第一篇：XX公司人力資源管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司人力資源管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1 適應(yīng)公司經(jīng)營發(fā)展對人才的需要，進(jìn)行人才梯隊建設(shè)，營造以人為本的企業(yè)文化，提高企業(yè)核心競爭力。

1.2 樹立良好的社會形象，為企業(yè)擴(kuò)張、實現(xiàn)目標(biāo)配備、儲備高素質(zhì)的人才，為員工的職業(yè)生涯搭建良好的發(fā)展平臺。

1.3 提高凝聚力，使公司獲得長遠(yuǎn)發(fā)展的精神動力。經(jīng)營目標(biāo)

2.1 保證公司各部門、各職員高效完成企業(yè)經(jīng)營、發(fā)展中的各項任務(wù)，使各職員能各盡其能、各顯其才。財務(wù)目標(biāo)

3.1 保證公司各部門合理配置人才資源，不造成人力資源浪費，真實反映人工成本。合規(guī)目標(biāo)

4.1 符合國家勞動管理的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。

二、風(fēng)險評估 戰(zhàn)略風(fēng)險

1.1 人力資源供應(yīng)不足導(dǎo)致公司缺少發(fā)展、擴(kuò)張必備的高素質(zhì)的人才。

1.2 管理、激勵、培養(yǎng)等不到位，導(dǎo)致職員流失嚴(yán)重，不利于樹立良好的社會形象。經(jīng)營風(fēng)險

2.1 招人不重重把關(guān)，導(dǎo)致辦人情事，規(guī)章制度成為“紙上談兵”。

2.2 不能任人唯賢，獎懲分明，導(dǎo)致人才流失，頻繁跳槽，職員工作懈怠，形成人力資源浪費，效率低。財務(wù)風(fēng)險

3.1 用人不當(dāng)，導(dǎo)致商業(yè)秘密、專有技術(shù)等保密信息被不當(dāng)泄露，導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。

3.2 員工不能勝任工作，導(dǎo)致數(shù)據(jù)資料匯總錯誤，不能真實反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況。合規(guī)風(fēng)險

4.1 違反國家勞動管理規(guī)定，造成不必要的法律糾紛，影響公司形象等。

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4.2 違反公司內(nèi)部規(guī)章制度，使制度流于形式。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 提出、審批人員需求計劃

1.1 在每年 11 月底，根據(jù)實際情況，公司各業(yè)務(wù)部門提出本部門下年的人員需求計劃，填報《人員需求計劃表》，經(jīng)部門主管審簽，報公司綜合管理部。

1.2 在每年 11 月底，公司綜合管理部匯總填報公司《人員需求計劃表》，經(jīng)部門主管、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

1.3 公司綜合管理部按“科學(xué)、精干、高效”的原則，嚴(yán)格進(jìn)行核實，初步核定下年度各業(yè)務(wù)部門人員的編制報公司董事會審批。

1.4 董事會根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)及綜合管理部初步核定的編制，審定公司下一年度人員的編制。

1.5 公司綜合管理部將按審定的編制執(zhí)行。招聘員工

2.1 選聘員工

2.1.1 用人部門根據(jù)工作業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在核定的編制內(nèi)增加人員，應(yīng)按以下程序進(jìn)行：

2.1.1.1 用人部門填報《人員增補(bǔ)申請表》，需詳細(xì)描述申請崗位的職責(zé)和要求，送公司綜合管理部門審核后，報主管副總經(jīng)理審批；

2.1.1.2 公司綜合管理部門盡可能在公司內(nèi)部調(diào)整，最大限度的發(fā)揮現(xiàn)有人員的潛力和水平；

2.1.1.3 公司綜合管理部負(fù)責(zé)在全公司范圍內(nèi)通過內(nèi)聘或外招的形式招聘適合該崗位需要的人才；

2.1.1.4 公司綜合管理部負(fù)責(zé)對內(nèi)外進(jìn)行招聘。

2.1.2

公司增加人員原則上一律實行招聘，公司內(nèi)部應(yīng)聘人員在同等條件下享有優(yōu)先權(quán)。

2.1.3

公司在編制外增加人員，須按以下程序辦理：

2.1.3.1 公司各業(yè)務(wù)部門提出書面申請，送公司綜合管理部；

2.1.3.2 公司綜合管理部調(diào)查實際情況后提出書面報告報總經(jīng)理、董事長審批；

2.1.3.3 總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后，公司綜合管理部負(fù)責(zé)招聘。

2.1.4

凡對外招聘，應(yīng)按以下程序辦理：

2.1.4.1 應(yīng)聘人員填寫《應(yīng)聘人員登記表》，由綜合管理部進(jìn)行初選；

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2.1.4.2 初選合格后，由綜合管理部協(xié)同用人部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)試（面試）；對重要、敏感崗位，綜合管理部應(yīng)采取電話回訪、派員走訪的方式調(diào)查應(yīng)聘者資料的真實性。在秘密要害崗位工作和接觸秘密較多的人員，更要要求嚴(yán)格，做到先審查后錄用。

2.1.4.3 綜合管理部根據(jù)復(fù)試（面試）結(jié)果提出建議試用人員報告報公司總經(jīng)理審批；

2.1.4.4 綜合管理部組織試用人員進(jìn)行體格檢查；

2.1.4.5 體檢合格后，綜合管理部通知應(yīng)聘者報到。

2.2 員工報到

2.2.1 招聘錄用的新員工正式上班當(dāng)日先向綜合管理部報到，登記報到的日期為起薪日。報到當(dāng)日新員工須攜帶：兩張一寸免冠照片、身份證、戶口薄原件和復(fù)印件、學(xué)歷證明原件和復(fù)印件、職稱證明原件和復(fù)印件、醫(yī)院體檢表。

2.2.2 報到當(dāng)日，綜合管理部對新入職員工進(jìn)行入職培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容為：公司的簡介、有關(guān)管理規(guī)章制度以及安全衛(wèi)生教育，領(lǐng)取山由帝杉員工手冊。

2.2.3 新員工辦理完報到手續(xù)后，方可安排工作。

2.3 員工試用

2.3.1 綜合管理部與員工簽訂試用合同。新員工（含再入職人員）一律實行三個月的試用期。若涉及機(jī)密崗位，應(yīng)同時簽訂保密協(xié)議。

2.3.2 新員工（含再入職人員）在試用期滿一周內(nèi)，試用人員填寫《員工轉(zhuǎn)正考核表》，用人部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其試用期的表現(xiàn)，明確能否勝任現(xiàn)職，做出同意轉(zhuǎn)正，結(jié)束試用或不予錄用的意見后，報綜合管理部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.3.3 提前結(jié)束試用期

2.3.3.1 在試用期間，對業(yè)務(wù)素質(zhì)、技能、工作適應(yīng)能力、工作成效特別出色的新員工，試用部門負(fù)責(zé)人可以建議提前結(jié)束試用期，但須報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.3.3.2 在試用期內(nèi)，新員工若嚴(yán)重違規(guī)行為或能力明顯不足，試用部門可以陳述事實與理由報綜合管理部審核后，安排在其他崗位試用或提前辭退。

2.4 員工錄用

2.4.1 根據(jù)員工崗位、學(xué)歷、職稱、職務(wù)等情況，由雙方協(xié)商簽訂合同的期限。

2.4.2 員工轉(zhuǎn)正后應(yīng)由公司與其簽訂經(jīng)公司法律顧問審核的聘用《勞動合同書》，董事長授權(quán)主管綜合管理部的公司領(lǐng)導(dǎo)與公司錄用人員簽訂聘用勞動合同。一式兩份，一份綜合管理部存檔，一份員工自留。

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2.4.3 公司與員工簽訂勞動合同的同時，簽訂保密協(xié)議，明確規(guī)范雙方保密工作的權(quán)利、義務(wù)。對新進(jìn)員工必須事先進(jìn)行保密教育，學(xué)習(xí)保密工作制度。公司實行保密工作責(zé)任追究制度：事前明確保密責(zé)任和保密要求，一旦造成泄密，將層層追究責(zé)任到單位和個人。

2.4.4 綜合管理部對新進(jìn)員工進(jìn)行崗前培訓(xùn)。員工內(nèi)部調(diào)動

3.1 調(diào)出部門根據(jù)與調(diào)入部門的協(xié)商情況提出《員工崗位調(diào)整申請書》，部門主管簽署意見?？筛鶕?jù)工作需要調(diào)整員工的工作崗位，員工也可以根據(jù)自愿申請，由公司相關(guān)部門確認(rèn)后可在公司范圍內(nèi)流動。

3.2 調(diào)出部門報綜合管理部簽署意見，并報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.3 綜合管理部向調(diào)出部門、調(diào)入部門和員工發(fā)出《員工崗位調(diào)整通知書》。

3.4 員工與調(diào)出部門辦理工作交接手續(xù)，調(diào)入部門接收員工。員工晉升和降職

4.1 公司應(yīng)建立正常職務(wù)升降機(jī)制。

4.2 用人部門、綜合管理部根據(jù)考核結(jié)果，對工作業(yè)績不良者或違反公司規(guī)章制度者，提出降職建議；對成績突出者或卓著者，可以提出晉升計劃并準(zhǔn)備上報資料。

4.3 公司總經(jīng)理對工作成績特別突出，表現(xiàn)優(yōu)秀者，可以提出破格晉升。按職位的重要程度向分管領(lǐng)導(dǎo)或董事長審批?？己顺煽円恢眱?yōu)秀者，再考察該員工是否具備儲備后備人才的條件，決定是否作為后備人才儲備。

4.4 公司對員工實行獎懲分明，若員工行為給公司造成重大損失或觸犯國家法律法規(guī)的，將追究當(dāng)事人法律責(zé)任。

4.5 職員職位晉升或降職后，其工資待遇和福利應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。員工培訓(xùn)

5.1 公司應(yīng)舉辦各種形式的培訓(xùn)，員工培訓(xùn)分為崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)、專業(yè)培訓(xùn)、員工業(yè)余自學(xué)四種。同時各部門/單位要經(jīng)常性地對員工進(jìn)行保密教育，把保密工作納入業(yè)務(wù)工作全過程，做到與業(yè)務(wù)工作同布置、同檢查、同考核。

5.2 擬定、審核培訓(xùn)計劃

5.2.1 各業(yè)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)工作的需要，編制《年度培訓(xùn)計劃表》，經(jīng)部門主管審批，報公司綜合管理部。

5.2.2 公司綜合管理部擬訂公司管理層《年度培訓(xùn)計劃表》，經(jīng)部門主管、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

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5.2.3 公司綜合管理部匯總公司《培訓(xùn)計劃表》，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，董事會審定。

5.2.4 公司綜合管理部將審定的編制下發(fā)執(zhí)行。

5.3 培訓(xùn)計劃實施

5.3.1 公司各業(yè)務(wù)部門組織相關(guān)部門開展作業(yè)層的培訓(xùn)工作，填寫《培訓(xùn)記錄表》，年底進(jìn)行評價并報公司綜合管理部備案。

5.3.2 公司綜合管理部組織管理層的培訓(xùn)工作，填寫《培訓(xùn)記錄表》，在年底進(jìn)行評價并備案。

5.3.3 定期、不定期地邀請公司內(nèi)外專家舉辦培訓(xùn)、教育講座。

5.3.4 員工可自行決定業(yè)余時間參加各類與工作有關(guān)的培訓(xùn)教育；如影響工作，則需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和綜合管理部批準(zhǔn)方可報名。參加業(yè)余學(xué)習(xí)一般不應(yīng)占用工作時間，不影響工作效率，不得在上班時間從事與工作無直接關(guān)系的學(xué)習(xí)。凡公司出資參加重要項目培訓(xùn)的員工，經(jīng)協(xié)商在接受培訓(xùn)前應(yīng)與公司簽訂包括保密條款、服務(wù)期條款、賠償條款的協(xié)議。

5.4 培訓(xùn)費用報銷

5.4.1 員工培訓(xùn)結(jié)束后，需持培訓(xùn)成績、合格證書、學(xué)費收據(jù)在 3天內(nèi)先在公司綜合管理部登記審核，員工參加各類學(xué)習(xí)班、職業(yè)學(xué)校、夜大、電大、函大、成人高校的學(xué)歷資格，均由公司綜合管理部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定認(rèn)定，未經(jīng)認(rèn)可的不予承認(rèn)。

5.4.2 公司綜合管理部審核通過，公司計劃財務(wù)部門按成本費用管理業(yè)務(wù)流程管理進(jìn)行。人才儲備

6.1 后備人才的產(chǎn)生辦法

6.1.1 對公司的管理、技術(shù)人員中業(yè)務(wù)水平高、能力強(qiáng)、善于創(chuàng)新、經(jīng)驗豐富、取得國家認(rèn)可的資格考試、取得勞動部門認(rèn)可的資格等的員工由公司綜合管理部進(jìn)行登記，建立公司人才庫，并對其工作情況進(jìn)行跟蹤記錄。

6.1.2 公司綜合管理部根據(jù)各用人單位提供的資料，初步分析人才庫各類人才的德、能、勤、績，確定初選后備人才對象以備使用。

6.1.3 后備人才采取推薦與自愿申請相結(jié)合的方式，經(jīng)公司綜合管理部初核后由員工本人填寫人才測評表。

6.1.4 公司成立由公司綜合管理部為主、各部門主管組成的后備人才考察組定期進(jìn)行考察、測評、分析，確定其作為公司的某些職位（崗位）后備人才。對這些后備人才，綜合管理部門負(fù)責(zé)定向收集有關(guān)材料，如履歷、在企業(yè)中的職位、個人發(fā)展計劃、業(yè)績總結(jié)等。

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6.2 公司后備人才考察組對后備人才實行動態(tài)管理，每年根據(jù)其個人年度總結(jié)及其考評成績進(jìn)行淘汰。

6.3 后備人才的使用

6.3.1 對后備人才進(jìn)行有意識地培訓(xùn)與開發(fā)。

6.3.1.1 培訓(xùn)的方式可采取內(nèi)部培訓(xùn)或送外培訓(xùn)兩種。

6.3.1.1.1 對管理人才主要從領(lǐng)導(dǎo)能力、決策能力及現(xiàn)代管理知識等方面進(jìn)行培訓(xùn)；對專業(yè)技術(shù)人員主要從專業(yè)知識、專業(yè)技能方面進(jìn)一步提高。

6.3.1.1.2 從組織上對后備人才進(jìn)行培養(yǎng)。主要從政治思想和愛崗敬業(yè)上進(jìn)行培養(yǎng)，培養(yǎng)他們在工作中、生活中成為先鋒模范代表。

6.3.2 當(dāng)某一職位（崗位）發(fā)生空缺時，確定的該職位（崗位）后備人才為首要候選人。可按以下兩種辦法實行內(nèi)部選拔：

6.3.2.1 根據(jù)后備人才的情況和歷年考評成績經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子民主討論后進(jìn)行直接晉升。

6.3.2.2 進(jìn)行公開招聘，公開競爭，后備人才在同等條件下優(yōu)先考慮。

6.4 外部人才儲備由公司綜合管理部通過企業(yè)網(wǎng)站設(shè)立人才登記模塊，參加各高校的校園招聘會等方式收集信息，分專業(yè)、種類建立外部人才儲備庫，根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃有意識地、有目的地進(jìn)行追蹤，以備公司對人才的需要。請假

7.1 員工請假由本人提出申請，說明請假種類、假期、時間、事由，并提供各種證明材料，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。若員工休年休假，需提前一周向本部門提出申請，在不影響生產(chǎn)經(jīng)營的原則下，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌安排，嚴(yán)格按請假程序辦理相關(guān)手續(xù)后方可休假。

7.2 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。因突發(fā)事情不能預(yù)先辦理請假手續(xù)時，應(yīng)及時用電話向所在部門主管報告，征得口頭同意后方可休假，假期滿返回公司后再持有關(guān)證明及時補(bǔ)辦請假手續(xù)。請假理由不充分或有礙工作時，可酌情不予給假，或縮短假期及延期給假。

7.3 請假人員假滿后，必須到綜合管理部門銷假，否則視為逾假未歸，作曠工處理。請假人員不得逾期不歸，部門主管不得隱瞞不報。

7.4 請假期滿，員工若未辦完事應(yīng)辦理續(xù)假手續(xù)，并按上述權(quán)限進(jìn)行報批。假期屆滿未續(xù)假或雖續(xù)假尚未核準(zhǔn)而不到崗者，除確因病或臨時發(fā)生意外等不可抗力因素外，均以曠工處理。

7.5 在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)恢復(fù)健康并正常上班的，公司根據(jù)需要安排工作崗位。在規(guī)定的 6 / 9

醫(yī)療期滿后，不能從事原工作也無法另行安排新崗位的，公司將按勞動合同的有關(guān)條款解除勞動合同。勞動合同的變更、終止、續(xù)訂與解除

8.1 辭職

8.1.1 員工解除勞動合同，應(yīng)提前 30 天向所在部門負(fù)責(zé)人提出書面離職申請。

8.1.2 由所在部門負(fù)責(zé)人報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

8.2 解聘

8.2.1 公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生嚴(yán)重困難，確需裁減人員時，由公司董事會提前 30 天向工會或全體職工說明情況，聽取工會或職工的意見，向勞動行政部門報告后，可以裁減人員。

8.2.2 員工因違反公司規(guī)章制度、不能勝任工作而被解聘的，應(yīng)在離職前 30 日發(fā)出解聘通知，由所在部門負(fù)責(zé)人填寫《解聘員工申請表》，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。試用不合格按試用期內(nèi)規(guī)定予以辭退。

8.2.3 勞動合同期限屆滿前，應(yīng)提前 30 日向員工提出續(xù)聘或終止勞動合同的要求中，經(jīng)雙方協(xié)商同意續(xù)聘的應(yīng)在勞動合同屆滿前辦理續(xù)聘手續(xù)，續(xù)聘不得再約定試用期，經(jīng)雙方協(xié)商不同意續(xù)簽勞動合同應(yīng)辦理終止手續(xù)。

8.3 員工在接到正式通知后，均應(yīng)憑經(jīng)公司總經(jīng)理簽字的審批單在綜合管理部門領(lǐng)取《移交工作清單》，一式兩份，分別由綜合管理部和本人留存。

8.4 員工應(yīng)按清單要求在離開之前由技術(shù)質(zhì)量、計劃財務(wù)、綜合管理和所在部門等領(lǐng)導(dǎo)簽字并辦完有關(guān)工作移交手續(xù)?！兑平还ぷ髑鍐巍窇?yīng)詳細(xì)記錄移交實物、資料等事項，并經(jīng)工作所在部門主管、計劃財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、監(jiān)交人員等簽字。特殊崗位職員（如掌握公司核心核技術(shù)、核心機(jī)密、商業(yè)秘密）提出解聘要求，必須簽訂保密協(xié)議后方可解聘。員工勞動合同終止或其他原因從本公司離職時，應(yīng)向公司交回所有與公司經(jīng)營有關(guān)的文件資料，包括銷售顧客清單、圖表資料及培訓(xùn)教材等。

8.5 離職人員憑《移交工作清單》到綜合管理部進(jìn)行移交手續(xù)匯總，并由綜合管理部負(fù)責(zé)人簽意見后存檔，領(lǐng)取存檔證件。

8.6 離職人員憑《移交工作清單》到計劃財務(wù)部門結(jié)算工資、風(fēng)險金。凡勞動合同解除終止時，符合國家有關(guān)規(guī)定必須給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，公司依照國家有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

8.7 員工發(fā)生勞動爭議時，由公司調(diào)解委員會調(diào)解，不能調(diào)解的上報勞動仲裁部門進(jìn)行調(diào)解、仲裁。

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人力資源管理監(jiān)督及檢查

9.1 對人力資源管理情況進(jìn)行專項檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計和外部審計期間財務(wù)檢查、審計等工作進(jìn)行。

9.2 對人力資源管理情況進(jìn)行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：

9.2.1 人力資源管理業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查有關(guān)人力資源管理是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。人力資源管理業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：人員需求計劃的提出與審批；招聘員工的申請與審批；員工內(nèi)部調(diào)動的申請與審批；員工晉升與降職的申請與審批；培訓(xùn)計劃的編制與審批；請假的申請與審批；員工辭職的申請與審批等。

9.2.2 人力資源管理授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查招聘重要崗位人員的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

9.2.3 人力資源管理決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

9.2.4 人力資源管理中遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)情況。重點檢查公司是否存在違反國家有關(guān)勞動法律法規(guī)規(guī)定。

9.3 公司綜合管理部應(yīng)承擔(dān)公司員工的日常培訓(xùn)、錄用、解聘等工作。

9.4 審計監(jiān)察室應(yīng)定期或采取突擊方式對各級公司、各部門、各項人事管理進(jìn)行監(jiān)督檢察，出具包括人事管理在內(nèi)的內(nèi)部審計報告書，對違反公司人事管理的單位、個人報告董事會審計委員會，并提出處理意見。

9.5 董事會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬綜合管理部人員工作不力的應(yīng)及時調(diào)離崗位。

9.5.1 在聘任、解聘、晉升、降職、人才儲備、請假和休假等存在有關(guān)人員徇私舞弊，審批不嚴(yán)，不平等對待員工。

9.5.2 員工工作懈怠、馬虎失職、不能勝任等情況，但人力資源管理部門不予糾正、處理。

9.5.3 在解聘、請假和休假方面不按規(guī)定進(jìn)行審批、辦理交接，導(dǎo)致工作交接不及時，影響生產(chǎn)經(jīng)營活動。監(jiān)交人員不履行職責(zé)，導(dǎo)致財產(chǎn)損失。

9.5.4 對符合人才儲備條件的員工不向公司綜合管理部申報，導(dǎo)致公司人才被埋沒，對外招聘人員成本增加。

9.5.5 保密觀念、保密意識淡薄，警惕性不高，致使秘密失竊。

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9.5.6 為謀取私利，將公司秘密通過各種非法手段賣給別人，使公司利益遭受較大損失。

四、相關(guān)制度目錄 中華人民共和國公司法(中華人民共和國主席令第二十號)2 中華人民共和國證券法 中華人民共和國勞動法（主席令第二十八號）XX公司員工考勤規(guī)定 5 XX公司獎懲制度 6 XX公司員工保密制度 7 XX公司員工福利制度 8 XX公司員工薪金制度

五、主要控制點相關(guān)資料 員工晉升申報表 員工的考核資料 人員需求計劃表 人員增補(bǔ)申請表 應(yīng)聘人員登記表 勞動合同書 年度培訓(xùn)計劃表 培訓(xùn)記錄表 請假申請單 解聘員工申請表 培訓(xùn)記錄表 移交工作清單 員工崗位調(diào)整申請書 員工崗位調(diào)整通知書 勞動合同書 員工轉(zhuǎn)正考核表 9 / 9

第二篇：XX公司財務(wù)報告內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司財務(wù)報告內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

1戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1樹立公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。

2經(jīng)營目標(biāo)

2.1保證及時滿足公司會計信息使用者的需要。

3財務(wù)目標(biāo)

3.1保證財務(wù)報告的真實、完整、準(zhǔn)確與適當(dāng)披露。

4合規(guī)目標(biāo)

4.1保證財務(wù)報告的編制符合國家規(guī)定以及上級部門的要求。

4.2保證財務(wù)報告的編制符合公司內(nèi)部會計政策、會計制度的要求。

二、風(fēng)險評估

1戰(zhàn)略風(fēng)險

1.1未按要求編制財務(wù)報告損害了公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。

2經(jīng)營風(fēng)險

2.1財務(wù)報告編制不及時, 導(dǎo)致信息披露的延誤和未能滿足各方信息使用者的需要。3財務(wù)風(fēng)險

3.1報表內(nèi)容不完整、不真實，數(shù)字計算不準(zhǔn)確，報送不及時。

3.2操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤以及信息失真。

4合規(guī)風(fēng)險

4.1不符合規(guī)定編制財務(wù)報告，導(dǎo)致相關(guān)部門處罰。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點

1布置、落實編制工作

1.1財務(wù)總監(jiān)每年12月中旬根據(jù)上級會議精神組織召開公司財務(wù)決算會議，具體布置和落實決算工作；月度、季度財務(wù)報告按照有關(guān)要求進(jìn)行。

1.1.1明確財務(wù)報告編制工作的要求。

1.1.2布置財務(wù)報告編制工作，明確各職能部門的職責(zé)以及相互間的配合、責(zé)任人、具體/

4聯(lián)系人等。

1.1.3討論財務(wù)核算方面的相關(guān)會計政策和信息披露等監(jiān)管政策方面的變化及其對財務(wù)報告的影響。

1.1.4與會計師事務(wù)所討論確定財務(wù)決算報告審計的時間安排等。2重大事項上報核準(zhǔn)

2.1計劃財務(wù)部應(yīng)在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理的重要的會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯的更正等會計調(diào)整事項，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)。

2.2計劃財務(wù)部應(yīng)在決算期末一個月前將擬在本決算中處理的清查盤虧損失等，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)，總經(jīng)理、董事長簽字后報稅務(wù)部門核準(zhǔn)、備案。

3全面進(jìn)行財產(chǎn)清查，核實賬目并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理

3.1計劃財務(wù)部清查核實貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金等。

3.2生產(chǎn)部和資產(chǎn)占用部門盤點核實固定資產(chǎn)及其他占有和使用的實物資產(chǎn)。

3.3財務(wù)部、市場部（含物資采購中心）等部門函證、核實各項往來賬項。

3.4計劃財務(wù)部核實長、短期投資并正確計算權(quán)益。

3.5計劃財務(wù)部核實銀行借款并預(yù)計應(yīng)付利息。

3.6計劃財務(wù)部員核對總賬和明細(xì)賬，保證賬實相符。

3.7清查盤點、核實結(jié)果報公司審核批準(zhǔn)后，計劃財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。4編制財務(wù)報表

4.1計劃財務(wù)部報表編制人員根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》以及上級部門的具體要求，編制財務(wù)報表草表。

4.2財務(wù)報表草表經(jīng)計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)人對照預(yù)算以及各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行審核、修改后，報財務(wù)總監(jiān)審核；

4.3總經(jīng)理、董事長審定簽字形成正式財務(wù)報表。

5財務(wù)報告的審計

5.1財務(wù)報告完成后，計劃財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照公司的規(guī)定和財務(wù)報表審計工作方案，配合審計中介機(jī)構(gòu)做好財務(wù)決算審計工作，及時研究審計查出的問題。

5.2計劃財務(wù)部應(yīng)做好審計查出問題的整改工作

5.3會計師事務(wù)所的審計報告征求意見稿應(yīng)報公司財務(wù)總監(jiān)和董事長審閱，并簽署意見。計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)有關(guān)意見與會計師事務(wù)所溝通、交流，并將溝通情況向財務(wù)總監(jiān)和董事

長反饋。

6財務(wù)報告的審定和上報

6.1財務(wù)報告完成后，計劃財務(wù)部應(yīng)將月報報公司財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理、董事長審批，季報和年報報公司財務(wù)總監(jiān)或董事會審批，經(jīng)審定后由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、董事長簽字并加蓋公章后上報。

7監(jiān)督與檢查

7.1對財務(wù)報告編制情況進(jìn)行專項檢查，也可結(jié)合財務(wù)檢查、審計等工作進(jìn)行。

7.2對財務(wù)報告編制情況進(jìn)行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：

7.2.1財務(wù)報告編制業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查有關(guān)財務(wù)報告編制是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。財務(wù)報告編制業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：個別財務(wù)報告的編制與審核；合并抵銷分錄的編制與審核等。

7.2.2財務(wù)報告編制授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查財務(wù)報告編制業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

7.2.3財務(wù)報告編制責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

7.3計劃財務(wù)部為財務(wù)報告編制的歸口管理部門。

7.4審計監(jiān)察室應(yīng)在財務(wù)報告編制的過程中進(jìn)行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和有問題單位的整改情況上報董事會。

7.5董事會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時調(diào)離崗位。

四、相關(guān)制度目錄

1財政部《企業(yè)會計制度》

2企業(yè)會計準(zhǔn)則第30 號——財務(wù)報表列報

3企業(yè)會計準(zhǔn)則第31 號——現(xiàn)金流量表

4企業(yè)會計準(zhǔn)則第33 號——合并財務(wù)報表

5上級部門的有關(guān)要求

五、主要控制點相關(guān)資料

1現(xiàn)金盤點表

2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3存貨盤點表

4固定資產(chǎn)清查表

5資產(chǎn)損失、報廢申請表6財產(chǎn)清查報告

第三篇：XX公司固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1 提高公司資產(chǎn)使用效率，處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生其應(yīng)有的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

1.2 固定資產(chǎn)對外投資，擴(kuò)大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營，提高社會影響，樹立良好的公眾形象。經(jīng)營目標(biāo)

2.1 及時處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，使資產(chǎn)優(yōu)化組合，提高公司經(jīng)營效益。

2.2 固定資產(chǎn)投資決策正確，產(chǎn)生巨大經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)目標(biāo)

3.1 提高固定資產(chǎn)運營效率，降低管理成本，提高經(jīng)營成果。

3.2 正確反映處置損益，保證財務(wù)報告的真實。合規(guī)目標(biāo)

4.1 遵守合同法等法律、法規(guī)的規(guī)定，維護(hù)公司的合法權(quán)益，避免承擔(dān)法律風(fēng)險。

4.2 遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度，避免產(chǎn)生內(nèi)部舞弊行為。

二、風(fēng)險評估 戰(zhàn)略風(fēng)險

1.1 不能及時處置閑置的固定資產(chǎn)，使社會效益和經(jīng)濟(jì)效益低。

1.2 固定資產(chǎn)投資決策失誤，使公司權(quán)益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。經(jīng)營風(fēng)險

2.1 固定資產(chǎn)長期閑置或低效使用造成資產(chǎn)毀損，失去其原有的使用價值。

2.2 固定資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成公司資產(chǎn)流失。財務(wù)風(fēng)險

3.1 會計核算不規(guī)范，處置損益不實，使財務(wù)報告失真。

3.2 未經(jīng)審核，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款，導(dǎo)致公司承擔(dān)違約風(fēng)險，發(fā)生額外的支出。合規(guī)風(fēng)險

4.1 不按照規(guī)定處置固定資產(chǎn)，導(dǎo)致處罰或索賠等。

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4.2 轉(zhuǎn)讓合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 提出、審定固定資產(chǎn)處置計劃

1.1 公司廢舊固定資產(chǎn)報廢

1.1.1 生產(chǎn)部根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果填制固定資產(chǎn)報廢鑒定申請表，提出固定資產(chǎn)報廢申請，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。

1.1.2 經(jīng)審批的固定資產(chǎn)報廢鑒定申請表交由市場部物資采購中心整理，完成報廢固定資產(chǎn)的分類，以便報廢固定資產(chǎn)能及時報批和處理。

1.1.3 物資采購中心將公司廢舊固定資產(chǎn)情況整理資料報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后交公司計劃財務(wù)部。對于資產(chǎn)非正常報廢的處理，資產(chǎn)使用單位應(yīng)向公司計劃財務(wù)部提交資產(chǎn)報廢（損）申報審批表，審核批準(zhǔn)后資產(chǎn)進(jìn)入正常資產(chǎn)報廢處理程序。

1.1.3.1 處理報廢物資中的固定資產(chǎn)，須先經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)好處理價格后，由物資采購中心會同計劃財務(wù)部、生產(chǎn)部進(jìn)行處理；須留存的物資由物資采購中心建帳保管，由公司統(tǒng)一安排再利用。

1.2 提出固定資產(chǎn)處置計劃

1.2.1 生產(chǎn)部根據(jù)設(shè)備的實際情況，對毀損、報廢、閑置固定資產(chǎn)提出處置計劃。

1.2.2 擬對外進(jìn)行固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或拍賣的，生產(chǎn)部依據(jù)其賬面凈值和市場供求狀況等因素訂出轉(zhuǎn)讓或拍賣的底價，填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申報審批表》，提交公司財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。轉(zhuǎn)讓或拍賣的價格一般不得低于其賬面凈值（轉(zhuǎn)讓、拍賣前需要評估的，一般不得低于凈值加評估和清理費用之和），特殊情況應(yīng)說明理由。對擬評估的固定資產(chǎn)，必須提交立項申請（內(nèi)容包括評估目的、評估資產(chǎn)的范圍、評估的基準(zhǔn)日期、擬采用的評估方法、擬委聘的評估機(jī)構(gòu)及資質(zhì)證明等），并以文件形式寶公司財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

1.2.3 對外捐贈固定資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)使用單位在對外捐贈行為發(fā)生前，向公司生產(chǎn)部、計劃財務(wù)部提出捐贈報告。

1.3 計劃財務(wù)部對公司固定資產(chǎn)處置計劃進(jìn)行審核、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見，經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報公司財務(wù)總監(jiān)。

1.4 公司報廢固定資產(chǎn)應(yīng)由公司使用部門提出報廢申請，由生產(chǎn)部會同計劃財務(wù)部審核，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)。

1.5 公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)依據(jù)生產(chǎn)部、計劃財務(wù)部的審核意見和鑒定，審批固定資

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產(chǎn)處置計劃。

1.6 處置固定資產(chǎn)占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)的2%以上由董事會決定；涉及職工合法權(quán)益的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置方案，應(yīng)聽取公司職工代表或工會的意見；對職工安置等事項應(yīng)經(jīng)職工代表或工會討論通過。

1.7 若將固定資產(chǎn)租賃給外單位或個人經(jīng)營，必須對承租人的財務(wù)、資產(chǎn)和信用狀況進(jìn)行審查，簽訂租賃合同，并應(yīng)堅持租賃抵押制度。租賃費計算方法按《山由帝杉公司資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定計算、收取，若租賃費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計收有困難的，可根據(jù)情況適當(dāng)降低，但最低不得低于出租資產(chǎn)的年折舊額。

資產(chǎn)復(fù)查與評估

2.1 固定資產(chǎn)處置計劃經(jīng)批準(zhǔn)后計劃財務(wù)部組織進(jìn)行固定資產(chǎn)復(fù)查，核實有關(guān)賬目，依據(jù)清查結(jié)果編制資產(chǎn)移交清冊。

2.2 對外處置固定資產(chǎn)單項賬面凈值 10 萬以上的，計劃財務(wù)部應(yīng)當(dāng)聘請有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，并向公司辦理資產(chǎn)評估立項申請手續(xù)，報財務(wù)總監(jiān)、董事長審批。

2.3 評估立項獲準(zhǔn)后，計劃財務(wù)部應(yīng)當(dāng)起草委托評估協(xié)議或合同文本，送法律顧問審核。

2.4 協(xié)議或合同經(jīng)法律顧問審核后報總經(jīng)理、董事長審批，由董事長或授權(quán)其他人員簽署。

2.5 計劃財務(wù)部、生產(chǎn)部配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估工作，對中介機(jī)構(gòu)出具的評估結(jié)果進(jìn)行審核，出具審核意見，并填列資產(chǎn)評估備案表，計劃財務(wù)部、生產(chǎn)部、審計監(jiān)察室等同時對資產(chǎn)評估報告和結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。

2.6 計劃財務(wù)部將資產(chǎn)評估備案表報總經(jīng)理、董事長審定簽字后，連同資產(chǎn)評估報告和審核意見一并備案。

編制、審定資產(chǎn)處置方案

3.1 生產(chǎn)部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和市場情況，提出資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，送計劃財務(wù)部審核。

3.2 計劃財務(wù)部對資產(chǎn)處置方式及底價確定的合法、合理性以及款項支付方式進(jìn)行審核。對擬采用分期付款方式的，還應(yīng)對受讓方的資信情況進(jìn)行調(diào)查和審核。

3.3 計劃財務(wù)部將審核方案和意見以及受讓方的資信情況報總經(jīng)理或董事長審定。簽訂資產(chǎn)處置交易合同

4.1 處置資產(chǎn)原則上均應(yīng)簽訂資產(chǎn)處置交易合同。資產(chǎn)處置交易合同由生產(chǎn)部擬定，送

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法律顧問審核。

4.2 法律顧問根據(jù)職責(zé)對合同進(jìn)行審核，并按授權(quán)報總經(jīng)理或董事長審定簽字，由董事長或授權(quán)人員簽訂。

4.3 轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方協(xié)商提出公司重組方案，包括在同等條件下對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的職工優(yōu)先安置方案。

清點資產(chǎn)、辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

5.1 資產(chǎn)使用部門、生產(chǎn)部按合同規(guī)定清點資產(chǎn)，填寫資產(chǎn)移交清單。

5.2 計劃財務(wù)部對資產(chǎn)移交清單進(jìn)行審查核對。

5.3 計劃財務(wù)部依據(jù)合同付款條件，核查款項到賬情況，并通知資產(chǎn)使用單位點交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)。收款開票和核銷資產(chǎn)

6.1 計劃財務(wù)部按合同約定收取資產(chǎn)處置款項，開具發(fā)票，并進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理；

6.2 公司門衛(wèi)須憑財務(wù)收款收據(jù)、生產(chǎn)部出具的廢舊物資處理出門憑證放行。清結(jié)賬款、提出資產(chǎn)處置建議

7.1 計劃財務(wù)部按照合同約定及時清收賬款，未按約定收回款項的，應(yīng)及時通知生產(chǎn)部采取措施予以追收。

7.2 對于人為造成資產(chǎn)盈虧、毀損的，要認(rèn)真查明原因，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。在投保期間，如果固定資產(chǎn)遭到損失，公司應(yīng)協(xié)同保險公司的有關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，明確造成損失的原因，編制分析報告，待保險公司核實批準(zhǔn)后進(jìn)行索賠。

7.3 計劃財務(wù)部、生產(chǎn)部等部門應(yīng)定期清理核對相關(guān)資產(chǎn)。對閑置、無效需要及時處置的資產(chǎn)，及時提出處置意見和建議。

固定資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查

8.1 公司將對固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行專項檢查，也可結(jié)合財務(wù)檢查、審計等工作進(jìn)行。

8.2 對固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：

8.2.1 固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。如固定資產(chǎn)的保管與清查；處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；處置的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄；合同的起草、審核與審批。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)處置的全過程業(yè)務(wù)。

8.2.2 固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查在辦理處置固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時

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是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。

8.2.3 固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。重點檢查處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價是否合理。

8.2.4 固定資產(chǎn)處置決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

8.2.5 各類款項支付、收取制度的執(zhí)行情況。重點檢查評估費、其他費用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求，處置款是否及時收取、入賬。

8.3 審計監(jiān)察室對公司固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的全過程進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報董事會。同時審計監(jiān)察室應(yīng)監(jiān)督有問題單位的整改情況。

8.4 董事會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時調(diào)離崗位：

8.4.1 未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

8.4.2 在評估、審計、簽訂合同等業(yè)務(wù)中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。

四、相關(guān)制度目錄 財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（財政部令第 33號）企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號---固定資產(chǎn)

XX公司廢舊物資處理管理辦法（試行）XX公司合同管理制度

XX公司經(jīng)營管理制度

XX公司資產(chǎn)控制制度

XX公司資金管理辦法 XX公司資產(chǎn)管理辦法 XX公司安全管理制度

五、主要控制點相關(guān)資料

固定資產(chǎn)處置申請及固定資產(chǎn)處置申報審批表

固定資產(chǎn)處置批準(zhǔn)文件

固定資產(chǎn)處置方案

資產(chǎn)處置會計憑證

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固定資產(chǎn)盤點表

固定資產(chǎn)報廢申請技術(shù)鑒定審批表

固定資產(chǎn)報廢鑒定、審批明細(xì)表

資產(chǎn)評估申請表 資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書 資產(chǎn)評估報告 對《評估報告》的審核意見 資產(chǎn)處置合同和相關(guān)協(xié)議 資產(chǎn)移交清單 資產(chǎn)明細(xì)卡片/管理臺賬

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第四篇：XX公司無形資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司無形資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

1戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1提高公司資產(chǎn)使用效率，處置閑置、效益低的無形資產(chǎn)，產(chǎn)生其應(yīng)有的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

1.2無形資產(chǎn)對外投資，擴(kuò)大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營，提高社會影響，樹立良好的公眾形象。

2經(jīng)營目標(biāo)

2.1合理配制無形資產(chǎn)與有形資產(chǎn)，全面服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營活動。

3財務(wù)目標(biāo)

3.1處置閑置、效益低的無形資產(chǎn)，降低管理成本，提高經(jīng)營成果。

3.2正確反映處置損益，保證報告真實。

3.3無形資產(chǎn)投資決策正確，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。

4合規(guī)目標(biāo)

4.1遵守商標(biāo)法、專利法、合同法等法律、法規(guī)的規(guī)定，維護(hù)公司的合法權(quán)益，避免公司承擔(dān)法律風(fēng)險。

4.2遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度，避免產(chǎn)生內(nèi)部舞弊行為。

二、風(fēng)險評估

1戰(zhàn)略風(fēng)險

1.1不能及時處置閑置的無形資產(chǎn)，使社會效益和經(jīng)濟(jì)效益低。

1.2無形資產(chǎn)投資決策失誤，使公司權(quán)益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。2經(jīng)營風(fēng)險

2.1無形資產(chǎn)權(quán)屬不清，發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛造成損失。

2.2無形資產(chǎn)長期閑置或低效使用，失去其原有的使用價值。

2.3無形資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成公司資產(chǎn)流失。

3財務(wù)風(fēng)險

3.1會計核算不規(guī)范，處置損益數(shù)據(jù)不實，資產(chǎn)、利潤失真。

3.2未經(jīng)審核，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及的權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致公司承擔(dān)違約風(fēng)險，發(fā)生額外的支出。/

54合規(guī)風(fēng)險

4.1不按照規(guī)定轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，導(dǎo)致處罰或索賠等。

4.2轉(zhuǎn)讓合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。

三、處置無形資產(chǎn)

1提出、審定無形資產(chǎn)處置計劃

1.1綜合管理部組織各部門清查無形資產(chǎn)的資料和使用狀況，出具無形資產(chǎn)清查報告。若出現(xiàn)帳實不符時，應(yīng)查明原因，取得足以說明損失事實的合法證據(jù)，出具詳細(xì)文字說明，填寫財產(chǎn)損失審批表，以文件形式報公司總經(jīng)理、董事長。

1.2若向公司外部企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)各歸口管理部門向綜合管理部提出處置意見。

1.3綜合管理部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、清查結(jié)果、具體審核或鑒定意見，提出資產(chǎn)處置計劃，并收集符合規(guī)定的待處置無形資產(chǎn)的權(quán)屬證明。

1.4綜合管理部組織歸口管理部門、使用部門每年進(jìn)行無形資產(chǎn)資料、使用狀況的全面清查，分別造冊登記有效期與失效期，逐項與財務(wù)賬表核對，出具無形資產(chǎn)清查報告。對已經(jīng)失效但未攤銷完畢的無形資產(chǎn)查明原因。若要處置無形資產(chǎn)的需提出資產(chǎn)處置計劃。

1.5審計監(jiān)察室對綜合管理部的處置計劃和清查報告提出具體審核意見，按權(quán)限報總經(jīng)理或董事會審定。

1.6總經(jīng)理或董事會依據(jù)審計監(jiān)察室的審核意見，審定無形資產(chǎn)處置計劃。重大無形資產(chǎn)處置提案，涉及需要召開董事會的，綜合管理部應(yīng)當(dāng)充分說明事項的詳情，包括涉及金額、價格（或計價方法）、資產(chǎn)的賬面值、對公司的影響、審批情況等，提議召開董事會會議進(jìn)行研究審議并出具書面決議。如按有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評估、審計或出具獨立財務(wù)顧問報告的，綜合管理部應(yīng)在董事會召開前及時公布資產(chǎn)評估、審計結(jié)果或出具獨立財務(wù)顧問報告。

1.2總經(jīng)理或董事會審定無形資產(chǎn)處置計劃。

2資產(chǎn)清查與評估

2.1審計監(jiān)察室對擬處置的無形資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)資產(chǎn)清查，核實有關(guān)賬目，弄清購買原值、累計攤銷額、攤余價值，并出具內(nèi)部專項審計報告。

2.2計劃財務(wù)部提出資產(chǎn)評估立項申請，報總經(jīng)理或董事長審批。無形資產(chǎn)價值具有不確定性，向公司外部企業(yè)處置無形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)聘請有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。

2.3評估立項獲準(zhǔn)后，綜合管理部應(yīng)起草委托評估協(xié)議的合同文本，送法律顧問審核。

2.4協(xié)議或合同經(jīng)法律顧問審核后報總經(jīng)理或董事長審定，由董事長或其書面授權(quán)其他人員簽署。

2.5計劃財務(wù)部、審計監(jiān)察室、綜合管理部應(yīng)配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估工作，同時計劃財務(wù)部對資產(chǎn)評估報告和結(jié)果進(jìn)行審核，并出具審核意見，填列資產(chǎn)評估備案表。

2.6綜合管理部將資產(chǎn)評估備案表報總經(jīng)理或董事長審定簽字后，連同資產(chǎn)評估報告和公司有關(guān)部門的審核意見一并公司備案。

3編制審定無形資產(chǎn)處置方案

3.1綜合管理部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和市場情況，提出無形資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報審計監(jiān)察室審核。

3.2審計監(jiān)察室對無形資產(chǎn)處置方式及底價確定的合法、合理性以及款項支付方式進(jìn)行審核。對擬采用分期付款方式的，還應(yīng)對受讓方的資信情況進(jìn)行調(diào)查和審核。

3.3綜合管理部將處置方案以及受讓方的資信情況報總經(jīng)理或董事長審定。

3.4綜合管理部將處置資產(chǎn)的評估結(jié)果等信息，在當(dāng)?shù)孛襟w上對外公布或在規(guī)定的交易市場掛牌廣泛尋求受讓方。

4簽訂處置交易合同

4.1公司處置無形資產(chǎn)原則上均應(yīng)簽訂無形資產(chǎn)處置交易合同。無形資產(chǎn)處置交易合同由綜合管理部擬定，送法律顧問審核。

4.2法律顧問根據(jù)職責(zé)對合同進(jìn)行審核后，綜合管理部按授權(quán)報總經(jīng)理或董事長審定，由董事長或其書面授權(quán)其他人員簽署。

5辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)

5.1綜合管理部組織歸口管理部門與使用部門按合同規(guī)定清點資產(chǎn)，填寫資產(chǎn)移交清單，做好辦理產(chǎn)權(quán)變更準(zhǔn)備工作。

5.2審計監(jiān)察室對資產(chǎn)移交清單進(jìn)行審查核對。

5.3計劃財務(wù)部依據(jù)合同付款條件，核查款項到賬情況。組織無形資產(chǎn)歸口管理部門點交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)，及時到政府有關(guān)部門辦理權(quán)屬變更手續(xù)。

6收款開票和核銷資產(chǎn)

6.1計劃財務(wù)部按合同約定收取無形資產(chǎn)處置款項，并開具發(fā)票，進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

6.2經(jīng)授權(quán)的會計主管復(fù)核相關(guān)會計憑證，記賬人員記賬。

6.3計劃財務(wù)部通知資產(chǎn)使用和管理部門，注銷無形資產(chǎn)管理臺賬。

6.4計劃財務(wù)部按照合同約定及時清收賬款，未按約定收回款項的，應(yīng)及時采取措施予以追收。

7無形資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查

7.1公司將不定期對無形資產(chǎn)處置管理情況進(jìn)行專項檢查，也可結(jié)合財務(wù)檢查、審計等工作進(jìn)行。

7.2對無形資產(chǎn)處置管理情況進(jìn)行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：

7.2.1無形資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。無形資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：處置建議的提出與審批；項目實施與價款支付；項目實施與項目審計；價款支付的申請、審批和會計記錄。

7.2.2無形資產(chǎn)處置授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

7.2.3無形資產(chǎn)處置決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

7.2.4各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查評估費、審計費、其他費用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。

7.3審計監(jiān)察室對公司無形資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的全過程進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報董事會。

7.4董事會對審計監(jiān)察室上報的檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評；對造成損檢查情況通報公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報批評；對造成損失的單位，追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至追究法律責(zé)任。

7.4.1未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

7.4.2在評估、審計、簽訂合同等業(yè)務(wù)中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。

四、相關(guān)制度目錄

1財政部《企業(yè)會計制度》

2企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號---無形資產(chǎn)

3財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范──銷售與收款(試行)》（財會[2002]21號）

4財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》（財會[2001]41號）

5財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范-對外投資（征求意見稿）》（財辦會[2003]43號）6XX公司合同管理辦法

7XX公司資金管理辦法8XX公司資產(chǎn)控制制度

9XX公司資產(chǎn)管理暫行辦法

五、主要控制點相關(guān)資料1無形資產(chǎn)清查報告2財產(chǎn)損失審批表

3資產(chǎn)處置計劃

4權(quán)屬證明

5資產(chǎn)評估立項申請6資產(chǎn)評估備案表

7無形資產(chǎn)處置方案

8處置交易合同、資產(chǎn)評估合同9資產(chǎn)移交清單

第五篇：XX公司融資租賃內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司融資租賃內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

1戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1保證公司能使用行業(yè)先進(jìn)設(shè)備，生產(chǎn)技術(shù)達(dá)標(biāo)、產(chǎn)品質(zhì)量合格，安全、高效地生產(chǎn)出讓客戶滿意、市場需要的產(chǎn)品。

2經(jīng)營目標(biāo)

2.1租賃的期限較長，不會在整個使用期間都承擔(dān)設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險，能減少設(shè)備淘汰風(fēng)險。

2.2充分利用租入固定資產(chǎn)服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證固定資產(chǎn)的實體和性能安全有效。3財務(wù)目標(biāo)

3.1在公司資金緊缺而又急需購置或更新設(shè)備時，通過融資租賃能及時獲得需要的設(shè)備，籌資時間短。

3.2租金在整個租賃期內(nèi)分?jǐn)?，不用到期歸還大量本金，到期還本負(fù)擔(dān)較輕，減輕公司的償付壓力。

3.3租入固定設(shè)備可計提折舊，享受稅前扣除的好處。

4合規(guī)目標(biāo)

4.1符合合同法等國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度，建立良好的公眾形象。

4.2遵守國家安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，保證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

二、風(fēng)險評估

1戰(zhàn)略風(fēng)險

1.1租入設(shè)備不合格，導(dǎo)致生產(chǎn)能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。

1.2租入固定資產(chǎn)管理不嚴(yán)，導(dǎo)致安全隱患、環(huán)境污染等問題，造成不良社會影響。2經(jīng)營風(fēng)險

2.1因租入固定資產(chǎn)保管不善、使用不當(dāng)，發(fā)生被盜、毀損、事故 等，造成損失。

2.2未及時辦理保險，給公司帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失。

3財務(wù)風(fēng)險

3.1資本成本較高，租金一般要高于其他負(fù)債籌資的利息。

3.2租入資產(chǎn)只有資產(chǎn)的使用權(quán)，在長期的租賃期內(nèi)不能任意中止租賃合同，不能及時更新本身設(shè)備，不利于提高企業(yè)的裝備水平。/

53.3計提折舊錯誤，造成成本費用失真。

4合規(guī)風(fēng)險

4.1違反合同法等國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，受到處罰，造成損失。

4.2違反國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，租入資產(chǎn)監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致公司承擔(dān)違約風(fēng)險。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點

1提出、審定融資租賃計劃

1.1生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況提出固定資產(chǎn)需求計劃，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。

1.2提出、審定融資租賃方案

1.2.1計劃財務(wù)部結(jié)合經(jīng)批復(fù)的采購計劃，分析長短期資金缺口，提出融資租賃籌資的初步方案，報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審核簽字。

1.2.2計劃財務(wù)部、技術(shù)質(zhì)量部、生產(chǎn)部等部門對融資租賃項目的可行性和效益情況進(jìn)行分析和評估，提出分析評估意見，公司董事會審定。

1.3計劃財務(wù)部、技術(shù)質(zhì)量部、生產(chǎn)部等部門根據(jù)審定后的分析評估意見，制定融資租賃方案，并報董事會。

1.4董事會負(fù)責(zé)審定融資租賃方案。

2簽訂融資租賃合同

2.1計劃財務(wù)部組織生產(chǎn)部和市場部物資采購中心根據(jù)審定的融資租賃方案，選擇融資租賃公司，與租賃公司洽談融資租賃有關(guān)事宜，報董事會審批。

2.2計劃財務(wù)部、生產(chǎn)部、市場部物資采購中心與租賃公司在出賣方選擇、設(shè)備類型、利率、期限、期滿購買選擇權(quán)、支付方式等方面進(jìn)行初步洽談，并確定出賣方，董事會審批。

2.3洽談中如設(shè)備采購價款、租金、期限、利率、支付方式等關(guān)鍵要素與審定的籌資方案有變化的，計劃財務(wù)部應(yīng)及時向公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長匯報，并取得書面決策意見。

2.4計劃財務(wù)部依據(jù)融資雙方商談形成的共識，草擬融資租賃合同。

2.5生產(chǎn)部對合同進(jìn)行商務(wù)、技術(shù)復(fù)核，法律顧問依職責(zé)對租賃合同進(jìn)行審核，提出審核意見。

2.6公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審定融資租賃合同，由董事長或其書面授權(quán)人員簽訂。

4辦理驗貨與投保手續(xù)

4.1生產(chǎn)部和計劃財務(wù)部根據(jù)融資租賃合同，向融資租賃公司具體辦理融資租賃手續(xù)。

4.2資產(chǎn)使用部門、技術(shù)質(zhì)量部、生產(chǎn)部、計劃財務(wù)部依據(jù)融資租賃合同，驗收融資租賃資產(chǎn)，并將驗收結(jié)果交公司計劃財務(wù)部。融資租賃設(shè)備到貨后，生產(chǎn)部、設(shè)備使用管理人員到現(xiàn)場進(jìn)行實物點交驗收，填制《資產(chǎn)設(shè)備驗收單》。同時按照每項固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號、購入時間、使用/保管部門、存放地點等建立固定資產(chǎn)實物管理臺賬（卡），由生產(chǎn)部和資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人審核。進(jìn)口設(shè)備應(yīng)有進(jìn)口報關(guān)手續(xù)。驗收重點是設(shè)備完整完好情況，工機(jī)具及配件情況，以及設(shè)備技術(shù)文件等資料的情況，要逐一登記，交接清單必須雙方簽字。

4.3計劃財務(wù)部依據(jù)融資租賃資產(chǎn)驗收到賬資料及設(shè)備管理部門審核單據(jù)，編制錄入相關(guān)會計憑證，經(jīng)復(fù)核后及時記賬，并登記固定資產(chǎn)模塊明細(xì)賬。融資租賃資產(chǎn)的使用單位、設(shè)備管理部門還應(yīng)建立租入固定資產(chǎn)卡片。

4.4計劃財務(wù)部及時辦理價值較大固定資產(chǎn)的保險事宜，以減少不可抗力對公司財務(wù)的影響。

5管理租入資產(chǎn)

5.1資產(chǎn)使用部門和生產(chǎn)部應(yīng)對融資租入資產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù)和管理，計劃財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定計提折舊。

5.2生產(chǎn)部應(yīng)對租入資產(chǎn)使用管理情況定期匯總，發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取有效措施。6支付租金

6.1計劃財務(wù)部根據(jù)融資租賃合同，按期計算應(yīng)付租金，報經(jīng)會計主管復(fù)核和財務(wù)總監(jiān)簽字后即可辦理支付手續(xù)。

6.2計劃財務(wù)部依據(jù)審核后的租金計算清單，及時支付租金，編制錄入會計憑證，經(jīng)復(fù)核后記賬。

6.3計劃財務(wù)部應(yīng)定期與融資租賃公司核對租金支付情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

6.4融資租賃合同到期時，計劃財務(wù)部和生產(chǎn)部應(yīng)按時辦理租賃資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等手續(xù)。

6.5計劃財務(wù)部依據(jù)上述憑據(jù)，編制錄入相關(guān)會計憑證，經(jīng)復(fù)核后作入賬處理。

6.6融資租賃如需辦理展期續(xù)租應(yīng)報公司分管領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)總監(jiān)審批后按新增租賃授權(quán)權(quán)限辦理相關(guān)審批程序。

6.7融資租賃資產(chǎn)發(fā)生中途毀損，資產(chǎn)使用部門應(yīng)立即報告生產(chǎn)部，按照租賃合同組織技術(shù)質(zhì)量部、法律顧問和計劃財務(wù)部分析毀損原因，并與出租方洽談退租或賠償與索賠事宜，按新增融資租賃授權(quán)權(quán)限辦理審批程序。

6.8融資租賃資產(chǎn)因故需要退租的，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)總監(jiān)審批后，按新增融資租賃授權(quán)權(quán)限辦理相關(guān)審批程序。

7融資租賃管理監(jiān)督及檢查

7.1公司將不定期對融資租賃管理情況進(jìn)行專項檢查，也可結(jié)合財務(wù)檢查、審計等工作進(jìn)行。

7.2對融資租賃管理情況進(jìn)行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于：

7.2.1融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。融資租賃業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：融資租賃的提出與審定；合同的起草、審核與審批；資產(chǎn)保管與驗收等。

7.2.2融資租賃業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查融資租賃業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

7.2.3融資租賃業(yè)務(wù)決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

7.2.4各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查租金及其他費用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。

7.2.5實物驗收制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否按規(guī)定辦理驗收。

7.3審計監(jiān)察室應(yīng)在融資租賃業(yè)務(wù)的全過程中進(jìn)行監(jiān)督與檢察，并將檢察情況上報董事會。

7.4董事會對審計監(jiān)察室上報的檢察情況通報各部門，對存在以下問題的部門，在公司內(nèi)部通報批評；對造成損失的單位，追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至追究法律責(zé)任：

7.4.1未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

7.4.2在合同簽訂、招（投）標(biāo)、采購、審計等業(yè)務(wù)中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。

四、相關(guān)制度目錄

1中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》

2財政部《企業(yè)會計制度》

3企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號---固定形資產(chǎn)

4企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號---租賃

5財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范–籌資》（財會[2001]41號）

6XX公司合同管理辦法7XX公司資產(chǎn)控制制度8XX公司投資管理辦法

9XX公司資金管理辦法 10XX公司安全管理制度

五、主要控制點相關(guān)資料1董事會相關(guān)記錄2固定資產(chǎn)采購計劃

3融資租賃籌資的初步方案4融資租賃方案

5融資租賃合同

6資產(chǎn)設(shè)備驗收單7租入固定資產(chǎn)卡片

8融資租賃項目分析評估報告9付款審批表