第一篇：《原始憑證的填制》教案

《原始憑證的填制》教案

一、教學目的

通過本節(jié)教學，學生在學習原始憑證基本內(nèi)容、認知常用原始憑證的基礎(chǔ)上，掌握常用原始憑證的填制方法，學會填制和審核原始憑證。

二、教學重難點

1、原始憑證的基本內(nèi)容

2、原始憑證的填制

3、原始憑證的審核

三、教學過程

1、回顧舊知

引導學生回顧以下內(nèi)容：

（1）會計核算方法的三個基本（主要）步驟（2）會計憑證的概念和分類（3）原始憑證的概念和分類（4）發(fā)票的基本聯(lián)次

2、引出新課

PPT展示各類原始憑證，引出原始單據(jù)的內(nèi)容、格式不盡相同，但是、任何一張原始憑證都必須具備一些相同的內(nèi)容，即原始憑證的基本內(nèi)容或基本要素。

3、原始憑證的基本內(nèi)容：（結(jié)合《基礎(chǔ)會計》P64表4—

7、《同步輔導與能力訓練》P54）（1）原始憑證的名稱及編號（2）填制原始憑證的日期（3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容

（4）經(jīng)濟業(yè)務(wù)的計量單位、單價、數(shù)量和金額（5）接受原始憑證的單位名稱和個人姓名（6）填制原始憑證的單位名稱或者填制人姓名（7）經(jīng)辦員或責任人的簽名或者蓋章 補充原始憑證還應(yīng)具備的內(nèi)容

4、原始憑證的填制要求（1）真實可靠（2）填制及時（3）內(nèi)容完整（4）填寫清楚

PPT補充填寫大小寫金額、票據(jù)日期等要求

5、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制常用原始憑證（PPT展示）（1）現(xiàn)金支票的填制（2）借款單的填制（3）增值稅專用發(fā)票的填制（4）差旅費報銷單的填制（5）收款收據(jù)的填制

6、原始憑證的審核（1）原始憑證的審核要求 ① 合法性 ② 真實性 ③ 完整性 ④ 正確性

（2）原始憑證的審核內(nèi)容 ① 審核憑證內(nèi)容 ② 審核憑證簽章 ③ 審核憑證金額 ④ 審核憑證各聯(lián)

7、總結(jié)

對原始憑證的基本內(nèi)容、填制要求、審核要求及內(nèi)容進行總結(jié)。

8、作業(yè)

全部同學完成《同步輔導與能力訓練》原始憑證

（二）、《隨堂練》會計憑證練習題

（二），周三晚自修上交；

有能力的同學可提前完成《隨堂練》會計憑證練習題

（三）、（四）。

第二篇：出納人員如何填制原始憑證

出納人員如何填制原始憑證 企業(yè)的原始憑證分為自制原始憑證和外來原始憑證。自制原始憑證一般在業(yè)務(wù)發(fā)生時由業(yè)務(wù)負責人員填制，但有些也需要出納人員填制，如現(xiàn)金送款單、進賬單、支票、支票存根、收款收據(jù)、出納報告單等自制原始憑證就是由出納人員填制；對于外來原始憑征，主要是認證其真實性及其是否具有法律效力，就可以入賬使用。主要注意以下幾點：

（1）從外單位取得的原始憑證，首先辨認是否屬于具有法律效力，是否有稅務(wù)局、財政局監(jiān)制章，監(jiān)制章是否符合要求，另外注意是否有出具原始憑證單位的發(fā)票專用章，財務(wù)章或公章；有無固定的特殊的公認標志，如車船票、飛機票等。自制原始憑證不一定加蓋公章，但一定要有完整的手續(xù)，符合財務(wù)報銷要求。

（2）對外開出的原始憑證，須加蓋本單位公章，對開出的一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，并連續(xù)編號，要求加蓋財務(wù)章或人名章的原始憑證要蓋齊，如匯款單位匯款憑證等。

（3）購買實物的原始憑證，需持有實物驗收單；支付款項的原始證明，需有收款單位的正式收款證明，不能用白條入賬。

（4）職工因公出差，需填寫正式借款單，作為記賬依據(jù)，且在出差回來報賬時，不再退還給借款人，由借款人重新填制差旅費報鞘單，用以銷賬，若出現(xiàn)多借款項退回，由收款出納員另開收據(jù)作為入賬證明。

（5）對重要的空白原始憑證，應(yīng)指定專門人員保管，領(lǐng)用時，辦理領(lǐng)用手續(xù)，注明用途、領(lǐng)用單位、領(lǐng)取人、領(lǐng)取憑證的起止日期，用完后，要用存根銷號。

（6）對于發(fā)生頻率高、性質(zhì)、內(nèi)容相同，只是金額不同的原始憑證，可以編制原始憑證匯總表，如報銷的出租車票、報銷的藥費、向個人開出的銷貨發(fā)票等。原始 憑證匯總表應(yīng)具備以下內(nèi)容：匯總原始憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、稅金、制證人、審核人、收款人、所附原始憑證張數(shù)等。匯總表如同流水 賬賬單，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記，最后進行加計，這些原始憑證如果不多，可以附在匯總表后面，如果數(shù)量太多，應(yīng)單獨編號裝訂，妥善保管。由陳老師真賬會計培訓學校學員劉艷分享。

第三篇：原始憑證填制有哪些要求

原始憑證填制有哪些要求

（來源于中華會計網(wǎng)校）

原始憑證與會計人員工作緊密相關(guān)，初入行的會計人員會面對各種各樣的原始憑證。原始憑證是具有法律效力的證明文件，是會計核算的依據(jù)，應(yīng)該符合下列基本要求：

（1）記錄要真實。必須實事求是地填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)，原始憑證上填制的日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額等必須與實況完全符合，確保憑證內(nèi)容真實可靠。

（2）內(nèi)容要完整。原始憑證必須按規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫齊全，不得有任何遺漏，同時必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)的人員簽字蓋章，對憑證的真實性和正確性負完全的責任。如果內(nèi)容不齊備，則不能作為經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法證明也不能作為有效的會計憑證。

（3）填制要及時。應(yīng)當根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行和完成情況及時填制原始憑證。

（4）書寫要清楚。原始憑證上的文字和數(shù)字都要認真填寫，要求字跡清楚，易于辨認，不得任意涂改、刮擦或刪改。一般憑證如果發(fā)現(xiàn)錯誤，須劃線更正，即將寫錯的文字或數(shù)字，用紅線劃掉，再將正確的數(shù)字或文字寫在劃紅線的上方，并加蓋經(jīng)手人印章。

（5）格式要規(guī)范。原始憑證要用藍色或黑色筆書寫，書寫要清楚、規(guī)范。填寫支票必須使用碳素筆，屬于需要套寫的憑證，必須一次套寫清楚，合計的小寫金額前應(yīng)加注貨幣符號，如“￥”“HK”“US”等。大寫金額有“分”的，后面不加“整”字，其余一律在末尾加“整”字，大寫金額前還應(yīng)加注幣值單位，注明“人民幣”、“美元”、“港幣”等字樣，且?guī)胖祮挝慌c金額數(shù)字之間以及各金額數(shù)字之間不得留有空隙。

特殊情況：對于遺失的原始憑證而又無法取得證明，如火車票等，可由當事人寫出詳細情況，由單位負責人批準后可以代作原始憑證。

（http:///new/635_649_/2010_3_24_le***0215525.shtml）

第四篇：出納會計實務(wù)第三章第二節(jié)：原始憑證的填制

課題：現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法

科目:出納會計實務(wù)

班級:13級財會專業(yè)

授課教師:王悅 教材：第三章第二節(jié)

課時計劃：2個課時 一． 教學目標

(一)知識目標：通過本節(jié)的學習，使學生了解常見的現(xiàn)金支付原始憑證的有哪幾種；明確掌握各種現(xiàn)金支付原始憑證的填制內(nèi)容。

（二）情感目標：這一節(jié)內(nèi)容，是在現(xiàn)金收款原始憑證的填制要求的基礎(chǔ)上進行的學習,學生已經(jīng)有了一個大概的了解,在教學過程中要盡量引入相關(guān)例子，讓同學們更好的理解，更容易接受。并做到真正的感興趣。二． 教材分析

這部分內(nèi)容理論知識較多，動手操作部分較少，學生學習起來興趣較小，因此在知識講授過程中要充分利用討論及案例的教學，使學生能夠增加學習的興趣。三． 教學重點、難點

（一）教學重點：要求準確掌握各種現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法。

（二）教學難點：要求準確掌握各種現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法。

四． 教學設(shè)計

（一）導入 教師引導

列舉幾個生活中學生可能接觸到的或最易見到的現(xiàn)金支付原始憑證，讓學生對“現(xiàn)金支付原始憑證”有一個基本的了解。

教師與學生總結(jié)

在學生討論的基礎(chǔ)上，由教師與學生共同總結(jié)出常見的現(xiàn)金支付原始憑證有哪幾種。

結(jié)論

常見的現(xiàn)金支付原始憑證有：工資結(jié)算表、報銷單、借款收據(jù)、領(lǐng)款收據(jù)、差旅費借款單、差旅費報銷單、現(xiàn)金解款單。

（二）新授 1.工資結(jié)算表 教師講解

（1）概念：是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。（2）出納發(fā)放工資的流程： a.計算工資總額

b.填制現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金 c.發(fā)放工資

（3）實發(fā)金額=應(yīng)付工資-代扣款項 2.報銷單

（1）概念:是各單位內(nèi)部有關(guān)人員為單位購買貨物、接受外單位或個人勞務(wù)或服務(wù)而辦理報銷業(yè)務(wù)，以及單位職工辦理相關(guān)費用等使用的單據(jù)。（2）報銷單后面要附原始憑證（比如買東西的發(fā)票等）。3.借款收據(jù)

（1）概念：是單位內(nèi)部所屬機構(gòu)出于購買零星辦公用品等原因向出納借款時使用的憑證。

（2）借款收據(jù)一式多聯(lián)，用藍色圓珠筆復(fù)寫。4.領(lǐng)款收據(jù)

概念：是本單位職工向單位領(lǐng)取各種非工資性獎金、津貼、勞務(wù)費和其他各種現(xiàn)金款項及其他單位或個人向本單位領(lǐng)取各種勞務(wù)費、服務(wù)費時填制的，作為付款的憑證。5.差旅費借款單

（1）概念：是單位內(nèi)部職工因出差向出納借款時使用的憑證。（2）差旅費借款單有一個借款單存根，于結(jié)賬后歸還借款人。6.差旅費報銷單

（1）概念：是企業(yè)派出的公出人員返回單位報銷差旅費時填制的報銷憑證。

（2）差旅費報銷單是單聯(lián)式的。7.現(xiàn)金解款單

（1）概念：是出納將庫存現(xiàn)金存入銀行時填寫的憑證。（2）現(xiàn)金解款單一般一式三聯(lián)。五． 課堂練習

讓同學們自制報銷單、借款收據(jù)和差旅費借款單。六.板書設(shè)計 現(xiàn)金支付原始憑證的填制方法 一．工資結(jié)算表

1.概念：是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。2.出納發(fā)放工資的流程： a.計算工資總額

b.填制現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金 c.發(fā)放工資

3．實發(fā)金額=應(yīng)付工資-代扣款項 二．報銷單 1.概念

2．報銷單后面要附原始憑證（比如買東西的發(fā)票等）。三．借款收據(jù)

1．概念：是單位內(nèi)部所屬機構(gòu)出于購買零星辦公用品等原因向出納借款時使用的憑證。

2．借款收據(jù)一式多聯(lián)，用藍色圓珠筆復(fù)寫。四．領(lǐng)款收據(jù) 1.概念

五．差旅費借款單

1.概念：是單位內(nèi)部職工因出差向出納借款時使用的憑證。2.差旅費借款單有一個借款單存根，于結(jié)賬后歸還借款人。六.差旅費報銷單

1.概念：是企業(yè)派出的公出人員返回單位報銷差旅費時填制的報銷憑證。

2.差旅費報銷單是單聯(lián)式的。七.現(xiàn)金解款單

1.概念：是出納將庫存現(xiàn)金存入銀行時填寫的憑證。2.現(xiàn)金解款單一般一式三聯(lián)。七.教學反思

本節(jié)課主要是引領(lǐng)學生對現(xiàn)金支付原始憑證進行概括性認識，掌握常見的幾種現(xiàn)金支付原始憑證。

要結(jié)合學生的理解及掌握程度安排課程進度，不斷與學生交流，了解學情，能夠做到真正的因材施教。在教學過程中，要盡量活躍課堂氣氛，努力讓每一個學生都能融入到學習中。

課題:銀行收支原始憑證（支票、銀行匯票）的填制方法

科目:出納會計實務(wù)

班級:13級財會專業(yè)

授課教師:王悅 教材：第三章第二節(jié)

課時計劃：3個課時 一.教學目標

(一)知識目標：通過這部分的學習，使學生了解常見的銀行結(jié)算方式有哪些，并掌握每一種的填制方法。

（二）情感目標：這部分內(nèi)容,需要掌握的問題比較多,學生學起來相對會比較困難,所以要盡量放緩速度,讓學生真正的吸收掌握。二.教材分析

這部分內(nèi)容理論知識較多，動手操作部分較少，學生學習起來興趣較小，因此在知識講授過程中要充分利用討論及案例的教學，并且要讓學生盡量參與到課堂中，使學生能夠增加學習的興趣。

三.教學重點、難點

（一）教學重點：要求明確掌握支票和銀行匯票的填制方法。

（二）教學難點：銀行匯票的填制方法。四.教學設(shè)計

（一）導入

教師引導

首先由老師介紹什么是銀行結(jié)算。

1.概念：是指單位之間的款項收付不動用現(xiàn)金，而是由銀行把款項從付款單位的存款賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位存款賬戶的貨幣結(jié)算。

2.我國的銀行結(jié)算方式有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等。

（二）講授 1.支票 教師講授

（1）分類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票。（2）格式：一頁兩面。正面分為存根聯(lián)和正聯(lián)。（3）基本內(nèi)容：

存根聯(lián)：出票日期，收款人，金額，用途。（如果單位有支票領(lǐng)用簿，則單位主管不需要簽字，否則單位主管需要簽字）正聯(lián)：出票日期，收款人，大小寫金額，付款人名稱及出票人賬號，用途。

背面：被背書人，背書人簽章。（4）填制要求：

a.正聯(lián)出票日期要大寫；

b.收款人必須與收款單位的財務(wù)專用章一致； c.付款人名稱及出票人賬號要據(jù)實填寫；

d.在填寫人民幣大寫金額時要頂格書寫，小寫金額前面加人民幣符號“￥”； e.要填明用途；（5）進賬單 聯(lián)次：一式三聯(lián)

第一聯(lián)：回單（白紙黑油墨）第二聯(lián)：貸方憑證（白紙紅油墨）第三聯(lián)：收賬通知（白紙黑油墨）

填制注意事項：單位收到的支票、銀行匯票、銀行本票、到期的銀行承兌匯票均要填制進賬單。2.銀行匯票 教師補充引導

（1）概念：是匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時，按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。（2）特點： a.適用于異地

b.不受結(jié)算金額起點的限制 c.見票即付

d.提示付款期限自出票之日起一個月 e.可背書轉(zhuǎn)讓

（3）銀行匯票結(jié)算的具體程序

（4）銀行匯票申請書

單位、個人需要采用銀行匯票辦理結(jié)算時，應(yīng)填制一式三聯(lián)的銀行匯票申請書。第一聯(lián)：銀行記賬憑證 第二聯(lián)：代理簽發(fā)行記賬憑證 第三聯(lián)：客戶回單 填寫注意事項：

a.填寫幣種，申請日期小寫

b.據(jù)實填寫申請人及賬號、收款人及賬號、用途、代理付款行 c.填寫大小寫金額

d.在各聯(lián)“客戶簽章”處加蓋預(yù)留銀行印鑒（5）銀行匯票聯(lián)次（一式四聯(lián)）第一聯(lián)：卡片（白紙黑油墨）第二聯(lián)：匯票（正反兩面）

（銀行匯票第二聯(lián) 正面）

第三聯(lián)：解訖通知（白紙紅油墨）第四聯(lián)：多余款收賬通知（白紙紫油墨）（6）銀行匯票的附件 a.粘單

b.掛失止付通知書（一式三聯(lián)）c.銀行匯票掛失電報 五． 課堂練習

讓同學們自制一張銀行匯票申請書。六.板書設(shè)計 一．支票

（1）分類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票。（2）格式：一頁兩面。正面分為存根聯(lián)和正聯(lián)。（3）基本內(nèi)容：

存根聯(lián)：出票日期，收款人，金額，用途。正聯(lián)：出票日期，收款人，大小寫金額，付款人名稱及出票人賬號，用途。

背面：被背書人，背書人簽章。（4）填制要求 二．銀行匯票

（1）概念：是匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時，按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。（2）特點： a.適用于異地

b.不受結(jié)算金額起點的限制 c.見票即付

d.提示付款期限自出票之日起一個月 e.可背書轉(zhuǎn)讓

（3）銀行匯票結(jié)算的具體程序（4）銀行匯票申請書 a.聯(lián)次：

第一聯(lián)：銀行記賬憑證 第二聯(lián)：代理簽發(fā)行記賬憑證 第三聯(lián)：客戶回單 b.填寫注意事項：

（5）銀行匯票聯(lián)次（一式四聯(lián)）第一聯(lián)：卡片（白紙黑油墨）第二聯(lián)：匯票（正反兩面）第三聯(lián)：解訖通知（白紙紅油墨）第四聯(lián)：多余款收賬通知（白紙紫油墨）（6）銀行匯票的附件 a.粘單

b.掛失止付通知書（一式三聯(lián)）c.銀行匯票掛失電報 七． 作業(yè)布置

1.自制一張銀行匯票申請書 2.銀行匯票申請書的聯(lián)次 八．教學反思

本節(jié)課主要是引領(lǐng)學生對支票和銀行匯票進行概括性認識，明確支票和銀行匯票的填制方法。

通過本節(jié)課的教學，讓我認識到，作為一名老師，要善于發(fā)現(xiàn)學生的閃光點，要多鼓勵孩子。同時要結(jié)合學生的理解及掌握程度安排課程進度，做到有效教學。

第五篇：原始憑證的填制與審核實訓指導書

原始憑證的填制與審核實訓指導書 原始憑證的填制與審核實訓指導書 與審核實訓

一、訓練目的 本單元模擬實習的主要目的是：明確原始憑證應(yīng)具備的基本要素，熟悉部分 有代表性的原始憑證基本格式，掌握填制和審核原始憑證的基本操作技能。

二、實訓要點

（一）原始憑證的填制方法。

（二）原始憑證審核的方法。

三、原始憑證的基本內(nèi)容 原始憑證，也稱單據(jù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或填制，用以表明某項經(jīng)濟 業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責任的一種憑證。原始憑證來源廣 泛，種類繁多，但各種原始憑證都應(yīng)當具備以下一些共同的基本內(nèi)容。1.憑證名稱。2.填制憑證的日期。3.填制憑證單位名稱或填制人姓名。4.經(jīng)辦人的簽名或蓋章。5.接受憑證單位的名稱。6.經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。7.經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價和金額。此外，原始憑證一般還需要載明憑證的附件和憑證的編號。原始憑證的填制與審核 與審核方法

四、原始憑證的填制與審核方法 原始憑證填制方法

（一）原始憑證填制方法 1.現(xiàn)金支票填制（1）現(xiàn)金支票一律為記名式，用于提取現(xiàn)金，但不得流通轉(zhuǎn)讓。（2）單位簽發(fā)支票時，必須使用碳素墨水或墨汁，按支票簿排定的頁數(shù)順 序填寫，字體不要潦草也不要使用紅色或易褪色的墨水。除“開戶銀行名稱”、“簽發(fā)單位賬號”“總字第 x 號”及“銀行會計分錄”四欄系由銀行使用不必填、寫外，其他各欄必須填寫清楚，并應(yīng)注意下列各點： 1）“簽發(fā)日期”應(yīng)填寫實際出票日期，不得補填或預(yù)填日期，填寫日期必 須使用漢字大寫，并且在填寫月、日時，若月為壹、貳或壹拾的，日為壹至玖和 壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前面加“零”以防涂改。如 1 月 18 日應(yīng)寫為；零 壹月壹拾捌日，1 月 20 日應(yīng)寫為：零壹月零貳拾日。對“收款單位（或收款人）名稱”欄必須填寫清楚，如系本單位自行提取現(xiàn)金可填為“本單位” ；對“用途 或預(yù)算科目或現(xiàn)金出納計劃項目”欄除預(yù)算科目外，國有企業(yè)可填寫現(xiàn)金出納計 劃項目：非預(yù)算單位只填明用途。2）對大、小寫金額必須填寫齊全相符，如有錯誤不得更改，應(yīng)另行簽發(fā)，其他各欄填錯，可在改正處加蓋預(yù)留印鑒之一，予以證明。另外，在小寫金額前，美元用“＄”等。應(yīng)加填貨幣符號，如人民幣用“￥”（3）“簽發(fā)單位名稱”欄，應(yīng)填寫清楚；簽發(fā)單位簽章處應(yīng)按預(yù)留印鑒分別 簽章，即“企業(yè)財務(wù)專用章”和“法人代表章”或“企業(yè)財務(wù)主管人章”，缺漏 簽章或簽章不符時銀行不予受理。（4）作廢的支票，不得扯去，應(yīng)由簽發(fā)單位自行注銷，與存根

折在一起注 意保管，在結(jié)清銷戶時，連同未用空白支票一并繳還銀行。（5）存根聯(lián)下端的“收款人簽收年、月、日”欄，由收到支票的人員填寫

或簽章。（6）在實務(wù)工作中，現(xiàn)金支票為一聯(lián)，將無誤的支票按虛線撕開后持正本 向銀行提取現(xiàn)金，存根作企業(yè)記賬的依據(jù)。（7）收款人憑現(xiàn)金支票正本支取現(xiàn)金，須在支票背面背書（蓋收款人的公 章或名章、本人身份證號碼等），持票到簽發(fā)人的開戶銀行支取現(xiàn)金，并按照銀 行的需要交驗證件。背書也可按如下樣式進行： 單位 姓名 工作證號碼 身份證號碼 已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請掛失。掛失前已經(jīng)支付，銀行不予受理?，F(xiàn)金支票的填制見表 2-1 所示：
中國建設(shè)銀行 現(xiàn)金支票存根 No.33889990 附加信息
本 支 票 付

中國建設(shè)銀行現(xiàn)金支票
出票日期 收款人：遼陽副虹公司 人民
款 期 限 十 天

No.33889990

貳零零柒 年 肆月 ；零壹拾日 付款行名稱：建設(shè)銀行民主路支行 出票人賬號：560101180016 拾）發(fā)工資 款 請 支付 記賬 ￥ 3 8 5 6 6 3 0

出票日期 2004 年 4 月 10 日 收款人： 金 用 額：￥386566.30 途：發(fā)工資 會計

（用途 賬戶

出票人簽章

單位主管

賬支票的填制 用要 賬支票 付款人簽發(fā)，銀行將款（現(xiàn)金）支付 收款人或持票人 的一 票據(jù)。（1）單位 在開戶銀行的賬戶的 額 簽發(fā)支票，支票金額，不 的，不 簽發(fā) 支票、支票 期支票。（2）賬戶 用的支票，不 用 賬戶，單位簽發(fā)的支票，不 年 用。（）賬支票一 為記賬式，賬，不 提現(xiàn)，不。（）單位簽發(fā)支票，須 用 或，按支票 的 填，不要，也不要 用 或 的。開戶銀行名稱、簽發(fā)單位賬號、號 號 銀行會計 銀行 用不 填，須填，并 下 ： 1）簽發(fā)日期 填 實 出票日期，不 填或 填日期，填 日期 須 用，收款單位名稱 須填 ； 用途或，單位 填，企業(yè) 單位 填 用途 可。2）、金額 須填，如 誤不，行簽發(fā)； 填，可在 正 加蓋 簽 一，予以證。，在 金額前

2

應(yīng)加填金額符號“￥”。（5）“簽發(fā)單位名稱”欄應(yīng)填寫清楚； “簽發(fā)單位簽章”處應(yīng)按預(yù)留印簽分 別簽章，缺漏簽章，或簽章不符時，銀行不予受理。（6）作廢得支票不得扯去，應(yīng)由簽發(fā)單位自行注銷，與存根折在一起注意 保管，在結(jié)清銷戶時，連同未用空白支票一并繳還銀行。（7）支票一律記名。中國人民銀行總行批準的地區(qū)轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。（8）支票付款期為 10 天（背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)得轉(zhuǎn)賬支票付款期為十天。從簽發(fā) 的次日算起，到期日遇節(jié)假日順延）。（9）簽發(fā)人必須在銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)支票

票。對簽發(fā)空 頭支票或印章與預(yù)留印鑒不符的支票，銀行除退票外并按票面金額處以 5%但不 低于 1000 元的罰款。對屢次簽發(fā)的，銀行根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評，直至 停止其向收款人簽發(fā)支票。（10）以簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失，可請求收款人協(xié)助防范。（11）在實務(wù)工作中轉(zhuǎn)賬支票為一聯(lián)，將填制無誤的支票按虛線撕開，正本 交給采購員在本市區(qū)使用（交給收款人），支票存根連同供應(yīng)單位開出的發(fā)票聯(lián) 作為記賬的依據(jù)。轉(zhuǎn)賬支票的填制見表 2-2 所示：
中國建設(shè)銀行 轉(zhuǎn)賬支票存根 No.33889990 附加信息
本 支

中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票
出票日期 貳零零柒 年伍月 壹拾玖日 收款人：遼陽副虹公司
票 付 款 期 限 十 天

No.33889990

付款行名稱：建設(shè)銀行福州路支行

出票人賬號：560101180016 貳拾 元 十 十 元 分

出票日期 2007 年 5 月 19 日 收款人： 遼陽副虹公司 金 用 額：￥68 523.00 途：購材料 會計

人民（寫）

伍

￥ 6 8 5 2 3 0 0

用途 購材料款 款 請從 記賬 賬戶內(nèi)支付 出票人簽章

單位主管

銀行 賬單的填制 銀行 賬單 由收款單位填寫，將其款 存 銀行的一 票據(jù)。賬單一 聯(lián)： 一聯(lián)加 銀行公章退收款人作為銀行受理 單，聯(lián)由銀行留存作為 收，聯(lián)加 轉(zhuǎn) 章作收賬通 交收款人。賬單的填制見表 2-所示：
中國建設(shè)銀行
出 票 人 金 額 票據(jù) 賬 稱 號 天 公司

進賬單（收賬通知）3
收 款 賬 人 稱 號 款 聯(lián)人 的 銀行 路支行 收收 十 十元 分 款賬 人通 ￥8 0 0 0 0 0 0 開 戶 收款人開戶銀行簽章 公司

2007 年 12 月 8 日
688852 工行 支行 80 0-129 工

開戶銀行 人民 寫

開戶銀行

元
轉(zhuǎn)賬支票 票據(jù) 1

票據(jù)號碼

復(fù)核

記賬

銀 行 交 給 收

4.增值稅專用發(fā)貨票的填制 增值稅專用發(fā)貨票是一般納稅人于銷售應(yīng)稅商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)時開具的 銷貨發(fā)票?；韭?lián)次為四聯(lián)：第 1 聯(lián)為“存根”聯(lián)，在發(fā)貨票本上留存?zhèn)洳?；?2 聯(lián)為“發(fā)票”聯(lián)，銷貨單位填制后給購貨單位作為報銷憑證，購貨單位將其作 為借記 “物資采購”、“應(yīng)交稅費”、“固定資產(chǎn)” 等賬戶的原始憑證； 3 聯(lián)為 第 “抵 扣”聯(lián)，銷貨單位填制后給購貨單位作為抵扣稅金的憑證，不作為購貨單位的記 賬依據(jù)；第 4 聯(lián)為“記賬”聯(lián)，銷貨單位將其作為貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交、稅費”等賬戶的原始憑證。增值稅專用發(fā)貨票的填制見表 2-4 所示：

遼寧增值稅專用發(fā)票
發(fā)票聯(lián)
購 貨 單 位 名 稱：萬達有限公司 密 碼 區(qū) 納稅人識別號：*** 地址、電話：遼陽市民主路 16 號 5230355 開戶行及賬號：工商銀行民主路支行 8040-4129 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱 生 圓 合 鐵 鋼 計 × ○

壹拾貳萬捌仟柒佰元整 備 注 規(guī)格型號 單位 噸 噸 數(shù) 量 10 15 開票日期： 2007 年 12 月 22 日 6+-〈2〉6〉927+296+/ * 加密版本：01 446〈600375〈35〉 〈4/ * 37009931410 2-2〈2051+24+2618〈7 07050445 /3-15〉 〉09/5/-1〉〉+2 〉 第 二 聯(lián) ： 發(fā) 票 聯(lián) 購 貨 方 記 賬 憑 證

單 價 3500 5000

金

額

稅率 17% 17%

稅 額 5950.00 12750.00 ￥18700.00

35000.00 75000.00 ￥110000.00

價稅合計（大寫）銷 貨 單 位 名

（小寫）￥128700.00

稱：鴻茂鋼鐵公司

納稅人識別號：*** 地址、電話：鞍山市和平路 36 號 7880368 開戶行及賬號：中國銀行千山路辦事處 36023580012364 收款人 復(fù)核 開票人 林芳

銷貨單位：（章）

5.收料單的填制 收料單是企業(yè)購進材料驗收入庫時，由倉庫保管人員根據(jù)購入材料的實際驗 收情況填制的一次性原始憑證。填制時各項內(nèi)容要填制齊全。收料單一般一式三 聯(lián)：一聯(lián)由倉庫留存，并據(jù)以登記材料明細賬；一聯(lián)是會計部門付款和編制記賬 憑證的依據(jù)；一聯(lián)交采購人員存查。收料單的填制見表 2-5 所示：

驗收單(收料單)驗收單(收料單)
供應(yīng)單位：遼陽第一百貨商店 發(fā)票號碼：0000100 材料 編號 0001 材料 名稱 圓鋼 規(guī)格 Φ10mm 單位 千克 2005 年 1 月 7 日 數(shù)量 應(yīng)收 100 實收 100 單價 15 買價 1 500 收料倉庫：1 號倉庫 第 0001 號 金額 運費 成本 1 500
根 存 一 聯(lián) 第

合

計 經(jīng)辦人：張小偉

1 500

1 500 收料人：段龍

倉庫負責人：于智慧

（二）原始憑證的審核方法 原始憑證的審核方法 對接受的原始憑證的審核主要應(yīng)從真實性、合法性、準確性和完整性四個方 面進行。所謂真實，就是原始憑證應(yīng)如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的本來面貌，不得掩蓋、歪曲 和捏造。首先，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的雙方當事單位和當事人必須是真實的；其次，經(jīng)濟業(yè) 務(wù)發(fā)生的時間、地點和填制憑證的日期必須是真實的；再次，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容必 須是真實的；最后，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實物量和價值量必須是真實的。所謂合法，就是原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須符合國家政策、法令以及會 計法規(guī)、制度和預(yù)算的規(guī)定。首先，不真實的原始憑證，如假發(fā)票、假收據(jù)、假 車票等均是不合法的；其次，雖真實但制度不允許報銷的也是不合法的，如個人 因私購買物品、外出旅游而用公款報銷等；再次，雖能報銷，但超過規(guī)定比例和 限額的部分也是不合法的。如職工出差超標準乘坐交通工具、住賓館，超標準開 支醫(yī)藥費等等。所謂準確，就是原始憑證的文字表述和數(shù)字計算必須準確無誤。首先，文字、數(shù)字的書寫要清晰、工整、規(guī)范，不得潦草，不得任意自造簡化字，不得任意省 略；其次，人民幣符號“￥”與阿拉伯金額

數(shù)字之間不得留有空白，數(shù)字前有“￥” 的，后面不再寫“元”字。漢字大寫金額前必須有“人民幣”三字，并且，它們之間 不得留有空白。再次，數(shù)量、單價與金額要計算準確無錯，大小寫金額應(yīng)一致。最后，原始憑證必須使用鋼筆或圓珠筆填寫。支票必須使用碳素墨水，并且數(shù)字 不得更正。所謂完整，就是原始憑證應(yīng)具備的要素必須完整，手續(xù)必須齊全。比如，雙 方經(jīng)辦人員必須簽名或蓋章；發(fā)票上應(yīng)該印有稅務(wù)專用章和財務(wù)公章；事業(yè)、行 政單位收費應(yīng)該開具的是財政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)； 購買實物的憑證必須有驗收 證明或使用證明人簽章；支付款項的憑證必須有收款單位或收款人的收款證明； 需經(jīng)領(lǐng)導簽名批準的憑證應(yīng)該有領(lǐng)導人的親筆簽名；填制退貨發(fā)票退款時，必須 取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證；職工因公出差，應(yīng)填寫正式借據(jù)，報銷 差旅費沖銷或歸還借款時，應(yīng)由財會人員另開收據(jù)；經(jīng)過上級批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準文件作為原始憑證附件，若批準文件需單獨保管，應(yīng)在憑證上注明批準 機關(guān)名稱、日期和文件字號；購買的是專控商品，除了必須通過銀行轉(zhuǎn)賬、取得 匯款憑證、銷貨發(fā)票、本單位驗收或使用證明外，還必須附有社會集團購買力專 控辦公室簽發(fā)的批文。總之，在會計實務(wù)中，財會人員必須對接收的原始憑證

進行全面的、認真的、嚴格的審核。經(jīng)過審核，對符合要求的，應(yīng)及時辦理會 計手續(xù)，并據(jù)以進行賬務(wù)處理。對于不真實、不合 法的原始憑證，應(yīng)該不予受 理；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應(yīng)該予以退回，要求 更正、補充。