第一篇：中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知

各中央企業(yè)：

為摸清中央企業(yè)“家底”，核實中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，推動企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和做好企業(yè)業(yè)績考核、績效評價以及國有資本保值增值工作，我委決定從2003年9月起，有步驟地組織中央企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作?，F(xiàn)將《中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》印發(fā)給你們，請結(jié)合本企業(yè)實際認真執(zhí)行和落實，并將工作中有關(guān)情況和問題及時上報。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二○○三年九月二日

中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

為了適應(yīng)我國國有經(jīng)濟管理體制改革和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的需要，認真貫徹落實《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，摸清中央企業(yè)“家底”，核實中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，為中央企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和做好企業(yè)業(yè)績考核、績效評價以及國有資本保值增值工作創(chuàng)造條件，國資委決定從2003年9月起分期組織中央企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作。

一、清產(chǎn)核資工作目標

（一）全面摸清中央企業(yè)“家底”，如實暴露企業(yè)存在的矛盾和問題，真實、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，促進提高企業(yè)會計信息質(zhì)量。

（二）全面清查核實中央企業(yè)各項資產(chǎn)損失情況，并根據(jù)國家清產(chǎn)核資政策規(guī)定進行處理，促進企業(yè)解決歷史遺留問題，為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》創(chuàng)造條件。

（三）通過對中央企業(yè)所屬事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，核實事業(yè)單位資產(chǎn)、權(quán)益等狀況，規(guī)范中央企業(yè)會計核算和財務(wù)報告制度，促進真實反映企業(yè)經(jīng)營實力。

（四）全面清查核實中央企業(yè)所屬境外子企業(yè)各類資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益，規(guī)范境外企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理和財務(wù)報告制度，促進加強境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作。

二、清產(chǎn)核資工作安排

為配合中央企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》工作，國資委監(jiān)管的中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作從2003年9月分批開始，分別用5個月時間完成清產(chǎn)核資主體工作任務(wù)，全部工作于2004年10月結(jié)束。具體分以下幾個階段進行：

（一）前期準備（2003年6～8月）。在對中央企業(yè)進行調(diào)查排隊基礎(chǔ)上，提出中央企業(yè)分批開展清產(chǎn)核資工作計劃，制訂《中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度，并下發(fā)工作文件、報表和工作軟件。

（二）工作部署（2003年9月初）。對中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作進行工作部署，明確領(lǐng)導組織和辦事機構(gòu)，落實清產(chǎn)核資工作任務(wù)。各中央企業(yè)明確或建立相應(yīng)的組織或辦事機構(gòu)，制定切實可行的工作方案，做好組織動員工作。

（三）業(yè)務(wù)培訓（2003年9月）。計劃組織2期中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作培訓班，培訓中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作人員，具體講解清產(chǎn)核資工作政策、制度和辦法及清產(chǎn)核資報表和軟件。

（四）組織實施。分批組織中央企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作，全面完成賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、數(shù)據(jù)匯總上報等主體工作任務(wù)，全部工作于2004年10月結(jié)束。

三、清產(chǎn)核資清查時間點

為了保證中央企業(yè)清產(chǎn)核資各項工作有序進行，根據(jù)企業(yè)自身實際情況及國家關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》工作總體安排，中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作將采取分期分批方式組織進行。具體安排如下：

（一）2002年前已申請執(zhí)行或已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的有關(guān)中央企業(yè)，按照財政部規(guī)定的有關(guān)工作要求，做好有關(guān)資金核實工作，直接向國資委申報資產(chǎn)損失處理，可不再組織清產(chǎn)核資工作。

（二）申請2003年執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的中央企業(yè)，清產(chǎn)核資主體工作時間為2003年9-12月，資產(chǎn)清查時間點為2002年12月31日，全部工作于2004年3月底結(jié)束。

（三）申請在2004年或2005年執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的中央企業(yè)，清產(chǎn)核資主體工作時間為2004年1-6月，資產(chǎn)清查時間點為2003年12月31日，全部工作于2004年10月底結(jié)束。

（四）總公司設(shè)在港澳地區(qū)的中資企業(yè)和其他特殊情況企業(yè)清產(chǎn)核資工作另行商定。

四、清產(chǎn)核資工作內(nèi)容

（一）賬務(wù)清理。指以清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查點為基準對企業(yè)母公司及其所屬企業(yè)和事業(yè)單位的各類帳戶、會計憑證、會計賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進行全面核對和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

（二）資產(chǎn)清查。指對企業(yè)各項資產(chǎn)進行全面清理、核對和查實。重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及企業(yè)有關(guān)抵押、擔保等事項的核對。

（三）價值重估。指對企業(yè)賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定方法、標準進行重新估價。

（四）損溢認定。指依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認定，并對執(zhí)行《企業(yè)會計制度》預(yù)計損失進行確認。

（五）資金核實。指根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進行審核并批復(fù)準予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實際占用的國有資本金數(shù)額。

（六）完善制度。指企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后，認真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實施《企業(yè)會計制度》計劃，逐步健全和完善各項規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。

五、清產(chǎn)核資工作組織領(lǐng)導

中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作，由國資委統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一組織、分步實施，有關(guān)清產(chǎn)核資的重大問題由國資委研究決定。各中央企業(yè)具體組織所屬企業(yè)、單位開展清產(chǎn)核資工作。

（一）國資委負責中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作部署，制定清產(chǎn)核資規(guī)章制度和工作方案，對企業(yè)清產(chǎn)核資工作及中介機構(gòu)審計工作進行督促、指導和核查。

（二）中央企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身實際情況，成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組，并指定內(nèi)部有關(guān)機構(gòu)或成立臨時辦事機構(gòu)，具體負責組織實施工作。

（三）中央企業(yè)所屬事業(yè)單位、境外企業(yè)清產(chǎn)核資工作要按照中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作統(tǒng)一部署和要求開展，具體工作實施按其財務(wù)隸屬關(guān)系組織進行。

六、清產(chǎn)核資工作要求

為確保清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，提高工作效率，開展清產(chǎn)核資工作的中央企業(yè)應(yīng)遵循以下工作要求：

（一）中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作應(yīng)認真執(zhí)行《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》等制度規(guī)定（另行下發(fā)），做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，切實摸清“家底”，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實、可靠。

（二）中央企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)堅持實事求是的原則，如實暴露存在問題。對清查出的各項資產(chǎn)損失均應(yīng)按有關(guān)要求取得合法證據(jù)或具有法定效力的經(jīng)濟鑒證材料，不得虛報、瞞報。

（三）中央企業(yè)對清出的各項資產(chǎn)損失和資金掛賬，應(yīng)認真清理、分類排隊、查明原因，根據(jù)企業(yè)實際情況，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，認真研究提出處理意見。

（四）中央企業(yè)經(jīng)批準財務(wù)核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實物資產(chǎn)損失，要建立“賬銷案存”管理制度，認真加強有關(guān)管理工作，組織力量或成立專門機構(gòu)繼續(xù)進行清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。

（五）中央企業(yè)通過開展清產(chǎn)核資，如實反映企業(yè)所屬單位在經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，對資不抵債難以持續(xù)經(jīng)營的，應(yīng)在認真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上做好分類排隊，依法予以合并、歇業(yè)、撤銷、出售和破產(chǎn)，加快推動企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，促進提高國有資本總體運營效益。

（六）除涉及國家安全的特殊企業(yè)以外，中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果須委托符合資質(zhì)條件的社會中介機構(gòu)進行審計，并上報企業(yè)清產(chǎn)核資審計報告。

（七）中央企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中，要指定專門機構(gòu)和專人負責，及時將工作的進展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議，通過簡報、情況反映、專題報告或階段工作總結(jié)等形式報送國資委（統(tǒng)計評價局）。

國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法(2008-01-21 14:41:40)

標簽：雜談

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令 第1號

《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任辦公會議審議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任 李榮融

二ＯＯ三年九月九日

國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法

目 錄

第一章 總 則

第二章 清產(chǎn)核資的范圍

第三章 清產(chǎn)核資的內(nèi)容

第四章 清產(chǎn)核資的程序

第五章 清產(chǎn)核資的組織

第六章 清產(chǎn)核資的要求

第七章 法律責任

第八章 附 則

第一章 總 則

第一條 為加強對企業(yè)的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)清產(chǎn)核資工作，真實反映企業(yè)的資產(chǎn)及財務(wù)狀況，完善企業(yè)基礎(chǔ)管理，為科學評價和規(guī)范考核企業(yè)經(jīng)營績效及國有資產(chǎn)保值增值提供依據(jù)，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱清產(chǎn)核資，是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)國家專項工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查，并依法認定企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢，從而真實反映企業(yè)的資產(chǎn)價值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動。

第三條 國務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設(shè)區(qū)的市、自治州級人民政府履行出

資人職責的企業(yè)及其子企業(yè)或分支機構(gòu)的清產(chǎn)核資，適用本辦法。

第四條 企業(yè)清產(chǎn)核資包括賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價值重估、損溢認定、資金核實和完善制度等內(nèi)容。

第五條 企業(yè)清產(chǎn)核資清出的各項資產(chǎn)損失和資金掛賬，依據(jù)國家清產(chǎn)核資有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財務(wù)會計制度的規(guī)定處理。

第六條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)是企業(yè)清產(chǎn)核資工作的監(jiān)督管理部門。

第二章 清產(chǎn)核資的范圍

第七條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對符合下列情形之一的，可以要求企業(yè)進行清產(chǎn)核資：

（一）企業(yè)資產(chǎn)損失和資金掛賬超過所有者權(quán)益，或者企業(yè)會計信息嚴重失真、賬實嚴重不符的；

（二）企業(yè)受重大自然災(zāi)害或者其他重大、緊急情況等不可抗力因素影響，造成嚴重資產(chǎn)損失的；

（三）企業(yè)賬務(wù)出現(xiàn)嚴重異常情況，或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；

（四）其他應(yīng)當進行清產(chǎn)核資的情形。

第八條 符合下列情形之一，需要進行清產(chǎn)核資的，由企業(yè)提出申請，報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準:

（一）企業(yè)分立、合并、重組、改制、撤銷等經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重大變動情況的；

（二）企業(yè)會計政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化情況的；

（三）國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定企業(yè)特定經(jīng)濟行為必須開展清產(chǎn)核資工作的。

返 回

第三章 清產(chǎn)核資的內(nèi)容

第九條 賬務(wù)清理是指對企業(yè)的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進企業(yè)賬務(wù)的全面、準確和真實。

第十條 資產(chǎn)清查是指對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。在資產(chǎn)清查中把實物盤點同核實賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔保等事項的清理。

企業(yè)對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照清產(chǎn)核資要求進行分類排隊，提出相關(guān)處理意見。

第十一條 價值重估是對企業(yè)賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定方法、標準進行重新估價。

企業(yè)在以前清產(chǎn)核資中已經(jīng)進行資產(chǎn)價值重估或者因特定經(jīng)濟行為需要已經(jīng)進行資產(chǎn)評估的，可以不再進行價值重估。

第十二條 損溢認定是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認證。

企業(yè)資產(chǎn)損失認定的具體辦法另行制定。

第十三條 資金核實是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進行審核并批復(fù)準予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實際占用的國有資本金數(shù)額。

第十四條 企業(yè)占用的國有資本金數(shù)額經(jīng)重新核定后，應(yīng)當作為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)評價企業(yè)經(jīng)營績效及考核國有資產(chǎn)保值增值的基數(shù)。第四章 清產(chǎn)核資的程序

第十五條 企業(yè)清產(chǎn)核資除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當按照下列程序進行：

（一）企業(yè)提出申請；

（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批復(fù)同意立項；

（三）企業(yè)制定工作實施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；

（四）聘請社會中介機構(gòu)對清產(chǎn)核資結(jié)果進行專項財務(wù)審計和對有關(guān)損溢提出鑒證證明；

（五）企業(yè)上報清產(chǎn)核資工作結(jié)果報告及社會中介機構(gòu)專項審計報告；

（六）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對資產(chǎn)損溢進行認定，對資金核實結(jié)果進行批復(fù)；

（七）企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實結(jié)果批復(fù)調(diào)賬；

（八）企業(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記和工商變更登記；

（九）企業(yè)完善各項規(guī)章制度。

第十六條 所出資企業(yè)由于國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移等產(chǎn)權(quán)重大變動需要開展清產(chǎn)核資的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)組織實施并負責委托社會中介機構(gòu)。

第十七條 子企業(yè)由于國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移等重大產(chǎn)權(quán)變動的，可以由所出資企業(yè)自行組織開展清產(chǎn)核資工作。對有關(guān)資產(chǎn)損溢和資金掛賬的處理，按規(guī)定程序申報批準。

第十八條 企業(yè)清產(chǎn)核資申請報告應(yīng)當說明清產(chǎn)核資的原因、范圍、組織和步驟及工作基準日。

對企業(yè)提出的清產(chǎn)核資申請，同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進行審核，經(jīng)同意后批復(fù)企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作。

第十九條 企業(yè)實施清產(chǎn)核資按下列步驟進行：

（一）指定內(nèi)設(shè)的財務(wù)管理機構(gòu)、資產(chǎn)管理機構(gòu)或者多個部門組成的清產(chǎn)核資臨時辦事機構(gòu)，統(tǒng)稱為清產(chǎn)核資機構(gòu)，負責具體組織清產(chǎn)核資工作；

（二）制定本企業(yè)的清產(chǎn)核資實施方案；

（三）聘請符合資質(zhì)條件的社會中介機構(gòu)；

（四）按照清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求具體組織實施各項工作；

（五）向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報送由企業(yè)法人代表簽字、加蓋公章的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料。

第二十條 企業(yè)清產(chǎn)核資實施方案以及所聘社會中介機構(gòu)的名單和資質(zhì)情況應(yīng)當報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。

第二十一條 企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料主要包括下列內(nèi)容：

(一)清產(chǎn)核資工作報告。主要反映本企業(yè)的清產(chǎn)核資工作基本情況，包括：企業(yè)清產(chǎn)核資的工作基準日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，以及基準日資產(chǎn)及財務(wù)狀況；

(二)按規(guī)定表式和軟件填報的清產(chǎn)核資報表及相關(guān)材料；

(三)需申報處理的資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況，相關(guān)材料應(yīng)當單獨匯編成冊，并附有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；

(四)子企業(yè)是股份制企業(yè)的，還應(yīng)當附送經(jīng)該企業(yè)董事會或者股東會同意對清產(chǎn)核資損溢進行處理的書面證明材料；

(五)社會中介機構(gòu)根據(jù)企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，出具經(jīng)注冊會計師簽字的清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計報告并編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表；

(六)其他需提供的備查材料。

第二十二條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)收到企業(yè)報送的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料后，應(yīng)當進行認真核實，在規(guī)定時限內(nèi)出具清產(chǎn)核資資金核實的批復(fù)文件。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)當按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的清產(chǎn)核資批復(fù)文件，對企業(yè)進行賬務(wù)處理，并將賬務(wù)處理結(jié)果報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。

第二十四條 企業(yè)在接到清產(chǎn)核資的批復(fù)30個工作日內(nèi)，應(yīng)當?shù)酵墖匈Y產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)辦理相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)，涉及企業(yè)注冊資本變動的，應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)到工商行政管理部門辦理工商變更登記手續(xù)。

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第五章 清產(chǎn)核資的組織

第二十五條 企業(yè)清產(chǎn)核資工作按照統(tǒng)一規(guī)范、分級管理的原則，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)組織指導和監(jiān)督檢查。

第二十六條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責本級人民政府批準或者交辦的企業(yè)清產(chǎn)核資組織工作。

第二十七條 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會在企業(yè)清產(chǎn)核資中履行下列職責：

（一）制定全國企業(yè)清產(chǎn)核資規(guī)章、制度和辦法；

（二）負責所出資企業(yè)清產(chǎn)核資工作的組織指導和監(jiān)督檢查；

（三）負責對所出資企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢進行認定，并對企業(yè)占用的國有資本進行核實；

（四）指導地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)開展企業(yè)清產(chǎn)核資工作。

第二十八條 地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)在企業(yè)清產(chǎn)核資中履行下列監(jiān)管職責：

（一）依據(jù)國家有關(guān)清產(chǎn)核資規(guī)章、制度、辦法和規(guī)定的工作程序，負責本級人民政府所出資企業(yè)清產(chǎn)核資工作的組織指導和監(jiān)督檢查；

（二）負責對本級人民政府所出資企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢進行認定，并對企業(yè)占用的國有資本進行核實；

（三）指導下一級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)開展企業(yè)清產(chǎn)核資工作；

（四）向上一級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及時報告工作情況。

第二十九條 企業(yè)清產(chǎn)核資機構(gòu)負責組織企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報送相關(guān)資料，根據(jù)同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)清產(chǎn)核資批復(fù)組織企業(yè)本部及子企業(yè)進行調(diào)賬。

第三十條 企業(yè)投資設(shè)立的各類多元投資企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，由實際控股或協(xié)議主管的上級企業(yè)負責組織，并將有關(guān)清產(chǎn)核資結(jié)果及時通知其他有關(guān)各方。

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第六章 清產(chǎn)核資的要求

第三十一條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當加強企業(yè)清產(chǎn)核資的組織領(lǐng)導，加強監(jiān)督檢查，對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的審核和資產(chǎn)損失的認定，應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家清產(chǎn)核資有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，嚴格把關(guān)，依法辦事，嚴肅工作紀律。

第三十二條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當對企業(yè)清產(chǎn)核資情況及相關(guān)社會中介機構(gòu)清產(chǎn)核資審計情況進行監(jiān)督，對社會中介機構(gòu)所出具專項財務(wù)審計報告的程序和內(nèi)容進行檢查。

第三十三條 企業(yè)進行清產(chǎn)核資應(yīng)當做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，通過核實“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強管理、堵塞漏洞。

第三十四條 企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)當堅持實事求是的原則，如實反映存在問題，清查出來的問題應(yīng)當及時申報，不得瞞報虛報。

企業(yè)清產(chǎn)核資申報處理的各項資產(chǎn)損失應(yīng)當提供具有法律效力的證明材料。

第三十五條 企業(yè)在清產(chǎn)核資中應(yīng)當認真清理各項長期積壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置或因技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物資，并組織力量進行處置，積極變現(xiàn)或者收回殘值。

第三十六條 企業(yè)在完成清產(chǎn)核資后，應(yīng)當全面總結(jié)，認真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，強化內(nèi)部財務(wù)控制，建立相關(guān)的資產(chǎn)損失責任追究制度，以及進一步完善企業(yè)經(jīng)濟責任審計和企業(yè)負責人離任審計制度。

第三十七條 企業(yè)清產(chǎn)核資中產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭議的資產(chǎn)，可以在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)另行申報產(chǎn)權(quán)界定。

第三十八條 企業(yè)對經(jīng)批復(fù)同意核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實物資產(chǎn)損失，應(yīng)當加強管理，建立賬銷案存管理制度，組織力量或成立專門機構(gòu)積極清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。

第三十九條 企業(yè)應(yīng)當在清產(chǎn)核資中認真清理各項賬外資產(chǎn)、負債，對經(jīng)批準同意入賬的各項盤盈資產(chǎn)及同意賬務(wù)處理的有關(guān)負債，應(yīng)當及時納入企業(yè)日常資產(chǎn)及財務(wù)管理的范圍。

第四十條 企業(yè)對清產(chǎn)核資中反映出的各項管理問題應(yīng)當認真總結(jié)經(jīng)驗，分清工作責任，建立各項管理制度，并嚴格落實。應(yīng)當建立健全不良資產(chǎn)管理機制，鞏固清產(chǎn)核資成果。

第四十一條 除涉及國家安全的特殊企業(yè)以外，企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果須委托符合資質(zhì)條件的社會中介機構(gòu)進行專項財務(wù)審計。

第四十二條 社會中介機構(gòu)應(yīng)當按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的審計程序，認真核實企業(yè)的各項清產(chǎn)核資材料，并按規(guī)定進行實物盤點和賬務(wù)核對。對企業(yè)資產(chǎn)損溢按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定的損溢確定標準，在充分調(diào)查研究、論證的基礎(chǔ)上進行職業(yè)推斷和合規(guī)評判，提出經(jīng)濟鑒證意見，并出具鑒證證明。

第四十三條 進行清產(chǎn)核資的企業(yè)應(yīng)當積極配合社會中介機構(gòu)的工作，提供審計工作和經(jīng)濟鑒證所必要的資料和線索。企業(yè)和個人不得干預(yù)社會中介機構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。社會中介機構(gòu)的審計工作和經(jīng)濟鑒證工作享有法律規(guī)定的權(quán)力，承擔法律規(guī)定的義務(wù)。

第四十四條 企業(yè)及社會中介機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)會計檔案管理的要求，妥善保管有關(guān)清產(chǎn)核資各項工作的底稿，以備檢查。

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第七章 法律責任

第四十五條 企業(yè)在清產(chǎn)核資中違反本辦法所規(guī)定程序的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)責令其限期改正；企業(yè)清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)責令其重新開展清產(chǎn)核資。

第四十六條 企業(yè)在清產(chǎn)核資中有意瞞報情況，或者弄虛作假、提供虛假會計資料的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰；對企業(yè)負責人和直接責任人員依法給予行政和紀律處分。

第四十七條 企業(yè)負責人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，并依法給予行政和紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十八條 企業(yè)負責人對申報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實性、完整性承擔責任；社會中介機構(gòu)對企業(yè)清產(chǎn)核資審計報告的準確性、可靠性承擔責任。

第四十九條 社會中介機構(gòu)及有關(guān)當事人在清產(chǎn)核資中與企業(yè)相互串通，弄虛作假、提

供虛假鑒證材料的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)會同有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第五十條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員在對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果進行審核過程中徇私舞弊，造成重大工作過失的，應(yīng)當依法給予行政和紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。第八章 附 則

第五十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可依據(jù)本辦法制定本地區(qū)的具體實施辦法。

第五十二條 各中央部門管理的企業(yè)的清產(chǎn)核資工作參照本辦法執(zhí)行。

第五十三條 本辦法實施前的有關(guān)企業(yè)清產(chǎn)核資工作的規(guī)章制度與本辦法不一致的，依照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。

第五十四條 本辦法由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會負責解釋。

第五十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第二篇：西城區(qū)國有及國有控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

北京市西城區(qū)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會文件

西國資清產(chǎn)辦?2006?1號

西城區(qū)國有及國有

控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

為適應(yīng)我區(qū)國有經(jīng)濟管理體制改革和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的需要，認真貫徹落實國務(wù)院《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，核實國有企業(yè)資產(chǎn)情況，做好企業(yè)業(yè)績考核、績效評價等各項工作，根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（第1號令）和市國資委《市國資委企（事）業(yè)單位清產(chǎn)核資工作方案》（京國資評價字?2004?13號）精神，區(qū)政府經(jīng)研究決定，從2006年4月起開展企業(yè)清產(chǎn)核資工作。

2責本系統(tǒng)清產(chǎn)核資工作實施。

五、工作范圍

（一）區(qū)國資委所出資的國有獨資、國有控股企業(yè)及其所屬各類全資子企業(yè)、控股企業(yè)（以上均含等股、相對控股）。上述各企業(yè)投資舉辦的境內(nèi)外企業(yè)或設(shè)立的各類機構(gòu)以及具有法人資格的各種經(jīng)濟實體，均包括在清產(chǎn)核資企業(yè)范圍內(nèi)。

（二）2004年底前經(jīng)批準上市的公司，可不進行清產(chǎn)核資工作，但要做好有關(guān)資金核實和清產(chǎn)核資報表填報工作。

六、工作內(nèi)容

（一）戶數(shù)清理。

指區(qū)國資委根據(jù)國家清產(chǎn)核資工作要求，對屬于清產(chǎn)核資工作范圍內(nèi)的企業(yè)，以特定的“基本單位”為清查、統(tǒng)計對象，按國家有關(guān)規(guī)定標準進行統(tǒng)計、核對、匯總工作。

（二）賬務(wù)清理。

指以清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查點為基準對國有及國有控股企業(yè)的各類賬戶、會計憑證、會計賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進行全面核對和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實相符。

（三）資產(chǎn)清查。

指對企業(yè)各項資產(chǎn)進行全面清理、核對和查實。重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)及“賬外賬”、“小金庫”的清理，以及企業(yè)有關(guān)抵押、擔保、或有負債等事項的核對。

（四）損溢認定。

指依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認定。

（五）資金核實。

指根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進行審核并批復(fù)準予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實際占用的國有權(quán)益數(shù)額。

（六）完善制度。

指企業(yè)在清產(chǎn)核資工作之后，認真分析資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施，健全和完善各項規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。

重要的是建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、資產(chǎn)損失責任追究制度，以及完善企業(yè)經(jīng)濟責任審計和負責人任期審計制度。

七、清查時間

6和資金掛帳進行認定。

2.區(qū)國資委會同有關(guān)部門根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛帳等清產(chǎn)核資結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進行復(fù)核，報清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組審批后，做出批復(fù)，準予賬務(wù)處理，重新確定企業(yè)實際占用的國有權(quán)益數(shù)額。

（四）總結(jié)階段（2006年12月初—12月底）

1.企業(yè)在接到清產(chǎn)核資批復(fù)文件后按規(guī)定程序進行賬務(wù)處理。

2.區(qū)國資委將對企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果進行全面的分析總結(jié)，并上報區(qū)政府。

九、工作要求

（一）各企業(yè)主要領(lǐng)導要高度重視清產(chǎn)核資工作，把此項工作納入各企業(yè)今年的重要工作內(nèi)容，做到機構(gòu)健全，人員得力，保質(zhì)保量完成清產(chǎn)核資工作。

（二）認真執(zhí)行國務(wù)院國資委《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（第1號令）等制度規(guī)定，做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，保證清產(chǎn)核資工作過程規(guī)范，結(jié)果真實、準確。

（三）企業(yè)清產(chǎn)核資工作中應(yīng)堅持實事求是的原則，如實暴露存在問題。對清查出的各項資產(chǎn)損失均應(yīng)按有關(guān)要求取得合法證據(jù)或具有法定效力的經(jīng)濟鑒證材料，不得虛報、瞞報。區(qū)國資委對清產(chǎn)核資工作進行督察，凡查出損失不實的和虛報、瞞報的，要依法處理。

（四）對清查出的各項資產(chǎn)損失和資金掛帳，企業(yè)應(yīng)認真清理、分類排隊、分析原因，根據(jù)企業(yè)實際情況，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，認真研究提出處理意見。

（五）企業(yè)經(jīng)批準財務(wù)核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實物資產(chǎn)損失，要建立“賬銷案存”管理制度，認真加強有關(guān)管理工作，組織力量或成立專門機構(gòu)繼續(xù)進行清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。

（六）通過清產(chǎn)核資工作，企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，或存在的資不抵債難以持續(xù)經(jīng)營的情況，在認真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上做好分析分類，依法予以合并、歇業(yè)、撤銷、出售和破產(chǎn)，加快推動企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高國有資本總體運營效益。

（七）在清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)要指定專門機構(gòu)和專人負責，及時將工作的進展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議，通過簡報、情況反映、專題報告或階段工作總結(jié)等形式報送區(qū)國

第三篇：中央直屬墾區(qū)企業(yè)清產(chǎn)核資辦法〉試行

中央直屬墾區(qū)企業(yè)清產(chǎn)核資辦法（試行）

第一條

為了加強中央直屬墾區(qū)企業(yè)（含執(zhí)行企業(yè)會計制度的事業(yè)單位 以下簡稱企業(yè)）國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)清產(chǎn)核資工作，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條

企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作，除國家有特殊規(guī)定外，應(yīng)當由企業(yè)提出申請，按財務(wù)隸屬關(guān)系上報，經(jīng)農(nóng)業(yè)部、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團（以下簡稱兵團）審核后，報財政部審批。

第三條

企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作，按以下步驟進行：

（一）由企業(yè)的財務(wù)、資產(chǎn)管理、計劃統(tǒng)計、審計、紀檢監(jiān)察等部門組成清產(chǎn)核資臨時辦事機構(gòu)，負責組織清產(chǎn)核資工作。

（二）制定本企業(yè)的清產(chǎn)核資工作計劃和實施方案。

（三）按照清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求組織實施資產(chǎn)清查、價值重估等各項工作。

（四）聘請符合資質(zhì)條件的社會中介機構(gòu)，對清產(chǎn)核資結(jié)果進行專項財務(wù)審計和對有關(guān)損溢提出鑒證證明。

（五）向上級主管部門報送有企業(yè)法定代表人簽字、加蓋企業(yè)公章的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料。

（六）根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實批復(fù)調(diào)整賬務(wù)；按照企業(yè)實際情況和清產(chǎn)核資發(fā)現(xiàn)的問題，制定完善各項規(guī)章制度。

第四條

清產(chǎn)核資工作主要包括：賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價值重估、報表編制、結(jié)果申報、賬務(wù)處理、完善制度等項內(nèi)容。

第五條

賬務(wù)清理是指企業(yè)按照清產(chǎn)核資基準日前執(zhí)行的會計準則、會計制度，對各項資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益會計 記錄的全面核對與清理。包括總賬與明細賬的核對與清理，明細賬與備查賬簿、固定資產(chǎn)卡片及臺賬等輔助賬簿的核對與清理。做到賬賬相符、賬證相符。

“待處理財產(chǎn)損溢”科目和“固定資產(chǎn)清理”科目的余額，應(yīng)按原形成渠道還原到各資產(chǎn)科目。

在賬務(wù)清理中，企業(yè)要將對內(nèi)或者對外擔保情況和司法訴訟情況等進行全面清理，根據(jù)實際情況分別采取不同措施有效防范風險；對技術(shù)性會計差錯，企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準則和會計制度的有關(guān)規(guī)定自行調(diào)整賬務(wù)。

第六條

資產(chǎn)清查是指企業(yè)對各項資產(chǎn)進行全面清理、核對和查實。

（一）流動資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括：現(xiàn)金、各種存款、各種應(yīng)收及預(yù)付款項、短期投資和存貨等。

1、現(xiàn)金清查，主要是盤查庫存現(xiàn)金實有數(shù)額；現(xiàn)金的收支記錄是否完整；現(xiàn)金賬戶的余額是否正確；賬款是否相符等等。

2、銀行存款清查，主要是核實企業(yè)的各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構(gòu)中該企業(yè)的賬面余額是否相符；應(yīng)根據(jù)銀行存款對賬單、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項的真實性；檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進行賬務(wù)處理。

3、其他貨幣資金清查，主要是核實外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用卡存款、信用證存款、存出投資款等。按其他貨幣資金賬戶及其明細分類賬戶逐一進行核實。

4、應(yīng)收及預(yù)付款項清查，主要是核實應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收家庭農(nóng)場款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款和待攤費用等。各種應(yīng)收及預(yù)付款項均應(yīng)與對方逐一核對，以雙方一致認定的金額記賬。對有爭議的債權(quán)要認真清理、查證、核實，重新明確債權(quán)關(guān)系。對長期拖欠的款項，要查明原因，積極催收；對經(jīng)確認難以收回的款項，應(yīng)當明確責任，做好相關(guān)取證工作。

應(yīng)認真清理職工個人借款，并限期收回。

5、短期投資清查，主要是核實國庫券、各種特種債券、股票及其他短期投資。取得股票、債券及基金賬戶對賬單，并與明細賬余額進行核對，盤點庫存有價證券，與相關(guān)賬戶余額進行核對。

6、存貨清查，主要是清點核實原材料、農(nóng)用材料、幼畜及育肥畜、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品、以及在途、外存、外借、委托加工的物資（商品）等。應(yīng)盤查各項存貨的數(shù)量；確定存貨的盤盈盤虧，分析出現(xiàn)差異的原因。

（二）長期投資清查的內(nèi)容包括：企業(yè)以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各種資產(chǎn)投資形成的長期債權(quán)投資和長期股權(quán)投資。

對按股份或者資本份額擁有實際控制權(quán)的長期投資，一般應(yīng)采用權(quán)益法進行清查；沒有實際控制權(quán)的，按企業(yè)目前對外投資的核算方式進行清查。將長期投資的合同、協(xié)議、章程、有法律效力的批準文件等進行核實，并對目前擁有的實際股權(quán)、原始投入、股權(quán)比例、分紅等項內(nèi)容予以確認。

對長期債權(quán)投資要分別清查長期債券投資、債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長期債權(quán)投資、以應(yīng)收債權(quán)換入長期債權(quán)投資和以非貨幣性交易換入的長期債權(quán)投資等。詳細核 實其原始成本和各期損益計算的準確性。

（三）固定資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括：農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、林木資產(chǎn)、產(chǎn)畜及役畜、房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。

1、核對固定資產(chǎn)實有數(shù)量，要求做到以賬查物、以物對賬，落實盤盈盤虧情況；認真清理已提足折舊的、待報廢的和提前報廢的固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)損失等。

2、對租賃的固定資產(chǎn)，屬于經(jīng)營性租賃的，由出租方負責清查，沒有登記入賬的租賃資產(chǎn)要將清查結(jié)果與承租方進行核對，并登記入賬；屬于融資性租賃的，由承租方負責清查，沒有登記入賬的租賃資產(chǎn)要將清查結(jié)果與出租方進行核對，并登記入賬。

3、對借出和未按規(guī)定手續(xù)批準轉(zhuǎn)讓、購入的資產(chǎn)，應(yīng)認真清理收回或者補辦資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、購入手續(xù)。

4、經(jīng)過清查的各項固定資產(chǎn)，要根據(jù)用途（指經(jīng)營性或非經(jīng)營性）和使用情況（指在用、未使用或不需用等）逐一進行重新登記，建立健全實物賬卡；對未使用、不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當查明購建日期、使用時間、技術(shù)狀態(tài)和主要參數(shù)等，按調(diào)劑（其價值轉(zhuǎn)入受撥單位）、出售和待報廢等形式提出處理意見。

（四）在建工程清查的內(nèi)容包括：在建或停緩建的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目；完工未交付使用（含試車）的、交付使用未辦理竣工驗收的和長期掛賬但實際已經(jīng)停工報廢的項目等。

在建工程的清查應(yīng)由建設(shè)單位負責，按項目逐一進行清查，逐項登記開工時間、項目性質(zhì)、投資來源、投資總額、實 際支出、實際完工進度、完工時間和管理狀況等項內(nèi)容。對在建工程的毀損報廢情況，要詳細說明原因、提供符合規(guī)定的證明材料。

在建工程凡是達到預(yù)定可使用狀態(tài)的，均應(yīng)按會計準則和會計制度的規(guī)定，由“在建工程”科目轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目。

工程物資清查比照存貨清查方式組織實施。

（五）無形資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括：已入賬的各項專利權(quán)、商標權(quán)、特許權(quán)及土地使用權(quán)等。對無形資產(chǎn)的清查應(yīng)進行全面盤點，確定其真實價值及完整內(nèi)容，核實權(quán)屬證明材料，檢查實際攤銷情況。

（六）遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括：開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及特準儲備物資等。要逐一清理，認真核查攤銷余額及攤銷情況。

（七）賬外資產(chǎn)清查是指對尚未登記入賬資產(chǎn)的清查，主要包括各項盤盈資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和林木資產(chǎn)等。對賬外資產(chǎn)要進行全面清理，確定實物數(shù)量，核實權(quán)屬情況。

第七條

企業(yè)對查出的各種賬外資產(chǎn)和盤虧、報廢及壞賬等損失，應(yīng)按清產(chǎn)核資要求進行分類，并提出相關(guān)處理意見。

在資產(chǎn)清查過程中，應(yīng)將實物盤點與核實賬務(wù)相結(jié)合，資產(chǎn)清理和負債核查與所有者權(quán)益相結(jié)合；在盤點過程中要以賬對物、以物核賬，逐一核對，做到賬實相符。

第八條

負債清查是指企業(yè)對各項流動負債和長期負債進行全面清理、核對和查實。

（一）流動負債清查的內(nèi)容包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、預(yù)提費用、應(yīng)付福利費等。

1、短期借款清查，要與銀行等債權(quán)人核對賬目，按雙方 確認一致的金額記賬。

2、應(yīng)付及預(yù)收款項清查，包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)繳稅金、應(yīng)付利潤和其他應(yīng)付款等項。要在賬務(wù)清理的基礎(chǔ)上，與對方核對往來明細賬，按雙方確認一致的金額記賬。

應(yīng)付工資應(yīng)落實到人；實行工效掛鉤等企業(yè)計提的效益工資，應(yīng)查明計提依據(jù)和相關(guān)的批準文件。

3、預(yù)提費用清查，包括預(yù)提租金、保險金、借款利息、修理費用等項。核實計提賬目是否真實、合理(列明受益對象、受益期限等)。

4、應(yīng)付福利費清查，要核實福利費的計提及使用情況是否合理，超支掛賬的，應(yīng)查明原因，明確整改措施。

（二）長期負債清查的內(nèi)容包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。

1、長期借款的清查，要與銀行、其他金融機構(gòu)及債權(quán)單位核對，查明本金和應(yīng)計利息，按雙方確認一致的金額記賬。

2、長期應(yīng)付款的清查，應(yīng)與債權(quán)單位核對，核對明細賬簿記錄，按雙方確認一致的金額記賬。

第九條

企業(yè)清查出的賬外資產(chǎn)，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準則的規(guī)定，進行確認，并登記入賬。

盤盈資產(chǎn)，一般按現(xiàn)行市價法計價入賬；流動性不大的資產(chǎn)，亦可采用重置成本法。賬外農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、林木資產(chǎn)的計價入賬，按價值重估資產(chǎn)辦理。

第十條

資產(chǎn)價值重估，是對賬面價值與實際價值背離較大的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和林木資產(chǎn)的重新估價。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施主要包括公路、橋梁（涵洞）、堤壩、水庫、干渠、支渠、機井、水泥曬場、飛機跑道（停機坪）、通訊線路、輸變電線路、排灌站、養(yǎng)殖池等；林木資產(chǎn)是指經(jīng)濟林、防護林、用材林。

資產(chǎn)價值重估必須具有合理的證據(jù)。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施價值重估，一般采用重置成本法，成新率按使用年限法計算。林木資產(chǎn)價值重估，可以根據(jù)不同種類林木，分別采用重置成本法、市場價格法、收益法等計價方法。

第十一條

企業(yè)對清產(chǎn)核資中清查出的各項資產(chǎn)損失（資金掛賬），應(yīng)當逐項進行認真清理、核對，取得足以說明損失事實的合法證據(jù)。

（一）清產(chǎn)核資清理出的各項資產(chǎn)損失，按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法〉的通知》（財企[2003]233號）的規(guī)定進行確認和管理。

企業(yè)財產(chǎn)損失的合法證據(jù)包括：

1、具有法律效力的外部證據(jù)。是指企業(yè)收集到的人民法院、公安機關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件。主要包括：

（1）人民法院的判決、裁定或者調(diào)解書；（2）公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；

（3）工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；（4）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告及清償文件；（5）政府部門的文件；

（6）國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告；（7）保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單，理賠計算單等；

（8）符合法律條件的其他證據(jù)。

2、社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明。是指社會中介機構(gòu)對 企業(yè)的某項經(jīng)濟事項發(fā)表的專項經(jīng)濟鑒證證明或鑒證意見書。主要包括：會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機構(gòu)等出具的經(jīng)濟鑒證證明或鑒證意見書。

3、特定經(jīng)濟行為的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。是指本企業(yè)在財產(chǎn)清查中對涉及財產(chǎn)盤盈、盤虧或者實物資產(chǎn)報廢、毀損及相關(guān)資金掛帳等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等。主要包括：

（1）會計核算有關(guān)資料和原始憑證；（2）資產(chǎn)盤點表；

（3）相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同；

（4）企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料；

（5）企業(yè)的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明；（6）對責任人的責任認定及賠償說明。

對取得的各項相關(guān)證據(jù)和資料，應(yīng)當認真甄別各項證明材料的可靠性和合理性。

（二）對難以取得外部法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收款項、不良長期投資損失和其他損失等，如金額較大或重要的單項存貨、固定資產(chǎn)、在建工程和工程物資已毀損報廢，應(yīng)委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行經(jīng)濟鑒證。

（三）在清產(chǎn)核資中，要嚴格區(qū)分內(nèi)部往來、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的損失情況。在上報企業(yè)資產(chǎn)損失時，作為投資方采用權(quán)益法核算的，母公司不得重復(fù)確認損失。

第十二條

企業(yè)清產(chǎn)核資報表是在完成清產(chǎn)核資各項工作的基礎(chǔ)上，對各工作階段所獲得的數(shù)據(jù)和資料，進行整理、歸類、匯總和分析，編制反映企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的財務(wù)狀況、清查結(jié)果和資金核實申報等的報告文件。

（一）在賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查階段，必須做好清產(chǎn)核資工作基礎(chǔ)表的記錄工作，并根據(jù)記錄分別填制企業(yè)清產(chǎn)核資報表。

清產(chǎn)核資工作基礎(chǔ)表是企業(yè)開展資產(chǎn)清查的工作底稿，可根據(jù)工作需要由企業(yè)自行設(shè)計。

（二）企業(yè)清產(chǎn)核資報表分為清產(chǎn)核資工作情況表和清產(chǎn)核資損溢分項明細表。

1、清產(chǎn)核資工作情況表，是反映企業(yè)清產(chǎn)核資基本情況的報表。包括資產(chǎn)負債賬務(wù)清理表、資產(chǎn)負債清查情況表、資產(chǎn)負債清查情況分析表、資金核實申報總表、企業(yè)基本情況表。

2、清產(chǎn)核資損溢分項明細表，是資產(chǎn)負債清查情況表、資產(chǎn)負債清查情況分析表和資金核實申報總表的分項明細表。具體分為資產(chǎn)清查分項明細表、價值重估分項明細表、社會性固定資產(chǎn)分項明細表、企業(yè)預(yù)計損失情況表（按《企業(yè)會計制度》）等四類。

（三）企業(yè)清產(chǎn)核資報表編制工作，要明確分工，精心組織，積極做好內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)與配合，確保報表數(shù)據(jù)的真實、合法和完整，并依次裝訂成冊，由企業(yè)法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章。

（四）企業(yè)清產(chǎn)核資報表，另行下發(fā)。

第十三條

企業(yè)對清產(chǎn)核資的結(jié)果，應(yīng)當區(qū)別情況，依照有關(guān)規(guī)定提出處理意見，按財務(wù)隸屬關(guān)系向上級主管部門報送企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果申報材料。主要包括：

(一)清產(chǎn)核資工作報告。主要反映本企業(yè)的清產(chǎn)核資工作基本情況，包括：企業(yè)清產(chǎn)核資工作組織、清產(chǎn)核資基準日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，以及清產(chǎn)核資發(fā)現(xiàn)的重大問題、處理改進 意見等文字材料。

(二)清產(chǎn)核資報表及相關(guān)材料。相關(guān)材料應(yīng)當單獨匯編成冊，并附有關(guān)原始憑證資料和合法的證明材料。

(三)股份制企業(yè)，應(yīng)當附送經(jīng)董事會或者股東會同意對清產(chǎn)核資損溢進行處理的書面證明材料。

(四)社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)注冊會計師簽字的清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計報告，并編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。

(五)其他備查材料。

第十四條

企業(yè)的清產(chǎn)核資結(jié)果申報材料，經(jīng)農(nóng)業(yè)部、兵團審核同意后報財政部，經(jīng)財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處審核后，由財政部審批。

第十五條

企業(yè)依據(jù)財政部的批復(fù)文件，及時調(diào)整會計賬務(wù)，并將調(diào)賬結(jié)果在3個月內(nèi)按財務(wù)隸屬關(guān)系報送上級主管部門備案。

（一）企業(yè)“按原制度清查的財產(chǎn)損失”和“按新會計制度預(yù)計的損失”的財務(wù)處理，按財政部《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉有關(guān)財務(wù)處理的通知》（財企[2002]310號）執(zhí)行。

（二）企業(yè)“按原制度清查的財產(chǎn)損失”和“按新會計制度預(yù)計的損失”的會計處理，按財政部《關(guān)于印發(fā)〈工業(yè)企業(yè)執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉有關(guān)問題銜接規(guī)定〉的通知》（財會[2003]31號）執(zhí)行。

（三）農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和林木資產(chǎn)價值重估增值的權(quán)益方記入資本公積。

（四）轉(zhuǎn)出的社會性固定資產(chǎn)凈值，依次沖減未分配利潤、盈余公積金、資本公積金和實收資本。經(jīng)營資質(zhì)條件對凈資產(chǎn)有明確要求的企業(yè)按財政部《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行〈企業(yè)會計制 度〉有關(guān)財務(wù)處里的通知》（財企[2002]310號）執(zhí)行。

（五）股份制企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失，若以核減權(quán)益方式處理的，應(yīng)由企業(yè)所有股東按股權(quán)比例共同承擔；若企業(yè)董事會或股東會不同意按股權(quán)比例核減各自權(quán)益，則由企業(yè)在當期損益中自行消化。

第十六條

企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作的基礎(chǔ)上，應(yīng)當進行全面總結(jié)。對清產(chǎn)核資工作中暴露出來的資產(chǎn)及財務(wù)管理方面的問題，對形成資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等原因進行認真分析，提出相關(guān)整改措施和實施計劃；強化內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立相應(yīng)的資產(chǎn)損失責任追究制度。

（一）根據(jù)國家現(xiàn)行的財務(wù)、會計及資產(chǎn)管理制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，建立健全流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等管理制度，完善內(nèi)部資產(chǎn)管理與財務(wù)管理機制。

（二）進一步加強會計核算，強化會計的監(jiān)督職能，完善會計憑證審核制度。加強對企業(yè)內(nèi)部各級次的財務(wù)監(jiān)督，建立資產(chǎn)損失責任追究制度，完善經(jīng)濟責任審計和企業(yè)負責人離任審計制度。

（三）建立財務(wù)風險控制管理制度，對企業(yè)擔保、委托貸款、證券及期貨投資等事項，要提出可行的風險控制辦法，加強擔保及委托資金的管理與控制。

（四）建立和完善財務(wù)信息披露制度，將本企業(yè)投資、經(jīng)營、財務(wù)以及企業(yè)經(jīng)營過程中的重大事項，按照國家法律法規(guī)的要求及時向出資人、董事會和股東披露，使財務(wù)信息披露制度逐步規(guī)范化。

（五）對經(jīng)批復(fù)同意核銷的各項不良債權(quán)、不良投資和實 物資產(chǎn)損失，要嚴格管理，實行賬銷案存管理辦法。組織力量或成立專門機構(gòu)積極清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。

（六）企業(yè)在清產(chǎn)核資中清理出的各項長期積壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置或因技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物資等，應(yīng)組織力量進行處置，積極變現(xiàn)或者收回殘值。

（七）企業(yè)在清產(chǎn)核資中清理出的各項賬外資產(chǎn)及負債、對經(jīng)批準同意入賬的各項盤盈資產(chǎn)及負債等，應(yīng)當及時納入企業(yè)日常資產(chǎn)及財務(wù)管理的范圍。

（八）對所屬各企業(yè)的資產(chǎn)及財務(wù)狀況進行認真分析，對確已資不抵債不能持續(xù)經(jīng)營的，應(yīng)當根據(jù)實際情況提出合并、分立、解散、清算或關(guān)閉破產(chǎn)等改革措施，促進企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高企業(yè)資產(chǎn)營運效益。

第十七條

企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)當堅持實事求是的原則，如實反映存在的問題，清查出來的問題應(yīng)當及時申報，不得瞞報、虛報。

第十八條

企業(yè)的審計、紀檢監(jiān)察部門，對發(fā)現(xiàn)的嚴重違紀違規(guī)及重大財產(chǎn)損失問題，應(yīng)當進行調(diào)查和處理。

第十九條

企業(yè)應(yīng)當按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管清產(chǎn)核資工作檔案。清產(chǎn)核資各種工作底稿、各項證明材料原件等會計基礎(chǔ)材料應(yīng)裝訂成冊，按規(guī)定存檔。

第二十條

本辦法自發(fā)布之日起實施。

第四篇：集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案

按照上級公司集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作的通知要求，為扎實做好貫徹落實工作，促進集體企業(yè)規(guī)范管理，制訂本方案。

一、清產(chǎn)核資的范圍

本次集體企業(yè)清產(chǎn)核資的范圍主要包括下屬有限責任公司。

二、清產(chǎn)核資的任務(wù)

1.全面核實集體企業(yè)數(shù)量，掌握集體企業(yè)基本情況。2.理清集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。3.核實集體企業(yè)從業(yè)人員狀況。

4.全面核實集體企業(yè)的資產(chǎn)狀況和財務(wù)狀況，理清重要資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、對外投資、擔保情況，清查核實各項資產(chǎn)損失情況，并按照公司制度進行處理。

5.推進集體企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計準則，規(guī)范會計核算。6.根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果完善集體企業(yè)管理制度。

三、清產(chǎn)核資的依據(jù)

（一）遵循參照的法規(guī)和規(guī)定

1.《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國資委令[2003]第1號）2.《關(guān)于印發(fā)〈國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則〉的通知》（國資評價[2003]72號）

3.《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》(國資評價[2003]73號)4.《關(guān)于印發(fā)〈國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)則〉的通知》（國資評價[2003]78號）

5.《企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》（財企[2003]233號）6．國資委下發(fā)的《清產(chǎn)核資工作問題解答(一)、(二)和(三)》等相關(guān)解答

7.《企業(yè)會計準則-基本準則》和38項具體會計準則 8.《中華人民共和國注冊會計師法》

四、清產(chǎn)核資工作內(nèi)容

本次清產(chǎn)核資基準日為2009年12月31日。工作內(nèi)容如下： 1.建立基本信息庫

根據(jù)集體企業(yè)清產(chǎn)核資范圍，逐個登記集體企業(yè)基本信息，地（市）縣各級主辦單位建立集體企業(yè)信息庫。

2.理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系

以地（市）縣各級主辦單位為登記單元，建立集體企業(yè)投資關(guān)系框圖，逐戶登記集體企業(yè)資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)信息，全面核實股東狀況。

3.核實從業(yè)人員狀況

對集體企業(yè)從業(yè)人員進行全面的核對和清理，登記全民職工、集體職工和直接聘用人員的基本信息，掌握集體企業(yè)從業(yè)人員基本情況，重點核實集體職工的勞動合同和檔案管理情況。

4.賬務(wù)清理 對企業(yè)的銀行賬戶、會計核算科目、庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理，對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符，促進企業(yè)賬務(wù)的全面、準確和真實。

5.資產(chǎn)清查

對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。在資產(chǎn)清查中把實物盤點同核實賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔保等事項的清理。

6.權(quán)屬界定

權(quán)屬界定旨在規(guī)范不同產(chǎn)權(quán)主體之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。各單位在賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作的基礎(chǔ)上，應(yīng)積極明確、落實各項資產(chǎn)（特別是土地和房產(chǎn)）的權(quán)屬情況，對產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭議的資產(chǎn)，應(yīng)專題匯總，統(tǒng)一上報。

7.損溢認定

在資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，對各項損溢證明資料按損溢項目逐項進行整理，由各主辦單位清產(chǎn)核資辦公室對清理出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、認定，并經(jīng)地市集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會審批后，報省集體資產(chǎn)管理委員會審核，履行內(nèi)部決策程序后，按照國家有關(guān)規(guī)定，進行相應(yīng)的處理。

8.準則轉(zhuǎn)換 未執(zhí)行企業(yè)會計準則的集體企業(yè)以《企業(yè)會計準則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》等相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對基準日賬面數(shù)進行新準則轉(zhuǎn)換工作。按照企業(yè)會計準則足額計提減值準備，補提的減值準備作為本次清產(chǎn)核資中產(chǎn)生的“預(yù)計損失”。涉及減值準備的重要科目有：長期股權(quán)投資、持有至到期投資、以成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、應(yīng)收款項、存貨、工程物資、委托貸款等。

9.完善制度

在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，針對清產(chǎn)核資工作中暴露出來的資產(chǎn)及財務(wù)管理等方面的問題，結(jié)合執(zhí)行企業(yè)會計準則的要求，建立健全各項管理制度，鞏固清產(chǎn)核資工作成果，防止前清后亂。

五、清產(chǎn)核資的時間安排

本次集體企業(yè)清產(chǎn)核資分五個階段完成：方案制定階段、組織實施階段、培訓動員階段、上報審核備案階段、總結(jié)完善階段。

（一）方案制定階段（2010年7月12日）制定集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案，報省公司。

成立集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組，組織領(lǐng)導集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作；領(lǐng)導小組下設(shè)清產(chǎn)核資工作辦公室，辦公室設(shè)在公司財務(wù)資產(chǎn)部；同時，設(shè)立專項工作組，分別負責清產(chǎn)核資、人員核實和監(jiān)察審計等專項工作。具體人員組成和職責如下：

1.集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組 組 長： 副組長：

成 員：

主要職責：

（1）.貫徹落實省公司有關(guān)集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作要求；（2）.審定公司集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案；

（3）.審議決策公司系統(tǒng)集體企業(yè)清產(chǎn)核資重大事項。2.集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作辦公室 主 任： 副主任：

成 員：

主要職責：

（1）.負責組織落實集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作，就工作進展情況向領(lǐng)導小組匯報；

（2）.負責組織集體企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果的審核、分析和總結(jié)，并提交領(lǐng)導小組審議；

（3）.負責組織協(xié)調(diào)各專業(yè)工作組開展工作。3.集體企業(yè)清產(chǎn)核資各專項工作組（1）.清產(chǎn)核資工作組 主要職責： 負責前期專項培訓、賬務(wù)清理、準則轉(zhuǎn)換及損溢認定等工作的組織、監(jiān)督和指導，對清產(chǎn)核資相關(guān)報表和材料進行匯總、分析和總結(jié)。

（2）.人力資源工作組 主要職責：

負責前期專項培訓，對集體企業(yè)從業(yè)人員核實工作進行組織、監(jiān)督和指導，對相關(guān)報表和材料進行匯總、分析和總結(jié)。

（3）.審計工作組 主要職責：

負責前期專項培訓，對清產(chǎn)核資結(jié)果進行專項審計的組織、監(jiān)督和指導，并出具《清產(chǎn)核資專項審計報告》。

（4）.綜合協(xié)調(diào)工作組 主要職責：

負責清產(chǎn)核資工作的整體牽頭協(xié)調(diào)，編制集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案，對集體企業(yè)基本情況相關(guān)報表和材料進行匯總、分析、總結(jié)和上報，及時了解和掌握工作進展情況，對清產(chǎn)核資工作報告及有關(guān)重大事項進行匯總分析，經(jīng)集體企業(yè)清產(chǎn)核資辦公室審核討論后，形成報告提交領(lǐng)導小組審議。

（二）培訓動員階段（預(yù)計2010年7月10日前）1.印發(fā)集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案，相關(guān)單位成立集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作組織領(lǐng)導和辦事機構(gòu)。2.按照省公司統(tǒng)一部署，確定集體企業(yè)清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作表、清產(chǎn)核資報表，應(yīng)用軟件，設(shè)置運算公式、稽核公式等。

3.組織集體企業(yè)清產(chǎn)核資相關(guān)人員的政策、業(yè)務(wù)和技術(shù)培訓。4.地（市）縣各級主辦單位制定集體企業(yè)清產(chǎn)核資具體實施方案，組織有關(guān)人員學習集體企業(yè)清產(chǎn)核資文件，開展集體企業(yè)清產(chǎn)核資宣傳、動員工作，完成本單位的部署工作。

（三）組織實施階段（2010年8月10日以前）

1.各主辦單位和集體企業(yè)依據(jù)公司總體工作方案和本單位清產(chǎn)核資實施方案開展賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、人員核實等工作。

2.集體企業(yè)編報清產(chǎn)核資工作基礎(chǔ)表、清產(chǎn)核資報表、清產(chǎn)核資工作報告。對于主多分開方案中明確由集體企業(yè)收購的多經(jīng)企業(yè),可直接采納審計和評估結(jié)果。

3.集體企業(yè)收集整理資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬備查材料。

4.由內(nèi)部或中介審計機構(gòu)開展專項審計，并出具專項審計報告。

（四）上報審核備案階段（2010年8月25日以前）1.各集體企業(yè)將資產(chǎn)損失、資金掛賬和預(yù)計損失等清產(chǎn)核資工作結(jié)果及處理建議上報主辦單位清產(chǎn)核資辦公室審核、認定，清產(chǎn)核資辦公室將匯總、審核、認定的清產(chǎn)核資結(jié)果報本單位集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會審批。2.地市（縣）層面各主辦單位將清產(chǎn)核資結(jié)果上報集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會審批，審批后將清產(chǎn)核資結(jié)果上報省公司。

3.地（市）層面各主辦單位應(yīng)當向集體企業(yè)清產(chǎn)核資辦公室提交以下材料：

清產(chǎn)核資工作報告、清產(chǎn)核資工作基礎(chǔ)表、清產(chǎn)核資報表、審計機構(gòu)專項審計報告等材料。

（五）總結(jié)完善階段（2010年9月30日以前）

1.各集體企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照集體資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會要求，履行必要程序后進行賬務(wù)處理。

2.在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，完善各項內(nèi)控制度。

六、清產(chǎn)核資工作要求

1.清產(chǎn)核資工作中清查出的資金掛賬，應(yīng)理清掛賬原因，對潛虧、潛盈、存貨高留低轉(zhuǎn)、應(yīng)攤未攤費用、應(yīng)提未提費用等會計差錯，按照企業(yè)會計準則要求，重大前期差錯追溯調(diào)整，數(shù)額較小差錯直接計入當期損益；清查出的資產(chǎn)損失，區(qū)分盤虧、毀損、報廢、盤盈等事項，按照企業(yè)會計準則的要求，重大前期差錯及固定資產(chǎn)盤盈調(diào)整期初數(shù)，其他事項計入當期損益；預(yù)計損失補提的資產(chǎn)減值準備，作為重大前期差錯調(diào)整期初數(shù)；對于特殊的資金掛賬、資產(chǎn)損失賬務(wù)處理應(yīng)向公司集體企業(yè)清產(chǎn)核資辦公室作專題匯報。

2.各集體企業(yè)要按照要求，提供損失認定所需的資料和線索，對清查出的各項資產(chǎn)損失，要取得合法證據(jù)。3.各單位對清出的核銷依據(jù)不充分的各項資產(chǎn)損失和不良往來掛帳，應(yīng)認真清理、分類排隊、查明原因，根據(jù)企業(yè)實際情況，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，提出處理意見；經(jīng)批準核銷的，要建立“賬銷案存”管理制度，組織力量或成立專門機構(gòu)積極清理和追索，避免資產(chǎn)流失；對損溢的處理要符合國家政策法規(guī)，要盡量爭取稅收優(yōu)惠政策。

4.各主辦單位紀檢監(jiān)察部門要針對清產(chǎn)核資過程中發(fā)現(xiàn)的管理方面的突出問題及薄弱環(huán)節(jié)，督促有關(guān)部門做好原因分析、措施制定、整改落實工作，規(guī)范管理；要嚴肅查處清產(chǎn)核資中發(fā)現(xiàn)的造成集體資產(chǎn)流失的違規(guī)違紀問題。

第五篇：清產(chǎn)核資工作方案1(參考格式)

清產(chǎn)核資具體實施方案

（參考格式）

一、清產(chǎn)核資的工作目標

l、摸清家底，真實、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況，財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況；

2、清查核實企業(yè)各項資產(chǎn)損失情況，為企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》奠定基礎(chǔ)；

3、為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整創(chuàng)造條件。

二、清產(chǎn)核資工作安排和內(nèi)容： ㈠清產(chǎn)核資時間：

本次清產(chǎn)核資基準日定為200x年月日。200x年月至月為清產(chǎn)核資主體工作時間，完成帳務(wù)清理、數(shù)據(jù)匯總等主體工作任務(wù)，全部工作月底以前結(jié)束。

(二)清產(chǎn)核資范圍：

清產(chǎn)核資范圍確定為：公司所屬全部子公司的資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益(列出各子公司的名稱)。

（三）清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容：

1、帳務(wù)清理

對企業(yè)的各種銀行帳戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有證券等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業(yè)帳帳相符、帳證相符；促進企業(yè)帳務(wù)的全面、準確和真實。

2、資產(chǎn)清理

對企業(yè)各項資產(chǎn)進行全面清理、核對和查實。在資產(chǎn)清查中應(yīng)把實物盤點同核實帳務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付帳款、各項對外投資、賬處盜芒笪清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔保等事項的清理。

3、價值重估

對企業(yè)帳面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定方法、標準進行重新估價；原則上采取物價指數(shù)法，對于特殊情況經(jīng)批準后，才能使用重置成本法進行估價。

4、損失認定

依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損益和資金掛帳進行認定。

5、資金核實

依據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛帳等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，組織進行審核并批復(fù)準予帳務(wù)處理，重新核定企業(yè)實際占用的國有資本金數(shù)額。

6、完善制度

企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后，認真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實施《企業(yè)會計制度》計劃，逐步健全和完善各規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。

三、清產(chǎn)核資工作組織方式： ㈠公司清產(chǎn)核資的組織工作

根據(jù)市國資委清產(chǎn)核資工作要求，結(jié)合公司自身實際情況，決定成立公司清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組： 組長： 副組長：

公司清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室： 主任： 副主任： 組員：

公司清產(chǎn)核資辦公室應(yīng)定期向市國資委匯報清產(chǎn)核資工作進展情況，存在問題、意見或建議。

（二）各級清查單位應(yīng)結(jié)合自身實際情況，相應(yīng)成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組和清產(chǎn)核資工作小組。具體成立情況如下：

1、一分廠清產(chǎn)核資工作小組：

組長： 組員：財務(wù)主管、倉庫主管、設(shè)備主管

2、五分廠清產(chǎn)核資工作小組：

組長： 組員：財務(wù)主管、倉庫主管、設(shè)備主管

㈢清產(chǎn)核資工作小組采取統(tǒng)一領(lǐng)導、明確分工、相互配合、聯(lián)合辦公的方式共同負責本次清產(chǎn)核資工作的進展情況、存在問題、意見或建議向總公司清產(chǎn)核資辦公室匯報。

職責分工：

領(lǐng)導小組的主要職責：總體負責確定清產(chǎn)核資方案，審定具體工作計劃和實施方案，監(jiān)督指導清產(chǎn)核資工作的實施，協(xié)調(diào)解決清產(chǎn)核資中了出現(xiàn)的各種問題，確認清產(chǎn)核資結(jié)果。

工作小組的主要職責：

根據(jù)領(lǐng)導小組確定的總體方案，編制具體工作計劃和實施方案，指導相關(guān)部門開展清查工作，針對清查中出現(xiàn)損失的相關(guān)證據(jù)材料和有關(guān)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的文字說明材料。其中，有關(guān)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的文字說明材料的內(nèi)容包括：預(yù)計執(zhí)行《企業(yè)會計制度》對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響說明；現(xiàn)有資產(chǎn)質(zhì)量的說明；預(yù)計執(zhí)行《企業(yè)會計制度》產(chǎn)生的資產(chǎn)損失及其說明。

四、清產(chǎn)核資工作步驟和時間安排

本次清產(chǎn)核資計劃年月開始，預(yù)計在月結(jié)束。具體時間計劃如下：

（一）前期準備階段(年月周——年月日)．

1、主要工作是：確定清產(chǎn)核資具體實施方案及資產(chǎn)清查操作指引方案。擬定清產(chǎn)核資的工作計劃和組織人員學習，認真執(zhí)行《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(國資委令第1號)、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》、《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)程》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)程》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒定規(guī)程》等法規(guī)、辦法，明確重大事項的清查方法、界定和確認的原則；做到全面徹底、不重不漏、帳實相符、切實摸清“家底”，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實、可靠。

2、由公司主持召開全公司清產(chǎn)核資工作會議。布置公司和基層各單位的清產(chǎn)核資工作。

3、根據(jù)公司統(tǒng)一部署，成立公司及下屬公司的清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組和公司清產(chǎn)核資辦公室。

㈢清產(chǎn)核資實施階段(月日——月日)l、清產(chǎn)核資帳務(wù)清理階段(月日——月日)：根據(jù)國資委制定的清產(chǎn)核資的有關(guān)規(guī)定，制定清產(chǎn)核資計劃，并安排總公司范圍內(nèi)的清產(chǎn)核資工作及材料填報的培訓，組織有關(guān)人員對企業(yè)的各類帳戶、會計憑證、會計帳簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進行全面核對和清理，做到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

2、資產(chǎn)清查及資產(chǎn)損失核實取證階段(月日----月日)：各級清查單位根據(jù)清產(chǎn)核資計劃和操作方案，對財產(chǎn)清查范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益進行現(xiàn)場勘查和產(chǎn)權(quán)界定，在制好各類資產(chǎn)清查表的基礎(chǔ)上，填制清產(chǎn)核資工作情況表和損失掛帳分項明細表。在此期 間由確定的社會中介機構(gòu)負責對清查單位進行業(yè)務(wù)指導和資產(chǎn)清查監(jiān)盤工作。

具體步驟及要求如下：

各級清查單位應(yīng)集中時間安排對實物資產(chǎn)(包括現(xiàn)金)的全面清查工作。月日前完成帳務(wù)清理和資產(chǎn)清查工作。各單位清產(chǎn)核資情況表及軟盤于月日前上報公司清產(chǎn)核資辦公室。在實物清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，應(yīng)詳細記錄，說明原因。根據(jù)國資委本次清產(chǎn)核資的政策、原則以及會計制度的要求進行申報，并填制清產(chǎn)核資工作情況表和損失掛帳分項明細表。在清查中發(fā)現(xiàn)的實物資產(chǎn)毀損、報廢、變質(zhì)或其他大原因等情況造成的損失，應(yīng)當積極組織力量逐戶逐項進行認真清理和核對，取得足以說明損失事實的合法證據(jù)，并對損失的資產(chǎn)項目及金額按規(guī)定的工作程序和工作要求進行核實和認定。對數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項目，各級清理單位應(yīng)逐項作出專項說明，承擔專項財務(wù)審計業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)應(yīng)當重點予以核實。

上述資產(chǎn)損失和取證工作必須在月目前完成。各單位于月日將清產(chǎn)核資核資損失掛帳分項明細表及軟盤上報公司清產(chǎn)核資辦公室。在清查過程中應(yīng)加強對清查工作步驟、程序的控制，保證清查結(jié)果的完整性、準確性。

3、中介機構(gòu)復(fù)核審計階段(月日——月日)各級清查單位開展清產(chǎn)核資工作時，承擔專項財務(wù)審計業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)應(yīng)按按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定對各級清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛帳經(jīng)濟鑒證，對各級清理單位清產(chǎn)核資結(jié)果在月份全面進行專項財務(wù)審計，以協(xié)助清理單位清產(chǎn)核資和提供建章健制咨詢等工作。根據(jù)清產(chǎn)核資計劃和操作方案，對財務(wù)清產(chǎn)范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負責和所有者權(quán)益進行現(xiàn)場勘查和產(chǎn)權(quán)界定，主要工作內(nèi)容是：聽取各級清查單位有關(guān)人員對企業(yè)經(jīng)營歷史和現(xiàn)狀的介紹；對各級清查單位填報的清產(chǎn)核資明細表進行檢查，并與相關(guān)財務(wù)記錄數(shù)據(jù)進行核實；根據(jù)財產(chǎn)清查明細表的內(nèi)容到現(xiàn)場進行實物核實，對資產(chǎn)狀況進行察看、記錄；并與資產(chǎn)管理人員進行交談，了解資產(chǎn)的經(jīng)營、管理狀況；查閱相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件，如房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、設(shè)備購置合同以及有關(guān)往來帳目、發(fā)票等財會資料；核實財產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的潛虧、資產(chǎn)盤虧、盤盈隋況。對清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)不明資產(chǎn)，提請公司按有關(guān)政策進行產(chǎn)權(quán)界定，并作為“待界定資產(chǎn)”單獨登記。各級清查章位向上級單位報送的清查資料必須經(jīng)過承擔專項審計業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)審計確認。如果雙方在資產(chǎn)損失的認定等方面存在不一致，各級清查單位應(yīng)提請公司協(xié)調(diào)，并根據(jù)公司的決定作出處理。

4、清產(chǎn)核資匯總、中介機構(gòu)提交清查審計報告階段(月日一一月日)各單位將清產(chǎn)核資工作報告應(yīng)于月日前上報公司清產(chǎn)核資辦公室。匯總公司清產(chǎn)核資資產(chǎn)負債表，核實匯總報表結(jié)果，檢查工作中是否存在重查和漏查的情況后，并根據(jù)匯總分析情況，對清產(chǎn)核資結(jié)果進行調(diào)整、修改和完善。承擔專項財務(wù)審計的社會中介機構(gòu)復(fù)核確認后，向公司提出交清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計報告。

5、公司上報階段(月日——月日)公司根據(jù)承擔專項財務(wù)審計的社會中介機構(gòu)清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作，整理有關(guān)資料，向市國資委上報清產(chǎn)核資工作的報告。

㈢制度建設(shè)階段(月日——月日)在企業(yè)清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，應(yīng)當針對清產(chǎn)核資工作中暴露出來的資產(chǎn)及財務(wù)管理等方面問題，對資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛帳等形成原因進：行認真分析，分清管理責任，提出相關(guān)整改措施。按照國家現(xiàn)行的財務(wù)、會計及資產(chǎn)管理制度規(guī)定，并結(jié)合公司及下屬的實際情況，完善各項內(nèi)控機制，建立健全各項資產(chǎn)管理制度。

五、清產(chǎn)核資的工作要求和工作紀律(一)清產(chǎn)核資工作要求：

1、各級清查單位應(yīng)加強清產(chǎn)核資的組織領(lǐng)導，加強監(jiān)督檢查對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的審核和資產(chǎn)損失的認定。

2、各級清查單位要認真執(zhí)行國資委所制訂《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》、《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證規(guī)則》等法規(guī)、辦法和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，嚴格把關(guān)，依法辦事，嚴肅工作紀律。

3、各級清查單位應(yīng)認真做好帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查各項基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和財務(wù)狀況，做到全面徹底，帳帳相符、帳實相符，保證企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果的真實性、可靠性和完整性，嚴禁弄虛作假，避免國：有資產(chǎn)流失。

4、各級清查單位進行清產(chǎn)核資應(yīng)當做到全面徹底、不重不漏、帳實相符，通過核實“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度，加強管理，堵塞漏洞。

5、各級清查單位上報處理的各項資產(chǎn)損失，應(yīng)提供具有法律效力的證明材料。

6、各級清查單位應(yīng)認真清理各項長期積壓存貨，以及各種未使用和剩余、閑置或技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物資，并組織力量進行處置，積極變現(xiàn)或者收回殘值。

7、按市國資委的要求按時完成上報：各級清查單位向公司清查結(jié)果有關(guān)資料的同時，應(yīng)附上與公司其他清查單位之間的2004年1——1 2月間的內(nèi)部交易、基準目往來余額、對帳情況和差異情況說明等資料，為公司的匯總工作提供基礎(chǔ)材料。

8、各級清查單位應(yīng)在清產(chǎn)核資中認真清理各項帳外資產(chǎn)、負債，對經(jīng)批準同意入帳的各項盤盈資產(chǎn)及同意帳務(wù)處理的有關(guān)負債，應(yīng)及時納入日常資產(chǎn)財務(wù)管理的范圍。

9、各級清查單位應(yīng)建立帳銷案存管理制度，加強管理經(jīng)批復(fù)同意核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實物資產(chǎn)損失，并組織力量或成立專門機構(gòu)積極清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。

10、各級清查單位在完成清產(chǎn)核資后，應(yīng)當全面總結(jié)，認真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，分清工作責任，提出相應(yīng)的整改措施和實施計劃，強化內(nèi)部財務(wù)管理，建立相關(guān)資產(chǎn)損失責任追究制度，以及進一步完善企業(yè)經(jīng)濟責任審計和企業(yè)負責人離任審計制度。建立健全不良資產(chǎn)管理機制，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。

1、各級清查單位應(yīng)積極配合社會中介機構(gòu)的工作，提供審計工作和經(jīng)濟鑒證所必要的資料和線索。不得干預(yù)社會中介機構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。

12、各級清查單位應(yīng)根據(jù)會計檔案管理的要求，妥善保管有關(guān)清產(chǎn)核資各項工作的底稿，以各檢查。

（二）清產(chǎn)核資工作紀律：

1、各級清查單位要堅持實事求是的原則，要認真負責把工作做得扎實，如實暴露在清產(chǎn)核資工作中存在的問題，不得虛報、瞞報。

2、各級清查單位在清產(chǎn)核資中有意瞞報，或者弄虛作假，提供虛假會計資料的，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，對各單位負責人和直接責任人員依法給予行政和紀律處分。

3、各級清查單位負責人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，依法給予行政和紀律處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責任。

4、各級清查單位負責人對上報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實性、完整性承擔責任。

5、公司清產(chǎn)核資機構(gòu)領(lǐng)導和工作人員，在對各級清查單位在清產(chǎn)核資工作結(jié)果進行審核過程中徇私舞弊，造成重大工作過失的，應(yīng)依法給予行政和紀律處分，構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責任。

六、需說明的其他事項 ㈠各項減值準備的確定

為了正確反映資產(chǎn)的實際價值，在清產(chǎn)核資中對可能出現(xiàn)的減值的項目要確定減值金額，各項減值金額的確定原則和依據(jù)根據(jù)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(國資委會令第1號)及清產(chǎn)核資的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）清產(chǎn)核資凈損失的處理

在清產(chǎn)核資中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢、變質(zhì)或其他損失情況，請詳細作出紀錄，說明損失原因及處理依據(jù)，并作為各項單位上報財產(chǎn)清查情況中的一項專門問題進行說明。

公司取得國資委財產(chǎn)凈損失的相關(guān)批復(fù)文件后，對各清查單位申報的資產(chǎn)損失作為批復(fù)。

㈢待界定資產(chǎn)的清查原則

在清產(chǎn)核資階段中應(yīng)重點對各項資產(chǎn)(主要包括：土地、房屋、建筑物、汽車、長期投資等)的權(quán)屬進行認定，對于產(chǎn)權(quán)情況復(fù)雜，一時難以確認產(chǎn)權(quán)或者有爭議的資產(chǎn)，不能列入清查損失，應(yīng)單獨反映?？稍谇瀹a(chǎn)：陔資產(chǎn)工作結(jié)束后，依照國家有關(guān)法規(guī)，向市國資委另行申報產(chǎn)權(quán)界定。

㈣清查資料匯總的技術(shù)支持

由于清產(chǎn)核資涉及面廣，需要填報、匯總的資料多，為確保清產(chǎn)核資報表匯總的正確性，保證清查表間的勾稽關(guān)系正確，清查表的填報和匯總采用北京久其軟件股份有限公司開發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資管理系統(tǒng)》為本次清產(chǎn)核資工作提供信息技術(shù)支持。

七、獎罰管理措施：

1、各單位、部門對本次清產(chǎn)核資工作不重視、不配合小組工作，弄虛作假，提供虛假資料，造成國有資產(chǎn)漏報、虛報、瞞報，要進行處罰.2、各單位、部門對本次清產(chǎn)核資工作重視、積極配合小組工作，使工作順利完成，并客觀、真實反映國有資產(chǎn)的實際情況，對國有資產(chǎn)不漏報、不虛報、不瞞報，領(lǐng)導小組將對清產(chǎn)核資工作中作出工作業(yè)績的個人或單位給予獎勵。