第一篇：企業(yè)清產(chǎn)核資工作自查報告(內(nèi)容提要)

企業(yè)清產(chǎn)核資工作自查報告（內(nèi)容提要）

主要包括以下幾方面內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

成立時間、注冊資本、職工人數(shù)、公司地址、經(jīng)營范圍、公司架構(gòu)等基本情況。

二、清產(chǎn)核資的目的、范圍和基準(zhǔn)日

企業(yè)開展清產(chǎn)核資的工作范圍應(yīng)當(dāng)包括：集團(tuán)總部（企業(yè)）及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等）。

三、清產(chǎn)核資過程

四、清產(chǎn)核資結(jié)論

資產(chǎn)財務(wù)狀況，以及相關(guān)處理意見；

五、企業(yè)需要說明的其他事項(xiàng)

如企業(yè)需進(jìn)行價值重估的，就必須在企業(yè)清產(chǎn)核資申請報告就有關(guān)情況及原因進(jìn)行專項(xiàng)說明。

第二篇：企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施方案

×××有限責(zé)任公司201×清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案

根據(jù)溫州市人民政府辦公室《關(guān)于在市級國資營運(yùn)公司及所屬企業(yè)中開展清產(chǎn)核資和審計工作的通知》（溫政辦[2011]25號）的要求，集團(tuán)公司決定在全集團(tuán)范圍內(nèi)開展清產(chǎn)核資和審計工作。為保障清產(chǎn)核資工作順利進(jìn)行，指導(dǎo)和規(guī)范各級各部門的具體操作程序，提高工作效率，特制定本實(shí)施方案。

一、清產(chǎn)核資工作目標(biāo)

（一）全面摸清企業(yè)“家底”，真實(shí)、完整地反映企業(yè)規(guī)模、結(jié)構(gòu)管理情況和財務(wù)狀況，防止集團(tuán)整合重組期間發(fā)生國有資產(chǎn)流失。

（二）清查核實(shí)有關(guān)資產(chǎn)的損失情況，促進(jìn)上級有關(guān)部門按照政策規(guī)定解決歷史遺留問題，為集團(tuán)下一步的改革發(fā)展打好基礎(chǔ)。

（三）核實(shí)各單位的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等狀況，為績效考核提供客觀、真實(shí)、合理的依據(jù)。

（四）通過此次清產(chǎn)核資工作，建立規(guī)范的公司管理體制，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)、財務(wù)管理程序，提高企業(yè)會計信息質(zhì)量，分級落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。

（五）為國資監(jiān)管部門的審計和監(jiān)管工作提供翔實(shí)的基礎(chǔ)資料。

二、清產(chǎn)核資對象及范圍對象

×××公司及其各自所屬單位，包括所有子公司（全資、控股、有實(shí)際控制權(quán)和非控制權(quán)的子公司以及學(xué)校）。只要工商執(zhí)照沒注銷，不論是否資不抵債、“空殼公司”均屬此次清產(chǎn)核資對象。

范圍是上述單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及經(jīng)營狀況。

三、清產(chǎn)核資工作機(jī)構(gòu)

集團(tuán)公司成立以總經(jīng)理為組長、副總經(jīng)理為副組長以及有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人為成員的集團(tuán)公司清產(chǎn)核資和審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)方案制訂、人員組織、工作落實(shí)等，溝通協(xié)調(diào)上級部門、審計機(jī)關(guān)有關(guān)工作，指揮協(xié)調(diào)整體清產(chǎn)核資工作，對提供的會計資料以及申報的工作結(jié)果真實(shí)性、完整性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。

集團(tuán)公司清產(chǎn)核資和審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在集團(tuán)財務(wù)審計處。具體聯(lián)系人：。

集團(tuán)公司將根據(jù)需要分設(shè)若干工作小組，分別負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)、賬務(wù)清理等指導(dǎo)工作。

四、清產(chǎn)核資工作程序

（一）賬務(wù)清理。以統(tǒng)一的基準(zhǔn)日為時點(diǎn)，以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》為準(zhǔn)繩，對各級單位的所有銀行賬戶、會計核算科目以及總分公司、母子公司之間的資金資產(chǎn)往來進(jìn)行全面核對和清理，保證賬賬相符、賬證相符，內(nèi)部單位間做到往來關(guān)系清楚、資金資產(chǎn)關(guān)系清晰、賬賬相符。

賬務(wù)清理工作具體內(nèi)容包括：

1、財務(wù)部門核對總賬、明細(xì)賬、輔助賬一致，把基準(zhǔn)日賬面數(shù)填入《國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資管理系統(tǒng)》（下稱系統(tǒng)）中。（具體填列方法另外講解）

2、業(yè)務(wù)部門提供債務(wù)單位的應(yīng)收款明細(xì)表。

3、供應(yīng)部門提供債權(quán)單位的應(yīng)付款明細(xì)表和在途物資明細(xì)表。

4、倉庫按存貨品名、規(guī)格或類別提供存貨明細(xì)表和盤點(diǎn)表。

5、資產(chǎn)管理部門提供土地、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理臺賬，并與使用部門核對一致。如有對外出租的，另外提供資產(chǎn)出租管理臺賬。

6、工程管理部門按在建項(xiàng)目提供項(xiàng)目批復(fù)、設(shè)計、授權(quán)批準(zhǔn)等文件，以及購置合同、承建協(xié)議、竣工結(jié)（決）算、驗(yàn)收報告（證書）、初裝修合格證、距清查時點(diǎn)最近的工程進(jìn)度款申請單等資料，編制工程施工臺賬。待建、緩建、停建項(xiàng)目需提供證明材料，編制待建、緩建、停建工程施工臺賬。

7、有對外投資、借款、擔(dān)保、抵押以及訴訟等情況的單位，分別由對應(yīng)的管理部門提供對外投資、借款、擔(dān)保、抵押以及訴訟臺賬。

賬務(wù)清理工作具體要求包括：

1、財務(wù)的賬要與管理部門的臺賬一致。

2、各單位應(yīng)對照國家現(xiàn)行有關(guān)金融法規(guī)和公司關(guān)于資金管理要求，檢查本單位開立的銀行賬戶是否合規(guī)，對開立后使用頻率不高、逾期一年未使用或違規(guī)開立的銀行賬戶報領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)同意后統(tǒng)一予以銷戶。

3、往來賬清理中需要做到：

⑴所有往來賬的紅字余額均要重作分類（調(diào)表不調(diào)賬）；

⑵所有往來賬應(yīng)以具體的債權(quán)債務(wù)人列示，不得以地區(qū)、產(chǎn)品或類別、業(yè)務(wù)人員個人列示；

⑶采取正確的賬齡分析方法；

⑷同名單位往來，若性質(zhì)相同，且最終金額與對方單位核對無誤的，應(yīng)作為會計技術(shù)性差錯進(jìn)行合并、抵消（調(diào)2011年明細(xì)賬不調(diào)2010年明細(xì)賬）。

4、大額的未入賬資產(chǎn)應(yīng)暫估入賬，其中已投入使用、尚未辦理竣工結(jié)算的在建工程應(yīng)按照工程管理部門提供的預(yù)決算金額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并補(bǔ)提折舊，補(bǔ)提2010的折舊作為會計差錯調(diào)整報表，補(bǔ)提2010年以前的折舊作為潛虧損失申報。

5、對外投資首先應(yīng)采用正確的會計核算方法；其次要收集相關(guān)法律文件，包括投資協(xié)議、公司章程、營業(yè)執(zhí)照等法律證照、歷年審計報告和審定的會計報告，歷年股東會及董事會的決議，等等。應(yīng)特別關(guān)注以品牌、商標(biāo)、專利技術(shù)、專有技術(shù)等賬面無價值記錄的資產(chǎn)形成的對外投資、長期掛往來的對外投資、高風(fēng)險項(xiàng)目如證券交易等投資。

6、繼續(xù)認(rèn)真清查各項(xiàng)賬外收入，對違反國家財經(jīng)法規(guī)形成的各種收入或私存私放的各項(xiàng)現(xiàn)金進(jìn)行全面清理，及時納入單位賬內(nèi)。

7、各單位必須重視或有負(fù)債的清理工作，對各種擔(dān)保、財產(chǎn)抵押和訴訟等情況進(jìn)行全面清理，對或有損失進(jìn)行評估并取得充分適當(dāng)?shù)囊罁?jù)，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則——或有事項(xiàng)》要求做出會計計量，同時采取有效措施防范風(fēng)險。

8、各單位對清理出來的由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯賬，應(yīng)調(diào)整清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計報表，以調(diào)整后的數(shù)據(jù)作為清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)數(shù)。

各單位清理出來的會計差錯不得自行處理，應(yīng)上報工作領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過，統(tǒng)一以集團(tuán)公司合并口徑報國資委同意后，再通知各單位調(diào)整。

（二）資產(chǎn)清查。主要采用盤點(diǎn)和函證的手段全面核實(shí)賬內(nèi)賬外相關(guān)資產(chǎn)的存在性，檢查相關(guān)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，是否完整，保證賬實(shí)相符。工作中要做到實(shí)物盤點(diǎn)與核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合、資產(chǎn)清查與負(fù)債和權(quán)益清查相結(jié)合。通過盤點(diǎn)，確定實(shí)物資產(chǎn)的盤盈和盤虧狀況；通過評估，確定實(shí)物資產(chǎn)的毀損和報廢狀況。

資產(chǎn)清查工作中，財務(wù)部門處于核心地位，負(fù)責(zé)核對、查實(shí)，其具體工作內(nèi)容見《溫州市屬國資營運(yùn)公司清產(chǎn)核資培訓(xùn)手冊》。其他管理部門負(fù)責(zé)各自所管理資產(chǎn)的真實(shí)存在，如有資產(chǎn)損失，負(fù)責(zé)查明原因。但由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理的相關(guān)資產(chǎn)（如：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、借款?等等）由上一級財務(wù)部門負(fù)責(zé)核對、查實(shí)。

1、固定資產(chǎn)（包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具和土地等，包括賬內(nèi)和賬外資產(chǎn)）和低值易耗品清查。

⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對物、以物核賬的程序，由資產(chǎn)管理員根據(jù)賬內(nèi)（賬外）資產(chǎn)管理臺賬編制賬內(nèi)（賬外）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門實(shí)地觀察盤點(diǎn)，記錄資產(chǎn)存放地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤數(shù)，盤點(diǎn)結(jié)束后三方簽字確認(rèn)，財務(wù)根據(jù)賬內(nèi)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表錄入系統(tǒng)。

如有盤盈，盤盈資產(chǎn)填在賬外固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。

⑵盤點(diǎn)中賬實(shí)不一致的，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務(wù)部門負(fù)責(zé)核實(shí)原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽批。情況說明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計核對。

⑶清查中發(fā)現(xiàn)有卡無物的，經(jīng)查明原因確屬丟失、毀損的列入固定資產(chǎn)盤虧，填報“固定資產(chǎn)盤虧申報表”；屬于出租出借的應(yīng)追查出租出借合同。

清查中發(fā)現(xiàn)有物無卡的，屬于國家撥款形成的資產(chǎn)，填報“固定資產(chǎn)盤盈申報表”；屬于接受捐贈未入賬、屬于已成本費(fèi)用化的、屬于租入或借入的（需要追查有關(guān)文書）、屬于用賬外資金購入的，不填報“固定資產(chǎn)盤盈申報表”，但資產(chǎn)管理部門必須形成賬外資產(chǎn)管理臺賬和卡 片，如果有關(guān)部門核準(zhǔn)作為盤盈資產(chǎn)處理的，再從賬外資產(chǎn)轉(zhuǎn)入賬內(nèi)管理。

⑷資產(chǎn)管理部門需提供房屋產(chǎn)權(quán)證、土地證、車輛營運(yùn)證等權(quán)屬證明文件，明確產(chǎn)權(quán)歸屬。對于權(quán)屬不清或未取得相關(guān)證明文件的應(yīng)另外專門統(tǒng)計情況上報。

⑸財務(wù)部門應(yīng)清理固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額，清理出應(yīng)提折舊與實(shí)提折舊差額；清理出已提足折舊、待報廢和提前報廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等。

⑹租出的固定資產(chǎn)由租出方負(fù)責(zé)清查，沒有登記入賬的要將清查結(jié)果與租入方進(jìn)行核對后，登記入賬。

⑺對于非經(jīng)營借出和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，應(yīng)盡量回收或補(bǔ)辦手續(xù)，確實(shí)無法收回的，應(yīng)按規(guī)定程序處理，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

⑻對清查出的各項(xiàng)未使用、不需用的固定資產(chǎn)，要查明購建日期、使用時間、技術(shù)狀況和主要參數(shù)等，按調(diào)撥、轉(zhuǎn)生產(chǎn)用、出售、待報廢等提出處理意見。

⑼土地清查的范圍包括企業(yè)依法占用和出租、出借給其他企業(yè)使用的土地，企業(yè)舉辦國內(nèi)聯(lián)營、合資企業(yè)以使用權(quán)作價投資或入股的土地，企業(yè)與外方舉辦的中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)以使用權(quán)作價入股的土地。

⑽經(jīng)過清查后的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，依據(jù)用途(指生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性)和使用情況(指在用、未使用或不需用等)進(jìn)行重新登記，建立健全實(shí)物賬卡。

固定資產(chǎn)和低值易耗品的損失包括：①盤虧損失、②毀損報廢、③技術(shù)淘汰、④質(zhì)量報廢、⑤自然災(zāi)害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無使用及轉(zhuǎn)讓價值等情況。對清查出的損失應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報“固定資產(chǎn)損失掛賬明細(xì)表”，上報上級部門審核處理。

2、在建工程清查。

⑴工程管理部門會同財務(wù)部門依據(jù)工程進(jìn)度報告、質(zhì)量驗(yàn)收報告或相關(guān)文書，對工程進(jìn)度、工程質(zhì)量進(jìn)行檢查。

⑵財務(wù)部門依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進(jìn)度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。

⑶對于清查出的掛往來帳的在建工程支出，應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，納入在建工程核算。

⑷工程物資的損失視同固定資產(chǎn)損失處理。

⑸因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程項(xiàng)目造成的損失，以及因此而引起的相應(yīng)工程物資報廢或者削價處理等發(fā)生的損失，要查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報“在建工程損失掛賬明細(xì)表”，上報上級部門審核處理。

3、存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外購商品、協(xié)作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。

⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對物、以物核賬的程序，由存貨保管員分類別分保管倉庫編制存貨盤點(diǎn)表，存貨管理部門會同財務(wù)部門實(shí)地觀察盤點(diǎn)，記錄存貨放置地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤數(shù)，盤點(diǎn)結(jié)束后三方簽字確認(rèn)，財務(wù)根據(jù)存貨盤點(diǎn)表錄入系統(tǒng)。

⑵盤點(diǎn)中賬實(shí)不一致的，由存貨管理部門負(fù)責(zé)查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務(wù)部門負(fù)責(zé)核實(shí)原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽批。情況說明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計核對。

⑶對需要認(rèn)定損失的存貨，需取得相關(guān)證據(jù)，填制“存貨損失掛賬明細(xì)表”，上報上級部門審核處理。

4、債權(quán)債務(wù)（包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收應(yīng)付款、應(yīng)付稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、長期應(yīng)收應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款）清查。

⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對一致的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)歸口管理部門逐筆確認(rèn)其真實(shí)存在性，做出掛賬說明，必要時附上有關(guān)證據(jù)資料。

⑵業(yè)務(wù)歸口管理部門對掛賬金額歸集賬齡，分析債權(quán)可回收性，對不需要支付的債務(wù)做出說明。

⑶通過函證或到戶查證的方法進(jìn)行驗(yàn)證。

⑷對逾期和長期拖欠的應(yīng)收款要立即組織催收。

⑸承包借款和職工個人借款要及時清理并限期收回。

⑹對經(jīng)確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)作出說明并取得相關(guān)證據(jù)，填報“壞賬損失掛賬明細(xì)表”，上報上級部門審核處理。

⑺應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例由集團(tuán)公司另作規(guī)定。

5、貨幣資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）清查。

⑴查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符；編制清查日庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異，需查找原因。必要時集團(tuán)公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤。

⑵準(zhǔn)備銀行開戶資料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對技術(shù)淘汰、④質(zhì)量報廢、⑤自然災(zāi)害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無使用及轉(zhuǎn)讓價值等情況。對清查出的損失應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報“固定資產(chǎn)損失掛賬明細(xì)表”，上報上級部門審核處理。

2、在建工程清查。

⑴工程管理部門會同財務(wù)部門依據(jù)工程進(jìn)度報告、質(zhì)量驗(yàn)收報告或相關(guān)文書，對工程進(jìn)度、工程質(zhì)量進(jìn)行檢查。

⑵財務(wù)部門依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進(jìn)度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。

⑶對于清查出的掛往來帳的在建工程支出，應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，納入在建工程核算。

⑷工程物資的損失視同固定資產(chǎn)損失處理。

⑸因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程項(xiàng)目造成的損失，以及因此而引起的相應(yīng)工程物資報廢或者削價處理等發(fā)生的損失，要查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報“在建工程損失掛賬明細(xì)表”，上報上級部門審核處理。

3、存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外購商品、協(xié)作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。

⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對物、以物核賬的程序，由存貨保管員分類別分保管倉庫編制存貨盤點(diǎn)表，存貨管理部門會同財務(wù)部門實(shí)地觀察盤點(diǎn)，記錄存貨放置地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤數(shù)，盤點(diǎn)結(jié)束后三方簽字確認(rèn)，財務(wù)根據(jù)存貨盤點(diǎn)表錄入系統(tǒng)。

⑵盤點(diǎn)中賬實(shí)不一致的，由存貨管理部門負(fù)責(zé)查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務(wù)部門負(fù)責(zé)核實(shí)原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽批。情況說明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計核對。

⑶對需要認(rèn)定損失的存貨，需取得相關(guān)證據(jù)，填制“存貨損失掛賬明細(xì)表”，上報上級部門審核處理。

4、債權(quán)債務(wù)（包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收應(yīng)付款、應(yīng)付稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、長期應(yīng)收應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款）清查。

⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對一致的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)歸口管理部門逐筆確認(rèn)其真實(shí)存在性，做出掛賬說明，必要時附上有關(guān)證據(jù)資料。

⑵業(yè)務(wù)歸口管理部門對掛賬金額歸集賬齡，分析債權(quán)可回收性，對不需要支付的債務(wù)做出說明。⑶通過函證或到戶查證的方法進(jìn)行驗(yàn)證。

⑷對逾期和長期拖欠的應(yīng)收款要立即組織催收。

⑸承包借款和職工個人借款要及時清理并限期收回。

⑹對經(jīng)確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)作出說明并取得相關(guān)證據(jù)，填報“壞賬損失掛賬明細(xì)表”，上報上級部門審核處理。

⑺應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例由集團(tuán)公司另作規(guī)定。

5、貨幣資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）清查。

⑴查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符；編制清查日庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異，需查找原因。必要時集團(tuán)公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤。

⑵準(zhǔn)備銀行開戶資料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對賬單，定期存款要出具銀行定期存款單；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性以及基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況。

⑶按其他貨幣資金賬戶及其明細(xì)分類賬逐一核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性以及基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況。

⑷函證銀行存款余額和其他貨幣資金賬戶余額。函證對象特別包括2010注銷的賬戶。

⑸對清查出的現(xiàn)金短缺、不能收回的銀行已付款項(xiàng)，應(yīng)作出說明并取得相關(guān)證據(jù)，填報“貨幣資金損失掛賬明細(xì)表”，上報上級部門審核處理。

6、對外投資（包括以各種資產(chǎn)形式進(jìn)行的長期股權(quán)投資、長期債券投資、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等）清查。

⑴實(shí)地盤點(diǎn)各種國庫券、債券、股票等投資憑證，編制盤點(diǎn)表，將其與賬面核對，檢查其產(chǎn)權(quán)歸屬、投資數(shù)量、票面金額、票面利率、投資成本，查明是否存在損失及損失原因；取得清查基準(zhǔn)日市值，與帳面投資成本核對，預(yù)計減值損失。如有委托專門機(jī)構(gòu)代管的，還應(yīng)函證保管機(jī)構(gòu)，以證實(shí)憑證真實(shí)存在。

⑵長期股權(quán)投資核查內(nèi)容包括：有關(guān)長期投資的合同、協(xié)議、章程，權(quán)力部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)目前擁有的實(shí)際股權(quán)、原始投入、股權(quán)比例、分紅等項(xiàng)內(nèi)容；清查中對無合同、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確的投資應(yīng)通過清查予以明確，以維護(hù)投資者的合法權(quán)益。

⑶依據(jù)投資合同及原始投資單據(jù)確認(rèn)投資成本，并與被投資單位進(jìn)行核對，依據(jù)被投資企業(yè)經(jīng)審計的會計報表，按權(quán)益法檢查對全資、控股公司（持股比例50%以上或具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的）“長期投資”帳面價值與按持股比例計算的擁有被投資單位所有者權(quán)益份額進(jìn)行核對，如存在差異應(yīng)查明原因，上報上級部門審核處理。

⑷對參股企業(yè)的投資和無重大影響的投資，應(yīng)核實(shí)雙方入帳金額、持股比例，依據(jù)被投資企業(yè)經(jīng)審計的會計報表，按規(guī)定的核算方法檢查帳面價值，如存在差異應(yīng)查明原因，并按正確的金額進(jìn)行更正，以確保投資企業(yè)的合法權(quán)益。

⑸對本應(yīng)屬于投資，但一直掛往來帳未作投資處理的項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定入賬，股權(quán)比例達(dá)到20%及以上的應(yīng)補(bǔ)作權(quán)益法核算。

⑹對外投資損失應(yīng)取得相關(guān)證據(jù)，填報“對外投資損失掛賬明細(xì)表”，上報上級部門審核處理。

7、無形資產(chǎn)（包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等）清查。

⑴逐項(xiàng)清查、核實(shí)無形資產(chǎn)的入賬依據(jù)、金額。無形資產(chǎn)的入賬應(yīng)依據(jù)中介機(jī)構(gòu)的鑒定、評估報告、購買合同或注冊登記成本資料等。

⑵應(yīng)核實(shí)是否按規(guī)定進(jìn)行了攤銷，若存在應(yīng)攤未攤費(fèi)用和應(yīng)提未提費(fèi)用差異應(yīng)查明原因，由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判，出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，確認(rèn)為損失。

⑶對于已證明被其他新技術(shù)所代替或已超過了法律保護(hù)期限，或已喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門提供的鑒定材料，如專業(yè)技術(shù)鑒定部門出具的鑒定報告、評估報告、咨詢報告等，或已經(jīng)超過了法律保護(hù)的期限證明文件，將尚未攤銷的無形資產(chǎn)賬面余額，確認(rèn)為資產(chǎn)損失。

⑷無形資產(chǎn)損失應(yīng)取得相關(guān)證據(jù)，填報“無形資產(chǎn)損失掛賬明細(xì)表”，上報上級部門審核處理。

⑸無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備由集團(tuán)公司另作規(guī)定。

8、借款（包括短期借款和長期借款）清查。

⑴檢查相關(guān)借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)文件，⑵將明細(xì)賬與借款合同核對，核實(shí)借款期限、金額、利率、借款條件、借款費(fèi)用的核算。

⑶向銀行及有關(guān)債權(quán)單位進(jìn)行函證，并與明細(xì)賬核對，查明不符原因，并書面說明。

⑷查明借款逾期的原因，未計利息的原因及其處理，并書面說明。

9、或有負(fù)債（包括擔(dān)保、抵押、涉訟資產(chǎn)等行為造成的損失）清查。

⑴逐項(xiàng)查明擔(dān)保項(xiàng)目、條件、責(zé)任、期限、擔(dān)保金額，了解、分析被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營狀況、資金狀況、償債能力；評估擔(dān)保風(fēng)險及預(yù)計損失，對實(shí)際已承擔(dān)的責(zé)任及造成的損失，提供相關(guān)證據(jù)，確認(rèn)為損失。

⑵逐項(xiàng)查明抵押資產(chǎn)名稱、凈值、抵押原因、期限、因抵押取得的相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目、金額、狀況等，評估抵押的潛在損失及實(shí)際損失，依據(jù)拍賣或變賣證明，確認(rèn)為損失。

⑶逐項(xiàng)分析法律訴訟案件的訴訟項(xiàng)目、原因、狀況，分析預(yù)計的訴訟損失，查明已存在的損失，并按其所在資產(chǎn)科目的清查要求處理損失。

⑷其他或有事項(xiàng)的清查，應(yīng)根據(jù)事項(xiàng)的性質(zhì)索取相關(guān)資料，判斷是否存在損失，并比照相關(guān)科目的清查方法進(jìn)行處理。

（三）對外取證。對于清查出的各項(xiàng)損失，按照有關(guān)規(guī)定逐項(xiàng)取得具有法律效力的憑證和符合規(guī)定的證明材料。包括：法律效力證據(jù)、具有法律效力的社會中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

各單位應(yīng)選派有能力、責(zé)任心強(qiáng)的人員專門做此項(xiàng)工作，以保證財產(chǎn)清 查工作的順利實(shí)施，保證損失處理申報獲得批復(fù)。

（四）整理匯總。各單位根據(jù)本方案的工作要求，并取得充分、可靠的證明材料，形成此次清產(chǎn)核資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和工作小結(jié)，初審后上報集團(tuán)公司工作領(lǐng)導(dǎo)小組。各單位在清產(chǎn)核資工作中需要調(diào)整有關(guān)賬務(wù)的必須取得集團(tuán)公司同意。

（五）完善制度。針對清產(chǎn)核資工作中暴露出的問題和管理弱項(xiàng)，各單位應(yīng)采取相應(yīng)整改措施，完善作業(yè)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全和完善規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。

五、清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日

此次清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日定為2010年12月31日。

六、工作步驟和時間安排 擬定實(shí)施方案2月28日前 召開動員大會、開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)3月 5日前

3賬務(wù)清理3月 11日前 資產(chǎn)清查、損失認(rèn)定4月 10日前 各單位初審上報4月 12日前 6 集團(tuán)公司檢查復(fù)核4月 25日前 集團(tuán)公司匯總上報4月 30日前 8整改總結(jié)、賬務(wù)處理 根據(jù)通知

七、工作要求

（一）統(tǒng)一思想、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各單位各部門應(yīng)充分認(rèn)識開展清產(chǎn)核資和審計工作的重要意義，增強(qiáng)責(zé)任感和主動性。各單位要立即成立清產(chǎn)核資工作機(jī)構(gòu)，上報工作人員名單和職責(zé)。各單位主要負(fù)責(zé)人為清產(chǎn)核資第一責(zé)任人，分管負(fù)責(zé)人為第二責(zé)任人，各部門負(fù)責(zé)人為第三責(zé)任人，對清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。

（二）科學(xué)組織，密切配合。本次清產(chǎn)核資工作任務(wù)重、時間緊，各單位各部門必須明確目標(biāo)，把握重點(diǎn)，要組織精干力量做好本單位的清產(chǎn)核資工作，要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)政策規(guī)定，做到是賬就清、見物就點(diǎn)，不留死角、不打埋伏，要做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，切實(shí)摸清“家底"，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)、完整、可靠。

（三）嚴(yán)格紀(jì)律，落實(shí)責(zé)任。在清產(chǎn)核資工作中各有關(guān)人員要堅持實(shí)事求是原則，如實(shí)暴露存在的問題，不得虛報、瞞報，不得拒絕配合審計工作的開展，不得拒絕相關(guān)中介機(jī)構(gòu)核實(shí)評估確認(rèn)，不得干預(yù)中介機(jī)構(gòu)正常執(zhí)業(yè)。對違反上述紀(jì)律的責(zé)任單位和個人，集團(tuán)公司將視其情節(jié)和影響，追究其紀(jì)律責(zé)任，如有觸犯法律的行為，將提請有關(guān)部門追究其法律責(zé)任。

（四）根據(jù)會計檔案管理的要求，妥善保管清產(chǎn)核資各項(xiàng)工作的底稿，以備檢查。

附件一：清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估依據(jù)的相關(guān)法規(guī)、文件

1、《中華人民共和國公司法》

2、《中華人民共和國會計法》

3、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》

4、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）

5、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國務(wù)院國資委令第1號）

6、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）

7、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國資委令第12號）

8、《關(guān)于在市級國資營運(yùn)公司及所屬企業(yè)中開展清產(chǎn)核資和審計工作的通知》（溫政辦[2011]25號）

附件二：資產(chǎn)損失認(rèn)定的證據(jù)和認(rèn)定原則清產(chǎn)核資工作中企業(yè)需要申報認(rèn)定的資產(chǎn)損失，必須提供合法證據(jù)。

由于損失證據(jù)不同，其法律效力也不同，為了便利大家工作，以下我們將損失證據(jù)的效力由高向低排列：

1、法院的證據(jù)： ⑴破產(chǎn)執(zhí)行及執(zhí)行未果，有可能有剩余資產(chǎn)償債，有可能沒有；

⑵破產(chǎn)判決書；

⑶進(jìn)入破產(chǎn)程序。

2、工商稅務(wù)的證據(jù)：

⑴被注銷注冊或登記的；

⑵被吊銷注冊登記的；

⑶兩年未通過年檢的

3、政府的證明，必須有公章。

4、咨詢管理機(jī)構(gòu)文書，如技術(shù)鑒定部門、物價鑒定部門的鑒定、咨詢報告。

5、中介機(jī)構(gòu)的證明、鑒定文書，如律師事務(wù)所對涉及訴訟案件資金回收可能性出據(jù)的律師涵；資產(chǎn)評估及會計師事務(wù)所出據(jù)的評估報告、經(jīng)濟(jì)鑒證報告、咨詢證明等。

第4、5項(xiàng)應(yīng)盡量取得資質(zhì)較高機(jī)構(gòu)的報告

6、對方單位的證明，如欠款單位出具證明：無力償還應(yīng)付的款項(xiàng)、存在不能持續(xù)經(jīng)營的跡象等。

7、函證、催收證明，對于三年以上未能收回的款項(xiàng)，在無法取得上 述證明的情況下，要盡量查找企業(yè)以前發(fā)出的詢證函、催款通知等 證明，但應(yīng)注意的是，不能只找最近一兩年的。

8、企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。主要包括：

⑴會計核算資料和原始憑證；

⑵財產(chǎn)清查的盤點(diǎn)表；

⑶相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同；

⑷企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料(數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)聘請行業(yè)內(nèi)專家參加技術(shù)鑒定和論證)； ⑸企業(yè)的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明

⑹由于經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失，要有對責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償 情況說明。

在清產(chǎn)核資工作過程中，對于清查出的下列損失及掛賬，應(yīng)委托中 介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證：

1、企業(yè)雖然取得了外部具有法律效力的證據(jù)，但其損失金額無法根 據(jù)證據(jù)確定的；

2、企業(yè)難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收款項(xiàng)和不良 長期投資損失；

3、企業(yè)損失金額較大或重要的單項(xiàng)存貨、固定資產(chǎn)、在建工程和工 程物資的報廢、毀損；

4、企業(yè)各項(xiàng)盤盈和盤虧資產(chǎn)；

5、企業(yè)各項(xiàng)潛虧及掛賬。

第三篇：企業(yè)清產(chǎn)核資工作報告

企業(yè)清產(chǎn)核資工作報告(參考格式)

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：

根據(jù)你委《關(guān)于同意X X 公司開展清產(chǎn)核資工作的批復(fù)》及國家清產(chǎn)核資工作的有關(guān)制度、政策、我公司已按時完成清產(chǎn)核資主體工作，并經(jīng)主審所X X 會計師事務(wù)所的清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計，現(xiàn)將有關(guān)清產(chǎn)核資的工作情況報告如下：

一、清產(chǎn)核資工作基本情況(一)清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日

(二)清產(chǎn)核資范圍(如與國家資委批復(fù)的范圍不一致，需說明原因)(三)清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況

二、清產(chǎn)核資工作結(jié)果

(一)企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失情況

1、按原會計制度清查出的資產(chǎn)凈損失X X 元

2、按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的資產(chǎn)損失X X 元(二)經(jīng)X X 會計師事務(wù)所審核后的資產(chǎn)損失情況

1、按原會計制度清查出的資產(chǎn)凈損失X X 元

2、按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的資產(chǎn)損失X X 元(三)企業(yè)申報核銷損失的處理預(yù)案

三、整改措施

四、對清產(chǎn)核資暴露出來的企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)管理中存在的問

題、原因進(jìn)行分析并提出改進(jìn)措施等。

(一)存在的實(shí)際問題(二)原因分析(三)改進(jìn)措施

五、其他需說明的事項(xiàng)

第四篇：企業(yè)清產(chǎn)核資工作報告

企業(yè)清產(chǎn)核資工作報告

（參考格式）

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：

根據(jù)你委《關(guān)于清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》及國家清產(chǎn)核資的有關(guān)政策規(guī)定，我企業(yè)已按時完成了清產(chǎn)核資的主體工作，并經(jīng)**會計師事務(wù)所進(jìn)行了清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計和經(jīng)濟(jì)鑒證，現(xiàn)將我企業(yè)清產(chǎn)核資工作情況報告如下：

一、清產(chǎn)核資基本情況

（一）清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日

（二）清產(chǎn)核資范圍

企業(yè)所屬全部子企業(yè)共 戶。其中：開展清產(chǎn)核資的 戶；未開展清產(chǎn)核資的 戶，其中：上市公司 戶，2005年新成立的 戶，2005年已進(jìn)行過資產(chǎn)評估的 戶，2005年已清算的 戶，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)認(rèn)定不需或不能進(jìn)行清產(chǎn)核資的 戶。上述企業(yè)中納

入合并會計報表的 戶，沒有納入合并報表單戶匯總上報的 戶（簡要說明原因，并詳細(xì)披露有關(guān)情況，如企業(yè)名稱、投資比例、財務(wù)狀況等）。

（三）資產(chǎn)財務(wù)狀況

企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日2005年12月31日匯總上報的賬面資產(chǎn)總額為 萬元，負(fù)債總額為 萬元，少數(shù)股東權(quán)益為 萬元，所有者權(quán)益為 萬元（其中實(shí)收資本為 萬元）。其中：合并口徑上報的賬面資產(chǎn)總額為 萬元，負(fù)債總額為 萬元，少數(shù)股東權(quán)益為 萬元，所有者權(quán)益為 萬元（其中實(shí)收資本為 萬元）。

(四)清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況

二、清產(chǎn)核資工作結(jié)果

（一）企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失情況

1.按原會計制度清查出的資產(chǎn)凈損失 萬元（未執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)反映）； 2.按《企業(yè)會計制度》需核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 萬元（已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)反映）；

3.按《企業(yè)會計制度》預(yù)計損失 萬元。

（二）經(jīng)會計師事務(wù)所審核后的資產(chǎn)損失情況

1.按原會計制度清查出的資產(chǎn)凈損失 萬元（未執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)反映），其中，資產(chǎn)損失 萬元，資產(chǎn)盤盈 萬元。

2.按《企業(yè)會計制度》需核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 萬元（已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)反映）；

資產(chǎn)損失具體情況如下：

（1）流動資產(chǎn)損失 萬元，其中：應(yīng)收賬款 萬元，存貨 萬元；（2）固定資產(chǎn)損失 萬元；

（3）長期股權(quán)（債權(quán)）投資損失 萬元；（4）無形及遞延資產(chǎn)損失 萬元；（5）其他資產(chǎn)損失 萬元。資產(chǎn)盤盈具體情況如下：

（1）流動資產(chǎn)盤盈 萬元，其中：存貨 萬元，賬外資產(chǎn)入賬 萬元；（2）固定資產(chǎn)盤盈 萬元；

（3）賬外長期股權(quán)（債權(quán)）投資入帳 萬元。3.按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的資產(chǎn)損失 萬元，其中：（1）應(yīng)收賬款預(yù)計損失 萬元；（2）短期投資預(yù)計損失 萬元；（3）存貨預(yù)計損失 萬元；（4）長期投資預(yù)計損失 萬元；（5）固定資產(chǎn)預(yù)計損失 萬元；（6）在建工程預(yù)計損失 萬元；（7）無形資產(chǎn)預(yù)計損失 萬元；（8）委托貸款預(yù)計損失 萬元。

三、企業(yè)申報核銷損失的處理預(yù)案

根據(jù)清產(chǎn)核資政策規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，申請核減資產(chǎn)凈損失 萬元，其中：由企業(yè)自列損益處理 萬元，申請核減所有者權(quán)益 萬元，核減少數(shù)股東權(quán)益 萬元。企業(yè)自列損益 萬元中，當(dāng)年列損益 萬元，以后列損益 萬元。

申請核減的所有者權(quán)益 萬元，其中：核減未分配利潤 萬元，核減盈余公積金 萬元，核減資本公積 萬元，核減實(shí)收資本 萬元。

申請核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 萬元。

預(yù)處理后，我企業(yè)2005年12月31日的資產(chǎn) 萬元，負(fù)債總額 萬元，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元（其中：實(shí)收資本 萬元）。

四、未經(jīng)會計師事務(wù)所確認(rèn)的資產(chǎn)損失

未經(jīng)會計師事務(wù)所確認(rèn)的資產(chǎn)凈損失 萬元，其中，資產(chǎn)損失 萬元，資產(chǎn)盤盈 萬元。

資產(chǎn)損失具體情況如下：

（1）流動資產(chǎn)損失 萬元，其中：應(yīng)收賬款 萬元，存貨 萬元；（2）固定資產(chǎn)損失 萬元；

（3）長期股權(quán)（債權(quán)）投資損失 萬元；（4）無形及遞延資產(chǎn)損失 萬元；（5）其他資產(chǎn)損失 萬元。資產(chǎn)盤盈具體情況如下：

（1）流動資產(chǎn)盤盈 萬元，其中：存貨 萬元，賬外資產(chǎn)入賬 萬元；（2）固定資產(chǎn)盤盈 萬元；

（3）賬外長期股權(quán)（債權(quán)）投資入帳 萬元。

五、對清產(chǎn)核資中暴露出來的企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理、投資決策、財務(wù)管理中存在的問題、原因進(jìn)行分析，對所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任，并提出改進(jìn)措施等

六、其他需要說明的事項(xiàng)

第五篇：2007企業(yè)財務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

附件

32007企業(yè)財務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

企業(yè)財務(wù)預(yù)算情況說明書是預(yù)算報表編制與預(yù)算管理工作情況的說明，它是預(yù)算報告的重要組成部分。根據(jù)工作要求，企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表情況說明書至少應(yīng)當(dāng)說明以下主要內(nèi)容：

一、上財務(wù)預(yù)算工作總結(jié)

對上財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)；對比財務(wù)決算，說明企業(yè)上預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況，并著重分析原因。

二、本預(yù)算工作組織情況

預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、預(yù)算工作具體組織過程，以及預(yù)算審核情況等。

三、預(yù)算編制基礎(chǔ)

預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)、所選用的會計制度與政策，以及財務(wù)預(yù)算報表的合并范圍、未納入財務(wù)預(yù)算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因與對預(yù)算的影響等情況。

四、預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)

預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)主要應(yīng)明確企業(yè)在何種條件下需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)具體列明影響企業(yè)預(yù)算的假設(shè)或事項(xiàng)、需調(diào)整預(yù)算的變動幅度、對預(yù)算指標(biāo)的影響等。

五、預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)算說明

預(yù)算內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要指標(biāo)情況是財務(wù)預(yù)算報表編制說明的重要部分，主要內(nèi)容包括：預(yù)算經(jīng)濟(jì)形勢的分析預(yù)測、預(yù)算企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)指標(biāo)的增減變動情況和比率、間主要業(yè)務(wù)指標(biāo)增減幅度對比等。

企業(yè)對預(yù)算內(nèi)擬安排的重大投資、籌資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計實(shí)施年限等情況應(yīng)進(jìn)行說明，并對非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以說明。

六、預(yù)算主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)算說明

財務(wù)預(yù)算指標(biāo)說明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說明主要財務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對比分析間指標(biāo)變動情況。主要財務(wù)指標(biāo)一般包括：預(yù)算預(yù)計可實(shí)現(xiàn)利潤、主營業(yè)務(wù)收支、成本費(fèi)用控制、人工成本情況、抵押、擔(dān)保等風(fēng)險情況、固定資產(chǎn)投資、資金籌集情況等。

七、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明是企業(yè)對預(yù)算可能對現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響的事項(xiàng)的說明，如國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟(jì)形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計影響的程度。

八、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。

九、其他需要說明的情況