第一篇：探尋養(yǎng)老保險制度發(fā)展之路

探尋養(yǎng)老保險制度發(fā)展之路

2013-7-9 17:28:30 來源：京佳教育 [我要評論(0)]

字號：T|T

【背景鏈接】

6月21日，“大資管時代下的社會養(yǎng)老保障--2013年養(yǎng)老金高峰論壇”在北京成功舉辦。該論壇由海富通基金管理有限公司、《第一財經(jīng)日報》、長江養(yǎng)老保險股份有限公司聯(lián)合主辦。人社部、保監(jiān)會、國資委、全國社保理事會等單位領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)專家學(xué)者、知名企業(yè)代表以及國內(nèi)主要金融機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人共同出席本次高峰論壇。

【問題分析】

1.各類型養(yǎng)老保險制度繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和支付待遇相差大。目前，我國城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度包含五個部分：城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，農(nóng)村新型養(yǎng)老保險制度和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度，事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險制度，公務(wù)員基本養(yǎng)老保險制度。五項養(yǎng)老保險制度之間一是繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)相差較大。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是按照職工工資總額的一定比例繳費(fèi)；城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險和農(nóng)村新型養(yǎng)老保險的繳費(fèi)采取定額繳費(fèi)，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)大大低于城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。二是支付待遇相差較大。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險支付待遇按照基礎(chǔ)養(yǎng)老金加個人賬戶每月發(fā)放額和調(diào)整數(shù)額之和計算，而城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險與農(nóng)村養(yǎng)老保險發(fā)放采取定額發(fā)放加個人賬戶每月發(fā)放額之和發(fā)放，與城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險發(fā)放的基礎(chǔ)養(yǎng)老金相差較大。

2.行政事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險制度改革滯后。行政事業(yè)單位職工是一個龐大的群體，如果行政事業(yè)單位長期由政府財政撥付職工退休金，僅在企業(yè)建立基本養(yǎng)老保險制度，就會形成就業(yè)和人才流動的體制壁壘，不利于人才合理流動和市場公平競爭環(huán)境形成。

3.補(bǔ)充養(yǎng)老保險和商業(yè)人壽保險發(fā)展緩慢。我國提倡企業(yè)主辦企業(yè)年金已經(jīng)多年，但是僅停留在利潤高的壟斷企業(yè)，多數(shù)企業(yè)并沒有建立企業(yè)年金，對人壽保險經(jīng)營企業(yè)和參與個人也缺乏明確的支持政策。

【建議措施】

1.改革行政事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度。按照“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”模式對行政事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險制度改革，養(yǎng)老金的收繳與發(fā)放可以由現(xiàn)行的征繳機(jī)構(gòu)和發(fā)放機(jī)構(gòu)執(zhí)行，但資金可以分開管理。在推進(jìn)基本養(yǎng)老保險制度改革的同時，推行職業(yè)年金制度改革，確保行政事業(yè)單位職工養(yǎng)老金待遇與改革前基本持平或略有提高。

2.完善現(xiàn)行的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度?，F(xiàn)行農(nóng)村養(yǎng)老保險制度和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度雖然不是真正意義上的養(yǎng)老保險制度，是為了讓廣大農(nóng)民和城市居民分享改革發(fā)展成果的重要舉措，可以延續(xù)執(zhí)行這一制度，但是要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平逐步提高對農(nóng)民和城市居民定額養(yǎng)老金的額度，同時對農(nóng)民和城市居民個人繳費(fèi)和財政補(bǔ)貼形成的個人賬戶部分，也要逐步提高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)貼力度，以增加個人賬戶的積累規(guī)模，提高農(nóng)民和城市居民的養(yǎng)老保障水平。

3.制定切實有效的財稅政策支持企業(yè)年金和職業(yè)年金制度。行政機(jī)關(guān)和公益一類事業(yè)單位的職業(yè)年金應(yīng)從各級政府預(yù)算經(jīng)費(fèi)中安排，對公益二類事業(yè)單位的職業(yè)年金應(yīng)允許從事業(yè)收費(fèi)中安排，并給予稅收優(yōu)惠。對城鎮(zhèn)社區(qū)和農(nóng)村社區(qū)舉辦老年服務(wù)事業(yè)的，可以從人員培訓(xùn)、辦公用房、文化設(shè)施等方面給予適當(dāng)財政補(bǔ)貼和獎勵政策，對老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的利潤在規(guī)定用途的前提下給予減免所得稅的優(yōu)惠，扶植養(yǎng)老服務(wù)社會化事業(yè)發(fā)展。

4.實現(xiàn)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險制度的并軌。在城鎮(zhèn)把還未建立的基本養(yǎng)老保險制度先建立起來，比如建立和完善行政事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險制度和與之配套的職業(yè)年金制度，再與現(xiàn)行的城鎮(zhèn)企業(yè)基本養(yǎng)老保險制度相銜接，實現(xiàn)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)一與規(guī)范，解決當(dāng)前反映較激烈的養(yǎng)老保險“雙軌制”問題。

第二篇：探尋農(nóng)村信用社改革發(fā)展之路

探尋農(nóng)村信用社改革發(fā)展之路

作為農(nóng)村金融的主力軍，農(nóng)村信用社如何通過持續(xù)的改革發(fā)展，更快地提升自身整體素質(zhì)和服務(wù)功能，更好地適應(yīng)社會主義新農(nóng)村建設(shè)對農(nóng)村金融的新要求，帶著這些問題，銀監(jiān)會組織專門力量，先后深入到東中西部九個省（區(qū)），地方政府、銀監(jiān)局、信用社和農(nóng)戶、農(nóng)村小企業(yè)等多個層面，開展了廣泛的調(diào)查研究。通過九省調(diào)研，得出一個基本認(rèn)識：這幾年來，農(nóng)村信用社改革的方向和路子是對的，面貌變化是大的，發(fā)展前景是好的，農(nóng)村金融主力軍的作用越來越突出。與此同時，當(dāng)前農(nóng)村信用社也確實存在一些亟待研究和解決的問題，尤其是產(chǎn)權(quán)改革不徹底，管理體制不通暢，機(jī)制轉(zhuǎn)換不到位，歷史包袱和潛在風(fēng)險比較大，適應(yīng)社會主義新農(nóng)村建設(shè)的服務(wù)意識與創(chuàng)新能力還有待提高。實踐使我們認(rèn)識到，改革發(fā)展是我們解決所有問題的根本出路和不二法寶。我們已經(jīng)取得的成績，靠的是改革發(fā)展；要解決存在的問題，說到底還是要靠改革發(fā)展。下一步農(nóng)村信用社改革發(fā)展之路應(yīng)該怎么走，著力點(diǎn)應(yīng)該放在哪些方面，又如何通過改革發(fā)展的進(jìn)一步推進(jìn)，譜寫新階段農(nóng)村信用社的新篇章，為破解“三農(nóng)”難題，建設(shè)社會主義新農(nóng)村建設(shè)作出新貢獻(xiàn)，九省調(diào)研給我們以很大的啟迪和啟發(fā)——著力點(diǎn)之一：進(jìn)一步推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革

這幾年來，農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革邁出的步子是大的，九?。▍^(qū)）農(nóng)村信用社已基本完成由合作制向股份合作制或股份制的改制。但從實際情況看，這項工作仍然不夠到位、不夠徹底。股份合作制雖然比合作制有進(jìn)步，但社員分散、股金不穩(wěn)、所有者缺位等痼疾并沒有根本解決。目前，股份制為主導(dǎo)的改革方向已明確，但推進(jìn)的深度和廣度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。首先是認(rèn)識上還不統(tǒng)一。一些地方政府擔(dān)心股份制改革會使農(nóng)村信用社偏離支農(nóng)方向，思想上還有一些不必要的顧慮。二是行動上還有阻力?；鶎由绲囊恍└吖軗?dān)心股份制改革可能損害個人利益，因此態(tài)度消極，行動遲緩。三是操作上還有難度。相當(dāng)數(shù)量的農(nóng)村信用社歷史包袱還很沉重，對社會資本吸引力不強(qiáng)，資格股短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為投資股或普通股的壓力不小。改到深處是產(chǎn)權(quán)。按照市場原則推進(jìn)改革，回避不了產(chǎn)權(quán)問題。不觸及產(chǎn)權(quán)的改革不是真正的改革，沒有建立清晰的產(chǎn)權(quán)制度，改革成果就難以鞏固，公司治理、體制機(jī)制、服務(wù)創(chuàng)新也就不可能取得實質(zhì)性的進(jìn)展。為此，下一步改革必須緊緊抓住產(chǎn)權(quán)這個核心，繼續(xù)向改革的縱深大力度推進(jìn)。

堅持股份制改革方向，實際工資中有這樣幾個問題需要正確認(rèn)識、很好把握：第一個問題是堅持股份制改革方向，并不排斥農(nóng)村合作制金融的發(fā)展。作為一種有效的產(chǎn)權(quán)安排，合作制在國際上有很多成功的實踐，事實上，國內(nèi)各種類型的合作制也正在迅速發(fā)展。第二個問題是，對農(nóng)村信用社實行股份制改造，既是市場本身的選擇，也是多年來改革探索的結(jié)果。實踐證明，以行政力量推動的合作沒有生命力，長期“官辦化”而偏離合作宗旨的農(nóng)村信用社也不能再回到合作制的軌道上，股份制應(yīng)該是深化農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革的主導(dǎo)方向。第三個問題是，經(jīng)過股份制改造的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)是可以做好服務(wù)“三農(nóng)”工作的。事實是，一些經(jīng)過股份制改造的機(jī)構(gòu)，支農(nóng)力度不是減弱了而是增強(qiáng)了，支農(nóng)服務(wù)水平不是降低了而是提高了。以江蘇為例，近兩年，改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行農(nóng)業(yè)貸款都保持了17%以上的增長速度。因此，只要從監(jiān)管政策上作出安排，在強(qiáng)調(diào)農(nóng)村信用社經(jīng)營社區(qū)性的同時，給予相應(yīng)的政策激勵和引導(dǎo)，農(nóng)村信用社股份制改革后信貸資金不外流、支農(nóng)力度不減弱、服務(wù)方向不改變的目的就能夠達(dá)到。

這次調(diào)研發(fā)現(xiàn)的另一個重要問題，就是目前農(nóng)村信用社股權(quán)改造中的資格股問題。發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村信用社資格股占比已經(jīng)很低了，江蘇、浙江等東部省份正在嘗試全部取消資格股；而東北、西北地區(qū)資格股還占絕對比重，如甘肅占比高達(dá)92%，遼寧、黑龍江占比也都在80%以上，而且還面臨著三年期限屆滿后的退股壓力。為此，要盡快明確農(nóng)村信用社股權(quán)改造工作分類指導(dǎo)的總體原則，根據(jù)不同地區(qū)、不同機(jī)構(gòu)的具體情況，提出有針對性的工作要求：符合條件的，一步到位改制為股份制機(jī)構(gòu)；暫時不具備條件的，實行股份合作制，但要以省為單位制定規(guī)劃，設(shè)定過渡期，逐步壓縮資格股比例，限期達(dá)標(biāo)；目前確實有難度的，按合作制原則把重點(diǎn)放在規(guī)范上。同時，在股改過程中，注重建立健全以下三項配套機(jī)制：一是分散小股東的權(quán)益保護(hù)機(jī)制，可以借鑒美國等成熟市場經(jīng)濟(jì)國家的經(jīng)驗，以共同持股基金或持股會等形式，按照委托代理原則集合和保護(hù)分散股東意志；二是大股東和關(guān)聯(lián)股

東的控制防范機(jī)制，嚴(yán)格按照公司法要求，對大股東、關(guān)聯(lián)交易股東的持股比例和權(quán)利分配實施嚴(yán)格監(jiān)管，防止大股東利用其地位侵害分散農(nóng)戶和企業(yè)股東的利益；三是股權(quán)流轉(zhuǎn)交易機(jī)制，建立科學(xué)合理的股權(quán)定價機(jī)制，規(guī)范股權(quán)流轉(zhuǎn)交易，逐步發(fā)揮“以腳投票”約束作用。與此相配套，在制度安排上，可以把資格股轉(zhuǎn)化為長期次級債，計入附屬資本，以增強(qiáng)農(nóng)村信用社加快股權(quán)轉(zhuǎn)化的壓力和動力。對歷年掛虧較多、盈利分紅能力較低的機(jī)構(gòu)，要在切實加強(qiáng)管理和提高自身盈利能力的同時，進(jìn)一步爭取政府的政策支持。

著力點(diǎn)之二：進(jìn)一步深化省聯(lián)社改革

省聯(lián)社的改革問題是近年來各方面關(guān)注和爭議的一個焦點(diǎn)。調(diào)研中了解到，各方面對加快推進(jìn)省聯(lián)社改革的認(rèn)識是一致的，但在如何推進(jìn)改革特別是如何界定省聯(lián)社的職能定位上存在不同看法。政府的同志認(rèn)為，既然中央要求省政府承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任，作為省級政府管理平臺的省聯(lián)社，其管理權(quán)力就不能受到過分限制和削弱；省聯(lián)社的同志認(rèn)為，轄內(nèi)農(nóng)村信用社的管理權(quán)力來自于政府授權(quán)，鑒于這樣一種管理體制和目前農(nóng)村信用社自我管理能力普遍不足的現(xiàn)狀，省聯(lián)社的這種管理不能受到制約，一定意義上還要進(jìn)一步強(qiáng)化；銀監(jiān)局的同志認(rèn)為，現(xiàn)階段對農(nóng)村信用社加強(qiáng)管理是必要的，但這種管理應(yīng)當(dāng)是一種行業(yè)管理，而不是行政化的人財物直接控制，同時應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)和改進(jìn)對基層社的服務(wù)；基層法人社的同志認(rèn)為，省聯(lián)社應(yīng)更多地注重服務(wù)，而不能將履職重點(diǎn)放到管理上，等等。應(yīng)該看到，目前省聯(lián)社實際履職過程中存在的重管理、輕服務(wù)的現(xiàn)象，以及將行業(yè)管理實際操作為行政管理的問題，根源在于前期改革的制度設(shè)計和安排。在目前四部委已經(jīng)聯(lián)合下發(fā)個人債權(quán)收購辦法，存款保險制度即將建立的大背景下，對其管理職能進(jìn)行適時的研究和適當(dāng)?shù)恼{(diào)整是需要的。當(dāng)然，由于涉及管理體制機(jī)制這樣的重大問題，調(diào)整過程必然是復(fù)雜的，其推進(jìn)也應(yīng)該是逐步的、穩(wěn)妥的。從農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀看，我們要更多地依靠和調(diào)動地方政府的積極性，推進(jìn)采取更多措施化解農(nóng)村信用社的風(fēng)險，推進(jìn)規(guī)范約束省聯(lián)社的管理權(quán)力，推進(jìn)出臺優(yōu)惠政策支持農(nóng)村信用社的改革發(fā)展，進(jìn)而為全面理順體制關(guān)系創(chuàng)造條件。

省聯(lián)社的改革之路不管怎樣走，都必須牢牢堅持這樣三個原則：一是改革要求上，要堅持穩(wěn)定縣域原則?！胺€(wěn)定縣域”是中央的明確要求，深化省聯(lián)社改革必須按照中央關(guān)于“維護(hù)和保持縣（市）級聯(lián)社的獨(dú)立法人地位”的精神穩(wěn)妥推進(jìn)，并按市場原則構(gòu)建省聯(lián)社與基層法人社之間的股權(quán)連接關(guān)系，增強(qiáng)基層社服務(wù)縣域和“三農(nóng)”的能力?，F(xiàn)在許多省份都有搞全省統(tǒng)一法人的要求，對此，要全面分析，科學(xué)把握，正確引導(dǎo)。除服務(wù)半徑小、城鄉(xiāng)一體化程度高的省份可以嘗試外，至少在現(xiàn)階段，大多數(shù)省份不宜采取這種模式。當(dāng)然，適應(yīng)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的趨勢，對于城區(qū)機(jī)構(gòu)，特別是城鄉(xiāng)一體化程度較高、經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的大中城市，可以探索機(jī)構(gòu)的有效整合。二是在改革模式上，要堅持因地制宜原則。由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異大，省聯(lián)社的改革模式也不能搞一刀切，要堅持解放思想，實事求是，充分發(fā)揮當(dāng)?shù)氐姆e極性，鼓勵大膽探索創(chuàng)新。只要有利于增強(qiáng)農(nóng)村信用社“三農(nóng)”服務(wù)功能，有利于化解農(nóng)村信用社風(fēng)險，有利于提高農(nóng)村金融市場活力，應(yīng)該說各種模式都要允許試驗。三是在改革步驟上，要堅持積極穩(wěn)妥原則。深化省聯(lián)社改革涉及面廣、情況復(fù)雜、政策性強(qiáng)，態(tài)度上要積極，措施上要周密，推進(jìn)上要穩(wěn)妥。改革的總體進(jìn)展要與政府職能轉(zhuǎn)化的進(jìn)程相協(xié)調(diào)，與轄內(nèi)機(jī)構(gòu)“四自”能力培育相適應(yīng)，與市場退出機(jī)制特別是存款保險制度建設(shè)進(jìn)度相銜接，與“三農(nóng)”發(fā)展的階段性特點(diǎn)相配套。當(dāng)前，應(yīng)以規(guī)范完善現(xiàn)有省聯(lián)社管理體制為重點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上，在東中西部各選擇少量省份先行試點(diǎn)。著力點(diǎn)之三：進(jìn)一步健全政策扶持體系

從調(diào)研了解的情況看，各方面對農(nóng)村信用社前期改革中出臺的各項扶持政策及其實施效果，都給予了充分肯定和積極評價。但同時也普遍反映，由于過去風(fēng)險意識薄弱、財務(wù)管理混亂、貸款分類不科學(xué)等原因，原有的歷史包袱沒有得到真實反映，許多農(nóng)村信用社在政策落實時吃了虧。另外，國家扶持政策的設(shè)計，方向是正確的，但力度還顯不夠，主要是所得稅政策持續(xù)期限較短，差別準(zhǔn)備金政策優(yōu)惠幅度有限，信貸風(fēng)險轉(zhuǎn)移分擔(dān)機(jī)制缺失。農(nóng)村信用社要實現(xiàn)更大發(fā)展，從根本上講，要靠深化改革，靠自身努力。但從現(xiàn)實情況看，還有相當(dāng)部分農(nóng)村信用社仍沒有擺脫歷史包袱的困擾，還不具備自我發(fā)展的能力，甚至有走下坡路、回頭路的可能，如果沒有相應(yīng)的扶持政策，實現(xiàn)更大發(fā)展是有

困難的。這種情況在東三省尤為嚴(yán)重，遼寧、吉林、黑龍江監(jiān)管評級在6級以下的高風(fēng)險農(nóng)村信用社分別占51%、38%和37%，不良貸款率都在30％左右，化解風(fēng)險、維護(hù)穩(wěn)定的壓力很大。不論是從鞏固改革成果的角度，還是從支持“三農(nóng)”發(fā)展的角度，對這些機(jī)構(gòu)再給予適當(dāng)?shù)恼叻龀?，扶上馬再送一程，確實是非常必要的。當(dāng)然，扶持政策要做到導(dǎo)向明確、激勵有效、約束嚴(yán)格，特別要注意防范道德風(fēng)險。要以增強(qiáng)支農(nóng)服務(wù)能力和調(diào)動支農(nóng)服務(wù)積極性為出發(fā)點(diǎn)，完善扶持政策體系，切實解決“不想貸”和“不敢貸”的問題，確保農(nóng)村信用社支農(nóng)業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展和支農(nóng)信貸投入的持續(xù)增長，更好發(fā)揮農(nóng)村信用社的支農(nóng)主力軍作用?；鶎悠毡榉从常∪叻龀煮w系，當(dāng)前最重要的是這樣幾個方面：

化解歷史包袱?？梢杂袃煞N方案選擇：一是延續(xù)2003年國發(fā)15號文件精神，對按原有資金政策應(yīng)支持而未支持的部分予以追加支持，主要是對隱性不良和歷年掛賬虧損部分按一定比例給予消化；二是集中解決中西部地區(qū)、糧食主產(chǎn)區(qū)以及國定貧困縣農(nóng)村信用社的歷史包袱問題，加大對這些地區(qū)農(nóng)業(yè)和糧食生產(chǎn)的金融支持力度。

建立正向激勵機(jī)制。綜合運(yùn)用財政、稅收、貨幣政策等多種手段，緊緊圍繞支農(nóng)這一核心，切實加大政策的正向激勵和引導(dǎo)作用，使支農(nóng)金融服務(wù)成為一種能盈利、可持續(xù)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，促進(jìn)農(nóng)村信用社安于支農(nóng)、樂于支農(nóng)、主動支農(nóng)。財政政策上，重點(diǎn)要建立農(nóng)業(yè)貸款貼息制度。如寧夏推行了設(shè)施農(nóng)業(yè)貸款補(bǔ)貼，浙江對禽蛋養(yǎng)殖等需要重點(diǎn)發(fā)展的行業(yè)給予貸款補(bǔ)貼。從實施下來的情況看，這種貼息投入不大，但效果很好，確實發(fā)揮了“小補(bǔ)貼撬動大資金”的杠桿作用。對這些做法要認(rèn)真總結(jié)，積極推進(jìn)?？紤]到財政資金安排貼息涉及利益調(diào)整，這一塊資金也可以從每年的增量中安排，開始的時候補(bǔ)貼范圍可以小一些，補(bǔ)貼比例可以低一些，重要的是要建立起這樣一種運(yùn)作機(jī)制，之后再逐步完善。貨幣政策上，重點(diǎn)要將差別存款準(zhǔn)備金、支農(nóng)再貸款政策用好用足。差別存款準(zhǔn)備金要與涉農(nóng)貸款掛鉤，誰的涉農(nóng)貸款比例高，誰的存款準(zhǔn)備金率就低，增加的可用資金要用于“三農(nóng)”，從而形成良性循環(huán)。支農(nóng)再貸款的規(guī)模要適當(dāng)增加，期限要適當(dāng)延長，利率要適當(dāng)降低，使其真正成為補(bǔ)充支農(nóng)資金供應(yīng)便捷有效的政策渠道。稅收政策上，重點(diǎn)要將所得稅政策長期化、制度化，在中西部全免、東部減半的基礎(chǔ)上，對東部地區(qū)的產(chǎn)糧大縣也可以實施全免政策。營業(yè)稅政策可以進(jìn)一步加大力度，全額先征后返，用于彌補(bǔ)撥備缺口和增加附屬資本。

健全風(fēng)險轉(zhuǎn)移分擔(dān)機(jī)制。這個方面各地都開展了很多有益的探索，如浙江開展了農(nóng)房貸款抵押試點(diǎn)，這個省的長興縣五四村自發(fā)組建了具有擔(dān)保功能的土地股份合作社，寧夏同心縣農(nóng)村信用社開展了土地使用權(quán)抵押貸款的探索，都取得了較好效果。建立農(nóng)村貸款風(fēng)險的轉(zhuǎn)移分擔(dān)機(jī)制，可以參考借鑒城市領(lǐng)域的相關(guān)經(jīng)驗，但關(guān)鍵還是要緊密結(jié)合農(nóng)村經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和農(nóng)民財產(chǎn)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)來探索?，F(xiàn)階段，核心是要在農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)抵押上尋求突破，解決其合規(guī)性問題，允許設(shè)定抵押，撬動農(nóng)村信貸。同時，要加快發(fā)展農(nóng)業(yè)保險，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和農(nóng)業(yè)信貸風(fēng)險的可控化，切實解決農(nóng)村信用社“不想貸”、“不敢貸”的問題。

著力點(diǎn)之四：進(jìn)一步激活基層的創(chuàng)新實踐

分析農(nóng)村金融服務(wù)存在的差異，可以得出這樣一個基本認(rèn)識，就是凡是農(nóng)村金融服務(wù)水平比較高的地方，都是創(chuàng)新工作搞得比較活躍的地方。近年來，基層農(nóng)村信用社結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，重點(diǎn)圍繞提高貸款的可得性、服務(wù)的便利度和成本的最小化，開展了很多有益的探索，取得了政府滿意、農(nóng)民高興、自身效益提升的多贏效果。與此同時，各地的創(chuàng)新工作開展得還很不平衡。浙江等農(nóng)村經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)，農(nóng)村信用社的創(chuàng)新意愿強(qiáng)，創(chuàng)新力度大，創(chuàng)新實踐非?；钴S，在抵押擔(dān)保創(chuàng)新、產(chǎn)品工具創(chuàng)新、服務(wù)方式創(chuàng)新等許多方面都進(jìn)行了大膽嘗試，較好地滿足了當(dāng)?shù)囟嘣?、多層次的農(nóng)村金融服務(wù)需求；相比較而言，中西部和東北等農(nóng)村經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，農(nóng)村信用社雖然也圍繞信貸產(chǎn)品開展了一些創(chuàng)新活動，但總體上業(yè)務(wù)品種還比較單一，服務(wù)質(zhì)量和效率還有待提高。農(nóng)村金融是一個大有可為的領(lǐng)域，創(chuàng)新的空間很大，關(guān)鍵是要依靠基層，引導(dǎo)、調(diào)動和激發(fā)基層的創(chuàng)新積極性、內(nèi)動力。要強(qiáng)化鼓勵創(chuàng)新的政策導(dǎo)向。重點(diǎn)是加快建立健全以金融機(jī)構(gòu)為主體、市場需求為導(dǎo)向、政策激勵為支撐的農(nóng)村金融創(chuàng)新體制和機(jī)制，鼓勵和支持各地農(nóng)村信用社創(chuàng)新適合當(dāng)?shù)貙嶋H、操作性強(qiáng)的金

融產(chǎn)品和服務(wù)方式。作為監(jiān)管部門，一方面，要強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新必須做到風(fēng)險可控、成本可算、利潤可獲、信息披露到位；另一方面，又要強(qiáng)化創(chuàng)新激勵，營造創(chuàng)新環(huán)境，支持和指導(dǎo)創(chuàng)新活動。凡是有利于改進(jìn)支農(nóng)服務(wù)的產(chǎn)品和方式，都要鼓勵探索和試驗；凡是有利于構(gòu)建適度競爭農(nóng)村金融市場的工作，都要積極支持和推動；凡是創(chuàng)新成效顯著的機(jī)構(gòu)，都要在業(yè)務(wù)準(zhǔn)入上開綠燈，在扶持政策上多傾斜。要認(rèn)真總結(jié)推廣創(chuàng)新成果。樹立和宣傳創(chuàng)新典型，及時總結(jié)基層創(chuàng)新實踐的經(jīng)驗和做法，推廣那些適應(yīng)性強(qiáng)、可復(fù)制、易推廣的創(chuàng)新產(chǎn)品和手段。深入研究和借鑒國外在普及農(nóng)村金融知識、建立流動服務(wù)機(jī)制等方面的先進(jìn)經(jīng)驗，進(jìn)行本土化改造，選擇有條件的地區(qū)和機(jī)構(gòu)開展試點(diǎn)。

著力點(diǎn)之五：進(jìn)一步構(gòu)建多方面參與的監(jiān)督機(jī)制

這些年來，農(nóng)村信用社監(jiān)管力度持續(xù)加大，特別是分類監(jiān)管和縱向進(jìn)步度考核通報制度的實施，對省聯(lián)社和基層法人社的觸動很大，促進(jìn)了守法合規(guī)意識的增強(qiáng)和經(jīng)營穩(wěn)健程度的提高。但由于農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)分散，點(diǎn)多面廣，又各為獨(dú)立法人，要按照“管法人”理念和“屬地監(jiān)管”原則來實施監(jiān)管，目前在監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置、監(jiān)管人員配備和監(jiān)管技術(shù)手段等方面還存在諸多不適應(yīng)，有限的監(jiān)管資源難以有效覆蓋星羅棋布的法人機(jī)構(gòu)。當(dāng)前，農(nóng)村信用社陳案眾多、新案也不少，這種情況雖然與機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營管理和內(nèi)部控制薄弱有關(guān)，但監(jiān)管力量不足，監(jiān)管工作難以做細(xì)做實，也是一個重要原因。一些案件盡管作案手段非常簡單，但如不進(jìn)行認(rèn)真的現(xiàn)場檢查是很難被發(fā)現(xiàn)的，而僅靠現(xiàn)有的監(jiān)管力量，要做到這一點(diǎn)顯然是有難度的。現(xiàn)在來看，做好農(nóng)村信用社這類機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作，必須抓住監(jiān)管重點(diǎn)，優(yōu)化監(jiān)管資源，發(fā)揮多方合力。做到這一點(diǎn)，重要的一條是必須發(fā)揮目前體制下省聯(lián)社的稽核檢查功能，加強(qiáng)行業(yè)自律約束。吉林、黑龍江省聯(lián)社成立了專門的稽核檢查大隊，定期抽調(diào)各農(nóng)村信用社的專業(yè)人員組織開展各種檢查，這種做法效果很好，對監(jiān)管工作是一個有益補(bǔ)充，可以在更大范圍內(nèi)探索推廣。優(yōu)化監(jiān)管資源，就是說監(jiān)管力量和資源的擺布也要“有保有壓”，進(jìn)一步向縣域傾斜，向高風(fēng)險的農(nóng)村機(jī)構(gòu)傾斜。抓住監(jiān)管重點(diǎn)，關(guān)鍵是要抓住重點(diǎn)人員、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)，尤其是“一把手”。在現(xiàn)階段，要特別注意選配好農(nóng)信社的“一把手”。經(jīng)驗告訴我們，一個好的“一把手”能把差的農(nóng)信社治理好，一個差的“一把手”能把好的農(nóng)信社折騰壞。要嚴(yán)格把好高管人員特別是“一把手”的準(zhǔn)入關(guān)，嚴(yán)格履職監(jiān)督，嚴(yán)格問責(zé)制度，堅決將那些不具備合規(guī)意識、職業(yè)操守和敬業(yè)精神的人員拒之門外、清出場外，這樣才能從根本上提升機(jī)構(gòu)的整體風(fēng)險管控能力。

此外，對于農(nóng)村信用社這種經(jīng)營范圍局限于縣域、經(jīng)營規(guī)模比較小的金融機(jī)構(gòu)，要特別重視督促其加強(qiáng)自律管理，密切關(guān)注和控制風(fēng)險。在內(nèi)部，要通過進(jìn)一步深化產(chǎn)權(quán)改革，建立一個股權(quán)相對集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)生真正代表股東利益的董事會和監(jiān)事會，實現(xiàn)自我監(jiān)督和自我約束。在外部，要完善信息披露，強(qiáng)化外部監(jiān)督。當(dāng)前，農(nóng)村信用社已經(jīng)開展了信息披露工作，但農(nóng)民社員普遍反映，披露的信息內(nèi)容太復(fù)雜，而想知道的東西披露得又不多，利用價值不高。農(nóng)村信用社有別于城市金融機(jī)構(gòu)，要針對農(nóng)村實際，及時調(diào)整一些披露項目，真正使農(nóng)民社員看得懂、用得上，進(jìn)而更好發(fā)揮外部監(jiān)督作用。

第三篇：中國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的發(fā)展

中國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的發(fā)展

會計09-2 尤霜霜 090624222

中國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的發(fā)展

隨著人口老齡化的加劇，農(nóng)村養(yǎng)老保險受到越來越多的關(guān)注。建立新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)，是適應(yīng)我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需要，也是廣大農(nóng)民的期盼，對促進(jìn)和諧社會的建設(shè)具有重大作用。

中國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的變遷隨著經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、政治制度和其他社會環(huán)境的變化而演變。建國以來農(nóng)村養(yǎng)老保險的發(fā)展大致可分為三個時期。

（一）新中國成立初期（主要指計劃經(jīng)濟(jì)時期）

新中國成立初期，黨和國家為了保障農(nóng)民的基本生活需要，保證農(nóng)村的社會穩(wěn)定和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的順利進(jìn)行，制定了一系列的保障政策措施。1950年的《土地改革法》使廣大農(nóng)民群眾有地可耕，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)力得到了迅速的恢復(fù)與發(fā)展，農(nóng)民生活水平顯著提高。與此同時，農(nóng)業(yè)互助組和初級農(nóng)業(yè)合作社成為了解決當(dāng)時農(nóng)村“鰥寡孤獨(dú)”者生活貧困的主要方式。1956年前后，我國廣大農(nóng)村在建立的農(nóng)業(yè)互助組和初級農(nóng)業(yè)合作社的基礎(chǔ)上普遍開始并逐步建立起了高級農(nóng)業(yè)合作社。時年的6月通過了《高級農(nóng)業(yè)合作社示范章程》，該章程規(guī)定，合作社對于“缺乏勞動能力或完全喪失勞動能力、生活沒有依靠的老弱孤寡、殘疾社員，在生產(chǎn)和生活上給予適應(yīng)的安排和照顧，保證他們吃、穿和燒柴供應(yīng)，保證年幼的受教育和年老的死后安葬，使他們的生養(yǎng)死葬都有指望?！睆拇?，基于集體經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的農(nóng)村“五?！敝贫鹊靡源_立。1962年9月，中共八屆十中全會制定發(fā)布了《農(nóng)業(yè)六十條》，其中規(guī)定，生產(chǎn)隊可以從可分配的總收入中每年扣留不超過2%-3%的公益金，作為社會救濟(jì)款對于老、弱、孤、寡、殘疾社員進(jìn)行生活補(bǔ)助。1964年增加的“保醫(yī)”、“保住”等內(nèi)容進(jìn)一步完善了“五?！敝贫取＿@是社會主義優(yōu)越性的初步體現(xiàn)，但是由于當(dāng)時經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約，社會化程度低，沒有國家財政的支持，保障水平低，農(nóng)民生活依然非常困難。

（二）改革開放后的發(fā)展和衰退期

中共十一屆三中全會的勝利召開，我國農(nóng)村也拉開了改革的序幕，與此同時，農(nóng)村社會保障制度建設(shè)也進(jìn)入了初步探索時期。農(nóng)村推行家庭承包責(zé)任制的改革導(dǎo)致的集體經(jīng)濟(jì)的瓦解使傳統(tǒng)的以集體經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)的養(yǎng)老保障制度面臨了嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。為了解決籌資困難等問題，少數(shù)農(nóng)村開始探索實行退休金養(yǎng)老辦法。

1.初步探索時期。1978年，中共十一屆三中全會通過了《農(nóng)村人民公社工作條件（試行方案）》，方案中規(guī)定：“有條件的基本核算單位可以實行養(yǎng)老金制度?！睋?jù)不完全統(tǒng)計，截至1982年，全國已有11個省市的近3457個生產(chǎn)隊推行了養(yǎng)老金制度。方案中還對享受養(yǎng)老金待遇的條件進(jìn)行了規(guī)定，即參加集體勞動滿10年以上，年滿65歲得男社員和60歲的女社員均可享受養(yǎng)老金待遇。養(yǎng)老金待遇標(biāo)準(zhǔn)一般為10元-15元，最高可達(dá)20多元，當(dāng)時約有42萬人左右的農(nóng)民領(lǐng)取了養(yǎng)老金。養(yǎng)老金來源主要由生產(chǎn)大隊和各生產(chǎn)隊按比例分擔(dān)，且從隊辦企業(yè)利潤和公益金中支付。

2.開始試點(diǎn)階段（1986-1991年）。1986年10月，國家第七個五年計劃提出了要“建立中國農(nóng)村社會保障制度雛形”的任務(wù)。同年，民政部向國務(wù)院遞交了《關(guān)于探索建立農(nóng)村基層社會保障制度的報告》，開始探索建立我國的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，確立了一系列農(nóng)村社會保障制度建設(shè)目標(biāo)，其中包括農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，并與1987年下發(fā)該報告，開始著手試點(diǎn)工作，加快了各地建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的步伐，初步形成了了以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工為主的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。1991年6月，民政部制定了《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》（草案），試點(diǎn)工作在山東牟平等5個縣市正式進(jìn)行。

3.著手推廣階段（1992-1998年）。在總結(jié)了近五年的試點(diǎn)經(jīng)驗以后，1992年，民政部正式出臺了《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》。方案中確定了“從我國農(nóng)村的實際出發(fā)，以保障老年人基本生活為目的；堅持資金個人繳納為主，集體補(bǔ)助為輔，國家予以政策扶持”的指導(dǎo)思想，從此農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度開始在各地逐步推進(jìn)。1993年，隨著“建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險管理機(jī)構(gòu)”方案的審批通過，各種規(guī)章制度與操作方案也陸續(xù)出臺，繼而各地方政府也相繼頒發(fā)適應(yīng)其區(qū)域特征的規(guī)范性文件，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作在全國推廣。1994年-1995年政府先后下發(fā)《關(guān)于保持社會養(yǎng)老保險管理體制穩(wěn)定的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村社會養(yǎng)老工作的意見》，以規(guī)范和指引農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的工作。截至1998年底，全國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作網(wǎng)絡(luò)已基本形成，基金積累150多億元。

4.擱淺衰退階段（1999-2002年）。1998年國務(wù)院進(jìn)行的機(jī)構(gòu)改革，將農(nóng)村社會養(yǎng)老保險從民政部門移交于勞動與社會保障部門，加上同時受利率下調(diào)等各方面因素的影響，相當(dāng)一部分地區(qū)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作面臨困境甚至陷入停頓。1999年，農(nóng)業(yè)部要求暫停農(nóng)村社會保險，7月2日，國發(fā)[1999]14號文件《國務(wù)院批轉(zhuǎn)整頓保險業(yè)工作小組“保險業(yè)整頓與改革方案”的通知》，通知中提出：“目前我國農(nóng)村尚不具備普遍實行社會保險的條件，對民政系統(tǒng)原來開展的‘縣級農(nóng)村養(yǎng)老保險’要進(jìn)行清理整頓，停止接受新業(yè)務(wù)，區(qū)別情況，妥善處理。有條件的可以逐步將其過渡為商業(yè)保險?！鞭r(nóng)村社會養(yǎng)老保險政策就此擱淺至2002年。據(jù)不完全統(tǒng)計，農(nóng)保工作的鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位從1999年的33806個減少到2000年的32610個，參保人數(shù)從1999年的80000萬人減少到2000年的6172萬人，減少了1828萬人。

（三）“新農(nóng)?！敝贫鹊幕謴?fù)重建期（2003年至今）

2002年11月，黨的十六大報告指出：“有條件的地區(qū)，探索建立農(nóng)村養(yǎng)老、醫(yī)療保險和最低生活保障制度?！泵鞔_要求建立健全同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會保障體系。至此，農(nóng)村養(yǎng)老保險工作進(jìn)入了一個新的發(fā)展階段。

2003年，《中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》在中共十六屆三中全會上通過，其中強(qiáng)調(diào)農(nóng)村養(yǎng)老保險以家庭為主的思想路線，成為我國相當(dāng)長一段時期內(nèi)農(nóng)村養(yǎng)老保險事業(yè)的指導(dǎo)方針。

2004-2008年，國務(wù)院連續(xù)下發(fā)了關(guān)于農(nóng)村問題的五個“一號文件”。2006年，《中共中央關(guān)于構(gòu)建社會主義和諧社會若干重大問題的決定》的通過，將2020年確定為基本建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系作為構(gòu)建社會主義和諧社會的重要目標(biāo)。我國社會保障體系開始全面完善并加快發(fā)展。其后兩年，社會保障制度建設(shè)的遠(yuǎn)景目標(biāo)被不斷的鞏固。

2009年9月1日，國務(wù)院根據(jù)黨的十七大和十七屆三中全會發(fā)布了《國務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》。意見指出，新農(nóng)保要遵循“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)?！钡幕驹瓌t。將個人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼的多種形式相結(jié)合，同時與家庭養(yǎng)老、土地保障、社會救助等其他社會保障措施相配套，以保障農(nóng)村居民老年基本生活。截至2009年，試點(diǎn)覆蓋面為全國10%的縣（市、區(qū)、旗）。2011年兩會的《政府工作報告》中，溫總理提出：“將新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到全國40%的縣”，并力爭到“十二五”期末實現(xiàn)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的全覆蓋。

通過已有研究結(jié)論可以看到，中國傳統(tǒng)養(yǎng)老保險制度本身存在一定缺陷，政策的不穩(wěn)定性不僅挫傷了廣大農(nóng)民的積極性，而且損害了制度的威信和吸引力，而中國當(dāng)前現(xiàn)狀也凸顯了改革的必要與緊迫性：一方面，農(nóng)村傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老體制不再適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；另一方面，現(xiàn)行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險無法承擔(dān)農(nóng)民養(yǎng)老的歷史重任。隨著老年農(nóng)民老無所養(yǎng)問題越來越嚴(yán)重，與發(fā)達(dá)國家農(nóng)村社會保障水平形成了強(qiáng)烈反差，許多地區(qū)開始改革制度。

至今，農(nóng)村養(yǎng)老保險已取得很大發(fā)展，但全國各地發(fā)展情況不平衡、缺乏統(tǒng)一管理和立法保障、保值增值困難仍是農(nóng)村養(yǎng)老保險中不容忽視的問題?，F(xiàn)行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度缺乏社會保障應(yīng)有的強(qiáng)制性和國家責(zé)任性，隨后從制度層面總結(jié)了保險制度的內(nèi)在缺陷。有學(xué)者也指出了其他原因，政府主管部門及學(xué)術(shù)界建立中國農(nóng)村養(yǎng)老社會保險計劃時認(rèn)識上的誤區(qū)導(dǎo)致了它的發(fā)展停滯。

改善農(nóng)村養(yǎng)老保險制度可以從以下幾個方面入手。

（一）政府的作用。政府在農(nóng)村養(yǎng)老保險制度中的作用至關(guān)重要。李迎生指出，政府擔(dān)負(fù)著構(gòu)建和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的農(nóng)村社會保障制度的基本框架，推動農(nóng)村社會保障的立法建設(shè)，以及創(chuàng)造適宜農(nóng)村社會保障制度建設(shè)的外部環(huán)境等重要職責(zé)。閻安認(rèn)為政府應(yīng)承擔(dān)全部轉(zhuǎn)制成本和隱性債務(wù)，應(yīng)從部分積累制過渡到完全積累制，在強(qiáng)制繳費(fèi)的基礎(chǔ)上鼓勵個人多儲蓄積累，建立多功能個人養(yǎng)老賬戶。

（二）路徑的選擇。大部分學(xué)者認(rèn)為中國不具備全面推行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的條件，難以建立統(tǒng)一的社會養(yǎng)老保險，這是由現(xiàn)實國情和農(nóng)村社會養(yǎng)老保險發(fā)展的既定路徑?jīng)Q定的。建議發(fā)達(dá)地區(qū)積極推進(jìn)，欠發(fā)達(dá)地區(qū)應(yīng)暫緩?fù)菩?，然后逐步擴(kuò)大其實施范圍。建議立法先行，漸進(jìn)式推進(jìn)。

（三）目標(biāo)的構(gòu)建。我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度改革目標(biāo)的構(gòu)建，應(yīng)當(dāng)借鑒其他國家農(nóng)民社會養(yǎng)老保障制度建設(shè)的經(jīng)驗。在養(yǎng)老金籌集模式上堅持國家和集體為主、個人為輔的原則，最終在全國范圍內(nèi)形成以社會保險為核心，家庭養(yǎng)老和社區(qū)互助為輔助，逐漸與城鎮(zhèn)從業(yè)者社會養(yǎng)老保障制度整合的社會養(yǎng)老模式。

從農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的制度變遷視角出發(fā)，我們可以發(fā)現(xiàn)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度在設(shè)計以及實施過程中存在的基于目標(biāo)、執(zhí)行、路徑和機(jī)制等方面的問題。如何改進(jìn)和完善這一制度，我們需要從政策科學(xué)和公共政策分析的角度去探析，或許這會是農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度設(shè)計的創(chuàng)新所在。

參考文獻(xiàn): 李軒紅《中國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度變遷的原因分析》

張正軍，蘇永春《中國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度變遷與政策評價》 謝冬水，王松《中國農(nóng)村養(yǎng)老保險的歷史變遷與制度創(chuàng)新》 李春根《中國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀與制度安排》 郝新薔《中國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷程與現(xiàn)狀分析》 張正軍，蘇永春《社會保障研究》

《中國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度建立條件分析》 《中國新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度研究》

《新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的優(yōu)勢、問題及完善對策》

第四篇：養(yǎng)老保險制度

背景

1984年，中國各地進(jìn)行養(yǎng)老保險制度改革。1997年，中國政府制定了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，開始在全國建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。

起因

中國的基本養(yǎng)老保險制度實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式。基本養(yǎng)老保險覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)的職工；城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工必須履行繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)的義務(wù)。目前，企業(yè)的繳費(fèi)比例為工資總額的20%左右，個人繳費(fèi)比例為本人工資的8%。企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個人賬戶；個人繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)計入個人賬戶?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金由社會統(tǒng)籌基金支付，月基礎(chǔ)養(yǎng)老金為職工社會平均工資的20%，月個人賬戶養(yǎng)老金為個人賬戶基金積累額的1/120。個人賬戶養(yǎng)老金可以繼承。對于新制度實施前參加工作、實施后退休的職工，還要加發(fā)過渡性養(yǎng)老金。

發(fā)展

經(jīng)過幾年的推進(jìn)，基本養(yǎng)老保險的參保職工已由1997年末的8671萬人增加到2001年末的10802萬人；領(lǐng)取基本養(yǎng)老金人數(shù)由2533萬人增加到3381萬人，平均月基本養(yǎng)老金也由430元增加到556 元。為確?；攫B(yǎng)老金的按時足額發(fā)放，近年來中國政府努力提高基本養(yǎng)老保險基金的統(tǒng)籌層次，逐步實行省級統(tǒng)籌，不斷加大對基本養(yǎng)老保險基金的財政投入。1998年至2001年，僅中央財政對基本養(yǎng)老保險補(bǔ)貼支出就達(dá)861億元。目前，基本實現(xiàn)了基本養(yǎng)老金由社會服務(wù)機(jī)構(gòu)（如銀行、郵局）發(fā)放，2001年基本養(yǎng)老金社會化發(fā)放率達(dá)到98%。此外，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工和退休人員仍實行原有的養(yǎng)老保障制度。

1991年，中國部分農(nóng)村地區(qū)開始進(jìn)行養(yǎng)老保險制度試點(diǎn)。農(nóng)村養(yǎng)老保險制度以“個人交

費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、政府給予政策扶持”為基本原則，實行基金積累的個人賬戶模式。從2009年起開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)工作。

計算養(yǎng)老保險的計提基數(shù)

若本人工資低于當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%的,按當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY的60%確定繳費(fèi)基數(shù)；若本人工資高于當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY300%的,按當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY的300%確定繳費(fèi)基數(shù)；若本人工資水平在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%-300%之間的，按本人實際工資收入確定養(yǎng)老保險繳費(fèi)基數(shù)。

繳納養(yǎng)老保險的程序

《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)在成立之日起30日內(nèi)，持營業(yè)執(zhí)照或者登記證書等有關(guān)證件，到當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，發(fā)給社會保險登記證件。用人單位的社會保險登記事項發(fā)生變更或者用人單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷社會保險登記手續(xù)。用人單位必須按月向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報應(yīng)繳納的社會保險費(fèi)數(shù)額，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會保險費(fèi)。職工個人應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費(fèi)，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立和記錄個人賬戶。

多層次的養(yǎng)老保險制度

多層次的養(yǎng)老保險制度是指我國在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的情況下，為了使養(yǎng)老保險既能發(fā)揮保障

生活和安定社會的作用，又能適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)條件的需求，以利于勞動生產(chǎn)率的提高，而建立的國家基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度?；攫B(yǎng)老保險是第一層次，也是最高層次，它是按國家統(tǒng)一政策規(guī)定強(qiáng)制實施的、原則上適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)的、為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險制度。第二層次是由國家宏觀調(diào)控、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，它是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)承受能力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下自愿為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。

第三層次是個人儲蓄性養(yǎng)老保險，指在國家宏觀調(diào)控下，勞動者個人基于自身經(jīng)濟(jì)能力和為了滿足更高的生活需求，自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種養(yǎng)老保險方式。實行多層次的養(yǎng)老保險制度的意義在于：它可以在不降低職工退休后基本生活水平的同時，適當(dāng)控制國家法定基本養(yǎng)老保險待遇水平的增長，從而維系一個能健康運(yùn)行、長遠(yuǎn)發(fā)展的養(yǎng)老保險制度。

第五篇：養(yǎng)老保險制度

現(xiàn)在的中央人民廣播電臺正在討論此事：

1)一名專家甚至用了“社會養(yǎng)老保險，這是一個有預(yù)謀的騙局”這樣的句子。

2)因為養(yǎng)老保險需要連續(xù)交15年才能有效，即等到65歲之后，每個月才可領(lǐng)取那么一點(diǎn)定額退休金，直到你的死期來臨。

3)現(xiàn)在是全球經(jīng)濟(jì)時代，大家的工作變動都很頻繁，大多數(shù)人都不可能在同一地點(diǎn)連續(xù)不斷地繳納15年，于是剩下的都被當(dāng)?shù)卣樟恕?/p>

這個現(xiàn)象已經(jīng)持續(xù)了十年、二十年，所以電臺里的特邀嘉賓說“這個問題已經(jīng)講了好多年了，每年到年底就有媒體來找我約稿說這個事情，我都講的沒意思了......所以我認(rèn)為這是各地政府的一個明知故犯的預(yù)謀?！?/p>

對于我來說也是這樣的。我在深圳工作過，又跑到北京來?，F(xiàn)在深圳的社保我只能提取我當(dāng)年交的部分，不能提取當(dāng)時公司給我交的。公司給我交的就全部給了深圳社保局自己口袋了。然后，盡管政策是我可以提取自己交的部分，但給了我很多借口。首先要我必須在深圳工作滿了5年；后來說，必須要本人親自來深圳辦理；然后又說要這個要那個，總之特別復(fù)雜。最后只好不提了。

政策說你能提取自己的部分，實際上你根本提取不了一分錢。我的同學(xué)，在南京工作9年了，來北京，南京那9年全白交了。也是說可以提取自己的，結(jié)果設(shè)置各種借口，一分錢最后都沒有提取到。太騙人了，不得不說。醫(yī)療保險更黑，無論任何原因，只要你中斷一個月不交，以前的就全部白交送給公仆們了。

6-7年前, 隨著養(yǎng)老金政策的不斷改變, 筆者就對養(yǎng)老金問題有了警覺, 并懷疑里面出了危機(jī)。隨著時間推移, 事實證明不僅是危機(jī)問題, 而且, 相對于繳費(fèi)年齡超過20年者可以說是一場美麗而高明的騙局。

中國的社保金,不僅完全取自勞動者, 且不說活不到65歲的人只能做雷峰了；還要養(yǎng)活社保局和那班官員的開銷, 否則為何公仆們不敢公開各種費(fèi)用支出和其來源呢? 社保局那棟高樓怎么來的？

另一個高明的地方是退休所得將以通貨膨脹的方法令勞動者的退休生活水平比原計劃的要低，按現(xiàn)在的企事業(yè)單位將來退休費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)1080元來計算，數(shù)十年后隨著通貨膨脹貶值可能連頓豬肉都吃不上。

計劃經(jīng)濟(jì)階段那班退休人員，現(xiàn)在已達(dá)65歲仍有很多沒去見MA克思的，他們領(lǐng)取的退休金大部分就是現(xiàn)在正在工作的年輕人交納的，公仆們的如意算盤是“騙新錢、償舊債”。

此外，為什么在社會就業(yè)如此緊張的情況下，政府最近還將普通職工退休年齡故意延長至65歲？這里面有三大不可告人的秘密：

其一，大家心照不宣的事是，除了少數(shù)公仆，絕大多數(shù)企業(yè)職工還不到50歲就已經(jīng)不在崗位，只好空盼著快到65歲好去領(lǐng)取那點(diǎn)退休費(fèi)，十多年的漫長等待，不知道有多少老人熬不住而倒在半路上。即便部分幸運(yùn)者熬到了65歲，中國的平均壽命是72歲，繳納幾

十年的保險費(fèi)用，平均只能領(lǐng)取7年養(yǎng)老金。剩下的資金都充歸由公仆們掌管和任意分配揮霍的國庫了。

其二、由于社會體制改革，不愿意繳納養(yǎng)老保險、不愿意被繼續(xù)蒙騙的私營企業(yè)、個體工商戶和自由職業(yè)者越來越多，公仆們設(shè)置的保險騙局資金無法維持下去，只好全國緩期5年發(fā)放退休費(fèi)。

其三、由于最近幾年的社保資金被貪官們貪污挪用而虧空幾十億，已經(jīng)發(fā)不起全國已達(dá)60歲繳費(fèi)人員的退休費(fèi)了，只好故意拖延5年再發(fā)放，于是緊急宣布職工的退休年齡統(tǒng)一是65歲（以男性為例）。公仆們還希望這拖延發(fā)放的五年中，餓死、病死掉一部分退休老人，以便貪占更多的社保資金。

公仆們就是這樣預(yù)謀設(shè)置的保險騙局——吃你肉，喝你血，蒙你幾十年，到死沒商量。

歡迎轉(zhuǎn)載本文，讓大多數(shù)國人知道實情，不再被公仆們愚弄。

社會養(yǎng)老保險 交得越多越虧？

以前對社保不是很了解，總以為是交得越多越好，因為你交得多，公司相應(yīng)就交得更多。但是最近這兩天仔細(xì)研究了一下社保政策，真是有點(diǎn)大吃一驚，發(fā)現(xiàn)完全不是這么回事，從某種意義上來說，反而是交得越多越虧。

以上海為例，社保的基數(shù)上限是前一年的平均工資的三倍，2006年為2235*3=6705元，假

設(shè)你的工資為8000元，那么將以6705為基數(shù)繳納社保。

首先是養(yǎng)老保險，這個金額是最大的，個人8%，即536元，單位22%，1475元。但是請注意，單位交的一分錢都不會進(jìn)入你的個人賬戶！全部用于社會統(tǒng)籌。那么到了你老了養(yǎng)老金怎么領(lǐng)取呢，這個我在網(wǎng)上查了一下，居然找不著一個明確的官方文件說明。比較普遍的說法是，養(yǎng)老保險累計繳納15年并達(dá)到法定退休年齡后，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，養(yǎng)老金金額=基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個人賬戶養(yǎng)老金=退休前一年全市職工月平均工資×２０％＋個人賬戶÷１２０。這就相當(dāng)于，除了個人賬戶不一樣外，大家領(lǐng)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金都是一樣的。那么顯然現(xiàn)在交得越多是越虧的，因為個人賬戶其實都是你自己交的錢，你不交社保把它存銀行也是一樣的。但是公司替你交的那部分就完全替國家做貢獻(xiàn)了，交的越多貢獻(xiàn)越多。難怪很多公司都把基本工資開得很低，而提高獎金和補(bǔ)助，這樣可以把省下來的那部分保險

作為福利發(fā)給個人。而同時，你享受的養(yǎng)老保險待遇不會有什么差別。

再說醫(yī)療保險，個人2%，134元，單位12%，804元。同樣，只有自己交的進(jìn)入個人賬戶，單位交的全部被統(tǒng)籌。醫(yī)保的報銷政策是：對于門診，先由其個人帳戶資金支付，帳戶資金用完后由個人自負(fù)。說白了就是一分錢不給報，而且還只能去指定的醫(yī)院用指定的藥！對于住院，有個起付標(biāo)準(zhǔn)，好像是兩千多吧，這個標(biāo)準(zhǔn)以下由個人賬戶支付，個人賬戶不足的自己掏現(xiàn)金，也就是這兩千多還是全部你自己出。超過起付標(biāo)準(zhǔn)且低于醫(yī)保最高限額的由統(tǒng)籌基金支付85%。這個標(biāo)準(zhǔn)同樣是大家統(tǒng)一的，與你交得多少沒關(guān)系。與養(yǎng)老保險一

樣，公司交的那部分醫(yī)療保險被國家給“劫富濟(jì)貧”了，與你沒有任何關(guān)系。

其次失業(yè)保險，個人1%，單位2%，加起來200，這個真的是一點(diǎn)用都沒有，反正你都拿不

到，即使你真的失業(yè)了。

最后是住房公積金，個人7%，單位7%，一共938，這個倒是全歸你個人，不過說到底其實

本來就都是自己的錢，國家沒有投進(jìn)任何福利。

這樣算下來，公司在8000的工資以外，還要替你交1475+804+134+469=2882元，相當(dāng)于實際每個月為你付出了10882元，而你實際得到的呢？首先，扣除社保后的工資為，8000-53

6-134-67-469=6793元，這6793元要扣掉663元的稅，到手現(xiàn)金是6129元。

再算上你個人賬戶里的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險以及公司和個人交的公積金總額，你一個月的實際收入為6129+536+134+938=7737元。

我們假設(shè)另外一種情況，還是這個公司，它每個月在你身上的預(yù)算是一樣的，即同樣為你付出10882元。但是它把基本工資開得很低，按上海市規(guī)定的社?；鶖?shù)下限（月平均工資的60%，即2235*0.6=1341元）給你發(fā)，剩余的錢以獎金和補(bǔ)助形式發(fā)給你。這樣，公司需

要交納的社保為：295.+160.9+26.8+94=577元，你個人交納

107.2+26.8+13.4+94=242元，扣掉四金后工資還剩1099元（還沒到個稅的起征點(diǎn)）。公司可以給你發(fā)的補(bǔ)助為10882-1341-577=8694元，這樣你的補(bǔ)助加上扣除社保后的工資一共為：8694+1099=9793元，這9793元扣掉所得稅1263元（據(jù)我所知很多公司這種福利和補(bǔ)助還可以避稅，姑且把這個算上吧，畢竟納稅是每個公民的義務(wù)）剩8530元，這就是

你到手的現(xiàn)金。算上個人賬戶的保險和公積金，一個月實際收入為

8530+107+27+198=8862元。與上面一種情況相比，公司為你付出的錢都是10882元，但是你到手的現(xiàn)金多了8530-6129=2338元，實際收入多了8862-7737=1125元。而你享受到的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、醫(yī)保統(tǒng)籌金這些國家福利是一樣的！

不能不說這是一種很不公平和合理的制度，社保至少應(yīng)該保證“高投入，高福利”，但是實

際上反而成了交得越少，卻能獲得更高的利益。不知道這應(yīng)該是誰的悲哀。

其實，現(xiàn)在的社保資金都是現(xiàn)收現(xiàn)支。個人賬戶全是空帳運(yùn)行。

好，說現(xiàn)在工作的人養(yǎng)現(xiàn)在退休的人，可以來看看中國將來30年，可以說現(xiàn)在是中國最好的人口紅利時期，后面的孩子沒有現(xiàn)在70/80代多，可以去留意一下現(xiàn)在小學(xué)中學(xué)的班級

數(shù)。

而30年后，中國老人將占到30%，總數(shù)是前無古人的3億。

這時候誰來養(yǎng)？不要指望將來年輕人來養(yǎng)，根本沒有年輕人了。

再考慮通貨膨脹因素。30年后的1000塊，不可能還是現(xiàn)在1000塊的購買力。想必大家都清楚。30年后的1000塊，我保守估計一下，如果中國還按照這個速度發(fā)展，很可能相當(dāng)于

現(xiàn)在的200塊。

一邊是空帳運(yùn)行，一邊又要應(yīng)付通脹。所以說中國的社保是不可能維持的。這一點(diǎn)D很清

楚，所以從一開始，公務(wù)員就不加入社保，D和D員是不會吃虧的。

將來社保的支出還要改，社會平均工資的20%是他沒法承受的，必定改。

現(xiàn)在不加養(yǎng)老保險是絕對明智的。(See attached file: 社保養(yǎng)老金計算辦 法.doc)

社保養(yǎng)老金計算辦法

基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金。

1、過渡性養(yǎng)老金=本人視同繳費(fèi)帳戶/120，只有1994年1月以前參加工作且具有國家規(guī)定的連續(xù)工齡的人，或轉(zhuǎn)業(yè)軍人，或機(jī)關(guān)到企事業(yè)工作的人員才有此部分。

視同繳費(fèi)帳戶=1993年所在地職工月平均工資*8%*12*1993年底以前視同繳費(fèi)年限（1993

年前的連續(xù)工齡）*（1+10%）12.52、個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶儲存額/計發(fā)月數(shù)。

計發(fā)月數(shù)：（大約為：社會平均預(yù)期壽命—退休年齡）*12月，目前60歲退休的為139個月，55歲退休的為170個月。

3、基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（（全省上在崗職工月平均工資+個人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）/2）*繳

費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）*1%。

指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=全省上在崗職工月平均工資*本人平均繳費(fèi)指數(shù)。

平均繳費(fèi)指數(shù)=（視同繳費(fèi)指數(shù)*視同繳費(fèi)月數(shù)+實際繳費(fèi)指數(shù)之和）/（視同繳費(fèi)月數(shù)+實際

繳費(fèi)月數(shù)）。

視同繳費(fèi)指數(shù)=1993年所在地（市）職工月平平均工資/1993年全省職工月平均工資實際月

繳費(fèi)工資指數(shù)=本人月繳費(fèi)工資/上全省在崗職工月平均工資?！?/p>