第一篇：XX公司融資租賃內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司融資租賃內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標

1戰(zhàn)略目標

1.1保證公司能使用行業(yè)先進設(shè)備，生產(chǎn)技術(shù)達標、產(chǎn)品質(zhì)量合格，安全、高效地生產(chǎn)出讓客戶滿意、市場需要的產(chǎn)品。

2經(jīng)營目標

2.1租賃的期限較長，不會在整個使用期間都承擔設(shè)備陳舊過時的風險，能減少設(shè)備淘汰風險。

2.2充分利用租入固定資產(chǎn)服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證固定資產(chǎn)的實體和性能安全有效。3財務(wù)目標

3.1在公司資金緊缺而又急需購置或更新設(shè)備時，通過融資租賃能及時獲得需要的設(shè)備，籌資時間短。

3.2租金在整個租賃期內(nèi)分攤，不用到期歸還大量本金，到期還本負擔較輕，減輕公司的償付壓力。

3.3租入固定設(shè)備可計提折舊，享受稅前扣除的好處。

4合規(guī)目標

4.1符合合同法等國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度，建立良好的公眾形象。

4.2遵守國家安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，保證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

二、風險評估

1戰(zhàn)略風險

1.1租入設(shè)備不合格，導致生產(chǎn)能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。

1.2租入固定資產(chǎn)管理不嚴，導致安全隱患、環(huán)境污染等問題，造成不良社會影響。2經(jīng)營風險

2.1因租入固定資產(chǎn)保管不善、使用不當，發(fā)生被盜、毀損、事故 等，造成損失。

2.2未及時辦理保險，給公司帶來巨大經(jīng)濟損失。

3財務(wù)風險

3.1資本成本較高，租金一般要高于其他負債籌資的利息。

3.2租入資產(chǎn)只有資產(chǎn)的使用權(quán)，在長期的租賃期內(nèi)不能任意中止租賃合同，不能及時更新本身設(shè)備，不利于提高企業(yè)的裝備水平。/

53.3計提折舊錯誤，造成成本費用失真。

4合規(guī)風險

4.1違反合同法等國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，受到處罰，造成損失。

4.2違反國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，租入資產(chǎn)監(jiān)管不嚴，導致公司承擔違約風險。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點

1提出、審定融資租賃計劃

1.1生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況提出固定資產(chǎn)需求計劃，報公司分管領(lǐng)導、總經(jīng)理審批。

1.2提出、審定融資租賃方案

1.2.1計劃財務(wù)部結(jié)合經(jīng)批復的采購計劃，分析長短期資金缺口，提出融資租賃籌資的初步方案，報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審核簽字。

1.2.2計劃財務(wù)部、技術(shù)質(zhì)量部、生產(chǎn)部等部門對融資租賃項目的可行性和效益情況進行分析和評估，提出分析評估意見，公司董事會審定。

1.3計劃財務(wù)部、技術(shù)質(zhì)量部、生產(chǎn)部等部門根據(jù)審定后的分析評估意見，制定融資租賃方案，并報董事會。

1.4董事會負責審定融資租賃方案。

2簽訂融資租賃合同

2.1計劃財務(wù)部組織生產(chǎn)部和市場部物資采購中心根據(jù)審定的融資租賃方案，選擇融資租賃公司，與租賃公司洽談融資租賃有關(guān)事宜，報董事會審批。

2.2計劃財務(wù)部、生產(chǎn)部、市場部物資采購中心與租賃公司在出賣方選擇、設(shè)備類型、利率、期限、期滿購買選擇權(quán)、支付方式等方面進行初步洽談，并確定出賣方，董事會審批。

2.3洽談中如設(shè)備采購價款、租金、期限、利率、支付方式等關(guān)鍵要素與審定的籌資方案有變化的，計劃財務(wù)部應(yīng)及時向公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長匯報，并取得書面決策意見。

2.4計劃財務(wù)部依據(jù)融資雙方商談形成的共識，草擬融資租賃合同。

2.5生產(chǎn)部對合同進行商務(wù)、技術(shù)復核，法律顧問依職責對租賃合同進行審核，提出審核意見。

2.6公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審定融資租賃合同，由董事長或其書面授權(quán)人員簽訂。

4辦理驗貨與投保手續(xù)

4.1生產(chǎn)部和計劃財務(wù)部根據(jù)融資租賃合同，向融資租賃公司具體辦理融資租賃手續(xù)。

4.2資產(chǎn)使用部門、技術(shù)質(zhì)量部、生產(chǎn)部、計劃財務(wù)部依據(jù)融資租賃合同，驗收融資租賃資產(chǎn)，并將驗收結(jié)果交公司計劃財務(wù)部。融資租賃設(shè)備到貨后，生產(chǎn)部、設(shè)備使用管理人員到現(xiàn)場進行實物點交驗收，填制《資產(chǎn)設(shè)備驗收單》。同時按照每項固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號、購入時間、使用/保管部門、存放地點等建立固定資產(chǎn)實物管理臺賬（卡），由生產(chǎn)部和資產(chǎn)使用部門負責人審核。進口設(shè)備應(yīng)有進口報關(guān)手續(xù)。驗收重點是設(shè)備完整完好情況，工機具及配件情況，以及設(shè)備技術(shù)文件等資料的情況，要逐一登記，交接清單必須雙方簽字。

4.3計劃財務(wù)部依據(jù)融資租賃資產(chǎn)驗收到賬資料及設(shè)備管理部門審核單據(jù)，編制錄入相關(guān)會計憑證，經(jīng)復核后及時記賬，并登記固定資產(chǎn)模塊明細賬。融資租賃資產(chǎn)的使用單位、設(shè)備管理部門還應(yīng)建立租入固定資產(chǎn)卡片。

4.4計劃財務(wù)部及時辦理價值較大固定資產(chǎn)的保險事宜，以減少不可抗力對公司財務(wù)的影響。

5管理租入資產(chǎn)

5.1資產(chǎn)使用部門和生產(chǎn)部應(yīng)對融資租入資產(chǎn)進行日常維護和管理，計劃財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定計提折舊。

5.2生產(chǎn)部應(yīng)對租入資產(chǎn)使用管理情況定期匯總，發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取有效措施。6支付租金

6.1計劃財務(wù)部根據(jù)融資租賃合同，按期計算應(yīng)付租金，報經(jīng)會計主管復核和財務(wù)總監(jiān)簽字后即可辦理支付手續(xù)。

6.2計劃財務(wù)部依據(jù)審核后的租金計算清單，及時支付租金，編制錄入會計憑證，經(jīng)復核后記賬。

6.3計劃財務(wù)部應(yīng)定期與融資租賃公司核對租金支付情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

6.4融資租賃合同到期時，計劃財務(wù)部和生產(chǎn)部應(yīng)按時辦理租賃資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等手續(xù)。

6.5計劃財務(wù)部依據(jù)上述憑據(jù)，編制錄入相關(guān)會計憑證，經(jīng)復核后作入賬處理。

6.6融資租賃如需辦理展期續(xù)租應(yīng)報公司分管領(lǐng)導或財務(wù)總監(jiān)審批后按新增租賃授權(quán)權(quán)限辦理相關(guān)審批程序。

6.7融資租賃資產(chǎn)發(fā)生中途毀損，資產(chǎn)使用部門應(yīng)立即報告生產(chǎn)部，按照租賃合同組織技術(shù)質(zhì)量部、法律顧問和計劃財務(wù)部分析毀損原因，并與出租方洽談退租或賠償與索賠事宜，按新增融資租賃授權(quán)權(quán)限辦理審批程序。

6.8融資租賃資產(chǎn)因故需要退租的，報公司分管領(lǐng)導或財務(wù)總監(jiān)審批后，按新增融資租賃授權(quán)權(quán)限辦理相關(guān)審批程序。

7融資租賃管理監(jiān)督及檢查

7.1公司將不定期對融資租賃管理情況進行專項檢查，也可結(jié)合財務(wù)檢查、審計等工作進行。

7.2對融資租賃管理情況進行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：

7.2.1融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。融資租賃業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：融資租賃的提出與審定；合同的起草、審核與審批；資產(chǎn)保管與驗收等。

7.2.2融資租賃業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查融資租賃業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

7.2.3融資租賃業(yè)務(wù)決策責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

7.2.4各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查租金及其他費用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。

7.2.5實物驗收制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否按規(guī)定辦理驗收。

7.3審計監(jiān)察室應(yīng)在融資租賃業(yè)務(wù)的全過程中進行監(jiān)督與檢察，并將檢察情況上報董事會。

7.4董事會對審計監(jiān)察室上報的檢察情況通報各部門，對存在以下問題的部門，在公司內(nèi)部通報批評；對造成損失的單位，追究有關(guān)人員的經(jīng)濟責任，直至追究法律責任：

7.4.1未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

7.4.2在合同簽訂、招（投）標、采購、審計等業(yè)務(wù)中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。

四、相關(guān)制度目錄

1中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》

2財政部《企業(yè)會計制度》

3企業(yè)會計準則第4號---固定形資產(chǎn)

4企業(yè)會計準則第21號---租賃

5財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范–籌資》（財會[2001]41號）

6XX公司合同管理辦法7XX公司資產(chǎn)控制制度8XX公司投資管理辦法

9XX公司資金管理辦法 10XX公司安全管理制度

五、主要控制點相關(guān)資料1董事會相關(guān)記錄2固定資產(chǎn)采購計劃

3融資租賃籌資的初步方案4融資租賃方案

5融資租賃合同

6資產(chǎn)設(shè)備驗收單7租入固定資產(chǎn)卡片

8融資租賃項目分析評估報告9付款審批表

第二篇：融資租賃業(yè)務(wù)流程

融資租賃業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)開拓流程

1.業(yè)務(wù)部尋找有融資租賃意向的客戶進行洽談、接觸、介紹我司的業(yè)務(wù)，了解潛在客戶的融資需求，并接受客戶向我司提出的融資租賃申請；

2.業(yè)務(wù)部通知客戶按照我司的要求準備融資租賃申請材料，在收到材料后，確認材料是否完備，并對材料進行初步審核，判斷其是否符合立項要求； 3.業(yè)務(wù)部與符合立項要求的客戶進行深入的溝通，要求客戶對初步審核中遇到的疑問進行合理的解釋，并向客戶確認初步的融資租賃方案；

4.業(yè)務(wù)部負責人對業(yè)務(wù)人員提交的融資租賃立項項目進行再次審核，篩選出符合條件的項目申報風控部。

二、立項審核流程

1.風控部收到業(yè)務(wù)部提交的項目申報材料，檢查項目申報材料是否完備，以及是否符合風控部門審核的標準；

2.風控部門對申報材料進行書面審核，根據(jù)審核結(jié)果，通知業(yè)務(wù)部與客戶約定合適的時間，對客戶企業(yè)進行電話訪談、實地考察等形式的二次審核，并形成書面的審核報告；

3.風控部門將符合風控審批條件的項目上報項目審批委員會，審批委員會再次審查風控部門的申報材料，將符合條件的項目上報投資風險控制委員會。

三、項目審批委員會審批流程

1.投資風險委員會收到項目審批委員會提交的租賃項目審核報告、融資租賃方案等材料后，決定是否通過該租賃項目，是否需要另外附加條件； 2.業(yè)務(wù)部在收到投資風險委員會的審批意見后，查看結(jié)果是否通過；若結(jié)果為無附加條件通過，則盡快通知客戶，簽訂《融資租賃方案確認書》以及《保密協(xié)議》，之后進入合同簽署流程；若結(jié)果為附加條件通過，則業(yè)務(wù)部需要和客戶確認附加條件，若客戶同意我司提出的附加條件，則執(zhí)行無附加條件情形下的流程。

四、合同制作及簽署流程

1.業(yè)務(wù)部收到客戶簽署的《融資租賃方案確認書》及《保密協(xié)議》之后，按照項目資料和租賃方案制作融資租賃所需要的合同；

2.業(yè)務(wù)部將制作完成的全套合同交由法律顧問復核合同的各項要素是否完整、有效；

3.業(yè)務(wù)部收到法律顧問的合同復核結(jié)果后，若合同無瑕疵，則通知客戶租賃項目在我司獲得通過，并通知簽約時間、地點、人員以及所需印鑒材料； 4.業(yè)務(wù)部按照約定時間，至客戶處簽訂整套合同，確認整套合同所有印鑒均真實、有效、完整，并將整套合同帶回我司加蓋印鑒；

5.整套合同簽署完畢后，若需辦理抵押、質(zhì)押等合同規(guī)定的手續(xù)時，由業(yè)務(wù)部員工陪同客戶到相關(guān)部門辦理規(guī)定的手續(xù)，并獲得相關(guān)的文書；

6.與合同相關(guān)的整套手續(xù)辦理完畢之后，業(yè)務(wù)部應(yīng)將一份合同原件郵寄給承租人、擔保人等合同簽署方。

五、設(shè)備驗收、投保及放款流程

1.資產(chǎn)管理部按照已簽訂的租賃合同以及租賃標的物清單，在客戶的陪同下，確定租賃標的物均按照租賃合同的規(guī)定，運至承租人指定的安置地點，確認租賃物運轉(zhuǎn)或使用情況正常，并現(xiàn)場記錄租賃物的運轉(zhuǎn)或使用狀況，要求客戶在《租賃物件接收證明書》上簽章確認；

2.業(yè)務(wù)部在收到承租人簽署的《租賃物件接收證明書》之后，立即通知承租人起租，并通知承租人按照合同要求支付手續(xù)費、保證金、首期租金等款項；資產(chǎn)管理部在確定租賃標的物運轉(zhuǎn)或使用正常之后，聯(lián)系保險公司，為租賃物辦理以承租人為最終受益人的保險；

3.若租賃合同性質(zhì)為直租形式，則業(yè)務(wù)部在確認收到承租人支付的手續(xù)費、保證金、首期租金等款項后，準備放款申請材料，向財務(wù)部提出申請，將購買租賃標的物的價款支付至供應(yīng)商賬戶；若租賃合同性質(zhì)為回租形式，則業(yè)務(wù)部在確認收到承租人支付的手續(xù)費、保證金、首期租金等款項后，準備放款申請材料，向財務(wù)部提出申請，將購買租賃標的物的價款支付至承租人指定賬戶；

4.業(yè)務(wù)部和承租人或供應(yīng)商確認我司支付的貨款已經(jīng)到賬，并通知收款人開具收款收據(jù)。

六、項目資料歸檔流程

1.在備項流程、業(yè)務(wù)開拓流程、立項流程及項目審批流程中，由于各種原因?qū)е铝鞒探K止的項目材料，移交至業(yè)務(wù)部進入歸檔流程；

2.租賃項目起租后，業(yè)務(wù)部將該項目的有關(guān)資料、簽署的合同正本進行整理，并留下備份以備核查；

3.業(yè)務(wù)部將整理、備份好的項目資料、簽署的合同正本移交至行政部門保管，并留取簽收記錄。

七、資產(chǎn)管理流程

1.資產(chǎn)管理部通知承租人定期更新其經(jīng)營、財務(wù)等方面的資料，并根據(jù)情況會同業(yè)務(wù)部，安排到承租人企業(yè)進行實地回訪（一般的回訪間隔時間為3個月），了解其更為真實、準確的經(jīng)營信息、租賃物的使用或運轉(zhuǎn)情況，并整理、分析最新信息，形成《資產(chǎn)管理專項報告》；

2.資產(chǎn)管理部對存在經(jīng)營風險加大趨勢的承租人企業(yè)，應(yīng)將相應(yīng)的《資產(chǎn)管理專項報告》提交至風控部進行風險再評估，已確定是否要制定和采取新的風控措施；

3.在租賃期間內(nèi)，若租賃物的運轉(zhuǎn)或使用出現(xiàn)異常，資產(chǎn)管理部應(yīng)至現(xiàn)場確認異常的狀況和原因，若符合保險的承保范圍，則通知保險公司辦理理賠手續(xù)；若不符合保險的承保范圍，則督促承租人將租賃物恢復至正常使用或運轉(zhuǎn)狀態(tài)，有關(guān)費用一律由承租人負擔。

八、租金管理流程

1.業(yè)務(wù)部每月檢視需要支付租金的承租人清單（一般在租金支付日之前，提前10天進行），電話告知承租人按照租賃合同支付每期租金，并通知資產(chǎn)管理部郵寄《付款通知書》和開具給承租人的租金發(fā)票（上個月收取的租金）； 2.業(yè)務(wù)部在租金支付日前兩天，向承租人確認《付款通知書》和發(fā)票已收到，本期租金將按照合同約定按時支付；

3.在租金支付日，業(yè)務(wù)部會同財務(wù)部確認承租人的實際租金支付情況，對未按時支付的承租人進行電話溝通，確認其逾期支付的原因和預(yù)計支付的具體時間和數(shù)額，并告知承租人應(yīng)按照租賃合同支付相應(yīng)的滯納金； 4.對支付日期給予一定寬限的承租人，在寬限時段結(jié)束后，仍未按照約定支付的，資產(chǎn)管理部應(yīng)會同業(yè)務(wù)部進行二次催收；

5.對二次催收后，仍未支付租金的承租人，業(yè)務(wù)部和資產(chǎn)管理部應(yīng)對其進行持續(xù)的電話催收或?qū)嵉卮呤?，同時還應(yīng)通知擔保方或抵押、質(zhì)押方按照《擔保合同》或其他抵押、質(zhì)押合同履行相應(yīng)的擔保義務(wù)；

6.若持續(xù)催收或交涉仍然未果，則法務(wù)部會同資產(chǎn)管理部、業(yè)務(wù)部對租賃合同涉及的承租方、擔保方、抵押或質(zhì)押方提起法律訴訟，通過法律途徑收回租賃標的物；

7.業(yè)務(wù)部對通過法律途徑收回的租賃標的物，會同資產(chǎn)管理部進行處置（二手市場銷售、二次租賃等）。

第三篇：融資租賃業(yè)務(wù)流程

融資租賃業(yè)務(wù)流程說明

第一條 ××中心了解企業(yè)需求，達成初步意向后，企業(yè)向××中心提出融資租賃申請，填寫項目申請表，同時提供以下資料：

a.企業(yè)基本情況介紹

b.企業(yè)最近三個會計財務(wù)報表及其附注

c.企業(yè)資產(chǎn)抵押擔保情況說明

d.融資租賃項目可行性報告

e.企業(yè)驗資報告

f.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、法人代表證、基本賬戶開戶許可證

g.承租方為有限責任公司或股份公司的，還應(yīng)提供最新的公司章程、批準項目實施的相關(guān)決議等文件

h.政府扶持項目的相關(guān)文件、會議紀要

i.國際租賃須提供國家有關(guān)部門批準引進的相關(guān)文件

j.關(guān)于提供資料真實性、完整性、準確性的承諾函

k.××中心認為需要提供的其他資料

第二條

××中心根據(jù)企業(yè)提供的資料對其資信、資產(chǎn)及負債狀況、經(jīng)營狀況、償債能力、項目可行性等方面進行調(diào)查。

第三條

××中心調(diào)查認為具備可行性的，其項目資料報送金融租賃公司審查。

第四條

金融租賃公司要求項目提供抵押、質(zhì)押或履約擔保的，企業(yè)應(yīng)提供抵押或質(zhì)押物清單、權(quán)屬證明或有處分權(quán)的同意抵押、質(zhì)押的證明，并與擔保方就履約保函的出具達成合作協(xié)議。

第五條

經(jīng)金融租賃公司初步審查未通過的項目，企業(yè)應(yīng)根據(jù)金融租賃公司要求及時補充相關(guān)資料。補充資料后仍不能滿足金融租賃公司要求的，該項目撤銷，項目資料退回企業(yè)。

第六條

融資租賃項目經(jīng)金融租賃公司審批通過的，相關(guān)各方應(yīng)簽訂以下合同：

a.出租方、承租企業(yè)、××中心三方簽訂融資租賃合同；

b.出租方、設(shè)備供應(yīng)商、承租企業(yè)簽訂購銷合同或出租方、承租企業(yè)簽訂回租合同；

c.出租方、承租企業(yè)簽訂保證金協(xié)議；

d.承租方、××中心簽訂服務(wù)合同；

e.出租方、××中心簽訂服務(wù)合同；

第七條

辦理抵押、質(zhì)押登記、凍結(jié)、止付等手續(xù)。

第八條

承租方在交付保證金、服務(wù)費、保函費及設(shè)備發(fā)票后，金融租賃公司開始投放資金。

第九條

××中心監(jiān)管項目運行情況，督促承租方按期支付租金。

直接融資租賃

指轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風險和報酬的租賃形式。在實際操作中，出租人根據(jù)承租人的請求，向承租人指定的出賣人，按承租人同意的條件，購買承租人指定的承租設(shè)備，并以承租人支付租金為條件，將該承租設(shè)備的占有、使用和收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人。

經(jīng)營性租賃

是指租賃公司根據(jù)市場需要購進設(shè)備，通過不斷出租給不同用戶而逐步收回租賃投資并獲得相應(yīng)利潤的一種租賃方式。經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的特點是租賃物的所有權(quán)始終屬于出租人，由出租人計提折舊、負責維修保養(yǎng)。承租人的應(yīng)付租金作為財務(wù)費用進入成本。

杠桿租賃

杠桿租賃屬于依靠政策的租賃（制度租賃），專門做大型租賃項目的一種有稅收好處的融資租賃。主要是由一家租賃公司牽頭作為主干公司，為一個超大型的租賃項目融資。首先成立一個脫離租賃公司主體的操作機構(gòu)——專為本項目成立資金管理公司出項目總金額20％以上的資金，其余部分資金來源主要是吸收銀行和社會閑散游資，利用100%享受抵稅的好處“以二博八”的杠杠方式，為租賃項目取得巨額資金。其余做法與融資租賃基本相同，只不過合同的復雜程度因涉及面廣，隨之增大。由于可享受稅收好處，操作規(guī)范、綜合效益好、租金回收安全、費用低，一般用于飛機、輪船、通訊設(shè)備和大型成套設(shè)備的融資租賃。也是將社會閑散資金吸引到投資活動中的辦法之一。

委托租賃

委托租賃是出租人在經(jīng)營租賃的無形資產(chǎn)。如果從事的是經(jīng)營性租賃，這種委托租賃就是在經(jīng)營經(jīng)營性租賃。如果從事的是融資租賃，這種委托租賃就是在經(jīng)營融資租賃。委托租賃的一大特點就是可以讓沒有租賃經(jīng)營權(quán)的企業(yè)，可以“借權(quán)”經(jīng)營。一般企業(yè)利用租賃的所有權(quán)與使用權(quán)分離的特性，享受加速折舊，規(guī)避政策限制。電子商務(wù)租賃也是依靠委托租賃作為商務(wù)租賃平臺的。

轉(zhuǎn)租賃

租賃公司從其他租賃公司租入租賃物再轉(zhuǎn)租給第二承租方，一般在國際間進行。業(yè)務(wù)做法同簡單金融租賃類似。

回租

簡單金融租賃的分支，其特點是承租方與供應(yīng)方為同一人。租賃物不是外購，而是承租方在租賃合同簽約前已經(jīng)購買并正在使用的設(shè)備。承租方將設(shè)備賣給租賃公司，然后做為租賃物返租回來。企業(yè)在不影響運營的同時，擴大了資金來源。

合成租賃

擴展了金融租賃的內(nèi)涵，除了提供金融服務(wù)外還提供經(jīng)營服務(wù)和資產(chǎn)管理服務(wù)，是一種綜合性全方位的租賃服務(wù)。

聯(lián)合租賃

類似銀團貸款，既由兩家以上租賃公司共同對一個項目進行聯(lián)合融資，提供租賃服務(wù)。

第四篇：XX公司財務(wù)報告內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司財務(wù)報告內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標

1戰(zhàn)略目標

1.1樹立公司遵紀、守法和維護公司股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。

2經(jīng)營目標

2.1保證及時滿足公司會計信息使用者的需要。

3財務(wù)目標

3.1保證財務(wù)報告的真實、完整、準確與適當披露。

4合規(guī)目標

4.1保證財務(wù)報告的編制符合國家規(guī)定以及上級部門的要求。

4.2保證財務(wù)報告的編制符合公司內(nèi)部會計政策、會計制度的要求。

二、風險評估

1戰(zhàn)略風險

1.1未按要求編制財務(wù)報告損害了公司遵紀、守法和維護公司股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。

2經(jīng)營風險

2.1財務(wù)報告編制不及時, 導致信息披露的延誤和未能滿足各方信息使用者的需要。3財務(wù)風險

3.1報表內(nèi)容不完整、不真實，數(shù)字計算不準確，報送不及時。

3.2操作失誤，導致財務(wù)報告存在錯誤以及信息失真。

4合規(guī)風險

4.1不符合規(guī)定編制財務(wù)報告，導致相關(guān)部門處罰。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點

1布置、落實編制工作

1.1財務(wù)總監(jiān)每年12月中旬根據(jù)上級會議精神組織召開公司財務(wù)決算會議，具體布置和落實決算工作；月度、季度財務(wù)報告按照有關(guān)要求進行。

1.1.1明確財務(wù)報告編制工作的要求。

1.1.2布置財務(wù)報告編制工作，明確各職能部門的職責以及相互間的配合、責任人、具體/

4聯(lián)系人等。

1.1.3討論財務(wù)核算方面的相關(guān)會計政策和信息披露等監(jiān)管政策方面的變化及其對財務(wù)報告的影響。

1.1.4與會計師事務(wù)所討論確定財務(wù)決算報告審計的時間安排等。2重大事項上報核準

2.1計劃財務(wù)部應(yīng)在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理的重要的會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯的更正等會計調(diào)整事項，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核批準。

2.2計劃財務(wù)部應(yīng)在決算期末一個月前將擬在本決算中處理的清查盤虧損失等，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核批準，總經(jīng)理、董事長簽字后報稅務(wù)部門核準、備案。

3全面進行財產(chǎn)清查，核實賬目并進行相關(guān)賬務(wù)處理

3.1計劃財務(wù)部清查核實貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金等。

3.2生產(chǎn)部和資產(chǎn)占用部門盤點核實固定資產(chǎn)及其他占有和使用的實物資產(chǎn)。

3.3財務(wù)部、市場部（含物資采購中心）等部門函證、核實各項往來賬項。

3.4計劃財務(wù)部核實長、短期投資并正確計算權(quán)益。

3.5計劃財務(wù)部核實銀行借款并預(yù)計應(yīng)付利息。

3.6計劃財務(wù)部員核對總賬和明細賬，保證賬實相符。

3.7清查盤點、核實結(jié)果報公司審核批準后，計劃財務(wù)部進行相關(guān)賬務(wù)處理。4編制財務(wù)報表

4.1計劃財務(wù)部報表編制人員根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》以及上級部門的具體要求，編制財務(wù)報表草表。

4.2財務(wù)報表草表經(jīng)計劃財務(wù)部負責人對照預(yù)算以及各項經(jīng)濟指標完成情況進行審核、修改后，報財務(wù)總監(jiān)審核；

4.3總經(jīng)理、董事長審定簽字形成正式財務(wù)報表。

5財務(wù)報告的審計

5.1財務(wù)報告完成后，計劃財務(wù)部應(yīng)當按照公司的規(guī)定和財務(wù)報表審計工作方案，配合審計中介機構(gòu)做好財務(wù)決算審計工作，及時研究審計查出的問題。

5.2計劃財務(wù)部應(yīng)做好審計查出問題的整改工作

5.3會計師事務(wù)所的審計報告征求意見稿應(yīng)報公司財務(wù)總監(jiān)和董事長審閱，并簽署意見。計劃財務(wù)部負責人根據(jù)有關(guān)意見與會計師事務(wù)所溝通、交流，并將溝通情況向財務(wù)總監(jiān)和董事

長反饋。

6財務(wù)報告的審定和上報

6.1財務(wù)報告完成后，計劃財務(wù)部應(yīng)將月報報公司財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理、董事長審批，季報和年報報公司財務(wù)總監(jiān)或董事會審批，經(jīng)審定后由計劃財務(wù)部負責人、財務(wù)總監(jiān)、董事長簽字并加蓋公章后上報。

7監(jiān)督與檢查

7.1對財務(wù)報告編制情況進行專項檢查，也可結(jié)合財務(wù)檢查、審計等工作進行。

7.2對財務(wù)報告編制情況進行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：

7.2.1財務(wù)報告編制業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查有關(guān)財務(wù)報告編制是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。財務(wù)報告編制業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：個別財務(wù)報告的編制與審核；合并抵銷分錄的編制與審核等。

7.2.2財務(wù)報告編制授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查財務(wù)報告編制業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

7.2.3財務(wù)報告編制責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

7.3計劃財務(wù)部為財務(wù)報告編制的歸口管理部門。

7.4審計監(jiān)察室應(yīng)在財務(wù)報告編制的過程中進行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和有問題單位的整改情況上報董事會。

7.5董事會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時調(diào)離崗位。

四、相關(guān)制度目錄

1財政部《企業(yè)會計制度》

2企業(yè)會計準則第30 號——財務(wù)報表列報

3企業(yè)會計準則第31 號——現(xiàn)金流量表

4企業(yè)會計準則第33 號——合并財務(wù)報表

5上級部門的有關(guān)要求

五、主要控制點相關(guān)資料

1現(xiàn)金盤點表

2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3存貨盤點表

4固定資產(chǎn)清查表

5資產(chǎn)損失、報廢申請表6財產(chǎn)清查報告

第五篇：XX公司固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標 戰(zhàn)略目標

1.1 提高公司資產(chǎn)使用效率，處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生其應(yīng)有的社會效益和經(jīng)濟效益。

1.2 固定資產(chǎn)對外投資，擴大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營，提高社會影響，樹立良好的公眾形象。經(jīng)營目標

2.1 及時處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，使資產(chǎn)優(yōu)化組合，提高公司經(jīng)營效益。

2.2 固定資產(chǎn)投資決策正確，產(chǎn)生巨大經(jīng)濟效益。財務(wù)目標

3.1 提高固定資產(chǎn)運營效率，降低管理成本，提高經(jīng)營成果。

3.2 正確反映處置損益，保證財務(wù)報告的真實。合規(guī)目標

4.1 遵守合同法等法律、法規(guī)的規(guī)定，維護公司的合法權(quán)益，避免承擔法律風險。

4.2 遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度，避免產(chǎn)生內(nèi)部舞弊行為。

二、風險評估 戰(zhàn)略風險

1.1 不能及時處置閑置的固定資產(chǎn)，使社會效益和經(jīng)濟效益低。

1.2 固定資產(chǎn)投資決策失誤，使公司權(quán)益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。經(jīng)營風險

2.1 固定資產(chǎn)長期閑置或低效使用造成資產(chǎn)毀損，失去其原有的使用價值。

2.2 固定資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成公司資產(chǎn)流失。財務(wù)風險

3.1 會計核算不規(guī)范，處置損益不實，使財務(wù)報告失真。

3.2 未經(jīng)審核，擅自變更合同標準文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款，導致公司承擔違約風險，發(fā)生額外的支出。合規(guī)風險

4.1 不按照規(guī)定處置固定資產(chǎn)，導致處罰或索賠等。

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4.2 轉(zhuǎn)讓合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 提出、審定固定資產(chǎn)處置計劃

1.1 公司廢舊固定資產(chǎn)報廢

1.1.1 生產(chǎn)部根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果填制固定資產(chǎn)報廢鑒定申請表，提出固定資產(chǎn)報廢申請，經(jīng)公司分管領(lǐng)導和總經(jīng)理審批。

1.1.2 經(jīng)審批的固定資產(chǎn)報廢鑒定申請表交由市場部物資采購中心整理，完成報廢固定資產(chǎn)的分類，以便報廢固定資產(chǎn)能及時報批和處理。

1.1.3 物資采購中心將公司廢舊固定資產(chǎn)情況整理資料報公司分管領(lǐng)導審批后交公司計劃財務(wù)部。對于資產(chǎn)非正常報廢的處理，資產(chǎn)使用單位應(yīng)向公司計劃財務(wù)部提交資產(chǎn)報廢（損）申報審批表，審核批準后資產(chǎn)進入正常資產(chǎn)報廢處理程序。

1.1.3.1 處理報廢物資中的固定資產(chǎn)，須先經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)簽字確認好處理價格后，由物資采購中心會同計劃財務(wù)部、生產(chǎn)部進行處理；須留存的物資由物資采購中心建帳保管，由公司統(tǒng)一安排再利用。

1.2 提出固定資產(chǎn)處置計劃

1.2.1 生產(chǎn)部根據(jù)設(shè)備的實際情況，對毀損、報廢、閑置固定資產(chǎn)提出處置計劃。

1.2.2 擬對外進行固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或拍賣的，生產(chǎn)部依據(jù)其賬面凈值和市場供求狀況等因素訂出轉(zhuǎn)讓或拍賣的底價，填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申報審批表》，提交公司財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。轉(zhuǎn)讓或拍賣的價格一般不得低于其賬面凈值（轉(zhuǎn)讓、拍賣前需要評估的，一般不得低于凈值加評估和清理費用之和），特殊情況應(yīng)說明理由。對擬評估的固定資產(chǎn)，必須提交立項申請（內(nèi)容包括評估目的、評估資產(chǎn)的范圍、評估的基準日期、擬采用的評估方法、擬委聘的評估機構(gòu)及資質(zhì)證明等），并以文件形式寶公司財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

1.2.3 對外捐贈固定資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)使用單位在對外捐贈行為發(fā)生前，向公司生產(chǎn)部、計劃財務(wù)部提出捐贈報告。

1.3 計劃財務(wù)部對公司固定資產(chǎn)處置計劃進行審核、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見，經(jīng)部門分管領(lǐng)導審批，報公司財務(wù)總監(jiān)。

1.4 公司報廢固定資產(chǎn)應(yīng)由公司使用部門提出報廢申請，由生產(chǎn)部會同計劃財務(wù)部審核，報公司分管領(lǐng)導和財務(wù)總監(jiān)。

1.5 公司分管領(lǐng)導和財務(wù)總監(jiān)依據(jù)生產(chǎn)部、計劃財務(wù)部的審核意見和鑒定，審批固定資

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產(chǎn)處置計劃。

1.6 處置固定資產(chǎn)占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)的2%以上由董事會決定；涉及職工合法權(quán)益的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置方案，應(yīng)聽取公司職工代表或工會的意見；對職工安置等事項應(yīng)經(jīng)職工代表或工會討論通過。

1.7 若將固定資產(chǎn)租賃給外單位或個人經(jīng)營，必須對承租人的財務(wù)、資產(chǎn)和信用狀況進行審查，簽訂租賃合同，并應(yīng)堅持租賃抵押制度。租賃費計算方法按《山由帝杉公司資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定計算、收取，若租賃費按規(guī)定標準計收有困難的，可根據(jù)情況適當降低，但最低不得低于出租資產(chǎn)的年折舊額。

資產(chǎn)復查與評估

2.1 固定資產(chǎn)處置計劃經(jīng)批準后計劃財務(wù)部組織進行固定資產(chǎn)復查，核實有關(guān)賬目，依據(jù)清查結(jié)果編制資產(chǎn)移交清冊。

2.2 對外處置固定資產(chǎn)單項賬面凈值 10 萬以上的，計劃財務(wù)部應(yīng)當聘請有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，并向公司辦理資產(chǎn)評估立項申請手續(xù)，報財務(wù)總監(jiān)、董事長審批。

2.3 評估立項獲準后，計劃財務(wù)部應(yīng)當起草委托評估協(xié)議或合同文本，送法律顧問審核。

2.4 協(xié)議或合同經(jīng)法律顧問審核后報總經(jīng)理、董事長審批，由董事長或授權(quán)其他人員簽署。

2.5 計劃財務(wù)部、生產(chǎn)部配合資產(chǎn)評估機構(gòu)的評估工作，對中介機構(gòu)出具的評估結(jié)果進行審核，出具審核意見，并填列資產(chǎn)評估備案表，計劃財務(wù)部、生產(chǎn)部、審計監(jiān)察室等同時對資產(chǎn)評估報告和結(jié)果進行確認。

2.6 計劃財務(wù)部將資產(chǎn)評估備案表報總經(jīng)理、董事長審定簽字后，連同資產(chǎn)評估報告和審核意見一并備案。

編制、審定資產(chǎn)處置方案

3.1 生產(chǎn)部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和市場情況，提出資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負責人、公司分管領(lǐng)導簽字后，送計劃財務(wù)部審核。

3.2 計劃財務(wù)部對資產(chǎn)處置方式及底價確定的合法、合理性以及款項支付方式進行審核。對擬采用分期付款方式的，還應(yīng)對受讓方的資信情況進行調(diào)查和審核。

3.3 計劃財務(wù)部將審核方案和意見以及受讓方的資信情況報總經(jīng)理或董事長審定。簽訂資產(chǎn)處置交易合同

4.1 處置資產(chǎn)原則上均應(yīng)簽訂資產(chǎn)處置交易合同。資產(chǎn)處置交易合同由生產(chǎn)部擬定，送

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法律顧問審核。

4.2 法律顧問根據(jù)職責對合同進行審核，并按授權(quán)報總經(jīng)理或董事長審定簽字，由董事長或授權(quán)人員簽訂。

4.3 轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)導致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當與受讓方協(xié)商提出公司重組方案，包括在同等條件下對轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)的職工優(yōu)先安置方案。

清點資產(chǎn)、辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

5.1 資產(chǎn)使用部門、生產(chǎn)部按合同規(guī)定清點資產(chǎn)，填寫資產(chǎn)移交清單。

5.2 計劃財務(wù)部對資產(chǎn)移交清單進行審查核對。

5.3 計劃財務(wù)部依據(jù)合同付款條件，核查款項到賬情況，并通知資產(chǎn)使用單位點交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)。收款開票和核銷資產(chǎn)

6.1 計劃財務(wù)部按合同約定收取資產(chǎn)處置款項，開具發(fā)票，并進行相應(yīng)的帳務(wù)處理；

6.2 公司門衛(wèi)須憑財務(wù)收款收據(jù)、生產(chǎn)部出具的廢舊物資處理出門憑證放行。清結(jié)賬款、提出資產(chǎn)處置建議

7.1 計劃財務(wù)部按照合同約定及時清收賬款，未按約定收回款項的，應(yīng)及時通知生產(chǎn)部采取措施予以追收。

7.2 對于人為造成資產(chǎn)盈虧、毀損的，要認真查明原因，并追究相關(guān)人員的責任。在投保期間，如果固定資產(chǎn)遭到損失，公司應(yīng)協(xié)同保險公司的有關(guān)人員進行現(xiàn)場調(diào)查，明確造成損失的原因，編制分析報告，待保險公司核實批準后進行索賠。

7.3 計劃財務(wù)部、生產(chǎn)部等部門應(yīng)定期清理核對相關(guān)資產(chǎn)。對閑置、無效需要及時處置的資產(chǎn)，及時提出處置意見和建議。

固定資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查

8.1 公司將對固定資產(chǎn)處置情況進行專項檢查，也可結(jié)合財務(wù)檢查、審計等工作進行。

8.2 對固定資產(chǎn)處置情況進行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：

8.2.1 固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。如固定資產(chǎn)的保管與清查；處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；處置的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄；合同的起草、審核與審批。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)處置的全過程業(yè)務(wù)。

8.2.2 固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查在辦理處置固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時

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是否有健全的授權(quán)批準手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。

8.2.3 固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。重點檢查處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價是否合理。

8.2.4 固定資產(chǎn)處置決策責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

8.2.5 各類款項支付、收取制度的執(zhí)行情況。重點檢查評估費、其他費用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求，處置款是否及時收取、入賬。

8.3 審計監(jiān)察室對公司固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的全過程進行監(jiān)督、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報董事會。同時審計監(jiān)察室應(yīng)監(jiān)督有問題單位的整改情況。

8.4 董事會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時調(diào)離崗位：

8.4.1 未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

8.4.2 在評估、審計、簽訂合同等業(yè)務(wù)中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。

四、相關(guān)制度目錄 財政部《企業(yè)會計準則》（財政部令第 33號）企業(yè)會計準則第4號---固定資產(chǎn)

XX公司廢舊物資處理管理辦法（試行）XX公司合同管理制度

XX公司經(jīng)營管理制度

XX公司資產(chǎn)控制制度

XX公司資金管理辦法 XX公司資產(chǎn)管理辦法 XX公司安全管理制度

五、主要控制點相關(guān)資料

固定資產(chǎn)處置申請及固定資產(chǎn)處置申報審批表

固定資產(chǎn)處置批準文件

固定資產(chǎn)處置方案

資產(chǎn)處置會計憑證

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固定資產(chǎn)盤點表

固定資產(chǎn)報廢申請技術(shù)鑒定審批表

固定資產(chǎn)報廢鑒定、審批明細表

資產(chǎn)評估申請表 資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書 資產(chǎn)評估報告 對《評估報告》的審核意見 資產(chǎn)處置合同和相關(guān)協(xié)議 資產(chǎn)移交清單 資產(chǎn)明細卡片/管理臺賬

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