第一篇：“白條入賬”的認定及違規(guī)依據(jù)

“白條入帳”的認定及違規(guī)依據(jù)

白條，財務(wù)上指非正式單據(jù)，即：不合法的便條、白頭單據(jù)。白條真正出現(xiàn)的原因是：在白紙上書寫證明收支款項或領(lǐng)發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來充當(dāng)原始憑證。這才是白條的根本，即用非正式單據(jù)來當(dāng)發(fā)票用的時候才說是“白條”。白條本質(zhì)上是一種逃避監(jiān)督或偷漏稅款的行為。

一、“白條入賬”主要發(fā)生的情況：

1，涉及到個人行為，個人領(lǐng)取福利費、慰問費、喪葬費、出差補助費，會議會、個人勞務(wù)報酬、租用私人財產(chǎn)支付的租金，向個人借入資金支付的利息，在個體小商店購買各種貨物，這些交易本質(zhì)上是企業(yè)發(fā)生費用的行為，但是由于是支付對象是個人，在實務(wù)中要開具發(fā)票是比較困難的也是不太容易實現(xiàn)的，因此這部分成為白條的主要源頭。

2，企業(yè)的零星無票行為，比如打的費、零星工程費用、臨時工費、小額的維修費，這些費用單價比較小，有的可能才幾塊錢，因此很多都是沒有票據(jù)的。

3，公司內(nèi)部的無票行為，比如公司的內(nèi)部食堂，這個食堂可能耗費的一部分費用是供企業(yè)員工福利花費掉的，還有一部門可能是作為業(yè)務(wù)招待耗費掉的，因此這部分不可能有票據(jù)，很可能就是白條入賬，最多是履行公司的授權(quán)審批程序進行賬務(wù)處理。

4，還有即使是大額業(yè)務(wù)行為，企業(yè)也需要開具發(fā)票但是因各種原因未取得發(fā)票。

二、違規(guī)依據(jù)

1、《會計法》第十四條規(guī)定：企業(yè)必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向單位負責(zé)人報告。

2、《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十一條第二款單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。

3、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。

4、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

第二篇：認定曠工的依據(jù)

德盟顧問每日一課第52課：曠工的認定和處理(2011-03-07 09:29:49)

轉(zhuǎn)載

一，如何認定曠工

曠工幾乎被所有的企業(yè)認為是嚴(yán)重違紀(jì)的行為，在原來的《企業(yè)職工獎懲條例》中明確規(guī)定了勞動者連續(xù)曠工超過15天或者一年內(nèi)累計曠工超過30天企業(yè)可以解除勞動合同，但是在《企業(yè)職工獎懲條例》2008年1月被廢止后，企業(yè)可以以曠工為由解除勞動合同就失去的法律依據(jù)。勞動合同法第39條第2項規(guī)定“勞動者嚴(yán)重違法用人單位的規(guī)章制度的，用人單位可以解除勞動合同”，因此，很多企業(yè)都將曠工幾天以上認定為嚴(yán)重違紀(jì)的行為之一。律師認為，曠工應(yīng)當(dāng)具備以下三個條件：第一，沒有按照用人單位規(guī)定提供勞動；第二，沒有正當(dāng)理由；第三，沒有經(jīng)過用人單位同意。

二，企業(yè)能否以考勤表作為員工曠工的證據(jù)

在很多案件中，經(jīng)常有企業(yè)依據(jù)考勤表，比如打卡記錄等，作為企業(yè)認定員工曠工或者扣發(fā)工資的依據(jù)，由此勞動者與企業(yè)產(chǎn)生爭議。勞動者往往提出，用人單位的考勤記錄未經(jīng)本人簽字確認，系用人單位單方制作，不能作為認定曠工的依據(jù)。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋》 “因用人單位作出的開除、除名、辭退、解除勞動合同、減少勞動報酬等決定而發(fā)生勞動爭議，用人單位負責(zé)舉證?！币虼耍绻萌藛挝灰詣趧诱邥绻橛膳c其解除勞動合同，用人單位應(yīng)對勞動者曠工負有舉證責(zé)任。很多用人單位提交的考勤記錄要么是自己的單方面制作的考勤，沒有勞動者的簽字確認；要么是電子打卡記錄，對于電子打卡記錄，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》

第22條的規(guī)定，“調(diào)查人員調(diào)查收集計算機數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)要求被調(diào)查人提供有關(guān)資料的原始載體。提供原始載體確有困難的，可以提供復(fù)制件。” 因為用人單位很難提供計算機數(shù)據(jù)的原始載體證明其向法院提供的打卡記錄與原始記錄一致，因此，法院難以依據(jù)沒有經(jīng)過勞動者確認的考勤記錄作為證明勞動者曠工的證據(jù)。

三，門禁卡記錄能否視為考勤

門禁記錄是勞動者出入公司的記錄，僅僅是作為是否到公司上班的一個參考，具體證據(jù)效力應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況判斷，單憑門禁記錄不足以認定曠工。首先，門禁卡僅僅是公司防止員工以外的閑雜人等隨意進出之防盜保安措施之一，而并非用做員工的考勤依據(jù)；縱使員工10人一同進出公司門口也只須要一位刷卡開門，因此其余九名員工并不會有該次門禁刷卡記錄。其次，如果員工職等較高，下級

員工或者下屬上下班時基于禮貌搶先替上級刷卡也是情理之中的事情。再次，公司如果以門禁卡作為考勤記錄并以此為懲罰員工曠工之依據(jù)，則應(yīng)當(dāng)事前制定相應(yīng)的書面規(guī)章制度，并公示或者告知員工。

四，用人單位如何處理員工的曠工行為

正如向咨詢問題出現(xiàn)的情況那樣，如果員工無故曠工，用人單位以員工曠工數(shù)天構(gòu)成嚴(yán)重違紀(jì)與員工解除勞動合同。員工不服企業(yè)的處罰發(fā)生勞動爭議，如果員工不認可企業(yè)提供的未經(jīng)員工簽字確認的考勤記錄，不認可自己的曠工行為，企業(yè)很有可能將承擔(dān)敗訴的風(fēng)險。那么，企業(yè)對于員工的曠工行為該如何進行處理呢？律師認為企業(yè)應(yīng)有充分的法律依據(jù)和事實依據(jù)。

法律依據(jù)：

1，企業(yè)應(yīng)具備規(guī)范的考勤制度。用人單位應(yīng)當(dāng)將考勤制度與職工協(xié)商制定，經(jīng)過民主討論規(guī)定，并將考勤制度公示、下發(fā)，明確告知勞動者考勤的方式及與之配套的獎懲制度。律師建議用人單位將考勤制度作為勞動合同的附件，在簽訂書面勞動合同時即與勞動者協(xié)商，經(jīng)勞動者簽收確認或者將含有考勤制度的員工手冊交由勞動者簽收確認。

2，企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理的考勤方式。目前用人單位普遍采用的考勤方式為考勤機考勤，即用打卡或驗證指紋的方式記錄勞動者的上下班時間。采用這種考勤方式雖然簡便快捷，但由此產(chǎn)生的考勤記錄僅為用人單位單方制作，發(fā)生糾紛時，勞動者往往對未經(jīng)本人確認的考勤記錄不予認可。建議用人單位在設(shè)計考勤方式時，應(yīng)引入勞動者確認的環(huán)節(jié)，如各部門在向單位人事部門提交本部門勞動者的考勤記錄前，應(yīng)先經(jīng)勞動者本人的簽字確認。

事實依據(jù)：

1，收集員工曠工的其他有效證據(jù)。除考勤記錄外，企業(yè)還應(yīng)收集其他能證明員工曠工的證據(jù)，比如企業(yè)內(nèi)部的視頻錄像，還有企業(yè)人事職員可以與員工進行電話溝通，說明是什么時間，詢問員工不來上班的原因，既表達出對員工的體貼，又了解員工不來上班的原因，當(dāng)然要注意進行電話錄音。

2，為了強化證據(jù)，企業(yè)還可以增加一個督促回崗程序。企業(yè)可以向勞動者發(fā)出書面通知（郵寄），表明員工已經(jīng)有多少天無故未到崗上班，限定員工在某個時間內(nèi)回公司報道，否則將按曠工處理，公司將依據(jù)規(guī)章制度某某條與其解除勞動合同。

3，最后是解除程序。用人單位在具備以上條件時，就可以向勞動者發(fā)出解除勞動合同通知書了，但是要注意，首先在解除勞動合同通知書中，一定要注明勞動合同解除的理由，即是以曠工解除勞動合同；其次要將解除勞動合同通知書送達至勞動者。根據(jù)原勞動部辦公廳《關(guān)于通過新聞媒介通知職工回單位并對逾期不

歸者按自動離職或曠工處理問題的復(fù)函》（勞辦發(fā)[1995]179號）規(guī)定，送達應(yīng)首先采取直接送達，本人不在的，交其同住成年親屬簽收。直接送達有困難的可以郵寄送達，以掛號查詢回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期。只有在受送達職工下落不明，或者用上述送達方式無法送達的情況下，方可公告送達，即張貼公告或通過新聞媒介通知。自發(fā)出公告之日起，經(jīng)過三十日，即視為送達。能用直接送達或郵寄送達而未用，直接采用公告方式送達，視為無效。

第三篇：財產(chǎn)損失認定的依據(jù)都有哪些

財產(chǎn)損失認定的依據(jù)都有哪些？

企業(yè)申報扣除各項資產(chǎn)損失時，均應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法證據(jù)，包括：具有法律效力的外部證據(jù)、具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機關(guān)、公安機關(guān)、行政機關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括：

（一）司法機關(guān)的判決或者裁定；

（二）公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；

（三）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；

（四）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；

（五）政府部門的公文及明令禁止的文件；

（六）國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告；

（七）保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單，理賠計算單等；

（八）符合法律條件的其他證據(jù)。

中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明，是指稅務(wù)師事務(wù)所等具有法定資質(zhì)的社會中介機構(gòu)按照獨立、客觀、公正原則，在充分調(diào)查研究、論證和計算基礎(chǔ)上，進行職業(yè)推斷和客觀評判，對企業(yè)某項經(jīng)濟事項發(fā)表的專項經(jīng)濟鑒證證明或鑒定意見書。

企業(yè)會計核算制度健全，內(nèi)部控制制度完善的，可以特定事項的內(nèi)部證據(jù)作為資產(chǎn)損失的認定證據(jù)。特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，是指本企業(yè)對各項資產(chǎn)發(fā)生毀損、報廢、盤虧等內(nèi)部證明或承擔(dān)責(zé)任的申明，主要包括：

（一）會計核算有關(guān)資料和原始憑證；

（二）資產(chǎn)盤點表；

（三）相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同；

（四）企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料（數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項目，應(yīng)聘請行業(yè)內(nèi)專家參加鑒定和論證）；

（五）企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明；

（六）由于經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失，要有對責(zé)任人的責(zé)任認定及賠償情況說明；

（七）法定代表人、企業(yè)負責(zé)人和企業(yè)財務(wù)負責(zé)人對特定事項真實性承擔(dān)稅收法律責(zé)任的申明。

第四篇：農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責(zé)任認定及處罰管理暫行辦法

君山區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款 責(zé)任認定及處罰管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為優(yōu)化君山區(qū)農(nóng)村信用社（以下簡稱信用社）信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，防范信貸風(fēng)險，確保信貸業(yè)務(wù)依法合規(guī)經(jīng)營，實現(xiàn)“安全性、流動性、效益性”目標(biāo)，根據(jù)《貸款通則》、《金融違法行為處罰辦法》、《湖南省農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責(zé)任追究指導(dǎo)意見》、《君山區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理暫行辦法》、《君山區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社員工違規(guī)處理辦法》等有關(guān)法規(guī)和規(guī)章，制定本辦法。

第二條 本制度所稱違規(guī)貸款，是指下列違章違紀(jì)所發(fā)放的貸款：

（一）超越審批權(quán)限、化整為零、壘大戶、自批自貸、一戶多貸、大額貸款不經(jīng)集體審批的貸款；

（二）利用職權(quán)合股經(jīng)商、從中獲利、或索賄受賄發(fā)放的貸款；

（三）違規(guī)以貸收息，以貸還貸；

（四）違反規(guī)定或擅自越權(quán)展期的貸款；

（五）冒名貸款；

（六）未按規(guī)定依法辦理抵（質(zhì)）押手續(xù)發(fā)放的抵（質(zhì)）押貸款；

（七）帳外經(jīng)營發(fā)放的貸款。

（八）向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款條件的貸款。

（九）向無借款資格人發(fā)放的的貸款以及發(fā)放不符合國家產(chǎn)業(yè)政策或投向不合理的貸款；

（十）其他違規(guī)違紀(jì)發(fā)放的貸款。

第三條 本辦法中所稱違規(guī)貸款責(zé)任人，是指君山區(qū)信用社系統(tǒng)內(nèi)所有員工。

第二章 違規(guī)貸款責(zé)任認定和責(zé)任追究

第四條 違規(guī)貸款責(zé)任的認定和追究，應(yīng)當(dāng)以事實為依據(jù)，處理的輕重應(yīng)當(dāng)與違規(guī)貸款責(zé)任人的過錯情節(jié)和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任相適應(yīng)。違規(guī)貸款第一責(zé)任人對貸款負全部或者主要責(zé)任，違規(guī)貸款第二責(zé)任人對貸款負部分或者次要責(zé)任。

第五條 對違規(guī)貸款的管理實行“包放、包收、包效益并承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任”的終身責(zé)任制。不同的貸款管理責(zé)任人對違規(guī)貸款按下列標(biāo)準(zhǔn)承擔(dān)不同的責(zé)任：

1、農(nóng)戶小額信用貸款，包片客戶經(jīng)理為第一責(zé)任人，并對形成的違規(guī)貸款負100%責(zé)任；

2、在規(guī)定審批權(quán)限內(nèi)，信貸業(yè)務(wù)人員直接經(jīng)辦的全部貸款，信貸業(yè)務(wù)員為第一責(zé)任人并對形成的違規(guī)貸款負100%責(zé)任。

3、超過客戶經(jīng)理審批權(quán)限，客戶經(jīng)理調(diào)查同意報信用社負責(zé)人審批發(fā)放的貸款，客戶經(jīng)理為第一責(zé)任人負70%責(zé)任，信用社負責(zé)人為第二責(zé)任人負30%責(zé)任。

4、客戶經(jīng)理不同意，信用社負責(zé)人堅持發(fā)放的貸款，信用社負責(zé)人為第一責(zé)任人負100%責(zé)任，客戶經(jīng)理不承擔(dān)責(zé)任。

5、超過信用社審批權(quán)限，信用社審查同意并上報聯(lián)社審批的

貸款，已確定了責(zé)任人的以已確定責(zé)任人為準(zhǔn)，未確定責(zé)任人的，信用社調(diào)查客戶經(jīng)理為第一責(zé)任人負70%的責(zé)任，信用社負責(zé)人為第二責(zé)任人負30%的責(zé)任?？蛻艚?jīng)理不同意上報，信用社負責(zé)人堅持上報的，信用社負責(zé)人為第一責(zé)任人負100%的責(zé)任，信用社客戶經(jīng)理不承擔(dān)責(zé)任。

6、聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)、各部室工作人員推薦或介紹信用社發(fā)放的貸款，誰推薦或介紹誰就是第一責(zé)任人負100%責(zé)任。

7、信用社集體多人調(diào)查、審查、決策的，多個調(diào)查、審查、決策人共同對相應(yīng)比例的責(zé)任負責(zé)。

第六條 會計（主管）人員也有管理貸款的相應(yīng)責(zé)任，因下列情形造成貸款風(fēng)險和損失的，會計人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任：

信貸人員按合同約定扣收貸款本金和利息，并要求會計人員協(xié)助扣款的，會計人員接通知后沒有及時扣收貸款，因此造成貸款風(fēng)險和損失的，按借款人當(dāng)時的賬上資金額承擔(dān)責(zé)任。信貸人員沒有發(fā)出通知的，會計人員不承擔(dān)責(zé)任。會計人員承擔(dān)責(zé)任的部分，同額抵減第一責(zé)任人的責(zé)任。

第七條 造成風(fēng)險和損失的違規(guī)貸款包括貸款本金和貸款利息。貸款管理責(zé)任人對造成風(fēng)險和損失的貸款負一定的連帶責(zé)任。其實現(xiàn)形式主要有：

1、全額賠償；

2、非全額賠償；

3、經(jīng)濟處罰、紀(jì)律處分、組織處理和其他處理。以上三種實現(xiàn)形式可以并處。

（一）全額賠償是指責(zé)任人按100%承擔(dān)責(zé)任；

（二）非全額賠償是指責(zé)任人按比例承擔(dān)責(zé)任的部分；

第八條 因不可抗力和政策性因素造成貸款損失，經(jīng)聯(lián)社稽查核準(zhǔn)后，可以酌情賠償或者不賠償。

第九條 違規(guī)貸款造成損失以及當(dāng)責(zé)任人的經(jīng)濟能力無法繼續(xù)履行賠償責(zé)任的，或者賠償損失不足以抵銷其過錯的，由聯(lián)社依據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序，視其情節(jié)輕重給予下列處理：

（一）停止責(zé)任人的貸款調(diào)查權(quán)、審查權(quán)、審批權(quán)、決策；

（二）降低薪酬系數(shù)或解聘職務(wù)、職稱、待崗清收等；

（三）取消客戶經(jīng)理資格、客戶經(jīng)理等級；

（四）警告、記過、降職、撤職、解除勞動合同；

（五）移交司法機關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。以上處理可以并處。

第十條 違規(guī)貸款造成損失的，按《君山區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社員工違規(guī)處理辦法》的規(guī)定，對有關(guān)責(zé)任人員予以相應(yīng)處理。

第十一條 違規(guī)貸款責(zé)任人因違紀(jì)、違法由國家機關(guān)追究其責(zé)的，不得免除按本制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)受到的處理。

第十二條 本制度出臺前的違規(guī)貸款及其責(zé)任人的責(zé)任追究，按以前的制度或辦法規(guī)定實施責(zé)任追究，沒有制度和辦法規(guī)定的，按本制度規(guī)定執(zhí)行。

第三章 附 則

第十三條 本辦法由君山區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社負責(zé)制定、解釋和修改。

第十四條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第五篇：違規(guī)在社團兼職的處理依據(jù)（最終版）

違規(guī)在社團兼職的處理依據(jù)

1、《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》

第八十八條:違反有關(guān)規(guī)定從事營利活動，有下列行為之一，情節(jié)較輕的，給予警告或者嚴(yán)重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)或者留黨察看處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除黨籍處分：

（一）經(jīng)商辦企業(yè)的；

（二）擁有非上市公司（企業(yè)）的股份或者證券的；

（三）買賣股票或者進行其他證券投資的；

（四）從事有償中介活動的；

（五）在國（境）外注冊公司或者投資入股的；

（六）有其他違反有關(guān)規(guī)定從事營利活動的。

利用職權(quán)或者職務(wù)上的影響，為本人配偶、子女及其配偶等親屬和其他特定關(guān)系人的經(jīng)營活動謀取利益的，依照前款規(guī)定處理。

違反有關(guān)規(guī)定在經(jīng)濟實體、社會團體等單位中兼職，或者經(jīng)批準(zhǔn)兼職但獲取薪酬、獎金、津貼等額外利益的，依照第一款規(guī)定處理。

2、《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》 第二條：禁止私自從事營利性活動。不準(zhǔn)有下列行為：

（一）個人或者借他人名義經(jīng)商、辦企業(yè)；

（二）違反規(guī)定擁有非上市公司（企業(yè)）的股份或者證券；

（三）違反規(guī)定買賣股票或者進行其他證券投資；

（四）個人在國（境）外注冊公司或者投資入股；

（五）違反規(guī)定在經(jīng)濟實體、社會團體等單位中兼職或者兼職取酬，以及從事有償中介活動；

（六）離職或者退休后三年內(nèi)，