第一篇：出口企業(yè)退(免)稅部分業(yè)務(wù)操作流程

出口企業(yè)退（免）稅部分業(yè)務(wù)操作流程

一． 退稅登記認(rèn)定、變更及注銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程(一)、認(rèn)定

各區(qū)局計(jì)劃征收科受理待批文書(shū)崗負(fù)責(zé)受理納稅人的出口貨物退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)。

在受理納稅人的表格和資料時(shí)，應(yīng)與綜合征管軟件中該納稅人的有關(guān)資料進(jìn)行核對(duì)，檢查其基本資料是否齊全，填寫(xiě)是否完整正確。對(duì)不符合要求的，退回納稅人進(jìn)行補(bǔ)正。對(duì)符合要求的，接收納稅人申報(bào)的資料，并在綜合征管軟件中進(jìn)行文書(shū)登記，錄入《出口企業(yè)退稅登記申請(qǐng)審批表》，制發(fā)《稅務(wù)文書(shū)領(lǐng)取通知單》交納稅人。計(jì)劃征收科須將受理的資料于次日轉(zhuǎn)稅務(wù)所審核。

稅務(wù)所接收計(jì)劃征收科受理待批文書(shū)崗轉(zhuǎn)來(lái)的資料后，應(yīng)審核納稅人提供的證件、資料是否齊全有效，表格填寫(xiě)是否完整、正確。對(duì)納稅人提供的證件、資料有誤或表格填寫(xiě)不符合規(guī)定的，應(yīng)通知其補(bǔ)正或重新填報(bào)。審核無(wú)誤的，由稅務(wù)所所長(zhǎng)在《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》上簽字蓋章。

各區(qū)局稅務(wù)所應(yīng)自受理之日起5個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，對(duì)納稅人填報(bào)正確，審核無(wú)誤的，將有關(guān)表格和資料報(bào)流轉(zhuǎn)稅管理科進(jìn)行審批。

（二）變更

納稅人申請(qǐng)變更出口貨物退（免）稅資格認(rèn)定內(nèi)容的，由區(qū)局流轉(zhuǎn)稅管理科出口退稅崗在綜合征管軟件中通過(guò)“認(rèn)定管理---出口企業(yè)退稅資格變更”模塊變更原認(rèn)定的相關(guān)信息，同時(shí)在出口退稅審核系統(tǒng)中對(duì)征管軟件傳遞過(guò)來(lái)的納稅人同步變更覆蓋的信息進(jìn)行確認(rèn)，并變更未同步信息及其他需要變更的信息，保證納稅人基本信息的一致性。

具有出口貨物退（免）稅資格的一般納稅人取消一般納稅人資格的，區(qū)局稽查部門(mén)在對(duì)其清算時(shí)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行出口貨物退（免）稅清算，清算完結(jié)后，由一般納稅人認(rèn)定崗將有關(guān)文書(shū)傳遞給出口退稅崗，由出口退稅崗在出口退稅審核系統(tǒng)中變更納稅人類(lèi)型和退（免）稅計(jì)算方法。

（三）注銷(xiāo)

納稅人依法中止出口貨物退（免）稅資格的，由稅務(wù)所在綜合征管軟件中錄入《出口企業(yè)退稅登記注銷(xiāo)申請(qǐng)審批表》信息，將相關(guān)文書(shū)傳遞給流轉(zhuǎn)稅管理科出口退稅崗，同時(shí)由區(qū)局稽查部門(mén)或稅務(wù)所對(duì)其進(jìn)行出口貨物退（免）稅清算。清算完結(jié)后，由出口退稅崗先在出口退稅審核系統(tǒng)中進(jìn)行注銷(xiāo)資格操作，再在綜合征管軟件中通過(guò)審批《出口企業(yè)退稅登記注銷(xiāo)申請(qǐng)審批表》進(jìn)行相應(yīng)的注銷(xiāo)資格操作。

具有出口貨物退（免）稅資格的納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，由稅務(wù)所在綜合征管軟件錄入納稅人注銷(xiāo)登記信息的同時(shí)，錄入《出口企業(yè)退稅登記注銷(xiāo)申請(qǐng)審批表》信息，將相關(guān)文書(shū)傳遞給流轉(zhuǎn)稅管理科出口退稅崗，同時(shí)由區(qū)局稽查部門(mén)或稅務(wù)所對(duì)納稅人進(jìn)行出口貨物退（免）稅清算。清算完結(jié)后，由出口退稅崗先在出口退稅審核系統(tǒng)中進(jìn)行注銷(xiāo)資格操作，再在綜合征管軟件中通過(guò)審批《出口企業(yè)退稅登記注銷(xiāo)申請(qǐng)審批表》進(jìn)行相應(yīng)的注銷(xiāo)資格操作。在出口退稅審核系統(tǒng)和綜合征管軟件中取消納稅人出口貨物退（免）稅資格的操作完畢后，出口退稅崗將應(yīng)將相關(guān)文書(shū)返還至稅務(wù)所，由其在綜合征管軟件中完成該納稅人的注銷(xiāo)稅務(wù)登記工作。在出口退稅審核系統(tǒng)未注銷(xiāo)納稅人的出口貨物退（免）稅資格前，不能在綜合征管軟件中注銷(xiāo)該納稅人的稅務(wù)登記。

二． 申報(bào)審核環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程

預(yù)申報(bào)(納稅人)------〉在生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)文件及紙質(zhì)申報(bào)資料后，在稅務(wù)機(jī)關(guān)正式申報(bào)前，將申報(bào)資料提交給稅務(wù)所出口企業(yè)管理員（納稅人）------〉稅務(wù)所對(duì)當(dāng)期出口情況進(jìn)行審核，填制《出口業(yè)務(wù)基本情況表》給納稅人（稅務(wù)所）----〉出口企業(yè)正式申報(bào)（納稅人）-----〉受理申報(bào)崗審核受理申報(bào)資料，符合規(guī)定的出具《接單登記回執(zhí)》（一式兩份，計(jì)征科、納稅人各留存一份），不符合規(guī)定的下達(dá)《限期補(bǔ)正通知書(shū)》退還給納稅人補(bǔ)正后再重新受理（計(jì)征科）-----〉受理申報(bào)崗填制《湖北省出口貨物退（免）稅資料交接表》，將資料移交給出口退稅初審崗（計(jì)征科）-----〉初審崗初審根據(jù)初審情況填制《限期補(bǔ)正通知書(shū)》、《出口貨物退(免)稅審核情況表》、《湖北省出口貨物退（免）稅審核疑點(diǎn)處理意見(jiàn)表》后，填制《湖北省出口貨物退（免）稅資料交接表》，將資料移交給復(fù)審崗（初審崗）-----〉復(fù)審崗與初審崗流程相同，填制表格相同，將資料移交給計(jì)算機(jī)審核崗(復(fù)審崗)-----〉計(jì)算機(jī)審核崗對(duì)電子信息進(jìn)行對(duì)審，審核疑點(diǎn)報(bào)科長(zhǎng)簽字后才能予以人工挑過(guò)。

（一）關(guān)于《出口業(yè)務(wù)基本情況表》

稅務(wù)所管理員按月對(duì)生產(chǎn)企業(yè)填報(bào)的《出口業(yè)務(wù)基本情況表》（免抵退稅申報(bào)資料）上的數(shù)據(jù)及邏輯關(guān)系就表審核，每季度按照省局《規(guī)程》第六十條規(guī)定的重點(diǎn)核查內(nèi)容下戶核實(shí)，并出具分戶調(diào)查報(bào)告，報(bào)流轉(zhuǎn)稅科備案。

（二）納稅人申報(bào)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程

每月7日前完成預(yù)申報(bào)（節(jié)假日順延），將上期免抵退稅應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵退稅出口銷(xiāo)售額、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額填列在增值稅納稅申報(bào)表主表及附表二相應(yīng)欄目，并根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的上期申報(bào)匯總表中C欄與增值稅納稅申報(bào)表的差額，在增值稅納稅申報(bào)表主表及附表二相應(yīng)欄目進(jìn)行調(diào)整；每月15日前（節(jié)假日順延）完成正式申報(bào)。在申報(bào)時(shí)應(yīng)提供下列資料：

A.生產(chǎn)企業(yè)提供的申報(bào)報(bào)表類(lèi)

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》（原件）

2、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；

3、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》附表；

4、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》（當(dāng)期表和收齊表）；

5、經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)簽字蓋章的《增值稅納稅申報(bào)表》；

6、《出口業(yè)務(wù)基本情況表》（企業(yè)填制后報(bào)稅務(wù)所審核）；

7、當(dāng)期《出口發(fā)票清單》及當(dāng)期《紅沖情況說(shuō)明》

8、當(dāng)期出口銷(xiāo)售收入帳（復(fù)印件注明“與原件一致”，并蓋公章）

9、有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還需填報(bào)：（1）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》；（2）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工申報(bào)明細(xì)表》；（3）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》；

10、國(guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。B、生產(chǎn)企業(yè)提供的申報(bào)憑證類(lèi)：

1、出口發(fā)票（生產(chǎn)企業(yè)提供）；

2、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）和代理出口貨物證明（有代理業(yè)務(wù)的提供）；

3、出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅專用）或遠(yuǎn)期收匯證明； C、資料裝訂

除當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》附表（上年度收齊完畢后無(wú)需提供）及《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》（當(dāng)期表和收齊表）一式三份外，其余表格及單證一式一份；裝訂順序按以上資料提供順序，其中，當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》附表及《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》（當(dāng)期表和收齊表）只需一份與其它資料一起裝訂成冊(cè)，其余兩份隨裝訂成冊(cè)資料附送，不需裝訂。

（三）受理申報(bào)崗業(yè)務(wù)流程

納稅人生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)到計(jì)征科進(jìn)行預(yù)審（推行網(wǎng)上預(yù)審的企業(yè)可不作這一步，直接在網(wǎng)上預(yù)審）（納稅人）-----〉受理申報(bào)人員根據(jù)預(yù)審情況反饋預(yù)審信息（申報(bào)崗）-----〉納稅人對(duì)預(yù)反饋信息讀入，查詢反饋疑點(diǎn)后將反饋疑點(diǎn)進(jìn)行處理（注：預(yù)申報(bào)是個(gè)是個(gè)循環(huán)過(guò)程，一直要做到無(wú)問(wèn)題為止）（納稅人）-----〉生成正式申報(bào)明細(xì)和匯總文件，打印明細(xì)表和匯總表，根據(jù)當(dāng)期數(shù)據(jù)填報(bào)《出口業(yè)務(wù)基本情況表》，并將申報(bào)表類(lèi)和單證類(lèi)裝訂成冊(cè)報(bào)送稅務(wù)所（納稅人）-----〉稅務(wù)所對(duì)《出口業(yè)務(wù)基本情況表》就表審核，簽注審核意見(jiàn)（稅務(wù)所）-----〉納稅人到計(jì)征科正式申報(bào)-----〉申報(bào)人員審核企業(yè)申報(bào)資料，在讀入正式申報(bào)數(shù)據(jù)前根據(jù)納稅人報(bào)送的資料出具《接單登記回執(zhí)》（一式兩份，計(jì)征科、納稅人各留存一份），然后讀入正式申報(bào)數(shù)據(jù)；對(duì)報(bào)送資料不完整的下發(fā)《限期補(bǔ)正通知書(shū)》，資料補(bǔ)充完整后出具《接單登記回執(zhí)》（計(jì)征科）-----〉將資料移交初審崗，在移交資料同時(shí)，受理申報(bào)崗和初審崗雙方在《出口貨物退（免）稅資料交接表》上簽字，交接表由計(jì)征科存檔。

（四）初審崗業(yè)務(wù)流程

初審崗根據(jù)操作規(guī)程及相關(guān)文件對(duì)資料進(jìn)行審核，審核中對(duì)報(bào)送資料不全的對(duì)企業(yè)下發(fā)《限期補(bǔ)正通知書(shū)》，責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)正；對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的，填制《出口貨物退（免）稅審核疑點(diǎn)意見(jiàn)表》，簽注處理意見(jiàn)，報(bào)科長(zhǎng)（分管科長(zhǎng)）處理；審核結(jié)束后在《出口貨物退（免）稅審核情況表》上簽注意見(jiàn)，填制《出口貨物退（免）稅資料交接表》，將資料移交復(fù)審崗，在移交資料同時(shí)，初審崗和復(fù)審崗雙方在《出口貨物退（免）稅資料交接表》上簽字，交接表由初審崗存檔。

（五）復(fù)審崗業(yè)務(wù)流程

同初審崗，資料移交給計(jì)算機(jī)審核崗。

三、視同內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程

（一）生產(chǎn)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程

計(jì)算機(jī)審核崗按月在審核系統(tǒng)中單證不齊補(bǔ)稅模塊查詢企業(yè)應(yīng)補(bǔ)稅信息（計(jì)算機(jī)審核崗）-----〉制作生產(chǎn)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅通知書(shū)（此文書(shū)為退稅部門(mén)對(duì)稅務(wù)所下達(dá)的內(nèi)部文書(shū)），下達(dá)給稅務(wù)所------〉稅務(wù)所根據(jù)退稅部門(mén)下達(dá)的文書(shū)，對(duì)出口企業(yè)下達(dá)生產(chǎn)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅通知書(shū)并回證，下戶核實(shí)完畢后將報(bào)關(guān)單及記賬憑證復(fù)印件（所有復(fù)印件注明與原件一致字樣）存檔，并制作生產(chǎn)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅情況統(tǒng)計(jì)表(一式兩份，稅務(wù)所、流轉(zhuǎn)稅科各一份)于此月15日前報(bào)流轉(zhuǎn)稅科備案。

（二）外貿(mào)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程

區(qū)局按月接收市局下發(fā)的外貿(mào)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅電子信息------〉區(qū)局流轉(zhuǎn)稅科制作外貿(mào)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅通知書(shū)（此文書(shū)為退稅部門(mén)對(duì)稅務(wù)所下達(dá)的內(nèi)部文書(shū)），下達(dá)給稅務(wù)所------〉稅務(wù)所根據(jù)退稅部門(mén)下達(dá)的文書(shū)，對(duì)出口企業(yè)下達(dá)外貿(mào)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅通知書(shū)并回證，下戶核實(shí)完畢后將報(bào)關(guān)單、記賬憑證、抵扣憑證及繳款書(shū)復(fù)印件（所有復(fù)印件注明與原件一致字樣）和底稿存檔，并制作外貿(mào)企業(yè)視同內(nèi)銷(xiāo)征稅情況統(tǒng)計(jì)表(一式兩份，稅務(wù)所、流轉(zhuǎn)稅科各一份)于此月15日前報(bào)流轉(zhuǎn)稅科備案。

四、生產(chǎn)企業(yè)首筆出口業(yè)務(wù)調(diào)查業(yè)務(wù)流程 納稅人當(dāng)月發(fā)生出口業(yè)務(wù)，當(dāng)期必須作增值稅和免抵退稅納稅申報(bào)（納稅人）------〉退稅部門(mén)受理免抵退稅申報(bào)后通知稅務(wù)所企業(yè)已發(fā)生首筆出口（退稅部門(mén)）------〉稅務(wù)所對(duì)首筆出口業(yè)務(wù)開(kāi)展調(diào)查，制作生產(chǎn)企業(yè)首筆出口業(yè)務(wù)調(diào)查表及書(shū)面調(diào)查報(bào)告，報(bào)流轉(zhuǎn)稅科備案。

五、農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)退（免）稅管理業(yè)務(wù)流程

（一）農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證申報(bào)抵扣流程

納稅人將當(dāng)月申報(bào)抵扣的農(nóng)場(chǎng)品收購(gòu)憑證或普通發(fā)票，按份逐筆在《生產(chǎn)型出口企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證（普通發(fā)票）審核情況表》（一式四份）及電子信息，報(bào)送稅務(wù)所審核（納稅人）-----〉稅務(wù)所對(duì)收購(gòu)業(yè)務(wù)真實(shí)性審核后簽注審核意見(jiàn)（稅務(wù)所），將電子信息存檔，紙質(zhì)表格退還納稅人（稅務(wù)所）-----〉納稅人將農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證和審核情況表報(bào)送計(jì)征科審核（納稅人）-----〉計(jì)征科隊(duì)份數(shù)和稅額進(jìn)行審核，簽注審核意見(jiàn)（簽注審核意見(jiàn)），留存一份存檔，一份交稅務(wù)所，退還納稅人二份（計(jì)征科）-----〉納稅人增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅申報(bào)各一份。

（二）農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證免抵退稅審核抵扣流程

納稅人按當(dāng)期單證齊全且信息齊全出口貨物申報(bào)所耗用的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，填報(bào)《當(dāng)期出口貨物免抵退稅耗用農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額審核情況表》，報(bào)送稅務(wù)所審核（納稅人）-----〉稅務(wù)所按已確定的材料耗用率、正常增值率及本年收購(gòu)參考價(jià)、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)等財(cái)務(wù)指標(biāo)核定準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，報(bào)送流轉(zhuǎn)稅科（稅務(wù)所）-----〉流轉(zhuǎn)稅科根據(jù)稅務(wù)所核定的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，據(jù)以計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額（流轉(zhuǎn)稅科退稅部門(mén)）

六、延期申報(bào)業(yè)務(wù)流程

（一）區(qū)局權(quán)限

（二）市局權(quán)限

七、出口免稅管理業(yè)務(wù)流程

八、出口視同自產(chǎn)業(yè)務(wù)流程

第二篇：出口退免稅認(rèn)定

出口退免稅認(rèn)定

一、申請(qǐng)條件及時(shí)間要求

對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者按《中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易法》和商務(wù)部《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后、沒(méi)有出口經(jīng)營(yíng)資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品，下同）、特定退（免）稅的企業(yè)和人員（外商投資企業(yè)除外）應(yīng)自辦理備案登記、簽訂代理出口協(xié)議之日起30日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。

對(duì)已經(jīng)認(rèn)定但暫不開(kāi)展出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，可向主管退稅機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，不進(jìn)行報(bào)表鑒定以及退（免）稅申報(bào)；待準(zhǔn)備開(kāi)展出口業(yè)務(wù)時(shí)，提前一個(gè)月向主管退稅機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，請(qǐng)求恢復(fù)報(bào)表鑒定，進(jìn)行退（免）稅申報(bào)。

二、申請(qǐng)資料

1、《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定表》，2份；

2、《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）原件及復(fù)印件；

3、《稅務(wù)登記證》（副本）原件及復(fù)印件；

4、出口退稅賬戶申請(qǐng)（由主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)印制）；

5、已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》原件及復(fù)印件（取得自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)的出口企業(yè)提供）；

6、主管海關(guān)核發(fā)的《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》原件及復(fù)印件（取得自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)的出口企業(yè)提供）；

7、商務(wù)部批準(zhǔn)使用中國(guó)政府優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金援外出口的批文（援外出口企業(yè)提供）；

8、委托出口協(xié)議（無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)提供）；

9、中標(biāo)單位所在地國(guó)家稅務(wù)局簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書(shū)》（中標(biāo)企業(yè)提供）；

10、蘇州大市范圍內(nèi)的遷移證明（遷入企業(yè)提供）。

11、企業(yè)辦稅人員情況表（由主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)印制）

12、公章、法人章

企業(yè)提供的復(fù)印件均需加蓋公章，并注明“與原件一致”字樣。

三、辦理程序

到退稅辦稅窗口領(lǐng)取《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定表》和《出口退稅賬戶申請(qǐng)》，按要求填妥并蓋章后，與所需資料一并交窗口人員審核。審核通過(guò)后，收回資料原件，并將經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章退回的《出口企業(yè)退（免）稅認(rèn)定表》（1份）妥善保管。

第三篇：銀川市出口退免稅政策

綜合保稅區(qū)出口退稅政策簡(jiǎn)介

2013-06-08 15:57

出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入國(guó)家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）、中哈霍爾果斯國(guó)際邊境合作中心、保稅物流中心（B型）（以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域）并銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物，視同出口貨物，適用增值稅退（免）稅政策。

報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域并銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物，特殊區(qū)域外的生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)的退（免）稅申報(bào)分別按生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅辦法和外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅辦法辦理申報(bào)。

運(yùn)入保稅區(qū)的貨物，如果屬于出口企業(yè)銷(xiāo)售給境外單位、個(gè)人，境外單位、個(gè)人將其存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)，離境時(shí)由倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，海關(guān)在其全部離境后，簽發(fā)進(jìn)入保稅區(qū)的出口貨物報(bào)關(guān)單的，保稅區(qū)外的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退（免）稅時(shí)，除分別提供有關(guān)資料外，還須提供倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)的出境貨物備案清單。確定申報(bào)退（免）稅期限的出口日期以最后一批出境貨物備案清單上的出口日期為準(zhǔn)。

出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向海關(guān)報(bào)關(guān)而輸入特殊區(qū)域的水（包括蒸汽）、電力、燃?xì)?，視同出口貨物，適用增值稅退（免）稅政策。

輸入特殊區(qū)域的水電氣增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為作為購(gòu)買(mǎi)方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)水（包括蒸汽）、電力、燃?xì)獾脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票注明的金額。

輸入特殊區(qū)域的水電氣，由購(gòu)買(mǎi)水電氣的特殊區(qū)域內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅。企業(yè)應(yīng)在購(gòu)進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)退稅。申報(bào)退稅時(shí)，應(yīng)填報(bào)《購(gòu)進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表》，提供正式電子申報(bào)數(shù)據(jù)及下列資料：

1．增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

2．支付水、電、氣費(fèi)用的銀行結(jié)算憑證（加蓋銀行印章的復(fù)印件）。

輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。

特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物；特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個(gè)人提供加工修理修配勞務(wù)；同一特殊區(qū)域、不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷(xiāo)售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物，適用增值稅免稅政策。

特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物，應(yīng)在出口次月的增值稅納稅申報(bào)內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)。保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或其他單位出口的貨物以及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，增值稅退稅率有調(diào)整的，其執(zhí)行時(shí)間以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。

第四篇：最新出口退免稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)退稅的流程

這是最新出口退稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)退稅的流程，希望大家多多指點(diǎn)給點(diǎn)寶貴的意見(jiàn)！

先在國(guó)稅網(wǎng)上下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，安裝好后。1.進(jìn)入出口退稅管理系統(tǒng)--用戶名:sa（暫時(shí)統(tǒng)一的）--登錄，2.填好當(dāng)月備案所屬區(qū)。3.如果第一次申請(qǐng)退稅的話,要填好公司資料,先進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)--系統(tǒng)配置--系統(tǒng)配置設(shè)置與修改(公司信息錄入)-保存，再點(diǎn)向?qū)?第一步不用做。第二步退稅申報(bào)錄入--出口數(shù)據(jù)申報(bào)錄入 6.進(jìn)入如下圖,點(diǎn)“增加”-關(guān)聯(lián)號(hào)自定20110901,按照中華人民共和國(guó)海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單填報(bào),如果不知怎么填就參照數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明填,--保存.根據(jù)以下附件填:

7.保存后點(diǎn)篩選--如果是多條紀(jì)錄就選“當(dāng)前篩選下所有記錄”，如果只有一條就選“當(dāng)前紀(jì)錄”--設(shè)置關(guān)聯(lián)號(hào)如下圖所示,確定后--點(diǎn)“審核認(rèn)可”.“審核認(rèn)可”后，下面標(biāo)記為“R”即可。-保存。

8.完成“出口申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”后再進(jìn)入第二步的“進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入”,這個(gè)根據(jù)“增值稅專用發(fā)票”來(lái)填,填完后再按第7點(diǎn)操作審核.填報(bào)附件: 9.第三步進(jìn)入檢查--關(guān)閉.換匯成本檢查，預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)檢查一樣的方法。

10。第四步 生成預(yù)申報(bào)軟盤(pán)--生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。

（準(zhǔn)備一個(gè)U盤(pán)，并在U盤(pán)建立“預(yù)申報(bào)”和“正式申報(bào)”兩個(gè)文檔，再插入電腦）a:關(guān)聯(lián)號(hào)可以如圖設(shè)置。b:關(guān)閉。

c:點(diǎn)“瀏覽”—選U盤(pán)中的“預(yù)申報(bào)”文檔。

11.第六步 確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)--先選“出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”--選“擴(kuò)展功能”--打印ECXEL明細(xì)表.再選“進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”--選“擴(kuò)展功能”--打印EXCEL表.確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù).13.第七步,生成正式申報(bào)軟盤(pán)--“退稅匯總申報(bào)表錄入” 下圖點(diǎn)“增加”數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)出來(lái).保存,--打印報(bào)表.--打印到EXCEL.第七步--點(diǎn)“生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)”

整個(gè)退稅申報(bào)程序完成.最后把“外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表”,一式三聯(lián),“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”一式二份,“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”一式兩份,蓋公司公章.和要申報(bào)退稅的那些“增值稅專用發(fā)票”,“海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單”等退稅資料和申報(bào)的U盤(pán)一并拿到市國(guó)稅局先備案(出口日期90天內(nèi)).比如報(bào)關(guān)單出口日期是5月16--6月15日,那9月15日是到期日,9月1日--15日是備案期,先拿齊資料到市國(guó)稅局預(yù)審,再返饋,到申報(bào)系統(tǒng)"第五步 預(yù)審信息處理--查詢有沒(méi)有錯(cuò)誤,核對(duì)無(wú)誤后再交單到市國(guó)稅局預(yù)審窗口,等待結(jié)果.

第五篇：小規(guī)模納稅人出口企業(yè)免稅出口操作指引

小規(guī)模納稅人出口企業(yè)免稅出口操作指引

一、申報(bào)流程：

（一）小規(guī)模納稅人出口企業(yè)自營(yíng)出口貨物報(bào)關(guān)后，應(yīng)向海關(guān)申請(qǐng)簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用），并及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)提交電子數(shù)據(jù)，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)接收到出口報(bào)關(guān)單的電子信息。

（二）貨物出口次月，向主管征收部門(mén)辦理納稅申報(bào)時(shí)，提供《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表》（一式三聯(lián)，可由《小規(guī)模納稅人出口免稅申報(bào)系統(tǒng)》生成），由征收部門(mén)核對(duì)確認(rèn)后簽章。

（三）向征收部門(mén)辦理了免稅申報(bào)當(dāng)月的15日前，持以下資料向主管出口退稅部門(mén)辦理出口貨物免稅核銷(xiāo)申報(bào)。

1、《小規(guī)模納稅人免稅出口申報(bào)資料封面》（可向主管稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)取，下述資料應(yīng)按封面所列順序進(jìn)行裝訂）；

2、出口發(fā)票

3、按月收齊的出口憑證（應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起四個(gè)月內(nèi)的各申報(bào)期內(nèi)收齊），包括：

⑴以一般貿(mào)易和進(jìn)料加工方式自營(yíng)出口貨物的小規(guī)模納稅人應(yīng)提供：出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；

⑵以來(lái)料加工和進(jìn)料深加工方式自營(yíng)出口貨物的小規(guī)模納稅人應(yīng)提供：出口貨物報(bào)關(guān)單（復(fù)印件）；

⑶委托出口貨物小規(guī)模納稅人應(yīng)提供：代理出口貨物證明、代理 出口協(xié)議、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）或其復(fù)印件。

4、接單登記回執(zhí)（可在珠海國(guó)稅網(wǎng)站上下載）

5、當(dāng)月征收部門(mén)簽章的《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表》；

6、《小規(guī)模納稅人出口免稅申報(bào)系統(tǒng)》生成的電子數(shù)據(jù)及報(bào)表（《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷(xiāo)申報(bào)明細(xì)表》、《小規(guī)模納稅人免稅核銷(xiāo)申報(bào)匯總表》）。

注：在向退稅部門(mén)正式申報(bào)前應(yīng)做預(yù)審，即將預(yù)審數(shù)據(jù)報(bào)送退稅部門(mén)并獲取和處理反饋信息后，生成正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)（含明細(xì)和匯總數(shù)據(jù)）。

7、小規(guī)模納稅人機(jī)審疑點(diǎn)人工挑過(guò)明細(xì)表（反饋有審核疑點(diǎn)的才填寫(xiě)，可在珠海國(guó)稅網(wǎng)站上下載）

8、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

二、申報(bào)時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題：

1、小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口（或委托代理出口）后，應(yīng)按規(guī)定辦理免稅申報(bào)和免稅核銷(xiāo)申報(bào)手續(xù)，否則將視同內(nèi)銷(xiāo)征稅。

2、小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口（或委托代理出口）貨物免稅核銷(xiāo)申報(bào)必須符合以下條件：①自營(yíng)出口貨物的應(yīng)取得出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）和相應(yīng)的電子信息齊全②委托代理出口的應(yīng)取得代理出口證明和相應(yīng)的電子信息齊全；

尚未收匯的，可先在《小規(guī)模納稅人出口免稅申報(bào)系統(tǒng)》作免稅核銷(xiāo)申報(bào)，但必須確保稅務(wù)部門(mén)接收的外匯核銷(xiāo)信息的“核銷(xiāo)日期”為貨物出口之日起180天內(nèi)。注：“核銷(xiāo)日期”是指外匯管理部門(mén)辦 理核銷(xiāo)的日期，不是企業(yè)向外匯管理部門(mén)申請(qǐng)辦理核銷(xiāo)手續(xù)的日期。

4、小規(guī)模納稅人應(yīng)認(rèn)真跟蹤已申報(bào)免稅出口數(shù)據(jù)的核銷(xiāo)情況，包括紙質(zhì)單證和相關(guān)信息是否齊全。如無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷(xiāo)申報(bào)手續(xù)的，可在申報(bào)期限內(nèi)持《小規(guī)模納稅人出口貨物延期申報(bào)免稅核銷(xiāo)申請(qǐng)表》（可在珠海國(guó)稅網(wǎng)站下載）和相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅核銷(xiāo)延期申報(bào)，經(jīng)核準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月辦理免稅核銷(xiāo)申報(bào)手續(xù)。

5、小規(guī)模納稅人出口國(guó)家規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物，應(yīng)征收增值稅。計(jì)算應(yīng)納稅額的公式：應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+征收率）×征收率。

6、小規(guī)模納稅人以純來(lái)料加工和純進(jìn)料深加工貿(mào)易方式出口的貨物，暫時(shí)無(wú)需錄入《小規(guī)模納稅人出口免稅申報(bào)系統(tǒng)》，但需手工填寫(xiě)《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表》（一式三份）向征收部門(mén)進(jìn)行免稅申報(bào)，并將征收部門(mén)簽章的《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表》和其他相關(guān)資料（其中《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷(xiāo)申報(bào)明細(xì)表》、《小規(guī)模納稅人免稅核銷(xiāo)申報(bào)匯總表》無(wú)需提供）裝訂成冊(cè)后在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送給退稅部門(mén)。

7、小規(guī)模納稅人預(yù)審反饋后，應(yīng)即時(shí)查詢當(dāng)期申報(bào)的單證是否有信息，對(duì)當(dāng)期出口數(shù)據(jù) “信息不齊”標(biāo)志有出口報(bào)關(guān)單信息（B）或代理出口證明信息（D）的，不管紙質(zhì)單證是否齊全，應(yīng)修改《小規(guī)模納稅人出口免稅申報(bào)系統(tǒng)》中當(dāng)月免稅出口數(shù)據(jù)的“單證不齊標(biāo)志”，并按照信息不齊標(biāo)志設(shè)臵相應(yīng)的單證不齊標(biāo)志，后期預(yù)審反饋 信息齊全后再作收齊單證處理。注意：如在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起四個(gè)月內(nèi)仍未有信息的，對(duì)出口報(bào)關(guān)單和代理出口證明紙質(zhì)單證已收齊的，不管信息是否齊全，都必須在規(guī)定的免稅核銷(xiāo)期限內(nèi)作單證收齊處理。

三、《小規(guī)模納稅人免稅出口申報(bào)系統(tǒng)》操作步驟

（一）錄入企業(yè)基本信息：

進(jìn)入《小規(guī)模納稅人免稅出口申報(bào)系統(tǒng)》，輸入用戶名為“sa“，密碼為空，所屬年月為當(dāng)前申報(bào)單證的出口年月，格式為“YYYYMM”，如申報(bào)2008年1月份的免稅出口數(shù)據(jù)，應(yīng)錄入“200801”，即可進(jìn)入操作如圖1的操作界面。首次操作時(shí)，應(yīng)先將企業(yè)的基本信息錄入系統(tǒng)中，按圖一所示路徑進(jìn)入錄入界面（圖2），點(diǎn)擊“修改”后，錄入企業(yè)的基本信息，其中：計(jì)稅計(jì)算方法系統(tǒng)默認(rèn)“3”、分類(lèi)管理代碼為“B”、是否預(yù)申報(bào)為“T”，退稅機(jī)關(guān)碼“44040000”，退稅機(jī)關(guān)名稱為“珠海市國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理科”，錄入完畢后選擇“保存”，系統(tǒng)自動(dòng)退出后再重新進(jìn)入。

圖1 5

圖2

（二）通過(guò)申報(bào)向?qū)т浫朊舛惓隹诤兔舛惡虽N(xiāo)申報(bào)數(shù)據(jù) 點(diǎn)擊工具欄中的“向?qū)А保ㄒ?jiàn)圖1紅圈處），出現(xiàn)圖3所示界面，企業(yè)可按照系統(tǒng)所設(shè)的向?qū)?，將?dāng)月免稅出口和免稅核銷(xiāo)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)系統(tǒng)中。

圖3

1、小規(guī)模明細(xì)數(shù)據(jù)采集

⑴小規(guī)模明細(xì)數(shù)據(jù)采集—小規(guī)模出口貨物免稅申報(bào)錄入 進(jìn)入錄入界面，點(diǎn)擊“增加”按鈕進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入（圖4）。當(dāng)期如有單證不齊情況的（報(bào)關(guān)單B、代理證明D），則在“單證不齊”欄中錄入相應(yīng)的代碼，尚未收匯核銷(xiāo)的“單證不齊”不用錄“H”。外貿(mào)企業(yè)錄入“征收率”為“4%”，生產(chǎn)企業(yè)錄入征收率為“6%”。自營(yíng)出口的貨物無(wú)需錄“代理證明號(hào)”，委托代理出口的無(wú)需錄“出口報(bào)關(guān)單號(hào)”和“外匯核銷(xiāo)單號(hào)”。

圖4

錄入完畢，點(diǎn)擊“保存”后即可保存當(dāng)前紀(jì)錄，再點(diǎn)擊“設(shè)臵標(biāo)志”按鈕（見(jiàn)圖4紅框處），彈出設(shè)臵標(biāo)志對(duì)話框，對(duì)要進(jìn)行申報(bào)的數(shù)據(jù)設(shè)臵標(biāo)志（圖5）。

圖5 ⑵小規(guī)模明細(xì)數(shù)據(jù)采集—小規(guī)模免稅出口核銷(xiāo)錄入

進(jìn)入錄入界面，點(diǎn)擊“修改”按鈕對(duì)自動(dòng)生成的前期單證不齊數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，如原單證不齊標(biāo)志為“B”，當(dāng)期收齊報(bào)關(guān)單的，可在“單 證收齊標(biāo)志”處錄入“B”，見(jiàn)圖6。

圖6

2、生成預(yù)申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)—生成小規(guī)模預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)

企業(yè)可指定路徑放臵申報(bào)數(shù)據(jù)，一般可建立五個(gè)文件夾，分別保存“預(yù)審明細(xì)”、“預(yù)審反饋”、“正式申報(bào)明細(xì)”、“正式申報(bào)匯總”、“正式申報(bào)反饋”的有關(guān)電子數(shù)據(jù)。進(jìn)入預(yù)申報(bào)向?qū)Ш蠹纯砂雌髽I(yè)設(shè)定的路徑和文件夾保存數(shù)據(jù)（圖7，點(diǎn)擊“瀏覽”可選擇路徑）。企業(yè)可持申報(bào)盤(pán)至主管退稅部門(mén)進(jìn)行預(yù)審，退稅部門(mén)將預(yù)審后的電子數(shù)據(jù)反饋至申報(bào)盤(pán)中。

圖7

3、預(yù)審反饋信息讀入處理 ⑴小規(guī)模申報(bào)預(yù)審信息讀入

按照企業(yè)設(shè)定的路徑和文件夾將退稅部門(mén)反饋的預(yù)審信息讀入申報(bào)系統(tǒng)中。

⑵小規(guī)模免稅預(yù)申報(bào)反饋處理 ⑶查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的疑點(diǎn)

按圖8所示方法可對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的疑點(diǎn)進(jìn)行查詢，并填寫(xiě)《小規(guī)模納稅人機(jī)審疑點(diǎn)人工挑過(guò)明細(xì)表》

圖8 ⑷免稅出口信息不齊情況查詢

按圖8所示（紅圈）可查詢出口信息不齊情況，對(duì)當(dāng)期申報(bào)的免稅出口貨物信息不齊的，應(yīng)按規(guī)定設(shè)臵相應(yīng)的“單證不齊”標(biāo)志。前期申報(bào)的免稅出口貨物信息不齊，不用修改“單證不齊”標(biāo)志。

如當(dāng)期“信息不齊”標(biāo)志為“B”的，則應(yīng)撤銷(xiāo)明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)后，按“小規(guī)模明細(xì)數(shù)據(jù)采集—小規(guī)模出口貨物免稅申報(bào)錄入”進(jìn)入錄入界面，點(diǎn)擊“修改”按鈕，將“單證不齊”改為“B”。⑸設(shè)臵小規(guī)模免稅出口信息不齊標(biāo)志 注：這個(gè)步驟只對(duì)無(wú)法對(duì)碰報(bào)關(guān)單和收匯核銷(xiāo)信息（如錄錯(cuò)數(shù)據(jù)調(diào)整或退運(yùn)等）的數(shù)據(jù)時(shí)才操作。進(jìn)入圖8界面后點(diǎn)擊“信息不齊”，出現(xiàn)圖9提示框，選擇相應(yīng)的條件后即可設(shè)臵或取消信息不齊標(biāo)志。如取消原信息不齊標(biāo)志則選擇“空”即可。

圖9

。圖10（4）撤銷(xiāo)小規(guī)模免稅預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)

在生成小規(guī)模正式申報(bào)數(shù)據(jù)之前，要先撤銷(xiāo)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。

4、小規(guī)模納稅人出口貨物免稅數(shù)據(jù)正式申報(bào) 操作類(lèi)似生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。

5、小規(guī)模匯總表數(shù)據(jù)錄入

正審明細(xì)數(shù)據(jù)生成完畢后，進(jìn)行匯總表錄入。進(jìn)入圖10界面后點(diǎn)擊“增加”，錄入“所屬期”后回車(chē)，系統(tǒng)自動(dòng)生成當(dāng)期的匯總表數(shù)據(jù)，最后點(diǎn)擊“保存”。系統(tǒng)會(huì)同時(shí)生成免稅出口匯總附表，點(diǎn)擊小規(guī)模匯總申報(bào)表（附表）錄入，可以進(jìn)行查詢。

圖11

6、生成正式申報(bào)匯總數(shù)據(jù) 操作類(lèi)似生成預(yù)申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)（略）

7、小規(guī)模納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)打印

彈出打印窗口（圖11），可按需要選擇“申報(bào)系統(tǒng)打印”或“EXCEL打印”兩種方式均可。此時(shí)即可持規(guī)定報(bào)送的資料和電子申報(bào)數(shù)據(jù)（含正式申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)）到退稅部門(mén)辦理免稅出口正式申報(bào)。

圖12 ８、正審反饋信息讀入處理

完成正審后，退稅部門(mén)會(huì)將當(dāng)期審核結(jié)果反饋至企業(yè)的申報(bào)盤(pán)中，企業(yè)可點(diǎn)擊“讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息”，將稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入到系統(tǒng)中后，再點(diǎn)擊“小規(guī)模免稅反饋信息處理”，系統(tǒng)會(huì)將退稅部門(mén)的審核結(jié)果覆蓋企業(yè)原申報(bào)數(shù)據(jù)，確保稅務(wù)部門(mén)審核系統(tǒng)和企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致。

反饋信息處理完畢之后，可以查詢小規(guī)模反饋信息（圖12）。注：需退出口申報(bào)操作向?qū)Ы缑?，才可操作菜單?/p>

圖13

9、小規(guī)模不予免稅核銷(xiāo)數(shù)據(jù)反饋

對(duì)于不予免稅核銷(xiāo)數(shù)據(jù)，審核系統(tǒng)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)備注字段加“ZB”標(biāo)志，通過(guò)正審反饋信息反饋給小規(guī)模企業(yè)，小規(guī)模企業(yè)將正審反饋信息文件讀入到申報(bào)系統(tǒng)中并進(jìn)行正審反饋信息處理，更新申報(bào)系統(tǒng)中的申報(bào)數(shù)據(jù)。反饋信息讀入不予免稅核銷(xiāo)數(shù)據(jù)記錄提示（圖13）：

圖14 反饋信息處理不予免稅核銷(xiāo)數(shù)據(jù)記錄提示（圖14）

圖15 申報(bào)系統(tǒng)中不予免稅核銷(xiāo)數(shù)據(jù)可通過(guò)菜單欄查詢（圖15）

圖16 15 在數(shù)據(jù)一致性檢查中會(huì)對(duì)不予免稅核銷(xiāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤提示（圖16），當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)中包含不予免稅核銷(xiāo)數(shù)據(jù)則無(wú)法繼續(xù)進(jìn)行申報(bào)。

圖17

（三）小規(guī)模納稅人單證申報(bào)

小規(guī)模納稅人需申報(bào)以下單證時(shí)，可通過(guò)“單證申報(bào)向?qū)А安僮鳎▓D3）：

單證種類(lèi)：來(lái)料加工免稅證明申請(qǐng)表、來(lái)料加工免稅證明核銷(xiāo)申請(qǐng)表、代理出口證明申請(qǐng)表、代理進(jìn)口證明申請(qǐng)表、出口含金產(chǎn)品免稅證明申請(qǐng)表、退運(yùn)補(bǔ)稅證明申請(qǐng)表、補(bǔ)報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表、補(bǔ)核銷(xiāo)單申請(qǐng)表、補(bǔ)代理出口證明申請(qǐng)表。

基本操作步驟：?jiǎn)巫C申報(bào)數(shù)據(jù)錄入、設(shè)臵單證申報(bào)標(biāo)志、生成單證預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)、單證預(yù)審反饋信息讀入、打印單證申報(bào)數(shù)據(jù)、生成單證申報(bào)軟盤(pán)、撤銷(xiāo)單證已申報(bào)數(shù)據(jù)。