第一篇：高效地推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的幾點(diǎn)建議

如何高效地推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作

為加強(qiáng)稅收征收管理，深化稅源專業(yè)化管理，現(xiàn)就深入推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有關(guān)事項(xiàng)提出如下意見和建議：

一、提高認(rèn)識，深刻領(lǐng)會稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅源管理的主要內(nèi)容之一，是深化稅源專業(yè)化管理的內(nèi)在要求。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理一般是指各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)工作人員按照一定的規(guī)則，在對納稅人涉稅活動中存在的引發(fā)、增加稅收風(fēng)險(xiǎn)的各種風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行識別的基礎(chǔ)上，科學(xué)評定納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)度，并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)度和風(fēng)險(xiǎn)形成的情形，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和應(yīng)對措施，以實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)的有效防范、控制和化解；為后續(xù)稅源管理加工、傳遞稅收風(fēng)險(xiǎn)信息，為其進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)的識別、評定、應(yīng)對以及監(jiān)督評價(jià)等稅收風(fēng)險(xiǎn)管理活動提供一系列支撐。

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)主要包括風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對管理。風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)分析識別、風(fēng)險(xiǎn)等級排序、風(fēng)險(xiǎn)診斷書出具、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)下達(dá)、風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)評價(jià)監(jiān)督等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對管理主要包括稅收風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評估、稅務(wù)稽查等。

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本。

二、上下聯(lián)動，明確稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé)

（一）實(shí)行“統(tǒng)一分析、分類應(yīng)對”管理 以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理方法，就是把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿稅收征管的全過程，形成風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)識別、等級排序、應(yīng)對任務(wù)下達(dá)、應(yīng)對處理和評價(jià)監(jiān)督的閉環(huán)管理系統(tǒng)，對不同稅收風(fēng)險(xiǎn)的納稅人實(shí)施差異化和遞進(jìn)式的風(fēng)險(xiǎn)管理策略?！敖y(tǒng)一分析”，就是由風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控部門通過對涉稅信息分析比對，識別可能存在稅收流失風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級排序后推送至任務(wù)應(yīng)對環(huán)節(jié)。“分類應(yīng)對”就是由相關(guān)部門按照風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控部門下達(dá)的應(yīng)對任務(wù)進(jìn)行分別應(yīng)對，即：對一般風(fēng)險(xiǎn)納稅人，采取風(fēng)險(xiǎn)提示等服務(wù)手段督促其修正申報(bào)，消除風(fēng)險(xiǎn)；對較高風(fēng)險(xiǎn)納稅人，采取納稅評估和反避稅調(diào)查等手段進(jìn)行處理；對高風(fēng)險(xiǎn)和納稅評估中發(fā)現(xiàn)涉嫌偷逃騙稅的納稅人實(shí)施稅務(wù)稽查。

（二）實(shí)行分級聯(lián)動管理 1.省州局重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）稅務(wù)稽查應(yīng)對任務(wù)由縣局稽查局負(fù)責(zé)接收并組織實(shí)施。對任務(wù)實(shí)施結(jié)果進(jìn)行反饋，需反饋的信息包括：任務(wù)實(shí)施過程、風(fēng)險(xiǎn)診斷書疑點(diǎn)排除情況、發(fā)現(xiàn)的主要稅收問題描述、稅收查補(bǔ)及處罰情況等。稅務(wù)稽查應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成。

（2）納稅評估應(yīng)對任務(wù)由縣局征收管理科負(fù)責(zé)接收，并推送至稅源管理一科。稅源管理一科組織實(shí)施納稅評估，進(jìn)行集中管理，采用團(tuán)隊(duì)化應(yīng)對。對任務(wù)實(shí)施結(jié)果進(jìn)行反饋，需反饋的信息包括：任務(wù)實(shí)施過程、風(fēng)險(xiǎn)診斷書疑點(diǎn)排除情況、發(fā)現(xiàn)的主要稅收問題描述、稅收查補(bǔ)情況、是否需要移送稽查或進(jìn)行特別納稅調(diào)整立案調(diào)查等。納稅評估應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在4個(gè)月內(nèi)完成，其中特別納稅調(diào)整應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在12個(gè)月內(nèi)完成。

（3）風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對任務(wù)由縣局納稅服務(wù)科負(fù)責(zé)接收，并組織實(shí)施。對任務(wù)實(shí)施結(jié)果進(jìn)行反饋，需反饋的信息包括：風(fēng)險(xiǎn)提示方式及內(nèi)容、企業(yè)反饋情況等。風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在2個(gè)月內(nèi)完成。

應(yīng)對任務(wù)辦結(jié)后，各實(shí)施單位將應(yīng)對任務(wù)實(shí)施情況錄入信息系統(tǒng)。原則上應(yīng)對任務(wù)要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。對超出規(guī)定時(shí)間仍未辦結(jié)任務(wù)的，需作出說明。

2.縣局重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理

縣局重點(diǎn)稅源稅收風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行“統(tǒng)一分析、分類應(yīng)對、上下聯(lián)動” 管理。（1）征收管理科

負(fù)責(zé)開發(fā)、完善、應(yīng)用縣局重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。對縣局重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析識別、風(fēng)險(xiǎn)等級排序、出具風(fēng)險(xiǎn)診斷書，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級劃分為稅務(wù)稽查、納稅評估、風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對任務(wù)，分別推送至縣局稽查局、稅源管理一科和納稅服務(wù)科組織實(shí)施。負(fù)責(zé)督促風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)應(yīng)對和評價(jià)反饋結(jié)果工作。

（2）稽查局

負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查應(yīng)對任務(wù)的組織實(shí)施、結(jié)果反饋工作。對任務(wù)實(shí)施結(jié)果進(jìn)行反饋，需反饋的信息包括：任務(wù)實(shí)施過程、風(fēng)險(xiǎn)診斷書疑點(diǎn)排除情況、發(fā)現(xiàn)的主要稅收問題描述、稅收查補(bǔ)及處罰情況等。稅務(wù)稽查應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在2個(gè)月內(nèi)完成。

（3）稅源管理一科

負(fù)責(zé)納稅評估應(yīng)對任務(wù)的組織實(shí)施、結(jié)果反饋工作。納稅評估應(yīng)對任務(wù)實(shí)行團(tuán)隊(duì)化管理。對任務(wù)實(shí)施結(jié)果進(jìn)行反饋，需反饋的信息包括：任務(wù)實(shí)施過程、風(fēng)險(xiǎn)診斷書疑點(diǎn)排除情況、發(fā)現(xiàn)的主要稅收問題描述、稅收查補(bǔ)情況、是否需要移送稽查或進(jìn)行特別納稅調(diào)整立案調(diào)查等。納稅評估應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)完成，其中特別納稅調(diào)整應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在12個(gè)月內(nèi)完成。

（4）納稅服務(wù)科

負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對任務(wù)的組織實(shí)施、結(jié)果反饋工作。對任務(wù)實(shí)施結(jié)果進(jìn)行反饋，需反饋的信息包括：風(fēng)險(xiǎn)提示方式及內(nèi)容、企業(yè)反饋情況等。風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)完成。

應(yīng)對任務(wù)辦結(jié)后，各實(shí)施單位將應(yīng)對任務(wù)實(shí)施情況錄入相關(guān)信息系統(tǒng)。原則上應(yīng)對任務(wù)要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。對超出規(guī)定時(shí)間仍未辦結(jié)任務(wù)的，需作出說明。

3.一般稅源風(fēng)險(xiǎn)管理

一般稅源稅收風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行“統(tǒng)一分析、分類應(yīng)對、上下聯(lián)動” 管理，主要包括分析監(jiān)控和納稅評估。

（1）稅源管理部門——風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控崗位

對基礎(chǔ)管理類崗位提供的涉稅信息進(jìn)行匯總、整理，并根據(jù)需要進(jìn)行補(bǔ)充采集，注重引入第三方信息；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要建立、運(yùn)用并持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)評估模型；通過風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控平臺，按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、稅種等對其申報(bào)納稅情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析識別；對存在稅收流失風(fēng)險(xiǎn)的申報(bào)表和相應(yīng)納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級排序；低風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對任務(wù)管理，報(bào)經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，推送至本部門風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對崗位實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對，并對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施情況進(jìn)行復(fù)核與評價(jià)；對中、高風(fēng)險(xiǎn)的，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)合議后制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)建議方案，并將風(fēng)險(xiǎn)分析依據(jù)、結(jié)果和建議方案報(bào)縣局征收管理科審理。

（2）征收管理科

對稅源管理部門上報(bào)的一般稅源風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)建議方案進(jìn)行評價(jià)。對具有全局普遍性的問題，組織各稅源管理部門進(jìn)行進(jìn)一步的統(tǒng)一分析和風(fēng)險(xiǎn)排查。結(jié)合稅源“一體化”管理的要求，整合各稅源管理部門的風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果和建議方案，制定一般稅源風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)方案，統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一部署。在統(tǒng)一推送風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)中，將中、高風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)推送給稅源管理一科組織實(shí)施納稅評估，將高風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)中涉嫌偷逃騙稅的推送給稽查局進(jìn)行稅務(wù)稽查，將涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的推送給縣局督查內(nèi)審部門或監(jiān)察室進(jìn)行執(zhí)法監(jiān)察、監(jiān)督。對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施情況進(jìn)行督促與評價(jià)。

（3）稅源管理科

負(fù)責(zé)一般稅源納稅評估應(yīng)對任務(wù)的組織實(shí)施、結(jié)果反饋工作。一般稅源納稅評估應(yīng)打破區(qū)域和稅收戶籍信息管理限制，根據(jù)評估實(shí)施對象的實(shí)際情況，以團(tuán)隊(duì)化評估、聯(lián)合評估、異地評估、日常評估等形式組織實(shí)施。實(shí)行團(tuán)隊(duì)化評估和聯(lián)合評估的，由稅源管理一科在重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對團(tuán)隊(duì)中抽調(diào)合適人員組建專門的團(tuán)隊(duì)實(shí)施。實(shí)行異地評估的，根據(jù)交叉應(yīng)對方案推送給相應(yīng)稅源管理部門組織實(shí)施。實(shí)行日常評估的，推送給所屬稅源管理部門組織實(shí)施。對推送的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施情況進(jìn)行督促與評價(jià)。

（4）稅源管理部門——風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對崗位

負(fù)責(zé)縣局下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)的組織實(shí)施。利用獲取的涉稅信息和風(fēng)險(xiǎn)提示，進(jìn)行納稅評估。對納稅人（包括扣繳義務(wù)人）申報(bào)納稅情況的合法性和合理性進(jìn)行審核評定，綜合判斷其納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)程度，并作出相應(yīng)的稅務(wù)處理。對任務(wù)實(shí)施結(jié)果進(jìn)行反饋，需反饋的信息包括：任務(wù)實(shí)施過程、風(fēng)險(xiǎn)診斷書疑點(diǎn)排除情況、發(fā)現(xiàn)的主要稅收問題描述、稅收查補(bǔ)情況、是否需要移送稽查或進(jìn)行特別納稅調(diào)整立案調(diào)查等。納稅評估應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)完成，其中特別納稅調(diào)整應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在12個(gè)月內(nèi)完成。

三、規(guī)范流程，明確稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

（一）風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)管理

縣局負(fù)責(zé)縣局重點(diǎn)稅源和一般稅源的風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)管理，并實(shí)行“分級管理、統(tǒng)一分析”，即：縣局重點(diǎn)稅源和根據(jù)需要帶有全局普遍性的問題由征收管理科統(tǒng)一分析，一般稅源由稅源管理部門風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控崗位統(tǒng)一分析。

1.稅源基礎(chǔ)信息采集

稅源管理部門戶籍管理崗位負(fù)責(zé)采集納稅人納稅申報(bào)、生產(chǎn)經(jīng)營、稅務(wù)管理和第三方信息，建立并維護(hù)好納稅人“一戶式”征管基礎(chǔ)檔案。要加強(qiáng)基礎(chǔ)信息質(zhì)量管理，把好數(shù)據(jù)入口關(guān)。在日常稅收戶籍信息管理過程中做好申報(bào)信息的合理性、有效性的基礎(chǔ)管理。對新入庫數(shù)據(jù)，注重疑點(diǎn)數(shù)據(jù)清理力度，對新采集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行完整性、合理性、有效性的初步分析和完善，做好日常一般性疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的核實(shí)和修正工作。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理信息采集和建庫

依托現(xiàn)有信息系統(tǒng)，按照統(tǒng)一的數(shù)據(jù)口徑標(biāo)準(zhǔn)，合理采集納稅人信息，拓展第三方涉稅信息來源，形成風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)倉庫。數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性和全面性，是開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，是信息管稅的根基所在，是進(jìn)行稅收分析的生命線。數(shù)據(jù)庫應(yīng)涵蓋增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、出口退（免）稅、國稅征管的基金（費(fèi)）的申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票使用信息和財(cái)務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)以及相關(guān)聯(lián)的第三方拓展信息數(shù)據(jù)。

注重風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。做好入庫數(shù)據(jù)的篩選、量化、歸集以及加工、分析、共享、傳遞、交換等工作，落實(shí)數(shù)據(jù)分析責(zé)任制。建立縣局和稅源管理部門兩級風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)倉庫，縣局由征收管理科負(fù)責(zé)，稅源管理部門由風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控崗位負(fù)責(zé)。3.風(fēng)險(xiǎn)信息管理

逐步開發(fā)、完善、應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，建立數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺，以專業(yè)化團(tuán)隊(duì)實(shí)施數(shù)據(jù)應(yīng)用管理。

（1）建立和完善風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系?？茖W(xué)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心和關(guān)鍵。逐步建立和完善以通用指標(biāo)為主體、個(gè)性化指標(biāo)為補(bǔ)充、以風(fēng)險(xiǎn)特征事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)為主要內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系。根據(jù)稅源管理的變化和申報(bào)等信息的延伸，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系，能較為全面準(zhǔn)確地防范和查找稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（2）建立和完善風(fēng)險(xiǎn)特征庫。以稅種、納稅人類型、征收方式等為分類依據(jù)，建立和完善科學(xué)合理的、具有明顯分類特征的風(fēng)險(xiǎn)特征庫。以專項(xiàng)性風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系為基礎(chǔ)，實(shí)行分類管理，研究、開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)模型、工具。積極探索稅收風(fēng)險(xiǎn)防控管理、行業(yè)專業(yè)化管理、個(gè)體稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，逐步建立分析模型。對中小稅源，可以行業(yè)模型管理為主要抓手，按行業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對，推進(jìn)分行業(yè)專業(yè)化管理。對個(gè)體工商業(yè)戶，可實(shí)行自行申報(bào)繳稅或委托代征的社會化管理。

（3）建立數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺。建立以縣局全局性、稅源管理部門區(qū)域性、出口退稅部門專業(yè)性的數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺，以專業(yè)化數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析為手段，結(jié)合出口退（免）稅預(yù)警評估體系，形成相互監(jiān)督、相互制約的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。通過對風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系合理設(shè)置指標(biāo)選取、指標(biāo)參數(shù)、指標(biāo)計(jì)分、指標(biāo)權(quán)重、模型計(jì)分、風(fēng)險(xiǎn)等級和風(fēng)險(xiǎn)診斷書，為風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施奠定基礎(chǔ)。選擇科學(xué)、合適的分析方法是稅收風(fēng)險(xiǎn)分析的關(guān)鍵。建立專門的風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析管理和結(jié)果反饋提煉。

4.風(fēng)險(xiǎn)識別管理

加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，綜合分析探索納稅人不同規(guī)模、行業(yè)（產(chǎn)品）、稅種等風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，應(yīng)用數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺，依托風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)特征庫，根據(jù)縣局稅源管理工作重點(diǎn)的統(tǒng)一部署，結(jié)合部門實(shí)際，分期分批分指標(biāo)特征對風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行掃描、分析和篩選，產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。原則上，上半年對以增值稅、消費(fèi)稅為主的納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，下半年對以所得稅為主的納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描。通過分析、總結(jié)、提煉，對風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系進(jìn)行完善，以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識別的客觀性和公正性。

5.風(fēng)險(xiǎn)排序管理

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析識別成果，按照一定的規(guī)則進(jìn)行估值計(jì)算，綜合考慮征管資源，評定納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級，并出具風(fēng)險(xiǎn)診斷書。建立稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)等級，擬定風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評估、稅務(wù)稽查等不同的應(yīng)對任務(wù)方案。

6.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)下達(dá)

應(yīng)對任務(wù)方案經(jīng)審批同意后，稅務(wù)稽查應(yīng)對任務(wù)推送給縣局稽查局組織實(shí)施；納稅評估應(yīng)對任務(wù)推送給稅源科組織實(shí)施（其中：稅源管理部門產(chǎn)生的一般稅源納稅評估任務(wù)視不同情況，部分直接組織實(shí)施，部分推送給所屬稅源管理部門組織實(shí)施）；風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對任務(wù)推送給納稅服務(wù)科組織實(shí)施；稅源管理部門產(chǎn)生的低風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對任務(wù)，推送至本部門風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對崗位實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對。

（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對實(shí)施管理

各應(yīng)對任務(wù)實(shí)施單位須按照征管法及其實(shí)施細(xì)則，以及總局、省市局規(guī)范性文件要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)規(guī)范實(shí)施應(yīng)對任務(wù)。對超出規(guī)定時(shí)間仍未辦結(jié)任務(wù)的，需作出說明。1.稽查應(yīng)對任務(wù)實(shí)施

稽查局應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的稽查程序，實(shí)施稅務(wù)稽查應(yīng)對工作。2.納稅評估應(yīng)對任務(wù)實(shí)施 對于納稅評估應(yīng)對任務(wù)，實(shí)施單位應(yīng)規(guī)范納稅評估中止程序，在企業(yè)出現(xiàn)全面停產(chǎn)、進(jìn)入破產(chǎn)程序以及正在稽查等不適宜繼續(xù)開展納稅評估工作的情況時(shí)，可以中止納稅評估，由實(shí)施單位在輔助征管系統(tǒng)中填報(bào)《中止納稅評估申請審批表》。

3.風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對任務(wù)實(shí)施

對于風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對任務(wù)，由有關(guān)實(shí)施單位按照總局有關(guān)要求，以及省局《重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對管理辦法（試行）》和市縣局有關(guān)要求，向企業(yè)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理績效評價(jià)

各風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任部門應(yīng)根據(jù)各自工作職責(zé)切實(shí)做好過程督促和評價(jià)工作。1.結(jié)果反饋

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)規(guī)定辦結(jié)時(shí)間截止后，各實(shí)施部門進(jìn)行匯總、統(tǒng)計(jì)、分析，客觀反映風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對情況，逐級上報(bào)給上一級部門。省市局重點(diǎn)稅源應(yīng)對任務(wù)，由歸口部門按相關(guān)文件要求將結(jié)果反饋給上級相應(yīng)單位；縣局重點(diǎn)稅源和一般稅源風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)結(jié)果逐級反饋結(jié)果至風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)發(fā)起部門；風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)發(fā)起部門將匯總結(jié)果反饋給征收管理科。

2.評估分析

各實(shí)施部門在結(jié)果反饋中應(yīng)注重對風(fēng)險(xiǎn)管理情況的總體評估分析，以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷完善。對風(fēng)險(xiǎn)管理情況的評定標(biāo)準(zhǔn)包括：

選案準(zhǔn)確情況，考量實(shí)施的稅務(wù)稽查和納稅評估應(yīng)對任務(wù)的準(zhǔn)確性等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對情況，包括風(fēng)險(xiǎn)診斷書疑點(diǎn)排除情況、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)實(shí)施及時(shí)性、案卷信息完整性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、風(fēng)險(xiǎn)管理對象投訴情況、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對成果等。

3.風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系修正 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況，征收管理科、稅源管理部門風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控崗位完善指標(biāo)體系和參數(shù)設(shè)置，提高風(fēng)險(xiǎn)識別針對性。

4.成果轉(zhuǎn)化

促進(jìn)稅源管理的完善是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目的之一。各風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任部門對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對情況進(jìn)行分類別匯總分析，提煉共性涉稅問題，提出解決方案，完善管理措施，指導(dǎo)征管實(shí)踐，強(qiáng)化后續(xù)征管。對發(fā)現(xiàn)的較為重要的特殊問題，提請相關(guān)部門進(jìn)一步研究提出具體意見。

（一）注重統(tǒng)籌協(xié)調(diào)

要充分發(fā)揮稅源一體化管理機(jī)制的作用，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)工作事項(xiàng)，避免多頭、重復(fù)下達(dá)工作任務(wù)。要注重事權(quán)的相互制約，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對管理實(shí)行有效分離。

（二）注重回避責(zé)任

風(fēng)險(xiǎn)管理人員在履行職責(zé)過程中，存在法律規(guī)定應(yīng)回避情形的，應(yīng)當(dāng)回避。因工作需要，實(shí)行“一人多崗”的，原則上戶籍管理人員不得參與戶籍管轄范圍內(nèi)的納稅人的納稅評估工作。

（三）注重保密責(zé)任

風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，尊重和保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

（四）注重監(jiān)督制約

履行下戶調(diào)查執(zhí)行時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持雙人上崗。

（五）注重納稅評估形式

納稅評估應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)來源和任務(wù)的特性，采取靈活多樣的方式組織實(shí)施。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)來源特性可以分為重點(diǎn)稅源納稅評估、行業(yè)納稅評估、專項(xiàng)納稅評估和日常納稅評估。納稅評估應(yīng)打破區(qū)域和稅收戶籍信息管理限制，根據(jù)評估任務(wù)的特性，可以分為團(tuán)隊(duì)化評估、異地評估、聯(lián)合評估等。

（六）注重納稅評估案頭分析

充分認(rèn)識案頭分析是納稅評估的主要環(huán)節(jié)，也是納稅評估與稅務(wù)稽查、稅務(wù)審計(jì)等其他稅務(wù)檢查方法的最大差別。

（七）注重納稅評估案件移交 對納稅評估實(shí)施過程中，如發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯偷逃稅嫌疑的，應(yīng)移送稅務(wù)稽查處理；如發(fā)現(xiàn)納稅人有避稅嫌疑的，應(yīng)移送國際稅務(wù)部門處理。

（八）注重納稅評估方式 在案頭分析環(huán)節(jié)，如需了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況或需要企業(yè)提供一些資料來印證分析的，可以采用稅收調(diào)查的形式，避免使用稅務(wù)檢查方式。

（九）注重納稅評估檔案管理

納稅評估任務(wù)辦結(jié)后評估人員按“一案一卷”的要求建立檔案，并移送本部門綜合崗位納入檔案管理。

五、做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的幾點(diǎn)要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理涉及多個(gè)部門。各風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任部門要從服從、服務(wù)于全局稅收管理工作的高度出發(fā)，高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，按照統(tǒng)一要求設(shè)置本部門風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，明確崗位職責(zé)，進(jìn)行人員的合理配備，明確分工合作，建立崗位責(zé)任制。

（二）部門配合，主動協(xié)調(diào)

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)分工協(xié)作、相互聯(lián)動、相互滲透的綜合性工作。各風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任部門要主動加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)和溝通，實(shí)現(xiàn)信息共享，建立有效聯(lián)動機(jī)制，使稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作通暢、有序開展。征收管理科應(yīng)做好組織、協(xié)調(diào)工作，各風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任部門應(yīng)積極配合，共同做好工作。

（三）不斷總結(jié)，完善管理

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作不僅需要稅收專業(yè)業(yè)務(wù)知識，注重方式方法，更需要實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)積累。各風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任部門要切實(shí)采取措施，及時(shí)掌握實(shí)施進(jìn)展和完成情況，有針對性地進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，根據(jù)不同時(shí)期、不同對象的風(fēng)險(xiǎn)變化特點(diǎn)和趨勢，研究風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制，完善風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系，探索有效的風(fēng)險(xiǎn)管理定性定量方法和手段，不斷提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平。

第二篇：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及建議

2014年03月18日

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及建議

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是國家稅務(wù)總局根據(jù)新時(shí)期稅收事業(yè)的總體要求和稅收征管工作的實(shí)際情況，著眼強(qiáng)化稅收安全、降低征納成本、推進(jìn)依法治稅、促進(jìn)納稅遵從提出的一項(xiàng)舉措。隨著經(jīng)濟(jì)形勢的快速發(fā)展，形成了不同的利益群體，征納雙方的博弈沖突日見凸顯。稅務(wù)機(jī)關(guān)科學(xué)管理的要求也不斷提高，稅收執(zhí)法服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)逐漸精細(xì)，納稅人依法保護(hù)自己的合法權(quán)益意識日漸加強(qiáng)，稅務(wù)干部的行政行為和執(zhí)法行為時(shí)刻接受社會各階層的監(jiān)督和制約，稅收征管面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越大。在現(xiàn)實(shí)的稅收征管工作中，不斷提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的水平和質(zhì)量是值得我們探索與實(shí)踐的重要課題。

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，其特點(diǎn)是強(qiáng)制性和無償性，稅務(wù)機(jī)關(guān)是具體的管理部門，其工作職責(zé)是對納稅人的實(shí)際經(jīng)營和納稅情況進(jìn)行監(jiān)督、為納稅人提供服務(wù)，以確保財(cái)政收入及時(shí)足額入庫和納稅人依法履行納稅義務(wù)。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是近年來各級稅務(wù)機(jī)關(guān)都在研究探討的新的稅收管理模式，其含義是：將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理引入稅收征管工作，旨在應(yīng)對當(dāng)前日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，最大限度地防范稅收流失；規(guī)避稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)施積極主動管理，最大限度地降低征收成本，創(chuàng)造穩(wěn)定有序的征管環(huán)境，是提升稅收征收管理質(zhì)量和效率的有益探索。

二、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，無論是在理論上，還是在實(shí)踐上只要涉及到風(fēng)險(xiǎn)就一定是難點(diǎn)。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理處于探索階段，受制于主觀認(rèn)識水平和客觀條件瓶頸，實(shí)踐中還存在許多需要解決的問題。為此，筆者提出以下建議，供大家參考。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)薄弱。

（一）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)力量、法律保障及信息數(shù)據(jù)共享等方面還存在不足。

一是技術(shù)力量的薄弱。風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是數(shù)學(xué)模型，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與數(shù)學(xué)發(fā)現(xiàn)密切相關(guān)，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要有一個(gè)數(shù)學(xué)模型來計(jì)算，否則就無法衡量稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的成效，也無法確定風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。而要建立并隨時(shí)修正數(shù)學(xué)模型，必須要有高素質(zhì)的專業(yè)人員提供技術(shù)上的保證，這也是開展風(fēng)險(xiǎn)管理的基層稅務(wù)機(jī)關(guān)所不具備的。二是法律基礎(chǔ)的薄弱?，F(xiàn)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理還缺少一些必要的法律法規(guī)的支持，風(fēng)險(xiǎn)管理雖然以內(nèi)部控制為主，但其信息的獲取往往涉及其它單位和個(gè)人，這就需要有相關(guān)法律法規(guī)的支持。

三是外部環(huán)境上的欠缺。風(fēng)險(xiǎn)管理的必須依靠大量正確的數(shù)據(jù)信息，而最有說服力的數(shù)據(jù)信息往往不是納稅人自己提供，而是來源于第三方的數(shù)據(jù)信息。第三方信息主要來源于銀行的支付制度和政府職能部門之間的信息共享等方面，目前，銀行卡支付仍未普及，存在大量的現(xiàn)金結(jié)算，另一方面，政府職能部門之間的信息共享仍然處于較低的水平，這些都是外部環(huán)境的欠缺。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理模型未建立與風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制不健全。

一是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警指標(biāo)體系尚未建立，目前基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要是以指標(biāo)為主，風(fēng)險(xiǎn)模型的研究不夠深入。電子檔案及風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)的開發(fā)水平及整合水平不高，有效的信息資源未能得以充分利用，信息缺乏指導(dǎo)性或針對性，突出表現(xiàn)為“三多三少”，即散亂信息多，提示問題信息少；提出問題、給任務(wù)型信息多，指方向、給方法型信息少；單個(gè)信息分析多，信息綜合分析少；

二是稅收風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制不健全，對如何從制度上確定風(fēng)險(xiǎn)評估的主體、程序、標(biāo)準(zhǔn)和評估結(jié)果的應(yīng)用缺乏系統(tǒng)的操作辦法，對風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)的下達(dá)和完成缺乏統(tǒng)籌安排，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理形式重于實(shí)質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果應(yīng)用水平較低，互動協(xié)調(diào)機(jī)制有待進(jìn)一步加強(qiáng)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)案例和模型數(shù)量不足、質(zhì)量不高，缺乏實(shí)戰(zhàn)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)特征體系的指向性不強(qiáng)，還不能完整準(zhǔn)確地反映風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級的分布情況，無法有針對地抓住重點(diǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對。

（三）稅收管理方式仍然較為粗放與權(quán)力過于集中。

現(xiàn)行基層稅務(wù)機(jī)關(guān)主要采取行業(yè)和規(guī)模相結(jié)合的戶籍管理模式，對中小微企業(yè)的管理仍以屬地分片、分責(zé)任區(qū)管理為主的拉網(wǎng)式、粗放型管理方式，對所有的納稅人實(shí)施均衡管理，缺少完整的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，缺乏管理的層次性和針對性。

一是稅源控管缺乏針對性。目前，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理方式仍然較為粗放化，基本上采用人海戰(zhàn)術(shù)，依靠稅收管理員“人盯人”的方式進(jìn)行管理，這種全面撒網(wǎng)、不分輕重的牧羊式管理方式缺乏對稅源控管的針對性，致使管理效率低下，征納成本居高不下。

二是稅收管理員“權(quán)力過于集中、缺乏監(jiān)督制約”的弊端。盡管稅收管理員制度設(shè)定了雙人上崗、定期輪崗等條款，同時(shí)明確規(guī)定“稅收管理員不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作”，但在很多涉稅事項(xiàng)的審批過程中，實(shí)際上完全依賴稅收管理員的初審意見，后續(xù)的審批環(huán)節(jié)基本上流于形式，因此，在日常稅源管理中，對那些自我約束力較差的稅收管理員存在著以權(quán)謀私和謀求個(gè)人私利的操作空間。

（四）稅務(wù)管理人員少與納稅人日趨增多的矛盾。

當(dāng)前稅收管理中存在著“一多一少”、“一高一低”兩大矛盾，即納稅戶多而稅收管理員少、稅收管理要求高而管理員平均素質(zhì)偏低，納稅人的數(shù)量逐漸增多，造成稅收管理浮于表面，管理廣度和深度的拓展在很大程度上受到限制。

一是從縱向來看，各層級之間存在“多頭管理、多頭下任務(wù)”的狀況?，F(xiàn)行的管理體制呈現(xiàn)“倒金字塔”結(jié)構(gòu)，上級稅務(wù)機(jī)關(guān)各項(xiàng)管理任務(wù)下達(dá)的分散性和隨意性，導(dǎo)致基層稅務(wù)機(jī)關(guān)人員疲于應(yīng)付、無所適從，造成管理資源的浪費(fèi)，降低了工作效率，加重了稅收管理員和納稅人的負(fù)擔(dān)。

二是從橫向來看，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部協(xié)調(diào)配合不夠。稅收管理的各個(gè)環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，稅收征管、稅源監(jiān)控、納稅評估與稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)之間業(yè)務(wù)銜接不順暢，沒有實(shí)現(xiàn)有機(jī)的聯(lián)動，阻礙了稅收征管整體效能的發(fā)揮。雖然實(shí)行“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的“一站式”服務(wù)，有效減少了納稅人多頭跑的情況，但是內(nèi)部流轉(zhuǎn)的有序性值得商榷，業(yè)務(wù)流程不清晰、責(zé)任不明確、各部門間相互推脫的情況仍然存在。

三、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

深入落實(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，需要解決稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，只有抓好認(rèn)識、人才、環(huán)境等方面的基礎(chǔ)建設(shè)，才是實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵所在，同時(shí)，也應(yīng)從不同角度對企業(yè)進(jìn)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析評估，引導(dǎo)納稅人進(jìn)行自我審核、自我約束、自我修正。

（一）積極穩(wěn)妥推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。

將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理引入稅收征管工作，實(shí)行事前預(yù)警、事中監(jiān)控、事后督察，建立統(tǒng)一的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺，最大限度地防范稅收流失，規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，降低征收成本，是實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

一是加強(qiáng)事前預(yù)警。就是通過強(qiáng)化稅收分析來有效識別和定位稅收風(fēng)險(xiǎn)，依托稅收征管軟件平臺，有效采集內(nèi)外部數(shù)據(jù)，梳理各項(xiàng)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)置與實(shí)際稅收征管工作相適應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)，落實(shí)分析制度，為實(shí)施有效管理提供指引和方向，提高基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。

二是加強(qiáng)事中監(jiān)控。就是通過稅收分析確認(rèn)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，針對不同級別的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)類型等因素，將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)予以組合，建立風(fēng)險(xiǎn)管理模型，實(shí)現(xiàn)常態(tài)化、動態(tài)化的監(jiān)控，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示和相應(yīng)的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，采取應(yīng)對管理措施。

三是加強(qiáng)事后督察。就是因事前、事中稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中無法識別、控制或者人為因素造成稅收管理中存在漏洞、不當(dāng)或者過錯(cuò)的基礎(chǔ)上，通過事后督察的方式，對稅收管理全過程進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)問題的及時(shí)整改補(bǔ)救，同時(shí)落實(shí)責(zé)任追究，防止同樣的問題再次發(fā)生。

四是建立管理平臺。探索和建立“融預(yù)警、監(jiān)控、督察于一體，以發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、完善管理為目的”的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)，來實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化、規(guī)范化、動態(tài)化和信息化。

（二）強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析。

加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析是提高風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的重要環(huán)節(jié)。

一是建立多層級的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析制度，風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)按照“分工負(fù)責(zé)、多次分析、人機(jī)結(jié)合”的原則，明確分析的職責(zé)和工作內(nèi)容，合理設(shè)置崗位，深入開展各層次的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析。二是建立“上下結(jié)合”風(fēng)險(xiǎn)識別制度，就是要充分發(fā)揮各級稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理辦的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，一方面要自上而下通過電子檔案及風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)信息和應(yīng)對任務(wù)；另一方面就是要有效調(diào)動中小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員主動發(fā)現(xiàn)、采集風(fēng)險(xiǎn)信息，自下而上地匯總、上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)信息，增強(qiáng)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)的能力和準(zhǔn)確性，形成風(fēng)險(xiǎn)信息上下暢通的良性循環(huán)機(jī)制；同時(shí)要突出基層局風(fēng)險(xiǎn)管理辦的再分析作用，在區(qū)局初次分析，地州局二次分析的基礎(chǔ)上，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對人員要重視實(shí)施應(yīng)對前的案頭分析工作，充分運(yùn)用納稅人征管信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、第三方信息以及納稅人具體情況和歷史處理信息實(shí)現(xiàn)涉稅信息的橫向、縱向分析，判定問題的具體所在和應(yīng)對工作的重點(diǎn)及方法。

（三）加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理控制。

通過稅收風(fēng)險(xiǎn)識別與評估，針對不同風(fēng)險(xiǎn)級別的納稅人，結(jié)合行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型，制定有針對性的稅收管理辦法。做到層層落實(shí)管理責(zé)任制、監(jiān)控目標(biāo)和監(jiān)控措施，實(shí)施動態(tài)跟蹤、重點(diǎn)核查、行業(yè)評估。實(shí)行“點(diǎn)、線、面”結(jié)合管理的方法，確定重點(diǎn)管理的企業(yè)、重點(diǎn)監(jiān)控的行業(yè)，對高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)有計(jì)劃地實(shí)施納稅評估、稅務(wù)檢查，強(qiáng)化動態(tài)監(jiān)控。與此同時(shí)，不斷完善稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查“四位一體”稅源管理聯(lián)動機(jī)制，實(shí)現(xiàn)由排除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)到治理風(fēng)險(xiǎn)面、控制風(fēng)險(xiǎn)源的轉(zhuǎn)化，發(fā)揮稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的最大作用，實(shí)現(xiàn)對稅源的長效管理。

（四）突出稅收風(fēng)險(xiǎn)分類管理。

依據(jù)不同的稅收遵從度，確立分類、動態(tài)、個(gè)性化的管理服務(wù)機(jī)制。對待不同風(fēng)險(xiǎn)級別的納稅人，應(yīng)按照“一般風(fēng)險(xiǎn)一般管理，較高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)管理”的原則，稅收管理中稅務(wù)人員對納稅人的介入程度應(yīng)有所區(qū)別。對風(fēng)險(xiǎn)級別較低的納稅人，采取頻率和深度不同的常規(guī)管理措施，如案頭分析、輔導(dǎo)、巡查等服務(wù)性措施；對風(fēng)險(xiǎn)級別較高的納稅人可使用約談、實(shí)地核查和稅收檢查等措施，已達(dá)到實(shí)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理后，使基層稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)轄區(qū)內(nèi)不同風(fēng)險(xiǎn)級別納稅人的分布情況，有針對性地主動調(diào)整、合理安排征管力量，有重點(diǎn)地強(qiáng)化對高風(fēng)險(xiǎn)級別企業(yè)的監(jiān)控和管理，從而使有限的稅務(wù)人員得到最大限度的發(fā)揮，增強(qiáng)和提高稅收征管工作的針對性和有效性。

（五）深化納稅評估工作。

充分運(yùn)用各類行之有效的方法和手段，積極開展納稅評估工作，通過納稅評估評價(jià)和估算納稅人的實(shí)際納稅能力，并為其提供自我糾錯(cuò)的機(jī)會，提高稅法遵從度，落實(shí)科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理，促進(jìn)納稅人自我管理涉稅事務(wù)，不斷提高納稅遵從度，以達(dá)到強(qiáng)化稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少稅款流失，提高稅收征管質(zhì)效的目的。綜上所述，構(gòu)建科學(xué)的稅收風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)全方位和系統(tǒng)的過程，它應(yīng)在高效風(fēng)險(xiǎn)考核機(jī)制的制約下努力提高風(fēng)險(xiǎn)人員的綜合素質(zhì)，共同促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理在稅收征管工作中的運(yùn)用，進(jìn)一步提高稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅水平和依法行政能力。

第三篇：個(gè)體稅收管理工作

當(dāng)前個(gè)體稅收管理工作

存在的問題與對策

加強(qiáng)個(gè)體稅收管理工作，是當(dāng)前稅收管理工作的難點(diǎn)和矛盾點(diǎn)，也是征管工作探討的熱點(diǎn)，為此，筆者結(jié)合工作實(shí)踐，就個(gè)體稅收管理工作談點(diǎn)不成熟的意見。

一、當(dāng)前個(gè)體稅收征管存在的問題 ：

1、稅收征管難度大。個(gè)體稅收因個(gè)體工商戶稅源零星分散、交易頻繁、流動性強(qiáng)、開業(yè)停業(yè)變化快、從業(yè)人員法紀(jì)觀念淡薄，稅收征管難度大，雖然分局每月都要下大氣力進(jìn)行漏征漏管戶的清理檢查，但由于個(gè)體工商戶變化較大，頻繁地發(fā)生轉(zhuǎn)讓停業(yè)，部分新增戶不能及時(shí)辦理登記（包括部分工商登記），使得漏征漏管戶不斷出現(xiàn)。

2、稅收征管力度難以到位，“費(fèi)擠稅”現(xiàn)象嚴(yán)重。在個(gè)體工商戶的經(jīng)營支出中，一些經(jīng)營必須的費(fèi)，如：經(jīng)營場所租賃費(fèi)，各種管理費(fèi)，特殊行業(yè)許可費(fèi)，雇傭人員工資等占了營業(yè)利潤很大比重，使得稅收難以核定到位。

3、稅收工作的社會參與性不強(qiáng)，綜合征管效果不佳。由于稅收法制建設(shè)的滯后，“依法誠信納稅”缺乏激勵(lì)制約機(jī)制，由此造成在稅收征管工作中主要靠稅務(wù)部門的孤軍奮戰(zhàn)，難于形成社會綜合征管合力。

4、《征管法》的部分條款可操作性不強(qiáng)，對稅務(wù)違章打擊不力，個(gè)體稅收納稅秩序整頓乏力。

二、加強(qiáng)個(gè)體稅收管理的措施

1、樹立科學(xué)的發(fā)展觀和稅收觀，與時(shí)俱進(jìn)提高對個(gè)體稅收的認(rèn)識。一是統(tǒng)籌企業(yè)稅收與個(gè)體稅收征管，正確處理加強(qiáng)個(gè)體稅收征管與大力發(fā)展個(gè)體經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，在人、財(cái)、物的安排上按照個(gè)體稅收管理的實(shí)際，給予個(gè)體稅收征管工作適當(dāng)照顧。二是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)、注意工作方法。由于個(gè)體稅收管理面對工作對象的復(fù)雜性和工作的難度性，要求管理人員不僅要有過硬的業(yè)務(wù)技能而且要具備人際交往的能力，因此必須熟練掌握各種業(yè)務(wù)知識、Ctais操作技能、培養(yǎng)與不同納稅人交流的工作方法，以促進(jìn)個(gè)體征管質(zhì)量。

2、強(qiáng)化管理，不斷增強(qiáng)對個(gè)體稅源的監(jiān)控能力，提高征管效率。一是強(qiáng)化戶籍管理，建立戶籍管理制度。堅(jiān)持屬地管理原則，對包括倉庫、沒有門店但實(shí)際發(fā)生經(jīng)營行為者，都要嚴(yán)格列入稅務(wù)登記的管理范圍，定期巡查核對，以堵塞漏征漏管現(xiàn)象的發(fā)生。二是嚴(yán)把注銷關(guān)。一些發(fā)票用量大戶在連續(xù)三個(gè)月發(fā)票開具金額超過月核定銷售額，或者年內(nèi)累計(jì)6個(gè)月發(fā)票開具金額超過月核定銷售額時(shí)，往往采取注銷的方式來逃避調(diào)高月核定銷售額。更有甚者一些戶注銷了干脆不辦證，到征收大廳去代開發(fā)票。針對這種情況在注銷前就嚴(yán)格把關(guān)，從工商營業(yè)執(zhí)照、房屋租賃合同、地稅局稅

務(wù)登記情況，實(shí)際經(jīng)營場所、人員是否發(fā)生變化進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，以遏制借假注銷，偷稅行為的發(fā)生。三是嚴(yán)把停歇業(yè)關(guān)，在業(yè)戶辦理停歇業(yè)時(shí)要嚴(yán)格審核，已辦理停歇后堅(jiān)持巡回檢查，以杜絕假停業(yè)偷稅行為。四是建議恢復(fù)個(gè)體業(yè)戶辦理稅務(wù)登記和購領(lǐng)發(fā)票時(shí)交納稅款保證金的做法，以杜絕個(gè)體業(yè)戶隨意走失，甚至攜帶發(fā)票走失情況的發(fā)生。五是對已經(jīng)注銷的納稅戶也仍然把他納入動態(tài)監(jiān)控的范圍。六是區(qū)別對待，對個(gè)體戶要實(shí)行分類管理。根據(jù)不同行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等綜合情況，將個(gè)體工商戶進(jìn)行分類。依據(jù)不同類型的個(gè)體工商戶，相應(yīng)地采取有效的征管辦法和措施，掌握稅收征管的主動權(quán)。

3、充分發(fā)揮發(fā)票對稅收征管的基礎(chǔ)性作用，使發(fā)票管理與規(guī)范行政處罰相結(jié)合，消除發(fā)票管理中存在的重補(bǔ)輕罰的現(xiàn)象，并實(shí)行嚴(yán)格的過錯(cuò)責(zé)任追究制度，提高納稅人對稅法的遵從度。采取有獎(jiǎng)發(fā)票等措施，倡導(dǎo)、鼓勵(lì)消費(fèi)者在購買商品或提供服務(wù)時(shí)積極索取發(fā)票，以利于稅務(wù)部門不斷擴(kuò)大和提高利用發(fā)票對個(gè)體稅收進(jìn)行有效監(jiān)控的范圍和質(zhì)量。

4、加強(qiáng)定額管理，嚴(yán)格定額核定程序和標(biāo)準(zhǔn)，確保定額核定的公平、公正。一是按照“抓住大戶、管好中戶、規(guī)范小戶”的管理原則，著力解決稅負(fù)不公的問題。突出管理重點(diǎn)，在稅收管理員力量分配上體現(xiàn)重點(diǎn)稅源重點(diǎn)管理，對

重點(diǎn)稅源實(shí)行定期不定期地測算和納稅評估，做好動態(tài)監(jiān)控，以保證稅收收入。二是采取分行業(yè)、分路段進(jìn)行測算的方式，對定額明顯不公或納稅人反映存在問題的業(yè)戶及時(shí)進(jìn)行定額調(diào)整，真正體現(xiàn)稅法的公正性。三是對月核定稅款在起征點(diǎn)附近的納稅人，建立跟蹤核查制度，勤查、勤算，一旦達(dá)到征稅的標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)恢復(fù)征稅。四是充分利用個(gè)體戶定額核定軟件核定定額。根據(jù)不同行業(yè)、不同路段納稅人的利潤率、房租、水電、人員工資、材料成本等情況確定定額標(biāo)準(zhǔn)，與定稅軟件產(chǎn)生的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比對、平衡。從而真正實(shí)現(xiàn)管理到位，公平稅負(fù)。

5、長期與短期相結(jié)合，密切與相關(guān)職能部門配合，著力構(gòu)建個(gè)體稅收征管長效制約機(jī)制。充分利用信息技術(shù)，借鑒對增值稅專用發(fā)票以及相關(guān)的“四小票”管理機(jī)制，建立起包括所有普通發(fā)票管理的發(fā)票管理信息系統(tǒng)，提高對發(fā)票的管理水平，提高發(fā)票對個(gè)體工商業(yè)戶依法納稅的監(jiān)控水平。二是與工商局、地稅局、等部門配合，逐步擴(kuò)大稅控設(shè)備的應(yīng)用行業(yè)，配合發(fā)票管理信息系統(tǒng)，構(gòu)建起加強(qiáng)個(gè)體稅收征管的長效制約機(jī)制。

6、加強(qiáng)綜合技能培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)個(gè)體稅收征管人員業(yè)務(wù)技能，不斷提高依法治稅水平。采取集中學(xué)習(xí)、輔導(dǎo)講座、崗位練兵、以老帶新、參觀學(xué)習(xí)等多種方式進(jìn)行培訓(xùn)，與時(shí)

俱進(jìn)提高職工綜合素質(zhì)，不斷增強(qiáng)稅務(wù)人員搞好個(gè)體稅收征管的本領(lǐng)。

7、建立競爭激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動廣大個(gè)體稅收征管工作人員的工作積極性、主動性、創(chuàng)造性。一是要按照 《公務(wù)員法》，定期進(jìn)行輪崗交流。二營造“愛崗敬業(yè)、求真務(wù)實(shí)、扎實(shí)工作、爭當(dāng)先進(jìn)、崇尚先進(jìn)”的良好氛圍，在獎(jiǎng)先、評優(yōu)時(shí)應(yīng)適當(dāng)照顧個(gè)體稅收征管人員，不斷增強(qiáng)其工作的成就感、自豪感。

8、加強(qiáng)對個(gè)體稅收的調(diào)查研究。切實(shí)加強(qiáng)對個(gè)體稅收征管情況的調(diào)查研究，認(rèn)真研究、分析不同類型個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，努力把握其發(fā)展的規(guī)律性，增強(qiáng)征管工作的創(chuàng)造性，始終掌握稅收征管的主動權(quán)。要加強(qiáng)不同地區(qū)個(gè)體稅收征管工作經(jīng)驗(yàn)的交流，相互取長補(bǔ)短，促進(jìn)征管水平的共同提高。

第四篇：即墨市地方稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況匯報(bào)

即墨市地方稅務(wù)局

稅收風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展情況匯報(bào)

稅收工作屬于高危職業(yè)。稅收執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防并不是一般意義上的教育所能夠解決的，需要我們積極探索新思路，新舉措。國家稅務(wù)總局、省局和青島市局先后出臺了加強(qiáng)內(nèi)控、規(guī)范稅收執(zhí)法監(jiān)督管理的文件，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展明確了方向。即墨局在實(shí)踐中以此為指導(dǎo)，緊密結(jié)合專業(yè)化稅源管理工作，從建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范的運(yùn)行機(jī)制入手，實(shí)現(xiàn)了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作突破，取得明顯成效。

一、稅收風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展情況。

即墨局在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展中，以風(fēng)險(xiǎn)防控為核心，以崗責(zé)明確、流程規(guī)范為基礎(chǔ)，通過對表面和深層次風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找，并積極實(shí)施預(yù)防和控制，從根本上解決職責(zé)不清、工作監(jiān)督不到位、執(zhí)法隨意粗放、疲軟等問題，達(dá)到了風(fēng)險(xiǎn)防范、規(guī)范執(zhí)法、避免干部出問題的目的。主要有以下特點(diǎn)：即緊緊圍繞專業(yè)化稅源管理工作，突出了三個(gè)重點(diǎn)，明確了四個(gè)目標(biāo)。

（一）突出了稅收管理風(fēng)險(xiǎn)、稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)和納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)重點(diǎn)。稅收管理風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員未依照或未完全依照法律、法規(guī)和行政規(guī)章的要求，在稅收執(zhí)法或履行職責(zé)中給國家或納稅人造成的損失所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)指納稅人不遵從稅法產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員在稅收執(zhí)法或履行職責(zé)中的不廉行為所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

稅收管理風(fēng)險(xiǎn)、納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)是稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)生存的土壤，稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)是稅收管理風(fēng)險(xiǎn)、納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的思想根源和后果體現(xiàn)。

即墨局在開展風(fēng)險(xiǎn)防范工作中，突出稅收工作特色，將稅收管理風(fēng)險(xiǎn)、納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)和稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)緊密結(jié)合在一起。通過加強(qiáng)稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，提高稅收執(zhí)法質(zhì)效；通過納稅人遵從度的提高，稅收執(zhí)法的規(guī)范，消除不廉行為生存土壤，促進(jìn)稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的有效開展。

1、規(guī)范稅收執(zhí)法，強(qiáng)化稅收管理風(fēng)險(xiǎn)防范。制訂了《即墨市地方稅務(wù)局開展稅收管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作暫行實(shí)施意見》及《即墨市地方稅務(wù)局稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識別及評估》，對地稅工作人員在稅務(wù)登記、稅款征收、稅收管理、稅務(wù)稽查、稅收處罰、行政復(fù)議、行政訴訟、行政賠償?shù)葓?zhí)法活動中存在的各種執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行了識別，從發(fā)生機(jī)率、危害程度、形成原因等方面進(jìn)行評估，并劃分高、中、低三級。共計(jì)查找出執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)44個(gè)，其中高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)25個(gè)，中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)13個(gè)，低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6個(gè)。從風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述、執(zhí)法依據(jù)、防范措施、執(zhí)法責(zé)任部門及責(zé)任人四方面進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，做到人人規(guī)范執(zhí)法，廉潔從政。

2、按照加強(qiáng)兩權(quán)制約和監(jiān)督的要求，實(shí)施稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)防范。一是結(jié)合稅收工作實(shí)際，即墨地稅局將工作中可能引發(fā)不廉潔行為甚至違紀(jì)違法問題的廉政風(fēng)險(xiǎn)界定為四類，即思想道德風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)章制度風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、工作流程風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行重點(diǎn)防范。二是針對關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)崗位，特別是具有干部人事權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)、行政審批權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)的部門，結(jié)合個(gè)人目前的崗位、職務(wù)安排定位等情況，對照履職、執(zhí)行制度的實(shí)際，采取“自己找、同事幫、科長審、群眾評、班子定”的方法，著眼于領(lǐng)導(dǎo)崗位、中層崗位和一般崗位三個(gè)層次，分類查深、查透、查清、查準(zhǔn)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過查找，共找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)56個(gè)，其中：思想道德風(fēng)險(xiǎn)5個(gè)，崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)44個(gè)，工作流程風(fēng)險(xiǎn)4個(gè)，規(guī)章制度風(fēng)險(xiǎn)3個(gè)。三是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率或危險(xiǎn)嚴(yán)重程度，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級，通過查找和提示每一個(gè)崗位流程可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，將廉政風(fēng)險(xiǎn)具體化、公開化，使稅務(wù)干部、職工強(qiáng)烈感到廉政風(fēng)險(xiǎn)無處不在，防范風(fēng)險(xiǎn)不可松懈，做到禁于未萌，止于未發(fā)。

3、信息管稅，重點(diǎn)關(guān)注納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)。分稅種、分行業(yè)、分事項(xiàng)、分區(qū)域設(shè)臵預(yù)警指標(biāo)，明確納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)，通過案頭分析查找疑點(diǎn)，針對性地采取措施，消除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高征管質(zhì)效。

（二）明確了“職責(zé)明確、環(huán)節(jié)流暢、制衡有效、監(jiān)督到位”四個(gè)目標(biāo)。

1、職責(zé)明確。職責(zé)明確是風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)。從稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來，職責(zé)明確主要有以下特點(diǎn)和要求：

一是按事分崗，實(shí)現(xiàn)工作思路和工作方法由管戶向管稅源信息、管事的轉(zhuǎn)變。

二是人機(jī)結(jié)合，過程控制。

三是強(qiáng)化崗位銜接。明確業(yè)務(wù)的發(fā)起人、各環(huán)節(jié)承辦人、各層次的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督人。

插入：即墨市地稅局專業(yè)化稅源管理崗位職責(zé)及征管流程.rar

2、環(huán)節(jié)流暢。我們建立了“數(shù)據(jù)采集→發(fā)布預(yù)警指標(biāo)（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)庫）→案頭分析評估（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）→派工核實(shí)→風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)消除及數(shù)據(jù)增值應(yīng)用→結(jié)果反饋及評價(jià)考核”的信息管稅流程。

這是專業(yè)化稅源管理工作的核心流程。具體到每一項(xiàng)工作、每一個(gè)崗位，均制定了互相銜接、互相制約、層層監(jiān)督的流程。

特點(diǎn)：一是始終以風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)體系為主線，將稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范、納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)防范和稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)防范融合在信息管稅的流程之中；

二人機(jī)結(jié)合，分析查找內(nèi)部管理漏洞和外部不遵從的疑點(diǎn)，明確工作重點(diǎn)；

三是以工作崗責(zé)的銜接為保障，實(shí)現(xiàn)權(quán)力制約和內(nèi)部監(jiān)督到位。

效果：既促進(jìn)了稅收征管業(yè)務(wù)的順利開展，又防范和化解了風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也督導(dǎo)納稅人遵從度的提高。

3、制衡有效。圍繞著稅收執(zhí)法責(zé)任的落實(shí)建立健全內(nèi)部制約機(jī)制。通過崗位分工、協(xié)作，達(dá)到有風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)有人處理，管理上的漏洞有人解決，上一環(huán)節(jié)工作落實(shí)不到位有人監(jiān)督，化被動為主動，建立制衡有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范運(yùn)行機(jī)制，達(dá)到動態(tài)防范的效果。

4、監(jiān)督到位。

一是在監(jiān)督對象方面，從領(lǐng)導(dǎo)崗位、中層崗位和一般崗位三個(gè)層次實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督。重點(diǎn)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)班子成員在“三重一大”（重大事項(xiàng)決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用）等方面崗位風(fēng)險(xiǎn);監(jiān)督科所負(fù)責(zé)人在履行崗位職責(zé)、執(zhí)行制度、行使業(yè)務(wù)處臵權(quán)和內(nèi)部管理權(quán)等方面存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容;監(jiān)督一般崗位風(fēng)險(xiǎn)在履行崗位職責(zé)、執(zhí)行制度和行使自由裁量權(quán)方面存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。

二是在監(jiān)督方式方面，從內(nèi)部流程考核、監(jiān)察科日常考核和市局風(fēng)險(xiǎn)防范小組考核三個(gè)層次實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督。層層防范，監(jiān)督到位。

二、稅收風(fēng)險(xiǎn)防范工作舉措

目前，我局已經(jīng)建立了較為完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，以此為指導(dǎo)，開展了卓有成效的工作：

（一）成立風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)防范工作的組織與領(lǐng)導(dǎo)。

為切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的領(lǐng)導(dǎo)，即墨地稅局成立了由黨委書記、局長王琦任組長的風(fēng)險(xiǎn)防范工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并由黨組成員、紀(jì)檢書記擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任，負(fù)責(zé)全局風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的組織、指導(dǎo)、檢查、考核以及整改完善等各項(xiàng)工作，對風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的整個(gè)實(shí)施過程進(jìn)行系統(tǒng)管理。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在監(jiān)察科，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)工作，為工作的開展提供了堅(jiān)實(shí)的組織保證。同時(shí)建立健全領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，各單位一把手和機(jī)關(guān)科室負(fù)責(zé)人對本單位、本部門風(fēng)險(xiǎn)防范工作負(fù)總責(zé)，并將風(fēng)險(xiǎn)防范工作納入黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任制工作目標(biāo)，層層簽訂責(zé)任書，年終與黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任制一并考核。

風(fēng)險(xiǎn)防范中的責(zé)任層次： 第一責(zé)任人：局長 主管責(zé)任人：紀(jì)檢組長 分管責(zé)任人：分管局長

直接責(zé)任人：各科室主要負(fù)責(zé)人 組織協(xié)調(diào)：監(jiān)察科

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)施意見，明確風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展方向。

我局制定了《即墨市地方稅務(wù)局實(shí)施廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作暫行意見》和《即墨市地稅局構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系》，明確了廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展的指導(dǎo)思想和基本目標(biāo)，實(shí)施內(nèi)容和基本步驟，為全局風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展指明了方向。

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce插入：風(fēng)險(xiǎn)防范工作暫行意見

風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)庫，明確風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)。

根據(jù)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)防范和稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的要求，我們建立了全局性的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)庫。明確了的風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)。以風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)庫為源頭，分單位、分崗位明確職責(zé)，建立稅務(wù)登記、稅款征收、稅收管理、稅務(wù)稽查、稅收處罰、行政復(fù)議、行政訴訟、行政賠償?shù)裙ぷ髁鞒虉D。要求各單位、各崗位結(jié)合各自工作開展中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施自行查找，動態(tài)防范。

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce

插入稽查工作流程圖

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce 設(shè)立崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控圖

建立了科室個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)識別和自我防控圖表

填寫了廉政承諾書

（四）專業(yè)化稅源管理模式下的多層次風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開展

1、納稅評估是專業(yè)化稅源管理工作的核心，也是有效實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的主要途徑。納稅評估就是通過對稅收信息數(shù)據(jù)的綜合分析、比對，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部征管和外部遵從度上存在的問題，采取有效措施消除風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有針對性的改進(jìn)征管質(zhì)量，提高納稅遵從度。

插入：納稅評估工作廉政流程圖

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce

2、納稅評估工作風(fēng)險(xiǎn)防范的主要流程：任務(wù)發(fā)起→責(zé)任人限時(shí)補(bǔ)正→跟蹤督查→崗位問責(zé)。其中，我局明確規(guī)定，各單位副職是納稅評估任務(wù)發(fā)起責(zé)任人，各責(zé)任崗位根據(jù)工作職責(zé)實(shí)施疑點(diǎn)核實(shí)，消除風(fēng)險(xiǎn)。納稅評估中各環(huán)節(jié)互相監(jiān)督，任務(wù)發(fā)起人實(shí)施跟蹤督查，各單位按月進(jìn)行崗位問責(zé)。

3、納稅評估工作對內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)主要有以下方面：一是未按規(guī)定的程序開展工作；二是承擔(dān)的工作未按要求完成；三是做的工作偏離了預(yù)警指標(biāo)；四是存在其他風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的事項(xiàng)。

4、通過納稅評估工作實(shí)現(xiàn)對稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和稅收廉政風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

控制的效果：全方位、多環(huán)節(jié)、及時(shí)性。

控制的措施：工作計(jì)劃開展監(jiān)督、網(wǎng)格式管理監(jiān)督、內(nèi)部公示監(jiān)督、職能科室監(jiān)督、市局績效考核監(jiān)督。

1、稅源管理科加強(qiáng)對納稅評估計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督。各單位針對工作的熱點(diǎn)、難點(diǎn)和重點(diǎn)確定評估計(jì)劃，上報(bào)稅源管理科監(jiān)督執(zhí)行；稅源管理科根據(jù)上級安排和工作需要，組織各單位對重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)企業(yè)開展納稅評估工作。

D:My Documents張敬先2010年工作u5de5插入：征收局計(jì)劃

稅源管理科對納稅評估要求

D:My Documents張敬先2010年工作u7eb3

2、通過“網(wǎng)格式管理”加強(qiáng)對任務(wù)發(fā)起和核實(shí)糾正工作的監(jiān)督。各基層單位副職作為納稅評估的發(fā)起崗，通過該表要求相關(guān)崗位提供數(shù)據(jù)，并將發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)派發(fā)責(zé)任人進(jìn)行核實(shí)。各責(zé)任人應(yīng)及時(shí)記錄疑點(diǎn)核實(shí)情況。通過該表可以在工作流程上對納稅評估工作的進(jìn)展情況進(jìn)行內(nèi)部提示和風(fēng)險(xiǎn)防范。主要作法：各單位在某一臺電腦上建立一個(gè)共享文件夾，在文件夾內(nèi)新建一個(gè)excel表格，在excel表格下分配給每個(gè)工作人員一人一表，表格分兩個(gè)區(qū)域：一個(gè)時(shí)間提示區(qū)，一個(gè)工作分配區(qū)。時(shí)間提示區(qū)，即豎格，就是1月1日至12月31日，工作分配區(qū)，即橫格，就是按照日記賬的形式，記錄分配的工作和工作完成情況及摘要說明。為了起到直觀的提示作用，分配工作的文字可以用不同的顏色表示：新分配的工作用紅色字表示，正在進(jìn)行的工作用藍(lán)色表示，已經(jīng)完成的工作用黑色字表示，加急的工作用粉紅色字表示。

插入：網(wǎng)格式管理

3、公示監(jiān)督。在基層單位內(nèi)部各崗位通過大集中工作平臺互相監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們還制定了內(nèi)部公示監(jiān)督制度。即在金宏辦公網(wǎng)絡(luò)設(shè)立“風(fēng)險(xiǎn)防范”類別，對風(fēng)險(xiǎn)防范分析報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)防范執(zhí)行報(bào)告進(jìn)行公示，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)防范過程和結(jié)果的全程公開監(jiān)督。其中申報(bào)期結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)公示風(fēng)險(xiǎn)防范分析報(bào)告，每月29日公示風(fēng)險(xiǎn)防范執(zhí)行報(bào)告。

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce插入：風(fēng)險(xiǎn)防范推進(jìn)方案

4-4職能科室的風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督。對納稅評估工作來說，稅源管理科要求各單位每月15日報(bào)送案頭分析明細(xì)，每月28日報(bào)送納稅評估執(zhí)行報(bào)告。根據(jù)各單位報(bào)送信息管稅臺帳，對各單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，納入績效考核。確保確定的主題有分析、分析結(jié)果有疑點(diǎn)，疑點(diǎn)有核實(shí)，核實(shí)有反饋，反饋有監(jiān)督。

D:My Documents張敬先2010年工作u7eb3插入：案頭分析報(bào)告

信息管稅臺帳

D:My Documents張敬先2010年工作u7eb3

4-5監(jiān)察科、分管局長、主管局長和局長在全局層次的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。風(fēng)險(xiǎn)防范小組對于各單位每月納稅評估工作中的風(fēng)險(xiǎn)防范，通過各單位工作開展結(jié)果的公示內(nèi)容、以及稅源管理科的績效考核結(jié)果進(jìn)行評價(jià)監(jiān)督。每月進(jìn)行講評，提出要求，持續(xù)改進(jìn)。

D:My Documents張敬先2010年工作u5de5插入：稅源管理科6月考核說明

同時(shí)，省地稅系統(tǒng)工作平臺的執(zhí)法考核系統(tǒng)對執(zhí)法質(zhì)量和執(zhí)法責(zé)任制落實(shí)情況每月進(jìn)行評價(jià)，月考核，月通報(bào)。督促各單位各崗位定期開展內(nèi)部檢查和自查，提高執(zhí)法水平。

5、強(qiáng)化問責(zé)制度落實(shí)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。

針對在稅收管理方面、廉政建設(shè)方面連續(xù)兩個(gè)月未達(dá)到市局規(guī)定要求的單位責(zé)任人，由市局風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)導(dǎo)小組對其進(jìn)行問責(zé)。

6、典型導(dǎo)入、崗位練兵、自查自糾進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。通過通濟(jì)所、征收局進(jìn)行試點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，典型導(dǎo)入；實(shí)施案例教育、崗位培訓(xùn)、崗位練兵，開展執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)案例教育，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，著力提升一線執(zhí)法人員做好稅收執(zhí)法工作的實(shí)踐能力，切實(shí)提高執(zhí)法質(zhì)量。

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce插入：風(fēng)險(xiǎn)防范案例要求

納稅評估滯納金案例

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce

（五）專業(yè)化稅源管理模式下對納稅人風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理 納稅人的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理密不可分。無論是從工作效率的提高和納稅服務(wù)質(zhì)量的提升，都要將內(nèi)部執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找與外部納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)查找結(jié)合起來，對納稅人存在的遵從度風(fēng)險(xiǎn)，眼睛向內(nèi)，首先從稅務(wù)內(nèi)部的管理查找原因。其次，要根據(jù)實(shí)際，確定對納稅人不遵從的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對處理方式：

1、加強(qiáng)稅法宣傳，幫助遵從，優(yōu)化納稅服務(wù)，易于遵從。部分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的發(fā)生，其主要原因在于納稅人對稅收法律法規(guī)、稅收政策的理解偏差，納稅人本質(zhì)上自愿遵從納稅義務(wù)。對于這一部分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我們有針對性地對納稅人進(jìn)行輔導(dǎo)，幫助其遵從，使納稅人明晰義務(wù)，使其易于遵從，消除風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2、風(fēng)險(xiǎn)約談，提示遵從。對于風(fēng)險(xiǎn)等級較低，尤其不遵從納稅人較多的時(shí)，我們可以召開納稅人風(fēng)險(xiǎn)約談會，發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)提示單，進(jìn)行政策宣傳、風(fēng)險(xiǎn)講解，要求納稅人限時(shí)自查改正，消除不遵從造成的不良影響，提醒其遵從。上半年，我們召開集中約談會35次，對土地使用稅、房產(chǎn)稅、增值稅免抵退應(yīng)納一稅兩費(fèi)、印花稅與企業(yè)所得稅核定征收、房地產(chǎn)行業(yè)、建筑行業(yè)、重點(diǎn)稅源管理進(jìn)行約談，取得明顯成效。

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce插入：風(fēng)險(xiǎn)提示單

房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范會議

D:My Documents張敬先2010年工作u91cd

房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)

D:My DocumentsD:My Documents張敬先2010年工作u91cd張敬先2010年工作u91cd

3、納稅評估，警告遵從。對于未按規(guī)定自查改正，或者存在的風(fēng)險(xiǎn)問題較為嚴(yán)重，以及重點(diǎn)稅源企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)當(dāng)納入評估程序進(jìn)行核實(shí)處理。通過納稅評估確認(rèn)的問題，應(yīng)當(dāng)依法處理，補(bǔ)繳稅款和加收滯納金，達(dá)到偷稅標(biāo)準(zhǔn)，需要立案檢查的，應(yīng)當(dāng)移送稽查進(jìn)行查處，警告納稅人遵從。截止2010年10月，我局共評估納稅戶3011戶，評估入庫稅款7177萬元。

4、立案檢查，威懾遵從。其主要是對納稅遵從度較低，風(fēng)險(xiǎn)問題較大的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，通過稽查立案檢查，實(shí)施懲罰策略，發(fā)揮稽查的威懾力，威懾其遵從。

D:My Documents張敬先2010年工作u91cd 房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范成效

三、稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的五個(gè)效果

實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是加快稅收事業(yè)發(fā)展與促進(jìn)稅收征管科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化的當(dāng)務(wù)之急。通過前期的風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展，主要有以下五個(gè)效果：

一是實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法水平和納稅服務(wù)質(zhì)量。

1、強(qiáng)化依法征稅理念，組織收入趨于科學(xué)性。充分認(rèn)識組織收入中的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化稅源掌控能力，科學(xué)預(yù)測收入，依法征稅，堅(jiān)決杜絕違規(guī)組織收入現(xiàn)象，消除“過頭稅”和“有稅不收”的頑癥。截止10月末，稅收收入115830萬元，同比增長20.5%，完全消化掉1.87億的虛增數(shù)額。扣除此因素，實(shí)際稅收總量增幅達(dá)到49.6%。

2、稅收執(zhí)法考核，差錯(cuò)率逐漸降低。針對省局設(shè)定的考核項(xiàng)目，我局通過風(fēng)險(xiǎn)提醒和責(zé)任追究，逐步實(shí)現(xiàn) 了“依法執(zhí)法、規(guī)范操作、權(quán)力有制約、過程有監(jiān)控、責(zé)任有追究”，稅收執(zhí)法考核的差錯(cuò)率逐漸降低。2010年9月執(zhí)法考核通濟(jì)所滯納金風(fēng)險(xiǎn)第二季度各單位反情況匯總表.xls防范案例.doc饋的稅收預(yù)警任務(wù)處理

3、檔案管理逐漸規(guī)范。稅務(wù)檔案是執(zhí)法痕跡記錄。我們以風(fēng)險(xiǎn)防范為先導(dǎo)，創(chuàng)新檔案管理理念、管理方式、管理流程和管理手段，保證征管檔案的完整和安全，注重開發(fā)利用，強(qiáng)化征管檔案的增值利用，通過檔案規(guī)范管理提高執(zhí)法水平，有效地減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

4、稽查工作成績突出。通過風(fēng)險(xiǎn)防范，實(shí)施科學(xué)選案，精細(xì)查案，規(guī)范結(jié)案，績效評案，案件終身負(fù)責(zé)制，案件回訪制，成功實(shí)現(xiàn)了對稅務(wù)稽查該立案的不立案、該查處的不查處、該處罰的不處罰、該移送的不移送、該執(zhí)行的不執(zhí)行，從中進(jìn)行權(quán)錢交易風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的預(yù)防。

即墨地稅局關(guān)于規(guī)青地稅函[2010]125范稅務(wù)稽查工作的若干號附件-稽查結(jié)果.doc

5、建立了以崗責(zé)、流程、監(jiān)督問責(zé)環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控機(jī)制。通過稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展，建立了以納稅評估為核心，以崗位為點(diǎn)、以工作程序?yàn)榫€、以制度為面，環(huán)環(huán)相扣的專業(yè)化稅源管理新模式內(nèi)控機(jī)制。規(guī)范了工作流程，強(qiáng)化了內(nèi)部監(jiān)督。今年以來，已針對“兩個(gè)所得稅”和“房產(chǎn)稅土地使用稅”管理狀況，對9人次實(shí)施了集體問責(zé)，進(jìn)一步增強(qiáng)了依法治稅，廉潔從政的自律性，規(guī)避了稅務(wù)執(zhí)法崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)發(fā)揮了機(jī)制的作用，既保護(hù)了干部，又促進(jìn)了工作的開展。

6、提高了納稅服務(wù)效率，樹立了地稅新形象。2010年以來，我們已成功舉辦政策發(fā)布會4次，舉辦輔導(dǎo)班6期，開展座談會8次，發(fā)放調(diào)查問卷2000余份，涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示單10000余份，查找納稅人對稅收法律法規(guī)、稅收政策了解渠道不暢、理解偏差而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，充分了解和滿足納稅人

納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)匯總提示2010.doc的需求，提高了納稅服務(wù)工作的質(zhì)效。二是針對納稅人的需求，強(qiáng)素質(zhì)，一桌全能，實(shí)行全崗全能無差別窗口服務(wù)，根據(jù)具體的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，制訂了代開發(fā)票、稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等10類告知事項(xiàng)書，設(shè)定了規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，遏制了工作的隨意性，有效規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。

二是實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理促進(jìn)了廉政建設(shè)。自實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)防范以來，即墨地稅局黨風(fēng)廉政建設(shè)及反腐敗各項(xiàng)工作均能在體系中予以體現(xiàn)，如廉政教育、廉潔自律、兩權(quán)監(jiān)督、政風(fēng)行風(fēng)評議、效能建設(shè)等工作。極大的提高了系統(tǒng)性開展黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的效率，獲得了良好的效果。

一是廉政風(fēng)險(xiǎn)防范意識得到了全面強(qiáng)化。在觀念上，從以來的無所謂態(tài)度，到現(xiàn)在每個(gè)人對自身的職責(zé)和存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、預(yù)防措施均有了深刻的認(rèn)識。原來認(rèn)為接受納稅人吃喝請送是一種正常的禮尚往來，是身份和社會地位的體現(xiàn)，現(xiàn)在充分認(rèn)識到這種行為存在的巨大風(fēng)險(xiǎn)，拒絕納稅人宴請和禮品財(cái)物，成為一種自覺行為。二是實(shí)施過程監(jiān)督，促進(jìn)了廉潔治稅。近年來，全局實(shí)現(xiàn)“零違規(guī)、零通報(bào)”，全局干部職工無一人因不廉潔和違紀(jì)違法受到處分。實(shí)現(xiàn)稅收工作和黨風(fēng)廉政建設(shè)工作全面提升，保護(hù)了干部，穩(wěn)定了家庭，促進(jìn)了和諧。

三是拓寬監(jiān)督渠道，切實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)。對外分批次地向各級人大代表、政協(xié)委員、重點(diǎn)稅源企業(yè)等各類社會群體發(fā)放《行風(fēng)建設(shè)調(diào)查問卷》500余份，深入查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，針對反饋回來的意見和建議，積極實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范，以納稅人滿意為標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)行風(fēng)作風(fēng)改進(jìn)。

三是實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提升了稅源稅基控管水平。通過稅收風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)評定納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)度，并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)級別，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，以實(shí)現(xiàn)稅收流失風(fēng)險(xiǎn)的有效防范、控制和化解，以較小的管理成本獲得較大的管理效能?？朔艘郧柏?zé)任淡化，職責(zé)不清，管理重點(diǎn)不突出的問題，實(shí)現(xiàn)了分稅種管理的科學(xué)化和精細(xì)化。在重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)稅種等各方面實(shí)現(xiàn)了突破。

D:My Documents張敬先2010年工作u98ce插入：納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

四是實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提高了人力資源利用效率。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級來合理配臵人力資源，從管戶轉(zhuǎn)向管稅源信息，從無差別管理轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)人員配臵從“分散兵力、被動防守”到“抓住重點(diǎn)、主動出擊”的轉(zhuǎn)變，解決了納稅戶急劇增加，稅務(wù)人員數(shù)量相對不足的矛盾。

五、實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提高了納稅人遵從度。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理以遵從度最大化為目標(biāo)，工作方式是從“管所有納稅人”向“管有遵從風(fēng)險(xiǎn)的納稅人”轉(zhuǎn)變。針對納稅人存在的不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施以便捷遵從、幫助遵從、提醒遵從、強(qiáng)制遵從為主要內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略組合，增強(qiáng)納稅人防范遵從風(fēng)險(xiǎn)的意識和能力，引導(dǎo)納稅人進(jìn)行自我審核、自我約束、自我修正，提高納稅人的依法納稅的意識。使“有遵從風(fēng)險(xiǎn)的納稅人”逐漸減少，納稅申報(bào)質(zhì)量的逐漸提高。在各個(gè)稅種和行業(yè)均有體現(xiàn)：

1、印花稅：充分利用國稅增值稅收入數(shù)據(jù)按季度進(jìn)行數(shù)據(jù)比對，查找申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)，成效顯著。一是申報(bào)疑點(diǎn)逐漸降低，由第一季度存在的420戶次疑點(diǎn)，補(bǔ)繳稅款、滯納金67萬元，降低到第三季度130戶次疑點(diǎn)，補(bǔ)繳稅款、滯納金5萬元。二是申報(bào)質(zhì)量逐漸提高，第一季度有6806戶納稅人申報(bào)印花稅，第三季度達(dá)到8707戶，增長27.93%；截止2010年10月31日，入庫印花稅2699.67萬

關(guān)于利用國稅全年收入數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析元，比全年同期增長1053.14萬元，增長63.96%。

2、企業(yè)所得稅：對于企業(yè)所得稅納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)防范，我們一是采取了行業(yè)企業(yè)所得稅最低貢獻(xiàn)率預(yù)警管理，對長虧不倒及申報(bào)企業(yè)所得稅達(dá)不到最低貢獻(xiàn)率的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)核查；二是充分利用國稅增值稅收入數(shù)據(jù)對核定征收企業(yè)所得稅納稅人按季度進(jìn)行收入真實(shí)性數(shù)據(jù)比對；三是按照省局預(yù)警軟件下發(fā)任務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)。通過以上舉措，評估企業(yè)190戶，入庫企業(yè)所得稅984.09萬元，有力打擊了納稅人的不遵從行為，提高了申報(bào)質(zhì)量，2010年以來，企業(yè)所得稅在我局管轄的有1127戶，截止2010年10月31日，1026戶申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，有稅申報(bào)率91.04%，比去年同期增加220戶，增長27.3%，入庫企業(yè)所得稅16326.21萬元，比去年同期增加10252.34萬元，增長168.79%。

3、城建稅和教育費(fèi)附加：我們著重加強(qiáng)了增值稅免抵退部分應(yīng)納兩稅一費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)防范。年初，我們自財(cái)政部門取得2008年-2009年增值稅免抵退明細(xì)資料，與企業(yè)實(shí)際繳納的兩稅一費(fèi)的進(jìn)行分析比對，篩選出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)，補(bǔ)繳入庫353.8萬元。并將增值稅免抵退金額較大的企業(yè)作為重點(diǎn)防范對象，定期進(jìn)行審核。自第二季度以來，原來存在免抵退未申報(bào)兩稅一費(fèi)的內(nèi)資企業(yè)均正常申報(bào)，納稅遵從度大大提高。

4、土地使用稅：經(jīng)過外圍土地信息的采集和分析比對，轄區(qū)外注冊企業(yè)征用即墨市轄區(qū)內(nèi)土地未辦理納稅申報(bào)，少繳土地使用稅的現(xiàn)象十分突出。針對該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，我們首先發(fā)揮稽查的打擊作用，篩選出12戶企業(yè)，開展了土地使用稅專項(xiàng)檢查，查補(bǔ)入庫稅款、滯納金、罰款400多萬元。檢查結(jié)束后，又與征收部門管查互動，密切配合，結(jié)合推廣地理信息稅收管理系統(tǒng)工作，進(jìn)一步開展了土地使用稅的清理整治工作，組織自查入庫土地使用稅及滯納金860

即墨地稅稽查局開展轄區(qū)外企業(yè)征用轄區(qū)余萬元，有效規(guī)范了土地使用稅的征管秩序。

5、個(gè)人所得稅：分稅目查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，強(qiáng)化宣傳，重點(diǎn)突破，順利完成了個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)工作。

其中12萬元以上納稅人申報(bào)1499人，比2009年增長3.24%；

扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)率逐漸提高：10月份應(yīng)申報(bào)8990戶，實(shí)際申報(bào)8624戶，申報(bào)率為95.93%，超過青島市局規(guī)定95%標(biāo)準(zhǔn)要求；10月份個(gè)人所得稅扣繳有稅申報(bào)率為34.8%，比去年同期提高了18.2個(gè)百分點(diǎn)；10月份個(gè)人所得稅零申報(bào)率為53.71%，比去年同期的86.15%下降了32.44個(gè)百分點(diǎn)；

針對2008年和2009年銷售收入1000萬元以上企業(yè)個(gè)人所得稅零申報(bào)疑點(diǎn)，加強(qiáng)對比分析，逐戶進(jìn)行實(shí)地核實(shí)。清查以前有問題企業(yè)45戶，清查入庫稅款9萬元，滯納金1萬元，促使30戶企業(yè)進(jìn)行自查，2010年實(shí)現(xiàn)了有稅申報(bào)，入庫稅款2.5萬元。明確扣繳義務(wù)人，就行政事業(yè)單位實(shí)行陽光工資后個(gè)人所得稅代扣代繳工作進(jìn)行專題布臵，月代扣稅金170萬元，規(guī)范了扣繳秩序。

截止2010年10月31日，納稅人申報(bào)繳納個(gè)人所得稅11224萬元，比去年同期增加2503萬元，增長28.7%。

6、網(wǎng)吧：近幾年來，即墨市轄區(qū)內(nèi)的網(wǎng)吧行業(yè)發(fā)展迅速，網(wǎng)吧經(jīng)營數(shù)量已經(jīng)達(dá)到284家，散布在城市鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各個(gè)區(qū)域，但網(wǎng)吧納稅申報(bào)的遵從度較低，風(fēng)險(xiǎn)較大。結(jié)合實(shí)際，我們從源頭控管做起，攜手文化部門，以網(wǎng)吧行業(yè)文化證年檢為契機(jī)，對網(wǎng)吧行業(yè)實(shí)行“三統(tǒng)一”管理，開創(chuàng)了網(wǎng)吧行業(yè)稅收管理的新局面。由于措施得力，管理到位，該項(xiàng)工作成效顯著，截至目前，辦理稅務(wù)登記120戶，比去年初增加107戶，清理各項(xiàng)稅費(fèi)40余萬元，比去年同期增長620%，網(wǎng)吧

即墨市地稅局加強(qiáng)網(wǎng)吧行業(yè)稅收征管經(jīng)驗(yàn)行業(yè)的納稅秩序有了明顯改進(jìn)。

7、駕校：即墨轄區(qū)擁有駕校10個(gè)，培訓(xùn)能力較大，因而競爭也非常激烈。自實(shí)施專業(yè)化稅源管理模式以來，我們對駕校行業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，通過查管互動設(shè)立預(yù)警指標(biāo)，建立和完善了納稅評估模型，得到了青島市局的認(rèn)可和推廣。我局利用納稅評估模型對駕校進(jìn)行評估，補(bǔ)繳2007年-2008年稅款、滯納金188.44萬元。通過風(fēng)險(xiǎn)控制，駕校行業(yè)納稅秩序逐步得到規(guī)范，納稅人的遵從度大大提高。2009年企業(yè)申報(bào)入庫稅款200萬元，2010年1-10月入庫稅款273.3

32010源函6號關(guān)于推廣即墨市地稅局機(jī)動車萬元，預(yù)計(jì)全年將實(shí)現(xiàn)稅收330萬元，增長65%。

8、房地產(chǎn)行業(yè)：按照“源頭控管，過程控制，竣工清算”的工作思路。建立健全分項(xiàng)目電子監(jiān)控檔案，規(guī)范數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確分析方向，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)評估，通過對40戶房地產(chǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)對處理，補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款2462萬元。截止2010年10月31日，我局房地產(chǎn)行業(yè)共組織入庫稅款36645.89萬元，比去年同期增加6102.1萬元，增長20%。

9、建筑行業(yè)：對于建筑行業(yè)納稅遵從度風(fēng)險(xiǎn)防范，我們在完善以票控稅的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)了對甲方供料、外出經(jīng)營行為營業(yè)稅，以及企業(yè)所得稅最低貢獻(xiàn)率的預(yù)警管理，取得明顯成效。針對數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，積極采取納稅評估和稽查進(jìn)行防范，補(bǔ)繳稅款和滯納金罰款450萬元。納稅人的申報(bào)質(zhì)量也有了較大提高，今年1-10月份，建筑業(yè)行業(yè)累計(jì)入庫稅收收入15872萬元，比去年同期增長5040萬元，同比增長46.53%。其中入庫企業(yè)所得稅1358萬元，比去年同期增加729萬元，增長116%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于營業(yè)稅等稅

建筑行業(yè)甲方供料風(fēng)險(xiǎn)防范.doc種的增長速度。

四、風(fēng)險(xiǎn)防范工作體會

（一）觀念轉(zhuǎn)變是前提。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是一個(gè)不可避免的現(xiàn)實(shí)問題，在稅收執(zhí)法方面，不僅實(shí)施積極行為可能產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)，而不作為的消極行為也可能導(dǎo)致承擔(dān)行政責(zé)任乃至刑事責(zé)任。因此，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的必然要求。我局經(jīng)過前期的思想宣傳，風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)踐，干部隊(duì)伍的思想觀念有了根本性轉(zhuǎn)變，風(fēng)險(xiǎn)意識大大提高，為風(fēng)險(xiǎn)防范工作的有效開展打下了思想基礎(chǔ)。

（二）機(jī)制建立是基礎(chǔ)。經(jīng)過實(shí)踐，我局逐步建立了以“風(fēng)險(xiǎn)特征庫、風(fēng)險(xiǎn)分析識別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對處理和風(fēng)險(xiǎn)管理績效評價(jià)”為內(nèi)容的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制，推動了風(fēng)險(xiǎn)防范工作的有序開展。

（三）領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵。在稅收風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)中，局黨委充分發(fā)揮組織和統(tǒng)籌的作用，認(rèn)真研究部署，做好思想動員，嚴(yán)密組織落實(shí)，形成全方位、立體式的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作態(tài)勢，不僅多次召開黨委會研究部署該項(xiàng)工作，而且積極參與其中查找風(fēng)險(xiǎn)、識別風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)，起了很好的帶頭作用，從而引起了全體職工對稅收風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的充分重視，調(diào)動了參與的積極性。

（四）人機(jī)結(jié)合是保障。明確職責(zé)，提高干部隊(duì)伍風(fēng)險(xiǎn)防范的主動性，通過信息工作平臺實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化，減少人為、人情因素，提高風(fēng)險(xiǎn)防范的科學(xué)性。

（五）專業(yè)化稅源管理是載體。即墨地稅局在稅收風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)中，將崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范與專業(yè)化稅源管理模式下的稅收執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范和納稅人遵從度風(fēng)險(xiǎn)防范緊密結(jié)合，有力地促進(jìn)了各項(xiàng)工作的開展。

（六）循序漸進(jìn)是方向。稅收風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)是一個(gè)動態(tài)發(fā)展的過程，要根據(jù)新形勢、新任務(wù)，不斷補(bǔ)充、調(diào)整、完善防控機(jī)制各項(xiàng)要素，把階段性任務(wù)與戰(zhàn)略性目標(biāo)相結(jié)合，在黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，廣泛宣傳教育，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，強(qiáng)化檢查督導(dǎo)，嚴(yán)格責(zé)任追究。在總結(jié)和借鑒成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，有效整合各方面資源、力量，循序漸進(jìn)，穩(wěn)步提高。

五、進(jìn)一步推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的舉措

稅收風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是懲防體系建設(shè)的重頭戲，需要我們長期的努力。地稅部門作為重要的行政執(zhí)法部門，稅收風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)任重道遠(yuǎn)。面對反腐倡廉建設(shè)中出現(xiàn)的新情況、新問題、新動向，我們要在稅收風(fēng)險(xiǎn)防范管理方面積極探索，勇于實(shí)踐，不斷增強(qiáng)工作的針對性、主動性和實(shí)效性，使稅收風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制運(yùn)行規(guī)范、協(xié)調(diào)、高效，不斷提高地稅部門拒腐防變和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平, 為即墨經(jīng)濟(jì)和社會和諧發(fā)展做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。

一是進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識。結(jié)合前期查找的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)庫和風(fēng)險(xiǎn)案例庫、制作的崗位風(fēng)險(xiǎn)防控圖、工作開展典型經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)施意見及防控體系，編寫《崗位風(fēng)險(xiǎn)防控手冊》，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識。激勵(lì)每個(gè)地稅干部爭創(chuàng)無風(fēng)險(xiǎn)崗位，制作了崗位風(fēng)險(xiǎn)警示牌，推行持“崗位資格證”上崗，層層簽訂崗位無風(fēng)險(xiǎn)保證書。

二是拓寬監(jiān)督途徑和監(jiān)督方式。由檢察院、紀(jì)檢委、中介機(jī)構(gòu)和地稅業(yè)務(wù)骨干組成的專家評審小組，深入查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，讓潛在的崗位風(fēng)險(xiǎn)全部浮出水面。

三是積極探索預(yù)防控制崗位風(fēng)險(xiǎn)的新路子，建立自我防控、動態(tài)防控、監(jiān)督防控于一體的“三維防控”崗位風(fēng)險(xiǎn)長效機(jī)制，確保稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)兩權(quán)的正確行使。

第五篇：積極開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作,促進(jìn)稅收收入穩(wěn)定增長

積極開展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，促進(jìn)稅收收入穩(wěn)定增長

稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)和稅務(wù)稽查人員依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況進(jìn)行稅務(wù)稽查和處理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法部門之一，稅務(wù)稽查是稅務(wù)執(zhí)法過程中，最具執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的部門，加強(qiáng)對執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的管理，努力防范和控制執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，對保護(hù)稅務(wù)稽查人員，提高執(zhí)法水平有著重大的現(xiàn)實(shí)意義。在當(dāng)前實(shí)施的“納稅服務(wù)、稅源管理、納稅評估、稅務(wù)稽查”四位一體稅收專業(yè)化管理體系中，納稅服務(wù)和稅源管理是基礎(chǔ)性的日常管理，納稅評估是中期性的監(jiān)控管理，稅務(wù)稽查是后續(xù)性的強(qiáng)化管理，是對稅源管理的再加強(qiáng)和再補(bǔ)充。稅務(wù)稽查作為四個(gè)體系中的一環(huán)，側(cè)重“查”字，因此我們在實(shí)施稽查檢查時(shí)，結(jié)合稽查工作實(shí)踐，高度重視執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范，通過對稽查風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識、衡量和分析，主動地、有目的地處理和規(guī)避稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，著力提高辦案效率，提高檢查深入度，提升辦案質(zhì)量和執(zhí)法水平，做到執(zhí)法無過錯(cuò)，才能有效的防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。通過近幾年預(yù)防稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)實(shí)踐，我們深刻體會到，預(yù)防執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)不僅可以預(yù)防檢查人員工作中人身、行政、法律方面潛在的風(fēng)險(xiǎn)，還可以規(guī)范我們的執(zhí)法行為，提高稽查的戰(zhàn)斗力，全面提升稅務(wù)稽查執(zhí)法工作；同時(shí)整頓規(guī)范了稅收秩序，提高了納稅人的稅收遵從度，促進(jìn)了稅收收入的穩(wěn)定增長。

為了更好的開展稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理工作，把防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的意識貫穿于稽查執(zhí)法的全過程中，建議從以下幾個(gè)方面加以落

1實(shí)：

一、加強(qiáng)教育，提高認(rèn)識，制定稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制辦法 認(rèn)真學(xué)習(xí)關(guān)于稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)文件，組織干部討論，提高全體干部預(yù)防執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的意識，在此基礎(chǔ)上，完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，增強(qiáng)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范意識。通過開展宣傳教育活動，對稽查人員進(jìn)行執(zhí)法教育和廉政警示教育，每位稽查干部結(jié)合自已的崗位找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，以提高檢查人員素質(zhì)。強(qiáng)化稽查實(shí)施過程控制，進(jìn)一步增強(qiáng)執(zhí)法人員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范意識，避免稽查中不作為和不廉潔行為的發(fā)生。

二、抓學(xué)習(xí)，強(qiáng)素質(zhì)，提高檢查人員辦案技能，增強(qiáng)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)能力

多年的稽查實(shí)踐，使我們深刻認(rèn)識到稽查工作的好壞，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的大小，稅務(wù)稽查部門比其它部門更倚重于檢查人員的思想素質(zhì)和工作技能，經(jīng)常性的進(jìn)行以做人做人品為重點(diǎn)的人生觀教育和以加強(qiáng)責(zé)任心為重點(diǎn)的職業(yè)道德教育，狠抓業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和實(shí)際工作技能提高：

（一）突出實(shí)際工作技能提高。我們認(rèn)為所有業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)最終要落實(shí)到實(shí)際工作能力的提高，因而工作技能的提高是根本。我們通過請有稽查工作經(jīng)驗(yàn)的同志主講“如何寫好稽查報(bào)告”、“進(jìn)稅案、話稽查”等專題貼近實(shí)戰(zhàn)，以講帶議，大家參與討論，取得了良好的效果也激發(fā)了大家學(xué)習(xí)的積極性。

（二）以參加業(yè)務(wù)競賽為契機(jī)。組織干部參與學(xué)習(xí)，考試選拔，并組織參賽人員集中強(qiáng)化學(xué)習(xí)，取得了業(yè)務(wù)競賽成績、干部

業(yè)務(wù)素質(zhì)雙提高的目的。

（三）利用工作空閑間隙，集中時(shí)間學(xué)習(xí)，不斷提高稽查人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。通過開展分類別、多途徑、遞進(jìn)式的稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稽查人員綜合素質(zhì)，使稽查執(zhí)法人員精通稅收政策法規(guī)、行政執(zhí)法程序，掌握稽查執(zhí)法的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，全面提高執(zhí)法能力。

（四）提倡檢查人員邊干邊學(xué)。要求檢查人員在提出辦案思路、定性和提出處理依據(jù)時(shí)，先學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)文件后實(shí)施定性，提出處理建議，以做到方法得當(dāng)，定性準(zhǔn)確。

通過多種形式的學(xué)習(xí)教育，干部思想素質(zhì)，業(yè)務(wù)素質(zhì)和實(shí)際工作能力有了較大的提高，防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的能力也相應(yīng)得到了提高。

三、建制度，抓落實(shí)，強(qiáng)化稽查實(shí)施過程的控制管理

（一）建立檢查環(huán)節(jié)內(nèi)部工作時(shí)限制度。根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的相關(guān)規(guī)定，建立稽查“四環(huán)節(jié)”工作限時(shí)制度，安排計(jì)劃和檢查督促辦案進(jìn)程。加快辦案人員工作節(jié)奏，提高了辦案效率。檢查環(huán)節(jié)結(jié)案后，馬上將紙質(zhì)案件交付審理部門預(yù)審理，一方面避免檢查環(huán)節(jié)超時(shí)限實(shí)施被執(zhí)法責(zé)任追究；另一方面也彌補(bǔ)審理環(huán)節(jié)由于時(shí)限偏短的制度設(shè)計(jì)缺陷可能引起的超時(shí)限執(zhí)法追究。

（二）建立檢查工作匯報(bào)會議制度，進(jìn)行查中指導(dǎo)。定期召開工作匯報(bào)會議，集體聽取檢查工作進(jìn)度匯報(bào)，集體討論案情，把握檢查工作重點(diǎn)，共同研究制訂疑、難點(diǎn)問題解決方案，指導(dǎo)和引導(dǎo)檢查走向深入，評估和防范檢查中潛在的風(fēng)險(xiǎn)。此外，在辦案過程中實(shí)行稽查人員向局領(lǐng)導(dǎo)適時(shí)匯報(bào)執(zhí)法檢查過程，做到全方位、全程式、動態(tài)化執(zhí)法監(jiān)督。

（三）建立檢查環(huán)節(jié)內(nèi)部質(zhì)量控制機(jī)制。案件實(shí)施終結(jié)后移送審理環(huán)節(jié)前，先由檢查環(huán)節(jié)內(nèi)部對案件的證據(jù)、定性、處理的依據(jù)、及稽查報(bào)告進(jìn)行審核，與外部的案審部門形成案件質(zhì)量雙控制機(jī)制，預(yù)防由于案件質(zhì)量引起了執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。案件的審理部門審理后，及時(shí)將案件審理的意見反饋給檢查人員，集中進(jìn)行總結(jié)，并對典型的案件個(gè)案剖析，總結(jié)工作得失，預(yù)防再次發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（四）進(jìn)一步完善稽查工作制度。通過落實(shí)稽查管理各項(xiàng)制度并依托綜合征管信息系統(tǒng)和各類管理監(jiān)控系統(tǒng)的運(yùn)行，嚴(yán)格執(zhí)行稽查執(zhí)法法定程序、稽查案件審批權(quán)限及各項(xiàng)稅法和稅收法規(guī)制度，認(rèn)真落實(shí)稽查處罰有關(guān)規(guī)定，不得擅自提高和降低處罰標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)深入推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制，促進(jìn)規(guī)范執(zhí)法。

四、抓廉政，重制約，化解稅務(wù)檢查中的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)

在組織參加上級的廉政教育的同時(shí)，經(jīng)常性地組織稽查局內(nèi)部特別是檢查人員的廉政教育學(xué)習(xí)，同時(shí)十分重視稅務(wù)檢查權(quán)的制衡，人員之間的制約。

（一）注意檢查人員的合理搭配。了解檢查人員的工作經(jīng)歷、個(gè)性、能力，及時(shí)掌握他們的工作、生活、思想動態(tài)，在案件實(shí)施人員調(diào)配上，盡量避免檢查人員熟識的對象，地區(qū)、行業(yè)，一個(gè)檢查小組，即有思想素質(zhì)較高人也有業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的人，注意

搜集社會、業(yè)界對在查案件的信息反饋及時(shí)提醒檢查人員，并作一些預(yù)防性的安排。

（二）完善主協(xié)查制度，充分發(fā)揮其制約作用。主協(xié)查制度實(shí)施強(qiáng)化了檢查人員的責(zé)任心，同時(shí)也存在一些諸如“主查人員太忙，協(xié)查人員太空”、“主查人員一權(quán)包攬，協(xié)查人員不知情況管簽字”的弊端，起不了應(yīng)有的制衡作用，今年我們以對主協(xié)查人員的責(zé)職進(jìn)行了細(xì)化分工，主查人員重點(diǎn)負(fù)責(zé)辦案思路，案件的突破和稽查報(bào)告，協(xié)查人員主要負(fù)責(zé)案件的取證工作，并且要求由協(xié)查人員負(fù)責(zé)向上級匯報(bào)案情和進(jìn)展，提高了協(xié)查人員在辦案中的作用，強(qiáng)化和完善了主協(xié)查制度的制約功能，化解潛在的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

五、重細(xì)節(jié)，重評估，全面預(yù)防執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)

（一）做好查前分析。在了解被查對象涉稅的基本情況，特別注意了解被查人員的背景資料，了解其經(jīng)濟(jì)狀況，行事風(fēng)格，評估可能發(fā)生的狀況。

（二）對于重大行動，評估事前可能出現(xiàn)的情況，做好相應(yīng)的預(yù)案。由分管的領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊(duì)，組織實(shí)施，做到程序合法，措施得當(dāng)，處置及時(shí)。

（三）將對稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)評估貫穿于稅務(wù)稽查的全過程，各個(gè)環(huán)節(jié)，各個(gè)事項(xiàng)，即時(shí)進(jìn)行評估。并糾正錯(cuò)誤于當(dāng)事人提出復(fù)議和訴訟之前。

（四）文明執(zhí)法。做到“強(qiáng)不怕，弱不欺，法到位，理在先，廉潔且禮貌”?；夂蛙浕閳?zhí)法中對立的尖銳性，以禮待人，以理服人。

（五）在稽查各環(huán)節(jié)中做好稅法宣傳工作。全過程進(jìn)行稅法宣傳，幫助當(dāng)事人了解法律規(guī)定，糾正錯(cuò)誤做法，告知其違法行為的后果，弱化執(zhí)法對象的抵觸情緒。