第一篇：1.4雙捷中學(xué)內(nèi)部控制工作組織及業(yè)務(wù)流程再造

雙捷中學(xué)內(nèi)部控制工作

----組織及業(yè)務(wù)流程再造

2016年10月

（一）不相容崗位管理和工作協(xié)調(diào)機(jī)制：

1.會計(jì)主管崗位、審計(jì)員、出納員、資產(chǎn)管理員等崗位，以及預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價(jià)等崗位為不相容崗位，其工作職能應(yīng)當(dāng)相互分離，避免混搭。

2.因缺少專業(yè)人員或?qū)I(yè)人員因病因事暫時(shí)離崗等原因?qū)е虏幌嗳輱徫槐仨毊a(chǎn)生工作交叉的，必須報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)，采取必要的防范措施，相應(yīng)崗位人員必須對相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。3.完善工作協(xié)調(diào)機(jī)制。采購活動中的采購單位負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目協(xié)調(diào)人，招標(biāo)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)科長為程序協(xié)調(diào)人，分別負(fù)責(zé)采購項(xiàng)目和采購程序的協(xié)調(diào)工作?？倓?wù)處主任為收費(fèi)協(xié)調(diào)人，負(fù)責(zé)收費(fèi)協(xié)調(diào)工作，主要協(xié)調(diào)單位為財(cái)務(wù)科、各年級（班級）、招生辦公室。

（二）收支管理機(jī)制：

1.收入管理機(jī)制。總務(wù)處主任負(fù)責(zé)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)掌握和處室層面的協(xié)調(diào)工作，財(cái)務(wù)科長負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科目協(xié)調(diào)，出納員負(fù)責(zé)收款，會計(jì)主管負(fù)責(zé)票據(jù)、會計(jì)核算和收入上繳。

2.審核機(jī)制。（1）預(yù)算審核：支出審批前須經(jīng)預(yù)算管理員審核，預(yù)算外支出項(xiàng)目須辦理預(yù)算變更手續(xù)。（2）領(lǐng)導(dǎo)審批：處室負(fù)責(zé)人審批主要對真實(shí)性、效益和管理措施負(fù)責(zé)；分管領(lǐng)導(dǎo)審批主要對必要性、合理性負(fù)責(zé)；校長審批主要對程序完整性、科學(xué)性負(fù)責(zé)；會計(jì)審核對票據(jù)和憑證的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并發(fā)揮監(jiān)督職能；經(jīng)辦人（含驗(yàn)收人）對支出的性能、數(shù)量和質(zhì)量負(fù)責(zé)。

3.支付機(jī)制。（1）學(xué)校按規(guī)定落實(shí)國庫集中支付和使用公務(wù)卡支付，按規(guī)定落實(shí)政府采購，總務(wù)處負(fù)責(zé)流程管理。采購部門負(fù)責(zé)立項(xiàng)、審批、驗(yàn)收、發(fā)票等，總務(wù)處負(fù)責(zé)招標(biāo)、合同等，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)支付。在支付前采購部門負(fù)責(zé)提供完整的審批手續(xù)、票據(jù)、合同等，財(cái)務(wù)科協(xié)助采購部門做好財(cái)政審批事項(xiàng)。（2）總務(wù)處負(fù)責(zé)政府采購的預(yù)算、計(jì)劃、批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投票文件、評標(biāo)文件、合同、驗(yàn)收證明、票據(jù)復(fù)印件等采購文件的管理，以及建設(shè)圖紙、日志、圖片音像資料的收集和管理，同時(shí)按會計(jì)支付科目需要交財(cái)務(wù)科用于支付，相關(guān)資料要按時(shí)報(bào)學(xué)校檔案室歸檔。

（三）資產(chǎn)管理機(jī)制：

1.三級資產(chǎn)管理體系。（1）學(xué)校國有資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全校國有資產(chǎn)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，資產(chǎn)總管理員和資產(chǎn)會計(jì)在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺賬、實(shí)物管理、制度制定、資產(chǎn)清查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。（2）各部門應(yīng)至少配備一名資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)建立本部門資產(chǎn)實(shí)物臺賬和日常管理工作。資產(chǎn)出借必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽批。（3）資產(chǎn)使用人負(fù)責(zé)資產(chǎn)使用過程的管理，對資產(chǎn)的作用、損壞、遺失承擔(dān)責(zé)任。

2.貫徹管理先行原則。采購部門負(fù)責(zé)人必須在資產(chǎn)購置前確定物品管理人、使用人、存放地點(diǎn)、管理措施。成套儀器設(shè)備購置前必須做到管理制度先到位。

3.資產(chǎn)購置記賬。資產(chǎn)購置在驗(yàn)收入庫后、報(bào)銷前由經(jīng)辦人填寫《資產(chǎn)購置清單》交由資產(chǎn)管理員記資產(chǎn)賬。

4.資產(chǎn)清查。（1）對賬：財(cái)務(wù)科每半年對當(dāng)年購置資產(chǎn)進(jìn)行對賬，作為會計(jì)核算的一個組成部分。（2）清查：學(xué)校每年對資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬賬相符、賬物相符。（3）資產(chǎn)移動和借出必須辦理審批手續(xù)，并由資產(chǎn)管理人進(jìn)行登記。借出時(shí)間一般不超過30天，否則應(yīng)重新記載。（4）資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)移動或借出資產(chǎn)的管理和追繳，遺失或損壞的，由管理員處置，并及時(shí)向資產(chǎn)總管理員提交《資產(chǎn)減損報(bào)告》。使用人對資產(chǎn)損壞或遺失負(fù)責(zé)，賠償損失。（5）學(xué)校資產(chǎn)總管理員會同資產(chǎn)會計(jì)每年度統(tǒng)計(jì)提交《資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告》，具體說明資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)情況、使用情況、管理情況。

5.資產(chǎn)報(bào)廢與核銷。資產(chǎn)報(bào)廢由管理員提出建議，經(jīng)專業(yè)人員查驗(yàn)確認(rèn)，學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)核銷。已報(bào)廢或基本喪失功能的資產(chǎn)應(yīng)該在本年度內(nèi)及時(shí)核銷。

（四）建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)制。

1.小型基建維修項(xiàng)目（單項(xiàng)投資5000元以下）由總務(wù)處或其他責(zé)任單位提交報(bào)告，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究審批。報(bào)告書應(yīng)說明項(xiàng)目的必要性、投資預(yù)算、時(shí)間、負(fù)責(zé)人。審批應(yīng)至少由單位負(fù)責(zé)人、分管校長、校長等三人以上簽字確認(rèn)。項(xiàng)目實(shí)施、驗(yàn)收、支付文件擬定等環(huán)節(jié)由總務(wù)處負(fù)責(zé)，決算、支付、審計(jì)等由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。

2.大型基建維修項(xiàng)目由責(zé)任單位提出建議，總務(wù)處提交報(bào)告，學(xué)校辦公會研究確定。決策、立項(xiàng)、預(yù)算、審核、實(shí)施、支付、驗(yàn)收、決算、審計(jì)等環(huán)節(jié)完全按照政府采購（招標(biāo)）和工程管理流程進(jìn)行，依靠財(cái)政、審計(jì)主管部門辦理。

3.總務(wù)處負(fù)責(zé)基建維修項(xiàng)目的檔案管理工作，須按支付程序向財(cái)務(wù)科及時(shí)提供支付材料，及時(shí)將基建維修檔案歸檔。

（五）合同管理機(jī)制。

1.合同類型。涉及學(xué)校辦學(xué)行為的合同主要包括基建維修合同、采購或服務(wù)合同、聘任合同、合作辦學(xué)合同、租賃合同、外事合同等。

總務(wù)處為基建、采購、租賃等經(jīng)濟(jì)合同管理部門，辦公室為聘任合同管理部門，教務(wù)處為合作辦學(xué)合同管理部門，外事處為外事合同管理部門。為規(guī)避辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校拒絕與任何單位或個人簽訂擔(dān)保、借貸合同，慎重簽訂投資、租賃、合作辦學(xué)合同。2.簽訂合同必須滿足下列條件：

（1）有項(xiàng)目報(bào)告并經(jīng)學(xué)校辦公會（校務(wù)會議）研究通過。（2）有明確的政策法律授權(quán)或經(jīng)過上級主管部門批準(zhǔn)。（3）有經(jīng)過授權(quán)的本校正式職工擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（4）有具體有效的管理措施。

（5）有專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)的論證報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。

3.學(xué)校針對具體項(xiàng)目成立論證或?qū)彾▽＜倚〗M，具體負(fù)責(zé)合同的評估論證工作。學(xué)校辦公會研究合同前必須通過專家組評估論證。專家組一般由5—7人組成，其構(gòu)成為：（1）學(xué)校相關(guān)部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或?qū)I(yè)教師。（2）專職財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)人員。（3）法律顧問（大型項(xiàng)目選用）。

（4）社會專業(yè)機(jī)構(gòu)專家（大型項(xiàng)目選用，必須確保與本項(xiàng)目決策無關(guān)）。（5）本?；蛏霞壖o(jì)檢人員。

4.合同管理部門負(fù)責(zé)按照《合同法》和相關(guān)政策履行合同管理職責(zé)，加強(qiáng)保密工作，處理合同糾紛。凡涉及合同管理中的問題，合同管理部門都應(yīng)及時(shí)向?qū)W校提交報(bào)告，依法及時(shí)處理。5.學(xué)校每年對合同進(jìn)行一次評估和清理。所有合同必須及時(shí)歸檔。合同歸檔時(shí)，除文本外，須附加會議記錄、審批材料、論證（評估）報(bào)告、執(zhí)行日志等材料。對有問題的合同、到期的合同必須及時(shí)處理。

第二篇：3.1雙捷中學(xué)內(nèi)部控制工作

雙捷中學(xué)內(nèi)部控制工作

---權(quán)力機(jī)構(gòu)的構(gòu)建 2016年10月（1）成立督查組 組長：梁日強(qiáng)（校長）副組長：李 軍（副校長）

成員：劉貴勛（總務(wù)處主任）陳仕保（總務(wù)處副主任）黃 章（總務(wù)處副主任）陸達(dá)國（出納報(bào)賬員）余志華（教師代表）王建成（教師代表）關(guān)素琴（教師代表）

（2）成立學(xué)生會，負(fù)責(zé)學(xué)校收費(fèi)監(jiān)督，公布監(jiān)督電話（06622210139）。

8、建立校長“五不直接分管”制度。

學(xué)校校長總領(lǐng)全局，實(shí)行“五不直接分管”。實(shí)行副校長、副支書分管具體工作。

學(xué)校辦公室工作由校長梁日強(qiáng)直屬。學(xué)校財(cái)務(wù)工作、總務(wù)工作由副校長李軍分管。學(xué)校黨務(wù)工作、團(tuán)組織工作、工會工作、婦委會工作周業(yè)豪書記分管。學(xué)校教務(wù)工作由副校長羅良分管。學(xué)校政教工作、安全工作由副校長張朝略分管。

三、展開部門協(xié)調(diào)、做好工作過程的監(jiān)督工作

1、學(xué)?；A(chǔ)建設(shè)及校舍維護(hù)維修工作：

由總務(wù)處提出方案，再由分管副校長提交學(xué)校一級班子會研究，得出最終方案。最后由所有班子簽名后，按照程序及規(guī)定超過5000元的上報(bào)教育局，得到批復(fù)后由總務(wù)處具體負(fù)責(zé)實(shí)施；不超過5000元的由總務(wù)處具體開始實(shí)施。工程結(jié)束后，由總務(wù)處做出付款清單，分管副校長負(fù)責(zé)提交一級班子會研究討論，最后簽名之后，分管副校長將相關(guān)材料交由學(xué)校財(cái)務(wù)室具體做付款工作。從而整個過程得到全程監(jiān)管，達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

2、采購工作：

首先，學(xué)校成立以校長為組長的采購小組，具體負(fù)責(zé)采購工作。

各處室需要采購的物品：由處室提出方案，由分管副校長提交班子會研究，決定是否采購。再由采購小組根據(jù)政策具體實(shí)施采購事宜。采購之后由采購小組具體驗(yàn)收合格后交由處室使用，資產(chǎn)由學(xué)校資產(chǎn)管理工作人員具體按照規(guī)定管理。

采購時(shí)，如果是政府采購項(xiàng)目，嚴(yán)格報(bào)送教育局采購辦。如果是自行采購項(xiàng)目，由采購小組按照詢價(jià)規(guī)定具體操作。從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

食堂、小賣部的采購工作：由采購小組具體進(jìn)行詢價(jià)，然后與供貨商簽訂供需合同，讓供貨商送貨上門。貨物到后，由學(xué)校派專人負(fù)責(zé)驗(yàn)貨，合格后在場人員都必須簽字認(rèn)可。最后由學(xué)校食堂、小賣部具體負(fù)責(zé)人員入庫具體管理。

3、經(jīng)費(fèi)管理工作：

首先，學(xué)校除財(cái)務(wù)室之外的任何部門不得收取任何資金。

財(cái)務(wù)室只能收取學(xué)生教輔費(fèi)；可以收取其他單位或個人對學(xué)校的各類捐款。做到應(yīng)收盡收。從而達(dá)到控制其他部門、班級等亂收費(fèi)的問題。

經(jīng)費(fèi)支出工作上，做到?？顚Ｓ茫韶?cái)務(wù)室具體監(jiān)管。做到對學(xué)校的每一分錢的開支都能有效監(jiān)管。

第三篇：銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)流程再造R

銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)流程再造

近年來，我國國有商業(yè)銀行掀起了一場業(yè)務(wù)流程再造運(yùn)動。大多數(shù)銀行在外部客戶流程再造方面取得了斐然成績，但是，他們卻常常忽略內(nèi)部客戶流程再造，這使國有銀行在進(jìn)行主要針對外部客戶流程再造的努力之后，銀行效率的改善進(jìn)度開始停滯不前。為了持續(xù)提高銀行核心競爭力。文章提出當(dāng)前國有商業(yè)銀行內(nèi)部客戶流程存在的問題，并提出針對內(nèi)部客戶流程再造的對策和建議。

一、概念

一個完整的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程可以分為直接創(chuàng)造價(jià)值的針對外部客戶的服務(wù)流程和為直接創(chuàng)造價(jià)值活動服務(wù)的內(nèi)部客戶服務(wù)流程（也稱為后臺支持流程）。其中，內(nèi)部客戶服務(wù)流程可根據(jù)各項(xiàng)管理活動分為綜合管理流程、計(jì)劃財(cái)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、產(chǎn)品開發(fā)流程等等。銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)流程再造（Business Process Reengineering，簡稱BPR）就是針對銀行競爭環(huán)境和內(nèi)部顧客需要的變化，對內(nèi)部業(yè)務(wù)流程進(jìn)行“根本性的重新思考”和“徹底的重新設(shè)計(jì)”，再造新的業(yè)務(wù)流程，以求在速度、質(zhì)量、成本和服務(wù)等各項(xiàng)當(dāng)代績效考核的關(guān)鍵指標(biāo)上取得顯著的改善。

二、存在的問題

當(dāng)前，國有商業(yè)銀行內(nèi)部客戶流程存在的問題主要是：

（一）對內(nèi)部顧客重視不夠

國有商業(yè)銀行非常重視能帶來直接效益的外部客戶，但是，對于內(nèi)部顧客工作得到配合的程度往往關(guān)注不夠。事實(shí)上，內(nèi)部顧客也是上帝。因?yàn)橘徺I行為是一個在消費(fèi)中尋求尊重的過程，員工在經(jīng)營中的參與程度、積極性和工作上得到同事配合的程度，很大程度上影響著顧客滿意度。聯(lián)邦快遞也認(rèn)為：“無法想象一個連內(nèi)部顧客都不滿意的企業(yè)，能夠提供令外部顧客滿意的服務(wù)?！彼麄儼l(fā)現(xiàn)，當(dāng)其內(nèi)部顧客的滿意率提高到85％時(shí)，公司的外部顧客滿意率則高達(dá)95％。

（二）業(yè)務(wù)流程片段化

在合作上，國有銀行普遍存在流程整體性不強(qiáng)的問題。由于強(qiáng)調(diào)專業(yè)化的職能分工，國有銀行不但部門多，而且各部門只做一項(xiàng)工作，因此各部門又是其他部門的顧客。尤其為了收集、統(tǒng)計(jì)和分析信息及數(shù)據(jù)，部門間常常需要其他部門的幫助來提高分析和決策的效率。但銀行各部門在審視業(yè)務(wù)流程時(shí)，往往只重視檢查單個部門或業(yè)務(wù)條線內(nèi)的流程是否合理，而不關(guān)注其他部門的流程情況，不去考慮數(shù)據(jù)是否可以共享，工作是否可以合并。由于部門和條線間業(yè)務(wù)交叉少，彼此工作缺少銜接和協(xié)調(diào)，存在重復(fù)和沖突，出現(xiàn)了流程分工過細(xì)、追求局部效率、流程環(huán)節(jié)冗長、部門壁壘森嚴(yán)的現(xiàn)象。

（三）組織結(jié)構(gòu)形式不靈活

國有商業(yè)銀行員工人數(shù)雖多，但是組織結(jié)構(gòu)形式隨市場調(diào)整的靈活性較差。國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門人員的工作時(shí)間分配中，有相當(dāng)一部分時(shí)間用于錄入數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)制表、分析、內(nèi)務(wù)等綜合和文件管理工作，但國有商業(yè)銀行大多沒有整合這類簡單重復(fù)工作到某個部門或信息中心集中處理，也沒有增加這類部門的人

力支持，這勢必影響客戶經(jīng)理走訪客戶和營銷的時(shí)間，影響了業(yè)務(wù)人員營銷潛力的發(fā)揮。尤其對于信貸經(jīng)營部門來說，由于閉門造車，沒有足夠的時(shí)間及時(shí)、動態(tài)地了解企業(yè)情況，信貸風(fēng)險(xiǎn)變得更大。

三、對策和建議

針對上述分析。筆者提出銀行內(nèi)部客戶業(yè)務(wù)流程再造的對策和建議如下：

（一）建立全員客戶化機(jī)制

所謂全員客戶化是指將銀行的外部客戶與內(nèi)部員工同視為銀行的客戶，以客戶化的思想去指導(dǎo)內(nèi)部員工的行為，使得員工活動與客戶活動有機(jī)地結(jié)合在一起，既提高了員工內(nèi)部工作效率，也提高了服務(wù)外部客戶的效率。我們認(rèn)為銀行需要內(nèi)外顧客滿意相統(tǒng)一，這是以客戶為中心的深層認(rèn)識。

全員客戶化是一整套客戶服務(wù)機(jī)制，它的核心是客戶化激勵制度。所謂客戶化激勵制度是指貫穿客戶需求滿足全過程的、有利于促進(jìn)全員客戶化的激勵制度，包括與客戶“理性”特征對應(yīng)的合理的利益激勵制度、評價(jià)激勵制度、學(xué)習(xí)激勵制度等。通過客戶化激勵制度將創(chuàng)造出一個“全員客戶化”的環(huán)境氣氛，即鼓勵員工按提高顧客滿意程度的思路行事，并把顧客的滿足感作為考核員工績效的重要指標(biāo)，從而建立銀行“優(yōu)質(zhì)服務(wù)型”的競爭優(yōu)勢。通過激勵制度，可以將全員客戶化落到實(shí)處并支撐其有效運(yùn)作。例如客戶被激勵積極提供信息，積極參與銀行業(yè)務(wù)的改進(jìn)和創(chuàng)新過程；銀行第一線服務(wù)人員被激勵更有效地收集信息，改進(jìn)客戶投訴和建議的響應(yīng)方式，關(guān)注普通客戶的深度需求；銀行的內(nèi)部員工被激勵保證信息的記錄和共享，保證需求信息傳遞的效率，提供及時(shí)響應(yīng)；另外，內(nèi)部員工之間將被激勵形成良性反饋循環(huán)，通過客戶化建立一個溝通的渠道，共同對銀行提供的產(chǎn)品和服務(wù)提供積極的改進(jìn)。

（二）流程整體化

BPR強(qiáng)調(diào)整體全局最優(yōu)而不是單個環(huán)節(jié)或作業(yè)任務(wù)的最優(yōu)，是系統(tǒng)論思想在重組企業(yè)業(yè)務(wù)流程過程中的具體體現(xiàn)。它注重整體流程的系統(tǒng)優(yōu)化，以整體流程全局最優(yōu)而不是局部最優(yōu)為目標(biāo)，設(shè)計(jì)和優(yōu)化流程中的各項(xiàng)活動，消除部門本位主義和利益分散主義。這種優(yōu)化的衡量標(biāo)準(zhǔn)是要理順業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)調(diào)流程中每一個環(huán)節(jié)上的活動盡可能實(shí)現(xiàn)最大化增值，盡可能減少無效的或不增值的活動。因此，銀行應(yīng)以從提出需求到提供服務(wù)結(jié)果的一連串作業(yè)活動為著眼點(diǎn)，跨越不同職能和部門的分界線，以整體流程、整體優(yōu)化的角度來考慮與分析問題，按不同情況分類，識別流程中的增值和非增值業(yè)務(wù)活動、簡單活動和復(fù)雜活動、規(guī)律性活動和主動性活動、內(nèi)部管理活動和外部營銷活動，剔除非增值活動，重新組合增值活動，優(yōu)化作業(yè)過程，縮短完成任務(wù)周期，提高完成任務(wù)質(zhì)量，以便真正符合不同人員、不同部門的職責(zé)和崗位定位。因此省分行或總行在整合時(shí)，應(yīng)特別重視流程之間的相互作用和匹配。也就是說，不僅要對單項(xiàng)流程進(jìn)行合理的整合，更應(yīng)該跳出部門和條線，加強(qiáng)流程網(wǎng)絡(luò)的總體規(guī)劃，使流程之間彼此協(xié)調(diào)，減少摩擦和阻力，降低系統(tǒng)內(nèi)耗。具體措施上，應(yīng)在轉(zhuǎn)換前調(diào)查了解各部門、各崗位為實(shí)現(xiàn)本職本崗業(yè)務(wù)目標(biāo)的工作時(shí)間是否與實(shí)際支出時(shí)間匹配，是否與考核體系匹配，是否出現(xiàn)部門流程重復(fù)的情況，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)對原有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新梳理。開發(fā)新的業(yè)務(wù)流程，從更高的高度進(jìn)行整體規(guī)劃。切實(shí)

改變各自為政、專者不專的現(xiàn)象，發(fā)揮整體的團(tuán)隊(duì)精神，盡可能實(shí)現(xiàn)整體流程的價(jià)值增值最大化。

（三）組織形式靈活化

組織形式和流程再造密不可分。BPR體現(xiàn)了為顧客創(chuàng)造有益服務(wù)的理念，強(qiáng)調(diào)的是流程為顧客而定，組織結(jié)構(gòu)為流程而定，而不是流程為組織而定。因此，組織形式應(yīng)根據(jù)不同情況，利用不同的方法加以靈活調(diào)整。在任用通才的非專業(yè)人員的情況下，許多跨部門的作業(yè)可以整合為一體。當(dāng)前，一些銀行在消費(fèi)貸款申請的受理上，借助于一套精密的軟件系統(tǒng)一專家系統(tǒng)的成功開發(fā)，把原來的信用審核員、估價(jià)員等專才的活動壓縮為交易員一人的工作，減少了活動的傳遞和重復(fù)，提高了流程的效率。又例如，數(shù)據(jù)卸載、統(tǒng)計(jì)、比較工作可以歸屬省分行信息中心統(tǒng)一管理，保證以最少的人力更高效地提供更準(zhǔn)確的報(bào)表。相應(yīng)地，要加強(qiáng)信息中心的人力物力，加大工作上的支持力度。如暫時(shí)人力不足?？蓜?chuàng)建臨時(shí)性任務(wù)團(tuán)隊(duì)，在月底、月初、年底、年初等關(guān)鍵和繁忙時(shí)間抽調(diào)人員完成工作。這種組織方式屬于無結(jié)構(gòu)化管理，目的是從結(jié)構(gòu)模糊的威力中受益。

由于員工營銷時(shí)間的多少決定了銀行提高業(yè)績的快慢，因此，為提高業(yè)績而進(jìn)行的組織形式上的“與時(shí)俱進(jìn)”就很有必要，即根據(jù)市場的需求和發(fā)展趨勢將更多的人力物力傾向重點(diǎn)發(fā)展部門、關(guān)鍵營銷人員，這樣的調(diào)整將會因適應(yīng)市場發(fā)展趨勢、專注于核心優(yōu)勢業(yè)務(wù)而使業(yè)績事半功倍。今后，國有商業(yè)銀行還應(yīng)推倒本行的外“墻”，竭盡全力與其他公司合作，進(jìn)行虛擬整合，將簡單活動和低增值活動逐步外包。國外研究人員哈默在《哈佛商業(yè)評論：》曾發(fā)表題為《超高效的公司》（The superefllcient Company）的文章，提出“跨公司業(yè)務(wù)流程

再造”的理念。哈默預(yù)言：未來的勝利者將是那些能夠采取全新業(yè)務(wù)模式，并與業(yè)務(wù)伙伴密切合作，設(shè)計(jì)并管理跨公司流程的公司，這一流程超越了傳統(tǒng)意義上的公司邊界。正是這些公司，將實(shí)現(xiàn)從高效率公司到超高效公司的飛躍。在流程再造過程中，很多情況是預(yù)想不到的，國有銀行需要在實(shí)踐中進(jìn)行檢驗(yàn)，并運(yùn)用各種管理方法和工具對轉(zhuǎn)換時(shí)的各種推動因素和阻礙因素進(jìn)行系統(tǒng)分析，全面統(tǒng)籌，實(shí)現(xiàn)新舊流程的平滑過渡，完成流程轉(zhuǎn)換。轉(zhuǎn)換后，還需對流程進(jìn)行監(jiān)控和反饋，找出新流程同標(biāo)桿流程、設(shè)計(jì)目標(biāo)之間的差距與不足，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程中的新問題，建立起設(shè)計(jì)與轉(zhuǎn)換之間的有效反饋環(huán)節(jié)，形成信息回路，為流程持續(xù)改善打下基礎(chǔ)，形成一個完整、持續(xù)、良好的循環(huán)。

四、結(jié)語

銀行BPR涉及到信貸管理、計(jì)劃財(cái)務(wù)、信息技術(shù)各個方面，但是各個方面的發(fā)展是不均衡的，在不同的時(shí)期所需改進(jìn)的管理要素也不同。國有銀行需要定期或不定期地改進(jìn)某些局部流程而實(shí)現(xiàn)管理革新，并全面而均衡地優(yōu)化銀行的整體業(yè)務(wù)流程。只有加快推進(jìn)流程再造，推動整個經(jīng)營模式、管理體制的全面、深入改革，迅速提升服務(wù)和管理能力，才能真正從容應(yīng)對國際先進(jìn)同業(yè)的競爭挑戰(zhàn)。

第四篇：1.1雙捷中學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)情況相關(guān)的工作機(jī)制

雙捷中學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)情況相關(guān)的工作機(jī)制

2016年10月

（一）學(xué)校內(nèi)部控制（以下簡稱內(nèi)控）領(lǐng)導(dǎo)小組職能： 1.研究制定規(guī)章制度。

2.統(tǒng)一指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)組開展工作。3.開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

4.評估各部門、各業(yè)務(wù)組、各流程工作情況。5.研究制定內(nèi)控處理決定。

（二）領(lǐng)導(dǎo)班子的內(nèi)控職能： 1.落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控的措施。2.研究制定預(yù)算。3.審訂大型投資項(xiàng)目。

4.確定管理崗位人選和職責(zé)。5.研究確定辦學(xué)資源分配方案。6.研究確定責(zé)任追求和處理意見。

7.領(lǐng)導(dǎo)成員對決策事項(xiàng)的內(nèi)控負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對分管工作或項(xiàng)目的內(nèi)控負(fù)直接責(zé)任。

（三）學(xué)校決策的內(nèi)部控制流程：

1.學(xué)校相關(guān)單位（處室、年級、業(yè)務(wù)組）提交預(yù)算、采購、資產(chǎn)分配、崗位管理等初步方案。

2.分管領(lǐng)導(dǎo)主持相關(guān)論證會議，研究初步方案。

3.分管領(lǐng)導(dǎo)向辦公會（校務(wù)會議）提交方案，進(jìn)行研究，形成決定。4.重大問題提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。

第五篇：XX公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

1戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1樹立公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。

2經(jīng)營目標(biāo)

2.1保證及時(shí)滿足公司會計(jì)信息使用者的需要。

3財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確與適當(dāng)披露。

4合規(guī)目標(biāo)

4.1保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合國家規(guī)定以及上級部門的要求。

4.2保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合公司內(nèi)部會計(jì)政策、會計(jì)制度的要求。

二、風(fēng)險(xiǎn)評估

1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

1.1未按要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告損害了公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。

2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

2.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制不及時(shí), 導(dǎo)致信息披露的延誤和未能滿足各方信息使用者的需要。3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.1報(bào)表內(nèi)容不完整、不真實(shí)，數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確，報(bào)送不及時(shí)。

3.2操作失誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告存在錯誤以及信息失真。

4合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.1不符合規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，導(dǎo)致相關(guān)部門處罰。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)

1布置、落實(shí)編制工作

1.1財(cái)務(wù)總監(jiān)每年12月中旬根據(jù)上級會議精神組織召開公司財(cái)務(wù)決算會議，具體布置和落實(shí)決算工作；月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告按照有關(guān)要求進(jìn)行。

1.1.1明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的要求。

1.1.2布置財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作，明確各職能部門的職責(zé)以及相互間的配合、責(zé)任人、具體/

4聯(lián)系人等。

1.1.3討論財(cái)務(wù)核算方面的相關(guān)會計(jì)政策和信息披露等監(jiān)管政策方面的變化及其對財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。

1.1.4與會計(jì)師事務(wù)所討論確定財(cái)務(wù)決算報(bào)告審計(jì)的時(shí)間安排等。2重大事項(xiàng)上報(bào)核準(zhǔn)

2.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理的重要的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更以及重大會計(jì)差錯的更正等會計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)。

2.2計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)在決算期末一個月前將擬在本決算中處理的清查盤虧損失等，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)，總經(jīng)理、董事長簽字后報(bào)稅務(wù)部門核準(zhǔn)、備案。

3全面進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，核實(shí)賬目并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理

3.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部清查核實(shí)貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金等。

3.2生產(chǎn)部和資產(chǎn)占用部門盤點(diǎn)核實(shí)固定資產(chǎn)及其他占有和使用的實(shí)物資產(chǎn)。

3.3財(cái)務(wù)部、市場部（含物資采購中心）等部門函證、核實(shí)各項(xiàng)往來賬項(xiàng)。

3.4計(jì)劃財(cái)務(wù)部核實(shí)長、短期投資并正確計(jì)算權(quán)益。

3.5計(jì)劃財(cái)務(wù)部核實(shí)銀行借款并預(yù)計(jì)應(yīng)付利息。

3.6計(jì)劃財(cái)務(wù)部員核對總賬和明細(xì)賬，保證賬實(shí)相符。

3.7清查盤點(diǎn)、核實(shí)結(jié)果報(bào)公司審核批準(zhǔn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。4編制財(cái)務(wù)報(bào)表

4.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)表編制人員根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》以及上級部門的具體要求，編制財(cái)務(wù)報(bào)表草表。

4.2財(cái)務(wù)報(bào)表草表經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對照預(yù)算以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行審核、修改后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；

4.3總經(jīng)理、董事長審定簽字形成正式財(cái)務(wù)報(bào)表。

5財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)

5.1財(cái)務(wù)報(bào)告完成后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照公司的規(guī)定和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作方案，配合審計(jì)中介機(jī)構(gòu)做好財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，及時(shí)研究審計(jì)查出的問題。

5.2計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)做好審計(jì)查出問題的整改工作

5.3會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告征求意見稿應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長審閱，并簽署意見。計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)有關(guān)意見與會計(jì)師事務(wù)所溝通、交流，并將溝通情況向財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事

長反饋。

6財(cái)務(wù)報(bào)告的審定和上報(bào)

6.1財(cái)務(wù)報(bào)告完成后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將月報(bào)報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理、董事長審批，季報(bào)和年報(bào)報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或董事會審批，經(jīng)審定后由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長簽字并加蓋公章后上報(bào)。

7監(jiān)督與檢查

7.1對財(cái)務(wù)報(bào)告編制情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。

7.2對財(cái)務(wù)報(bào)告編制情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：

7.2.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告編制是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：個別財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與審核；合并抵銷分錄的編制與審核等。

7.2.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)報(bào)告編制業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

7.2.3財(cái)務(wù)報(bào)告編制責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實(shí)到位。

7.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門。

7.4審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告編制的過程中進(jìn)行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和有問題單位的整改情況上報(bào)董事會。

7.5董事會對審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部門，對存在問題的單位，在公司內(nèi)部通報(bào)批評，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時(shí)調(diào)離崗位。

四、相關(guān)制度目錄

1財(cái)政部《企業(yè)會計(jì)制度》

2企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第30 號——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)

3企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第31 號——現(xiàn)金流量表

4企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第33 號——合并財(cái)務(wù)報(bào)表

5上級部門的有關(guān)要求

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料

1現(xiàn)金盤點(diǎn)表

2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3存貨盤點(diǎn)表

4固定資產(chǎn)清查表

5資產(chǎn)損失、報(bào)廢申請表6財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告