第一篇：關(guān)于銀行理財產(chǎn)品的會計處理小結(jié)

關(guān)于銀行理財產(chǎn)品的會計處理小結(jié)

銀行理財產(chǎn)品如何進行核算和列報一直是論壇里談?wù)摫容^多的問題，我總結(jié)了一下，供各位同行參考。也歡迎大家發(fā)表意見。

1.保本并且收益固定，區(qū)分兩種情況：

(1)如果存在活躍市場報價，且管理層有持有至到期的意圖，分類為持有至到期投資，如果1年內(nèi)到期的，作為其他流動資產(chǎn)列報

（2）如果不存在活躍市場報價，則符合貸款和應(yīng)收款的定義（以固定金額收回），分類為貸款和應(yīng)收款（其他應(yīng)收款核算）2.不保本也不保收益的，區(qū)分兩種情況

（1）如果收益與利率、匯率等基礎(chǔ)金融變量不掛鉤，分類為可供出售金融資產(chǎn)，可按成本（近似公允值）計量，也可按預(yù)計收益率作為公允價值估值基礎(chǔ)。如果1年內(nèi)到期的，在報表中作為“其他流動資產(chǎn)”列報。

（2）如果收益與利率、匯率等基礎(chǔ)金融變量掛鉤，則該理財產(chǎn)品在屬于在債務(wù)合同中嵌入了衍生金融工具，屬于混合金融工具，應(yīng)按如下處理

1）選擇分拆，將主合同分類為可供出售金融資產(chǎn)，嵌入衍生金融工具分類為交易性金融資產(chǎn)（按預(yù)計收益率作為公允價值估值基礎(chǔ)）

2）如果不分拆，則整體指定為以公允計價計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)（按預(yù)計收益率作為公允價值估值基礎(chǔ)）

3.保本但收益浮動，區(qū)分兩種情況

（1）如果收益與利率、匯率等基礎(chǔ)金融變量不掛鉤，分類為可供出售金融資產(chǎn)，可按成本（近似公允值）計量，也可按預(yù)計收益率作為公允價值估值基礎(chǔ)。如果1年內(nèi)到期的，在報表中作為“其他流動資產(chǎn)”列報。

（2）如果浮動收益與市場利率、匯率等基礎(chǔ)金融變量掛鉤，這種理財產(chǎn)品是在債務(wù)合同中嵌入了衍生金融工具，屬于混合金融工具，應(yīng)按如下處理 1）

選擇分拆，將保本部分分類為貸款和應(yīng)收款，分拆的衍生金融工具分類為交易性金融資產(chǎn) 2）如果不分拆，則整體指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，可采用預(yù)期收益率作為公允價值估值基礎(chǔ)。

第二篇：銀行理財產(chǎn)品

理財產(chǎn)品預(yù)期收益率出現(xiàn)下滑

受到存款準備金率下調(diào)影響，近期銀行發(fā)售的理財產(chǎn)品預(yù)期收益率也有所下滑。雖然目前最受市民歡迎的還是期限在60天以內(nèi)的理財產(chǎn)品，但銀行人士表示，考慮到當前理財產(chǎn)品收益率下滑的趨勢，市民可以考慮配置一些中長期理財產(chǎn)品。

市民張女士今年一月底從一家國有銀行網(wǎng)點購買了一款起點金額5萬元、期限40天、預(yù)期年化收益率5%的理財產(chǎn)品，最近這款產(chǎn)品就要到期了，她覺得這個收益水平很劃算，準備到期后用這5萬元再買一款理財產(chǎn)品。但當她到這家銀行網(wǎng)點咨詢時，卻發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在發(fā)售的相同起點金額和期限的理財產(chǎn)品預(yù)期年化收益率只有4.65%了。該網(wǎng)點理財經(jīng)理告訴張女士，因為存款準備金率下調(diào)，理財產(chǎn)品的預(yù)期收益率也出現(xiàn)了小幅下滑。

張女士遇到的情況并不是偶然，對比今年以來發(fā)行的理財產(chǎn)品不難發(fā)現(xiàn)，各家銀行近期發(fā)行的中短期理財產(chǎn)品預(yù)期收益率均有不同程度的下滑。比如一家國有銀行1月29日到2月1日發(fā)售的一款理財產(chǎn)品起點金額5萬元，期限68天，預(yù)期年化收益率為4.95%；而2月29日到3月1日發(fā)售的一款同類型產(chǎn)品起點金額也為5萬元，期限74天，預(yù)期年化收益率卻只有4.70%。一家股份制銀行2月1日至5日發(fā)售的一款理財產(chǎn)品起點金額5萬元，期限182天，預(yù)期年化收益率為5.5%；而2月28日到3月4日發(fā)售的一款同類型理財產(chǎn)品起點金額也為5萬元，期限284天，預(yù)期年化收益率僅為5.4%。

據(jù)業(yè)內(nèi)人士分析，今年2月24日，央行正式下調(diào)存款準備金率0.5個百分點，約釋放出4000億到5000億元資金，使得市場中一度出現(xiàn)的流動性緊張局面得到緩解。受此影響，銀行理財產(chǎn)品預(yù)期收益率也開始下降。

有統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，近期銀行發(fā)售的理財產(chǎn)品中，期限在1到3個月的理財產(chǎn)品占比將近一半，期限在3個月到6個月的理財產(chǎn)品約占三成，而期限在1個月以內(nèi)的理財產(chǎn)品占比不到6%。采訪中，不少銀行理財經(jīng)理表示目前還是期限在60天以內(nèi)的短期理財產(chǎn)品銷售較好，到銀行咨詢理財產(chǎn)品的市民也表示更關(guān)注期限較短的理財產(chǎn)品。同時，在推銷理財產(chǎn)品時，不少理財經(jīng)理會強調(diào)預(yù)期收益而將投資風險忽略不提，或是對投資風險的解釋較少。購買理財產(chǎn)品的市民也紛紛表示：“產(chǎn)品說明書也就是簡單翻翻，這么多條目也不是全都看得懂。”

業(yè)內(nèi)人士建議，在目前理財產(chǎn)品預(yù)期收益率下滑的趨勢下，市民應(yīng)多配備一些中長期理財產(chǎn)品，以便提前鎖定收益。在選購理財產(chǎn)品時，也不要只關(guān)注期限和預(yù)期收益水平，還應(yīng)關(guān)注理財產(chǎn)品說明書中對于資金投向和投資風險的解釋說明，如果看不懂，要主動向理財經(jīng)理咨詢

第三篇：銀行理財產(chǎn)品

銀行理財產(chǎn)品

與股票（包括國外市場的股票QDII）掛鉤的理財產(chǎn)品屬于銀行理財產(chǎn)品的高風險產(chǎn)品，這個如果風險承受力較差的，就不要買了。與債券掛鉤的理財產(chǎn)品屬于銀行理財產(chǎn)品的中度風險產(chǎn)品。與信貸相關(guān)的理財產(chǎn)品屬于銀行理財產(chǎn)品的低風險產(chǎn)品，這時候你要選擇大型企業(yè)的信貸相關(guān)的理財產(chǎn)品應(yīng)該是無風險的，在購買時應(yīng)該知道掛鉤的企業(yè)。與存款等固定收益類的相關(guān)的理財產(chǎn)品屬于銀行理財產(chǎn)品的無風險產(chǎn)品，如招行的日日金理財。

第四篇：購買銀行理財產(chǎn)品會計稅務(wù)操作

購買銀行理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)操作

于每個資產(chǎn)負債日，按照權(quán)責發(fā)生制原則分期確認。分別做以下會計分錄：

1、認購時：（附銀行協(xié)議復(fù)印件，進賬單）借：可供出售金融資產(chǎn)—本金

貸：銀行存款

2、每月確認收益：（按約定的利率計提，附計算表）

借：可供出售金融資產(chǎn)——應(yīng)計利息

貸：投資收益

3、到期收到收益時（附銀行結(jié)算單據(jù)）

借：銀行存款

貸：可供出售金融資產(chǎn)——本金

——應(yīng)計利息

投資收益（差異部分）

4、計提營業(yè)稅時：（）

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅（5%稅率）

5、營業(yè)稅對應(yīng)附稅（城建稅、教育費附加、地方教育費附加等）按當?shù)匾?guī)定比例計提。

備注：如購買日期在2016年5月1日以后的，應(yīng)按營改增后的規(guī)定處理。

第五篇：銀行理財產(chǎn)品鑒別

主題:銀行私募理財大不同 八方面甄別理財產(chǎn)品

近年來，火熱的理財產(chǎn)品曾令各家銀行收益頗豐，然而“成也蕭何敗也蕭何”，一旦理財產(chǎn)品出現(xiàn)大幅虧損，銀行聲譽也將受損。近日，某銀行員工私自銷售的一款理財產(chǎn)品到期無法兌付引起爭議，凸顯了銀行在向投資者出售產(chǎn)品過程中引發(fā)的信譽風險，更為廣大投資者敲響了警鐘，必須重視理財風險。

■現(xiàn)狀

銀行銷售的理財產(chǎn)品不同于存款

今年以來，一些披著理財產(chǎn)品外衣的假PE或高利貸，讓上鉤的投資者損失慘重。目前仍有部分普通投資者存在這樣一種錯誤心理，他們基于對金融機構(gòu)的信任，認為金融機構(gòu)所發(fā)行的投資產(chǎn)品不應(yīng)該出現(xiàn)風險，不但要求保障本金不發(fā)生損失，而且對“承諾”的預(yù)期收益率得保證兌付。

尤其是商業(yè)銀行，由于一直以來其儲蓄烙印很深，老百姓會有意識地將銀行理財產(chǎn)品與儲蓄相掛鉤，因此眼下的絕大部分銀行理財產(chǎn)品具備“類存款”特性。但是不能說銀行理財產(chǎn)品是沒有風險的，其預(yù)期收益率并不等同于到期收益率。

普益財富研究員方瑞表示，這些“類存款”理財產(chǎn)品通常采取“資金池”投資管理模式，將發(fā)行銀行的多款理財產(chǎn)品募集到的資金匯集起來形成一個大池子，整體上對大池子進行統(tǒng)一管理，所投資資產(chǎn)多種多樣，利用資金與資產(chǎn)的期限錯配賺取期限溢價，通過產(chǎn)品循環(huán)發(fā)行以力保大池子中資金的穩(wěn)定性。由此可見，“資金池”模式帶來的流動性風險不容小覷，一旦某個時點上產(chǎn)品新發(fā)量無法彌補到期量就有可能形成資金缺口。

工商銀行北京分行的財富客戶經(jīng)理周芳表示，客戶應(yīng)當認清理財產(chǎn)品的風險，首先客戶應(yīng)該每年定時做風險承受能力評估，每個人在不同時期的風險偏好是不同的，應(yīng)根據(jù)測試結(jié)果并結(jié)合實際資產(chǎn)情況及家庭結(jié)構(gòu)的變化選擇適合的理財產(chǎn)品；其次要選擇一位讓自己信賴的理財經(jīng)理，進行深入的溝通，讓他真正了解你和你的投資目標。第三，看清理財產(chǎn)品說明書，不要用消費的心態(tài)去投資。第四，每半年或一年對自己的投資產(chǎn)品進行梳理。最后，不要輕信那些“無風險高收益”的產(chǎn)品。

■辨別

八方面甄別銀行和私募理財產(chǎn)品

銀率網(wǎng)分析師指出，有限合伙基金目前在我國發(fā)展迅速。但存在很嚴重的監(jiān)管漏洞，因為基金以合伙制企業(yè)形式存在只需要基金管理方成立一個有限合伙企業(yè)，投資者可以以有限合伙人的身份進行投資，而對于這個有限合伙企業(yè)的監(jiān)管，主要由工商管理部門負責，沒有相應(yīng)法規(guī)對投資者的投資起到維權(quán)作用。而且由于有限合伙私募的性質(zhì)，投資者沒有辦法從招募說明書中看到相應(yīng)的投資風險。

由此，投資者在投資有限合伙私募基金時需要面臨兩個大的風險：一個是投資風險，也就是基金投資的項目是否具有盈利能力，基金到期后能否順利收回本金和收益；另一個道德風險，也就是私募管理公司是否真實可靠，其對私募產(chǎn)品的描述是否真實，募集款項是否真的用于項目投資。

據(jù)悉，投資者在銀行購買的產(chǎn)品從管理權(quán)責上分兩類，一類是銀行自己發(fā)行管理的產(chǎn)品。投資者接觸最多的就是銀行理財產(chǎn)品；另一類就是銀行代銷的產(chǎn)品。像基金、信托、私募、保險等產(chǎn)品，這類產(chǎn)品銀行只是代理銷售，產(chǎn)品的盈虧都由管理公司負責。通常普通投資者在銀行購買投資產(chǎn)品時，如果客戶經(jīng)理描述模糊或刻意隱瞞，投資者一般分不清哪些產(chǎn)品是銀行自己發(fā)行的理財產(chǎn)品，哪些產(chǎn)品是銀行代銷的產(chǎn)品。銀率網(wǎng)分析師表示，事實上，從名稱、發(fā)行機構(gòu)等方面可以鑒別這些產(chǎn)品的區(qū)別(如上表)。

購買私募理財產(chǎn)品要做熟做老做硬

普通投資者在對有限合伙私募進行投資時如果不能分辨該產(chǎn)品是否存在道德風險，那么就不要再奢望獲取產(chǎn)品承諾的高收益。對此，銀率網(wǎng)分析師提供了三個注意事項：

一要做熟――私募管理公司是投資者熟悉的。任何人的保證或描述都不及投資者的親身經(jīng)歷真實，如果投資者以前有做過私募并且本金和收益都有安全兌付，這樣的公司對投資者而言更加真實可靠。

二要做老――私募管理公司在業(yè)內(nèi)知名、或是有過很多類似產(chǎn)品運作經(jīng)歷，最好已經(jīng)有成功的投資案例。這類私募公司發(fā)生道德風險的可能性也比較低。

三要做硬――基金管理公司有比較強的集團背景或是控股股東實力強勁。強勁的后臺背景是私募管理公司真實存在的有力證明。

投資者在確保私募公司安全之后，就要面臨另一個風險――投資風險。銀率網(wǎng)分析師指出，這類風險的規(guī)避需要投資者做到一個“全”字。投資者在投資之前一定要仔細閱讀產(chǎn)品說明書，特別要注意還款來源、風控措施和項目介紹這三個內(nèi)容。

■支招

巧讀理財說明書防忽悠

明確了私募產(chǎn)品的購買要點之后，那么如果買到的是銀行的理財產(chǎn)品，又有什么注意事項呢？在購買銀行理財產(chǎn)品之前，有很多人不去認真研究銀行的理財產(chǎn)品說明書，專業(yè)理財人士提醒，投資者在閱讀的時候需要小心一些重要但又容易被忽視的信息。

>>陷阱一“風險提示”寫成小字

銀行理財專家提示，無論哪種理財產(chǎn)品，只要有收益，就一定有風險；但是有時候我們看到的理財產(chǎn)品宣傳單上只有大大的“收益”字樣，風險提示則往往是以更小的字體、更淺的顏色，出現(xiàn)在說明書不起眼的角落的。

所以，銀行理財專家提示，在閱讀說明書時，要掌握由后及前、由淺及深、由小及大三個原則。要真正看懂說明書，不妨先看后面再看前面，因為風險提示大多出現(xiàn)在說明書的末尾；

而淺色字是被故意淡化的，商家希望避免被過分關(guān)注；此外，多數(shù)情況下，潛在的風險和可能發(fā)生的虧損會被藏在小字說明里。

>>陷阱二理財產(chǎn)品的名字≠實質(zhì)

銀行在宣傳理財產(chǎn)品的時候，通常根據(jù)理財產(chǎn)品的特點，取一個比較大眾化的名字。這種做法一方面讓投資者容易接受，與自己熟知的產(chǎn)品相掛鉤；另一方面，產(chǎn)品一旦出現(xiàn)爭執(zhí)，實際合同文本還可為其免責。

例如所謂結(jié)構(gòu)性存款，是指銀行向個人發(fā)售的、在普通外匯存款的基礎(chǔ)上，嵌入某種金融衍生工具(主要是指各類期權(quán))，通過與利率、匯率、指數(shù)等的波動掛鉤或與某實體的信用情況掛鉤，使存款人在承受一定風險的基礎(chǔ)上獲得更高收益的外匯存款。顯然，這和通常的“存款”有較大的區(qū)別，至少它不具備本金無憂的特點。

讀懂理財產(chǎn)品說明書關(guān)鍵要三看

絕大部分投資者在購買銀行理財產(chǎn)品時，首先會問產(chǎn)品的收益，而對其他問題漠不關(guān)心。這導(dǎo)致不少人因不了解產(chǎn)品情況而投資失誤。作為國際金融理財師和福布斯中國優(yōu)選理財師的“雙證理財師”，工商銀行北京分行財富客戶經(jīng)理周芳認為，對投資而言，理財產(chǎn)品只是金融工具，只有適合的人持有適合的產(chǎn)品才是關(guān)鍵所在。投資前一定要有效、準確地讀懂銀行理財產(chǎn)品說明書，而讀懂理財產(chǎn)品說明書關(guān)鍵要“三看”。?一看風險等級

周芳介紹，任何理財產(chǎn)品都會有投資風險，通常會面臨流動性、信用、利率、政策等投資風險，理財產(chǎn)品說明書中會標明產(chǎn)品風險的高低，客戶可以一目了然。?二看投資方向

投資方向簡單說就是：錢去了哪里？去干什么？因為資金方向決定了一款產(chǎn)品風險的大小和預(yù)期收益率實現(xiàn)概率的大小。根據(jù)投資方向來分，理財產(chǎn)品大致可以分為四類：交易類、信托類、結(jié)構(gòu)類、海外投資類。?三看收益率

理財產(chǎn)品說明書上標注的收益率一般為“預(yù)期收益率”，它是由產(chǎn)品投資所帶來的收益，所

以不能與“存款利率”進行簡單比較。周芳提醒，在收益計算上，應(yīng)該用投資金額乘以收益率除以365天再乘以實際投資天數(shù)進行計算，而不是直接將投資金額乘以收益率。