第一篇：票據(jù)報(bào)銷管理規(guī)范

票據(jù)報(bào)銷管理規(guī)范

報(bào)銷的費(fèi)用為公務(wù)發(fā)生的一切費(fèi)用，經(jīng)過審核后，確認(rèn)發(fā)生的費(fèi)用是合法合理的，公司一律給予報(bào)銷。

費(fèi)用報(bào)銷的基本程序：

將填寫完畢的費(fèi)用報(bào)銷單交部門主管審核后，交財(cái)務(wù)主管審核，而后宮總審核，最后全部交由出納一并找主任審批。每周周三財(cái)務(wù)主管將宮總審核過后的票據(jù)全部交給出納，每周周五由出納通知個(gè)員工領(lǐng)取費(fèi)用報(bào)銷款。

公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的金額或內(nèi)容有異議的，有權(quán)詢問報(bào)銷人和退回費(fèi)用報(bào)銷單。

費(fèi)用報(bào)銷單的填寫和黏貼：

規(guī)范填寫費(fèi)用報(bào)銷單：外部帳使用《支出憑單》內(nèi)部帳使用《費(fèi)用報(bào)銷單》；所有應(yīng)填寫項(xiàng)目，請(qǐng)?zhí)顚戫?xiàng)目，請(qǐng)全部填寫。例如報(bào)銷部門、單據(jù)及附件頁(yè)數(shù)、報(bào)銷人名字等。有漏填寫的，財(cái)務(wù)有權(quán)退回單據(jù)。

單據(jù)及附件頁(yè)數(shù)請(qǐng)統(tǒng)一按所附單據(jù)的實(shí)際頁(yè)數(shù)填寫（《粘貼單》不做為附件）。要求字跡清晰，大小寫金額應(yīng)該一致，而且大寫金額請(qǐng)注意規(guī)范用字。費(fèi)用報(bào)銷單上不能隨意涂改，否則作廢。

尚處在試用期階段的員工不予報(bào)銷任何費(fèi)用。特殊情況除外；

對(duì)于附件單據(jù)的基本要求：

合法性：原則上要求憑發(fā)票進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷； 合理性：要求費(fèi)用的支出是正常的、合理的，是按公司規(guī)定予以報(bào)銷的； 真實(shí)性：要求費(fèi)用的發(fā)生是真實(shí)的；

準(zhǔn)確性：要求報(bào)銷的費(fèi)用和實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用、發(fā)票的金額、費(fèi)用報(bào)銷單上填寫的金額是一致的。

（附件單據(jù)有一條不合符合，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。）

貼票規(guī)定：

票與票不可以直接黏貼在一起，每張發(fā)票必須直接黏貼在《粘貼單》上； 票據(jù)正方向順序黏貼，不可以隨意倒貼、亂貼；

發(fā)票上得金額在黏貼時(shí)不可以被黏住看不到，財(cái)務(wù)人員無(wú)法確定金額的，將被視為無(wú)效發(fā)票；

發(fā)票正面不可隨意涂寫任何文字，備注該筆業(yè)務(wù)可在發(fā)票背面填寫； 但凡取得定額發(fā)票的，需在定額發(fā)票上如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生的日期；

特別提醒：

1、費(fèi)用一周一報(bào)；

2、上次借款未還清的，不允許再提出借款（有特殊理由必須說明清楚）；

3、所有費(fèi)用報(bào)銷要求提供正式發(fā)票，小于100元的零星費(fèi)用，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后可以直接提供收據(jù)；

第二篇：票據(jù)報(bào)銷及簽字規(guī)范[定稿]

票據(jù)報(bào)銷及簽字規(guī)范 配件、重汽、陜汽、修理廠簽字程序、經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字在票據(jù)上，列明相關(guān)費(fèi)用歸屬，財(cái)務(wù)審核簽字、董事長(zhǎng)簽字。

1、日常費(fèi)用票據(jù)的報(bào)銷。購(gòu)買辦公用品的相應(yīng)的辦理入庫(kù)手續(xù)，如不需辦理入庫(kù)的，需有接收人簽字。建立備查帳。入庫(kù)手續(xù)及正規(guī)票據(jù)粘合一同報(bào)銷。

2、差旅費(fèi)票據(jù)報(bào)銷，將所有票據(jù)按出差的前后順序，依次粘貼在B5紙一半上或厚紙上。依時(shí)間出差的先后次序填出差報(bào)銷單。列明出差的時(shí)間、地點(diǎn)、批準(zhǔn)人。對(duì)于有對(duì)下鄉(xiāng)有出租的票據(jù)收集不到的，應(yīng)特別標(biāo)明，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。

3、對(duì)配件入庫(kù)及相關(guān)運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷。運(yùn)費(fèi)（或代收款及運(yùn)費(fèi)）應(yīng)與入庫(kù)單同時(shí)呈報(bào)，方可報(bào)銷。每日入庫(kù)單定時(shí)與費(fèi)用票據(jù)匯總單一同匯總列明，票據(jù)樣式與費(fèi)用粘貼電子板一樣填列。

4、對(duì)于修理廠的輔料的核算，應(yīng)生進(jìn)入配件庫(kù)，通過內(nèi)部領(lǐng)料單，進(jìn)行領(lǐng)用出庫(kù)，進(jìn)入修理成本。

對(duì)于永和業(yè)務(wù)軟件審核程序及所要完成的必須的標(biāo)的的明確。

1、公司購(gòu)件后到貨后，清點(diǎn)來(lái)貨單與實(shí)物的相符。

2、對(duì)每一件商品進(jìn)行商檢后，由庫(kù)管員標(biāo)明貨位，并登錄永和入庫(kù)。

3、由采購(gòu)人員進(jìn)行相應(yīng)的審核，確認(rèn)入庫(kù)。需要注意的問題，1）、按來(lái)貨單進(jìn)行每單入庫(kù)

2）、如與購(gòu)貨申請(qǐng)、或貨物破損，或有瑕點(diǎn)，拒收的，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商，解決。溝通后或另行做退貨單，不得在原來(lái)貨單上直接沖減，或不入。

4、對(duì)于需要及時(shí)報(bào)銷的外采購(gòu)的人工費(fèi)，可列配件入庫(kù)，再由領(lǐng)料領(lǐng)出。

5、財(cái)務(wù)對(duì)配件入庫(kù)的審核，由在資金管理中采購(gòu)付款中進(jìn)行審核。對(duì)于銷售出庫(kù)的在銷售收款中進(jìn)行審核。

6、對(duì)于汽修管理的，一定要嚴(yán)格按照永和的汽修管理流程處理。接車-派工-領(lǐng)料-完工-結(jié)算。財(cái)務(wù)對(duì)結(jié)算單據(jù)進(jìn)行審核。

7、對(duì)于維修項(xiàng)目不可張冠李戴。材料與人工費(fèi)用嚴(yán)格劃分。部分的費(fèi)用要嚴(yán)格劃分。

8、對(duì)保險(xiǎn)車輛的一車一結(jié)算，一車一成本利益分配。詳細(xì)分配各項(xiàng)費(fèi)用及利益。不找馬后賬。

9、永和要能夠做到維修的分類及月底的服務(wù)、保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)料費(fèi)、人工費(fèi)等。

10、永和要序時(shí)的記永續(xù)的盤點(diǎn)法。

11、永和上的往來(lái)帳要及時(shí)準(zhǔn)確。相關(guān)業(yè)務(wù)人員及時(shí)跟蹤。

配件與各部門的往來(lái)及核算程序、辦法。

1、結(jié)合配件、重汽服務(wù)、陜汽服務(wù)、修理廠、保險(xiǎn)各結(jié)算的重點(diǎn)，列明各自流程，和結(jié)算辦法。嚴(yán)格執(zhí)行。

2、配件與重汽服務(wù)。1）、服務(wù)的工作的輔料，由配件統(tǒng)一采購(gòu)、經(jīng)永和系統(tǒng)領(lǐng)料入重汽。如單獨(dú)領(lǐng)料，通過內(nèi)部領(lǐng)料單，一面做配件的成本出庫(kù)，同時(shí)增加服務(wù)的費(fèi)用。此內(nèi)部領(lǐng)料由重汽指定人員，在相關(guān)單據(jù)簽字。財(cái)務(wù)按些相應(yīng)的給部門減少和增加。2）、領(lǐng)料配件加成后為服務(wù)部料用成本。3）根據(jù)一線通審核后的工費(fèi)、料費(fèi)為，以打印時(shí)注明工費(fèi)、料費(fèi)欄的相應(yīng)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，分別計(jì)入服務(wù)的料費(fèi)收入及工費(fèi)收入。4）對(duì)于假索賠一并如同處理。4）永和索賠單上的工時(shí)為修理廠的工時(shí)收入，為服務(wù)站的工費(fèi)成本。5）月底將索賠單據(jù)匯總調(diào)出，查明料費(fèi)用配件收入，工費(fèi)主修理收入，為服務(wù)料用成本，工費(fèi)成本，部門領(lǐng)導(dǎo)相互簽字確認(rèn)各自的成本及費(fèi)用。

3、配件與陜汽服務(wù)，如上。

4、修理廠的結(jié)算關(guān)系：1）、修理廠的工具的耗用。每個(gè)應(yīng)配備各自的工具箱。財(cái)務(wù)在工具中核算。為配件的在庫(kù)工具，定期盤點(diǎn)。人員變動(dòng)應(yīng)相應(yīng)交接，報(bào)與人事部。2）無(wú)論是索賠服務(wù)、在保服務(wù)、不在保服務(wù)中的維修，此業(yè)務(wù)中的工時(shí)皆為維修廠的工時(shí)收入。3）耗用管理材料用材料，通過內(nèi)部領(lǐng)料單列本部門費(fèi)用。每月應(yīng)匯總所有工時(shí)單據(jù)與各部門結(jié)算分本收益。

5、配件與保險(xiǎn)結(jié)算形成一單一算的形式。保險(xiǎn)與保險(xiǎn)公司形成的最終定審的料費(fèi)、工費(fèi)為本部門的料費(fèi)收入和工費(fèi)收入。加價(jià)后的材料為配件的收入，保險(xiǎn)的材料成本，修理的工費(fèi)收入，保險(xiǎn)的工費(fèi)成本。對(duì)回點(diǎn)為保險(xiǎn)列明，申請(qǐng)為費(fèi)用。其他提成等一單一算。保險(xiǎn)車輛的換下的舊件，由和配件共同定價(jià)，配件的采購(gòu)，保險(xiǎn)的收入。如果修理所耗用工時(shí)，為修理的工時(shí)收入，配件的庫(kù)存成本。

6、以上各項(xiàng)均于月底生成明細(xì)匯總表，與永和相對(duì)應(yīng)，共同領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)給各部門轉(zhuǎn)帳核算。

7、

第三篇：報(bào)銷票據(jù)管理規(guī)定

報(bào)銷票據(jù)管理規(guī)定

財(cái)務(wù)報(bào)銷是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)部分，財(cái)務(wù)報(bào)銷牽涉面廣泛，不僅受限于會(huì)計(jì)法、稅法、合同法、發(fā)票管理辦法等國(guó)家法律法規(guī)，同時(shí)還受制于本單位財(cái)務(wù)管理制度。

一、財(cái)務(wù)報(bào)銷發(fā)票使用規(guī)定

《稅收管理法》二十一條規(guī)定：“單位、個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或者接受經(jīng)營(yíng)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票”。

目前我國(guó)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中正常使用的發(fā)票有兩種，即增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購(gòu)使用；未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用普通發(fā)票。但對(duì)無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地或者財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不提供擔(dān)保人的可以視其情況要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。

《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予受理；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，財(cái)務(wù)人員在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)退回，要求重新補(bǔ)齊。

《發(fā)票管理辦法》二十二條規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒絕。

不符合規(guī)定的發(fā)票是指：

（1）開具或取得的發(fā)票是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制；（2）填寫項(xiàng)目不齊全；（3）內(nèi)容不完整；（4）字跡不清楚；

（5）沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章；

（6）偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。

《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》三十五條規(guī)定，單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到：

（1）按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全；（2）內(nèi)容真實(shí)；（3）字跡清楚；

（4）全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致；（5）并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。

財(cái)務(wù)發(fā)票是財(cái)務(wù)報(bào)銷的第一手有效憑證，顯然財(cái)務(wù)發(fā)票的合法性、完整性、真實(shí)性、正確性成了財(cái)務(wù)報(bào)銷的關(guān)注點(diǎn)。

1、發(fā)票的合法性、合規(guī)性規(guī)定

（1）國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國(guó)發(fā)票管理工作，取得的發(fā)票必須符合國(guó)家規(guī)定，由國(guó)家統(tǒng)一印制或指定單位印制。根據(jù)《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門即國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制；普通發(fā)票按照國(guó)務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制； 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定任何印刷企業(yè)不得印制發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票法定標(biāo)志是發(fā)票正上方印有橢圓型或圓形的“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章XX省XX市國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制”或“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章XX省XX市地方稅務(wù)局監(jiān)制”；從行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其它非營(yíng)業(yè)性組織取得的收費(fèi)收據(jù)必須帶有財(cái)政部門或其它規(guī)定機(jī)構(gòu)的收據(jù)監(jiān)制章，合法性標(biāo)志是發(fā)票正上方印有橢圓型或圓形的“財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章XX市財(cái)政局監(jiān)制”。

（2）發(fā)票必須蓋有開票單位的“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”，如果是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票，還必須蓋有“XX省XX市地方稅務(wù)局代開發(fā)票專用章”。

2、發(fā)票基本要素完整性規(guī)定

發(fā)票上開票日期、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額，開票人等項(xiàng)目均要按規(guī)定要求完整填寫。項(xiàng)目不完整一般要開票單位補(bǔ)填。增值稅專用發(fā)票還應(yīng)具備納稅人、稅務(wù)登記號(hào)、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

3、發(fā)票內(nèi)容的正確性規(guī)定

《會(huì)計(jì)法》十四條規(guī)定：發(fā)票記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)，填寫應(yīng)正確。發(fā)票有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。

發(fā)票金額有錯(cuò)誤的，不得在原始憑證上更正，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開。

發(fā)票大小寫金額不一致視為廢票。

4、票據(jù)內(nèi)容的真實(shí)性

任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)都得有真實(shí)的貨物交易，任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，發(fā)票上填寫的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易一致。

真實(shí)性主要表現(xiàn)在以下二方面；（1）貨物種類真實(shí)

項(xiàng)目名稱中貨物名稱種類與實(shí)際入庫(kù)貨物一致，不能多列、少列、不列。

如果所有貨物在一張發(fā)票上無(wú)法全列，那貨物名稱欄可填寫“詳見清單”。

但清單中所列內(nèi)容必須與發(fā)票實(shí)物一致，并且清單必須蓋有與發(fā)票一致的“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”。（2）數(shù)量的真實(shí)

在實(shí)際工作中可能出現(xiàn)供貨單位因發(fā)票開票金額限制導(dǎo)致同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能同開一張發(fā)票，而采用拆分?jǐn)?shù)量、金額的形式，比如把設(shè)備臺(tái)數(shù)拆為0.5臺(tái)，0.1臺(tái)，0.3臺(tái)等，這明顯有違真實(shí)性原則。

5、票據(jù)有效期規(guī)定

為避免發(fā)票在使用過程中被盜用、仿制，稅務(wù)票據(jù)管理中心會(huì)不定期更改發(fā)票樣式，并且在發(fā)票左上角或最左邊注明該發(fā)票于X 年X月前使用有效。

二、財(cái)務(wù)票據(jù)附件使用規(guī)定

在絕大多數(shù)情況下報(bào)銷憑一張發(fā)票是不夠的，往往需要附審批表、合同文本、招投標(biāo)文件等資料作為發(fā)票付款依據(jù)，用以進(jìn)一步說明付款的必要性、合理性、合法性。

1、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)等

差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)等發(fā)票需附簽字完備的審批單原件報(bào)銷。

2、物資采購(gòu)

原材料、設(shè)備材料、辦公用品等采購(gòu)發(fā)票需附請(qǐng)購(gòu)審批單及倉(cāng)庫(kù)保管員簽字確認(rèn)入庫(kù)單、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)的支付憑證辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、涉及到個(gè)人工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等支付應(yīng)提供人力資源部通知單。

三、財(cái)務(wù)報(bào)銷其他規(guī)定

1、向農(nóng)民購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品以及金額1000元以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以使用現(xiàn)金，此外都得辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、領(lǐng)用支票預(yù)付貨款或要求匯款預(yù)付貨款時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫支票領(lǐng)用審批單或匯款申請(qǐng)單，按資金審批程序辦理相關(guān)審批手續(xù)。

預(yù)借支票或預(yù)匯款后，應(yīng)在10日內(nèi)按相關(guān)審批程序辦理清帳手續(xù)。

3、各種報(bào)銷票據(jù)應(yīng)于公歷12月31日前報(bào)銷完畢，上未報(bào)銷的發(fā)票視為無(wú)效發(fā)票，不再報(bào)銷。

4、從外單位取得的原始憑證如有遺失，必須滿足以下條件才可以報(bào)銷：

（1）到出票單位復(fù)印原收據(jù)（發(fā)票）存根聯(lián)或記帳聯(lián)，并加蓋出票單位的財(cái)務(wù)專用章；

（2）由經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)財(cái)務(wù)審批后才能作為報(bào)銷的依據(jù)。

（3）遺失車船和飛機(jī)票，需說明遺失的原因及提供必要的證明（如住宿發(fā)票、一同出差人員的票據(jù)）經(jīng)有關(guān)人員簽批。

（4）財(cái)務(wù)部門審核同意后辦理報(bào)銷。

5、發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，發(fā)票只能憑“發(fā)票聯(lián)”才可以報(bào)銷。

四、報(bào)銷流程

1、整理原始票據(jù)。經(jīng)辦人員將所有要報(bào)銷的票據(jù)按不同類別粘貼整理，根據(jù)不同的原始票據(jù)分別填制各種報(bào)銷單。

2、辦理簽字手續(xù)。簽字是一種權(quán)利，更是一種責(zé)任，不同人員簽字肩負(fù)著不同的責(zé)任。

（1）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人或采購(gòu)人簽字：負(fù)責(zé)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性與正確性，確認(rèn)已按約定或合同提供貨物或服務(wù)，或確認(rèn)已按約定或合同預(yù)付款。

（2）部門主管簽字：確認(rèn)已按約定或合同提供貨物或服務(wù)，或確認(rèn)已按約定或合同預(yù)付款。確認(rèn)票據(jù)齊全、有效，核對(duì)本次付款與累計(jì)付款情況，付款金額與約定或合同相符。

（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字：審核票據(jù)齊全及有效性，同意按貨物或服務(wù)票據(jù)支付。

（4）總經(jīng)理簽字：同意對(duì)10萬(wàn)元以下貨物或服務(wù)啟動(dòng)付款程序；同意對(duì)10萬(wàn)元以上貨物或服務(wù)遞交董事長(zhǎng)審批同意后啟動(dòng)付款程序。

（5）董事長(zhǎng)簽字：同意啟動(dòng)付款程序。

（6）財(cái)務(wù)簽字：核對(duì)票據(jù)齊全有效及付款金額準(zhǔn)確性，同意授權(quán)出納支付。

五、本規(guī)定制定后，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施。

第四篇：公司報(bào)銷票據(jù)粘貼及填寫規(guī)范-----上傳

**公司 報(bào)銷票據(jù)管理規(guī)范

為了完善公司的會(huì)計(jì)檔案管理，規(guī)范和指導(dǎo)員工對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)的取得、粘貼、填制等，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》的相關(guān)要求，制定本規(guī)范。

一、取得原始票據(jù)的要求和注意事項(xiàng)

1、除交通票及特殊行業(yè)定額發(fā)票外，所有與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的報(bào)銷票據(jù)（包括出差住宿費(fèi)）臺(tái)頭要完整正確填寫“**公司”，不可速寫或簡(jiǎn)寫，更不能寫成個(gè)人。

2、發(fā)票上未列清詳細(xì)品名、數(shù)量、單價(jià)的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購(gòu)買物品的定額發(fā)票，應(yīng)盡量附有加蓋銷售商發(fā)票章或銷售章的購(gòu)貨清單或小票。定額發(fā)票要用黑筆寫上單位抬頭。

3、會(huì)議費(fèi)或會(huì)務(wù)費(fèi)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定完善會(huì)議的相關(guān)材料。

4、研發(fā)項(xiàng)目測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供測(cè)試報(bào)告。

5、所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)提供正規(guī)合法票據(jù),能取得或應(yīng)該取得增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票，并將抵扣聯(lián)及時(shí)交財(cái)務(wù)驗(yàn)證；發(fā)票要填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不能報(bào)銷。

二、票據(jù)整理、粘貼

1、票據(jù)分類 對(duì)于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、資料費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等等，按照費(fèi)用類別分別粘貼。其中差旅費(fèi)應(yīng)單獨(dú)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》、其他內(nèi)容填一般《報(bào)銷單》粘貼在每筆報(bào)銷單據(jù)的最上面做為報(bào)銷封面；

2、準(zhǔn)備粘貼底單

粘貼底單可用使用過的普通A4紙裁成報(bào)銷單據(jù)大小做為票據(jù)粘貼底托。

3、將尺寸較小的票據(jù)按下圖樣式整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單的上邊依次均勻排開橫向粘貼（如下圖：此種粘貼方法稱為“魚鱗式”），且應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外，同時(shí)注意在左邊留下一定距離的裝訂位置，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來(lái)不整齊，達(dá)不到檔案保存要求；

如圖：自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票據(jù)，要求每張票據(jù)均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，不得集中在中間粘貼，不得將票據(jù)貼到粘貼單外。

4、如票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼底單上按照大的在上小的在下的順序粘貼，以便于翻閱為標(biāo)準(zhǔn)；

5、票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼底單；

6、對(duì)于比粘貼底單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)沿左側(cè)預(yù)留裝訂位右側(cè)粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

7、粘貼時(shí)不可將票面有效金額和文字信息遮蓋無(wú)法看見。

8、不要將票據(jù)倒置粘貼；不可用訂書機(jī)訂票據(jù)；

9、粘貼票據(jù)只能用適量的膠水，不能用固體膠棒粘貼（使用固體膠棒粘不牢，易脫落）。

三、報(bào)銷單的填制

1、報(bào)銷單封面應(yīng)使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫，不能使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，經(jīng)辦人、報(bào)賬人、單據(jù)張數(shù)等信息應(yīng)填寫完整。

2、報(bào)銷單應(yīng)按發(fā)票性質(zhì)及費(fèi)用類別分別填寫，如辦公費(fèi)、通信費(fèi)、低易品等，如使用一張報(bào)銷單，要分筆數(shù)逐行填寫。其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)須單獨(dú)粘貼和填寫報(bào)銷單并附上明細(xì)清單。

3、報(bào)銷單各項(xiàng)內(nèi)容要填寫清楚，尤其是部門、合計(jì)大寫、小寫等，采用銀行支付方式需注明收款單位、開戶銀行、銀行帳號(hào)等信息。與項(xiàng)目直接相關(guān)的成本費(fèi)用，要寫明項(xiàng)目編號(hào)、業(yè)務(wù)分類。公司業(yè)務(wù)分類包括：1）光學(xué)測(cè)量、2）光學(xué)缺陷檢測(cè)、3）電子光學(xué)、4）其他等四種（微電子可分為：宏觀檢測(cè)、service、chiller等三類）。

4、事由欄的填寫應(yīng)大概能反映報(bào)銷發(fā)票記載的交易內(nèi)容。

5、差旅費(fèi)報(bào)銷人根據(jù)出差地點(diǎn)、期間、項(xiàng)目差旅費(fèi)報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定計(jì)算各費(fèi)用項(xiàng)目允許報(bào)銷金額和超標(biāo)金額，并將結(jié)果填列在《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。報(bào)銷單各項(xiàng)基本信息如部門、姓名、項(xiàng)目編號(hào)、項(xiàng)目名稱、出差地點(diǎn)、出差事由、出發(fā)和到達(dá)日期等需填寫清楚完整。出發(fā)和到達(dá)日期需跟交通票據(jù)反映的出差期間相吻合；出差伙食補(bǔ)助實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算填列，無(wú)需票據(jù)；出差地外埠市內(nèi)交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)憑車票據(jù)實(shí)報(bào)銷。

6、對(duì)外采購(gòu)業(yè)務(wù)（包括資產(chǎn)、材料、勞務(wù)等）報(bào)銷時(shí)，除將相關(guān)發(fā)票賬單按照上述要求粘貼填制報(bào)銷封面外，還需將事前辦理的手續(xù)齊全的《物品請(qǐng)購(gòu)單》附后。采購(gòu)后直接領(lǐng)用的沒有出入庫(kù)手續(xù)，但必須注明使用去向（項(xiàng)目編號(hào)、生產(chǎn)訂單號(hào)等）

7、對(duì)于按合同約定周期付款的業(yè)務(wù)，無(wú)論預(yù)付款或后續(xù)分期付款，經(jīng)辦人必須填制《對(duì)外付款申請(qǐng)單》，清晰填制相關(guān)內(nèi)容，如收款人銀行信息、合同總金額、已付金額、本次支付金額、是否收到發(fā)票并做簡(jiǎn)短情況說明等，同時(shí)將合同復(fù)印件附后逐級(jí)提交領(lǐng)導(dǎo)辦理審批手續(xù)。

四、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后實(shí)施。

2015年7月2日

第五篇：費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)粘貼及填寫規(guī)范

費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)粘貼及填寫規(guī)范

在日常報(bào)銷工作中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會(huì)計(jì)報(bào)銷的后續(xù)工作（合計(jì)金額、稽核、裝訂、會(huì)計(jì)檔案保管等）帶來(lái)很大的不便。鑒于上述情況，我們將財(cái)務(wù)報(bào)銷及票據(jù)粘貼要求規(guī)范如下，望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)，配合執(zhí)行。對(duì)于不合要求的票據(jù)，不予報(bào)銷。

一、取得合法票據(jù)

1、報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用必須提供真實(shí)、合法的原始憑證。發(fā)票必須具有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并且在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi)；行政事業(yè)單位收據(jù)必須有國(guó)家、省、市級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章，并加蓋開票單位財(cái)務(wù)專用章。各單位自制的收據(jù)不能作為報(bào)銷的依據(jù)。

2、發(fā)票或收據(jù)必須注明開票日期、客戶名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制人、數(shù)量、單價(jià)、金額等。填制憑據(jù)字跡清晰、書寫規(guī)范，大小寫金額要相符，金額不得涂改，若記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章，如金額出現(xiàn)錯(cuò)誤不得更正，只能重開。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報(bào)銷。

3、發(fā)票自開票之日起一月之內(nèi)的，按程序報(bào)銷；超過一年的發(fā)票不予報(bào)銷。

二、票據(jù)粘貼

1、票據(jù)分類。對(duì)于集中較多票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、資料費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，按照類別分別粘貼。其中差旅費(fèi)應(yīng)單獨(dú)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷專用憑證。

2、粘貼。

①到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取原始憑證粘貼單。粘貼時(shí)，首先整理票據(jù)并進(jìn)行分類。整理票據(jù)時(shí)將有虛線的邊緣、兌獎(jiǎng)聯(lián)去掉，把金額相同的票據(jù)放在一起粘貼。②將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，將票據(jù)靠齊左邊和下邊線，依次均勻排開由下向上粘貼，避免將票據(jù)貼出粘貼單外。（如下圖：此種粘貼方法稱為“魚鱗式”）第一輪的票據(jù)粘貼完后開始粘貼第二輪票據(jù)。粘貼票據(jù)人員先將第一輪粘貼好的發(fā)票進(jìn)行折疊讓出第二輪的粘貼線位置，第二輪與第一輪粘貼的方式一樣，粘貼的票據(jù)始終是成均勻梯形狀態(tài)靠齊最上邊緣。粘貼人根據(jù)票面的大小在確定是否時(shí)行第三輪粘貼。

③如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照前大后小的順序粘貼。如果小票粘貼完畢，可以將未粘貼的大票附在粘好的票據(jù)上面，以票據(jù)的左上角粘貼膠水靠齊左邊線和上邊線。

④票據(jù)比較多時(shí)可以使用多張粘貼紙。

⑤對(duì)于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左側(cè)背面上角涂上膠水，以票據(jù)的左上角粘貼膠水靠齊左邊線和上邊線，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

⑥如果是板狀票證可以將票面票底輕輕撕開，厚紙板棄之不用。

⑦有的原始憑證不僅面積大，而且數(shù)量多，可以單獨(dú)裝訂，如工資單，耗料單。但在記賬憑證上應(yīng)注明保管地點(diǎn)。

⑧票據(jù)粘貼完整后，再將填寫完畢的費(fèi)用報(bào)銷粘貼在粘貼完整的票據(jù)上面，費(fèi)用報(bào)銷單上面金額與票據(jù)金額必須一致。同時(shí)，在粘貼單下邊注明張數(shù)和合計(jì)金額。

⑨財(cái)務(wù)主管在對(duì)費(fèi)用票據(jù)審核完畢后，必須在票據(jù)末端交錯(cuò)處要加蓋“附件”章。

三、填寫規(guī)范及注意事項(xiàng)

1、應(yīng)使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對(duì)不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對(duì)不得涂改，經(jīng)辦人、報(bào)賬人、單據(jù)張數(shù)等信息應(yīng)如實(shí)完整填寫；

2、不要將票據(jù)倒置粘貼；

3、不要用訂書機(jī)訂票據(jù)；

4、粘貼票據(jù)只能用適量的膠水，用固體膠棒粘貼則要確保單據(jù)粘貼牢固，不易脫落；

5、發(fā)票上未列清詳細(xì)品名、數(shù)量、單價(jià)的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購(gòu)買物品的定額發(fā)票，無(wú)論金額大小，均必須附有加蓋發(fā)票專用章的購(gòu)貨清單或小票。

6、設(shè)備部門取得發(fā)票和報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫清楚項(xiàng)目名稱。

7、費(fèi)用報(bào)銷單上相關(guān)數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求：

① 阿拉伯?dāng)?shù)字要加上人民幣符號(hào)，如：報(bào)賬金額為12345元，則在阿拉伯?dāng)?shù)字填寫欄內(nèi)填寫￥12345.00元。

②大寫漢字欄內(nèi)應(yīng)按規(guī)范漢字在已經(jīng)印刷好的相應(yīng)位數(shù)內(nèi)填寫數(shù)字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫“X”，在數(shù)字是0的位置填寫漢字“零”。例如，報(bào)賬金額為￥2034.50元，則大寫數(shù)字欄內(nèi)填寫：X拾X萬(wàn)貳仟零佰叁拾肆元伍角零分

③ 漢字的數(shù)字大寫標(biāo)準(zhǔn)寫法為：萬(wàn)仟佰拾元角分，零壹貳叁肆伍陸柒捌玖。

費(fèi)用報(bào)銷單填寫說明

1、報(bào)銷日期：指報(bào)銷人員當(dāng)日填寫并在財(cái)務(wù)報(bào)銷的時(shí)間

2、費(fèi)用項(xiàng)目：此項(xiàng)目報(bào)銷人員不填寫，由財(cái)務(wù)審核人員填寫一級(jí)科目。

3、發(fā)票類型：指報(bào)銷人員索取票據(jù)，如：普通發(fā)票，增值稅票，收據(jù)，白條等。

4、票據(jù)張數(shù)：指報(bào)銷人實(shí)際報(bào)銷的張數(shù)，此張數(shù)按每一行填寫的內(nèi)容張數(shù)匯總填寫

5、金 額：按分類的票據(jù)金額填寫。

6、主管領(lǐng)導(dǎo)：費(fèi)用報(bào)銷單是公司統(tǒng)一印制專用單，如果銷售部門使用此單，主管領(lǐng)導(dǎo)指 營(yíng)銷總監(jiān)

7、部門負(fù)責(zé)人：如果銷售部使用此單，部門負(fù)責(zé)人指大區(qū)經(jīng)理。

8、審 核 人：審核人是銷售部銷售助理。

9、財(cái)務(wù)主管：指公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審簽。

10、報(bào) 銷 人：指實(shí)際經(jīng)手票據(jù)的人員。

差旅費(fèi)用報(bào)銷單填寫說明

1、報(bào)銷日期：指出差當(dāng)日在財(cái)務(wù)部報(bào)銷費(fèi)用日期

2、項(xiàng) 目：指出差人員在出差時(shí)應(yīng)填寫的事項(xiàng)，3、起止時(shí)間、地址：指出差人出差的票據(jù)注明的時(shí)間、起點(diǎn)、終點(diǎn)。

4、交通工具：汽車、飛機(jī)、火車、輪船、自駕車等。

5、交通費(fèi)用：此交通費(fèi)指長(zhǎng)途交通工具產(chǎn)生的費(fèi)用，6、住宿費(fèi)用：出差期間的住宿費(fèi)用，按照公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)填寫。

7、市內(nèi)交費(fèi)用：短途汽車費(fèi)用，公交車費(fèi)用，的士費(fèi)用等。

8、實(shí)際出差天數(shù)：出差人員從出差第一天開始到回到公司當(dāng)日為止。

9、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：指公司規(guī)定的出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。