第一篇：國家審計(jì)署審計(jì)需注意事項(xiàng)(精)

關(guān)于迎接國家審計(jì)署審計(jì)需注意事項(xiàng)

國家審計(jì)署預(yù)計(jì)于2014年4-7月開始對中國鐵建股份有限公司進(jìn)行審計(jì),審計(jì)署的審計(jì)重點(diǎn)是企業(yè)集團(tuán)總部及部分所屬單位,審計(jì)的資產(chǎn)額占企業(yè)資產(chǎn)總量的60%以上。中鐵建設(shè)集團(tuán)被抽中的概率很大,同樣,華東分公司近幾年在集團(tuán)公司內(nèi)部勢頭很好,被抽中的概率也是很大,因此分公司全體人員需對此次國家審計(jì)署審計(jì)高度重視,不可有懈怠之心,不可有僥幸心理,覺得自己不會(huì)被抽中,就不認(rèn)真整改或者干脆就不整改,本人就自2011年至今國家審計(jì)署審計(jì)的一系列單位的一些情況作出了一些梳理,給大家做一下介紹,希望大家重視

國家審計(jì)署審計(jì)審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容一般都是有五個(gè)方面: 一是反映企業(yè)貫徹執(zhí)行中央關(guān)于宏觀調(diào)控、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益等方面政策措施的情況和效果,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

二是檢查企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性,促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。

三是揭露和查處重大違法違規(guī)和經(jīng)濟(jì)案件線索,維護(hù)國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和經(jīng)濟(jì)秩序,推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)。

四是從體制機(jī)制層面揭示影響企業(yè)科學(xué)發(fā)展的深層次問題,促進(jìn)深化改革和完善制度。

五是揭示和反映企業(yè)發(fā)展中面臨的突出矛盾和重大風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)國有資產(chǎn)安全。審計(jì)工作的著力點(diǎn)分為四個(gè)方面: 一是加大對中央重大經(jīng)濟(jì)政策和宏觀調(diào)控措施貫徹落實(shí)情況的審計(jì)力度,促進(jìn)政令暢通和政策落實(shí);

二是加大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中潛在風(fēng)險(xiǎn)、突出矛盾和重大體制機(jī)制問題的揭示力度,促進(jìn)企業(yè)深化改革,維護(hù)國有資產(chǎn)安全和保值增值;三是加大對企業(yè)治理情況的調(diào)查分析,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu),提升經(jīng)營效益;四是加大對重大違法違紀(jì)問題的揭示和查處力度,強(qiáng)化企業(yè)落實(shí)“八項(xiàng)規(guī)定”的監(jiān)督檢查,推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)。

審計(jì)署于2014年3月18日在其官網(wǎng)發(fā)布關(guān)于加強(qiáng)公務(wù)支出和公款消費(fèi)審計(jì)的若干意見。意見要求,加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督,全面檢查“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和樓堂館所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費(fèi)等公務(wù)支出預(yù)算編制、審核報(bào)批、執(zhí)行和決算,以及按規(guī)定壓縮經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模,及時(shí)、全面公開預(yù)決算信息等情況,因此2014年審計(jì)署審計(jì)對上述環(huán)節(jié)的關(guān)注肯定是重中之重。

現(xiàn)就與上級(jí)單位溝通所了解以及通過對審計(jì)署歷年對政府機(jī)關(guān)以及事業(yè)單位和中央企業(yè)的審計(jì)報(bào)告中披露事項(xiàng)的分析,梳理出以下分公司機(jī)關(guān)及項(xiàng)目部所有人員需關(guān)注事項(xiàng):

一、集團(tuán)公司公布審計(jì)重點(diǎn)表現(xiàn)形式:

1、參與對外投標(biāo)過程中的利益輸送問題:(1通過圍標(biāo)、串標(biāo)的方式中標(biāo),(2通過支付中介費(fèi)、權(quán)錢交易中標(biāo),(3通過借用其他單位資質(zhì)中標(biāo),(4協(xié)助其他單位進(jìn)行投標(biāo),重點(diǎn)檢查事項(xiàng):(1 與其他施工單位存在無業(yè)務(wù)的資金往來,比如和其他一些總包單位之間的大額資金往來(2合同中標(biāo)單位與實(shí)際核算單位或資金流入單位不一致,(3投標(biāo)程序不合法、不合規(guī),(4主要參與投標(biāo)的經(jīng)營人員前后時(shí)間內(nèi)存在借用大額備用金,且和招標(biāo)機(jī)構(gòu)關(guān)鍵人員有大額資金往來,(5會(huì)計(jì)核算中存在大額的咨詢費(fèi)、管理費(fèi)等無實(shí)際內(nèi)容的事項(xiàng),(6實(shí)際進(jìn)場施工時(shí)間,早于簽訂施工合同的時(shí)間(關(guān)于實(shí)際進(jìn)場施工時(shí)間早于合同簽訂施工合同時(shí)間的問題,如果中標(biāo)通知書日期早于項(xiàng)目部的進(jìn)場日期那

問題也不是很大,只會(huì)作為一個(gè)披露事項(xiàng),不會(huì)作為重點(diǎn),但是如果進(jìn)場時(shí)間早于中標(biāo)通知書時(shí)間的話,那肯定會(huì)是一個(gè)重點(diǎn)披露事項(xiàng)。

2、內(nèi)部招標(biāo)、采購、分包活動(dòng)中的利益輸送問題:(1沒有履行內(nèi)部招標(biāo)程序,內(nèi)部確定分供商,(2內(nèi)部招標(biāo)程序、留存資料不完整、招標(biāo)過程混亂,招標(biāo)結(jié)果不合情理,(3肢解合同,提點(diǎn)整體轉(zhuǎn)包,(4與不具備施工資質(zhì)的單位簽訂分包合同,重點(diǎn)檢查事項(xiàng):(1重大經(jīng)濟(jì)行為無公示,無招標(biāo)記錄,(2重大款項(xiàng)付款時(shí)間早于合同簽訂時(shí)間,(3重大物資進(jìn)場無驗(yàn)收記錄,(4與一家分包單位簽訂總承包合同中的大部分工作內(nèi)容,(5與沒有資質(zhì)單位簽訂分包(分供合同,(6與分供簽訂總承包合同內(nèi)容之外的分供(分包合同。

3、“小金庫”、“賬外賬”等問題

小金庫”是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金(含有價(jià)證券及其形成的資產(chǎn)。來源:(1 違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”;(2用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”;(3以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”;(4經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”;

(5虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”;(6以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”;(7上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。存在形態(tài):

1、現(xiàn)金形態(tài)。

2、銀行存款形態(tài)。

3、往來款形態(tài)。

4、有價(jià)證券形態(tài)。

5、固定資產(chǎn)形態(tài)。

6、股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。重點(diǎn)檢查事項(xiàng):(1工程殘次廢料收入為零,或處理收入明顯低于平均水平;(2材料部門處理收入和會(huì)計(jì)入賬的金額不一致;(3工程結(jié)算明顯高于市場而無明顯理由;(4大額現(xiàn)金發(fā)票報(bào)銷無相應(yīng)的資料作為支撐;(5單位長期使用個(gè)人車輛,并

未和車輛使用人簽訂任何協(xié)議;車輛發(fā)生費(fèi)用有由單位承擔(dān)(6工程所購設(shè)備在工程竣工后無任何處理記錄和移交記錄;

4、違反“八項(xiàng)規(guī)定”問題

重點(diǎn)是業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)、通訊費(fèi)等以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員職務(wù)消費(fèi)、出國人員經(jīng)費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),特別注意是否存在內(nèi)部公款送禮吃請、濫發(fā)獎(jiǎng)金福利、休閑娛樂場所消費(fèi)、國慶中秋春節(jié)等節(jié)日期間報(bào)銷費(fèi)用及公款旅游、公車私用等問題。重點(diǎn)檢查事項(xiàng):(1大額的高檔賓館、飯店的費(fèi)用報(bào)銷;(2高級(jí)娛樂場所的費(fèi)用報(bào)銷(高爾夫俱樂部、夜總會(huì)、度假村等地方開具的發(fā)票;(3以業(yè)務(wù)考察、交流等性質(zhì)的公費(fèi)出國費(fèi)用報(bào)銷;(4大額的旅游熱點(diǎn)地方的住宿、餐飲報(bào)銷,特別是節(jié)假期期間發(fā)生在旅游

熱點(diǎn)地區(qū)的費(fèi)用;(5公車配置及使用情況;(6節(jié)假日前后的大額食品、煙酒報(bào)銷;(7出現(xiàn)大額禮品或特殊店鋪的辦公用品、耗材等。

二、需關(guān)注的細(xì)節(jié)性問題

1、項(xiàng)目部在進(jìn)行勞務(wù)、分包和材料招標(biāo)時(shí),招標(biāo)資料是否注明需繳納投標(biāo)保證金,同時(shí)相關(guān)投標(biāo)單位是否交了投標(biāo)保證金,如果投標(biāo)單位交了保證金但是未入財(cái)務(wù)帳,或者項(xiàng)目部在進(jìn)行招標(biāo)時(shí)應(yīng)收取而沒有收取投標(biāo)單位的投標(biāo)保證金,那就一定要有詳細(xì)的解釋方案,解釋清楚資金的去向或者未收取的原因。

2、招投標(biāo)時(shí)間等的邏輯問題,(1項(xiàng)目部合同約定勞務(wù)隊(duì)或材料于3月份進(jìn)場項(xiàng)目部的招標(biāo)文件發(fā)出時(shí)間為四五月份,開評標(biāo)時(shí)間是六七月份,那這就明顯是后補(bǔ)的招投標(biāo)資料,那進(jìn)場的這家單位到底是怎么選定的?是不是就存在明顯的不合理性。(2再者就是應(yīng)該公開招標(biāo)的事項(xiàng)進(jìn)行邀請招標(biāo)或者直接議標(biāo)(當(dāng)然,某些特種材料受生產(chǎn)限制當(dāng)?shù)刂挥幸患覇挝坏睦?(3項(xiàng)目部勞務(wù)分包材料單位中標(biāo)的金額與市場行情價(jià)價(jià)格相差太過離譜的,這三種情況都很容易牽扯出乙方單位的問題,而國家審計(jì)署審計(jì)如果關(guān)注上此部分問題,就可能通過公安部的有關(guān)信息渠道對乙方單位法

人或者相關(guān)委托人的信息進(jìn)行查詢,以確定是否與項(xiàng)目部或者內(nèi)部單位相關(guān)人員有相關(guān)關(guān)系。

3、勞務(wù)分包費(fèi)結(jié)算確保依據(jù)充分,結(jié)算資料齊全,對施工隊(duì)的處罰,在合同約定是交現(xiàn)金還是在最終結(jié)算中扣除,如果是在最終結(jié)算中體現(xiàn),那最終結(jié)算單上一定要列明罰款金額,如果在最終結(jié)算中

沒有體現(xiàn),那勞務(wù)隊(duì)交沒交現(xiàn)金,交了現(xiàn)金一定要入財(cái)務(wù)帳,有罰單但是沒有處罰措施的需解釋清楚未進(jìn)行罰款款項(xiàng)扣除的理由。

4、項(xiàng)目上由當(dāng)?shù)卣蛘呒追街付▎挝蛔龅男☆~分包事項(xiàng),由于對方單位沒有資質(zhì),不能錄入系統(tǒng)或者其他別的原因,不能在賬面體現(xiàn),需要從小金庫進(jìn)行相關(guān)資金支出的,在項(xiàng)目上各個(gè)科室如果存檔有相關(guān)資料,那肯定會(huì)揪出小金庫的問題。

5、個(gè)人銀行卡大額資金收支事項(xiàng),國家審計(jì)署審計(jì)不單單是審計(jì)署自己人員的審計(jì)工作,國家審計(jì)署可以與央行溝通,調(diào)出相關(guān)人員所有銀行卡的資金收支記錄,國家審計(jì)署曾經(jīng)在審計(jì)中交時(shí)就憑被查單位人員身份證復(fù)印件去銀行調(diào)出相關(guān)人員所有銀行卡明細(xì),所以項(xiàng)目部涉及到相關(guān)大額資金收支的人員,想好資金流入流出的解釋方案,給出合理性的解釋。

6、項(xiàng)目部從各種途徑購買車輛掛在員工個(gè)人名下,尤其是公建項(xiàng)目,目前大部分項(xiàng)目部的車輛都是在租賃公司掛靠,但是行駛證上的車主是項(xiàng)目部人員,這種情況下,很有可能就會(huì)調(diào)出相關(guān)車主人員購車時(shí)的付款情況,從銀行卡刷卡記錄推斷購車資金的來源,如果沒有合理的解釋,有可能會(huì)造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)有相當(dāng)一部分項(xiàng)目部的外租車輛保險(xiǎn)以及各種稅費(fèi)都是由項(xiàng)目部承擔(dān),目前外租車輛的車主均為個(gè)人,相關(guān)車船使用稅及車輛保險(xiǎn)費(fèi)均不應(yīng)在項(xiàng)目成本中列支,因此此兩項(xiàng)稅費(fèi)就不能在財(cái)務(wù)賬面上反映,項(xiàng)目上的車輛使用費(fèi)主要反映的就是租車費(fèi)、汽油費(fèi)、車輛修理費(fèi)以及停車過橋費(fèi),相關(guān)保險(xiǎn)和稅費(fèi)各項(xiàng)目部自查,務(wù)必將2011年至今的相關(guān)車輛稅費(fèi)事項(xiàng)全額

退回沖減成本(從集團(tuán)公司租賃車輛不在此列,因?yàn)榧瘓F(tuán)公司車輛行駛證上的車主都是集團(tuán)公司。

7、大額無明細(xì)發(fā)票報(bào)銷以及會(huì)議費(fèi)無會(huì)議內(nèi)容及簽字表等相關(guān)附件和連號(hào)發(fā)票報(bào)銷,對項(xiàng)目部的正常報(bào)銷事項(xiàng)來說,例如打車票,汽油票,或者住宿費(fèi),如果再出現(xiàn)四張五張甚至更多的連號(hào)發(fā)票同月報(bào)銷,那就可能是從外部購買連號(hào)發(fā)票套現(xiàn),大額且金額較整發(fā)票沒有明細(xì),尤其是分公司機(jī)關(guān)或者項(xiàng)目部報(bào)銷北京翠微大廈、家樂福等地方的整額發(fā)票,很容易牽扯到小金庫或者購卡送禮等敏感事項(xiàng),相關(guān)此類事項(xiàng)如果能夠補(bǔ)齊資料,需盡早完善,有些事項(xiàng)如果沒辦法補(bǔ)齊資料,資料補(bǔ)起來也顯得比較假,那就不要再做所謂的資料了,只由相關(guān)對口部門做好解釋預(yù)案,同時(shí)要求解釋預(yù)案不要牽扯到政府機(jī)關(guān)工作人員以及集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。

8、各項(xiàng)目部廢舊物資處理手續(xù)及資料的完整性,目前各項(xiàng)目部廢舊物資處理主要是廢鋼筋和木材膠合板,廢舊鋼筋比率都在千分之四五以下,甚至有萬分之幾的,廢舊物資產(chǎn)生率明顯存在不合理性,而且現(xiàn)在國家審計(jì)署審計(jì)針對的也不僅僅是廢鋼筋、木材或者邊角料,項(xiàng)目部施工過程中尤其是竣工后處理的一系列材料都是審計(jì)署關(guān)注事項(xiàng),包括電纜、活動(dòng)板房等等,項(xiàng)目部解釋各種節(jié)省的理由就一定要給出具體的明細(xì)資料,國家審計(jì)署肯定是要以具體資料分析確認(rèn)為準(zhǔn)。審計(jì)署在三峽工程審計(jì)中應(yīng)用探地雷達(dá)檢測技術(shù),通過發(fā)射和接收高頻電磁波,利用電磁波在地下介質(zhì)傳播時(shí)遇到存在電性差異的界面會(huì)發(fā)生反射的原理,根據(jù)接收到的電磁波波形、振幅強(qiáng)度和時(shí)間變

化特征推斷地下介質(zhì)的空間位置、結(jié)構(gòu)、形態(tài)和埋藏深度。同時(shí),還將施工設(shè)計(jì)圖紙導(dǎo)入工程制圖軟件計(jì)算出設(shè)計(jì)的工程量,與檢測機(jī)構(gòu)報(bào)告的數(shù)據(jù)比對尋找差異,重點(diǎn)檢查施工單位是否嚴(yán)格按設(shè)計(jì)要求施工、有無偷工減料導(dǎo)致工程質(zhì)量隱患等問題,對建筑領(lǐng)域的隱蔽工程也進(jìn)行了無死角審計(jì)。

9、虧損項(xiàng)目,虧損項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目(國家、國有或國有控股企業(yè)投資、海外項(xiàng)目是這次審計(jì)的重點(diǎn)部位,尤其是重大虧損項(xiàng)目,涉及到國有資產(chǎn)流失,必然國家審計(jì)

署重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng),各虧損項(xiàng)目部需做好變更索賠資料、與業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理及對外協(xié)作等方面的自查自糾和整改處理資料。

10、項(xiàng)目部已發(fā)生比較嚴(yán)重,但是沒有向上級(jí)單位通報(bào)的安全生產(chǎn)事故,是否留下蛛絲馬跡,存在被查到的可能性,如果被查到,肯定要被通報(bào),如果被查到的話,通過其他途徑產(chǎn)生的賠付事項(xiàng)要核實(shí)清楚,確保不會(huì)牽引出其他事項(xiàng)。

11、項(xiàng)目部如果有與甲方或者施工隊(duì)產(chǎn)生的法律糾紛,一定要整理好相關(guān)資料,包括產(chǎn)生原因,糾紛的解決過程,最終解決情況。

國家審計(jì)署在2011年先后發(fā)布了對中交和中建的財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告,現(xiàn)將中交和中建審計(jì)報(bào)告中列示的審計(jì)問題和整改情況給大家宣講和學(xué)習(xí),大家可以從審計(jì)署的歷次審計(jì)中關(guān)注一下審計(jì)署審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些問題以及其他單位的一些相關(guān)整改情況: 中建: 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況(一會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。

1.2006年至2009年,所屬中國建筑第二工程局有限公司等4家企業(yè)因收支確認(rèn)不完整、壞賬計(jì)提不規(guī)范等原因,造成少計(jì)利潤1.12億元。

審計(jì)指出上述兩個(gè)問題后,中建總公司已組織相關(guān)企業(yè)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目,并將有關(guān)企業(yè)納入合并報(bào)表范圍。

2.所屬中國建筑第五工程局有限公司等2家企業(yè)存在違規(guī)出借賬戶、利用個(gè)人賬戶存儲(chǔ)單位資金以及拆借資金等問題。

審計(jì)指出上述問題后,中建總公司已組織有關(guān)企業(yè)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目,制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)銀行賬戶管理規(guī)定的通知》等制度,對不規(guī)范賬戶進(jìn)行了清理,并制定了收回對外拆借資金計(jì)劃。

3.中建總公司少繳企業(yè)所得稅2.52億元,所屬中國建筑第四工程局有限公司等3家單位未代扣代繳個(gè)人所得稅。

審計(jì)指出上述問題后,中建總公司已與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通,將在2010年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整,并組織有關(guān)單位核查,補(bǔ)繳個(gè)人所得稅,嚴(yán)格按照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)代扣代繳員工個(gè)人所得稅。

(二內(nèi)部管理存在的問題。

1.所屬中國建筑第二工程局有限公司擅自對外擔(dān)保,承擔(dān)連帶責(zé)任2308.26萬元。對此,中國建筑第二工程局有限公司已起訴反擔(dān)保單位并勝訴。

審計(jì)指出上述問題后,該公司已申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。

2.所屬中國建筑第二工程局有限公司等3家企業(yè)在650個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目中存在違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包、出借資質(zhì)、墊資施工等問題。

審計(jì)指出上述問題后,中建總公司組織有關(guān)單位進(jìn)行了認(rèn)真核查,要求在今后的工作中進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理,強(qiáng)化項(xiàng)目的授權(quán)審批程序, 杜絕違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包,并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了免職處理。

3.所屬中建三局東方裝飾公司等2家單位在會(huì)計(jì)資料管理中存在檔案保管時(shí)間短、部分發(fā)票與真實(shí)業(yè)務(wù)不符、部分資料遺失和毀損等不規(guī)范問題。

審計(jì)指出上述問題后,中建總公司已組織有關(guān)單位清理了現(xiàn)有檔案,修訂了財(cái)會(huì)檔案管理制度,還對不規(guī)范發(fā)票進(jìn)行了清理。

中交

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況(一會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。

1.2009年,所屬7家企業(yè)因未按規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入、多計(jì)管理費(fèi)用以及記賬差錯(cuò)等原因,造成多計(jì)利潤233.8萬元、少計(jì)資產(chǎn)72671.01萬元、少計(jì)負(fù)債72067.58萬元,以及4457.45萬元資金未在正確科目反映。

審計(jì)指出上述問題后,中交集團(tuán)已組織相關(guān)企業(yè)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目,并下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范〈建造合同〉收入成本核算的通知》,要求準(zhǔn)確核算當(dāng)期損益,規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作。

2.2004年至2009年,所屬3家企業(yè)薪酬管理與績效考核制度不夠完善,以“趕工獎(jiǎng)”、過節(jié)費(fèi)等名義發(fā)放職工獎(jiǎng)金福利2268.30萬元未納入職工薪酬體系,其中套取資金700.06萬元賬外存放,并少代扣代繳個(gè)人所得稅。

審計(jì)指出上述問題后,中交集團(tuán)已組織有關(guān)企業(yè)展開專項(xiàng)檢查,將賬外資金結(jié)余全部納入法定賬冊核算,并補(bǔ)扣補(bǔ)繳個(gè)人所得稅331.82萬元;制定了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范“趕工獎(jiǎng)”使用和賬務(wù)處理的通知》,定期對“趕工獎(jiǎng)”的使用和賬務(wù)處理進(jìn)行檢查。

3.2006年至2010年,所屬3家企業(yè)以業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等

名義購買禮品等,用于業(yè)務(wù)交際和組織有關(guān)人員旅游等,涉及金額1768.92萬元,其中部分禮品的領(lǐng)用情況未作記錄。

審計(jì)指出上述問題后,中交集團(tuán)已組織相關(guān)企業(yè)認(rèn)真核查,制定了《費(fèi)用管理辦法補(bǔ)充規(guī)定》、《禮品管理暫行規(guī)定》等制度,對會(huì)議費(fèi)、出國考察費(fèi)用的計(jì)劃和審批程序、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行了明確;制定了禮品采購申請單、領(lǐng)用申請單、倉庫禮品清單及禮品領(lǐng)取登記表等,指定專人管理并建立臺(tái)賬,相關(guān)記錄視同會(huì)計(jì)檔案保管。

4.2007年至2009年,所屬企業(yè)使用生產(chǎn)經(jīng)營流動(dòng)資金貸款1.62億元開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目。

審計(jì)指出上述問題后,所屬企業(yè)已將貸款本息全部收回并用于生產(chǎn)經(jīng)營。

5.2008年12月至2010年3月,所屬2家企業(yè)違規(guī)出借銀行賬戶供業(yè)主周轉(zhuǎn)資金。

審計(jì)指出上述問題后,中交集團(tuán)組織有關(guān)企業(yè)對違規(guī)出借的銀行賬戶進(jìn)行了清理,出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)銀行賬戶管理的規(guī)定》、《關(guān)于停辦為業(yè)主轉(zhuǎn)賬信貸資金的通知》等制度,嚴(yán)禁出借賬戶為外單位或個(gè)人代收代支,并搭建資金管理平臺(tái),對銀行賬戶實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。

(二內(nèi)部管理存在的問題。

1.所屬3家企業(yè)對部分承建項(xiàng)目和參股公司的管控力度不夠,部分項(xiàng)目部管理不夠規(guī)范,導(dǎo)致6894.56萬元應(yīng)收款項(xiàng)難以收回并發(fā)生23起法律糾紛,13起生產(chǎn)安全事故未上報(bào)。

審計(jì)指出上述問題后,中交集團(tuán)積極開展應(yīng)收款項(xiàng)清欠催收工作,聘請律師事務(wù)所應(yīng)訴并開展工程結(jié)算的善后工作;對生產(chǎn)安全事故進(jìn)行調(diào)查并下發(fā)了《關(guān)于對近期查處的未上報(bào)生產(chǎn)安全事故的處理決定》,正在制定《關(guān)于對參股企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管的規(guī)定》,加強(qiáng)對

參股企業(yè)的監(jiān)管。

2.2004年至2010年,所屬7家單位存在違規(guī)借用或出借資質(zhì)參與招投標(biāo)以及違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包等問題。

審計(jì)指出上述問題后,中交集團(tuán)組織有關(guān)企業(yè)認(rèn)真清查了現(xiàn)有工程項(xiàng)目,從營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、資質(zhì)證書、設(shè)備能力等方面對分包商進(jìn)行重新評定,對不符合要求的單位已限期整改或清退;下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范投標(biāo)行為的通知》、《關(guān)于嚴(yán)禁違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包工程的通知》等文件,明確對今后發(fā)生類似問題的責(zé)任人和單位給予行政處理和經(jīng)濟(jì)處罰。

2014年發(fā)布的三峽集團(tuán)審計(jì)主要問題 1.建設(shè)管理不到位,導(dǎo)致增加投資8.08億元。

(1樞紐工程建設(shè)中,未嚴(yán)格執(zhí)行合同約定補(bǔ)償材料價(jià)差及人工費(fèi),超標(biāo)準(zhǔn)支付招標(biāo)代理費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)和維護(hù)費(fèi)等,以及部分配件及施工設(shè)備長期閑置等,增加投資6.95億元。對此,三峽集團(tuán)公司查明了責(zé)任主體,建立健全了43項(xiàng)加強(qiáng)投資控制和合同管理的制度,完善了合同執(zhí)行各個(gè)環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督,并對長期閑置資產(chǎn)進(jìn)行了處置。

(2輸變電工程建設(shè)中,因設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)偏低,資產(chǎn)長期閑置,增加投資1.13億元。對此,國家電網(wǎng)公司通過對閑置資產(chǎn)的清理改造,已作為應(yīng)急備用設(shè)備予以利用。

2.一些中小項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理合同管理不夠規(guī)范,涉及金額41.3億元。(1樞紐工程建設(shè)中,有251項(xiàng)中小項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo), 涉及金額13.39億元。對此,三峽集團(tuán)公司逐項(xiàng)進(jìn)行了自查,加強(qiáng)了中小項(xiàng)目招投標(biāo)管理,通過修訂《招標(biāo)采購管理制度(試行》,制定《招標(biāo)監(jiān)督管理辦法》,明確集團(tuán)公司各級(jí)監(jiān)察部門的招標(biāo)監(jiān)督職責(zé),完善了中小項(xiàng)目招標(biāo)評標(biāo)監(jiān)督管理。

(2輸變電工程建設(shè)中,有114項(xiàng)應(yīng)公開招標(biāo)的合同采取邀請招標(biāo)等形式,涉及金額14.37億元;14個(gè)標(biāo)段被11家施工單位違規(guī)轉(zhuǎn)分包,涉及金額2.27億元。對此,國家電網(wǎng)公司在全面梳理和深入分析的基礎(chǔ)上,嚴(yán)肅處理了違規(guī)邀請招標(biāo)相關(guān)責(zé)任單位,對責(zé)任人進(jìn)行了通報(bào)批評;清查處理了違規(guī)轉(zhuǎn)分包行為,并修訂完善了《招標(biāo)采購活動(dòng)管理辦法》。

(3移民資金管理中,有217個(gè)工程項(xiàng)目和科研項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo),涉及金額9.82億元;161個(gè)工程項(xiàng)目被違規(guī)轉(zhuǎn)分包,涉及金額1.45億元。對此,三峽辦和重慶市、湖北省移民管理機(jī)構(gòu)對其中12家責(zé)任單位進(jìn)行了行政處罰,制定或修訂了16項(xiàng)招投標(biāo)管理制度,并加強(qiáng)監(jiān)督管理,嚴(yán)防此類問題再次發(fā)生。

3.部分移民管理機(jī)構(gòu)和遷建單位移民資金決算編制和賬務(wù)處理不合規(guī),涉及金額17.21億元。其中,32個(gè)移民管理機(jī)構(gòu)和遷建單位將5.77億元移民資金通過以撥代支、虛列支出等方式直接編列決算;20個(gè)移民管理機(jī)構(gòu)和遷建單位存在收入與支出核算科目不正確和支出大類之間調(diào)劑使用等問題,涉及金額11.44億元。對此,三峽

辦和重慶市、湖北省有關(guān)移民管理機(jī)構(gòu)已調(diào)整決算報(bào)表、相關(guān)賬務(wù)處理及投資計(jì)劃。

本次審計(jì)還發(fā)現(xiàn)涉嫌違法違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索35件,涉及金額1.13億元,已依法移送有關(guān)部門

國家審計(jì)署歷年審計(jì)典型案例通報(bào)

1、中鐵十六局集團(tuán)公司京滬高鐵三標(biāo)八分部項(xiàng)目原經(jīng)理王錦迎等人涉嫌貪污和挪用公款案

審計(jì)署2009年在京滬高鐵跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn),2009年2月,王錦迎等人采取偽造采購合同、發(fā)票和入庫單等手段,侵吞項(xiàng)目建設(shè)資金380多萬元,并挪用項(xiàng)目建設(shè)資金170多萬元為他人購買鉆機(jī)。2009年6月,審計(jì)署將該事項(xiàng)移送給天津市人民檢察院查處。2010年12月,天津市紅橋區(qū)人民法院以受賄罪判處王錦迎有期徒刑10年。

2、四川雅西高速公路有限公司原石棉代表處負(fù)責(zé)人劉旸索賄受賄案審計(jì)署在川中道路發(fā)展項(xiàng)目——雅瀘高速公路審計(jì)中發(fā)現(xiàn),2007年8月至2008年5月,劉旸利用其工程款審批權(quán),向其管轄的第19合同段索賄受賄26萬元。該合同段管理混亂,工程被整體轉(zhuǎn)包兩次,事故頻發(fā)。審計(jì)署將此案件線索移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處,并由檢察機(jī)關(guān)提起公訴后,成都市中級(jí)人民法院于2010年7月,以受賄罪判處劉旸有期徒刑10年。

3、中國航空港建設(shè)總公司原常務(wù)副總經(jīng)理陳同洲受賄案審計(jì)署2010年在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),1999年至2010年,中國航空港建設(shè)總公司違法出借施工資質(zhì)為個(gè)人承攬工程,而且公司內(nèi)部管理混亂,陳同洲個(gè)人涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪。2010年12月,審計(jì)署將此案件線索移送國資委紀(jì)委查處。2012年5月,北京市第一中級(jí)人民法院以受賄罪判處陳同洲有期徒刑11年。

4、黑龍江省龍江縣建設(shè)局原副局長張景春受賄案

審計(jì)署2011年在中央轉(zhuǎn)移支付資金審計(jì)中發(fā)現(xiàn),2009年6月,張景春收受龍江縣巨龍建筑工程有限責(zé)任公司宏遠(yuǎn)市政分公司現(xiàn)金10萬元,并為其承包工程提供便利。2011年1月,審計(jì)署將此案件線索移送給齊齊哈爾市紀(jì)委查處。2011年9月,齊齊哈爾市鐵鋒區(qū)人民法院以受賄罪判處張景春有期徒刑2年(緩刑3年。

5、河北省農(nóng)業(yè)開發(fā)項(xiàng)目評審中心原主任孫紹乾等人挪用公款、私分國有資產(chǎn)案

審計(jì)署在農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計(jì)中發(fā)現(xiàn),河北省農(nóng)業(yè)開發(fā)項(xiàng)目評審中心原主任兼河北省農(nóng)業(yè)投資公司原總經(jīng)理孫紹乾等人通過違規(guī)串通招投標(biāo)獲取監(jiān)理業(yè)務(wù)收入3000多萬元。2010年4月,審計(jì)署將此案件線索移送給河北省人民政府查處。2011年5月至9月,河北省石家莊市橋東區(qū)人民法院、衡水市冀州區(qū)人民法院以串通投標(biāo)罪判處河北惠農(nóng)監(jiān)理工程監(jiān)理有限公司原法定代表人靳拴印、農(nóng)業(yè)開發(fā)項(xiàng)目評審中心監(jiān)理科原科長張學(xué)武各有期徒刑1年、緩刑1年,并處罰金5萬元,依法追繳河北惠農(nóng)監(jiān)理工程監(jiān)理有限公司違法所得2309.90萬元。

6、中鐵十一局漢宜鐵路項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部原部長王利達(dá)等人侵占國有資產(chǎn)案 審計(jì)署2010年在漢宜高速鐵路項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn),2009年12月和2010年2月,王利達(dá)和中鐵第十一局第四工程有限公司原副總經(jīng)理羅克卿分別以個(gè)人名義購買轎車支出56萬多元,在施工成本中列支。2010年5月,審計(jì)署將該事項(xiàng)移送給湖北省人民檢察院漢江分院查處。2011年1月,湖北省仙桃市人民法院以非國家工作人員受賄罪,判處王利達(dá)有期徒刑1年,緩刑1年;判處羅克卿有期徒刑2年,緩刑3年,并處沒收財(cái)產(chǎn)45萬元。

7、上海靜安區(qū)教育局基建校產(chǎn)管理站站長、黨支部書記房小兵受賄案 審計(jì)署在城市基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn),2006年,上海錦育建筑裝潢有限公司(為上海靜安區(qū)教育局基建校產(chǎn)管理站下屬單位,負(fù)責(zé)該站基建項(xiàng)目存在以現(xiàn)金支出工程款和代開發(fā)票的問題,涉嫌侵占挪用資金。審計(jì)署將此案件線索移送上海市教育委員會(huì)查處后,經(jīng)靜安區(qū)教育局核查發(fā)現(xiàn),房小兵對上海錦育建筑裝潢有限

公司大量提取現(xiàn)金、代開發(fā)票事宜不問不管,并利用職務(wù)之便為他人違規(guī)承攬、轉(zhuǎn)包工程提供幫助,先后收受賄賂款物共計(jì)62萬元。由靜安區(qū)人民檢察院提起公訴后,靜安區(qū)人民法院于

2009年7月,以受賄罪判處房小兵有期徒刑5年,并處沒收財(cái)產(chǎn)4萬元;追繳的贓款、贓物予以沒收。靜安區(qū)教育局給予房小兵開除黨籍處分。

8、甘肅省永登縣農(nóng)村衛(wèi)生改水項(xiàng)目辦公室原主任王永宏貪污案

審計(jì)署在病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固工程專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn),王永宏等人在與施工單位甘肅省水利水電巖土工程處簽訂病險(xiǎn)水庫施工合同前,索要相當(dāng)于中標(biāo)價(jià)10%的費(fèi)用;巖土工程處采用虛列水泥用量等工程支出手段,套取資金支付了此款項(xiàng);改水項(xiàng)目辦公室財(cái)務(wù)管理混亂,部分資金去向不明。審計(jì)署將此案件線索移送檢察機(jī)關(guān)查處后,發(fā)現(xiàn)王永宏利用職務(wù)之便,采用收入不入賬等手段設(shè)立“小金庫”,并將其中的3.16萬元據(jù)為己有,同時(shí)非法收受巖土工程處李志平、李榮德送的2萬元感謝費(fèi)。經(jīng)由甘肅省永登縣檢察院提起公訴后,永登縣人民法院于2009年10月,以貪污罪和受賄罪,判處王永宏有期徒刑3年,緩刑4年,贓款5.16萬元被依法沒收,上繳國庫;以單位受賄罪判處改水項(xiàng)目辦公室罰金5萬元;以行賄罪分別判處李志平、李榮德有期徒刑1年,緩刑1年。

9、國務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會(huì)辦公室移民管理咨詢中心辦公室原副主任郭守彪貪污案

審計(jì)署在國務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會(huì)辦公室審計(jì)中發(fā)現(xiàn),2003年至2009年,郭守彪利用職務(wù)之便,先后在多家服務(wù)場所購買、虛開或索要餐費(fèi)、住宿費(fèi)等發(fā)票,并以接待費(fèi)名義在單位報(bào)銷21萬元據(jù)為己有。審計(jì)署將此案件線索移送宜昌市人民檢察院查處,并由宜昌市猇亭區(qū)人民檢察院提起公訴后,宜昌市猇亭區(qū)人民法院于2010年8月,以貪污罪判處郭守彪有期徒刑10個(gè)月,緩刑1年。

10、江西省上饒德興市人民檢察院6名干部在企業(yè)報(bào)銷費(fèi)用的問題審計(jì)署在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),2012年7月,德興市人民檢察院副檢察長、黨組副書記程曙宏,副檢察長虞

漢卿、俞愛武,黨組副書記邵慶洪和紀(jì)檢組長葉德春等人帶家屬外出考察、旅游,費(fèi)用7.79萬元由中國黃金集團(tuán)江西金山礦業(yè)有限公司承擔(dān)。2013年8月,審計(jì)署將此問題線索移送江西省紀(jì)委查處。2013年9月,上饒市紀(jì)委分別給予程曙宏等6名責(zé)任人黨內(nèi)嚴(yán)重警告、黨內(nèi)警告處分;6人將上述費(fèi)用全部上繳德興市廉政賬戶。

11、沈陽市和平區(qū)城市房屋拆遷管理局從商場購買20萬元購物卡,贈(zèng)送給有關(guān)部門工作人員。2013年3月,審計(jì)署將此問題線索移送沈陽市紀(jì)委查處。2013年10月,和平區(qū)紀(jì)委、監(jiān)察局分別給予該局局長田力、區(qū)拆遷服務(wù)中心主任劉輝黨內(nèi)警告處分、行政警告處分,并全額追回違規(guī)支出。

12、四川測繪局第一測繪工程院所屬分院、第三測繪工程院所屬分院部分人員挪用公款等問題

審計(jì)署2010年在中央預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn),2007年至2009年,四川測繪局第一測繪工程院所屬分院和第三測繪工程院所屬分院將財(cái)政資金以備用金名義轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行賬戶,之后利用虛假票據(jù)報(bào)銷沖抵,或?qū)⒊薪邮袌鼋?jīng)營項(xiàng)目的收入據(jù)為己有,涉及金額共計(jì)2160.57萬元。審計(jì)署于2010年5月將此問題移送國家測繪局查處。2010年10月,四川測繪局第一、第三測繪工程院分別對第一測繪工程院所屬分院原院長趙果、第三測繪工程院所屬分院原院長周松等9名責(zé)任人給予開除黨籍、撤銷職務(wù)等黨紀(jì)政紀(jì)處分,并處以相應(yīng)罰款。

13、黑龍江省依蘭縣水務(wù)局倭肯河灌區(qū)管理站站長于長海違規(guī)承包工程問題 審計(jì)署2011年在中央農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金管理使用情況審計(jì)中發(fā)現(xiàn),于長海利用職務(wù)之便,以個(gè)人名義違規(guī)承包其負(fù)責(zé)的倭肯河續(xù)建和節(jié)水改造項(xiàng)目工程,涉及項(xiàng)目建設(shè)資金863.26萬元。2011年1月,審計(jì)署將此問題移送給依蘭縣紀(jì)委查處。2011年2月,依蘭縣紀(jì)委給予于長海黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分,違規(guī)承包的工程現(xiàn)已清退。

14、中鐵十八局京滬高鐵指揮部副指揮長趙廣愿私借公款問題

審計(jì)署2010年在京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn),2008年11月,趙廣愿以項(xiàng)目部資金周轉(zhuǎn)緊張為名,從中鐵十八局第五工程有限公司借款20萬元,實(shí)際用于個(gè)人購置

房產(chǎn),之后于同年12月歸還;2008年11月,趙廣愿未經(jīng)批準(zhǔn)以指揮部名義從第五工程有限公司借款10萬元存入個(gè)人工資卡,之后于2010年9月歸還。2010年9月,審計(jì)署將此問題移送給中鐵十八局查處。2010年9月,趙廣愿受到黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分。

15、中鐵十七局京滬高鐵八工區(qū)項(xiàng)目部賬外存放資金問題

審計(jì)署2010年在京滬高鐵跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn),2009年1月至2010年3月,經(jīng)八工區(qū)項(xiàng)目經(jīng)理閔召龍、書記謝志文和總會(huì)計(jì)師童長貴同意,該工區(qū)將銷售鋼筋邊角余料和廢鋼模板等材料取得的收入95萬元, 存入個(gè)人銀行卡內(nèi)，未納入本單位會(huì)計(jì)核算。2010 年 10 月，審計(jì)署將該事項(xiàng)移送給中鐵十七局集團(tuán)公司 查處。2010 年 10 月，閔召龍和謝志文等人受到黨內(nèi)警告處分，童長貴受到行政記過處分，賬外資金已收 回 50 萬元，支付施工糾紛賠償?shù)?45 萬元納入單位會(huì)計(jì)核算。

16、山東禹城市京滬高鐵建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室套取資金私設(shè)“小金庫”問題 審計(jì)署 2010 年在京滬高鐵跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，2009 年 9 月，禹城市京滬高鐵建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室采取 編造虛假會(huì)計(jì)資料虛列支出等方式，將京滬高鐵建設(shè)資金 50 萬元轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，其中 48.33 萬元用于辦公 費(fèi)用等支出。2010 年 6 月，審計(jì)署將該事項(xiàng)移送給禹城市監(jiān)察局查處。2010 年 7 月，該辦公室工作人員蔡 明忠受到行政記過處分；陳勇受到行政記大過、黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分。賬戶余款 1.47 萬元已追回。

第二篇：電算化需注意事項(xiàng)

電算化考試需注意事項(xiàng)

初級(jí)電算化在2013年中時(shí)進(jìn)行一次大規(guī)模改革，改革之后使用的軟件稱為“思諾”軟件。初級(jí)電算化直至現(xiàn)在仍處于改革期間，每一個(gè)季度都會(huì)有一定的小規(guī)模變動(dòng)（不會(huì)有大變動(dòng)），以下是“思諾”軟件做題操作過程中需注意的事項(xiàng)。

1、工資變動(dòng)

扣款600書報(bào)費(fèi)300在操作過程找不到書報(bào)費(fèi)項(xiàng)目要回頭增加工資變動(dòng)項(xiàng)目在增加項(xiàng)目編碼時(shí)要注意有兩頁否則會(huì)提示編號(hào)已有。

2、賬套中若有要求設(shè)置收款憑證、銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，很多人沒注意，設(shè)置成收、付、轉(zhuǎn)憑證。字面上看似相同，實(shí)際本身所設(shè)定的限制是不一樣的。

3、查詢固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表：在固定資產(chǎn)--帳表--我的帳表打開即可

4、有一個(gè)修改憑證，管理費(fèi)用輔助核算部門為服務(wù)部，在填制憑證頁面右上角翻頁找到所需修改的憑證，點(diǎn)擊管理費(fèi)用的金額跳出輔助核算部門進(jìn)行選擇。

5、填轉(zhuǎn)賬憑證：財(cái)務(wù)部許清報(bào)銷廣告費(fèi)。應(yīng)該借：管理費(fèi)用-廣告費(fèi)（選擇財(cái)務(wù)部門為輔助核算）貸：其他應(yīng)收款

6、每次的登陸時(shí)間和業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間以及賬套，業(yè)務(wù)時(shí)間有時(shí)會(huì)體現(xiàn)在第二行，要認(rèn)真看，做完核對下所有數(shù)據(jù)，確保無誤再保存。

建賬套時(shí)，注意什么都不要輸入，在默認(rèn)界面直接點(diǎn)“建立帳套”。

7、實(shí)務(wù)題操作過程對話框右下角經(jīng)常會(huì)被題目遮住，而造成看不到確認(rèn)鍵，這時(shí)要先把題目最小化，把整題錄入完畢再找回題目。

8、在做工資公式設(shè)置時(shí)，必須使用界面上所給的功能鍵盤，而不能使用手工鍵盤，否則不得分。

9、業(yè)務(wù)題中，要求設(shè)置付款條件，題目中所給的“n/x”，n表示0的意思，在題目中輸入時(shí)只能填0，n是不能保存的。

10、考試時(shí)不論是什么題目，一律不能使用復(fù)制粘貼功能，否則同樣不得分。

第三篇：放假需注意事項(xiàng)（推薦）

軋鋼分廠2016春節(jié)放假注意事項(xiàng)

1、放假時(shí)間：2016年2月7日至2016年2月10日，總計(jì)4天，11日早8:00開始檢修。

2、放假期間值班安排，見附表。

3、放假前工作要求：

3.1 每人均留有雙聯(lián)系方式，保證能夠聯(lián)系到本人，統(tǒng)一打印裝訂，作為交接班記錄進(jìn)行交接。

3.2 班長以上管理人員、點(diǎn)檢人員、技術(shù)員必須24小時(shí)開機(jī)，保證通訊通暢。3.3 綜合事務(wù)員室、技術(shù)員辦公室鑰匙、電腦密碼由分廠值班領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行交接處理。

3.4 放假期間各種數(shù)據(jù)報(bào)表、票據(jù)由分廠值班領(lǐng)導(dǎo)代為管理。3.5 各班組值班人員必須會(huì)消防自動(dòng)化操作及流程。

3.5 2016年2月11日早8：00，各作業(yè)區(qū)召開安全復(fù)崗會(huì)議，進(jìn)行上崗安全教育，會(huì)議內(nèi)容針對：收心、崗位危險(xiǎn)源點(diǎn)認(rèn)知等方面，會(huì)議時(shí)間不得低于15分鐘。

4、值班期間注意事項(xiàng)：

4.1 分廠值班領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)召開班前班后會(huì)。值班人員必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)在崗。嚴(yán)禁串崗、睡崗、脫崗、醉崗，必須參加分廠班前班后會(huì)議。

4.2 分廠值班領(lǐng)導(dǎo)必須按規(guī)定填寫交接班交接班記錄本，填寫不規(guī)范的按照每條50元處理，不填寫按曠工處理。做好交接規(guī)范。接班人不到崗嚴(yán)禁私自下崗。

4.3 分廠值班領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)軋鋼分廠全面工作，做好各區(qū)域安全、衛(wèi)生、防火、防盜、防風(fēng)、防雨雪等工作布置和檢查。動(dòng)火作業(yè)必須值班領(lǐng)導(dǎo)到場確認(rèn)。

4.4 廠區(qū)內(nèi)嚴(yán)禁個(gè)人燃放鞭炮。

4.5 保證放假期間無人辦公室、宿舍電源、水源均處于關(guān)閉狀態(tài)。保護(hù)好個(gè)人貴重物品。

4.6 放假期間如有意外事故及時(shí)向軋鋼分廠逐級(jí)上報(bào)，影響工作的需要提前做好告知工作。

5、本事項(xiàng)隨交接班記錄一并交接。

軋鋼分廠 2016/2/4

第四篇：購房需注意事項(xiàng)

購房需注意事項(xiàng)

第一、購房前的準(zhǔn)備：

購房者首先應(yīng)該慎重的選擇一個(gè)物業(yè)的項(xiàng)目，就是你準(zhǔn)備購買什么樣的房子，首先應(yīng)該考慮它本身所處的地理位置、戶型以及它周邊的環(huán)境，非常重要的一點(diǎn)應(yīng)該對開發(fā)商的資信進(jìn)行一個(gè)了解，就是說在購房前購房者應(yīng)該對你選擇的物業(yè)項(xiàng)目有一些最基本的了解。這些基本的了解中很重要的一點(diǎn)是對開發(fā)商的資信進(jìn)行了解。

有極個(gè)別開發(fā)商的信用度不是特別好，不要貪圖一時(shí)的方便或便宜。購房者可以通過江陰房產(chǎn)網(wǎng)對樓盤進(jìn)行全面的了解，通過江陰房產(chǎn)論壇多聽聽人家對樓盤的意見，特別是開發(fā)商的資信問題。

第二、簽訂認(rèn)購書和商品買賣合同，這里包括簽訂補(bǔ)充條款。

購房者在簽訂認(rèn)購書和商品買賣合同的時(shí)候，應(yīng)該注意到查驗(yàn)預(yù)售許可證，交付定金，簽訂認(rèn)定書，選擇付款的方式，簽訂商品房買賣的合同，再交付購房款，這是購房中的第二個(gè)階段。

第三，交房和辦理產(chǎn)權(quán)登記，就是開發(fā)商在辦理完登記后，簽收“兩書”，接受物業(yè)，申領(lǐng)產(chǎn)權(quán)證。

在這里，我再展開來講一些購房過程中可能會(huì)遇到的法律問題，希望引起大家的注意：

一、如何閱售樓書。

售樓書通常是開發(fā)商所做的宣傳廣告，在閱讀售樓書的時(shí)候，首先要注意售樓書中是否有商品房的預(yù)售許可證，這是對開發(fā)商資質(zhì)衡量的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)。為了確認(rèn)預(yù)售許可證的真實(shí)性，一個(gè)是可以通過在江陰房產(chǎn)信息網(wǎng)查詢、核對，核對這家房地產(chǎn)開發(fā)商是不是名副其實(shí)的，是不是有預(yù)售許可證。其次，可以根據(jù)自己的要求審核售樓書的外觀圖、小區(qū)整體布局圖、價(jià)格、地段、房型、規(guī)劃配套、優(yōu)惠條件以及投資者等信息，決定是否購買。

用幾分鐘的車程確定地段的位置，這已經(jīng)被國家工商局認(rèn)定為是違法的廣告?？墒?，往往在售樓書中都有這個(gè)，我們應(yīng)該特別注意。

怎么保證售樓書的內(nèi)容具有法律效率？我看到售樓書之后確實(shí)非常感興趣，但是又怕最后買了房子以后，不象售樓書中所描述的那些美妙？怎么辦？

根據(jù)法律的規(guī)定，如果要從法律上確保售樓書本身具有法律效力，就一定要把售樓書的內(nèi)容明確的寫到后面的商品房銷售合同中，這是法律規(guī)定要有的。如果我就是認(rèn)定售樓書中所描繪的物業(yè)的美妙環(huán)境，這么好的戶型、這么好的地段，想確保、約束開發(fā)商一定要按照售樓書中說的履行它的義務(wù)，就把售樓書的內(nèi)容向開發(fā)商提出寫到合同中。這樣的話，一旦開發(fā)商沒有按照售樓書寫到商品購銷合同里約定的條款履行義務(wù)，他就要承擔(dān)責(zé)任。

但把樓書內(nèi)容寫進(jìn)合同，實(shí)際操作中還是有一定困難的，我們江陰前二年，有家開發(fā)商樓書上說的天花亂墜，后來因?yàn)橥倒p料，對購房者造成了很大傷害，所以，在這里提醒我們論壇的朋友，樓書內(nèi)容可以不全部寫進(jìn)合同，但一些關(guān)鍵的內(nèi)容還是要求開發(fā)商寫進(jìn)去的，同時(shí)，保存好樓書。

在售樓書驗(yàn)完以后要簽訂認(rèn)購書，要交定金，提醒購房人要注意，認(rèn)購書里的定金和訂金的區(qū)別，定金是一個(gè)專門的法律概念，其目的是在于對合同的成立、履行其擔(dān)保作用，并有特定定金的規(guī)則，它有特定的法律內(nèi)涵。通常房地產(chǎn)開發(fā)商在認(rèn)購書中有這樣的條款，買房應(yīng)該在簽訂認(rèn)購書多少之日起買房，否則的話不給退還。

建議，購房者在簽訂認(rèn)購書的時(shí)候，將這個(gè)條款改為買房應(yīng)當(dāng)在簽訂認(rèn)購協(xié)議之日起多少日之內(nèi)前來與賣房商談?wù)胶贤缫驅(qū)贤瑮l款的分歧導(dǎo)致合同未能簽署，所收的定金應(yīng)予退還。這樣對購房者應(yīng)該是比較有利的。

認(rèn)購書簽訂了之后在多少日之內(nèi)和房地產(chǎn)開發(fā)商簽訂買賣合同，簽訂買賣合同就應(yīng)該非常慎重的對待，因?yàn)橘I房人的權(quán)利和義務(wù)都體現(xiàn)在買賣里面。一旦將來和房地產(chǎn)商發(fā)生糾紛，購房合同是解決雙方分歧的最主要的根據(jù)和憑證。

二、簽訂合同的注意事項(xiàng)：

（1）看是否有商品房預(yù)售許可證，法律規(guī)定，在樓盤未取得預(yù)售許可證前，開發(fā)商向你收取的任何錢款都屬非法，訂立合同無效；

(可通過江陰房產(chǎn)信息網(wǎng)的新商品房市場頻道進(jìn)行查詢，看看是不是上市)；

（2）看購買的房產(chǎn)是否已被開發(fā)商抵押或另售？

（現(xiàn)在的合同都是網(wǎng)上簽訂的，只要是網(wǎng)上簽訂打印出來的合同，就不可能被開發(fā)商抵押或另售）；

（3）簽定購房合同時(shí)，注意使用標(biāo)準(zhǔn)合同文本；

(一定要求開發(fā)商簽訂網(wǎng)上合同，只有網(wǎng)上簽訂的合同，購房者的權(quán)益才能得到保護(hù)，因?yàn)橹灰W(wǎng)上簽訂的合同的房產(chǎn)，開發(fā)商不得另售)

（4）問清售房報(bào)價(jià)、付款形式及總共要付多少款，并將房款存入監(jiān)管銀行的監(jiān)管帳戶；

（5）明確房屋所有權(quán)證發(fā)放時(shí)間，適時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)證。

在期房糾紛中，很多是關(guān)于房屋產(chǎn)權(quán)證的發(fā)放期限的，開發(fā)商解釋產(chǎn)權(quán)證的發(fā)放進(jìn)度為何一再拖延時(shí)，一個(gè)常用借口是有關(guān)部門不給辦。只要權(quán)屬清楚、產(chǎn)權(quán)來源資料齊全的，房管部門在受理登記之日起十天左右一定頒發(fā)房屋產(chǎn)權(quán)證。也就是說，造成房屋產(chǎn)權(quán)證遲遲辦不下來的原因很可能在于開發(fā)商，比如，開發(fā)手續(xù)不健全、欠繳出讓金、程度有誤等，一旦屬于這些情況，購房人就要提高警惕，一方面了解能否解決，一方面考慮是否要放棄購買該房產(chǎn)的計(jì)劃。

（6）、面積問題。

《合同法》第8條規(guī)定：“依法成立的合同，對當(dāng)事人具有法律約束力。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照約定履行自己的義務(wù)，不得擅自變更或解除合同。依法成立的合同，受法律保護(hù)?！币虼耍乐姑娣e糾紛，關(guān)鍵是訂好合同。期房最大的特征是在預(yù)售合同訂立時(shí)，房屋所有權(quán)并未現(xiàn)實(shí)存在，有關(guān)房屋狀況只能體現(xiàn)在圖紙上，這樣，使得按圖紙預(yù)測的建筑面積和竣工后現(xiàn)場實(shí)測的建筑面積常有誤差。而預(yù)售商品房的價(jià)格又往往是按圖紙預(yù)測的建筑面積來計(jì)算的。

三、如何驗(yàn)收二書？

買完房以后還要查驗(yàn)或者叫驗(yàn)收“兩書”。什么是兩書呢，兩書是開發(fā)商在竣工驗(yàn)收合格時(shí)通知購房者入住之后提供的兩份法律文件，一個(gè)是住宅質(zhì)量保證書，第二是住宅使用說明書。住宅質(zhì)量保證書通常包括工程質(zhì)量監(jiān)督部門核驗(yàn)的登記，在使用年限內(nèi)承擔(dān)的保修責(zé)任，正常使用情況下，各部件的保修期，比如說防水是三年，墻面、管道滲漏是一年，墻面抹灰脫落是一年，地面大面積起沙是一年，包括供熱供冷系統(tǒng)等設(shè)備，衛(wèi)生潔具、開關(guān)等等。其他部位或者部件的保修時(shí)間可以由房地產(chǎn)開發(fā)商和用戶約定。

住宅使用說明書，通常應(yīng)該包括開發(fā)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、委托監(jiān)理單位、住宅的結(jié)構(gòu)類型、裝修裝飾注意事項(xiàng)、上水下水、電、燃器、消防等設(shè)施配制的說明，以及門窗類型使用事項(xiàng)，配電負(fù)荷，承重墻、保溫墻、陽臺(tái)等部位需要說明的問題以及其他需要說明的問題。生產(chǎn)廠家另有說明書的，應(yīng)附于住宅使用說明書里。

也就是說一個(gè)房屋完整的法律文件在購房的過程中應(yīng)該查驗(yàn)五證，同時(shí)收房子的時(shí)候應(yīng)該有兩書。還有更重要的是產(chǎn)權(quán)證，拿到產(chǎn)權(quán)證，整個(gè)購房所有的法律文件就應(yīng)該算齊備了。

三、幾個(gè)購買期房時(shí)的幾個(gè)最重要的問題：

(一)、面積問題：

商品房銷售面積的計(jì)算問題，有三種計(jì)算方式。一個(gè)是按套計(jì)價(jià)，一個(gè)是按建筑面積計(jì)價(jià)，還有一個(gè)是按套內(nèi)建筑面積計(jì)價(jià)值。我們江陰用都是按照建筑面積，是套內(nèi)銷售面積和分?jǐn)偟墓妹娣e之和。所以，在簽訂商品房買賣合同的時(shí)候，要把套內(nèi)的建筑面積和公攤的面積寫清楚。

在購房過程中，怎么處理面積的誤差呢？通常在標(biāo)準(zhǔn)的商品房買賣合同里，面積差異的處理方式有兩種，一種是雙方自行約定。第二種是，如無約定，則從3%法則。

（二）、交房時(shí)間問題

在商品房合同中，通常里面約定有一個(gè)不可抗力條款。在商品房買賣合同里，開發(fā)商對于延期交房的免責(zé)理由一般說是不可抗力。按照我們國家的規(guī)定，不可抗力應(yīng)該是指不能預(yù)見、不能避免、不能克服的客觀情況，比如說地震、發(fā)洪水等等，這種是不能預(yù)見、不能避免、不能克服的客觀情況，這種不可抗力才能夠免除開發(fā)商延期交付房屋的責(zé)任，也就是說免責(zé)。如果不是這種情況，就不能約定成不可抗力，一般開發(fā)商通常把不可抗力的范圍擴(kuò)展了，比

如說施工中如果遇到異常困難或者重大的事故問題不能解決，比如說施工配套的批準(zhǔn)和安裝的延誤，都認(rèn)定為不可抗力。從法律角度講，我們覺得對購房者是不公平的，等于把不可抗力的范圍擴(kuò)展了。所以，建議購房者對于不可抗力這個(gè)條款一定要僅僅把握住三個(gè)條件，就是不能預(yù)見、不能避免、不能克服的情況下，約定在最小的范圍內(nèi)，不要擴(kuò)展，擴(kuò)展以后，延期交房的時(shí)候，他都可以說我免責(zé)。

（三）、合同和誰簽訂及違約金

購房合同的簽訂是跟誰簽訂？很簡單，簽訂購房合同，應(yīng)該是跟房地產(chǎn)開發(fā)商簽定合同。但是，目前有一些開發(fā)商常常委托一些中介代理公司負(fù)責(zé)其銷售活動(dòng)，中介代理公司不能沒有開發(fā)商的簽字而與購房者直接簽訂買賣合同，就是說中介公司不能以他的名義簽定合同。簽定合同的時(shí)候我們應(yīng)該把握住是開發(fā)商，而不能委托中介公司，以中介公司自己的名義簽定合同。再一個(gè)提示，簽訂商品房買賣合同的時(shí)候，要注意有一些比例數(shù)字。比如說違約金是千分之幾還是萬分之幾，還是百分之幾，這些比例數(shù)字，作為購房者一定要注意，稍微差一個(gè)百分?jǐn)?shù)，很多東西就差很多。

（四）、最重要的補(bǔ)充協(xié)議

在買賣的時(shí)候一個(gè)是簽訂認(rèn)購書，第二個(gè)簽訂購房合同，我們江陰的合同都是通過江陰房產(chǎn)信息網(wǎng)打印的，是標(biāo)準(zhǔn)條款，有些購房合同有一個(gè)補(bǔ)充協(xié)議，這個(gè)補(bǔ)充協(xié)議往往是房屋購買合同里沒有約定的事項(xiàng)通常在補(bǔ)充條款里進(jìn)行約定。需要提醒購房者注意的是，補(bǔ)充條款在某種程度上，它約定的事項(xiàng)比房屋購銷合同里約定的還重要，因?yàn)檠a(bǔ)充條款是根據(jù)不同的項(xiàng)目的不同具體情況來約定的。所以，在補(bǔ)充條款簽訂的時(shí)候應(yīng)該把握幾個(gè)問題。

第一，應(yīng)該明確的把售樓書和其他廣告的內(nèi)容寫進(jìn)補(bǔ)充協(xié)議里去，這是維護(hù)購房者合法權(quán)益的一個(gè)很重要的方式。

第二，明確房屋所有權(quán)證辦理的時(shí)間。因?yàn)橘忎N合同里通常沒有說多長時(shí)間把產(chǎn)權(quán)證辦下來，這通常在補(bǔ)充條款里約定。

第三，要明確按揭辦不下來的話，雙方的責(zé)任?，F(xiàn)在買房通常需要按揭，確實(shí)有的情況下按揭沒有辦下來，沒有辦下來的原因比較復(fù)雜，有購房者的原因，也可能有房地產(chǎn)開發(fā)商的原因，甚至也有一些是銀行方面的原因，也有一些是綜合的。要明確，如果按揭辦不下來，雙方各自的責(zé)任是什么。

第四，明確關(guān)于公攤建筑面積?，F(xiàn)在面積爭議最多的就是公用面積的分?jǐn)倖栴}，而且有些開發(fā)商經(jīng)常在公攤上做文章，所以要和開發(fā)商約定清楚，不僅要有一個(gè)籠統(tǒng)的公攤面積的數(shù)字，而且要約定公攤的是哪一部分，要確定公攤的位置。現(xiàn)在有很多贈(zèng)與這個(gè)，贈(zèng)與那個(gè)，實(shí)際上有的時(shí)候是公用的面積。

第五，應(yīng)該明確裝修標(biāo)準(zhǔn)。江陰現(xiàn)在少有精裝房，但以后逐漸的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目是精裝修，那么就必須對裝修的標(biāo)準(zhǔn)明確。比如說裝修的標(biāo)準(zhǔn)不要籠統(tǒng)的想使用進(jìn)口材料、高級(jí)材料等這種不明確、含糊的表述，一定要明確使用什么品牌，甚至包括顏色等。

第六，明確退房的責(zé)任。購房者接到入住通知之后，經(jīng)常拿出一些資金裝修房屋，比如說買

家電什么的，但是一旦退房是由于開發(fā)商的原因，必須寫明開發(fā)商是什么樣的責(zé)任，寫名在確定的日期內(nèi)把開發(fā)商退還，甚至包括銀行的利息、罰金等。

最后，購房者在購買商品房的時(shí)候是否需要聘請律師。江陰少有請律師簽訂購房合同的，這和江陰的樓市一直來的供不應(yīng)求有關(guān)（前幾年，我陪過幾個(gè)朋友去簽訂合同，聽到開發(fā)商最多的一句話就是：我們都是這樣的合同，要就要，不要就拉倒），隨著江陰近幾年推出了大量住宅用地后，慢慢的供求在轉(zhuǎn)變在商品房的買賣中確實(shí)涉及到很多專業(yè)方面的法律知識(shí)，普遍的購房者很難一下子了解熟悉這些問題，因此為了減少風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防買賣合同中的陷井，建議購房者在購房的過程中聘請律師，把相關(guān)的事情請律師辦，雖然要支付一些費(fèi)用，但會(huì)降低風(fēng)險(xiǎn)

第五篇：自薦信需注意事項(xiàng)

1、過于關(guān)注工作職責(zé)

履歷中最普遍的錯(cuò)誤就是將履歷變成一份枯燥乏味的職責(zé)責(zé)任清單。許多人甚至?xí)盟麄児镜墓ぷ魇貏t作為改善履歷的指南。創(chuàng)建一份履歷是對上述剩余部分的刪節(jié)，你不該僅僅敘述必需的信息，還要說明你的每個(gè)公司的不同經(jīng)歷。要提供公司怎樣因你的表現(xiàn)而大獲其利的具體例子。當(dāng)彰顯自己的成就時(shí)，請問自己以下問題：

2、內(nèi)容過短和過長

太多的人想把他們的經(jīng)歷壓縮在一頁紙上，因?yàn)樗麄冊?jīng)聽說履歷最好不要超過一頁。當(dāng)將履歷格式化地縮到一頁時(shí)，許多求職者就刪除了他們給人深刻印象的成就。反之亦然。就拿那些在履歷上用幾頁紙漫談不相干的或者冗長的經(jīng)歷的候選人來說，看的人很容易就會(huì)覺得無聊。所以，當(dāng)你寫履歷時(shí)，試著問自己：”這些陳述會(huì)讓我得到面試的機(jī)會(huì)嗎?”然后，僅僅保留那些會(huì)回答”是”的信息。

3、加入關(guān)鍵字。

現(xiàn)在許多都用e-mail和可掃描的簡歷。所以你的簡歷應(yīng)多含有關(guān)鍵字。關(guān)鍵字將會(huì)用在數(shù)據(jù)庫里以便查找。你應(yīng)該寫清楚，如：C++,UNIX，網(wǎng)絡(luò)，工程等。關(guān)鍵字一般有3種類型：幾乎所有名詞，部分形容詞和一些專業(yè)用語。在每句句子里都用一些。但是，不要用不切實(shí)際的詞。

4、加上相關(guān)的條件。

想一想你還有什么優(yōu)勢與這工作有關(guān)，把他們加到簡歷末尾。如執(zhí)照、證書、協(xié)會(huì)等。如有相關(guān)興趣也可能會(huì)有用。