第一篇：關(guān)于事業(yè)單位編制部門預(yù)算項(xiàng)目資金的若干思考

關(guān)于事業(yè)單位編制部門預(yù)算項(xiàng)目資金的若干思考

[摘 要]行政事業(yè)單位部門預(yù)算在“一個(gè)部門一個(gè)預(yù)算”的原則指標(biāo)下，包括收入與支出兩大體系預(yù)算，支出預(yù)算又包括基本支出與項(xiàng)目支出，基本支出和項(xiàng)目支出又包括許多細(xì)節(jié)預(yù)算等。如：基本支出預(yù)算主要采用定員定額管理方式，根據(jù)部門性質(zhì)、職能及工作量不同而區(qū)分對(duì)待。項(xiàng)目支出要根據(jù)緩急輕重情況，優(yōu)先安排急需項(xiàng)目，合理搭配中長(zhǎng)期項(xiàng)目的配比。文章基于事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作者的工作經(jīng)驗(yàn)和總結(jié)，提出事業(yè)單位部門預(yù)算還存在一些與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不相吻合的因素，制約了事業(yè)單位公共服務(wù)的質(zhì)量與效果，并提出相應(yīng)的對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]事業(yè)單位；編制部門預(yù)算；項(xiàng)目資金；思考

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.03.191

事業(yè)單位在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到以公共服務(wù)為目的的監(jiān)督與管理的職能。為了做好國(guó)家的“二次”分配，合理地利用財(cái)政資金，提高投入與產(chǎn)出的比例，國(guó)家加大了行政事業(yè)單位部門預(yù)算管理力度。本文從事業(yè)單位部門預(yù)算的定義說(shuō)起，闡述了在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)遇到的問(wèn)題與引起的思考。事業(yè)單位部門預(yù)算的定義

事業(yè)單位部門預(yù)算是通過(guò)一系列的科學(xué)的編制方法、全面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、先進(jìn)的統(tǒng)計(jì)分析模型，對(duì)事業(yè)單位部門的收入與支出進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)劃管理。通過(guò)預(yù)算，詳細(xì)梳理資金的流入與流出，綜合安排資金的使用，及時(shí)堵塞漏洞，使事業(yè)單位的財(cái)政資金最大化發(fā)揮作用。問(wèn)題與思考

2.1 項(xiàng)目預(yù)算按政府經(jīng)濟(jì)分類科目明細(xì)編制

按照“誰(shuí)花錢誰(shuí)做預(yù)算”的原則，事業(yè)單位的項(xiàng)目資金預(yù)算通常都是由業(yè)務(wù)專家編制，編制內(nèi)容基本都是下一年需要開(kāi)展的重點(diǎn)業(yè)務(wù)工作與資金安排。但是筆者所在的吉林省，從申報(bào)2016年部門預(yù)算開(kāi)始，項(xiàng)目預(yù)算支出要求明細(xì)到具體的政府經(jīng)濟(jì)分類科目。而且在國(guó)庫(kù)集中支付零余額系統(tǒng)中批復(fù)的2017年項(xiàng)目資金均是按照具體的經(jīng)濟(jì)分類科目下達(dá)的。那么在編制細(xì)化財(cái)政項(xiàng)目資金時(shí)，就要求業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)人員之間要相互配合、有效溝通。

以往因?yàn)閷I(yè)上的問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員不理解項(xiàng)目實(shí)施方案，更不清楚項(xiàng)目工作的具體內(nèi)容，無(wú)法有效監(jiān)督項(xiàng)目支出的合理性。同時(shí)業(yè)務(wù)人員也不明白財(cái)務(wù)人員是如何記賬下科目的，看不懂財(cái)務(wù)報(bào)表中是如何體現(xiàn)業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展情況。這種專業(yè)內(nèi)容與具體財(cái)務(wù)監(jiān)督相脫節(jié)的管理模式，是無(wú)法與時(shí)俱進(jìn)的。隨著部門預(yù)算改革，一方面項(xiàng)目預(yù)算編制應(yīng)與實(shí)施方案相輔相成。項(xiàng)目預(yù)算支出應(yīng)按照實(shí)施方案來(lái)編制，實(shí)施方案的制訂應(yīng)涵蓋預(yù)算內(nèi)容。另一方面業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員之間要密切配合，分別從業(yè)務(wù)角度和財(cái)務(wù)角度來(lái)闡述項(xiàng)目工作、細(xì)化實(shí)施方案，增強(qiáng)項(xiàng)目的可執(zhí)行性，以便于開(kāi)展工作，避免項(xiàng)目工作執(zhí)行緩慢，項(xiàng)目資金大量結(jié)余。所以應(yīng)形成以業(yè)務(wù)人員為主、財(cái)務(wù)人員為輔的工作機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)功能，在項(xiàng)目工作中融入財(cái)務(wù)管理的理念，合理把控項(xiàng)目支出，嚴(yán)控“會(huì)議費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”超標(biāo)現(xiàn)象，嚴(yán)控亂發(fā)“勞務(wù)費(fèi)”現(xiàn)象，嚴(yán)控?cái)D占、挪用、擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍現(xiàn)象。

同時(shí)根據(jù)新《預(yù)算法》的要求，在編制預(yù)算時(shí)，首先應(yīng)充分考慮預(yù)算資金的有效性，無(wú)論是老項(xiàng)目還是新項(xiàng)目都要結(jié)合當(dāng)前的工作實(shí)際合理測(cè)算資金需求。對(duì)于資金需求缺口較大的重點(diǎn)項(xiàng)目要積極做好調(diào)研，向上級(jí)主管部門提供翔實(shí)、可靠的佐證材料和項(xiàng)目實(shí)施方案。其次，確保項(xiàng)目資金的執(zhí)行率，項(xiàng)目一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，就要妥善落實(shí)工作，沒(méi)有特殊情況，不能隨意改變預(yù)算。最后，要合理整合結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，把錢用到刀刃上，讓資金使用率最大化。

但是項(xiàng)目支出可以根據(jù)往年經(jīng)驗(yàn)和下一年的重點(diǎn)安排編制預(yù)算，可是如果在執(zhí)行過(guò)程中與預(yù)算不一致怎么辦？因?yàn)轫?xiàng)目支出明細(xì)化工作也是剛剛起步，目前還沒(méi)有這方面的政策解釋，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員在執(zhí)行工作中有困惑、遇到突發(fā)問(wèn)題不好安排資金。財(cái)務(wù)人員也因沒(méi)有相應(yīng)的政策依據(jù)而在決算填報(bào)中不好把握尺度。

2.2 重視項(xiàng)目工作的績(jī)效考核

為了有效地使用財(cái)政資金，財(cái)政部加大了對(duì)財(cái)政存量資金的清理，并且明確規(guī)定將連續(xù)兩年內(nèi)未按時(shí)完成的項(xiàng)目資金結(jié)余全部收回，一次加速資金的周轉(zhuǎn)。然而與之相配套的項(xiàng)目考核機(jī)制還不成熟，目前財(cái)政部門只針對(duì)事業(yè)單位的個(gè)別重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效考核，缺乏針對(duì)其他項(xiàng)目執(zhí)行效果的評(píng)價(jià)。這就導(dǎo)致個(gè)別單位為了避免財(cái)政收回專項(xiàng)結(jié)余資金，找漏洞、鉆空子，違規(guī)操作、突擊花錢，不合理列支現(xiàn)象嚴(yán)重。這不僅沒(méi)有達(dá)到項(xiàng)目資金的預(yù)期使用效果，還白白流失大量資金。周而復(fù)始致使項(xiàng)目工作難度不減、任務(wù)加大、人員疲憊、收效甚微，影響事業(yè)單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

事業(yè)單位一部分資金來(lái)源于財(cái)政，這是事業(yè)單位的主要資金來(lái)源，少數(shù)資金來(lái)源于其他業(yè)務(wù)收入以及負(fù)債。由于事業(yè)單位財(cái)政專項(xiàng)資金眾多，不可能事無(wú)巨細(xì)、對(duì)所有項(xiàng)目都進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)考核。財(cái)政部門可以根據(jù)重點(diǎn)領(lǐng)域的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)考核，其他領(lǐng)域的其他項(xiàng)目采用隨機(jī)抽查的方法，盡可能保證每三年進(jìn)行一次大摸底，確保每一筆專項(xiàng)資金都能夠落到實(shí)處、工作目標(biāo)和工作任務(wù)都能夠及時(shí)完成，從而保證財(cái)政資金的執(zhí)行率和執(zhí)行效果。以上這種全面與重點(diǎn)相結(jié)合的抽查方式要求將結(jié)果及時(shí)匯總、分析、反饋，并且要及時(shí)將反饋結(jié)果在醒目的信息網(wǎng)站、信息公示欄等上公布，公布結(jié)果包括獎(jiǎng)懲辦法，以此強(qiáng)化考核的執(zhí)行力。

2.3 強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能，加強(qiáng)單位內(nèi)部控制制度

事業(yè)單位對(duì)于財(cái)務(wù)部門的定位普遍是“重服務(wù)”“輕管理”，財(cái)務(wù)部門的主要工作似乎就是做好廣大職工的報(bào)銷服務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于項(xiàng)目執(zhí)行效果的考查，往往都是通過(guò)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)工作完成量，忽視了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在說(shuō)明項(xiàng)目執(zhí)行方面的強(qiáng)有力作用。同時(shí)由于管理層的不重視，財(cái)務(wù)人員在審核報(bào)銷票據(jù)時(shí)只考慮財(cái)務(wù)層面的合法性，而對(duì)于業(yè)務(wù)層面項(xiàng)目實(shí)施的可行性和合理性漠不關(guān)心，這就導(dǎo)致項(xiàng)目在執(zhí)行過(guò)程中缺乏監(jiān)管、使用隨意，一旦遇到審計(jì)部門的延伸檢查將漏洞百出。

財(cái)政部印發(fā)的《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》中，將管理會(huì)計(jì)作為國(guó)家戰(zhàn)略提出，意味著傳統(tǒng)的以記賬為主要工作的財(cái)務(wù)人員，將逐步向懂財(cái)務(wù)、懂管理、懂業(yè)務(wù)的管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型。事業(yè)單位也應(yīng)緊跟形勢(shì)，因此事業(yè)單位要注重復(fù)合型人才的培養(yǎng)，財(cái)務(wù)人員本身在具體工作時(shí)，也要注意經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合法的同時(shí)，還要關(guān)注其合理性。并通過(guò)各種方式的學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)，使自己成為懂業(yè)務(wù)、會(huì)管理的雙向人才。以此更好地服務(wù)社會(huì)。

目前大多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部辦公都采用OA辦公系統(tǒng)平臺(tái)，可以嘗試在OA系統(tǒng)中建立財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金管理模塊。該模塊應(yīng)涵蓋項(xiàng)目資金的預(yù)算申報(bào)、批復(fù)下達(dá)、支出決算等，每一個(gè)環(huán)節(jié)的進(jìn)行都需要財(cái)務(wù)人員的審核和逐級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批。這樣有利于管理層全盤掌握事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，使事業(yè)單位的項(xiàng)目支出從預(yù)算到執(zhí)行，再到?jīng)Q算與結(jié)余全部展示在“一覽表”之中，有利于事業(yè)單位實(shí)時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目資金的支出情況，并及時(shí)地對(duì)超預(yù)算支出或支出執(zhí)行比率低的項(xiàng)目做出預(yù)警，從而提高單位的內(nèi)部管理水平。結(jié) 論

隨著黨的十九大的勝利召開(kāi)，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的第十三個(gè)五年規(guī)劃階段，事業(yè)單位也應(yīng)順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展變化，積極開(kāi)拓進(jìn)取、創(chuàng)新思路、發(fā)揮潛力，合理規(guī)劃單位的未來(lái)發(fā)展目標(biāo)和事業(yè)發(fā)展藍(lán)圖，采取一系列有力的措施解決在財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算編制過(guò)程中存在的突出問(wèn)題，優(yōu)化結(jié)構(gòu)、規(guī)范內(nèi)部控制，充分發(fā)揮財(cái)政專項(xiàng)資金對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動(dòng)與促進(jìn)作用，為事業(yè)單位發(fā)展、做大做強(qiáng)貢獻(xiàn)力量。

參考文獻(xiàn)：

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第二篇：部門預(yù)算監(jiān)督思考

一、部門預(yù)算監(jiān)督中存在的問(wèn)題

（一）編制預(yù)審中存在的主要問(wèn)題 包括： １）預(yù)算科目設(shè)置（不完善。預(yù)算科目的設(shè)置不夠細(xì)化，“目 ”級(jí)科目分類過(guò)于簡(jiǎn)單、管 理較為粗放，不利于預(yù)算編制和監(jiān)督評(píng)價(jià)。基本支出與項(xiàng)目支出的 管理辦法是不同的，但目前對(duì)這兩類支出的界定過(guò)于原則化，缺乏 具體的界定標(biāo)準(zhǔn)，使各部門單位在編制預(yù)算時(shí)不好掌握。２）基本（支出定額標(biāo)準(zhǔn)不合理?，F(xiàn)行部門預(yù)算編制的定額測(cè)算，基本上只是 對(duì)過(guò)去幾年實(shí)際預(yù)算撥款額的簡(jiǎn)單平均，尚未建立科學(xué)、規(guī)范、合 理的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額體系，部門預(yù)算還未擺脫傳統(tǒng)的“基數(shù) ＋ 增長(zhǎng)”的預(yù)算編制方法。同時(shí)，全國(guó)統(tǒng)一制定的定額標(biāo)準(zhǔn)（如工 資標(biāo)準(zhǔn)等）沒(méi)有充分考慮各地的實(shí)際差異，導(dǎo)致某些統(tǒng)一的支出 控制標(biāo)準(zhǔn)（如公職人員差旅費(fèi)）難以執(zhí)行。（３）項(xiàng)目支出預(yù)算隨 意。目前對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算的審核主要是審核項(xiàng)目支出預(yù)算是否符 合行政工作的需要，是否報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，是否進(jìn)行充分的 可行性論證等程序合規(guī)性審核，缺乏可比較論證的評(píng)價(jià)指標(biāo)。由于 項(xiàng)目管理是一項(xiàng)政策性和技術(shù)性都很強(qiáng)的工作，目前還沒(méi)有建立 起規(guī)范的項(xiàng)目審核程序和績(jī)效評(píng)估方法，大部分地區(qū)和部門都還 沒(méi)有建立起符合要求的項(xiàng)目庫(kù)和科學(xué)的評(píng)估體系，使得項(xiàng)目預(yù)算 的編制仍存在較大的主觀隨意性。

預(yù)算管理 ＢＵＤＧＥＴ ＭＡＮ ＡＧＥＭＥＮ Ｔ

部門預(yù)算監(jiān)督思考

中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué) 張鳳玲

（

（二）執(zhí)行監(jiān)督中存在的主要問(wèn)題 包括： １）部門單位執(zhí)行

預(yù)算不規(guī)范。某些單位預(yù)算管理觀念落后，在預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行中，仍然存在預(yù)算編制與執(zhí)行相脫離的問(wèn)題。另外，某些預(yù)算單位在執(zhí) 行國(guó)家預(yù)算法規(guī)、規(guī)范使用各項(xiàng)資金及固定資產(chǎn)的處理方面還存 在一些問(wèn)題。（２）信息化建設(shè)與預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)監(jiān)控不到位。由 于財(cái)政監(jiān)督的信息化建設(shè)不到位，不能對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算資金 支出情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，從而使得對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度不 夠。一方面，信息化建設(shè)滯后，存在“重硬輕軟”的現(xiàn)象，注重計(jì)算 機(jī)、網(wǎng)絡(luò)的更新投入，而對(duì)財(cái)政管理信息系統(tǒng)軟件建設(shè)的重視和投 入不夠；另一方面，缺乏完善的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督程序和信息共享機(jī) 制，使得財(cái)政監(jiān)督部門無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況的 實(shí)時(shí)監(jiān)控。（３）部門預(yù)算執(zhí)行的績(jī)效監(jiān)督欠缺。對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行，尤其是項(xiàng)目支出進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，是提高預(yù)算資金使用效益的重要 保證，而其中績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)體系是預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)工作的基礎(chǔ) 和重要工具。但現(xiàn)階段的績(jī)效考評(píng)工作僅僅是對(duì)各重點(diǎn)項(xiàng)目支出 的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行初步分析和評(píng)價(jià)，缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn) 和指標(biāo)也不夠統(tǒng)一和完善，部門預(yù)算執(zhí)行的績(jī)效評(píng)價(jià)往往無(wú)法真 正落到實(shí)處。

（三）決算監(jiān)督中存在的主要問(wèn)題

包括： １）決算編制不規(guī)（發(fā)→中試→生產(chǎn)準(zhǔn)備→工程制造與商品化。從“設(shè)想”到“中試” 為自主創(chuàng)新階段，后兩個(gè)階段為自主創(chuàng)新效益轉(zhuǎn)化階段。由企業(yè)自 主創(chuàng)新中 Ｒ＆Ｄ 活動(dòng)的特點(diǎn)，不難發(fā)現(xiàn)其與初創(chuàng)期企業(yè)在資本支 出與風(fēng)險(xiǎn)收益方面具有相同的本質(zhì)特征：

其一，從資本投入看，二者都存在大量的現(xiàn)金流出，該時(shí)期的 凈現(xiàn)金流量均為絕對(duì)負(fù)數(shù)。企業(yè)初創(chuàng)期要投入大量的資本，這些必 不可少的資本投入是企業(yè)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的根本保證。企業(yè)自主創(chuàng) 新中所進(jìn)行的 Ｒ＆Ｄ 活動(dòng)，不論是自主創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)階段還是自主創(chuàng) 新效益轉(zhuǎn)化階段，都需要大量的研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用，這是研發(fā)活動(dòng)得 以順利開(kāi)展的保障。

其二，從收益產(chǎn)出看，二者的結(jié)果都不確定，具有較大的投資 風(fēng)險(xiǎn)。初創(chuàng)期企業(yè)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)成立后生產(chǎn) 的產(chǎn)品能否被市場(chǎng)接受，能否實(shí)現(xiàn)足夠的現(xiàn)金流入來(lái)抵減現(xiàn)金流 出。相比之下，Ｒ＆Ｄ 投資的不確定性更大，Ｒ＆Ｄ 的風(fēng)險(xiǎn)主要有技 術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，在自主創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)階段，企業(yè)面臨 是否有足夠的技術(shù)支撐 Ｒ＆Ｄ 項(xiàng)目完成的風(fēng)險(xiǎn)；在自主創(chuàng)新效益 轉(zhuǎn)化階段，即使 Ｒ＆Ｄ 中間試驗(yàn)成功，研究開(kāi)發(fā)出新成果、新產(chǎn)品，還存在該成果能否被市場(chǎng)接受以及在多大程度上被接受的風(fēng)險(xiǎn)。因此，Ｒ＆Ｄ 的不確定性，Ｒ＆Ｄ 資本支出與風(fēng)險(xiǎn)的不對(duì)稱分布，需 要從資本投入預(yù)算開(kāi)始介入 Ｒ＆Ｄ 財(cái)務(wù)管理全過(guò)程，以投入為中 心的資本預(yù)算管理也就成為 Ｒ＆Ｄ 預(yù)算管理模式的必然選擇。

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)只有具有很強(qiáng)的研究開(kāi)發(fā)能力和可持 續(xù)創(chuàng)新能力，才能實(shí)現(xiàn)生存、發(fā)展、獲利的目標(biāo)，才能贏得、維持并

拓展市場(chǎng)份額。對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算的目的是使有限的 Ｒ＆Ｄ 資源得到合理的配置，保證 Ｒ＆Ｄ 能夠滿足預(yù)算的技術(shù)狀態(tài)、研發(fā) 經(jīng)費(fèi)和研發(fā)周期的要求。開(kāi)展 Ｒ＆Ｄ 預(yù)算管理，可以促進(jìn)企業(yè)完善 研發(fā)方案及費(fèi)用預(yù)算，提高研發(fā)的成功率，增加研發(fā)的收益，從而 提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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自主創(chuàng)新能力測(cè)定與決策選擇研究》（項(xiàng)目編號(hào)：２００６０７０１７）階 段性研究成果］

（編輯 余俊娟）

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財(cái) 會(huì) 通 訊?理財(cái) ２００８ 年第 ４ 期

預(yù)算管理 ＢＵＤＧＥＴ ＭＡＮ ＡＧＥＭＥＮ Ｔ

范。決算是預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)，應(yīng)真實(shí)完整地反映實(shí)際結(jié)果。但 是，在許多部門單位的決算編制中，還存在調(diào)整決算數(shù)據(jù)的現(xiàn)象，這一做法扭曲了決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性，不利于對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、利用。（２）沒(méi)有充分利用決算信息。在部門決算監(jiān)督工作中，往往 通過(guò)將預(yù)算數(shù)與決算數(shù)進(jìn)行簡(jiǎn)單對(duì)比，計(jì)算出人員支出占基本支 出比例、人均人員經(jīng)費(fèi)和人均日常公用經(jīng)費(fèi)等，并以此評(píng)估預(yù)算執(zhí) 行質(zhì)量，這種簡(jiǎn)單的比較分析沒(méi)有充分利用決算信息。

二、改進(jìn)部門預(yù)算監(jiān)督的思考

（一）設(shè)計(jì)科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)體系，提高部門預(yù)算編制的預(yù)審績(jī)效 具體而言，可從以下方面入手：其一，進(jìn)一步細(xì)化和規(guī)范預(yù)算科目 體系。改進(jìn)現(xiàn)有的預(yù)算科目體系，強(qiáng)化收支分類的經(jīng)濟(jì)分析功能，使預(yù)算科目體系的設(shè)計(jì)滿足按部門分類、按政策目的分類、按經(jīng)濟(jì) 性質(zhì)分類的要求，修訂、擴(kuò)充、細(xì)化“目”級(jí)科目。同時(shí)，為了便于進(jìn) 行績(jī)效評(píng)估，應(yīng)將部門分類科目與部門績(jī)效目標(biāo)相結(jié)合，在部門分 類科目下設(shè)置對(duì)應(yīng)于國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略重點(diǎn)的績(jī)效目標(biāo)；功能分類與 項(xiàng)目計(jì)劃結(jié)合，在功能科目下設(shè)置對(duì)應(yīng)于績(jī)效優(yōu)先方案的“活動(dòng)” 和“項(xiàng)目”；經(jīng)濟(jì)分類科目與業(yè)績(jī)指標(biāo)體系結(jié)合，在經(jīng)濟(jì)科目下設(shè) 置業(yè)績(jī)指標(biāo)體系。其二，制定科學(xué)合理的基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)。在制 定各個(gè)部門的基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)探索建立量化的、由支出基 本因素和調(diào)整系數(shù)組成的指標(biāo)體系，并對(duì)不同性質(zhì)的經(jīng)費(fèi)采取不 同的定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)定方法，各個(gè)單項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)的總和構(gòu)成單位基本 支出的綜合定額。同時(shí)，針對(duì)各部門的差異，可以通過(guò)調(diào)整系數(shù)來(lái) 反映和控制。其三，完善項(xiàng)目庫(kù)管理方法，加強(qiáng)項(xiàng)目支出的績(jī)效審 核。首先，根據(jù)零基預(yù)算的要求，科學(xué)評(píng)估各項(xiàng)目支出。零基預(yù)算 將每個(gè)項(xiàng)目及金額都被當(dāng)作一項(xiàng)備選方案，系統(tǒng)地進(jìn)行成本— 效益分析和評(píng)估，按重要程度確定各備選方案先后次序，確定資金 的停止供應(yīng)點(diǎn)，對(duì)低于停止供應(yīng)點(diǎn)的項(xiàng)目不再提供資金。其次，加 強(qiáng)“項(xiàng)目化”管理。將項(xiàng)目支出預(yù)算納入“項(xiàng)目化”管理，逐個(gè)進(jìn)行 評(píng)價(jià)，如預(yù)算單位在申報(bào)項(xiàng)目時(shí)，必須提出項(xiàng)目支出效果指標(biāo)和評(píng) 價(jià)方法，否則不予立項(xiàng)。一旦通過(guò)立項(xiàng)，就自動(dòng)進(jìn)入項(xiàng)目管理程序，物資采購(gòu)列入政府采購(gòu)序列，資金列入專項(xiàng)資金管理序列。第三，科學(xué)核定項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)、建設(shè) 規(guī)模和方法而逐一審定，根據(jù)項(xiàng)目所涉及的人員經(jīng)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)、設(shè)備材料購(gòu)置經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)、各項(xiàng)稅費(fèi)及價(jià)格、匯率變動(dòng)因素等進(jìn) 行測(cè)算。

（二）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行規(guī)范性監(jiān)督，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控及績(jī) 效考評(píng) 主要從以下方面著手：一是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性監(jiān)督。針對(duì)預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性問(wèn)題，一方面應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算收支的合規(guī)性 審核，主要包括部門單位的財(cái)務(wù)管理制度的建立健全情況及制度 的執(zhí)行是否落實(shí)到位，部門單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督職能是否落實(shí)，固 定資產(chǎn)核算和管理是否規(guī)范，資金管理是否合規(guī)，預(yù)算支出的追加 有無(wú)經(jīng)過(guò)法定程序等；另一方面應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位的約束機(jī)制建 設(shè)，進(jìn)一步促進(jìn)預(yù)算單位嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法規(guī)。二是通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò) 技術(shù)實(shí)現(xiàn)部門預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)監(jiān)控。針對(duì)當(dāng)前財(cái)政管理信息系統(tǒng) 建設(shè)中存在的問(wèn)題，可采取以下措施：第一，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)軟件的綜 合應(yīng)用和升級(jí)，加強(qiáng)財(cái)政管理信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)利用和升級(jí)換代。第 二，加強(qiáng)部門間的協(xié)調(diào)配合。根據(jù)財(cái)政資金的整體流程設(shè)計(jì)科學(xué)的 信息傳遞系統(tǒng)，加強(qiáng)各相關(guān)部門間的信息傳遞和配合，并在此基礎(chǔ) 上進(jìn)行整合應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)全面信息化。第三，組織開(kāi)發(fā)和推廣使用適 合財(cái)政監(jiān)督業(yè)務(wù)特點(diǎn)的專項(xiàng)檢查軟件、業(yè)務(wù)分析軟件等，提高監(jiān)督

成效。同時(shí)，增強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督對(duì)外信息反饋的靈敏性，包括加強(qiáng)與其 他監(jiān)督的信息共享、開(kāi)設(shè)面向社會(huì)的網(wǎng)絡(luò)端口，接收群眾舉報(bào)等社 會(huì)監(jiān)督信息等。第四，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)控制體系隨時(shí)掌握財(cái)政資金的分 配、撥付、使用方向、結(jié)存等動(dòng)態(tài)情況，同時(shí)對(duì)管理中發(fā)現(xiàn)的異常情 況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和追蹤監(jiān)控。三是加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行的績(jī) 效考評(píng)。預(yù)算執(zhí)行績(jī)效是指在公共財(cái)政框架下，政府為滿足社會(huì)共 同需要而進(jìn)行的財(cái)力分配與這部分財(cái)力分配的運(yùn)用情況及所取得 的社會(huì)實(shí)際效益之間的比較關(guān)系。而預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)是通過(guò)建 立科學(xué)、規(guī)范的績(jī)效指標(biāo)體系，對(duì)政府資源分配后的運(yùn)用情況及使 用效益進(jìn)行分析、考核和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)之間 存在的差距，分析產(chǎn)生原因，尋找解決途徑，從而達(dá)到財(cái)政監(jiān)督目 標(biāo)的過(guò)程。

（三）確保決算編制規(guī)范性，充分利用決算信息 對(duì)決算進(jìn)行 監(jiān)督，要求監(jiān)督部門單位決算編制的規(guī)范性，保證決算信息真實(shí)可 靠，并根據(jù)決算信息，通過(guò)各種分析工具和指標(biāo)，充分挖掘決算數(shù) 據(jù)所隱含的有效信息，以便綜合、全面地評(píng)價(jià)部門預(yù)算的績(jī)效，同 時(shí)也為以后的部門預(yù)算編制和監(jiān)督工作提供參考。其一，加強(qiáng) 決算編制的規(guī)范性監(jiān)督。對(duì)決算編制的規(guī)范性監(jiān)督，主要包括審核 預(yù)算執(zhí)行的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否健全，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料是否完整、準(zhǔn) 確，憑證、賬簿、報(bào)表的編制和歸檔是否合規(guī)，固定資產(chǎn)核算和管理 是否規(guī)范，決算編制程序是否合規(guī)，科目分類歸檔是否正確等。對(duì) 決算編制中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)要求部門單位及時(shí)糾正，以確保決算的 準(zhǔn)確性，同時(shí)應(yīng)按相關(guān)規(guī)定對(duì)惡意扭曲決算數(shù)據(jù)的行為進(jìn)行處罰。其二，加強(qiáng)對(duì)決算信息的綜合分析，充分利用決算信息。決算是對(duì) 整個(gè)預(yù)算決策、執(zhí)行和管理工作進(jìn)行全面評(píng)定、總結(jié)和報(bào)告的階 段，決算評(píng)價(jià)的實(shí)質(zhì)是通過(guò)一系列的績(jī)效測(cè)評(píng)指標(biāo)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行最 終結(jié)果進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和報(bào)告。評(píng)價(jià)的目的是判斷結(jié)果是否達(dá)到相 關(guān)目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，是否滿足該財(cái)政所提出的預(yù)算承諾，并探尋影 響財(cái)政支出管理的因素。評(píng)價(jià)的結(jié)果是決算總結(jié)和下預(yù)算安 排的重要依據(jù)，財(cái)政監(jiān)督部門應(yīng)與其他業(yè)務(wù)部門合作，通過(guò)對(duì)決算 的績(jī)效評(píng)價(jià)，為以后的預(yù)算編制審核工作打好基礎(chǔ)。

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（編輯 余俊娟）

財(cái) 會(huì) 通 訊 ?理財(cái) ２００８ 年第 ４ 期

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第三篇：編制2015年部門預(yù)算的有關(guān)說(shuō)明

編制2015年部門預(yù)算的有關(guān)說(shuō)明

一、人員經(jīng)費(fèi)編制范圍、標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明

（一）預(yù)算安排經(jīng)費(fèi)的人員范圍說(shuō)明 包括實(shí)有人員、計(jì)劃內(nèi)臨時(shí)工以及遺屬等。

實(shí)有人員。實(shí)有人員包括實(shí)有職工、離休、退休和退職人員。其中實(shí)有職工包括在職職工和非在職職工。非在職職工包括待分流人員、分流學(xué)習(xí)人員、病休人員等。

計(jì)劃內(nèi)臨時(shí)工。指行政事業(yè)單位經(jīng)人事部門批準(zhǔn)招用的臨時(shí)人員。

遺屬。遺屬是指符合石家莊市人事局、市財(cái)政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省人事廳、財(cái)政廳關(guān)于調(diào)整機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員死亡后遺屬生活困難補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的通知》（石人[2007]101號(hào)）有關(guān)規(guī)定，并享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)遺屬補(bǔ)助的人員。

（二）預(yù)算安排人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明

1、基本工資、津貼補(bǔ)貼和其他?；竟べY、津貼補(bǔ)貼和其他中的發(fā)入項(xiàng)目、發(fā)放范圍及標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家、省和我市的有關(guān)現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行，以2013年11月份現(xiàn)有人員的工資標(biāo)準(zhǔn)為計(jì)算依據(jù)。行政事業(yè)單位職工取暖費(fèi)按按石家莊市人社局、財(cái)政局《關(guān)于調(diào)整市直事業(yè)單位職工取暖補(bǔ)貼的通知》（石財(cái)[2012]17號(hào)）文件規(guī)定執(zhí)行。

2、特殊崗位津貼。包括人民警察警銜津貼、人民警察值勤崗位津貼、人民法院辦案人員崗位津貼、法官審判津貼、人民檢察院辦案人員崗位津貼、檢察官檢察津貼、審計(jì)人員工作補(bǔ)貼、紀(jì)檢監(jiān)察辦案人員津貼、稅務(wù)工作人員稅收征收津貼、密碼人員崗位津貼、信訪工作人員崗位津貼、安全生產(chǎn)監(jiān)管崗位津貼、人民警察值勤崗位津貼，津貼標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)人社部、財(cái)政部最新下發(fā)的有關(guān)通知要求列入預(yù)算。沒(méi)有人社部、財(cái)政部批準(zhǔn)文件的津貼補(bǔ)貼，不列入預(yù)算。由區(qū)組織部、人社部門批準(zhǔn)執(zhí)行的津貼補(bǔ)貼，以實(shí)際批準(zhǔn)數(shù)額列入預(yù)算。

3、年終一次性獎(jiǎng)勵(lì)。行政單位及離退休人員一次性獎(jiǎng)金按基本工資及基本離退休費(fèi)執(zhí)行，事業(yè)單位績(jī)效工資改革后不再執(zhí)行年終一次性獎(jiǎng)金。

4、臨時(shí)工工資。臨時(shí)工工資按各部門現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)安排。注意：居委會(huì)兼職干部工資按每人每月1320元、離任人員補(bǔ)貼按每人每月800元列入各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處部門預(yù)算。城管協(xié)管員工資和衛(wèi)生隊(duì)一線清潔工工資按每人每月2500元列入預(yù)算。以上四項(xiàng)在“其他工資福利支出”中的“長(zhǎng)期聘用人員和長(zhǎng)期臨時(shí)工”項(xiàng)中填報(bào)。教育系統(tǒng)班主任津貼按每位每月100元列入預(yù)算，在“其他工資福利支出”中的“其他”項(xiàng)中填報(bào)。

5、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)。反映單位為職工繳納的基本養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

（1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。按現(xiàn)行規(guī)定，自收自支和差額管理事業(yè)單位的全部人員、行政機(jī)關(guān)和全額事業(yè)單位的合同制工人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，需單位繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)依據(jù)有關(guān)文件規(guī)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和參保人數(shù)計(jì)算，所需經(jīng)費(fèi)按原渠道落實(shí)。

（2）醫(yī)療保險(xiǎn)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按工資總額的14.9%列入預(yù)算。

（3）事業(yè)單位失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)石家莊市勞動(dòng)局、石家莊市財(cái)政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳、財(cái)政廳《關(guān)于事業(yè)單位繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的通知》的通知（石勞[1999]162號(hào)）規(guī)定，事業(yè)單位失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)按事業(yè)編制人員工資總額的2%編制預(yù)算。

6、績(jī)效工資。事業(yè)單位2015年的績(jī)效工資按全年安排。其中：獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資包括2014年下半年和2015年上半年。

7、離休費(fèi)、退休費(fèi)。反映未參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的行政事業(yè)單位離退休人員和移交地方政府安置的軍隊(duì)離退休人員的離退休費(fèi)及按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的護(hù)理費(fèi)和其他補(bǔ)貼。

8、退職（役）費(fèi)。反映行政事業(yè)單位退職人員的生活補(bǔ)貼。

9、撫恤金。國(guó)家機(jī)關(guān)職工死亡一次性撫恤金統(tǒng)一按石民政[2012]6號(hào)執(zhí)行，事業(yè)單位按原標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

10、生活補(bǔ)助。行政事業(yè)單位職工的遺屬生活補(bǔ)助按我市2014年城鎮(zhèn)居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)安排。發(fā)改局負(fù)擔(dān)的區(qū)屬企業(yè)退休軍轉(zhuǎn)干部養(yǎng)老補(bǔ)助及民政局在鄉(xiāng)復(fù)員、退伍軍人生活補(bǔ)助等支出據(jù)實(shí)列入部門預(yù)算，并提供明細(xì)表。

11、離休干部、建國(guó)前參加工作老工人以及享受100%退休費(fèi)的人員增發(fā)生活補(bǔ)貼。根據(jù)參加革命工作時(shí)間，對(duì)應(yīng)相應(yīng)的增發(fā)標(biāo)準(zhǔn)：1937年7月6日前參加革命工作的，每人每年增發(fā)三個(gè)月的基本離休費(fèi)；1937年7月7日至1942年12月31日參加工作的，每人每年增發(fā)兩個(gè)半月的基本離休費(fèi)；1943年1月1日至1945年9月2日參加工作的，每人每年增發(fā)兩個(gè)月的基本離休費(fèi)；1945年9月3日至1949年9月30日參加工作的，每人每年增發(fā)一個(gè)月的基本離（退）休費(fèi)。享受原工資100%的退休老專家參照?qǐng)?zhí)行。

12、離休干部生活補(bǔ)貼及獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)仍按原統(tǒng)計(jì)口徑填報(bào)。

13、醫(yī)療費(fèi)。全區(qū)離休人員醫(yī)療費(fèi)根據(jù)實(shí)際需要全額安排；區(qū)財(cái)政負(fù)擔(dān)的轄區(qū)城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)由勞人局據(jù)實(shí)列入部門預(yù)算。

14、住房公積金。住房公積金按工資總額的12%核定，按原開(kāi)支渠道全額安排。

（三）與預(yù)算安排相關(guān)的工資口徑的確定

1、基本工資：基本工資包括公務(wù)員的職務(wù)工資和級(jí)別工資；機(jī)關(guān)工人的技術(shù)等級(jí)（職務(wù)）工資和崗位工資；事業(yè)人員的崗位工資和薪級(jí)工資；各類學(xué)校畢業(yè)生見(jiàn)習(xí)（試用期）工資。

2、工資總額：行政單位的工資總額界定為職務(wù)工資、級(jí)別工資、年終一次性獎(jiǎng)金、生活補(bǔ)貼、工作津貼。事業(yè)單位的工資總額在工資改革到位后界定為崗位工資和薪級(jí)工資、績(jī)效工資3項(xiàng)。

二、正常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制范圍、標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明

正常公用經(jīng)費(fèi)是用來(lái)維持單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證單位正常公務(wù)活動(dòng)和日常業(yè)務(wù)開(kāi)展所必需的經(jīng)費(fèi)，在編制預(yù)算時(shí)采用按定額核定的方法，以2014年11月份實(shí)有人數(shù)為準(zhǔn)核定各單位正常公用經(jīng)費(fèi)，預(yù)算內(nèi)不負(fù)擔(dān)公用經(jīng)費(fèi)支出的部門，由預(yù)算外資金參照標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

教育系統(tǒng)正常公用經(jīng)費(fèi)即指生均公用經(jīng)費(fèi)，計(jì)算依據(jù)為2014年9月30日實(shí)際在校學(xué)生人數(shù)。生均公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：各中小學(xué)按城市小學(xué)生均345元，農(nóng)村小學(xué)生均685元；城市初中生均506元，農(nóng)村初中生均885元；高中、幼兒園按原標(biāo)準(zhǔn)安排，由各學(xué)校參照下列項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)依次安排，公用經(jīng)費(fèi)總量不超生均公用經(jīng)費(fèi)，不足部分由財(cái)政專戶資金安排（教育生均公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不含職教費(fèi)、福利費(fèi)、離退休公用經(jīng)費(fèi)）。

1、辦公費(fèi)：區(qū)四大班子在職人員按每人每年650元，其他部門在職人員按每人每年450元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

2、報(bào)刊費(fèi)：區(qū)四大班子和宣傳部按實(shí)際需要安排報(bào)刊費(fèi)，其他部門按在職人員每人每年200元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

3、印刷費(fèi)：區(qū)四大班子按實(shí)際需要安排印刷費(fèi)，其他部門按在職人員每人每年80元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

4、郵電費(fèi)：包括辦公移動(dòng)電話費(fèi)、辦公固定電話費(fèi)、領(lǐng)導(dǎo)住宅電話費(fèi)、專用線路網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等。辦公移動(dòng)電話費(fèi)安排原則：紀(jì)檢委批準(zhǔn)配置的移動(dòng)電話，按四大班子在職領(lǐng)導(dǎo)和其他部門正職領(lǐng)導(dǎo)每人一部的原則，四大班子領(lǐng)導(dǎo)每部每年3000元、部門正職領(lǐng)導(dǎo)每部每年2000元定額標(biāo)準(zhǔn)安排。預(yù)算內(nèi)對(duì)辦公固定電話費(fèi)用安排原則：由部門負(fù)擔(dān)費(fèi)用的外線電話按每部每年2000元標(biāo)準(zhǔn)定額安排；由部門負(fù)擔(dān)費(fèi)用的內(nèi)線電話按每部每年1000元標(biāo)準(zhǔn)定額安排,單位報(bào)送辦公固定電話費(fèi)預(yù)算時(shí)同時(shí)附繳費(fèi)電話號(hào)碼明細(xì)表。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)住宅電話費(fèi)安排原則：在職正處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每年800元、副處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每年600元、正科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每年500元、副科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每年300元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。對(duì)專用線路網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)按提供的繳費(fèi)合同或上年繳費(fèi)依據(jù)安排。

5、取暖費(fèi)：對(duì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的部門，按取暖面積每平方米31元標(biāo)準(zhǔn)定額，由預(yù)算內(nèi)、外資金綜合安排。

6、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：核準(zhǔn)小汽車數(shù)量，以編制內(nèi)實(shí)有數(shù)為準(zhǔn)。

公車運(yùn)行費(fèi)：區(qū)四大班子按每車每年40000元標(biāo)準(zhǔn)、部門按每車每年30000元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

執(zhí)法車輛及應(yīng)急車輛運(yùn)行費(fèi)：每部車按每年30000元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

其他車輛（工具車）運(yùn)行費(fèi)：每部車按每年20000元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

其他交通費(fèi)：無(wú)車部門按在職人員每人每年1200元標(biāo)準(zhǔn)定額安排，有車部門不安排其他交通費(fèi)。

7、差旅費(fèi)：區(qū)四大班子在職人員按每人每年2250元，其他部門按在職人員每人每年1500元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

8、維修（護(hù)）費(fèi)：包括房屋建筑物維修費(fèi)和辦公設(shè)備維修費(fèi)。房屋建筑物維修費(fèi)按每平米5元標(biāo)準(zhǔn)安排；辦公設(shè)備維修費(fèi)安排原則：區(qū)四大班子在職人員按每人每年150元，其他部門在職按每人每年100元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

9、會(huì)議費(fèi)：分為一般會(huì)議費(fèi)和專項(xiàng)會(huì)議費(fèi)，一般會(huì)議費(fèi)安排原則：區(qū)四大班子在職人員每人每年750元，其他部門在職人員每人每年500元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。區(qū)四大班子按當(dāng)年實(shí)際會(huì)議要求單獨(dú)做專項(xiàng)會(huì)議費(fèi)預(yù)算。

10、職教費(fèi)：按基本工資的1.5%核定，按現(xiàn)行實(shí)際撥付渠道列入部門預(yù)算。

11、公務(wù)接待費(fèi)：公務(wù)接待費(fèi)原則上按公務(wù)費(fèi)的2%核定。公務(wù)費(fèi)包括：辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、一般會(huì)議費(fèi)和物業(yè)管理費(fèi)。

12、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、租賃費(fèi)、專用材料費(fèi)、被裝購(gòu)置費(fèi)、專用燃料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)等：按上實(shí)際支出及本年已預(yù)知的政策變化，由預(yù)算內(nèi)、外資金綜合安排。

13、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按在職人員工資總額的2%核定。由財(cái)政統(tǒng)一撥付區(qū)總工會(huì)，不再列入各部門預(yù)算。

14、福利費(fèi)：按基本工資的2.5%核定，按現(xiàn)行實(shí)際撥付渠道列入部門預(yù)算。

15、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：教育系統(tǒng)在生均公用經(jīng)費(fèi)定額內(nèi)安排，其他部門一般不安排。

16、其他：包括離、退休人員公用支出及福利費(fèi)等。主要內(nèi)容為：

離休干部公用經(jīng)費(fèi)：副廳級(jí)以上人員（含副廳級(jí)）按每人每年1100元標(biāo)準(zhǔn)定額安排，正處級(jí)以下人員（含正處級(jí)）按每人每年700元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

離休干部特需費(fèi)：按每人每年500元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。退休干部公用經(jīng)費(fèi)：副廳級(jí)以上人員（含副廳級(jí)）按每人每年580元標(biāo)準(zhǔn)定額安排，處級(jí)人員按每人每年480元標(biāo)準(zhǔn)定額安排，正科級(jí)以下人員（含正科級(jí)）按每人每年380地標(biāo)準(zhǔn)定額安排。

退休干部特需費(fèi)：按每人每年50元標(biāo)準(zhǔn)定額安排。離、退休人員福利費(fèi)：按基本工資的2.5%核定，按現(xiàn)行實(shí)際撥付渠道列入部門預(yù)算。

三、專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報(bào)說(shuō)明

專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)是指單位為完成自身職能任務(wù)而設(shè)立的用于單位自身運(yùn)轉(zhuǎn)且具有專門用途的公用經(jīng)費(fèi)支出。專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算根據(jù)有關(guān)政策依據(jù)，按標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嶋H需要安排。沒(méi)有文件依據(jù)，但根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府當(dāng)年確實(shí)需要完成的專項(xiàng)工作，應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后，報(bào)區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可列入預(yù)算。市、區(qū)教育費(fèi)附加由財(cái)政按2014年教育費(fèi)附加收入預(yù)算全額安排到教育局，不再由各學(xué)校分別報(bào)送。

2015年按適當(dāng)壓縮專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)的原則，不再單獨(dú)針對(duì)各單位的工作細(xì)項(xiàng)編制專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)。在編制專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，部門需同時(shí)提供相關(guān)政策文件復(fù)印件，并在預(yù)算報(bào)表上標(biāo)注經(jīng)費(fèi)所依據(jù)文件名稱、文件號(hào)及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量等信息。所有專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)將通過(guò)直接支付系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)算，并逐步加大對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督檢查力度。

四、績(jī)效目標(biāo)考核有關(guān)要求

2015年將對(duì)區(qū)重點(diǎn)扶持項(xiàng)目制定明確的績(jī)效目標(biāo)，凡未確立明確的純凈目標(biāo)、指標(biāo)，或績(jī)效目標(biāo)、指標(biāo)設(shè)立不可行、不規(guī)范的，不予列入部門預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)審核工作與部門預(yù)算編制同步進(jìn)行。要將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排相結(jié)合，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果不優(yōu)的項(xiàng)目，下一減少或不安排預(yù)算。

五、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道辦事處預(yù)算有關(guān)政策說(shuō)明 2015年鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道辦事處按部門預(yù)算的編制要求及標(biāo)準(zhǔn)細(xì)編預(yù)算，同時(shí)財(cái)政還將以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道辦事處的轄區(qū)人口和面積為參數(shù)，單獨(dú)安排 “社會(huì)事務(wù)專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)”，以支持鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道辦事處社會(huì)性事務(wù)方面的支出。

六、其他需說(shuō)明的問(wèn)題 1、2015年部門預(yù)算中的正常公用經(jīng)費(fèi)，均參考且略低于市直部門正常公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整2015年編報(bào)要求。2、2014年人社部門招聘的公益性崗位、社區(qū)工作者人員經(jīng)費(fèi)按人社部門簽訂的合同要求編報(bào)人員經(jīng)費(fèi)，并在“其他工資福利支出”中“社區(qū)工作者工資及保險(xiǎn)”中反映。

3、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道辦事處衛(wèi)生院人員經(jīng)費(fèi)按在職基本工資和退休人員全額負(fù)擔(dān)的原則在“專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”中編制預(yù)算。

4、街道辦事處集體編制人員經(jīng)費(fèi)按檔案工資（不包含高出津補(bǔ)貼30%部分）和實(shí)際繳納保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額編制，在“專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”反映。

5、各單位應(yīng)按當(dāng)年資金預(yù)算規(guī)模，認(rèn)真編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算，對(duì)當(dāng)年未報(bào)入政府采購(gòu)預(yù)算的采購(gòu)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目，一律不予執(zhí)行。

第四篇：青海省水利廳部門預(yù)算資金管理辦法

青海省環(huán)境保護(hù)廳部門預(yù)算資金管理規(guī)定

（討論稿）

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范青海省環(huán)境保護(hù)廳（以下簡(jiǎn)稱本廳）預(yù)算管理工作，強(qiáng)化部門預(yù)算資金監(jiān)督管理職能，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，結(jié)合我廳實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條 預(yù)算資金管理的基本原則：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，厲行節(jié)約、量入為出、保證重點(diǎn)、兼顧一般、注重資金使用效益

第三條 預(yù)算資金管理的基本任務(wù)：合理編制單位預(yù)算、依法取得收入、合理安排支出、建立健全財(cái)務(wù)制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況，并對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督。

第四條 各單位的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第二章 預(yù)算管理

第五條 本廳部門預(yù)算是各單位根據(jù)其職能和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。各單位應(yīng)按照財(cái)政部門的統(tǒng)一要求編制本單位建議預(yù)算。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分組成。第六條 單位預(yù)算管理遵循以下原則：

（一）分類管理原則。財(cái)務(wù)實(shí)行分類管理，按預(yù)算單位分別核算。

（二）綜合預(yù)算原則。要進(jìn)一步加大非稅收入管理力度，在核實(shí)本單位各項(xiàng)收支情況的基礎(chǔ)上，綜合統(tǒng)籌安排支出，合理編制預(yù)算。

（三）公開(kāi)規(guī)范原則。預(yù)算的編制要公開(kāi)規(guī)范，對(duì)各單位的基本支出預(yù)算原則上按定員定額管理，業(yè)務(wù)專項(xiàng)支出預(yù)算要保證重點(diǎn)，分輕重緩急逐項(xiàng)排序，逐項(xiàng)核定，對(duì)支出額度較大的項(xiàng)目要有論證，項(xiàng)目一經(jīng)確定，要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整或變更。

（四）追蹤問(wèn)效原則。對(duì)預(yù)算的實(shí)施要實(shí)行全程跟蹤監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，考評(píng)結(jié)果與下一預(yù)算安排掛鉤。

第七條 預(yù)算的編制。根據(jù)省財(cái)政廳預(yù)算編制工作的統(tǒng)一要求，各預(yù)算單位要結(jié)合本單位下一工作計(jì)劃和收支增減因素及業(yè)務(wù)工作需要，在當(dāng)年第三季度初提出下一收支預(yù)算，通過(guò)“兩上兩下”的編報(bào)程序報(bào)廳規(guī)劃財(cái)務(wù)處，規(guī)劃財(cái)務(wù)處審核匯總并經(jīng)廳務(wù)會(huì)議研究確定后，報(bào)省財(cái)政廳。

第八條 預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算必須嚴(yán)格執(zhí)行，各預(yù)算單位要按照收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)要做到專款專用，保障專項(xiàng)資金使用績(jī)效。項(xiàng) 目完成后，各項(xiàng)目預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)做出績(jī)效評(píng)價(jià)。

第九條 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查。規(guī)財(cái)處要對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容是：

（一）預(yù)算收入是否依法按計(jì)劃實(shí)現(xiàn)；

（二）各項(xiàng)應(yīng)納入單位預(yù)算的收入是否納入單位預(yù)算，有 無(wú)隱瞞等問(wèn)題；

（三）各項(xiàng)支出是否符合有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定；

（四）業(yè)務(wù)專項(xiàng)實(shí)施進(jìn)度與資金的使用計(jì)劃是否一致，項(xiàng) 目完成后項(xiàng)目單位是否組織驗(yàn)收，資金使用效益如何；

（五）是否按預(yù)算管理規(guī)定和批復(fù)的內(nèi)容、范圍辦理支出，基本支出和業(yè)務(wù)專項(xiàng)支出是否相互擠占；

（六）有無(wú)違反政府采購(gòu)和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革有關(guān)規(guī) 定，違規(guī)使用資金。

第三章

第十條 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

（一）建立部門財(cái)務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

（二）堅(jiān)持“一支筆”審批，合理確定經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，重大開(kāi)支項(xiàng)目應(yīng)由集體研究決定；

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的分工和責(zé)任，確保資金安全有效使用；

（四）建立健全單位內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)核算制度、確保財(cái)政資金安全、合理使用。

財(cái)務(wù)管理 第十一條 加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理。專項(xiàng)資金必須做到專款專用。項(xiàng)目之間確需調(diào)劑使用的，由項(xiàng)目預(yù)算單位提出專題報(bào)告經(jīng)分管廳領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，廳長(zhǎng)審查同意，報(bào)省財(cái)政部門批準(zhǔn)后實(shí)施。經(jīng)財(cái)政廳、發(fā)改委等部門批準(zhǔn)，使用專項(xiàng)資金進(jìn)行采購(gòu)的項(xiàng)目(包括工程、設(shè)備貨物、服務(wù))必須納入政府采購(gòu)，由使用單位提出采購(gòu)計(jì)劃，并按政府采購(gòu)程序?qū)嵤?/p>

第十二條 加強(qiáng)公務(wù)用車管理。嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍、數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車，嚴(yán)禁超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配車，強(qiáng)化車輛管理，降低公務(wù)用車使用成本。

第十三條 加強(qiáng)公務(wù)接待費(fèi)管理。嚴(yán)格執(zhí)行《青海省環(huán)境保護(hù)廳公務(wù)接待管理暫行辦法》，控制接待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，提高服務(wù)質(zhì)量，降低接待成本。

第十四條 加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)管理。嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量和規(guī)模，壓縮會(huì)期和參會(huì)人員，簡(jiǎn)化會(huì)議形式，嚴(yán)格會(huì)議審批、預(yù)算審核制度，降低會(huì)議成本。

第十五條 加強(qiáng)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理。落實(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)零增長(zhǎng)政策，壓縮、控制出國(guó)人數(shù)和天數(shù)，嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核出國(guó)費(fèi)用。

第十六條 加強(qiáng)差旅費(fèi)管理。嚴(yán)格執(zhí)行《青海省省級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位省外差旅費(fèi)管理辦法》、《青海省機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員省內(nèi)差旅費(fèi)管理辦法》，各單位不得違反規(guī)定提高標(biāo)準(zhǔn)和擅自擴(kuò)大范圍。

第十七條 加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理。嚴(yán)格固定資產(chǎn)的核算，明確 財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、使用部門的責(zé)任，終了需進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符、賬卡相符和賬物相符。

固定資產(chǎn)的報(bào)廢、調(diào)撥和處置應(yīng)按規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)審批后辦理，所需的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和財(cái)力，本著合理、節(jié)約、有效的原則，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行配置。

人員退休或調(diào)離工作前，須將配備的辦公設(shè)備交回資產(chǎn)管理部門，辦理資產(chǎn)清算手續(xù)，廳人事處根據(jù)財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門的清算通知等辦理退休或調(diào)離工作手續(xù)。

第十八條 加強(qiáng)銀行賬戶管理。嚴(yán)格按照省財(cái)政廳等部門《關(guān)于印發(fā)<青海省省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶暫行管理辦法》的通知》規(guī)定，規(guī)范管理銀行賬戶。非財(cái)務(wù)部門不得管理任何資金，不得設(shè)置資金賬戶。各預(yù)算單位銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和權(quán)限審批，不得以任何理由、以任何方式擅自開(kāi)立銀行賬戶。

第十九條 加強(qiáng)現(xiàn)金管理。嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，如實(shí)反映現(xiàn)金庫(kù)存，不得白條抵現(xiàn)金，不得坐收坐支，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬。

第二十條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)，保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。加大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的事前、事中監(jiān)督，防止會(huì)計(jì)核算統(tǒng)管流于形式。

會(huì)計(jì)人員要定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉相關(guān)法律、法規(guī)，具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，要有良好的職業(yè)道德和強(qiáng)烈的責(zé)任感，定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。

第二十一條 各部門、各單位會(huì)計(jì)人員的配備可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案、保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第四章 收入管理

第二十二條 收入包括預(yù)算收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入。預(yù)算收入為各單位經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源，按資金性質(zhì)分為基本經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

基本經(jīng)費(fèi)是指保障單位正常工作運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指具有專門用途的業(yè)務(wù)專項(xiàng)資金。

經(jīng)營(yíng)收入是指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

其他收入是指預(yù)算撥款以外依法依規(guī)取得的各種收入，其他零星雜項(xiàng)收入等。

第二十三條 各單位的收入必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序取得，并納入單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，不得擅自擴(kuò)大比例和提高標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)收入必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，任何單位不得自制收費(fèi)憑證收取費(fèi)用。

第五章 支出管理

第二十四條 支出預(yù)算的編制包括基本支出預(yù)算和業(yè)務(wù)專項(xiàng)支出預(yù)算的編制。

基本支出預(yù)算是單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的基本支出計(jì)劃。

專項(xiàng)支出預(yù)算是單位為完成其特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的項(xiàng)目支出計(jì)劃。

第二十五條 基本支出預(yù)算的核定，依據(jù)省財(cái)政廳核定的定員、定額管理方法執(zhí)行。

定員是指機(jī)構(gòu)編制主管部門根據(jù)行政事業(yè)單位的性質(zhì)、職能、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)所下達(dá)的人員配置標(biāo)準(zhǔn)。

定額是指根據(jù)行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和日常工作任務(wù)的合理需要，結(jié)合財(cái)力的可能，對(duì)各項(xiàng)基本支出所規(guī)定的指標(biāo)額度。

第二十六條 專項(xiàng)支出，應(yīng)按預(yù)算編報(bào)要求填報(bào)項(xiàng)目申報(bào)文本及相關(guān)申報(bào)材料。計(jì)劃批準(zhǔn)后，各預(yù)算單位在開(kāi)展專項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，必須與承辦單位簽定合同，載明項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、完成期限、付款方式、付款日期以及雙方的責(zé)任、義務(wù)等。

專項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定的開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各科目列支應(yīng)遵循財(cái)政預(yù)算收支科目規(guī)定。

第二十七條 支出應(yīng)按以下權(quán)限審批。

日常經(jīng)費(fèi)支付額度在2萬(wàn)元（含2萬(wàn)元）以下的，由規(guī)劃財(cái) 務(wù)處主要負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)人員審核后支付，支付額度在2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以下的，報(bào)分管財(cái)務(wù)的廳領(lǐng)導(dǎo)審批后支付，支付額度在5萬(wàn)元以上的費(fèi)用，由分管財(cái)務(wù)的廳領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后報(bào)廳長(zhǎng)審批。

項(xiàng)目任務(wù)書(shū)下達(dá)后，專項(xiàng)資金支付計(jì)劃在10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的項(xiàng)目，由項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)處室領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)業(yè)務(wù)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施；資金在10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的（含20萬(wàn)元）項(xiàng)目，由項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)處室領(lǐng)導(dǎo)審核、分管業(yè)務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施；資金在20萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，由項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)處室領(lǐng)導(dǎo)審核、分管業(yè)務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)的廳領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，報(bào)廳長(zhǎng)審批后實(shí)施。

同一項(xiàng)業(yè)務(wù)支出必須按審批規(guī)定程序一次性完成報(bào)銷批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)禁將相應(yīng)支出分次審批或分解支出。

第六章 結(jié)余管理

第二十八條 嚴(yán)格結(jié)余資金的管理使用。各單位要嚴(yán)格按照《青海省省級(jí)部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法》規(guī)定，對(duì)結(jié)余資金統(tǒng)籌管理和使用，在申報(bào)下一業(yè)務(wù)專項(xiàng)預(yù)算時(shí)，主動(dòng)統(tǒng)籌用于本單位重點(diǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)支出。對(duì)累計(jì)結(jié)余資金規(guī)模較大的單位，財(cái)政將按照一定比例對(duì)結(jié)余資金部分進(jìn)行統(tǒng)籌，作為該單位下一業(yè)務(wù)專項(xiàng)支出預(yù)算的資金來(lái)源。

第七章 決算編制管理

第二十九條 決算的編制必須符合法律、法規(guī)以及決算 編制要求，做到收支數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

第三十條 廳規(guī)劃財(cái)務(wù)處在對(duì)各單位決算進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)有違反法律、法規(guī)，不符合決算編制要求的，有權(quán)予以糾正。

第八章 附則

第三十一條 本規(guī)定未盡事宜，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十二條 本規(guī)定由廳規(guī)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋，廳屬事業(yè)單位參照?qǐng)?zhí)行。

第三十三條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。

第五篇：項(xiàng)目資金計(jì)劃表編制說(shuō)明

關(guān)于填報(bào)《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃表》的說(shuō)明1、2013年3月起各部門按施工計(jì)劃填報(bào)《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃表》

2、對(duì)本月計(jì)劃金額按各項(xiàng)資金需求，必須逐一寫(xiě)明原因并列出明細(xì)，可單獨(dú)附上月完成情況說(shuō)明。

3、各部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)付（預(yù)付）賬款等情況，按照可行性、謹(jǐn)慎性原則，預(yù)估填報(bào)當(dāng)月資金計(jì)劃。

4、編報(bào)部門、部門負(fù)責(zé)人、制表欄請(qǐng)?zhí)顚?xiě)完整，并打印紙質(zhì)版，于每月30日上報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。

特注明：每月計(jì)劃需求資金的同時(shí)，要理清楚各單位需要付款的依據(jù)是否齊全，（如付機(jī)械租賃費(fèi)時(shí)，發(fā)票和機(jī)械結(jié)算單是否完善等），付款依據(jù)不完善的，暫停支付。本計(jì)劃自3013年3月15日起嚴(yán)格實(shí)施。

附：項(xiàng)目資金計(jì)劃表

2013.3.14