第一篇：中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀及未來發(fā)展路徑

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀及未來發(fā)展路徑

——基于公平與效率的視角

2012-09-14

摘 要：養(yǎng)老保險(xiǎn)的再分配功能及其對公平和效率的影響一直是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的焦點(diǎn)所在。當(dāng)前中國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系仍有待完善，特別是從公平與效率的角度深化和加快中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革是極需要關(guān)注的問題。要進(jìn)一步完善中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必須遵循公平與效率原則，在保證社會(huì)整體公平的同時(shí)兼顧效率問題，以體現(xiàn)和諧社會(huì)與合作精神為目標(biāo)，構(gòu)建一個(gè)公平與效率協(xié)調(diào)的養(yǎng)老保障體系。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)，公平，效率

完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要組成部分。隨著人口老齡化的加劇以及市場化、城鎮(zhèn)化程度的不斷提高，我國社會(huì)養(yǎng)老保障體系受到日益增加的養(yǎng)老金支出的壓力，這也對我國養(yǎng)老保障制度提出了改革的客觀要求。本文從公平與效率的視角出發(fā)，分析了目前中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行現(xiàn)狀及存在的問題，最后以尋求公平與效率的平衡點(diǎn)為目標(biāo)，提出中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的未來發(fā)展路徑。

一、公平視角下的中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分析

（一）現(xiàn)行制度覆蓋面狹窄。目前，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)主要在城鎮(zhèn)，除部分試點(diǎn)地區(qū)的農(nóng)民享受到了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)之外，其他地區(qū)的農(nóng)民都沒有被納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。然而，即便是城鎮(zhèn)企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)，其覆蓋率也偏低，截至2007年底，全國城鎮(zhèn)就業(yè)人口29350萬人，同期參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)為20137萬人，基本覆蓋率為68.6%，僅為世界平均，水平的一半。參保率較低的原因?yàn)猷l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工、進(jìn)城農(nóng)民工、城鎮(zhèn)私營企業(yè)就業(yè)人員以及許多靈活就業(yè)人員大多沒有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。

（二）現(xiàn)行制度造成養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇不“公平”?！肮健辈⒉皇侵该课还竦酿B(yǎng)老保險(xiǎn)金統(tǒng)一一致，而是指退休后的養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)與在職時(shí)的繳費(fèi)情況、相掛鉤，但前提是采用相同的計(jì)發(fā)辦法。目前，不同性質(zhì)的工作單位采用不同的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職工享有特殊待遇，其待遇水平要比企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金平均高出一倍以上。2009年初，“事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案”正式下發(fā)，山西、上海、浙江、廣東、重慶五省市成為試點(diǎn)省市。此次改革的重要內(nèi)容是將事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)下調(diào)至與企業(yè)一致，這不僅僅是為了財(cái)政減負(fù)，同時(shí)也是為了建立一種更加公平、更為科學(xué)合理的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

（三）現(xiàn)行制度中城鄉(xiāng)之間的公平性問題突出。現(xiàn)階段我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系具有明顯的城鄉(xiāng)二元分割的特性。近年來，我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的改革和建設(shè)主要集中在城鎮(zhèn)，企業(yè)、國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位和參照國有企業(yè)辦法實(shí)行社會(huì)保障的城市集體企業(yè)的職工保障能力有所提高，但農(nóng)村地區(qū)卻始終處于社會(huì)保障體系的邊緣。與城鎮(zhèn)居民相比，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)存在覆蓋率偏低、保障水平低下等問題。截至2010年6月底，全國320個(gè)試點(diǎn)縣和4個(gè)直轄市新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)僅為5965萬人。我國城鄉(xiāng)之間在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面存在著嚴(yán)重的不公平。

二、從效率的視角看中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

（一）現(xiàn)行制度養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集困難，缺乏社會(huì)共濟(jì)。目前城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老基金籌資渠道來源于：單位繳費(fèi)、職工個(gè)人繳費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)貼和社會(huì)保障基金投資收益?，F(xiàn)實(shí)情況表明，有些渠道并不通暢。國家對社會(huì)保障基金的支持主要體現(xiàn)在允許社會(huì)保障費(fèi)在稅前列支，以及當(dāng)社會(huì)保障基金人不敷出時(shí)由財(cái)政兜底。由于基金余額不多，投資的資金量不大，投資渠道狹窄且資金分散，社?；鸬闹饕獊碓礊橛萌藛挝缓驮诼毠€(gè)人的繳費(fèi)。但近些年征繳的難度加大，拒繳、欠繳社保費(fèi)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，基金收繳率呈現(xiàn)下降趨勢。

（二）現(xiàn)行制度難以解決隱性養(yǎng)老保險(xiǎn)債務(wù)問題。1997-2005年間，國家允許統(tǒng)、賬基金互相調(diào)劑使用，于是就出現(xiàn)了“挪用”個(gè)人賬戶中的基金來填補(bǔ)養(yǎng)老金支付空缺的現(xiàn)象。這種社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶結(jié)合的制度采取借用個(gè)人賬戶基金的方式償還歷史債務(wù)，沒有從根本上分離兩種基金。這種借用既沒有數(shù)額方面的規(guī)定，又沒有借款利息和償還期限的規(guī)定，成為一種直接的占用。從這幾年的實(shí)踐來看，由于政府還沒有解決歷史債務(wù)的有效辦法，僅僅靠企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)無法填補(bǔ)這一空賬。世界銀行2005年發(fā)布的關(guān)于中國養(yǎng)老保險(xiǎn)未來支付缺口的研究報(bào)告稱，2001-2075年間，中國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支缺口將高達(dá)9115萬億元。隨著養(yǎng)老金收支缺口的不斷攀升，中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨著巨大的壓力。

（三）現(xiàn)行制度中養(yǎng)老基金的保值與增值困難。社會(huì)保險(xiǎn)基金特別是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值是社會(huì)保障制度得以正常運(yùn)行的基本條件。但是歷年的社?；鹜顿Y收益均沒有達(dá)到

國家統(tǒng)計(jì)局公布的近幾年8.1%的平均工資增長率，也就意味著沒有實(shí)現(xiàn)保值增值的目標(biāo)。2006-2007年，社?；鹌扔诒Ｖ翟鲋档膲毫?，開始投向收益率更高的證券市場與海外投資市場，但無可避免地也面臨著巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。

（四）現(xiàn)行制度模式不能有效應(yīng)對人口老齡化風(fēng)險(xiǎn)。我國改革開放20年后就步入了老齡化社會(huì)，并且呈現(xiàn)出老齡化速度加快的特點(diǎn)。

在人口老齡化的動(dòng)態(tài)過程中社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)承受了巨大的壓力，現(xiàn)收現(xiàn)付制受到的最為嚴(yán)厲的質(zhì)疑就是可能出現(xiàn)的支付危機(jī)。所以我們沒有理由認(rèn)為基金制的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系絕不會(huì)受到人口老齡化的危脅。巴爾（2003）就曾明確闡明：“廣泛持有的觀點(diǎn)認(rèn)為，基金制本質(zhì)上要比現(xiàn)收現(xiàn)付制安全，這是一個(gè)合成的謬誤??現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制僅僅是兩種在勞動(dòng)者和養(yǎng)老金領(lǐng)取者之間分配產(chǎn)品的辦法，當(dāng)遇到人口變化時(shí)它們的運(yùn)營不應(yīng)該有非常大的差別?！?/p>

三、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未來發(fā)展路徑

（一）建立并完善基本保障層次，以實(shí)現(xiàn)公平與效率相統(tǒng)一。完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系應(yīng)包含國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和特殊群體附加救濟(jì)金這四個(gè)層次的構(gòu)建，以滿足不同地區(qū)、不同經(jīng)濟(jì)狀況和不同收入水平人員的養(yǎng)老需求。

1.國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)為養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)保障和重要支柱。要實(shí)現(xiàn)我國國家公務(wù)員、事業(yè)單位工作人員、企業(yè)職工三大群體養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)發(fā)辦法方案的統(tǒng)一，并在此基礎(chǔ)上針對公務(wù)員、事業(yè)單位、企業(yè)職工的不同性質(zhì)與特點(diǎn)分別頒布法案，解決各自面臨的特殊問題。

2.企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。效益好、盈利狀況佳的企業(yè)可以考慮實(shí)行企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，一方面為職工提供更完善保障，同時(shí)也能激勵(lì)職工的工作熱情。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)以企業(yè)為主，由企業(yè)和個(gè)人共同出資建立，即把原有的個(gè)人賬戶從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中分離出來，并將個(gè)人賬戶的個(gè)人部分做成實(shí)賬后，與企業(yè)的補(bǔ)充保險(xiǎn)合并，合并后的個(gè)人賬戶由企業(yè)和個(gè)人按新的政策規(guī)定繳費(fèi)，積累儲(chǔ)存，構(gòu)建第二層次的保障。

3.個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。不同于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)由國家立法規(guī)范，強(qiáng)制執(zhí)行，第三層次的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)可以由居民自愿選擇參加。選擇參加途徑有兩種：

第一，購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；第二，在銀行開辦養(yǎng)老儲(chǔ)蓄賬戶。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)一由政府制定優(yōu)惠政策，在一定程度上減免稅收，提升利率，若參保人提前支取則按正常利率和稅率計(jì)算支付金額。

4.特殊群體附加救濟(jì)金。通過家庭收入調(diào)查，對那些真正需要社會(huì)提供幫助的高齡人口或特殊貧困人口，以社會(huì)救助或低水平的社會(huì)養(yǎng)老金的方式為他們提供附加保障。

（二）公開養(yǎng)老金債務(wù)。變隱性養(yǎng)老金債務(wù)為顯性公開債務(wù)既有利于社會(huì)公平，也可增加養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的透明性和公信度，從而吸引更多的人群加入其中。要做到這一點(diǎn)就要建立多元化的籌資渠道，如通過國有資產(chǎn)變現(xiàn)、開征特別稅、由政府發(fā)行特別債券等方式籌集資金。我們可以設(shè)想將目前養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療三種繳費(fèi)合并為一種社會(huì)保障稅，稅率隨著人們收入水平的提高而適當(dāng)提高，由稅務(wù)部門依據(jù)稅法向所有類型的企業(yè)、事業(yè)機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶和工作者個(gè)人強(qiáng)制性征收。這樣在適度的范圍內(nèi)，維持了社會(huì)共同體的存在、穩(wěn)定和發(fā)展，也有利于依法擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面，提高征繳率，降低征收成本，為老年人提供穩(wěn)定的養(yǎng)老金收入來源。另外也可通過發(fā)行特別國債的方式吸納社會(huì)較富裕人員和家庭資金，來彌補(bǔ)我國社會(huì)保障基金缺口。

（三）擴(kuò)大投資范圍。目前社?；鸬耐顿Y范圍，很小，僅局限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債券、金融債券等有價(jià)證券。這其中銀行存款和國債投資的比例不得低于50%，且銀行存款的比例不得低于10%。諸多限制使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的實(shí)際投資收益率低下，再考慮通貨膨脹率的因素，保值增值的目的很難達(dá)到。世界上，基金投資比例一般是：公司股票60%，公司債券17%，政府債券6%，短期貸款3%，抵押貸款11%，房地產(chǎn)3%。我國應(yīng)當(dāng)適當(dāng)擴(kuò)大社?；鸬耐顿Y范圍，穩(wěn)健地提高投資收益率。

（四）提高我國經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行效率。我國經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行效率不高已成為制約養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的主要因素之一。要改變現(xiàn)狀首先必須轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，注重人均產(chǎn)能。市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期，通過資本要素?cái)U(kuò)大增加產(chǎn)出成為經(jīng)濟(jì)增長的主流方式，但人均生產(chǎn)效率卻被忽視了，而養(yǎng)老問題是針對個(gè)人的，主要關(guān)注人均指標(biāo)。如何提高人均產(chǎn)能是今后養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革中所要面臨的一個(gè)重要問題。其次，降低我國經(jīng)濟(jì)增長成本。目前，資源使用效率低下、浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重、交易成本高等現(xiàn)象在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中非常普遍。在這種條件下，居民現(xiàn)金收

入和能夠用于養(yǎng)老的其他資金來源受到擠壓，從而造成社會(huì)養(yǎng)老基金來源不足。最后，我國養(yǎng)老金問題浮出水面的時(shí)間相對較晚也印證了我國經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行效率不高。在人口老齡化到來之前、勞動(dòng)人口迅速擴(kuò)張時(shí)期，政府資金相對寬裕帶有一定的虛假成分，部分掩蓋了經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行的低效率。

（五）建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。目前我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)還不完善，城鄉(xiāng)差距巨大，造成的因素主要是：第一，按照農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政府組織引導(dǎo)與農(nóng)民自愿相結(jié)合的投保原則，并不具有強(qiáng)制性，而農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)意識(shí)普遍不足，難以保證參保人數(shù)；第二，雖然農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資形式為國家、集體和個(gè)人相結(jié)合，但主要仍以個(gè)人繳費(fèi)為主。而且實(shí)際工作中集體補(bǔ)助往往難以落實(shí)，因此繳費(fèi)基本還是由個(gè)人承擔(dān)，農(nóng)民的參保積極性降低；第三，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低而且具有不確定性，難以保障老年農(nóng)民的基本生活。要建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，首先要充分考慮到我國的城鄉(xiāng)差距，制定符合區(qū)域?qū)嶋H的養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行辦法，充分考慮農(nóng)民的利益，重視宣傳引導(dǎo)，提高農(nóng)民的參保熱情。另外要加強(qiáng)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的建立，提高經(jīng)辦人員的素質(zhì)水平，加強(qiáng)監(jiān)督，贏得農(nóng)民的信賴。

作者： 沈潔穎來源： 《金融與經(jīng)濟(jì)》2012年第6期

第二篇：淺談中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

淺談中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

摘要：文章簡要對比了國際的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，側(cè)重比較了中美保險(xiǎn)制度的差異?？隙私陙碇袊B(yǎng)老保險(xiǎn)制度所取得的成績，指出了目前中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的諸多問題，從全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展趨勢進(jìn)行了探索。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)

中美制度對比 制度改革成就 現(xiàn)存問題 發(fā)展趨勢 中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80年代中后期開始，經(jīng)過近30年的發(fā)展和完善，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革不斷深入，制度設(shè)計(jì)不斷完善，管理服務(wù)不斷細(xì)化，對保障離退休人員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會(huì)正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險(xiǎn)制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國保險(xiǎn)制度的缺陷，對我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供借鑒。

國際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較

由于世界各國政治制度不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間存在較大差異。盡管世界各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對西方主要發(fā)達(dá)國家具有成效的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作一比較，對我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革會(huì)提供一些借鑒。

從制度特點(diǎn)來看，國外建立起來的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國家型、國家保險(xiǎn)型和儲(chǔ)蓄積累型等。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發(fā)達(dá)國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯(lián)、東歐諸國以及澳大利亞等國實(shí)行國家保險(xiǎn)模式，智利和新加坡等國則實(shí)施儲(chǔ)蓄積累模式。這些模式在具體設(shè)計(jì)上各有特點(diǎn)，以下對它們進(jìn)行簡要的比較。

(一)資金來源基金的負(fù)擔(dān)方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國實(shí)際而言，投保資助型國家主要以三方負(fù)擔(dān)為主，政府的責(zé)任主要是間接的；而儲(chǔ)蓄型模式中，政府基本不承擔(dān)責(zé)任。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個(gè)人不繳納保險(xiǎn)費(fèi)或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任何保險(xiǎn)金或保險(xiǎn)稅。在投保互助型的美、德、日等國中，美國的養(yǎng)老金以社會(huì)保障稅的形式負(fù)擔(dān)，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負(fù)擔(dān)，典型的依靠目的稅負(fù)擔(dān)費(fèi)用，根據(jù)所得最高稅率可達(dá)27%；歐洲大陸國家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險(xiǎn)費(fèi)，但以國庫的部分負(fù)擔(dān)為補(bǔ)充，其中德國除主要由保險(xiǎn)費(fèi)(占所得比例的17.7%)負(fù)擔(dān)外，國庫也分別負(fù)擔(dān)12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負(fù)擔(dān)型，日本對其基礎(chǔ)部分除有定額保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)外，國庫負(fù)擔(dān)高達(dá)33%。

(二)給付水平從計(jì)算基數(shù)的對比看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計(jì)算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國家以加入養(yǎng)老金計(jì)劃的整個(gè)期間為基數(shù)，例如德國就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標(biāo)準(zhǔn)的對比看，替代率是養(yǎng)老金額相對于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計(jì)算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。由于依據(jù)不同的計(jì)算基準(zhǔn)，不僅會(huì)使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實(shí)質(zhì)水準(zhǔn)相差懸殊，無論各國采取什么辦法，都有一個(gè)共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

（三)支付條件

享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個(gè)：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達(dá)到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費(fèi)年限，即繳夠規(guī)定期限的保險(xiǎn)費(fèi)，如10年、20年等，各國規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達(dá)到規(guī)定年齡，并符合居住國所規(guī)定的居住期限，方可領(lǐng)取養(yǎng)老金。這四個(gè)條件不一定要同時(shí)具備，有些國家只要符合其中一至幾項(xiàng)即可。

西方一些國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷史較為悠久，制度相對成熟，對我國有很大的借鑒作用。而美國的保險(xiǎn)制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險(xiǎn)制度有一個(gè)更深刻的了解，也便于我們進(jìn)一步完善我國制度的不足。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)模式與制度方面的比較

在養(yǎng)老保險(xiǎn)模式方面，美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)是綜合傳統(tǒng)型、福利國家型等多模式的特點(diǎn)，經(jīng)過近70 年的實(shí)踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達(dá)、獨(dú)特的市場經(jīng)濟(jì)特色。目前美國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇按月支付并隨生活價(jià)格指數(shù)的變動(dòng)而每年調(diào)整。我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則是一種部分積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌基金和作為積累的個(gè)人賬戶基金。國家每年根據(jù)平均工資的增長及物價(jià)指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的比較

美國 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險(xiǎn)的費(fèi)率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費(fèi)用。自雇者則同時(shí)為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費(fèi)工資基數(shù)每年隨平均工資的增長而自動(dòng)提高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會(huì)保障分的多少。而我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是依據(jù)“以支定收”的原理設(shè)計(jì)，是一種轉(zhuǎn)型期的過渡模式。現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費(fèi)用外，還要負(fù)擔(dān)已退休人員的養(yǎng)老費(fèi)用，因此企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)比例甚至比美國或其他發(fā)達(dá)國家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取等方面的比較

在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個(gè)月，以后每過1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應(yīng)提高 2 個(gè)月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險(xiǎn)者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應(yīng)減少的待遇。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動(dòng)能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過比較發(fā)現(xiàn)，美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相對成熟。與美國相比，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面較小；②養(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險(xiǎn)積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過快等。因此我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善企業(yè)年金，促進(jìn)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)（商業(yè)人壽保險(xiǎn)）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄和商業(yè)保險(xiǎn)等三層養(yǎng)老保險(xiǎn)體系為目標(biāo)，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本情況

自20世紀(jì)90年代以來，中國加快建立以社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為主體的社會(huì)養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，社會(huì)保險(xiǎn)基金和財(cái)政投入規(guī)模持續(xù)增長，社會(huì)化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對日益嚴(yán)重的老齡化問題，我國的社會(huì)養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運(yùn)行還需要進(jìn)一步完善。

(一)我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

中國在工業(yè)化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會(huì)養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為重點(diǎn)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，2009年8月，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，確定從今年起開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)召開了開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作會(huì)議，正式啟動(dòng)農(nóng)村新型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農(nóng)村適齡居民。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)民都可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。如果新制度實(shí)施時(shí)已年滿60歲，不用繳費(fèi)可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這是以社會(huì)保險(xiǎn)與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計(jì)，必將促進(jìn)老年保障制度的快速發(fā)展

(二)、對傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：

1、改革實(shí)踐階段（1978-1990）80初期，進(jìn)行養(yǎng)老費(fèi)用生活統(tǒng)籌，恢復(fù)養(yǎng)老保險(xiǎn)的調(diào)劑職能，向社會(huì)化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的問題。1986年7月，國務(wù)院發(fā)布了《國營企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國家對勞動(dòng)合同制工人退休養(yǎng)老實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動(dòng)合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。這個(gè)規(guī)定表明，在經(jīng)濟(jì)體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，轉(zhuǎn)而實(shí)行國家、企業(yè)和職工個(gè)人三方共同承擔(dān)責(zé)任的社會(huì)化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并由勞動(dòng)合同制工人推廣到全國所有國有企業(yè)職工。合同制工人繳納本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%，第一次建立了個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度

2、探索與實(shí)踐階段（1991－現(xiàn)在）進(jìn)入20世紀(jì)90年代，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)開始在制度的運(yùn)行機(jī)制、制度模式方面進(jìn)行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會(huì)統(tǒng)籌制度20世紀(jì)80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點(diǎn)上競爭，而且缺乏競爭力的老企業(yè)已無力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，導(dǎo)致企業(yè)勞保個(gè)人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國務(wù)院下發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險(xiǎn)金由市縣起步、向省級(jí)過渡、最后實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國有2300個(gè)縣市實(shí)行了國有企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌改革，占全國縣市總數(shù)的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是單一的，責(zé)任完全有國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》確立了實(shí)行社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法隨著經(jīng)濟(jì)制度的改革，基本養(yǎng)老金按退休標(biāo)準(zhǔn)工資的一定比例計(jì)發(fā)的辦法已不適應(yīng)，1993年10月，勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革試點(diǎn)的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進(jìn)一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩部分：社會(huì)性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金。社會(huì)性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費(fèi)滿15年的，社會(huì)性養(yǎng)老金按職工退休時(shí)所在地區(qū)上半年社會(huì)平均工資的25%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)不足15年的按20%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)滿5年不足10年的按15%計(jì)發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化表示在由于獨(dú)立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理社會(huì)保險(xiǎn)事宜。管理基金由非官方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資運(yùn)營，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的成就

220世紀(jì)80年代中后期，中國在社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件相對落后以及人口老齡化進(jìn)程加快的背景下，吸取國際經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，開始實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。這是我國社會(huì)發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。1997年7月，國務(wù)院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度統(tǒng)一模式的一些具體辦法。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方向明確，20世紀(jì)末，基本建立起一個(gè)資金來源多渠道、保障方式多層次、管理服務(wù)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度取得的成就表現(xiàn)如下：

（一）社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 社會(huì)統(tǒng)籌克服了單位核算的弊端，體現(xiàn)出養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)共濟(jì)性，一定程度上克服了企業(yè)、行業(yè)之間由于發(fā)展水平和效益不同造成的不公平。社會(huì)統(tǒng)籌也有利于統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放，提高效率、促進(jìn)公平。個(gè)人賬戶將個(gè)人投保與企業(yè)投保的一部分記在個(gè)人名下，與個(gè)人利益掛鉤，有利于落實(shí)個(gè)人的責(zé)任，調(diào)動(dòng)個(gè)人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，也便于個(gè)人在不同單位之間的自由流動(dòng)。

（二）現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)換 現(xiàn)收現(xiàn)付制是代際養(yǎng)老，老人的供養(yǎng)負(fù)擔(dān)完全轉(zhuǎn)嫁給下一代，但在國家經(jīng)濟(jì)衰退或人口老齡化的形勢下，國家或企業(yè)很難有效滿足不斷增長的養(yǎng)老金需求。完全積累制是代內(nèi)養(yǎng)老，退休前自我積累養(yǎng)老金，但制度過渡要解決已退休人員和在職人員的養(yǎng)老金積累問題，籌資上存在“雙重負(fù)擔(dān)”。我國采用部分積累制的混合式籌資方式，綜合考慮當(dāng)前需要，也為滿足長遠(yuǎn)需要做準(zhǔn)備，具有一定的制度彈性。從現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制過渡，在我國乃至世界養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中都是一件非常有意義的事情。

(三)增強(qiáng)了養(yǎng)老保障能力 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革逐步構(gòu)建了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，提高了養(yǎng)老保障水平。

（四）擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面 新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要求在享受保險(xiǎn)的權(quán)利上是統(tǒng)一的，要求保險(xiǎn)項(xiàng)目、保險(xiǎn)待遇和投保標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，并適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)（包括私營企業(yè)、外資企業(yè)、合資企業(yè)等等）的職工和個(gè)體勞動(dòng)者，逐步擴(kuò)大社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍，維護(hù)公民權(quán)利和社會(huì)公平。

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的弊端

現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式在實(shí)行過程中出現(xiàn)了許多問題和矛盾，這對即將進(jìn)入老齡人口增長高峰期，同時(shí)又正值工業(yè)化發(fā)展階段的中國來說，完成由舊制度向新制度轉(zhuǎn)移的過程，必須首先明確當(dāng)前中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制所存在的弊病和問題：

（一）.基金來源渠道單一，收支矛盾日顯突出。當(dāng)前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來源主要是保險(xiǎn)費(fèi)的收入及其利息收入和財(cái)政補(bǔ)貼。由于經(jīng)濟(jì)條件的限制，保費(fèi)欠繳的情況非常嚴(yán)重，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來，加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲，享受養(yǎng)老金的人數(shù)不斷增加，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用開支增加，成為應(yīng)對老齡化危機(jī)最主要問題之一。

（二）歷史欠債嚴(yán)重，“空賬”運(yùn)行規(guī)模大。我國當(dāng)前實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但是在實(shí)際的實(shí)施中卻形成了一種在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付制沒有什么本質(zhì)區(qū)別的“空賬”運(yùn)行機(jī)制。1997年《決定》指出已經(jīng)退休職工的養(yǎng)老金繼續(xù)按照過去的標(biāo)準(zhǔn)，這意味著企業(yè)要同時(shí)承擔(dān)退休職工養(yǎng)老之需和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務(wù)，造成企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，繳費(fèi)困難、逃費(fèi)、欠費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。

(三).退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)間的長短。而退休年齡越低，則意味著領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間越長，即用于支付養(yǎng)老金的基金需求就會(huì)越多。我國規(guī)定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，加上生活和醫(yī)療健康水平的提高造成我國人口的老年撫養(yǎng)比不斷攀升，有關(guān)專家預(yù)測我國到2060年養(yǎng)老撫養(yǎng)比為 60.3%。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，在我國，女性要比男性早5年退休，這不僅導(dǎo)致我國養(yǎng)老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權(quán)益的保障。

（四）.基金管理效率低下。我國規(guī)定養(yǎng)老金在留足2個(gè)月的支付以外，應(yīng)該全部用于購買國債、銀行儲(chǔ)蓄、企業(yè)債券、投資股市，嚴(yán)禁投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè)。但是目前我國養(yǎng)老金仍主要用來購買國債和銀行儲(chǔ)蓄，基金收益甚小，根本無法滿足老齡社會(huì)對養(yǎng)老金的需求，沒有真正建立起養(yǎng)老金保值、增值的有效機(jī)制。

（五）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度層次缺失

我國養(yǎng)老金制度模式從1993年提出實(shí)施多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。但作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系重要組成部分的企業(yè)年金養(yǎng)老制度推進(jìn)緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮(zhèn)職工依然僅有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。而且，我國政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金。所以，只有少部分經(jīng)濟(jì)效益較好的能源、金融和通訊的企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金，而經(jīng)濟(jì)效益差的企業(yè)一般只有基本養(yǎng)老金保障，形成企業(yè)年金缺位。

（六）基本養(yǎng)老金制度覆蓋率低

2006年我國就業(yè)人口為76990萬人，其中城市就業(yè)人數(shù)為28310萬人，城市就業(yè)人口比例為36.77%.數(shù)據(jù)顯示，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)理論覆蓋率從2001年的38.8%增長到2006年的42.8%，覆蓋率仍不足50%.顯示我國社會(huì)養(yǎng)老保障的有效覆蓋面較狹窄。

（七）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“所有者缺位”

當(dāng)前，我國個(gè)人帳戶中的養(yǎng)老基金實(shí)質(zhì)上是繳費(fèi)人的資本或勞動(dòng)收入的一部分，所以，從經(jīng)濟(jì)學(xué)上產(chǎn)權(quán)明晰這一原則出發(fā)，理應(yīng)成立一個(gè)代表繳費(fèi)人利益的組織來對這部分基金進(jìn)行管理。而我國目前的情況卻是由政府代管，政府成為養(yǎng)老基金的托管人。所以，我國目前的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)際上就處于“所有者缺位”繼而“所有權(quán)懸空”的狀態(tài)，在這種狀態(tài)下，發(fā)生融資困難和基金被挪用的情況，也就不足為奇了。

（八）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度亟待健全

由于歷史的原因，我國城鄉(xiāng)之間在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等諸多方面存在較大差異，所以在使我國城市和農(nóng)村之間形成了不同養(yǎng)老保障制度。與城鎮(zhèn)相比，農(nóng)村社會(huì)保障水平低，保障項(xiàng)目少，社會(huì)救助仍是農(nóng)村社會(huì)保障的主體內(nèi)容，作為現(xiàn)代社會(huì)保障核心的社會(huì)保險(xiǎn)制度在我國農(nóng)村才剛剛開始發(fā)展，保障制度亟待健全。隨著城市化進(jìn)程的加快，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，人口政策的影響，以及農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)逐步老化，農(nóng)村家庭保障日益受到越來越大的沖擊，農(nóng)村人口對政府組織的社會(huì)保障的需要越來越迫切。

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革趨勢

基于以上所存在的問題與弊端，提出以下應(yīng)對策略：

（一）擴(kuò)大基金來源的渠道，建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。提高養(yǎng)老金保值增值的能力，實(shí)行國有資產(chǎn)變現(xiàn)，發(fā)行社保長期債券，進(jìn)入資本市場等措施，把社?；鹱龃蟆?/p>

（二）.積極發(fā)展企業(yè)年金計(jì)劃即補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。強(qiáng)化個(gè)人自保的意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人對養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任與義務(wù)。使得養(yǎng)老保險(xiǎn)的各個(gè)支柱都得以發(fā)展和完善，為建立多層次的保障體系打好基礎(chǔ)，為降低基本養(yǎng)老金的替代率，促進(jìn)個(gè)人賬戶實(shí)賬運(yùn)行創(chuàng)造足夠大的活動(dòng)空間。

（三）.逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，解決個(gè)人賬戶的“空賬”問題。第一建立賬戶分立制，建立個(gè)人賬戶專管體系。將個(gè)人賬戶從社會(huì)統(tǒng)籌金中分離出來，實(shí)行賬戶分立，從而避免社會(huì)統(tǒng)籌向個(gè)人賬戶“借”的風(fēng)險(xiǎn)。第二，建立專門的基金管理機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)個(gè)人賬戶基金的管理與營運(yùn)，以確保其保值增值。

（四）建立農(nóng)民工的養(yǎng)老保障體系。一項(xiàng)社保計(jì)劃應(yīng)該和能否覆蓋哪些人群，是由社會(huì)的生產(chǎn)力發(fā)展水平，勞動(dòng)力市場發(fā)育狀況和政府行政管理能力所決定的。根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢來看，養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)逐步全面覆蓋所有與城市化、工業(yè)化過程有密切聯(lián)系的群體，而農(nóng)民工正是這一過程中非常龐大而且不容忽視的一個(gè)群體。應(yīng)該立即建立有關(guān)將農(nóng)民工納入養(yǎng)老保險(xiǎn)框架之內(nèi)的法律法規(guī)，將其納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍之內(nèi)。這樣一方面可以擴(kuò)大社保尤其是養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金來源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農(nóng)村老齡化帶來的養(yǎng)老危機(jī)，因?yàn)橐坏┺r(nóng)民工為社保網(wǎng)絡(luò)所覆蓋，他們才會(huì)有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問題。

（五）全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)

建立多層次養(yǎng)老制度制度體系，是我國的文化傳統(tǒng)和現(xiàn)代社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制的要求，應(yīng)全面覆蓋無力繳費(fèi)的貧困人口的社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)基本養(yǎng)老、企業(yè)年金、商業(yè)壽險(xiǎn)、家庭保障等多層次養(yǎng)老保障制度模式。第一層次：加大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的執(zhí)行力度。由政府、企業(yè)和個(gè)人三方供款的模式，即企業(yè)和個(gè)人為主，政府提供補(bǔ)貼，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式。通過提高企業(yè)和個(gè)人的參保意識(shí)、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率。由國家行政部門管理，執(zhí)行保障和再分配功能。推行激勵(lì)機(jī)制，對于多繳費(fèi)者可以多領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。第二層次：鼓勵(lì)企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障。由政府提供優(yōu)惠政策，實(shí)行勞動(dòng)權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合的原則，由企業(yè)為主，個(gè)人為輔供款，實(shí)行積累制籌資方式。對象為企業(yè)職工，執(zhí)行保障和儲(chǔ)蓄功能。實(shí)行激勵(lì)機(jī)制，保證繳費(fèi)者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。第三層次：積極發(fā)展商業(yè)壽險(xiǎn)保障。采用自愿性，由政府提供政策，個(gè)人具有經(jīng)濟(jì)能力和偏好選擇，實(shí)行積累制籌資方式。對象為高收入人群，是在具有了基礎(chǔ)保障之上的更高層次的保障。執(zhí)行保障和儲(chǔ)蓄功能。政府可視經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，給予政策扶持。第四層次：傳承家庭養(yǎng)老保障。家庭成員對老人的贍養(yǎng)是互惠互利關(guān)系的體現(xiàn)。年輕一代對父母提供照顧，也為自己將來獲得子女照顧創(chuàng)造了道德基礎(chǔ)，這種供養(yǎng)與反哺的循環(huán)使家庭養(yǎng)老能夠延續(xù)。

（六）擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍

擴(kuò)大覆蓋范圍，是基本社會(huì)養(yǎng)老制度的一個(gè)基本目標(biāo)。目前擴(kuò)大覆蓋范圍的政策是出于制度內(nèi)的資金不平衡的需求，缺少統(tǒng)籌機(jī)制。這種以擴(kuò)大覆蓋面為手段來緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金壓力的政策背景，使非國有企業(yè)產(chǎn)生了其繳費(fèi)將被用作于退休人員較多的國有企業(yè)，進(jìn)行實(shí)質(zhì)上是現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的收入轉(zhuǎn)移支付的預(yù)期，而與此同時(shí)，國家又沒有對非國有企業(yè)及其繳費(fèi)相對應(yīng)的養(yǎng)老金承諾做出制度化的、具有法律效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個(gè)重要原因。很多國有、集體企業(yè)使用農(nóng)村、外來勞動(dòng)力臨時(shí)工，非公有制企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者、農(nóng)民工，大部分沒有納入養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍

（七）重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能

造成當(dāng)前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，很大程度上是政府直接管理過度的結(jié)果。當(dāng)前個(gè)人帳戶中的養(yǎng)老基金完全是由政府的社會(huì)保障管理部門管理的，政府既是監(jiān)管者，同時(shí)又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個(gè)人帳戶中積累的基金難以得到有效地運(yùn)作。因此，應(yīng)當(dāng)將政府的管理職能限制在社會(huì)統(tǒng)籌這一大塊，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分；而個(gè)人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國外管理養(yǎng)老基金的成功經(jīng)驗(yàn)，成立養(yǎng)老基金會(huì)組織來管理個(gè)人帳戶中的基金，基金會(huì)組織應(yīng)當(dāng)是專業(yè)化的基金管理公司。并且，為了保證養(yǎng)老基金的管理效率，這樣的基金會(huì)應(yīng)當(dāng)是競爭性的，即成立多個(gè)基金會(huì)組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個(gè)基金會(huì)，也可自由地退出。政府間接作用的增強(qiáng)則表現(xiàn)在加強(qiáng)監(jiān)管職能方面。政府的社會(huì)保障部門應(yīng)對基金管理公司進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，定期考核其績效和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（八）建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式

我國的社會(huì)養(yǎng)老保障制度體系由非繳費(fèi)普惠性養(yǎng)老模式、繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式、企業(yè)年金及個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老模式和家庭養(yǎng)老等多層次構(gòu)成。其中繳費(fèi)性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)壽險(xiǎn)產(chǎn)品的目標(biāo)主要是城鎮(zhèn)從業(yè)人員，是養(yǎng)老保障是發(fā)展的主體。企業(yè)和個(gè)人壽險(xiǎn)儲(chǔ)蓄安排的養(yǎng)老保障將成為城鎮(zhèn)退休人員晚年生活的補(bǔ)充性質(zhì)資金來源，也是提高退休生活質(zhì)量的重要保障。

重視對我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，推動(dòng)中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善迫在眉睫。政府要加快制度方面的建設(shè)，社會(huì)大眾和企業(yè)要積極落實(shí)各項(xiàng)政策，要提高養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的知識(shí)，學(xué)會(huì)維護(hù)自己的利益。只有各界共同努力，我國才能建立期更完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，我們的社會(huì)才正在做到“老有所養(yǎng)，老有所依”。

班級(jí)：社工07-2班 姓名：劉詣 學(xué)號(hào)：05號(hào)

第三篇：中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度論文

題目：論我國養(yǎng)老保險(xiǎn)之做實(shí)個(gè)人賬戶

摘要：

本文將就以下方面進(jìn)行探討和研究：我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、做實(shí)個(gè)人賬戶的含義、現(xiàn)狀以及實(shí)踐性分析。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人賬戶，空賬現(xiàn)象，名義個(gè)人賬戶

正文：

一、簡述我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

養(yǎng)老保險(xiǎn)資金由企業(yè)和職工共同負(fù)擔(dān)，企業(yè)繳費(fèi)比例一般為企業(yè)工資總額的20%，全部納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，并以?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）為單位進(jìn)行調(diào)劑。職工繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的8%，并全部計(jì)入個(gè)人賬戶。

參加工作、繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。1

二、做實(shí)個(gè)人賬戶概述

在國務(wù)院于2005年12月3日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的第四條中提到，要“逐步做實(shí)個(gè)人賬戶。做實(shí)個(gè)人賬戶，積累基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，是應(yīng)對人口老齡化的重要舉措，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的重要保證。要繼續(xù)抓好東北三省做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)工作，抓緊研究制訂其他地區(qū)擴(kuò)大做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)的具體方案，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施。國家制訂個(gè)人賬戶基金管理和投資運(yùn)營辦法，實(shí)現(xiàn)保值增值?！?/p>

那么，什么是做實(shí)個(gè)人賬戶呢？

根據(jù)國務(wù)院下發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》以及《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》 百度百科給出的解釋是：“指進(jìn)一步區(qū)分好社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金。做實(shí)個(gè)人帳戶后，記入個(gè)人帳戶基金的保險(xiǎn)費(fèi)只是個(gè)人繳納的8%，企業(yè)繳納的20%全部劃入統(tǒng)籌基金。也就是說記入個(gè)人帳戶基金的養(yǎng)老金比例從11%下降到8%?！?/p>

一篇文章中則解釋道，做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，“就是將每一個(gè)參保個(gè)人按規(guī)定比例繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金都記入?yún)⒈Ｈ说馁~戶，做到賬錢相符、賬人相符、賬賬相符，形成個(gè)人繳費(fèi)的完全積累?！?

其實(shí)第一種解釋只是在闡述2005年國務(wù)院決定頒布后個(gè)人繳納養(yǎng)老金比例的下降，而第二種解釋更具體也更直接地說明了做實(shí)個(gè)人賬戶“帳錢相符”的要求。

實(shí)際上，做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的目的，是實(shí)現(xiàn)個(gè)人繳費(fèi)的積累，把賬與錢做到統(tǒng)一相符，清清楚楚，而不是空頭賬戶。

三、現(xiàn)狀

查閱資料，可知我國個(gè)人賬戶落實(shí)情況并不理想。實(shí)際情況如下：

（一）個(gè)人賬戶空賬缺口大。根據(jù)《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2013》的數(shù)據(jù)顯示，2012年中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的個(gè)人賬戶空賬達(dá)到2.6萬億。隨著我國老齡化的加劇，我國超過60歲的老年人口將不斷增多，并且在十幾年內(nèi)將進(jìn)入到老齡化的高峰?？梢灶A(yù)料個(gè)人賬戶空賬缺口到今日已經(jīng)日益擴(kuò)大。

（二）個(gè)人賬戶基金收益率偏低，保值困難。由于基金當(dāng)期支付壓力大，個(gè)人賬戶基金大部分都在空賬運(yùn)行，基金被用于支付當(dāng)前的養(yǎng)老金，由于投資效率低下，實(shí)際上連保值都難以實(shí)現(xiàn)。再加上正常的通貨膨脹，貶值風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)非常大。

四、空賬的危害

首先，個(gè)人賬戶的“空賬”問題使得養(yǎng)老金支付風(fēng)險(xiǎn)被留給了下一代，影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的可持續(xù)發(fā)展。給社會(huì)保障制度帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。未來的養(yǎng)老基金的負(fù)擔(dān)不堪想象，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性受到嚴(yán)重威脅。

其次，空賬現(xiàn)使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公信力以及政府部門的公信力受到影響。2褚福靈.做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的理論與實(shí)踐[J].新視野.2010(05)居民對養(yǎng)老保障制度的信任降低，不利于社會(huì)保障制度發(fā)達(dá)發(fā)展與進(jìn)步。

五、實(shí)際策略

在我看來，做實(shí)個(gè)人賬戶的現(xiàn)實(shí)對策就是真正把個(gè)人賬戶實(shí)體化——可見可知，賬上的存款真實(shí)存在。

而查閱資料得知，財(cái)政部部長樓繼偉在“中國社會(huì)科學(xué)院社會(huì)保障國際論壇2014暨《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2014》發(fā)布式—‘三中全會(huì)的理論突破與名義賬戶研討會(huì)’”上發(fā)言時(shí)表示，做實(shí)個(gè)人賬戶已經(jīng)無法持續(xù)，名義個(gè)人賬戶是下一步完善養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶可選擇的模式。

資料顯示，中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認(rèn)為，在做實(shí)個(gè)人賬戶13年未果的情況下，及時(shí)轉(zhuǎn)向名義賬戶制，輕裝上陣，把精力放在加強(qiáng)個(gè)人賬戶多繳多得的功能上，以期在制度結(jié)構(gòu)上徹底解決養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)務(wù)可持續(xù)性。

確實(shí)，真正的個(gè)人賬戶將更難實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值，而現(xiàn)狀也確實(shí)是做實(shí)個(gè)人賬戶的壓力很大。而歐洲國家就個(gè)人賬戶采取了名義賬戶制。

名義賬戶制的優(yōu)點(diǎn)在于，我國可以從當(dāng)前一味做實(shí)個(gè)人賬戶的困境中擺脫出來。但是，在我看來，名義賬戶制并不能真正解決問題，并且這種做法便推翻了前期的累積，會(huì)促使空賬現(xiàn)象更加嚴(yán)重。所以重點(diǎn)還應(yīng)該放在對優(yōu)化做實(shí)個(gè)人賬戶制度的探索上。

參考文獻(xiàn)：

1、褚福靈.做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的理論與實(shí)踐[J].新視野.2010(05)

2、彭浩然，陳華，展凱.我國養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“空賬”規(guī)模變化趨勢分析[J].統(tǒng)計(jì)研究.2008(06)

第四篇：我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀及問題和對策

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀及問題和對策 內(nèi)容摘要：養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種社會(huì)保險(xiǎn)，是根據(jù)國家法律規(guī)定，對達(dá)到退休年齡的老年人，由國家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會(huì)保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，對于建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)改革、發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都具有十分重要的意義。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實(shí)，又存在著缺乏政府的財(cái)源支持、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問題，在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。結(jié)合我國的實(shí)際情況，針對我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)踐中出現(xiàn)的一些問題，查找出現(xiàn)問題的原因，借鑒國外的一些經(jīng)過實(shí)踐而逐漸成熟的經(jīng)驗(yàn)，淺談我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善。

一、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

20世紀(jì)80年代實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌試點(diǎn)開始進(jìn)行改革探索,90年代改革全面展開并不斷深化,建立了由國家、企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的基金籌集模式,確定了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本模式,統(tǒng)一了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合。社會(huì)統(tǒng)籌部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付模式,均衡單位負(fù)擔(dān);個(gè)人賬戶部分采取積累模式,體現(xiàn)個(gè)人責(zé)任,全部由個(gè)人繳費(fèi)形成。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要由企業(yè)和職工繳費(fèi)形成,企業(yè)繳費(fèi)比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%,個(gè)人繳費(fèi)比例為8%,由用人單位代扣代繳。財(cái)政每年對中西部地區(qū)和老基地給予養(yǎng)老保險(xiǎn)資金補(bǔ)助。2007年中央財(cái)政給予養(yǎng)老保險(xiǎn)資金補(bǔ)助873億元、地方財(cái)政補(bǔ)助260億元。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)厣显趰徛毠て骄べY的20%,其中8%記入個(gè)人賬戶。

從長遠(yuǎn)看,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)行全國統(tǒng)籌,但是,在目前的財(cái)稅體制下,實(shí)行全國統(tǒng)籌難度比較大。因此,統(tǒng)籌層次比較低,2007年底,全國共有17個(gè)省市實(shí)現(xiàn)了省級(jí)統(tǒng)籌,能夠在全省統(tǒng)一調(diào)度使用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金,其他地方仍在實(shí)行縣市級(jí)統(tǒng)籌。截止到2008年底，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。統(tǒng)籌層次不高,難以發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)的互濟(jì)和調(diào)劑功能,不利于提高管理水平,在一定程度上影響了勞動(dòng)力的合理流動(dòng)。而且轉(zhuǎn)移接續(xù)困難,影響了勞動(dòng)者參保的積極性,有的地方允許退還外來務(wù)工人員所繳的個(gè)人賬戶部分養(yǎng)老基金,形成“退保潮”,使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度名存實(shí)亡。

二、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的出現(xiàn)及意義

社會(huì)統(tǒng)籌是指依靠國家立法和行政保證，對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一支付的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金屬于社會(huì)公共基金，歸投保人共同所有；養(yǎng)老金的支付一般采取規(guī)定受益的方式，具有很強(qiáng)的社會(huì)財(cái)富再分配的性質(zhì)。社會(huì)統(tǒng)籌表現(xiàn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的現(xiàn)收現(xiàn)付，主要是使養(yǎng)老基金成為活動(dòng)基金，加強(qiáng)現(xiàn)金的流通，它正常運(yùn)行的最重要前提條件是長期相對穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)和表現(xiàn)為退休人口占生產(chǎn)性人口比重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)比率；以現(xiàn)收現(xiàn)付為特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的社會(huì)統(tǒng)籌，更多強(qiáng)調(diào)的是短期尤其是內(nèi)的財(cái)政收支平衡；強(qiáng)化社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入再分配，較好地體現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)所要求的社會(huì)公平。社會(huì)統(tǒng)籌還使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與國家的整體財(cái)政預(yù)算相協(xié)調(diào)，有利于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算項(xiàng)目和國家的其它各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目相聯(lián)系，保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支在內(nèi)達(dá)到平衡，有利于國家整體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。

個(gè)人帳戶是在國家立法和行政約束力的保證下，由政府推行的勞動(dòng)者在職期間強(qiáng)制儲(chǔ)蓄以防備退休后的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的制度，其核心是“自我保障”，它是個(gè)人帳戶基金屬于投保人個(gè)人所有，不作社會(huì)調(diào)劑使用。個(gè)人帳戶基金籌集采用的是完全積累的方式，規(guī)定繳費(fèi)，自我受益。個(gè)人帳戶投保人的待遇水平是由個(gè)人預(yù)繳?？顐涓督鸬亩嗌?zèng)Q定的，最終取決于勞動(dòng)者投保期間的長短、繳費(fèi)的多少和投資回報(bào)率的高低。勞動(dòng)者和用人單位依法逐月交納保險(xiǎn)費(fèi)，歷

經(jīng)全部就職過程，積聚起社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，到勞動(dòng)者退休時(shí)或者一次性連本帶息返還給交費(fèi)人，或者按照一定比例逐月進(jìn)行發(fā)放，以保障退休職工的基本養(yǎng)老需求。這是個(gè)人收入在其一生中的縱向平衡分配的過程，這種方式要求將一個(gè)人一生受保險(xiǎn)期間所需的養(yǎng)老保險(xiǎn)金通過科學(xué)的保險(xiǎn)精算預(yù)測，按照一定比例平均分?jǐn)偟絼趧?dòng)者一生的勞動(dòng)期間內(nèi)，使勞動(dòng)者工作期間的部分收入能夠延遲至退休期間使用。因此，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的個(gè)人帳戶形式是將勞動(dòng)者就業(yè)期間的部分收入以延期支付的形式表現(xiàn)為其退休時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金。

社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合在現(xiàn)階段究其實(shí)質(zhì)是現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌模式與完全積累的規(guī)定繳費(fèi)模式的綜合，它是通過國家立法，采取強(qiáng)制性手段，統(tǒng)一籌集社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，建立或選擇專門的機(jī)構(gòu)對基金統(tǒng)一管理。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的一部分供基金全體受保人共同調(diào)劑使用；余下的基金部分進(jìn)入個(gè)人帳戶，歸受保人個(gè)人所有，并作為計(jì)發(fā)養(yǎng)老金待遇和繼承的基本依據(jù)。可見，現(xiàn)階段我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“個(gè)人帳戶”是由原來制度中現(xiàn)收現(xiàn)付的一定比例和改革后采取的完全積累基金的一部分構(gòu)成的。

三、實(shí)施中出現(xiàn)的問題

1、在實(shí)踐中，社會(huì)統(tǒng)籌常常只能顧及當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支狀況，而無法顧及到未來人口老齡化和可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的長期平衡是社會(huì)統(tǒng)籌的難題。而大數(shù)額的人口進(jìn)入養(yǎng)老金領(lǐng)取者的行列，這無疑會(huì)給社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集帶來巨大的壓力。由于積累的個(gè)人帳戶由于要求收支平衡的期間過長，容易受到通貨膨脹的嚴(yán)重影響，一旦遇到大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)，養(yǎng)老金個(gè)人帳戶的貶值風(fēng)險(xiǎn)無法抵御；而且，單純以個(gè)人交納的保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額來決定養(yǎng)老金給付數(shù)額的模式下，社會(huì)的低收入者或負(fù)擔(dān)重的勞動(dòng)者往往難以通過自身預(yù)提積累的保險(xiǎn)金滿足維持退休后最基本生活水平的需求。

2、機(jī)制轉(zhuǎn)軌過程中存在著巨大的資金缺口。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金從現(xiàn)收現(xiàn)付模式轉(zhuǎn)向“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的部分積累模式，從財(cái)富流動(dòng)的機(jī)制上來看，新制度下的勞動(dòng)者除了要為自己繳費(fèi)之外，還必須為退休的上一代再交一次費(fèi)用。現(xiàn)收現(xiàn)付模式向積累模式的轉(zhuǎn)換過程中，存在著一代人必須養(yǎng)活兩代人的難題，即當(dāng)代勞動(dòng)者在為自己積累資金、充實(shí)自己的“個(gè)人帳戶”之外，還必須繳納足夠的基金養(yǎng)活上一代人。

3、在社會(huì)極度進(jìn)步的時(shí)代，經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展也帶來了極不穩(wěn)定的因素，企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致下崗職工增多，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集更加困難。由于各種因素所致的經(jīng)營不景氣、頻臨倒閉或破產(chǎn)的企業(yè)很多，同時(shí)，下崗職工的人數(shù)也因此而增多。雖然企業(yè)破產(chǎn)了，職工下崗了，但時(shí)間不會(huì)停止，由此產(chǎn)生的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還得繼續(xù)交，但下崗的職工拿不出這部分資金，但退休的那部分職工的退休工資還得繼續(xù)發(fā)放，在這種情況下，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只出不進(jìn)，社會(huì)統(tǒng)籌的入不敷出就將不可避免。不僅如此，一方面企業(yè)經(jīng)營困難，另一方面又需要被迫不斷地提高繳費(fèi)率去應(yīng)付日益增長的養(yǎng)老金支付壓力，不僅社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入不敷出，由此也導(dǎo)致收入分配的巨大差距，乃至進(jìn)一步拉大地區(qū)之間社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平。即使是在省市級(jí)“社會(huì)統(tǒng)籌”的范圍內(nèi)，不同縣市的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的盈虧也涉及到當(dāng)?shù)氐娜丝诮Y(jié)構(gòu)、制度的覆蓋范圍、企業(yè)的繳費(fèi)能力、社會(huì)養(yǎng)老金的替代水平和基金征繳到位率等諸多因素，差距過大也會(huì)造成社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌和調(diào)節(jié)的困難和壓力。

4、缺乏政府的財(cái)政投入。在1995年的《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》中規(guī)定“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)生困難時(shí)，由同級(jí)財(cái)政予以支持”。但在實(shí)際工作中，有關(guān)支持的手段、力度、范圍和財(cái)政基金的來源卻沒有明確的規(guī)定，所以此種支持很難到位。綜上所述，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實(shí)，又存在著缺乏政府的財(cái)源支持、企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)已不堪重負(fù)的問題，在這種情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)前進(jìn)的道路是十分曲折、困難的。

四、出現(xiàn)問題的原因

出現(xiàn)以上問題，一部分原因是養(yǎng)老金管理不善造成的。我國的養(yǎng)老金制度并沒有遵循切合實(shí)際的核算原則實(shí)施管理，或者說是很多因素導(dǎo)致無法切實(shí)遵照國家規(guī)定的制度實(shí)施，結(jié)果是繳費(fèi)水平不足以支撐養(yǎng)老金的支付；以享受特殊待遇的職工為服務(wù)對象的特別養(yǎng)老金制度更是如此。國家公務(wù)員可以不向該養(yǎng)老金制度繳納任何的費(fèi)用而在養(yǎng)老保險(xiǎn)上都作為視同繳費(fèi)，退休后都能享受到非常豐厚的養(yǎng)老金。另外，有些國家的養(yǎng)老金制度普遍存在逃避繳費(fèi)的弊病，由于中國的計(jì)劃生育政策，老齡化趨勢不斷加強(qiáng)，計(jì)劃生育政策出現(xiàn)的弊端將在養(yǎng)老這一領(lǐng)域出現(xiàn)，有調(diào)查顯示，未來幾年，將出現(xiàn)兩個(gè)年輕人養(yǎng)活四個(gè)老人的狀況，這不僅意味著有更多的人有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金，致使養(yǎng)老金的支付費(fèi)用增加，而且還意味著為養(yǎng)老金領(lǐng)取者提供經(jīng)費(fèi)的在職職工人口比例在下降。目前的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付式的，許多地方發(fā)放養(yǎng)老金只能是拆東墻補(bǔ)西墻，拖欠職工養(yǎng)老金的現(xiàn)象也是屢見不鮮，交費(fèi)人養(yǎng)老金難以兌現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)在日益加大。更值得注意的是，有些企業(yè)，特別是非國有企業(yè)對參加社會(huì)統(tǒng)籌的熱情不高，近年來社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資情況不容樂觀，拖欠或逃避繳費(fèi)的企業(yè)有增加的趨勢。就個(gè)人帳戶上的資金積累而言，按照統(tǒng)一制度的要求，個(gè)人繳費(fèi)要逐步增加到8％，條件允許和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)被要求加快增加提取的速度。與此相應(yīng)，企業(yè)按比例劃撥的部分也要同步增加。這樣做固然對個(gè)人繳費(fèi)有某種激勵(lì)作用，但社會(huì)財(cái)富的流動(dòng)方向卻是與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的設(shè)計(jì)目標(biāo)是相違的。因?yàn)?，按照現(xiàn)有的制度安排，經(jīng)濟(jì)效益越好的企業(yè)，職工的工資收入就越高；經(jīng)濟(jì)效益越差的企業(yè)，職工的工資收入也就越低，個(gè)人帳戶提取的比例即使相同，個(gè)人帳戶上養(yǎng)老金的積累額也是有差別的。工資差距越大，最后獲得的養(yǎng)老金收入的差別也就越大。而且，社會(huì)統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金水平，最后也要按照個(gè)人帳戶的“記帳比例”進(jìn)行計(jì)算。這就是說，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的受益唯一的標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人和企業(yè)繳費(fèi)的多少。顯然，這個(gè)模式中財(cái)富是向收入高的人群流動(dòng)的，這與發(fā)揮社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在代際內(nèi)部水平分配的功能，將高收入階層的財(cái)富轉(zhuǎn)移給低收入階層的既定目標(biāo)是完全相反的。

由于必須用社會(huì)統(tǒng)籌的基金去償還舊制度對上一代人的欠債，難以在代際內(nèi)部進(jìn)行收入的再分配，這就造成了當(dāng)代人個(gè)人帳戶的“空帳”。由于必須用現(xiàn)在交費(fèi)人的交費(fèi)來支付現(xiàn)在已經(jīng)退休的老職工的養(yǎng)老金，事實(shí)上部分積累資金又不得不去完成現(xiàn)收現(xiàn)付的目標(biāo)，個(gè)人帳戶也就只能有名無實(shí)。而由于現(xiàn)階段的部分積累基金還不夠上一代人的現(xiàn)實(shí)養(yǎng)老金，無論是個(gè)人帳戶，還是部分積累，就都只是一個(gè)構(gòu)架而已。

目前，當(dāng)代勞動(dòng)者一代除了要為自己積累一個(gè)“個(gè)人帳戶”之外，還必須拿出另外的繳費(fèi)比例來養(yǎng)活退休的老年一代，一代人要承受兩代甚至兩代人以上的繳費(fèi)份額，以償還幾十年現(xiàn)收現(xiàn)付留下的養(yǎng)老金欠債。在新舊模式轉(zhuǎn)軌、同時(shí)又面臨人口老齡化的情況下，工作中的一代所承受的繳費(fèi)壓力和在收入再分配中的犧牲是不難想象的。

五、近年來國外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革主要趨勢及對我國的啟示

當(dāng)今世界各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一般概括為4類：

(1)福利型。以英國的庇古、凱恩斯和貝費(fèi)里奇的經(jīng)濟(jì)理論為基礎(chǔ)構(gòu)建的一種以國家為主的全民保障模式。其特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)全民性和公平性原則，以及統(tǒng)一繳費(fèi)、統(tǒng)一給付，基金主要由國家承擔(dān)。西歐和北歐的一些國家實(shí)行這一模式的社會(huì)保障制度。

(2)社會(huì)共濟(jì)型。該模式由德國政府首創(chuàng)，美國、日本、荷蘭等國也實(shí)行此模式?！吧鐣?huì)共濟(jì)型”模式強(qiáng)調(diào)“選擇性”和“個(gè)人責(zé)任”原則，主張支付標(biāo)準(zhǔn)與個(gè)人收入、交費(fèi)相聯(lián)系，費(fèi)用由國家、企業(yè)、個(gè)人三方負(fù)擔(dān)或其中兩方負(fù)擔(dān)。

(3)國家保障型。該模式的理論根據(jù)是馬克思在《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中關(guān)于“必要?jiǎng)趧?dòng)”和“剩余勞動(dòng)”的劃分以及列寧提出的“最好的工人保險(xiǎn)形式是國家保險(xiǎn)??”，即國家責(zé)任主體說。其突出特點(diǎn)是社會(huì)保障資金完全由國家承擔(dān)，個(gè)人不交納任何保險(xiǎn)費(fèi)。前蘇聯(lián)和東歐社會(huì)主義國家，以及中國傳統(tǒng)的社會(huì)保障制度都實(shí)行這一模式。由于蘇聯(lián)的解體、東歐

國家政治經(jīng)濟(jì)體制的變化，以及中國等社會(huì)主義國家市場經(jīng)濟(jì)體制的改革，該模式正處在劇烈的變革之中。

(4)“個(gè)人儲(chǔ)蓄型”。以新加坡為代表的一些東南亞國家實(shí)行該模式。其特點(diǎn)是國家立法強(qiáng)制性地由雇主和雇員交費(fèi)，以職工個(gè)人名義進(jìn)行儲(chǔ)蓄。上述各種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的運(yùn)作都面臨著新的問題和挑戰(zhàn)，比如人口結(jié)構(gòu)的變化及人口老齡化的加快，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度減慢和通貨膨脹加劇;國民需求提高及政府開支增大，國家財(cái)政負(fù)擔(dān)過重;福利國家的高福利和高稅收政策削弱了市場對勞動(dòng)力供求關(guān)系的調(diào)節(jié)等等。世界各國都在積極探索新世紀(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的新模式。在此簡述較為典型的英國、美國、新加坡養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的主要趨勢：

1.英國“福利型”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的主要趨勢。號(hào)稱福利國家的英國自20世紀(jì)70年代以來，出現(xiàn)了對福利國家理論的信任危機(jī)，以及社會(huì)保障財(cái)政的危機(jī)，整個(gè)社會(huì)保障體系受到很大沖擊，體現(xiàn)在整體保障制度(含養(yǎng)老保險(xiǎn))和給付水準(zhǔn)都大幅度降低。如把社會(huì)保障支柱之一的家庭津貼列入削減范圍，即把第一子女從家庭津貼中排除在外，同時(shí)把家庭津貼作為課稅對象;把原來作為“安全網(wǎng)”的“國民扶助”改為“補(bǔ)充給付”，形成“家庭所得補(bǔ)充制度”(FIS)，并把扶助對象限定在周勞動(dòng)時(shí)間30小時(shí)以上的勞動(dòng)者范圍之內(nèi)。上述措施對養(yǎng)老保障的沖擊也是較大的。近幾年來，英國為完善本國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，采用了許多改革舉措，其“福利型”養(yǎng)老保障模式變革的主要趨勢體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)增收節(jié)支，提高社會(huì)保險(xiǎn)稅率，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)源;(2)徹底改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，確保公民過上更有保障的退休生活，恢復(fù)國民對養(yǎng)老金制度的信心;(3)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目實(shí)行私有化，強(qiáng)調(diào)雇主的責(zé)任，改變國家統(tǒng)一付費(fèi)的體制;(4)規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的社會(huì)保障管理體制，打擊和防止福利欺詐。

2.美國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要發(fā)展趨勢。美國型的社會(huì)保障，主要是通過自由競爭和經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大第一次所得分配，以此來確保國民生活的安定和社會(huì)的保障。美國型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)歷了兩個(gè)階段。第一階段是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立階段(1935～1939年)，國家以頒布《社會(huì)保障法》的形式建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目，實(shí)行“籌資對應(yīng)主義”即給付與籌資對應(yīng)。

第二階段是1939年至今，它的標(biāo)志是1939年修改的《社會(huì)保障法》，從而使社會(huì)保障的給付部門擴(kuò)大，養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)大到老人的健康保險(xiǎn)也包含在內(nèi)。此階段強(qiáng)調(diào)“需求對應(yīng)主義”，即給付與需求對應(yīng)，從而使給付水準(zhǔn)有了逐年提高。美國型的養(yǎng)老保障有以下特點(diǎn)：(1)聯(lián)邦政府對養(yǎng)老保險(xiǎn)基本不提供財(cái)政援助，它的意圖顯然是強(qiáng)調(diào)水平性(或時(shí)間性)的再分配。

(2)迄今仍未建立一般通用的以全體老齡者為對象的老齡年金制度。

進(jìn)入21世紀(jì)，美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變革主要有以下發(fā)展趨勢：(1)養(yǎng)老保障機(jī)制多重化。突破由政府履行保障職能的單一保障方式，以私營保險(xiǎn)為主、政府保險(xiǎn)為輔、自愿性保險(xiǎn)為補(bǔ)充，組成多重保障機(jī)制。在管理體制上則采取以政府管理與私人管理相結(jié)合的強(qiáng)制性和競爭性相混合的管理模式。(2)養(yǎng)老保障私營化。政府通過立法，實(shí)施各項(xiàng)免稅優(yōu)惠政策，加強(qiáng)對私營社會(huì)保障業(yè)的管理，促進(jìn)私營社會(huì)保障市場的發(fā)展。(3)年金保險(xiǎn)儲(chǔ)蓄化。強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄和自愿性儲(chǔ)蓄相結(jié)合的職業(yè)年金保險(xiǎn)將成為未來美國養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要模式。(4)彈性退休制度將取代強(qiáng)制退休制度，勞動(dòng)者在70歲以前，仍有權(quán)繼續(xù)就業(yè)。

3.新世紀(jì)新加坡公積金制度面臨的挑戰(zhàn)。新加坡的公積金制度實(shí)施40多年來，已完全實(shí)現(xiàn)了規(guī)范化和法制化，參加這項(xiàng)制度的人口占總?cè)丝诘?/3以上。新加坡的中央公積金制度在取得巨大成功的同時(shí)，也面臨諸多方面的挑戰(zhàn)。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)該制度只具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄性質(zhì)，缺乏互助、互濟(jì)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的功能，社會(huì)化程度低。(2)養(yǎng)老金種類單一，缺乏多層次的保障體系，在國家經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，養(yǎng)老金的支付面臨困難。(3)過度的儲(chǔ)蓄導(dǎo)致需求不足，經(jīng)濟(jì)衰退。(4)雇主繳納高額保費(fèi)，企業(yè)負(fù)擔(dān)重。新加坡公積金的繳費(fèi)率隨著社會(huì)保障功能的擴(kuò)展和工資水平的提高而不斷攀升。雇主將所繳納的公積金計(jì)入產(chǎn)品成本，成本升高，削弱了產(chǎn)品的國際競爭力。(5)中央公積金制度拉大了社會(huì)收入分配的差

距。該制度在使一些人的福利變得更好的同時(shí)，也使另一些人的福利相對來說變壞。對此，新加坡政府正在制定面向ZI世紀(jì)的社會(huì)保障制度改革方案，如：擴(kuò)大養(yǎng)老金來源，鼓勵(lì)國民參加商業(yè)人壽保險(xiǎn);增加新的公積金投資計(jì)劃，適當(dāng)擴(kuò)大投資范圍，拉動(dòng)消費(fèi)需求;在不影響中央公積金制度的實(shí)施情況下，適當(dāng)降低總投保費(fèi)率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高產(chǎn)品的國際競爭力等。

綜上所述，各國養(yǎng)老保險(xiǎn)法制化都走過了一個(gè)相當(dāng)長的歷史時(shí)期，各種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式在當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，已經(jīng)顯露出各自的利弊。為適應(yīng)各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，各國都在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革。改革的重點(diǎn)主要包括：(1)受世界性人口老齡化的影響，在養(yǎng)老保險(xiǎn)上，進(jìn)行著兩種不同的改革：一種是延長退休年限，以增加養(yǎng)老金供款數(shù)量;另一種是提前退休，以減輕就業(yè)壓力。(2)在養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集模式上，也在相互比較與吸收借鑒，完善適合自己國情的籌款和供款模式。(3)為正確處理經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)保障的關(guān)系，各國在養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的籌集上，都在開始考慮減少國家責(zé)任，增加個(gè)人自我保障責(zé)任的辦法。

根據(jù)我國國情，我們可以從英、美及新加坡三個(gè)國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中吸收經(jīng)驗(yàn)，得到如下啟示：(1)我國的財(cái)政支出方面早已有危機(jī)也應(yīng)減負(fù);(2)我國職工的退休年齡應(yīng)適當(dāng)延長，不同性質(zhì)的勞動(dòng)者不應(yīng)“一刀切”規(guī)定退休工齡，性別也不應(yīng)是退休年齡的考慮因素;(3)養(yǎng)老金的籌資模式必須拓寬渠道;(4)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)中，勞動(dòng)者個(gè)人的自我保障責(zé)任應(yīng)適當(dāng)增加等。

六、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善

1997年7 月國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)在全國統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度工作會(huì)議上指出在深化（社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度）改革過程中，暴露和反映出了一些問題。一是多種養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法并行，給管理工作帶來諸多困難；二是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)水平差距過大，存在攀比待遇水平的現(xiàn)象；三是基金統(tǒng)籌層次過低，調(diào)劑能力弱，少數(shù)經(jīng)濟(jì)效益不好的地區(qū)和企業(yè)，離退休人員的基本生活難以保障；四是個(gè)人繳費(fèi)到位的速度慢，個(gè)人帳戶的功能沒有得到充分體現(xiàn)；五是國家關(guān)于基金管理的規(guī)定沒有得到認(rèn)真執(zhí)行，擠占挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問題比較嚴(yán)重?！边@些問題，使社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)都在加大。因此，采取什么樣的政策和措施，化解風(fēng)險(xiǎn)，保證社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式能夠順利地運(yùn)行，是目前實(shí)際工作中最重要的問題。

1、加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經(jīng)營管理的期限長達(dá)數(shù)十年，因此應(yīng)當(dāng)針對已經(jīng)出現(xiàn)的問題分別完善幾個(gè)層次的立法，如社會(huì)保險(xiǎn)（障）法、養(yǎng)老保險(xiǎn)管理辦法等，規(guī)范籌資方式，明確管理機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，規(guī)范資金的運(yùn)用與投資，加大處理違規(guī)行為的力度，統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，保障資金的安全，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的發(fā)展。

2、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資。一般來說，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度的最終實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有三個(gè)方面。首先是能夠建立充分的基金儲(chǔ)備，以保證國家社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)功能，這是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度運(yùn)行的根本目標(biāo)。其次，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的各個(gè)環(huán)節(jié)，都要充分保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率性，而不能對社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成障礙。第三，通過其特有的財(cái)富轉(zhuǎn)移機(jī)制，達(dá)成社會(huì)收入第二次分配的目標(biāo)，努力做到社會(huì)公平?！吧鐣?huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”模式，既能夠通過統(tǒng)籌機(jī)制照顧退休人員的現(xiàn)實(shí)利益，保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)收現(xiàn)付功能的實(shí)現(xiàn)，又設(shè)立個(gè)人帳戶著眼于工作著的現(xiàn)在一代人的長遠(yuǎn)利益。在實(shí)踐中它既能夠發(fā)揮現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的長處，又在一定程度上互補(bǔ)了二者的缺陷。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式的關(guān)鍵是基金的來源。只有國家、企業(yè)和職工個(gè)人共同承擔(dān)基金籌集的責(zé)任，共同參與、共同努力、相互協(xié)調(diào)才可能保證財(cái)源的穩(wěn)定性。傳統(tǒng)的體制下，國家已經(jīng)無力繼續(xù)支撐不斷增長的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，實(shí)際上現(xiàn)收現(xiàn)付模式已經(jīng)破產(chǎn)。但是國家作為社會(huì)保障的主體，組織、協(xié)調(diào)并保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利運(yùn)行是其根本的權(quán)利和義務(wù)。推行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式是創(chuàng)新性的嘗試，在目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基

金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)加大的情況下，國家需要加大參與和干預(yù)的力度。

3、國家對上一代人的債務(wù)，可以尋求一定的補(bǔ)償辦法：一是從現(xiàn)有的國有資產(chǎn)存量中取一部分補(bǔ)充其漏缺。我國在對國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整改組，自然要涉及對國有資產(chǎn)進(jìn)行重新配置，可以結(jié)合這一過程，劃出部分國有資產(chǎn)補(bǔ)充到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中去；二是國家財(cái)政應(yīng)劃撥資金對社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行援助。比如為按時(shí)按數(shù)額繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策等。因?yàn)?，養(yǎng)老費(fèi)用應(yīng)屬于勞動(dòng)力再生產(chǎn)費(fèi)用的范疇，這筆費(fèi)用本來可以作為勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)給職工個(gè)人支配，職工用這筆費(fèi)用選擇如何進(jìn)行養(yǎng)老?，F(xiàn)在國家從社會(huì)安全的需要出發(fā)，建立了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，由企業(yè)代替職工個(gè)人繳納了用于職工養(yǎng)老的費(fèi)用的一部分，即社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。顯然，這部分費(fèi)用本來就不構(gòu)成企業(yè)的利潤部分，不存在納稅的問題。因此，所謂財(cái)政讓利只是一種推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的激勵(lì)模式。

如果國家財(cái)政不投入，靠企業(yè)和勞動(dòng)者個(gè)人是不可能承擔(dān)得了的。再者，政府財(cái)政承擔(dān)部分社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不僅有利于企業(yè)改革，更有利于企業(yè)參與國際分工，增強(qiáng)其在國際市場上的競爭力。解決社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金危機(jī)的合理、公平的做法就是政府財(cái)政及時(shí)注入資金實(shí)施援助。

4、應(yīng)建立最低養(yǎng)老金制度。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合模式中，社會(huì)收入有從下向上、從貧向富流的傾向。對生活困難的企業(yè)下崗職工征收社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不利于社會(huì)保險(xiǎn)的基本原則，若對他們免征費(fèi)用，首先是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金承受不了，再者不出力而吃飯的局面會(huì)難以控制，而且對繳費(fèi)者也構(gòu)成了不公平。因此，建立一個(gè)社會(huì)最低養(yǎng)老金，維持低收入者養(yǎng)老生活，使人人都有飯吃。

5、確保保險(xiǎn)基金的增值?？梢酝ㄟ^把死的那部分資金投入運(yùn)營的方式來增加基金的收入，利用社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資，購買國債或者存入國有商業(yè)銀行等。這樣一來，國家長期建設(shè)需要的資金可以依賴于此而解決一點(diǎn)，因此，承著金融風(fēng)險(xiǎn)的逐步解決，國內(nèi)資本市場的進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)積極開拓基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資市場，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長、有穩(wěn)定回報(bào)的長期投資領(lǐng)域。以真正發(fā)揮長期資金的優(yōu)勢，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益；而經(jīng)濟(jì)效益的提高不僅將直接對國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生良好的影響，同時(shí)又間接實(shí)現(xiàn)了基金收入的穩(wěn)步增加。

6、逐步建立并完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國是農(nóng)業(yè)大國，應(yīng)加大力度進(jìn)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法，制定出適用于農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)行，依法監(jiān)督、管理農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施，并確保農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值。

第五篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

篇一：論述我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

論述我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

（一）含義：養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱老年保險(xiǎn)，是指國家立法強(qiáng)制征集社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（稅），并形成養(yǎng)老基金，當(dāng)勞動(dòng)者退休后支付退休金，以保證其基本生活需要的社會(huì)保障制度，它是社會(huì)保障制度的最重要內(nèi)容之一。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式：1.現(xiàn)收現(xiàn)付制，是指當(dāng)期的繳款提供保險(xiǎn)金的制度，即當(dāng)年在職一代的養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳收入全部用來支付已退休一代的養(yǎng)老金支出，以支定收，不留結(jié)余。這一模式有以下優(yōu)點(diǎn)：一是實(shí)行代際再分配可以較好地維護(hù)社會(huì)公平，有利于維護(hù)低收入者的利益；二是積累較少，避免了積累制下管理基金帶來的一系列問題，包括管理成本高，保值增值壓力大等。此模式的缺點(diǎn)在于只考慮短期收支平衡，當(dāng)老齡化嚴(yán)重時(shí)，在職一代的繳費(fèi)壓力會(huì)比較大，繳費(fèi)負(fù)擔(dān)重時(shí)會(huì)出現(xiàn)少繳欠繳拒繳的情況。收不抵支時(shí)需要財(cái)政補(bǔ)貼，情況嚴(yán)重時(shí)會(huì)給財(cái)政帶來較大的壓力。2.完全基金制，是用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險(xiǎn)金的制度，即職工個(gè)人和企業(yè)將資金存入職工在專門機(jī)構(gòu)的個(gè)人賬戶中，職工退休以后，提取個(gè)人賬戶中繳納總額和增值資金來維持自己的養(yǎng)老開支。這一模式的優(yōu)缺點(diǎn)與現(xiàn)收現(xiàn)付制剛好相反。它可以抵御人口老齡化的沖擊，還可以激勵(lì)在職人員多繳費(fèi)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金，也不會(huì)給財(cái)政帶來養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。其缺點(diǎn)也很明顯，注重效率時(shí)忽視社會(huì)公平，低收入者的老年生活沒有保障。數(shù)目龐大的儲(chǔ)蓄資金會(huì)面臨利率，通貨膨脹，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等管理風(fēng)險(xiǎn)。新加坡就是這一模式的現(xiàn)實(shí)例證。3.部分基金制，該制度是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制的折中，社會(huì)保障稅的一部分用來支付當(dāng)期接受者的保險(xiǎn)金，剩余部分投資于政府管理的基金，該基金用于支付將來的保險(xiǎn)金。希望能綜合兩種制度的優(yōu)點(diǎn)，既注重效率，鼓勵(lì)職工努力工作多做積累，又兼顧公平，體現(xiàn)共濟(jì)性；人口結(jié)構(gòu)老化時(shí)，退休人員有一部分積累，能給政府和下一代減輕養(yǎng)老支付壓力，同時(shí)積累的基金與完全積累制下積累的基金相比較少，部分減少了管理的成本和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 ：我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是“統(tǒng)賬結(jié)合”制度。統(tǒng)賬結(jié)合是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的簡稱，即社會(huì)統(tǒng)籌部分和個(gè)人賬戶部分共同組成我國城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。兩個(gè)賬戶的資金由政府統(tǒng)一管理。這一模式在我國有其獨(dú)特的優(yōu)點(diǎn)：第一，注重效率的同時(shí)可以兼顧公平。第二，可以解決人口老齡化的問題。第三，有利于減少管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。第四，可以妥善解決轉(zhuǎn)制成本的問題。第五，與我國資本市場發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)。這一模式的缺點(diǎn)也很明顯，主要有以下兩點(diǎn)：第一，這一模式要求在若干年后人口老齡化的危機(jī)可以自行緩解，養(yǎng)老金收不抵支的部分能逐年減少甚至消除。如果人口老齡化危機(jī)不可逆轉(zhuǎn)，養(yǎng)老金收支狀況持續(xù)惡化，那么儲(chǔ)備養(yǎng)老金將無力挽救危局，這一模式將會(huì)破產(chǎn)。第二，這一模式要求儲(chǔ)備養(yǎng)老金有充足的來源，足夠支撐這一模式正常運(yùn)行直到養(yǎng)老金收支狀況自行改善。如果儲(chǔ)備金積累不足，這一模式也將陷入危局。

（四）現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革建議

中國新型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立及改革已經(jīng)走過了十幾年的歷程，經(jīng)過多年的摸索、實(shí)踐，在資金的管理上逐步形成了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的籌資模式，建立了多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。但目前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)也愈來愈面臨更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，加速發(fā)展的人口老齡化、覆蓋面窄、統(tǒng)籌層次低、隱性債務(wù)和個(gè)人空賬等問題，已使現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度力不從心;而農(nóng)村傳統(tǒng)的“家庭養(yǎng)老與土地保障”功能已日趨退化，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)剛剛開始試點(diǎn)，任務(wù)艱巨。因此結(jié)合我國實(shí)際情況，針對我國當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)踐中出現(xiàn)的難點(diǎn)問題進(jìn)行分析，進(jìn)而提出相應(yīng)的改革與完善對策，是社會(huì)保障中亟待解決的核心問題。采取多種措施，繼續(xù)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面

擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面是我國一直在積極推進(jìn)的一項(xiàng)制度。當(dāng)前，國家開始試點(diǎn)實(shí)施的新農(nóng)保和城市居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，從理論上會(huì)在幾年之內(nèi)將我國養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的。更為重要的是，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質(zhì)量。為此，針對擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面提出以下幾點(diǎn)建議:一是重點(diǎn)解決新農(nóng)保和新城保難以覆蓋的靈活就業(yè)人員、下崗職工、農(nóng)民工的參保問題，對于這部分人群還要考慮其繳費(fèi)承受能力。

二是加強(qiáng)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城市居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度，培育城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)。要利用電視專題、廣播電臺(tái)、張貼標(biāo)語、咨詢服務(wù)等，大力宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)政策法規(guī)，在全社會(huì)營造人人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的氛圍。三是加強(qiáng)聯(lián)合執(zhí)法，提高執(zhí)法力度。對已經(jīng)參保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對非公有制經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)剛性制約，充分利用和發(fā)揮現(xiàn)有法律法規(guī)的約束力和效能，實(shí)行綜合治理，對不履行社保義務(wù)的企業(yè)和工商戶實(shí)行制約。

提高統(tǒng)籌級(jí)次，增強(qiáng)基金的社會(huì)互濟(jì)功能

首先，鑒于農(nóng)民工人數(shù)眾多，流動(dòng)性強(qiáng)，且國家財(cái)力有限，農(nóng)民工仍有土地保障，其養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理宜采取完全基金制。其次，對于城鎮(zhèn)職工、靈活就業(yè)人員以及城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以分兩步走。第一步先將養(yǎng)老保險(xiǎn)提升為省級(jí)統(tǒng)籌，這是進(jìn)一步完善社會(huì)保障制度，走向全國統(tǒng)一的重要一步。第二步則將其提升為全國統(tǒng)籌，這是符合我國國情的積極而可行的方式。最后，對于農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，可先采取市縣級(jí)統(tǒng)籌，逐步提升為省級(jí)統(tǒng)籌，最后達(dá)到全國統(tǒng)籌。

解決隱性債務(wù)，做實(shí)個(gè)人賬戶

國家在解決隱性債務(wù)方面，已經(jīng)做了基礎(chǔ)性工作，那就是成立全國社?；鹄硎聲?huì)，集中掌管由國家財(cái)政劃撥援助養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金以及國有股份公司上市減持之股份。但決不能增加企業(yè)和職工個(gè)人的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，因?yàn)槲覈袷杖肷袑佥^低水平，而其繳費(fèi)比例，繳費(fèi)金額已經(jīng)很高了。除以上國家財(cái)政補(bǔ)償和劃撥國有股減持解決隱性債務(wù)的方法之外，可以采取發(fā)行特別國債的辦法，由養(yǎng)老基金持有該筆資金用于抵沖隱性債務(wù)欠債，使養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制平穩(wěn)過渡，將來由基金結(jié)余及增值收益再還清特別國債。在我國就業(yè)高峰期逐步消退之后，也可以適當(dāng)延長退休年齡，這樣基金少支付、多積累，也可解決部分隱性債務(wù)。

推進(jìn)基金的投資運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)保值增值

隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模的日益擴(kuò)大，應(yīng)該采取靈活又不失穩(wěn)妥的投資策略，把死的這部分資金投入運(yùn)營，以應(yīng)對通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。

一是將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長、有穩(wěn)定回報(bào)的長期投資領(lǐng)域，以真正發(fā)揮長期資金的優(yōu)勢，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益[10];二是隨著國內(nèi)資本市場的進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)積極開拓基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資市場，允許其購買優(yōu)質(zhì)上市公司的企業(yè)債券、認(rèn)購公募基金以及進(jìn)入股票市場直接進(jìn)行投資。鑒于養(yǎng)老金是老百姓的保命錢和救命錢，因此，可建立相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)，專司養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營工作?？蓞⒄杖珖绫；鸬耐顿Y途徑，考慮借助各家保險(xiǎn)公司、投資基金公司、信托投資公司等專業(yè)性公司的優(yōu)勢，具體運(yùn)營養(yǎng)老保險(xiǎn)基金;在條件成熟的情況下，再成立專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營公司，直接證券市場投資。這些機(jī)構(gòu)的運(yùn)營監(jiān)管，可考慮由人社部、證監(jiān)會(huì)等聯(lián)合監(jiān)管。

總之，養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革與完善任務(wù)復(fù)雜艱巨，但這是我們應(yīng)對老齡化、完善社會(huì)保障制度以至中國現(xiàn)代化進(jìn)程中繞不過去的檻。隨著社會(huì)保險(xiǎn)法的出臺(tái)、我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷加強(qiáng)、我國治國理念的越來越人性化，我們有理由相信在法律的約束下，在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，通過不斷的社會(huì)實(shí)踐和改革，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)必將越來越成熟、越來越完善。篇二：中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問題

中國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問題

(一)個(gè)人賬戶制度設(shè)計(jì)欠合理，既不夠公平，也缺乏效率

目前養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶設(shè)計(jì)欠合理，權(quán)利與義務(wù)不對等，效率與公平未能有效結(jié)合。其主要表現(xiàn)在以下各方面： 1.養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”(指統(tǒng)籌部分進(jìn)入個(gè)人賬戶的基金與個(gè)人所繳的基金的結(jié)合)的個(gè)人賬戶制度在結(jié)構(gòu)上欠合理，即個(gè)人賬戶“統(tǒng)賬”不分，不能體現(xiàn)個(gè)人賬戶的法律主體地位。市場經(jīng)濟(jì)條件下的政府在制定養(yǎng)老保險(xiǎn)政策時(shí)，必須制定責(zé)權(quán)明確，產(chǎn)權(quán)明晰的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。政府、企業(yè)和個(gè)人本是三個(gè)不同的經(jīng)濟(jì)利益主體，個(gè)人賬戶中的“統(tǒng)賬”不分既不能理順職工個(gè)人與企業(yè)和政府之間的法律關(guān)系，也不能理順企業(yè)與政府之間的法律關(guān)系，還不能理順企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部不同經(jīng)濟(jì)利益主體之間的法律關(guān)系。嚴(yán)格來講，企業(yè)按比例上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)屬于社會(huì)統(tǒng)籌基金，是一種公共財(cái)產(chǎn);而個(gè)人賬戶應(yīng)屬于個(gè)人基金，是一種私人財(cái)產(chǎn)，這兩種基金應(yīng)嚴(yán)格區(qū)別開來，不能混淆?？墒牵壳?，個(gè)人繳費(fèi)比例是 5%，而個(gè)人賬戶的建賬(或提取)比例為11%(即按本人繳費(fèi)工資的11%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶)，這樣，個(gè)人賬戶增加了6個(gè)百分點(diǎn)，而社會(huì)統(tǒng)籌賬戶少收6個(gè)百分點(diǎn)?？梢娺@樣的個(gè)人賬戶不是一個(gè)正規(guī)的個(gè)人賬戶，而是一個(gè)公私混合賬戶，這里的“個(gè)人”就有一點(diǎn)名不符實(shí)。2.按照現(xiàn)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定執(zhí)行的結(jié)果是一定比例的統(tǒng)籌基金(單位按比例劃入個(gè)人賬戶的基金)與個(gè)人賬戶基金結(jié)合形成的個(gè)人賬戶不但不能體現(xiàn)參保個(gè)人獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)法人地位，而且，一旦因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，而在社會(huì)保障部門未按規(guī)定記足個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人有權(quán)提出申訴，企業(yè)和政府就成了被告，形成被動(dòng)的局面。不僅如此，由于企業(yè)全額繳費(fèi)與企業(yè)欠繳(即由于統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金沒有分開核算，所欠繳部分是統(tǒng)籌基金還是個(gè)人基金并不清楚)在記賬上是一個(gè)樣(即都按11%比例記賬)，從而形成了企業(yè)多繳或欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算職工待遇上不受影響。因?yàn)?，現(xiàn)行政策沒有因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)而扣職工個(gè)人賬戶的嚴(yán)格規(guī)定。這造成了吃社會(huì)統(tǒng)籌的“大鍋飯”的現(xiàn)象。3.從目前制度實(shí)際運(yùn)行情況看，無論企業(yè)多繳費(fèi)還是職工個(gè)人多繳費(fèi)，按政策規(guī)定賬戶規(guī)模都為1l%，不能擴(kuò)大，所以，企業(yè)和職工個(gè)人都不愿意多繳費(fèi)，尤其是個(gè)人。實(shí)際上，個(gè)人賬戶只是計(jì)算待遇的一種方法，且目前為“空賬”，不是一個(gè)實(shí)實(shí)在在的資本賬戶，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)與職工產(chǎn)生信任危機(jī)，不利于基金征繳。

(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度總體設(shè)計(jì)不夠合理，既損害了公平，也損害了效率

首先是制度分割，覆蓋面窄。由于國家在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方案時(shí)，沒有把機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會(huì)系統(tǒng)組織中的三類人群的養(yǎng)老 保險(xiǎn)制度各不一樣。機(jī)關(guān)公務(wù)員及全額財(cái)政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)仍實(shí)行由國家財(cái)政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然實(shí)行了社會(huì)統(tǒng)籌，個(gè)人繳費(fèi)，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比存在很大的差異性：(1)基本政策不統(tǒng)一，包括實(shí)施范圍、繳費(fèi)工資基數(shù)(雙基數(shù))、繳費(fèi)比例。(2)與企業(yè)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不銜接。事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)只處在社會(huì)統(tǒng)籌階段，個(gè)人繳費(fèi)未與計(jì)發(fā)待遇掛鉤，還沒有建立職工個(gè)人賬戶，人員流動(dòng)頻繁，而基金無法轉(zhuǎn)移。(3)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法與企業(yè)不一致，養(yǎng)老金調(diào)整也不一樣。(4)退休審批權(quán)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離。即退休審批權(quán)在人事部門，而業(yè)務(wù)經(jīng)辦和養(yǎng)老金發(fā)放在社會(huì)保障部門等。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也存在著統(tǒng)籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統(tǒng)一等現(xiàn)象。部分股份制企業(yè)、“三資”企業(yè)、私營企業(yè)以及城鎮(zhèn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織仍游離在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外。現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒有充分發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)的“大數(shù)法則”在全社會(huì)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的功能，存在著制度起點(diǎn)上的不公平，阻礙了勞動(dòng)力的合理流動(dòng)，影響了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和效率的提高。

其次，上述三類人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度引出的三種不同的退休計(jì)發(fā)辦法，以及在原行業(yè)企業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)的工資制度改革與計(jì)發(fā)比例不配套，即工資基數(shù)按新的工資結(jié)構(gòu)，而計(jì)發(fā)比例按老的辦法(國發(fā)104號(hào))等，由此，造成離退休人員養(yǎng)老金差距懸殊過大。具體地說，它引起了“五個(gè)差別”：(1)離休和退休之間的待遇差別;(2)在機(jī)關(guān)退休和在企業(yè)退休以及在機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休之間的待遇差別;(3)先退休和后退休之間的待遇差別;(4)在效益好的企業(yè)退休和在效益差的企業(yè)退休之間的待遇差別;(5)在行業(yè)企業(yè)退休和在地方企業(yè)退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒有體現(xiàn)“權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、公平與效率相結(jié)合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終導(dǎo)致制度效率受損。

(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅(費(fèi))率、社會(huì)平均工資差別大，既不利于社會(huì)公平的實(shí)現(xiàn)，也影響基金收支平衡

首先，稅(費(fèi))不統(tǒng)一，社會(huì)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)平臺(tái)扭曲。從各地執(zhí)行情況來看，同一行業(yè)的不同企業(yè)因在不同省份，同一城市的企業(yè)因在不同社保統(tǒng)籌管理體制下參保，其繳納的費(fèi)率各不相同(在16～30%之間不等)，不能為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)公平競爭的環(huán)境。此外，在建立個(gè)人賬戶的起步階段，個(gè)人費(fèi)率也不統(tǒng)一。在賬戶11%的規(guī)模不變的情況下，個(gè)人少繳多繳在計(jì)算待遇上一個(gè)樣，從而導(dǎo)致不同行業(yè)、不同企業(yè)間職工的不公平。

其次，社會(huì)平均工資確定不統(tǒng)一，也不夠科學(xué)。目前，社會(huì)平均工資的確定是各個(gè)社保管理機(jī)構(gòu)以各省、市、縣統(tǒng)計(jì)部門提供當(dāng)?shù)乇韭毠て骄べY為依據(jù)自行確定的，這樣，在同一城市里的企業(yè)，因在不同的管理體制下參保，由于統(tǒng)計(jì)口徑、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來源不同，社會(huì)平均工資也不同，從而使企業(yè)與職工的繳費(fèi)工資基數(shù)及其退休待遇水平均不一樣。

以上這些差別不僅造成了企業(yè)與企業(yè)之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業(yè)與職工的繳費(fèi)積極性，是保險(xiǎn)基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴(yán)重影響了公平與效率的實(shí)現(xiàn)。(四)基本養(yǎng)老金替代率水平的長期目標(biāo)與近期需要相脫節(jié)

按現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，現(xiàn)行養(yǎng)老金實(shí)際替代率水平遠(yuǎn)超過當(dāng)初制度設(shè)計(jì)時(shí)的60%的替代水平，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。其原因有二：

第一，部分人員按老辦法計(jì)算待遇高。老待遇由三塊組成：(1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，即按職工退休前的工資的一定比例進(jìn)行計(jì)發(fā)(職工退休前一般工資都比較高，打折比例也高，多數(shù)人員按90～95%.有的達(dá)到了100%，因此基礎(chǔ)養(yǎng)老金比較高)：(2)津貼與補(bǔ)貼，即各種生活補(bǔ)貼和福利性補(bǔ)貼;(3)調(diào)整養(yǎng)老金。按老辦法計(jì)算待遇高的原因：一是基數(shù)高，即在計(jì)發(fā)工資基數(shù)上，把崗位技能工資(各行業(yè)崗位技能工資水平都不一樣，有的企業(yè)把職工在職期間的活工資部分帶人了退休)作為退休費(fèi)計(jì)發(fā)的基數(shù);二是統(tǒng)籌項(xiàng)目繁多。一些福利性的項(xiàng)目如洗理、書報(bào)費(fèi)等都納入了退休金之中。三是待遇調(diào)整幅度大。1994—1999年期間，年年增調(diào)，上調(diào)幅度與我國生產(chǎn)力發(fā)展水平不適應(yīng)。我國國民經(jīng)濟(jì)年增長水平只有7～8%，而養(yǎng)老金增調(diào)一般按上職工平均工資增長率的40～80%進(jìn)行調(diào)整。特別是在原行業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)之間的待遇調(diào)整水平差別大。有的增調(diào)高，有的增調(diào)低，有的年年調(diào)整，有的并非年年調(diào)整。總之，企業(yè)工資分配制度改革與新的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法沒有做到有效銜接。第二，部分行業(yè)企業(yè)退休人員(特別是在過渡期辦理退休的人員)按新辦法計(jì)算待遇亦高。其原因主要是計(jì)算指數(shù)(所謂指數(shù)是指職工歷年繳費(fèi)工資與當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的平均比)的方法不合理。行業(yè)企業(yè)職工1996—1999年的繳費(fèi)工資是按原行業(yè)職工平均工資進(jìn)行封頂?shù)?，而?jì)算指數(shù)時(shí)用地方的社會(huì)平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數(shù)就高。國家政策規(guī)定，職工繳費(fèi)工資不得超過社會(huì)平均工資的300%，這一規(guī)定就意味著指數(shù)不能超過3.0.但是有些地方在出臺(tái)《并軌方案》時(shí)，規(guī)定按地方歷年的社會(huì)平均工資計(jì)算指數(shù)，而對指數(shù)又不進(jìn)行封頂和保底(在實(shí)際操作中，有的參保人員歷年平均指數(shù)高達(dá)10;有的只有0.1，與國家政策規(guī)定的最高繳費(fèi)封頂目標(biāo)3.0、最低保底目標(biāo)0.6相差甚遠(yuǎn))，忽視指數(shù)在計(jì)算待遇中的重要作用，于是，就出現(xiàn)了過渡性養(yǎng)老金“暴發(fā)戶”現(xiàn)象。對此，我們可以從過渡性養(yǎng)老金計(jì)算公式來分析。過渡性養(yǎng)老金的計(jì)算公式是：上月社平工資×1.2%繳費(fèi)系數(shù)x指數(shù)x視同繳費(fèi)年限(即工齡)。由此可知，繳費(fèi)年限短，計(jì)算平均指數(shù)就高，如果指數(shù)不封頂，視同繳費(fèi)的年限長，那么，退休金會(huì)高得離譜。如1999—2000年民航系統(tǒng)的飛行人員退休時(shí)，其指數(shù)均在8左右，按新的辦法計(jì)算，其月養(yǎng)老金均為2000元左右。

資料來源：勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局。

上述因政策缺乏效率，且政策過渡沒有作有效銜接，以及操作管理過程不規(guī)范等，使過渡期內(nèi)的離退休人員的養(yǎng)老金水平普遍有所提高，有的甚至出現(xiàn)離退休人員的養(yǎng)老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現(xiàn)象，使養(yǎng)老金替代水平近期需要與長期目標(biāo)相脫節(jié)。但是，筆者做過預(yù)測，如按照新的計(jì)算方法，過渡期結(jié)束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降，有些企業(yè)已經(jīng)看到了這一發(fā)展趨勢，于是采取積極的補(bǔ)救措施，即為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。從表l中的數(shù)據(jù)情況看，目前替代率高似乎是一個(gè)全國性問題，大大高于西方發(fā)達(dá)國家25～50%的水平，這不僅嚴(yán)重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平亦不相適應(yīng)。高替代率除違背了公平性原則和制約了國家的競爭力外，還有其他危害：(1)提前退休膨脹;(2)企業(yè)逃稅或逃費(fèi);(3)在繳費(fèi)率和替代率都較高的情況下，企業(yè)一般不愿或無力再為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，使第二支柱、第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒有發(fā)展空間，導(dǎo)致“三支柱”的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系呈現(xiàn)“跛足”局面。

(五)管理體制不順對公平與效率的影響

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制與其改革要求不相適應(yīng)?！笆逵?jì)劃”綱要和國務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)體系的試點(diǎn)方案》均明確提出了這一體系的總體目標(biāo)是：“建立獨(dú)立于企事業(yè)單位之外、資金來源多樣化、保障制度規(guī)范化、管理體系社會(huì)化的社會(huì)保險(xiǎn)體系”。目前經(jīng)濟(jì)體制改革不僅只是國有企業(yè)改革，而且包括國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及科研單位都在進(jìn)行改革，這就要求建立全國統(tǒng)一的、垂直的社會(huì)保障管理體系。雖然中央10號(hào)文件和國務(wù)院28號(hào)文件對社保機(jī)構(gòu)管理體制問題分別作出了“實(shí)行系統(tǒng)管理”和“實(shí)行省級(jí)垂直管理”的表述，但由于種種原因，垂直管理體系沒建立起來。管理體制不順不僅嚴(yán)重影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程和社會(huì)保險(xiǎn)管理的規(guī)范化，而且，對整個(gè)社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展也有著負(fù)面的影響。

2.中央和地方政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上的責(zé)任不夠明晰。特別是在基金的管理上，從1998年以來，為了解決養(yǎng)老金的拖欠問題，中央財(cái)政多次以借款或轉(zhuǎn)移支付的方式補(bǔ)助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區(qū)資金不足的重要渠道，好像確保發(fā)放 的責(zé)任在中央。在 1999年補(bǔ)拖欠的過程中，由于中央財(cái)政分配不均，還引起一些**，造成“會(huì)哭的孩子有奶吃”的負(fù)面影響。有些地方甚至虛報(bào)養(yǎng)老基金缺口，以此騙取中央財(cái)政的支持。

4.管理權(quán)過于集中。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收暫行條例》規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)既是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收的主體，也是養(yǎng)老基金管理的主體，還是養(yǎng)老金發(fā)放的主體。特別是省一級(jí)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，集行政管理職能和基金業(yè)務(wù)管理于一身，即養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的制定、行政管理與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收、支、管、用都由一個(gè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收繳漏洞多，不能足額收繳。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理權(quán)力集中在一個(gè)部門，必然會(huì)失去有效的監(jiān)督和控制。這既是滋生腐敗的溫床，又影響工作效率。5.在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上沒能真正與企業(yè)經(jīng)營分開，企業(yè)仍代為管理養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)。這種管理方式的危害是：一不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的社會(huì)化管理，二不利養(yǎng)老基金的 篇三：淺談中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

淺談中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

摘要：文章簡要對比了國際的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，側(cè)重比較了中美保險(xiǎn)制度的差異?？隙私陙碇袊B(yǎng)老保險(xiǎn)制度所取得的成績，指出了目前中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的諸多問題，從全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展趨勢進(jìn)行了探索。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn) 中美制度對比 制度改革成就 現(xiàn)存問題 發(fā)展趨勢 中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80年代中后期開始，經(jīng)過近30年的發(fā)展和完善，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革不斷深入，制度設(shè)計(jì)不斷完善，管理服務(wù)不斷細(xì)化，對保障離退休人員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會(huì)正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險(xiǎn)制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國保險(xiǎn)制度的缺陷，對我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供借鑒。

國際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較

由于世界各國政治制度不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間存在較大差異。盡管世界各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對西方主要發(fā)達(dá)國家具有成效的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作一比較，對我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革會(huì)提供一些借鑒。

從制度特點(diǎn)來看，國外建立起來的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國家型、國家保險(xiǎn)型和儲(chǔ)蓄積累型等。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發(fā)達(dá)國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯(lián)、東歐諸國以及澳大利亞等國實(shí)行國家保險(xiǎn)模式，智利和新加坡等國則實(shí)施儲(chǔ)蓄積累模式。這些模式在具體設(shè)計(jì)上各有特點(diǎn)，以下對它們進(jìn)行簡要的比較。

(一)資金來源基金的負(fù)擔(dān)方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國實(shí)際而言，投保資助型國家主要以三方負(fù)擔(dān)為主，政府的責(zé)任主要是間接的；而儲(chǔ)蓄型模式中，政府基本不承擔(dān)責(zé)任。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個(gè)人不繳納保險(xiǎn)費(fèi)或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任

何保險(xiǎn)金或保險(xiǎn)稅。在投?；ブ偷拿?、德、日等國中，美國的養(yǎng)老金以社會(huì)保障稅的形式負(fù)擔(dān)，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負(fù)擔(dān)，典型的依靠目的稅負(fù)擔(dān)費(fèi)用，根據(jù)所得最高稅率可達(dá)27%；歐洲大陸國家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險(xiǎn)費(fèi)，但以國庫的部分負(fù)擔(dān)為補(bǔ)充，其中德國除主要由保險(xiǎn)費(fèi)(占所得比例的17.7%)負(fù)擔(dān)外，國庫也分別負(fù)擔(dān)12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負(fù)擔(dān)型，日本對其基礎(chǔ)部分除有定額保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)外，國庫負(fù)擔(dān)高達(dá)33%。

(二)給付水平從計(jì)算基數(shù)的對比看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計(jì)算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國家以加入養(yǎng)老金計(jì)劃的整個(gè)期間為基數(shù)，例如德國就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標(biāo)準(zhǔn)的對比看，替代率是養(yǎng)老金額相對于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計(jì)算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。由于依據(jù)不同的計(jì)算基準(zhǔn)，不僅會(huì)使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實(shí)質(zhì)水準(zhǔn)相差懸殊，無論各國采取什么辦法，都有一個(gè)共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

（三)支付條件 享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個(gè)：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達(dá)到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費(fèi)年限，即繳夠規(guī)定期限的保險(xiǎn)費(fèi)，如10年、20年等，各國規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達(dá)到規(guī)定年齡，并符合居住國所規(guī)定的居住期限，方可領(lǐng)取養(yǎng)老金。這四個(gè)條件不一定要同時(shí)具備，有些國家只要符合其中一至幾項(xiàng)即可。

西方一些國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷史較為悠久，制度相對成熟，對我國有很大的借鑒作用。而美國的保險(xiǎn)制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險(xiǎn)制度有一個(gè)更深刻的了解，也便于我們進(jìn)一步完善我國制度的不足。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)模式與制度方面的比較在養(yǎng)老保險(xiǎn)模式方面，美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)是綜合傳統(tǒng)型、福利國家型等多模式的特點(diǎn)，經(jīng)過近70 年的實(shí)踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達(dá)、獨(dú)特的市場經(jīng)濟(jì)特色。目前美國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇按月支付并隨生活價(jià)格指數(shù)的變動(dòng)而每年調(diào) 整。我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則是一種部分積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌基金和作為積累的個(gè)人賬戶基金。國家每年根據(jù)平均工資的增長及物價(jià)指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的比較美國 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險(xiǎn)的費(fèi)率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費(fèi)用。自雇者則同時(shí)為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費(fèi)工資基數(shù)每年隨平均工資的增長而自動(dòng)提高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會(huì)保障分的多少。而我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是依據(jù)“以支定收”的原理設(shè)計(jì)，是一種轉(zhuǎn)型期的過渡模式?，F(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費(fèi)用外，還要負(fù)擔(dān)已退休人員的養(yǎng)老費(fèi)用，因此企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)比例甚至比美國或其他發(fā)達(dá)國家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取等方面的比較在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個(gè)月，以后每過1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應(yīng)提高 2 個(gè)月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險(xiǎn)者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應(yīng)減少的待遇。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動(dòng)能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過比較發(fā)現(xiàn)，美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相對成熟。與美國相比，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面較??；②養(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險(xiǎn)積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過快等。因此我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善企業(yè)年金，促進(jìn)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)（商業(yè)人壽保險(xiǎn)）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄和商業(yè)保險(xiǎn)等三層養(yǎng)老保險(xiǎn)體系為目標(biāo)，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本情況

自20世紀(jì)90年代以來，中國加快建立以社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)

職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為主體的社會(huì)養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，社會(huì)保險(xiǎn)基金和財(cái)政投入規(guī)模持續(xù)增長，社會(huì)化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對日益嚴(yán)重的老齡化問題，我國的社會(huì)養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運(yùn)行還需要進(jìn)一步完善。

(一)我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀 中國在工業(yè)化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會(huì)養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為重點(diǎn)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，2009年8月，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，確定從今年起開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)召開了開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作會(huì)議，正式啟動(dòng)農(nóng)村新型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農(nóng)村適齡居民。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)民都可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。如果新制度實(shí)施時(shí)已年滿60歲，不用繳費(fèi)可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這是以社會(huì)保險(xiǎn)與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計(jì)，必將促進(jìn)老年保障制度的快速發(fā)展(二)、對傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：

1、改革實(shí)踐階段（1978-1990）80初期，進(jìn)行養(yǎng)老費(fèi)用生活統(tǒng)籌，恢復(fù)養(yǎng)老保險(xiǎn)的調(diào)劑職能，向社會(huì)化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的問題。1986年7月，國務(wù)院發(fā)布了《國營企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國家對勞動(dòng)合同制工人退休養(yǎng)老實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動(dòng)合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。這個(gè)規(guī)定表明，在經(jīng)濟(jì)體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，轉(zhuǎn)而實(shí)行國家、企業(yè)和職工個(gè)人三方共同承擔(dān)責(zé)任的社會(huì)化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并由勞動(dòng)合同制工人推廣到全國所有國有企

業(yè)職工。合同制工人繳納本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%，第一次建立了個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度

2、探索與實(shí)踐階段（1991－現(xiàn)在）進(jìn)入20世紀(jì)90年代，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)開始在制度的運(yùn)行機(jī)制、制度模式方面進(jìn)行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會(huì)統(tǒng)籌制度20世紀(jì)80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點(diǎn)上競爭，而且缺乏競爭力的老企業(yè)已無力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，導(dǎo)致企業(yè)勞保個(gè)人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國務(wù)院下發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險(xiǎn)金由市縣起步、向省級(jí)過渡、最后實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國有2300個(gè)縣市實(shí)行了國有企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌改革，占全國縣市總數(shù)的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是單一的，責(zé)任完全有國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》確立了實(shí)行社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法隨著經(jīng)濟(jì)制度的改革，基本養(yǎng)老金按退休標(biāo)準(zhǔn)工資的一定比例計(jì)發(fā)的辦法已不適應(yīng)，1993年10月，勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革試點(diǎn)的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進(jìn)一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩部分：社會(huì)性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金。社會(huì)性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費(fèi)滿15年的，社會(huì)性養(yǎng)老金按職工退休時(shí)所在地區(qū)上半年社會(huì)平均工資的25%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)不足15年的按20%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)滿5年不足10年的按15%計(jì)發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化表示在由于獨(dú)立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會(huì)保險(xiǎn)

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理社會(huì)保險(xiǎn)事宜。管理基金由非官方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資運(yùn)營，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的成就

220世紀(jì)80年代中后期，中國在社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件相對落后以及人口老齡化進(jìn)程加快的背景下，吸取國際經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，開始實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。這是我國社會(huì)發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。