第一篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考前訓(xùn)練題

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列屬于誤拒風(fēng)險(xiǎn)是()。

A.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出不存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論

B.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際不存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論

C.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度

D.根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴的程度

2.下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是()。

A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D.誤受風(fēng)險(xiǎn)

3.下列抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，最容易導(dǎo)致其發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的是()。

A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

B.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

C.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

D.誤受風(fēng)險(xiǎn)

4.存貨總金額為500萬(wàn)元，重要性水平為10萬(wàn)元，根據(jù)抽樣結(jié)果推斷的差錯(cuò)額為6.5萬(wàn)元，而賬戶的實(shí)際差錯(cuò)額為12萬(wàn)元，這時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師承受了()。

A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

C.誤受風(fēng)險(xiǎn)

D.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

5.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響的是()。

A.審計(jì)的效率

B.審計(jì)的效果

C.初步判斷的重要性水平

D.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于專業(yè)判斷的失誤造成審計(jì)結(jié)論與客戶的客觀事實(shí)不符，這種可能性屬于()。

A.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

D.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

7.在控制測(cè)試的統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體做出的結(jié)論可以接受的是()。

A.估計(jì)的總體偏差率上限低于可容忍偏差率

B.樣本偏差率大大低于可容忍偏差率

C.計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限低于可容忍錯(cuò)報(bào)

D.調(diào)整后的總體錯(cuò)報(bào)遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于可容忍錯(cuò)報(bào)

8.在可容忍誤差率為5%，預(yù)計(jì)誤差率為3%，允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)為2%的情況下，當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)200個(gè)文檔進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)8個(gè)文檔有錯(cuò)誤，此時(shí)可以得到的結(jié)論是()。

A.不接受降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)大于預(yù)計(jì)的誤差率

B.接受降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估的樣本結(jié)果，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)大于可容忍誤差率

C.不接受降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，因?yàn)闃颖镜膶?shí)際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)大于可容忍誤差率

D.接受降低對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估的樣本結(jié)果，因?yàn)榭扇萑陶`差率減去允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)等于預(yù)計(jì)的誤差率

9.可容忍誤差在控制測(cè)試中表現(xiàn)為可容忍偏差率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定可容忍偏差率時(shí)，主要考慮的因素是()。

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估水平

B.對(duì)被審單位及其環(huán)境的了解程度

C.計(jì)劃估計(jì)的控制有效性

D.控制風(fēng)險(xiǎn)的高低

10.PPS抽樣中，預(yù)計(jì)沒(méi)有錯(cuò)報(bào)時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可容忍錯(cuò)報(bào)為10 000元，誤受風(fēng)險(xiǎn)是7%，計(jì)算的選樣間距是3 000元。如果總體賬面金額為1 800 000元，抽樣規(guī)模則是()。

A.10 000

B.700

C.600

D.3 000

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在細(xì)節(jié)測(cè)試中運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，下列有關(guān)評(píng)價(jià)樣本結(jié)果的說(shuō)法中正確的是()。

A.如果計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限低于但接近可容忍錯(cuò)報(bào)，則總體不能接受

B.如果計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限等于可容忍錯(cuò)報(bào)，則總體可以接受

C.如果計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限等于或者大于可容忍錯(cuò)報(bào)，則總體不能接受，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體得出的結(jié)論是所測(cè)試的交易或賬戶余額存在重大錯(cuò)報(bào)

D.如果計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于可容忍錯(cuò)報(bào)，則總體不可以接受

12.在審計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取的樣本包含了存貨賬面金額的20%，同時(shí)在樣本中發(fā)現(xiàn)了300元的錯(cuò)報(bào)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用比率法得出的總體錯(cuò)報(bào)最佳估計(jì)值是()元。

A.320

B.1 500

C.280

D.15 000

13.在總體較大的情況下，與確定樣本規(guī)模無(wú)關(guān)的是()。

A.預(yù)計(jì)總體誤差

B.總體變異性

C.總體規(guī)模

D.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師將統(tǒng)計(jì)抽樣運(yùn)用于下列()項(xiàng)目屬于變量抽樣。

A.未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷的金額

B.賒銷是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批

C.賒銷單上是否均有主管人員的簽字

D.購(gòu)貨付款環(huán)節(jié)的職責(zé)分工是否合理

15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可能使用三種目的的審計(jì)程序：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的審計(jì)程序中通常可以使用審計(jì)抽樣的是()。

A.當(dāng)控制的運(yùn)行未留下軌跡時(shí)的控制測(cè)試

B.實(shí)質(zhì)性分析程序

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

D.當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)的控制測(cè)試

16.如果抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度，則()。

A.抽樣結(jié)果有5%的可容忍誤差

B.抽樣結(jié)果有5%的抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.抽樣結(jié)果有5%的可容忍偏差率

D.抽樣結(jié)果有5%的預(yù)計(jì)總體偏差率

17.關(guān)于PPS抽樣的說(shuō)法不正確的是()。

A.PPS抽樣一般比傳統(tǒng)變量抽樣更易于使用

B.PPS抽樣的樣本規(guī)模需考慮被審計(jì)金額的預(yù)計(jì)變異性

C.對(duì)零余額或負(fù)余額的選取需要在設(shè)計(jì)時(shí)特別考慮

D.PPS抽樣的樣本更容易設(shè)計(jì)，且可在能夠獲得完整的總體之前開始選取樣本

18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從總體規(guī)模為1000、賬面金額為1 000 000元的存貨項(xiàng)目中選擇了200個(gè)項(xiàng)目作為樣本。在確定了正確的采購(gòu)價(jià)格并重新計(jì)算了價(jià)格與數(shù)量的乘積之后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將200個(gè)樣本項(xiàng)目的審定金額加總后除以200，確定樣本項(xiàng)目的平均審定金額為980元。那么，運(yùn)用均值估計(jì)抽樣推斷的總體錯(cuò)報(bào)就是()元。

A.980

B.980 000

C.40 000

D.20 000

二、多項(xiàng)選擇題

1.PPS抽樣的優(yōu)點(diǎn)體現(xiàn)在()。

A.PPS抽樣可以發(fā)現(xiàn)極少量的大額錯(cuò)報(bào)

B.在PPS抽樣中注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要逐個(gè)累計(jì)總體金額

C.PPS抽樣的樣本更容易設(shè)計(jì)，且可在能夠獲得完整的總體之前開始選取樣本

D.對(duì)零余額或負(fù)余額的選取需要在設(shè)計(jì)時(shí)特別考慮

2.下列有關(guān)PPS抽樣的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)挠?)。

A.運(yùn)用PPS抽樣時(shí)，在未獲得完整的總體之前，不能開始選取樣本

B.運(yùn)用PPS抽樣時(shí)，在未獲得完整的總體之前，可以開始選取樣本

C.在PPS抽樣下，總體中的每個(gè)項(xiàng)目被選中的概率是均等的D.在PPS抽樣下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需對(duì)總體進(jìn)行分層

3.在實(shí)質(zhì)性程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)應(yīng)考慮的因素包括()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平

C.針對(duì)同一審計(jì)目標(biāo)(財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定)的分析程序的檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.可接受的誤拒風(fēng)險(xiǎn)水平

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，要記錄所實(shí)施的審計(jì)程序，以形成審計(jì)工作底稿，下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)質(zhì)性程序中使用審計(jì)抽樣時(shí)，通常記錄的內(nèi)容有()。

A.使用的審計(jì)抽樣方法

B.描述抽樣程序的實(shí)施，以及樣本中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)清單

C.對(duì)偏差構(gòu)成條件的定義

D.測(cè)試目標(biāo)和對(duì)與此目標(biāo)相關(guān)的其他審計(jì)程序的描述

5.在細(xì)節(jié)測(cè)試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)，為此考慮的因素有()。

A.控制測(cè)試的結(jié)果

B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平

C.針對(duì)同一審計(jì)目標(biāo)的其他實(shí)質(zhì)性程序的檢查風(fēng)險(xiǎn)，包括分析程序

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

6.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，而且預(yù)計(jì)將會(huì)發(fā)現(xiàn)少量的差異，則會(huì)考慮使用的統(tǒng)計(jì)抽樣方法有()。

A.比率估計(jì)抽樣

B.均值估計(jì)抽樣

C.差額估計(jì)抽樣

D.概率比例規(guī)模抽樣法

7.在對(duì)控制測(cè)試抽樣結(jié)果評(píng)價(jià)時(shí)，如果總體偏差率上限大于可容忍偏差率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師則()。

A.不能接受總體

B.應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大控制測(cè)試范圍

C.提高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，并增加實(shí)質(zhì)性程序的數(shù)量

D.對(duì)影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平的其他控制進(jìn)行測(cè)試，以支持計(jì)劃的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

8.統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣具有各自不同的用途。以下控制測(cè)試適宜采用統(tǒng)計(jì)抽樣的有()。

A.通過(guò)抽樣查找內(nèi)部控制偏差率下降的幅度

B.通過(guò)調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.分析被測(cè)試的內(nèi)部控制偏差率是否與上年相同

D.分析被測(cè)試的內(nèi)部控制偏差率比上年下降的原因

9.選取樣本的基本方法有()。

A.隨機(jī)選樣

B.固定選樣

C.等距選樣

D.隨意選樣

10.在細(xì)節(jié)測(cè)試中，下列項(xiàng)目與樣本量呈反向變動(dòng)關(guān)系的有()。

A.可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)

B.可容忍錯(cuò)報(bào)

C.預(yù)計(jì)總體偏差率

D.總體變異性

11.下列各項(xiàng)中，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)樣本時(shí)所確定的樣本量存在反向變動(dòng)關(guān)系的有()。

A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B.可信賴程度

C.可容忍誤差

D.預(yù)期總體誤差

12.下面有關(guān)樣本規(guī)模提法正確的有()。

A.在控制測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的總體項(xiàng)目的變異性越低，樣本規(guī)模就越小

B.對(duì)于小規(guī)?？傮w，總體規(guī)模越大則需選取的樣本越多

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，樣本規(guī)模就越大

D.預(yù)計(jì)總體誤差越大，則樣本規(guī)模越大

13.使用隨機(jī)數(shù)表選取樣本時(shí)，需要確定選號(hào)的()。

A.范圍，即所選號(hào)碼是否落入抽樣單位的編號(hào)范圍之內(nèi)

B.路線，即按照何種方向作為選取樣本的順序

C.位數(shù)，即選用隨機(jī)數(shù)表中每個(gè)數(shù)的哪幾位與抽樣單位相對(duì)應(yīng)

D.起點(diǎn)，即以隨機(jī)數(shù)表中的哪個(gè)數(shù)作為所選樣本的首個(gè)號(hào)碼

第二篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》訓(xùn)練題

一、單項(xiàng)選擇題

1、以下關(guān)于代編財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)表述正確的是()。

A.代編財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)均涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者三方關(guān)系人

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)代編的財(cái)務(wù)報(bào)表提供有限保證，而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供合理保證

C.代編財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出獨(dú)立性的要求

D.代編財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)告不提出鑒證結(jié)論，審計(jì)報(bào)告應(yīng)提出鑒證結(jié)論

2、下面有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)的敘述正確的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)合理保證預(yù)期使用者利用財(cái)務(wù)報(bào)表做出正確的決策

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，其結(jié)論的提出可以是積極方式也可以是消極方式

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象或鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度

D.在基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)中，預(yù)期使用者通過(guò)閱讀鑒證報(bào)告才能獲得鑒證對(duì)象信息

3、中天華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所近期同時(shí)執(zhí)行了下列業(yè)務(wù)。其中以消極方式表述所得的結(jié)論，并且不提供高水平保證的是()。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)

C.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核業(yè)務(wù)

D.執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，下列符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接條件的是()。

A.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)特征之一時(shí)

B.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí)

C.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求時(shí)

D.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，或擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí)

5、A公司聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)管理層編制的持續(xù)經(jīng)營(yíng)報(bào)告進(jìn)行鑒證，該持續(xù)經(jīng)營(yíng)報(bào)告由A公司管理層編制并提供給B銀行使用。下列敘述中錯(cuò)誤的是()。

A.該鑒證業(yè)務(wù)是一項(xiàng)基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)

B.B銀行是該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)的預(yù)期使用者，A公司管理層是該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)的責(zé)任方

C.A公司管理層須對(duì)該持續(xù)經(jīng)營(yíng)報(bào)告負(fù)責(zé)

D.A公司管理層無(wú)須對(duì)A公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀況負(fù)責(zé)

6、某政府組織聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)報(bào)告進(jìn)行鑒證，該持續(xù)經(jīng)營(yíng)報(bào)告由該政府組織編制并分發(fā)給預(yù)期使用者。該業(yè)務(wù)中的責(zé)任方是()。

A.甲企業(yè)

B.政府組織

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

7、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，下列要素屬于鑒證對(duì)象的是()。

A.被審計(jì)單位所遵循的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

C.被審計(jì)單位管理層

D.被審計(jì)單位編制的財(cái)務(wù)報(bào)表

8、在以下各個(gè)與鑒證物件特征有關(guān)的說(shuō)法中，不正確的是()。

A.定性的鑒證物件比定量的鑒證對(duì)象評(píng)價(jià)和計(jì)量的準(zhǔn)確性更高

B.客觀的鑒證物件比主觀的鑒證物件評(píng)價(jià)和計(jì)量的準(zhǔn)確性更高

C.歷史的鑒證物件比預(yù)測(cè)的鑒證物件評(píng)價(jià)和計(jì)量的準(zhǔn)確性更高

D.時(shí)點(diǎn)的鑒證對(duì)象比時(shí)期的鑒證對(duì)象評(píng)價(jià)和計(jì)量的準(zhǔn)確性更高

9、標(biāo)準(zhǔn)是指用于評(píng)價(jià)或計(jì)量鑒證物件的基準(zhǔn)，當(dāng)涉及列報(bào)時(shí)，還包括列報(bào)的基準(zhǔn)。下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

A.標(biāo)準(zhǔn)可以是正式的規(guī)定也可以是某些非正式的規(guī)定

B.非正式的規(guī)定通常是一些“專門制定的”標(biāo)準(zhǔn)，是針對(duì)具體的業(yè)務(wù)項(xiàng)目“量身定做”的，包括企業(yè)內(nèi)部制定的行為準(zhǔn)則、確定的績(jī)效水平或商定的行為要求等

C.對(duì)同一鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量一定要選擇同一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)

D.標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)所要發(fā)表意見(jiàn)的鑒證物件進(jìn)行“度量”的一把“尺子”，責(zé)任方和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)這把“尺子”對(duì)鑒證物件進(jìn)行“度量”

10、在下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般視各情形影響的重大與廣泛程度提出保留結(jié)論或否定結(jié)論，但不包括()。

A.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論明確提及責(zé)任方認(rèn)定，且責(zé)任方認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)

B.在承接業(yè)務(wù)后，發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對(duì)象不適當(dāng)，可能誤導(dǎo)預(yù)期使用者

C.如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對(duì)象不適當(dāng)，造成工作范圍受到限制

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論提及責(zé)任方的認(rèn)定，且該認(rèn)定未在所有重大方面做出公允表達(dá)

11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論的下列表述中正確的是()。

A.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中必須明確提及鑒證物件和標(biāo)準(zhǔn)

B.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定

C.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定

D.當(dāng)工作范圍受到限制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報(bào)告

12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲作為C公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中對(duì)項(xiàng)目組成員違反職業(yè)道德要求的跡象保持警惕。在發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目組成員乙違反了職業(yè)道德要求后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲首先應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)是()。

A.將乙調(diào)離項(xiàng)目小組，并對(duì)乙所做的工作進(jìn)行復(fù)核

B.確定乙的行為是否已對(duì)審計(jì)質(zhì)量造成實(shí)質(zhì)性的損害

C.解除業(yè)務(wù)約定，并向C公司管理層說(shuō)明具體原因

D.與會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)人員商討，以便采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

13、下列有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)前，可以評(píng)價(jià)自身的執(zhí)業(yè)能力，但不是必須的B.如果決定接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)與客戶就相關(guān)問(wèn)題達(dá)成一致理解，并形成書面業(yè)務(wù)約定書，將對(duì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、范圍和局限性產(chǎn)生誤解的風(fēng)險(xiǎn)降至最低

C.在確定是否保持客戶關(guān)系時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，及其對(duì)保持客戶關(guān)系可能造成的影響

D.如果在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶守法經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡薄或內(nèi)部控制環(huán)境惡劣，或者對(duì)業(yè)務(wù)范圍施加重大限制，或者存在其它嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)執(zhí)行的情形等，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮其對(duì)保持客戶關(guān)系可能造成的影響。必要時(shí)，可以考慮終止該客戶關(guān)系

14、下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行的表述中，錯(cuò)誤的是()。

A.咨詢包括與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部或外部具有專門知識(shí)的人員，在適當(dāng)專業(yè)層次上進(jìn)行的討論，以解決疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)

B.業(yè)務(wù)執(zhí)行是編制和實(shí)施業(yè)務(wù)計(jì)劃、形成和報(bào)告業(yè)務(wù)結(jié)果的總稱

C.合理有效的監(jiān)督工作，是提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作質(zhì)量、完成各項(xiàng)任務(wù)、向客戶提供符合質(zhì)量要求的服務(wù)的必要保證

D.對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行的業(yè)務(wù)僅需要進(jìn)行一般的復(fù)核，并不需要進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核

15、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在確定項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核對(duì)象時(shí)，下列敘述正確的是()。

A.對(duì)所有鑒證業(yè)務(wù)均實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

B.對(duì)所有業(yè)務(wù)均實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

C.對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核;對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的所有業(yè)務(wù)制定適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)符合適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

D.對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核;對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的所有業(yè)務(wù)均無(wú)需實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

16、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)控，包括對(duì)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。以下說(shuō)法中正確的是()。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)行周期性的檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年

B.在每個(gè)周期內(nèi)，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取兩項(xiàng)進(jìn)行檢查

C.在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組

D.參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)參與該項(xiàng)目的檢查，以確保熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題

1、關(guān)于基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)，下列敘述正確的有()。

A.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，可能不存在責(zé)任方認(rèn)定，即便存在，該認(rèn)定也無(wú)法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過(guò)閱讀鑒證報(bào)告獲取有關(guān)鑒證物件信息

B.在基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)中，預(yù)期使用者可以直接獲取鑒證對(duì)象信息(責(zé)任方認(rèn)定)，而不一定要通過(guò)閱讀鑒證報(bào)告

C.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在鑒證報(bào)告中直接對(duì)鑒證對(duì)象提出結(jié)論

D.在基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出結(jié)論的對(duì)象可能是責(zé)任方認(rèn)定，也可能是鑒證對(duì)象

2、下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師變更業(yè)務(wù)類型的合理理由的有()。

A.業(yè)務(wù)范圍存在限制

B.業(yè)務(wù)環(huán)境變化影響到預(yù)期使用者的需求

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)測(cè)承擔(dān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)很大

D.預(yù)期使用者對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解

3、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)已承接的鑒證業(yè)務(wù)進(jìn)行變更的相關(guān)處理中正確的有()。

A.如果沒(méi)有合理的理由，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)同意變更業(yè)務(wù)。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不同意變更業(yè)務(wù)，委托人又不同意繼續(xù)執(zhí)行原鑒證業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮解除業(yè)務(wù)約定，并考慮是否有義務(wù)向有關(guān)方面(例如，委托單位董事會(huì)或股東會(huì))說(shuō)明解除業(yè)務(wù)約定的理由

B.如果有跡象表明該變更要求與錯(cuò)誤的、不完整的或者不能令人滿意的信息有關(guān)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)認(rèn)為該變更是合理的C.對(duì)已承接的鑒證業(yè)務(wù)，如果沒(méi)有合理理由，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)，或?qū)⒑侠肀ＷC的鑒證業(yè)務(wù)變更為有限保證的鑒證業(yè)務(wù)

D.當(dāng)業(yè)務(wù)環(huán)境變化影響到預(yù)期使用者的需求，或預(yù)期使用者對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以應(yīng)委托人的要求，考慮同意變更該項(xiàng)業(yè)務(wù)

4、關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系，下列敘述正確的有()。

A.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人和預(yù)期使用者

B.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者

C.委托人通常是預(yù)期使用者之一，委托人也可能由責(zé)任方擔(dān)任

D.預(yù)期使用者有時(shí)會(huì)包括責(zé)任方，在鑒證業(yè)務(wù)中，責(zé)任方可能會(huì)是唯一的預(yù)期使用者

5、鑒證對(duì)象是否適當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否將一項(xiàng)業(yè)務(wù)作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接的前提條件。適當(dāng)?shù)蔫b證對(duì)象應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備的條件包括()。

A.鑒證對(duì)象可以識(shí)別

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠收集與鑒證對(duì)象有關(guān)的信息，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以支持其提出適當(dāng)?shù)蔫b證結(jié)論

C.鑒證對(duì)象信息可以識(shí)別

D.不同的組織或人員對(duì)鑒證物件按照既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量的結(jié)果合理一致

6、鑒證對(duì)象具有不同的特征，可能表現(xiàn)為定性或定量、客觀或主觀、歷史或預(yù)測(cè)、時(shí)點(diǎn)或期間。這些特征將對(duì)下列()方面產(chǎn)生影響。

A.按照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)鑒證物件進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量的準(zhǔn)確性

B.證據(jù)的說(shuō)服力

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

7、下列項(xiàng)目中可以作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證對(duì)象的有()。

A.預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況

D.企業(yè)的內(nèi)部控制

8、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)轭A(yù)期使用者獲取、以使預(yù)期使用者了解鑒證對(duì)象的評(píng)價(jià)或計(jì)量過(guò)程。標(biāo)準(zhǔn)可以供預(yù)期使用者獲取的方式有()。

A.公開發(fā)布

B.在陳述鑒證對(duì)象信息時(shí)以明確的方式表述

C.在鑒證報(bào)告中以明確的方式表述

D.常識(shí)理解，如計(jì)量時(shí)間的標(biāo)準(zhǔn)是小時(shí)或分鐘

9、下列各項(xiàng)中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量的因素有()。

A.與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的資料的可獲得性

B.鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息的特征

C.客觀環(huán)境的影響

D.被鑒證單位管理層是否施加限制

10、從下列鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論的表述中，可以看出是有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的有()。

A.基于本報(bào)告所述的工作，我們沒(méi)有注意到任何事項(xiàng)使我們相信，根據(jù)××標(biāo)準(zhǔn)，××系統(tǒng)在任何重大方面是無(wú)效的B.我們認(rèn)為，責(zé)任方做出的“根據(jù)××標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的”這一認(rèn)定是公允的C.基于本報(bào)告所述的工作，我們沒(méi)有注意到任何事項(xiàng)使我們相信，責(zé)任方做出的“根據(jù)××標(biāo)準(zhǔn)，××系統(tǒng)在所有重大方面是有效的”這一認(rèn)定是不公允的D.我們認(rèn)為，根據(jù)××標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的11、當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)或鑒證物件不適當(dāng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出的以下決策中正確的有()。

A.考慮解除業(yè)務(wù)約定

B.出具否定結(jié)論的報(bào)告

C.出具無(wú)法提出結(jié)論的報(bào)告

D.出具保留結(jié)論的報(bào)告

12、根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則，以下與獨(dú)立性相關(guān)的書面確認(rèn)函的說(shuō)法中，正確的有()。

A.當(dāng)一事務(wù)所與其它事務(wù)所合作執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，雙方可以考慮向?qū)Ψ剿魅?duì)方遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函

B.書面確認(rèn)函可以是電子形式

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向受獨(dú)立性約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函

D.書面確認(rèn)函必須是紙質(zhì)的13、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師已連續(xù)5年擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在審計(jì)甲公司20×9財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，正達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(是XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所集團(tuán)成員)決定不再由注冊(cè)會(huì)計(jì)師A擔(dān)任簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。但在成立甲公司20×9財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組時(shí)，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求其繼續(xù)擔(dān)任外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人。此時(shí)，正達(dá)事務(wù)所可以立即將相關(guān)信息告知()，以便他們采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。

A.有關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

B.正達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的其它適當(dāng)人員

C.正達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘用的專家

D.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員

14、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠(chéng)信情況?？紤]的主要事項(xiàng)包括()。

A.客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)

B.變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因

C.工作范圍是否受到不適當(dāng)?shù)南拗频嫩E象

D.客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的態(tài)度

15、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委派具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和時(shí)間的員工，按照法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。因此會(huì)計(jì)師事務(wù)所在委派項(xiàng)目組成員時(shí)應(yīng)考慮的事項(xiàng)有()。

A.需要考慮獨(dú)立性和客觀性的情形

B.擬執(zhí)行工作的時(shí)間

C.需要具備的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)和技能

D.業(yè)務(wù)類型、規(guī)模、重要程度、復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)

16、丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，負(fù)有對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的責(zé)任。在丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師所安排的下列復(fù)核計(jì)劃中，你認(rèn)可的有()。

A.由已工作四年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年剛參加工作的業(yè)務(wù)助理的工作

B.由已工作一年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年開始執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作

C.由專家復(fù)核助理人員在專家指導(dǎo)下的工作

D.由項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核非簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作

17、下列有關(guān)業(yè)務(wù)工作底稿的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有()。

A.如果針對(duì)客戶的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個(gè)或多個(gè)不同的報(bào)告，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將其視為相同的業(yè)務(wù)，根據(jù)制定的政策和程序，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)統(tǒng)一將其歸整為最終業(yè)務(wù)檔案

B.任何情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所均應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可自主決定允許客戶獲取業(yè)務(wù)工作底稿部分內(nèi)容，或摘錄部分工作底稿，但披露這些信息不得損害會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)的有效性

D.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所

18、無(wú)論業(yè)務(wù)工作底稿存在于紙質(zhì)、電子還是其它介質(zhì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所都應(yīng)當(dāng)針對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂疲詫?shí)現(xiàn)()。

A.允許項(xiàng)目組和其它經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸業(yè)務(wù)工作底稿

B.防止未經(jīng)授權(quán)改動(dòng)業(yè)務(wù)工作底稿

C.在業(yè)務(wù)的所有階段，尤其是在項(xiàng)目組成員共享信息或通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)將信息傳遞給其它人員時(shí)，保護(hù)信息的完整性

D.使業(yè)務(wù)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時(shí)間和人員

第三篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》備考訓(xùn)練題

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，不正確的是()。

A.審計(jì)工作中通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，但是?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師用觀察、檢查及函證、詢問(wèn)、重新計(jì)算和分析程序各方法均可獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行獲取的審計(jì)證據(jù)通常比被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠

D.在某些情況下，存貨監(jiān)盤是證實(shí)存貨存在性認(rèn)定的不可替代的審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中不得以檢查成本高或難以實(shí)施為由而不執(zhí)行該程序

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的其他信息的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

A.可用作審計(jì)證據(jù)的其他信息包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位內(nèi)部或外部獲取的會(huì)計(jì)記錄以外的信息

B.會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息

C.附有驗(yàn)貨單的訂購(gòu)單屬于審計(jì)證據(jù)的其他信息的范疇

D.財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中包含的信息和其他信息共同構(gòu)成了審計(jì)證據(jù)，兩者缺一不可

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是()。

A.銀行存款函證回函

B.購(gòu)貨發(fā)票

C.產(chǎn)品入庫(kù)單

D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬

4.在以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的審計(jì)程序中，屬于專供注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施控制測(cè)試時(shí)采用的審計(jì)程序有()。

A.根據(jù)被審計(jì)單位當(dāng)期專門借款計(jì)算其資本化金額，并與當(dāng)期相應(yīng)的在建工程或已結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核對(duì)

B.將被審計(jì)單位審計(jì)的毛利率與去年同期比較

C.向被審計(jì)單位在審計(jì)發(fā)生過(guò)業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行發(fā)出詢證函

D.實(shí)施重新執(zhí)行程序

5.下列有關(guān)函證的說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖?)。

A.通過(guò)函證后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先提請(qǐng)被審計(jì)單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實(shí)

B.函證是比較有效的審計(jì)程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)

C.一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證

D.如果采用審計(jì)抽樣的方式確定函證程序的范圍，無(wú)論采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，還是非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體

6.以下項(xiàng)目中，必須實(shí)施函證的是()。

A.長(zhǎng)期投資

B.應(yīng)收票據(jù)

C.銀行存款

D.應(yīng)付賬款

7.下列有關(guān)函證時(shí)間的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證

B.如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實(shí)施函證

C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實(shí)施函證，需要對(duì)所函證項(xiàng)目自該截止日起至資產(chǎn)負(fù)債表日止發(fā)生的變動(dòng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.如果在資產(chǎn)負(fù)債表日前對(duì)應(yīng)收賬戶余額實(shí)施函證程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅對(duì)截止日期與資產(chǎn)負(fù)債表日期間實(shí)施控制測(cè)試即可

8.下列選擇的被函證者不適當(dāng)?shù)氖?)。

A.對(duì)短期投資和長(zhǎng)期投資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常向股票、債券專門保管或登記機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證或向接受投資的一方發(fā)函詢證

B.對(duì)預(yù)收賬款，通常向銷貨單位發(fā)函詢證

C.對(duì)應(yīng)收票據(jù)，通常向出票人或承兌人發(fā)函詢證

D.對(duì)保證、抵押或質(zhì)押，通常向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證

9.下列有關(guān)分析程序的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

A.與實(shí)質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用分析程序所進(jìn)行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度不足以提供很高的保證水平

B.如果數(shù)據(jù)之間不存在穩(wěn)定的可預(yù)期關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將無(wú)法運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序，此時(shí)只能考慮利用檢查、函證等其他審計(jì)程序收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.與實(shí)質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用分析程序所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍足以提供很高的保證水平

D.分析程序可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識(shí)別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力問(wèn)題的事項(xiàng)

10.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)質(zhì)性分析程序使用的數(shù)據(jù)是否可靠時(shí)所考慮的因素是()。

A.可獲得信息的來(lái)源和可比性

B.可獲得信息的性質(zhì)和相關(guān)性

C.可獲得信息的數(shù)量

D.與信息編制相關(guān)的控制

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于來(lái)自被審計(jì)單位內(nèi)部證據(jù)的有()。

A.被審計(jì)單位已對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單

C.被審計(jì)單位律師關(guān)于未決訴訟的聲明書

D.被審計(jì)單位管理層聲明書

2.下列表述中，不正確的有()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目，還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)范圍相關(guān)

C.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的一個(gè)內(nèi)容就是直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠

3.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在指導(dǎo)助理人員確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)提出以下觀點(diǎn)，其中正確的有()。

A.檢查期后應(yīng)收賬款收回的記錄和文件可以提供有關(guān)存在和計(jì)價(jià)的審計(jì)證據(jù)，但是不一定與期末截止是否適當(dāng)相關(guān)

B.有關(guān)存貨實(shí)物存在的審計(jì)證據(jù)并不能夠替代與存貨計(jì)價(jià)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以分析應(yīng)收賬款的賬齡和應(yīng)收賬款的期后收款情況，以獲取與壞賬準(zhǔn)備計(jì)價(jià)有關(guān)的審計(jì)證據(jù)

D.有關(guān)存貨實(shí)物存在的審計(jì)證據(jù)能夠替代與存貨計(jì)價(jià)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

4.下列表述中，正確的有()。

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，得知本期在生產(chǎn)成本中占較大比重的原材料成本大幅下降，但通過(guò)分析程序發(fā)現(xiàn)本期與上期的毛利率變化不大，而且銷售收入也沒(méi)有較大的變化。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能據(jù)此認(rèn)為銷售成本存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.實(shí)質(zhì)性程序中運(yùn)用的分析程序的主要目的在于識(shí)別那些可能表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的異常變化

C.分析程序具有很強(qiáng)的預(yù)期性，它不僅可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的已發(fā)生的異常變化，或者預(yù)期發(fā)生而未發(fā)生的變化，還可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識(shí)別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力問(wèn)題的事項(xiàng)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)檢查有形資產(chǎn)可以為其存在性、權(quán)利和義務(wù)以及計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定提供充分、可靠的審計(jì)證據(jù)

5.通常情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)()特定項(xiàng)目實(shí)施函證。

A.金額較小的項(xiàng)目

B.賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目

C.可能存在爭(zhēng)議以及產(chǎn)生重大舞弊或錯(cuò)誤的交易

D.重大或異常的交易

6.下列有關(guān)函證控制的說(shuō)法中正確的有()。

A.將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)資料核對(duì)

B.在詢證函中指明直接向接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所回函

C.詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后由其直接發(fā)出

D.將發(fā)出詢證函的情況形成審計(jì)工作記錄

7.在評(píng)價(jià)函證的可靠性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮()。

A.函證的回收時(shí)間

B.對(duì)詢證函的設(shè)計(jì)、發(fā)出及收回的控制情況

C.被詢證者的勝任能力、獨(dú)立性、授權(quán)回函情況、對(duì)函證項(xiàng)目的了解及其客觀性

D.被審計(jì)單位施加的限制或回函中的限制

8.以下有關(guān)分析程序在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的具體運(yùn)用正確的有()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將分析程序與詢問(wèn)、檢查和觀察程序結(jié)合運(yùn)用，以獲取對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次及具體認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.在運(yùn)用分析程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵的賬戶余額、趨勢(shì)和財(cái)務(wù)比率關(guān)系等方面，對(duì)其形成一個(gè)合理的預(yù)期，并與被審計(jì)單位記錄的金額、依據(jù)記錄金額計(jì)算的比率或趨勢(shì)相比較

C.如果分析程序的結(jié)果顯示的比率、比例或趨勢(shì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解不一致，并且被審計(jì)單位管理層無(wú)法提出合理的解釋，或者無(wú)法取得相關(guān)的支持性文件證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其是否表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的每—方面都實(shí)施分析程序

9.下列有關(guān)說(shuō)法不正確的有()。

A.如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)審計(jì)證據(jù)不一致，可能表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序

B.在運(yùn)用分析程序進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，如果識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度直接發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果為低，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不用再針對(duì)其重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

10.下列()階段實(shí)施分析程序是強(qiáng)制要求的。

A.實(shí)施控制測(cè)試

B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

D.總體復(fù)核

三、簡(jiǎn)答題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)昌盛公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度具有嚴(yán)重缺陷，與管理層溝通相關(guān)問(wèn)題時(shí)，眼神飄忽不定，邏輯混亂。在此情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否依賴下列證據(jù)：

(1)銷貨發(fā)票副本;

(2)監(jiān)盤客戶的存貨(不涉及檢查相關(guān)的所有權(quán)憑證);

(3)外部律師提供的聲明書;

(4)管理層聲明書;

(5)會(huì)計(jì)記錄。

第四篇：2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考前練習(xí)題

導(dǎo)語(yǔ)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書一直以來(lái)是個(gè)熱門資格證書，報(bào)考的人也越來(lái)越多，下面和小編一起來(lái)看看2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考前練習(xí)題。希望對(duì)大家有所幫助。

單項(xiàng)選擇題

(一)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010財(cái)務(wù)報(bào)表，并于2011年4月1日出具了審計(jì)報(bào)告，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2011年6月1日遇到下列與法律責(zé)任有關(guān)的事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。

1.利害關(guān)系人以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了不實(shí)報(bào)告并致其遭受損失為由，向人民法院提起民事侵權(quán)賠償訴訟。下列審計(jì)報(bào)告中，人民法院不將其界定為不實(shí)報(bào)告的是()。

A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反法律法規(guī)的規(guī)定出具的具有虛假記載的審計(jì)報(bào)告

B.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的與甲公司預(yù)期的形式和內(nèi)容不同的審計(jì)報(bào)告

C.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定出具的具有重大遺漏的審計(jì)報(bào)告

D.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反誠(chéng)信公允原則出具的具有誤導(dǎo)性陳述的審計(jì)報(bào)告

【答案】B

2.人民法院受理了利害關(guān)系人提起的訴訟，初步判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。下列有關(guān)賠償責(zé)任的說(shuō)法中正確的是()。

A.如果利害關(guān)系人存在過(guò)錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)減輕ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的賠償責(zé)任

B.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)所有使用了其不實(shí)審計(jì)報(bào)告的機(jī)構(gòu)或人員承擔(dān)賠償責(zé)任

C.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的賠償責(zé)任應(yīng)以其收取的審計(jì)費(fèi)用為限

D.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)與甲公司發(fā)生交易的利害關(guān)系人承擔(dān)第一責(zé)任

【答案】A

3.人民法院在審理過(guò)程中確定了歸責(zé)原則，下列有關(guān)歸責(zé)原則的說(shuō)法中正確的是()。

A.如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，也應(yīng)承擔(dān)一定的賠償責(zé)任

B.如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠證明利害關(guān)系人的損失是由審計(jì)報(bào)告以外因素引起的，可以推定不實(shí)報(bào)告與損失不存在因果關(guān)系

C.如果甲公司故意編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不必承擔(dān)責(zé)任

D.如果甲公司的無(wú)意行為導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不必承擔(dān)責(zé)任

【答案】B

4.人民法院審理后認(rèn)為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了不實(shí)報(bào)告，給利害關(guān)系人造成損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。下列有關(guān)賠償責(zé)任的說(shuō)法中正確的是()。

A.如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所故意出具不實(shí)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任

B.如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所明知甲公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)直接損害利害關(guān)系人的利益而予以隱瞞，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C.如果ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所未拒絕甲公司出具不實(shí)報(bào)告的要求，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任

【答案】B

(二)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托，對(duì)甲公司提供鑒證服務(wù)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。

5.在確定鑒證業(yè)務(wù)是基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)還是直接報(bào)告業(yè)務(wù)時(shí)，下列說(shuō)法中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的是()。

A.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，預(yù)期使用者只能通過(guò)閱讀鑒證報(bào)告獲取鑒證對(duì)象信息

B.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接對(duì)責(zé)任方的認(rèn)定提出結(jié)論

C.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，責(zé)任方只需對(duì)鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)

D.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，鑒證報(bào)告中不體現(xiàn)責(zé)任方的認(rèn)定

【答案】D

6.甲公司要求將鑒證業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)，其提出的下列變更理由中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不能接受的是()。

A.甲公司對(duì)原來(lái)要求的業(yè)務(wù)性質(zhì)存在誤解

B.業(yè)務(wù)環(huán)境的變化導(dǎo)致甲公司的需求發(fā)生變化

C.甲公司無(wú)法提供鑒證業(yè)務(wù)需要的所有信息

D.法律法規(guī)發(fā)生重大變化

【答案】C

7.在確定鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系時(shí)，下列有關(guān)責(zé)任方的說(shuō)法中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的是()。

A.責(zé)任方可能是預(yù)期使用者，但不是唯一的預(yù)期使用者

B.責(zé)任方可能是鑒證業(yè)務(wù)委托人，也可能不是委托人

C.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，責(zé)任方是對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)的組織或人員

D.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，責(zé)任方只需對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)

【答案】D

8.在區(qū)別鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息時(shí)，下列說(shuō)法中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的時(shí)()。

A.在對(duì)甲公司遵守法律法規(guī)的情況提供鑒證服務(wù)時(shí)，鑒證對(duì)象可能是法律法規(guī)

B.在對(duì)甲公司提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)時(shí)，鑒證對(duì)象可能是財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

C.在對(duì)甲公司的運(yùn)營(yíng)情況提供鑒證服務(wù)時(shí)，鑒證對(duì)象信息可能是反映效率或效果的關(guān)鍵指標(biāo)

D.在對(duì)甲公司內(nèi)部控制提供鑒證服務(wù)時(shí)，鑒證對(duì)象信息可能是關(guān)于內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定

【答案】A

9.在對(duì)營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)順序編號(hào)的銷售發(fā)票進(jìn)行了檢查。針對(duì)所檢查的銷售發(fā)票，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師記錄的識(shí)別特征通常是()。

A.銷售發(fā)票的開具人

B.銷售發(fā)票的編號(hào)

C.銷售發(fā)票的金額

D.銷售發(fā)票的付款人

【答案】B

10.在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為不必形成最終審計(jì)工作底稿的是()。

A.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司管理層對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行討論的結(jié)果

B.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能實(shí)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的目標(biāo)的情形

C.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的信息與針對(duì)重大事項(xiàng)得出的最終結(jié)論不一致的情形

D.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得的已被取代的財(cái)務(wù)報(bào)表草稿

【答案】D

11.在歸檔審計(jì)工作底稿時(shí)，下列有關(guān)歸檔期限的要求中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的是()。

A.在審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作

B.在審計(jì)報(bào)告日后九十天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作

C.在審計(jì)報(bào)告公布日后六十天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作

D.在審計(jì)報(bào)告公布日后九十天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作

【答案】A

12.下列各情形中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不屬于在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作底稿作出事務(wù)性變動(dòng)的是()。

A.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師刪除被取代的審計(jì)工作底稿

B.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引

C.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可

D.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師記錄在審計(jì)報(bào)告日后實(shí)施補(bǔ)充審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)

【答案】D

13.在詢問(wèn)關(guān)聯(lián)方關(guān)系時(shí)，下列組織或人員中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的詢問(wèn)對(duì)象通常不包括的是()。

A.內(nèi)部審計(jì)人員

B.董事會(huì)成員

C.證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.內(nèi)部法律顧問(wèn)

【答案】C

14在評(píng)估和應(yīng)對(duì)與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列說(shuō)法中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的是()。

A.所有的關(guān)聯(lián)方交易和余額都存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)對(duì)與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)更有效，因此無(wú)須了解和評(píng)價(jià)與關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易相關(guān)的內(nèi)部控制

C.超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)

D.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)所有關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由

【答案】C

15.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)2010甲公司向乙公司支付大額咨詢費(fèi)，乙公司是甲公司總經(jīng)理的弟弟開設(shè)的一家管理咨詢公司，并未包括在管理層提供的關(guān)聯(lián)方清單內(nèi)。下列各項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施中，A注船會(huì)計(jì)師通常首先采取的是()。

A.向甲公司董事會(huì)通報(bào)

B.向項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員通報(bào)

C.要求甲公司管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露該交易是否為公平交易

D.要求甲公司管理層識(shí)別與乙公司之間發(fā)生的所有交易，并詢問(wèn)與關(guān)聯(lián)方相關(guān)的控制為何未能識(shí)別出該關(guān)聯(lián)方

【答案】D

16.下列二偉面文件中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為可以作為書面聲明的是()。

A.董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要

B.財(cái)務(wù)報(bào)表副本

C.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師列示管理層責(zé)任并經(jīng)甲公司管理層確認(rèn)的信函

D.內(nèi)部法律顧問(wèn)出具的法律意見(jiàn)書

【答案】C

17.下列有關(guān)書面聲明的日期和涵蓋期間的說(shuō)法中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的是()。

A.就某些交易獲取的單獨(dú)書面聲明可以晚于審計(jì)報(bào)告日

B.二抒面聲明應(yīng)當(dāng)涵蓋審計(jì)報(bào)告針對(duì)的所有財(cái)務(wù)報(bào)表和期間

C.二l弓面聲明的日期應(yīng)當(dāng)盡量接近對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的日期

D.書面聲明的日期可以與審計(jì)報(bào)告目一致

【答案】A

18.下列有關(guān)書面聲明作用的說(shuō)法中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的是()。

A.如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可獲取書面聲明作為審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

B.如果甲公司管理層已就某事項(xiàng)提供書面聲明，可在一定程度上減輕A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

C.書面聲明提供的審計(jì)證據(jù)需要其他審計(jì)證據(jù)予以佐證

D.書面聲明提供的審計(jì)證據(jù)可減少A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的其他審計(jì)證據(jù)

【答案】C

19.在審計(jì)甲公司某項(xiàng)重要的金融資產(chǎn)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就管理層持有該金融資產(chǎn)的意圖向甲公司管理層獲取了書面聲明，但發(fā)現(xiàn)該書面聲明與其他審計(jì)證據(jù)不一致，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常首先采取的措施是()。

A.提請(qǐng)甲公司管理層修改其對(duì)持有該金融資產(chǎn)意圖的書面聲明

B.實(shí)施審計(jì)程序解決書面聲明與其他審計(jì)證據(jù)不一致的問(wèn)題

C.考慮對(duì)審計(jì)證據(jù)總體可靠性和審計(jì)意見(jiàn)的影響

D.修改進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

【答案】B20、如果甲公司管理層拒絕就其責(zé)任的履行情況提供書面聲明，下列做法中，A注冊(cè)會(huì)

計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)誤的是()。

A.重新評(píng)價(jià)甲公司管理層的誠(chéng)信情況

B.重新評(píng)價(jià)獲取審計(jì)證據(jù)的總體可靠性

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

【答案】D

第五篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》訓(xùn)練題

一、單項(xiàng)選擇題

1.ABC會(huì)計(jì)師接受委托，對(duì)甲公司某項(xiàng)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核。下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)向預(yù)期使用者提供保證的相關(guān)選項(xiàng)中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的結(jié)果能否實(shí)現(xiàn)不提供任何程度的保證

B.對(duì)管理層采用假設(shè)的合理性提供有限保證

C.對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息是否依據(jù)假設(shè)恰當(dāng)編制提供有限保證

D.對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息是否接照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行列報(bào)提供合理保證

2.在必要時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核報(bào)告中增加說(shuō)明段，說(shuō)明段的位置應(yīng)當(dāng)是()。

A.意見(jiàn)段之后

B.意見(jiàn)段之前

C.范圍段之前

D.引言段之后

3.下面對(duì)有關(guān)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的假設(shè)獲取證據(jù)比較恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?)。

A.對(duì)推測(cè)性假設(shè)應(yīng)獲取支持性證據(jù)

B.對(duì)最佳估計(jì)假設(shè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要獲取支持性的證據(jù)

C.如果假設(shè)涉及事項(xiàng)最終可能有多種結(jié)果，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要獲取支持性的證據(jù)

D.如果假設(shè)涉及事項(xiàng)最終結(jié)果只有兩種，則只要該假設(shè)不存在明顯不合理的情形，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以在不要求獲取關(guān)于該假設(shè)的支持性證據(jù)的情況下出具審核報(bào)告

4.下列描述的情形中，不屬于預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核意見(jiàn)內(nèi)容的是()。

A.基本假設(shè)是否發(fā)現(xiàn)有不合理的B.選用的會(huì)計(jì)政策是否實(shí)際一致

C.編制基礎(chǔ)是否正確

D.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息能否實(shí)現(xiàn)

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)被審核單位編制預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息所依據(jù)的基本假設(shè)明顯不切合實(shí)際，提請(qǐng)其糾正，但堅(jiān)持不改的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師下列做法不正確的是()。

A.應(yīng)當(dāng)考慮這些假設(shè)對(duì)審核報(bào)告的影響，出具保留意見(jiàn)

B.應(yīng)當(dāng)考慮這些假設(shè)對(duì)審核報(bào)告的影響，出具否定意見(jiàn)

C.解除業(yè)務(wù)約定

D.應(yīng)當(dāng)考慮這些假設(shè)對(duì)審核報(bào)告的影響，出具無(wú)法表示意見(jiàn)

6.以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)的說(shuō)法中不正確的是()。

A.由于審閱程序有限，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能獲取支持有限保證的證據(jù)

B.執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無(wú)需對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審閱后的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理保證

D.執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無(wú)需對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)施函證

7.在執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)時(shí)，即使在實(shí)施詢問(wèn)程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)明顯跡象使注冊(cè)會(huì)計(jì)師相信財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般也必須執(zhí)行下列程序的是()。

A.對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證

B.對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行控制測(cè)試

C.對(duì)收入實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序

D.對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)過(guò)程中，如果認(rèn)為存在重大的范圍限制，且該范圍限制的影響非常重大和廣泛，以致于注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不能提供任何程度的保證時(shí)，應(yīng)出具的意見(jiàn)類型為()。

A.保留意見(jiàn)

B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法提供任何保證

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱，可能提供的審計(jì)結(jié)論不包括()。

A.無(wú)保留結(jié)論

B.保留結(jié)論

C.否定結(jié)論

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

10.審閱報(bào)告范圍段的內(nèi)容不應(yīng)包括()。

A.所審閱財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱

B.審閱業(yè)務(wù)所依據(jù)的準(zhǔn)則

C.審閱主要限于詢問(wèn)和實(shí)施分析程序，提供的保證程度低于審計(jì)

D.沒(méi)有實(shí)施審計(jì)，因而不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

二、多項(xiàng)選擇題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核時(shí)，出現(xiàn)以下情況時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定，或出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審核報(bào)告的有()。

A.被審核單位施加的限制，導(dǎo)致一項(xiàng)或多項(xiàng)必要的審核程序無(wú)法實(shí)施

B.在預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息屬于預(yù)測(cè)的情況下，如果認(rèn)為一項(xiàng)重大假設(shè)不能為依據(jù)最佳估計(jì)假設(shè)編制的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息提供合理基礎(chǔ)

C.難以獲取適當(dāng)?shù)闹С中宰C據(jù)以評(píng)價(jià)假設(shè)的合理性時(shí)

D.在給定的推測(cè)性假設(shè)下，如果認(rèn)為一項(xiàng)或多項(xiàng)重大假設(shè)不能為依據(jù)推測(cè)性假設(shè)編制的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息提供合理基礎(chǔ)

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核時(shí)應(yīng)了解預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的編制過(guò)程，以下與編制預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息相關(guān)的內(nèi)部控制主要有()。

A.有關(guān)支持預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息假設(shè)所依據(jù)的原始信息的收集、篩選制度及其可靠性的甄別制度

B.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息所依據(jù)假設(shè)的編制、復(fù)核、歸類和審核制度

C.依據(jù)假設(shè)編制和列報(bào)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的操作流程

D.相關(guān)的內(nèi)部復(fù)核、審核和督導(dǎo)制度

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托審核預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息，應(yīng)對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息()發(fā)表意見(jiàn)。

A.能否實(shí)現(xiàn)或可實(shí)現(xiàn)的程度

B.所依據(jù)的假設(shè)合理性

C.是否合法、恰當(dāng)和一致

D.在假設(shè)的基礎(chǔ)上恰當(dāng)編制

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，執(zhí)行的審閱程序通常包括()。

A.詢問(wèn)被審閱單位采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度、行業(yè)慣例

B.詢問(wèn)財(cái)務(wù)報(bào)表中所有重要的認(rèn)定

C.詢問(wèn)股東會(huì)、董事會(huì)以及其他類似機(jī)構(gòu)決定采取的可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響的措施

D.實(shí)施分析程序，以識(shí)別異常關(guān)系和異常項(xiàng)目

5.以下關(guān)于審閱業(yè)務(wù)和預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核業(yè)務(wù)的說(shuō)法中正確的有()。

A.由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審閱程序收集的證據(jù)很難支持很高的保證水平，因此審閱意見(jiàn)應(yīng)以消極方式提出結(jié)論

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任實(shí)施審計(jì)程序以識(shí)別審閱報(bào)告日后發(fā)生的事項(xiàng)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的結(jié)果能否實(shí)現(xiàn)發(fā)表恰當(dāng)意見(jiàn)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核業(yè)務(wù)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，并對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的信息保密

6.一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中實(shí)施的程序有()。

A.控制測(cè)試

B.詢問(wèn)

C.分析程序

D.應(yīng)收賬款函證

7.在任何一個(gè)審閱報(bào)告中，必須說(shuō)明以下內(nèi)容()。

A.管理層的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

B.審閱限于詢問(wèn)和實(shí)施分析程序，提供的保證程度低于審計(jì)

C.所審閱財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱、日期和涵蓋的期間

D.審閱報(bào)告的日期

8.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審閱L公司2009財(cái)務(wù)報(bào)表，下列表述中正確的有()。

A.在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的保證水平低于在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中提供的保證水平

B.在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施詢問(wèn)和分析程序，就能對(duì)審閱意見(jiàn)提供有限保證

C.與對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相比，由于所提供的保證程度不同，在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱中注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用的重要性水平應(yīng)當(dāng)?shù)陀趯?duì)財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的水平

D.委托人不能依賴財(cái)務(wù)報(bào)表審閱揭示錯(cuò)誤、舞弊和違反法規(guī)行為

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時(shí)，在確定審閱程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)應(yīng)考慮的因素包括()。

A.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

B.管理層的判斷對(duì)特定項(xiàng)目的影響程度

C.以前期間執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)或?qū)忛喫私獾那闆r

D.各類交易和賬戶余額的重要性

10.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審閱》準(zhǔn)則中規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)，具體工作流程包含()。

A.簽訂業(yè)務(wù)約定書

B.計(jì)劃審閱工作，確定審閱程序

C.記錄為審閱報(bào)告提供證據(jù)的重大事項(xiàng)和證據(jù)，形成審閱結(jié)論

D.出具審閱報(bào)告