第一篇：小金庫的專項審計報告正文-單戶[精選]

***（單位）

2010年“小金庫”重點

檢 查 報 告

XXXX審字 [2010]第 號

***（單位名稱）

2010年“小金庫”重點檢查報告

XXXX審字[2010]第 號

XXXX部：

我們接受XXXXXXX的委托，于 年 月 日至 年 月 日對XXX下屬的***（以下簡稱“該單位”）進行了2010年“小金庫”重點檢查。

按照檢查的要求提供行政事業(yè)單位財務報表及注冊會計師認為需要的其他資料，并保證所提供資料的真實、合法與完整是該單位管理當局的責任；我們的責任是以《中國注冊會計師審計準則》、《中華人民共和國預算法》、《關于深入開展“小金庫”治理工作的意見》（中辦發(fā)【2009】18號）、《關于做好2010年“小金庫”治理工作的通知》（環(huán)函【2010】151號）等相關文件為依據(jù)，對被檢查單位是否存在“小金庫”發(fā)表檢查意見，對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出相應的管理建議。

檢查過程中，該單位能夠（未能）按照我們的要求配合工作（對未配合工作的被檢查單位說明具體情況）。

一、基本情況

簡述該單位歷史沿革、登記管理機關、舉辦單位、開辦資金、法定代表人、經(jīng)費來源、宗旨和業(yè)務范圍、住所，現(xiàn)有行政事業(yè)在冊職工人數(shù)等。

簡述該單位的組織結(jié)構，說明納入預決算報表范圍的行政事業(yè)單位及企業(yè)名稱。

二、小金庫檢查情況

（一）“小金庫”檢查情況

截止到2010年XXX月XXX日，發(fā)現(xiàn)“小金庫”XXX個，涉及金額XXX元（填來源金額，下同），其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結(jié)余XXX元。

1、違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”

截止到2010年XXX月XXX日，未發(fā)現(xiàn)該單位違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”。

或發(fā)現(xiàn)違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”XXX個，涉及金額XXX元，其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結(jié)余XXX元。

描述小金庫事實時，除應按上述要求描述外，還應根據(jù)實際情況詳細闡述形成原因，使用和結(jié)余情況。

2、用資產(chǎn)處置、出租收入設立“小金庫”

截止到2010年XXX月XXX日，未發(fā)現(xiàn)該單位存在用資產(chǎn)處置、出租收入設立“小金庫”行為。

或發(fā)現(xiàn)亂收費、亂罰款及亂攤派設立“小金庫”XXX個，涉及金額XXX元，其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結(jié)余XXX元。

描述小金庫事實時，除應按上述要求描述外，還應根據(jù)實際情況詳細闡述形成原因，使用和結(jié)余情況。

3、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫” 截止到2010年XXX月XXX日，未發(fā)現(xiàn)該單位存在以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”行為。

或發(fā)現(xiàn)該單位以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”XXX個，涉及金額XXX元，其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結(jié)余XXX元。

描述小金庫事實時，除應按上述要求描述外，還應根據(jù)實際情況詳細闡述形成原因，使用和結(jié)余情況。

4、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設立“小金庫”

截止到2010年XXX月XXX日，未發(fā)現(xiàn)該單位存在經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿

核算設立“小金庫”行為。

或發(fā)現(xiàn)該單位存在經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設立“小金庫”XXX個，涉及金額XXX元，其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結(jié)余XXX元。

描述小金庫事實時，除應按上述要求描述外，還應根據(jù)實際情況詳細闡述形成原因，使用和結(jié)余情況。

5、虛列支出轉(zhuǎn)出資金設立“小金庫”

截止到2010年XXX月XXX日，未發(fā)現(xiàn)該單位存在虛列支出轉(zhuǎn)出資金設立“小金庫”行為。

或發(fā)現(xiàn)該單位虛列支出轉(zhuǎn)出資金設立“小金庫”XXX個，涉及金額XXX元，其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結(jié)余XXX元。

描述小金庫事實時，除應按上述要求描述外，還應根據(jù)實際情況詳細闡述形成原因，使用和結(jié)余情況。

6、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”

截止到2010年XXX月XXX日，未發(fā)現(xiàn)該單位存在以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”的行為。

或發(fā)現(xiàn)該單位以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”XXX個，涉及金額XXX元，其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結(jié)余XXX元。

描述小金庫事實時，除應按上述要求描述外，還應根據(jù)實際情況詳細闡述形成原因，使用和結(jié)余情況。

7、上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設立“小金庫”

截止到2010年XXX月XXX日，未發(fā)現(xiàn)該單位存在上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設立“小金庫”的行為。

或發(fā)現(xiàn)該單位上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設立“小金庫”XXX個，涉及金

額XXX元，其中：2006年滾存余額XXX元，2007年以來資金來源金額XXX元；使用XXX元；結(jié)余XXX元。

描述小金庫事實時，除應按上述要求描述外，還應根據(jù)實際情況詳細闡述形成原因，使用和結(jié)余情況。

（二）本次檢查發(fā)現(xiàn)涉嫌存在以下形式的“小金庫”

1、違規(guī)收費、罰款及攤派設立“小金庫”

2、用資產(chǎn)處置、出租收入設立“小金庫”

3、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”

4、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設立“小金庫”

5、虛列支出轉(zhuǎn)出資金設立“小金庫”

6、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”

7、上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設立“小金庫”

8、其他設立小金庫的方式

（三）建議

給出治理小金庫的建議。

（四）自查自糾報告或者審計署重點檢查過程中已經(jīng)在報告中明確定性為“小金庫”的整改情況

舉例：

1、自查自糾報告或者審計署重點檢查過程中已經(jīng)在報告中明確定性為“小金庫”的整改落實情況

自查自糾報告或者審計署重點檢查過程中已經(jīng)在報告中明確定性為“小金庫”的整改 個問題，已經(jīng)整改 個問題，部分整改問題 個，整改效果如何，整改中 個，未整改問題 個。

2、簡述自查自糾報告或者審計署重點檢查過程中已經(jīng)在報告中明確定性為“小金庫”的未整改的主要問題、現(xiàn)狀、原因

3、建議

三、檢查中發(fā)現(xiàn)的其他問題 詳細描述檢查中發(fā)現(xiàn)的各種問題。

（一）預算執(zhí)行問題

（二）會計核算問題

有在往來款項中列支收支的情況，需在此處披露。

（三）資產(chǎn)管理問題

（四）內(nèi)部控制方面

（五）歷史遺留問題

（六）其他問題(業(yè)務委托費等)

（七）管理建議

結(jié)合檢查過程中發(fā)現(xiàn)的上述問題，深入分析問題原因，提出管理建議。

四、本報告的使用范圍

本報告僅供XXXXXXX對該單位進行檢查，督促該單位嚴格遵守財經(jīng)紀律，規(guī)范預算執(zhí)行，加強制度建設，健全完善各項管理制度之用，不作其他用途。

XXXXXXXX會計師事務所 中國注冊會計師：

有限公司

中國注冊會計師：

中國 北京 二零XX年X月X日

第二篇：審計報告正文

北京高商萬達會計師事務所有限公司

辦公地址：中國北京市門頭溝區(qū)新橋家園2號樓22層A東

郵政編碼：102300

電話：+86(10)69860038

傳真：+86(10)69860038

電子信箱:mdst7288@sina.com

審 計 報 告

高商萬達審字（2011）號

北京軸承廠：

我們審計了后附的北京軸承廠（以下簡稱軸廠）財務報表，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負債表，2010的利潤表、現(xiàn)金流量表、財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是人軸廠管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）做出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

北京高商萬達會計師事務所有限公司

辦公地址：中國北京市門頭溝區(qū)新橋家園2號樓22層A東

郵政編碼：102300

電話：+86(10)69860038

傳真：+86(10)69860038

電子信箱:mdst7288@sina.com

三、導致保留意見的事項

單位2006年已將大部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給北京時代新人軸承有限公司，單位的大多數(shù)職工也已轉(zhuǎn)到北京時代新人軸承有限公司。本單位現(xiàn)已不能正常經(jīng)營。年末資產(chǎn)負債率高達658%。

四、審計意見

我們認為，除了前段所述影響外，人軸廠財務報表已經(jīng)按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了軸廠2010年12月31日的財務狀況以及2010的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

北京高商萬達會計師事務所有限公司中國注冊會計師：

中國·北京

二○一一年一月十四日中國注冊會計師：

第三篇：關于是否存在小金庫的專項審計報告

小金庫專項審計報告主要內(nèi)容

一、公司基本情況

主要包括單位名稱、住址、法定代表人、注冊資金、注冊號、截止審計日資產(chǎn)負債情況、經(jīng)營范圍等。

二、關于審計范圍

三、審計情況：

（一）有無隱逸收入、轉(zhuǎn)移資金方式設立小金庫的情況

1、是否發(fā)現(xiàn)主營業(yè)務收入不入賬或不完整入賬的情況

2、是否發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)處置、出租、使用收入不入賬或不完整入賬的情況

3、是否發(fā)現(xiàn)其他收入為入賬或不完整入賬的情況

（二）有無序列支出，套取資金設立小金庫的情況

1、是否發(fā)現(xiàn)序列產(chǎn)成品成本、采購成本和勞務成本的情況

2、是否發(fā)現(xiàn)序列工程成本、訂立虛假工程合同、虛報工程量、虛構工程開支等方式套取資金的情況

3、是否發(fā)現(xiàn)序列業(yè)務招待費、會議費、修理費、租賃費、車輛交通費、銷售手續(xù)費、銷售服務費等期間費用的情況

4、是否發(fā)現(xiàn)虛開人工成本如職工工資、福利費用、社會保險費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等轉(zhuǎn)移資金的情況

（三）有無轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設立小金庫的情況

1、有無虛假會計核算轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)

2、有無虛假股權投資轉(zhuǎn)移資產(chǎn)

3、有無發(fā)現(xiàn)虛假應收款項壞賬核銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的情況

4、有無發(fā)現(xiàn)虛假資產(chǎn)虧損、毀損、報廢方式轉(zhuǎn)移資金的情況

5、有無發(fā)現(xiàn)其他方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的情況

（四）其他審計設立小金庫的情況

如：經(jīng)對公司制度的檢查、經(jīng)詢問等方式進行的審計。

第四篇：審計報告正文

山貓科技有限公司

審 計 報 告

武禮帽審字[2017] A470號

禮帽會計師事務所有限公司 二○一七年五月十五日

禮帽會計師事務所 有限公司

審 計 報 告

武禮帽審字[2017]A470號

山貓科技有限公司全體股東：

我們審計了后附的山貓科技有限公司（以下簡稱貴公司）的財務報表，包括2017年4月30日、2016年12月31日和2015年12月31日的資產(chǎn)負債表，2017年1月1日-4月30日、2016和2015的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權益變動表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，貴公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2017年4月30日、2016年12月31日和2015年12月31日的財務狀況以及2017年1月1日-4月30日、2016和2015經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

附件：

1、資產(chǎn)負債表

2、利潤表

3、現(xiàn)金流量表

4、所有者權益變動表

5、財務報表附注

禮帽會計師事務所有限公司 中國注冊會計師：

中國·武漢 中國注冊會計師： 二○一七年五月十五日

第五篇：1、審計報告(單戶)(無保留意見)企業(yè)會計準則

審 計 報 告

審字[2018] 號

ABC有限公司：

一、審計意見

我們審計了ABC有限公司（以下簡稱“ABC公司”）的財務報表，包括2017年12月31日資產(chǎn)負債表，2017利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權益變動表以及財務報表附注。

我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司2017年12月31日財務狀況以及2017經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

二、形成審計意見的基礎

我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于ABC公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

三、其他信息

ABC公司管理層對其他信息負責。其他信息包括報告中除財務報表和本審計報告以外的信息。

我們對財務報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。

結(jié)合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報?；谖覀円呀?jīng)針對審計報告日前獲取的其他信息執(zhí)行的工作，如果我們確定該其他信息存在重大錯報，我們應當報告該事實。在這方面，我們無任何事項需要報告。

四、管理層和治理層對財務報表的責任

ABC公司管理層負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

在編制財務報表時，管理層負責評估公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關的事項，并運用持續(xù)經(jīng)營假設，除非管理層計劃清算ABC公司、停止營運或別無其他現(xiàn)實的選擇。

治理層負責監(jiān)督ABC公司的財務報告過程。

五、注冊會計師對財務報表審計的責任

我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由舞弊或錯誤所導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執(zhí)行審計的過程中，我們運用了職業(yè)判斷，保持了職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：

（1）識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險；設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導致的重大錯報的風險。

（2）了解與審計相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颉?/p>

（3）評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。（4）對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設的恰當性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導致對ABC公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致ABC公司不能持續(xù)經(jīng)營。

（5）評價財務報表的總體列報、結(jié)構和內(nèi)容（包括披露），并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。

（6）就ABC公司中實體或業(yè)務活動的財務信息獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對財務報表發(fā)表意見，并對審計意見承擔全部責任。

我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內(nèi)部控制缺陷。

我們還就已遵守與獨立性相關的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項，以及相關的防范措施。

從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表審計最為重要，因而構成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項，或在極少數(shù)情形下，如果合理預期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應在審計報告中溝通該事項。

***** 中國注冊會計師：

中國·廣州 中國注冊會計師：

二○一八年×月××日