第一篇：公司共同決策法律制度研究

摘 要：職工參與共同決策是公司資本民主化和管理民主化的主要實現(xiàn)途徑，起源于德國共同體文化的這一制度旨在保護職工權(quán)益、協(xié)調(diào)企業(yè)中勞資關(guān)系。尋找兩者利益的平衡點，通過對不同企業(yè)的探索性調(diào)研，借助職工滿意評價工具分析共同決策制度實施與職工滿意之間的聯(lián)系，探索我國公司法共同決策制度的引入模式。

關(guān) 鍵 詞：共同決策；職工滿意；實證研究

中圖分類號：d922.291.91 文獻標(biāo)識碼：a 文章編號：1007-8207（2013）12-0101-05

收稿日期：2013-06-18

作者簡介：仇曉光（1981—），男，吉林長春人，吉林財經(jīng)大學(xué)法學(xué)院副院長，副教授，碩士生導(dǎo)師，法學(xué)博士，國家檢察官學(xué)院與中國人民大學(xué)聯(lián)合培養(yǎng)博士后，中國人民大學(xué)訪問學(xué)者，研究方向為公司法、金融法；楊碩（1988—），男，江蘇徐州人，吉林財經(jīng)大學(xué)法學(xué)院碩士研究生，研究方向為民商法。

基金項目：本文系2012年度教育部青年基金項目“深化金融體制改革中民間借貸規(guī)范化研究：以債權(quán)人利益保護為視角”的階段性成果，項目編號：12yjc820014；2012年度吉林省教育廳第一屆春苗計劃項目“吉林省農(nóng)村金融服務(wù)創(chuàng)新下民間借貸規(guī)范研究——以產(chǎn)權(quán)融資改革為視角”的階段性研究成果。

自世界上第一家公司誕生后，學(xué)界便從未停止過對其治理方式的探索，而法律作為人類生產(chǎn)方式組成部分中重要的上層建筑，為公司發(fā)展提供了重要制度保障。上世紀(jì)80年代以來，各個領(lǐng)域公司治理研究成果層出疊現(xiàn)，從傳統(tǒng)單個公司治理機制研究模式逐步轉(zhuǎn)向采用量化評價方法研究公司治理水平。學(xué)者們更加關(guān)注相關(guān)法律條款的實施與公司績效之間的關(guān)系以及執(zhí)行條款效果方面的研究，強調(diào)基于不同國家既有制度的外部環(huán)境基礎(chǔ)差異而導(dǎo)致的治理側(cè)重點應(yīng)有所不同。[1]

一、共同決策與“職工滿意度”

（一）“職工滿意度”與共同決策的關(guān)系

共同決策機制在充當(dāng)公司治理約束機制的同時，還應(yīng)兼有激勵機制的功效。從心理學(xué)和管理學(xué)角度看，職工激勵策略是為了滿足職工心理訴求，設(shè)計適當(dāng)?shù)莫剟詈蛻土P措施來激發(fā)、引導(dǎo)組織成員的行為。共同決策機制在很大空間上賦予了職工向管理層表達(dá)自己訴求的機會，同時也將自己命運的“決定權(quán)”部分交給了職工。企業(yè)管理層決策制定的正確與否直接關(guān)系到企業(yè)在商場中的生死存亡，若職工參與管理制定失誤導(dǎo)致企業(yè)業(yè)績下滑，則可能直接影響職工的切身利益。盡管許多學(xué)者從決策非效率和違背公司設(shè)立初衷角度批判此種制度的種種劣跡，但我們必須承認(rèn)，企業(yè)在最大限度的服務(wù)于股東利益的同時必須承擔(dān)起應(yīng)有的社會責(zé)任，目前勞動糾紛的訴求在發(fā)生變化，正在從 “底線型”利益訴求向 “增長型”利益訴求轉(zhuǎn)變，[2]將利潤作為企業(yè)唯一目標(biāo)所引發(fā)的罷工等群體性對抗事件必然導(dǎo)致整個社會的非效率。因此，從宏觀角度看，共同決策機制所帶來的總收益應(yīng)大于其耗費的成本。

（二）共同決策實證研究價值分析

我國作為一個繼受法國家，在制定法律規(guī)則時充分吸取、借鑒了兩大法系（德國模式和英美模式）中對于公司的治理經(jīng)驗，確定了以股東會為核心，董事會與監(jiān)事會相互制約的三角治理結(jié)構(gòu)。學(xué)習(xí)借鑒的同時也必須承認(rèn)，國外的相關(guān)制度不可能直接照搬和效仿，忽視經(jīng)濟基礎(chǔ)的上層建筑必將是被功能、目的一致性目標(biāo)所拋棄的空中樓閣。當(dāng)前，不斷變化的市場迫切需要一個細(xì)化、可行的法律規(guī)定，但我國國情和司法水平導(dǎo)致了原則性規(guī)則難以解決大部分的實際問題。在共同決策制度背景下考察職工滿意度的意義在于，通過調(diào)查分析該制度的相關(guān)理論和經(jīng)驗在我國企業(yè)治理中適用的情況（包括法律規(guī)定和企業(yè)自發(fā)適用），在保障職工和小股東權(quán)益的前提下充分發(fā)揮法律對社會的指引作用，為企業(yè)良性成長提供理想的外部環(huán)境。在學(xué)習(xí)國外制度原則的同時，將其中具體的規(guī)定根據(jù)我國的實際情況加以改良，才能夠達(dá)到借鑒的真正目的。

二、“職工滿意度”實證分析

（一）指標(biāo)選取

通過對德國共同決策制度和企業(yè)委員會的功能進行分析，總結(jié)歸納出與前述機構(gòu)相對應(yīng)的薪酬福利、參與管理、公司文化、溝通、授權(quán)五個測評維度，結(jié)合職工滿意評價相關(guān)理論，借助統(tǒng)計分析方法，對公司（研究選取的三家企業(yè)，分別為職工人數(shù)少于300、300至1000人及1000人以上三類）①內(nèi)部不同年齡、職位、學(xué)歷、工齡的職工對共同參與管理程度和滿意程度加以分析，這樣，便于區(qū)分不同職工參與共同決策的需求和意愿，有助于細(xì)化相關(guān)制度的標(biāo)準(zhǔn)。此外，企業(yè)職工的滿意度來自兩方面，一方面是職工通過工作取得的自身心理上的成就與滿足，即“內(nèi)部滿意”；另一方面，公司的領(lǐng)導(dǎo)方式與工作環(huán)境也會影響職工的滿意度，即“外部滿意”。

（二）數(shù)據(jù)分析

⒈信度與效度檢驗。一是信度檢驗。信度檢驗是實證研究過程中的一個重要環(huán)節(jié)，其代表模型構(gòu)建、題項設(shè)計以及數(shù)據(jù)收集時的可靠性和科學(xué)性，只有滿足信度的要求，其分析結(jié)果才能具有說服力。因此，在進行進一步研究之前，需要對量表進行信度的分析。本次調(diào)研對信度的分析采用的是克隆巴赫系數(shù)內(nèi)部一致性系數(shù)，利用各題得分的相關(guān)系數(shù)、方差、協(xié)方差矩陣來計算同質(zhì)性，得出唯一的信度系數(shù)結(jié)果，因此結(jié)果中克隆巴赫系數(shù)越高，則代表其檢驗的內(nèi)容一致性越高。②通過計算克隆巴赫系數(shù)內(nèi)部一致性系數(shù)發(fā)現(xiàn)，只有溝通低于0.70，為0.632。但是測量表表中項目為4個，符合小于6個項目且α值大于0.6的要求；共同決策維度部分問卷總體一致性為0.942，其他各項均滿足要求。因此，該問卷具有測量信度。二是效度檢驗。效度是評價實證研究準(zhǔn)確性的另一個標(biāo)準(zhǔn)，在此運用因子分析方法，將測量的16個項目進行kmo指數(shù)與bartlett’s球形檢驗。計算得kmo系數(shù)為0.836，bartlett’s球形檢驗的顯著性水平小于0.01，可以證明數(shù)據(jù)適合因子分析。對測量共同決策的16個項目提取主成分，截取特征根大于1的數(shù)據(jù)，可得問卷中的16個項目能較好地被5個因子解釋，累計解釋方差比例達(dá)到67.528%（見表1）。在分析各個因子所包含的項目意義的基礎(chǔ)上，參照共同決策機制所要預(yù)測評的內(nèi)容設(shè)定，對預(yù)設(shè)薪酬福利、參與管理、公司文化、溝通、授權(quán)五個維度內(nèi)部指標(biāo)略做調(diào)整。表1 共同決策探索性因子分析結(jié)果

⒉路徑分析。路徑分析又稱“結(jié)構(gòu)方程式模式”或“同時方程式檢驗?zāi)Ｊ健?。作為一種驗證性而非探索性的統(tǒng)計方法，運用路徑分析方法進行研究的過程中，通常依據(jù)已有的相關(guān)理論選取測量指標(biāo)，運用統(tǒng)計學(xué)方法建立因果關(guān)系模型，以檢驗假設(shè)模型的可靠性與準(zhǔn)確程度。運用路徑分析可以計算自變量與因變量之間的路徑系數(shù)，分析各因素之間的相對重要程度，進而探析選取變量之間是否存在因果關(guān)系、存在何種因果關(guān)系以及因果關(guān)系的強弱大小。在運算時，通常選用enter法計算路徑系數(shù)并檢驗其是否顯著。借由spss軟件運算得出，路徑系數(shù)：共同決策→職工滿意的標(biāo)準(zhǔn)化估計值為0.751。在分析過程中得到標(biāo)準(zhǔn)化估計值越大，說明變量之間影響程度越大，可見共同決策對職工滿意具有因果關(guān)系之假設(shè)是成立的。

三、關(guān)于我國公司共同決策制度的思考

（一）共同決策與監(jiān)事會制度

⒈重思我國監(jiān)事會制度?；谖覈壳耙延械牧⒎w例來看，加強職工參與管理應(yīng)著重于監(jiān)事會制度的完善。從德國公司法中關(guān)于監(jiān)督委員會和管理委員會職能劃分來看，管理委員會負(fù)責(zé)日常管理，監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)總體政策的制定和實施。日常管理，即公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營及商業(yè)計劃戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，屬于企業(yè)對外經(jīng)營活動，這也是我國公司法中董事會應(yīng)有之職能。而監(jiān)督委員會則是一種員工參與公司治理機構(gòu)，除極為特殊情況下，監(jiān)督委員會職能僅僅局限于公司內(nèi)部的治理，管理委員會對公司商業(yè)經(jīng)營行為的決定則擁有絕對不可分管理權(quán)。因此，我國職工董事制度的合理性和科學(xué)性值得商榷。

⒉完善監(jiān)事會制度建議。數(shù)據(jù)顯示，職工在300人以下的企業(yè)參與管理與職工滿意度路徑系數(shù)值低于其他兩類企業(yè)，即在規(guī)模較小的企業(yè)中職工是否能夠真正參與到公司治理活動中對于職工的滿意度影響不甚明顯；同時中高層員工較其他職工能夠很好參與管理。由于我國行業(yè)類別較多，對于各個行業(yè)大中小型企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同，因此完善監(jiān)事會制度可以從以下幾方面入手：第一，根據(jù)《統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法》中從業(yè)人員數(shù)量劃分標(biāo)準(zhǔn)明確的大型企業(yè)設(shè)立監(jiān)事會應(yīng)就職工代表組成結(jié)構(gòu)及數(shù)量作出具體要求，而非現(xiàn)行法律中較為籠統(tǒng)的規(guī)定。第二，監(jiān)事會功能明確。目前，我國立法中沒有關(guān)于職工福利的內(nèi)容，這與監(jiān)事會中設(shè)置職工監(jiān)事目的的初衷相違背，強化監(jiān)事會職能應(yīng)重申其對于公司內(nèi)部治理的權(quán)利，嚴(yán)格劃分監(jiān)事會在企業(yè)商業(yè)活動和企業(yè)管理活動方面的職能劃分。第三，建立配套企業(yè)委員會制度?！豆痉ā分小肮疽勒諔椃ê陀嘘P(guān)法律的規(guī)定，通過職工代表大會或者其他形式，實行民主管理?！贝藯l文可以理解為法律明確賦予了職工參與公司管理的權(quán)利，但卻沒有對職工代表大會的職能做出明確規(guī)定。至于“其他形式”或許可以從《中國華人民共和國工會法》中尋找依據(jù)。因此，逐步建立企業(yè)委員會制度是進一步完善職工監(jiān)事制度的基礎(chǔ)，同時也是化解勞資矛盾、保障職工權(quán)益的重要機構(gòu)。

（二）企業(yè)委員會制度再思考

⒈企業(yè)職工權(quán)益保障現(xiàn)狀。目前，我國主要的勞資糾紛以及大型群體性罷工事件多是由職工薪酬福利爭端引起的。數(shù)據(jù)顯示，各類企業(yè)中18～27歲的職工對于自己的薪酬福利滿意度最低。他們的壓力不僅來自于婚姻、家庭、同事，普遍存在的異地求職現(xiàn)象也導(dǎo)致了其歸屬感的缺失；在溝通指標(biāo)評價得分方面，大型企業(yè)年輕職工在溝通方面得分較低（18～27歲為3.5929，27～35歲為3.1250，均值為3.9048）。這類企業(yè)管理模式中，職工只接受自己上一級領(lǐng)導(dǎo)，對于提高薪酬福利等事宜也只能與上一級領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商，面對多重壓力年輕職工和基層職工也是各類事件頻發(fā)的核心。而相比之下，中高層的管理者則具有較多與資方談判的籌碼，其對在薪酬與溝通方面的得分也普遍較高?？梢?，企業(yè)職工勞資糾紛的核心在于解決底層職工薪酬福利改善及暢通溝通渠道。

⒉企業(yè)委員會存在的價值基礎(chǔ)。我國《公司法》在有限公司和股份公司的治理結(jié)構(gòu)中，未加區(qū)分的統(tǒng)一適用了三權(quán)分立模式，將公司的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分別交由股東（大）會、董事會、監(jiān)事會行使，而絕大多數(shù)具有資合性與人合性雙重特點的中小企業(yè)尤其私營企業(yè)均采用有限公司模式，由投資者直接經(jīng)營管理，董事、經(jīng)理等高管也由股東兼任。相對于規(guī)模較大、機構(gòu)較為完善的股份公司，過于僵化的三權(quán)分立結(jié)構(gòu)模式也徒增了小企業(yè)的管理成本。面對這種困境，有學(xué)者提出，有限公司治理應(yīng)以公司契約理論為基礎(chǔ)，充分尊重公司自治權(quán)，在監(jiān)事會設(shè)立的問題上也主張不必過分強調(diào)在形式上設(shè)置“監(jiān)事會”，應(yīng)由公司自主決定。[3]盡管這種觀點從效率和人合性特點角度很好地詮釋了目前法律中監(jiān)事會制度弊病，但在過分基于契約自由的治理結(jié)構(gòu)中，如何保障職工的利益仍值得我們思考。我國基于《公司法》、《工會法》、《勞動法》等部門法建立的職工權(quán)益保障體系基本形成，但由于種種原因?qū)е聦嵺`中使監(jiān)事會、工會制度流于形式。任何規(guī)則都是具有兩面性的，每項制度在其完善過程中都必定需要付出一定代價，而在這場利益博弈中究竟該由誰來買單，這是法律必須回答的問題。目前，我國職工權(quán)益保障現(xiàn)狀令人堪憂，探索如何在已有的法律體系框架內(nèi)完善職工權(quán)益保障制度，企業(yè)委員會制度成為一條可供參考的路徑。

（三）企業(yè)委員會與工會間二者職能分配的思考

⒈工會制度的缺位及探索。組建于計劃經(jīng)濟體制下的中國工會具有國家和社團雙重屬性，其一方面是國家管理工人、維持社會秩序的國家機器，另一方面又充當(dāng)了保障職工權(quán)益的工人組織。盡管工會組織自上世紀(jì)八十年代中期以來在我國經(jīng)濟、政治等領(lǐng)域發(fā)揮了重要的作用，但其“胎生的矛盾”導(dǎo)致在維護勞動者權(quán)益和服務(wù)經(jīng)濟建設(shè)之間難以周全，無法適應(yīng)市場經(jīng)濟的需求。長期以來，工會依附于黨、政府及企業(yè)管理層才得以發(fā)揮其功效，在很大程度上弱化了代表工人利益的職能，工會主席的權(quán)益也更多地取決于他與資方的關(guān)系，由此導(dǎo)致了工會偏向于資方的理性行為。當(dāng)下在一些外地民工聚集的城市，出現(xiàn)了許多同鄉(xiāng)會、聯(lián)誼會、勞動者協(xié)會等組織，并且一些非正式組織得到了地方政府的承認(rèn)，[4]相比于市場經(jīng)濟體制下基層單位性質(zhì)的工會模式，符合市場需求具有行業(yè)、產(chǎn)業(yè)、地域特征的新式工會組織模式則得到學(xué)者的更多關(guān)注。中國工會處于負(fù)責(zé)的政治背景中，是否能夠完全擺脫黨、政府的制約回歸到完全獨立社團性組織尚無定論。我國工會組織正著力于向社會工作轉(zhuǎn)型，綜合運用專業(yè)知識整合社會資源，協(xié)調(diào)社會關(guān)系，預(yù)防和處置勞資矛盾，其擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧鸩较騽谫Y矛盾協(xié)調(diào)者、企業(yè)發(fā)展的服務(wù)者轉(zhuǎn)化。⒉構(gòu)建企業(yè)、企業(yè)委員會、工會的三方協(xié)調(diào)體系。介于目前《公司法》沒有賦予監(jiān)事會維護職工權(quán)益的職責(zé)，而本應(yīng)履行該職能的工會組織又難以承擔(dān)這一重任，致使在我國職工權(quán)益保障處于法律保護的真空地帶。因此，筆者認(rèn)為，三方協(xié)調(diào)體系的構(gòu)建首先應(yīng)明確企業(yè)管理委員會性質(zhì)及基本功能：⑴企業(yè)會委員會屬于企業(yè)內(nèi)部職工組織，是企業(yè)職工維護權(quán)益、參與協(xié)商薪酬福利進行共同決策的機構(gòu)。⑵各行業(yè)大型、中型企業(yè)應(yīng)該設(shè)立企業(yè)委員會制度，并且根據(jù)人數(shù)不同確定企業(yè)委員會的規(guī)模。⑶組成成員應(yīng)包括企業(yè)不同層次等級的職工，由本級職工共同選舉產(chǎn)生。⑷法定權(quán)利主要包括與雇主協(xié)商薪酬福利、工作環(huán)境等職工切身利益問題。⑸請求工會組織作為第三方進行監(jiān)督協(xié)調(diào)。此外，如何保障企業(yè)委員會成員的合法權(quán)益不受侵害，在法律層面保障和激勵其正確行使自己的權(quán)利是該制度賴以存在的根本。對于企業(yè)基層員工來說，其權(quán)益的維護和保障最為困難，此時法律理應(yīng)將權(quán)利的配置傾向于弱者權(quán)利的保護，一旦雇主有惡意妨礙企業(yè)委員會基層員工的行為，經(jīng)查證屬實后該員工可以得到較高的賠償，此做法為一種保障該制度實施的可行方案。

設(shè)立企業(yè)委員會制度，一方面回應(yīng)了現(xiàn)行法律框架內(nèi)對職工權(quán)益保障制度缺位的問題，滿足制度供給的需求；另一方面，產(chǎn)生于市場經(jīng)濟體制下的企業(yè)委員會制度能夠避免重蹈工會“雙重身份”的歷史覆轍，符合我國市場經(jīng)濟發(fā)展需求。盡管企業(yè)委員會功能與現(xiàn)行《工會法》中的工會職能有所重疊，但這并不是對我國既有的工會制度發(fā)出挑戰(zhàn)。也有學(xué)者認(rèn)為，僅從工會自身改革的視角難以解決工會功能的困境，而應(yīng)更多地關(guān)注黨、政府以及企業(yè)為工會功能的發(fā)揮提供了什么條件。[5]工會應(yīng)借助其特有的行政體制的優(yōu)勢，開展以工會社會工作為核心的發(fā)展策略，[6]在宏觀層面推廣、應(yīng)用社會工作方法，提供專業(yè)化、職業(yè)化維權(quán)服務(wù)。因此，在工會職能轉(zhuǎn)變及社會對工會職業(yè)化、專業(yè)化需求的大背景，構(gòu)建企業(yè)、企業(yè)委員會、工會的三方協(xié)調(diào)體系具有一定的現(xiàn)實意義。

通過嘗試性的調(diào)研以及對當(dāng)前立法狀況的分析可以看出，完善我國法律中企業(yè)共同決策制度的邏輯出發(fā)點應(yīng)落腳于分析國外已有制度在中國國情下的可行性，而不是通過直接立法的高成本方式。當(dāng)前，在國外企業(yè)管理文化的沖擊下，我國許多公司已經(jīng)不自覺地引進相關(guān)理論制度以改善自身管理模式、提高自身市場競爭力?；谶@種有利趨勢，通過大量實地調(diào)研，總結(jié)出能夠為我國公司所普遍接受的域外經(jīng)驗，在不違背我國傳統(tǒng)倫理文化的條件下，擷選其中部分以法律的形式加以規(guī)制，即解決了西方制度中國化的問題，同時也避免了因理論與實踐脫離導(dǎo)致的法律空洞化現(xiàn)象。

第二篇：公司法律制度研究選擇題

一、單項選擇題

1.根據(jù)我國現(xiàn)行公司法的規(guī)定，我國現(xiàn)在實行的公司設(shè)立原則是（）。

A.特許原則； B.核準(zhǔn)原則；

C.準(zhǔn)則原則； D.準(zhǔn)則原則和核準(zhǔn)原則結(jié)合 2.我國法律規(guī)定有限責(zé)任公司的股東人數(shù)是（）。

A.不少于2人，不多于50人；

B.不少于5人，不多于50人；

C.不少于2人，沒有上限；

D.不少于5人，沒有上限。

3.根據(jù)我國現(xiàn)行公司法的規(guī)定，股份有限公司的股東人數(shù)必須是（）。

A.不少于2人，不多于50人；

B.不少于5人，不多于50人；

C.不少于2人，沒有上限；

D.不少于5人，沒有上限。

4.我國公司法規(guī)定，公司章程應(yīng)采取的形式是（）。

A.口頭形式； B.書面形式；

C.公證形式； D.書面形式并且必須經(jīng)過公證。

5.工商登記管理機關(guān)發(fā)出《公司登記受理通知書》之日起，（）內(nèi)，必須完成審查，并出予以登記或不予登記的決定。

A.15日； B.30日； C.45日； D.60日。

6.在我國，公司設(shè)立登記的主管機關(guān)是（）。

A.工商行政管理機關(guān)； B.稅務(wù)機關(guān)；

C.財政機關(guān)； D.公安機關(guān)。

7.股份有限公司采取的公司設(shè)立方式是（）。

A.只能采取發(fā)起設(shè)立的方式；

B.只能采取募集設(shè)立的方式；

C.即可采取發(fā)起設(shè)立，也可采取募集設(shè)立的方式；

D.不能采取發(fā)起設(shè)立或募集設(shè)立，法律對其另有規(guī)定。

8.申請設(shè)立的公司通過了工商行政管理機關(guān)對其公司設(shè)立核準(zhǔn)，則該公司的成立之日是（）。

A.公司的創(chuàng)立大會召開之日；

B.公司設(shè)立登記的申請?zhí)岢鲋眨?/p>

C.工商行政管理機關(guān)發(fā)出的《公司登記受理通知書》之日；

D.工商行政管理機關(guān)發(fā)給《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》之日。

9.公司全部資產(chǎn)減去公司全部負(fù)債的余額是（）。

A.公司資本； B.公司資產(chǎn)；C.公司凈資產(chǎn)； D.公司股本。

10.根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資入股，作價總額不得超

過注冊資本的（）。

A.15%； B.20%； C.30%； D.35%.11.我國公司法規(guī)定，除法定情形外，公司不得收購本公司的股票，這樣的規(guī)定體現(xiàn)了（）。

A.資本確定原則； B.資本維持原則； C.資本不變原則； D.以上都不對。

12.我國公司法規(guī)定，無論有限公司還是股份公司，都必須依法在公司章程中規(guī)定公司資本總額，并且必須由股東全部認(rèn)足，這樣的規(guī)定體現(xiàn)了（）。

A.資本確定原則； B.資本維持原則；C.資本不變原則； D.以上都不對。13.我國公司法規(guī)定，公司若要發(fā)行新股，必須在最近（）內(nèi)連續(xù)盈利，并可向股東支付

股利。

A.二年； B.三年； C.四年； D.一年。

14.設(shè)立公司時，發(fā)起人和股東只須認(rèn)購并繳足資本總額中的一定比例的資本，公司即可成立，其余部分授權(quán)董事會在公司成立后，根據(jù)需要隨時發(fā)行募集。這樣的規(guī)定體現(xiàn)了（）。

A.法定資本制； B.折衷資本制； C.授權(quán)資本制； D.認(rèn)可資本制。15.按公司是否發(fā)行股份和參與投資人數(shù)的多少，可將公司分為（）。

A.上市公司和非上市公司； B.母公司和子公司；C.有限公司和無限公司；

D.股份有限公司、有限責(zé)任公司和獨資公司。

16.在我國《公司法》上，直接以（）來特指公司法上的公司債。

A.公司債權(quán)； B.公司債務(wù)； C.公司債券； D.可轉(zhuǎn)換公司債券。17.公司債的債權(quán)憑證是（）。

A.公司債券； B.借款合同；C.公司股份； D.股權(quán)證書。18.公司債的債權(quán)主體是（）。

A.自然人； B.不特定的社會公眾；C.法人； D.非法人團體。19.凡在公司債券上記載（）姓名和名稱的稱為記名公司債券。

A.發(fā)行人； B.持券人； C.背書人； D.前手。

20.可轉(zhuǎn)換公司債券是指公司債券人在一定條件下可將其持有的公司債券轉(zhuǎn)化為（）的公

司債。

A.公司股票； B.擔(dān)保公司債；C.無擔(dān)保公司債； D.記名公司債。

21.公司發(fā)行公司債券對公司的贏利能力的要求是（）足以支付公司債券一年的利息。

A.最近三年總利潤； B.最近三年的稅后利潤；C.最近一年的可分配利潤；

D.最近三年的可分配利潤。

22.公司發(fā)行的債券利率不得超過（）的利率水平。

A.證監(jiān)會限定； B.國務(wù)院限定；C.銀行同期存款利率； D.審批機關(guān)限定。

23.股份有限公司的股東大會關(guān)于發(fā)行公司債券的決議，必須經(jīng)（）通過。

A.所有股東的半數(shù)以上；B.出席會議的股東的一半以上；

C.代表一半以上表決權(quán)的股東；D.出席會議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上。24.公司權(quán)力機構(gòu)作出發(fā)行債券的決議之后，即可向（）提出發(fā)行公司債券的申請。

A.國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)的部門； B.中國人民銀行；

C.國務(wù)院授權(quán)部門或省、市一級人民政府；D.國務(wù)院證券管理部門。25.公司發(fā)行債券，由（）制定發(fā)行方案。

A.公司經(jīng)理； B.公司股東大會；C.公司董事會； D.公司董事長。

26.股份有限公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會年會的（）以前置備于本公司。

A.15日； B.20日； C.30日； D.60日。

27.公司按公司法的規(guī)定必須從其稅后的營業(yè)利潤中提取的公積金是（）。

A.法定公積金； B.任意公積金； C.資本公積金； D.盈余公積金。28.法定公積金轉(zhuǎn)增資本時，所留存的該項公積金不少于注冊資本的（）。

A.10%； B.15%； C.20%； D.25%.29.提取任意公積金的比例為（）。

A.15%； B.5%至10%；C.由公司股東大會或公司章程確定；D.由董事會決定。30.股份有限公司的分立或合并不僅要由股東大會作出決議，并且此項決議須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的（）通過。

A.2/3； B.1/2； C.3/4； D.1/3.31.股份有限公司參與合并，合并的決議是由公司的（）作出的。

A.股東大會； B.經(jīng)理； C.監(jiān)事會； D.董事會。

32.王某與李某欲設(shè)立一家彩電批發(fā)公司，根據(jù)有關(guān)法律的規(guī)定，該公司的注冊資本不得少

于（）。

A.人民幣50萬元； B.人民幣30萬元；C.人民幣10萬元； D.人民幣5萬元。33.有限責(zé)任公司的權(quán)力機構(gòu)是（）。

A.股東會； B.董事會； C.職工代表大會； D.監(jiān)事會。

34.下列有關(guān)有限責(zé)任公司監(jiān)事會的說法，不正確的是（）。

A.設(shè)監(jiān)事會時，其成員不得少于3人；

B.監(jiān)事會由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成；

C.公司董事長不能兼任監(jiān)事，但董事可以兼任監(jiān)事；

D.公司財務(wù)人員不得兼任監(jiān)事。

35.下面有關(guān)有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓出資的說法，不正確的有（）。

A.股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資；

B.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資時，必須經(jīng)全體股東過半數(shù)同意；

C.股東之間相互轉(zhuǎn)讓出資須經(jīng)全體股東一致同意；

D.經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的出資，在同等條件下其他股東對該出資有優(yōu)先購買權(quán)。

36.有限責(zé)任公司的董事會成員應(yīng)為（）。

A.3人以上； B.5人以上；C.3人以上13人以下； D.5人以上9人以下。37.某有限責(zé)任公司的章程規(guī)定了公司董事的任期，下面哪種規(guī)定是符合法律規(guī)定的（）。

A.2年零3個月； B.3年零1個月； C.3年零6個月； D.4年。

38.有限責(zé)任公司的分立、合并或者解散以及變更公司的形式，須經(jīng)股東代表的（）同意

作出決定。

A.全體過半數(shù)；B.代表2/3以上有表決權(quán)的股東；

C.代表3/4以上有表決權(quán)的股東；D.全體代表的2/3以上的多數(shù)。39.公司可以設(shè)立分公司，（）。

A.分公司具有企業(yè)法人資格；

B.分公司不具有企業(yè)法人資格；

C.分公司的資產(chǎn)在1000萬元以上的具有法人資格；

D.分公司的資產(chǎn)凈額低于50萬元時不具有法人資格。40.有限責(zé)任公司以其（）依法自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。

A.全部法人財產(chǎn) B.債權(quán)人財產(chǎn)；C.股東個人財產(chǎn)； D.股東財產(chǎn)和債權(quán)人財產(chǎn)。41.公司應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于（）在報紙上至少

公布3次。

A.10日內(nèi)； B.30日內(nèi)； C.60日內(nèi)； D.90日內(nèi)。

42.債權(quán)人自接到有限責(zé)任公司減資的通知書之日起（）內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告之日起（）內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或提供相應(yīng)的擔(dān)保。

A.30日，60日； B.30日，90日；C.10日，30日； D.60日，90日。43.國有獨資公司董事會的成員人數(shù)為（）。

A.3——9人； B.3——13人；C.2——13人； D.3——19人。44.國有獨資公司的經(jīng)理，由（）聘任或解聘。

A.股東會； B.董事會；C.國家授權(quán)投資的機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門；D.國務(wù)院。45.股份有限公司的注冊資本的最低限額為人民幣（）

A.100萬元； B.1000萬元；C.600萬元； D.6000萬元。46.股份公司申請其股票上市時，其股本總額不得少于人民幣（）

A.6000萬元； B.4000萬元；C.3000萬元； D.5000萬元。

47.以募集方式設(shè)立的股份有限公司，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的（），其余股份應(yīng)向社會公開募集。

A.10%； B.20%； C.30%； D.35%.48.發(fā)行股份的股款募足后，發(fā)起人在（）內(nèi)未召開創(chuàng)立大會的，認(rèn)股人可以按照繳納的股款并加算銀行同期存款利息，要求發(fā)起人返還。

A.10日； B.15日； C.30日； D.60日。49.（）持有公司股份的，自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

A.發(fā)起人； B.董事； C.經(jīng)理； D.監(jiān)事。

50.公司創(chuàng)立大會通過公司章程的表決，要求以出席會議的認(rèn)股人所持表決權(quán)的（）以上

通過。

A.1/4； B.1/2； C.2/3； D.1/3.51.（）以上董事可以提議召開董事會會議。

A.1/3； B.半數(shù)； C.2/3； D.3/4.52.股份有限公司設(shè)經(jīng)理、副經(jīng)理，由（）。

A.股東大會選舉產(chǎn)生； B.監(jiān)事會主席任免；C.由董事會任免； D.由董事長任免。53.區(qū)分外國公司與本國公司的關(guān)鍵在于（）。

A.公司資產(chǎn)； B.公司董事長的國籍；C.公司的國籍； D.公司住所地的國籍。54.外國公司分支機構(gòu)的法律地位是（）。A.東道國法人

B.外國法人

C.外國法人的分支機構(gòu)，不具有獨立的法人資格

D.外國法人的分公司。55.下列哪個公司名稱符合公司法的規(guī)定（）。A.北京宏愿發(fā)展公司；B.北京宏愿化裝品股份有限公司； C.北京宏愿房地產(chǎn)中心；D.北京宏愿房地產(chǎn)有限公司。

56.以公司的信用基礎(chǔ)為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公司劃分為人合公司與資合公司。典型的資合公司是

（）。

A.無限公司 B.有限責(zé)任公司C.兩合公司 D.股份有限公司

57.某股份有限公司擬發(fā)行公司債券，其資產(chǎn)總額為2億，負(fù)債為1.18億，凈資產(chǎn)額為8200

萬元。該公司凈資產(chǎn)額（）。

A.已占資產(chǎn)總額的40%以上，符合《公司法》規(guī)定的發(fā)行公司債券的條件之一

B.已達(dá)2500萬元以上，符合《公司法》規(guī)定的發(fā)行公司債券的條件之一

C.已達(dá)3000萬元以上，符合《公司法》規(guī)定的發(fā)行公司債券的條件

D.未達(dá)到1億元，不符合《公司法》規(guī)定的發(fā)行公司債券的條件 58.根據(jù)《公司法》，公司董事持有的本公司股份（）。A.在公司成立后3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B.在其任職后2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 C.在其任職期間不得轉(zhuǎn)讓D.在其任職后的3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

第三篇：淺析小額貸款公司法律制度

淺析小額貸款公司法律制度

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時間：2011-12-28

摘要:近年來，隨著市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，小額貸款公司逐步走入人們的視野。然而，小額貸款公司的發(fā)展，需要一個良好的法律環(huán)境，需要法律的保障和支持。2008年5月份銀監(jiān)會和央行聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》，7月份浙江作為全國首個小額貸款公司試點省份進行試點，小額貸款公司的運行逐漸被納入到法制化軌道。本論文試從小額貸款公司的概念，小額貸款公司在我國發(fā)展的現(xiàn)狀及其存在的法律問題，小額貸款公司法律制度的完善等方面對其進行淺析，以期有利于小額貸款公司朝著健康的方向發(fā)展，以使其能夠更好的為“三農(nóng)”和小型企業(yè)提供金融服務(wù)，緩解“三農(nóng)”和小型企業(yè)的“貸款難”問題。（在線律師網(wǎng)—提供法律服務(wù)）

關(guān)鍵詞:小額貸款公司；法律規(guī)制；法律制度； 完善

小額貸款公司作為一種制度化的金融創(chuàng)新，是在總結(jié)小額信貸對貧困人群和微小企業(yè)貸款的經(jīng)驗教訓(xùn)后發(fā)展起來的。該業(yè)務(wù)起源于二十世紀(jì)70年代孟加拉國著名經(jīng)濟學(xué)家穆罕穆德·尤努斯教授的小額貸款試驗。格萊珉銀行關(guān)于貧困農(nóng)戶小額貸款的成功模式，得到世界各國，特別是亞洲、非洲和拉丁美洲欠發(fā)達(dá)國家的廣泛效仿。1994年，小額貸款被引人中國。2005年10月，央行嘗試新的小額信貸模式，在山西等五省區(qū)開展了小額貸款公司試點。2008年5月銀監(jiān)會與人民銀行出臺了《關(guān)于小額貸款公司試點指導(dǎo)意見》(以下簡稱《指導(dǎo)意見》)，對設(shè)立小額貸款公司作出了總綱性的規(guī)范，小額貸款公司在我國進入快速發(fā)展階段。

一、小額貸款公司概述

小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。小額貸款公司專門面向“三農(nóng)”和小型企業(yè)開展貸款業(yè)務(wù)，為其提供金融服務(wù)，其存在和發(fā)展具有重大的作用和意義。與銀行相比，小額貸款公司具有機制靈活、手續(xù)簡便、放款速度快，無抵押、免擔(dān)保等商業(yè)銀行無法比擬的優(yōu)勢，可以更好地為“三農(nóng)”和小型企業(yè)提供金融服務(wù)，滿足其生存和發(fā)展所需的資金；與民間借貸相比，小額貸款有利于疏導(dǎo)、吸收民間資本，規(guī)范民間信貸，實現(xiàn)民間金融向正規(guī)金融的過度，有利于增強扶貧???度，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會主義和諧社會的構(gòu)建。

正因為小額貸款公司的存在和發(fā)展具有如此重大的作用和意義，其越來越受到人們的重視，我國相關(guān)部門也在不斷出臺政策和法律來規(guī)范小額貸款公司的運行，以便為其發(fā)展創(chuàng)造一個良好的社會環(huán)境?？傮w來講，小額貸款公司應(yīng)遵守國家法律、行政法規(guī)，執(zhí)行國家金融方針和政策，執(zhí)行金融企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則和會計制度，依法接受各級政府及相關(guān)部門的監(jiān)督管理。小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險，其合法的經(jīng)營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。但從2008年以來小額貸款公司的發(fā)展情況來看，仍然存在著監(jiān)管主體不明確，“只貸不存”，風(fēng)險控制能力弱等問題。這些問題的存在對于小額貸款公司未來的健康發(fā)展是極其不利的。目前圍繞小額貸款公司健康發(fā)展的學(xué)術(shù)討論大多數(shù)是從金融、經(jīng)濟角度展開的，本文擬對這些問題從法律角度加以探究并提出相應(yīng)的完善措施，對于促進小額貸款公司健康發(fā)展，充分發(fā)揮其在服務(wù)“三農(nóng)”和小型企業(yè)中的作用具有一定的理論價值與實踐意義。

二、小額貸款公司在我國的發(fā)展現(xiàn)狀及其存在的法律問題

從20世紀(jì)80年代初，我國就開始引進和推行小額信貸扶貧模式。從2006年第一家小額貸款公司的成立到現(xiàn)在，小額貸款公司的發(fā)展經(jīng)歷了三個發(fā)展階段。第一階段為政策引導(dǎo)。2006年中央1號文件“鼓勵在縣域內(nèi)設(shè)立多種所有制的社區(qū)金融機構(gòu)，允許私有資本、外資等參股。大力培育自然人、企業(yè)法人或社團法人發(fā)起的小額貸款組織”，為小額貸款公司的產(chǎn)生提供了政策依據(jù)，當(dāng)年成立了7家小額信貸公司。在此階段，小額貸款公司的成立模式不同，如山西平遙采取政府主導(dǎo)組建模式，而四川廣元采取完全市場化的公開競標(biāo)模式。第二階段為加強管理。2008年5月銀監(jiān)會和央行聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》，從市場準(zhǔn)入、經(jīng)營行為、監(jiān)督管理、退出機制等方面對小額貸款公司提出了更加嚴(yán)格的要求，積極吸引外資進入，并采取完全市場化模式，使一些不達(dá)標(biāo)的機構(gòu)逐步退出市場，經(jīng)營風(fēng)險得到一定程度控制，市場秩序得到優(yōu)化。第三階段為有序發(fā)展。經(jīng)過規(guī)范整合和重新審批，小額貸款公司穩(wěn)步走上了規(guī)范運作、快速發(fā)展的軌道。據(jù)央行披露的報告顯示，截止2011年6月底，我國小額貸款公司總數(shù)已達(dá)3366家，與去年6月相比增加了1426家，各項貸款余額2874.66億元，與2010年6月底的余額1248.87億元相比，增幅高達(dá)130.18%，連續(xù)兩年都保持了高速增長的態(tài)勢。作為金融市場的有益補充，小額貸款公司對中小企業(yè)和需要燃眉資金的農(nóng)民開辟了新的融資渠道，尤其是面對國際金融危機，在解決困難企業(yè)和農(nóng)民貸款難的問題上發(fā)揮了重要作用。

然而，由于有關(guān)小額貸款公司法律制度建設(shè)的滯后性和缺陷信，小額貸款公司在我國的實踐中仍存在許多問題：

1、小額貸款公司的監(jiān)管問題。首先，對小額貸款公司的性質(zhì)界定不清楚?！吨笇?dǎo)意見》對小額貸款公司的界定忽略了小額貸款公司金融機構(gòu)的性質(zhì)，使其不需要申請金融許可證就可以經(jīng)營部分金融業(yè)務(wù)，這對整個金融市場的穩(wěn)定和發(fā)展具有不利的影響，同時對確定監(jiān)管的法律和監(jiān)管的主體也造成了困難。其次，對小額貸款公司監(jiān)管的法律體系缺失。目前我國的小額貸款公司并不是金融機構(gòu)，所以《中華人民共和國人民銀行法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》對于小額貸款公司來說并不適用，而銀監(jiān)會和央行出臺的對小額貸款公司起規(guī)范和指導(dǎo)作用的政策法規(guī)沒有上升到嚴(yán)格的法律層面，最高的只是金融規(guī)章和規(guī)范性的文件。再次，各地的監(jiān)管規(guī)則不統(tǒng)一。由于小額貸款公司的監(jiān)督權(quán)歸屬于省級人民政府，各地方政府自行出臺地方性政策法規(guī)就造成了各地對小額貸款公司的監(jiān)管所遵循的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)不一，難以對全國的小額貸款公司實行統(tǒng)一的監(jiān)管。最后，存在多頭管理的問題。在實踐中，大多由省政府指定金融辦組織并牽頭當(dāng)?shù)匕l(fā)展改革委員會、農(nóng)業(yè)委員會、經(jīng)濟委員會、公安局、工商局等機構(gòu)負(fù)責(zé)對小額貸款公司進行監(jiān)督管理。但在是否存在非法集資方面，銀監(jiān)會和公安部門負(fù)有管理的職責(zé)，人民銀行則負(fù)責(zé)對小額貸款公司的利率、資金流向等進行跟蹤監(jiān)督。多頭管理容易產(chǎn)生形式化，造成監(jiān)管的虛擬化，不利于小額貸款公司的監(jiān)督發(fā)展。

2、資金來源單一影響其可持續(xù)發(fā)展。為了防止系統(tǒng)性風(fēng)險發(fā)生的可能，保障存款者的利益，《指導(dǎo)意見》在資金來源問題上仍然堅持“只貸不存”，不允許小額貸款公司吸收公眾存款和進行任何形式的內(nèi)外部集資。其資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構(gòu)的融入資金。在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。在《指導(dǎo)意見》出臺以前的試點過程中我們發(fā)現(xiàn)，發(fā)起人的自有資金、國內(nèi)外捐贈資金等都十分有限，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足廣大農(nóng)戶和小型企業(yè)的生存和發(fā)展所需的資金，小額貸款公司發(fā)展的后續(xù)資金嚴(yán)重不足，資金來源問題成為了束縛小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展問題的關(guān)鍵。

3、風(fēng)險控制能力弱。小額貸款公司風(fēng)險的最不可忽視的一個重要來源就是不規(guī)范經(jīng)營，它突出表現(xiàn)在以下兩個方面：一是信用評定制度不規(guī)范帶來的風(fēng)險。我國目前農(nóng)村的整體信用體制還很不健全，農(nóng)民信用意識還比較低下，法治觀念還很薄弱，隨時有發(fā)生“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”的可能。目前我國還沒有《征信法》和《征信管理條例》，征信方面的法制建設(shè)相對落后，征信也沒有形成完整的體系，農(nóng)村的整體信用體制還不健全，有些需要制定的法律法規(guī)沒有制定和實際操作過程中已經(jīng)制定的法律法規(guī)沒有得到有效地貫徹執(zhí)行，小額貸款公司的風(fēng)險控制能力就顯得很薄弱。二是小額信貸管理制度執(zhí)行不規(guī)范。小額貸款公司的風(fēng)險管理不同與正規(guī)的金融機構(gòu)。在小額信貸的主流模式中，主要有以下四種風(fēng)險管理機制，包括團體貸款機制、以借款額度為主要標(biāo)的的動態(tài)激勵機制、整借零還的分期還款制度、不同形式的擔(dān)保替代安排等。許多國家的小額貸款都仿效了這些制度安排，但在實際運行中，有相當(dāng)一部分小額貸款公司存在著內(nèi)部缺乏必要的規(guī)章制度和實施辦法，內(nèi)部治理機制不健全，管理不規(guī)范，工作人員缺乏必要專業(yè)素質(zhì)，這使得所有好的制度名存實亡，機制難以發(fā)揮預(yù)期作用。

4、員工素質(zhì)的影響。小額貸款公司員工素質(zhì)對小額信貸的效率、成本以及小額信貸公司的財務(wù)狀況都有重要影響。員工因該接受過一定的教育和專業(yè)培訓(xùn)，最好是既有一定的理論基礎(chǔ)又有實際的操作經(jīng)驗。小額信貸面對的是城市低收入者和較貧困的農(nóng)戶，其受教育程度有限，因此員工的溝通能力也十分必要，這樣才能及時為客戶解答疑問、克服困難并傳授技能，一方面幫助客戶脫貧致富，另一方面提高還貸率，減低資金風(fēng)險。對于大部分小額貸款公司而言，以上這些員工素質(zhì)要求難以完全實現(xiàn)。（在線律師網(wǎng)—提供法律服務(wù)）

三、完善小額貸款公司法律制度的幾點建議

1、明確監(jiān)管主體，加強監(jiān)督和管理。首先，監(jiān)管問題直接關(guān)系到小額貸款公司能否朝著健康的方向發(fā)展，監(jiān)管主體不明確不僅不利于其競爭，還會給社會經(jīng)濟???發(fā)展帶來不利的影響。因此，在以后的法律法規(guī)的制定與完善過程中，應(yīng)該對其監(jiān)管主體作出明確具體的規(guī)定，以使其經(jīng)營活動能夠得到有效的監(jiān)管。筆者認(rèn)為，根據(jù)小額貸款公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)及相關(guān)法律,應(yīng)由中國銀監(jiān)會進行監(jiān)管。小額貸款公司的發(fā)展才剛剛起步，相關(guān)的法律法規(guī)、制度還很不完善，在以前的試點過程中小額貸款公司存在著操作不規(guī)范、經(jīng)營管理混亂等相當(dāng)多的問題，需要銀監(jiān)會對其加以監(jiān)督、規(guī)范和引導(dǎo)，防止小額貸款公司的性質(zhì)和功能產(chǎn)生異化，使其能夠朝著健康的方向發(fā)展。其次，在銀監(jiān)會和央行以后出臺的法律文件中應(yīng)確立起銀監(jiān)會對小額貸款公司的監(jiān)管主體資格，而不應(yīng)把對小額貸款公司的監(jiān)管職責(zé)推給地方政府。地方政府不具備對小額貸款公司進行監(jiān)管的能力與經(jīng)驗，由其進行監(jiān)管是不合適的。而銀監(jiān)會對小額貸款公司從市場準(zhǔn)入到退出、業(yè)務(wù)范圍、組織機構(gòu)與經(jīng)營管理、監(jiān)管的具體措施、法律后果等方面已經(jīng)建立了比較完善的監(jiān)管框架體系。因此，銀監(jiān)應(yīng)承擔(dān)起自身對小額貸款公司的監(jiān)管職責(zé)。同時，相關(guān)部門也應(yīng)密切配合銀監(jiān)會履行監(jiān)管職責(zé)，充分發(fā)揮其在規(guī)范小額貸款公司發(fā)展中的作用。隨著小額貸款公司的進一步發(fā)展，銀監(jiān)會要在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，在堅持小額貸款公司市場運作的前提下，制定統(tǒng)一的、操作性強的監(jiān)管辦法，以便于更好的對小額貸款公司實施監(jiān)管。同時銀監(jiān)會也可以探索監(jiān)管方式的創(chuàng)新，與工商銀行、建設(shè)銀行等商業(yè)銀行合作，通過與商業(yè)銀行簽署委托協(xié)議，把一部分監(jiān)管職責(zé)委托給商業(yè)銀行。按照雙方簽署的總協(xié)議，商業(yè)銀行為小額貸款公司提供包括融入批發(fā)性貸款、資金結(jié)算、財務(wù)顧問等全面金融服務(wù)，同時協(xié)助金融辦監(jiān)測小額貸款公司的資金流向，防止抽逃資金、非法集資等異常資金流動。在總協(xié)議的柜架下，小額貸款公司再與商業(yè)銀行分別簽署協(xié)議，在建行開戶，資本金均存入該行，而此后的貸款及回收款項也統(tǒng)一走建行賬戶。

2、實現(xiàn)資金來源的多元化和可持續(xù)性。目前，外資還未充分進入小額貸款公司并發(fā)揮作用，《指導(dǎo)意見》規(guī)定，小額貸款公司只須半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所即可。因此，要實現(xiàn)小額貸款公司資金來源的多元化、可持續(xù)，首先可以允許外國的金融機構(gòu)、公司等適當(dāng)參股，利用它們雄厚的資金和先進的管理經(jīng)驗，既可以實現(xiàn)融資渠道的多樣化，又可以進一步完善公司治理，提高經(jīng)營管理能力。2007年12月16日，中國首家外資小額貸款公司——南充美信服務(wù)有限責(zé)任公司正式開業(yè)。自其開業(yè)以來，各方面經(jīng)營狀況良好并實現(xiàn)了盈利。這說明，允許外資入股是完全切實可行而且富于成效的。其次，銀行可以作為小額貸款公司的合作伙伴進行資金拆借，以緩解其資金緊缺問題，并獲得豐厚回報。人民銀行的再貸款也可以惠及小額貸款公司，使其成為人民銀行再貸款支農(nóng)的新的承貸主體，既可以開辟和擴大支農(nóng)渠道，又可以緩解小額貸款公司的后續(xù)資金緊缺問題。第三，小額貸款公司成立一定期限后，允許真正服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營的小額貸款公司增資擴股，增資擴股既可以是原股東增加投資擴大股權(quán)，也可以經(jīng)發(fā)起人同意，可以非發(fā)起人的自然人或法人投資入股。增資擴股方案須經(jīng)當(dāng)?shù)卣夂髨笫〗鹑谵k審核，審核通過后再到原工商登記機關(guān)申請變更登記。第四，可以允許小額貸款公司以發(fā)行公司債券、轉(zhuǎn)投資等方式增加流動資金,并允許其適當(dāng)涉足金融衍生工具,開發(fā)與自身特點相符的理財產(chǎn)品,如貸款信用產(chǎn)品。第五、要從根本上解決小額貸款公司的資金來源問題，應(yīng)該在條件具備時讓小額貸款公司改造為村鎮(zhèn)銀行，允許其吸收存款。

3、提高風(fēng)險控制能力。相關(guān)部門特別是主管部門應(yīng)加強對小額貸款公司的監(jiān)管，監(jiān)督小額貸款公司嚴(yán)格按照《指導(dǎo)意見》的規(guī)定，進一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，制定切實可行的公司規(guī)章制度和實施辦法，加強內(nèi)部控制，規(guī)范貸款流程，建立健全的準(zhǔn)備金制度和風(fēng)險保障金制度等風(fēng)險控制措施。銀監(jiān)會可以出臺切實可行的風(fēng)險控制管理辦法，各省也可以根據(jù)本省的實際情況制定相應(yīng)的風(fēng)險防范機制，對小額貸款公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的管理操作嚴(yán)重不規(guī)范，無內(nèi)部控制、準(zhǔn)備金制度，單筆貸款過高，非法集資、變相吸收公眾存款等嚴(yán)重違法違規(guī)行為，由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)組織有關(guān)職能部門及時查處，責(zé)令改過并處以罰金，嚴(yán)重者依法吊銷其營業(yè)執(zhí)照，追究公司主要負(fù)責(zé)人的法律責(zé)任，并取消其小額貸款公司的試點資格。

4、增強從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力?！吨笇?dǎo)意見》要求小額貸款公司的工作人員應(yīng)具備相應(yīng)專業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗。因此，大部分小額貸款公司聘請的總經(jīng)理具有商業(yè)銀行從業(yè)經(jīng)驗。但是，作為提供小額貸款業(yè)務(wù)的特殊公司，小額貸款公司的定位決定了其貸款業(yè)務(wù)又與商業(yè)銀行有所不同，總經(jīng)理不能固守商業(yè)銀行的操作經(jīng)驗，而應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，并注重發(fā)揮小額貸款公司業(yè)務(wù)的靈活性。同時，發(fā)放貸款需要大批熟悉金融和貸款審批、抵押操作、財產(chǎn)評估等行業(yè)經(jīng)驗的業(yè)務(wù)骨干，公司員工也需要掌握一定的金融業(yè)務(wù)知識。因此，培養(yǎng)小額貸款公司亟須的人才，需要來自政府和金融行業(yè)的共同努力。（在線律師網(wǎng)—提供法律服務(wù)）

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第四篇：清潔生產(chǎn)法律制度研究

摘 要

清潔生產(chǎn)已經(jīng)逐步成為全球環(huán)境保護的新潮流，一些西方發(fā)達(dá)國家紛紛對清潔生產(chǎn)進行立法研究，將其作為環(huán)保工作防治污染的主要內(nèi)容。目前我國針對污染的防治還是較多側(cè)重于末端處理思想和達(dá)標(biāo)排放政策，并沒有真正地把清潔生產(chǎn)技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)生產(chǎn)中，污染預(yù)防思想在我國環(huán)境保護法律法規(guī)和政策中尚不明顯。目前我國關(guān)于清潔生產(chǎn)的專門性規(guī)定僅有一部鼓勵性的法律——《清潔生產(chǎn)促進法》，它的頒布與實施，標(biāo)志著中國清潔生產(chǎn)法律制度的初步形成。這部法律在 2012 年進行了第一次修正，在一定程度上有所完善，但是仍然存在一些不足之處，并且我國尚未建立起系統(tǒng)的清潔生產(chǎn)法律體系。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)污染物的排放對環(huán)境造成了極大的危害，對人體健康也構(gòu)成了嚴(yán)重威脅。要想從根本上遏制日益嚴(yán)重的排放物污染，并對其進行合理利用，必須要轉(zhuǎn)變環(huán)保思想，將末端治理思想逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橹匾曃廴绢A(yù)防，全面完善清潔生產(chǎn)法律制度，從源頭上減少污染物的產(chǎn)生。

本文共七章節(jié)，以環(huán)境資源法學(xué)基礎(chǔ)理論為指導(dǎo),闡述了清潔生產(chǎn)的概念和背景，對其予以界定，在借鑒一些國外推行清潔生產(chǎn)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國關(guān)于清潔生產(chǎn)實施工作的具體現(xiàn)狀,介紹了我國現(xiàn)有的主要清潔生產(chǎn)法律制度概況，進而對現(xiàn)行清潔生產(chǎn)立法現(xiàn)狀與存在的問題進行了評析，提出相關(guān)完善建議，希望能夠?qū)ξ覈鴮戆l(fā)展和推行清潔生產(chǎn)有所幫助。

關(guān)鍵詞：清潔生產(chǎn)；污染預(yù)防；法律制度

Abstract In the last few years, Cleaner Production has gradually become a new trend in theglobal environmental protection.More and more western developed countries haveresearched on the legislation of Cleaner Productions and put it to the most important placeof pollution prevention.At the same time in China, the pollution prevention is not reallyapplied to the enterprise production, but more focused on the terminal-treatment andstandard drainage policy.The ideology of pollution prevention is not clarify in China’senvironmental protection laws，regulation and policies.Presently, there is only oneencouraging law about Cleaner Production in China, the Promotion Law on CleanerProduction, which mark the initial formation of China’s Cleaner Production legal system.In 2012 the Promotion Law on Cleaner Production has been first amended that makes acertain improvement, but still has some seriously inadequacies.With the development ofthe economy, the industry pollutant emission not only cause a great harm to theenvironment, bus also become a seriously threat to human health.In order to fundamentallyto solve environment problems and turn from the harm into a benefit, we must change ourmind, pay more attention to pollution prevention than terminal-treatment, improve CleanerProduction law and regulations，prevent pollution from the very beginning.In this paper there are seven chapters.Under the guide of basic theory ofenvironmental and resources law, this paper describe the concept and background ofCleaner Production, and define it.Using the experience of foreign countries on CleanerProduction, combining our current situation and law and regulation, this paper trying toanalysis our existed problems and legal defect on Cleaner Production and to offer rationalsuggestions.I truly hope this paper can be helpful on developing China’s CleanerProduction.Key words: cleaner production;pollution prevention;legal systems

緒 論

1.1 研究背景與研究目的

環(huán)境生態(tài)學(xué)研究表明，在人類生態(tài)系統(tǒng)中，人類有計劃地改造自然活動，各物質(zhì)和能量相互作用、相互聯(lián)系，力求使得自然環(huán)境更加適于人們的生存和發(fā)展。但是，隨著工業(yè)化的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進步，導(dǎo)致了一系列環(huán)境問題的出現(xiàn)，環(huán)境破壞和環(huán)境污染日益嚴(yán)重，生態(tài)系統(tǒng)逐漸失衡，工業(yè)生產(chǎn)的污染物和廢物已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了自然界自身的凈化能力?，F(xiàn)今社會，許多國家已經(jīng)認(rèn)識到，僅僅用治理污染物這種“末端處理”方式，經(jīng)濟成本過高且并不能從根本上解決生態(tài)危機和環(huán)境破壞對人類生存的威脅這一艱巨問題。我們可以設(shè)想一下，“到 21 世紀(jì)中葉，地球人口將達(dá)到一百億；到 2025 年，地球上百分之二十五的土地將會退化，荒漠化面積越來越大，人類面臨的兩大難題依然是糧食短缺和水資源短缺；到 2100 年，大氣中的二氧化碳濃度上升，熱浪席卷地球?！雹偃绻麅H僅采用污染物“末端處理”技術(shù)，雖然對解決部分環(huán)境問題產(chǎn)生影響和作用，但是這些影響和作用是微弱的，不能從根本上解決全球環(huán)境問題。污染物“末端處理”不僅經(jīng)濟代價昂貴，而且環(huán)境收效甚微。這就要求我們采取一種經(jīng)濟和環(huán)境效益最大化的生產(chǎn)模式，要從源頭上削減污染物和廢物的產(chǎn)生，避免污染排放，實行工業(yè)生產(chǎn)的全過程控制。由“事后控制”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔廴绢A(yù)防”勢在必行，因此，清潔生產(chǎn)應(yīng)運而生。

“清潔生產(chǎn)”已成為當(dāng)今世界環(huán)境保護的新潮流。托爾巴在巴黎清潔生產(chǎn)部長級會議上的講話中提到，“清潔生產(chǎn)已成為《21 世紀(jì)議程》——聯(lián)合國環(huán)境與發(fā)展大會通過的全球可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略所確認(rèn)的實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵性因素?！雹诼?lián)合國環(huán)境規(guī)劃署已對這一觀點予以肯定，并于 1989 年制定了清潔生產(chǎn)計劃。黨的十六屆五中全會也明確提出了建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會并將其作為社會主義建設(shè)和發(fā)展的戰(zhàn)略性任務(wù)。溫家寶指出，大力發(fā)展清潔生產(chǎn)是建設(shè)環(huán)境友好型社會的重要內(nèi)容。本選題的研究目的就是在可持續(xù)發(fā)展理念下，對我國基于建設(shè)資源節(jié)約型社會和環(huán)境友好型社會而進行的有關(guān)清潔生產(chǎn)法律制的思考，力求建立一套比較完備切實可行的清潔生產(chǎn)法律法規(guī)體系。

1.2 研究意義

十八世紀(jì)工業(yè)革命，除了滿足經(jīng)濟發(fā)展的需要和人們物質(zhì)生活之外，還帶來了全球性的環(huán)境污染和生態(tài)危機。一些環(huán)境負(fù)面事件層出不窮。例如 1930 年到 1974 年震驚全球的“八大公害事件”，由于環(huán)境的嚴(yán)重污染，在短時間內(nèi)造成了大量人群和生物群的發(fā)病及死亡。從 1984 年發(fā)現(xiàn)南極臭氧空洞到 2011 年的日本核泄漏事件，大氣污染、海域污染、森林破壞、土地荒漠化等現(xiàn)象日益嚴(yán)重。重大環(huán)境危機發(fā)生的概率明顯增大，人們意識到，保護環(huán)境資源維護生態(tài)平衡，抓緊改變經(jīng)濟發(fā)展模式已經(jīng)刻不容緩。因此，“清潔生產(chǎn)”的思想開始被許多國家所采納。西方國家最先認(rèn)識到清潔生產(chǎn)的重要性，在立法中開始涉及。20 世紀(jì) 90 年代初，我國也開始接納了這種思想，一些立法中也開始涉及。2002 年《清潔生產(chǎn)促進法》正式頒布，2012 年對其進行了第一次修正?！肚鍧嵣a(chǎn)促進法》標(biāo)志著我國環(huán)境污染治理模式和生產(chǎn)模式的重大變革。修正后的《清潔生產(chǎn)促進法》相比之前，雖然對權(quán)限管理配置等方面進行了進一步完善，但在實施方面仍然存在一些不足之處。

因此，研究并完善清潔生產(chǎn)法律制度很有必要。

清潔生產(chǎn)概述

2.1 清潔生產(chǎn)的涵義

“清潔生產(chǎn)”一詞在當(dāng)今世界環(huán)境保護浪潮中是一個炙熱的名詞，它被廣泛地使用和強調(diào)。從 1976 年產(chǎn)生實際意義開始到 1997 年經(jīng)聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署的重新定義，這個較為年輕的概念“已經(jīng)從學(xué)者的概念開發(fā)、企業(yè)的個別行為逐步演變?yōu)樵S多國家的戰(zhàn)略方針、法律制度，并經(jīng)由聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署的大力倡導(dǎo)而成為一種世界性的潮流”。至今，“清潔生產(chǎn)”的概念被眾多學(xué)者和國家提起，但仍然沒有形成一個明確的完整統(tǒng)一的被學(xué)界和世界所共同認(rèn)可的概念。因此，對“清潔生產(chǎn)”的涵義的研究尤為重要。

“清潔生產(chǎn)”是與“末端處理”相對應(yīng)的概念。兩者都是一種環(huán)境保護方式，都是實現(xiàn)既定的環(huán)境保護目標(biāo)的可能途徑。污染物的“末端處理”是一種傳統(tǒng)的環(huán)境保護方式，是一種事后處理方式，通常是“先污染，再治理”。通過這種途徑保護環(huán)境，雖然起到了一定的作用，但效果甚微，且經(jīng)濟成本過高。而“清潔生產(chǎn)”是一種工業(yè)生產(chǎn)的新模式，是環(huán)境保護的新生途徑和企業(yè)污染控制的最佳模式。它強調(diào)得是預(yù)防性，是一種事前控制方式。它的存在并不排斥必要的“末端處理”，但相對于“末端處理”而言，它是企業(yè)污染控制和環(huán)境保護的首選途徑。

從“清潔生產(chǎn)”思想產(chǎn)生以來，“清潔生產(chǎn)”的概念的有著不同的表述和定義。最早的“清潔生產(chǎn)”概念和思想是在 1976 年巴黎舉行的歐盟共同體“無廢工藝和無廢生產(chǎn)國際研討會”上產(chǎn)生的。這次研討會提出，環(huán)境保護不僅僅要注重對已產(chǎn)生的污染的治理，更應(yīng)該重視從根源上避免污染的產(chǎn)生。1979 年 4 月，歐洲共同體理事會提出推行清潔生產(chǎn)政策。同年 11 月在日內(nèi)瓦通過的《關(guān)于少廢無廢工藝和廢料利用的宣言》中首次提出了“無廢工藝”這一概念，指出在工業(yè)生產(chǎn)中，運用各種技術(shù)和知識，使資源和能源能夠充分地循環(huán)利用，并且避免污染的產(chǎn)生。美國環(huán)保局提出了“廢物最小量化”（后期多被“污染預(yù)防”所替代）這一概念，并在 1984 年將其作為一項基本國策。廢物最小量化，指的是在可行范圍內(nèi)最大限度地減少或消除廢物的產(chǎn)生，以使有害物質(zhì)對環(huán)境和人體健康的威脅達(dá)到最小化。另外，日本提出的“無公害技術(shù)”，以及一些學(xué)者提出的“再循環(huán)技術(shù)”、“環(huán)境無害技術(shù)”、“環(huán)境友好技術(shù)”等，這些實際上指的就是一種清潔技術(shù)。

關(guān)于“清潔生產(chǎn)”這一術(shù)語，是聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署工業(yè)與環(huán)境規(guī)劃中心在 1989年首次提出和明確的，指出清潔生產(chǎn)“是一種新的創(chuàng)造性的思想，該思想將整體預(yù)防的環(huán)境戰(zhàn)略持續(xù)應(yīng)用于生產(chǎn)過程、產(chǎn)品和服務(wù)中，以增加生態(tài)效率和減少人類及環(huán)境的風(fēng)險”。（聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署工業(yè)與環(huán)境規(guī)劃中心《清潔生產(chǎn)計劃》1989.5）《中國 21 世紀(jì)議程》也對“清潔生產(chǎn)”下了定義——“清潔生產(chǎn)” 是指既可滿足人們的需要又可合理使用自然資源和能源并保護環(huán)境的實用生產(chǎn)方法和措施，其實質(zhì)是一種物料和能耗最少的人類生產(chǎn)活動的規(guī)劃和管理，將廢物減量化、資源化和無害化，或消滅于生產(chǎn)過程之中。同時對人體和環(huán)境無害的綠色食品的生產(chǎn)亦將隨著可持續(xù)發(fā)展進程的深入而日益成為今后產(chǎn)品生產(chǎn)的主導(dǎo)方向，另外，我國《清潔生產(chǎn)促進法》（2002）第二條也對“清潔生產(chǎn)”的概念進行了界定“本法所稱清潔生產(chǎn)，是指不斷采取改進設(shè)計、使用清潔的能源和原料、采用先進的工藝技術(shù)與設(shè)備、改善管理、綜合利用等措施，從源頭削減污染，提高資源利用效率，減少或者避免生產(chǎn)、服務(wù)和產(chǎn)品使用過程中污染物的產(chǎn)生和排放，以減輕或者消除對人體健康和環(huán)境的危害”。綜上所述，“清潔生產(chǎn)”的涵義包括以下幾方面內(nèi)容：（1）在本質(zhì)上，清潔生產(chǎn)是一種對工業(yè)生產(chǎn)過程以及產(chǎn)品施行綜合預(yù)防的環(huán)境戰(zhàn)略。（2）清潔生產(chǎn)要求在原料的選擇上，要盡量使用無害原料，開發(fā)利用可再生能源。（3）在工業(yè)生產(chǎn)過程中，要提高資源和能源的利用率，選擇高效清潔的生產(chǎn)設(shè)備，避免或減少污染物或廢物的產(chǎn)生。（4）生產(chǎn)的產(chǎn)品不對人體健康和環(huán)境產(chǎn)生威脅，并且便于回收和再利用。（5）與末端處理相比，清潔生產(chǎn)更加注重于經(jīng)濟效益和環(huán)境效益的統(tǒng)一以及全球環(huán)境保護的徹底性。

2.2 清潔生產(chǎn)的特征

清潔生產(chǎn)是環(huán)境保護和傳統(tǒng)發(fā)展模式的根本性變革。相對于末端處理，清潔生產(chǎn)體現(xiàn)了環(huán)境保護的預(yù)防性、經(jīng)濟與環(huán)境效益的雙贏性、發(fā)展的可持續(xù)性以及實施的綜合性。

2.2.1 清潔生產(chǎn)的預(yù)防性

相對于末端處理，清潔生產(chǎn)最大的特點在于它的預(yù)防性。末端處理是一種傳統(tǒng)的環(huán)境保護方式，與整個生產(chǎn)過程脫節(jié)，先污染后治理。而清潔生產(chǎn)是一種污染預(yù)防的環(huán)境保護方式，在工業(yè)生產(chǎn)中，要求通過源頭削減，改變產(chǎn)品和工藝，提高資源和能源的可利用率，從而最大限度地減少有毒有害物質(zhì)的產(chǎn)生，實現(xiàn)廢物的最小量化。從產(chǎn)品的設(shè)計和原料的選擇，到設(shè)備、工藝技術(shù)、管理，以及防止和減少污染廢物的產(chǎn)生，整個生產(chǎn)過程都體現(xiàn)了清潔生產(chǎn)的預(yù)防性，這也是清潔生產(chǎn)的實質(zhì)所在。

2.2.2 清潔生產(chǎn)的雙贏性

傳統(tǒng)的末端處理重在“治”，忽略了“防”，并且治理難度大，成本高，效率低。由于污染治理的高難度性和不徹底性，會給環(huán)境造成不利的影響，在失去了經(jīng)濟效益的情況下，往往環(huán)境效益也甚微。而清潔生產(chǎn)實行的是全過程控制，從產(chǎn)品的設(shè)計到產(chǎn)品的無害性和服務(wù)的清潔性，清潔生產(chǎn)追求的是一種經(jīng)濟效益和環(huán)境效益的雙贏性。其一，清潔生產(chǎn)從源頭上削減污染，生產(chǎn)過程中避免有毒有害物質(zhì)產(chǎn)生，強調(diào)污染的預(yù)防性和環(huán)境保護的徹底性，環(huán)境效益遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于傳統(tǒng)的末端處理。其二，貫穿于整個生產(chǎn)過程，清潔生產(chǎn)要求選擇高效無害的原料，減少資源和能源的消耗，提高資源能源的利用率，降低了生產(chǎn)成本。其三，工業(yè)生產(chǎn)的末端，清潔生產(chǎn)要求消除污染廢物的產(chǎn)生，要求產(chǎn)品無毒無害，不對環(huán)境和人體健康產(chǎn)生威脅，并且生產(chǎn)和使用后易于分解、回收和再利用，降低了廢物處理的成本。經(jīng)濟效益和環(huán)境效益的雙贏性，是清潔生產(chǎn)的目的所在。

2.2.3 清潔生產(chǎn)的可持續(xù)性

傳統(tǒng)的末端處理體現(xiàn)的是一種大量消耗資源和能源、以犧牲環(huán)境發(fā)展經(jīng)濟的粗放型生產(chǎn)模式，不利于發(fā)展的可持續(xù)性?？沙掷m(xù)發(fā)展要求資源和能源的利用同時滿足于當(dāng)代人和后代人的需要，即對資源和能源的合理可循環(huán)利用。而清潔生產(chǎn)要求在生產(chǎn)過程中要對資源和能源進行循環(huán)利用，并對產(chǎn)生的廢物和產(chǎn)品進行回收再利用。清潔生產(chǎn)是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的最佳生產(chǎn)模式，是實現(xiàn)節(jié)能減排的最佳途徑。清潔生產(chǎn)體現(xiàn)了可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在要求，這是清潔生產(chǎn)的關(guān)鍵所在。

2.2.4 清潔生產(chǎn)的綜合性

清潔生產(chǎn)是一項綜合性技術(shù)，是一種綜合性預(yù)防的環(huán)境戰(zhàn)略。清潔生產(chǎn)的確認(rèn)和規(guī)范需要法律法規(guī)和政策的多樣性來調(diào)控，包括引導(dǎo)、促進和強制等手段。政府引導(dǎo)企業(yè)進行清潔生產(chǎn)的方向，通過經(jīng)濟激勵等手段促進企業(yè)清潔生產(chǎn)并進行相關(guān)信息披露，適當(dāng)?shù)剡\用強制手段對企業(yè)某種清潔生產(chǎn)行為進行必要的強制，并對違背清潔生產(chǎn)的行為進行限制。另外，實施清潔生產(chǎn)還需要綜合的戰(zhàn)略技術(shù)措施，包括科技的綜合性、管理的綜合性以及資源的綜合利用。這種調(diào)控手段和技術(shù)的多樣性，決定了清潔生產(chǎn)的綜合性，這是清潔生產(chǎn)的價值所在

2.3 實行清潔生產(chǎn)的重要性

近年來，國內(nèi)外許多防治污染的經(jīng)驗證明，清潔生產(chǎn)是一種最佳的防治污染生產(chǎn)模式，它是可持續(xù)發(fā)展的必然選擇，是發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的前提，是建設(shè)資源節(jié)約型社會和環(huán)境友好型社會的重要力量，是突破貿(mào)易綠色壁壘的保障。

我國現(xiàn)行清潔生產(chǎn)立法現(xiàn)狀及主要制度概述

清潔生產(chǎn)思想在我國的初步體現(xiàn)，是在 1983 年頒布的《關(guān)于結(jié)合技術(shù)改造防治工業(yè)污染的幾項規(guī)定》中出現(xiàn)的?！兑?guī)定》指出，要在生產(chǎn)過程中削減污染物，合理的利用資源和能源，提高資源和能源的利用率，并對產(chǎn)品的設(shè)計、工藝的采用和廢物的綜合利用做了相關(guān)規(guī)定。1979 年的《環(huán)境保護法》（試行）和 1989 年的《環(huán)境保護法》也對清潔生產(chǎn)的相關(guān)事項進行了一些新的規(guī)定。但這些規(guī)定只是一些原則性的規(guī)定，實施強度欠缺。目前來說，我國關(guān)于清潔生產(chǎn)的較為系統(tǒng)的法律主要是《循環(huán)經(jīng)濟促進法》和《清潔生產(chǎn)促進法》。

3.1《清潔生產(chǎn)促進法》概述

2002 年 6 月 29 日第九屆全國人大常委會第二十八次會議通過了《清潔生產(chǎn)促進法》，并于 2012 年 2 月 29 日十一屆全國人大常委會第二十五次會議進行了修正。這是我國第一部專門性的關(guān)于清潔生產(chǎn)的法律，也是世界上第一部真正以推行清潔生產(chǎn)為目的而制定的法律，是為了促進政府和企業(yè)積極開展清潔生產(chǎn)而制定的法律。它總結(jié)了國外的關(guān)于實施清潔生產(chǎn)以及污染預(yù)防的相關(guān)經(jīng)驗，針對我國的清潔生產(chǎn)現(xiàn)狀，作出了一系列的規(guī)定和措施，適用于生產(chǎn)和服務(wù)領(lǐng)域。

新修正的《清潔生產(chǎn)促進法》共分為六章，四十條。

第一章是總則。介紹了本法的立法目的、清潔生產(chǎn)的定義、適用范圍、清潔生產(chǎn)的管理部門以及我國開展清潔生產(chǎn)的基本方針。本法的立法目的主要為了提高資源和能源的利用率，預(yù)防污染，促進清潔生產(chǎn)，從而保護環(huán)境和人體健康，最終實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。修正后的《清潔生產(chǎn)促進法》規(guī)定協(xié)調(diào)全國性的清潔生產(chǎn)管理部門由原先的國務(wù)院經(jīng)濟貿(mào)易行政主管部門改為清潔生產(chǎn)綜合協(xié)調(diào)部門?？h級以上的地方清潔生產(chǎn)促進工作由地方人民政府管理負(fù)責(zé)。

第二章是關(guān)于清潔生產(chǎn)的推行。這一章主要介紹了政府及其主管部門關(guān)于清潔生產(chǎn)的推行所制定的相關(guān)政策及規(guī)劃，包括稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策及推廣政策。國務(wù)院相關(guān)部門對重點行業(yè)重點領(lǐng)域的清潔生產(chǎn)實施推行規(guī)劃，縣級以上人民政府對本行政區(qū)域的重點項目進的清潔生產(chǎn)實施推行規(guī)劃，力求低消耗、低污染。相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)對開展清潔生產(chǎn)項目進行必要的資金投入，并提供有關(guān)清潔生產(chǎn)的信息和服務(wù)，包括清潔生產(chǎn)的方法和清潔生產(chǎn)的技術(shù)等，制定并發(fā)布清潔生產(chǎn)的指南和目錄，以及產(chǎn)品標(biāo)識、國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。其中規(guī)定了國務(wù)院有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)對不適宜清潔生產(chǎn)的工藝技術(shù)以及設(shè)備進行限期淘汰，例如高消耗重污染的落后工藝技術(shù)和設(shè)備。此外，應(yīng)當(dāng)將清潔生產(chǎn)的相關(guān)信息和技術(shù)進行大力宣傳，包括技術(shù)培訓(xùn)、職業(yè)教育、媒體宣傳等。本章中還規(guī)定了在清潔生產(chǎn)的推行中節(jié)能減排的重要性，要求各級政府領(lǐng)導(dǎo)群眾注意節(jié)能減排，購買有利于環(huán)境和資源保護的產(chǎn)品。

第三章是關(guān)于清潔生產(chǎn)的實施。本章中主要是針對生產(chǎn)領(lǐng)域、農(nóng)業(yè)和服務(wù)業(yè)領(lǐng)域具體實施清潔生產(chǎn)的要求作出了相關(guān)的規(guī)定。其中指導(dǎo)性的規(guī)定有：（1）工業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域的指導(dǎo)性規(guī)定。對建設(shè)項目進行環(huán)境影響評價，選擇有利于污染預(yù)防提高資源利用率的清潔生產(chǎn)工藝；在技術(shù)改造中，企業(yè)要選擇清潔生產(chǎn)工藝和設(shè)備來替代高污染高消耗的落后的工藝和設(shè)備，原料的采用要做到無毒無害或少毒少害，減少有害廢物的產(chǎn)生，制定相關(guān)節(jié)能減排的措施；生產(chǎn)的產(chǎn)品要健康安全，包裝易于分解和回收，避免過度包裝；對生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢物廢水應(yīng)當(dāng)循環(huán)利用；固體廢物要分類存放，合理放置；對于生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢物和資源的消耗實施清潔生產(chǎn)審核；用能單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人對本單位的用能情況及時報告。（2）農(nóng)業(yè)和服務(wù)業(yè)領(lǐng)域的指導(dǎo)性規(guī)定。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者應(yīng)當(dāng)改進種植技術(shù)，合理使用無毒無害的化肥，減少農(nóng)業(yè)生產(chǎn)廢物的產(chǎn)生，提高農(nóng)產(chǎn)品的質(zhì)量，使用可降解的農(nóng)用薄膜，防止土壤及農(nóng)作物的污染；礦產(chǎn)的開采要統(tǒng)一規(guī)劃，防止污染和浪費，合理開采，綜合利用；交通運輸方面，生產(chǎn)使用節(jié)能環(huán)保的機動車，對于高燃料高污染的不符合標(biāo)準(zhǔn)的機動車船要及時報廢；國家鼓勵安裝太陽能系統(tǒng)。另外，除了上述的指導(dǎo)性規(guī)定，本章中還包括相關(guān)的自愿性和強制性規(guī)定。自愿性規(guī)定包括企業(yè)申請環(huán)境管理體系認(rèn)證、簽訂相關(guān)污染排放協(xié)議等。強制性規(guī)定是強制生產(chǎn)者履行的義務(wù)和承擔(dān)的法律責(zé)任，主要規(guī)范污染物排放嚴(yán)重超標(biāo)、使用有毒有害物質(zhì)超標(biāo)、生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品有毒有害物質(zhì)超標(biāo)等行為。

第四章是鼓勵措施。本法總則的第四條和第六條已經(jīng)指出，國家鼓勵并促進清潔生產(chǎn)。本章中主要介紹了國家對開展清潔生產(chǎn)的具體鼓勵措施。包括表彰獎勵、資金支持、稅收優(yōu)惠等，主要是對積極開展清潔生產(chǎn)的單位和個人進行獎勵和優(yōu)惠政策，并對節(jié)能減排的單位財政補貼和價格優(yōu)惠等措施。

第五章是法律責(zé)任。主要規(guī)定了對于違反本法相關(guān)強制性規(guī)范的行為，追究相關(guān)的行政、民事和刑事法律責(zé)任。第六章是附則。共一條，本法的施行日期?！肚鍧嵣a(chǎn)促進法》是“我國推行清潔生產(chǎn)十余年取得的成績的集中體現(xiàn)，是我國全面推行清潔生產(chǎn)的新的里程碑，是我國走新型工業(yè)化道路，實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的必然選擇”。

3.2《循環(huán)經(jīng)濟促進法》 3.2.1 概述

《循環(huán)經(jīng)濟促進法》是《清潔生產(chǎn)促進法》的立法基礎(chǔ)。循環(huán)經(jīng)濟立法主要調(diào)整六個方面的社會關(guān)系：第一，資源綜合利用；第二，清潔生產(chǎn)；第三，廢料回收與再生利用；第四，綠色消費；第五，循環(huán)經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)園區(qū)；第六，循環(huán)農(nóng)業(yè)。①有的學(xué)者認(rèn)為，循環(huán)經(jīng)濟調(diào)整的是一種經(jīng)濟活動以及經(jīng)濟行為，它的立法歸屬應(yīng)該歸入經(jīng)濟法部門。但蔡少秋教授認(rèn)為，循環(huán)經(jīng)濟是與環(huán)境資源的開發(fā)、利用、保護、治理及其管理有關(guān)的經(jīng)濟，即循環(huán)經(jīng)濟是生態(tài)經(jīng)濟、綠色經(jīng)濟或環(huán)保經(jīng)濟，循環(huán)經(jīng)濟法雖然包含經(jīng)濟法的某些內(nèi)容、具有經(jīng)濟法的某些特點，但其立法的目的、內(nèi)容大都與環(huán)境資源的開發(fā)、利用、治理、保護及其管理有關(guān)，其遵循的生態(tài)規(guī)律和 3R 原則主要是環(huán)境資源法所堅持的規(guī)律和原則，基本上或本質(zhì)上應(yīng)該屬于環(huán)境資源法的范疇。②在本文中，我們贊同蔡少秋教授的觀點。清潔生產(chǎn)是循環(huán)經(jīng)濟立法的重要內(nèi)容。2008 年 8月 29 日十一屆人大常委會第四次會議正式通過了《循環(huán)經(jīng)濟促進法》，為清潔生產(chǎn)的專門立法奠定了基礎(chǔ)。

《循環(huán)經(jīng)濟促進法》共分為七章，五十八條。第一章是總則。規(guī)定了立法目的、發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的方針和政策，并對重點名詞作了解釋。循環(huán)經(jīng)濟強調(diào)在經(jīng)濟發(fā)展中要注意減量化、再利用、資源化的原則，健全相關(guān)制度，節(jié)能減排。第二章是基本管理制度。主要包括循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃的編制、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的規(guī)劃和調(diào)整、相關(guān)評價指標(biāo)的考核、強制回收名錄的管理、重點用能用水單位的監(jiān)督，以及統(tǒng)計制度的健全等。第三章和第四章主要是對如何實現(xiàn)循環(huán)經(jīng)濟的減量化、再利用、資源化進行了具體的規(guī)定。在實現(xiàn)減量化方面，要防止過度包裝，工業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意節(jié)水節(jié)油，礦山企業(yè)要合理開礦，服務(wù)性企業(yè)應(yīng)當(dāng)節(jié)能節(jié)水并避免資源的浪費和易污染產(chǎn)品的使用，國家鼓勵使用無毒無害的建筑材料和再生水。在實現(xiàn)再利用和資源化方面，鼓勵企業(yè)之間互相合作，實現(xiàn)廢物的交換和循環(huán)利用，企業(yè)對工業(yè)廢物應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定進行綜合利用，采用先進工藝設(shè)備發(fā)展循環(huán)用水系統(tǒng)，實現(xiàn)廢水的再利用，提高水的利用率。建筑單位對建筑廢物應(yīng)當(dāng)綜合利用或進行無害化處置，農(nóng)林業(yè)生產(chǎn)者對農(nóng)用廢物和木材應(yīng)當(dāng)綜合利用。城鄉(xiāng)生活垃圾應(yīng)當(dāng)分類處置，以提高垃圾資源化率。第五章是激勵措施。主要包括資金支持、稅收優(yōu)惠、價格優(yōu)惠等，并對發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟做出貢獻的企業(yè)和個人進行表彰獎勵。第六章是法律責(zé)任。主要是承擔(dān)行政責(zé)任。第七章是附則。

① 王素玲.循環(huán)經(jīng)濟理念下的清潔生產(chǎn)立法問題研究.2008.5.31 ② 蔡少秋.論循環(huán)經(jīng)濟立法.新華文摘.2005.11 3.2.2 清潔生產(chǎn)與循環(huán)經(jīng)濟的關(guān)系

清潔生產(chǎn)是循環(huán)經(jīng)濟的一部分，是循環(huán)經(jīng)濟的重要內(nèi)容。循環(huán)經(jīng)濟主要強調(diào)資源能源的循環(huán)利用率，強調(diào)如何實現(xiàn)“減量化”。清潔生產(chǎn)的內(nèi)涵即是廢物的最小量化。清潔生產(chǎn)可以解決循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展過程中出現(xiàn)的一些技術(shù)問題，為循環(huán)經(jīng)濟提供技術(shù)基礎(chǔ)。清潔生產(chǎn)是實現(xiàn)循環(huán)經(jīng)濟“減量化”的最佳途徑和方法。有學(xué)者認(rèn)為，“清潔生產(chǎn)是循環(huán)經(jīng)濟的微觀基礎(chǔ)，循環(huán)經(jīng)濟是清潔生產(chǎn)的最終發(fā)展目標(biāo)。各種產(chǎn)業(yè)的、區(qū)域的生態(tài)鏈和生態(tài)經(jīng)濟系統(tǒng)則構(gòu)成清潔生產(chǎn)到循環(huán)系統(tǒng)的中間環(huán)節(jié)。衡量清潔生產(chǎn)是否達(dá)到目的，僅僅衡量某個企業(yè)或某個行業(yè)是不夠的，應(yīng)當(dāng)看其是否在區(qū)域、國家層次形成生態(tài)經(jīng)濟系統(tǒng)，形成循環(huán)經(jīng)濟形態(tài)。”①可以說，推行清潔生產(chǎn)是發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的第一步，清潔生產(chǎn)是實現(xiàn)循環(huán)經(jīng)濟的基本途徑。另外，清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟的共同目標(biāo)都是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，都是在可持續(xù)發(fā)展的理念下，實現(xiàn)環(huán)境效益和經(jīng)濟效益的雙贏。

3.3 我國清潔生產(chǎn)主要制度概述 3.3.1 清潔生產(chǎn)經(jīng)濟激勵制度

清潔生產(chǎn)經(jīng)濟激勵制度，指的是國家和政府采取一系列的經(jīng)濟手段刺激企業(yè)進行污染預(yù)防和清潔生產(chǎn)活動的法律法規(guī)和相關(guān)政策的總稱。

在我國清潔生產(chǎn)領(lǐng)域，主要采用的經(jīng)濟刺激手段包括稅收制度、抵押金制度、補貼制度、基金會制度以及排污權(quán)交易制度。我國的稅收制度結(jié)合了獎罰相統(tǒng)一的措施，既包括減稅免稅措施，又包括增稅加稅措施。對于積極開展清潔生產(chǎn)活動，開發(fā)使用清潔技術(shù)，減少污染產(chǎn)生和排放以及廢物回收利用的企業(yè)和建筑項目，我國制定了相關(guān)的稅收減免優(yōu)惠措施。其中，對于森林水土保護工程、污水和垃圾處理廠等實施零稅率政策。另外，對于一些嚴(yán)重污染環(huán)境的企業(yè)和建筑項目，規(guī)定了實行增稅加稅政策，規(guī)定了較高的征收稅率。我國的排污權(quán)交易制度起源于排污許可證制度。排污許可證制度于 1988 年北京上海的等十八個城市試點，并于 1994 年在全國推行。隨后，排污權(quán)交易制度也在我國開始試點和推廣。另外，我國的法律法規(guī)中還規(guī)定了補貼、基金會等有助于刺激清潔生產(chǎn)推行的經(jīng)濟調(diào)節(jié)手段。

3.3.2 清潔生產(chǎn)行政法律制度

我國清潔生產(chǎn)的行政法律制度包括行政強制、行政指導(dǎo)和行政合同，主要是指國家和政府行政管理機關(guān)通過制定清潔生產(chǎn)法律法規(guī)、政策標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)措施，來規(guī)范和引導(dǎo)清潔生產(chǎn)的實行。行政指導(dǎo)是一種引導(dǎo)行為，要求國家和政府采用一些非強制性手段調(diào)動企業(yè)和有關(guān)組織實施清潔生產(chǎn)的積極性，例如行政合同和行政協(xié)議?！肚鍧嵣a(chǎn)促進法》中指出，國務(wù)院及其有關(guān)部門以及地方政府及其有關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)分別對全國重點行業(yè)和地區(qū)以及地方本轄區(qū)內(nèi)的清潔技術(shù)開發(fā)研究及推廣進行指導(dǎo)。行政強制是國家和政府通過一些法律法規(guī)的強制性規(guī)定來規(guī)范清潔生產(chǎn)行為和活動，例如命令和控制、污染物排放標(biāo)準(zhǔn)以及法律責(zé)任等。

3.3.3 清潔生產(chǎn)信息公開制度

清潔生產(chǎn)信息制度雖然不能直接或根本性地對政府及企業(yè)的行為進行規(guī)范，但是，對于引導(dǎo)公眾的廣泛參與和提高企業(yè)清潔技術(shù)開發(fā)應(yīng)用的積極性有著積極的推動作用。我國法律法規(guī)中規(guī)定的主要措施包括，政府有關(guān)部門向公眾提供有關(guān)清潔生產(chǎn)的環(huán)境信息，保證公眾的環(huán)境知情權(quán)；政府為企業(yè)提供清潔技術(shù)信息，并開辟技術(shù)信息交流渠道，鼓勵企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新；政府要求企業(yè)將清潔生產(chǎn)的實施情況和污染物排放情況向公眾公開，接受公眾的監(jiān)督。清潔生產(chǎn)信息制度在《清潔生產(chǎn)促進法中》有所體現(xiàn)。

國外清潔生產(chǎn)法律制度考察

清潔生產(chǎn)思想最早是在歐美等發(fā)達(dá)國家發(fā)展起來的，許多國家采取了一系列措施，例如鼓勵支持清潔生產(chǎn)技術(shù)開發(fā)、與生產(chǎn)者簽訂自愿協(xié)議、利用經(jīng)濟手段刺激污染削減等，以促進清潔生產(chǎn)發(fā)展。因此，歐美等發(fā)達(dá)國家在清潔生產(chǎn)研究上要領(lǐng)先于正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的發(fā)展中國家，清潔生產(chǎn)法律制度的整體水平高于發(fā)展中國家。前一章介紹了我國的清潔生產(chǎn)的立法現(xiàn)狀，這一章將以美國、英國、德國、日本、泰國為例，介紹清潔生產(chǎn)在國際上的法律制度的研究。通過國內(nèi)外清潔生產(chǎn)法律制度的對比研究，借鑒國外的成功經(jīng)驗，為我國的清潔生產(chǎn)法律制度的完善總結(jié)經(jīng)驗。

4.1 美國清潔生產(chǎn)法律制度

美國是國際上較早對清潔生產(chǎn)進行立法研究的國家，也是最為典型的國家。在美國，最早將“清潔生產(chǎn)”稱為“污染預(yù)防”或“廢物最小量化”。1984 美國國會通過了《資源保護與回收法——固體及有害廢物修正案》，提出了“廢物最小化”的概念，指出實現(xiàn)“廢物最小化”的兩個途徑即源頭削減和再循環(huán)，要求盡可能地將有毒有害廢物削減和消除。1990 年 3 月，美國國家環(huán)保局發(fā)布污染預(yù)防指令，并將“污染預(yù)防”進行定義。為了減少防止污染源的排放，1990 年 10 月在國會上通過了一部對美國發(fā)展清潔生產(chǎn)、實施污染預(yù)防技術(shù)具有重大意義的法規(guī)——《污染預(yù)防法》。該法對“源頭削減”進行了具體解釋，明確指出“污染預(yù)防”是美國的國策，并強調(diào)“污染預(yù)防”是“源頭削減”的首要措施。該法出臺后，美國的環(huán)境政策由以往的“末端處理”政策轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔廴绢A(yù)防”政策。

4.1.1 清潔生產(chǎn)經(jīng)濟激勵制度

美國在實行“污染預(yù)防”政策之前，雖然也有些經(jīng)濟調(diào)節(jié)的手段，但是，美國的環(huán)境政策主要是以“命令-控制”為主。經(jīng)濟調(diào)節(jié)在實行“污染預(yù)防”政策后得到了進一步的重視。

美國在環(huán)境立法中廣泛采用如下經(jīng)濟刺激形式：第一，實行嚴(yán)格的政府管制，制定各種排放標(biāo)準(zhǔn)，提高末端治理成本；第二，保障污染受害者有獲得賠償?shù)臋?quán)利；第三，實行污染者付費原則，包括排污收費和各種征稅；第四，政府為鼓勵治理污染和采用先進工藝而實行各種形式的財政補貼和低息貸款。1986 年修定的《超級基金法》（也稱作《綜合環(huán)境反應(yīng)、補償和責(zé)任法》）建立了環(huán)境收費政策和賠償責(zé)任體制，規(guī)定對垃圾的傾倒和污水的排放收取費用，并為污染的受害者設(shè)立專項基金，使污染受害者享有獲得賠償?shù)臋?quán)利。1992 年的《能源政策法》以稅收優(yōu)惠方式，對采取節(jié)能減排的企業(yè)和使用可再生能源和無污染能源的企業(yè)以及利用可再生能源設(shè)備的企業(yè)和用戶減免稅收，并對可再生能源項目進行資金撥款。另外，在征稅方面，該法還規(guī)定，對于排污高低和耗油量不同的汽車有差別地征收稅款。在補貼制度方面，該法規(guī)定聯(lián)邦政府對煤炭清潔技術(shù)的研發(fā)和可再生能源的生產(chǎn)商及相關(guān)企業(yè)進行補貼，并支持清潔產(chǎn)品的發(fā)展和使用。1977 年修訂的《清潔水法》和 1990 年通過的《清潔空氣法》中，也規(guī)定了一些有關(guān)清潔生產(chǎn)的經(jīng)濟調(diào)節(jié)制度。例如《清潔水法》規(guī)定，凡修建經(jīng)國家環(huán)保局局長批準(zhǔn)的污水處理工程，可自聯(lián)邦政府得到相當(dāng)于總投資額的 75%的聯(lián)邦補助金等?！肚鍧嵖諝夥ā芬?guī)定了排污許可證制度，規(guī)定企業(yè)要取得排污許可證必須先繳納一定的費用，并用于維護空氣的質(zhì)量。

4.1.2 清潔生產(chǎn)信息公開制度

美國立法自 20 世紀(jì) 60 年代以來開始確立信息公開制度，許多環(huán)境立法也開始維護公眾的環(huán)境參與權(quán)以及環(huán)境知情權(quán)，對清潔生產(chǎn)相關(guān)信息的公開也作出了一些規(guī)定。例如 1969 年制定的《國家環(huán)境政策法》第 4332 條第二款規(guī)定，相關(guān)國家機構(gòu)經(jīng)國會授權(quán)和命令，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)環(huán)境重要事項作出詳細(xì)的說明，包括對人類環(huán)境質(zhì)量具有重大影響的提議和報告以及可能對人類生活環(huán)境造成不良影響的提案行為，并作出環(huán)境影響評價和意見書，按照相關(guān)規(guī)定向公眾公開。《有毒物質(zhì)控制法》規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)呈報有關(guān)化學(xué)物質(zhì)流轉(zhuǎn)的相關(guān)信息和資料，產(chǎn)生的有毒有害化學(xué)物質(zhì)的擴散和處置情況向公眾公開?！肚鍧嵥ā泛汀肚鍧嵖諝夥ā分幸?guī)定主管部門應(yīng)當(dāng)定期對企業(yè)的排污情況進行檢查和統(tǒng)計，并將結(jié)果向公眾公開，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時制作排污清單，并將排污清單呈報主管部門?！毒o急計劃于社區(qū)知情權(quán)法》對環(huán)境信息的公開作出了明確的規(guī)定。該法規(guī)定任何人都有權(quán)向緊急計劃委員會申請?zhí)峁┯嘘P(guān)有毒有害化學(xué)物質(zhì)的所有信息，包括有毒化學(xué)物質(zhì)的處置方式說明、化學(xué)品的名稱以及化學(xué)品的安全資料表。另外，美國環(huán)境立法中關(guān)于許可證的審批程序，也都規(guī)定了信息公開制度。

清潔生產(chǎn)信息公開制度的確立，完善了環(huán)境保護法律法規(guī)的實施，促進了企業(yè)污染預(yù)防活動的積極性。

4.1.3 清潔生產(chǎn)行政管理制度

清潔生產(chǎn)的行政管理制度既包括行政指導(dǎo)也包括行政強制。對于一些有關(guān)政府和企業(yè)之間的合作關(guān)系以及政府對企業(yè)的指導(dǎo)多采用自愿性的措施。

《污染防治法》、《資源保護與回收法修正案》以及美國國家環(huán)保局和能源部有關(guān)清潔生產(chǎn)的環(huán)境保護戰(zhàn)略中都包含了污染預(yù)防的行政指導(dǎo)和志愿協(xié)議。根據(jù)上述法律法規(guī)以及環(huán)境戰(zhàn)略的規(guī)定，國家環(huán)保局應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)計劃使內(nèi)部法規(guī)計劃和非法規(guī)計劃實現(xiàn)統(tǒng)一，對企業(yè)發(fā)起實施相關(guān)計劃，實現(xiàn)污染預(yù)防的目標(biāo)。能源部應(yīng)當(dāng)給工業(yè)企業(yè)提供技術(shù)評估，對工業(yè)企業(yè)降低能源消耗的活動進行指導(dǎo)。環(huán)保局、能源部、國防部以及其他聯(lián)邦政府部門應(yīng)當(dāng)相互配合，制定評估計劃，實現(xiàn)廢物削減的目標(biāo)。另外，相關(guān)部門可以與企業(yè)簽訂削減有毒物質(zhì)的協(xié)議，實現(xiàn)污染預(yù)防和廢物削減的目標(biāo)。除此之外，美國的一些州政府和地方政府也可以制定本地區(qū)的污染預(yù)防計劃，例如對企業(yè)提供技術(shù)指導(dǎo)和財政支持，尤其是清潔生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā)和支持。

在美國的污染預(yù)防的管理制度中，除了上述指導(dǎo)性和自愿性制度，還包括一些行政強制制度。例如環(huán)境污染的強制法律責(zé)任保險以及對產(chǎn)生化學(xué)污染物的企業(yè)規(guī)定強制性的削減目標(biāo)和期限。對于可能產(chǎn)生不利影響的有毒有害廢物的處理，應(yīng)當(dāng)實行強制保險，對化學(xué)污染物應(yīng)當(dāng)采用法規(guī)控制和非法規(guī)控制相合的管理方式。4.2 英國清潔生產(chǎn)法律制度

在英國，“清潔生產(chǎn)”一般表述為“廢物最小量化”或“綜合污染控制”。從 20世紀(jì) 70 年代開始，英國的環(huán)境立法思想由“末端處理”逐漸轉(zhuǎn)向“污染預(yù)防”。目前英國的環(huán)境政策和環(huán)境立法的重要目標(biāo)就是從源頭上削減廢物，對廢物再循環(huán)再利用，實現(xiàn)廢物最小量化。

英國的環(huán)境立法主要有《河流污染防治法》（1876）、《環(huán)境保護法》（1990）、《公共健康法》（1975）、《污染控制法》（1974）、《有毒廢物處置法》（1972）、《廢物管理許可法》（1994）、《污染預(yù)防法》（2001）等等。其中，《環(huán)境保護法》、《廢物管理許可法》、《污染控制法》、《污染預(yù)防法》等法律法規(guī)中，涉及了許多有關(guān)清潔生產(chǎn)實施的相關(guān)規(guī)定。“綜合污染控制”的指導(dǎo)思想，首先是在《環(huán)境保護法》中提出和確立的。在此之前，《污染控制法》中葉體現(xiàn)了環(huán)境污染預(yù)防的思想，規(guī)定要采用清潔生產(chǎn)方式利用能源，減少污染物的產(chǎn)生和排放。另外，《污染預(yù)防法》和《廢物管理許可法》中也體現(xiàn)了污染預(yù)防和污染控制的原則。

4.2.1 清潔生產(chǎn)經(jīng)濟激勵制度

在英國，清潔生產(chǎn)經(jīng)濟調(diào)節(jié)主要包括兩種： 一是增加環(huán)境稅。環(huán)境稅最早是由英國的經(jīng)濟學(xué)家庇古在《福利經(jīng)濟學(xué)》中提出的。20 世紀(jì)初，庇古通過對工廠的經(jīng)濟活動產(chǎn)生的外部成本進行分析，提出了“庇古稅”，即以征稅、貨幣分配等方式調(diào)節(jié)企業(yè)的外部經(jīng)濟環(huán)境，引導(dǎo)企業(yè)和消費者的行為,使企業(yè)內(nèi)部化。英國的環(huán)境稅主要包括碳稅、燃料稅和填滿稅等，目標(biāo)是減少廢棄物的排放，改善大氣質(zhì)量，促進清潔生產(chǎn)。

二是明確生產(chǎn)者初始責(zé)任，即要求生產(chǎn)者在產(chǎn)品流轉(zhuǎn)的全過程承擔(dān)一定的責(zé)任。例如，英國《環(huán)境保護法》和《經(jīng)濟手段和從廢物中回收利用資源》中都規(guī)定了廢物生產(chǎn)者應(yīng)當(dāng)對產(chǎn)生的廢物承擔(dān)全部的廢物處理費用。

除了向企業(yè)征收稅費，英國的經(jīng)濟調(diào)控制度還包括排污權(quán)交易制度。排污權(quán)交易制度最早是在美國確立的，英國在一定程度上借鑒了美國的經(jīng)驗。除此之外，英國清潔生產(chǎn)的經(jīng)濟調(diào)節(jié)手段還包括貸款優(yōu)惠和補貼等。

4.2.2 清潔生產(chǎn)信息公開制度

英國的信息公開制度與其他的歐美國家還存在著一些差異。盡管英國是較早實施清潔生產(chǎn)的國家之一，但是由于傳統(tǒng)保密文化的影響，英國在立法上長期奉行保密原則，相較于美國等發(fā)達(dá)國家，信息公開立法起步較晚。一直到 20 世紀(jì)末，因國內(nèi)公眾和國際社會的強烈要求和壓力，英國政府才開始嘗試信息公開立法。1984 年《數(shù)據(jù)保護法》和《利用地方政府信息法》的出臺，標(biāo)志著英國信息公開制度的開始，2005年《信息公開法》的生效，標(biāo)志著英國信息制度的成型。

1992 年英國政府出臺了《環(huán)境信息法規(guī)》，規(guī)定任何人都享有環(huán)境知情權(quán)，當(dāng)申請人申請有關(guān)部門提供環(huán)境信息時，該部門應(yīng)當(dāng)及時地給予回復(fù)。關(guān)于清潔生產(chǎn)信息公開制度的建設(shè)，英國環(huán)境部目前在擬定一份易造成環(huán)境污染的工業(yè)化學(xué)物質(zhì)的排放清單，并將這份清單向公眾依法公開。

4.2.3 清潔生產(chǎn)行政管理制度

英國的清潔生產(chǎn)行政指導(dǎo)，注重的并非是廢物最小量化帶來的環(huán)境意義，而是它所帶來的經(jīng)濟意義，并以此政府對工業(yè)企業(yè)進行行政指導(dǎo)，以提高工業(yè)企業(yè)的廢物最小量化的意識。英國貿(mào)易與工業(yè)部在《減少你的損失》提到免費向企業(yè)提供有關(guān)廢物最小量化的信息，并定期以各種公開方式，向企業(yè)提供有關(guān)有關(guān)廢物最小量化的信息和資料。該部于 1993 年與環(huán)境部聯(lián)合制定了一項鼓勵企業(yè)采用清潔生產(chǎn)技術(shù)的計劃，并撥出 1600 萬英鎊鼓勵企業(yè)實現(xiàn)廢物最小量化。另外，該部還制定了一份關(guān)于向中小企業(yè)提供清潔生產(chǎn)技術(shù)信息咨詢的方案，規(guī)定向中小型企業(yè)提供指導(dǎo)、建議和咨詢。為了進一步提高企業(yè)的廢物最小量化意識實現(xiàn)廢物最小量化，英國政府在示范項目上也給予了一定的支持，例如支持企業(yè)成立“廢物最小量化俱樂部”，以獲得國家資助項目。

英國的清潔生產(chǎn)強制制度，主要體現(xiàn)在《環(huán)境保護法》的第一部分。該法將“綜合污染控制”作為一項法律制度加以保障，并確立了企業(yè)生產(chǎn)的“最佳可得技術(shù)”（即使用最少的費用減少或避免工業(yè)污染的產(chǎn)生）。1990 年的《環(huán)境保護法》第一部分規(guī)定從 1991 年起相關(guān)新建工廠必須獲得皇家污染檢查組的授權(quán)方可營運，在此之前已營運的對環(huán)境嚴(yán)重污染的企業(yè)，如果繼續(xù)營運，應(yīng)當(dāng)在 1996 年前獲得皇家污染檢查組的授權(quán)，并提供有關(guān)廢物最小量化和排放物的相關(guān)報告。

我國現(xiàn)行清潔生產(chǎn)法律制度的不足

本文第四章通過對歐美等發(fā)達(dá)國家和泰國的清潔生產(chǎn)制度的介紹，我們可以看出，雖然各國的具體政策措施有差異，但在大體制度上有著許多相似之處，都致力于健全法律法規(guī)，以宏觀經(jīng)濟政策為保障，加強行政管理和行政指導(dǎo)，轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式，支持鼓勵清潔技術(shù)的開發(fā)和研究。

從 20 世紀(jì) 90 年代以來，我國加快建設(shè)循環(huán)經(jīng)濟社會的步伐，促進清潔生產(chǎn)的發(fā)展，完善了相關(guān)法律制度體系，取得了一定的績效。但是，由于我國人口眾多且經(jīng)濟基礎(chǔ)較弱、發(fā)展清潔生產(chǎn)起步較晚，因此，相較于國際社會的清潔生產(chǎn)推行狀況，我國在制度體系方面還存在著一些不足之處。

5.1 清潔生產(chǎn)經(jīng)濟激勵制度不完善

在我國，目前相關(guān)技術(shù)水平落后，企業(yè)實施清潔生產(chǎn)需要增加一定的成本，因此需要國家和政府采取一些經(jīng)濟手段來刺激企業(yè)清潔生產(chǎn)的動力。我國的清潔生產(chǎn)經(jīng)濟刺激制度主要有環(huán)境稅制度、補貼制度以及排污權(quán)交易制度等。其設(shè)立也取得了一定的成效。但是，與歐美發(fā)達(dá)國家相比，仍有欠缺。

5.1.1 環(huán)境稅制度

我國主要實行的是稅收優(yōu)惠政策，其相關(guān)措施缺乏系統(tǒng)科學(xué)性。我國的稅收優(yōu)惠形式單

一、范圍較窄，且仍然側(cè)重于末端治理的事后鼓勵。我國現(xiàn)行稅收優(yōu)惠的政策主要是直接優(yōu)惠政策，例如減免稅收和退稅，忽視了間接優(yōu)惠（稅基式優(yōu)惠），例如加計扣除、加速折舊等。我國環(huán)境稅的主要問題包括減免稅幅度小、間接優(yōu)惠制度欠缺以及稅種少且缺乏針對性。另外，稅收優(yōu)惠側(cè)重于末端治理，對于污染事先預(yù)防的鼓勵較少。上述問題降低了稅收優(yōu)惠的刺激力度，影響了企業(yè)全面實施清潔生產(chǎn)的積極性。

5.1.2 補貼制度

補貼制度主要表現(xiàn)為現(xiàn)金補助和金融優(yōu)惠等，我國主要是現(xiàn)金補助和貸款優(yōu)惠。我國的補貼制度相較于歐美國家也存在著一些問題：首先是資金來源方面的問題。我國的補貼資金主要來源于政府，然而，我國的補貼需要較多，財政收入較少，限制了第 5 章 我國現(xiàn)行清潔生產(chǎn)法律制度的不足27補貼制度的完善；其次是實施方面的問題。在我國，通常以治理污染的效果來判斷給予補貼的多少。如果企業(yè)污染基數(shù)大，相對而言取得的治理效果明顯，可獲得的補貼就多，反之，可獲得的補貼就會較少。這樣，對于提前進行污染控制的企業(yè)是極其不公平的，不利于推動企業(yè)進行清潔生產(chǎn)的積極性。

5.1.3 排污權(quán)交易制度

排污權(quán)交易，指的是政府將其制定的環(huán)境質(zhì)量目標(biāo)和允許排放污染物的排放量分成幾個排放量并將其分別出售或分配給排污者，排污者之間可以根據(jù)自己的需求買進或者賣出，刺激排污企業(yè)為了自身利益而開發(fā)使用先進的技術(shù)治理污染或減少排污，從而促進了清潔技術(shù)的發(fā)展。

排污權(quán)交易制度作為一種重要的經(jīng)濟刺激手段，在我國的法律法規(guī)中并不常見，也沒有比較規(guī)范的規(guī)定，缺乏系統(tǒng)性。即使有些法律法規(guī)中對排污權(quán)交易相關(guān)問題有所提及，但是仍然沒有具體而規(guī)范的規(guī)定，可操作性較差。另外，在我國地方性法規(guī)中，存在著許多有關(guān)排污權(quán)的規(guī)定。但是我國目前尚無全國性的關(guān)于排污權(quán)交易的法律法規(guī)，使得地方性法規(guī)中有關(guān)排污權(quán)的規(guī)定容易產(chǎn)生沖突，不利于國家排污權(quán)交易市場的完善。

5.2 清潔生產(chǎn)合力機制不完善

目前，我國推行和發(fā)展清潔生產(chǎn)的合力機制尚有欠缺。在我國，由于清潔生產(chǎn)的宣傳力度不夠，推行清潔生產(chǎn)的教育機構(gòu)欠缺，公眾環(huán)境保護意識不足，企業(yè)推行清潔生產(chǎn)的積極性不高，綠色消費市場不健全，使得社會清潔生產(chǎn)參與力量薄弱，從而影響了全社會推行清潔生產(chǎn)的效果。

5.2.1 教育培訓(xùn)和宣傳機制

全面推行清潔生產(chǎn)，不僅要靠政府及法律的規(guī)制力，更需要全社會的積極參與。加強公眾的清潔生產(chǎn)意識，提高企業(yè)清潔生產(chǎn)的積極性，是全社會有效推行清潔生產(chǎn)的前提。但是，在我國有關(guān)清潔生產(chǎn)的教育培訓(xùn)機構(gòu)較少，政府的宣傳不到位，從而使得公眾和企業(yè)的清潔生產(chǎn)意識薄弱，對自愿性實施清潔生產(chǎn)造成了不利影響。法律規(guī)定的引導(dǎo)激勵措施綜合協(xié)調(diào)整合不夠，落實不到位，引導(dǎo)企業(yè)實施清潔生產(chǎn)動力不足，這也是造成清潔生產(chǎn)推行工作進行緩慢的原因之一。

5.2.2 技術(shù)創(chuàng)新機制

與發(fā)達(dá)國家相比，我國清潔生產(chǎn)在技術(shù)信息交流與創(chuàng)新方面還存在著相當(dāng)大的障礙，尚缺乏完善的技術(shù)創(chuàng)新和交流機制。清潔生產(chǎn)技術(shù)和管理信息交流不暢，企業(yè)缺乏了解清潔生產(chǎn)有關(guān)信息的渠道，無法及時選擇采用清潔生產(chǎn)的機會，這些都是推行清潔生產(chǎn)的障礙。我國尚缺乏一套完善的清潔生產(chǎn)咨詢體系和技術(shù)信息創(chuàng)新和交流制度，無法有效地鼓勵企業(yè)尤其是偏遠(yuǎn)地區(qū)的企業(yè)進行清潔技術(shù)開發(fā)應(yīng)用和創(chuàng)新，阻礙了清潔生產(chǎn)的發(fā)展。另外，我國企業(yè)制度尚不完善，企業(yè)在不規(guī)范的市場中難以實施真正意義上的“優(yōu)勝劣汰”，企業(yè)缺乏技術(shù)創(chuàng)新機制，市場反應(yīng)較為遲鈍，在工藝改革加強管理方面缺乏動力，企業(yè)為適應(yīng)未來發(fā)展、超前調(diào)整經(jīng)濟經(jīng)營戰(zhàn)略的能力明顯不足，這與發(fā)達(dá)國家的企業(yè)形成鮮明對比。

5.2.3 綠色消費制度

綠色消費不僅僅是指綠色產(chǎn)品，還包括了能源的有效利用和資源的再循環(huán)利用，不僅僅是對消費行為的要求，還包含了對生產(chǎn)行為的要求。綠色消費要求消費者轉(zhuǎn)變消費觀念，在購買產(chǎn)品時應(yīng)該選擇無污染健康的綠色產(chǎn)品，并注意產(chǎn)品的合理處置和回收，避免垃圾對環(huán)境造成不利影響。綠色消費制度對產(chǎn)品的回收利用和實施清潔生產(chǎn)有著重要的推進作用。我國《清潔生產(chǎn)促進法》中雖然規(guī)定了有關(guān)綠色消費的內(nèi)容，規(guī)定政府采購時應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇綠色產(chǎn)品。但是，目前我國還沒有建立完善的綠色消費制度，現(xiàn)行法律法規(guī)中對于消費者的回收利用義務(wù)和責(zé)任規(guī)定較少。

5.3 法律法規(guī)不完善

我國的法律規(guī)制力度不夠，配套法律法規(guī)不完善，法律法規(guī)中相關(guān)制度之間缺乏協(xié)調(diào)性，是我國推行清潔生產(chǎn)的主要問題。

5.3.1 立法指導(dǎo)思想轉(zhuǎn)變不足

目前我國的環(huán)境立法還是偏向于末端治理的指導(dǎo)思想。環(huán)境法律法規(guī)中規(guī)定的大多是關(guān)于對已產(chǎn)生的污染的治理，并未完成向清潔生產(chǎn)立法思想的轉(zhuǎn)變。在我國關(guān)于環(huán)境保護的法律法規(guī)中，計劃經(jīng)濟色彩較為濃厚，大多數(shù)規(guī)定都偏重于末端治理思想，這已經(jīng)不符合我國的經(jīng)濟體制的變革和國際環(huán)境保護的新形勢。

5.3.2《清潔生產(chǎn)促進法》仍需改

進我國《清潔生產(chǎn)促進法》于 2003 年開始實施，2012 年進行第一次修正。新修正的《清潔生產(chǎn)法》在部門設(shè)置和職責(zé)分工等方面有了一定的完善。另外，新法對清潔生產(chǎn)審核制度進行了強化，擴大了審核范圍，嚴(yán)格了政府部門對企業(yè)的監(jiān)督責(zé)任。但是，就《清潔生產(chǎn)促進法》而言，在部門具體分工、法律責(zé)任以及相關(guān)規(guī)定上，仍然存在一定程度的不足。例如，該法的第五條規(guī)定，主管部門（清潔生產(chǎn)綜合協(xié)調(diào)部門）的主要職責(zé)是“組織”和“協(xié)調(diào)”，較于循環(huán)經(jīng)濟促進法中規(guī)定的主管部門的職責(zé)，缺少了“監(jiān)督”和“管理”的職責(zé)，而且由于該法的鼓勵性特點，在條文中強制性規(guī)范仍然欠缺。該法中雖然對清潔生產(chǎn)審核制度進行了完善，但仍然沒有缺乏系統(tǒng)的相關(guān)審計、會記和統(tǒng)計制度。另外，該法對于農(nóng)業(yè)和服務(wù)業(yè)的清潔生產(chǎn)開展工作的規(guī)定仍然較少，缺少具體實施的相關(guān)規(guī)定，可操作性不強。《清潔生產(chǎn)促進法》作為一項促進性法律，具有鼓勵性特點，但是在本法中，鼓勵性和獎勵性的條款仍然不足，不利于提高企業(yè)開展清潔工作的積極性。

5.3.3 配套法律法規(guī)不完善

在我國，清潔生產(chǎn)立法層次不完善，缺乏立法的可操作性。在法理上，法律的特點之一就是普遍適用性。因此，法律條文的規(guī)定難免過于原則性和抽象性，缺乏一定的可操作性?！肚鍧嵣a(chǎn)促進法》在經(jīng)過修訂以后，很多內(nèi)容得到完善，但仍然欠缺相關(guān)的配套法規(guī)和措施以及相關(guān)的技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，操作性仍然不強。這就需要健全相關(guān)的法律法規(guī)以及相關(guān)的配套措施和實施細(xì)則，來促進法律的貫徹實施，保障《清潔生產(chǎn)法》的實施力度。

我國清潔生產(chǎn)法律制度的完善建議

針對上述我國清潔生產(chǎn)法律制度的不足，以及借鑒國外清潔生產(chǎn)的經(jīng)驗，我們可以對我國的清潔生產(chǎn)法律制度的完善提出以下建議：

6.1 完善清潔生產(chǎn)經(jīng)濟激勵制度 6.1.1 環(huán)境稅制度的完善

我國實行稅收優(yōu)惠政策的稅種較少，且相互之間缺乏系統(tǒng)協(xié)調(diào)性。在一些發(fā)達(dá)國家中，極其重視對環(huán)保產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠，對其設(shè)計、生產(chǎn)以及使用等方面采取了激勵性的措施來促進和保障清潔生產(chǎn)的進行。而我國對這方面的預(yù)先扶持有所忽略。

借鑒外國的稅收政策，我國應(yīng)該在重視減免稅、退稅等直接優(yōu)惠政策的同時，還應(yīng)該加強對間接優(yōu)惠（稅基式優(yōu)惠）的建設(shè)，將側(cè)重事后鼓勵的稅收優(yōu)惠政策轉(zhuǎn)變?yōu)榘l(fā)展預(yù)先扶持的稅收優(yōu)惠政策。我國應(yīng)當(dāng)增加相關(guān)優(yōu)惠稅種，并加強其協(xié)調(diào)性和科學(xué)系統(tǒng)性，從而保障環(huán)保工作和清潔生產(chǎn)工作的有效進行。

首先，應(yīng)當(dāng)完善優(yōu)惠稅種的設(shè)計。主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅以及關(guān)稅的完善。在增值稅方面，應(yīng)當(dāng)擴大優(yōu)惠范圍并進行改革，對于企業(yè)采用清潔生產(chǎn)工藝和設(shè)備以及回收廢物應(yīng)當(dāng)進行優(yōu)惠；在消費稅方面，應(yīng)當(dāng)提高生產(chǎn)不利于環(huán)保的產(chǎn)品的企業(yè)的稅收并減免清潔產(chǎn)品的消費稅，從而使消費者樹立綠色消費的消費理念。例如德國規(guī)定，對環(huán)境無污染或少污染的清潔產(chǎn)品可以減免消費稅；在營業(yè)稅方面，對生產(chǎn)清潔產(chǎn)品和提供清潔生產(chǎn)信息的企業(yè)及服務(wù)機構(gòu)進行稅收減免；在所得稅方面，對采用清潔生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)清潔產(chǎn)品的企業(yè)的所得稅實行加速折舊的優(yōu)惠措施；在關(guān)稅方面，實行清潔產(chǎn)品出口退稅政策，并對進口清潔技術(shù)和設(shè)備實行減免稅收的優(yōu)惠措施。

其次，應(yīng)當(dāng)完善優(yōu)惠稅率的設(shè)計。合理的稅率設(shè)計，是企業(yè)采用清潔生產(chǎn)方式所需要的成本應(yīng)當(dāng)少于其采用非清潔生產(chǎn)方式而承擔(dān)的對環(huán)境造成污染的納稅負(fù)擔(dān)，因此稅率不應(yīng)當(dāng)過高。另外，根據(jù)不同地域的經(jīng)濟發(fā)展水平以及人口密度和氣候等條件的不同，環(huán)境稅率也應(yīng)有所差異，因此，其設(shè)計還要有一定的彈性。

6.1.2 補貼制度的完善

在我國，補貼資金主要來源于政府財政收入。然而，我國需要補貼的范圍較大且第 6 章 我國清潔生產(chǎn)法律制度的完善建議31政府財政收入有限，僅僅靠政府財政補貼較為困難。我們可以借鑒日本的經(jīng)驗，建立基金補償機制，將對污染者所征收的費用作為實行清潔生產(chǎn)的企業(yè)的貸款基金，將稅收和補貼進行有機結(jié)合。另外，我國通常以治理污染的效果來判斷給予補貼的多少，因此一些企業(yè)會夸大污染基數(shù)，從而獲得更多的補貼。針對這種現(xiàn)象，我國在確定補貼標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)進行清潔生產(chǎn)的程度來進行判斷，從而確保補貼機制的公平性。

6.1.3 排污權(quán)交易制度的完善

關(guān)于排污權(quán)交易制度的完善主要是立法方面的完善。目前我國的法律對其還沒有系統(tǒng)的規(guī)定，尚缺乏一部正式的法律法規(guī)，只在地方性法規(guī)中有所體現(xiàn)，導(dǎo)致其可操強作性不強，法律沖突現(xiàn)象嚴(yán)重。通過借鑒美國等發(fā)達(dá)國家的關(guān)于排污權(quán)交易制度的制定和實施經(jīng)驗，結(jié)合我國的實際國情，我們可以做如下設(shè)計：

首先，應(yīng)該將排污權(quán)交易制度在《環(huán)境保護法》和其他環(huán)境法律法規(guī)中加以確立，并明確其原則及法律責(zé)任，作出指導(dǎo)性和原則性的規(guī)范。其次，法律授權(quán)國務(wù)院制定排污權(quán)交易制度的實施條例，對排污權(quán)交易制度作出具體細(xì)化的規(guī)定。最后，根據(jù)我國各地區(qū)的不同情況，在法律法規(guī)的指導(dǎo)下，完善并補充相關(guān)規(guī)定，制定具體的實施辦法。

6.2 完善清潔生產(chǎn)合力機制

完善我國的清潔生產(chǎn)合力機制，主要包括清潔生產(chǎn)教育培訓(xùn)機制和技術(shù)創(chuàng)新機制的完善，以及綠色消費制度的建立。

6.2.1 教育培訓(xùn)和宣傳機制的完善

全社會的積極參與對清潔生產(chǎn)的有效進行有著極大的推進作用。針對目前我國清潔生產(chǎn)的教育培訓(xùn)機構(gòu)較少和政府宣傳不到位的現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)增加清潔生產(chǎn)教育培訓(xùn)機構(gòu)，加大政府的宣傳力度，增強公眾和企業(yè)的清潔生產(chǎn)意識，提高實施清潔生產(chǎn)的積極性和自愿性。6.2.2 技術(shù)創(chuàng)新機制的完善

目前我國尚缺乏一套完整的清潔生產(chǎn)技術(shù)信息交流與創(chuàng)新機制，阻礙了清潔生產(chǎn)技術(shù)和管理信息的傳播。我國應(yīng)當(dāng)盡快建立起一套系統(tǒng)完善的清潔生產(chǎn)咨詢體系以及技術(shù)信息創(chuàng)新和交流制度，向企業(yè)尤其是偏遠(yuǎn)地區(qū)的企業(yè)提供及時的清潔生產(chǎn)信息，包括清潔生產(chǎn)技術(shù)和方法以及法律法規(guī)和相關(guān)措施的規(guī)定，從而為企業(yè)及時地了解清潔生產(chǎn)信息，有效開展清潔生產(chǎn)工作提供途徑。另外，應(yīng)該進一步落實清潔生產(chǎn)技術(shù)創(chuàng)新資金，加大對重點領(lǐng)域清潔生產(chǎn)技術(shù)創(chuàng)新、成果轉(zhuǎn)化以及先進實用技術(shù)推廣應(yīng)用的支持力度。

6.2.3 綠色消費制度的建立

目前我國還沒有建立完善的綠色消費制度，法律法規(guī)中對消費者的回收利用義務(wù)和責(zé)任的規(guī)定較少，《清潔生產(chǎn)促進法》中對綠色消費內(nèi)容雖有涉及，但規(guī)定較少且較為原則。我國法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)強化消費者的義務(wù)和責(zé)任，引導(dǎo)消費者購買清潔產(chǎn)品，并對其產(chǎn)品廢棄物要合理地回收利用和處置，樹立綠色消費觀念。

6.3 完善《清潔生產(chǎn)促進法》

學(xué)者們對于《清潔生產(chǎn)促進法》的修改意見，歸納起來主要有三種：第一種意見是廢除《清潔生產(chǎn)促進法》，以《循環(huán)經(jīng)濟促進法》代替《清潔生產(chǎn)促進法》；第二種意見是《清潔生產(chǎn)促進法》應(yīng)繼續(xù)存在并加以完善；第三種意見是將《清潔生產(chǎn)促進法》修改為《清潔生產(chǎn)法》。筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)在《循環(huán)經(jīng)濟促進法》的引導(dǎo)下，完善《清潔生產(chǎn)促進法》，并在必要的時候，修改為《清潔生產(chǎn)法》。關(guān)于《清潔生產(chǎn)促進法》的具體完善意見，包括以下幾個方面：

6.3.1 管理體系的完善

新修訂的《清潔生產(chǎn)促進法》進一步明確了清潔生產(chǎn)的主管部門和職責(zé)分工，將舊法中的主管部門由經(jīng)濟貿(mào)易行政主管部門修改為清潔生產(chǎn)綜合協(xié)調(diào)部門。但是，該法中規(guī)定，清潔生產(chǎn)綜合協(xié)調(diào)部門的主要職責(zé)是對清潔生產(chǎn)工作的組織和協(xié)調(diào)，仍然沒有建立起完善的監(jiān)督管理體系。應(yīng)當(dāng)參照《循環(huán)經(jīng)濟促進法》的相關(guān)規(guī)定，強化主管部門的監(jiān)督管理職責(zé)，并對國務(wù)院環(huán)保部門以及工業(yè)、財政等其他相關(guān)部門的清潔生產(chǎn)職責(zé)進行細(xì)化，確保法律的可操作性。例如，應(yīng)當(dāng)強化污染嚴(yán)重企業(yè)的排放監(jiān)督管理，將此類條款修改為強制性的條款，并明確監(jiān)督管理部門及其職責(zé)分工。

另外，《清潔生產(chǎn)促進法》對于有關(guān)部門管理職能的規(guī)定不具有強制性，在一定程度上也影響了法律的可操作性。該法中對其職能的規(guī)定大量地采用了“可以”這一術(shù)語，需要對某些必要性條規(guī)用“應(yīng)當(dāng)”代替“可以”這一術(shù)語。例如第十三條可以修改為“國務(wù)院有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要批準(zhǔn)設(shè)立節(jié)能、節(jié)水、廢物再生利用等環(huán)境與資源保護方面的產(chǎn)品標(biāo)志，并按照國家規(guī)定制定相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)”。6.3.2 相關(guān)制度的完善完善

清潔生產(chǎn)制度重點是完善清潔生產(chǎn)審核制度，并建立與之相適應(yīng)的環(huán)境審計制度、環(huán)境會計制度以及環(huán)境統(tǒng)計制度。

《清潔生產(chǎn)促進法》第二十七條規(guī)定了清潔生產(chǎn)審核制度，較舊法而言，新法擴大了企業(yè)強制性清潔生產(chǎn)審核范圍，并強化了政府部門和社會的監(jiān)督職責(zé)和作用。但是，該條規(guī)僅僅規(guī)定了企業(yè)排放污染物超過國家標(biāo)準(zhǔn)和地方標(biāo)準(zhǔn)的治理責(zé)任，沒有規(guī)定超過重點污染物排放總量控制指標(biāo)、高能源消耗以及排放有毒有害物質(zhì)的企業(yè)的治理責(zé)任。應(yīng)當(dāng)對其進行完善，并進一步明確審核評價，確保審核質(zhì)量，增強該條規(guī)的可操作性。

另外，作為清潔生產(chǎn)審核制度的組成部分，應(yīng)當(dāng)建立并完善相關(guān)的審計、會計以及統(tǒng)計制度，形成統(tǒng)一系統(tǒng)的清潔生產(chǎn)審核體系。

6.3.3 法律責(zé)任的強化

強化法律責(zé)任主要包括三方面的內(nèi)容，即強化政府的法律責(zé)任、強化企業(yè)的法律責(zé)任以及強化公眾的法律責(zé)任。強化法律責(zé)任，是促使責(zé)任主體依據(jù)法律規(guī)定，有效開展清潔生產(chǎn)工作的強有力的手段?！肚鍧嵣a(chǎn)促進法》中規(guī)定了一些義務(wù)性條款，但有些義務(wù)性條款并沒有規(guī)定相對應(yīng)的法律責(zé)任，影響了該法的可操作性。應(yīng)當(dāng)對《清潔生產(chǎn)促進法》的義務(wù)性條款進行完善并增加相應(yīng)的法律責(zé)任，提高義務(wù)性條款的可操作性。

6.4 完善立法層

次完善清潔生產(chǎn)的立法層次以及下位法，對于完善清潔生產(chǎn)法律體系，增強法律的可操作性具有重要的意義。完善下位法，主要包括清潔生產(chǎn)評價指標(biāo)體系、清潔產(chǎn)品的環(huán)境標(biāo)志認(rèn)證管理以及回收產(chǎn)品和包裝物的相關(guān)配套法規(guī)等內(nèi)容。

6.4.1 清潔生產(chǎn)評價指標(biāo)體系的完善

目前我國清潔生產(chǎn)評價指標(biāo)大多是一些試行性的指標(biāo)。十二五規(guī)劃中制定了資源產(chǎn)出率和固體廢物綜合利用率等相關(guān)量化指標(biāo)，國務(wù)院及其主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)十二五規(guī)劃的規(guī)定，進一步制定并完善清潔生產(chǎn)重點行業(yè)以及重污染高耗能企業(yè)的評價指標(biāo)體系，編制農(nóng)業(yè)和服務(wù)業(yè)等領(lǐng)域的清潔生產(chǎn)指標(biāo)，并將其作為市場準(zhǔn)入條件，促使各行業(yè)實現(xiàn)指標(biāo)，積極開展清潔生產(chǎn)工作。上級政府及相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)對下級政府及相關(guān)石家莊經(jīng)濟學(xué)院碩士學(xué)位論文34部門完成指標(biāo)的情況作為評價內(nèi)容，并定期考核，以推進各地區(qū)各行業(yè)的清潔生產(chǎn)工作的開展。

6.4.2 清潔產(chǎn)品環(huán)境標(biāo)志認(rèn)證體系的完善完善

環(huán)境標(biāo)志認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)制度是削減污染和推行清潔生產(chǎn)的有效途徑，即對產(chǎn)品的全過程進行控制管理，逐步實行產(chǎn)品生命周期評價。對于產(chǎn)品的原料和工藝采用以及其生產(chǎn)銷售和回收處置，應(yīng)當(dāng)進行全過程的評價，促使企業(yè)生產(chǎn)清潔產(chǎn)品并進行環(huán)境標(biāo)志認(rèn)證。在銷售過程中，消費者選擇購買通過認(rèn)證的標(biāo)有環(huán)境標(biāo)志的清潔產(chǎn)品，促使企業(yè)進行合理的資源配置，采用清潔生產(chǎn)工藝和設(shè)備，減少廢物的產(chǎn)生，從而激勵企業(yè)的清潔生產(chǎn)工作的開展。

6.4.3 相關(guān)配套法律法規(guī)的完善

由于《清潔生產(chǎn)促進法》的引導(dǎo)性特點，許多條款都是激勵性條款，且規(guī)定較為原則性，可操作性不強。因此應(yīng)當(dāng)盡快完善并出臺相關(guān)的法律法規(guī)及相關(guān)辦法和細(xì)則，增強立法的可操作性。

首先，應(yīng)當(dāng)完善相關(guān)環(huán)境法律制度。主要包括一些環(huán)境法律法規(guī)中的與清潔生產(chǎn)相關(guān)的法律制度，例如環(huán)境影響評價制度、三同時制度、排污許可證制度以及限期治理制度等。其中環(huán)境影響評價制度和三同時制度體現(xiàn)了我國環(huán)境保護法律的預(yù)防性原則，而排污許可證制度和限期治理制度對其具有補充性?！肚鍧嵣a(chǎn)促進法》的第十八條規(guī)定了新建、改建和擴建項目的環(huán)境影響評價制度，規(guī)定了能源資源和工藝的采用、利用以及污染物的產(chǎn)生、處置的評析，除此之外還應(yīng)當(dāng)包括建設(shè)項目拆毀以后的回收利用和處置。在三同時制度中，清潔生產(chǎn)措施要與主體工程同時設(shè)計、同時施工、同時使用。

其次，應(yīng)當(dāng)完善清潔生產(chǎn)法的下位法。應(yīng)當(dāng)盡快出臺清潔生產(chǎn)相關(guān)法律法規(guī)及辦法、細(xì)則，例如強制回收產(chǎn)品及包裝物回收辦法、再生資源回收管理辦法等。目前我國僅有一部《包裝物回收利用辦法》，影響力較弱。我國循環(huán)經(jīng)濟法中規(guī)定了垃圾收費制度，但范圍較為狹窄，應(yīng)當(dāng)在下位法中對此制度的范圍進行擴展和細(xì)化。在日本，制定了大量的關(guān)于清潔生產(chǎn)的具體實施條例。例如 1991 年制定的《資源再生利用法》和同年修訂的《廢棄物處理法》，以及 1995 年制定的《容器包裝回收再生利用法》等相關(guān)配套措施。其中規(guī)定了廢舊物資商品化收費制度以及資源回收獎勵制度等。另外，在一些國家還規(guī)定了容器回收押金制度以及清潔產(chǎn)品價格優(yōu)惠制度等，以刺激清潔生產(chǎn)的有效開展。我國可以借鑒上述國外的經(jīng)驗，完善相關(guān)制度和措施。

6.5 完善農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)制度

《清潔生產(chǎn)促進法》第二十二條對農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)進行了規(guī)定，要求農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者在種植和養(yǎng)殖中應(yīng)當(dāng)實施清潔生產(chǎn)，禁止使用有毒有害肥料，防止農(nóng)業(yè)污染。但是，對于農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的清潔生產(chǎn)并沒有規(guī)定相關(guān)的鼓勵措施和法律責(zé)任，無法實現(xiàn)農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)的有效實施。樹立正確的農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)理念，完善農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的清潔生產(chǎn)制度，是我國完善清潔生產(chǎn)法律制度的重要內(nèi)容之一。

6.5.1 農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)管理制度的完善

政府在推行農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)中起著重要的引導(dǎo)作用，完善政府及相關(guān)部門的管理職責(zé)和制度建設(shè)是完善農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)的首要任務(wù)。首先，在機構(gòu)設(shè)置方面，應(yīng)該在清潔生產(chǎn)綜合協(xié)調(diào)部門之下設(shè)立專門的農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)管理機構(gòu)，主管農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)工作的實施和推行。其次，在體系建設(shè)方面，應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)的農(nóng)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化體系和監(jiān)督體系，實現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化管理和檢測。最后，在法律責(zé)任方面，應(yīng)當(dāng)明確政府部門的管理和監(jiān)督責(zé)任，促使主管部門依法對農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)管理和監(jiān)督。

6.5.2 農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)經(jīng)濟激勵制度的完善

在《清潔生產(chǎn)促進法》的第四部分中，規(guī)定了清潔生產(chǎn)的鼓勵措施，但這些措施主要是針對工業(yè)清潔生產(chǎn)而言，并沒有對農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)的鼓勵措施進行有關(guān)規(guī)定。我國法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)盡快完善農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)的經(jīng)濟激勵制度，設(shè)立專項基金，對進行清潔生產(chǎn)技術(shù)研究和創(chuàng)新、合理科學(xué)使用化肥的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者進行資金支持和補貼，并對在農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)中取得顯著成績的生產(chǎn)者進行表彰和獎勵，刺激農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者實施清潔生產(chǎn)的積極性。

6.5.3 農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)技術(shù)創(chuàng)新和信息交流制度的完善

我國應(yīng)當(dāng)盡快建立并完善農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)的信息交流服務(wù)機構(gòu)，在農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)中實現(xiàn)科學(xué)技術(shù)的交流、創(chuàng)新和應(yīng)用。建立農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)信息交流服務(wù)機構(gòu)，重點是農(nóng)村服務(wù)機構(gòu)的建設(shè)，保證農(nóng)民清潔生產(chǎn)意識的提高和清潔生產(chǎn)技術(shù)的掌握，從而保證農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者有效地進行農(nóng)業(yè)清潔生產(chǎn)。

結(jié) 束 語

清潔生產(chǎn)是一種新的環(huán)境保護理念，與傳統(tǒng)的末端處理方式不同，它主要是對環(huán)境污染的預(yù)先防治戰(zhàn)略，從資源的合理化配置出發(fā)，合理地對資源和能源進行綜合利用，預(yù)防污染物的產(chǎn)生，實現(xiàn)經(jīng)濟和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。面對日益嚴(yán)重的環(huán)境問題，傳統(tǒng)的末端治理方式已經(jīng)不足以實現(xiàn)環(huán)境保護的最終目標(biāo)，只有轉(zhuǎn)變環(huán)保觀念，實施清潔生產(chǎn)，才能夠?qū)崿F(xiàn)環(huán)境保護的徹底性和可持續(xù)性。

許多國家紛紛對清潔生產(chǎn)進行相關(guān)立法，并取得了顯著的成績。近年來，我國在全球環(huán)境保護的新浪潮影響下，也建立起了比較系統(tǒng)的清潔生產(chǎn)法制體系，并在清潔生產(chǎn)工作的開展中取得了一定的成效。2012 年我國對《清潔生產(chǎn)促進法》進行了修正，進一步推進了清潔生產(chǎn)的法制建設(shè)。但是，我國與發(fā)達(dá)國家清潔生產(chǎn)的法制建設(shè)還有一定的差距，因此，完善清潔生產(chǎn)法律制度顯得尤為重要，也是當(dāng)前我國環(huán)境法律制度建設(shè)和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的重要內(nèi)容。本文通過借鑒發(fā)達(dá)國家推行清潔生產(chǎn)的成功經(jīng)驗，對我國的相關(guān)法律制度完善提出了一系列建議，希望能夠?qū)ξ覈行ч_展清潔生產(chǎn)工作起到一定的作用。

參 考 文 獻

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第五篇：公司決策如何講道德（推薦）

管理者必須設(shè)法確保他們的決策不僅是合法的，而且還合乎道德。

由于許多事件的原因，近年來，商業(yè)人士的道德行為已經(jīng)越來越受關(guān)注。

早在2000年，從安然公司到世通公司，執(zhí)行官就因商業(yè)丑聞而鋃鐺入獄。《美國新聞與世界報道》的首席編輯莫蒂默?朱克曼曾說：“被認(rèn)為‘獨立’的審計師、董事、會計師以及股市顧問都被玷污了，鼓勵人們參與的共同基金產(chǎn)業(yè)被那些操縱系統(tǒng)以為業(yè)內(nèi)人士和富人牟利的‘敲詐的藝術(shù)家們’滲透了?！比缓?，又出現(xiàn)了“甜心交易”（不符規(guī)則的協(xié)議）和在伊拉克戰(zhàn)爭區(qū)域工作的民間承包商嚴(yán)重侵害當(dāng)?shù)孛癖姷膱蟮馈?/p>

顯然，在2007年，銀行和其他的金融業(yè)已經(jīng)拋棄了健康的商業(yè)判斷――包括道德判斷――向有需要、但沒有資格的購房者提供抵押貸款（次貸），導(dǎo)致了房屋止贖的浪潮，同時把國家推向了一個衰退期。

通過所有這些，許多意見提了出來，認(rèn)為美國資本主義在幫助世界上更窮的國家上做得還不夠。微軟的比爾?蓋茨在2008年曾說：“我們需要找到一種方法來創(chuàng)造這樣一種局面：服務(wù)于富人的資本主義也能服務(wù)于窮人?！彼麡O力主張，在更富裕國家的公司，應(yīng)該肩負(fù)“雙重使命”：獲取利潤和改善不能充分從市場力量中受益的人們的生活。

所有的這些關(guān)注已經(jīng)把“正直的決策”這個主題推向了許多組織的最高議程。確實，許多公司現(xiàn)在有一名道德官（ethics officer），這個人在工作場所進行關(guān)于道德事項的培訓(xùn)，尤其是如何解決道德困境。越來越多的公司正構(gòu)建價值觀以指導(dǎo)員工什么是可取的商業(yè)行為。這種意識上升的結(jié)果是，管理者現(xiàn)在必須設(shè)法確保他們的決策不僅是合法的而且還是合乎道德的。

道德決策的路線圖：決策樹

高層管理者的最大壓力之一（即使不是最大的壓力），就是使股東的價值最大化，使公司所有者的投資得到最大的回報。但是，如果一個決策對股東是有益的但對員工是有害的――正如ibm做的，他們迫使員工為他們的醫(yī)療福利貢獻更多，那么這個決策是道德的嗎？哈佛商學(xué)院教授康斯坦斯?巴格利提出需要一個決策樹來幫助進行道德決策。決策樹是一個關(guān)于決策以及他們可能的結(jié)果的圖：它用來制訂計劃以達(dá)到目標(biāo)。決策樹用來輔助決策。

在遇到任何需要作決策的擬議行動時，管理者應(yīng)當(dāng)提出以下問題：

1.擬議的行動合法嗎？這可能是一個明顯的問題。但是，巴格利發(fā)現(xiàn)，“近來公司的欺騙行為表明，一些管理者需要被提醒：如果行動不合法，就不要采用它。”

2.如果合法，這個擬議的行動能否使股東的價值最大化呢？如果行動合法，接下來必須問的一個問題就是它能否使股東收益。如果回答“是”，你應(yīng)該采用它嗎？不一定。

3.如果合法，擬議的行動是道德的嗎？就像巴格利提出的，盡管董事和高層管理者們可能認(rèn)為他們使股東價值最大化是受公司法約束的，但是法院和立法機關(guān)卻證明他們不是這樣的。更確切地說，他們的主要責(zé)任是管理“公司的最高利益”，這包含了更大一些的社區(qū)。

因此，巴格利說，在海外建立有利可圖、但存在污染的工廠可能會使股東收益，但是對那個國家是有害的，對公司與該國的關(guān)系也是不利的。從道德上來說，管理者們應(yīng)當(dāng)增添污染控制設(shè)備。

4.如果不合法，不采取擬議的行動是道德的嗎？如果該行動不能直接使股東收益，那么采取它還會是道德的嗎？

不建立海外工廠可能會對其他的利益相關(guān)者不利，如員工或顧客。因此，從道德層面來講，最好的結(jié)論可能是建立帶有污染控制設(shè)備的工廠同時向股東披露該決策的影響。

應(yīng)用道德決策樹

為了省錢，ibm公司提高了員工需要支付的醫(yī)保金額以繼續(xù)享有他們的醫(yī)療福利，這是一個道德的決策嗎？當(dāng)然它對股東價值產(chǎn)生了積極的影響。然而，它也傷害了員工，他們中有些人要支付與健康相關(guān)的支出并不是很容易。例如，退休員工弗蘭?阿斯貝克在ibm公司做了32年的程序員，為了支付醫(yī)療保險不得不去找另一份工作。他說：“我不得不去工作直到我入土為安為止?！蓖诵輪T工知道ibm的做法是合法的，但是他們感覺受到了背叛。一個佛蒙特州的ibm前員工說：“我們感覺ibm與退休員工有一份社會契約??而現(xiàn)在他們違約了。”

巴格利提出，作為制定代表公司的好的道德決策的一個基本指導(dǎo)方針，董事、管理人員以及員工需要遵循他們個人關(guān)于對錯的理念。她說，一個退休基金經(jīng)理被問到是否會在一個存在奴隸制的國家投資做生意時答道：“你的意思是我個人還是作為一名基金經(jīng)理？”當(dāng)人們自覺地或是被迫放棄他們個人的道德準(zhǔn)則來促進商業(yè)利益時，“它會招致危害”。

管理者的一般道德原則

管理顧問和作家肯特?霍奇森表示，對于管理決策制定者來說沒有完全道德的答案。而且他認(rèn)為，管理者的目標(biāo)應(yīng)該以道德準(zhǔn)則為基礎(chǔ)，這樣他們的決策就會是有原則的、合適的和可辯護的。相應(yīng)的，霍奇森對管理者提出了七項一般道德原則。

1.生命的尊嚴(yán)：人們的生活應(yīng)該受到尊重。人們有生活的權(quán)利，我們有責(zé)任尊重他們生活的權(quán)利。人們的生活應(yīng)該得到維持并被神圣地看待。

2.自主權(quán)：所有人都有自己的內(nèi)在價值并且有權(quán)利自己決定。我們的行動方式應(yīng)該展現(xiàn)每個人的價值、尊嚴(yán)以及自由選擇的權(quán)利。每個人都有平等的權(quán)利去追求人的基本自由，同時與別人的類似自由和諧相處。

3.誠實：我們應(yīng)該把事實告訴有權(quán)利知道這些事實的人。誠實同樣被看作是正直、講真話和光榮。說話和做事應(yīng)該是反映事情本質(zhì)的一面鏡子。

4.忠誠：承諾、契約和保證應(yīng)該是光榮的。忠誠包括忠實、遵守諾言、贏得公眾信任、做一個好的公民、優(yōu)秀的工作質(zhì)量、可靠、保證以及遵守法律和政策。

5.公平：人們應(yīng)該被公平地對待。一個人有權(quán)利得到公平、公正和平等的對待，也有責(zé)任公正地對待他人。所有人都有權(quán)利獲得生活必需的條件，尤其是那些生活舉步維艱和無助的人。正義包括平等、公正、沒有偏見的對待。公平能夠包容多樣性，接受人們之間以及他們的觀念之間的差異。

6.人性：包括兩部分。一方面，我們的行為應(yīng)該是好的;另一方面，我們應(yīng)該避免做惡事。我們應(yīng)該善待自己和他們。應(yīng)當(dāng)關(guān)心他人的幸福;通常，我們以同情、給予、友善、服務(wù)和關(guān)懷等形式表示我們的關(guān)心。

7.共同利益：我們的行動應(yīng)該實現(xiàn)“最大多數(shù)人的最大利益”。我們做事和說話的方式，在努力保護個人權(quán)利的同時，應(yīng)該使最大數(shù)量的人受益。