第一篇：關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)(二廠制成車間供稿)

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制制度在本公司的管理當(dāng)局領(lǐng)導(dǎo)下和全體員工共同努力下，得到了不斷的發(fā)展和完善，這為本公司的經(jīng)營發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，使得本公司的工作高效率，各部門互相協(xié)調(diào)、互相制約。

一、控制環(huán)境控制環(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)其他控制能否實(shí)施以及實(shí)施的效果。公司的控制環(huán)境反映了管理當(dāng)局和董事會(huì)關(guān)于控制對(duì)公司重要性的態(tài)度。本公司作為上市公司，本著規(guī)范運(yùn)作的基本思想，積極地創(chuàng)造良好的控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）經(jīng)營管理觀念、方式和風(fēng)格

1、風(fēng)險(xiǎn)控制措施本公司是新疆最具規(guī)模的水泥制造企業(yè)之一，主要生產(chǎn)、銷售各類硅酸鹽水泥。公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策性風(fēng)險(xiǎn)和股市風(fēng)險(xiǎn)和其它風(fēng)險(xiǎn)。本公司管理當(dāng)局面對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)采用相應(yīng)的對(duì)策：（1）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

①原料供應(yīng)及價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：

本公司一直堅(jiān)持做好主要原燃材料信息的收集、整理工作，在實(shí)際工作中堅(jiān)持“采購比價(jià)管理、重大采購三次詢價(jià)、較大金額招標(biāo)采購”的采購原則，堅(jiān)持與多家原材料供應(yīng)商保持購貨關(guān)系，采用招標(biāo)、審批相結(jié)合的方式采購原材料，使原材料供應(yīng)不致受制于某一供應(yīng)商，同時(shí)又確保所采購物資質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，盡可能減少因原材料供應(yīng)及價(jià)格波動(dòng)給本公司造成的影響。

②產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策：

本公司建立了新疆水泥行業(yè)省級(jí)技術(shù)中心，長(zhǎng)期以來注重人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，目前各類專業(yè)人才占員工總數(shù)10%以上，同時(shí)與西南大學(xué)、烏魯木齊大學(xué)等建立了產(chǎn)、學(xué)的良好關(guān)系，使公司有了一個(gè)培養(yǎng)人才的好地方。水泥作為一種原材料資源豐富、制造成本低、使用性能好、生產(chǎn)技術(shù)成熟、應(yīng)用廣泛的大宗建筑材料，具有無可替代性。本公司將進(jìn)一步充實(shí)研發(fā)實(shí)力，擴(kuò)大科研聯(lián)系，以市場(chǎng)為導(dǎo)向調(diào)整新產(chǎn)品發(fā)展戰(zhàn)略。

③產(chǎn)品結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：

本公司根據(jù)市場(chǎng)需要先后推出了各類硅酸鹽水泥產(chǎn)品，研發(fā)工作已步入良性循環(huán)，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)正在形成高起點(diǎn)、多品種、多層次、多儲(chǔ)備、隨市場(chǎng)變化進(jìn)行調(diào)整的結(jié)構(gòu)模式。公司將持續(xù)跟蹤國內(nèi)外新產(chǎn)品、新工藝的發(fā)展動(dòng)態(tài)，積極調(diào)查了解市場(chǎng)需求變化情況，采取引進(jìn)與自主開發(fā)相結(jié)合的方式，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)改造和新產(chǎn)品開發(fā)，使公司技術(shù)水平始終保持國內(nèi)領(lǐng)先水平。

④融資能力風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：

本公司有非常良好的銀行信譽(yù)，中國建設(shè)銀行、中國工商銀行等向本公司頒發(fā)了《企業(yè)信用等級(jí)證書》“AAA”級(jí)，今后將不斷加強(qiáng)和鞏固與各家銀行的關(guān)系。特別在上市后，本公司的直接、間接融資渠道更加順暢。

（2）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

①產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：

公司是新疆最具規(guī)模的水泥制造企業(yè)之一，現(xiàn)擁有水泥粉磨1500萬噸和熟料燒成1200萬噸的生產(chǎn)能力。得益于水泥行業(yè)“上大壓小、扶優(yōu)汰劣”以及提高行業(yè)集中度的結(jié)構(gòu)性調(diào)整方向，公司一直屬于國家產(chǎn)業(yè)政策扶持企業(yè)。

公司作為被國家發(fā)展和改革委員會(huì)、國土資源部、中國人民銀行等三部委聯(lián)合公布的國家重點(diǎn)支持水泥工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整大型企業(yè)（集團(tuán)）名單中的成員企業(yè)之一，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策將為公司進(jìn)一步發(fā)展拓展空間。根據(jù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策，公司已淘汰了列入淘汰落后產(chǎn)能計(jì)劃的落后生產(chǎn)線。同時(shí)，公司依據(jù)產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整方向進(jìn)行了持續(xù)的技術(shù)改造，目前公司新型干法旋窯熟料產(chǎn)能占比達(dá)90%。

②環(huán)保政策變化風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：水泥行業(yè)屬于高耗能、重污染產(chǎn)業(yè)，其生產(chǎn)會(huì)產(chǎn)生大量粉塵和較大噪音，“節(jié)能減排”一直是水泥行業(yè)調(diào)整升級(jí)的方向。公司一直十分重視環(huán)境保護(hù)工作，嚴(yán)格按照國家有關(guān)環(huán)保政策，在環(huán)保建設(shè)方面保持持續(xù)性的資金投入和及時(shí)的環(huán)保設(shè)施設(shè)備更新完善，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益并重。

本公司已制定長(zhǎng)期的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，科技開發(fā)能力不斷增強(qiáng)，銷售隊(duì)伍素質(zhì)不斷提高，設(shè)立了覆蓋區(qū)域市場(chǎng)范圍內(nèi)的營銷網(wǎng)點(diǎn)。在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中本公司正在不斷壯大發(fā)展。

（3）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：公司已根據(jù)不同的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和客戶特點(diǎn)，建立了以經(jīng)銷模式為主、直銷模式為輔，多渠道、多層次的銷售網(wǎng)絡(luò)。在“廠商雙贏”理念的指導(dǎo)下，公司與100多家經(jīng)銷商建立了長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系。長(zhǎng)期合作過程中，通過經(jīng)銷商快速準(zhǔn)確地將市場(chǎng)需求反饋公司，實(shí)現(xiàn)了公司與消費(fèi)者的良性互動(dòng)，有效保障了公司與市場(chǎng)的同步升級(jí)、發(fā)展。

公司充分利用不同品種、不同地區(qū)的商業(yè)周期性時(shí)間上的交替互補(bǔ)來抵銷宏觀經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)造成的影響，憑借可靠的產(chǎn)品質(zhì)量、完善的售后服務(wù)以及在新疆市場(chǎng)的相對(duì)壟斷地位，著力開發(fā)市場(chǎng)急需的產(chǎn)品，不斷滿足市場(chǎng)需要。

（4）政策性風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：本公司為不斷完善現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)科學(xué)管理，提高企業(yè)的決策和經(jīng)營水平，積極開拓市場(chǎng)，使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，正確處理國家和企業(yè)的關(guān)系，使可能發(fā)生的政策變化對(duì)企業(yè)的影響降至最小。本公司正加強(qiáng)新技術(shù)產(chǎn)品的開發(fā)，大力引進(jìn)現(xiàn)代管理工程技術(shù)和方法，增強(qiáng)產(chǎn)品的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。

（5）股市風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：本公司已積極按《公司法》、《證券法》、《股票交易與管理暫行條例》和《公開發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則》等國家有關(guān)法規(guī)規(guī)范運(yùn)作，及時(shí)披露相關(guān)信息，并以積極有效的經(jīng)營策略獲取利潤(rùn)回報(bào)股東，從公司角度最大限度的減少股票投資者的股市風(fēng)險(xiǎn)。

（6）其他風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：本公司以較強(qiáng)的新產(chǎn)品開發(fā)、研究力量，對(duì)國內(nèi)外水泥技術(shù)發(fā)展動(dòng)態(tài)和市場(chǎng)需求有著較深的了解，對(duì)前次募集資金承諾的項(xiàng)目，積極地組織力量進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)與建設(shè)，并加強(qiáng)建成后的經(jīng)營管理，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。另外，控股股東中國中材已承諾在新疆地區(qū)不從事與本公司業(yè)務(wù)有競(jìng)爭(zhēng)或可能產(chǎn)生有競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，并承諾相互間的關(guān)聯(lián)交易不防礙本公司的利益，以公平、公正的原則處理與本公司的關(guān)系，以保障本公司中小股東的利益。

2、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的主要制度、方法為了規(guī)范管理，控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，本公司根據(jù)自身特點(diǎn)和管理需要，建立起了一套較為完善的內(nèi)部控制制度，以保證公司的高效運(yùn)作，資產(chǎn)的安全和完整，信息客觀、準(zhǔn)確。

本公司建立的規(guī)章、制度覆蓋了經(jīng)營管理的基本環(huán)節(jié)，整套內(nèi)部控制制度分為企業(yè)法人治理、管理機(jī)構(gòu)治理、經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、行政管理以及質(zhì)量管理八大部分。

（1）公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》和其他有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)定的要求，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范公司運(yùn)作。公司制定并完善了《公司章程》、《公司治理方案》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》等一系列的制度。

（2）管理機(jī)構(gòu)治理方面公司已按照現(xiàn)代企業(yè)制度和上市公司的要求，同時(shí)結(jié)合自身的實(shí)際情況，制定《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《財(cái)務(wù)管理制度》等組織行為制度，不僅規(guī)范了母公司、子公司經(jīng)營管理的體制，還明確了不同部門的性質(zhì)與地位。

本公司實(shí)行總公司的管理體系，公司本級(jí)是經(jīng)營中心、管理中心和研發(fā)中心；各子公司和分公司是制造中心、成本控制中心和利潤(rùn)中心。通過實(shí)際的制度運(yùn)行與完善，最終實(shí)現(xiàn)了各部門各司其職。（3）質(zhì)量管理體系本公司于1997年通過ISO 質(zhì)量體系認(rèn)證，并按照GB/T19001-2000idtISO9001:2000《質(zhì)量管理體系-要求》質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)的要求，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營特點(diǎn)，建立起了質(zhì)量管理體系，形成了充分、適宜的體系文件。體系文件由質(zhì)量手冊(cè)、程序文件、基礎(chǔ)文件（含基礎(chǔ)規(guī)范、質(zhì)量表格、質(zhì)量記錄等）三部分組成。公司的質(zhì)量管理體系覆蓋了公司管理層和所有部門，以及各主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

（4）經(jīng)營管理方面公司按年度制定《工效掛鉤考核方案》，并要求子公司、分公司和各部門也制定相關(guān)的《工效掛鉤考核方案》，通過《工效掛鉤考核方案》來確定年度經(jīng)營目標(biāo)、管理目標(biāo)，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)管理職責(zé)和管理權(quán)限，并規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程。通過子公司、分公司和各部門的《工效掛鉤考核方案》，可將年度目標(biāo)、指標(biāo)層層分解落實(shí)到子公司、分公司、部門、車間、班組，直至到個(gè)人，使得人人肩上有指標(biāo)，確保年度各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

公司通過制定《重大投資決策制度》，明確公司對(duì)外進(jìn)行投資的決策，投資活動(dòng)的執(zhí)行與過程監(jiān)督，董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員的行為規(guī)范和盡職程序進(jìn)行了具體規(guī)定。

公司授權(quán)各子公司、分公司制定相應(yīng)的《銷售業(yè)務(wù)管理制度》，該制度對(duì)營銷活動(dòng)的全過程進(jìn)行了規(guī)范，既保證營銷活動(dòng)符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，又保證讓子公司、分公司充分發(fā)揮自身的主動(dòng)性與創(chuàng)造性。

公司制定了《資金管理制度》，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)過程中資金籌集及運(yùn)用進(jìn)行規(guī)范，確定了不同部門與崗位的職責(zé)與權(quán)限，既保證了公司的資金在統(tǒng)籌調(diào)配范圍內(nèi)運(yùn)用，又保證讓子公司、分公司充分發(fā)揮自身的主動(dòng)性與創(chuàng)造性來節(jié)約資金成本，同時(shí)保證大額資金的安全。

公司制定了《資產(chǎn)管理制度》，對(duì)現(xiàn)金及有價(jià)證券的管理、應(yīng)收賬款的催收、存貨和固定資產(chǎn)的購置審批和保管責(zé)任均有明確規(guī)定，確保公司資產(chǎn)的安全。

在經(jīng)營管理方面，公司不僅僅通過“硬”的企業(yè)制度來規(guī)范企業(yè)行為，同時(shí)還非常注重通過“軟”的企業(yè)文化來推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。公司制定了《員工手冊(cè)》，創(chuàng)辦了《天山建材》內(nèi)部報(bào)紙，形成了以“誠信、規(guī)范、效益、發(fā)展”為企業(yè)精神的公司文化，注重對(duì)市場(chǎng)的追求和客戶的滿意度，強(qiáng)調(diào)員工與企業(yè)間共同的關(guān)系。

通過公司企業(yè)文化建設(shè)，以公司的經(jīng)營理念、價(jià)值觀和行為準(zhǔn)則統(tǒng)一了廣大員工的思想和行為，提升了企業(yè)的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。

（5）業(yè)務(wù)管理制度包括《品牌管理規(guī)定》、《質(zhì)量管理手冊(cè)》、《工程管理細(xì)則》、《保密制度》、《銷售管理流程》、《招投標(biāo)管理規(guī)定》、《合同管理》、《安全管理制度》等。

（6）會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理制度包括《財(cái)務(wù)管理制度》、《成本管理制度》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部稽查制度》、《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》、《預(yù)決算管理制度》、《應(yīng)收款管理制度》、《票據(jù)管理制度》等。

（7）人力資源管理制度包括招聘管理制度、考勤管理、薪酬管理、員工手冊(cè)、培訓(xùn)管理、績(jī)效考核管理制度及員工晉級(jí)晉檔管理辦法、員工福利規(guī)定、獎(jiǎng)懲辦法、員工禮儀、勞動(dòng)合同管理等等，涵蓋了人力資源管理的全部方面。

（8）行政管理制度包括工作計(jì)劃管理、宣傳管理、統(tǒng)計(jì)管理、公文處理辦法、公務(wù)車輛使用辦法、辦公用品管理制度、計(jì)算機(jī)及信息網(wǎng)絡(luò)管理暫時(shí)辦法、印章管理制度、后勤管理規(guī)定等，保證公司行政辦公秩序的正常有效運(yùn)行。

（二）組織結(jié)構(gòu)及各部門的運(yùn)作

（1）組織結(jié)構(gòu)框架：公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖；股東大會(huì)，董事會(huì)秘書、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)

(2)本公司作為一家上市公司已經(jīng)按《公司法》、證監(jiān)會(huì)的有關(guān)法規(guī)的要求

建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營班子，并有效運(yùn)作，形成了由科研開發(fā)、銷售、生產(chǎn)供應(yīng)、財(cái)務(wù)管理組成的完整、有效的經(jīng)營管理框架，為公司的規(guī)范運(yùn)作、長(zhǎng)期健康發(fā)展打下的堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（3）控股股東占用資金的情況。本公司控股股東目前未存在占用公司資產(chǎn)的情況。

（4）內(nèi)部的稽核與控制。為了使控制的各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處，保證資產(chǎn)的安全與完整，確保在經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確，本公司的有關(guān)職能部門組成聯(lián)合審計(jì)小組定期或不定期對(duì)銷售、采購等重要經(jīng)營環(huán)節(jié)的情況進(jìn)行審核，并提出書面審計(jì)報(bào)告，對(duì)存在的問題、資產(chǎn)存續(xù)情況及其它問題加以處理和確認(rèn)。

（5）業(yè)務(wù)部門職責(zé)及運(yùn)作情況本公司根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)及管理的需要設(shè)置的部門有物資供應(yīng)部、綜合辦公室、生產(chǎn)質(zhì)量部、財(cái)務(wù)管理中心、企業(yè)發(fā)展部、證券投資部、審計(jì)部、技術(shù)中心、人力資源部等職能部門。公司部門職責(zé)文件規(guī)定了各部門職責(zé)及工作程序，同時(shí)明確了上級(jí)單位的職能部門對(duì)下級(jí)單位對(duì)口的職能部門，具有業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督的作用。上述主要部門的職責(zé)、工作程序及運(yùn)行情況概述如下：

①物資供應(yīng)部根據(jù)股份公司的方針目標(biāo)及集團(tuán)股份公司各下屬企業(yè)的物資需求，統(tǒng)一編制采購計(jì)劃，制定采購方案，確定運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并組織實(shí)施物資采購；組織招、投標(biāo)等方式確定供應(yīng)商，降低采購成本；負(fù)責(zé)物資的組織申報(bào)等工作，協(xié)調(diào)股份公司各下屬公司建立、健全物資采購管理制度，實(shí)施物資采購信息化管理，提高物資采購工作效率和管理水平；建立和健全市場(chǎng)調(diào)查及信息反饋機(jī)制、物資供應(yīng)服務(wù)與監(jiān)督機(jī)制；協(xié)調(diào)各部門對(duì)股份公司下屬企業(yè)的備用物資進(jìn)行調(diào)撥，處理廢舊物資；做好股份公司下屬企業(yè)庫存物資的管理工作，加強(qiáng)倉庫物資的檢查、監(jiān)督和管理，做到賬物相符，做到賬賬相符。已制定的控制程序主要有：a.采購不合格原材料處理流程；b.采購訂單錄入流程；c.物流采購系列流程。

公司在實(shí)際操作中，在采購合同管理、與供應(yīng)商對(duì)賬制度、與財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)對(duì)接和信息交流等方面需要進(jìn)一步完善。但總體而言，公司業(yè)已制定的重要內(nèi)部控制制度都基本得到了有效的執(zhí)行。

②生產(chǎn)質(zhì)量部建立和完善集團(tuán)公司質(zhì)量體系，組織制（修）訂和執(zhí)行股份公司及各下屬企業(yè)《工效掛鉤經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包方案》，進(jìn)行有關(guān)產(chǎn)量、質(zhì)量、安全、環(huán)保、計(jì)量等工作的指導(dǎo)、檢查、考核，針對(duì)存在問題提出整改意見；編制公司各下屬企業(yè)的年度生產(chǎn)計(jì)劃，逐月下達(dá)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃和銷售計(jì)劃，及時(shí)跟蹤了解和掌握各下屬公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況；負(fù)責(zé)各下屬公司之間的生產(chǎn)調(diào)度和內(nèi)部物資調(diào)撥；負(fù)責(zé)宣傳貫徹執(zhí)行有關(guān)安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等法律、法規(guī)和政策；負(fù)責(zé)組織集團(tuán)內(nèi)各項(xiàng)質(zhì)量評(píng)優(yōu)、創(chuàng)優(yōu)、創(chuàng)獎(jiǎng)和質(zhì)量認(rèn)證等活動(dòng)的有關(guān)工作。具體工作范圍：

體系管理：負(fù)責(zé)本部門各項(xiàng)管理工作及質(zhì)量體系、環(huán)境體系運(yùn)行情況的監(jiān)督、檢查、考核。

安全生產(chǎn)：根據(jù)安全管理制度，督促落實(shí)安全防范措施，負(fù)責(zé)處理安全事故。

計(jì)量服務(wù)：負(fù)責(zé)公司計(jì)量器具和檢測(cè)設(shè)備的鑒定和修理工作。

產(chǎn)品認(rèn)證：根據(jù)公司產(chǎn)品質(zhì)量要求和品牌提升的需要，協(xié)助有關(guān)部門作好各種產(chǎn)品認(rèn)證工作。

綜合協(xié)調(diào)：負(fù)責(zé)與總工程師室等有關(guān)部門之間的生產(chǎn)協(xié)調(diào)工作。

統(tǒng)計(jì)分析：負(fù)責(zé)部門產(chǎn)銷統(tǒng)計(jì)和運(yùn)營情況分析。

已制訂的控制程序有：《產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)控管理規(guī)定》、《車間物料管理規(guī)定》、《產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)》、《重點(diǎn)產(chǎn)品評(píng)比標(biāo)準(zhǔn)》等。

公司業(yè)已制定的重要內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。

③戰(zhàn)略發(fā)展部主要職能為了解并掌握經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)、行業(yè)政策及主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況；組織宣傳和推廣企業(yè)現(xiàn)代化管理經(jīng)驗(yàn)；擬（修）訂企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、股份公司年度方針目標(biāo)；

調(diào)研和收集股份公司下屬各企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理工作情況，總結(jié)、推廣內(nèi)部先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)。具體工作范圍如下：

戰(zhàn)略研究：負(fù)責(zé)公司行業(yè)研究和新產(chǎn)品、新市場(chǎng)的信息收集，為決策提供相關(guān)素材和依據(jù)。負(fù)責(zé)公司中長(zhǎng)期規(guī)劃的制定。

資本運(yùn)作：負(fù)責(zé)公司對(duì)外擴(kuò)張項(xiàng)目的調(diào)研、分析與組織實(shí)施。

投資管理：負(fù)責(zé)公司投資項(xiàng)目的可行性分析、申報(bào)、聯(lián)系和組織實(shí)施。

已制訂的控制程序有：投資決策控制程序等。

公司業(yè)已制定的重要內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。

④證券投資部

負(fù)責(zé)公司信息披露和投資者服務(wù)計(jì)劃；籌備公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)

會(huì)議及制作有關(guān)會(huì)議資料；負(fù)責(zé)公司投資項(xiàng)目的市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析；投資項(xiàng)目的評(píng)估和選擇；擬訂和修訂項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和行動(dòng)方案；參與項(xiàng)目談判并維持和發(fā)展與項(xiàng)目相關(guān)各方的業(yè)務(wù)關(guān)系；參與投資項(xiàng)目管理、監(jiān)控以及項(xiàng)目經(jīng)營管理的考核；建立、開發(fā)和管理公司與國內(nèi)外資本市場(chǎng)的業(yè)務(wù)渠道；與財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)項(xiàng)目融資計(jì)劃的編制和實(shí)施；配合其他部門業(yè)務(wù)的開展；法律事務(wù)；證券投資事宜。

⑤技術(shù)中心擬訂集團(tuán)公司科技發(fā)展、科技教育計(jì)劃，制定并組織實(shí)施公司年度技術(shù)計(jì)劃及審定和簽發(fā)相應(yīng)技術(shù)文件、考核標(biāo)準(zhǔn)、辦法；制定技術(shù)中心的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃及近、中期發(fā)展計(jì)劃，并組織、檢查和監(jiān)督實(shí)施；研究行業(yè)技術(shù)開發(fā)方向，對(duì)技術(shù)中心研究開發(fā)課題和重大技術(shù)問題及項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行評(píng)估；收集、分析與本公司相關(guān)的全球行業(yè)技術(shù)和市場(chǎng)信息，為董事會(huì)提供公司中、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略提供咨詢、意見和建議；組織企業(yè)發(fā)明、實(shí)用新型專利的開發(fā)、申報(bào)、使用和管理，組織科技成果的驗(yàn)收、鑒定、評(píng)估工作；組織公司內(nèi)部技術(shù)職稱的評(píng)審聘用工作，做好對(duì)科技人員的管理和培訓(xùn)工作；組織新產(chǎn)品和科研成果的試驗(yàn)和試制工作，組織引進(jìn)開發(fā)應(yīng)用先進(jìn)檢測(cè)試驗(yàn)設(shè)備和試驗(yàn)方法，研究試驗(yàn)產(chǎn)品的各項(xiàng)性能，為市場(chǎng)開發(fā)和用戶使用產(chǎn)品提供科學(xué)的指導(dǎo)性建議和措施；組織公司信息工程的建設(shè)和管理工作，負(fù)責(zé)管理全集團(tuán)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)，開發(fā)（含二次開發(fā)）出適應(yīng)股份公司各部門、各企業(yè)管理應(yīng)用的軟件，負(fù)責(zé)公司網(wǎng)站的維護(hù)和管理。具體工作范圍：

研發(fā)設(shè)計(jì)：根據(jù)公司中、長(zhǎng)期發(fā)展要求，負(fù)責(zé)高技術(shù)含量產(chǎn)品項(xiàng)目的設(shè)計(jì)論證、研發(fā)和項(xiàng)目市場(chǎng)化的籌建工作。負(fù)責(zé)本中心研發(fā)項(xiàng)目的對(duì)外科技合作。

技術(shù)服務(wù)：對(duì)各部門和子公司的新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)：負(fù)責(zé)公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申報(bào)、管理工作。

標(biāo)準(zhǔn)管理：負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的登記管理。

已制訂的控制程序有：a.產(chǎn)品研發(fā)和設(shè)計(jì)程序，b.產(chǎn)品試驗(yàn)程序，c.技術(shù)資料管理制度等。公司業(yè)已制定的重要內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。

⑥人力資源部

負(fù)責(zé)草擬股份公司的人力資源發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)股份公司董事會(huì)研究決定后組織實(shí)施；建立并完善人力資源管理體系，研究、設(shè)計(jì)人力資源管理模式（包含招聘、績(jī)效、培訓(xùn)、薪酬、獎(jiǎng)懲、員工發(fā)展、人事事務(wù)等內(nèi)容）；制定和實(shí)施人力資源管理制度；組織實(shí)施員工職業(yè)技能的培訓(xùn)與開發(fā)；處理公司管理過程中的重大人力資源問題；負(fù)責(zé)建設(shè)和完善集團(tuán)公司人力資源管理信息網(wǎng)絡(luò)；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司下屬各企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的匯總工作；負(fù)責(zé)辦理上級(jí)規(guī)定的職工各險(xiǎn)種業(yè)務(wù)，職工退休、退職、勞動(dòng)合同的審批、申報(bào)工作；負(fù)責(zé)核定集團(tuán)總部各部門的工資總額等。

⑦總工程師室審查股份公司各下屬公司的年度技術(shù)改造計(jì)劃、重大技改、年度技術(shù)改造方案，并對(duì)重大技術(shù)改造項(xiàng)目的全過程跟蹤、監(jiān)督、管理；健全集團(tuán)公司的設(shè)備、技術(shù)改造、基建工程項(xiàng)目檔案管理制度，加強(qiáng)設(shè)備、技術(shù)改造項(xiàng)目、基建工程項(xiàng)目的圖紙資料的管理；負(fù)責(zé)實(shí)施設(shè)備管理的各項(xiàng)制度；指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督集團(tuán)公司技術(shù)裝備的正確使用與維修保養(yǎng)，并對(duì)股份公司各下屬公司的設(shè)備進(jìn)行跟蹤、檢查、考核和監(jiān)督；指導(dǎo)、協(xié)調(diào)解決影響企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的生產(chǎn)設(shè)備問題；負(fù)責(zé)股份公司新上項(xiàng)目的可行性研究，并編制可行性研究報(bào)告、組織籌建工作，做好工程設(shè)計(jì)、工程招投標(biāo)及工程施工全過程的管理，負(fù)責(zé)基建工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收并協(xié)助完成資產(chǎn)移交。具體工作范圍：

項(xiàng)目招標(biāo)：根據(jù)相關(guān)管理制度的要求，會(huì)同審計(jì)部門組織進(jìn)行技改/新建項(xiàng)目的廠房施工和設(shè)備采購的招標(biāo)工作。

設(shè)備管理：負(fù)責(zé)做好公司新設(shè)備的采購、驗(yàn)收、登記工作及閑置設(shè)備的調(diào)配工作。

項(xiàng)目管理：負(fù)責(zé)工程質(zhì)量和進(jìn)度的監(jiān)控，并負(fù)責(zé)做好工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收。

已制訂的控制程序有：a.設(shè)備采購控制程序，b.項(xiàng)目招標(biāo)控制程序，c.設(shè)備管理及保養(yǎng)制度等。

公司業(yè)已制定的重要內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。

⑧綜合辦公室負(fù)責(zé)抓好企業(yè)黨建工作、廉政建設(shè)工作，監(jiān)督檢查落實(shí)黨委的各項(xiàng)決議、決定的執(zhí)行情況；組織制訂集團(tuán)公司精神文明建設(shè)工作計(jì)劃，研究和建設(shè)富有特色的企業(yè)文化、企業(yè)精神、團(tuán)隊(duì)精神；健全和完善企業(yè)宣傳陣地，負(fù)責(zé)企業(yè)思想宣傳工作以及職工思想政治教育、組織開展職工文體活動(dòng)；負(fù)責(zé)工會(huì)、共青團(tuán)、女工委的工作，維護(hù)各級(jí)群眾性組織職能和職工合法權(quán)益；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司社會(huì)治安綜合治理、普法、保衛(wèi)、消防工作；負(fù)責(zé)股份公司的人口與計(jì)劃生育管理工作；

組織做好物業(yè)管理工作；協(xié)助各部門、各企業(yè)處理股份公司內(nèi)外法律糾紛，協(xié)助做好各項(xiàng)合同修改、審查工作；協(xié)調(diào)做好股份公司各種會(huì)議的會(huì)務(wù)工作，負(fù)責(zé)股份公司各種文件、檔案管理工作，負(fù)責(zé)文件資料的打印、復(fù)印工作、各種報(bào)刊和雜志的征訂工作。

⑨審計(jì)部貫徹執(zhí)行國家有關(guān)審計(jì)工作的方針政策及財(cái)經(jīng)法規(guī)，監(jiān)督、審計(jì)公司生產(chǎn)經(jīng)營的人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷等各方面情況；建立和完善公司內(nèi)部審計(jì)制度；定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)；定期對(duì)公司及子公司財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)；協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制；定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)工作；定期對(duì)募集資金存放和使用情況進(jìn)行審計(jì)等。

已制定的控制程序主要有：a.審計(jì)稽查工作流程；b.《審計(jì)稽查報(bào)告》問題及建議改進(jìn)跟蹤流程。

⑩財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算制度、工作標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平；組織各子公司的會(huì)計(jì)核算工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督；根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃，提出公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)計(jì)劃，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、統(tǒng)貸企業(yè)新上項(xiàng)目、技術(shù)改造和生產(chǎn)經(jīng)營所需資金；核算、分析各子公司的產(chǎn)品生產(chǎn)成本，每月對(duì)所屬企業(yè)的成本進(jìn)行考核；按照資金管理規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金監(jiān)管，做好現(xiàn)金的結(jié)算和核對(duì)工作，提高資金使用效率；負(fù)責(zé)各子/分公司的征稅、涉稅以及辦理企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策工作和其他稅務(wù)工作。

公司制定了《預(yù)決算管理制度》：根據(jù)公司預(yù)、決算管理制度，編制各類財(cái)務(wù)預(yù)算，擬訂公司的利潤(rùn)分配、彌補(bǔ)虧損方案，指導(dǎo)各子公司、部門做好財(cái)務(wù)預(yù)、決算管理。

同時(shí)加強(qiáng)發(fā)票管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督、信息編制、應(yīng)收賬款監(jiān)督管理、資金管理、收支管理各項(xiàng)職能。具體工作職責(zé)如下：

發(fā)票管理制度：加強(qiáng)各子公司開具產(chǎn)品銷售發(fā)票管理；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司賬務(wù)處理，對(duì)子公司、分公司的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)督。

財(cái)務(wù)分析：定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，對(duì)各子公司的經(jīng)營狀況和成本進(jìn)行分析，并提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

財(cái)務(wù)監(jiān)督：負(fù)責(zé)公司本級(jí)各項(xiàng)費(fèi)用的監(jiān)督工作，對(duì)各子公司財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司制度、侵占公司資產(chǎn)、嚴(yán)重浪費(fèi)公司資財(cái)?shù)葥p害公司利益的行為進(jìn)行專案檢查。對(duì)公司各類決策、決議、制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與監(jiān)督；負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行進(jìn)行檢查和監(jiān)督；

參與招投標(biāo)，并對(duì)招投標(biāo)全過程及事后執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管。

信息編制：負(fù)責(zé)公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)信息編制工作。應(yīng)收賬款監(jiān)督管理：建立應(yīng)收賬款預(yù)警系統(tǒng)；并對(duì)各子公司應(yīng)收賬款比率進(jìn)行監(jiān)控。

資金管理：根據(jù)資金預(yù)算和資金籌措計(jì)劃，開展資金籌措活動(dòng)，辦理借/還款及及相關(guān)擔(dān)保工作。

收支管理：負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)收支，按期申報(bào)、繳納稅款。

已制訂的控制程序有：a.財(cái)務(wù)審批控制程序，b.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，c.應(yīng)收款管理制度及考核辦法，d.財(cái)務(wù)預(yù)算管理和實(shí)施辦法，e.內(nèi)部檢查監(jiān)督控制制度，f.固定資產(chǎn)管理制度等。

公司在實(shí)際操作中，存在以下需要繼續(xù)完善的地方：應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各子/分公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)監(jiān)督；成本核算需進(jìn)一步規(guī)范；與供應(yīng)商、客戶的對(duì)賬應(yīng)堅(jiān)持一貫性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提交其他職能部門；對(duì)賬齡較長(zhǎng)的債權(quán)及時(shí)追蹤處理；與業(yè)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)對(duì)接和信息交流。但總體而言，公司已制訂的重要內(nèi)部控制制度基本得到了有效的執(zhí)行。

（三）人事政策與實(shí)際運(yùn)作公司管理層充分認(rèn)識(shí)到高素質(zhì)的員工隊(duì)伍對(duì)內(nèi)部控制能否實(shí)施及實(shí)施的效果起著重要的作用。為此，公司制定并完善了《招聘制度》、《績(jī)效考核管理制度》、《員工獎(jiǎng)懲制度》、《崗位編制制度》、《員工培訓(xùn)制度》等一系列人力資源管理制度，明確了崗位的任職條件，人員的勝任能力及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)措施等，形成了有效的績(jī)效考核與激勵(lì)機(jī)制，為不斷提高公司員工素質(zhì)，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施及公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。公司目前已形成一個(gè)整體素質(zhì)較高的團(tuán)隊(duì)。

（四）管理控制方法本公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，非常注意控制手段和方法的使用，這些為企業(yè)的高效、經(jīng)濟(jì)地運(yùn)行提供了極大的幫助。另外，本公司在生產(chǎn)、銷售以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算過程采用了先進(jìn)的系統(tǒng)，在物資供應(yīng)部門，原材料的采購、產(chǎn)品的生產(chǎn)、產(chǎn)成品的發(fā)運(yùn)，采用計(jì)算機(jī)控制，同時(shí)在采購過程，利用以銷定產(chǎn)，最終決定采購量的動(dòng)態(tài)方式，為降低庫存量，減少資金沉淀起到了積極作用，在銷管部門和結(jié)算部門，銷售合同的管理、成品的發(fā)送指令、應(yīng)收賬款的金額、期限、以及客戶的信用情況全部采用計(jì)算機(jī)處理，這使得工作效率極大地提高，工作準(zhǔn)確度得到了保證，而且把一些需要定期進(jìn)行審核的工作轉(zhuǎn)化為每次進(jìn)行控制，使得對(duì)客戶的信用程度和銷售人員的業(yè)績(jī)的了解程度精確到每天的水平上。

二、會(huì)計(jì)系統(tǒng)本公司認(rèn)為良好、有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠確保資產(chǎn)的安全、完整，可以規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算，由此在制度規(guī)范建設(shè)、財(cái)務(wù)人員、各主要會(huì)計(jì)處理程序等諸多方面做了大量工作。

（一）、在制度規(guī)范建設(shè)方面如前所述，本公司在貫徹執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和其他規(guī)定前提下，制定了《財(cái)務(wù)管理制度》、《成本核算制度》、《資金管理制度》等一系列具體規(guī)定，同期還出臺(tái)了有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)審批權(quán)限和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等配套實(shí)施細(xì)則；公司還對(duì)各控股子公司和下屬分公司實(shí)行財(cái)務(wù)主管和會(huì)計(jì)人員委派制。從制度上完善和加強(qiáng)了會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能和權(quán)限?！顿M(fèi)用報(bào)銷制度》、《財(cái)務(wù)審批制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》和《資金管理制度》中關(guān)于公司資金管理及審批權(quán)限的規(guī)定，有效的加強(qiáng)了費(fèi)用開支審批管理?？偟膩砜矗驹谥贫纫?guī)范建設(shè)方面做了大量富有成效的工作。

（二）、崗位設(shè)置、人員配備及主要會(huì)計(jì)處理程序公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況如下圖所示：公司編制了《財(cái)務(wù)崗位職責(zé)說明書》，對(duì)各崗位的職責(zé)權(quán)限予以明確。公司根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》等制度的要求及本單位的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，根據(jù)不相容職責(zé)相分離的原則，已合理設(shè)置出納、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營分析及其他相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。本公司已配備相應(yīng)的人員以保證相關(guān)控制的有效執(zhí)行。

本公司就主要的會(huì)計(jì)處理程序做了明確而具體的規(guī)定，從原材料采購用款的審核、批準(zhǔn)及支付，產(chǎn)品加工和生產(chǎn)成本的歸集、分配及結(jié)轉(zhuǎn)，產(chǎn)品的銷售與收款，各種費(fèi)用的發(fā)生與歸集，以及投資與收購、籌資與信貸等特殊業(yè)務(wù)都有相應(yīng)的規(guī)定與制度。

本公司的會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠確認(rèn)并記錄所有真實(shí)的交易；能夠及時(shí)、充分詳細(xì)地描述交易情況，并且能準(zhǔn)確計(jì)量交易的價(jià)值；能夠在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間準(zhǔn)確記錄，三、控制程序本公司為了保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序在經(jīng)營管理中起到至關(guān)重要的作用。本公司完善了交易授權(quán)審批、職責(zé)分工、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用以及獨(dú)立稽核等方面的制度，并得到了有效實(shí)施。

（一）交易授權(quán)本公司按交易的不同性質(zhì)采用了不同的授權(quán)審批方式。對(duì)于一般性交易如購銷業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)采用各職能部門把關(guān)和分管領(lǐng)導(dǎo)審批制度；對(duì)于非常規(guī)性交易，如收購、投資、發(fā)行股票等重大交易需報(bào)經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。

現(xiàn)就本公司的實(shí)際情況，將有關(guān)的交易授權(quán)情況加以評(píng)價(jià)。

1、一般授權(quán)。在采購業(yè)務(wù)中，本公司一直采用招標(biāo)與審批相結(jié)合的制度。

大額的原材料采購采用招標(biāo)方式；小額和零星的原材料采購采用部門評(píng)審和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方式，同時(shí)堅(jiān)持多家供應(yīng)商報(bào)價(jià)制，對(duì)供應(yīng)商實(shí)行ABC 分類管理，對(duì)大型設(shè)備采購和工程項(xiàng)目全部實(shí)行招投標(biāo)；在銷售業(yè)務(wù)中，營銷公司根據(jù)銷售合同和訂單以及公司銷售控制程序辦理；在費(fèi)用開支方面，由公司規(guī)定各種費(fèi)用的審批權(quán)限，經(jīng)職能部門負(fù)責(zé)人把關(guān)，審計(jì)部門審計(jì)，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。從內(nèi)部審核的情況看，采購批準(zhǔn)程序和費(fèi)用的審批程序得到了有效執(zhí)行。

2、特別授權(quán)。為了保證了非常規(guī)交易的合法性、準(zhǔn)確性，對(duì)于重大經(jīng)營活動(dòng)，需由股東大會(huì)、董事會(huì)做出決定。

（二）職責(zé)劃分本公司在經(jīng)營管理中，為防止錯(cuò)誤或舞弊的發(fā)生，在采購與付款、銷售與收款、財(cái)務(wù)管理等環(huán)節(jié)均進(jìn)行了職責(zé)劃分。對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的不相容職務(wù)如授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等均由不同的人員擔(dān)任。在采購過程中，采購計(jì)劃員負(fù)責(zé)簽發(fā)采購單，采購員負(fù)責(zé)采購，質(zhì)檢人員負(fù)責(zé)貨物的質(zhì)量把關(guān)，倉管人員負(fù)責(zé)記錄收到的貨物及實(shí)物保管。在銷售業(yè)務(wù)中，設(shè)獨(dú)立核算的營銷公司，各公司先將產(chǎn)成品銷售給營銷公司，再由營銷公司對(duì)外銷售；營銷公司下設(shè)市場(chǎng)科、銷售部綜合部市場(chǎng)部責(zé)市場(chǎng)開發(fā)，與客戶簽定《水泥購銷合同》；銷售科按《水泥購銷合同》給可戶辦理銷售業(yè)務(wù)開戶手續(xù)，收到貨款后按《水泥出廠通知單》辦理發(fā)貨業(yè)務(wù)，開具發(fā)貨單，并負(fù)責(zé)簽收經(jīng)用戶簽字的發(fā)貨單回執(zhí)；綜合科財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)開具發(fā)票；銷售人員負(fù)責(zé)簽收發(fā)票回執(zhí)；對(duì)銷售人員業(yè)績(jī)考核由財(cái)務(wù)部門提供資料，各部門根據(jù)匯總資料按規(guī)定進(jìn)行考核。通過上述職責(zé)劃分，在銷售過程中，授權(quán)與執(zhí)行、考核與基礎(chǔ)資料的提供、負(fù)責(zé)實(shí)物的部門與調(diào)撥實(shí)物的部門都由不同的部門執(zhí)行，有效地防止了采購、銷售環(huán)節(jié)的舞弊和不法、不正當(dāng)、不合理行為的發(fā)生。

（三）憑證與記錄控制方面公司在經(jīng)營管理過程中普遍地使用了計(jì)算機(jī)技術(shù)，因此在采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)管理等各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的記錄和憑證金額準(zhǔn)確，并且各環(huán)節(jié)的信息相互聯(lián)系；這些都使得憑證和記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確性得到了提高。同時(shí)，各部門在執(zhí)行職能時(shí)相互制約、相互聯(lián)系，內(nèi)部憑證真實(shí)、可靠性大大加強(qiáng)。外來憑證由于合同的存在以及各相關(guān)部門的互相審核，基本杜絕不合格憑證流入企業(yè)。從財(cái)務(wù)方面來看，會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用以及各種制度和規(guī)章的執(zhí)行，保證了會(huì)計(jì)憑證和記錄的準(zhǔn)確性和可靠性。

（四）資產(chǎn)接觸與記錄使用方面公司在資產(chǎn)安全和記錄的使用中采用了安全防護(hù)措施。對(duì)于資產(chǎn)的管理建立了完善的機(jī)制和方法，固定資產(chǎn)由總工程師室和分公司、子公司制造部門指定專人負(fù)責(zé)，登記相應(yīng)的臺(tái)賬，并定期進(jìn)行檢查；原材料、產(chǎn)成品、半成品都有部門和專人負(fù)責(zé)管理，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，從而使資產(chǎn)的安全和完整得到根本保證。

由于公司在供、產(chǎn)、銷中采用了動(dòng)態(tài)體系，確定了以銷定產(chǎn)的基本思路，使原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的數(shù)量大大降低。因此，公司在存貨的管理達(dá)到了較理想的水平，實(shí)現(xiàn)了各類存貨按月盤點(diǎn)，徹底地保證了賬實(shí)、賬賬相符。這不僅實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的安全完整，更為經(jīng)營決策提供了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。在記錄、信息、資料的使用上，相關(guān)權(quán)限和保密原則以及財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德管理，保證了企業(yè)的商業(yè)秘密不被泄露。21

（五）獨(dú)立審計(jì)稽核方面公司對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其產(chǎn)生的信息和數(shù)據(jù)實(shí)行稽核，不僅包括通常在企業(yè)采用的憑證審核、各種賬目的核對(duì)、費(fèi)用審計(jì)、實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)等方案，還包括設(shè)立專門的審計(jì)部門和人員對(duì)采購和銷售等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行的獨(dú)立審計(jì)。在采購環(huán)節(jié)，公司專門成立了委員會(huì)，對(duì)公司的招投標(biāo)情況進(jìn)行全過程的跟蹤和監(jiān)督，由公司物資供應(yīng)部牽頭，會(huì)同質(zhì)量部門和財(cái)務(wù)部門共同組成的稽核小組對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、性能、價(jià)格等諸多方面的情況進(jìn)行調(diào)查、研究，以確定采購供應(yīng)關(guān)系；在銷售環(huán)節(jié)，由銷售部門、財(cái)務(wù)部門每月對(duì)銷售情況進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)差異進(jìn)行調(diào)查處理。銷售人員調(diào)動(dòng)，由審計(jì)部門進(jìn)行離任審計(jì)，為供、產(chǎn)、銷的順利進(jìn)行提供了保障。

四、管理層對(duì)內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估意見本公司管理層認(rèn)為，公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制已覆蓋了公司運(yùn)營的各層面和各環(huán)節(jié)，形成了規(guī)范的管理體系，能夠預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正公司運(yùn)營過程可能出現(xiàn)的重要錯(cuò)誤和舞弊，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，保證會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，在完整性、合理性及有效性方面不存在重大缺陷。隨著本公司的業(yè)務(wù)職能的調(diào)整、外部環(huán)境的變化和管理要求的不斷提高，內(nèi)部控制還需不斷修訂和完善。

二分廠制成車間

２０１１年８月１８日

第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

一、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明本公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況2010 年，中國遠(yuǎn)洋控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司或本公司）在按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》，并完成了第一階段內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)工作，同時(shí)按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，提前組織改善提升中國遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，為 2011 年按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)打下基礎(chǔ)。按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，本公司在已有內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化內(nèi)部控制體系建設(shè)，完善內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，制定了《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 2010 模版》，并在公司總部和下屬公司開展了內(nèi)控評(píng)價(jià)、缺陷整改等工作；下一步還將依據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)和整改結(jié)果，結(jié)合公司治理理論，以《企業(yè)內(nèi)部制評(píng)價(jià)指引》為基礎(chǔ)，以本公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過協(xié)調(diào)總部與下屬公司及各外部相關(guān)干系人的權(quán)利、利益與責(zé)任，同步實(shí)現(xiàn)公司總部與下屬公司、公司整體與外部相關(guān)干系人之間內(nèi)控要素的對(duì)接和整合，逐步建立全面高效的內(nèi)部控制框架，提升公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力。為保證此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的順利開展，公司于 2010 年 12 月9 日在總部和參與評(píng)價(jià)的下屬公司召開了內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)會(huì)，在總部成立了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)內(nèi)控評(píng)價(jià)的開展，并對(duì)最終評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核，在領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)立了內(nèi)控工作小組，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施過程，同時(shí)參與評(píng)價(jià)的各下屬公司也成立了相應(yīng)的工作小組，總部各部門都指定了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作聯(lián)絡(luò)員，配合內(nèi)控評(píng)價(jià)主管部門開展工作。在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作開展過程中，本公司分別在總部及下屬公司開展了內(nèi)部控制研討和培訓(xùn)，下發(fā)了內(nèi)控評(píng)價(jià)調(diào)問卷，全面梳理了內(nèi)部控制制度和程序，針對(duì)重要職能部門和重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程開展了訪談和穿行測(cè)試，形成了內(nèi)部控

制評(píng)價(jià)診斷工作底稿、內(nèi)部控制缺陷匯總表、內(nèi)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、內(nèi)部信息溝通董事會(huì)成員通過出席董事會(huì)會(huì)議獲得公司重大事項(xiàng)情況以及公司財(cái)務(wù)狀況。監(jiān)事會(huì)成員通過出席監(jiān)事會(huì)會(huì)議、列席董事會(huì)會(huì)議獲得公司重大事項(xiàng)情況，包括公司財(cái)務(wù)狀況。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員于每月通過《董事監(jiān)事月報(bào)》獲得公司生產(chǎn)經(jīng)營最新情況，包括公司財(cái)務(wù)狀況。公司管理層通過每月的調(diào)度會(huì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)了解與公司盈利相關(guān)財(cái)務(wù)信息，并通過專門“財(cái)務(wù)信息查詢系統(tǒng)”進(jìn)行控制。除此之外，借助“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)”，進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)作、運(yùn)量、燃油消耗量、運(yùn)載率等類信息的統(tǒng)計(jì)。員工可通過內(nèi)部網(wǎng)及時(shí)了解公司的相關(guān)新聞和生產(chǎn)經(jīng)營資料，還可以通過內(nèi)部網(wǎng)頁上的“總經(jīng)理、黨委書記征求意見箱”直接與公司高管層進(jìn)行溝通。公司日常文件傳遞、費(fèi)用審批通過辦公自動(dòng)化系統(tǒng)（OA）傳遞，對(duì)于涉密文件公司則采用密件方式傳遞，請(qǐng)示工作使用簽報(bào)，部門之間溝通使用工作聯(lián)系單，事后信息反饋通過督辦單形式來加強(qiáng)跟蹤。

2、外部信息溝通本公司利用多種渠道和機(jī)制，與投資者、媒體、監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持順暢的溝通和聯(lián)絡(luò)。投資者和財(cái)經(jīng)媒體可以通過電話、電子郵件、投資者大會(huì)等方式了解公司信息，公司也會(huì)定期主動(dòng)組織管理層見面會(huì)、媒體見面會(huì)、溝通會(huì)，拜會(huì)投行、券商和基金等組織。依據(jù)中國證監(jiān)會(huì)、上交所、香港聯(lián)交所、國資委等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，公司會(huì)定期及不定期披露相關(guān)報(bào)告，接受中國證監(jiān)會(huì)、上交所、香港聯(lián)交所等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的問詢、檢查，向國資委上報(bào)國有控股上市運(yùn)行情況，必要時(shí)還 會(huì)拜訪中國證監(jiān)會(huì)、上交所、香港聯(lián)交所等監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

3、信息系統(tǒng)公司參考業(yè)界較為流行的信息系統(tǒng)控制架構(gòu)結(jié)合自身實(shí)際情況，建立了本公司的信息系統(tǒng)控制制度，涵蓋公司的重要 IT 資產(chǎn)及重要IT 業(yè)務(wù)流程，確保公司信息安全。本公司及旗下大部分子企業(yè)實(shí)施了以 SAP 系統(tǒng)為平臺(tái)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，進(jìn)行集中管控，規(guī)范了財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和流程，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密銜接，從源頭上確保了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，為高層決策提供及時(shí)可靠的信息。

本公司全球班輪運(yùn)輸信息系統(tǒng)建設(shè)目前已形成了遍布全球的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施架構(gòu)，形成了以 IRIS2 為核心的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、SAP 財(cái)務(wù)系統(tǒng)和 MIS 業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)相輔相承的管理信息系統(tǒng)構(gòu) 架，并建立了具有中遠(yuǎn)特色的電子商務(wù)門戶平臺(tái)。

4、反舞弊機(jī)制本公司根據(jù)中央和國務(wù)院國資委關(guān)于加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的部署，制定了具體的實(shí)施辦法，落實(shí)整體工作計(jì)劃和實(shí)方案，將教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風(fēng)、懲治的工作任務(wù)分解落實(shí)到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和各單位、各部門，明確了完成時(shí)間、工作要求和考核辦法，加強(qiáng)了反舞弊工作。各單位和部門堅(jiān)持以權(quán)力運(yùn)行和重要業(yè)務(wù)為監(jiān)督重點(diǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，重點(diǎn)針對(duì)航運(yùn)管理、貨運(yùn)代理、營銷貿(mào)易、基建項(xiàng)目、物資采購、財(cái)務(wù)管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)管人、管財(cái)、管物的過程監(jiān)控，在堅(jiān)持抓好共性業(yè)務(wù)的經(jīng)?；O(jiān)督管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)各自特點(diǎn)和存在的主要問題，明確舞弊風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)，開展重點(diǎn)監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)等各種舞弊問題，堵塞管理漏洞，從源頭上預(yù)防違規(guī)違紀(jì)，維護(hù)改革發(fā)展穩(wěn)定大局，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（五）內(nèi)部監(jiān)督公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的規(guī)定為依據(jù)，對(duì)公司日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、日常監(jiān)督公司監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)運(yùn)作、董事會(huì)成員及公司高級(jí)管理人員履職進(jìn)行監(jiān)督，時(shí)刻關(guān)注阻礙公司經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、威脅公司資產(chǎn)安全、隱瞞公司信息真實(shí)、違反法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)行為，并提醒改正和改進(jìn)。董事會(huì)下設(shè)審核委員會(huì)，協(xié)助董事會(huì)審查公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的建立健全，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制檢查和審計(jì)，并對(duì)公司《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》進(jìn)行審議。此外，公司

每年還組建內(nèi)控檢查小組，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系有效性自我評(píng)估工作的具體實(shí)施。2010年在董事會(huì)和審核委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，本公司繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系，對(duì)公司總部及子公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行必要的檢查與評(píng)價(jià)，了解內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行現(xiàn)狀，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善總部及下屬企業(yè)內(nèi)部控制體系。

2、專項(xiàng)監(jiān)督2010年，本公司以防控風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理為重點(diǎn)，開展監(jiān)督檢查、效能監(jiān)察和專項(xiàng)治理工作。一年來，各級(jí)紀(jì)委和監(jiān)督部門重點(diǎn)針對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員貫徹執(zhí)行“三重一大”決策制度、領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則和領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定，以及落實(shí)中國遠(yuǎn)洋決策部署情況開展了監(jiān)督檢查；針對(duì)機(jī)務(wù)管理、航運(yùn)業(yè)務(wù)、物資采購等重點(diǎn)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)、組織開展了內(nèi)部審計(jì)、效能監(jiān)察和監(jiān)督檢查。根據(jù)中央的工作部署，中國遠(yuǎn)洋深入開展了對(duì)“小金庫”和工程建設(shè)領(lǐng)域 突出問題的專項(xiàng)治理工作，通過抓好學(xué)習(xí)動(dòng)員、責(zé)任分工、自查自糾和問題整改，實(shí)現(xiàn)了專項(xiàng)治理工作的整體推進(jìn)，強(qiáng)化了企業(yè)基礎(chǔ)管理。

七、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況為了促進(jìn)企業(yè)全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)要求，公司建立了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制有效性評(píng)估機(jī)制，并確立了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定機(jī)制。2010年6月，公司分別對(duì)內(nèi)部控制體系的戰(zhàn)略環(huán)境和核心控制活動(dòng)層面的建設(shè)和實(shí)施情況，開展了有效性評(píng)價(jià)。針對(duì)內(nèi)部控制戰(zhàn)略環(huán)境層面，對(duì)內(nèi)控體系要素的建立健全情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并判斷內(nèi)部控制體系的有效性；針對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)層面，抽取中國遠(yuǎn)洋總部11個(gè)部門的11個(gè)部門核心程序，進(jìn)行有效性測(cè)評(píng)，并判斷控制活動(dòng)的有效性。通過評(píng)估，內(nèi)部審核小組認(rèn)為公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，能夠適應(yīng)公司管理的需要，基本保證了編制真實(shí)、公允的財(cái)務(wù)報(bào)表的要求，在重大風(fēng)險(xiǎn)失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯(cuò)誤等方面，具有控制與防范作用。在執(zhí)行內(nèi)部控制制度過程中，內(nèi)部審核小組尚未發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯(cuò)誤。為落實(shí)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》對(duì)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定機(jī)制進(jìn)行了對(duì)比評(píng)審，并進(jìn)行了改進(jìn)，它不同于過去通過檢查歷史記錄與內(nèi)部運(yùn)營情況提出建議和意見的傳統(tǒng)評(píng)價(jià)模式，而是把內(nèi)部檢查的重點(diǎn)放在關(guān)注企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程運(yùn)營中面臨的風(fēng)險(xiǎn)上，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果作為內(nèi)部控制有效評(píng)價(jià)的起點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)為降低風(fēng)險(xiǎn)所采取的各項(xiàng)控制措施，通過運(yùn)用以風(fēng)

險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)模型，結(jié)合企業(yè)內(nèi)控的目標(biāo)，評(píng)價(jià)現(xiàn)有控制措施能否將風(fēng)險(xiǎn)降至企業(yè)可承受的范圍內(nèi)的過程。公司的內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)機(jī)制還明確了評(píng)價(jià)原則、組 織職責(zé)與權(quán)限、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)程序方法、有效性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、缺陷改進(jìn)等內(nèi)容。2010年12月份，本公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，并對(duì)照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，對(duì)公司總部及下屬公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)。根據(jù)此次內(nèi)控評(píng)價(jià)檢查結(jié)果，從整體來看，本公司內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)基本合理，內(nèi)部控制制度框架基本符合了國資委和財(cái)政部對(duì)于內(nèi)部控制體系完整性、合理性、有效性的要求，按照公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，不存在重大缺陷和重要缺陷，但由于公司內(nèi)部控制體系還正在處于全面建立后的初期運(yùn)轉(zhuǎn)磨合過程中，對(duì)照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，還存在部分一般缺陷，需要總部各部門及下屬公司進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系、強(qiáng)化執(zhí)行力度，從而提高公司內(nèi)部控制的效率和效果。

八、內(nèi)部控制缺陷的整改情況及整改措施本公司建立了內(nèi)部控制缺陷的整改機(jī)制，對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的缺陷由各公司、各部門制定整改計(jì)劃，并實(shí)施整改，經(jīng)過內(nèi)部控制主管部門進(jìn)行審核后，在下一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中進(jìn)行效果的確認(rèn)。針對(duì)2010總部和下屬公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，公司總部和各下屬公司均已制定了詳細(xì)的、明確的整改措施和整改完成時(shí)間表，并按計(jì)劃加以實(shí)施。對(duì)于“相關(guān)制度不存在”和“相關(guān)制度不完整”類缺陷，責(zé)任部門和公司將編寫完善相關(guān)制度，明確組織職責(zé)和操作流程；對(duì)于“相關(guān)制度不符合業(yè)務(wù)實(shí)際情況”類缺陷，責(zé)任部門和公司將修訂更新相關(guān)制度及管理辦法，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，確保相應(yīng)制度流程滿足實(shí)際業(yè)務(wù)開展需要；對(duì)于“未按制度要求執(zhí)行”類缺陷，責(zé)任部門和公司將進(jìn)一步完善考核制度，逐步加強(qiáng)對(duì)相應(yīng)管理制度的執(zhí)行和考核力度，提升內(nèi)控工作執(zhí)行力，同時(shí)也加快相應(yīng)控制工具（如計(jì)算機(jī)系統(tǒng)）的完備工作。接下來公司還將開展內(nèi)部控制檢查，對(duì)相關(guān)部門和下屬公司內(nèi)控改進(jìn)措施的制定和執(zhí)行進(jìn)行檢查驗(yàn)收，推進(jìn)內(nèi)控缺陷整改工作的開展。鑒于內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期復(fù)雜的系統(tǒng)工程，公司將依據(jù)五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引》的要求，對(duì)照評(píng)價(jià)工作發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷及其整改情況，采取整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施的原則，制定中國遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃，并分解為計(jì)劃目標(biāo)，逐步推進(jìn)，以企業(yè)治理理論為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)控制管理思想為 基礎(chǔ)，逐步指導(dǎo)各下屬公司梳理內(nèi)控制度及程序框架，開展全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外各層面內(nèi)控要素的對(duì)接和整合，確保內(nèi)部控制整體結(jié)構(gòu)運(yùn)作的一致性，全面提升公司精細(xì)化、規(guī)范化管理水平和全面風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。

九、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論本公司認(rèn)為，通過對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)，本公司具有較好的內(nèi)部控制環(huán)境，對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了系統(tǒng)的辨識(shí)、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)，具有健全和完善的內(nèi)控制度和規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，具有較強(qiáng)的信息傳遞和溝通能力和內(nèi)部監(jiān)督力度，并且公司內(nèi)部控制制度得到了比較有效的執(zhí)行。公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，能夠適應(yīng)公司管理的需要，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性，在重大風(fēng)險(xiǎn)失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯(cuò)誤等方面，具有合理的防范作用。因此，可以認(rèn)為本公司具備比較合理和有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對(duì)實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制目標(biāo)提供了合理的保障，而且公司能夠客觀的分析自身控制制度的現(xiàn)狀，及時(shí)進(jìn)行完善，滿足和適應(yīng)了公司發(fā)展的需要。本公司董事會(huì)認(rèn)為，自 2010 1 月 1 日起至本報(bào)告期末止，本公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行是有效的。中國遠(yuǎn)洋控股股份有限公司董事會(huì)2011 年 3 月 29 日

第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

一、落實(shí)集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系方案總體情況

在公司建立的內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)上，按照財(cái)政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，集團(tuán)公司印發(fā)的規(guī)章制度以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作要求。完成了第一階段內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)工作，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。

本公司在已有內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化內(nèi)部控制體系建設(shè)，完善內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，并開展了內(nèi)控評(píng)價(jià)、缺陷整改等工作；下一步還將依據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)和整改結(jié)果，結(jié)合公司治理理論，逐步建立全面高效的內(nèi)部控制框架，提升公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力。在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作開展過程中，全面梳理了內(nèi)部控制制度和程序。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍涵蓋了公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注下列高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：采購管理、銷售管理、信用管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和方法

在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程中，為了快速和高效地了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況，做出客觀公正的評(píng)價(jià)，審計(jì)人員必須不斷改進(jìn)現(xiàn)有的方式方法，掌握和運(yùn)用適合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的專用技術(shù)方法。具體有：(1)文字描述法。就是通過現(xiàn)場(chǎng)詢問、觀察等手段將了解到的內(nèi)部控制情況，用文字形式描述下來的方法，表述其組成控制情況的內(nèi)容，再由審計(jì)人員對(duì)這個(gè)系統(tǒng)的控制情況進(jìn)行判斷分析，判斷其控制點(diǎn)的控制措施是否完整，以確定其健全性。(2)調(diào)查法。內(nèi)

部控制調(diào)查表一般是審計(jì)人員針對(duì)各項(xiàng)具體的控制措施事先擬定一系列問題，并列于設(shè)計(jì)好的表格中，然后通過一定的方式填制問卷，請(qǐng)被審計(jì)單位的有關(guān)人員回答，從中檢查和分析某項(xiàng)控制措施是否存在，并以此作為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否健全的依據(jù)。內(nèi)部控制調(diào)查表法有利于提高審計(jì)工作效率，也大大節(jié)約了審計(jì)時(shí)間，加大審計(jì)工作力度。(3)流程圖法。這種方法只要把被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理程序以流程圖的形式繪制出來，就可以反映出被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制系統(tǒng)情況。流程圖用特定語言符號(hào)表示被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行狀況，直觀地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，表明其職責(zé)分離、權(quán)責(zé)劃分的狀況，突出關(guān)鍵控制點(diǎn)，是審計(jì)人員據(jù)以分析、研究被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效方法。

四、內(nèi)部控制自評(píng)情況

（一）內(nèi)部環(huán)境

本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等內(nèi)容為依據(jù)，對(duì)公司內(nèi)部環(huán)境要素進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

簡(jiǎn)要敘述治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況。

（二）控制活動(dòng)

本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)控制活動(dòng)的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、全面預(yù)算、合同管理等內(nèi)容為依據(jù)，對(duì)公司控制活動(dòng)的有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、不相容職務(wù)分離控制

公司在設(shè)定組織機(jī)構(gòu)和崗位時(shí)，全面系統(tǒng)地分析和梳理了公司的業(yè)務(wù)流程，對(duì)容易產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)的崗位實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成了各司其職、相互制約的工作機(jī)制。

2、授權(quán)審批控制

本公司根據(jù)公司章程，對(duì)董事會(huì)及管理層的職責(zé)進(jìn)行了明確的劃分，制定了有效的議事規(guī)則，各司其職、相互獨(dú)立、相互監(jiān)督、相互促進(jìn)。對(duì)金額和性質(zhì)不同的各項(xiàng)一般交易、關(guān)聯(lián)交易和風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的授權(quán)程序，本公司都進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，保障公司的運(yùn)營和安全。

3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

本公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，完善財(cái)務(wù)報(bào)告編制、合并、內(nèi)部審核、披露、報(bào)送、審計(jì)和分析利用制度，執(zhí)行具體而嚴(yán)格的工作流程，并建立起了一套較為健全的內(nèi)部管理與控制制度，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整和決策有用。

4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

本公司根據(jù)國有企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，在公司制定了固定資產(chǎn)管理的相關(guān)制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購置、日常管理、使用、處置等工作進(jìn)行規(guī)范，明確了工作流程和操作細(xì)則。建立了固定資產(chǎn)卡片制度，納入公司ERP系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證賬實(shí)核對(duì)。另外，公司還定期對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)按照資產(chǎn)處置程序進(jìn)行處理。各下屬公司也都制定了完備的財(cái)產(chǎn)管理制度和程

序，積極加強(qiáng)固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等管理，確保財(cái)產(chǎn)安全。

5、預(yù)算控制

公司設(shè)置了預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)本公司及所屬單位的財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)和日常管理。同時(shí)，明確了公司運(yùn)輸部、戰(zhàn)略發(fā)展部、人力資源部、安全監(jiān)督部等各職能部門職責(zé)。本公司還設(shè)計(jì)并執(zhí)行了適合公司實(shí)際的“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的財(cái)務(wù)預(yù)算和年中調(diào)整預(yù)算編報(bào)工作流程，并通過實(shí)地調(diào)研、預(yù)算約談、月度跟蹤、財(cái)務(wù)預(yù)算考核等手段，加強(qiáng)對(duì)各公司預(yù)算工作的監(jiān)督，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

6、運(yùn)營分析控制

本公司通過加強(qiáng)對(duì)電表市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息的收集、分析和研究，根據(jù)不斷變化的趨勢(shì)修正自身的策略和行動(dòng)方案，積極規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，增加收益。同時(shí)根據(jù)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件的發(fā)生過程，積極進(jìn)行事件態(tài)勢(shì)跟蹤，做好自然災(zāi)害和應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)事件的處置工作。

7、績(jī)效考評(píng)控制

本公司按照《西安亮麗儀器儀表有限責(zé)任公司員工績(jī)效考核暫行辦法》定期開展員工考核工作，由人力資源部統(tǒng)一部署，制定考核方案，并進(jìn)行協(xié)調(diào)指導(dǎo)；各部門按照人力資源部制定的員工考核工作計(jì)劃，在本部門組織實(shí)施員工考核工作，為人員聘任、員工培訓(xùn)、工資晉升等工作提供依據(jù)。

（三）信息與溝通

本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)信息溝通的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于內(nèi)部信息傳遞、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)等內(nèi)容為依據(jù)，對(duì)公司信息與溝通機(jī)制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、內(nèi)部信息溝通

董事會(huì)成員通過出席董事會(huì)會(huì)議獲得公司重大事項(xiàng)情況以及公司財(cái)務(wù)狀況。公司管理層通過每月的財(cái)務(wù)報(bào)表了解相關(guān)財(cái)務(wù)信息。除此之外，借助“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)”，進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)作、運(yùn)量、燃油消耗量等類信息的統(tǒng)計(jì)。員工可通過公司內(nèi)網(wǎng)及時(shí)了解公司的相關(guān)新聞和生產(chǎn)經(jīng)營資料。公司日常文件傳遞、費(fèi)用審批通過ERP傳遞，對(duì)于涉密文件公司則采用密件方式傳遞，請(qǐng)示工作使用簽報(bào)，部門之間溝通使用工作聯(lián)系單，事后信息反饋通過督辦單形式來加強(qiáng)跟蹤。

2、信息系統(tǒng)

公司參考業(yè)界較為流行的信息系統(tǒng)控制架構(gòu)結(jié)合自身實(shí)際情況，建立了本公司的信息系統(tǒng)控制制度，涵蓋公司的重要 IT 資產(chǎn)及重要IT 業(yè)務(wù)流程，確保公司信息安全。本公司以NC系統(tǒng)為平臺(tái)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，進(jìn)行集中管控，規(guī)范了財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和流程，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密銜接，從源頭上確保了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，為高層決策提供及時(shí)可靠的信息。

（四）內(nèi)部監(jiān)督

公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的規(guī)定為依據(jù)，對(duì)公司日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、日常監(jiān)督

公司對(duì)董事會(huì)運(yùn)作、董事會(huì)成員及公司管理人員履職進(jìn)行監(jiān)督，時(shí)刻關(guān)注阻礙公司經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、威脅公司資產(chǎn)安全、隱瞞公司信息

真實(shí)、違反法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)行為，并提醒改正和改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)協(xié)助董事會(huì)審查公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的建立健全，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制檢查和審計(jì)，并對(duì)公司《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》進(jìn)行審議。在董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，本公司繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系，對(duì)公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行必要的檢查與評(píng)價(jià)，了解內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行現(xiàn)狀，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。

2、專項(xiàng)監(jiān)督

本公司以防控風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理為重點(diǎn)，開展監(jiān)督檢查、效能監(jiān)察和專項(xiàng)治理工作。通過抓好學(xué)習(xí)動(dòng)員、責(zé)任分工、自查自糾和問題整改，實(shí)現(xiàn)了專項(xiàng)治理工作的整體推進(jìn)，強(qiáng)化了企業(yè)基礎(chǔ)管理。

五、自評(píng)結(jié)論

（一）對(duì)照基本規(guī)范及相關(guān)要求，簡(jiǎn)要敘述內(nèi)部控制存在的不足 公司一直在致力于內(nèi)控體系建設(shè)，但還處在不斷完善過程中，運(yùn)行機(jī)制不夠健全，內(nèi)控體系尚不夠完善，制度制訂的比較多，但是制度間缺乏有效銜接。由于制度和業(yè)務(wù)流程結(jié)合得不夠緊密，導(dǎo)致一些制度難以具體落到實(shí)處。

（二）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

公司一直致力于內(nèi)部控制體系的建立、細(xì)化和完善。建立健全了各種內(nèi)部控制制度，能夠適應(yīng)公司管理要求和發(fā)展的需要，能夠?qū)幹普鎸?shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行及國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證。公司內(nèi)部控制活動(dòng)及建立健全完善的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度符合國家有

關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管部門的要求，各項(xiàng)制度得到了有效執(zhí)行，對(duì)促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用，保證了公司業(yè)務(wù)的持續(xù)、健康、穩(wěn)步發(fā)展。同時(shí)公司也將繼續(xù)廣泛宣傳內(nèi)控制度，提高廣大員工的內(nèi)控意識(shí)，促使其在經(jīng)營管理及日常工作中貫徹始終，從而進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行力度和實(shí)施效果。公司將加強(qiáng)內(nèi)控體系實(shí)施過程中的檢查、考評(píng)和整改措施，保證公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度切實(shí)有效的執(zhí)行。

第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)淺議

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企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)淺議

作者：林 蓉

來源：《沿海企業(yè)與科技》2007年第12期

［摘要］內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是近年來產(chǎn)生的一種新的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，體現(xiàn)了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的新觀念。文章將對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的特征及主要方法進(jìn)行介紹，并闡述其與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的不同之處，為企業(yè)實(shí)踐提供借鑒。

［關(guān)鍵詞］內(nèi)部控制；內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)；內(nèi)部審計(jì)

［作者簡(jiǎn)介］林蓉，女，福建省電力培訓(xùn)中心會(huì)計(jì)師，福建福州，350000

［中圖分類號(hào)］ F272.92 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ A ［文章編號(hào)］ 1007-7723（2007）12-0104-0003

任何企業(yè)都希望在一種有條不紊、高效率的方式下開展工作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。在企業(yè)內(nèi)部，為合理保證實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而設(shè)計(jì)的控制機(jī)制和相應(yīng)的執(zhí)行管理稱為內(nèi)部控制。有效的內(nèi)部控制能為減少組織中的決策失誤和工作缺陷提供有力支持。要維持內(nèi)部控制的有效性，就需要企業(yè)管理層不斷復(fù)核和更新內(nèi)部控制，并定期或不定期展開內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)工作。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)CSA(Control Self Appraisal，簡(jiǎn)稱CSA)是近年來產(chǎn)生的一種新的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，體現(xiàn)了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的新觀念，不僅可以用于審計(jì)領(lǐng)域，也可以用于企業(yè)經(jīng)營管理領(lǐng)域。基于經(jīng)營管理目的的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)最初主要由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)起和實(shí)施，然而，由于缺乏管理者的支持、企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的不足以及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性等因素的制約，由內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)起和實(shí)施的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作往往很難有效地開展。于是，從20世紀(jì)80年代末開始，一種由企業(yè)高層管理當(dāng)局發(fā)動(dòng)，全員參與的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法——“內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)”應(yīng)運(yùn)而生。這種方法最初由加拿大海灣公司于1987年提出，并很快得到了理論界和實(shí)務(wù)界的廣泛認(rèn)同。目前這種方法在美國、加拿大及歐洲得到了廣泛運(yùn)用，我國一部分具有先進(jìn)管理理念的企業(yè)也開始引進(jìn)這一管理思想和方法，如上海寶鋼國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司在2004年實(shí)施了CSA試點(diǎn)，取得預(yù)期的效果。本文將對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的特征及主要方法進(jìn)行介紹，并闡述其與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的不同之處。

一、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）的特征及主要方法

（一）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）的含義及特征

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）是指企業(yè)內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實(shí)施自我評(píng)價(jià)的方法。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在 1996 年的研究報(bào)告中總結(jié)了 CSA 的三個(gè)基本特征：由管理和職員共同進(jìn)行；關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效；用結(jié)構(gòu)化的方法開展自我評(píng)估。具體來講，CSA將維持和運(yùn)行內(nèi)部控制的主要責(zé)任賦予公司管理層，管理層、員

工和內(nèi)部審計(jì)人員合作評(píng)價(jià)控制程序的有效性，使管理層和員工與內(nèi)部審計(jì)人員一同承擔(dān)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)估的責(zé)任；CSA 以崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作規(guī)程為中心來自我調(diào)節(jié)和自我完善，涉及所有員工對(duì)控制制度本身及其效果和效率進(jìn)行的評(píng)價(jià)以及對(duì)參與控制人員的資格、工作程序和工作表現(xiàn)的評(píng)價(jià)。這使以往由內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制的適當(dāng)性及有效性進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證發(fā)展到全新的階段，即通過設(shè)計(jì)、規(guī)劃和運(yùn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估程序，由組織整體對(duì)內(nèi)部控制和公司治理負(fù)責(zé)。

（二）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）的方法

西方國家在實(shí)踐中已經(jīng)發(fā)展了多至 20 余種的CSA 方法，但從其基本形式來看，主要有三種，即：引導(dǎo)會(huì)議法、問卷調(diào)查法和管理結(jié)果分析法。

引導(dǎo)會(huì)議法是指由內(nèi)部審計(jì)人員與被評(píng)價(jià)單位管理人員組成評(píng)價(jià)工作小組，管理人員在內(nèi)部審計(jì)人員的幫助下，對(duì)企業(yè)或本部門內(nèi)部控制的恰當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后根據(jù)評(píng)價(jià)和集體討論來提出改進(jìn)建議出具評(píng)價(jià)報(bào)告，并由管理者實(shí)施。引導(dǎo)會(huì)議法集中體現(xiàn)了CSA全員參與內(nèi)部控制的理念，改變了把內(nèi)部控制評(píng)價(jià)看作是審計(jì)人員責(zé)任的思想，有效地提升了企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

問卷調(diào)查法利用問卷工具使得受訪者只要做出簡(jiǎn)單的“是 / 否”或“有 / 無”的反應(yīng)，控制程序的執(zhí)行者則利用調(diào)查結(jié)果來評(píng)價(jià)他們的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

管理結(jié)果分析法是指除上述兩種方法之外的任何CSA方法。通過這種方法，管理當(dāng)局布置工作人員學(xué)習(xí)經(jīng)營過程。CSA 引導(dǎo)者（可以是一個(gè)內(nèi)審人員）把員工的學(xué)習(xí)結(jié)果與他們從其他方面如其他經(jīng)理和關(guān)鍵人員收集到的信息加以綜合。通過綜合分析這些材料，CSA 引導(dǎo)者提出一種分析方法，使得控制程序執(zhí)行者能在他們?yōu)镃SA 做出努力時(shí)利用這種分析方法。以上三種方法企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。目前西方用得比較多的是引導(dǎo)會(huì)議法。在這種方法下，由內(nèi)部審計(jì)人員或高層管理者充當(dāng)引導(dǎo)者，主持召開一系列的研討會(huì)來進(jìn)行。通常包括計(jì)劃、預(yù)備工作、單獨(dú)的研討會(huì)、系列的聯(lián)席會(huì)議、報(bào)告和行為方案的實(shí)施等一系列過程。

1.計(jì)劃。CSA要求參與的組織成員理解內(nèi)部控制的重要性，掌握一定的內(nèi)部控制知識(shí)，明確自己在活動(dòng)中的角色，這些必要的知識(shí)可由企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門提供，為CSA的開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.預(yù)備工作。預(yù)備工作的主要目的是使參與者熟知企業(yè)目標(biāo)及內(nèi)部控制目標(biāo)，以及企業(yè)的規(guī)章制度和管理層預(yù)定的發(fā)展方向與戰(zhàn)略，在此基礎(chǔ)上，參與者按照制度要求、發(fā)展方向與戰(zhàn)略，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)查并形成個(gè)人意見。

3.研討會(huì)與系列的聯(lián)席會(huì)議。參與者形成個(gè)人意見后，通過會(huì)議的形式，發(fā)表自己的意見，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。在實(shí)際操作中，研討會(huì)通常采用匿名的形式進(jìn)行，這樣可以鼓勵(lì)參與者盡量發(fā)表自己的真實(shí)意見，發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。

4.報(bào)告和提供方案。經(jīng)過多次研討會(huì)后，作為主要的負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)部門要對(duì)研討會(huì)的內(nèi)容進(jìn)行綜述，描述被評(píng)價(jià)部門的情況。而參與研討會(huì)的管理者要負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)現(xiàn)的弱點(diǎn)起草解決方案。

二、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的不同之處

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）在實(shí)施時(shí)，與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)相比存在許多不同之處，如表1所示。

從表中我們發(fā)現(xiàn)，與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)相比，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（CSA）有其獨(dú)到的優(yōu)勢(shì)，表現(xiàn)在以下方面：

第一，有效進(jìn)行“軟控制”評(píng)價(jià)，這是CSA優(yōu)越于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的重要之處。在新的內(nèi)部控制模式下，迫切需要評(píng)價(jià)包括公司治理、職業(yè)道德、誠實(shí)品質(zhì)、勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等“軟控制”，而這恰恰是CSA可以提供的。以企業(yè)核心人員的品質(zhì)為例，目前上市公司核心人員的個(gè)別屬性，很難獲取可信的資料，只能姑且假定他們都是誠信正直、有正確的道德價(jià)值觀的人。而事實(shí)上，很多上市公司舞弊、財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真、做假等都是由公司核心人員聯(lián)合舞弊導(dǎo)致的。實(shí)施CSA，企業(yè)可以把管理人員和其他員工召集起來討論并對(duì)此進(jìn)行評(píng)估，提出相應(yīng)的建議進(jìn)行改善，避免舞弊的發(fā)生。

第二，提升了控制環(huán)境。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)使得企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)從有限的職員參與變?yōu)閺V泛的職員參與，從“內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制負(fù)責(zé)”變?yōu)椤八械穆殕T都對(duì)控制負(fù)責(zé)”。企業(yè)的員工廣泛參與到內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià)中來，了解自己在企業(yè)內(nèi)部控制中所處的位置，意識(shí)到內(nèi)部控制是全體成員共同的責(zé)任，從而積極地參與到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和改進(jìn)中來，組織的內(nèi)部控制整體意識(shí)得到加強(qiáng)，內(nèi)部控制環(huán)境得以提升。

第三，CSA使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)更有效率與效果。通過CSA，內(nèi)部審計(jì)人員和經(jīng)營人員合作對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，減少了收集信息的時(shí)間和驗(yàn)證程序，對(duì)經(jīng)營過程了解得也更為徹底。這種合作提高了進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)可獲信息的數(shù)量和質(zhì)量，把審計(jì)人員從對(duì)立者、監(jiān)督者轉(zhuǎn)換為企業(yè)發(fā)展的參與者、推動(dòng)者，提升內(nèi)部審計(jì)的效率與效果。

三、結(jié)論

通過上述對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)特征及方法的介紹，并將其與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行比較，可以看出CSA 作為一種有助于管理當(dāng)局和內(nèi)部審計(jì)人員判斷內(nèi)部控制質(zhì)量的方法，有助于完善企業(yè)的內(nèi)部控制。所以，現(xiàn)階段我國企業(yè)在建立公司治理、強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)適時(shí)引進(jìn) CSA 方法，既加強(qiáng)對(duì)軟控制的評(píng)價(jià)，也不斷促進(jìn)控制環(huán)境的提升。

［參考文獻(xiàn)］

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［2］張諫忠,吳軼倫.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)在寶鋼的運(yùn)用［J］.會(huì)計(jì)研究,2005,（2）．［3］桑向陽.控制自我評(píng)價(jià)CSA:企業(yè)管理新理念［J］.中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2004,(1)．［4］林朝華.CSA：內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)價(jià)的新觀念與新方法［J］.上海會(huì)計(jì),2003,（1）．［5］楊國莉.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)芻議［J］.集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2007,（10）．

第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

一、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明

本公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況

2010 年，中國遠(yuǎn)洋控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司或本公司）在按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》，并完成了第一階段內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)工作，同時(shí)按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，提前組織改善提升中國遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，為 2011 年按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)打下基礎(chǔ)。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，本公司在已有內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深化內(nèi)部控制體系建設(shè)，完善內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制，制定了《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 2010 模版》，并在公司總部和下屬公司開展了內(nèi)控評(píng)價(jià)、缺陷整改等工作；下一步還將依據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)和整改結(jié)果，結(jié)合公司治理理論，以《企業(yè)內(nèi)部制評(píng)價(jià)指引》為基礎(chǔ)，以本公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過協(xié)調(diào)總部與下屬公司及各外部相關(guān)干系人的權(quán)利、利益與責(zé)任，同步實(shí)現(xiàn)公司總部與下屬公司、公司整體與外部相關(guān)干系人之間內(nèi)控要素的對(duì)接和整合，逐步建立全面高效的內(nèi)部控制框架，提升公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力。為保證此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的順利開展，公司于 2010 年 12 月9 日在總部和參與評(píng)價(jià)的下屬公司召開了內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)會(huì)，在總部成立了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，指導(dǎo)內(nèi)控評(píng)價(jià)的開展，并對(duì)最終評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核，在領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)立了內(nèi)控工作小組，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施過程，同時(shí)參與評(píng)價(jià)的各下屬公司也成立了相應(yīng)的工作小組，總部各部門都指定了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作聯(lián)絡(luò)員，配合內(nèi)控評(píng)價(jià)主管部門開展工作。在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作開展過程中，本公司分別在總部及下屬公司開展了內(nèi)部控制研討和培訓(xùn)，下發(fā)了內(nèi)控評(píng)價(jià)調(diào)問卷，全面梳理了內(nèi)部控制制度和程序，針對(duì)重要職能部門和重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程開展了訪談和穿行測(cè)試，形成了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)診斷工作底稿、內(nèi)部控制缺陷匯總表、內(nèi)部控制改進(jìn)計(jì)劃等基礎(chǔ)資料。各下屬公司按照規(guī)定的程序和要求，分別編制了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，公司總部在分析匯總各下屬公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，按照《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的新要求，集成編制了本公司全面的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，系統(tǒng)反映了本公司內(nèi)部控制的整體情況，并摘要形成本公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)外披露稿，以供市場(chǎng)監(jiān)督和利益相關(guān)者作為決策參考。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)

為了規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，2010本公司按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，重點(diǎn)參考和借鑒財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，并結(jié)合本公司發(fā)布的《內(nèi)部控制手冊(cè)》，對(duì)公司總部及下屬公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了必要的檢查與評(píng)價(jià)。

四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍

此次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作涵蓋中國遠(yuǎn)洋總部及中遠(yuǎn)集裝箱運(yùn)輸有限公司、中遠(yuǎn)散貨運(yùn)輸有限公司、中國遠(yuǎn)洋物流有限公司、中遠(yuǎn)太平洋有限公司、中遠(yuǎn)（香港）航運(yùn)有限公司和青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司等六家下屬公司，針對(duì)采購、資產(chǎn)管理、銷售等具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，還選取了部分主要的生產(chǎn)單位開展內(nèi)控評(píng)價(jià)檢查，保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的深入和全面。

此次內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，參考財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的要求，針對(duì)中國遠(yuǎn)洋核心業(yè)務(wù)流程的開展情況，從內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)檢查，并將檢查監(jiān)督意見上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)進(jìn)行了審議,并報(bào)告了審核委員會(huì)。

五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法

本公司制定了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案，明確了評(píng)價(jià)組織實(shí)施步驟、人員安排、日程安排等相關(guān)內(nèi)容。本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作分為四個(gè)階段：

1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)準(zhǔn)備工作。成立內(nèi)控評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)，編制評(píng)價(jià)工作方案和實(shí)施計(jì)劃，準(zhǔn)備評(píng)價(jià)工作底稿等評(píng)價(jià)工具。

2、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。通過問卷調(diào)研、訪談、穿行測(cè)試等多種方法對(duì)公司及下屬公司進(jìn)行了內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)及內(nèi)控缺陷分析評(píng)估。

3、內(nèi)部控制改進(jìn)。針對(duì)在上一工作階段中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，組織討論制定缺陷改進(jìn)方案，明確改進(jìn)措施、改進(jìn)責(zé)任部門及改進(jìn)時(shí)間表。

4、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告編制。匯總內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果及缺陷改進(jìn)情況，編制公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

此次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作參考財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等 18 個(gè)方面出發(fā)，整理形成 889個(gè)評(píng)價(jià)點(diǎn)，通過問卷調(diào)研、訪談、穿行測(cè)試等多種方法，對(duì)中國遠(yuǎn)洋總部及下屬公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行全面的檢查 和評(píng)價(jià)。

為盡可能的驗(yàn)證現(xiàn)有工作中內(nèi)部控制體系的嚴(yán)密性、完整性，內(nèi)部控制在日常業(yè)務(wù)中執(zhí)行是否到位，本次自我評(píng)價(jià)工作基本涵蓋了各公司的主要業(yè)務(wù)流程，并將關(guān)鍵業(yè)務(wù)作為檢查測(cè)試工作的重點(diǎn)，依據(jù)各業(yè)務(wù)流程將檢驗(yàn)工作分布在整個(gè)業(yè)務(wù)鏈中，以達(dá)到評(píng)價(jià)測(cè)試整個(gè)流程的目的。

六、內(nèi)部控制體系建設(shè)情況

2010 年，本公司在按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，落實(shí)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及應(yīng)用指引，制定了《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》，將內(nèi)部控制體系建和完善工作分為內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)、內(nèi)控體系建設(shè)和改進(jìn)、內(nèi)控檢查、內(nèi)控整合及信息化建設(shè)等四個(gè)階段。公司計(jì)劃通過第一階段在中國遠(yuǎn)洋總部及六家下屬公司開 展內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷評(píng)價(jià)，同時(shí)在總部完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，展示并分析中國遠(yuǎn)洋內(nèi)控缺陷及風(fēng)險(xiǎn)分布情況；在第二階段，針對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷結(jié)果，提出中國遠(yuǎn)洋總部和下屬公司的內(nèi)控改進(jìn)計(jì)劃，并基于總部?jī)?nèi)控體系框架，在下屬公司建立和完善內(nèi)部控制制度和體系；在第三階段，按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，設(shè)計(jì)中國遠(yuǎn)洋內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)機(jī)制，包括內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，為獨(dú)立評(píng)價(jià)與審計(jì)監(jiān)督提供充分、規(guī)范的規(guī)則與程 序，并對(duì)下屬公司內(nèi)控改進(jìn)實(shí)施檢查，保證下屬公司內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行和持續(xù)完善；在第四階段，結(jié)合總部和各下屬公司內(nèi)控體系建設(shè)成果，實(shí)現(xiàn)公司各層面內(nèi)部控制體系的對(duì)接和整合，完成內(nèi)部控制各要素和流程在公司上下各個(gè)層面的充分貫通和全面執(zhí)行，同時(shí)將基于本公司信息化現(xiàn)狀，針對(duì)財(cái)政部?jī)?nèi)控規(guī)范和公司內(nèi)控要求，規(guī)劃建設(shè)本公司的內(nèi)控信息系統(tǒng)。

從2010年下半年起，公司按照建設(shè)方案的安排，在全公司范圍內(nèi)開展了內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及診斷，明確了內(nèi)控差距及缺陷，并指導(dǎo)總部相關(guān)部門和下屬公司進(jìn)行內(nèi)控改進(jìn)。在公司總部還開展了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，編制了內(nèi)控制度體系框架，梳理了工作標(biāo)準(zhǔn)和程序文件，同時(shí)基于公司信息化現(xiàn)狀，從風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的專業(yè)角度，開展了公司內(nèi)部控制信息平臺(tái)的規(guī)劃建設(shè)工作，提前組織改善提升中國遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制體系建設(shè)，并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制建設(shè)工作。目前已經(jīng)完成內(nèi)部控制建設(shè)第一階段工作，為2011年按照《指引》要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)工作打下了基礎(chǔ)。

通過此次對(duì)公司內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)得出，本公司依據(jù)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控要素，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個(gè)方面，構(gòu)建了完整的內(nèi)部控制制度和程序框架，形成了公司統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度管理體系，具體情況如下：

（一）內(nèi)部環(huán)境

本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等內(nèi)容為依據(jù)，對(duì)公司內(nèi)部環(huán)境要素進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、組織架構(gòu)

本公司建立了規(guī)范的，由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、以及管理層組成的公司治理結(jié)構(gòu)。其中，董事會(huì)由董事長(zhǎng)及董事共 10 人組成、監(jiān)事會(huì)由監(jiān)事會(huì)主席及監(jiān)事共 6 人組成、管理層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)秘書共 7 人組成。

公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)立嚴(yán)格滿足《公司法》及中國和香港證監(jiān)會(huì)等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)法律法規(guī)的相關(guān)要求。本公司持續(xù)建立健全董事會(huì)、監(jiān)

事會(huì)和《公司法》和《公司章程》所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)，董事長(zhǎng)是公司的法定代表人。董事會(huì)成員由股東大會(huì)委派產(chǎn)生，向股東負(fù)責(zé)，監(jiān)事會(huì)由股東委派代表、職工代表以及獨(dú)立監(jiān)事組成，履行檢查公司財(cái)務(wù)、監(jiān)督董事及高級(jí)管理人員履職行為等職權(quán)。

本公司高管層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)秘書等人員組成。本公司建立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。按照《公司章程》的規(guī)定，公司高級(jí)管理人員（包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書）由董事會(huì)聘任和解聘?？偨?jīng)理是公司管理層的負(fù)責(zé)人，其主要在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，副總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)處理分管的工作。

公司董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、審核委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、提名委員會(huì)和執(zhí)行委員會(huì)，其中公司風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)是本公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的審議機(jī)構(gòu)，公司審核委員會(huì)是公司內(nèi)部控制有效性的檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

公司總部合理設(shè)置了各內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，并通過制定組織結(jié)構(gòu)圖、部門職責(zé)、崗位工作標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，明確了各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，并使管理層和員工充分了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況。

2、發(fā)展戰(zhàn)略

本公司根據(jù) “十一五”發(fā)展規(guī)劃的思路，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，高度重視企業(yè)發(fā)展與環(huán)境、社會(huì)的和諧，促進(jìn)行業(yè)與社會(huì)、環(huán)境的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，并按照總體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，借助資本市場(chǎng)籌集資金，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)機(jī)建制，規(guī)范經(jīng)營管理，不斷增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。截至2010年，公司順利實(shí)現(xiàn)了 “十一五”戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并編制完成了《中國遠(yuǎn)洋“十二五”發(fā)展規(guī)劃》。

本公司使命是：逐步確立、發(fā)展和鞏固在國際航運(yùn)和物流碼頭領(lǐng)域的領(lǐng)先地位，保持與客戶、雇員、投資者和合作伙伴誠實(shí)互信的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，最大程度地回報(bào)股東、社會(huì)和環(huán)境。公司使命是本公司建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的出發(fā)點(diǎn)和終極目標(biāo)，本公司及其所屬子公司內(nèi)部控制實(shí)施也都是緊緊圍繞公司使命，面向全球市場(chǎng)，在安全、健康、環(huán)保的前提下，為客戶提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)，并將公司使命納入全球契約中，努力追求企業(yè)人文、社會(huì)和自然的全面和諧，將內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提高作為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的手段和措施之一，確保企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。本公司始終堅(jiān)持以人為本，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以科技為手段，以效益為中心，踐行企業(yè)公民職責(zé)，堅(jiān)持生產(chǎn)經(jīng)營和資本經(jīng)營雙輪驅(qū)動(dòng)；做強(qiáng)國際航運(yùn)業(yè)，拓展物流碼頭業(yè)，發(fā)展航運(yùn)互補(bǔ)業(yè)；推進(jìn)中國遠(yuǎn)洋從綜合航運(yùn)企業(yè)向綜合發(fā)展企業(yè)和航運(yùn)物流集群的領(lǐng)頭企業(yè)轉(zhuǎn)變，從跨國經(jīng)營向跨國公司和全球公司轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)又好又快和可持續(xù)發(fā)展的總體戰(zhàn)略目標(biāo)。

在總體戰(zhàn)略目標(biāo)下，本公司通過運(yùn)用現(xiàn)代化的管理工具，實(shí)施全面質(zhì)量管理、六西格瑪、精益管理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、數(shù)字化管理等手段和措施，貫徹管理方針、環(huán)境保護(hù)方針、安全方針和質(zhì)量方針，促使中國遠(yuǎn)洋從周期性發(fā)展向可持續(xù)發(fā)展轉(zhuǎn)變，從以硬件為主向軟硬并重，以軟件為主轉(zhuǎn)變，從擁有控制資源向同時(shí)配置社會(huì)資源轉(zhuǎn)變，從以生產(chǎn)經(jīng)營獲取收益為主向生產(chǎn)經(jīng)營和資本經(jīng)營并重獲取收益轉(zhuǎn)變；并將總體戰(zhàn)略目標(biāo)分解為經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)層面、產(chǎn)品業(yè)績(jī)/環(huán)境業(yè)績(jī)/社會(huì)業(yè)績(jī)層面、公司治理層面、勞工和人權(quán)業(yè)績(jī)等四個(gè)層面，保障總體戰(zhàn)略 目標(biāo)的落實(shí)。

3、人力資源

本公司堅(jiān)持以人為本的原則,根據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》，《中華人民共和國勞動(dòng)合同法實(shí)施條例》等要求，制定了《中國遠(yuǎn)洋控股股份有限公司勞動(dòng)合同管理辦法》、《中國遠(yuǎn)洋控股股份有限公司員工薪酬管理辦法（試行）》、《人力資源管理程序》等人力資源管理政策。在員工招聘、管理、使用、辭退與辭職等方面嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)政策規(guī)定，與員工簽訂正式勞動(dòng)合同，嚴(yán)格按勞動(dòng)合同行使權(quán)力和履行義務(wù)。在培訓(xùn)方面，制定了相關(guān)管理規(guī)定，在每年年初制定當(dāng)年培訓(xùn)計(jì)劃，針對(duì)各層次人才設(shè)計(jì)不同的培訓(xùn)項(xiàng)目，按培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施各項(xiàng)培訓(xùn)。在薪酬、考核、晉升等各方面，設(shè)置了以崗位工資為主體的結(jié)構(gòu)工資制，員工工資由崗位工資、能力工資、績(jī)效工資和獎(jiǎng)勵(lì)構(gòu)成。在工資體系中設(shè)置了職務(wù)聘任序列和業(yè)務(wù)考核序列的序列劃分，崗位因素和個(gè)人能力因素得到進(jìn)一步體現(xiàn)，考核機(jī)制得到進(jìn)一步強(qiáng)化，員工職業(yè)生涯發(fā)展軌跡更加清晰，晉升空間更加廣闊。

4、企業(yè)文化

本公司著力推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)，不斷豐富企業(yè)文化內(nèi)涵，深入宣傳“全球發(fā)展、和諧共贏”的核心理念，倡導(dǎo)形成引領(lǐng)未來發(fā)展的卓越企業(yè)文化。本公司注重企業(yè)文化建設(shè)的整體規(guī)劃，研究制定《企業(yè)文化建設(shè)“十二五”規(guī)劃》，制定完善《企業(yè)文化建設(shè)綱要》及《企業(yè)員工手冊(cè)》。通過健全企業(yè)文化案例庫、開展主題教育、建設(shè)企業(yè)文化示范基地、開發(fā)“網(wǎng)上精神家園”企業(yè)文化展館、舉辦職工文化月等，提高企業(yè)文化宣貫效果。

本公司已經(jīng)建立起完善的企業(yè)文化理念和行為識(shí)別系統(tǒng)，清晰地闡明了公司總體形象標(biāo)準(zhǔn)和員工的一般行為規(guī)范與準(zhǔn)則。行為規(guī)范要求各位員工以強(qiáng)烈的榮譽(yù)心和責(zé)任感，遵循行為規(guī)范，為塑造中國遠(yuǎn)洋良好形象、為創(chuàng)造中國遠(yuǎn)洋美好未來努力奮進(jìn)。

5、社會(huì)責(zé)任

本公司以世界性的思維和全球化的眼光履行社會(huì)責(zé)任，承擔(dān)起一 個(gè)世界級(jí)跨國公司的全球化社會(huì)責(zé)任。

本公司高度重視安全生產(chǎn)工作，2010 ，公司深入貫徹落國家有關(guān)安全生產(chǎn)的一系列政策措施，緊緊圍繞安全管理的總體目標(biāo)，強(qiáng)化精益管理，扎實(shí)地開展“安全生產(chǎn)年”活動(dòng)，通過加強(qiáng)培訓(xùn)、完善制度、強(qiáng)化監(jiān)督、提高執(zhí)行力等手段，有效預(yù)防了重、特大安全事故的發(fā)生，全年安全形勢(shì)總體平穩(wěn)，安全與生產(chǎn)工作取得較好成績(jī)。

本公司通過建立機(jī)制和實(shí)施措施，在項(xiàng)目的開發(fā)、設(shè)計(jì)、履行實(shí)施及后續(xù)服務(wù)等環(huán)節(jié)，重視客戶和消費(fèi)者的安全和健康，積極運(yùn)用IT 技術(shù)有效傳遞產(chǎn)品和服務(wù)信息、堅(jiān)持 “誠行四海，信立天下”的自律守則，守法經(jīng)營，與客戶共建誠信守法的生產(chǎn)和消費(fèi)環(huán)境。

本公司在經(jīng)營實(shí)踐中不斷深化低碳發(fā)展的經(jīng)營理念。通過加強(qiáng)燃油管理，主動(dòng)實(shí)施加船減速，自覺減少燃油消耗；通過推行綠色航運(yùn)，打造 CKYH 綠色聯(lián)盟，深化《青島宣言》，積極倡導(dǎo)全面降速減排，推動(dòng)航運(yùn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。本公司繼續(xù)秉承綠色發(fā)展的理念，依托科技手段推動(dòng)綠色環(huán)保。切實(shí)履行企業(yè)公民責(zé)任，努力建設(shè)節(jié)約型、環(huán)境友好型企業(yè)。本公司以確保員工職業(yè)健康安全、創(chuàng)造和諧的勞工關(guān)系為目標(biāo)，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，以人為本，推進(jìn)員工和文化的多元化管理，充分吸引、凝聚、激勵(lì)和使用世界各地的優(yōu)秀人才，同時(shí)積極維護(hù)員工的權(quán)益和職業(yè)安全和健康，結(jié)合國際、國內(nèi)有關(guān)法律、法規(guī)、公約、條例的要求，規(guī)定了員工招聘、管理、使用，以及職業(yè)健康、勞動(dòng)安全、福利待遇等相關(guān)政策，實(shí)現(xiàn)員工自身成長(zhǎng)與企業(yè)發(fā)展的和諧與統(tǒng)一。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中所列主要風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，對(duì)公司在經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對(duì)策略等活動(dòng)進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

公司在發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和子目標(biāo)制定過程中，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)估，積極面對(duì)和應(yīng)對(duì)符合公司戰(zhàn)略發(fā)展方向和航運(yùn)價(jià)值鏈關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)所帶來的威脅性風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)性風(fēng)險(xiǎn)，盡量規(guī)避從事投機(jī)性業(yè)務(wù)所帶來的一切風(fēng)險(xiǎn)，再結(jié)合公司風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，合理保證將影響戰(zhàn)略目標(biāo)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，為公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有效保障。

公司建立了統(tǒng)一規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，定義了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和影響程度兩個(gè)維度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性評(píng)估，由此得到風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)列表，之后根據(jù)董事會(huì)確定的風(fēng)險(xiǎn)偏好，建立了重大風(fēng)險(xiǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)部控制的重要性原則，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，繪制風(fēng)險(xiǎn)地圖，找出公司層面的重大風(fēng)險(xiǎn)和流程層面的重大缺陷，作為下階段的管理重點(diǎn)。

本公司在 2010 年的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中，針對(duì)未來的不確定性對(duì)公司目標(biāo)的影響，分析了公司內(nèi)外部環(huán)境所產(chǎn)生的變化，利用全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)，開展了全員參與的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)活動(dòng)，針對(duì) 6 個(gè)一層風(fēng)險(xiǎn)、62 個(gè)二層風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別了風(fēng)險(xiǎn)在公司可能發(fā)生和表現(xiàn)的具體形式，形成并更新了 923 條風(fēng)險(xiǎn)事件，系統(tǒng)分析了各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)因、影響、防范措施、改進(jìn)建議和考核指標(biāo)等內(nèi)容，并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，得出了公司的風(fēng)險(xiǎn)排序，明確了在經(jīng)營管理過程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注和提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的前 10 條重大風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)這 10 條重大風(fēng)險(xiǎn)，公司明確和落實(shí)了風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任，依據(jù)公司總體的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，選取風(fēng)險(xiǎn)接受、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)利用等應(yīng)對(duì)策略，制訂具體的應(yīng)對(duì)措施。

（三）控制活動(dòng)

本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)控制活動(dòng)的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、全面預(yù)算、合同管理等內(nèi)容為依據(jù)，對(duì)公司控制活動(dòng)的有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、不相容職務(wù)分離控制

公司在設(shè)定組織機(jī)構(gòu)和崗位時(shí)，全面系統(tǒng)地分析和梳理了公司的業(yè)務(wù)流程，共清理流程356個(gè)，對(duì)容易產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)的崗位實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成了各司其職、相互制約的工作機(jī)制。

2、授權(quán)審批控制

本公司根據(jù)公司章程，對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層的職責(zé)進(jìn)行了明確的劃分，制定了有效的議事規(guī)則，各司其職、相互獨(dú)立、相互監(jiān)督、相互促進(jìn)。對(duì)金額和性質(zhì)不同的各項(xiàng)一般交易、關(guān)聯(lián)交易和風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的授權(quán)程序，本公司都進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。本公司所屬全資及控股子公司也都按相關(guān)規(guī)定明確了授權(quán)審批控制的權(quán)限和流程，保障公司的運(yùn)營和安全。

3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

本公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，完善財(cái)務(wù)報(bào)告編制、合并、內(nèi)部審核、披露、報(bào)送、審計(jì)和分析利用制度，執(zhí)行具體而嚴(yán)格的工作流程，并建立起了一套較為健全的內(nèi)部管理與控制制度，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整和決策有用。

4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

本公司根據(jù)國有企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，在公司總部制定了固定資產(chǎn)管理的相關(guān)制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購置、日常管理、使用、處置等工作進(jìn)行規(guī)范，明確了工作流程和操作細(xì)則。建立了固定資產(chǎn)卡片制度，納入公司 SAP 系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證賬實(shí)核對(duì)。另外，公司還定期對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)按照資產(chǎn)處置程序進(jìn)行處理。各下屬公司也都制定了完備的財(cái)產(chǎn)管理制度和程序，積極加強(qiáng)固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等管理，確保財(cái)產(chǎn)安全。

5、預(yù)算控制

公司設(shè)置了預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)本公司及所屬單位的財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)和日常管理。同時(shí)，明確了公司運(yùn)輸部、戰(zhàn)略發(fā)展部、人力資源部、安全監(jiān)督部等各職能部門職責(zé)。本公司還設(shè)計(jì)并執(zhí)行了適合公司實(shí)際的“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的財(cái)務(wù)預(yù)算和年中調(diào)整預(yù)算編報(bào)工作流程，并通過實(shí)地調(diào)研、預(yù)算約談、月度跟蹤、財(cái)務(wù)預(yù)算考核等手段，加強(qiáng)對(duì)各公司預(yù)算工作的監(jiān)督，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

6、運(yùn)營分析控制

本公司通過加強(qiáng)對(duì)航運(yùn)細(xì)分市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息的收集、分析和研究，根據(jù)不斷變化的趨勢(shì)修正自身的策略和行動(dòng)方案，積極規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，增加收益。同時(shí)根據(jù)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件的發(fā)生過程，積極進(jìn)行事件態(tài)勢(shì)跟蹤，做好自然災(zāi)害和應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)事件的處置工作。

7、績(jī)效考評(píng)控制

本公司按照《中國遠(yuǎn)洋控股股份有限公司員工考核暫行辦法》定期開展總部員工考核工作，由人力資源部統(tǒng)一部署，制定考核方案，并進(jìn)行協(xié)調(diào)指導(dǎo)；各部門按照人力資源部制定的員工考核工作計(jì)劃，在本部門組織實(shí)施員工考核工作，為人員聘任、員工培訓(xùn)、工資晉升等工作提供依據(jù)。

對(duì)各直屬公司的經(jīng)營業(yè)績(jī)考核，本公司與各直屬公司簽訂責(zé)任書，下達(dá)任務(wù)目標(biāo)，并以此為基礎(chǔ)，實(shí)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員年薪制。對(duì)各直屬公司負(fù)責(zé)人的考核，實(shí)行“目標(biāo)分解、壓力傳導(dǎo)，因企制宜、分類考核，重在結(jié)果、兼顧過程，強(qiáng)化激勵(lì)、績(jī)薪掛鉤”的原則，采取由公司 CEO 與各直屬公司負(fù)責(zé)人簽訂經(jīng)營業(yè)績(jī)責(zé)任書的方式進(jìn)行。

（四）信息與溝通

本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)信息溝通的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于內(nèi)部信息傳遞、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)等內(nèi)容為依據(jù)，對(duì)公司信息與溝通機(jī)制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、內(nèi)部信息溝通

董事會(huì)成員通過出席董事會(huì)會(huì)議獲得公司重大事項(xiàng)情況以及公司財(cái)務(wù)狀況。監(jiān)事會(huì)成員通過出席監(jiān)事會(huì)會(huì)議、列席董事會(huì)會(huì)議獲得公司重大事項(xiàng)情況，包括公司財(cái)務(wù)狀況。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員于每月通過《董事監(jiān)事月報(bào)》獲得公司生產(chǎn)經(jīng)營最新情況，包括公司財(cái)務(wù)狀況。公司管理層通過每月的調(diào)度會(huì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)了解與公司盈利相關(guān)財(cái)務(wù)信息，并通過專門“財(cái)務(wù)信息查詢系統(tǒng)”進(jìn)行控制。除此之外，借助“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)”，進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)作、運(yùn)量、燃油消耗量、運(yùn)載率等類信息的統(tǒng)計(jì)。員工可通過內(nèi)部網(wǎng)及時(shí)了解公司的相關(guān)新聞和生產(chǎn)經(jīng)營資料，還可以通過內(nèi)部網(wǎng)頁上的“總經(jīng)理、黨委書記征求意見箱”直接與公司高管層進(jìn)行溝通。公司日常文件傳遞、費(fèi)用審批通過辦公自動(dòng)化系統(tǒng)（OA）傳遞，對(duì)于涉密文件公司則采用密件方式傳遞，請(qǐng)示工作使用簽報(bào)，部門之間溝通使用工作聯(lián)系單，事后信息反饋通過督辦單形式來加強(qiáng)跟蹤。

2、外部信息溝通

本公司利用多種渠道和機(jī)制，與投資者、媒體、監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持順暢的溝通和聯(lián)絡(luò)。投資者和財(cái)經(jīng)媒體可以通過電話、電子郵件、投資者大會(huì)等方式了解公司信息，公司也會(huì)定期主動(dòng)組織管理層見面會(huì)、媒體見面會(huì)、溝通會(huì)，拜會(huì)投行、券商和基金等組織。依據(jù)中國證監(jiān)會(huì)、上交所、香港聯(lián)交所、國資委等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，公司會(huì)定期及不定期披露相關(guān)報(bào)告，接受中國證監(jiān)會(huì)、上交所、香港聯(lián)交所等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的問詢、檢查，向國資委上報(bào)國有控股上市運(yùn)行情況，必要時(shí)還 會(huì)拜訪中國證監(jiān)會(huì)、上交所、香港聯(lián)交所等監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

3、信息系統(tǒng)

公司參考業(yè)界較為流行的信息系統(tǒng)控制架構(gòu)結(jié)合自身實(shí)際情況，建立了本公司的信息系統(tǒng)控制制度，涵蓋公司的重要 IT 資產(chǎn)及重要IT 業(yè)務(wù)流程，確保公司信息安全。本公司及旗下大部分子企業(yè)實(shí)施了以 SAP 系統(tǒng)為平臺(tái)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，進(jìn)行集中管控，規(guī)范了財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和流程，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密銜接，從源頭上確保了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，為高層決策提供及時(shí)可靠的信息。本公司全球班輪運(yùn)輸信息系統(tǒng)建設(shè)目前已形成了遍布全球的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施架構(gòu)，形成了以 IRIS2 為核心的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、SAP 財(cái)務(wù)系統(tǒng)和 MIS 業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)相輔相承的管理信息系統(tǒng)構(gòu)架，并建立了具有中遠(yuǎn)特色的電子商務(wù)門戶平臺(tái)。

4、反舞弊機(jī)制

本公司根據(jù)中央和國務(wù)院國資委關(guān)于加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的部署，制定了具體的實(shí)施辦法，落實(shí)整體工作計(jì)劃和實(shí)方案，將教育、制度、監(jiān)督、改革、糾風(fēng)、懲治的工作任務(wù)分解落實(shí)到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和各單位、各部門，明確了完成時(shí)間、工作要求和考核辦法，加強(qiáng)了反舞弊工作。各單位和部門堅(jiān)持以權(quán)力運(yùn)行和重要業(yè)務(wù)為監(jiān)督重點(diǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，重點(diǎn)針對(duì)航運(yùn)管理、貨運(yùn)代理、營銷貿(mào)易、基建項(xiàng)目、物資采購、財(cái)務(wù)管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)管人、管財(cái)、管物的過程監(jiān)控，在堅(jiān)持抓好共性業(yè)務(wù)的經(jīng)?；O(jiān)督管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)各自特點(diǎn)和存在的主要問題，明確舞弊風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控點(diǎn)，開展重點(diǎn)監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)等各種舞弊問題，堵塞管理漏洞，從源頭上預(yù)防違規(guī)違紀(jì)，維護(hù)改革發(fā)展穩(wěn)定大局，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（五）內(nèi)部監(jiān)督

公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的規(guī)定為依據(jù)，對(duì)公司日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

1、日常監(jiān)督

公司監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)運(yùn)作、董事會(huì)成員及公司高級(jí)管理人員履職進(jìn)行監(jiān)督，時(shí)刻關(guān)注阻礙公司經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、威脅公司資產(chǎn)安全、隱瞞公司信息真實(shí)、違反法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)行為，并提醒改正和改進(jìn)。董事會(huì)下設(shè)審核委員會(huì)，協(xié)助董事會(huì)審查公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的建立健全，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制檢查和審計(jì)，并對(duì)公司《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》進(jìn)行審議。此外，公司每年還組建內(nèi)控檢查小組，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系有效性自我評(píng)估工作的具體實(shí)施。

2010年在董事會(huì)和審核委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，本公司繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系，對(duì)公司總部及子公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行必要的檢查與評(píng)價(jià)，了解內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行現(xiàn)狀，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善總部及下屬企業(yè)內(nèi)部控制體系。

2、專項(xiàng)監(jiān)督

2010年，本公司以防控風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理為重點(diǎn)，開展監(jiān)督檢查、效能監(jiān)察和專項(xiàng)治理工作。一年來，各級(jí)紀(jì)委和監(jiān)督部門重點(diǎn)針對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員貫徹執(zhí)行“三重一大”決策制度、領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則和領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定，以及落實(shí)中國遠(yuǎn)洋決策部署情況開展了監(jiān)督檢查；針對(duì)機(jī)務(wù)管理、航運(yùn)業(yè)務(wù)、物資采購等重點(diǎn)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)、組織開展了內(nèi)部審計(jì)、效能監(jiān)察和監(jiān)督檢查。根據(jù)中央的工作部署，中國遠(yuǎn)洋深入開展了對(duì)“小金庫”和工程建設(shè)領(lǐng)域 突出問題的專項(xiàng)治理工作，通過抓好學(xué)習(xí)動(dòng)員、責(zé)任分工、自查自糾和問題整改，實(shí)現(xiàn)了專項(xiàng)治理工作的整體推進(jìn)，強(qiáng)化了企業(yè)基礎(chǔ)管理。

七、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況

為了促進(jìn)企業(yè)全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)要求，公司建立了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制有效性評(píng)估機(jī)制，并確立了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定機(jī)制。2010年6月，公司分別對(duì)內(nèi)部控制體系的戰(zhàn)略環(huán)境和核心控制活動(dòng)層面的建設(shè)和實(shí)施情況，開展了有效性評(píng)價(jià)。針對(duì)內(nèi)部控制戰(zhàn)略環(huán)境層面，對(duì)內(nèi)控體系要素的建立健全情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并判斷內(nèi)部控制體系的有效性；針對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)層面，抽取中國遠(yuǎn)洋總部11個(gè)部門的11個(gè)部門核心程序，進(jìn)行有效性測(cè)評(píng)，并判斷控制活動(dòng)的有效性。通過評(píng)估，內(nèi)部審核小組認(rèn)為公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，能夠適應(yīng)公司管理的需要，基本保證了編制真實(shí)、公允的財(cái)務(wù)報(bào)表的要求，在重大風(fēng)險(xiǎn)失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯(cuò)誤等方面，具有控制與防范作用。在執(zhí)行內(nèi)部控制制度過程中，內(nèi)部審核小組尚未發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯(cuò)誤。為落實(shí)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》對(duì)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定機(jī)制進(jìn)行了對(duì)比評(píng)審，并進(jìn)行了改進(jìn)，它不同于過去通過檢查歷史記錄與內(nèi)部運(yùn)營情況提出建議和意見的傳統(tǒng)評(píng)價(jià)模式，而是把內(nèi)部檢查的重點(diǎn)放在關(guān)注企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程運(yùn)營中面臨的風(fēng)險(xiǎn)上，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果作為內(nèi)部控制有效評(píng)價(jià)的起點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)為降低風(fēng)險(xiǎn)所采取的各項(xiàng)控制措施，通過運(yùn)用以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)模型，結(jié)合企業(yè)內(nèi)控的目標(biāo)，評(píng)價(jià)現(xiàn)有控制措施能否將風(fēng)險(xiǎn)降至企業(yè)可承受的范圍內(nèi)的過程。公司的內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)機(jī)制還明確了評(píng)價(jià)原則、組織職責(zé)與權(quán)限、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)程序方法、有效性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、缺陷改進(jìn)等內(nèi)容。2010年12月份，本公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求，并對(duì)照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，對(duì)公司總部及下屬公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)。根據(jù)此次內(nèi)控評(píng)價(jià)檢查結(jié)果，從整體來看，本公司內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)基本合理，內(nèi)部控制制度框架基本符合了國資委和財(cái)政部對(duì)于內(nèi)部控制體系完整性、合理性、有效性的要求，按照公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，不存在重大缺陷和重要缺陷，但由于公司內(nèi)部控制體系還正在處于全面建立后的初期運(yùn)轉(zhuǎn)磨合過程中，對(duì)照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，還存在部分一般缺陷，需要總部各部門及下屬公司進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系、強(qiáng)化執(zhí)行力度，從而提高公司內(nèi)部控制的效率和效果。

八、內(nèi)部控制缺陷的整改情況及整改措施

本公司建立了內(nèi)部控制缺陷的整改機(jī)制，對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的缺陷由各公司、各部門制定整改計(jì)劃，并實(shí)施整改，經(jīng)過內(nèi)部控制主管部門進(jìn)行審核后，在下一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中進(jìn)行效果的確認(rèn)。

針對(duì)2010總部和下屬公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，公司總部和各下屬公司均已制定了詳細(xì)的、明確的整改措施和整改完成時(shí)間表，并按計(jì)劃加以實(shí)施。

對(duì)于“相關(guān)制度不存在”和“相關(guān)制度不完整”類缺陷，責(zé)任部門和公司將編寫完善相關(guān)制度，明確組織職責(zé)和操作流程；對(duì)于“相關(guān)制度不符合業(yè)務(wù)實(shí)際情況”類缺陷，責(zé)任部門和公司將修訂更新相關(guān)制度及管理辦法，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，確保相應(yīng)制度流程滿足實(shí)際業(yè)務(wù)開展需要；對(duì)于“未按制度要求執(zhí)行”類缺陷，責(zé)任部門和公司將進(jìn)一步完善考核制度，逐步加強(qiáng)對(duì)相應(yīng)管理制度的執(zhí)行和考核力度，提升內(nèi)控工作執(zhí)行力，同時(shí)也加快相應(yīng)控制工具（如計(jì)算機(jī)系統(tǒng)）的完備工作。接下來公司還將開展內(nèi)部控制檢查，對(duì)相關(guān)部門和下屬公司內(nèi)控改進(jìn)措施的制定和執(zhí)行進(jìn)行檢查驗(yàn)收，推進(jìn)內(nèi)控缺陷整改工作的開展。

鑒于內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期復(fù)雜的系統(tǒng)工程，公司將依據(jù)五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引》的要求，對(duì)照評(píng)價(jià)工作發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷及其整改情況，采取整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施的原則，制定中國遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃，并分解為計(jì)劃目標(biāo)，逐步推進(jìn)，以企業(yè)治理理論為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)控制管理思想為基礎(chǔ)，逐步指導(dǎo)各下屬公司梳理內(nèi)控制度及程序框架，開展全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外各層面內(nèi)控要素的對(duì)接和整合，確保內(nèi)部控制整體結(jié)構(gòu)運(yùn)作的一致性，全面提升公司精細(xì)化、規(guī)范化管理水平和全面風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。

九、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論 本公司認(rèn)為，通過對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)，本公司具有較好的內(nèi)部控制環(huán)境，對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了系統(tǒng)的辨識(shí)、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)，具有健全和完善的內(nèi)控制度和規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，具有較強(qiáng)的信息傳遞和溝通能力和內(nèi)部監(jiān)督力度，并且公司內(nèi)部控制制度得到了比較有效的執(zhí)行。公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，能夠適應(yīng)公司管理的需要，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性，在重大風(fēng)險(xiǎn)失控、嚴(yán)重管理舞弊、重要流程錯(cuò)誤等方面，具有合理的防范作用。因此，可以認(rèn)為本公司具備比較合理和有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對(duì)實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制目標(biāo)提供了合理的保障，而且公司能夠客觀的分析自身控制制度的現(xiàn)狀，及時(shí)進(jìn)行完善，滿足和適應(yīng)了公司發(fā)展的需要。

本公司董事會(huì)認(rèn)為，自 2010 1 月 1 日起至本報(bào)告期末止，本公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行是有效的。

中國遠(yuǎn)洋控股股份有限公司董事會(huì) 2011 年 3 月 29 日