第一篇：票據(jù)報銷的規(guī)定

票據(jù)報銷的規(guī)定

1.公司各部門、車間在進行物資采購、修理修配、因公出差等經(jīng)濟活動時，應取得稅務部門監(jiān)制的發(fā)票或財政部門監(jiān)制的票據(jù)回公司報銷。因特殊情況無法取得正式發(fā)票的應由財務部經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準方可報銷。2.公司部門、車間經(jīng)辦人員在取得發(fā)票時應注意以下問題：

（1）發(fā)票名稱、填寫日期是否正確。

（2）經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否完整準確，包括數(shù)量、單價、金額是否準確。（3）增值稅發(fā)票填寫我公司的全稱、稅號、賬號、地址、電話是否正確，不可涂改。

（4）發(fā)票是否加蓋填制單位財務專用章或銷售發(fā)票專用章，經(jīng)辦人是否簽字或蓋章。

（5）發(fā)票的大小寫是否一致，剪貼票的剪貼金額和填寫金額是否一致，所列物品和采購物品是否相同。

（6）發(fā)票和附件內(nèi)容是否一致，發(fā)票的趕寫是否清楚規(guī)范。

經(jīng)辦人在取得發(fā)票時發(fā)現(xiàn)不符合上述要求的，應當更換。

3.公司各部門、車間從個人處消費、購貨或接受修配，以能取得正式發(fā)票的，應由對方按發(fā)票格式開具“發(fā)票”，財務部經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準后方可報銷。

4.公司各部門、車間有關(guān)人員因公出差報銷費用時，應按照公司《因公出差費用報銷標準》進行報賬，車票應按照實付金額報賬。出差人應填寫差旅費報銷單經(jīng)部門經(jīng)理核實簽字，報總經(jīng)理批準后到出納室報賬。5.購入備品備件報銷應有發(fā)票、入庫驗收單、物品申購尋價審批表，價值在500元（含500元）以上的必須有尋價記錄：購入包裝袋、合格證、縫口線報銷應有發(fā)票、入庫驗收單，購入添加劑報銷應有發(fā)票、入庫單、驗收單、化驗室檢驗合格證明；因業(yè)務需要購買的煙、酒、食品等報銷時應有發(fā)票，不需附入庫單、物品中申購審批表；購入固定資產(chǎn)應有發(fā)票、使用單位驗收合格證明，采用合同方式購入的還應附合同復印件及《設備、安裝工程付款單》；購入在建工程物資報銷應有發(fā)票、工程物資驗收單。報銷時應先由部門負責人核實簽字，總經(jīng)理批準后到出納室報銷。

6.出納室對不符合要求的發(fā)票應退回經(jīng)辦人更換；對報銷票據(jù)的具體內(nèi)容出納室應負責審查。

7.本規(guī)定涉及崗位：財務總監(jiān)、總經(jīng)理、財務部經(jīng)理、出納室主任 8.本規(guī)定自2016年8月1日起執(zhí)行。

第二篇：報銷票據(jù)管理規(guī)定

報銷票據(jù)管理規(guī)定

財務報銷是財務工作的基礎部分，財務報銷牽涉面廣泛，不僅受限于會計法、稅法、合同法、發(fā)票管理辦法等國家法律法規(guī)，同時還受制于本單位財務管理制度。

一、財務報銷發(fā)票使用規(guī)定

《稅收管理法》二十一條規(guī)定：“單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務以及從事其他經(jīng)營活動中，應當按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票”。

目前我國在經(jīng)營活動中正常使用的發(fā)票有兩種，即增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用；未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關(guān)申請領購使用普通發(fā)票。但對無固定經(jīng)營場地或者財務制度不健全的納稅人請領購發(fā)票，主管稅務機關(guān)有權(quán)要求其提供擔保人，不提供擔保人的可以視其情況要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。

《會計法》規(guī)定，對不真實，不合法的原始憑證，財務人員有權(quán)不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，財務人員在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任；對記載不準確、不完整的原始憑證，財務人員有權(quán)退回，要求重新補齊。

《發(fā)票管理辦法》二十二條規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒絕。

不符合規(guī)定的發(fā)票是指：

（1）開具或取得的發(fā)票是應經(jīng)而未經(jīng)稅務機關(guān)監(jiān)制；（2）填寫項目不齊全；（3）內(nèi)容不完整；（4）字跡不清楚；

（5）沒有加蓋財務印章或發(fā)票專用章；

（6）偽造、作廢以及其他不符合稅務機關(guān)規(guī)定的發(fā)票。

《發(fā)票管理辦法實施細則》三十五條規(guī)定，單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到：

（1）按號碼順序填開，填寫項目齊全；（2）內(nèi)容真實；（3）字跡清楚；

（4）全部聯(lián)次一次復寫、打印、內(nèi)容完全一致；（5）并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務印章或發(fā)票專用章。

財務發(fā)票是財務報銷的第一手有效憑證，顯然財務發(fā)票的合法性、完整性、真實性、正確性成了財務報銷的關(guān)注點。

1、發(fā)票的合法性、合規(guī)性規(guī)定

（1）國家稅務總局統(tǒng)一負責全國發(fā)票管理工作，取得的發(fā)票必須符合國家規(guī)定，由國家統(tǒng)一印制或指定單位印制。根據(jù)《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門即國家稅務總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制；普通發(fā)票按照國務院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制； 未經(jīng)稅務機關(guān)指定任何印刷企業(yè)不得印制發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票法定標志是發(fā)票正上方印有橢圓型或圓形的“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章XX省XX市國家稅務總局監(jiān)制”或“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章XX省XX市地方稅務局監(jiān)制”；從行政機關(guān)、事業(yè)單位或其它非營業(yè)性組織取得的收費收據(jù)必須帶有財政部門或其它規(guī)定機構(gòu)的收據(jù)監(jiān)制章，合法性標志是發(fā)票正上方印有橢圓型或圓形的“財政票據(jù)監(jiān)制章XX市財政局監(jiān)制”。

（2）發(fā)票必須蓋有開票單位的“財務專用章”或“發(fā)票專用章”，如果是稅務機關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票，還必須蓋有“XX省XX市地方稅務局代開發(fā)票專用章”。

2、發(fā)票基本要素完整性規(guī)定

發(fā)票上開票日期、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額，開票人等項目均要按規(guī)定要求完整填寫。項目不完整一般要開票單位補填。增值稅專用發(fā)票還應具備納稅人、稅務登記號、適用稅率、應納增值稅額等內(nèi)容。

3、發(fā)票內(nèi)容的正確性規(guī)定

《會計法》十四條規(guī)定：發(fā)票記載的各項內(nèi)容均不得涂改、挖補，填寫應正確。發(fā)票有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。

發(fā)票金額有錯誤的，不得在原始憑證上更正，應當由出具單位重開。

發(fā)票大小寫金額不一致視為廢票。

4、票據(jù)內(nèi)容的真實性

任何經(jīng)濟業(yè)務事項都得有真實的貨物交易，任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算，發(fā)票上填寫的各項內(nèi)容應與實際交易一致。

真實性主要表現(xiàn)在以下二方面；（1）貨物種類真實

項目名稱中貨物名稱種類與實際入庫貨物一致，不能多列、少列、不列。

如果所有貨物在一張發(fā)票上無法全列，那貨物名稱欄可填寫“詳見清單”。

但清單中所列內(nèi)容必須與發(fā)票實物一致，并且清單必須蓋有與發(fā)票一致的“財務專用章”或“發(fā)票專用章”。（2）數(shù)量的真實

在實際工作中可能出現(xiàn)供貨單位因發(fā)票開票金額限制導致同一筆經(jīng)濟業(yè)務不能同開一張發(fā)票，而采用拆分數(shù)量、金額的形式，比如把設備臺數(shù)拆為0.5臺，0.1臺，0.3臺等，這明顯有違真實性原則。

5、票據(jù)有效期規(guī)定

為避免發(fā)票在使用過程中被盜用、仿制，稅務票據(jù)管理中心會不定期更改發(fā)票樣式，并且在發(fā)票左上角或最左邊注明該發(fā)票于X 年X月前使用有效。

二、財務票據(jù)附件使用規(guī)定

在絕大多數(shù)情況下報銷憑一張發(fā)票是不夠的，往往需要附審批表、合同文本、招投標文件等資料作為發(fā)票付款依據(jù)，用以進一步說明付款的必要性、合理性、合法性。

1、差旅費、業(yè)務招待費、修理費等

差旅費、業(yè)務招待費、修理費等發(fā)票需附簽字完備的審批單原件報銷。

2、物資采購

原材料、設備材料、辦公用品等采購發(fā)票需附請購審批單及倉庫保管員簽字確認入庫單、財務會計確認的支付憑證辦理報銷手續(xù)。

3、涉及到個人工資、獎金、補貼等支付應提供人力資源部通知單。

三、財務報銷其他規(guī)定

1、向農(nóng)民購買農(nóng)副產(chǎn)品以及金額1000元以下的經(jīng)濟業(yè)務可以使用現(xiàn)金，此外都得辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務。

2、領用支票預付貨款或要求匯款預付貨款時，經(jīng)辦人應填寫支票領用審批單或匯款申請單，按資金審批程序辦理相關(guān)審批手續(xù)。

預借支票或預匯款后，應在10日內(nèi)按相關(guān)審批程序辦理清帳手續(xù)。

3、各種報銷票據(jù)應于公歷12月31日前報銷完畢，上未報銷的發(fā)票視為無效發(fā)票，不再報銷。

4、從外單位取得的原始憑證如有遺失，必須滿足以下條件才可以報銷：

（1）到出票單位復印原收據(jù)（發(fā)票）存根聯(lián)或記帳聯(lián)，并加蓋出票單位的財務專用章；

（2）由經(jīng)辦人、負責人簽字經(jīng)財務審批后才能作為報銷的依據(jù)。

（3）遺失車船和飛機票，需說明遺失的原因及提供必要的證明（如住宿發(fā)票、一同出差人員的票據(jù)）經(jīng)有關(guān)人員簽批。

（4）財務部門審核同意后辦理報銷。

5、發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，發(fā)票只能憑“發(fā)票聯(lián)”才可以報銷。

四、報銷流程

1、整理原始票據(jù)。經(jīng)辦人員將所有要報銷的票據(jù)按不同類別粘貼整理，根據(jù)不同的原始票據(jù)分別填制各種報銷單。

2、辦理簽字手續(xù)。簽字是一種權(quán)利，更是一種責任，不同人員簽字肩負著不同的責任。

（1）經(jīng)濟業(yè)務的經(jīng)辦人或采購人簽字：負責該項經(jīng)濟業(yè)務的真實性與正確性，確認已按約定或合同提供貨物或服務，或確認已按約定或合同預付款。

（2）部門主管簽字：確認已按約定或合同提供貨物或服務，或確認已按約定或合同預付款。確認票據(jù)齊全、有效，核對本次付款與累計付款情況，付款金額與約定或合同相符。

（3）財務總監(jiān)簽字：審核票據(jù)齊全及有效性，同意按貨物或服務票據(jù)支付。

（4）總經(jīng)理簽字：同意對10萬元以下貨物或服務啟動付款程序；同意對10萬元以上貨物或服務遞交董事長審批同意后啟動付款程序。

（5）董事長簽字：同意啟動付款程序。

（6）財務簽字：核對票據(jù)齊全有效及付款金額準確性，同意授權(quán)出納支付。

五、本規(guī)定制定后，呈總經(jīng)理核準后實施。

第三篇：票據(jù)報銷的時限規(guī)定

關(guān)于票據(jù)報銷、數(shù)據(jù)上報的時限規(guī)定

為了及時向院領導提供經(jīng)營分析報表，向院長助理、院長秘書處上報月度、季度的各項數(shù)據(jù)，特對向財務部進行票據(jù)報銷、數(shù)據(jù)上報、庫存核對的具體時間要求規(guī)定如下：

1、當月所有物耗品、藥品、試劑、設備等各種采購票據(jù)、費用報銷票據(jù)最晚須于次月2號下午下班前向財務報銷完畢。如遇院長出差無法簽批的，將票據(jù)分為已簽批、未簽批進行匯總；

2、當月所有采購到貨無票的，最晚需2號下午下班前向財務部提供詳細的無票到貨明細，便于每月財務部與庫房核對庫存；

3、當月各科藥品、試劑等退庫票據(jù)，需由退庫科室最晚于次月1號下午下班前交財務部；

4、由庫房直接領用藥品、試劑、器械開具領料單的，領料單一式三份，科室留存一份，交藥房兩份，于每月底最后1天盤庫時由藥房交財務部一份，本項目包括庫房報損物品；

5、物耗庫、器械庫庫存須于次月3日下班前核對完畢，藥房、藥庫、相關(guān)科室?guī)齑骓氂诖卧?號前核對完畢，庫存核對過程中，負責核對人員休息或遇其他問題處理無法進行的，科主任需安排其他人員與財務進行核對，必要時需加班核對；

6、核算工資用的考勤信息，需由辦公室4號下午下班前報財務部；

7、新增崗位人員工資信息、薪資變動信息需由人力部4號下午下班前報財務部；

8、用于核算各科室獎金所用的工作量，最晚需于8號下午下班前上報財務部。

9、月底核對庫存前，庫管需將與科室互欠的物品、藥品、器械明細報財務部，上報時間為每月最后一天盤庫時。

違反以上時限規(guī)定，每次罰款50元，遲交后，經(jīng)財務部屢次催促，票據(jù)及數(shù)據(jù)都不能上報的，按50-200元進行罰款。每月由財務部向督查科上報，按財務規(guī)定進行處理。

財務部

第四篇：報銷票據(jù)管理制度

陳倉區(qū)東關(guān)初級中學 報銷票據(jù)管理制度

一、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。

二、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。

三、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件（須加財務專用章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。

四、跨的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

五、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

第五篇：財務關(guān)于無票據(jù)費用報銷規(guī)定

財務關(guān)于無票據(jù)費用報銷規(guī)定

近期財務在審核費用過程中發(fā)現(xiàn)員工由于票據(jù)缺失而用白條代替和報銷時未取得相應票據(jù)報銷的情況，為了使公司各項財務支出有章可循，也為使員工在報銷時有據(jù)可依，現(xiàn)對以下兩種情況做下說明及規(guī)定。

①出差人員的車票、住宿費用票據(jù)報銷: 除了由于不可抗因素（票據(jù)被盜）外，其他由于個人原因?qū)⑵睋?jù)丟失、損壞的情況，財務一律不予以報銷。若出差人員在出差過程中發(fā)生票據(jù)被盜的情況，出差人員在報銷時對于被盜的票據(jù)費用應填寫白條報銷單，并由部門領導及總領導針對此白條費用審批簽字，財務才予以報銷，否則將不予以報銷。

②其他費用類票據(jù)報銷：費用類票據(jù)的報銷在原則上應向?qū)Ψ剿魅≌?guī)發(fā)票，若由于特殊原因報銷人員未取得正規(guī)發(fā)票，并且收到票據(jù)無對方單位的正規(guī)的公章，報銷人員應在票據(jù)上填寫對方的名字及電話，以便財務核實。若報銷人員未取得任何有效票據(jù)（費用金額20元以下），在報銷時應填寫白條報銷單，白條報銷單內(nèi)容需填寫完整，若未填寫完整，財務將不予以報銷，費用金額在20元以上時必須向?qū)Ψ饺〉孟鄳睋?jù)，否則財務將不予以報銷。

以上規(guī)定自2015年6月01日起正式執(zhí)行。

日期：2015年06月01日

簽發(fā)部門：財務部