第一篇：企業(yè)會計(jì)電算化內(nèi)部控制管理淺談?wù)撐?/a>

第二篇：談企業(yè)會計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制研究

談企業(yè)會計(jì)電算化管理中的內(nèi)部控制研究

摘要:會計(jì)電算化的內(nèi)部控制包括系統(tǒng)開發(fā)控制、會計(jì)電算化信息系統(tǒng)的安全控制、會計(jì)電算化信息系統(tǒng)的人員職能控制和會計(jì)電算化信息系統(tǒng)的操作控制等很多方面。本文主要針對目前企業(yè)會計(jì)電算化過程中內(nèi)部控制存在的不足，提出自己的改進(jìn)策略。

關(guān)鍵詞:會計(jì)電算化內(nèi)部控制研究

一、引言

企業(yè)在建立了電算化會計(jì)系統(tǒng)后，企業(yè)會計(jì)核算和會計(jì)管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化，會計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性得到了極大的提高。企業(yè)在建立了電算化會計(jì)信息系統(tǒng)后，企業(yè)會計(jì)核算和會計(jì)管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。由于使用了計(jì)算機(jī)，會計(jì)數(shù)據(jù)處理的速度加快了，會計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計(jì)算失誤造成的差錯。但是，也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了許多前所未有的新問題，對企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊，使企業(yè)內(nèi)部控制制度在新的環(huán)境下顯得落后于形勢，這就迫切要求我們應(yīng)適應(yīng)電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)，建立和加強(qiáng)電算化下的內(nèi)部控制體系。

二、企業(yè)會計(jì)電算化過程中的內(nèi)部控制問題

（一）控制操作人員的職能問題授權(quán)、批準(zhǔn)控制是一種常見的、基礎(chǔ)的內(nèi)部控制。在手工會計(jì)系統(tǒng)中，對于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)都要經(jīng)過某些具有相應(yīng)權(quán)限人員的審核和簽章。但會計(jì)電算化后，職能劃分發(fā)生了巨大的變化。因?yàn)闃I(yè)務(wù)處理全部都是以電算化系統(tǒng)為主，因而電算化功能和知識的高度集中導(dǎo)致了職能的集中，特別是會計(jì)人員的職能開始從核算型向管理型轉(zhuǎn)移。某些人員既可從事數(shù)據(jù)的輸入，又可負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸出和報(bào)送。因此，如果不加強(qiáng)內(nèi)部控制，就會使某些計(jì)算機(jī)操作人員直接對系統(tǒng)中的程序和數(shù)據(jù)庫進(jìn)行修改，操縱處理結(jié)果，從而加大了出錯和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）會計(jì)信息磁性化帶來的問題在手工條件下會計(jì)數(shù)據(jù)和信息記錄在紙介質(zhì)的單、證、賬、表上，修改困難，修改會留有明顯痕跡，從而便于查證、控制。而在電算化條件下，將信息轉(zhuǎn)化為數(shù)字形式存儲在磁（光）介質(zhì)上，因此極易被篡改甚至偽造而不留任何痕跡。另外，電磁介質(zhì)易受損壞，所以會計(jì)信息也存在丟失或毀壞的危險(xiǎn)。因此，如何使磁性介質(zhì)上的數(shù)據(jù)安全可靠、防止數(shù)據(jù)被非法修改是一個(gè)非常重要的問題。

（三）數(shù)據(jù)處理方式變化帶來的問題首先是原始數(shù)據(jù)操作準(zhǔn)確性問題。如在企業(yè)電算化會計(jì)中，電子計(jì)算機(jī)輸出的數(shù)據(jù)是在程序控制之下，對輸入的數(shù)據(jù)源自動進(jìn)行加工處理，并儲存于磁性介質(zhì)上。然而，電腦中的原始數(shù)據(jù)必須是由人工事先進(jìn)行審核和輸入計(jì)算機(jī)的，一旦原始數(shù)據(jù)在輸入中發(fā)生錯誤，計(jì)算機(jī)無法識別，只會將錯就錯地進(jìn)行各種計(jì)算工作，將會引發(fā)明細(xì)賬、總賬乃至?xí)?jì)報(bào)表等一系列錯誤，造成輸出信息的失真。其次是責(zé)任高度集中于電算化軟件系統(tǒng)，企業(yè)面臨巨大的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)問題，一旦系統(tǒng)數(shù)據(jù)被非法修改、拷貝或是系統(tǒng)程序控制失效，就會影響系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性和安全性，嚴(yán)重的可能會導(dǎo)致系統(tǒng)的崩潰，給企業(yè)造成不可估量的損失。目前，系統(tǒng)軟件普遍存在著類似問題：一是財(cái)務(wù)及管理軟件系統(tǒng)內(nèi)部銜接性差；二是數(shù)據(jù)的兼容性、安全性和保密性差；三是實(shí)用性不足。因此，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)問題成為內(nèi)部控制的主要風(fēng)險(xiǎn)。

（四）會計(jì)電算化工作中的安全問題首先，現(xiàn)有的會計(jì)軟件系統(tǒng)在設(shè)計(jì)、開發(fā)階段普遍存在著系統(tǒng)需求中安全需求少、軟件設(shè)計(jì)重功能輕安全的現(xiàn)象，軟件設(shè)計(jì)選用的語言和數(shù)據(jù)庫的安全性能低，以致軟件投入運(yùn)行后暴露諸多安全隱患，如數(shù)據(jù)庫呈開放狀態(tài)、易于打開、應(yīng)用系統(tǒng)軟件存在安全問題等。其次是隨著網(wǎng)絡(luò)的不斷發(fā)展，信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化也面臨著安全問題，其主要表現(xiàn)在：一是互聯(lián)網(wǎng)所依托的INTERNET/INTRANET體系使用的是開放式的TCP/IP協(xié)議,它以廣播的形式進(jìn)行傳播，易被攔截偵聽、竊

取口令等。二是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的最新發(fā)展是電子商務(wù)，電子商務(wù)涉及到許多電子單據(jù)、電子貨幣等, 也很容易受到不法攻擊。三是會計(jì)信息化必將使財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)一體化，企業(yè)的經(jīng)營管理活動幾乎完全依賴于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，如果企業(yè)對網(wǎng)絡(luò)的管理和維護(hù)水平不高或疏于管理監(jiān)控，一旦網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)癱瘓將嚴(yán)重影響企業(yè)的整體運(yùn)作。因此對于企業(yè)來說，內(nèi)部控制極為重要。

三企業(yè)會計(jì)電算化下實(shí)施內(nèi)部控制的具體策略

（一）企業(yè)會計(jì)電算化應(yīng)明確職責(zé)分離1.信息系統(tǒng)內(nèi)部職責(zé)的分離。在信息系統(tǒng)內(nèi)部，某些職責(zé)是不相容的，需要分離。應(yīng)分離系統(tǒng)分析、數(shù)據(jù)庫管理、編程、操作、信息系統(tǒng)庫、數(shù)據(jù)控制職責(zé)。其中最關(guān)鍵的職責(zé)分離是業(yè)務(wù)應(yīng)用軟件開發(fā)與其他職能的分離。在信息系統(tǒng)開始運(yùn)行后，應(yīng)將程序和數(shù)據(jù)安全地存放在庫中，只有經(jīng)過授權(quán)的人才能接觸。這種庫管功能使信息資產(chǎn)的監(jiān)管職能和應(yīng)用程序的操作職能分離開來。作為數(shù)據(jù)監(jiān)管員，庫管員還必須防止未經(jīng)授權(quán)的人接觸數(shù)據(jù)。同樣，庫管員也不能接觸計(jì)算機(jī)設(shè)備操作程序或改變數(shù)據(jù)。此外，數(shù)據(jù)控制小組應(yīng)與計(jì)算機(jī)操作獨(dú)立，這有助于保證正確地處理數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)不被丟失或錯誤地處理。數(shù)據(jù)控制小組主要的任務(wù)是監(jiān)控其他人的工作。

2.將會計(jì)職能和信息系統(tǒng)與企業(yè)其他職能分離。會計(jì)信息系統(tǒng)主要承擔(dān)交易記錄職能，應(yīng)該與使用信息和組織業(yè)務(wù)活動的部門保持相互間的獨(dú)立性。首先，所有的交易由業(yè)務(wù)部門執(zhí)行，會計(jì)部門和信息系統(tǒng)部門不涉入。其次，由業(yè)務(wù)部門授權(quán)開發(fā)新的業(yè)務(wù)應(yīng)用軟件或改變現(xiàn)有的應(yīng)用軟件。開發(fā)新軟件或修改舊軟件應(yīng)該由業(yè)務(wù)部門的正式書面授權(quán)。再次，資產(chǎn)的監(jiān)管權(quán)屬于指定的業(yè)務(wù)部門。會計(jì)部門和信息系統(tǒng)部門所需要的惟一資產(chǎn)是完成其工作所需要的資產(chǎn)，而其他所有的業(yè)務(wù)資產(chǎn)由適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)部門保存。最后是交易數(shù)據(jù)中的錯誤應(yīng)記錄到錯誤日志中，并反饋給業(yè)務(wù)部門糾正。會計(jì)部門和信息系統(tǒng)部門的人員不允許糾正信息處理過程中發(fā)現(xiàn)錯誤的交易數(shù)據(jù)。

（二）企業(yè)應(yīng)建立電算化內(nèi)部控制體系1.企業(yè)的信息系統(tǒng)管理控制。為保證信息系統(tǒng)的有效運(yùn)作，必須全面做好信息系統(tǒng)的管理控制工作。主管信息系統(tǒng)的管理者應(yīng)通過下列事項(xiàng)對信息系統(tǒng)進(jìn)行管理控制：一是組織。組織工作是籌集、分配和組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需要的資源，包括硬件、軟件、人員、資金和各種設(shè)施等。高層管理者應(yīng)按照信息系統(tǒng)的計(jì)劃，負(fù)責(zé)籌集充足的資金，并對其進(jìn)行合理分配，以支持各種資源的取得與開發(fā)。同時(shí)還要建立信息管理機(jī)構(gòu)，明確其工作人員的職責(zé)與分工，并對工作人員的取得、培養(yǎng)和辭退建立必要的控制，從而達(dá)到對信息系統(tǒng)的控制。

二是控制。高層管理者對信息系統(tǒng)實(shí)施總體控制。一要確定應(yīng)該花費(fèi)在信息系統(tǒng)方面的費(fèi)用，分析信息系統(tǒng)可為企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值；二要是通過建立和實(shí)施各項(xiàng)政策、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程,高層管理者可對信息系統(tǒng)人員所從事的活動實(shí)施控制。

2.會計(jì)電算化的數(shù)據(jù)資源管理控制。一是訪問控制。通過密碼和身份鑒別對訪問數(shù)據(jù)庫的人員進(jìn)行限制，僅限經(jīng)過授權(quán)的用戶訪問；通過權(quán)限設(shè)置對數(shù)據(jù)庫中數(shù)據(jù)的訪問范圍進(jìn)行限制。應(yīng)根據(jù)崗位、工作性質(zhì)、設(shè)計(jì)的內(nèi)容等為數(shù)據(jù)庫用戶設(shè)置一定的權(quán)限；主要包括為不同用戶確定其可存取數(shù)據(jù)的范圍、確定用戶可更新或修改數(shù)據(jù)、用戶只能讀取數(shù)據(jù)。二是建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)制度。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的硬件故障、軟件故障、操作員的失誤以及故意的破壞都會影響數(shù)據(jù)庫中數(shù)據(jù)的正確性，甚至造成數(shù)據(jù)庫部分或全部數(shù)據(jù)的丟失。為此，數(shù)據(jù)庫管理員必須定義和實(shí)施適當(dāng)?shù)暮笤突謴?fù)策略，周期性地轉(zhuǎn)儲備份數(shù)據(jù)，維護(hù)日志文件。一旦系統(tǒng)發(fā)生故障，數(shù)據(jù)庫管理員必須能夠在最短時(shí)間內(nèi)把數(shù)據(jù)庫恢復(fù)到某一正確狀態(tài)，并盡可能不影響計(jì)算機(jī)系統(tǒng)其他部分的正常運(yùn)行。

3.會計(jì)電算化安全管理控制。一是數(shù)據(jù)安全控制。數(shù)據(jù)安全意味著系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不能丟失,不能被破壞、篡改和盜用。信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全涉及信息系統(tǒng)中硬件、軟件和運(yùn)行環(huán)境的安全，計(jì)算機(jī)犯罪、計(jì)算機(jī)病毒、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理等一系列問題。重要的數(shù)據(jù)備份還應(yīng)進(jìn)行定期檢查和復(fù)制，保證備份數(shù)據(jù)的完整性、使用性和時(shí)效性；建立數(shù)據(jù)安全規(guī)程，對于系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)應(yīng)規(guī)定各種人員的使用權(quán)限，對于關(guān)鍵的、敏感的數(shù)據(jù)，凡屬可行的，必須予以加密。二是系統(tǒng)入侵防范控制。設(shè)置外部訪問區(qū)域。

企業(yè)在建立局域網(wǎng)時(shí)，要對網(wǎng)絡(luò)的服務(wù)功能和結(jié)構(gòu)布局進(jìn)行詳細(xì)分析，通過專用軟件、硬件和管理措施，實(shí)現(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)與外部訪問區(qū)域之間的嚴(yán)密數(shù)據(jù)隔離并設(shè)置內(nèi)外兩層防火墻。三是通信安全控制。通過對數(shù)據(jù)加密，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為對非法用戶無意義的形式，可以保證通信的安全。對數(shù)據(jù)加密一般可以使用密鑰。

為增加數(shù)據(jù)的安全性，密鑰一定要做到難以被非法用戶推斷出來，并且要妥善管理和經(jīng)常更換。四是計(jì)算機(jī)病毒防范控制。為保證信息安全和系統(tǒng)正常運(yùn)行，應(yīng)建立多層次的病毒防衛(wèi)體系。

加強(qiáng)對員工的教育，使每一員工做到個(gè)人使用的臺式機(jī)不受病毒感染，從而保證整個(gè)局域網(wǎng)不受病毒侵害。

4.會計(jì)電算化信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。一是輸入控制。輸入控制是為了保證輸入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)正確、完整和可靠而設(shè)計(jì)的控制。在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，輸入的數(shù)據(jù)一旦有錯，系統(tǒng)的處理結(jié)果也不可能正確。因此，輸入控制是應(yīng)用控制中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。二是輸出控制。輸出控制的主要目的是保證輸出信息的正確性，并且要確保輸出信息只能提供給經(jīng)過授權(quán)的使用者。輸出控制主要包括輸出數(shù)據(jù)的正確性控制、輸出數(shù)據(jù)審核控制、輸出權(quán)限控制、由控制組進(jìn)行控制、輸出資料的分發(fā)控制、差錯更正控制。三是通信控制。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，使主機(jī)和遠(yuǎn)程終端及微機(jī)之間的通信成為可能，通信控制的重要性與迫切性日益引起人們的重視。通信控制主要包括訪問控制、數(shù)據(jù)傳輸安全控制、確保傳輸數(shù)據(jù)完整控制。

（三）加強(qiáng)電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)自我獨(dú)立評價(jià)的一種活動，它可通過檢查、評價(jià)內(nèi)部控制的健全、有效程度，來促成建立好的控制環(huán)境，還能為改進(jìn)內(nèi)部控制提供建設(shè)性的意見，所以內(nèi)部審計(jì)可以說是對內(nèi)部控制的再控制。在會計(jì)電算化中，由于是人機(jī)對話的特殊形態(tài)，因而對內(nèi)部審計(jì)提出了更高、更嚴(yán)格的要求。筆者認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面：一是對會計(jì)資料定期進(jìn)行審計(jì)，檢查電算化會計(jì)賬務(wù)處理是否正確，是否遵照《會計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，審核費(fèi)用簽字是否符合公司內(nèi)控制度、憑證附件是否規(guī)范完整；二是審查機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料的一致性，如查看賬冊內(nèi)容，做到賬表相符，對不妥或錯誤的賬表處理應(yīng)及時(shí)調(diào)整；三是監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象；四是對系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查，防止存在漏洞。

參考文獻(xiàn)：

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第三篇：企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制論文

1企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制概述

在企業(yè)發(fā)展的過程中，需要對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的管理與控制，只有這樣才能夠最大程度上確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。對于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理一般是由企業(yè)的會計(jì)部門開展的，主要是對于內(nèi)部的財(cái)務(wù)變動進(jìn)行管理與控制，其具體包括了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、會計(jì)審核結(jié)果、資金流動狀況等。在企業(yè)日常的運(yùn)行過程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理覆蓋了企業(yè)的整個(gè)運(yùn)作流程。企業(yè)的會計(jì)管理人員通過對企業(yè)財(cái)務(wù)的管理及控制能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)變動狀況的及時(shí)充分了解，從而能夠提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)中潛在的一些風(fēng)險(xiǎn)，能夠提前進(jìn)行應(yīng)對，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響降到最低。通過有效的財(cái)務(wù)管理，企業(yè)會計(jì)人員能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金流動方向做到全面的了解，從而為企業(yè)的投資與發(fā)展提供較好的幫助，確保企業(yè)的長期穩(wěn)定運(yùn)行。企業(yè)會計(jì)部門的內(nèi)部控制是針對企業(yè)運(yùn)行過程中的每一個(gè)環(huán)境進(jìn)行全面的監(jiān)督與管理，其具體的控制過程如圖1所示。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，通過內(nèi)部控制能夠使企業(yè)的運(yùn)作更加的規(guī)范化，從而確保企業(yè)的運(yùn)作效率能夠得到有效的提升?？茖W(xué)合理的內(nèi)部控制能夠有效的對企業(yè)的運(yùn)行過程進(jìn)行優(yōu)化，有效的降低企業(yè)運(yùn)行過程中，由于操作不當(dāng)或者是內(nèi)部運(yùn)作而導(dǎo)致的問題的發(fā)生概率，從而降低企業(yè)的運(yùn)作成本，有效的提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。并且，通過內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)運(yùn)行過程的合理分析，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行過程中存在的不足之處，企業(yè)管理人員能夠及時(shí)對于企業(yè)的運(yùn)行流程進(jìn)行調(diào)整，從而確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的健康發(fā)展。

2企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制存在的問題

做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制能夠使企業(yè)的運(yùn)行效率得到有效的提升，并且能夠確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，但是目前，我國大多數(shù)的企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制都未能起到實(shí)際的效果，在一定程度上影響了我國企業(yè)的發(fā)展。分析發(fā)現(xiàn)，我國企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制主要存在以下問題：

2.1認(rèn)知上存在一定的偏差性

目前我國很多企業(yè)對于會計(jì)的財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制的認(rèn)識還不完善，存在著較大的偏差。在很多的企業(yè)內(nèi)，企業(yè)管理人員不重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制，認(rèn)為這些都是沒有意義的，導(dǎo)致了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理混亂，企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行得不到有效的管理控制，嚴(yán)重的影響了企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。之所以會出現(xiàn)這樣的情況，很大一部分的原因是因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制需要耗費(fèi)較大的財(cái)力與物理，并且在投資進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制以后，企業(yè)的變化情況的并不會在短期內(nèi)體現(xiàn)出來，其需要景觀較長的一段時(shí)間才能夠體現(xiàn)出對企業(yè)的影響。部分管理人員在短期內(nèi)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制沒有取得其所認(rèn)為的效果，變覺得財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制是沒有人員的意義的。再加上因?yàn)榇罅抠Y金的投入在一定程度上也影響了企業(yè)的短期效益，更會讓一些管理人員認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制對于企業(yè)的發(fā)展沒有任何的幫助。

2.2缺乏實(shí)際性

一些企業(yè)在發(fā)展過程中盡管也認(rèn)識到了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的重要性，但是在制定相關(guān)的管理控制措施時(shí)沒有從實(shí)際出發(fā)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理計(jì)劃以及內(nèi)部控制計(jì)劃的制定時(shí)沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況來進(jìn)行制定，制定的計(jì)劃過于空洞，不能夠與實(shí)際相結(jié)合，在很大程度上影響了財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的效果。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制缺乏實(shí)際性，導(dǎo)致了其對于企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)際管理效果極低，很難取得明顯的成果，這樣就無法及時(shí)的掌握企業(yè)財(cái)務(wù)基金的變動，無法及時(shí)的了解企業(yè)內(nèi)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與問題。

2.3缺乏專業(yè)的人才

目前，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制中人才的缺乏是一個(gè)較為嚴(yán)重的問題。無論任何行業(yè)，人才都是發(fā)展的重要基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制也不例外。在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的過程中，很多的企業(yè)在招收相關(guān)的工作人員時(shí)設(shè)立的人才門檻較低，造成了大量的非專業(yè)人員進(jìn)入了這一崗位。再加上一些管理人員進(jìn)入對于財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的認(rèn)識不足，開出的崗位薪酬也較低，就造成了大量的人才流失，企業(yè)無法獲得專業(yè)的人才。

3強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的措施

3.1持續(xù)完善財(cái)務(wù)制度，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識

通過推進(jìn)公司財(cái)務(wù)制度體系的建立和完善，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)各領(lǐng)域制度的全覆蓋，并提升其執(zhí)行力度和檢查力度，同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理，通過逐步建立全員、全業(yè)務(wù)、全流程的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，持續(xù)開展業(yè)務(wù)制度的對標(biāo)，貼近業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)內(nèi)控要求，并逐步將內(nèi)控要求嵌入業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，同時(shí)集中推動問題整改，使公司的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理要求融入到業(yè)務(wù)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營中去。

3.2提升財(cái)管人員素質(zhì)

在企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的過程中，財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)直接影響著財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的開展效果，因此一定要加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員個(gè)人素質(zhì)的提升。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，通過講座、培訓(xùn)來提升財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)能力，并且還應(yīng)當(dāng)制定完善的企業(yè)選拔制度，在企業(yè)發(fā)展的過程中選拔出能力出眾的財(cái)務(wù)管理人員，通過這樣的制度來提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的積極性與上進(jìn)心。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，對于財(cái)務(wù)人員的選拔不能夠只看重財(cái)務(wù)管理能力，還應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)以及道德素質(zhì)，確保財(cái)務(wù)管理人員的德才兼?zhèn)洹?/p>

3.3完善財(cái)務(wù)管理制度

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過程中，一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理制度能夠有效的提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效果，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加的全面完善。一旦具備了完善的財(cái)務(wù)管理制度，就能夠?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部控制提供有力的保障，確保企業(yè)管理的順利進(jìn)行。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的制定時(shí)，一定要確保制度的科學(xué)與完善，只有這樣才能夠讓管理人員以及普通員工接受，并且自覺的去執(zhí)行。

3.4建立聯(lián)動檢查常態(tài)機(jī)制，提升相應(yīng)執(zhí)行和問責(zé)機(jī)制

對于檢查中發(fā)現(xiàn)的各種問題可在內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行中不斷予以完善，同時(shí)也須進(jìn)一步修訂相應(yīng)的制度和辦法，以此促進(jìn)公司管理的自我完善和自我修復(fù)。在進(jìn)行企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制時(shí)，必須要確保管理與控制能夠得到充分的落實(shí)。

4結(jié)語

在企業(yè)發(fā)展的過程中，加強(qiáng)對企業(yè)的會計(jì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)在發(fā)展過程中一方面要控制好產(chǎn)品服務(wù)的質(zhì)量，另一方面也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部的管理，全面提升企業(yè)的市場競爭能力，只有這樣才能夠確保企業(yè)在競爭激烈的市場中穩(wěn)穩(wěn)的占據(jù)一席之地。

參考文獻(xiàn):

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第四篇：試論企業(yè)會計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的建設(shè)一稿（定稿）

試論企業(yè)會計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的建設(shè)

-----企業(yè)內(nèi)部會計(jì)制度的建立，健全

摘要：首先從契約理論角度分析了內(nèi)部會計(jì)控制產(chǎn)生的理論基礎(chǔ),指出當(dāng)前內(nèi)部會計(jì)控制的目標(biāo)定位具有有效性和合理性。并在此基礎(chǔ)上闡述了內(nèi)部會計(jì)控制與公司治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系和內(nèi)部會計(jì)控制理論的最新進(jìn)展。內(nèi)部會計(jì)控制的目標(biāo)定位為,為信息使用者提供真實(shí)可靠的會計(jì)信息,并保證會計(jì)信息系統(tǒng)的質(zhì)量及順暢運(yùn)行。

關(guān)鍵字：會計(jì)電算化，內(nèi)部控制，問題，完善

內(nèi)部會計(jì)控制的概念，最早產(chǎn)生于1958年，美國會計(jì)師協(xié)會下屬審計(jì)程序委員會為了劃分注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任，將內(nèi)部控制分為內(nèi)部會計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會計(jì)控制是指單位為了提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度是《會計(jì)法》《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范———基本規(guī)范（試行）》等法規(guī)對企業(yè)提出的重要任務(wù)之一，也是企業(yè)適應(yīng)新的競爭形勢、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的迫切需要。我試圖對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的有關(guān)問題進(jìn)行初步分析，以期對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的構(gòu)建得出些結(jié)論來指導(dǎo)我以后的工作及學(xué)習(xí)。

一）內(nèi)部控制的必要性

內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營過程的一部分，也是企業(yè)建立的第一個(gè)部分，是要與經(jīng)營過程結(jié)合在一起才能經(jīng)營達(dá)到預(yù)期的效果，以起到監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程的持續(xù)進(jìn)行，而會計(jì)作為一項(xiàng)管理者，提高企業(yè)經(jīng)營效率，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理也正是會計(jì)工作的職責(zé)。會計(jì)最基本的兩大職能是核算和監(jiān)督，而會計(jì)的內(nèi)部控制就是一種會計(jì)監(jiān)督就是指對經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)節(jié)和指導(dǎo)，控制及促進(jìn)。利用各種經(jīng)濟(jì)活動和方法引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)行為按照合理合法的軌 道運(yùn)行，調(diào)節(jié)與控制經(jīng)濟(jì)活動的合理，合法性。監(jiān)督職能反應(yīng)了會計(jì)工作參與企業(yè)管理進(jìn)行內(nèi)部控制的作用。而進(jìn)入了20世紀(jì)90年代以來，伴隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的高速發(fā)展，計(jì)算機(jī)越來越深入發(fā)哦各行各業(yè)的內(nèi)部，開始主導(dǎo)了各行業(yè)的生產(chǎn)和銷售。90年代來計(jì)算機(jī)也同樣進(jìn)入到財(cái)務(wù)領(lǐng)域，發(fā)展為現(xiàn)在的跨及電算化系統(tǒng)。會計(jì)電算化由簡單的數(shù)值計(jì)算和合計(jì)發(fā)展到全面的數(shù)值核算和系統(tǒng)合計(jì)，從而進(jìn)一步發(fā)展到具有智能的會計(jì)信息管理分析系統(tǒng)。會計(jì)電算化給企業(yè)帶來效益的同時(shí)，也給企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了一系列的問題和隱患，如果不及時(shí)解決將會阻礙會計(jì)電算化的發(fā)展壯大。

二）內(nèi)部控制與企業(yè)生存的關(guān)系

內(nèi)部控制是運(yùn)營，財(cái)務(wù)報(bào)表與會計(jì)法規(guī)法令相互循環(huán)的由密不可分的三個(gè)會計(jì)問題。有效簡介的內(nèi)部控制的最終目的是財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表也是會計(jì)的最終工作的總結(jié)，也是會計(jì)的最主要的目標(biāo)。財(cái)務(wù)報(bào)表是管理當(dāng)局向投資者，債權(quán)人等報(bào)告資源的運(yùn)用情況是企業(yè)營業(yè)活動的體現(xiàn)也是內(nèi)部有效性的體現(xiàn)，更是企業(yè)生存能力的必然存在。

企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)部會計(jì)控制也是現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要組成。內(nèi)部會計(jì)控制是對會計(jì)工作的明確和對企業(yè)內(nèi)部各各相關(guān)部門的規(guī)范以及對會計(jì)每個(gè)崗位的工作和行為的規(guī)范和對會計(jì)人

員職責(zé)的明確。會計(jì)控制對經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和管理效率的提高以及會計(jì)資料的安全和完整起到最基礎(chǔ)最有效的保護(hù)，良好的會計(jì)控制起到了規(guī)范會計(jì)秩序保護(hù)會計(jì)信息的真實(shí)性起到了重要的作用。在如今的高科技現(xiàn)代化知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代，會計(jì)電算化會漸漸的深入到會計(jì)及經(jīng)濟(jì)的各各層次必將會成為以后的必然趨勢。但是就在計(jì)算機(jī)與會計(jì)電算化的普及和深入，相關(guān)的以電腦無比的案例時(shí)有發(fā)生，而相關(guān)的金額及所照成的各種相關(guān)的問題的損失往往比手工工作大的多。這主要是由于會計(jì)電算化對傳統(tǒng)會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制帶來的一系列的問題影響，由于將傳統(tǒng)的手工會計(jì)系統(tǒng)轉(zhuǎn)化成由人和計(jì)算機(jī)共同合作的電算化系統(tǒng)，所以原有的內(nèi)部控制就不能滿足當(dāng)前的會計(jì)電算化系統(tǒng)的基礎(chǔ)要求。這就迫切的要求我們要根據(jù)電算化會計(jì)的要求來更改內(nèi)部控制，使其更好的適應(yīng)電算化的要求。

三）如何建立內(nèi)部會計(jì)控制

中小企業(yè)內(nèi)部建設(shè)方面：

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入和我國加入國際世貿(mào)組織，導(dǎo)致我國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境重大改變，所以我國中小企業(yè)，尤其是現(xiàn)在正在進(jìn)行中的一系列的企業(yè)改革這正是中小企業(yè)面所面臨著的多種嚴(yán)肅且嚴(yán)重的困難和挑戰(zhàn)。真是因?yàn)槿缟纤鶎伲绾谓⒅行∑髽I(yè)的內(nèi)部控制制度將會是企業(yè)所面臨的首要有著重大問題的我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度需要建立的原因如下：

1)首先是我國的會計(jì)機(jī)構(gòu)不夠健全和普遍的會計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)較低，會計(jì)人員專業(yè)的業(yè)務(wù)技能和所掌握的國家的法律法規(guī)及相關(guān)政策水平的水平低下，甚至有些會計(jì)人員抱著僥幸心理無證上崗，還有相關(guān)會計(jì)負(fù)責(zé)人不具備管理相關(guān)的專業(yè)技術(shù)資格。

2)其次我國會計(jì)人員在進(jìn)行會計(jì)處理方面及賬務(wù)處理方面過于隨行。不能嚴(yán)格的遵守

國家的統(tǒng)一的會計(jì)法律法規(guī)規(guī)范制度和基礎(chǔ)會計(jì)的工作范圍，及其職務(wù)的相關(guān)聯(lián)的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

3)在我國范圍內(nèi)各中小企業(yè)之間缺少最基本而有效的業(yè)務(wù)聯(lián)系和互相之間的監(jiān)督及

控制。使其妄自尊大無視企業(yè)間相互溝通及監(jiān)督的重要性。

會計(jì)電算化內(nèi)部建設(shè)方面：

在會計(jì)行業(yè)實(shí)行電算化后，會計(jì)工作的效率正在大幅提高的同時(shí)，會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督管理的環(huán)境也在發(fā)生著巨大的變化，繼而出現(xiàn)了許多與從前不一樣的內(nèi)部控制的重要點(diǎn)。實(shí)施電算化內(nèi)部控制的目的是保證會計(jì)信息的真實(shí)性可靠性，是為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整。我從理論和實(shí)踐兩個(gè)方面分別對會計(jì)電算化的內(nèi)部控制進(jìn)行了說明。為穩(wěn)妥地推進(jìn)我國會計(jì)電算化內(nèi)部控制制度改革，使會計(jì)集中核算更加穩(wěn)妥，應(yīng)從夯實(shí)會計(jì)法規(guī)基礎(chǔ)，建章完整有效的制度和加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理等諸多方面入手，真正有效地建立以《會計(jì)法》和相關(guān)法規(guī)為基礎(chǔ)，會計(jì)準(zhǔn)則為核心，逐步建立好實(shí)現(xiàn)規(guī)范的現(xiàn)代會計(jì)電算化核算系統(tǒng)和現(xiàn)代會計(jì)管理系統(tǒng)。

我國中小企業(yè)的會計(jì)電算化內(nèi)部控制制度必須建立的原因如下：

1)首先是部分單位存在的思想認(rèn)識上的僥幸心理和法律法規(guī)政策理解上的偏差。這給

會計(jì)集中核算工作的展開和未來會計(jì)電算化的發(fā)展帶來了一定難度。這是最基本的思想上的錯誤認(rèn)識。

2)其次是我國的財(cái)務(wù)軟件功能仍然存在著諸多問題。例如在全國和各省市各機(jī)關(guān)和單

位及財(cái)政局，目前統(tǒng)一采用的是用友系統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件，該軟件雖然已升級了N次，但是在會計(jì)核算的過程中仍有著這樣或是那樣的不完善的地方。這是在條件上的不足。

3)目前的財(cái)務(wù)信息泄露問題和承載會計(jì)信息的計(jì)算機(jī)的安全問題以及核算會計(jì)信息的財(cái)務(wù)軟件的安全問題。再有就是會計(jì)信息保存的安全及完整性問題。

4)我國部分的企業(yè)會計(jì)部門的知識代化更新比較慢，一過時(shí)的知識根本就跟不上時(shí)代的步伐，對用以電腦進(jìn)行會計(jì)處理還是不知如何下手。這是人員上的問題。

第五篇：企業(yè)會計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制策略論文

［摘要］隨著社會的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)建設(shè)成為了衡量國家綜合實(shí)力的有力依據(jù)。我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的加快，促使我國進(jìn)入了市場競爭的時(shí)代，對企業(yè)的會計(jì)管理也有了更高的要求。但是目前會計(jì)管理面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要結(jié)合自身情況制定符合實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)控制方法。本文就企業(yè)會計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制策略進(jìn)行研究。

［關(guān)鍵詞］會計(jì)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；創(chuàng)新能力

企業(yè)的會計(jì)管理水平關(guān)系到企業(yè)的未來發(fā)展，會計(jì)部門掌握著企業(yè)的命脈，所以會計(jì)管理對企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會計(jì)控制著企業(yè)中的所有財(cái)務(wù)工作，一旦會計(jì)方面出現(xiàn)問題就會使企業(yè)陷入危機(jī)當(dāng)中。會計(jì)管理隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展，但是在發(fā)展的過程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)。對于企業(yè)會計(jì)管理中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)一定要加以控制，采取相對應(yīng)的策略，這樣才能實(shí)現(xiàn)會計(jì)在企業(yè)中的積極作用。

1會計(jì)管理所面臨的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)會計(jì)部門是企業(yè)中的精髓所在，掌握著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈。企業(yè)為我國的經(jīng)濟(jì)增長作出了不可估量的貢獻(xiàn)。會計(jì)管理是企業(yè)管理中的一部分，如果會計(jì)管理出現(xiàn)問題就會嚴(yán)重影響企業(yè)的未來發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會計(jì)管理方面面臨著很多的風(fēng)險(xiǎn)。

1.1信息失真的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)今時(shí)代是信息化的時(shí)代，很多的問題都是由信息進(jìn)行傳遞與溝通的，但是由于會計(jì)管理的不到位，會導(dǎo)致信息在傳遞過程中失真，這樣就會造成會計(jì)管理上的信息失真現(xiàn)象，比如：在企業(yè)管理中成本的預(yù)算方面沒有明確的計(jì)算，成本的運(yùn)用不合理，沒有嚴(yán)格的會計(jì)管理制度等，這些都會影響會計(jì)信息的真實(shí)性。而很多企業(yè)在投資風(fēng)險(xiǎn)上又沒有加以控制，就會導(dǎo)致會計(jì)信息無法進(jìn)行有效地傳遞和溝通，最終導(dǎo)致信息失真。一旦信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，就會導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能及時(shí)地把握風(fēng)險(xiǎn)控制的信息，也就無法對財(cái)務(wù)進(jìn)行高效地管理。

1.2意識不足的風(fēng)險(xiǎn)

想要重視企業(yè)會計(jì)管理，首先要樹立管理層的重視意識，要從思想上重視會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制。很多的企業(yè)管理者并沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)控制意識，只重視企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)利益，將其所有的目光和精力都放在了經(jīng)濟(jì)的活動上面，而忽視了經(jīng)濟(jì)活動所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，也就沒有及時(shí)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效合理地控制。此外，很多的企業(yè)在招聘會計(jì)人員的時(shí)候，并沒有將專業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位，只要具備一些會計(jì)方面的知識就可以進(jìn)入到企業(yè)會計(jì)部門工作，不具備專業(yè)素養(yǎng)的會計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)的控制方面意識也很薄弱，沒有采取相關(guān)控制的策略，不能起到會計(jì)人員應(yīng)有的核算、監(jiān)督和管理的職責(zé)，這樣更加不利于企業(yè)的會計(jì)管理。

1.3執(zhí)行能力的風(fēng)險(xiǎn)

執(zhí)行能力是會計(jì)管理中重要的環(huán)節(jié)，很多的企業(yè)沒有足夠的執(zhí)行能力。我國有很多的企業(yè)在會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制方面已有了基本的意識，但是卻沒有完善風(fēng)險(xiǎn)控制的制度，有的企業(yè)在制度方面制定得過于煩瑣，這樣煩瑣的制度確實(shí)能在日常的管理上起到作用，但卻不符合市場的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是對于大型的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)更是無法進(jìn)行控制。

2會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的策略

想讓企業(yè)長久穩(wěn)定地發(fā)展下去，就要做好風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)會計(jì)管理目前還面臨著很多的風(fēng)險(xiǎn)，針對這些風(fēng)險(xiǎn)，只有進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制才能有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)會計(jì)管理的作用。筆者認(rèn)為要應(yīng)對目前會計(jì)管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)應(yīng)從以下幾方面入手。

2.1管理好控制環(huán)境

企業(yè)管理的環(huán)境主要包含兩大方面：一方面是內(nèi)部環(huán)境的管理，另一方面是外部的環(huán)境管理。內(nèi)部環(huán)境是與企業(yè)的內(nèi)部控制相互適應(yīng)的，也是企業(yè)管理中最重要的成分。在內(nèi)部環(huán)境中采取有效的方法可以加強(qiáng)企業(yè)管理人員的控制能力，也可以提高企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識。內(nèi)部環(huán)境對于企業(yè)的人員是有積極作用的，好的內(nèi)部環(huán)境會激發(fā)人員的工作熱情，讓企業(yè)相關(guān)人員都有風(fēng)險(xiǎn)控制的意識。此外，企業(yè)還應(yīng)該對員工定期進(jìn)行培訓(xùn)，讓企業(yè)人員意識到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，管理好企業(yè)的會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境。

2.2明確會計(jì)管理目標(biāo)

會計(jì)管理首先要明確管理的目標(biāo)，想要對會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，就要清楚的知道風(fēng)險(xiǎn)是什么，找出風(fēng)險(xiǎn)的所在，制定詳細(xì)的目標(biāo)，根據(jù)所制定的目標(biāo)進(jìn)行管理與控制。這樣才能盡快實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，也能夠保證企業(yè)不受到風(fēng)險(xiǎn)的影響，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制到最低，保證企業(yè)的正常發(fā)展。

2.3完善監(jiān)督制度

企業(yè)都會制定相關(guān)的企業(yè)管理制度，制度可以對工作人員進(jìn)行規(guī)范，還可以起到監(jiān)督的作用。制度應(yīng)將內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境相結(jié)合，將管理與監(jiān)督相結(jié)合。尤其是針對會計(jì)管理更應(yīng)該制定完善的會計(jì)管理制度，并且要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展與其特點(diǎn)，分析與企業(yè)目標(biāo)之間的差距所在，建立完善的會計(jì)管理制度。此外，還要在制度中明確會計(jì)人員的崗位責(zé)任，對企業(yè)的員工進(jìn)行身份的識別并確定安全的等級，將數(shù)據(jù)的處理人員與業(yè)務(wù)的操作人員分離開來，完善員工的崗位責(zé)任。在方法的選擇上也要選擇合適方法對權(quán)限進(jìn)行強(qiáng)化。在競爭如此激烈的市場中，要想讓企業(yè)能夠穩(wěn)定長久的發(fā)展下去，就需要加強(qiáng)對企業(yè)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益共同發(fā)展的目標(biāo)。在當(dāng)代企業(yè)管理中，企業(yè)不僅要提高風(fēng)險(xiǎn)控制的意識，提升會計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)，發(fā)揮會計(jì)管理真正的作用，制定完善的監(jiān)督制度，還要對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行控制，明確管理的目標(biāo)，將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)控制到最低，從而最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高效發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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