析是否涵蓋或有資產(chǎn)、或有負債的潛在現(xiàn)金流，并充分考慮支付結(jié)算、代理和托管等業(yè)務(wù)的影響。

（2）對于可能引發(fā)流動性風(fēng)險的特定情景或事件，是否采用適當(dāng)?shù)念A(yù)警指標予以監(jiān)測。是否實施流動性風(fēng)險限額管理，如現(xiàn)金流缺口限額、負債集中度限額、集團內(nèi)部交易和融資限額，并建立相關(guān)授權(quán)審批與監(jiān)控制度。

（3）是否建立并完善融資策略，融資來源多元化和穩(wěn)定性如何。

（4）是否加強日間流動性風(fēng)險管理。流動性風(fēng)險壓力測試是否審慎設(shè)定并定期審核壓力情景，是否按規(guī)定在法人和集團層面及分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)實施壓力測試，是否對壓力測試結(jié)果實施事后檢驗。

（5）是否充分考慮壓力測試結(jié)果并按規(guī)定制定有效的流動性風(fēng)險應(yīng)急計劃，并進行測試評估。

（6）是否設(shè)立集團內(nèi)部交易和融資限額，防止分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)過度依賴集團內(nèi)部融資等。

（四）操作風(fēng)險

重點檢查是否建立與業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的操作風(fēng)險管理體系，有效地評估、監(jiān)測和控制/緩釋操作 風(fēng)險；案件防控體系是否健全有效（可結(jié)合業(yè)務(wù)抽查）。包括但不限于：

1.操作風(fēng)險管理政策程序的制定和執(zhí)行。包括：相關(guān)政策、制度和辦法是否健全，是否與業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜度和風(fēng)險特征相適應(yīng)。是否選擇適當(dāng)?shù)姆椒ㄈ珀P(guān)鍵風(fēng)險指標進行操作風(fēng)險監(jiān)測，是否健全損失事件報告和數(shù)據(jù)收集流程，是否開展操作風(fēng)險與內(nèi)控評估、新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)操作風(fēng)險評估；操作風(fēng)險資本計提管理政策制度是否存在不足等。

2.“三大工具”應(yīng)用及資本計提。包括：操作風(fēng)險事件、損失數(shù)據(jù)收集是否及時、準確、完整。操作風(fēng)險“三大工具”（LDC、KRI和RCSA）在日常風(fēng)險管理中的應(yīng)用效果、存在的問題。操作風(fēng)險資本計量的數(shù)據(jù)是否完整、準確等。

3.業(yè)務(wù)連續(xù)性、外包。包括：是否制定應(yīng)急和業(yè)務(wù)連續(xù)方案，是否建立恢復(fù)服務(wù)和保證業(yè)務(wù)連續(xù)運行的備用機制。外包業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理政策和執(zhí)行是否有效等。

4.相關(guān)內(nèi)控措施。包括：與操作風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部控制措施是否健全有效，操作風(fēng)險“十三條”是否合規(guī)執(zhí)行，關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和重要崗位操作風(fēng)險防控情況。

5.案件風(fēng)險防控。包括：是否建立有效地案件防控機制，對案件線索或風(fēng)險苗頭能否及時發(fā)現(xiàn)并處理，風(fēng)險事件處臵和整改問責(zé)是否到位。

6.員工行為管理。員工是否參與民間借貸、非法集資、充當(dāng)資金掮客、過橋融資、為他人提供擔(dān)保、經(jīng)商辦企業(yè)等。員工是否違規(guī)查詢、泄露、倒賣客戶信息。是否利用職務(wù)上 14 的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶資金，包括內(nèi)外勾結(jié)騙取銀行信貸資金，或員工盜取銀行內(nèi)部及客戶資金等。

7.內(nèi)審、合規(guī)和業(yè)務(wù)管理條線是否定期開展自我排查，加大內(nèi)部檢查力度，著重檢查基層經(jīng)營網(wǎng)點、重點業(yè)務(wù)崗位內(nèi)部控制制度的完備性及執(zhí)行的嚴肅性，防止內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)經(jīng)營行為。

四、并表和境外機構(gòu)管理

（一）并表管理機制

1.是否建立覆蓋全部附屬機構(gòu)的銀行集團公司治理架構(gòu)；銀行集團組織架構(gòu)是否清晰，各治理主體是否充分履行并表管理法定職責(zé)。

2.是否合理確定并表管理范圍；是否將所有納入并表管理的機構(gòu)的各類表內(nèi)外、境內(nèi)外、本外幣業(yè)務(wù)納入集團并表管理的業(yè)務(wù)范圍；是否逐級開展并表管理。

3.是否制定較為完備的銀行集團并表管理政策制度流程，涵蓋了并表管理范圍、業(yè)務(wù)協(xié)同、公司治理、全面風(fēng)險管理、資本管理、集中度管理、內(nèi)部交易管理和風(fēng)險隔離等并表管理要素。

4.是否建立滿足并表管理需要的信息科技系統(tǒng)；是否建立內(nèi)部重大事項報告制度；是否建立符合業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展要求的綜合績效考評體系；是否建立覆蓋銀行集團的獨立內(nèi)部審計體系；是否按照規(guī)定進行信息披露。

（二）全面風(fēng)險管理

1.是否在銀行集團內(nèi)建立與銀行集團組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī) 15 模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的全面風(fēng)險管理體系，有效識別、計量、監(jiān)測和控制各類風(fēng)險。

2.商業(yè)銀行是否制定銀行集團層面的風(fēng)險偏好和全面風(fēng)險管理政策，并定期進行評價和必要的調(diào)整。是否建立集團層面的統(tǒng)一風(fēng)險視圖。

3.是否就各類風(fēng)險定期開展銀行集團層面的壓力測試，并根據(jù)結(jié)果制定相應(yīng)風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案。

4.是否將各類信用風(fēng)險業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理體系，是否建立全口徑分層次的風(fēng)險分類、資本占用和風(fēng)險撥備制度；商業(yè)銀行在銀行集團內(nèi)的流動性風(fēng)險、業(yè)務(wù)連續(xù)性、跨境跨業(yè)風(fēng)險、信息科技風(fēng)險和聲譽風(fēng)險管理是否符合監(jiān)管規(guī)定。

5.是否建立并細化集中度風(fēng)險的防控機制；是否制定銀行集團層面各個維度的風(fēng)險限額、風(fēng)險警戒線、處理措施和調(diào)整機制；是否在銀行集團并表基礎(chǔ)上識別同一客戶和關(guān)聯(lián)客戶。

6.是否將符合條件的附屬機構(gòu)納入并表資本管理范圍，制定并實施資本管理規(guī)劃和年度資本充足率管理計劃，建立內(nèi)部資本充足率評估程序。

7.是否建立并持續(xù)完善內(nèi)部防火墻體系和風(fēng)險隔離措施，定期對各附屬機構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績和資本回報進行評估，建立集團內(nèi)部資金支持限額和調(diào)整程序。

（三）內(nèi)部交易管理

1.是否指定牽頭部門負責(zé)銀行集團內(nèi)部交易管理。

2.是否建立內(nèi)部交易的政策、權(quán)限與程序；是否對銀行集團重大內(nèi)部交易進行界定并建立審查程序。

3.銀行集團內(nèi)部交易是否按照商業(yè)原則進行；是否對銀行集團內(nèi)部交易真實性、合理性、交易目的和交易路線進行識別和判斷。

（四）境外機構(gòu)管理

1.境外機構(gòu)設(shè)立是否有明確的戰(zhàn)略定位，與外部環(huán)境和自身管理能力是否相適應(yīng)。

2.總行對境外機構(gòu)的管理體系和職責(zé)分配是否明確；總行職能部門（如風(fēng)險、業(yè)務(wù)、合規(guī)部門）對境外機構(gòu)的管控是否到位，報告路徑是否清晰；是否有足夠的管理手段確保境外機構(gòu)的風(fēng)險被及時識別、計量、監(jiān)測和控制，并制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。

3.總行對境外機構(gòu)在系統(tǒng)、人員等資源配臵的支持是否充分，內(nèi)審對境外機構(gòu)的頻率和覆蓋面是否充足。

五、數(shù)據(jù)質(zhì)量

（一）數(shù)據(jù)質(zhì)量情況

1.是否存在報表數(shù)據(jù)的遲報和漏報等及時性、完整性問題。

2.是否存在報表數(shù)據(jù)的錯報、虛報和瞞報等準確性問題。

3.是否存在重大數(shù)據(jù)差錯等問題。

（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量管理情況

1.監(jiān)管報表的組織管理和內(nèi)部流程是否存在重大缺陷，17 職能分工和問責(zé)機制不明確。

2.是否缺乏統(tǒng)一、明確、全面和可操作的監(jiān)管報表實施細則、業(yè)務(wù)制度、數(shù)據(jù)來源和統(tǒng)計方法。

3.是否信息系統(tǒng)支持監(jiān)管報表需求功能較弱，或缺乏明確可行的改進和提高措施。

4.是否存在未及時提供銀監(jiān)會規(guī)定要求提供報表、報告等文件、資料的情況。

六、信貸業(yè)務(wù)

包括是否建立健全信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制體系，制度辦法和操作規(guī)程是否與監(jiān)管規(guī)定一致；“三個辦法、一個指引”等重要監(jiān)管規(guī)定是否在機構(gòu)內(nèi)部制度中得到體現(xiàn)；內(nèi)控體系在各層面是否得到有效執(zhí)行；合規(guī)文化、意識和理念是否到位；是否建立適當(dāng)?shù)膯栘?zé)制度；貸前調(diào)查是否充分，貸時審批是否嚴格，有無超授權(quán)、超授信、逆程序?qū)徟葐栴}，貸款資金支付、貸后管理是否嚴格，對存在的問題能否及時采取處臵措施，是否嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)貸款、流動資金貸款、個人貸款的相關(guān)規(guī)定。

（一）關(guān)系人貸款

1.是否違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。

2.向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件是否優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。

3.是否違規(guī)為關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔(dān)保（關(guān)聯(lián)方以銀行存單、國債提供足額反擔(dān)保的除外）。

（二）信貸管理

1.是否建立完整、系統(tǒng)的內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作流程。2.是否落實“受托支付”和“實貸實付”的有關(guān)要求。3.信貸資金是否違規(guī)流入股市、期市。

4.是否違規(guī)為地方政府提供債務(wù)融資，信貸資金是否借道其他行業(yè)投向“兩高一剩”行業(yè)領(lǐng)域。

5.貸款三查是否嚴重不盡職，導(dǎo)致客戶利用虛假合同、虛假證件、虛假報表、虛假憑證、虛假銀行進賬單、虛假流水、虛假稅票、虛假他項權(quán)證、虛假審計報告等虛假材料套取、騙取銀行貸款資金。

6.是否違規(guī)與貸款中介合作辦理授信業(yè)務(wù)；違規(guī)與小額貸款公司、擔(dān)保公司、典當(dāng)行等機構(gòu)合作辦理業(yè)務(wù)；外包人員違規(guī)參與辦理授信業(yè)務(wù)；違規(guī)外包貸前盡職調(diào)查和貸后管理等核心業(yè)務(wù)。

7.是否建立與業(yè)務(wù)發(fā)展需求相適應(yīng)的押品管理體制，是否將押品管理納入全面風(fēng)險管理體系并建立規(guī)范的押品風(fēng)險管理流程，是否結(jié)合本機構(gòu)實際制定可行的押品目錄與臺賬，押品管理是否做到賬實相符。

8.是否在抵質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)發(fā)起時對押品進行全面調(diào)查與評估，內(nèi)容包括但不限于：押品權(quán)屬及抵質(zhì)押行為的合法性、押品及其權(quán)屬證書的真實性、押品變現(xiàn)能力、押品與債權(quán)人風(fēng)險的相關(guān)性，以及抵押（出質(zhì)）人的擔(dān)保意愿、與債務(wù)人的關(guān)聯(lián)關(guān)系等。

9.是否對押品管理情況進行定期或不定期檢查，跟蹤押品保管情況以及權(quán)屬變更情況，特別是重復(fù)抵押或再次抵押 19 情況。

10.是否違規(guī)辦理抵質(zhì)押擔(dān)保，未盡職審查發(fā)現(xiàn)借款人提供虛假抵質(zhì)押物，未盡職審查發(fā)現(xiàn)借款人對抵質(zhì)押物辦理重復(fù)抵質(zhì)押、私自解押，未盡職審查發(fā)現(xiàn)擔(dān)保人擔(dān)保能力造假或超擔(dān)保能力提供擔(dān)保。

11.是否放松風(fēng)險管理或授信條件，以形式審查替代實質(zhì)審查，為不符合條件的客戶辦理授信業(yè)務(wù)；

12.是否違規(guī)辦理借殼貸款、假冒名貸款、借名貸款。13.是否違規(guī)發(fā)放流動資金貸款用于固定資產(chǎn)項目建設(shè)或用于股權(quán)投資等行為。

14.是否存在多頭開戶、多頭借款、多頭互保突破集團客戶集中度要求。

15.是否建立健全信用卡業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、授權(quán)管理和風(fēng)險管理體系、組織、制度、流程和崗位，明確分工和相關(guān)職責(zé)；相關(guān)制度辦法和操作規(guī)程是否與監(jiān)管規(guī)定一致；合規(guī)文化、意識和理念是否到位；是否建立適當(dāng)?shù)膯栘?zé)制度。是否未嚴格執(zhí)行辦理信用卡“三親見”要求，導(dǎo)致假冒名、借名辦理信用卡。信用卡授信額度核定是否審慎，是否為提供虛假財力證明或無相應(yīng)還款能力的持卡人提供高額授信并形成不良。是否違規(guī)配合信用卡客戶通過集中在某一特約商戶刷卡、消費分期等套現(xiàn)。是否未對持卡人異常交易行為進行監(jiān)控，導(dǎo)致大量套現(xiàn)引發(fā)風(fēng)險。違規(guī)辦理信用卡透支用于購房等投資性領(lǐng)域或生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域；違規(guī)批量辦卡歸集資金流入股市、房市等。

（三）信貸資產(chǎn)質(zhì)量

是否建立了完善的信貸資產(chǎn)質(zhì)量及真實性管理制度和辦法。是否嚴格執(zhí)行了貸款五級分類有關(guān)規(guī)定及內(nèi)部管理制度；分類依據(jù)和資料是否充分;分類范圍是否全面；分類認定權(quán)限是否符合內(nèi)部規(guī)定；分類工作是否連續(xù)；各級分支機構(gòu)執(zhí)行分類標準是否一致；是否嚴格執(zhí)行了內(nèi)部分類認定程序；是否定期對本系統(tǒng)內(nèi)貸款質(zhì)量五級分類工作進行有效的內(nèi)部檢查；授信檔案、分類檔案管理是否完善;貸款質(zhì)量五級分類結(jié)果是否真實反映貸款質(zhì)量和貸款損失情況；是否建立了和貸款質(zhì)量五級分類制度相配套的績效考核制度;是否存在人為調(diào)整、惡意調(diào)整分類結(jié)果，隱瞞貸款真實風(fēng)險狀況的現(xiàn)象；是否存在簡化分類程序和分類標準，分類不認真的現(xiàn)象；是否存在其他問題及違規(guī)行為。逾期90天以上貸款、需要重組的貸款是否準確劃分為不良貸款；抽查關(guān)注類貸款中是否存在部分應(yīng)劃為不良貸款；不良貸款上調(diào)為非不良貸款的操作是否符合銀監(jiān)會規(guī)定。

（四）不良貸款處置

是否違規(guī)處臵、核銷不良貸款，是否通過同業(yè)投資、理財投資、相互代持、存放同業(yè)兜底、隱性擔(dān)保（承諾）函、資管計劃、信托計劃、直接轉(zhuǎn)讓等方式實現(xiàn)不良資產(chǎn)非潔凈出表或虛假出表。是否通過向企業(yè)新發(fā)放貸款，用于購買不良貸款，變相掩蓋風(fēng)險。是否有嚴格的核銷管理制度，是否按規(guī)定程序和權(quán)限申報、審核和核銷貸款損失。對已核銷貸款是否按賬銷案存進行管理并繼續(xù)進行追討，收回資金入賬 21 是否符合規(guī)定。是否存在低估抵債資產(chǎn)的損失程度或抵債資產(chǎn)減值準備計提不足的情況。

七、表外業(yè)務(wù)

（一）票據(jù)承兌及相關(guān)業(yè)務(wù)

1.是否建立完整、系統(tǒng)的票據(jù)承兌業(yè)務(wù)內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作流程。

2.是否違規(guī)辦理無真實貿(mào)易背景銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。3.是否利用承兌匯票業(yè)務(wù)虛增存貸款規(guī)模，包括違規(guī)將貸款和貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)存保證金，虛增存款；滾動簽發(fā)銀行承兌匯票，以票吸存，虛增資產(chǎn)負債規(guī)模。保證金來源是否來自信貸資金。

（二）委托貸款業(yè)務(wù)

1.委托人與受托人是否簽訂《委托貸款委托合同》，明確委托貸款借款對象、委托貸款總金額、貸款利息和手續(xù)費收取標準、方法及風(fēng)險承擔(dān)、違約責(zé)任等事項。

2.是否假委托真貸款、真投資業(yè)務(wù)，是否造成資金墊付；是否未按規(guī)定收取手續(xù)費。

3.是否重點關(guān)注委托人提供的資金來源和委托貸款資金實際用途。

4.是否違反落實新預(yù)算法和國務(wù)院關(guān)于地方政府性債務(wù)管理的有關(guān)要求，通過委托貸款等方式提供融資放大政府性債務(wù)。

（三）信用證業(yè)務(wù)

1.銀行是否制定了信用證業(yè)務(wù)的規(guī)章、制度、流程等，22 已制定的規(guī)章、制度、流程等是否符合法律法規(guī)要求，能否覆蓋業(yè)務(wù)的全過程及風(fēng)險點。

2.是否建立了風(fēng)險管理機制，能否恰當(dāng)?shù)卦u估和計量業(yè)務(wù)風(fēng)險。

3.信用證業(yè)務(wù)是否納入統(tǒng)一授信，是否存在為無真實貿(mào)易背景、單證不全、手續(xù)不符、沒有充分抵押的企業(yè)開立信用證的情況。

4.是否存在開新證還舊證或為逃避監(jiān)管或業(yè)務(wù)權(quán)限規(guī)定而故意將大額開證業(yè)務(wù)化整為零。

5.是否存在違反保證金制度開立信用證的情況。是否存在利用信用證幫助企業(yè)套利行為。

6.是否放松信用證結(jié)算管理使企業(yè)挪用信用證結(jié)算回款，套取銀行信用。

7.是否給予企業(yè)進出口兩端雙重融資或開立與業(yè)務(wù)周期嚴重錯配的信用證。

（四）保函業(yè)務(wù)

1.是否完善了保函業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，有關(guān)責(zé)任是否落實，分行制定的規(guī)章制度是否與總行制度相一致，是否符合監(jiān)管要求。

2.是否存在超授信審批權(quán)限辦理保函業(yè)務(wù)；是否在授信條件下開具保函，是否納入統(tǒng)一授信管理；開具的保函是否具有真實交易背景；保函業(yè)務(wù)辦理程序是否規(guī)范；反擔(dān)保是否真實、足額、合法和有效；是否向申請人以外的任何第三人出具或無指定對象出具保函；保函業(yè)務(wù)保證金是否專戶管 23 理，是否存在被挪用的情況；銀行與申請人簽訂的合同是否規(guī)范、完備；保函業(yè)務(wù)檔案資料是否齊全。

（五）國內(nèi)保理業(yè)務(wù)

1.是否有較為完善的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，有關(guān)責(zé)任是否落實。分行制定的規(guī)章制度是否與總行制度相一致，是否符合監(jiān)管要求。

2.國內(nèi)保理業(yè)務(wù)是否納入統(tǒng)一授信管理，是否存在超權(quán)限、未經(jīng)審批或違反程度辦理，業(yè)務(wù)辦理流程是否規(guī)范。

3.保理資金是否被用于國家限制的領(lǐng)域。

（六）金融衍生產(chǎn)品及其他表外業(yè)務(wù)

1.銀行相關(guān)的風(fēng)險管理制度、政策與流程等管控是否到位。

2.IT系統(tǒng)是否能夠支持相關(guān)業(yè)務(wù)的交易的及時性與準確性，是否能滿足風(fēng)險管理的需要。

3.衍生產(chǎn)品會計核算是否正確；相關(guān)金融衍生產(chǎn)品投資是否合規(guī)；是否存在相關(guān)風(fēng)險。

八、同業(yè)和理財業(yè)務(wù)

（一）治理體系、制度流程與授權(quán)

1.同業(yè)業(yè)務(wù)治理體系是否完善，是否有效落實專營部門制，授權(quán)管理體系是否健全，信息系統(tǒng)能否提供有效支撐。

2.理財業(yè)務(wù)組織管理體系是否完善，是否設(shè)立理財業(yè)務(wù)經(jīng)營部門，歸口管理是否落實到位。

3.是否建立健全同業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制機制；是否違規(guī)開展與監(jiān)管評級、風(fēng)險管控能力不相匹配的同業(yè)業(yè)務(wù)；是否存在 辦理無授權(quán)、超授權(quán)或無授信額度、超授信額度同業(yè)業(yè)務(wù)的情況；是否做到代客與自營業(yè)務(wù)相分離，是否存在利益輸送等違規(guī)內(nèi)部交易。

4.是否嚴格同業(yè)業(yè)務(wù)交易對手資質(zhì)管理并動態(tài)調(diào)整交易對手名單，是否與交易對手名單之外的機構(gòu)開展同業(yè)業(yè)務(wù)；是否加強理財投資合作機構(gòu)名單制管理，是否與名單之外的機構(gòu)開展理財投資合作；是否按規(guī)定核實交易對手身份信息，對交易對手的準入資質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、授信管理、風(fēng)控能力等關(guān)鍵環(huán)節(jié)做到應(yīng)核盡核；是否存在與非法“中介”、“資金掮客”開展業(yè)務(wù)合作的情況。

5.是否違規(guī)授權(quán)分支機構(gòu)開展票據(jù)同業(yè)業(yè)務(wù)；分支機構(gòu)是否違規(guī)對外簽署合同；是否離行、離柜辦理業(yè)務(wù)；是否未嚴格落實承兌保證金管理要求；是否未按規(guī)定進行票據(jù)背書；是否違規(guī)進行資金劃付；是否違規(guī)保管實物票據(jù)；是否未嚴格執(zhí)行票據(jù)實物清點交接登記、出入庫制度及定期查賬、查庫制度；是否存在“清單交易”、一票多賣、違規(guī)貼現(xiàn)、抽屜協(xié)議甚至賬外經(jīng)營等違規(guī)經(jīng)營問題。

6.同業(yè)投資業(yè)務(wù)是否進行嚴格的風(fēng)險審查和資金投向合規(guī)性審查；是否存在委托其他部門或分支機構(gòu)辦理可以通過金融交易市場進行電子化交易的同業(yè)業(yè)務(wù)的情況；對不能通過金融交易市場進行電子化交易的同業(yè)業(yè)務(wù)，是否存在授權(quán)分支機構(gòu)對外簽署合同，專營部門未負責(zé)集中進行會計處理并全權(quán)承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任的情況。

（二）賬戶管理情況

1.是否落實同業(yè)賬戶開立的報備要求?？傂惺欠裾J真梳理本系統(tǒng)內(nèi)全部同業(yè)賬戶信息（包括其他機構(gòu)在本機構(gòu)開立的同業(yè)賬戶和本機構(gòu)在其他機構(gòu)開立的同業(yè)賬戶）。

2.是否核實同業(yè)賬戶開立的真實意愿。對其他機構(gòu)在本機構(gòu)開立的同業(yè)賬戶，是否向存款機構(gòu)的一級法人核實。存款機構(gòu)為農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行的，是否向?qū)?yīng)省聯(lián)社進行核實；存款機構(gòu)為村鎮(zhèn)銀行的，是否向其主發(fā)起行進行核實。

3.是否確保同業(yè)賬戶開立的手續(xù)完備。各開戶行在同業(yè)賬戶排查過程中是否注意開戶資料的真實性、完整性和合規(guī)性，U盾辦理過程是否落實本人辦、面對面、不間隔、交本人的要求，發(fā)放U盾時是否落實雙人目視交接制度，是否存在非客戶本人獲取U盾或者U盾被調(diào)包的情況。是否違規(guī)將公章、印鑒、同業(yè)賬戶等出租、出借。

（三）業(yè)務(wù)開展情況

1.同業(yè)投資和理財投資非標資產(chǎn)是否嚴格比照自營貸款管理，對底層基礎(chǔ)資產(chǎn)的投前調(diào)查是否盡職，投后管理是否到位，資金是否違規(guī)投向房地產(chǎn)以及國家法律、政策規(guī)定的限制性行業(yè)和領(lǐng)域，如通過同業(yè)非標投資、理財投資等方式，繼續(xù)對“僵尸企業(yè)”以及環(huán)保排放不達標、嚴重污染環(huán)境且整改無望的落后企業(yè)提供授信。

2.同業(yè)投資和理財投資業(yè)務(wù)是否接受和提供第三方擔(dān)保及“兜底”承諾，違規(guī)簽訂“抽屜協(xié)議”、“陰陽合同”等。

3.是否嚴格執(zhí)行風(fēng)險隔離制度,是否通過發(fā)放自營貸款 26 承接存在償還風(fēng)險的同業(yè)投資和理財投資業(yè)務(wù)；是否違規(guī)通過本行理財資金直接或間接對接本行信貸資產(chǎn)收益權(quán)；理財資金是否違規(guī)用于本行自營業(yè)務(wù)。

4.是否違規(guī)開展債券、票據(jù)、資管計劃代持業(yè)務(wù)。5.是否違規(guī)發(fā)行和銷售“三無”理財產(chǎn)品（無真實投資、無測算依據(jù)、無充分信息披露）；是否強制搭售理財產(chǎn)品；是否未經(jīng)內(nèi)部審批授權(quán)私售理財產(chǎn)品等。

6.是否存在同業(yè)融入資金余額占比負債總額超過三分之一的情況。

7.是否通過賣出回購模式將金融資產(chǎn)違規(guī)出表； 8.是否存在協(xié)助同業(yè)機構(gòu)違規(guī)將同業(yè)存款變?yōu)橐话阈源婵畹那闆r。

9.是否存在利用“賣斷＋買入返售＋到期買斷”、“假買斷、假賣斷”、附加回購承諾等交易模式，調(diào)節(jié)信貸指標。

10.是否開展三方或以上交易對手之間的買入返售或賣出回購業(yè)務(wù)。

11.是否使用不符合監(jiān)管規(guī)定的金融資產(chǎn)辦理買入返售（賣出回購）業(yè)務(wù)。

12.是否存在理財資金投資非標債權(quán)資產(chǎn)總額超過規(guī)定上限的情況。

13.是否存在違規(guī)開展資金池理財業(yè)務(wù)，是否存在理財產(chǎn)品期限嚴重錯配，是否存在滾動發(fā)售、混合運作、發(fā)行分級理財產(chǎn)品或理財產(chǎn)品與代銷產(chǎn)品之間相互交易等情況；

14.是否通過理財業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)之間相互交易，規(guī)避 27 信貸規(guī)模控制、從而達到將自營資產(chǎn)出表或減低信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的目的；

15.是否規(guī)避自營貸款盡職調(diào)查、風(fēng)險審查和風(fēng)險管理要求，通過非標準化債權(quán)同業(yè)投資業(yè)務(wù)和理財產(chǎn)品非標準化債權(quán)資產(chǎn)投資提供授信融資。

16.是否違規(guī)銷售未經(jīng)批準的理財產(chǎn)品；是否存在通過保管或控制客戶身份證件、賬戶、密碼、密鑰等私自為客戶辦理理財業(yè)務(wù)；是否存在虛構(gòu)理財產(chǎn)品，非法套取客戶資金的情況；是否挪用理財資金甚至理財業(yè)務(wù)賬外經(jīng)營。

17.是否存在通過投行業(yè)務(wù)投向國家限制性產(chǎn)業(yè)或行業(yè)領(lǐng)域；是否存在通過投行和資管業(yè)務(wù)人為調(diào)節(jié)監(jiān)管指標進行監(jiān)管套利的情況；配資資金參與新股申購的是否符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定。

（四）會計核算與資本、撥備計提

1．是否存在同業(yè)業(yè)務(wù)、理財業(yè)務(wù)未按照“穿透性”原則和“實質(zhì)重于形式”原則，準確進行會計核算、計量風(fēng)險并足額計提資本，包括但不限于：違規(guī)提供同業(yè)增信，或通過借助證券、基金、信托等通道方，設(shè)立定向資管計劃、有限合伙股權(quán)理財融資等模式；

2.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣出票據(jù)、賣斷附帶追索權(quán)的票據(jù)業(yè)務(wù)是否按照規(guī)定計提資本；

3.是否存在利用第三方機構(gòu)，將票據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)為資管計劃，以投資替代貼現(xiàn)，隨意調(diào)節(jié)會計報表并減少資本計提；

4.是否存在月末將風(fēng)險權(quán)重相對較高的同業(yè)資金繳存 28 央行、月后立即轉(zhuǎn)回，人為調(diào)節(jié)會計報表和資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重，虛增資本充足率的情況；

5.是否存在通過重分類債券投資調(diào)整利潤，債券投資未準確估值或提足撥備的情況。

九、代理銷售業(yè)務(wù)

（一）業(yè)務(wù)內(nèi)部管理情況

1.開展代銷業(yè)務(wù)，是否加強投資者適當(dāng)性管理，充分揭示代銷產(chǎn)品風(fēng)險，向客戶銷售與其風(fēng)險承受能力相匹配的金融產(chǎn)品。是否在代銷業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間建立風(fēng)險隔離制度，確保代銷業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)在賬戶、資金和會計核算等方面嚴格分離。

2.銀行是否代銷監(jiān)管規(guī)定范圍以外的機構(gòu)發(fā)行的產(chǎn)品?？傂惺欠駥ΥN業(yè)務(wù)實行集中統(tǒng)一管理，建立健全代銷業(yè)務(wù)管理制度，包括合作機構(gòu)管理、代銷產(chǎn)品準入管理、銷售管理、投訴和應(yīng)急處理、信息披露與保密管理等。

3.是否定期對代銷業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)實施技術(shù)評估，確保其基礎(chǔ)設(shè)施和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)承載能力、技術(shù)人員保障和運營服務(wù)能力與所開展的代銷業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模相匹配。

4.績效考核標準是否包括但不限于銷售行為和程序的合規(guī)性、客戶投訴情況和內(nèi)外部檢查結(jié)果等。

5.內(nèi)部審計、內(nèi)控管理、合規(guī)管理職能部門和業(yè)務(wù)部門是否根據(jù)職責(zé)分工，建立并有效實施代銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督檢查和跟蹤整改制度。

6.是否建立代銷業(yè)務(wù)內(nèi)部責(zé)任追究制度，對違反代銷業(yè) 29 務(wù)管理制度的相關(guān)負責(zé)人和銷售人員，視情節(jié)嚴重程度給予相應(yīng)處分，并追究上級管理部門的責(zé)任。

（二）銷售管理情況

1.是否按照監(jiān)管規(guī)定確定代銷業(yè)務(wù)的銷售渠道。通過營業(yè)網(wǎng)點代銷產(chǎn)品的，按照銀監(jiān)會有關(guān)規(guī)定在專門區(qū)域銷售，銷售專區(qū)是否具有明顯標識。是否在營業(yè)網(wǎng)點或官方網(wǎng)站提供查詢代銷產(chǎn)品信息的渠道，建立代銷產(chǎn)品分類目錄，明示代銷產(chǎn)品的代銷屬性、發(fā)行機構(gòu)、合格投資者范圍等信息。是否允許非本行人員在營業(yè)網(wǎng)點從事產(chǎn)品宣傳推介、銷售等活動。

2.通過營業(yè)網(wǎng)點開展代銷業(yè)務(wù)的，是否根據(jù)規(guī)定實施錄音錄像，完整客觀地記錄營銷推介、風(fēng)險和關(guān)鍵信息提示、客戶確認和反饋等重點銷售環(huán)節(jié)。相關(guān)文檔保存年限是否符合相關(guān)規(guī)定。

3.是否依法履行客戶信息保密義務(wù)，防止客戶信息被不當(dāng)使用。與合作機構(gòu)共享客戶信息的，應(yīng)當(dāng)事先以醒目方式征得客戶書面同意或者通過電子方式確認，并要求合作機構(gòu)履行客戶信息保密義務(wù)。

十、市場交易業(yè)務(wù)

重點對銀行市場交易業(yè)務(wù)職責(zé)分離與人員管理，業(yè)務(wù)處理流程，信息系統(tǒng)等進行檢查，評估相關(guān)內(nèi)控機制的有效性。

（一）前臺人員管理

交易前臺、后臺是否嚴格分離；交易團隊的構(gòu)成是否與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)，是否制定明確的資格認定標準和培訓(xùn)計 30 劃，確保其具備必要的技能和資格；是否制定科學(xué)規(guī)范的激勵約束機制和問責(zé)懲處機制，避免過度追求利益行為并對越權(quán)或違規(guī)交易進行問責(zé)；是否對衍生產(chǎn)品交易主管和交易員實行定期輪崗和強制帶薪休假等。

（二）交易對手管理

是否建立了交易對手法律風(fēng)險和信用風(fēng)險的管理體系和政策流程；是否配備了交易對手法律風(fēng)險和信用風(fēng)險的管理團隊；是否選擇適當(dāng)?shù)姆椒▽灰讓κ中庞蔑L(fēng)險進行評估，并采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險緩釋措施；是否建立交易對手授信和監(jiān)測體系；是否針對不同產(chǎn)品、不同交易對手制定限額和授信額度并進行監(jiān)測；是否根據(jù)交易產(chǎn)品的特點對授信額度進行動態(tài)監(jiān)控；是否明確了超限額情況的處理和報告程序、可采用的風(fēng)險緩釋措施及執(zhí)行情況。

（三）業(yè)務(wù)處理流程

是否就交易品種、交易金額和止損額對資金交易員進行授權(quán)；交易錄入、修改和刪除的操作是否符合內(nèi)部規(guī)程并被報告和定期抽查；對未能成交的交易等例外情況是否加以識別、報告和批準；對下班時間和交易室以外的特殊交易是否履行報告和審批程序；對非法或超限交易的監(jiān)測是否及時有效等。

（四）信息科技系統(tǒng)

是否建立了前、中、后臺自動聯(lián)接的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和實時風(fēng)險管理；系統(tǒng)是否滿足業(yè)務(wù)及風(fēng)險管理需求；是否建立了災(zāi)難恢復(fù)計劃以及應(yīng)急處理機制。

十一、運營管理及柜面業(yè)務(wù)

（一）重要業(yè)務(wù)和交易管理

1.大額資金匯劃。大額資金出賬、走賬聯(lián)系查證制度是否完善；大額匯劃前是否與匯款單位核實，核實是否留有記錄；是否建立了大額資金匯劃分級審批制度并實現(xiàn)了計算機控制。

2.大額存單簽發(fā)、大額存款支取是否執(zhí)行分級授權(quán)與雙簽；是否有效控制大額可疑資金交易。

3.辦理重要業(yè)務(wù)是否實行授權(quán)、復(fù)核或雙簽制度；支付憑證要素是否完整和真實，匯劃憑證是否雙人驗印或驗密；通過監(jiān)控錄像查驗授權(quán)復(fù)核是否做到驗單、驗印、驗屏、驗證客戶身份。

4.對頻繁發(fā)生大額資金進出的賬戶是否重點檢查其業(yè)務(wù)合規(guī)性。

（二）重要空白憑證管理

重點檢查重要空白憑證的領(lǐng)取、使用、保管、銷毀、登記等環(huán)節(jié)管理是否到位；從上級行領(lǐng)用的重要空白憑證入庫是否填制記賬憑證及時入賬，入庫單數(shù)額與入庫的重要空白憑證實物是否一致，是否按要求設(shè)立表外科目進行核算；是否對機構(gòu)和柜員的重要空白憑證進行限額管理；柜員領(lǐng)用重要空白憑證是否及時作相關(guān)交易處理；營業(yè)終了，柜員使用的重要空白憑證是否入箱上鎖入庫保管，是否對實物按規(guī)定盤點核對，做到賬實相符；是否指定專人管理庫存憑證；是否存在預(yù)先蓋好印章備用問題，是否存在攜帶空白憑證外出 32 辦理業(yè)務(wù)問題；憑證的作廢與銷毀是否符合規(guī)定，憑證作廢時是否按要求加蓋“作廢”戳記并剪角后作憑證的附件，對大批量作廢憑證是否按規(guī)定審批后集中銷毀，是否存在擅自批量作廢空白憑證問題；系統(tǒng)不能自動銷號的，是否建立了登記簿手工控制銷號；業(yè)務(wù)主管部門是否按規(guī)定的檢查頻率和范圍對庫房和柜員尾箱進行檢查，賬實是否相符，檢查記錄是否齊全。

（三）業(yè)務(wù)印章保管、使用和交接登記制度執(zhí)行情況 特別關(guān)注抽查的基層網(wǎng)點金融許可證、營業(yè)執(zhí)照、公章等保管和使用情況。

檢查是否嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度和崗位分離、相互牽制制度；專用印章、電子印章的管理、使用是否規(guī)范；實地查看是否有停用、作廢印章，查看停用、作廢印章登記簿，看其是否按程序上繳、清理和銷毀。

（四）抹賬、沖賬、掛賬等特殊業(yè)務(wù)管理

重點檢查是否建立了對未達賬項、錯賬沖正、積數(shù)調(diào)整的授權(quán)管理和復(fù)核制度，加強環(huán)節(jié)控制；賬務(wù)處理是否合規(guī)；是否有會計主管的簽字，賬務(wù)記載是否序時。

十二、服務(wù)價格和三農(nóng)、小微企業(yè)金融支持

是否建立健全“服務(wù)價格和小微企業(yè)金融支持”相關(guān)的內(nèi)部控制體系，相關(guān)制度辦法和操作規(guī)程是否與監(jiān)管規(guī)定一致；各項相關(guān)監(jiān)管規(guī)定是否在機構(gòu)內(nèi)部制度中予以體現(xiàn)；內(nèi)控制度在各層面是否得到有效執(zhí)行；是否建立適當(dāng)?shù)膯栘?zé)制度；是否強制設(shè)定條款或協(xié)商約定將部分貸款轉(zhuǎn)為存款；是 33 否以存款作為審批和發(fā)放貸款的前提條件；是否在發(fā)放貸款或以其他方式提供融資時強制捆綁、搭售理財、保險、基金等金融產(chǎn)品。是否存在將不符合小微企業(yè)條件客戶人為調(diào)整為小微企業(yè)，虛假完成小微企業(yè)貸款“三個不低于”目標。是否違規(guī)對小微企業(yè)收取承諾費，變相提高小企業(yè)融資成本；是否存在收費項目質(zhì)價不符，以開票行自身須承擔(dān)的無條件承兌義務(wù)向出票人收取銀行承兌匯票承諾費。是否要求客戶接受不合理中間業(yè)務(wù)或其他金融服務(wù)而收取費用。是否將經(jīng)營成本以費用形式轉(zhuǎn)嫁給客戶。是否對小微企業(yè)貸款收取承諾費、資金管理費。是否對小微企業(yè)及其增信機構(gòu)嚴格限制收取財務(wù)顧問費、咨詢費等費用。是否貫徹落實黨中央、國務(wù)院、監(jiān)管部門關(guān)于金融支持小微企業(yè)、降低企業(yè)融資成本的有關(guān)政策和要求。對于中央、國務(wù)院及監(jiān)管部門關(guān)于三農(nóng)金融服務(wù)的要求，是否從制度、信貸政策和績效考核等方面予以落實到位；是否嚴格按照監(jiān)管要求建立健全三農(nóng)金融事業(yè)部各項機制，是否有效落實服務(wù)三農(nóng)的各項政策和監(jiān)管要求，是否存在擴大或縮小扶持政策的適用范圍。

十三、整改問責(zé)落實情況

重點評估整改問責(zé)機制建立情況，對近兩年由監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)并指出的各類問題，是否嚴格落實責(zé)任追究。要點如下：

1.是否建立整改問責(zé)機制。

2.對2015年以來監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的問題，是否建立整改臺賬，明確責(zé)任部門及責(zé)任人員，切實有效落實整改。

3.對暴露的違規(guī)問題，能否采取有效的糾正措施，及時 34 改進經(jīng)營管理流程，修訂相關(guān)政策、程序和操作要求。

4.是否建立健全內(nèi)部處分和問責(zé)機制，問責(zé)是否準確區(qū)分不同人員責(zé)任，問責(zé)是否到位。

5.是否存在問下不問上、以罰款代替紀律處分等。

十四、檢查依據(jù)

1.《中華人民共和國商業(yè)銀行法》 2.《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》 3.《中華人民共和國擔(dān)保法》 4.《中華人民共和國票據(jù)法》 5.《中華人民共和國會計法》 6.《金融企業(yè)會計制度》

7.《商業(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)?2013?34號）8.《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)發(fā)?2014?40號）9.《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)?2004?51號）

10.《貸款五級分類指引》（銀監(jiān)發(fā)?2007?54號）11.《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》 12.《流動資金貸款管理暫行辦法》 13.《個人貸款管理暫行辦法》

14.《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)?2014?43號）

15.《中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強商業(yè)性房地產(chǎn)信貸管理的通知》（銀發(fā)?2007?359號）

16.《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進一步防范銀行 35 業(yè)金融機構(gòu)與證券公司業(yè)務(wù)往來相關(guān)風(fēng)險的通知》（銀監(jiān)發(fā)?2006?97號）

17.《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》（財金?2012?6號）

18.《商業(yè)銀行理財產(chǎn)品銷售管理辦法》（銀監(jiān)會令2011年第5號）

19.《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)投資運作有關(guān)問題的通知》（銀監(jiān)發(fā)?2013?8號）

20.《關(guān)于完善銀行理財業(yè)務(wù)組織管理體系有關(guān)事項的通知》（銀監(jiān)發(fā)?2014?35號）

21.《關(guān)于進一步規(guī)范商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)投資管理有關(guān)問題的通知》（銀監(jiān)發(fā)?2009?65號）

22.《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》（銀發(fā)?2014?127號）

23.《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治理的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)?2014?140號）

24.《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于加強銀行承兌匯票業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)?2012?286號）

25.《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于切實加強票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)?2011?197號）

26.《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知》（銀監(jiān)發(fā)?2009?113號）

27.《中國銀監(jiān)會關(guān)于進一步規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》（銀監(jiān)發(fā)?2010?102號）

28.《關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)?2016?82號）

29.《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》（銀監(jiān)會令 2011年1月13日）

30.《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于進一步加強銀行業(yè)務(wù)和員工行為管理的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)?2014?57號）

31.《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于落實案件防控工作有關(guān)工作的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)?2012?127號）

32.《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于嚴禁銀行業(yè)金融及其從業(yè)人員參與民間融資活動的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)?2012?160號）

33.《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（2004年第3號）

34.《銀行業(yè)金融機構(gòu)董事（理事）和高級管理人員任職資格管理辦法》（銀監(jiān)令2013年第3號）

35.《銀行業(yè)金融機構(gòu)案件（風(fēng)險）信息報送及等級辦法》（銀監(jiān)發(fā)?2010?111號）

36.《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險提示的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)?2015?203號）

37.《重大突發(fā)事件報告制度》（銀監(jiān)辦發(fā)?2005?54號）38.中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行代理銷售業(yè)務(wù)的通知（銀監(jiān)發(fā)?2016?24號）

39.《中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風(fēng)險管理指引的通知》（銀監(jiān)發(fā)?2016?44號）

40.《中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引的通 37 知》（銀監(jiān)發(fā)?2016?12號）

41.《中國銀監(jiān)會中資商業(yè)銀行行政許可事項實施辦法》（中國銀監(jiān)會令 2015年第2號）

42.中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引》的通知（銀監(jiān)發(fā)?2015?5號）

43.《中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行流動性覆蓋率信息披露辦法的通知》（銀監(jiān)發(fā)?2015?52號）

44.其他涉及的法律法規(guī)和規(guī)范性文件

第二篇：銀行操作風(fēng)險檢查要點(權(quán)威版)

銀行業(yè)金融機構(gòu)操作風(fēng)險檢查要點

（一）內(nèi)控制度的健全性

1.被檢查機構(gòu)內(nèi)控制度是否能夠涵蓋所有崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實際管理情況的，上級是否及時制訂或修訂。

2.是否明確各部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達。

3.是否制訂并實施行（社）務(wù)管理公開制度。

4.是否建立基層機構(gòu)負責(zé)人及關(guān)鍵崗位人員定期或不定期輪崗和強制休假制度。

5.是否嚴格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時內(nèi)外的行為,并建立相應(yīng)的行為失范監(jiān)察制度等。

6.是否建立舉報激勵機制。是否對舉報查實的案件給予舉報人以重獎。

7.是否建立完善適時對賬制度。

8.是否建立并落實印章、密押、憑證的分管與分存及銷毀制度。

9.是否建立與客戶兩個以上主管熱線聯(lián)系查證制度。10.是否制定培訓(xùn)計劃，以提高員工風(fēng)險內(nèi)部控制意識。

第頁 1 共 6 頁 11.是否制定應(yīng)急預(yù)案，提供適當(dāng)?shù)膽?yīng)急設(shè)施和系統(tǒng)，并定期進行應(yīng)急演練。

（二）內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性

1.現(xiàn)金及庫房管理，包括是否堅持定期查庫制度；庫存現(xiàn)金是否超過核定額度；現(xiàn)金交接及出入庫手續(xù)是否規(guī)范；庫房鑰匙及密碼的保管與使用是否符合規(guī)定；現(xiàn)金收付是否符合規(guī)定；對長短款的處理是否符合規(guī)定；大額取現(xiàn)是否經(jīng)過有權(quán)人審核審批；大額取現(xiàn)是否核對取款人身份證件；大額取現(xiàn)是否及時準確登記等。

2.重要會計憑證或單證的管理，包括是否賬證核對一致，有無重要空白憑證不納入賬內(nèi)核算的情況；重要空白憑證是否集中存放庫房（柜）；是否做到賬證、證印、證押分管；是否庫內(nèi)建立“重要空白憑證保管登記簿”，詳細記載重要空白憑證的種類、數(shù)量、起止號碼、出入庫時間等內(nèi)容；是否按種類設(shè)置“重要空白憑證使用銷號登記簿”；重要空白憑證領(lǐng)取是否符合規(guī)定，經(jīng)負責(zé)人簽章；重要空白憑證使用是否按順序號，逐份銷號，號碼銜接情況；重要空白憑證作廢時是否加蓋“作廢”戳記。并在“重要空白憑證使用銷號登記簿上”注明作廢的日期、憑證號碼，在備注欄注明“此份作廢”字樣，雙人在登記簿上簽章；重要空白憑證作廢時，是否將憑證右上角號碼剪下，貼在“重要空白憑證使用銷號登記簿”上；重要空白憑證交接是否符合制度要求；是否

第頁 2 共 6 頁 交接內(nèi)容完整，并有移交人、接交人和監(jiān)交人三方簽字確認；是否按規(guī)定填寫憑證起止號碼和數(shù)量；屬銀行簽發(fā)的重要空白憑證是否由客戶簽發(fā)；是否事先蓋好印章備用；重要空白憑證出售是否符合規(guī)定；退回的重要空白憑證是否進行銷號處理；需要銷毀的重要空白憑證是否按規(guī)定集中銷毀；重要空白憑證是否一律納入表外科目核算，采用單式收付記賬法；運送重要空白憑證是否由專車雙人運送；是否發(fā)生重空憑證丟失的情況；是否存在重空憑證作廢率過高的情況；重要空白憑證的內(nèi)部檢查情況。等。

3.柜員卡、授權(quán)卡的保管與使用，包括是否堅持分級授權(quán)制度；是否存在串用柜員卡的情況；授權(quán)卡是否專人隨身保管與使用；柜員卡、授權(quán)卡密碼是否定期更換或設(shè)置過于簡單等。

4.印章管理，包括印章領(lǐng)用登記是否及時、準確；印章是否由專人使用并入庫保管；印章交接是否符合規(guī)定；柜員名章是否妥善保管；分支機構(gòu)行政公章使用是否經(jīng)過審批并登記；是否存在業(yè)務(wù)章與行政公章混用或替用的情況等。

5.賬戶管理，包括是否遵循“了解你的客戶”原則對企業(yè)開戶資料進行嚴格審查；開戶資料特別是預(yù)留印鑒是否妥善保管；賬戶啟用時間是否符合規(guī)定；賬戶凍結(jié)（解凍）業(yè)務(wù)是否符合規(guī)定并及時準確登記；開戶許可證管理是否規(guī)范等。

6.對賬，包括記賬崗位與對賬崗位是否嚴格分開；是否在規(guī)定時間進行銀企對賬；對賬單是否及時回收并將對賬單上的印

第頁 3 共 6 頁 鑒同企業(yè)預(yù)留印鑒相核對；對賬業(yè)務(wù)外包是否經(jīng)過審批核準并明確雙方權(quán)責(zé)關(guān)系；對未達賬項和差錯的處理是否符合規(guī)定等。

7.代客服務(wù)，包括上門收款是否簽訂收款協(xié)議并執(zhí)行雙人收付制度；上門收款是否及時入賬；是否攜帶現(xiàn)金收訖章或已加蓋現(xiàn)金收訖章的空白憑證進行上門收款；上門收款款項是否按規(guī)定及時入庫；代保管業(yè)務(wù)流程是否符合規(guī)定；代保管品賬實是否相符；代發(fā)工資是否簽定并嚴格執(zhí)行代發(fā)工資協(xié)議；是否制定并嚴格執(zhí)行代發(fā)工資業(yè)務(wù)操作流程等。

8.大額存款及轉(zhuǎn)賬，包括對新客戶大額存款和開設(shè)賬戶是否嚴格遵循“了解你的客戶”（KYC）和“了解你的客戶業(yè)務(wù)”（KYB）的原則，了解該客戶的一切主要情況；對大額出賬和走賬，是否嚴格按照不同額度設(shè)限，分別由基層行雙人驗核或由上級行獨立進行復(fù)審、批準；是否對老客戶也做到經(jīng)常抽檢稽審，對超過一定金額的，是否由上一級行和基層行的非直接業(yè)務(wù)經(jīng)辦專崗進行，并與企業(yè)的相關(guān)熱線聯(lián)系人驗證獲得確認；是否對所有客戶出賬業(yè)務(wù)的用途進行認真驗核把關(guān)；對出現(xiàn)異動的存款賬戶是否密切關(guān)注并報告；對當(dāng)日出單是否進行核對，機器打印的出單是否全部核對等。

9.內(nèi)審稽核，包括內(nèi)審稽核是否具有獨立性、針對性和有效性；內(nèi)審稽核的頻次和檢查范圍是否合理；是否執(zhí)行持續(xù)跟蹤檢查制度；對發(fā)現(xiàn)的問題是否存在整改不到位或長期不整改的情

第頁 4 共 6 頁 況；責(zé)任認定與責(zé)任人處理是否及時、到位等。

10．員工行為排查，包括（1）是否認真做好對“重點關(guān)注對象”的排查工作。這些人員主要指：有不良行為記錄的人員；重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員；缺乏有效監(jiān)督制約的高級管理人員；需要分流下崗的人員；有違規(guī)操作的基層分支機構(gòu)部門負責(zé)人等。是否通過看工作表現(xiàn)、看經(jīng)濟往來、看家庭狀況、看社會交往，采取行為管理訪談辦法，對其進行重點排查。（2）是否建立和完善員工的行為失范監(jiān)察制度。對列為重點關(guān)注對象人員8小時以外的行為是否進行關(guān)注，以增強對其的了解。對發(fā)現(xiàn)的可能引發(fā)操作風(fēng)險和案件發(fā)生的員工是否立即采取調(diào)整崗位、組織審計等必要措施，將犯罪苗頭消滅在萌芽狀態(tài)。（3）是否推行重要和關(guān)鍵崗位人員輪崗輪調(diào)和強制假制度。是否執(zhí)行已輪崗調(diào)崗人員兩年內(nèi)不得在原崗位替崗頂崗的制度；新提拔到上一級機構(gòu)任高級管理人員或擔(dān)任其它領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，是否執(zhí)行三年內(nèi)不得分管、包片、蹲點原任職分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)部門工作的制度。（4）是否實行高級管理人員定期交流和親屬回避制度。各行（社）基層網(wǎng)點負責(zé)人是否按規(guī)定進行交流和離任審計。高級管理人員離任后是否在規(guī)定的時間內(nèi)向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送離任稽核報告。高級管理人員是否與直系親屬在同一機構(gòu)或有上下級關(guān)系的業(yè)務(wù)部門工作。

11.檔案管理，包括業(yè)務(wù)檔案整理是否及時；業(yè)務(wù)檔案是否

第頁 5 共 6 頁 專人專柜（庫）保管；檔案保管期限是否符合規(guī)定；是否存在檔案丟失、損毀的情況等。

12.計算機管理，包括是否定期進行計算機系統(tǒng)的維護和安全性檢查；計算機密碼是否定期更換或設(shè)置過于簡單；是否存在非營業(yè)時間擅自登錄系統(tǒng)進行業(yè)務(wù)操作的情況；是否擅自更改、刪除業(yè)務(wù)操作記錄和調(diào)整會計科目發(fā)生額；柜員離柜是否退出操作界面或進行簽退；數(shù)據(jù)備份是否及時；是否對出入計算機房建立了嚴格的審批程序和進出人登記制度；是否明確員工計算機信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限使用要求；是否實施用戶管理和密碼（口令）管理等。

13.錄像監(jiān)控，包括營業(yè)機構(gòu)是否安裝并正確使用錄像監(jiān)控系統(tǒng)；錄像監(jiān)控資料保存是否符合規(guī)定；是否嚴格執(zhí)行錄像資料調(diào)閱審批手續(xù)并及時登記等。

第頁 6 共 6 頁

第三篇：操作風(fēng)險檢查要點

重要操作風(fēng)險管理環(huán)節(jié)檢查指南

一、上級行對下級行操作風(fēng)險管理的情況

（一）檢查的主要內(nèi)容

1.上級行是否及時安排、組織、推動案件風(fēng)險防控工作，是否與下級行簽訂了案防工作責(zé)任制；2.上級行是否對下級行的全部業(yè)務(wù)都實行了授權(quán)管理；3.上級行是否對下級行有效實施權(quán)力的監(jiān)督和監(jiān)控，主要采取哪些方式監(jiān)督和監(jiān)控；4.下級行是否在其內(nèi)部設(shè)立操作風(fēng)險管理崗，負責(zé)日常監(jiān)控、評估及報告；5.下級行是否對操作風(fēng)險薄弱環(huán)節(jié)進行自我檢查評估，針對存在的問題及時采取補救措施；6.上級行內(nèi)部審計部門是否有效履行了職責(zé)，采取了哪些措施加強對下級行監(jiān)督和控制。

（二）檢查方法及要點

調(diào)閱被檢查單位相關(guān)制度、文件等資料。1.調(diào)閱相關(guān)會議文件資料、案件防控工作實施方案，評估案件防控工作實施的及時性、有效性；2.審閱上級行對下級行的授權(quán)書，檢查下級行所從事的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品是否得到全部授權(quán)；3.從組織機構(gòu)內(nèi)部設(shè)臵、職責(zé)劃分以及上級行相關(guān)部門對下級行實施管理、日常指導(dǎo)檢查等方面，評估上級行對下級行監(jiān)督和監(jiān)控的有效性；4.從下級行操作風(fēng)險管理崗職責(zé)設(shè)臵、工作情況，評價其履職是否到位，風(fēng)險監(jiān)控是否及時，報告線路是否明晰，操作風(fēng)險監(jiān)控報告是否直接向上級操作風(fēng)險管理部門直接報送；5.調(diào)閱下級行日常操作風(fēng)險檢查評估工作檔案，評價其風(fēng)險認別能力及處臵能力；6.審閱上級行內(nèi)部審計部門對下級行操作風(fēng)險稽核工作檢查情況，評價其工作的有效性。

二、重要崗位人員輪崗輪調(diào)和強制性休假制度

（一）檢查的主要內(nèi)容

1.是否建立基層行長、副行長、會計主管等重要崗位人員（包括聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等）輪崗輪調(diào)、強制性休假制度；2.是否及時制訂重要崗位人員輪崗輪調(diào)、強制休假計劃；3.是否嚴格執(zhí)行重要崗位人員輪崗輪調(diào)、強制休假計劃；4.稽核部門是否對上述制度執(zhí)行情況進行有效審計跟蹤檢查。

（二）檢查方法及要點

調(diào)閱被檢查單位相關(guān)制度、文件、賬簿、傳票、憑證和人事考勤記錄等資料。1.查看是否有正式文件對重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員進行界定和明確；2.查看是否制訂重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員輪崗輪調(diào)、強制性休假制度及安排；3.調(diào)閱請（銷）假登記簿及其他相關(guān)資料，輪崗輪調(diào)、強制休假的范圍及人次是多少；4.查閱人員名冊，核對重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員持續(xù)在崗工作時間；5.查閱會計傳票重要業(yè)務(wù)人員簽章是否與輪崗日期一致；6.對一時不能輪換的重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員是否經(jīng)相關(guān)部門審批，是否實行了短期強制休假，對其所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)工作是否進行了審計；7.調(diào)閱審計部門稽核審計材料，看主要提出哪些意見，若未進行審計跟蹤，要說明原因。

三、銀企、銀銀及銀行內(nèi)部對賬制度

（一）檢查的主要內(nèi)容

1.是否建立和有效實施銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺賬與會計賬之間的對賬制度；2.是否對對賬頻率、對賬方法、可參與人員等做出明確規(guī)定；3.貸款賬戶以及在內(nèi)部核算子系統(tǒng)開立的賬戶是否納入對賬范圍；4.對賬、記賬崗位是否分離；5.對未達賬項和差錯處理環(huán)節(jié)，記賬崗位和對賬崗位是否分開；6.對未達賬項和賬款差錯的查核工作是否換人核對（不返回記賬崗位處理）；7.對記賬崗位和對賬崗位是否設(shè)立了獨立的審核崗位，進行責(zé)任復(fù)核；8.對賬工作的有效性；9.上級部門是否對賬業(yè)務(wù)進行考核，考

核的頻率、結(jié)果及跟進措施等考核制度是否完善。

（二）檢查方法及要點

調(diào)閱被檢查單位相關(guān)制度、文件、傳票、憑證和對賬登記簿等資料。1.是否有明確的規(guī)章制度，如對賬對象、頻率、方法、參與人員等有明確具體的規(guī)定；2.對賬業(yè)務(wù)若外包，是否制訂對外包機構(gòu)管理和考核的辦法；3.重點檢查對賬、記賬崗位是否分開，未達賬戶和賬款差錯的核查工作是否換人核對，評價對賬工作總體效果；4.對賬單要素填寫是否規(guī)范，紙質(zhì)對賬單及副本賬頁是否有簽發(fā)部門逐頁加蓋業(yè)務(wù)用公章、對賬回單是否有對賬對象簽章確認；5.在對賬過程是否做到既對余額也對發(fā)生額；6.短信對賬是否實時在賬務(wù)完成后發(fā)出；7.對賬中發(fā)現(xiàn)的不符賬項是否及時查清，及時編制“未達賬項余額調(diào)節(jié)表”和及時提出調(diào)賬申請并隨對賬回單一并送交后臺統(tǒng)一調(diào)賬；8.是否有與單位客戶、個人客戶之間存貸款、委托貸款、委托貸款基金、轉(zhuǎn)貸款資金等賬務(wù)的核對記錄；9.是否有系統(tǒng)內(nèi)往來款項等賬務(wù)的核對記錄；會計賬務(wù)與業(yè)務(wù)臺賬之間是否有按規(guī)定建立各類表內(nèi)、外業(yè)務(wù)臺賬，并核實賬務(wù)核對記錄；10.是否有與其他金融機構(gòu)之間，如人民銀行往來、同業(yè)往來、質(zhì)押在外的定期存單等賬務(wù)核對記錄；11.是否與客戶簽訂“對賬服務(wù)協(xié)議”；12.對賬資料保管是否合規(guī)（看對賬資料是否按網(wǎng)點、對賬對象序時整理，專夾保管，按年裝訂；電子對賬資料是否采用磁盤、光盤等電子介質(zhì)進行保管）。

四、印章、密押、憑證的分管與分存及銷毀制度

（一）檢查的主要內(nèi)容

1.是否建立印章、密押、憑證的分管、分存及銷毀制度；2.是否嚴格執(zhí)行了“印、押、證”三分管制度；3.上級部門是否進了檢查，檢查的頻率怎樣；4.是否對違規(guī)者懲處，處理了多少違規(guī)人員？

（二）檢查方法及要點

調(diào)閱被檢查單位工作相關(guān)制度、文件、工作日志和印章、密押、憑證使用保管登記簿等資料。1.是否制訂了完善的管理制度和操作規(guī)程，包括但不限于柜面重要物品、會計重要業(yè)務(wù)印章、重要空白憑證及有價單證、柜面工作日常檢查等管理辦法以及柜面業(yè)務(wù)不可兼任工作事項要求；2.“印、押、證”是否執(zhí)行三分管，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章有人員是否同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員是否同時使用或保管相關(guān)的印章和單證；3.人員變動是否辦理交接、登記手續(xù)，人員離崗是否妥善保管“印、押、證”；4.柜員離柜時是否退出操作界面，是否將重要物品及印章入屜上鎖；5.是否按規(guī)定進行碰庫，并落實日、周、月檢查制度；6.會計專用印章是否按“專人使用，專人保管，專人負責(zé)”的規(guī)定交接和使用，并如實登記；7.是否存在請假但未履行印章交接手續(xù)，或是責(zé)任人未出勤但依然有其業(yè)務(wù)印章在使用；8.使用和保管密押的人員是否保持相對穩(wěn)定，人員變動是否經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，并辦好交接和登記手續(xù)；9.有價單證是否入金庫保管，未設(shè)金庫的是否實行寄庫保管，重要空白憑證是否入金庫、專門庫房或保險柜保管，是否與非重要物品混放；營業(yè)網(wǎng)點非營業(yè)時間存放重要空白憑證的是否配備守衛(wèi)人員或具備其他安保措施；10.重要單證是否由專人管理，堅持適量領(lǐng)用原則，領(lǐng)用時是否手續(xù)是否齊全，是否在表外科目賬和有價單證登記簿或重要空白憑證登記簿逐筆登記憑證領(lǐng)用的數(shù)量、號碼、金額和領(lǐng)用日期；11.有價單證和重要空白憑證其數(shù)目是否與會計“在庫戶”等科目一致；12.各種會計專用印章停止使用后，是否在使用保管登記簿上注明停止使用的日期和原因，封存后的印章是否統(tǒng)一保管和統(tǒng)一銷毀；聯(lián)行專用印章和匯票專用章(鋼印)停止使用后，是否逐級上交至頒發(fā)部門統(tǒng)一銷毀。

五、重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員的行為規(guī)范與監(jiān)察制度

（一）檢查的主要內(nèi)容

1.是否建立重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員行為失范監(jiān)察制度；2.是否定期或不定期開展對重要崗位和敏感環(huán)節(jié)的工作人員不良行

為進行排查；3.稽核部門（合規(guī)管理部門）是否對重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員買賣股票、參與賭博、經(jīng)商辦企業(yè)等行為建立內(nèi)部報告制度；4.對涉黃、涉賭、涉毒以及未報告的股票買賣和經(jīng)商辦企業(yè)等的是否調(diào)離原崗位并對其進行審計；5.對行為失范情況嚴重的人員是否依法依規(guī)嚴肅處理。

（二）檢查方法及要點

調(diào)閱被檢查單位相關(guān)制度、文件、排查工作底稿和工作日志等資料。1.是否制訂統(tǒng)一的重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員的行為規(guī)范監(jiān)察的管理制度；2.是否將結(jié)算部門照票和票面審查人員列入敏感環(huán)節(jié)工作人員管理；3.是否建立對經(jīng)商辦企業(yè)、買賣股票、參與賭博等行為建立報告制度，并定期維護更新管理；4.對重要崗位和敏感環(huán)節(jié)的工作人員不良行為排查的頻率和深度是否符合要求；5.是否對要害崗位人員和客戶經(jīng)理進行全面排查，排查其有無不良嗜好、到期的大額負債，有無家庭危機等問題；6.是否對排查出的列為重點監(jiān)控對象的要害崗位人員和客戶經(jīng)理及時進行處理或采取幫教措施；7.對行為失范情況嚴重的人員是否依法進行處理，處理了多少人。

六、監(jiān)控錄像管理制度

在查看監(jiān)控錄像，檢查柜員的日常操時，還要對基層網(wǎng)點監(jiān)控錄像的錄制、使用和保管情況進行檢查：1.是否制訂監(jiān)控錄像管理制度，對重點區(qū)域、敏感部位在規(guī)定的時間內(nèi)得到持續(xù)監(jiān)控；2.監(jiān)控錄像是否獨立運行，不會受到未授權(quán)人的影響；3.基層網(wǎng)點負責(zé)人是否對監(jiān)控錄像進行定期不定期的檢查分析，并形成文字分析材料記錄存檔；4.對監(jiān)控錄像是否分級存檔并標注有明確的保管期限。

第四篇：銀行風(fēng)險內(nèi)控

銀行風(fēng)險內(nèi)控

銀監(jiān)會的天職，就是防范風(fēng)險，并且增強銀行業(yè)的核心競爭能力

商業(yè)銀行風(fēng)險

信用風(fēng)險

信用風(fēng)險可以分為兩種情況：

借款人或債務(wù)人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性； 由于債務(wù)人信用等級或信貸資產(chǎn)評級的下調(diào)、信貸利差的擴大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟價值或者市值下降的可能性。

信用風(fēng)險的危害：銀行大量的無法收回的貸款、銀行貸款資產(chǎn)質(zhì)量下降、銀行倒閉； 原因：一是借款人品德不良，主觀上故意不予償還

二是借款人雖然主觀愿望良好，但客觀上無能力歸還貸款本息 市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。

市場風(fēng)險可以分為利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險（包括黃金）、股票價格風(fēng)險和商品價格風(fēng)險，分別是指由于利率、匯率、股票價格和商品價格的不利變動所帶來的風(fēng)險。

操作風(fēng)險

內(nèi)部欺詐（Internal Fraud）：機構(gòu)內(nèi)部人員參與的詐騙、盜用資產(chǎn)、違犯法律以及公司的規(guī)章制度的行為。例如內(nèi)部人員虛報頭寸、內(nèi)部人員偷盜、在職員的賬戶上進行內(nèi)部交易等等。

外部欺詐（External Fraud）：第三方的詐騙、盜用資產(chǎn)、違犯法律的行為。例如搶劫、偽造、開具空頭支票以及黑客行為對計算機系統(tǒng)的損壞。

雇用合同以及工作狀況帶來的風(fēng)險事件（Employ Practices & Workspace Safety）：由于不履行合同、或者不符合勞動健康、安全法規(guī)所引起的賠償要求。例如，工人賠償要求、有組織的罷工。

客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險事件（Client, Products & Business Practices）：有意或無意造成的無法滿足某一顧客的特定需求，或者是由于產(chǎn)品的性質(zhì)、設(shè)計問題造成的失誤。例如受托人違約、濫用客戶的秘密信息、銀行賬戶上的洗錢等。

有形資產(chǎn)的損失（Damage to Physical Assets）：由于災(zāi)難性事件等引起的有形資產(chǎn)的損壞或損失。例如恐怖事件、地震、火災(zāi)等。

經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯（Business Disruption & System Failure）：例如軟件或者硬件錯誤、通信問題以及設(shè)備老化。

涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風(fēng)險事件（Execution Delivery & Process Management）：交易失敗、過程管理出錯、與合作伙伴、賣方的合作失敗。例如交易數(shù)據(jù)輸入錯誤、間接的管理失誤、未經(jīng)批準訪問客戶賬戶等。

嚴格意義來講，所有銀行的操作都存在操作風(fēng)險。如柜員長短款、不按流程審批貸款、出現(xiàn)案件沒有及時上報等。簡單地概括，有內(nèi)部規(guī)章制度的地方，就是操作風(fēng)險存在的地方。要控制操作風(fēng)險，先要“普法”，做到規(guī)章制度應(yīng)知盡知；其次要監(jiān)控，重要環(huán)節(jié)要有后督；第三是自查自糾，執(zhí)行部門反映規(guī)章制度執(zhí)行情況；四是內(nèi)審稽核，用另外的視角看制度的執(zhí)行情況。

出現(xiàn)操作風(fēng)險首先要上報，不能隱瞞；然后是跟蹤，量化實際損失；最后是反饋，檢討制度是否需要修訂，明確相關(guān)人員的責(zé)任。

流動性風(fēng)險

流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行沒有足夠的現(xiàn)金來彌補客戶取款需要和沒能滿足客戶合理的貸款需要或其他即時的現(xiàn)金需求而引發(fā)的風(fēng)險；

商業(yè)銀行的流動性需求有：短期流動性需求、長期流動性需求、周期流動性需求和臨時流動性需求；

商業(yè)銀行流動性需求的滿足途徑

在商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表中以現(xiàn)金資產(chǎn)形式儲備流動性； 商業(yè)銀行在金融市場上購買短期資產(chǎn)以購入流動性。

流動性風(fēng)險的評價指標：存貸比率、流動比率和存貸變動率。法律風(fēng)險

法律風(fēng)險是指金融交易合約的內(nèi)容在法律上有缺陷或不完善而無法履約,以及法律修訂使銀行蒙受損失的風(fēng)險。

商業(yè)銀行內(nèi)控的目標

銀行內(nèi)控的目標是控制風(fēng)險，防止和減少損失，保障銀行經(jīng)營的安全和順暢。具體而言，體現(xiàn)在兩個方面：

在風(fēng)險發(fā)生之前，通過有效內(nèi)控制度，以最低的損失來獲取控制風(fēng)險的最佳效果。風(fēng)險發(fā)生之后，通過有效的內(nèi)控制度，使銀行不至于因風(fēng)險而遭受更大損失和面臨生存危機，確保銀行經(jīng)營目標的實現(xiàn)。商業(yè)銀行內(nèi)控的類型

按照技術(shù)劃分的內(nèi)控類型——具有較強的實效性和連續(xù)性

事前控制：是指商業(yè)銀行在發(fā)生諸如損失等行為前，就開始采取防范措施予以預(yù)防； 同步控制：是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)或行為發(fā)生的同時，采取自控措施予以控制的做法； 事后控制：是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)或行為發(fā)生后，采取修補措施以減少或降低風(fēng)險損失的控制。按功能劃分的內(nèi)控類型 業(yè)務(wù)控制

財務(wù)控制

會計控制和審計控制 物品控制

人事控制

組織控制

商業(yè)銀行內(nèi)控的方法

控制法

分散風(fēng)險：通過調(diào)整銀行資產(chǎn)和資本結(jié)構(gòu)等手段分散銀行承受的風(fēng)險，目的是回避風(fēng)險。

（1）金融工具組合多樣化；

（2）資產(chǎn)負債期限多樣化；

（3）地區(qū)分布分散多樣化。抑制風(fēng)險：銀行考慮到風(fēng)險事件存在與發(fā)生的可能性，主動放棄和拒絕實施某項可能導(dǎo)致風(fēng)險損失的方案。

（1）終止具有巨大信貸風(fēng)險的借貸活動與計劃，暫

停某類資金的經(jīng)營計劃和經(jīng)營活動；

（2）改變資金借貸的對象、方式和形態(tài)。財務(wù)法——風(fēng)險發(fā)生后的補救措施一

風(fēng)險自留：是指商業(yè)銀行自行設(shè)立基金、自行承擔(dān)風(fēng)險損失發(fā)生的財務(wù)后果。

（1）風(fēng)險自留的特點：積極的風(fēng)險控制手段、彌補潛在的風(fēng)險損失、風(fēng)險損失費用化；

（2）風(fēng)險自留包括：部分風(fēng)險自留和全部風(fēng)險自留、主動風(fēng)險自留和被動風(fēng)險自留。

（3）風(fēng)險自留的原則：銀行補償風(fēng)險的財力是否充足、既有的損失是否會造成更大的財務(wù)困境、應(yīng)優(yōu)先考慮其他風(fēng)險控制措施。財務(wù)法——風(fēng)險發(fā)生后的補救措施二

風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁：是商業(yè)銀行在風(fēng)險損失發(fā)生后，將風(fēng)險通過一定的途徑，有意識地轉(zhuǎn)嫁給與其有利益關(guān)系的客戶承擔(dān)。

（1）風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁的方式：一是不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，只轉(zhuǎn)移風(fēng)

險和損失；二是將風(fēng)險損失的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給交易對方；

（2）貸款風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁的是通過貸款創(chuàng)新的表外業(yè)務(wù)方式

轉(zhuǎn)嫁；

（3）通過其他交易業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的內(nèi)容

資產(chǎn)負債稽核、會計稽核、金融服務(wù)稽核、橫向聯(lián)合稽核

商業(yè)銀行稽核的方法

稽核方法：觀察法、審閱法、聽證法、復(fù)查法、核對法、盤點法和查詢法。

第五篇：銀行內(nèi)控操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀及防范措施

銀行內(nèi)控操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀及防范措施

一、信陽農(nóng)行操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀

信陽農(nóng)行新一屆黨委成立以來，把內(nèi)控操作風(fēng)險管理作為一項重要工作擺上議事日程，操作風(fēng)險的管控能力有了較大提高，2007年內(nèi)控評價由四類行晉升為三類行。

1、內(nèi)控體系逐步健全。一是強化了組織制約，縣域支行均建立了財務(wù)管理委員會、貸款審查委員會等決策議事機構(gòu)，負責(zé)內(nèi)部控制的決策咨詢、審議和協(xié)調(diào)工作。二是加強了“三道防線”內(nèi)控體系建設(shè)，初步形成了監(jiān)管合力。作為第一道防線的業(yè)務(wù)操作層崗位制約更加嚴格和規(guī)范；以業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管為主體的第二道防線的職責(zé)履行得到進一步加強；以審計、監(jiān)察為主體的第三道防線得到完善，加強了對縣域支行內(nèi)控狀況的評價，加大了風(fēng)險提示和整改力度度。

2、內(nèi)控措施逐步改進。為加強縣域業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險管控，采取了行之有效的措施，切實提高了內(nèi)控管理水平。對查出的問題不能由小看大，舉一反三，扎實整改，甚至幫助違規(guī)人員求情進行責(zé)任開脫。

4、內(nèi)控文化建設(shè)有待于進一步加強?？h支行尤其是一線員工的內(nèi)控理念和風(fēng)險意識還比較薄弱，重開拓輕管理、重業(yè)務(wù)輕監(jiān)督；重事后輕事前的現(xiàn)象比較普遍。

三、防范措施

（一）努力提高案防軟實力

1、關(guān)心員工的疾苦，解決員工的學(xué)習(xí)、生活和工作困難。城區(qū)網(wǎng)點營業(yè)實施早九晚五后，柜員中午沒地方吃飯，早晨要將中午的飯做好帶入營業(yè)室以備中午飯，涼菜涼飯吃著不舒心。那種“吃苦在前，享受在后”的豪言壯語及舍我其誰的工作激情畢竟是少數(shù)、是理想的化身，短期內(nèi)也許確有其人，但長期堅持難有保證。因此市、縣兩級行要想方設(shè)法研究解決這些困難，解決一線柜員后顧之憂，能夠一門心思干工作，滿腔熱情搞服務(wù)。

2、提高員工收入。事實充分證明員工的收入高低與案件發(fā)生頻率有很大的關(guān)系，員工的收入高、工作穩(wěn)定、無后顧之憂的單位和行業(yè)，其案發(fā)率就低些或為零，否則，案件防不勝防。按照目前資源配置方式，提高員工的收入唯一的途徑和辦法就是將業(yè)務(wù)搞上去，這往往要受到客觀因素的影響，有些單位難以實現(xiàn)。因此建議上級行提高我行員工收入基數(shù)，增加員工收入水平，起碼能夠保持與物價指數(shù)漲幅持平，使低收入員工無后顧之憂，精心工作，自覺抵制任何形式的違規(guī)。

3、傾聽員工的心聲，關(guān)注員工思想。這就需要包所行長到基層要充分與每個員工廣泛接觸，善于用領(lǐng)導(dǎo)的藝術(shù)和方法使他們把內(nèi)心的、想說的話都說出來，以利于掌握思想動向，注意疏導(dǎo)和解決他們所面臨的各種生活、學(xué)習(xí)、工作困難和矛盾，及他們所關(guān)注的焦點、難點問題，化消極為積極。

4、選好一行之長。如果一個單位一把手在人事任免權(quán)、財產(chǎn)購置權(quán)、收入分配權(quán)、固定資產(chǎn)處置權(quán)、網(wǎng)點裝修權(quán)、獎懲決定權(quán)等上決策不民主、不科學(xué)，就會導(dǎo)致一個單位行風(fēng)不正、士氣不正，這個單位遲早會發(fā)生案件。行長要講正氣，講原則、講團結(jié)、講和諧。凡事都從大局、整體利益出發(fā)，堅持用制度管人，用機制約束人，心底無私，行務(wù)透明，處理一切事情不從個人的好惡和感情出發(fā)，不厚此薄彼，一碗水端平，則整個單位自然風(fēng)正、氣順，否則，極易挫傷一部分人的積極性。常言道“上有所好，下必興焉”。正氣不立、不長，少數(shù)人受益，大部分人可能心存不滿，這樣的環(huán)境遲早會出問題。

（二）提升案件防控整體水平

1、進一步提高防控意識。要加大學(xué)習(xí)教育力度，通過創(chuàng)新學(xué)習(xí)形式，豐富學(xué)習(xí)內(nèi)容來增強學(xué)習(xí)效果，讓制度規(guī)定等合規(guī)文化在員工中熟記于腦，爛記于心，不斷提高防控意識。要讓員工在教育中學(xué)會透過現(xiàn)象看本質(zhì)，居安思危，善于從平靜中發(fā)現(xiàn)暗潮潛流，將案件事故消滅在萌芽狀態(tài)、起始階段，做到自我警覺，自我防堵，自我保護，自我提高。

2、進一步提高內(nèi)控執(zhí)行力。要從案例教育、制度學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)操作、檢查和被檢查及問題的發(fā)現(xiàn)、整改等過程中，全面加強內(nèi)控執(zhí)行力建設(shè)，進一步提高全員內(nèi)控執(zhí)行能力，確保執(zhí)行不變形走樣，不折不扣，不漏損減值。

3、進一步加大員工行為排查力度。要堅持不懈做好每季員工行為排查，在此基礎(chǔ)上重點做好重要崗位員工的行為排查，要結(jié)合員工的思想動向排查。下一步各營業(yè)單位要建立員工行為檔案，對常不到崗或夜晚經(jīng)常外出的“夜貓子”，要實行重點監(jiān)控，看是否有不良及異常行為，異常行為表現(xiàn)要記錄歸檔。

4、突出抓好“三員”管理。即所主任、會計主管和柜員。