第一篇：動物及動物產品檢疫事中事后監(jiān)管制度

動物及動物產品檢疫事中事后監(jiān)管制度

一、監(jiān)管事項名稱 《動物檢疫合格證明》。

二、監(jiān)管對象

在**縣行政區(qū)域內動物和動物產品的貨主。

三、監(jiān)管依據

《動物防疫法》、《動物檢疫管理辦法》、《山東省動物防疫條例》、《重大動物疫情應急條例》

四、監(jiān)管內容

（一）查驗檢疫證明、檢疫標志和畜禽標識，是否證物相符并符合規(guī)定。

（二）對動物、動物產品進行檢查，是否來自封鎖疫區(qū)，是否依法應當檢疫而未經檢疫或檢疫不合格，是否染疫或疑似染疫，是否病死或死因不明，是否不符合農業(yè)部其他有關動物防疫的規(guī)定。

五、監(jiān)管措施

（一）專項檢查。每年至少組織一次專項檢查，對動物及動物產品貨主的生產、經營活動開展監(jiān)督檢查。

（二）不定期抽查。采取不定期的方式，對部分動物及動物產品貨主的生產、經營、運輸活動開展抽查。

（三）受理投訴。對受理的投訴、舉報案件依法進行調查或依據職能移交執(zhí)法機構進行處理。

六、監(jiān)管處理

按照《中華人民共和國動物防疫法》、《動物檢疫管理辦法》等法律、法規(guī)和規(guī)章等的有關規(guī)定，對檢查中發(fā)現的問題采取以下處理措施：對有關動物和動物產品按照規(guī)定采樣、留驗、抽檢；對染疫或者疑似染疫的動物、動物產品及相關物品依據職能進行隔離、查封、扣押和處理；對依法應當檢疫而未經檢疫的動物實施補檢；對依法應當檢疫而未經檢疫的動物產品，具備補檢條件的實施檢疫，不具備補檢條件的由相關執(zhí)法機構予以沒收銷毀；對涉及的違法行為進行調查或依據職能移交相關執(zhí)法機構處理。

七、監(jiān)管科室 **縣動物衛(wèi)生監(jiān)督所

八、投訴舉報電話 **

第二篇：動物診療許可證事中事后監(jiān)管制度

**縣畜牧獸醫(yī)局對動物診療許可證的

事中事后監(jiān)管制度

為嚴格落實有關政策、法規(guī)要求，加強動物診療機構管理，規(guī)范動物診療行為，保障公共衛(wèi)生安全，制定如下事中事后監(jiān)管制度。

一、監(jiān)督檢查對象

在**縣行政區(qū)域內從事動物診療活動的單位和個人。

二、監(jiān)督檢查內容

監(jiān)督檢查對象是否符合《動物防疫法》、《獸藥管理條例》、《動物診療機構管理辦法》等法規(guī)規(guī)章規(guī)定。主要檢查下列事項：

（一）有關證照是否齊全且合法有效。

（二）是否符合《動物診療機構管理辦法》規(guī)定的內容要求。

（三）監(jiān)督檢查對象人員、診療、衛(wèi)生、消毒、隔離、無害化、管理等檔案制度是否符合相應標準，是否符合有關法律法規(guī)要求和強制性規(guī)定。

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他需要檢查的事項。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）：日常監(jiān)管。對監(jiān)督檢查對象實行不定期進行動物

診療監(jiān)督檢查、常態(tài)化監(jiān)管。

（二）：每年6月、12月，對監(jiān)督檢查對象進行例行動物衛(wèi)生監(jiān)督檢查，并向上級主管部門報送督查檢查情況。

（三）：專項整治：針對省市動物診療監(jiān)督檢查要求，開展專項監(jiān)督檢查，對存在的突出問題，開展集中治理整頓。

（四）：社會監(jiān)督：對媒體報道、群眾舉報等違法線索，進行調查核實，并對違法問題依法立案查處。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）現場檢查。對監(jiān)督檢查對象進行實地查看，對監(jiān)督檢查對象動物防疫條件日常運行狀態(tài)等情況實施監(jiān)督檢查。

（二）查閱相關記錄、檔案等材料。查閱規(guī)定的相關記錄和檔案，查看相關材料是否完整、真實。

（三）問詢有關人員。通過與監(jiān)督檢查對象及相關人員的交流、詢問，核實有關情況。

（四）組織動物診療監(jiān)督檢查對象進行監(jiān)督抽查。對監(jiān)督檢查抽查結果進行統(tǒng)計分析，并采取針對性措施風險防范措施。

（五）違法線索的移交、通報。根據職責分工，對發(fā)現的重大安全問題、違法線索等，通報有關部門，需要進行線索移交的，依法移交。對監(jiān)督檢查、案件查辦過程中，涉及其他部門職責或需要協助的，商請相關部門予以配合。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、檢查內容、檢查工作要求等。

（二）動物衛(wèi)生監(jiān)督所指定兩名以上執(zhí)法人員參加監(jiān)督檢查。

（三）實施檢查。現場監(jiān)督檢查，聽取情況匯報和查閱檔案材料，與有關人員交流和詢問，并根據檢查需要進行抽樣檢驗的按監(jiān)督抽樣規(guī)定執(zhí)行。

（四）檢查結果反饋。根據檢查的情況，向被檢查的監(jiān)督檢查對象現場反饋檢查意見。

（五）對受理的投訴、舉報案件，進行調查核實，并提出處理意見。

（六）有關監(jiān)督檢查結果材料存檔。

六、監(jiān)督檢查處理

根據《動物防疫法》、《獸藥管理條例》、《動物診療機構管理辦法》等法律法規(guī)有關規(guī)定進行依法處理。

對檢查發(fā)現的問題，提出整改意見，要求限期整改；拒不改正或整改后仍不合格的，由發(fā)證機關收回并注銷《動物診療許可證》；對檢查發(fā)現違法的，依法處理。

七、監(jiān)管科室 **縣動物衛(wèi)生監(jiān)督所

八、投訴舉報電話

**

第三篇：事中事后監(jiān)管制度

三、事中事后監(jiān)管制度

（一）建設項目環(huán)境影響評價文件許可事項監(jiān)管

一、監(jiān)督檢查對象

報批環(huán)境影響評價文件的建設單位。

二、監(jiān)督檢查內容

環(huán)境影響評價文件污染防治措施等要求落實情況。

三、監(jiān)督檢查方式

通過現場檢查、環(huán)境監(jiān)理（環(huán)境影響較大、污染較重或風險較高和涉及敏感區(qū)的項目）、環(huán)保設施竣工驗收等方式，督促建設單位落實環(huán)境影響評價文件提出的污染防治措施等要求。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）施工期環(huán)境監(jiān)理。對污染較重或環(huán)境風險較高、環(huán)境影響較大的建設項目，依法要求建設單位委托有資質的單位開展施工期環(huán)境監(jiān)理工作，對環(huán)境影響評價文件中提出的污染防治措施等開展環(huán)境監(jiān)理。施工期環(huán)境監(jiān)理報告定期報送環(huán)境保護主管部門。

（二）“三同時”監(jiān)督檢查。按照屬地管理原則，由各市縣環(huán)境保護主管部門組織對轄區(qū)內的建設項目開展環(huán)?！叭瑫r”監(jiān)督檢查，對建設項目的性質、規(guī)模、地點、采用的生產工藝或者防治污染、防止生態(tài)破壞的措施是否發(fā)生重大變動，建設期間是否落實環(huán)保設施和主體工程“同時設計、同時施工、同時投入使用”的要求，是否存在嚴重破壞生態(tài)環(huán)境的行為等方面進行監(jiān)督檢查。

（三）建設項目竣工環(huán)保驗收檢查。環(huán)境保護主管部門受理建設竣工環(huán)保驗收監(jiān)測（調查）文件后，及時組織對建設項目開展竣工環(huán)保驗收現場檢查。檢查的內容為項目各項污染防治和生態(tài)保護措施是否按照環(huán)評要求予以落實，各項環(huán)境保護設施是否運行正常，環(huán)境保護管理機構設立情況和制度建設情況以及環(huán)評要求的其他事項的落實情況。

（四）依法處理環(huán)境違法行為。對在檢查過程中發(fā)現存在擅自變更、環(huán)?！叭瑫r”制度落實不到位、發(fā)生環(huán)境污染事故等環(huán)境違法行為的建設項目，依法按程序予以處理。

五、監(jiān)督檢查程序

建設項目環(huán)影響評價文件批復后，依法要求建設單位開展環(huán)境監(jiān)理。項目建設期間進行不定期的現場檢查，核實環(huán)境影響評價文件污染防治措施等要求落實情況。項目竣工后，對環(huán)保設施進行竣工驗收。對項目建設內容與環(huán)境影響評價文件不一致的，視情況要求建設單位重新報批環(huán)境影響評價文件或報備環(huán)境影響后評價。

六、監(jiān)督檢查處理

建設單位未依法提交建設項目環(huán)境影響評價文件或者環(huán)境影響評價文件未經批準，擅自開工建設的，由負有環(huán)境保護監(jiān)督管理職責的部門責令停止建設，處以罰款，并可以責令恢復原狀。

建設項目需要配套建設的環(huán)境保護設施和措施未建成、未經驗收或者經驗收不合格，主體工程正式投入生產或者使用的，由審批該項目環(huán)境影響評價的環(huán)境保護主管部門責令停止生產或者使用，可以處以罰款。

發(fā)現有關工作人員有違法行為，依法應當給予處分的，按照新環(huán)保法要求，向其任免機關或者監(jiān)察機關提出處分建議。

（二）排污許可事項監(jiān)管

一、監(jiān)督檢查對象

由本級部門核發(fā)排污許可證的排污單位。

二、監(jiān)督檢查內容

排污單位排放污染物的種類、濃度和總量執(zhí)行情況，污染物排放方式、排放時間、排放去向是否符合規(guī)定，排污單位的環(huán)境管理是否符合有關要求，在實施排污許可證管理中有無違規(guī)行為。

三、監(jiān)督檢查方式

根據排污許可證管理工作需要，開展現場檢查、書面核查等，對排污許可證的執(zhí)行情況進行檢查，并記錄有關情況，建立排污許可證管理檔案。對重點排污單位，采取自動監(jiān)測和監(jiān)督性監(jiān)測檢查等方式進行檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

排污單位違反排污規(guī)定，污染物排放濃度超過排污許可證規(guī)定的污染物排放濃度限值，或污染物排放量超過排污許可證規(guī)定的許可排放量的，按照有關規(guī)定增加征收排污費，責令其采取限制生產、停產整治等措施，情節(jié)嚴重的，報經有批準權的人民政府批準，責令停業(yè)、關閉。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查工作計劃；

（二）實施現場檢查和臺賬資料核查；

（三）在排污許可證副本上記錄檢查情況；

（四）責令排污單位限期整改；

（五）對拒不整改的，情況嚴重的移送公安機關追究環(huán)境違法責任。

六、監(jiān)督檢查處理

對依法取得排污許可證，但未嚴格按照排污許可證要求落實的，責令排污單位限期整改，并按有關法律、法規(guī)、規(guī)章予以處罰。對應當取得而未取得排污許可證排放污染物的，責令其立即停止違法行為，限期補辦排污許可證，并按有關法律、法規(guī)、規(guī)章予以罰款等處罰；被責令停止排污，拒不執(zhí)行的，按照《中華人民共和國環(huán)境保護法》予以處罰。對違反規(guī)定取得排污許可證的，依法撤銷排污許可證，提請縣人民政府依法關停；對排污單位依法關閉等情況的，依法注銷其排污許可證。

（三）國家重點監(jiān)控企業(yè)減排監(jiān)測管理

一、監(jiān)督檢查對象

國家重點監(jiān)控企業(yè)

二、監(jiān)督檢查內容

國家重點監(jiān)控企業(yè)污染物排放口規(guī)范化建設、自動監(jiān)控（測）系統(tǒng)建設運行情況、主要污染物排放情況。

三、監(jiān)督檢查方式

自動監(jiān)測數據有效性審核、監(jiān)督性監(jiān)測、污染源自動監(jiān)測設備比對監(jiān)測、企業(yè)自行監(jiān)測監(jiān)管等。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）自動監(jiān)測數據有效性審核，每季度開展一次；

（二）監(jiān)督性監(jiān)測及污染源自動監(jiān)測設備比對監(jiān)測，每季度至少開展一次；

（三）督查企業(yè)按照實時報、日報、周報、月報、季報、年報開展自行監(jiān)測。

（四）污染源自動監(jiān)控設施現場監(jiān)督檢查，每月至少開展一次檢查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）國家重點監(jiān)控企業(yè)每月初7個工作日內向環(huán)保部門報上月主要污染物排放總量；

（二）國家重點監(jiān)控企業(yè)安裝自動監(jiān)控（測）設備且通過環(huán)保部門數據有效性審核的，以自動監(jiān)測數據為依據計算、核定污染物排放總量。對不具備監(jiān)測條件的排污單位，按照國家環(huán)保部規(guī)定的物料衡算、排污系數等方法計算、核定污染物排放總量。

（三）各國家重點監(jiān)控企業(yè)每月初2個工作日內向環(huán)保部門上報上個月企業(yè)自行監(jiān)測及信息公開情況。

（四）監(jiān)控值守。建立值守制度，對系統(tǒng)監(jiān)控報警及時做出響應，按責任分工通知排污單位、運營單位和相關部門，依法依規(guī)處理。

（五）現場檢查。對轄區(qū)內的國控企業(yè)污染源自動監(jiān)控系統(tǒng),每月至少進行一次例行檢查，如有異常情況，應進行重點檢查。每月5日前將上月的例行檢查表或重點檢查表報至省環(huán)保部門。

（六）異常情況管理。國控企業(yè)生產停產、污染治理設施停運、檢修、調試的，必須在事前5日內書面向轄區(qū)內的環(huán)保部門報告。自動監(jiān)控設備在驗收后未開展日常運行監(jiān)督考核期間、日常運行監(jiān)督考核不合格限期整改期間、日常運行監(jiān)督考核過期或設備不正常運行等情況下，縣環(huán)保部門須責令國控企業(yè)或運維單位限期整改，并報送人工監(jiān)測數據，數據報送每天不少于4 次，間隔不得超過6 小時。必須在3日內上傳書面報告、人工監(jiān)測數據至省環(huán)保部門。

（七）企業(yè)定期報告。各國家重點監(jiān)控企業(yè)在線監(jiān)測設備運營單位每季度初10個工作日內向環(huán)保部門上報上個季度自動監(jiān)控設備日常運行自檢情況報告。

六、監(jiān)督檢查處理

監(jiān)測數據作為環(huán)境保護部門進行排污申報核定、排污許可證發(fā)放、總量控制、環(huán)境統(tǒng)計、排污費征收和現場環(huán)境執(zhí)法等環(huán)境監(jiān)督管理的依據，并按照有關規(guī)定向社會公開。

發(fā)現有關工作人員有違法行為，依法應當給予處分的，按照新環(huán)保法要求，向其任免機關或者監(jiān)察機關提出處分建議。

第四篇：事中事后監(jiān)管制度

三、事中事后監(jiān)管制度

（一）酒類流通的事中事后監(jiān)管

為了規(guī)范酒類流通秩序，促進酒類市場有序發(fā)展，保護酒類生產者、經營者和消費者的合法權益，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

（一）全市從事酒類批發(fā)、零售的單位和個人（以下統(tǒng)稱酒類經營者）；

（二）區(qū)（市）級商貿流通主管部門。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）對酒類經營者備案登記情況進行監(jiān)督檢查，檢查經營者營業(yè)執(zhí)照、《酒類流通備案登記表》，查看內容是否發(fā)生變更；

（二）對酒類經營者經營活動情況進行監(jiān)督檢查，檢查《酒類流通隨付單》是否規(guī)范填寫、購銷臺賬是否健全、酒類儲運是否符合要求等；

（三）區(qū)（市）級商務主管部門是否正確履行監(jiān)管職責。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）根據上級部門工作部署組織專項檢查；

（二）根據群眾投訴舉報組織開展抽樣檢查；

（三）建立酒類經營者信用檔案。

六、監(jiān)督檢查處理

對檢查中發(fā)現的一般問題，當場責令限期整改；對發(fā)現的重大問題，除當場責令限期整改外，發(fā)出書面整改通知；對各區(qū)（市）商貿流通主管部門在酒類流通備案、監(jiān)督檢查過程中出現的問題責令整改落實，必要時追究相關單位和人員責任。

訂立特許經營合同的情況報告市商務局。

（二）專項執(zhí)法檢查。根據上級部署開展專項檢查，采取核查現場、查閱資料、聽取匯報等方式，對特許經營企業(yè)實施監(jiān)督檢查，每年不少于2次，檢查面不少于30%。

（三）抽查。檢查人員可以根據企業(yè)或群眾投訴舉報情況，通過現場檢查，查閱、調取和復制有關資料，調查、詢問當事人，采用錄音、錄相、拍照、筆錄、檢測等手段收集證據。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求，并通知被檢查對象。

（二）實施檢查。檢查人員通過聽取匯報，查閱資料，查看現場，交流座談等方式進行監(jiān)督檢查。

（三）檢查反饋。檢查人員將檢查情況報組織檢查單位，并向被檢查單位反饋存在的問題。

（四）匯總報告。組織檢查單位匯總檢查情況，形成檢查報告，視情況報政府領導和上級業(yè)務主管部門。

（五）整改落實。對檢查發(fā)現的重點問題，及時發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內完成整改并將整改情況逐級上報。

六、監(jiān)督檢查處理

對檢查中發(fā)現的一般問題，當場責令限期整改；對發(fā)現的重大問題，除當場責令限期整改外，發(fā)出書面整改通知；對造成嚴

（三）單用途商業(yè)預付卡的監(jiān)督檢查

為加強單用途商業(yè)預付卡管理，維護當事人合法權益，防范資金風險，規(guī)范發(fā)卡秩序，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

全市單用途商業(yè)預付卡規(guī)模發(fā)卡企業(yè)，各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿流通主管部門。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）發(fā)卡企業(yè)是否按規(guī)定備案，購卡章程、協議及資金管理制度等情況；

（二）發(fā)卡企業(yè)預收資金用途、余額比例、存管制度、存管協議及帳戶情況是否違反資金管理相關規(guī)定；

（三）發(fā)卡企業(yè)購買登記情況、購卡方式、限額、退卡等操作程序執(zhí)行情況是否違反發(fā)行和服務相關規(guī)定；

（四）發(fā)卡企業(yè)是否制定預收資金結算、風險管理、日常監(jiān)督、應急處置等制度。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）定期檢查；

（二）組織專項檢查；

（三）通過信息手段監(jiān)控。

四、監(jiān)督檢查措施

3對檢查中發(fā)現違反《單用途商業(yè)預付卡管理辦法（試行）》行為的企業(yè)，責令限期改正；逾期仍不改正的，處以行政處罰，并在指定媒體上公示處罰信息。

（一）發(fā)卡企業(yè)未按照規(guī)定辦理備案的，由發(fā)生地各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿流通主管部門責令限期備案；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。

（二）發(fā)卡企業(yè)違反發(fā)行和服務相關規(guī)定的，由發(fā)生地各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商貿流通主管部門責令限期整改；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。

（三）已備案規(guī)模發(fā)卡企業(yè)違反資金管理相關規(guī)定的，由市商務主管部門責令限期改正；逾期仍不改正的，處以1萬元以上3萬元以下罰款。

（三）專項檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）系統(tǒng)監(jiān)管。要求報廢汽車回收拆解企業(yè)通過老舊汽車報廢更新信息管理系統(tǒng)，如實填報報廢車輛信息及企業(yè)經營情況信息。市商務局對企業(yè)上報信息系統(tǒng)的數據進行監(jiān)管分析。

（二）現場檢查。每半年至少對報廢汽車回收拆解企業(yè)進行一次現場檢查。檢查采取聽取匯報、查閱資料、現場核查等方式，同時約談企業(yè)主要負責人和高管人員。重點檢查收存拆解檔案、拆解影像、零部件銷售臺帳等情況，督導企業(yè)依法開展回收和拆解活動，杜絕倒賣報廢汽車整車、五大總成、偽造或變造報廢汽車回收證明等違法違規(guī)行為。監(jiān)督檢查時，至少有兩名監(jiān)管人員參加，出示有效證件，對監(jiān)督檢查的情況和處理結果予以記錄，并由被檢查企業(yè)負責人簽字確認后歸檔。

（三）專項檢查。每年根據投訴舉報或上級機關要求開展一次專項檢查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書面通知企業(yè)開展監(jiān)督檢查工作；

（二）企業(yè)在規(guī)定期限內填報相關資料；

（三）現場檢查；

（四）根據結果做出相應處理；

（五）將監(jiān)督檢查的相關資料歸檔。

（五）典當經營活動的監(jiān)督檢查

為進一步規(guī)范典當企業(yè)經營行為，防范行業(yè)風險，促進典當業(yè)健康有序發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

全市依法設立的典當企業(yè)及分公司。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）典當企業(yè)是否在經營場所懸掛《營業(yè)執(zhí)照》、《典當經營許可證》、《特種行業(yè)經營許可證》，公開經營范圍和收費標準，自覺履行告知義務；

（二）典當企業(yè)資金來源和運用情況；

（三）典當企業(yè)當票與當物（質、抵押品）是否賬物相符；

（四）典當企業(yè)當票和續(xù)當憑證的使用情況；

（五）典當企業(yè)檔案管理情況；

（六）重點對非法集資、超范圍經營、吸收存款或者變相吸收存款、故意收當贓物、違規(guī)辦理股票典當業(yè)務等違規(guī)違法行為加強監(jiān)督檢查。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）定期審核分析典當企業(yè)財務報表等；

（二）利用典當行業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)進行監(jiān)管與分析；

（三）現場檢查；

9經營、吸收存款或者變相吸收存款、故意收當贓物、違規(guī)辦理股票典當業(yè)務等違規(guī)違法行為進行核查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書面通知企業(yè)開展監(jiān)督檢查工作；

（二）企業(yè)在規(guī)定期限內填報相關資料；

（三）現場檢查；

（四）根據結果做出相應處理；

（五）將監(jiān)督檢查的相關資料歸檔。

六、監(jiān)督檢查處理

在監(jiān)督檢查過程中，發(fā)現典當企業(yè)存在違法違規(guī)行為的，及時予以糾正，并根據違法性質、違法情形，按照《典當管理辦法》罰則的規(guī)定，采取相應的處罰措施。

（一）根據企業(yè)風險等級和監(jiān)管類別，按照規(guī)定組織開展對拍賣企業(yè)的監(jiān)督抽查，明確具體監(jiān)管責任，建立誰監(jiān)管誰負責的責任制度。在開展監(jiān)管、檢查工作時要公正廉潔，嚴禁借檢查之機吃、拿、卡、要，牟取不正當利益。

（二）每年至少對本市內拍賣企業(yè)進行一次現場檢查。監(jiān)督檢查采取聽取匯報、查閱資料、現場核查等方式，同時約談拍賣企業(yè)主要負責人和高管人員。監(jiān)督檢查時，至少有兩名監(jiān)管人員參加，出示有效證件，對監(jiān)督檢查的情況和處理結果予以記錄，并由被檢查企業(yè)負責人簽字確認后歸檔。

（三）每年根據投訴舉報或上級機關要求開展一次專項檢查，主要針對熱點問題、重點領域。專項檢查一般由區(qū)市商務局配合組織開展。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）書面通知企業(yè)開展監(jiān)督檢查工作；

（二）企業(yè)在規(guī)定期限內填報相關資料；

（三）現場檢查；

（四）根據結果做出相應處理；

（五）將監(jiān)督檢查的相關資料歸檔。

六、監(jiān)督檢查處理

（七）二手車流通的監(jiān)督檢查

為加強對二手車流通的監(jiān)管，根據《二手車流通管理辦法》等法規(guī)規(guī)章,制定如下監(jiān)督檢查制度：

一、監(jiān)督檢查對象

全市二手車交易市場經營者和經營主體。

二、監(jiān)督檢查內容

二手車流通監(jiān)督管理遵循破除壟斷，鼓勵競爭，促進發(fā)展和公平、公正、公開的原則，根據《二手車流通管理辦法》規(guī)定進行監(jiān)督管理。

三、監(jiān)督檢查方式及程序

（一）建立二手車交易市場經營者和二手車經營主體備案制度。凡經工商行政管理部門依法登記, 取得營業(yè)執(zhí)照的二手車交易市場經營者和二手車經營主體，應當自取得營業(yè)執(zhí)照之日起2個月內向市級商務主管部門備案。市商務局將二手車交易市場經營者和二手車經營主體有關備案情況定期報送省商務廳主管部門。

（二）建立和完善二手車流通信息報送、公布制度。二手車交易市場經營者和二手車經營主體應當定期將二手車交易量、交易額等信息通過市商務主管部門報送省級商務主管部門。

四、監(jiān)督檢查措施和處理

（八）舊貨流通的事中事后監(jiān)管

為了加強對舊貨流通的管理，維護舊貨流通市場秩序，規(guī)范舊貨交易行為，培育和發(fā)展舊貨流通產業(yè)，保護交易當事人的合法權益，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

全市各類舊貨市場、經營舊貨的企業(yè)和個體工商戶；

二、監(jiān)督檢查內容

（一）舊貨經營者和舊貨市場是否經營法律、行政法規(guī)明令禁止經營和特許經營的物品。

（二）舊貨經營者和舊貨市場是否未經所在地文物行政管理部門審查批準經營國家文物監(jiān)管物品。；

（三）舊貨經營者和舊貨市場開展舊貨經營、加工翻新等業(yè)務活動，是否遵守國家環(huán)境保護法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）根據上級部門工作部署組織專項檢查；

（二）根據群眾投訴舉報組織開展抽樣檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）專項檢查：根據上級部署開展專項檢查，檢查面不少于30%。

（二）在有證據或接到舉報等情況下，市商務局執(zhí)法人員可

（九）再生資源回收經營活動的監(jiān)督檢查

為了促進再生資源回收行業(yè)發(fā)展，規(guī)范再生資源回收經營者經營行為，節(jié)約資源，保護環(huán)境，實現經濟與社會可持續(xù)發(fā)展，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

全市從事再生資源回收經營活動的企業(yè)和個體工商戶；

二、監(jiān)督檢查內容

（一）再生資源回收經營者是否取得在規(guī)定期限內向登記注冊地工商行政管理部門的同級商務主管部門備案；

（二）備案事項發(fā)生變更時，再生資源回收經營者是否自變更之日起30日內（屬于工商登記事項的自工商登記變更之日起30日內）向商務主管部門辦理變更手續(xù)；

（三）再生資源回收經營者開展再生資源回收業(yè)務活動，是否遵守國家有關法律法規(guī)。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）根據上級部門工作部署組織專項檢查；

（二）根據群眾投訴舉報組織開展抽樣檢查；

四、監(jiān)督檢查措施

（一）專項檢查：根據上級部署開展專項檢查，檢查面不少于30%。

（十）融資租賃企業(yè)的監(jiān)督檢查

根據商務部《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》規(guī)定,為進一步完善融資租賃企業(yè)監(jiān)管制度，提升融資租賃行業(yè)監(jiān)管水平，規(guī)范融資租賃企業(yè)經營行為，防范行業(yè)風險，促進融資租賃業(yè)健康有序發(fā)展，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

從事融資租賃業(yè)務的企業(yè)，包括內資租賃企業(yè)和外商投資租賃企業(yè)。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）融資租賃企業(yè)是否具備與其業(yè)務規(guī)模相適應的資產規(guī)模、資金實力和風險管控能力。申請設立融資租賃企業(yè)的境外投資者，是否符合外商投資的相關規(guī)定。

（二）融資租賃企業(yè)是否配備具有金融、貿易、法律、會計等方面專業(yè)知識、技能和從業(yè)經驗并具有良好從業(yè)記錄的人員，擁有不少于三年融資租賃、租賃業(yè)務或金融機構運營管理經驗的總經理、副總經理、風險控制主管等高管人員。

（三）融資租賃企業(yè)開展經營活動，是否當遵守中華人民共和國法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法的規(guī)定，不得損害國家利益和社會公共利益。融資租賃企業(yè)開展融資租賃業(yè)務應當以權屬清晰、真實存在且能夠產生收益權的租賃物為載體；不得從事吸收存款、1

（三）在日常監(jiān)管中，市商務局重點對融資租賃企業(yè)是否存在吸收存款、發(fā)放貸款、超范圍經營等違法行為進行嚴格監(jiān)督管理。一旦發(fā)現應及時提報相關部門處理并將情況報告上級商務部門。

（四）市商務局定期對企業(yè)關聯交易比例、風險資產比例、單一承租人業(yè)務比例、租金逾期率等關鍵指標進行分析。對于相關指標偏高、潛在經營風險加大的企業(yè)應給予重點關注。

（五）行業(yè)協會配合主管部門進行行業(yè)監(jiān)督管理。發(fā)揮行業(yè)協會作用，鼓勵行業(yè)協會積極開展行業(yè)培訓、從業(yè)人員資質認定、理論研究、糾紛調解等活動，支持行業(yè)協會加強行業(yè)自律和依法維護行業(yè)權益，配合主管部門進行行業(yè)監(jiān)督管理，維護公平有序的市場競爭環(huán)境。市商務局可以根據工作需要委托行業(yè)協會等中介組織協助了解有關情況。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）要求各企業(yè)按時上報相關信息。

1.融資租賃企業(yè)變更名稱、異地遷址、增減注冊資本金、改變組織形式、調整股權結構等，應事先通報市商務局。外商投資企業(yè)涉及前述變更事項，應按有關規(guī)定履行審批、備案等相關手續(xù)。融資租賃企業(yè)應在辦理變更工商登記手續(xù)后5個工作日內登錄全國融資租賃企業(yè)管理信息系統(tǒng)修改上述信息。

（十一）中外合資經營企業(yè)合同章程執(zhí)行的監(jiān)督檢查

為加強對中外合資經營企業(yè)合同章程的監(jiān)督檢查，制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

中外合資經營企業(yè)的合同章程的執(zhí)行。

二、監(jiān)督檢查內容

投資者依照中華人民共和國中外合資經營企業(yè)法及相關配套文件制定、執(zhí)行經營合同、公司章程情況，以及各級商務部門按照權限審核、監(jiān)督中外合資經營企業(yè)依法制定、執(zhí)行經營合同、公司章程情況。主要包括：

（一）審核。投資者提報的經營合同、公司章程及相關材料情況是否符合中華人民共和國中外合資經營企業(yè)法及相關配套文件。

（二）出資。投資者依據經營合同、公司章程出資情況。

（三）管理。中外合資經營企業(yè)依據經營合同、公司章程運營情況。

1.正常經營或是破產、清算、關閉、暫停營業(yè)等情況 2.執(zhí)行我國外商投資相關法律法規(guī)情況。

（二）對區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務部門的監(jiān)督檢查程序。市商務局通過外資管理信息系統(tǒng)對區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務部門審核企業(yè)進行抽查，對有疑問的企業(yè)赴現地進行調查、檢查。赴現地進行調查和檢查時,應當委派兩名以上工作人員進行。

通過定期或者不定期監(jiān)督檢查等方式，加強對各區(qū)市、開發(fā)區(qū)商務部門審核、監(jiān)督中外合資經營企業(yè)合同章程的執(zhí)行情況。原則上每年一到兩次，抽查不少于10%的企業(yè)。

五、監(jiān)督檢查處理

在履行監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行經營合同、公司章程職責過程中，發(fā)現違反外商投資相關法律、法規(guī)的，以書面形式告知，責令投資者及時采取措施予以改正，并給予警告，且可在一年內不受理該企業(yè)任何投資核準申請；違反規(guī)定的企業(yè)三年內不得享受國家和省、市有關外商投資政策支持。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）定期檢查。通過查看現場、查閱和復制有關資料、記錄有關情況、扣押相關的證據材料和違法物品等方式進行，督促經營者每年向商務主管部門報告本單位兩用物項進出口情況。

（二）不定期抽查。采取不定期檢查的方式，對監(jiān)督檢查對象進行實地督導檢查。檢查頻次根據工作實際需要確定，原則上每年至少開展1次。

（三）根據上級部門工作部署或投訴舉報開展專項檢查，每年1次，檢查面不少于30%；

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求，并通知被檢查對象。

（二）實施檢查。檢查人員到現場進行監(jiān)督檢查。

（三）檢查反饋。檢查人員將檢查情況報組織檢查單位，并向被檢查單位反饋存在的問題。

（四）匯總報告。組織檢查單位匯總檢查情況，形成檢查報告，視情況報政府領導。

（五）整改落實。對檢查發(fā)現的重點問題，及時發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內完成整改并將整改情況逐級上報。

六、監(jiān)督檢查處理

在檢查過程中發(fā)現企業(yè)或個人涉嫌違法從事管制和技術交

（十三）重大案件查處制度

根據《行政處罰法》、《山東省行政程序規(guī)定》、《商務行政處罰程序規(guī)定》要求，市商務局主要行使商務行政執(zhí)法監(jiān)督指導、協調跨區(qū)域商務行政執(zhí)法和重大、疑難案件查處職責，一般行政處罰案件實施屬地管理。為加強重大案件查處的管理，特制定重大案件查處制度。

一、市商務局負責查處的重大案件范圍

重大案件主要指通過監(jiān)督檢查發(fā)現或者群眾舉報、上級部門交辦、媒體披露等渠道發(fā)現的涉案標的大，違法行為情節(jié)惡劣，危害后果嚴重，社會影響力大的案件。主要包括：

（一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定由市商務局處罰的；

（二）省商務廳或者本級政府批轉的違法案件；

（三）市級以上新聞媒體曝光造成重大影響的商務違法案件；

（四）涉及跨行政區(qū)域的商務執(zhí)法領域違法案件；

二、重大案件查處程序

市商務局按照下列程序對重大案件進行監(jiān)督檢查和行政處罰，各區(qū)市、國家級開發(fā)區(qū)、南海新區(qū)商務主管部門協助市商務局對重大案件進行監(jiān)督檢查和行政處罰：

（八）執(zhí)行處罰。逾期不履行行政處罰決定的，市商務局依法強制執(zhí)行或者申請人民法院強制執(zhí)行；

（九）行政處罰決定執(zhí)行完畢的，執(zhí)法人員填寫《商務行政處罰結案報告》，報負責人審批。批準結案的，將有關案件材料進行整理裝訂，歸檔保存；

（十）結案后，及時將重大案件行政處罰信息在相關網站上公布，同時通過媒體予以曝光。

三、重大案件查處責任追究

對違法者，市商務局可以根據造成后果的嚴重程度或者影響的惡劣程度等具體情況，依法給予限期整改、通報批評、取消評比先進的資格等處理。

（三）行政執(zhí)法程序是否合法、正當；

（四）行政執(zhí)法主體和行政執(zhí)法人員資格的合法性；

（五）具體行政行為的合法性和適當性；

（六）行政執(zhí)法人員執(zhí)法行為的合法性。

四、監(jiān)督檢查方式

監(jiān)督檢查采取實地檢查、案卷評查、專項檢查等方式進行。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求。確定分片檢查組，并將有關材料印發(fā)給檢查組和被檢查對象。

（二）實施檢查。檢查組通過聽取匯報，查閱相關管理制度和記錄，查看現場，交流座談等方式進行檢查。

（三）檢查反饋。檢查組向被檢查單位反饋存在的問題，并將檢查情況報組織檢查單位。

（四）整改落實。對檢查發(fā)現的重點問題，及時發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內完成整改并將整改情況逐級上報。

六、監(jiān)督檢查措施

（一）開展行政執(zhí)法案卷評查制度，采取集中調卷、隨機抽查等方式，綜合評定案卷質量，原則上每年一次；

（二）不定期進行實地檢查或暗查暗訪，通過聽取匯報、查閱案卷資料、征求相對人意見等形式，對相關部門和人員行政執(zhí)法行為進行監(jiān)督檢查；

（十五）規(guī)范商務行政處罰裁量權

為規(guī)范全市商務主管部門及商務執(zhí)法機構公平、公正地行使行政處罰裁量權，促進依法行政，根據《山東省規(guī)范行政處罰裁量權辦法》（省政府令第269號），制定規(guī)范商務行政處罰裁量權制度。

一、主要內容

對法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質和社會危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進行細化，并歸納、分類；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據違法行為的事實、情節(jié)、性質、社會危害程度和違法當事人主觀過錯、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標準及單處、并處的行政處罰的標準；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據上述因素，細化具體的行政處罰幅度；對法律、法規(guī)、規(guī)章沒有規(guī)定行政處罰罰款的裁量階次和幅度的，可以按照比例原則匡算出相對科學、合理的裁量階次和罰款幅度，但均不得超過法定罰款限度。

二、標準規(guī)范

根據《山東省規(guī)范行政處罰裁量權辦法》（省政府令第269號）、省商務廳《山東省商務行政處罰裁量權適用規(guī)則》和《山

（四）商務主管部門在建立和推行行政處罰裁量基準制度的同時，建立健全信息公開、投訴受理、案卷評查、案例指導等配套制度。

第五篇：事中事后監(jiān)管制度

三、事中事后監(jiān)管制度

（一）財政支出資金的監(jiān)督檢查

為提高財政資金支出的合法性、安全性和有效性，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

所有使用財政資金的國家機關、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他組織和個人。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）各項支出是否嚴格按照批復的預算執(zhí)行，支出是否真實、完整、合規(guī)。

（二）資金使用有無違反規(guī)定擅自提高開支標準、擴大開支范圍、滯留、虛報冒領以及擠占挪用等問題。

（三）執(zhí)行預算績效評價、國庫集中支付、政府采購等支出管理制度是否到位。

（四）財務管理、會計核算及會計基礎工作情況。主要包括，是否依法設置會計賬簿，會計核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實合法，會計人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設置及現金管理是否規(guī)范，有無私設“小金庫”問題；資產的購置、報廢、處置等是否符合規(guī)定。

（五）其他需要監(jiān)管的問題。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)管。結合預算、會計等管理工作對財政支出事

項實施日常財政監(jiān)管。

（二）專項檢查。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。

（三）重點監(jiān)管。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關部門依法作出的財政支出調查、檢查結論，作為重要依據實施重點監(jiān)管。

四、監(jiān)督檢查措施

實施財政支出監(jiān)管，重點采取預算源頭監(jiān)管、預算執(zhí)行跟蹤和全過程績效評價三種方式，做到事前審核、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督檢查相結合。加強預算源頭監(jiān)管，就是在預算編制環(huán)節(jié)早介入、早審核，早編細編預算，提高預算編制的規(guī)范性。強化預算執(zhí)行跟蹤，就是在執(zhí)行中及時了解掌握資金分配使用情況，確保資金使用安全合規(guī)。開展全過程績效評價，就是按照預算績效管理有關要求，對財政支出各環(huán)節(jié)進行效果評價。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求等，并成立檢查組。

（二）實施檢查。下達檢查通知，告知被查單位檢查內容和有關要求。通過聽取匯報，核查單位會計賬簿、會計憑證和會計報表等資料，對被查單位預決算數據質量進行檢查。做好檢查工作底稿以及有關表格的填報并簽字蓋章。

（三）檢查反饋。檢查組向被查單位及主管部門反饋存在的問題。

（四）匯總報告?？偨Y檢查情況，形成檢查報告，向組織檢

查單位和領導匯報。

（五）整改落實。根據需要向被查單位下達整改通知，要求被查單位在規(guī)定期限內完成整改并將整改情況及時反饋。

六、監(jiān)督檢查處理

根據《預算法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）、《山東省財政監(jiān)督條例》（2008年11月通過）等法律、法規(guī)、規(guī)章的有關規(guī)定進行處理。

（二）對財政票據使用的監(jiān)督檢查

為規(guī)范財政票據使用，強化財政票據監(jiān)管，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

本行政區(qū)域內涉及領用財政票據的國家機關、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）領購和使用財政票據執(zhí)行的文件依據是合法有效，是否存在使用財政票據擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等違規(guī)收費或罰款問題。

（二）是否按規(guī)定辦理《財政票據購領證》，實際領購的財政票據種類及數量是否與《財政票據購領證》記錄相符。

（三）是否專人負責財政票據、建立票據使用登記制度、設置票據管理臺賬，財政票據使用記錄記載是否齊全。

（四）是否按規(guī)定填開財政票據，票面所開金額與收取金額是否一致。

（五）是否存在混用、串用、代開財政票據行為。

（六）是否存在使用財政票據收取經營性收費的行為。

（七）是否按規(guī)定及時清理、登記、核銷、已使用的財政票據存根，并妥善保管。

（八）是否存在擅自印制、買賣、轉讓、轉借、涂改、偽造、銷毀財政票據的行為。

（九）是否存在丟失財政票據現象，如有丟失，是否按規(guī)定

及時申請作廢，并向財政票據監(jiān)管機構備案。

（十）取得的政府非稅收入是否按規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。

（十一）是否存在違反政府非稅收入和財政票據管理規(guī)定的其他行為。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常檢查。結合預算、會計等管理工作對財政支出事項實施日常財政監(jiān)管。

（二）專項檢查。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。

（三）重點抽查。每年對領用財政票據的區(qū)直部門、社團和其他組織進行不定期抽查，抽查面10%以內。

四、監(jiān)督檢查措施

向檢查對象詢問情況，要求檢查對象提供有關資料，運用查詢、查賬、復核等方法進行檢查，經批準可向與檢查對象有經濟往來的單位查詢有關情況和對有關證據可能滅失或難以取得的先行登記保存。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）日常檢查程序。

對照用票單位所持的《財政票據領購證》核定的事項，按下列程序進行檢查核銷：

1.審核單位已用票據的收入金額和款項性質。

2.確認應繳、已繳、未繳財政專戶的國庫的資金款項。3.核實票據開具和結存數量。

4.檢查票據使用有無違規(guī)。

5.檢查填開的收入項目和標準是否合法。6.已用票據加蓋“已核銷”戳記。

7.結報核銷的空白票據，剪去收據聯上的“監(jiān)制章”字樣。8.核定票據購領數量。

（二）專項檢查、重點抽查程序。

1.檢查（抽查）準備階段：明確檢查任務，配置檢查力量，制定檢查方案，下達檢查通知書。

2.檢查實施階段：調查基本情況，檢查內部制度，審閱會計資料并核查資產，收集檢查證據，填制檢查工作底稿。

3.檢查處理階段：提交檢查報告征求檢查對象意見，審理檢查報告，下達檢查結論和處理意見，跟蹤執(zhí)行結果，檢查資料整理歸檔。

4.采用重點抽查措施的，抽查面一般每年不大于10％。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現的問題，按照《財政票據管理辦法》（2012年10月財政部令第70號）有關規(guī)定進行處理。

（三）對政府外債和清潔發(fā)展委托貸款項目的監(jiān)督檢查

為規(guī)范和加強對我區(qū)金融組織和外國政府貸（贈）款、清潔發(fā)展機制基金的監(jiān)督管理，防范和化解貸款風險，更加合理、有效地使用資金，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

外國政府貸（贈）款、清潔發(fā)展機制基金項目。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）貸款資金的提取和支付情況。

（二）設備采購的到貨和運營情況。

（三）貸款本金、利息和費用的償還和支付情況。

（四）項目機構變更及實施內容調整情況。

（五）完工項目的驗收交付使用情況。

（六）項目目標的實現情況。

（七）財務會計核算的合規(guī)性。

（八）其他需要檢查的內容。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常檢查。日常檢查是指在項目實施過程中，由相關財政部門、項目辦及項目單位等對項目實施的各個環(huán)節(jié)進行的經常性檢查。

（二）重點檢查。是指由會計、審計等方面的專業(yè)人員對項目進行的全面、深入檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

日常檢查主要針對在建項目。有關部門和單位應按照職責分

工及時審查項目的可行性研究報告、財務報告、工程進度報告、竣工報告、招投標文件、商務合作、提款申請、支付指令等各類材料，全面掌握項目實施和資金管理情況，確保項目實施符合各項規(guī)定。財政部門可以委托中介機構對正在實施的項目有選擇性地進行專項檢查。方式包括聽取匯報、查閱檔案資料、申核會計賬目、核查原始憑證、現場盤點清查、分析性復核、外部延伸檢查等。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）日常檢查通常與世行等到國際金融組織的項目檢查一并開展。

（二）重點檢查通常委托會計師事務所進行財務專項檢查。

（三）對檢查內容、范圍、安排等以文件形式下發(fā)給檢查對象。

（四）財政部門與會計師事務所一起赴項目實施點進行現場檢查等。

（五）形成檢查報告，對檢查中發(fā)現的問題提出整改要求，并將報告按時報送省財政廳。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現的問題，按照《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（2006年7月財政部令第38號）的相關規(guī)定進行處理。

（四）對政府投資項目的監(jiān)督檢查

為規(guī)范政府投資行為，提高財政資金使用效益，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象 縣級政府投資項目。

二、監(jiān)督檢查內容

政府投資建設項目行為是否符合相關法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。主要檢查下列事項：

（一）縣發(fā)展改革局對建設項目是否立項；建設項目工程可行性研究報告及概算是否批復。

（二）政府投資項目資金是否納入預算管理。

（三）政府投資項目施工圖預算（工程標底）是否進行審核。

（四）建設工程合同簽訂是否規(guī)范。

（五）工程變更審批手續(xù)是否符合要求；變更清單和工程量清單是否符合要求。

（六）工程款撥付是否符合規(guī)定；資金審批手續(xù)是否齊全；資金與進度是否匹配；資金渠道是否合理。

（七）項目建設單位管理費列支是否符合規(guī)定；財務核算是否規(guī)范。

（八）竣工結算審計是否完成；項目竣工財務決算是否審批。

（九）其他法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的監(jiān)督檢查事項。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)督檢查。結合預算、會計等管理工作對財政支

出事項實施日常財政監(jiān)管。

（二）不定期進行監(jiān)督檢查，全年抽查不少于2次。

四、監(jiān)督檢查措施

對建設單位申撥資金時提供資料的進行檢查，對工程變更現場踏勘，對建設單位每月上報的政府投資項目預算執(zhí)行情況進行核查。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）通過聽取匯報，查閱臺賬資料，檢查會計核算憑證、會計報表。

（二）實地踏勘檢查。

（三）進行監(jiān)督檢查時，應當由兩名以上檢查人員參加。

（四）監(jiān)督檢查人員對被檢查人員的情況實施逐項檢查并制作現場檢查紀錄，交當事人確認簽字；被檢查單位的負責人拒絕簽字的，檢查人員應當將情況記錄在案。

（五）發(fā)現被檢查人存在違反政府投資項目管理法律法規(guī)的行為，制作《責令限期改正通知書》。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現的問題，按照《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）等法律法規(guī)規(guī)章的有關規(guī)定處理。

（五）對會計代理記賬機構的事中事后監(jiān)管

為了加強會計代理記賬的管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務，促進代理記賬行業(yè)的健康發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象 全縣會計代理記賬機構。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）代理記賬機構保持設立條件的情況。

（二）代理記賬機構變更和終止的情況。

（三）代理記賬機構備案的情況。

（四）代理記賬機構業(yè)務開展情況。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）書面資料檢查。

1.代理記賬機構上一工作情況報告（主要包括機構保持設立條件情況、業(yè)務開展情況、遵紀守法情況等）。

2.代理記賬機構基本情況表。

3.代理記賬機構全部從業(yè)人員情況表。

4.營業(yè)執(zhí)照、辦公用房產權或者使用權證明的原件和復印件。

5.專職及兼職從業(yè)人員身份證明、會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術職務資格證書的原件和復印件。

6.代理記賬許可證原件及復印件。7.財務會計報告原件及復印件。

（二）實地核查。每年不少于一次。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）通過聽取匯報，調取、查閱、復制監(jiān)管對象有關內部財務管理的資料，核查代理記賬機構設立、變更、備案等情況是否符合要求。

（二）按相關要求核查代理記賬機構業(yè)務開展情況，并制定現場檢查記錄由當事代理記賬機構簽字。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）下達檢查通知明確檢查內容、需上報的檢查資料。

（二）開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內容形成檢查記錄。

（三）對檢查中發(fā)現的問題進行處理。

（四）將檢查情況和處理結果存入檔案。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現的問題，按照《會計法》、《代理記賬管理辦法》（2005年1月財政部令第27號）等法律法規(guī)規(guī)章的有關規(guī)定進行處理。

（六）對政府采購活動的監(jiān)督檢查

為規(guī)范政府采購活動，提高政府采購資金使用效益，維護國家利益和社會公共利益，保護政府采購當事人合法權益，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

縣內參與政府采購活動的采購人、采購機構、評審專家和供應商。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）采購人。政府采購政策執(zhí)行情況；政府采購活動實施情況；政府采購信息公開情況以及其他違反政府采購法律法規(guī)的情況。

（二）采購機構。政府采購政策執(zhí)行情況；政府采購信息公開情況；采購方式和采購程序的執(zhí)行情況以及其他違反政府采購法律法規(guī)的情況。

(三)評審專家。評標過程中是否存在傾向性或歧視性的行為；評標過程中是否存在違反職業(yè)道德和廉潔自律的情況；評審意見是否違反政府采購政策規(guī)定情況以及其他違反政府采購法律法規(guī)的情況。

（四）供應商。供應商參與政府采購過程中是否存在通過惡意串通謀取中標的情況；是否存在中標或者成交后無正當理由拒不與采購人簽訂政府采購合同等與合同履約有關的行為；是否存在通過捏造事實、提供虛假材料或者以非法手段取得證明材料進行投訴的情況以及其他違反法律法規(guī)的情況。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)管。結合政府采購活動對政府采購事項實施日常財政監(jiān)管。

（二）專項檢查。制定政府采購檢查計劃，確定檢查范圍和內容，并按計劃組織實施，專項檢查每年進行1次。

（三）重點監(jiān)管。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關部門依法作出的財政支出調查、檢查結論，作為重要依據實施重點監(jiān)管。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）要求政府采購當事人公開采購信息，接受社會監(jiān)督。要求政府采購當事人將政府采購需求、采購文件、采購預算、評審結果、采購合同和履約驗收的全流程信息公開，將采購人、采購機構、評審專家和供應商承擔的主體責任予以公布，接受社會監(jiān)督。

（二）對采購機構進行檢查。積極開展采購機構檢查工作，配合做好上級財政部門部署的對采購機構的檢查，根據工作需要組織其他的針對采購機構的檢查。主要包括：采購機構自查、監(jiān)管部門書面審查和現場核查等。

（三）受理投訴舉報。通過對投訴、舉報和復議處理，加大對違法違規(guī)行為的處理處罰力度，逐步建立不良記錄制度，并依法將查處的違規(guī)、違紀行為向社會通報。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定監(jiān)督檢查方案。

（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。

（三）組織監(jiān)督檢查實施。

（四）公布監(jiān)督檢查結果。

（五）督促整改落實。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現的問題，依據《政府采購法》（2002年6月通過,2014年8月修訂）、《政府采購法實施條例》（2014年1月國務院令第658號）以及《山東省政府采購管理辦法》（2013年6月山東省人民政府令第262號）等法律、法規(guī)及地方規(guī)章，作出相應處理。

（七）對企業(yè)和機關事業(yè)單位內部財務管理制度的監(jiān)督檢查

為規(guī)范加強企業(yè)和機關事業(yè)單位財務管理，提高財政資金使用的合法性、安全性和有效性，進一步建立健全企業(yè)和機關事業(yè)單位財務監(jiān)管體系，推進規(guī)范各項內部財務制度，督促企業(yè)和機關事業(yè)單位嚴格按照各項法律、法規(guī)制度貫徹執(zhí)行，制定以下監(jiān)督檢查管理制度。

一、監(jiān)督檢查對象

縣屬國有及國有控股企業(yè)；依法取得金融業(yè)務許可證的縣屬地方金融企業(yè)，以及小額貸款公司等地方金融組織，使用財政資金的機關、事業(yè)單位。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）對企業(yè)的監(jiān)督檢查內容。

1.企業(yè)內部財務管理制度制定和執(zhí)行情況。2.企業(yè)財務會計報告審計制度執(zhí)行情況。3.企業(yè)向財政部門報送月度、財務報告情況。4.企業(yè)按規(guī)定上交國有資本收益情況。5.企業(yè)收到財政資金的使用和財務處理情況。

（二）對機關事業(yè)單位的監(jiān)督檢查內容。1.單位內部財務管理制度制定情況。

2.內部財務管理制度執(zhí)行情況，各項財務收支是否符合規(guī)定，有無私設“小金庫”問題。

3.會計核算及會計基礎工作情況。主要包括，是否依法設置會計賬簿，會計核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實合法，會計人

員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設置及現金管理是否規(guī)范。

4.資金使用有無違反規(guī)定擅自提高開支標準、擴大開支范圍、滯留、虛報冒領以及擠占挪用等問題。

5.執(zhí)行預算績效、國庫集中支付、政府采購監(jiān)督等等支出管理制度是否到位。

6.其他需要監(jiān)管的問題。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）配合省財政廳、市財政局專項檢查。主動配合做好專項檢查的各項準備工作。

（二）開展專項監(jiān)督檢查。結合工作計劃和工作重點，根據有關法律法規(guī)和管理辦法，每年開展一次專項監(jiān)督檢查，對重點項目開展績效評價。

（三）對機關單位采取財務數據監(jiān)控、督促、審核等方法，做到事前審核、事中監(jiān)控和事后監(jiān)督檢查相結合。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）要求監(jiān)管對象按照要求提供與監(jiān)督事項有關的資料。

（二）調取、查閱、復制監(jiān)管對象有關內部財務管理的資料，會計憑證和賬簿、財務會計報告、審計報告、賬戶信息，以及其他有關資料。

（三）結合會計報告編報工作，對監(jiān)管對象報送財務會計報告情況及財務會計報告審計制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

（四）結合國有資本收益核定和預算執(zhí)行工作，對監(jiān)管對象上交國有資本收益情況進行監(jiān)督檢查。

（五）向與被監(jiān)督單位有經濟業(yè)務往來的單位查詢有關情況，向金融機構查詢被監(jiān)督單位的存款。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。

（二）制定監(jiān)督檢查方案。

（三）組織開展監(jiān)督檢查。

（四）向檢查對象反饋意見。

（五）下發(fā)檢查決定和檢查報告。

（六）督促整改落實。

六、監(jiān)督檢查處理

對于檢查發(fā)現的問題，按照《預算法》、《企業(yè)財務通則》（2006年12月財政部令第41號）、《財政部門監(jiān)督辦法》（2012年3月財政部令第69號）等相關規(guī)定進行處理。

（八）縣級部門和單位預決算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查

為加強縣級部門和單位預算執(zhí)行和決算管理，增強預算執(zhí)行和決算的真實性、完整性、準確性和安全性，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

所有使用財政資金的縣級部門和單位。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）各項收入是否嚴格按照批復的預算執(zhí)行，是否按規(guī)定組織收入，是否嚴格執(zhí)行非稅收入收繳有關規(guī)定，是否存在應繳未繳、拖延繳庫等問題。

（二）各項支出是否嚴格按照批復的預算執(zhí)行，支出是否真實、完整、合規(guī)。

（三）預算調整是否符合規(guī)定，是否存在無預算、超預算支出和違規(guī)調整用途問題。

（四）執(zhí)行國庫集中支付、政府采購等管理制度是否到位。

（五）財務管理、會計核算及會計基礎工作情況。主要包括，是否依法設置會計賬簿，會計核算是否規(guī)范，原始憑證是否真實合法，會計人員是否具備從業(yè)資格；銀行賬戶設置及現金管理是否規(guī)范，有無私設“小金庫”問題；資產的購置、報廢、處置等是否符合規(guī)定等。

（六）單位會計賬簿與決算報表是否一致，決算編報范圍與預算編報范圍是否一致。

（七）其他需要監(jiān)督檢查的問題。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)管。對預算執(zhí)行進行動態(tài)監(jiān)控，強化日常監(jiān)管。

（二）檢查。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內容，并按計劃組織實施。

（三）重點監(jiān)管。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關部門依法作出的預算執(zhí)行情況檢查結論，作為重要依據實施重點監(jiān)管。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）要求被查單位提供會計賬簿、會計憑證和會計報表等有關會計資料。

（二）將被查單位的決算數據與會計賬簿中相關數據進行核對檢查。

（三）與被查單位負責部門決算的人員進行交流溝通，了解掌握單位決算數據填報情況。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求等，并成立檢查組。

（二）實施檢查。下達檢查通知，告知被查單位檢查內容和有關要求。通過聽取匯報，核查單位會計賬簿、會計憑證和會計報表等資料，對被查單位預決算數據質量進行檢查。做好檢查工作底稿以及有關表格的填報并簽字蓋章。

（三）檢查反饋。檢查組向被查單位及主管部門反饋存在的問題。

（四）匯總報告?？偨Y檢查情況，形成檢查報告，向組織檢

查單位和領導匯報。

（五）整改落實。根據需要向被查單位下達整改通知，要求被查單位在規(guī)定期限內完成整改并將整改情況及時反饋。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現的問題，根據《預算法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）、《山東省財政監(jiān)督條例》（2008年11月通過）等法律、法規(guī)、規(guī)章的有關規(guī)定進行處理。

（九）對政府性基金、行政事業(yè)性收費項目及

執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查

為加強政府性基金、行政事業(yè)性收費管理，制止亂收費行為，保障公民、法人和其他組織的合法權益，規(guī)范政府收入行為，提高非稅收入管理水平，特制定以下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

政府性基金、行政事業(yè)性收費各執(zhí)收單位

二、監(jiān)督檢查內容

（一）是否滯留、截留、挪用或者擅自減收、免收、緩收政府性基金、行政事業(yè)性收費。

（二）是否擅自擴大政府性基金、行政事業(yè)性收費征收范圍、對象和標準。

（三）是否存在擅自設立收入過渡賬戶或者將單位基本賬戶和其他賬戶作為收入過渡賬戶征收政府性基金、行政事業(yè)性收費，不及時繳入人行國庫的情況。

（四）是否存在隱瞞政府性基金、行政事業(yè)性收費，不按規(guī)定科目上繳人行國庫的情況。

（五）是否嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。

（六）是否按要求及時、準確上報政府性基金、行政事業(yè)性收費信息、報表。

（七）隸屬部門是否嚴格落實國家、省、市有關政府性基金、行政事業(yè)性收費政策規(guī)定；是否建立健全各項管理制度，嚴格執(zhí)行政府性基金、行政事業(yè)性收費征繳管理程序；是否及時上報非

稅收入報表和相關統(tǒng)計分析。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）落實省財政廳、市財政局專項稽查和檢查。根據上級部門統(tǒng)一部署，聯合物價、審計等部門做好專項稽查和檢查各項準備工作。

（二）開展專項監(jiān)督檢查；一般一年一次，每年選擇有代表性政府性基金、行政事業(yè)性收費項目，對特定地區(qū)進行專項監(jiān)督檢查。

（三）根據有關投訴舉報情況進行檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

縣財政局會同物價對政府性基金、行政事業(yè)性收費各執(zhí)收單位采取上報相關報表、實地調閱會計資料等方式進行監(jiān)督檢查和指導。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）落實財政廳、市財政局專項稽查和檢查。

按照上級主管部門的工作安排，主動配合好專項督導檢查工作，按照上級主管部門督導檢查意見，督促落實整改措施，及時將落實整改情況反饋上級有關部門。

（二）專項監(jiān)督檢查。

1.制定檢查計劃。確定檢查范圍、內容、時間和工作要求，成立檢查小組，并將相關檢查通知印發(fā)檢查組和被檢查對象。

2.實施檢查。檢查組通過聽取被檢查單位情況匯報，查閱相關管理制度、會計賬簿、憑證、報表等相關會計資料，了解政府性基金、行政事業(yè)性收費執(zhí)行情況，查找存在的問題，提出整改

意見。

3.整改落實。被檢查單位對檢查組提出的整改意見進行落實，并在規(guī)定的期限內將整改情況上報檢查小組。

4.匯總總結。將檢查出的問題、整改落實情況進行匯總，總結經驗，為下一步工作開展提出建議，形成檢查報告。

5.有關檢查材料存檔備查。

（三）根據投訴舉報內容，組成相關調查小組，到相關單位進行檢查。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現的問題，按照《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）、《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（2000年2月國務院令第281號）等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進行處理。

（十）對地方金融企業(yè)財務和國有資產

管理制度的監(jiān)督檢查

為加強對地方金融企業(yè)財務和國有資產的監(jiān)督管理，規(guī)范地方金融企業(yè)的財務行為，防范地方金融企業(yè)財務風險，促進地方金融企業(yè)健康發(fā)展，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

依法取得金融業(yè)務許可證的地方金融企業(yè)，以及小額貸款公司等地方金融組織。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）一般財務監(jiān)管。包括建立地方金融企業(yè)風險預警和控制制度、內部財務管理報告制度、主要財務指標和金融監(jiān)管指標分析報告制度、重要財務事項報告制度、薪酬方案和長期股權激勵方案報告制度、績效評價基礎資料報告制度，以及監(jiān)督地方金融企業(yè)的固定資產和在建工程管理、抵債資產管理、處置不良資產、呆賬核銷等情況。

（二）國有金融企業(yè)監(jiān)管。包括地方國有金融企業(yè)年金方案、監(jiān)繳國有資本收益、辦理國有資產產權登記（變更、核銷）、監(jiān)管產權轉讓和評估事項、制定負責人薪酬和履職待遇管理辦法、審核長期股權激勵和利潤分配方案、指導并監(jiān)督金融企業(yè)引入市場機制選聘會計師事務所等情況。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）日常監(jiān)管。對地方金融企業(yè)財務制度執(zhí)行進行動態(tài)監(jiān)控，強化日常監(jiān)管。

（二）專項檢查。制定財政監(jiān)督檢查計劃，確定檢查范圍和內容，并按計劃組織實施。

（三）重點監(jiān)管。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關部門依法作出的預算執(zhí)行情況檢查結論，作為重要依據實施重點監(jiān)管。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）監(jiān)督檢查工作主要包括配合上級財政部門的專項檢查，以及每年開展一次專項監(jiān)督檢查和績效評價。

（二）日常財務監(jiān)管。通過地方金融企業(yè)財務季報和決算，定期調度、及時發(fā)現和消除風險隱患，每季度向縣政府報告金融財務信息。

（三）專項財務檢查。根據上級規(guī)定，結合日常財務監(jiān)管，有計劃、有重點、分步驟地對地方金融企業(yè)財務執(zhí)行情況等問題實施不定期的監(jiān)督檢查。委托中介機構，每年對地方金融企業(yè)實施績效評價，頒發(fā)績效評價等級證書，將績效評價結果向黨委、政府和金融業(yè)主管部門通報。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）配合省財政廳、市財政局專項檢查。按照上級財政部門的檢查安排和工作要求，及時通知相關地方金融機構，做好準備工作。按照檢查意見，督促落實整改措施，并將整改情況反饋上級財政部門。

（二）開展專項檢查。

1.根據工作計劃，制定監(jiān)督檢查和績效評價工作方案。2.選取檢查和評價單位，采取現場檢查和非現場檢查相結合 的方式進行專項檢查和評價。

3.檢查和評價結束后向金融企業(yè)反饋情況，提出整改意見。4.監(jiān)督金融企業(yè)整改落實情況。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現的問題，按照《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）和《金融企業(yè)財務規(guī)則》（2006年12月財政部令第42號）、《金融企業(yè)國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（2007年1月財政部令第43號）、《金融企業(yè)國有資產評估監(jiān)督管理暫行辦法》（2007年10月財政部令第47號）、《金融企業(yè)國有資產轉讓管理辦法》（2009年3月財政部令第54號）等法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定進行處理。

（十一）彩票市場和彩票資金的監(jiān)督檢查

為加強彩票管理，規(guī)范彩票市場發(fā)展，維護彩票市場秩序，保護彩票參與者的合法權益，促進社會公益事業(yè)發(fā)展，特制定如下監(jiān)管制度。

一、監(jiān)督檢查對象

彩票公益金使用部門、單位。

二、監(jiān)督檢查內容

彩票公益金的使用部門、單位，是否按照財政部門批準的項目資金使用計劃和預算執(zhí)行，是否擠占挪用彩票公益金，是否改變彩票公益金使用范圍。

三、監(jiān)督檢查方式和措施

（一）每年下半年對彩票公益金、發(fā)行費使用項目的資金情況進行調度監(jiān)督。

（二）每年會同行政主管部門，對彩票公益金項目開工、竣工、活動開展情況等進行實地督查。

（三）委托第三方對彩票公益金項目進行事前、事中、事后財政投資評審監(jiān)督。

（四）配合審計部門開展審計監(jiān)督工作。

四、監(jiān)督檢查程序

（一）制定檢查計劃。

（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。

（三）組織開展監(jiān)督檢查。

（四）向檢查對象反饋情況，提出整改意見。

（五）督促落實整改。

五、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現的問題，按照《彩票管理條例》（2009年5月國務院令第554號）、《彩票管理條例實施細則》（2012年1月財政部、民政部、國家體育總局令第67號）等法律法規(guī)規(guī)章的有關規(guī)定進行處理。

（十二）對縣級行政事業(yè)單位國有資產處置事項的監(jiān)督檢查

為加強縣級行政事業(yè)單位資產管理的監(jiān)督檢查工作，嚴格監(jiān)管程序，維護縣級行政事業(yè)國有資產權益，特制定如下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象 全縣行政事業(yè)單位。

二、監(jiān)督檢查內容

（一）處置資產的權屬是否清晰，是否經過審核。

（二）資產處置程序是否合規(guī)。區(qū)分不同情況，檢查單位內部管理流程、審核程序合規(guī)性，特定資產的處置按規(guī)定進行資產清查、財務審計、資產評估等有關情況。

（三）資產處置方式是否準確。檢查單位是否按批復的方式進行處置。

（四）資產處置收入是否繳入縣級國庫。

三、監(jiān)督檢查方式

（一）專項審計檢查。委托中介機構進駐縣級行政事業(yè)單位，對單位資產減少情況進行檢查，并跟蹤反饋資產處置是否按規(guī)定報經批準、公開處置程序是否合理、已處置資產的收益情況、收益上繳情況等。

（二）常規(guī)監(jiān)督檢查。根據工作需要或臨時發(fā)生的情況，對相關部門單位進行檢查，對單位資產處置情況、處置程序是否合理、處置收入繳庫情況等進行檢查。

四、監(jiān)督檢查措施

（一）聽取行政事業(yè)單位資產處置有關情況的匯報，并可以提出質詢。

（二）查閱處置事項的有關文件、資料、合同、賬簿、憑證、票據等，要求有關單位和人員做出必要的說明，取得或復制有關文件、資料。

（三）現場察看資產情況，核實處置結果。向相關單位和人員了解情況，聽取意見，進行查驗、取證、質詢，對發(fā)現的問題進行延伸調查、取證、核實。

五、監(jiān)督檢查程序

（一）制定資產處置審批事項監(jiān)督檢查方案。

（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。

（三）組織開展監(jiān)督檢查。

（四）向檢查對象反饋意見。

（五）下發(fā)整改意見。

（六）督促落實整改。

六、監(jiān)督檢查處理

對于發(fā)現的問題，依據《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）等法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定進行處理。

（十三）對會計從業(yè)資格人員的事中事后監(jiān)管 為進一步規(guī)范對會計從業(yè)資格人員的監(jiān)管，制定以下監(jiān)督檢查制度。

一、監(jiān)督檢查對象

全縣具有會計從業(yè)資格的會計人員

二、監(jiān)督檢查內容

1、持有會計從業(yè)資格證書（以下簡稱持證人員）的人員基本信息登記情況；

2、持證人員從事會計工作和執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度情況；

3、持證人員遵守會計職業(yè)道德情況；

4、持證人員接受繼續(xù)教育情況。

三、監(jiān)督檢查方式

實地檢查：單位會計人員是否持有會計做作業(yè)資格證書從事會計工作。持證人員當年參加繼續(xù)教育學習及考試情況。

核實取證：會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確、及時、完整、真實的進行會計核算。

四、監(jiān)督檢查措施

1、持證人員接受繼續(xù)教育：每年不少于24學時。

2、根據上級部門安排組織專項檢查。

五、監(jiān)督檢查程序

1、下達檢查通知明確檢查內容；

2、開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內容形成檢查記錄；

3、對檢查中發(fā)現的問題進行處理；

4、將檢查情況和處理結果存入檔案。

六、監(jiān)督檢查處理

根據《會計從業(yè)資格管理辦法》（財政部令73號）第三十一條規(guī)定持證人員具有下列情形之一的，由會計從業(yè)資格管理機構責令其限期改正：

（一）不參加繼續(xù)教育或參加繼續(xù)教育未取得學分的；

（二）未按照本實施辦法規(guī)定辦理調轉登記的；

（三）未按照本實施辦法規(guī)定進行信息變更的。

根據《中華人民共和國會計法》第四十二條規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位處以三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：

（一）不依法設置會計賬簿的；

（二）私設會計帳薄的；

（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；

（四）以未經審核的會計憑證為依附據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的；

（五）隨意變更會計處理方法的；

（六）向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致的；

（七）未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的；

（八）未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；

（九）未按照規(guī)定建立并實施單位內部監(jiān)督制度或者拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計資料及有關情況的；

（十）任用會計人員不符合本法規(guī)定的。

有前款所列行為之一，構成犯罪的，依法追究刑事責任。會計人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計做從業(yè)資格證書。有關法律對第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關法律的規(guī)定辦理。

根據《中華人民共和國會計法》第四十三條規(guī)定，偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。有前款行為的，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。

根據《中華人民共和國會計法》第四十四條規(guī)定，隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。有前款行為，尚不構成犯罪的由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處三千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人

員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣（區(qū)）級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。

（十四）規(guī)范行政處罰裁量權

為規(guī)范行政處罰自由裁量權的行使，提高財政行政執(zhí)法水平，保護公民、法人和其他組織的合法權益，深入推進財政執(zhí)法規(guī)范化建設，真正實現執(zhí)法為公，執(zhí)法為民的宗旨，特制定規(guī)范行政處罰裁量權制度。

一、主要內容

對法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質和社會危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進行細化，并歸納、分類;對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據違法行為的事實、情節(jié)、性質、社會危害程度和違法當事人主觀過錯、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標準及單處、并處的行政處罰的標準;對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據上述因素，細化具體的行政處罰幅度。

二、標準規(guī)范

完善行政處罰事項自由裁量相關制度，嚴格按照《行政處罰法》、《山東省規(guī)范行政處罰裁量權辦法》（省政府令第269號）、《山東省財政行政處罰裁量權指導標準》、將《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權指導標準》作為行政處罰裁量的標準規(guī)范。

三、有關措施

（一）貫徹實施上級行政處罰自由裁量標準規(guī)范。按照《山東省規(guī)范行政處罰裁量權辦法》要求，對《山東省財政行政處罰

裁量權指導標準》、《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權指導標準》抓好貫徹落實，在對違法行為實施行政處罰時，嚴格按照其確定的適用規(guī)則和裁量基準執(zhí)法。

（二）完善行政處罰事項自由裁量相關制度。著眼于構建規(guī)范完善的自由裁量基準體系，在執(zhí)行上級適用規(guī)則和裁量基準的基礎上，本著有章可循、綜合裁量、規(guī)范操作的原則，完善行政處罰事項自由裁量相關制度。

（三）從重處罰、從輕處罰、一般處罰情節(jié)，依照《中華人民共和國行政處罰法》、《山東省規(guī)范行政處罰裁量權辦法》及山東省財政行政處罰裁量權指導標準》、《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權指導標準》予以認定。