第一篇：農(nóng)村信用社事后監(jiān)督運(yùn)行情況通報(bào)

農(nóng)村信用社事后監(jiān)督運(yùn)行情況通報(bào)

按照省農(nóng)村信用社事后監(jiān)督工作相關(guān)文件制度要求，事后監(jiān)督中心順利完成對(duì)所轄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)事后監(jiān)督工作。X月份，全市OCR綜合識(shí)別率達(dá)XX %，系統(tǒng)整體運(yùn)行較為平穩(wěn)?，F(xiàn)將具體情況通報(bào)如下。

一、基本情況

XXXX年X月份，前臺(tái)門柜操作系統(tǒng)業(yè)務(wù)總交易量XXXXXX筆，其中：記賬XXXXXX筆，查詢交易XXXXXX筆，管理交易XXXXXX筆。門柜操作生產(chǎn)運(yùn)行機(jī)構(gòu)上傳有效批次XXXXX個(gè)，日均XXXXX個(gè);有效上傳憑證XXXXX張,其中:系統(tǒng)成功識(shí)別XXXXX張,失敗總數(shù)XXXXX張；OCR綜合識(shí)別率為XXXXX%;人工補(bǔ)錄業(yè)務(wù)量XXXXX張,日均XXXXX張;業(yè)務(wù)審核XXXXX張,其中:憑證流水審核XXXXX張,圖像審核XXXXX張,日均處理XXXXX張;重點(diǎn)監(jiān)督XXXXX筆,再監(jiān)督XXXXX筆，日均監(jiān)督筆數(shù)XXXX筆;累計(jì)下發(fā)補(bǔ)掃單XXXX張,下發(fā)差錯(cuò)單XXXX筆，月末已核實(shí)差錯(cuò)及整改XXXXX筆,整改率XXXXX%。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)較嚴(yán)重問題線索移交稽核審計(jì)部現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)XXXX條。

二、事后監(jiān)督運(yùn)行管理情況

（一）OCR識(shí)別情況

根據(jù)事后監(jiān)督系統(tǒng)的報(bào)表管理和影像查詢分析，X月份全市OCR綜合識(shí)別率為XXXXX%。其中：OCR月平識(shí)別率XXXXX%以上的有XX個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，OCR月平識(shí)別率XX%以下的有X個(gè)機(jī)構(gòu)。OCR月平識(shí)別率最高為XXXXX%，最低為XXXXX%。綜合識(shí)別率較 1

X月份相比,下降了XXX個(gè)百分點(diǎn),整體運(yùn)行較為穩(wěn)定。分析操作方面，仍存在以下問題：

1.業(yè)務(wù)憑證整理不規(guī)范，表現(xiàn)在：一是憑證要素填寫不完善、簽章不規(guī)范等，嚴(yán)重影響到系統(tǒng)識(shí)別。有：XXXX社。如：X社X年X月X日至X日OCR識(shí)別率均在XX%以下，通過(guò)影像查詢分析發(fā)現(xiàn)，柜員辦理的簽單存取款業(yè)務(wù)，交易金額均被業(yè)務(wù)清訖章所覆蓋，且填單存款憑證應(yīng)由客戶填寫欄均未填寫。二是印章加蓋不規(guī)范。如：XX社柜員XX年X月X日辦理XXX等X筆定期存單掛失，業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證均加蓋的是附件章。

2.影像掃描操作不規(guī)范。

（1）未按規(guī)定建立批次信息。主要表現(xiàn)在:一是新建批次柜員號(hào)選擇錯(cuò)誤。有：XXXXXX社。分別是：X社柜員XXX月X日上傳批次，柜員號(hào)錯(cuò)選擇為XXXX；XX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號(hào)錯(cuò)選擇為XXXX；XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號(hào)錯(cuò)選擇為XXX。二是柜員掃描憑證與批次信息不符。有XXXXX社。分別是：XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，掃描的是柜員XX的業(yè)務(wù)憑證；XXXX社柜員XXX、XXXXX月X日上傳批次，均掃描的是對(duì)方柜員的業(yè)務(wù)憑證，且實(shí)物檔案登記不符，XXX掃描XX張，登記XX張，XXXXX掃描XX張，登記XXX張。三是柜員有業(yè)務(wù)發(fā)生但未新建批次。分別是：XXXX社柜員XXXX月XXX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月XX日未新建批次。如：XXX社柜員XXXXX年X月X日未新建批2

次，掃描上傳業(yè)務(wù)憑證，至XX月XX日，柜員才登錄系統(tǒng)掃描上傳并登記。XXXX社柜員XXXXXX年X月XX日未新建批次，至X月XX日，柜員才登錄系統(tǒng)掃描上傳并登記。

（2）上傳批次未對(duì)掃描憑證進(jìn)行審核。表現(xiàn)在：一是掃描憑證方向倒置，因系統(tǒng)無(wú)法識(shí)別而退回機(jī)構(gòu)重掃，有：XXXX社柜員XXXX年X月X日上傳的批次；二是掃描憑證首張憑證放置為附件，因系統(tǒng)無(wú)法識(shí)別而退回機(jī)構(gòu)重掃，三是因系統(tǒng)局限原因，大小支付、農(nóng)信銀、網(wǎng)絡(luò)匯兌、支票、還款憑證，還款單據(jù)，儲(chǔ)蓄存單、手工填制所有憑證，以及非稅等業(yè)務(wù)憑證系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)識(shí)別，導(dǎo)致該類業(yè)務(wù)量占比也較大的機(jī)構(gòu)OCR識(shí)別率較低。

（二）差錯(cuò)情況

X月份，事后監(jiān)督業(yè)務(wù)審批和監(jiān)督憑證量為XXXXX張，累計(jì)下發(fā)差錯(cuò)單XXX筆，月末已核實(shí)差錯(cuò)及整改XXX筆，整改率XXXX%，發(fā)現(xiàn)的主要差錯(cuò)：

1．會(huì)計(jì)憑證審查不嚴(yán)。主要表現(xiàn)在：記賬憑證存在填寫不規(guī)范、要素不全、信息涂改等。

2.個(gè)人結(jié)算賬戶銷戶資料不完善。3.單位存款賬戶處理不合規(guī)。4.違反資金管理相關(guān)規(guī)定。（1）集中批量代取惠民補(bǔ)貼資金。（2）大額資金進(jìn)出未按程序報(bào)批。5.手工填制憑證不規(guī)范。

6.自助設(shè)備長(zhǎng)款賬務(wù)處理不合規(guī)。

7.憑證掃描不完整。X月份，事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)有核心流水而無(wú)業(yè)務(wù)憑證XXXXX張，累計(jì)下發(fā)補(bǔ)掃批次XXXX個(gè)。經(jīng)查實(shí)，漏掃憑證種類較多的有：電子匯兌憑證、存取款憑證、尾箱間劃轉(zhuǎn)憑證、重空憑證領(lǐng)用單、卡密碼管理交易憑證、繳費(fèi)憑證及掛失補(bǔ)開特殊業(yè)務(wù)憑證等，分析憑證漏掃的主要原因系柜員未按要求認(rèn)真勾對(duì)業(yè)務(wù)流水所致。

（三）運(yùn)行管理情況

實(shí)物檔案登記與掃描張數(shù)不符，至X月末，共有XX個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)XX個(gè)批次實(shí)物檔案登記張數(shù)與掃描憑證張數(shù)不符，差錯(cuò)張數(shù)XXX張。分析原因：一是機(jī)構(gòu)補(bǔ)掃上傳憑證，掃描憑證增加而實(shí)際檔案未增加，導(dǎo)致系統(tǒng)內(nèi)掃描憑證與系統(tǒng)實(shí)物檔案登記張數(shù)不符。二是個(gè)別柜員對(duì)已掃描憑證未納入實(shí)物檔案登記管理。

三、差錯(cuò)整改及處理情況

針對(duì)通過(guò)事后監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的各類差錯(cuò)和違規(guī)行為，事后監(jiān)督中心即時(shí)向被監(jiān)督機(jī)構(gòu)下發(fā)了差錯(cuò)及補(bǔ)掃，并由監(jiān)督人員持續(xù)監(jiān)督、跟蹤整改，較有力的保證了事后監(jiān)督工作的質(zhì)量與時(shí)效。根據(jù)X月份事后監(jiān)督通報(bào)要求，對(duì)經(jīng)事后監(jiān)督中心多次規(guī)范、電話督促，仍不能按要求規(guī)范操作、即時(shí)整改，致使機(jī)構(gòu)OCR識(shí)別率極低、事后監(jiān)督工作積壓的行為。

四、運(yùn)行操作規(guī)范要點(diǎn) 關(guān)于掃描憑證的規(guī)范：

1.由于貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)的上線，部分貸款業(yè)務(wù)處理的業(yè)務(wù)憑證可能在門柜操作系統(tǒng)內(nèi)產(chǎn)生業(yè)務(wù)流水，因此，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)柜員4

務(wù)必認(rèn)真勾對(duì)業(yè)務(wù)流水，對(duì)門柜操作系統(tǒng)內(nèi)有流水的業(yè)務(wù)憑證一律掃描上傳并登記，對(duì)通過(guò)貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理業(yè)門柜操作系統(tǒng)無(wú)流水的業(yè)務(wù)憑證及相關(guān)資料一律專夾保管。

2.按照省聯(lián)社要求，柜面日終業(yè)務(wù)流水勾對(duì)已取消，因此柜員務(wù)必認(rèn)真做好掃描前的憑證審核工作，并對(duì)掃描憑證的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，一旦發(fā)現(xiàn)憑證漏掃的行為，聯(lián)社將按照規(guī)定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

五、幾點(diǎn)要求

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)、規(guī)范操作。事后監(jiān)督工作作為會(huì)計(jì)核算的延伸，主要是按照規(guī)定的程序和方法對(duì)運(yùn)營(yíng)部門及網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與管理,它具有相對(duì)的獨(dú)立性、時(shí)效性和重要性原則。因此，各營(yíng)運(yùn)人員務(wù)必加強(qiáng)對(duì)事后監(jiān)督系統(tǒng)操作規(guī)程及各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按制度規(guī)范操作，全面及時(shí)準(zhǔn)確上傳門柜操作系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)憑證及附件資料，確保業(yè)務(wù)操作合規(guī)合法，系統(tǒng)運(yùn)行順利暢通。

（二）積極整改、減少差錯(cuò)。分析營(yíng)運(yùn)中發(fā)生業(yè)務(wù)差錯(cuò)的主要原因：一是責(zé)任心不強(qiáng)，審查把關(guān)不嚴(yán)，許多差錯(cuò)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)；二是思想認(rèn)識(shí)不到位，問題整改不徹底、屢查屢犯。因此，各營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)人員務(wù)必從思想上高度重視，增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為和業(yè)務(wù)操作，減少業(yè)務(wù)差錯(cuò)，從而有效改進(jìn)核算質(zhì)量和嚴(yán)控操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于差錯(cuò)的整改，各機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)值班柜員務(wù)必在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)確認(rèn)、整改、糾正、回復(fù)，并采取措施避免類似問題的重復(fù)出現(xiàn)。所有差錯(cuò)的整改回復(fù)必 須換人復(fù)核，嚴(yán)禁柜員借用他人身份搞“一手清”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將 152個(gè);有效上傳憑證356,867張,其中:系統(tǒng)成功識(shí)別289,824張,失敗總數(shù)67,043張；OCR綜合識(shí)別率為74.36%;人工補(bǔ)錄業(yè)務(wù)量76,893張,日均2,563張;業(yè)務(wù)審核17,089張,其中:憑證流水審核2,542張,圖像審核14,547張,日均處理570張;重點(diǎn)監(jiān)督10,228筆,再監(jiān)督17,533筆，日均監(jiān)督筆數(shù)926筆;累計(jì)按照規(guī)定對(duì)責(zé)任人頂格處理。下發(fā)補(bǔ)掃單102張,下發(fā)差錯(cuò)單46筆，月末已核實(shí)差錯(cuò)及整改41筆,整改率89.13%,其中：下發(fā)差錯(cuò)逾期未處理的有：七里分

（三）加強(qiáng)督導(dǎo)、查處并重。業(yè)務(wù)條線、經(jīng)營(yíng)管理部加強(qiáng)對(duì)分社經(jīng)營(yíng)行為和業(yè)務(wù)操作的督導(dǎo)、檢查，特別要加強(qiáng)會(huì)計(jì)核實(shí)4條。社1條。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)較嚴(yán)重問題線索移交稽核審計(jì)部現(xiàn)場(chǎng)核算及柜面操作的輔導(dǎo)，做好查、輔、處三個(gè)結(jié)合。聯(lián)社將對(duì)整

二、事后監(jiān)督運(yùn)行管理情況分析

（一）OCR，對(duì)同質(zhì)同類問題屢查屢犯、屢教不改、識(shí)別情況分析改情況進(jìn)行“回頭看”整改走過(guò)場(chǎng)、圖應(yīng)付的，X月X日，將根據(jù)新的《省農(nóng)村信用市OCR綜合識(shí)別率為74.36%。其中：OCR月平識(shí)別率70%以上1根據(jù)事后監(jiān)督系統(tǒng)的報(bào)表管理和影像查詢分析，9月份全社員工違規(guī)行為處理辦法》相關(guān)規(guī)定從重處理。

事后監(jiān)督中心 XXXX年X月X日

第二篇：事后監(jiān)督運(yùn)行

事后監(jiān)督管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)及規(guī)范事后監(jiān)督工作，提高核算質(zhì)量，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范和化解業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保平遙縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)健康有序的開展,根據(jù)《山西省農(nóng)村信用社事后監(jiān)督管理暫行辦法》結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。

第二條 事后監(jiān)督是指依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及聯(lián)社的有關(guān)內(nèi)部制度規(guī)定，通過(guò)對(duì)被監(jiān)督機(jī)構(gòu)已經(jīng)完結(jié)的業(yè)務(wù)進(jìn)行再監(jiān)督、控制、分析和預(yù)警的活動(dòng)。

第三條 本辦法適用于平遙縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社及轄內(nèi)所有分支網(wǎng)點(diǎn)網(wǎng)點(diǎn)。

第二章 基本規(guī)定

第四條 事后監(jiān)督管理目標(biāo)

（一）根據(jù)聯(lián)社的內(nèi)部控制制度，建立符合現(xiàn)代農(nóng)村信用社管理要求的事后監(jiān)督管理體制。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，有效防范核算風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。

（三）健全核算質(zhì)量評(píng)價(jià)機(jī)制，為會(huì)計(jì)核算考核評(píng)價(jià)工作提供依據(jù)。

第五條 事后監(jiān)督基本原則

(一）規(guī)范性原則。事后監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)以及農(nóng)村信用社內(nèi)部規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，保障核算信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

（二）獨(dú)立性原則。事后監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)與核算業(yè)務(wù)在時(shí)間、空間、人員上相互分離，確保事后監(jiān)督崗位充分發(fā)揮制約、監(jiān)督職能。

（三）重要性原則。事后監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)在全面監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)品、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)崗位以及特殊交易等重要事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。

（四）成本效益原則。事后監(jiān)督應(yīng)當(dāng)通過(guò)合理的成本投入達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)控制效果，保證事后監(jiān)督工作產(chǎn)生的效益高于獲取風(fēng)險(xiǎn)信息的成本。

第六條 事后監(jiān)督對(duì)被監(jiān)督業(yè)務(wù)交易的表面合規(guī)、合法、一致性負(fù)責(zé)。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)事中認(rèn)真履行監(jiān)控職責(zé)的前提下，事后監(jiān)督依據(jù)已完結(jié)業(yè)務(wù)的處理結(jié)果，監(jiān)督核算依據(jù)是否合規(guī)、合法，監(jiān)督業(yè)務(wù)處理結(jié)果是否與所提供的資料內(nèi)容相一致。

第七條 事后監(jiān)督獨(dú)立行使監(jiān)督職能。發(fā)現(xiàn)問題要立即查閱，監(jiān)督糾正；發(fā)現(xiàn)重大問題、違規(guī)操作事件，要立即報(bào)告，不得延誤。

第八條 事后監(jiān)督目前主要采取人工監(jiān)督的方式方法。人工監(jiān)督負(fù)責(zé)監(jiān)督傳票要素的表面合規(guī)性；監(jiān)督核算結(jié)果與傳票以及業(yè)務(wù)資料的一致性；監(jiān)督業(yè)務(wù)處理的及時(shí)性。

第九條 事后監(jiān)督針對(duì)重要業(yè)務(wù)以及業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督。事后監(jiān)督應(yīng)在明確業(yè)務(wù)處理各崗位職責(zé)和不同層級(jí)控制范圍和要求的基礎(chǔ)上，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)，確定

需要監(jiān)督的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)崗位以及特殊交易等重要事項(xiàng)，對(duì)與之相關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行逐筆監(jiān)督和檢查。

第十條 事后監(jiān)督要加強(qiáng)對(duì)重要崗位、重要環(huán)節(jié)、重要事項(xiàng)的控制，重點(diǎn)監(jiān)督容易形成差錯(cuò)、事故、案件的各個(gè)環(huán)節(jié)，關(guān)注業(yè)務(wù)流程管理和內(nèi)控制度執(zhí)行等情況，研究不同時(shí)期、不同時(shí)段事故、案件發(fā)生的特點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整監(jiān)督內(nèi)容，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

第十一條 事后監(jiān)督中心與被監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)（以下簡(jiǎn)稱“網(wǎng)點(diǎn)”）之間傳票的往來(lái)傳遞，必須指定專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格辦理交接登記和簽收手續(xù)，以明確責(zé)任。

第十二條 事后監(jiān)督中心日常工作，向聯(lián)社財(cái)務(wù)部門報(bào)告，遇重大問題可以直接向分管財(cái)務(wù)工作的聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第十三條 凡須納入事后監(jiān)督中心監(jiān)督的內(nèi)容，一律由聯(lián)社財(cái)務(wù)部門審定、批準(zhǔn)。各業(yè)務(wù)部門制定、修訂管理業(yè)務(wù)操作規(guī)程，有關(guān)內(nèi)容涉及到事后監(jiān)督時(shí)，應(yīng)會(huì)簽財(cái)務(wù)部門。

第三章 事后監(jiān)督部門職責(zé)與人員管理

第十四條 事后監(jiān)督中心職責(zé)

一、監(jiān)督各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和農(nóng)村信用社規(guī)章制度的情況。

二、負(fù)責(zé)審查對(duì)被監(jiān)督機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)資料，監(jiān)督核算依據(jù)是否合法、合規(guī)，業(yè)務(wù)處理結(jié)果與所提供的資料內(nèi)容是否相一致，業(yè)務(wù)處理是否及時(shí)等。

三、負(fù)責(zé)記錄事后監(jiān)督業(yè)務(wù)差錯(cuò)和差錯(cuò)處理情況。

四、負(fù)責(zé)督促落實(shí)整改措施，督促網(wǎng)點(diǎn)、柜員及時(shí)處理事后監(jiān)督的查詢函件，及時(shí)糾正事后監(jiān)督所發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)；及時(shí)報(bào)告事后監(jiān)督中

發(fā)現(xiàn)的重大問題、違規(guī)事件；

五、負(fù)責(zé)定期報(bào)送事后監(jiān)督工作報(bào)告，提供相關(guān)監(jiān)督信息。

六、負(fù)責(zé)已監(jiān)督完畢業(yè)務(wù)資料的收存、整理、裝訂、保管、歸檔和移交工作。

七、定期向聯(lián)社財(cái)務(wù)部門提供網(wǎng)點(diǎn)、柜員核算質(zhì)量情況；

八、定期向聯(lián)社財(cái)務(wù)部門反饋網(wǎng)點(diǎn)、柜員貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及我縣聯(lián)社有關(guān)規(guī)章制度情況，并提出整改建議；

九、建立工作日志，記錄每日事后監(jiān)督處理情況；

十、接受本級(jí)和上級(jí)有權(quán)部門的檢查、指導(dǎo)與監(jiān)督等。

十一、嚴(yán)格遵守保密工作規(guī)定，做好業(yè)務(wù)保密工作。

十二、其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。

第十五條 事后監(jiān)督員的管理實(shí)行“三定”，即定人、定點(diǎn)、定責(zé)任。按照包片形式對(duì)網(wǎng)點(diǎn)開展事后監(jiān)督工作。

第十六條 各業(yè)務(wù)部門在組織各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)時(shí)（尤其是各種業(yè)務(wù)核算辦法的更新、修改等類型的培訓(xùn)），應(yīng)通知事后監(jiān)督中心派員參加，確保事后監(jiān)督人員及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展動(dòng)態(tài)，掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理要求。

事后監(jiān)督中心應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)、收集和更新有關(guān)政策文件，保證監(jiān)督質(zhì)量。

第四章 事后監(jiān)督操作流程

第十七條 各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)將本網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人名單、有權(quán)簽字人名單等資料報(bào)事后監(jiān)督中心備案。如遇網(wǎng)點(diǎn)人員變動(dòng)，應(yīng)書面通知事后監(jiān)督中心。

第十八條 事后監(jiān)督的時(shí)效性。

事后監(jiān)督的時(shí)效性包括監(jiān)督所需傳票以及業(yè)務(wù)資料的時(shí)效性、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的時(shí)效性以及節(jié)假日監(jiān)督的時(shí)效性。

(一)傳票以及業(yè)務(wù)資料的時(shí)效性

各網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)日傳票、日?qǐng)?bào)表、柜員交易流水清單等業(yè)務(wù)資料,原則上不遲于次日10時(shí)前交接完畢。

事后監(jiān)督人員必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成當(dāng)日的監(jiān)督工作，不得拖延和積壓。

（二）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的時(shí)效性

每日上午（指事后監(jiān)督中心收到被監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)傳票之前），事后監(jiān)督中心應(yīng)通過(guò)各信用社上報(bào)的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的日?qǐng)?bào)表，對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)上日系統(tǒng)間賬務(wù)平衡掛賬、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的系統(tǒng)間報(bào)表數(shù)據(jù)、以及現(xiàn)金庫(kù)存限額等業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題，詳細(xì)記錄事后監(jiān)督日志，并立即通知相關(guān)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行查處。

（三）節(jié)假日監(jiān)督的時(shí)效性

為防范操作風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正各項(xiàng)業(yè)務(wù)核算中存在的問題，事后監(jiān)督中心應(yīng)合理安排節(jié)假日的事后監(jiān)督工作。

第十九條 傳票的傳遞流程。

為確保傳票以及業(yè)務(wù)資料的安全傳遞和運(yùn)送，保證傳票及其業(yè)務(wù)資料按時(shí)、完整地送交事后監(jiān)督中心。傳票的傳遞流程包括傳票的交接、傳票的清點(diǎn)二個(gè)環(huán)節(jié)。

1、網(wǎng)點(diǎn)的移交

（1）各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)將傳票整理后，經(jīng)主任、會(huì)計(jì)或負(fù)責(zé)人在傳票交接登記薄上簽章確認(rèn)后，同時(shí)將當(dāng)日各柜員流水明細(xì)隨同傳票入傳票傳遞包并加鎖，運(yùn)送人員在“平遙縣聯(lián)社憑證傳送交接單”上進(jìn)行交

接登記。

（2）各網(wǎng)點(diǎn)向事后監(jiān)督中心運(yùn)送傳票必須使用傳票專用傳遞包，其管理視同現(xiàn)金尾箱。

（3）各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)對(duì)傳票專用箱內(nèi)的傳票冊(cè)數(shù)以及業(yè)務(wù)資料的完整性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。

（4）傳票專用包暫先由各網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)送，在確保安全和及時(shí)的前提下直接送達(dá)事后監(jiān)督中心。各網(wǎng)點(diǎn)對(duì)傳票專用包應(yīng)視同現(xiàn)金尾箱做好交接記錄。

（5）傳票專用包采取一包一鎖，每鎖配兩把鑰匙，由各網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和事后監(jiān)督中心人員分管。

2、事后監(jiān)督中心的接收

（1）事后監(jiān)督中心應(yīng)指定專人專門負(fù)責(zé)接收傳票專用包。接收時(shí)，應(yīng)檢查傳票專用箱是否上鎖。對(duì)于外觀存在異常情況的，應(yīng)拒絕接收并及時(shí)與有關(guān)網(wǎng)點(diǎn)聯(lián)系；對(duì)于外觀正常的，核對(duì)數(shù)量，與傳票專用包運(yùn)送人員共同在“平遙縣聯(lián)社憑證傳送交接單”上簽字確認(rèn)。

（2）傳票因特殊情況，未能在規(guī)定時(shí)間、規(guī)定地點(diǎn)完成移交工作的，事后傳票接收人員應(yīng)立即電話通知所屬網(wǎng)點(diǎn)，并同時(shí)向事后監(jiān)督中心負(fù)責(zé)人匯報(bào)，其處理情況應(yīng)登記事后監(jiān)督日志備查。

（3）未及時(shí)交接的傳票專用包應(yīng)妥善予以保管，嚴(yán)禁擅自拆封。

3、事后監(jiān)督中心的移交

（1）事后監(jiān)督人員在將傳票移交會(huì)計(jì)檔案管理人員之前，應(yīng)妥善保管。

（2）傳票監(jiān)督完畢，應(yīng)登記“平遙縣聯(lián)社憑證傳送移交登記簿”，當(dāng)天交信用社運(yùn)送人員并辦妥交接手續(xù)。

第二十條 事后業(yè)務(wù)監(jiān)督的流程

事后監(jiān)督對(duì)已完結(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)施再監(jiān)督。

事后監(jiān)督人員每日對(duì)辦理的特殊交易、異常交易等進(jìn)行分析，翻閱傳票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行證實(shí)、確認(rèn)，根據(jù)傳票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料與處理結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，做好相關(guān)核查記錄。

每日按網(wǎng)點(diǎn)柜員的所有業(yè)務(wù)傳票，按傳票流水進(jìn)行全面監(jiān)督，翻閱傳票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行證實(shí)、確認(rèn)，并做好相關(guān)核查記錄。

對(duì)被監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)的傳票進(jìn)行監(jiān)督時(shí)，應(yīng)采取輪流監(jiān)督的方式，避免長(zhǎng)時(shí)間抽查同一網(wǎng)點(diǎn)或漏查某一網(wǎng)點(diǎn)。

（三）事后監(jiān)督人員對(duì)所審查的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)加蓋事后監(jiān)督人員名章。

第二十一條 差錯(cuò)整改流程

（一）事后監(jiān)督人員審查中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)或存在疑問，應(yīng)及時(shí)發(fā)送“事后監(jiān)督差錯(cuò)整改通知書”。對(duì)需電話證實(shí)的，事后監(jiān)督人員應(yīng)與網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人聯(lián)系，嚴(yán)禁直接詢問經(jīng)辦人員。

（二）各網(wǎng)點(diǎn)收到“事后監(jiān)督差錯(cuò)整改通知書”后，應(yīng)及時(shí)查明原因，由原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在“事后監(jiān)督差錯(cuò)整改通知書”上詳細(xì)填寫原因和處理結(jié)果，經(jīng)坐班主任審核無(wú)誤并簽字、加蓋業(yè)務(wù)公章后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將“事后監(jiān)督差錯(cuò)整改通知書”發(fā)送至事后監(jiān)督中心。差錯(cuò)處理時(shí)限如下：

1、傳票要素不規(guī)范，應(yīng)要求差錯(cuò)發(fā)生網(wǎng)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行糾正。屬錯(cuò)蓋、漏蓋內(nèi)部私章、業(yè)務(wù)章等差錯(cuò)，可采取在經(jīng)辦人員補(bǔ)蓋所缺印章的方式予以糾正；屬大小寫金額不符、金額涂改、日期超過(guò)有效期、漏蓋企業(yè)印章等差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)制正確傳票，原錯(cuò)誤傳票作為附件，補(bǔ)制的正確傳票采用粘貼方式粘貼在該日原錯(cuò)誤傳票上，在原錯(cuò)誤傳票背面注明“附件”字樣，并在該冊(cè)傳票封底注明粘貼情況。

2、賬戶串戶，要求差錯(cuò)發(fā)生網(wǎng)點(diǎn)在發(fā)出通知的一個(gè)工作日內(nèi)完成錯(cuò)賬沖正的賬務(wù)處理，在原錯(cuò)誤傳票上標(biāo)明已于某年某月某日沖正。

3、超權(quán)限業(yè)務(wù)未履行審批簽章手續(xù)的，應(yīng)先以電話向網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)主管了解審批情況，并要求在發(fā)出通知的兩個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦手續(xù)。發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)逆程序操作，應(yīng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門及事后監(jiān)督中心負(fù)責(zé)人。

4、前臺(tái)自查發(fā)現(xiàn)的問題。如記帳當(dāng)日確無(wú)法沖正或處理（僅限系統(tǒng)當(dāng)日已無(wú)法沖帳和需聯(lián)系客戶更正而當(dāng)日無(wú)法聯(lián)系客戶的內(nèi)容），可書面注明原因、擬更正日期并由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字，隨傳票送事后監(jiān)督中心，做為附件進(jìn)行裝訂保管。經(jīng)確認(rèn)注明原因合理可不作為差錯(cuò)，但次日電話告知的應(yīng)按差錯(cuò)處理。

（三）事后監(jiān)督人員收到各網(wǎng)點(diǎn)發(fā)來(lái)的“事后監(jiān)督差錯(cuò)整改通知書”后，分析查復(fù)內(nèi)容是否合理，判斷處理結(jié)果是否正確。審核無(wú)誤的，將“事后監(jiān)督差錯(cuò)整改通知書”專夾保管，保管期限15年。逾期未回復(fù)的，應(yīng)主動(dòng)催告，并在事后監(jiān)督工作日志和“事后監(jiān)督差錯(cuò)整改通知書”留底聯(lián)上詳細(xì)記錄催告情況。

第五章 事后監(jiān)督報(bào)告制度

第二十二條 建立事后監(jiān)督工作報(bào)告與信息反饋制度，及時(shí)向網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人以及財(cái)務(wù)部門報(bào)告事后監(jiān)督情況。

第二十三條 事后監(jiān)督人員應(yīng)每日分網(wǎng)點(diǎn)整理事后監(jiān)督結(jié)果，確定業(yè)務(wù)差錯(cuò)類型，登記事后監(jiān)督工作日志，對(duì)監(jiān)督內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題、涉及金額、處理結(jié)果等進(jìn)行詳細(xì)記錄。

第二十四條 事后監(jiān)督中心應(yīng)每月匯總?cè)罩居涗浨闆r，向財(cái)務(wù)部

反饋事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行提示；財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)問題進(jìn)行分類，及時(shí)進(jìn)行通報(bào)。

第二十五條 每季后五個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)事后監(jiān)督日志、“事后監(jiān)督差錯(cuò)整改通知書”等資料撰寫監(jiān)督情況報(bào)告，向財(cái)務(wù)部上報(bào)事后監(jiān)督工作報(bào)告。在7月10日前、次年1月10日前，分別上報(bào)半年事后監(jiān)督工作報(bào)告和全年事后監(jiān)督工作報(bào)告。

第二十六條 發(fā)現(xiàn)重大問題、違規(guī)操作事件，應(yīng)隨時(shí)向相關(guān)部門報(bào)告。

第六章 事后監(jiān)督紀(jì)律

第二十七條 事后監(jiān)督人員和質(zhì)量檢查員有下列行為，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

1、未按規(guī)定組織開展事后監(jiān)督工作的；

2、對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題不按規(guī)定報(bào)告，或隱瞞不報(bào)、縱容遷就，或提供虛假報(bào)告，回避或者掩蓋問題真相的；

3、代替業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員更正監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)的；

4、未及時(shí)督促網(wǎng)點(diǎn)對(duì)所發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改的；

5、其他嚴(yán)重問題。

第七章 附則

第二十八條 本管理辦法由平遙縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋和修改。

第二十九條

本管理辦法自頒布之日起施行。

附件：1：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督中心重點(diǎn)監(jiān)督見容

2：平遙縣聯(lián)社各網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、授權(quán)人備案表 3：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督工作日志匯總表 4：平遙縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社業(yè)務(wù)差錯(cuò)情況匯總表 5：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督中心監(jiān)督單位登記表 6：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督資料交接登記簿 7：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督差錯(cuò)整改通知書 8：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督工作日志

附件1：

事后監(jiān)督中心重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容

事后監(jiān)督工作人員依照《平遙縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社事后監(jiān)督工作實(shí)施細(xì)則》重點(diǎn)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督：

一、規(guī)范大額取現(xiàn)和大額轉(zhuǎn)帳交易。單筆或者當(dāng)日累計(jì)金額5萬(wàn)元以上的現(xiàn)金支取交易、金額20萬(wàn)元以上的轉(zhuǎn)賬交易要由有權(quán)人審批。

二、網(wǎng)點(diǎn)向客戶收取工本費(fèi)、郵電費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用均應(yīng)填制收費(fèi)憑證，而不能直接以記帳憑證代替。要嚴(yán)格按照規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向客戶收取各項(xiàng)費(fèi)用，不能隨意超標(biāo)準(zhǔn)向客戶收取費(fèi)用。

三、規(guī)范存取款交易中存取款人的簽字。存取款人和代理人在憑證規(guī)定的正確位臵上簽字。

四、規(guī)范內(nèi)部交易的各種交易行為。柜員之間不可調(diào)劑現(xiàn)金，只能有庫(kù)柜員與柜員進(jìn)行現(xiàn)金、重要空白憑證的調(diào)劑，領(lǐng)入領(lǐng)出重要空白憑證及現(xiàn)金交易，雙方經(jīng)辦人要同時(shí)在記帳憑證上簽章。

五、規(guī)范各種簽章行為。原始憑證作記賬憑證附件的蓋業(yè)務(wù)辦訖章及附件章；特殊業(yè)務(wù)申請(qǐng)書蓋“業(yè)務(wù)專用章”；錯(cuò)賬沖正憑證，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)蓋現(xiàn)金收付或轉(zhuǎn)訖章；網(wǎng)點(diǎn)軋賬單、報(bào)表表頭、傳票封面加蓋“業(yè)務(wù)專用章”，柜員軋賬單只蓋柜員名章，憑證、報(bào)表等所有要求操作員簽章的地方都要根據(jù)實(shí)際情況加蓋經(jīng)辦人名章；實(shí)行柜員制的網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)辦訖章、儲(chǔ)蓄專用章等印章鑲嵌柜員名章，沒有實(shí)行柜員制的網(wǎng)點(diǎn)鑲嵌復(fù)核員名章。

六、記帳憑證上要填寫附件張數(shù)，原始憑證及附件均作為附件進(jìn)

行統(tǒng)計(jì)。

七、對(duì)某筆交易進(jìn)行抹帳，被抹帳記帳憑證的附件仍然要作為被抹帳記帳憑證的附件附在被抹帳記帳憑證的背后。

八、單位同時(shí)辦理兩筆以上匯款，收取的費(fèi)用應(yīng)分別反映，不能合并為一筆收取。

九、個(gè)人辦理匯兌業(yè)務(wù)以及他行來(lái)帳的個(gè)人匯款，應(yīng)把電匯憑證、進(jìn)帳單等作為原件，且電匯憑證必須有匯款人簽字。

十、柜員在做銷戶交易時(shí)，必須使用記帳憑證。對(duì)在銷戶時(shí)收回的有關(guān)單證做最后一聯(lián)支款憑證的附件。

十一、收回貸款時(shí)，必須使用收貸憑證。

十二、業(yè)務(wù)憑證的審核

重點(diǎn)審核其基本要素是否齊全，處理手續(xù)是否合規(guī)。大額現(xiàn)金支付是否符合規(guī)定，有無(wú)有權(quán)人簽章審批；各類自制憑證的合法性，內(nèi)容的真實(shí)性和審批權(quán)限是否符合規(guī)定；大額憑證簽章是否符合規(guī)定，記賬憑證與原始憑證金額是否一致。

十三、日終平帳的審核

1、審核網(wǎng)點(diǎn)平帳報(bào)告表信息與各柜員日終平賬報(bào)告表信息是否一致。

2、審核柜員平帳報(bào)告表筆數(shù)與實(shí)際交易筆數(shù)是否一致。

3、審核柜員憑證號(hào)是否連續(xù)。

4、審核柜員重要空白憑證銷號(hào)單與重要空白憑證使用是否一致。

5、審核柜員現(xiàn)金箱余額與網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金余額表是否一致。

6、審核營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金統(tǒng)計(jì)表的現(xiàn)金余額與加計(jì)的各柜員平賬報(bào)告表現(xiàn)金余額合計(jì)是否一致。

十四、表外業(yè)務(wù)的審核

表外各科目的發(fā)生額是否與表內(nèi)帳務(wù)處理相關(guān)聯(lián)。

十五、憑證監(jiān)督審核的具體內(nèi)容

（一）轉(zhuǎn)賬支票

1、票據(jù)要素是否符合《票據(jù)法》規(guī)定；

2、出票日期是否在有效期內(nèi)

3、大小寫金額是否一致；

4、支票的金額、出票或簽發(fā)日期，收款人名稱是否更改，其他記載事項(xiàng)更改是否有原記載人簽章；

5、填寫支票是否使用碳素墨水；

6、根據(jù)收款人的名稱和賬號(hào)，需進(jìn)一步審查憑證有無(wú)消蝕、涂改等偽造現(xiàn)象，特別注意收款人、支票號(hào)大小寫有無(wú)以上情況。

7、是否與單位預(yù)留印鑒折角核對(duì)。

（二）現(xiàn)金支票

除按轉(zhuǎn)賬支票1-7條規(guī)定審查外還需審查：

1、收款人與收款人背書簽章是否一致，經(jīng)辦人是否注明身份證件名稱，號(hào)碼與發(fā)證機(jī)關(guān)。

2、是否由有權(quán)人審批。

（三）現(xiàn)金繳款單

1、憑證要素是否齊全；

2、賬號(hào)戶名是否齊全；

3、印章加蓋是否正確，簽章是否規(guī)范；

4、大小寫金額是否一致；

5、是否填寫券別張數(shù)；

6、記賬有無(wú)串戶。

（四）進(jìn)帳單

1、收、付款單位賬號(hào)、名稱、開戶行，填寫是否齊全。

2、大小寫金額是否一致。

3、記賬有無(wú)串戶。

（五）結(jié)算業(yè)務(wù)委托（申請(qǐng)）書

1、憑證要素是否符合《支付結(jié)算辦法》規(guī)定。

2、是否與預(yù)留印鑒折角核對(duì)。

3、需審批的有無(wú)有權(quán)人審批簽字。

4、個(gè)人現(xiàn)金匯兌，有無(wú)柜員名章和業(yè)務(wù)辦訖章，有無(wú)對(duì)應(yīng)的個(gè)人繳款憑證。

5、匯兌為系統(tǒng)內(nèi)匯劃的，審核匯劃要素是否與原匯兌憑證相符。特別注意收款人、付款人名稱、賬號(hào)、金額、匯入行是否相符。

6、記賬有無(wú)串戶。

7、憑證是否做了銷號(hào)處理。

8、辦理個(gè)人匯兌的，結(jié)算業(yè)務(wù)委托（申請(qǐng)）書是否做了表外業(yè)務(wù)處理。

（六）原始憑證

1、憑證要求填寫內(nèi)容是否齊全。

2、賬號(hào)、日期、金額、摘要填寫是否齊全，完整；轉(zhuǎn)賬原因是否合理。

3、需審批的憑證是否有有權(quán)人審批。

4、有無(wú)記賬、復(fù)核名章、有無(wú)業(yè)務(wù)辦訖章。

6、憑證與所附附件金額是否一致。

7、根據(jù)對(duì)轉(zhuǎn)科目、找出對(duì)應(yīng)關(guān)系，判斷入帳是否正確。

8、應(yīng)解匯款支取款項(xiàng)有無(wú)支款人的身份證件名稱、發(fā)證機(jī)關(guān)、號(hào)碼，委托他人代理的是否有委托證明和代理人身份證件名稱、發(fā)證機(jī)關(guān)、號(hào)碼。

（七）存取款憑條

1、憑條內(nèi)容是否填寫完整。

2、免填單憑條是否有存取款人簽字。

3、憑條金額是否與打印金額一致。

4、定期存款支取是否有客戶或代理人簽字，提前支取是否有取款人或代理人簽字和證件號(hào)碼。

5、大額取款是否有相關(guān)證件名稱、號(hào)碼。

十七、單位定期存款存取

1、存入時(shí)，款項(xiàng)是否由本信用社開立的本單位活期結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入。

2、憑證要求填寫的內(nèi)容是否齊全。

3、大小寫金額是否一致。

4、支取時(shí)，是否有單位預(yù)留印鑒，有無(wú)單位定期存款證實(shí)書做附件。

5、根據(jù)證實(shí)書的存款日、到期日、利率、本金，檢驗(yàn)利息計(jì)算是否正確。

6、本金和利息有無(wú)提取現(xiàn)金現(xiàn)象。

十八、內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)賬

1、憑證內(nèi)容填寫是否完整。

2、有關(guān)印章是否齊全。

3、根據(jù)對(duì)方科目，找出對(duì)應(yīng)關(guān)系，判斷是否真實(shí)合理。

十九、內(nèi)部往來(lái)現(xiàn)金取款、繳款

1、用于信用社、分社、取款、繳款使用。

2、憑證內(nèi)容填寫是否完整。

3、大小寫金額是否一致。

4、使用取款憑證有無(wú)預(yù)留印鑒。

二十、錯(cuò)帳沖正

1、憑證填寫內(nèi)容是否齊全。

2、錯(cuò)帳日期、沖帳日期是否正確。

3、錯(cuò)帳原因是記載清楚。

4、沖正方向是否正確。

5、有無(wú)有關(guān)授權(quán)人簽字。

6、有無(wú)有權(quán)人審批。

7、有關(guān)印章是否齊全。

8、跨沖正是否正確。二

十一、抹帳

1、憑證填寫內(nèi)容是否齊全。

2、抹帳原因是否記載清楚，抹帳理由是否充分。

3、有無(wú)有權(quán)人審批。

4、有關(guān)印章是否齊全。二

十二、利息

1、手工計(jì)息憑證，審查計(jì)算原因，核對(duì)計(jì)算利息是否正確，入帳賬號(hào)是否屬計(jì)息賬號(hào)。

2、沖減、補(bǔ)收的利息，審查沖減補(bǔ)收利息原因，有無(wú)有權(quán)人審批簽章。

3、有無(wú)將應(yīng)計(jì)入的利息收入轉(zhuǎn)移到其它科目賬戶內(nèi)，根據(jù)利息付出憑證看科目賬戶使用是否正確。

二十三、出售憑證 7

1、是否填寫“重要空白憑證領(lǐng)用單”，是否有單位介紹信和領(lǐng)用人身份證復(fù)印件，領(lǐng)用人是否簽字，并留有效證件號(hào)碼。

2、領(lǐng)用單位印鑒是否齊全。

3、領(lǐng)用單位名稱、賬戶、聯(lián)系電話種類填寫是否齊全。

4、摘要填寫是否正確。

5、憑證起始、終止號(hào)碼是否為可出售憑證。

6、是否使用出售憑證交易，支票號(hào)碼是否錄入系統(tǒng)進(jìn)行控制。

7、出售憑證與柜員重要空白憑證銷號(hào)表是否一致。

第三篇：農(nóng)村信用社事后監(jiān)督情況通報(bào)

農(nóng)村信用社

事后監(jiān)督運(yùn)行情況通報(bào)

按照省農(nóng)村信用社事后監(jiān)督工作相關(guān)文件制度要求，事后監(jiān)督中心順利完成對(duì)所轄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)事后監(jiān)督工作。X月份，全市OCR綜合識(shí)別率達(dá)XX %，系統(tǒng)整體運(yùn)行較為平穩(wěn)?，F(xiàn)將具體情況通報(bào)如下。

一、基本情況

XXXX年X月份，前臺(tái)門柜操作系統(tǒng)業(yè)務(wù)總交易量XXXXXX筆，其中：記賬XXXXXX筆，查詢交易XXXXXX筆，管理交易XXXXXX筆。門柜操作生產(chǎn)運(yùn)行機(jī)構(gòu)上傳有效批次XXXXX個(gè)，日均XXXXX個(gè);有效上傳憑證XXXXX張,其中:系統(tǒng)成功識(shí)別XXXXX張,失敗總數(shù)XXXXX張；OCR綜合識(shí)別率為XXXXX%;人工補(bǔ)錄業(yè)務(wù)量XXXXX張,日均XXXXX張;業(yè)務(wù)審核XXXXX張,其中:憑證流水審核XXXXX張,圖像審核XXXXX張,日均處理XXXXX張;重點(diǎn)監(jiān)督XXXXX筆,再監(jiān)督XXXXX筆，日均監(jiān)督筆數(shù)XXXX筆;累計(jì)下發(fā)補(bǔ)掃單XXXX張,下發(fā)差錯(cuò)單XXXX筆，月末已核實(shí)差錯(cuò)及整改XXXXX筆,整改率XXXXX%。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)較嚴(yán)重問題線索移交稽核審計(jì)部現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)XXXX條。

二、事后監(jiān)督運(yùn)行管理情況

（一）OCR識(shí)別情況

根據(jù)事后監(jiān)督系統(tǒng)的報(bào)表管理和影像查詢分析，X月份全市OCR綜合識(shí)別率為XXXXX%。其中：OCR月平識(shí)別率XXXXX%以上的有XX個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，OCR月平識(shí)別率XX%以下的有X個(gè)機(jī)構(gòu)。OCR月平識(shí)別率最高為XXXXX%，最低為XXXXX%。綜合識(shí)別率較X月份相比,下降了XXX個(gè)百分點(diǎn),整體運(yùn)行較為穩(wěn)定。分析操作方面，仍存在以下問題：

1.業(yè)務(wù)憑證整理不規(guī)范，表現(xiàn)在：一是憑證要素填寫不完善、簽章不規(guī)范等，嚴(yán)重影響到系統(tǒng)識(shí)別。有：XXXX社。如：X社X年X月X日至X日OCR識(shí)別率均在XX%以下，通過(guò)影像查詢分析發(fā)現(xiàn)，柜員辦理的簽單存取款業(yè)務(wù)，交易金額均被業(yè)務(wù)清訖章所覆蓋，且填單存款憑證應(yīng)由客戶填寫欄均未填寫。二是印章加蓋不規(guī)范。如：XX社柜員XX年X月X日辦理XXX等X筆定期存單掛失，業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證均加蓋的是附件章。

2.影像掃描操作不規(guī)范。

（1）未按規(guī)定建立批次信息。主要表現(xiàn)在:一是新建批次柜員號(hào)選擇錯(cuò)誤。有：XXXXXX社。分別是：X社柜員XXX月X日上傳批次，柜員號(hào)錯(cuò)選擇為XXXX；XX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號(hào)錯(cuò)選擇為XXXX；XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號(hào)錯(cuò)選擇為XXX。二是柜員掃描憑證與批次信息不符。有XXXXX社。分別是：XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，掃描的是柜員XX的業(yè)務(wù)憑證；XXXX社柜員XXX、XXXXX月X日上傳批次，均掃描的是對(duì)方柜員的業(yè)務(wù)憑證，且實(shí)物檔案登記不符，XXX掃描XX張，登記XX張，XXXXX掃描XX張，登記XXX張。三是柜員有業(yè)務(wù)發(fā)生但未新建批次。分別是：XXXX社柜員XXXX月XXX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月2 XX日未新建批次。如：XXX社柜員XXXXX年X月X日未新建批次，掃描上傳業(yè)務(wù)憑證，至XX月XX日，柜員才登錄系統(tǒng)掃描上傳并登記。XXXX社柜員XXXXXX年X月XX日未新建批次，至X月XX日，柜員才登錄系統(tǒng)掃描上傳并登記。

（2）上傳批次未對(duì)掃描憑證進(jìn)行審核。表現(xiàn)在：一是掃描憑證方向倒臵，因系統(tǒng)無(wú)法識(shí)別而退回機(jī)構(gòu)重掃，有：XXXX社柜員XXXX年X月X日上傳的批次；二是掃描憑證首張憑證放臵為附件，因系統(tǒng)無(wú)法識(shí)別而退回機(jī)構(gòu)重掃，三是因系統(tǒng)局限原因，大小支付、農(nóng)信銀、網(wǎng)絡(luò)匯兌、支票、還款憑證，還款單據(jù)，儲(chǔ)蓄存單、手工填制所有憑證，以及非稅等業(yè)務(wù)憑證系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)識(shí)別，導(dǎo)致該類業(yè)務(wù)量占比也較大的機(jī)構(gòu)OCR識(shí)別率較低。

（二）差錯(cuò)情況

X月份，事后監(jiān)督業(yè)務(wù)審批和監(jiān)督憑證量為XXXXX張，累計(jì)下發(fā)差錯(cuò)單XXX筆，月末已核實(shí)差錯(cuò)及整改XXX筆，整改率XXXX%，發(fā)現(xiàn)的主要差錯(cuò)：

1．會(huì)計(jì)憑證審查不嚴(yán)。主要表現(xiàn)在：記賬憑證存在填寫不規(guī)范、要素不全、信息涂改等。

2.個(gè)人結(jié)算賬戶銷戶資料不完善。3.單位存款賬戶處理不合規(guī)。4.違反資金管理相關(guān)規(guī)定。（1）集中批量代取惠民補(bǔ)貼資金。（2）大額資金進(jìn)出未按程序報(bào)批。5.手工填制憑證不規(guī)范。6.自助設(shè)備長(zhǎng)款賬務(wù)處理不合規(guī)。

7.憑證掃描不完整。X月份，事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)有核心流水而無(wú)業(yè)務(wù)憑證XXXXX張，累計(jì)下發(fā)補(bǔ)掃批次XXXX個(gè)。經(jīng)查實(shí)，漏掃憑證種類較多的有：電子匯兌憑證、存取款憑證、尾箱間劃轉(zhuǎn)憑證、重空憑證領(lǐng)用單、卡密碼管理交易憑證、繳費(fèi)憑證及掛失補(bǔ)開特殊業(yè)務(wù)憑證等，分析憑證漏掃的主要原因系柜員未按要求認(rèn)真勾對(duì)業(yè)務(wù)流水所致。

（三）運(yùn)行管理情況

實(shí)物檔案登記與掃描張數(shù)不符，至X月末，共有XX個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)XX個(gè)批次實(shí)物檔案登記張數(shù)與掃描憑證張數(shù)不符，差錯(cuò)張數(shù)XXX張。分析原因：一是機(jī)構(gòu)補(bǔ)掃上傳憑證，掃描憑證增加而實(shí)際檔案未增加，導(dǎo)致系統(tǒng)內(nèi)掃描憑證與系統(tǒng)實(shí)物檔案登記張數(shù)不符。二是個(gè)別柜員對(duì)已掃描憑證未納入實(shí)物檔案登記管理。

三、差錯(cuò)整改及處理情況

針對(duì)通過(guò)事后監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的各類差錯(cuò)和違規(guī)行為，事后監(jiān)督中心即時(shí)向被監(jiān)督機(jī)構(gòu)下發(fā)了差錯(cuò)及補(bǔ)掃，并由監(jiān)督人員持續(xù)監(jiān)督、跟蹤整改，較有力的保證了事后監(jiān)督工作的質(zhì)量與時(shí)效。根據(jù)X月份事后監(jiān)督通報(bào)要求，對(duì)經(jīng)事后監(jiān)督中心多次規(guī)范、電話督促，仍不能按要求規(guī)范操作、即時(shí)整改，致使機(jī)構(gòu)OCR識(shí)別率極低、事后監(jiān)督工作積壓的行為。

四、運(yùn)行操作規(guī)范要點(diǎn) 關(guān)于掃描憑證的規(guī)范：

1.由于貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)的上線，部分貸款業(yè)務(wù)處理的業(yè)務(wù)憑4 證可能在門柜操作系統(tǒng)內(nèi)產(chǎn)生業(yè)務(wù)流水，因此，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)柜員務(wù)必認(rèn)真勾對(duì)業(yè)務(wù)流水，對(duì)門柜操作系統(tǒng)內(nèi)有流水的業(yè)務(wù)憑證一律掃描上傳并登記，對(duì)通過(guò)貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理業(yè)門柜操作系統(tǒng)無(wú)流水的業(yè)務(wù)憑證及相關(guān)資料一律專夾保管。

2.按照省聯(lián)社要求，柜面日終業(yè)務(wù)流水勾對(duì)已取消，因此柜員務(wù)必認(rèn)真做好掃描前的憑證審核工作，并對(duì)掃描憑證的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，一旦發(fā)現(xiàn)憑證漏掃的行為，聯(lián)社將按照規(guī)定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

五、幾點(diǎn)要求

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)、規(guī)范操作。事后監(jiān)督工作作為會(huì)計(jì)核算的延伸，主要是按照規(guī)定的程序和方法對(duì)運(yùn)營(yíng)部門及網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與管理,它具有相對(duì)的獨(dú)立性、時(shí)效性和重要性原則。因此，各營(yíng)運(yùn)人員務(wù)必加強(qiáng)對(duì)事后監(jiān)督系統(tǒng)操作規(guī)程及各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按制度規(guī)范操作，全面及時(shí)準(zhǔn)確上傳門柜操作系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)憑證及附件資料，確保業(yè)務(wù)操作合規(guī)合法，系統(tǒng)運(yùn)行順利暢通。

（二）積極整改、減少差錯(cuò)。分析營(yíng)運(yùn)中發(fā)生業(yè)務(wù)差錯(cuò)的主要原因：一是責(zé)任心不強(qiáng)，審查把關(guān)不嚴(yán)，許多差錯(cuò)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)；二是思想認(rèn)識(shí)不到位，問題整改不徹底、屢查屢犯。因此，各營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)人員務(wù)必從思想上高度重視，增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為和業(yè)務(wù)操作，減少業(yè)務(wù)差錯(cuò)，從而有效改進(jìn)核算質(zhì)量和嚴(yán)控操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于差錯(cuò)的整改，各機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)值班柜員務(wù)必在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)確認(rèn)、整改、糾正、回復(fù)，并采取措施避免類似問題的重復(fù)出現(xiàn)。所有差錯(cuò)的整改回復(fù)必 96,705筆。SC6000生產(chǎn)運(yùn)行機(jī)構(gòu)上傳有效批次4,545個(gè)，日均152個(gè);有效上傳憑證356,867張,其中:系統(tǒng)成功識(shí)別289,824張,失敗總數(shù)67,043張；OCR綜合識(shí)別率為74.36%;人工補(bǔ)錄業(yè)務(wù)量76,893張,日均2,563張;業(yè)務(wù)審核17,089張,其中:憑證流水審核2,542張,圖像審核14,547張,日均處理570張;重點(diǎn)須換人復(fù)核，嚴(yán)禁柜員借用他人身份搞“一手清”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將按照規(guī)定對(duì)責(zé)任人頂格處理。下發(fā)補(bǔ)掃單102張,下發(fā)差錯(cuò)單46筆，月末已核實(shí)差錯(cuò)及整改監(jiān)督10,228筆,再監(jiān)督17,533筆，日均監(jiān)督筆數(shù)926筆;累計(jì)41筆,整改率89.13%,其中：下發(fā)差錯(cuò)逾期未處理的有：七里分

（三）加強(qiáng)督導(dǎo)、查處并重。業(yè)務(wù)條線、經(jīng)營(yíng)管理部加強(qiáng)對(duì)分社經(jīng)營(yíng)行為和業(yè)務(wù)操作的督導(dǎo)、檢查，特別要加強(qiáng)會(huì)計(jì)核實(shí)4條。社1條。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)較嚴(yán)重問題線索移交稽核審計(jì)部現(xiàn)場(chǎng)核算及柜面操作的輔導(dǎo)，做好查、輔、處三個(gè)結(jié)合。聯(lián)社將對(duì)整

二、事后監(jiān)督運(yùn)行管理情況分析

（一）OCR，對(duì)同質(zhì)同類問題屢查屢犯、屢教不改、識(shí)別情況分析改情況進(jìn)行“回頭看”整改走過(guò)場(chǎng)、圖應(yīng)付的，X月X日，將根據(jù)新的《省農(nóng)村信用市OCR綜合識(shí)別率為74.36%。其中：OCR月平識(shí)別率70%以上1根據(jù)事后監(jiān)督系統(tǒng)的報(bào)表管理和影像查詢分析，9月份全社員工違規(guī)行為處理辦法》相關(guān)規(guī)定從重處理。

事后監(jiān)督中心 XXXX年X月X日

第四篇：農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)事后監(jiān)督現(xiàn)狀及對(duì)策

農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)事后監(jiān)督現(xiàn)狀及對(duì)策

農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)是真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地對(duì)信用社業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算、管理和監(jiān)督，為決策者、投資者和有關(guān)部門提供會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)工作質(zhì)量好壞直接影響到信用社管理者的經(jīng)營(yíng)決策和資金安全，因此，農(nóng)村信用社在加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)的同時(shí)，還必須認(rèn)識(shí)到強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的必要性，尤其在統(tǒng)一法人管理制度下對(duì)基層信用社會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督管理以及逐步推行的綜合柜員制管理的要求。加強(qiáng)事后監(jiān)督才能有效保證提供的經(jīng)濟(jì)信息具有真實(shí)、可靠的決策依據(jù)，才能有效防范信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，才能促進(jìn)信用社穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展。筆者通過(guò)分析農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)事后監(jiān)督現(xiàn)狀、成因，從強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督必要性以及應(yīng)采取的對(duì)策等方面，談些粗淺看法。

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)事后監(jiān)督現(xiàn)狀及成因

（一）事后監(jiān)督機(jī)制不夠完善。

當(dāng)前農(nóng)村信用社絕大部分的業(yè)務(wù)由手工操作轉(zhuǎn)向微機(jī)電子化操作，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作也逐步走上了制度化、規(guī)范化，但各種配套的事后監(jiān)督機(jī)制建立還不夠完善。有些聯(lián)社認(rèn)識(shí)不夠，單純依賴業(yè)務(wù)系統(tǒng)監(jiān)督，弱化人為監(jiān)督，從而造成執(zhí)行事后監(jiān)督不力或不到位；許多基層信用社事后監(jiān)督人員由主辦會(huì)計(jì)或信貸員擔(dān)任，有些還是機(jī)動(dòng)的會(huì)計(jì)出納頂班人員擔(dān)任，極易造成事后監(jiān)督人員忙于業(yè)務(wù)而疏于后督檢查或沒有認(rèn)真履行職責(zé)；上級(jí)主管稽核檢查發(fā)現(xiàn)問題時(shí)也只是處罰經(jīng)辦當(dāng)事人，沒有追究后督人員連帶責(zé)任，造成事后監(jiān)督崗位形同虛設(shè)。

（二）事后監(jiān)督人員綜合素質(zhì)偏低，監(jiān)督不力。

目前農(nóng)村信用社比較缺乏熟知會(huì)計(jì)、出納、信貸、計(jì)算機(jī)等綜合型業(yè)務(wù)的監(jiān)督人員，對(duì)計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)開展監(jiān)督存在片面性，無(wú)法做到全面監(jiān)督檢查。隨著業(yè)務(wù)電子化程度的不斷深入，計(jì)算機(jī)綜合性的檢查分析手段愈來(lái)愈重要，對(duì)事后監(jiān)督人員提出了更高的要求，但從目前有些聯(lián)社配備的后督的人員來(lái)看，很多已不適應(yīng)工作要求，存在事后監(jiān)督人員由退居二線的或不適應(yīng)柜面工作的人員擔(dān)任，其綜合水平低又缺乏工作熱情；有的事后監(jiān)督人員只會(huì)手工賬務(wù)核對(duì)檢查，對(duì)電腦的基本操作技能還是“門外漢”，更談不上對(duì)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)操作實(shí)行再監(jiān)督；再者對(duì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程缺乏了解，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題缺乏分析，看問題沒有前瞻性，對(duì)工作中存在的漏洞缺乏預(yù)見性，從當(dāng)前百萬(wàn)元以上的大案要案的通報(bào)中，都反映出事后監(jiān)督人員素質(zhì)偏低，監(jiān)督乏力，而給有不良動(dòng)機(jī)的犯罪分子有可乘之機(jī)。

（三）偏重賬務(wù)正確性的檢查，忽略風(fēng)險(xiǎn)檢查。

事后監(jiān)督的方式內(nèi)容多數(shù)只是檢查憑證、賬簿、報(bào)表等材料，對(duì)臨柜工作人員的思想動(dòng)態(tài)、道德、行為了解的不夠；對(duì)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況了解不細(xì)致不深入，對(duì)是否嚴(yán)格按操作規(guī)程辦事，印、押、證是否分管分用，系統(tǒng)口令、密碼是否嚴(yán)密保管、臨時(shí)離柜或下班后是否及時(shí)簽退等操作方面的現(xiàn)場(chǎng)檢查較少；對(duì)檢查監(jiān)督內(nèi)容缺乏延伸性，沒有根據(jù)本社現(xiàn)狀適時(shí)改變或增加檢查監(jiān)督項(xiàng)目?jī)?nèi)容；沒有建立起對(duì)會(huì)計(jì)出納工作進(jìn)行總結(jié)并分析產(chǎn)生問題的原因來(lái)指導(dǎo)事后監(jiān)督的工作機(jī)制。

（四）監(jiān)督手段落后，監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)。

現(xiàn)行的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督主要還是采用手工操作，如手工進(jìn)行流水勾對(duì)，逐張審核會(huì)計(jì)憑證、手工進(jìn)行總分核對(duì)等，事后監(jiān)督手段的簡(jiǎn)單化，制約了時(shí)時(shí)監(jiān)督作用的發(fā)揮，再加上有些人員沒有從思想上對(duì)操作流程及規(guī)章制度加以重視，礙于情面使監(jiān)督流于形式，新員工延續(xù)老員工壞習(xí)慣，存在復(fù)核就是蓋章思想、對(duì)賬務(wù)并沒有進(jìn)行仔細(xì)認(rèn)真的逐筆勾對(duì)，碰庫(kù)流于形式，到了發(fā)現(xiàn)問題，已對(duì)信用社造成了損失。

二、強(qiáng)化農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作的必要性

（一）強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作是規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程，減少業(yè)務(wù)差錯(cuò)的重要手段。

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理發(fā)生差錯(cuò)，說(shuō)明財(cái)會(huì)工作人員執(zhí)行會(huì)計(jì)出納規(guī)章制度出現(xiàn)偏差，沒有嚴(yán)格按照有關(guān)操作規(guī)程辦事。會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)精細(xì)而且環(huán)節(jié)眾多的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作，任何一個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)督不到位，都極容易發(fā)生差錯(cuò)，特別是人為地會(huì)計(jì)差錯(cuò)，其安全隱患和危害性極大。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作再次進(jìn)行審核和檢驗(yàn)，既能查防堵漏，及時(shí)糾正會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)差錯(cuò)，也能檢驗(yàn)出業(yè)務(wù)操作流程是否規(guī)范化、制度化。

（二）強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督是防范會(huì)計(jì)出納工作人員違規(guī)行為的重要措施。會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作是構(gòu)筑農(nóng)村信用社安全生產(chǎn)的一道重要防線，有較強(qiáng)的預(yù)警作用，能有效地規(guī)范會(huì)計(jì)出納人員的工作行為。農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣，會(huì)計(jì)崗位工作人員配備不足、業(yè)務(wù)水平基礎(chǔ)差、相互制約機(jī)制不健全、內(nèi)控制度措施薄弱等現(xiàn)象比較突出。有的會(huì)計(jì)人員遵紀(jì)守法意識(shí)淡薄，對(duì)金融法規(guī)和信用社規(guī)章制度掌握不夠，對(duì)會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)處理方法、會(huì)計(jì)科目等盲目使用以及在會(huì)計(jì)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)等的確認(rèn)計(jì)量、記錄上弄虛作假、掩蓋事實(shí)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真；有的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)技術(shù)水平較差，在工作中缺乏精益求精的精神，對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度掌握不夠，工作應(yīng)付了事，記賬不規(guī)范，導(dǎo)致賬簿混亂、賬實(shí)不符；有的信用社內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員有章不循，違章操作，日積月累形成不良工作習(xí)慣，給別有用心的人有可乘之機(jī)，如換人（交叉）復(fù)核制度、錢賬分管制度、查庫(kù)制度、授權(quán)制度等沒有很好落實(shí)，極易誘發(fā)違法違規(guī)的行為等等。

為此，強(qiáng)化事后監(jiān)督職能，發(fā)揮二道監(jiān)督防線作用，能有效制約會(huì)計(jì)出納人員的不法行為，促進(jìn)農(nóng)村信用社安全生產(chǎn)。

（三）強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督是有效地防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)出納工作是最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)工作，涉及到存款、貸款、聯(lián)行結(jié)算、費(fèi)用開支、現(xiàn)金收付及中間業(yè)務(wù)等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算，也涉及到票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)、密押、印章、空白重要憑證和有價(jià)單證等的保管和使用，一旦弱化事后監(jiān)督就可能直接引發(fā)資金損失，影響農(nóng)村信用社的信譽(yù)。但是，不少會(huì)計(jì)事后監(jiān)督檢查還只是著眼憑證要素、計(jì)息積數(shù)及賬務(wù)核對(duì)的“六相符”等的淺層次工作，對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范這些深層次的監(jiān)督較少，特別是對(duì)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，如發(fā)生重大事項(xiàng)的授權(quán)審批、暫收暫付科目的使用等缺乏實(shí)時(shí)有效的監(jiān)督。在當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)日益加劇，道德風(fēng)險(xiǎn)不斷增大的情況下，如果僅注重淺層次的檢查，極容易產(chǎn)生會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?？梢?，會(huì)計(jì)事后監(jiān)督是防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障信用社資金安全、提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)效益不可缺少的環(huán)節(jié)。

（四）強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督是農(nóng)信社會(huì)計(jì)電算化管理的客觀要求。

目前我省農(nóng)村信用社已建立了計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在省內(nèi)實(shí)現(xiàn)了通存通兌，并且實(shí)現(xiàn)了人民銀行大、小額支付系統(tǒng)對(duì)接，結(jié)算不暢問題基本上得到解決，但在會(huì)計(jì)核算手段日趨高效化、科技化的情況下，也存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，其潛在的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于電算化業(yè)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的滯后、計(jì)算機(jī)安全管理方面的缺陷及營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)人員素質(zhì)的不平衡等因素，利用計(jì)算機(jī)高智能犯罪的潛伏性和危害性更大，除了要提高執(zhí)行會(huì)計(jì)出納規(guī)章制度重要性的認(rèn)識(shí)，崗位設(shè)置要做到相互監(jiān)督、相互制約、相互核對(duì)的要求，確保輸入計(jì)算機(jī)的業(yè)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確外，還需加強(qiáng)事后及時(shí)性監(jiān)督工作，并爭(zhēng)取把事后監(jiān)督前移，才能防范各種案件事故的發(fā)生，確保安全運(yùn)營(yíng)。

三、強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的建議

隨著農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)量的不斷增大以及計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用的不斷深入，面對(duì)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的簡(jiǎn)單化、滯后性、質(zhì)量低的現(xiàn)狀，影響了業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理，也影響到農(nóng)村信用社的改革進(jìn)程。因此，需要強(qiáng)化事后監(jiān)督工作。

（一）完善會(huì)計(jì)事后監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)考核。

各聯(lián)社應(yīng)設(shè)立專門負(fù)責(zé)事后監(jiān)督管理工作的機(jī)構(gòu)，制定本轄區(qū)內(nèi)統(tǒng)一的實(shí)施細(xì)則、操作流程，加強(qiáng)事后監(jiān)督和匯報(bào)制度；要明確事后監(jiān)督部門工作職責(zé)，建立崗位責(zé)任制，加強(qiáng)考核。通過(guò)采取有效的運(yùn)行機(jī)制確保各項(xiàng)制度落到實(shí)處，促使監(jiān)督人員切實(shí)履行監(jiān)督檢查的職責(zé)，主動(dòng)積極做好會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作。對(duì)因檢查不到位而出現(xiàn)案件造成損失的，除追究當(dāng)事人責(zé)任外，還要追究監(jiān)督人員的責(zé)任。同時(shí)要不斷修改、補(bǔ)充、完善會(huì)計(jì)出納各項(xiàng)規(guī)章制度，建立會(huì)計(jì)人員各崗位之間相互監(jiān)督制約機(jī)制；加大制度執(zhí)行情況檢查力度，對(duì)違規(guī)違章行為從嚴(yán)處罰。

（二）配備專職的高素質(zhì)的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員，加強(qiáng)監(jiān)督。

1、要配備專職的事后監(jiān)督人員，專司事后監(jiān)督工作。按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定要求事后監(jiān)督人員不能參與前臺(tái)操作，因此，事后監(jiān)督員不得隨意抽調(diào)代班，也不能由其它崗位人員兼任。聯(lián)社稽核、信貸、會(huì)計(jì)等部門負(fù)責(zé)經(jīng)常組織會(huì)計(jì)事后監(jiān)督再檢查，基層社由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)事后監(jiān)督工作。

2、不斷提高會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)。加強(qiáng)事后監(jiān)督人員對(duì)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，明晰各崗位規(guī)范化、制度化的操作要點(diǎn)，熟悉、掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)、內(nèi)控管理制度和計(jì)算機(jī)運(yùn)用技術(shù)，使每項(xiàng)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作都有章可循，提高發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)出納工作中的問題和隱患的能力。每個(gè)事后監(jiān)督人員要對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，寫出有分析、有建議的書面匯報(bào)材料，以不斷提高他們分析問題的能力和文字綜合能力，促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性檢查，防微杜漸。

1、經(jīng)常排查會(huì)計(jì)出納人員的思想動(dòng)態(tài)和生活方式，對(duì)有異常表現(xiàn)的要密切注意，經(jīng)過(guò)教育仍不悔改的要及時(shí)調(diào)離崗位。

2、對(duì)執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和操作程序情況做深入詳細(xì)的了解，重點(diǎn)嚴(yán)格檢查印、押、證、系統(tǒng)口令、密碼、臨時(shí)離柜或下班簽退等的操作、保管使用方面的情況，檢查后必須寫出總結(jié)分析材料，并督促整改落實(shí)。

3、在做好憑證規(guī)范性、賬務(wù)正確性的一般性事后監(jiān)督和現(xiàn)場(chǎng)檢查以外，重點(diǎn)是檢查大額業(yè)務(wù)，要按資金來(lái)源和去向認(rèn)真審查核對(duì)，對(duì)每個(gè)開戶單位的對(duì)賬單與分戶賬仔細(xì)核對(duì)，有未達(dá)賬要逐筆落實(shí)；對(duì)聯(lián)行查詢查復(fù)書進(jìn)行經(jīng)常性檢查，對(duì)有疑問的查詢查復(fù)書要追根究源，跟蹤到底；加大對(duì)特殊業(yè)務(wù)及高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)審核、監(jiān)督檢查，以保證資金安全；每季度組織一次會(huì)計(jì)出納總結(jié)、討論分析、查找工作不足和問題，特別是制度執(zhí)行上存在的問題。

第五篇：事后監(jiān)督

事后當(dāng)前現(xiàn)狀及對(duì)策

一、會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的內(nèi)容

會(huì)計(jì)監(jiān)督就是指會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依據(jù)國(guó)家法紀(jì)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，通過(guò)記錄、計(jì)算、分析、檢查等方法，對(duì)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督，使之能夠按既定的目標(biāo)和要求來(lái)進(jìn)行。會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作在防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、杜絕業(yè)務(wù)差錯(cuò)、完善業(yè)務(wù)操作流程中發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用，所以事后監(jiān)督乏力會(huì)使會(huì)計(jì)人員因缺乏監(jiān)督造成不規(guī)范的行為，管理上的漏洞和業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)得不到及時(shí)查堵和糾正，因而也會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)還可能帶來(lái)較大的資金損失，甚至引發(fā)違法犯罪活動(dòng)，所以會(huì)計(jì)事后監(jiān)督亟待完善，完善信用社會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要一環(huán)就是事后監(jiān)督。在有條件的情況下，應(yīng)在會(huì)計(jì)部門之外單獨(dú)設(shè)立事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)，將原設(shè)在會(huì)計(jì)內(nèi)部的事后監(jiān)督人員，從日常會(huì)計(jì)工作中釋放出來(lái)，專門從事會(huì)計(jì)監(jiān)督。除對(duì)前一工作日處理過(guò)的全部會(huì)計(jì)傳票賬單，由專職事后監(jiān)督人員逐份復(fù)核，并負(fù)責(zé)裝訂歸檔保管外，還要完善會(huì)計(jì)核算事后監(jiān)督系統(tǒng)，實(shí)行計(jì)算機(jī)監(jiān)督，現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)督相結(jié)合的辦法，將事后監(jiān)督的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變到檢查后的綜合分析上來(lái)，對(duì)一些重要業(yè)務(wù)的過(guò)程進(jìn)行跟蹤反饋，及時(shí)快捷地發(fā)現(xiàn)漏洞和不足，從而解決問題，堵塞漏洞，在糾錯(cuò)防弊、規(guī)范行為、防范風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮著積極有效的作用。

二、會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的必要性

信用社會(huì)計(jì)與信用社的出現(xiàn)而同時(shí)誕生的，信用社每一筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的運(yùn)作過(guò)程，也就是信用社會(huì)計(jì)的運(yùn)作、核算過(guò)程都要通過(guò)會(huì)計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)。一是防范信用社風(fēng)險(xiǎn)提供全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息的客觀要求，所有的信用社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要通過(guò)會(huì)計(jì)核算來(lái)加以計(jì)量、分類和報(bào)告，都必須在會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表中加以記載和反映。會(huì)計(jì)實(shí)質(zhì)就是信用社一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息源和數(shù)據(jù)庫(kù)。信用社會(huì)計(jì)提供的會(huì)計(jì)信息是否全面、及時(shí)、準(zhǔn)確，直接關(guān)系到信用社決策者進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)信息滯后、失真和不全面，就會(huì)使信用社決策失誤，而形成諸多風(fēng)險(xiǎn)。只要信用社決策者們重視會(huì)計(jì)信息的收集，并加以認(rèn)真的整理和分析，掌握監(jiān)督成果，形成有效價(jià)值，就能降低出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的幾率，并采取措施加以防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，信用社會(huì)計(jì)工作向信用社決策者們提供全面、及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息是防范化解信用社風(fēng)險(xiǎn)的重要決策依據(jù)。二是有效防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。會(huì)計(jì)是以憑證為依據(jù)，以貨幣為主要量度、連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地反映，控制在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程的資金運(yùn)動(dòng)，會(huì)計(jì)工作既是經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)，又是經(jīng)濟(jì)價(jià)值管理系統(tǒng)。農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣，業(yè)務(wù)覆蓋面大，資金交易量大，問題不可忽視。辦理儲(chǔ)蓄、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算、聯(lián)行結(jié)算、財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)金出納及有關(guān)的代理業(yè)務(wù)，涉及結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)、密押、印章、空白重要憑證和有價(jià)單證等。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)如果處理不好，就可能直接引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)，影響信用社的信譽(yù)。在當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)日益加劇，人為案件不斷增多的情況下，面對(duì)犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們?nèi)匀恢蛔⒅匾荒暌欢鹊囊粌纱螜z查，不注重經(jīng)常地對(duì)資金運(yùn)動(dòng)實(shí)施嚴(yán)密跟蹤，時(shí)刻監(jiān)督，極易給犯罪分子可乘之機(jī)。所以，信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作極為重要，對(duì)于防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障信用社資金安全，提高經(jīng)營(yíng)管理水平有極其重要的意義。三是防范會(huì)計(jì)違規(guī)行為的重要措施。信用社會(huì)計(jì)每日同信貸、資金及現(xiàn)金、利率、結(jié)算等業(yè)務(wù)接觸，會(huì)計(jì)人員不但要遵守國(guó)家法紀(jì)法規(guī)，而且要熟悉信用社內(nèi)部規(guī)則，應(yīng)將各類各種業(yè)務(wù)在執(zhí)行會(huì)計(jì)原則，會(huì)計(jì)處理方法、會(huì)計(jì)科目使用、對(duì)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量、記錄上不弄虛作假、掩蓋問題。假如有的信用社內(nèi)控措施虛弱無(wú)力，制度形同虛設(shè)，有章不循，違章操作，人為弱化監(jiān)督環(huán)節(jié)，將會(huì)給少數(shù)別有用心的人員制造可乘之機(jī)，很容易導(dǎo)致挪用庫(kù)款、空開存單、涂改票據(jù)等違規(guī)行為的發(fā)生，只有堅(jiān)持換人復(fù)核，錢賬分管制度很好落實(shí)，讓會(huì)計(jì)事后監(jiān)督構(gòu)成信用社內(nèi)部業(yè)務(wù)安全的一道重要防線，有良好的預(yù)警作用，就能有效防范會(huì)計(jì)工作人員的工作行為。四是推進(jìn)規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程的需要。會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)精細(xì)、嚴(yán)密并且環(huán)節(jié)眾多的細(xì)致工作，業(yè)務(wù)差錯(cuò)則直接影響會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和資金安全的重要因素之一，差錯(cuò)的出現(xiàn)說(shuō)明工

作人員沒有按照操作程序辦事，如任何一個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)督不到位，都極易形成會(huì)計(jì)差錯(cuò)，特別是人為的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，一旦形成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)其安全隱患和危害性極大。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門處理完畢的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)再次進(jìn)行全面的審核，檢驗(yàn)，溝對(duì)，既能快速準(zhǔn)確地查防堵漏，及時(shí)糾正會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)差錯(cuò)，從而達(dá)到檢驗(yàn)業(yè)務(wù)操作，核算質(zhì)量、流程是否規(guī)范。

三、信用社會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的現(xiàn)狀

（一）內(nèi)控機(jī)制不健全，執(zhí)行乏力。2003年國(guó)務(wù)院把農(nóng)村信用社推上改革日程后，各級(jí)信用社相繼出臺(tái)了一些內(nèi)控管理制度，但普遍存在內(nèi)容單一，局限性大，操作性不強(qiáng)，執(zhí)行不力等問題，有些基層信用社的管理者錯(cuò)誤地認(rèn)為，建立健全內(nèi)控機(jī)制就是建章立制，有了規(guī)章制度就有了內(nèi)控機(jī)制，忽視了內(nèi)控機(jī)制是一種業(yè)務(wù)過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，有了這種動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制并不能保證不出問題，而是通過(guò)它的制約作用少出問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。執(zhí)行乏力主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)事后監(jiān)督概念模糊，崗位職責(zé)、權(quán)限有待明確。在當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)日益加劇、人為案件不斷增多的情況下，面對(duì)犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們?nèi)匀恢皇亲⒅匾?guī)范化檢查，卻不加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范監(jiān)督，就極易給犯罪分子可乘之機(jī)。

（二）被監(jiān)督單位對(duì)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督缺乏必要的認(rèn)識(shí)。事后監(jiān)督是事后監(jiān)督工作的價(jià)值表現(xiàn)，是監(jiān)督人員智慧和汗水的結(jié)晶，它對(duì)于規(guī)范被監(jiān)督單位業(yè)務(wù)操作有良好的促進(jìn)作用。但在現(xiàn)實(shí)中，由于信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)已全部上線，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中，基層信用社不再是獨(dú)立核算主權(quán)，相關(guān)的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)都由縣、區(qū)信用社統(tǒng)一處理，基層社就只不過(guò)是收收付付客戶的存貸款，大多數(shù)基層領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員產(chǎn)生了“風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移、不存在資金風(fēng)險(xiǎn)”的消極想法，對(duì)事后監(jiān)督中心指出的問題和提出的建議不重視，不認(rèn)真執(zhí)行，致使業(yè)務(wù)差錯(cuò)無(wú)法杜絕，事后監(jiān)督失去了應(yīng)有作用。

（三）手段落后，監(jiān)督時(shí)間滯后?，F(xiàn)在的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督基本采用手工操作，如手工進(jìn)行重要空白憑證的核對(duì)，逐張審核會(huì)計(jì)憑證，憑證與報(bào)表的溝對(duì)，會(huì)計(jì)事后監(jiān)督要求時(shí)間不超過(guò)5天，所以等到發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，已經(jīng)是“出門的”或是“隔夜的”影響資金周轉(zhuǎn)的差錯(cuò)，造成了損失。再則重事后賬務(wù)正確性的檢查，輕事中處理合規(guī)性的監(jiān)督，長(zhǎng)期以來(lái)，監(jiān)督的方式多為依據(jù)憑證、賬表、薄記等資料進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查，而對(duì)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況，如是否嚴(yán)格按操作規(guī)程辦事，印、押、證是否三分管，三分用，系統(tǒng)口令是否嚴(yán)密保管，密碼是否定期更換，人走是否及時(shí)簽退等操作方面現(xiàn)場(chǎng)檢查，監(jiān)督較少。因此，現(xiàn)有的事后監(jiān)督具有明顯的時(shí)間上的滯后性，且隨業(yè)務(wù)量的不斷增大，手工操作已出現(xiàn)了事后監(jiān)督質(zhì)量不高的問題，從而影響到整個(gè)賬務(wù)核算質(zhì)量。

（四）監(jiān)督人員綜合性素質(zhì)偏低，監(jiān)督內(nèi)容單一。隨著電子化程度的不斷提高，綜合性的監(jiān)督分析尤為重要，對(duì)這方面業(yè)務(wù)技能需求也愈來(lái)愈高。監(jiān)督人員一般偏重于會(huì)計(jì)規(guī)范化，檢查的內(nèi)容多是憑證要素，計(jì)息及賬務(wù)核對(duì)的“六相符”等事項(xiàng)，對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的監(jiān)督較少，分析報(bào)告也是簡(jiǎn)單至淺。特別是對(duì)會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，如重大事項(xiàng)的授權(quán)審批，暫收暫付科目的使用等缺乏實(shí)時(shí)有效的監(jiān)督，未能對(duì)組織機(jī)構(gòu)控制，基本制度控制、業(yè)務(wù)核算控制、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制、授權(quán)崗位負(fù)責(zé)控制等內(nèi)控措施的落實(shí)和監(jiān)督，由此對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作權(quán)限和責(zé)任無(wú)法進(jìn)行科學(xué)的界定。

四、實(shí)施有效的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的對(duì)策

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。

信用社各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作的重要性，把它擺到議事日程上來(lái)，加強(qiáng)其領(lǐng)導(dǎo)，在強(qiáng)化管理中，必須把信用社會(huì)計(jì)制度建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，把會(huì)計(jì)監(jiān)督人員行為管理作為重要事務(wù)來(lái)抓，對(duì)監(jiān)督人員不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)教育，紀(jì)律教育，法制教育，思想教育，要大力樹立先進(jìn)典型，宏揚(yáng)正氣。另外領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)心監(jiān)督人員的切身利益。幫助他們解決工作、生活中的實(shí)際困難，到一線去經(jīng)常關(guān)注監(jiān)督人員的言行，及時(shí)交心淡心，預(yù)防發(fā)生

問題，同時(shí)還必須經(jīng)常性地對(duì)監(jiān)督人員進(jìn)行必要的檢查、督導(dǎo)，缺什么補(bǔ)什么。要成立會(huì)計(jì)事后監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，一把手是第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)是具體抓制度、程序落實(shí)的執(zhí)行人，堅(jiān)決把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)，有效防范信用社風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（二）配備高素質(zhì)的專職會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員

一是配備熟悉業(yè)務(wù)，責(zé)任心強(qiáng)的專職會(huì)計(jì)事后監(jiān)督員，讓既懂業(yè)務(wù)，又懂電腦，有一定文字功底的“復(fù)合型”人才來(lái)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)性、合規(guī)性和完整性的再確認(rèn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯(cuò)，有效避免風(fēng)險(xiǎn)，為會(huì)計(jì)核算安全提供強(qiáng)有力的保障。二是要加大培訓(xùn)力度，提高監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)。只有熟業(yè)務(wù)、懂制度才能從檢查中發(fā)現(xiàn)問題，會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員要不斷學(xué)習(xí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)和內(nèi)控管理制度，全面熟悉業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的問題和隱患。同時(shí)，要不斷提高會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員分析問題和文字綜合能力，能將事后檢查監(jiān)督情況寫出科學(xué)詳盡的調(diào)研分析報(bào)告，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以提高財(cái)會(huì)規(guī)范化，保證各項(xiàng)工作的健康有序的發(fā)展。三是要穩(wěn)定會(huì)計(jì)事后監(jiān)督隊(duì)伍，努力造就一批精通會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的復(fù)合型會(huì)計(jì)人才。按照會(huì)計(jì)制度要求，會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員不能參與前臺(tái)操作，事后監(jiān)督人員不能由其他崗位人員兼任，也不能隨時(shí)抽調(diào)代班，有條件的聯(lián)社可以設(shè)置單獨(dú)的計(jì)事后監(jiān)督中心，獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦科室，發(fā)揮專職專用的職能作用。

（三）構(gòu)造和完善事后監(jiān)督機(jī)制。

在專門設(shè)立轄內(nèi)事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，根據(jù)本區(qū)域的實(shí)際情況，制訂統(tǒng)一的實(shí)施細(xì)則、操作流程，明確監(jiān)督人員的工作范圍、工作職責(zé)、過(guò)失責(zé)任，建立監(jiān)督日志、移接交傳票傳遞及接送登記薄，讓會(huì)計(jì)事后監(jiān)督員切實(shí)履行好監(jiān)督職責(zé)。同時(shí)單位稽核部門應(yīng)經(jīng)常對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督人員，進(jìn)行常規(guī)稽核，發(fā)現(xiàn)他們的問題，定期上報(bào)監(jiān)督情況報(bào)告表，雙管直下，讓信用社的資金絕對(duì)安全。

（四）規(guī)范事后監(jiān)督的操作行為，完善獎(jiǎng)懲辦法。

會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員要嚴(yán)格按照自訂的規(guī)章制度，要求對(duì)監(jiān)督內(nèi)容進(jìn)行全面序時(shí)監(jiān)督，按日審查各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的傳票、報(bào)表，復(fù)核確認(rèn)后，造出清冊(cè)，入會(huì)計(jì)檔案部門保管。對(duì)日常監(jiān)督的內(nèi)容和過(guò)程要有完整的書面記錄，工作底稿按季裝訂，定期向本部門負(fù)責(zé)人書面報(bào)告會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作的開展情況，存在或發(fā)現(xiàn)的問題、工作建議等。在監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出查詢書確認(rèn)，一旦差錯(cuò)確認(rèn)，應(yīng)督促其限期改正。加大對(duì)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員的獎(jiǎng)懲，激發(fā)他們的工作熱情，對(duì)經(jīng)過(guò)認(rèn)真監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)了重大安全隱患和經(jīng)過(guò)整改化解了重大和安全隱患的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督員，視貢獻(xiàn)的大小分別給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，有突出貢獻(xiàn)的在晉升職務(wù)、評(píng)定職稱、評(píng)先評(píng)模方面要優(yōu)先考慮；對(duì)不認(rèn)真履行崗位監(jiān)督職責(zé)，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，給信用社造成經(jīng)濟(jì)損失的，要及時(shí)調(diào)離該崗位，造成后果的要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

（五）利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督。

為徹底解決會(huì)計(jì)事后監(jiān)督時(shí)間上的滯后問題，建議開發(fā)綜合的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督系統(tǒng)，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督，部分代替人工操作，從而降低勞動(dòng)強(qiáng)度，縮短檢查時(shí)間，提高工作效率，降低差錯(cuò)發(fā)生率。開發(fā)該系統(tǒng)能對(duì)前臺(tái)儲(chǔ)蓄，其他業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、合理性進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督，以會(huì)計(jì)科目為核賬單位，輸入該科目號(hào)后電腦自動(dòng)顯示該科目前臺(tái)借貸發(fā)生情況，對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)的開戶、銷戶、轉(zhuǎn)存、賬戶信息等進(jìn)行全面監(jiān)督，按科目實(shí)行權(quán)限管理，根據(jù)操作員，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)定需要核對(duì)最小單筆金額或全部業(yè)務(wù)，逐步實(shí)行事后監(jiān)督向計(jì)算機(jī)自動(dòng)錄入，判斷和分析上，降低勞動(dòng)強(qiáng)度，縮短檢查時(shí)間，提高工作效率。