第一篇：財(cái)務(wù)稅務(wù)基本知識(shí)匯總,會(huì)計(jì)必讀!

財(cái)務(wù)稅務(wù)基本知識(shí)匯總，會(huì)計(jì)必讀！

下面給大家分享財(cái)務(wù)稅務(wù)基本知識(shí)，其中包括增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅，關(guān)稅，企業(yè)所得稅等稅種的計(jì)算方式。

一、增值稅

1、一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率此處稅率為17%組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1—消費(fèi)稅稅率)禁止抵扣人進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額，非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額的合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售，營(yíng)業(yè)額合計(jì))

2、進(jìn)口貨物

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)

3、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

二、消費(fèi)稅

1、一般情況：

應(yīng)納稅額=銷售額×稅率不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1—消費(fèi)稅率)組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1—消費(fèi)稅稅率)組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1—消費(fèi)稅稅率)組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1—消費(fèi)稅稅率)

2、從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

三、營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率

四、關(guān)稅

1、從價(jià)計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率

2、從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

3、復(fù)合計(jì)征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

五、企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額=收入總額—準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅

1、應(yīng)納稅所得額 制造業(yè)：

應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出 商業(yè)：

應(yīng)納稅所得額=銷售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出 服務(wù)業(yè)：

應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入×凈額+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出

2、再投資退稅：

再投資退稅=再投資額×(1—綜合稅率)×稅率×退稅率

七、個(gè)人所得稅

1、工資薪金所得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率—速算扣除數(shù)

2、稿酬所得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率×(1—30%)

3、其他各項(xiàng)所得：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率

八、其他稅收

1、城鎮(zhèn)土地使用稅

年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×使用稅率

2、房地產(chǎn)稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1—扣除比例)×1.2% 或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%

3、資源稅 年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項(xiàng)目應(yīng)納稅額=∑(每級(jí)距的土地增值額×適用稅率)

5、契稅

應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率。

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第二篇：當(dāng)稅務(wù)會(huì)計(jì)遇上財(cái)務(wù)信息化

在會(huì)計(jì)學(xué)體系中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)是最具影響力的兩個(gè)分支，它們?cè)诟鲊?guó)會(huì)計(jì)制度體系中占有十分重要的地位。

“將企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離出來，建立一種相對(duì)獨(dú)立的稅務(wù)會(huì)計(jì)核算體系，是當(dāng)今世界的普遍潮流，我國(guó)也不例外。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)張廣通在接受《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》記者采訪時(shí)表示，現(xiàn)代企業(yè)的稅務(wù)籌劃有利于最大限度實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，在不違反政策、法規(guī)的前提下對(duì)企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營(yíng)等方面活動(dòng)，乃至生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)分配等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)進(jìn)行事先策劃，制定一整套最優(yōu)納稅操作方案，盡可能為企業(yè)減輕稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。

在信息化時(shí)代，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)軟件應(yīng)用而生。根據(jù)中國(guó)軟件[14.84-0.54% 股吧 研報(bào)]資訊網(wǎng)的調(diào)查，用戶對(duì)管理軟件的需求呈現(xiàn)出三大趨勢(shì)：專業(yè)化、行業(yè)化、集成化。

以稅務(wù)體系為例，很多管理軟件沒有相關(guān)功能，即使有的軟件考慮到，但是也功能簡(jiǎn)單，一般只提供與稅務(wù)相關(guān)的接口，采用集成方案。

隨著稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中越來越重要，管理軟件必須在架構(gòu)設(shè)計(jì)階段便將其納入進(jìn)來。

那么，稅務(wù)會(huì)計(jì)軟件有沒有存在的必要性？張廣通從兩方面進(jìn)行了分析：一是稅務(wù)會(huì)計(jì)軟件將企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性從理論變成現(xiàn)實(shí)，適應(yīng)了稅收工作信息化的時(shí)代潮流；二是稅務(wù)會(huì)計(jì)軟件彌補(bǔ)了現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件或ERP軟件的不足，在滿足企業(yè)用戶的個(gè)性化需求方面邁出重要步伐。

“過去，企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅款形成、計(jì)算、繳納和退還很難形成連續(xù)、系統(tǒng)、全面的反映與監(jiān)督，結(jié)果導(dǎo)致不該繳的稅繳了，或者該繳的稅沒繳，稅務(wù)局一查就可能就查出問題?！焙教煨畔27.01 0.00% 股吧 研報(bào)]股份有限公司陳江寧說，他曾接觸過一家企業(yè)，當(dāng)時(shí)他們發(fā)現(xiàn)有一張好幾百萬的發(fā)票過了兩年才知道沒有進(jìn)行抵扣，由于缺乏信息化的管理手段，造成稅收籌劃失誤，減少了企業(yè)的利潤(rùn)。

張廣通認(rèn)為，為了提高稅務(wù)會(huì)計(jì)的管理效率，減少企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)成本，在ERP里加入了企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)軟件非常必要。

“如果在ERP系統(tǒng)中嵌入?稅務(wù)會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)?，一是實(shí)現(xiàn)了核算便利、數(shù)據(jù)互通、業(yè)務(wù)互聯(lián)；二是有助于納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的防范；三是有利于拓展和完善稅務(wù)模型，提升企業(yè)利潤(rùn)籌劃水平?！焙教煨畔④浖夹g(shù)有限公司副總經(jīng)理呂俊杰說。

比方說，稅務(wù)會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)中設(shè)置了端口，能快速與稅局端實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)互聯(lián)，根據(jù)預(yù)置納稅標(biāo)準(zhǔn)公式直接產(chǎn)生納稅金額，對(duì)會(huì)計(jì)科目、憑證、匯算差異進(jìn)行自動(dòng)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)賬載金額直接提取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，減輕納稅差異處理工作量。

由于對(duì)稅務(wù)比較了解、客戶資源比較好，航天信息軟件在競(jìng)爭(zhēng)激烈的管理軟件市場(chǎng)中，專攻于融合稅務(wù)功能的ERP產(chǎn)品，開辟出一條新的路徑。

第三篇：財(cái)務(wù)基本知識(shí)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)基本（礎(chǔ)）知識(shí)培訓(xùn)

一、數(shù)字、日期的填寫（舉例子）

（一）大小數(shù)字的書寫大寫.壹.貳.叁.肆.伍.陸.柒.捌.玖.拾小寫.1 2 3 4 5 6 7 8 9 0大寫金額.萬.仟.佰.拾.零.仟.個(gè).元（圓角分）

（二）出票填寫要求字體.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書，使用繁體字也應(yīng)受理。中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在后面應(yīng)寫（整）或正字，到“角”為止的，在角 后不用寫（整）或正（不能寫整），有“分”的后面不寫（整）或正字，中文大寫金額數(shù)字后面應(yīng)緊接“人民幣”字樣，在票據(jù)和結(jié)算單不得預(yù)印的“仟 佰 拾 萬 元 角 分” 字樣。3阿拉伯小寫金額數(shù)字前均應(yīng)填寫￥符號(hào)，不得聯(lián)寫。

4阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照規(guī)律構(gòu)成和防止涂改的要求填寫。5票據(jù)出票日期必須使用中文大寫，填寫為 壹 貳和壹拾，日為壹至玖和壹拾.貳拾.叁拾在前面加“零”，日為拾壹至拾玖的在前面加“壹”。

6票據(jù)結(jié)算金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)填寫，二者必須一致，不一致的票據(jù)無效，不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理。（票據(jù)出票日期未使用中文大寫的銀行不予受理，未按規(guī)定使用中文大寫的銀行可以受理，但責(zé)任由出票人承擔(dān)）

二、會(huì)計(jì)筆使用要求

（一）筆墨的使用，在財(cái)務(wù)制度上應(yīng)當(dāng)所以碳素墨水或（水性筆），特殊情況可以使用紅

色墨水記賬，紅色墨水的使用方法如下。

1、不涉及借貸方向的多欄式帳頁中登記減少數(shù).2、金額欄前無借貸欄的三欄式帳頁中登記相反方向的金額

3、結(jié)賬和更正錯(cuò)賬：

（1）劃線更正方法 使用條件.憑證無錯(cuò).登記帳蒪錯(cuò)賬。

（2）紅字更正方法 使用條件.憑證錯(cuò)誤.導(dǎo)致登記帳蒪錯(cuò)賬

（3）補(bǔ)充登記方法 使用條件.憑證無錯(cuò).所記金額小于應(yīng)計(jì)金額（以上方法當(dāng)年錯(cuò)賬

可以使用）（紅筆使用條件說法太專業(yè)，我擔(dān)心非財(cái)務(wù)人員聽不懂，可以帶過一

下，就是告訴他們一般情況下不要用紅筆）贊同

（二）會(huì)計(jì)（公歷）每年的1.1-12.31.是一個(gè)會(huì)計(jì)。

（三）賬簿月結(jié)用紅筆畫單紅線.年結(jié)畫雙紅線。

三、原始憑證的審核

（一）原始憑證的審核內(nèi)容.從外單位取得的原始憑證必須帶有填制單位的公章.從個(gè)人

取得的原始憑證必須由填制人員的簽名或蓋章.自制原始憑證必須經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人

或指定人員錢買或蓋章.對(duì)外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。

（二）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證文件。

（三）原始憑證的審核處理.對(duì)不真實(shí).不合法的原始憑證有權(quán)不予受理并向單位負(fù)責(zé)人

報(bào)告.請(qǐng)求查明原因追究當(dāng)事人責(zé)任.對(duì)不完整.不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回.由當(dāng)事

人進(jìn)行補(bǔ)充更正（對(duì)金額錯(cuò)誤的原始憑證只能返回出票單位重開）

（四）一張憑證所列支出需兩個(gè)以上單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)應(yīng)由保存該原始憑證的單位開給其

他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位原始憑證分割單，收到原始憑證分割單的單位以分割單作為記賬憑證的附件。

（建議主要講解原始憑證審核的幾要素：開票日期、開票人、開票單位章、客戶或

單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等）

四、財(cái)務(wù)回避制度

單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得

在本單位擔(dān)任出納（本制度主要適用于行政事業(yè)單位）

五、財(cái)務(wù)工作交接

（一）工作交接交接是是移交與接交的總稱.財(cái)務(wù)人員的工作交接是明確職責(zé)，分清責(zé)

任的財(cái)務(wù)工作重要性；

（二）財(cái)務(wù)人員因離職應(yīng)將本人工作范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)工作.包括全部財(cái)務(wù)資料移交給接替人

員.未辦清手續(xù)前不得離崗；

（三）及時(shí)辦理未了解事項(xiàng)：

（1）已經(jīng)受理未做帳或未付款事項(xiàng)；

（2）未做帳的及時(shí)做帳；

（3）對(duì)一時(shí)不能了解的事項(xiàng)應(yīng)寫出詳細(xì)的書面說明并隨同資料一并移交；

（四）認(rèn)真編寫移交清冊(cè).并嚴(yán)格按照清冊(cè)上逐項(xiàng)移交，移交結(jié)束雙方及監(jiān)交人均在清冊(cè)

上簽章.一般財(cái)務(wù)人員移交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交

必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交；

（五）財(cái)務(wù)人員因臨時(shí)離職.回崗后也應(yīng)按規(guī)范移交.接交.財(cái)務(wù)人員移交一般應(yīng)由本人進(jìn)

行，特殊情況下經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托他人代辦移交，但應(yīng)由委托人承擔(dān)責(zé)任；

（六）單位交接由移交單位編制移交清冊(cè)，雙方嚴(yán)格按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，雙方單

位負(fù)責(zé)人參與并負(fù)責(zé)監(jiān)交，移交結(jié)束雙方單位及監(jiān)交均在移交清冊(cè)上簽章。

六、財(cái)務(wù)資料的銷毀

（一）財(cái)務(wù)資料的銷毀保存期滿需要銷毀的應(yīng)由單位檔案部門或（指定專人保管）和

財(cái)務(wù)部門共同審核，共同編制銷毀清冊(cè)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀，銷毀后應(yīng)將

銷毀情況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人

（二）監(jiān)銷單位銷毀財(cái)務(wù)資料，應(yīng)由本單位檔案部門或（指定專人保管）和財(cái)務(wù)部門

共同派人監(jiān)銷。

（三）保存期限滿的三種檔案不得銷毀

1未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)

2未了結(jié)事項(xiàng)

3在建工程

（四）財(cái)務(wù)人員移交后對(duì)移交資料的真實(shí)性完整性負(fù)責(zé)

七、財(cái)務(wù)核算一致性

財(cái)務(wù)核算的方法一經(jīng)確定不得隨意變更（前后各期相互一致如本公司的外地貨運(yùn)

費(fèi)攤銷、固定資產(chǎn)折舊采取直線法）

八、票據(jù)的結(jié)算

（一）票據(jù)的結(jié)算分為：票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算

（1）票據(jù)結(jié)算包括： 支票銀行本票銀行匯票商業(yè)匯票。

（2）非票據(jù)結(jié)算包括：匯兌委托收款托收承付 信用卡信用證

（二）絕對(duì)記載事項(xiàng)不得更改，更改的票據(jù)無效，絕對(duì)記載事項(xiàng)一般包括7項(xiàng)

（1）表明票據(jù)字樣（什么票據(jù)）

（2）無條件支付的委托及承諾

（3）確定的金額

（4）收款人的名稱（支票無）

（5）付款人的名稱（本票無）

（6）出票日期（必須使用大寫）

（7）出票人簽章

以上其中缺少任何一項(xiàng)票據(jù)無效

（三）大小寫金額不得更改，更改的票據(jù)無效。

（四）辦理支付結(jié)算必須提交經(jīng)辦人的身份證明

（五）銀行以善意且符合規(guī)定的程序?qū)彶?，未發(fā)現(xiàn)異常而支付的銀行和承擔(dān)責(zé)任

（六）銀行應(yīng)為儲(chǔ)戶保密（除法律.法規(guī)另有規(guī)定外.銀行不得為如何單位或個(gè)人提供賬戶查詢.凍結(jié)劃撥款項(xiàng)）

（七）重點(diǎn)講支票

（1）支票指出票人簽發(fā)的.委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

（2）基本規(guī)定

1、同一票據(jù)交換區(qū)使用

2、可轉(zhuǎn)賬 填明現(xiàn)金字樣的可支取現(xiàn)金

3、分類：現(xiàn)金支票（可提現(xiàn)，但不得背書轉(zhuǎn)讓）轉(zhuǎn)賬支票（可轉(zhuǎn)帳，可背書轉(zhuǎn)讓）以前用普通支票（可支現(xiàn)，可轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)已不用）

（3）提示付款期.出票之日起10天

（4）簽發(fā)與使用規(guī)定：

1、不得簽發(fā)空頭支票

2、不得簽發(fā)與預(yù)留與預(yù)留印鑒不符的支票

3、支票的密碼不得錯(cuò)誤

4、簽發(fā)空頭支票銀行可對(duì)其處以票面金額5%，不低于1000元的發(fā)款，持票人可要

求其支付其票面金額2%的賠償金，5、支票的出票金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得提示付款也不

得背書轉(zhuǎn)讓（未注明現(xiàn)金字樣的支票可背書轉(zhuǎn)讓）（講解商業(yè)匯票貼現(xiàn)）

（5）失票補(bǔ)救補(bǔ)救三條件：

1、必須有真實(shí)的失票事實(shí)

2、失票人必須是真實(shí)的票據(jù)當(dāng)事人

3、必須是未獲付款的有效票據(jù)

（6）補(bǔ)救三方法

1、掛失止付：失票人將失票情況通知付款人，由其暫停支付的一種暫時(shí)性預(yù)防措施，不是必須程序，使用于特定付款人的票據(jù)遺失，包括已承兌的商業(yè)匯票.支票.填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票和填明現(xiàn)金字樣的銀行本票。

2、公示催告：失票人向法院申請(qǐng)，由法院以公告的方式通知不確定的利害關(guān)系人，限

期申報(bào)權(quán)利，期限未報(bào)，法院將作除權(quán)判決，宣告失票失效。

3、普通訴訟：失票人向法院提請(qǐng)?jiān)V訟，請(qǐng)求判令確定的付款人向自己支付票據(jù)金額

4、失票人必須在掛失止付之日起3日內(nèi)向人民法院申請(qǐng)公示催告或提起普通訴訟

（八）銀行卡商業(yè)銀行向社會(huì)公眾發(fā)行的，具有消費(fèi)信用，轉(zhuǎn)賬和存取現(xiàn)金功能的信用

支付工具。

（1）分類分為信用卡與借記卡（信用卡與借記卡區(qū)別在于信用卡可透支，借記卡不可以

透支）

信用卡按是否向發(fā)卡行存取備用金分為貸記卡.準(zhǔn)貸記卡

1、貸記卡：發(fā)卡行給于持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)后還

款的信用卡。

2、準(zhǔn)貸記卡：持卡人先向發(fā)卡人繳存一定的備用金在備用金賬戶不足以支付時(shí)，持

卡人可在發(fā)卡行給于的綜合信用額度內(nèi)透支的信用卡。

（2）借記卡（不可以透支）按功能分為

1、儲(chǔ)蓄卡（轉(zhuǎn)賬卡 工資卡）為實(shí)時(shí)扣帳的借記卡，具有消費(fèi)信用.轉(zhuǎn)賬.存取現(xiàn)金的功能。

2、專用卡：具有專門的用途，在一定的區(qū)域使用的借記卡。

3、儲(chǔ)值卡：發(fā)卡行根據(jù)持卡人的要求將其資金轉(zhuǎn)人卡內(nèi)儲(chǔ)存交易的，直接從卡內(nèi)扣

除付款的錢包式借記卡（如 購(gòu)物卡）

4、貸記卡每卡每日提現(xiàn)不超過2000元其他卡持卡人在ATM提現(xiàn)沒卡每日不超過

20000元

5、儲(chǔ)值卡面值（購(gòu)物卡）內(nèi)幣值不超過1000元。

6、信用卡單筆透支額，個(gè)人卡不超20000元，單位卡不超過50000；個(gè)人卡月透

支額不得超過50000元，單位卡不得超過發(fā)卡行給予的綜合信用額度的3%（無

綜合信用額度的不超過100000元

7、準(zhǔn)貸記卡的透支期最長(zhǎng)不超過60天，貸記卡首月最低還款額不得低于當(dāng)月透支

額的10%

8、貸記卡透支按月收取復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月收取單利，透支利率為日萬分之五。

九、銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

（一）賓館.餐飲.娛樂.旅游等為交易金額的2%，其他行業(yè)為1%

（二）持卡人在本市他行ATM機(jī)取款手續(xù)費(fèi)不超過2元，異地行ATM機(jī)取款手續(xù)費(fèi)為

2元加取款金額的0.5%-1%。

十、賬戶結(jié)算

（一）按用途分為：基本、一般、臨時(shí)、專業(yè)存款賬戶

（二）個(gè)體戶以執(zhí)照.字號(hào).經(jīng)營(yíng)者姓名開立的賬戶，屬于單位賬戶

（三）個(gè)人憑身份證開立的銀行賬戶，屬于個(gè)人賬戶

（四）存款人開立銀行賬戶必須向開戶行提出申請(qǐng)，并提交有關(guān)證明文件（包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照或

職業(yè)證明.稅務(wù)登記證.身份證明以及有關(guān)部門機(jī)關(guān)批準(zhǔn)開立賬戶的證明）原件

(五)賬戶基本情況

（1）基本存款賬戶：基本存款賬戶又稱現(xiàn)金賬戶，只要辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及工資.獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取是存款人的主要賬戶。(一個(gè)單位只能在一個(gè)銀行開立一個(gè)基本存款帳戶)

（2）一般存款帳戶：用于辦理存款人的借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可

辦理現(xiàn)金繳存，但不的辦理現(xiàn)金支?。ㄖ荒茉诨敬婵钯~戶以外的銀行開立）

（3）專用存款賬戶：為具有專門用途的資金或?qū)ｍ?xiàng)管理資金開立的銀行存款賬戶，該賬

戶不得支取現(xiàn)金，特殊情況下支取現(xiàn)金報(bào)人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)或按現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定辦理。

（4）臨時(shí)存款賬戶：有效期最長(zhǎng)不超過兩年，臨時(shí)賬戶可提現(xiàn)，但必須按基本存款賬戶的規(guī)定，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

（5）單位存款賬戶的資金不得轉(zhuǎn)入個(gè)人存款賬戶，特殊情況下單位需向個(gè)人支付（如 稿

酬 勞務(wù)費(fèi)）超過5萬元的（不含5萬元）單位應(yīng)向開戶行出具允許轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶的批準(zhǔn)文件和支款憑證，個(gè)人必須向其開戶行提交允許轉(zhuǎn)入的批準(zhǔn)文件。

十一、貨幣資金（現(xiàn)金 銀行存款和其他貨幣資金）

（一）庫存現(xiàn)金

（1）發(fā)放企業(yè)財(cái)務(wù)部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣，庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資

產(chǎn)。

（2）現(xiàn)金管理制度 企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：

1、職工工資，津貼

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等各種獎(jiǎng)金

4、各種勞保 福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出

5、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

7、結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出

（3）上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（4）現(xiàn)金的庫存額度：為了保證企業(yè)日常零星支出的需要，允許單位留存現(xiàn)金最高

數(shù)額，這一限額由開戶銀行根據(jù)單位實(shí)際需要核定一般按照單位3-5天日常零

星開支的需要確定，交通不方便地區(qū)可按多于5天但不超過15天的零星開支，需要確定核對(duì)后的現(xiàn)金限額開戶單位必須嚴(yán)格遵守，超過部分應(yīng)當(dāng)日終了前存銀

行，需要增加或減少現(xiàn)金限額的單位，應(yīng)向開戶行提申請(qǐng)，由開戶銀行核定。

（5）現(xiàn)金的收支規(guī)定：收支兩條線不得坐支，不得白條頂庫，公款私存，不得設(shè)置小

金庫銀行對(duì)于違法上述規(guī)定的單位，將按照違規(guī)金額的一定比例給于以處罰。

（6）現(xiàn)金的清查，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，日清，月結(jié)。

（二）銀行存款：日清月結(jié) 如有額、未達(dá)賬項(xiàng)月末銀行對(duì)賬但核對(duì)編制銀行余額調(diào)節(jié)

票。

（三）其他貨幣資金，銀行匯票存款、銀行本票、信用卡、信用證、存出投資款、外幣

存款。

十二、固定資產(chǎn)

（一）固定資產(chǎn)特征

（1）為生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的（2）使用使命超過一個(gè)會(huì)計(jì)

（二）固定資產(chǎn)的確認(rèn)

（1）與該向固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利用很可能流入企業(yè)。

（2）該向國(guó)定資產(chǎn)的成本能可靠計(jì)量。

（三）固定資產(chǎn)的折舊的使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偡椒?/p>

如下：

（1）年限平均法

(2)工作量發(fā)

(3)雙倍余額遞減法

(4)年數(shù)總和法

十三披露 企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年向本企業(yè)的員工大會(huì)公布一次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（這條就不要

培訓(xùn)了）贊同

十四 會(huì)計(jì)檔案的管理

（一）單位的財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)存放到檔案部門，沒有檔案部門的應(yīng)當(dāng)指定專人保管。

（二）會(huì)計(jì)檔案的保管年限分為兩類定期或不定期。

定期分為3、5、10、15、25 年五種

（三）當(dāng)年形成的財(cái)務(wù)資料應(yīng)由財(cái)務(wù)部門裝訂立卷保管，當(dāng)年形成的財(cái)務(wù)資料應(yīng)在財(cái)務(wù)部

門保管一年，保管期滿后由財(cái)務(wù)部門編制移交清冊(cè)，交單位檔案部門或指定專人保管。

（四）財(cái)務(wù)資料原件不得外借，外單位若需借閱只能提供復(fù)印件，但原件不得借出，并應(yīng)

經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)。

十五、單據(jù)整理實(shí)訓(xùn)，固定資產(chǎn)總賬登記方法。（本單位現(xiàn)在在做固定資產(chǎn)臺(tái)帳做法錯(cuò)誤）

這條我沒明白

我的建議：

1、先講

（一）、（二）、（三）、（八）、（九）、（十）、（十一）條這些更基礎(chǔ)、且和

其他非專業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作有關(guān)聯(lián)；

2、把課程做成PPT文件，單純的看文字學(xué)習(xí)比較枯燥；

3、根據(jù)第一次課的效果安排第二次課程

4、可適當(dāng)增加一些實(shí)例，使講解更加生動(dòng)。著重講一些和工作相關(guān)的方面，參

照第一條張總意見。

第四篇：財(cái)務(wù)基本知識(shí)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)基本（礎(chǔ)）知識(shí)培訓(xùn)

一、數(shù)字、日期的填寫（舉例子）

（一）大小數(shù)字的書寫 大寫.壹.貳.叁.肆.伍.陸.柒.捌.玖.拾 2 小寫.1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 3 大寫金額.萬.仟.佰.拾.零.仟.個(gè).元（圓角分）

（二）出票填寫要求 字體.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書，使用繁體字也應(yīng)受理。中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在后面應(yīng)寫（整）或正字，到“角”為止的，在角 后不用寫（整）或正（不能寫整），有“分”的后面不寫（整）或正字，中文大寫金額數(shù)字后面應(yīng)緊接“人民幣”字樣，在票據(jù)和結(jié)算單不得預(yù)印的“仟 佰 拾 萬 元 角 分” 字樣。3

阿拉伯小寫金額數(shù)字前均應(yīng)填寫￥符號(hào)，不得聯(lián)寫。

阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照規(guī)律構(gòu)成和防止涂改的要求填寫。5

票據(jù)出票日期必須使用中文大寫，填寫為 壹 貳和壹拾，日為壹至玖和壹拾.貳拾.叁拾在前面加“零”，日為拾壹至拾玖的在前面加“壹”。

票據(jù)結(jié)算金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)填寫，二者必須一致，不一致的票據(jù)無效，不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理。（票據(jù)出票日期未使用中文大寫的銀行不予受理，未按規(guī)定使用中文大寫的銀行可以受理，但責(zé)任由出票人承擔(dān)）

二、會(huì)計(jì)筆使用要求

（一）筆墨的使用，在財(cái)務(wù)制度上應(yīng)當(dāng)所以碳素墨水或（水性筆），特殊情況可以使用紅色墨水記賬，紅色墨水的使用方法如下。

1、不涉及借貸方向的多欄式帳頁中登記減少數(shù).2、金額欄前無借貸欄的三欄式帳頁中登記相反方向的金額

3、結(jié)賬和更正錯(cuò)賬：

（1）劃線更正方法 使用條件.憑證無錯(cuò).登記帳蒪錯(cuò)賬。（2）紅字更正方法 使用條件.憑證錯(cuò)誤.導(dǎo)致登記帳蒪錯(cuò)賬

（3）補(bǔ)充登記方法 使用條件.憑證無錯(cuò).所記金額小于應(yīng)計(jì)金額（以上方法當(dāng)年錯(cuò)賬可以使用）（紅筆使用條件說法太專業(yè)，我擔(dān)心非財(cái)務(wù)人員聽不懂，可以帶過一下，就是告訴他們一般情況下不要用紅筆）贊同

（二）會(huì)計(jì)（公歷）每年的1.1-12.31.是一個(gè)會(huì)計(jì)。

（三）賬簿月結(jié)用紅筆畫單紅線.年結(jié)畫雙紅線。

三、原始憑證的審核

（一）原始憑證的審核內(nèi)容.從外單位取得的原始憑證必須帶有填制單位的公章.從個(gè)人取得的原始憑證必須由填制人員的簽名或蓋章.自制原始憑證必須經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人員錢買或蓋章.對(duì)外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。

（二）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證文件。

（三）原始憑證的審核處理.對(duì)不真實(shí).不合法的原始憑證有權(quán)不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告.請(qǐng)求查明原因追究當(dāng)事人責(zé)任.對(duì)不完整.不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回.由當(dāng)事人進(jìn)行補(bǔ)充更正（對(duì)金額錯(cuò)誤的原始憑證只能返回出票單位重開）

（四）一張憑證所列支出需兩個(gè)以上單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)應(yīng)由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位原始憑證分割單，收到原始憑證分割單的單位以分割單作為記賬憑證的附件。

（建議主要講解原始憑證審核的幾要素：開票日期、開票人、開票單位章、客戶或

單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等）

四、財(cái)務(wù)回避制度

單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任出納（本制度主要適用于行政事業(yè)單位）

五、財(cái)務(wù)工作交接

（一）工作交接

交接是是移交與接交的總稱.財(cái)務(wù)人員的工作交接是明確職責(zé)，分清責(zé)任的財(cái)務(wù)工作重要性；

（二）財(cái)務(wù)人員因離職應(yīng)將本人工作范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)工作.包括全部財(cái)務(wù)資料移交給接替人員.未辦清手續(xù)前不得離崗；

（三）及時(shí)辦理未了解事項(xiàng)：

（1）已經(jīng)受理未做帳或未付款事項(xiàng)；

（2）未做帳的及時(shí)做帳；

（3）對(duì)一時(shí)不能了解的事項(xiàng)應(yīng)寫出詳細(xì)的書面說明并隨同資料一并移交；

（四）認(rèn)真編寫移交清冊(cè).并嚴(yán)格按照清冊(cè)上逐項(xiàng)移交，移交結(jié)束雙方及監(jiān)交人均在清冊(cè)上簽章.一般財(cái)務(wù)人員移交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交；

（五）財(cái)務(wù)人員因臨時(shí)離職.回崗后也應(yīng)按規(guī)范移交.接交.財(cái)務(wù)人員移交一般應(yīng)由本人進(jìn)行，特殊情況下經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托他人代辦移交，但應(yīng)由委托人承擔(dān)責(zé)任；

（六）單位交接

由移交單位編制移交清冊(cè)，雙方嚴(yán)格按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，雙方單位負(fù)責(zé)人參與并負(fù)責(zé)監(jiān)交，移交結(jié)束雙方單位及監(jiān)交均在移交清冊(cè)上簽章。

六、財(cái)務(wù)資料的銷毀

（一）財(cái)務(wù)資料的銷毀

保存期滿需要銷毀的應(yīng)由單位檔案部門或（指定專人保管）和財(cái)務(wù)部門共同審核，共同編制銷毀清冊(cè)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀，銷毀后應(yīng)將銷毀情況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人

（二）監(jiān)銷

單位銷毀財(cái)務(wù)資料，應(yīng)由本單位檔案部門或（指定專人保管）和財(cái)務(wù)部門共同派人監(jiān)銷。

（三）保存期限滿的三種檔案不得銷毀

1未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)

2未了結(jié)事項(xiàng)

3在建工程

（四）財(cái)務(wù)人員移交后對(duì)移交資料的真實(shí)性完整性負(fù)責(zé)

七、財(cái)務(wù)核算一致性

財(cái)務(wù)核算的方法一經(jīng)確定不得隨意變更（前后各期相互一致

如本公司的外地貨運(yùn)費(fèi)攤銷、固定資產(chǎn)折舊采取直線法）

八、票據(jù)的結(jié)算

（一）票據(jù)的結(jié)算分為：票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算

（1）票據(jù)結(jié)算包括： 支票

銀行本票

銀行匯票

商業(yè)匯票。

（2）非票據(jù)結(jié)算包括：匯兌

委托收款

托收承付 信用卡

信用證

（二）絕對(duì)記載事項(xiàng)不得更改，更改的票據(jù)無效，絕對(duì)記載事項(xiàng)一般包括7項(xiàng)（1）表明票據(jù)字樣（什么票據(jù)）（2）無條件支付的委托及承諾（3）確定的金額

（4）收款人的名稱（支票無）（5）付款人的名稱（本票無）

（6）出票日期（必須使用大寫）（7）出票人簽章

以上其中缺少任何一項(xiàng)票據(jù)無效

（三）大小寫金額不得更改，更改的票據(jù)無效。

（四）辦理支付結(jié)算必須提交經(jīng)辦人的身份證明

（五）銀行以善意且符合規(guī)定的程序?qū)彶?，未發(fā)現(xiàn)異常而支付的銀行和承擔(dān)責(zé)任

（六）銀行應(yīng)為儲(chǔ)戶保密（除法律.法規(guī)另有規(guī)定外.銀行不得為如何單位或個(gè)人提供賬戶查詢.凍結(jié)劃撥款項(xiàng)）

（七）重點(diǎn)講支票

（1）支票指出票人簽發(fā)的.委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。（2）基本規(guī)定

1、同一票據(jù)交換區(qū)使用

2、可轉(zhuǎn)賬 填明現(xiàn)金字樣的可支取現(xiàn)金

3、分類：現(xiàn)金支票（可提現(xiàn)，但不得背書轉(zhuǎn)讓）轉(zhuǎn)賬支票（可轉(zhuǎn)帳，可背書轉(zhuǎn)讓）以前用普通支票（可支現(xiàn)，可轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)已不用）（3）提示付款期.出票之日起10天（4）簽發(fā)與使用規(guī)定：

1、不得簽發(fā)空頭支票

2、不得簽發(fā)與預(yù)留與預(yù)留印鑒不符的支票

3、支票的密碼不得錯(cuò)誤

4、簽發(fā)空頭支票銀行可對(duì)其處以票面金額5%，不低于1000元的發(fā)款，持票人可要求其支付其票面金額2%的賠償金，5、支票的出票金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得提示付款也不得背書轉(zhuǎn)讓（未注明現(xiàn)金字樣的支票可背書轉(zhuǎn)讓）（講解商業(yè)匯票貼現(xiàn)）

（5）失票補(bǔ)救

補(bǔ)救三條件：

1、必須有真實(shí)的失票事實(shí)

2、失票人必須是真實(shí)的票據(jù)當(dāng)事人

3、必須是未獲付款的有效票據(jù)（6）補(bǔ)救三方法

1、掛失止付：失票人將失票情況通知付款人，由其暫停支付的一種暫時(shí)性預(yù)防措施，不是必須程序，使用于特定付款人的票據(jù)遺失，包括已承兌的商業(yè)匯票.支票.填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票和填明現(xiàn)金字樣的銀行本票。

2、公示催告：失票人向法院申請(qǐng)，由法院以公告的方式通知不確定的利害關(guān)系人，限期申報(bào)權(quán)利，期限未報(bào)，法院將作除權(quán)判決，宣告失票失效。

3、普通訴訟：失票人向法院提請(qǐng)?jiān)V訟，請(qǐng)求判令確定的付款人向自己支付票據(jù)金額

4、失票人必須在掛失止付之日起3日內(nèi)向人民法院申請(qǐng)公示催告或提起普通訴訟

（八）銀行卡

商業(yè)銀行向社會(huì)公眾發(fā)行的，具有消費(fèi)信用，轉(zhuǎn)賬和存取現(xiàn)金功能的信用支付工具。

（1）分類

分為信用卡與借記卡（信用卡與借記卡區(qū)別在于信用卡可透支，借記卡不可以透支）

信用卡按是否向發(fā)卡行存取備用金分為貸記卡.準(zhǔn)貸記卡

1、貸記卡：發(fā)卡行給于持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)后還款的信用卡。

2、準(zhǔn)貸記卡：持卡人先向發(fā)卡人繳存一定的備用金在備用金賬戶不足以支付時(shí)，持卡人可在發(fā)卡行給于的綜合信用額度內(nèi)透支的信用卡。

（2）借記卡（不可以透支）按功能分為

1、儲(chǔ)蓄卡（轉(zhuǎn)賬卡 工資卡）為實(shí)時(shí)扣帳的借記卡，具有消費(fèi)信用.轉(zhuǎn)賬.存取現(xiàn)金的功能。

2、專用卡：具有專門的用途，在一定的區(qū)域使用的借記卡。

3、儲(chǔ)值卡：發(fā)卡行根據(jù)持卡人的要求將其資金轉(zhuǎn)人卡內(nèi)儲(chǔ)存交易的，直接從卡內(nèi)扣除付款的錢包式借記卡（如 購(gòu)物卡）

4、貸記卡每卡每日提現(xiàn)不超過2000元

其他卡持卡人在ATM提現(xiàn)沒卡每日不超過20000元

5、儲(chǔ)值卡面值（購(gòu)物卡）內(nèi)幣值不超過1000元。

6、信用卡單筆透支額，個(gè)人卡不超20000元，單位卡不超過50000；個(gè)人卡月透支額不得超過50000元，單位卡不得超過發(fā)卡行給予的綜合信用額度的3%（無綜合信用額度的不超過100000元

7、準(zhǔn)貸記卡的透支期最長(zhǎng)不超過60天，貸記卡首月最低還款額不得低于當(dāng)月透支額的10%

8、貸記卡透支按月收取復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月收取單利，透支利率為日萬分之五。

九、銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

（一）賓館.餐飲.娛樂.旅游等為交易金額的2%，其他行業(yè)為1%

（二）持卡人在本市他行ATM機(jī)取款手續(xù)費(fèi)不超過2元，異地行ATM機(jī)取款手續(xù)費(fèi)為2元加取款金額的0.5%-1%。

十、賬戶結(jié)算

（一）按用途分為：基本、一般、臨時(shí)、專業(yè)存款賬戶

（二）個(gè)體戶以執(zhí)照.字號(hào).經(jīng)營(yíng)者姓名開立的賬戶，屬于單位賬戶

（三）個(gè)人憑身份證開立的銀行賬戶，屬于個(gè)人賬戶

（四）存款人開立銀行賬戶必須向開戶行提出申請(qǐng)，并提交有關(guān)證明文件（包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照或職業(yè)證明.稅務(wù)登記證.身份證明以及有關(guān)部門機(jī)關(guān)批準(zhǔn)開立賬戶的證明）原件(五)賬戶基本情況

（1）基本存款賬戶：基本存款賬戶又稱現(xiàn)金賬戶，只要辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及工資.獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取是存款人的主要賬戶。(一個(gè)單位只能在一個(gè)銀行開立一個(gè)基本存款帳戶)（2）一般存款帳戶：用于辦理存款人的借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可辦理現(xiàn)金繳存，但不的辦理現(xiàn)金支?。ㄖ荒茉诨敬婵钯~戶以外的銀行開立）（3）專用存款賬戶：為具有專門用途的資金或?qū)ｍ?xiàng)管理資金開立的銀行存款賬戶，該賬戶不得支取現(xiàn)金，特殊情況下支取現(xiàn)金報(bào)人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)或按現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定辦理。

（4）臨時(shí)存款賬戶：有效期最長(zhǎng)不超過兩年，臨時(shí)賬戶可提現(xiàn)，但必須按基本存款賬戶的規(guī)定，注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

（5）單位存款賬戶的資金不得轉(zhuǎn)入個(gè)人存款賬戶，特殊情況下單位需向個(gè)人支付（如 稿酬 勞務(wù)費(fèi)）超過5萬元的（不含5萬元）單位應(yīng)向開戶行出具允許轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶的批準(zhǔn)文件和支款憑證，個(gè)人必須向其開戶行提交允許轉(zhuǎn)入的批準(zhǔn)文件。

十一、貨幣資金（現(xiàn)金 銀行存款和其他貨幣資金）

（一）庫存現(xiàn)金

（1）發(fā)放企業(yè)財(cái)務(wù)部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣，庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資

產(chǎn)。

（2）現(xiàn)金管理制度 企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：

1、職工工資，津貼

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等各種獎(jiǎng)金

4、各種勞保 福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出

5、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

7、結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出

（3）上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（4）現(xiàn)金的庫存額度：為了保證企業(yè)日常零星支出的需要，允許單位留存現(xiàn)金最高數(shù)額，這一限額由開戶銀行根據(jù)單位實(shí)際需要核定一般按照單位3-5天日常零星開支的需要確定，交通不方便地區(qū)可按多于5天但不超過15天的零星開支，需要確定核對(duì)后的現(xiàn)金限額開戶單位必須嚴(yán)格遵守，超過部分應(yīng)當(dāng)日終了前存銀行，需要增加或減少現(xiàn)金限額的單位，應(yīng)向開戶行提申請(qǐng)，由開戶銀行核定。（5）現(xiàn)金的收支規(guī)定：收支兩條線不得坐支，不得白條頂庫，公款私存，不得設(shè)置小金庫銀行對(duì)于違法上述規(guī)定的單位，將按照違規(guī)金額的一定比例給于以處罰。（6）現(xiàn)金的清查，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，日清，月結(jié)。

（二）銀行存款：日清月結(jié) 如有額、未達(dá)賬項(xiàng)月末銀行對(duì)賬但核對(duì)編制銀行余額調(diào)節(jié)票。

（三）其他貨幣資金，銀行匯票存款、銀行本票、信用卡、信用證、存出投資款、外幣存款。

十二、固定資產(chǎn)

（一）固定資產(chǎn)特征

（1）為生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的（2）使用使命超過一個(gè)會(huì)計(jì)

（二）固定資產(chǎn)的確認(rèn)

（1）與該向固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利用很可能流入企業(yè)。（2）該向國(guó)定資產(chǎn)的成本能可靠計(jì)量。

（三）固定資產(chǎn)的折舊的使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偡椒ㄈ缦拢?/p>

（1）年限平均法

(2)工作量發(fā)

(3)雙倍余額遞減法(4)年數(shù)總和法

十三

披露 企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年向本企業(yè)的員工大會(huì)公布一次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（這條就不要培訓(xùn)了）贊同

十四 會(huì)計(jì)檔案的管理

（一）單位的財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)存放到檔案部門，沒有檔案部門的應(yīng)當(dāng)指定專人保管。

（二）會(huì)計(jì)檔案的保管年限分為兩類定期或不定期。

定期分為3、5、10、15、25 年五種

（三）當(dāng)年形成的財(cái)務(wù)資料應(yīng)由財(cái)務(wù)部門裝訂立卷保管，當(dāng)年形成的財(cái)務(wù)資料應(yīng)在財(cái)務(wù)部門保管一年，保管期滿后由財(cái)務(wù)部門編制移交清冊(cè)，交單位檔案部門或指定專人保管。

（四）財(cái)務(wù)資料原件不得外借，外單位若需借閱只能提供復(fù)印件，但原件不得借出，并應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)。

十五、單據(jù)整理實(shí)訓(xùn)，固定資產(chǎn)總賬登記方法。（本單位現(xiàn)在在做固定資產(chǎn)臺(tái)帳做法錯(cuò)誤）這條我沒明白 我的建議：

1、先講

（一）、（二）、（三）、（八）、（九）、（十）、（十一）條這些更基礎(chǔ)、且和其他非專業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作有關(guān)聯(lián)；

2、把課程做成PPT文件，單純的看文字學(xué)習(xí)比較枯燥；

3、根據(jù)第一次課的效果安排第二次課程

4、可適當(dāng)增加一些實(shí)例，使講解更加生動(dòng)。著重講一些和工作相關(guān)的方面，參照第一條張總意見。

第五篇：會(huì)計(jì)基本知識(shí)概念

會(huì)計(jì)的概念：會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，以憑證為依據(jù)，采用專門的技術(shù)方法，對(duì)一定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)地核算與監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。

會(huì)計(jì)的基本特征：以貨幣為主要計(jì)量單位、擁有一系列專門方法、具有核算和監(jiān)督的基本職能、本質(zhì)就是管理活動(dòng)。

會(huì)計(jì)的基本職能：核算與監(jiān)督是會(huì)計(jì)的基本職能，其中核算會(huì)計(jì)最基本的職能。

會(huì)計(jì)核算的基本前提：會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。

會(huì)計(jì)要素：會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行的基本分類，分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)六大會(huì)計(jì)要素。

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)：會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的基礎(chǔ)，簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，是企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的過程中所采用的基礎(chǔ)，是確認(rèn)一定會(huì)計(jì)期間的收入和費(fèi)用，從而確定損益的標(biāo)準(zhǔn)。

權(quán)責(zé)發(fā)生制：也稱應(yīng)計(jì)制。權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)要求，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計(jì)入利潤(rùn)表；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

資產(chǎn)的定義：資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。

負(fù)債的定義：負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

所有者權(quán)益的定義：所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。

收入的定義：收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。

費(fèi)用的定義：費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。

利潤(rùn)的定義：利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額等三個(gè)項(xiàng)目的總額減去所有稅費(fèi)之后的余額。

復(fù)式記賬法：就是對(duì)任何一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須用相等的金額同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的會(huì)計(jì)科目中進(jìn)行登記的方法。

借貸記賬法：是以“借”、“貸”為記賬符號(hào)的一種復(fù)式記賬法，也就是對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的會(huì)計(jì)科目中以借貸方相等的金額進(jìn)行登記的記賬方法。

存貨：是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

短期投資：是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等。

固定資產(chǎn)：是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。

無形資產(chǎn)：是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或管理目的而持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。

應(yīng)付票據(jù)：是由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

實(shí)收資本：是指投資人作為資本投入到企業(yè)中的各種資產(chǎn)的價(jià)值。

資本公積：是指由投資者投入但不能構(gòu)成實(shí)收資本，或從其他來源取得，由所有者享有的資金，它屬于所有者權(quán)益的范疇。

盈余公積：是指企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的各種積累資金。盈余公積根據(jù)其用途不同分為公益金和一般盈余公積兩類。

期間費(fèi)用：是企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用中的重要組成部分，是指本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入某種產(chǎn)品成本的、直接計(jì)入損益的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

管理費(fèi)用：是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。

營(yíng)業(yè)費(fèi)用：是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

財(cái)務(wù)費(fèi)用：是指企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)：是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中主營(yíng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)。業(yè)務(wù)收入凈額減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的流轉(zhuǎn)稅后的余額，通常稱為毛利。

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)：指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的利潤(rùn)。企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出后的差額。

資產(chǎn)負(fù)債表：是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，它是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）之間的相互關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序，把企業(yè)一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目予以適當(dāng)排列，并對(duì)日常工作中形成的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行高度濃縮整理后編制而成的。

利潤(rùn)表：是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。利潤(rùn)表把一定期間的營(yíng)業(yè)收入與其同一會(huì)計(jì)期間相關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用進(jìn)行配比，以計(jì)算出企業(yè)一定時(shí)期的凈利潤(rùn)（或凈虧損）。

會(huì)計(jì)報(bào)表附注：是會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充，主要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表不能包括的內(nèi)容，或者披露不詳盡的內(nèi)容作進(jìn)一步的解釋說明，以有助于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解和使用會(huì)計(jì)信息。

原始憑證：是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用來表明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生或完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬原始依據(jù)的一種會(huì)計(jì)憑證。

記賬憑證：是指根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制的，用來確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬直接依據(jù)的一種會(huì)計(jì)憑證。

會(huì)計(jì)賬簿：是由一定格式、互相聯(lián)系的賬頁組成的，用來序時(shí)地、分類地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的簿籍。會(huì)計(jì)賬簿按照用途可以分為總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

會(huì)計(jì)檔案：是指各單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中形成或接收的，具有保存價(jià)值并歸檔保存的文字、圖表、音頻、視頻等不同形式的會(huì)計(jì)文件。包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。

代理記賬：是指從事代理記賬業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)接受委托人的委托辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

會(huì)計(jì)從業(yè)資格：是進(jìn)入會(huì)計(jì)職業(yè)、從事會(huì)計(jì)工作的一種法定資質(zhì)，是進(jìn)入會(huì)計(jì)職業(yè)的“門檻”。會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書是具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的證明文件，在全國(guó)范圍內(nèi)有效。

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格：是指擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格。

會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)：是區(qū)別會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)技能的技術(shù)等級(jí)。