第一篇：分子生物學(xué)實驗室內(nèi)部質(zhì)量控制制度

分子生物學(xué)實驗室內(nèi)部質(zhì)量控制制度

1.目的

對分子生物學(xué)實驗室開展的檢測項目進行室內(nèi)質(zhì)量控制，是為了監(jiān)測、控制本實驗室測定工作的精密度，并監(jiān)測其準(zhǔn)確度的改變，提高常規(guī)測定工作的批間、批內(nèi)標(biāo)本檢測結(jié)果的一致性。連續(xù)的評價本室測定工作的可靠程度，判斷檢驗報告是否可發(fā)出的過程。規(guī)范實驗室管理，保證室內(nèi)質(zhì)控工作能切實執(zhí)行。2.范圍

檢驗中心分子生物學(xué)實驗室檢測項目。3.職責(zé)

3.1組長負責(zé)具體項目室內(nèi)質(zhì)控程序及失控處理程序的制定、執(zhí)行及監(jiān)督指導(dǎo)工作，和質(zhì)控監(jiān)督員一起撰寫室內(nèi)質(zhì)控月總結(jié)報告和年度總結(jié)報告。

3.2工作人員須掌握室內(nèi)質(zhì)控方法，遵守相關(guān)制度及操作程序，熟練操作。4.程序

4.1質(zhì)控品的選擇

質(zhì)控品是保證質(zhì)控工作的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，必須選擇合適的質(zhì)控品，理想的質(zhì)控品至少具備以下條件：

（1）人血清基質(zhì)，分布均勻

（2）添加劑和調(diào)制物的數(shù)量少，無傳染性（3）瓶間差異小

（4）穩(wěn)定性好，在規(guī)定的條件下至少可以保存1-2年，凍干品復(fù)融后穩(wěn)定，2-8℃保存穩(wěn)定不少于24小時，-20℃保存不少于20天

（5）在使用定值或不定值質(zhì)控品時，必須在本實驗室的檢測系統(tǒng)上確定自己的均值和標(biāo)準(zhǔn)差

4.2質(zhì)控品的正確使用與保存（1）嚴格按質(zhì)控品說明書操作

（2）凍干質(zhì)控品的復(fù)融要確保所用溶劑的質(zhì)量

（3）凍干質(zhì)控品復(fù)融時加溶劑的量要準(zhǔn)確，并盡量保持每次加入量的一致性（4）凍干質(zhì)控品復(fù)融時應(yīng)輕輕搖勻，使內(nèi)容物完全溶解，切忌劇烈振搖（5）質(zhì)控品應(yīng)嚴格按使用說明書規(guī)定的方法保存，不使用超過保質(zhì)期的質(zhì)控品（6）質(zhì)控品要在與患者標(biāo)本相同測定條件下進行測定 4.3質(zhì)控品分析的個數(shù)、濃度水平及頻率

每個工作日，所有測定項目進行一次室內(nèi)質(zhì)控測定，包括二個不同濃度及陰性質(zhì)控品，與常規(guī)標(biāo)本檢測同等條件。4.4室內(nèi)質(zhì)控的實際操作 4.4.1質(zhì)控品設(shè)置、數(shù)量

（1）定性檢測：已知弱陽性質(zhì)控樣本（基質(zhì)與待測標(biāo)本相同）：至少帶1份，監(jiān)測核酸提

取和擴增檢測的有效性；已知陰性質(zhì)控樣本（基質(zhì)與待測標(biāo)本相同）：至少帶1份，判斷核酸提取過程中是否發(fā)生污染（實驗室的以前擴增產(chǎn)物的污染、標(biāo)本間的交叉污染、強陽性標(biāo)本氣溶膠經(jīng)加樣器導(dǎo)致污染、強陽性標(biāo)本經(jīng)操作者手導(dǎo)致污染 翻蓋離心管在較高溫度溫育時蓋子崩開、擴增反應(yīng)試劑的污染）。

（2）定量檢測：已知高、低質(zhì)控品（基質(zhì)與待測標(biāo)本相同）；已知陰性質(zhì)控樣本（基質(zhì)與待測標(biāo)本相同）。

（3）室內(nèi)質(zhì)控品在擴增儀中的排列順序：不宜固定位置，盡可能監(jiān)測每一個孔擴增有效性。4.4.2血清質(zhì)量控制品制備及操作 4.4.2.1質(zhì)控品均值建立：

（1）暫定均值的建立：20d內(nèi)得到20個數(shù)值，或至少在5d內(nèi)，每天作不少于4次重復(fù)檢測獲得20個數(shù)值。對數(shù)據(jù)進行離群值檢驗（剔除超過3S外的數(shù)據(jù)），計算出均值，作為暫定均值。

（2）若使用定值質(zhì)控品，均值必須在實驗室內(nèi)使用自己現(xiàn)行的測定方法進行確定，質(zhì)控品說明書上的原有標(biāo)定值只能作參考。

（3）常規(guī)均值的建立：以最初20個數(shù)據(jù)和三至五個月在控數(shù)據(jù)匯集的所有數(shù)據(jù)計算的累積平均數(shù)作為質(zhì)控品有效期內(nèi)的常規(guī)均值，并以此作為以后室內(nèi)質(zhì)控圖的均值。4.4.2.2質(zhì)控品制備：

乙肝病毒室內(nèi)質(zhì)控品的制備：

（1）收集本室檢測的臨床樣本，編號QHBV2015-CH代表HBV DNA定量為高值（10copies/ml），QHBL2015-CL代表HBV DNA定量為低值（10copies/ml）。

（2）分別將高值血清、低值血清樣本混勻，并分裝于0.5ml的離心管中，每支10μl，編號后-20℃保存。

丙肝病毒室內(nèi)質(zhì)控品的制備：

（1）收集本室檢測的臨床樣本，編號QHCV2015-CH代表HCV RNA定量為高值（10copies/ml），QHCV2015-CL代表HCV RNA定量為低值（10copies/ml）。

（2）分別將高值血、低值血清的樣本混勻，并分裝于0.5ml的離心管中，每支210μl，編號后-80℃保存。4.4.2.3 操作：

每次檢測過程中將此分裝的室內(nèi)質(zhì)控品與樣本同時檢測，記錄此標(biāo)本的檢測結(jié)果；計算前20次檢測結(jié)果的平均值作為本批質(zhì)控品的靶值。4.4.3 室內(nèi)質(zhì)控圖的使用方法 4.4.3.1 描點

a）圖中均值線為中心線，±2S為警告線，±3S為失控線。對于同一批號的質(zhì)控血清不論使用幾個月，其靶值均不變化。

b）每天將該批號質(zhì)控血清按有關(guān)規(guī)定程序復(fù)融隨同病人的標(biāo)本同時檢測。將日期、檢測結(jié)果和操作者如實記錄在圖下方的相應(yīng)位置，并按前面的方法畫出圖上的對應(yīng)點，用直線將該點與前一天的點連接。

4c）月底計算當(dāng)月全部質(zhì)控血清檢測結(jié)果的X、S和CV，并進行圖形分析和小結(jié)，將質(zhì)量控制圖存入質(zhì)控資料檔案。4.4.3.2 圖形分析

a）如果在 ±3S線以外，則為失控，應(yīng)立即報告有關(guān)負責(zé)人，迅速查找原因。必要時復(fù)測標(biāo)本，然后方可發(fā)出報告，并將失控情況、查找過程及處理結(jié)果等詳細記錄。

b）如果在±2S線以外，或出現(xiàn)連續(xù)6點以上在一側(cè)等規(guī)律變化，均應(yīng)即使向有關(guān)負責(zé)人反映，并積極查找原因。但當(dāng)天的檢驗結(jié)果一般可以發(fā)出。4.4.3.3 通過觀察圖形的規(guī)律性變化進行誤差分析，消除誤差來源

a）曲線漂移：提示有系統(tǒng)誤差，準(zhǔn)確度發(fā)生了一次性的向上或向下改變。這種變化往往是由于一個新的情況引起的。如更換不同批號試劑，啟用新批號的質(zhì)控血清、操作人員的變換等。在找原因時，應(yīng)重點注意“漂移”前后發(fā)生了那些變動的因素。

b）趨勢性變化：向下或向上的趨勢性變化表明檢測的準(zhǔn)確度發(fā)生了漸漸地變化。這種變化往往是由于一個逐漸改變的因素造成的。如質(zhì)控血清的降解，試劑效價的降低等。

c）連續(xù)多點分布在靶值同一側(cè)：目前，一般認為質(zhì)控血清的檢測結(jié)果連續(xù)6天以上出現(xiàn)在靶值同一側(cè)，則應(yīng)迅速查找原因，爭取盡快使之回復(fù)圍繞在靶值隨機分布的狀態(tài)。因為按照統(tǒng)計學(xué)原理，由純隨機誤差造成的這種情況的可能性很小。連續(xù)6天以上出現(xiàn)在靶值同一側(cè)可能性小于1.5％。因此凡出現(xiàn)連續(xù)6天以上出現(xiàn)在靶值同一側(cè)者均有可能存在非隨機誤差因素。如結(jié)果與靶值偏離并不太大，不會給臨床使用帶來太大影響時，一般檢驗報告可以照常填發(fā)。

d）其他規(guī)律變化：（周期性等）

4.4.3.4 通過圖形的資料對比進行誤差分析，消除誤差來源

a）每個月的月底將該月的全部質(zhì)控血清檢測結(jié)果的X和S與該批測定的X和S進行比較。如果X發(fā)生了變化，說明準(zhǔn)確度發(fā)生了變化提示有非隨機誤差存在。如果當(dāng)月S不同則表明檢測的精密度發(fā)生了變化。

b）將使用同一批號質(zhì)控血清的CT值的X和S按月份列出。如果X逐月上升，應(yīng)考慮保存不當(dāng)造成的試劑效價降低或質(zhì)控血清本身出現(xiàn)降解。如果各月份X基本一致而S逐月加大，則主要提示常規(guī)工作的精密度下降，應(yīng)重點從操作、管理上找原因。

c）在數(shù)年中，把每個月的CV和失控規(guī)律列成表，可用作檢測質(zhì)量的歷史性回顧及趨勢分析。

4.4.4室內(nèi)質(zhì)控圖中心線（均值）和控制限（標(biāo)準(zhǔn)差）的設(shè)定

在開始室內(nèi)質(zhì)控時，首先要設(shè)定室內(nèi)質(zhì)控圖的中心線（均值）。均值必須在實驗室內(nèi)使用自己現(xiàn)行的測定方法進行確定。定值質(zhì)控品的標(biāo)定值只能做為確定中心線的參考。新批號的質(zhì)控品應(yīng)與當(dāng)前使用的質(zhì)控品一起進行測定。根據(jù)20或更多批獲得的至少20次質(zhì)控測定結(jié)果，對數(shù)據(jù)進行離群值檢驗（剔除超過3S外的數(shù)據(jù)），計算出平均數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)差，作為暫定的中心線（均值）和控制限（標(biāo)準(zhǔn)差）。

以此暫定的中心線（均值）和控制限（標(biāo)準(zhǔn)差）作為下一個月室內(nèi)質(zhì)控圖的中心線和控制限進行室內(nèi)質(zhì)控；一個月結(jié)束后，將該月的在控結(jié)果與前20個質(zhì)控測定結(jié)果匯集在一起，計算累積平均數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)差（第一個月），以此累積的平均數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)差做為下一個月質(zhì)控圖的中心線（均值）和控制限（標(biāo)準(zhǔn)差）。

重復(fù)上述操作過程，連續(xù)三至五個月。以最初20個數(shù)據(jù)和三至五個月在控數(shù)據(jù)匯集的所有數(shù)據(jù)計算的累積平均數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)差，作為質(zhì)控品有效期內(nèi)的常用均值和標(biāo)準(zhǔn)差，并以此作為以后室內(nèi)質(zhì)控圖的中心線和控制限。對個別在有效期內(nèi)濃度水平不斷變化的項目，則需不斷調(diào)整。

4.4.5更換質(zhì)控品

準(zhǔn)備更換新批號的質(zhì)控品時，應(yīng)在“舊”批號質(zhì)控品使用完之前，將新批號的質(zhì)控品與“舊”批號質(zhì)控品同時測定，重復(fù)上述的過程，建立新的質(zhì)控圖的中心線和控制限。4.4.6繪制質(zhì)控圖及記錄質(zhì)控結(jié)果

對每一質(zhì)控品，Y軸為濃度單位，提供X-4S到X+4S濃度范圍，X軸為按次序記錄的分析日期。畫出的水平線相當(dāng)于X、X+2S、X+3S。每個工作日將原始質(zhì)控結(jié)果記錄在質(zhì)控圖表上。每臺分析儀必須分別進行室內(nèi)質(zhì)控，確定各自的室內(nèi)質(zhì)控圖的中心線（均值）控制限（標(biāo)準(zhǔn)差），繪制質(zhì)控圖并保留原始質(zhì)控數(shù)據(jù)與儀器。4.4.7質(zhì)控規(guī)則

質(zhì)控規(guī)則是解釋質(zhì)控數(shù)據(jù)和判斷控制狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)測定值不滿足規(guī)則要求的條件時，則判斷違背此規(guī)則。判斷為失控，不能報告患者的測定結(jié)果。分子生物學(xué)實驗室設(shè)定的質(zhì)控規(guī)則有：(X平均數(shù)；S：標(biāo)準(zhǔn)差)? 1 2s : 一個質(zhì)控測定值超過X±2S，提示警告。保留患者測定結(jié)果，并使用其它的質(zhì)控規(guī)則進一步檢驗質(zhì)控數(shù)據(jù)。若未發(fā)現(xiàn)違背規(guī)則，則可判定在控。? 1 3s: 一個質(zhì)控測定值超過X±3S，提示存在隨機誤差。

? 2 2s : 檢查同一批內(nèi)不同水平的質(zhì)控品，當(dāng)兩個質(zhì)控測定值同時超過X+2S 或X–2S時，表示存在系統(tǒng)誤差。檢驗同一質(zhì)控品，當(dāng)本批次的測定值與前面測定值同時超過X+2S 或X–2S時，表示存在系統(tǒng)誤差。4.4.8質(zhì)控規(guī)則的應(yīng)用

操作人員應(yīng)用設(shè)計的質(zhì)控規(guī)則檢驗每日質(zhì)控結(jié)果，判斷是否在控。操作人員應(yīng)按照1 3S、2 2S 質(zhì)控規(guī)則每日質(zhì)控結(jié)果，判斷是否在控。4.4.9失控情況處理

4.4.9.1盡快查明引起失控的原因，采取相應(yīng)的糾正措施。

4.4.9.2糾正完畢后，由當(dāng)天操作者填寫失控報告，專業(yè)組長簽字、保存。4.4.9.3失控期間，失控項目不得發(fā)出報告，如有發(fā)出應(yīng)予以追回。4.4.9.4原因分析

（1）首先立即重測同一質(zhì)控品，以查明是否人為誤差或偶然誤差。若重測結(jié)果在控，則為偶然誤差。若重測結(jié)果不在允許范圍，應(yīng)進行下一步操作。

（2）打開一支新質(zhì)控品，重測失控項目。如果新開的質(zhì)控血清結(jié)果正常，那么原來那支質(zhì)控血清可能過期，或在室溫放置時間過長，或存在其他問題，或者被污染。如果結(jié)果仍不在允許范圍，則進行下一步。

（3）對失控項目重新校準(zhǔn)后再次進行室內(nèi)質(zhì)控品的測定，以排除校準(zhǔn)的問題。若重測結(jié)果不在允許范圍，應(yīng)進行下一步操作。

（4）檢查試劑，可更換試劑以查明原因。如果結(jié)果仍不在允許范圍，則進行下一步。（5）檢查儀器狀態(tài)，查明光源是否需要更換，比色杯是否需要清洗或更換，進行儀器維護，重測失控項目。

（6）如果上述步驟都未能得到在控結(jié)果，那可能是儀器出現(xiàn)了較大故障，應(yīng)與儀器廠家聯(lián)系請求他們的技術(shù)支援。

（7）失控原因分析—陽性質(zhì)控樣本常見的失控原因：

①核酸提取中的隨機誤差。如核酸提取中的丟失、有機溶劑的去除不徹底、標(biāo)本中擴增抑制物的殘留等。

②儀器的問題。如擴增儀孔間溫度的不均一性、孔內(nèi)溫度與所示溫度的不一致性等。③試劑的問題。如Taq酶和/或逆轉(zhuǎn)錄酶的失活、探針的純度及標(biāo)記效率和核酸提取試劑的效率等。

（8）避免基因擴增檢驗假陽性結(jié)果的措施 ① 嚴格的實驗室分區(qū) ② 使用帶“濾芯”的吸頭

③ 設(shè)立“陰性”質(zhì)控（與標(biāo)本同時處理）④ 使用防“污染”（含UNG）的PCR試劑

⑤ 臨床“假陽性”問題：病原微生物如結(jié)核桿菌經(jīng)藥物治療后已死亡，但PCR仍可為陽性，故治療結(jié)束后至少兩周內(nèi)不宜做PCR檢測。4.5室內(nèi)質(zhì)控數(shù)據(jù)的管理 4.5.1每月室內(nèi)質(zhì)控數(shù)據(jù)統(tǒng)計處理

每個月的月末，應(yīng)對當(dāng)月的所有質(zhì)控數(shù)據(jù)進行匯總和統(tǒng)計處理，計算的內(nèi)容應(yīng)包括：（1）當(dāng)月每個測定項目原始質(zhì)控數(shù)據(jù)的平均數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)差和變異系數(shù)。（2）當(dāng)月每個測定項目除外失控數(shù)據(jù)后的平均數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)差和變異系數(shù)。4.5.2室內(nèi)質(zhì)控數(shù)據(jù)的周期性評價

每個月的月末，都要對當(dāng)月室內(nèi)質(zhì)控數(shù)據(jù)的平均數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)差、變異系數(shù)及累積平均數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)差、變異系數(shù)進行評價，查看與以往各月的平均數(shù)之間、標(biāo)準(zhǔn)差之間、變異系數(shù)之間是否有明顯不同。如果發(fā)現(xiàn)有顯著性的變異，就要對質(zhì)控圖的均值、標(biāo)準(zhǔn)差進行適當(dāng)?shù)男薷?，必要時，應(yīng)查明原因，并加以改正。

4.5.3每月室內(nèi)質(zhì)控數(shù)據(jù)的保存（保存期2年）

每個月末，應(yīng)將當(dāng)月的所有質(zhì)控數(shù)據(jù)匯總整理后存檔保存，存檔的質(zhì)控數(shù)據(jù)包括：（1）當(dāng)月所有項目原始質(zhì)控數(shù)據(jù)

（2）當(dāng)月所有項目質(zhì)控數(shù)據(jù)的質(zhì)控圖以及所有計算的數(shù)據(jù)(包括平均數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)差、變異系數(shù)）

（3）當(dāng)月的失控報告記錄

第二篇：分子生物學(xué)實驗室

分子生物學(xué)實驗室（P2設(shè)計）

1.功能：進行分

組織培養(yǎng)前實驗室設(shè)計

標(biāo)簽：產(chǎn)經(jīng)/公司實驗室 微生物 潔凈室 設(shè)計說明 通風(fēng)柜 實驗臺 家俱

組織培養(yǎng)前實驗室設(shè)計

在進行植物組織培養(yǎng)工作之前，首先應(yīng)對工作中需要哪些最基本的設(shè)備條件有個全面的了解，以便因地制宜地利用現(xiàn)有房屋，或新建、改建實驗室。實驗室的大小取決于工作的目的和規(guī)模。以工廠化生產(chǎn)為目的，實驗室規(guī)模太小，則會限制生產(chǎn)，影響效率。

在設(shè)計組織培養(yǎng)實驗室時，應(yīng)按組織培養(yǎng)程序來沒計，避免某些環(huán)節(jié)倒排，引起日后工作混亂。植物組織培養(yǎng)是在嚴格無菌的條件下進行的。要做到無菌的條件，需要一定的設(shè)備、器材和用具，同時還需要人工控制溫度、光照、濕度等培養(yǎng)條件。

實驗室設(shè)計原則：保證無菌操作，達到工作方便，防止污染。

實驗室組成：化學(xué)實驗室、洗滌菌室、無菌操作室（接種室）、培養(yǎng)室、細胞學(xué)實驗室、其他小型儀器設(shè)備。

1)化學(xué)實驗室（準(zhǔn)備室）：完成所使用的各種藥品的貯備、稱量、溶解、配制、培養(yǎng)基分裝等。主要設(shè)備：藥品柜、防塵櫥（放置培養(yǎng)容器）、冰箱、天平、蒸餾水器、酸度計及常用的培養(yǎng)基配制用玻璃儀器.2)洗滌、滅菌室：完成各種器具的洗滌、干燥、保存、培養(yǎng)基的滅菌等。

主要設(shè)備：水池、操作臺、高壓滅菌鍋、干燥滅菌器（如烘箱）等。

3)無菌操作室（接種室）：主要用于植物材料的消毒、接種、培養(yǎng)物的轉(zhuǎn)移、試管苗的繼代、原生質(zhì)體的制備以及一切需要進行無菌操作的技術(shù)程序。

主要設(shè)備：紫外光源、超凈工作臺、消毒器、酒精燈、接種器械（接種鑷子、剪刀、解剖刀、接種針）等。

接種室宜小不宜大，一般7～8平米，要求地面、天花板及四壁盡可能密閉光滑，易于清潔和消毒。配置拉動門，以減少開關(guān)門時的空氣擾動。接種室要求干爽安靜，清潔明亮。在適當(dāng)位置吊裝1～2盞紫外線滅菌燈，用以照射滅菌。最好安裝一小型空調(diào)，使室溫可控，這樣可使門窗緊閉，減少與外界空氣對流。接種室應(yīng)設(shè)有緩沖問，面積1m2為宜。進入無菌操作室前在此更衣?lián)Q鞋，以減少進出時帶入接種室雜菌。緩沖間最好也安一盞紫外線滅菌燈，用以照射滅菌。

4)培養(yǎng)室：培養(yǎng)室是將接種的材料進行培養(yǎng)生長的場所。培養(yǎng)室的大小可根據(jù)需要培養(yǎng)架的大小、數(shù)目、及其他附屬設(shè)備而定。其設(shè)計以充分利用空間和節(jié)省能源為原則。

第三篇：會計師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度(DOC)

內(nèi)部質(zhì)量控制制度

為進一步提高我所執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平，加強執(zhí)業(yè)質(zhì)量內(nèi)部控制，依據(jù)《會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》、《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》、《會計師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》規(guī)定，特制定本制度。

一、業(yè)務(wù)承接與保持

積極開拓，不斷擴大市場占有份額，拓寬服務(wù)領(lǐng)域和服務(wù)空間，樹立優(yōu)良的執(zhí)業(yè)形象是全所執(zhí)業(yè)人員的重要奮斗目標(biāo)。把好項目的入口關(guān)是提高項目質(zhì)量的重要因素。

1、承接業(yè)務(wù)，應(yīng)充分了解委托目的，客戶基本情況，考慮自身的經(jīng)驗、對委托事項的熟悉程度和獨立性，被審計單位管理當(dāng)局是否正直與誠實，與前任注冊會計師的關(guān)系及是否有利益沖突，是否有足夠的能夠勝任的人力資源并能按時完成委托等因素，初步評估風(fēng)險后確定是否承接。事務(wù)所的全體人員都應(yīng)積極承攬業(yè)務(wù)，但承接業(yè)務(wù)必需由部門負責(zé)人以上人員批準(zhǔn)、統(tǒng)一委派。

2、各項業(yè)務(wù)均應(yīng)由事務(wù)所統(tǒng)一接受委托，任何人不得以個人或其他單位名義承接業(yè)務(wù)。

3、應(yīng)按規(guī)定與客戶簽訂業(yè)務(wù)約定書，業(yè)務(wù)約定書由所長授權(quán)部門負責(zé)人代表本所簽訂。重要的項目由部門負責(zé)人報所長簽字。

所有項目的業(yè)務(wù)約定書由辦公室分別不同類別按順序編號。在簽定約定書時，重要的項目應(yīng)充分考慮成本效益原則，與客戶協(xié)商確定收費數(shù)額和收費方式，并負責(zé)按規(guī)定，及時將費用收取到帳。不得在未簽訂約定書之前進入企業(yè)進行具體的測試程序。不得為承攬業(yè)務(wù)而降低收費標(biāo)準(zhǔn)。

業(yè)務(wù)約定書原件由辦公室集中歸檔，復(fù)印件存業(yè)務(wù)檔案。

4、業(yè)務(wù)承接應(yīng)對事務(wù)所的獨立性進行評估，項目經(jīng)理及以上人員的直系親屬委托事項，應(yīng)報辦公室備案，但相關(guān)人員不能參與該項目的執(zhí)行。

事務(wù)所每年都應(yīng)該取得全體人員對獨立性的書面承諾。

5、業(yè)務(wù)承接應(yīng)評估事務(wù)所自身的勝任能力，如，執(zhí)業(yè)經(jīng)驗、專業(yè)勝任、人力資源配套、客戶的時間要求、專家委派（聘請）等。

6、業(yè)務(wù)承接應(yīng)對客戶需求的背景進行了解，主要了解企事業(yè)成長的背景、在行業(yè)內(nèi)部及社會公眾中的形象、有無重大控制論事項、以往接受審計的情況（關(guān)注與前任審計師的關(guān)系）、本次審計的特定目的、有無特殊要求等。

7、執(zhí)業(yè)人員、復(fù)核和監(jiān)查人員應(yīng)注意收集執(zhí)業(yè)過程中客戶存在的重大事項，對在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有重大事項的客戶，應(yīng)評估對保持客戶關(guān)系可能造成的影響。對發(fā)現(xiàn)可能無法保持關(guān)系的客戶，應(yīng)以書面報告形式報主任會計師處理。

8、辦公室建立事務(wù)所的客戶檔案，連續(xù)記載審計結(jié)論的類型、社會公眾及媒體的企業(yè)的不利評價及報道、特定問題的處理過程及結(jié)果、審前調(diào)查與執(zhí)行的重大差異等。事務(wù)所不應(yīng)與缺乏誠信的客戶發(fā)生關(guān)系。

9、對執(zhí)業(yè)、復(fù)核、監(jiān)查過程中發(fā)現(xiàn)存在重大、可能影響事務(wù)所事項的客戶，應(yīng)評估是否維持合約的可能，如不能維持需要解除業(yè)務(wù)約定書的，應(yīng)通過內(nèi)部程序，向業(yè)務(wù)執(zhí)行部門負責(zé)人書面提出，部門負責(zé)人與相關(guān)復(fù)核人員協(xié)商評估后，報報主任會計師批準(zhǔn)。

10、業(yè)務(wù)承接的過程，應(yīng)詳細記載于工作底稿。

二、工作委派

工作委派是項目質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)，是項目成敗的基礎(chǔ)，也是檢驗一個事務(wù)所實力的標(biāo)志。

1、項目經(jīng)理由部門負責(zé)人指派，項目小組成員由項目經(jīng)理提議，報部門負責(zé)人批準(zhǔn)。

由于專業(yè)力量不足，需所內(nèi)其他部門協(xié)助或聘請外部專家參加的項目，應(yīng)報所長批準(zhǔn)。

2、一人不得單獨執(zhí)業(yè)。項目小組的人員組成，應(yīng)根據(jù)客戶的具體情況，考慮：獨立性、工作經(jīng)驗、執(zhí)業(yè)敏感和專業(yè)判斷能力、專業(yè)搭配、性格素養(yǎng)、協(xié)作精神等因素。按精簡、高效的原則合理調(diào)度和搭配項目小組的組成人員。

3、實行定期輪換制，項目經(jīng)理執(zhí)行同一客戶審計，最長不超過3年。

4、同一客戶的業(yè)務(wù)保持與提供咨詢等增值服務(wù)，應(yīng)分別不同人員執(zhí)行。

5、注冊會計師應(yīng)當(dāng)與前任及繼任注冊會計師保持良好的合作關(guān)系，但不得涉及商務(wù)問題。

6、項目執(zhí)行過程中，項目組成員一般不得調(diào)換。特殊情況下，項目經(jīng)理的調(diào)換，需經(jīng)所長批準(zhǔn)。其它項目組成人員調(diào)換，需經(jīng)部門負責(zé)人批準(zhǔn)。

三、執(zhí)業(yè)過程中的技術(shù)支持

執(zhí)業(yè)過程中的培訓(xùn)、咨詢，是高質(zhì)量完成各項鑒證、報務(wù)工作的重要保障。事務(wù)所應(yīng)該形成一套健全的質(zhì)量管理機構(gòu)、高效的培訓(xùn)機制、良好的交流咨詢管道及研討氛圍。

1、事務(wù)所質(zhì)量管理機構(gòu)分為管理機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)和監(jiān)督機構(gòu)。董事會專家委員會是代表事務(wù)所執(zhí)行質(zhì)量管理的最高管理機構(gòu)，具體負責(zé)質(zhì)量管理制度的制定、執(zhí)行和考核，重大業(yè)務(wù)問題的研究，全所各級審計人員咨詢答復(fù)。其組成人員由分管業(yè)務(wù)的副主任會計師、各部門負責(zé)人、在事務(wù)所工作10年以上且有一定業(yè)務(wù)專長的注冊會計師、外聘專家組成。

各業(yè)務(wù)部室是質(zhì)量管理的執(zhí)行機構(gòu)，具體負責(zé)本部門人員專業(yè)技術(shù)、技能的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)、質(zhì)量管理制度的貫徹落實和組織實施、本部門各級審計人員咨詢答復(fù)、業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果的復(fù)核和稽查。部門負責(zé)人是主要責(zé)任人。

監(jiān)事會質(zhì)量管理委員會是本所質(zhì)量管理的監(jiān)督機構(gòu)，負責(zé)檢查、監(jiān)督、考核質(zhì)量管理制度的健全性和執(zhí)行的有效性。

2、各級審計人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中遇到不熟悉的業(yè)務(wù)問題應(yīng)及時詢問上一級業(yè)務(wù)主管人員，業(yè)務(wù)主管人員可以口頭、書面、電子文形式給予回復(fù)。

各級審計人員都可以向外部尋求技術(shù)支持，但作為執(zhí)行的依據(jù)時，應(yīng)經(jīng)過必要的內(nèi)部討論并報告上一級業(yè)務(wù)主管人員。

被咨詢?nèi)藛T應(yīng)將詢問的過程、處理的依據(jù)、結(jié)果記錄于工作底稿，以完整地反映審計人員的工作軌跡。

3、事務(wù)所實行單個項目、業(yè)務(wù)部門和事務(wù)所三級培訓(xùn)機制。一般項目，審計方案、審計計劃應(yīng)傳達到項目組每一倍成員。項目經(jīng)理應(yīng)就審計風(fēng)險、審計重點向項目組成員進行講解，并明確應(yīng)關(guān)注事項。

規(guī)模較大的項目，應(yīng)進行審前調(diào)查，編制具體審計方案，報所長 4

審核后，項目經(jīng)理就項目背景、適用法律法規(guī)和政策、過程中的勾通匯報、審計風(fēng)險、審計重點等，對全體項目組成員進行培訓(xùn)。

各業(yè)務(wù)部門應(yīng)就當(dāng)年執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的問題、新的法律法規(guī)和政策、服務(wù)創(chuàng)新等內(nèi)容，定期或不定期組織部門全體人員進行培訓(xùn)。

事務(wù)所每年就新的法律法規(guī)和政策、服務(wù)創(chuàng)新、全所執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的問題，組織全體人員進行全面或?qū)ｎ}培訓(xùn)。對跨部門的規(guī)模較大的項目，由所長組織培訓(xùn)。

4、對于執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中爭議問題的解決，應(yīng)按如下程序辦理:首先要在項目小組內(nèi)部求得統(tǒng)一，項目經(jīng)理應(yīng)對有爭議的問題，組織項目小組組成人員進行討論，由項目經(jīng)理統(tǒng)一意見并執(zhí)行；二是不能統(tǒng)一意見的，應(yīng)向部門負責(zé)人咨詢，由項目經(jīng)理傳達并執(zhí)行；三是對部門負責(zé)人咨詢意見仍有分歧意見的，由部門負責(zé)人向分管主任會計師咨詢，由部門負責(zé)人向下傳達執(zhí)行；四是對分管主任會計師咨詢意見還有分歧的，應(yīng)提交專家委員會討論，并按專家委員會的意見執(zhí)行。

在分歧事項未解決前，質(zhì)量控制復(fù)核人不能簽字，不能出具業(yè)務(wù)報告。

對爭議的提出、討論、解決過程，應(yīng)記錄于工作底稿。

四、監(jiān)督和檢查

各級質(zhì)量控制人員都應(yīng)對前道的所有程序做必要的監(jiān)督。及時了解項目執(zhí)行過程中的重大問題，必要時應(yīng)做一些現(xiàn)場的指導(dǎo)。復(fù)核項目工作計劃、評估項目風(fēng)險，審查前道項目程序和結(jié)論。全面保證工作質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險。各級質(zhì)控人員都有及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)和在面上進行指導(dǎo)的義務(wù)。

1、業(yè)務(wù)監(jiān)督制度

審計日記制度，各級審計人員都應(yīng)堅持審計日記制度，將每天的工作內(nèi)容、處理的重大問題及依據(jù)、請示的問題及處理結(jié)果等集中記載于審計日記。審計日記應(yīng)保存于工作底稿中，同時以電子文檔形式報部門負責(zé)人和辦公室，辦公室將對其作為事務(wù)所人事考核的依據(jù)。

項目周報制度，規(guī)模較大的項目，項目經(jīng)理每周應(yīng)以文件形式向部門負責(zé)人報告項目進展、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題、問題的處理、需要請示的問題等，部門負責(zé)人應(yīng)以文件形式及時回復(fù)。項目實行分組的，項目分組組長每周應(yīng)以文件形式向項目經(jīng)理報告項目進展、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題、問題的處理、需要請示的問題等，項目經(jīng)理應(yīng)以文件形式及時回復(fù)。

部門月報制度，部門負責(zé)人每月應(yīng)以文件形式向分管主任會計師報告本部門各個項目的項目進展、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題、問題的處理、需要請示的問題等，分管主任會計師應(yīng)以文件形式及時回復(fù)。

審計總結(jié)，每個項目的項目經(jīng)理，應(yīng)當(dāng)就項目的背景、審計中發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果（已調(diào)整、未調(diào)整）、審計意見、工作建議等進行總結(jié)。審計總結(jié)應(yīng)保存于工作底稿，關(guān)以電子文檔形式報部門負責(zé)人和辦公室，辦公室將對其作為事務(wù)所人事考核的依據(jù)。

2、項目跟進監(jiān)督

部門負責(zé)人以上的人員，應(yīng)根據(jù)項目的具體情況，追蹤項目進程，了解項目進度、解決項目執(zhí)行過程中的問題、查檢業(yè)務(wù)程序的執(zhí)行，保證項目的按時完成。

3、監(jiān)事會質(zhì)量管理委員會監(jiān)督

監(jiān)事會質(zhì)量管理委員會，審查事務(wù)所質(zhì)量控制制度的健全性，對制度缺陷、錯誤提出整改意見。監(jiān)督并檢查事務(wù)所質(zhì)量控制制度的執(zhí) 6

行，對執(zhí)行不到位或執(zhí)行偏差及時糾正，并檢查整改效果。質(zhì)量管理委員每年應(yīng)抽取所有項目經(jīng)理至少一分執(zhí)業(yè)報告進行檢查，形成查檢報告，告知相關(guān)執(zhí)業(yè)人員，其執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在的問題。監(jiān)事會質(zhì)量管理委員會每年應(yīng)向公司股東會報告上一質(zhì)量管理制度的執(zhí)行情況。

4、發(fā)現(xiàn)問題的處理

在監(jiān)督檢查過程中，發(fā)現(xiàn)確有報告可能存在不當(dāng)、程序遺漏或職業(yè)道德缺陷等問題，各級監(jiān)督人員都應(yīng)及時分析問題產(chǎn)生的原因及影響，采取必要的措施，及時處理消除隱患。如有處理不了的問題，應(yīng)及時報主任會計師處理。

五、復(fù)核

執(zhí)業(yè)質(zhì)量是會計師事務(wù)所的生命線。我所執(zhí)業(yè)質(zhì)量實行三級內(nèi)部復(fù)核制度。其流程為：項目經(jīng)理——部門負責(zé)人——分管主任會計師。

1、復(fù)核的范圍

（1）復(fù)核財務(wù)報表或其他業(yè)務(wù)對象信息及報告，尤其考慮報告是否適當(dāng)；

（2）檢查與項目組作出重大判斷及形成結(jié)論是否正確；（3）復(fù)核在審計過程中識別的特別風(fēng)險以及采取的應(yīng)對措施是不恬當(dāng)；

（4）檢查是否已就存在的意見分歧、其他疑難問題或爭議事項進行了適當(dāng)咨詢，以及咨詢得出的結(jié)論的執(zhí)行情況；

（5）復(fù)核執(zhí)業(yè)人員所作出的判斷，尤其是關(guān)于重要性和特別風(fēng)險的判斷是否存在偏差；

（6）在審計中識別的已更正和未更正的錯報的重要程度及處理情況；

（7）審計工作底稿是否反映了針對重大判斷執(zhí)行的工作，是否支持得出的結(jié)論；

（8）與管理層、治理層以及其他方面溝通的情況。

（9）檢查審計日記、審計總結(jié)是否完整并能反映其工作軌跡。部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)全面復(fù)核執(zhí)業(yè)報告，部門負責(zé)人以上人員可以根據(jù)項目的具體情況進行重點復(fù)核，但不能減輕其復(fù)核責(zé)任。

2、業(yè)務(wù)方案、工作計劃的復(fù)核程序

一般項目的業(yè)務(wù)方案、工作計劃由項目經(jīng)理編制，部門負責(zé)人審核批準(zhǔn)。

規(guī)模較大的項目，業(yè)務(wù)方案、工作計劃由項目經(jīng)理編制，部門負責(zé)人復(fù)核，分管主任會計師審核批準(zhǔn)，分管主任會計師認為必要時，報所長審核批準(zhǔn)。

3、業(yè)務(wù)報告的復(fù)核程序

（l）項目完成后，由項目經(jīng)理編寫項目完成總結(jié)報告，送所在部門負責(zé)人復(fù)核，部門負責(zé)人復(fù)核并簽署意見后，送分管主任會計師審核后送所長審批簽發(fā)。各級復(fù)核人員逐一在報告審批表上簽字。

（3）項目經(jīng)理接到經(jīng)分管主任會計師簽發(fā)同意的報告書后，根據(jù)時間先后并照顧輕重緩急，安排項目小組成員打印，然后交項目經(jīng)理作最后校對，再由辦公室蓋事務(wù)所公章。

4、復(fù)核記錄

（1）所有復(fù)核內(nèi)容都應(yīng)記錄于工作底稿，執(zhí)業(yè)人員整改的過程也應(yīng)記錄于工作底稿。

（2）在有關(guān)項目質(zhì)量控制復(fù)核的政策所要求的程序已得到執(zhí)行；項目質(zhì)量控制復(fù)核在出具報告前業(yè)已完成；復(fù)核人員沒有發(fā)現(xiàn)任何尚 8

未解決的事項，認為項目組作出的重大判斷及形成的結(jié)論不適當(dāng)?shù)那疤嵯?，?fù)核人員應(yīng)在復(fù)核記錄上明確簽署“同意出具報告”的字樣。

六、各級執(zhí)業(yè)人員的職責(zé)

執(zhí)業(yè)人員克盡責(zé)守，履行既定工作程序是質(zhì)量保障的靈魂。執(zhí)業(yè)人員必須認真履行自己的崗位職責(zé)。同時，事務(wù)所鼓勵全體人員盡可能地發(fā)揮其主動性、積極性和創(chuàng)造性。

1、項目助理人員的職責(zé)

(1)根據(jù)項目經(jīng)理的分工，按照項目計劃搜集所必需的各種資料；(2)核實、計算有關(guān)資料和數(shù)據(jù)，確保各種數(shù)字與相關(guān)資料之間銜接與統(tǒng)一；

(3)按照分工的項目，根據(jù)既定的工作目標(biāo)和程序要求，逐項驗證(包括查核、監(jiān)盤、函證等)，關(guān)注項目執(zhí)行過程中應(yīng)關(guān)注的重大事項，提出驗證意見；

(4)按照規(guī)范要求，編寫工作底稿、審計日記。如實反映項目助理人員的工作軌跡和工作結(jié)果并簽名，然后交項目經(jīng)理審核。

（5）幫助項目經(jīng)理整理工作底稿、裝訂并發(fā)送文件。

2、項目經(jīng)理的職責(zé):(1)詳細了解客戶的基本情況，進行風(fēng)險評估，制定項目工作計劃；

(2)正確判斷項目小組成員的專業(yè)勝任能力，性格素養(yǎng)，協(xié)作精神等，合理分配工作任務(wù)；

(3)監(jiān)督項目實施的全過程，以判定項目助理人員是否具有專業(yè)勝任能力，是否正確理解項目工作指導(dǎo)意見，是否按計劃進行工作；了解項目工作過程中出現(xiàn)的重大問題，及時提出處理意見。根據(jù)需要，9

適時修改項目工作計劃；

(4)解答項目助理人員提出的疑問，解決助理人員之間專業(yè)的分歧，給予必要的技術(shù)支持，必要時應(yīng)向有關(guān)人員咨詢；

(5)編制、審查、復(fù)核每一份工作底稿，確保各種項目數(shù)據(jù)、資料之間的勾稽和街接，寫明復(fù)核意見并簽名；

(6)核對審計證據(jù)是否齊全，核實查對章程、合同等有關(guān)資料的主要條款是否合法、真實，相互之間是否銜接和統(tǒng)一；

(7)審核處理意見和調(diào)整事項是否符合有關(guān)政策、法規(guī)和制度；(8)編制審計日記，記錄審計工作的全過程。

（9）編制總結(jié)報告，提出意見類型，起草執(zhí)業(yè)報告書，完成工作底稿歸檔的全部準(zhǔn)備工作，送各質(zhì)控人員復(fù)審。

（10）整理工作底稿并及時歸檔。

3、部門負責(zé)人的職責(zé):(1)代表事務(wù)所簽訂業(yè)務(wù)約定書；

(2)指定項目經(jīng)理并正確配備項目工作小組成員；(3)復(fù)核并批準(zhǔn)項目審計方案、審計計劃；

(4)解答項目小組提出的問題，必要時應(yīng)對重大項目進行適當(dāng)?shù)母M；

(5)檢查項目經(jīng)理的復(fù)核意見；(6)檢查業(yè)務(wù)操作程序的執(zhí)行情況；

(7)審核工作底稿、所收集證據(jù)的合法性和完整性，審計證據(jù)支撐審計結(jié)論的充分性；

(8)審核執(zhí)業(yè)報告內(nèi)容、文字、數(shù)字是否正確。

（9）檢查項目經(jīng)理審計日記，對重大問題及時處理。必要時，加 10

強跟進，現(xiàn)場指導(dǎo)。

（10）編制部門工作周報，及時反映部門各項審計工作狀況。若部門負責(zé)人為項目經(jīng)理，由所長指定人員代為執(zhí)行部門負責(zé)人的復(fù)核工作，以保證各級復(fù)核制度的執(zhí)行。

4、主任會計的職責(zé):(1)復(fù)審部門負責(zé)人對執(zhí)業(yè)報告的審核意見，簽發(fā)合格的執(zhí)業(yè)報告。對不合格、不完善的報告退回承辦部門并批示補充完善意見；

(2)組織制訂各項業(yè)務(wù)程序，并負責(zé)貫徹落實。

(3)及時傳達有關(guān)的法律、法規(guī)、政策等業(yè)務(wù)文件，并組織實施。(4)定期檢查業(yè)務(wù)質(zhì)量。

七、附則

本制度自二○一一年四月一日起執(zhí)行。

第四篇：內(nèi)部控制制度

北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為了加強北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱“公司”)的內(nèi)部控制，促進公司合法合規(guī)、誠信經(jīng)營，提高風(fēng)險防范能力，推動公司規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》特制定本制度。

第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范和化解風(fēng)險，保證各項業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運作，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營活動中的風(fēng)險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第一條 執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。

第二條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）保證遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。

（二）防范經(jīng)營風(fēng)險，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行。

（三）保障私募基金財產(chǎn)的安全、完整。

（四）確保私募基金、公司財務(wù)和其他信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時。第三條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋包括各項業(yè)務(wù)、各個部門和各級人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。

（二）相互制約原則。組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約。

（三）執(zhí)行有效原則。通過科學(xué)的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。

（四）獨立性原則。各部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對獨立，基金財產(chǎn)、管理人固有財產(chǎn)、其他財產(chǎn)的運作應(yīng)當(dāng)分離。

（五）成本效益原則。以合理的成本控制達到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身實際情況。

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（六）適時性原則。公司應(yīng)當(dāng)定期評價內(nèi)部控制的有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時修改或完善。

第三章 基本要求

第四條 公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境：包括經(jīng)營理念和內(nèi)控文化、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等，內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

（二）風(fēng)險評估：及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

（三）控制活動：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。

（四）信息與溝通：及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督：對內(nèi)部控制建設(shè)與實施情況進行周期性監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷或因業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致內(nèi)控需求有變化的，應(yīng)當(dāng)及時加以改進、更新。

第五條 公司應(yīng)當(dāng)牢固樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風(fēng)險控制優(yōu)先的意識，培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風(fēng)險意識，營造合規(guī)經(jīng)營的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠實信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)遵循專業(yè)化運營原則，主營業(yè)務(wù)清晰，不得兼營與私募基金管理無關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)健全治理結(jié)構(gòu)，防范不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制風(fēng)險，保護投資者利益和自身合法權(quán)益。

第八條 公司組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，各部門有合理及明確的授權(quán)分工，操作相互獨立。

第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的人力資源管理制度，健全激勵約束機制，確保工作人員具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

公司應(yīng)具備至少2名高級管理人員。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置負責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級管理人員。負責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級

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管理人員，應(yīng)當(dāng)獨立地履行對內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評價、報告和建議的職能，對因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效造成重大損失的，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的風(fēng)險評估體系，對內(nèi)外部風(fēng)險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風(fēng)險。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)嚴謹?shù)臉I(yè)務(wù)操作流程，利用部門分設(shè)、崗位分設(shè)、外包、托管等方式實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制。

第十三條 授權(quán)控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。公司將建立健全授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。

第十四條 公司自行募集私募基金的，應(yīng)設(shè)置有效機制，切實保障募集結(jié)算資金安全；公司應(yīng)當(dāng)建立合格投資者適當(dāng)性制度。

第十五條 公司委托募集的，應(yīng)當(dāng)委托獲得中國證監(jiān)會基金銷售業(yè)務(wù)資格且成為中國證券投資基金業(yè)協(xié)會（以下稱“基金業(yè)協(xié)會”）會員的機構(gòu)募集私募基金，并制定募集機構(gòu)遴選制度，切實保障募集結(jié)算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進行公募。

第十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立完善的財產(chǎn)分離制度，私募基金財產(chǎn)與公司固有財產(chǎn)之間、不同私募基金財產(chǎn)之間、私募基金財產(chǎn)和其他財產(chǎn)之間要實行獨立運作，分別核算。

第十七條 公司應(yīng)建立健全相關(guān)機制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對待管理的各私募基金，保護投資者利益。

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資業(yè)務(wù)控制，保證投資決策嚴格按照法律法規(guī)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。

第十九條 除基金合同另有約定外，私募基金應(yīng)當(dāng)由基金托管人托管，公司應(yīng)建立健全私募基金托管人遴選制度，切實保障資金安全?；鸷贤s定私募基金不進行托管的，公司應(yīng)建立保障私募基金財產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機制。

第二十條 公司開展業(yè)務(wù)外包應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險管理框架及制度。公司將根據(jù)審慎經(jīng)營原則制定其業(yè)務(wù)外包實施規(guī)劃，確定與其經(jīng)營水平相適宜的外包活動范圍。

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第二十一條 公司應(yīng)建立健全外包業(yè)務(wù)控制，并至少每年開展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險評估。在開展業(yè)務(wù)外包的各個階段，關(guān)注外包機構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機構(gòu)是否采取有效的隔離措施。

第二十二條 公司自行承擔(dān)信息技術(shù)和會計核算等職能的，應(yīng)建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)和會計系統(tǒng)，保證信息技術(shù)和會計核算等的順利運行。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露控制，維護信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監(jiān)管機構(gòu)及基金業(yè)協(xié)會所披露信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)保存私募基金內(nèi)部控制活動等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10 年。

第二十五條 公司應(yīng)對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評價，排查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷及實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

第三章內(nèi)部控制的相關(guān)制度內(nèi)容

第二十六條 公司內(nèi)部控制包括：信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度、合格投資者揭示制度、授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、電腦系統(tǒng)風(fēng)險控制等。信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度等公司內(nèi)部控制制度，公司將單獨頒布具體制度。

第二十七條 授權(quán)控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，同時分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。

第二十八條 員工素質(zhì)控制

（一）建立良好的企業(yè)文化和員工培訓(xùn)、成長以及激勵機制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長環(huán)境；建立人才梯級隊伍及人才儲備機制，以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時，后續(xù)人員能迅速補上。

（二）加強對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。員工的北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標(biāo)準(zhǔn)。

第二十九條 項目投資業(yè)務(wù)控制

（一）項目投資、項目管理制度化。制定了各類項目投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險控制措施，加強項目的立項、盡職調(diào)查、文件制作、內(nèi)部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強項目核算和內(nèi)部考核，完善項目工作底稿和檔案管理制度。

（二）嚴格按照質(zhì)量評價體系對項目進行篩選。項目人員必須先向運營部、風(fēng)險控制部提出立項申請，并按要求報送詳細的申請材料。是否立項由公司運營部與風(fēng)險控制部立項審核會議討論決定。

（三）項目小組制作申報材料，應(yīng)由公司運營部進行內(nèi)核。內(nèi)核工作包括內(nèi)核申報、項目預(yù)審、項目復(fù)審、內(nèi)核會議、項目跟蹤及回訪等內(nèi)容。

第三十條 會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制。

（一）公司依據(jù)會計法、會計準(zhǔn)則、財務(wù)通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財務(wù)制度等制訂公司會計制度、財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。

（二）公司計劃財務(wù)內(nèi)控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風(fēng)險控制點。公司設(shè)財務(wù)主管人員，分管全公司計劃財務(wù)工作。

（三）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理工作由專人負責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應(yīng)由會計主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人負責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時，須經(jīng)會計主管人員同意、公司負責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。

第三十一條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）行政部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負責(zé)人，負責(zé)本部門信息報送的組織和審核工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時與執(zhí)行董事溝通反饋日常經(jīng)營情況。

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務(wù)。

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第三十二條 電腦系統(tǒng)風(fēng)險控制

（一）公司所有電腦設(shè)置密碼及相應(yīng)的權(quán)限；

（二）電腦系統(tǒng)機房空間隔離并設(shè)置門禁制度；

（三）建立操作安全管理制度；

（四）建立計算機病毒防患制度；

（五）建立數(shù)據(jù)備份制度；

（六）制定災(zāi)難恢復(fù)計劃。

第四章

內(nèi)部控制效果的檢查和評估

第三十三條 執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。公司經(jīng)理每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成相應(yīng)的專門報告。

第三十四條 監(jiān)事應(yīng)對執(zhí)行董事、經(jīng)理履行職責(zé)的情況進行監(jiān)督，對公司財務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促執(zhí)行董事、經(jīng)理及時糾正內(nèi)部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第三十五條 風(fēng)險控制部應(yīng)于每年三月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并分別向執(zhí)行董事和公司經(jīng)理提交內(nèi)部控制報告和風(fēng)控工作報告。

第五章 附則

第三十六條 本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》相沖突時，應(yīng)按照法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行。

第三十七條 本本制度自公布之日起實施。本制度由執(zhí)行董事負責(zé)解釋。

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二零一六年二月一日

第五篇：內(nèi)部控制制度

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內(nèi)部控制制度

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第一章 總則

第一條 為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，特制定本制度。第二條 內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營風(fēng)險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（二）防范經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險。

（三）保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整。

（四）保證公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)記錄和其他信息的可靠、完整、及時。

（五）提高公司經(jīng)營效率和效果。第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：

（一）健全性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

（三）制衡性：公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制；前臺業(yè)務(wù)運 作與后臺管理支持適當(dāng)分離。

（四）獨立性：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨立于公司其他部門。

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第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第五條 公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：環(huán)境控制(包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個方面)、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等。第六條 環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個方面。第七條 授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：

（一）公司作為法人實體獨立承擔(dān)民事責(zé)任，各業(yè)務(wù)部門在規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)；

各項業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進行工作，各項業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項操作規(guī)程運行；

公司對授權(quán)部門和人員建立了相應(yīng)的評價和反饋機制，授權(quán)期限不超過一年，對不適用的授權(quán)及時修改或取消授權(quán)。

第八條 員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。

在投資管理業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過員工能力素質(zhì)培訓(xùn)，要求相關(guān)員工必須具備相關(guān)能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。

同時，公司應(yīng)當(dāng)通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。

第九條 業(yè)務(wù)控制包括證券投資管理業(yè)務(wù)控制等，主要內(nèi)容包括：

（一）公司證券投資業(yè)務(wù)由投資部統(tǒng)一操作，其他任何部門均無權(quán)擅自從事證券投資業(yè)務(wù)。財務(wù)部負責(zé)公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。

（二）自營證券投資規(guī)模由證券投資部提出申請，公司董事長核定。

（三）證券投資部的組織構(gòu)架分為投資決策委員會、研究部、交易部和風(fēng)險控制組。公司投資決策委員會由負責(zé)證券投資業(yè)務(wù)的董事長、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成，負責(zé)對證券投資部所有證券投資項目的操作做出方案和下達指令，研究部負責(zé)調(diào)

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研上市公司并做出投資價值分析報告提供給投資決策委員會；交易部負責(zé)執(zhí)行投資決策委員會下達的交易指令，并提供交易臺帳和項目收益情況表；風(fēng)險控制組負責(zé)監(jiān)控交易過程中的所有風(fēng)險并及時匯報投資決策委員會。

（四）公司所有的證券投資帳戶，由財務(wù)部辦理、保管，開戶中所有的原始材料必須在財務(wù)部保存。公司自營證券投資業(yè)務(wù)必須與代理客戶證券投資業(yè)務(wù)嚴格分開。

（五）嚴守商業(yè)機密，禁止無意或故意對外泄露本公司投資結(jié)構(gòu)、投資計劃及盈虧狀況等。

（六）公司受托投資管理業(yè)務(wù)與自營證券投資業(yè)務(wù)之間應(yīng)當(dāng)建立嚴格的防火墻制度，從組織結(jié)構(gòu)、帳戶管理、投資運作、信息傳遞等方面保持相互獨立，從而保證客戶資產(chǎn)的完全分離和安全。

（七）不向客戶保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準(zhǔn)確、完整的資產(chǎn)管理報告，對報告期內(nèi)客戶資產(chǎn)的配置狀況、價值變動等情況做出詳細說明。

（八）公司風(fēng)險控制部和證券投資部協(xié)作配合，共同負責(zé)公司范圍的獨立內(nèi)部稽核和業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查，對資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進行定期或不定期的檢查與評價。

（九）實行集中交易制度；投資決策和交易執(zhí)行實行嚴格的人員和空間分離制度，建立交易執(zhí)行的權(quán)限控制體系和交易操作規(guī)則；建立完善的交易監(jiān)測、預(yù)警和反饋系統(tǒng)；執(zhí)行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對待；建立完善的交易記錄制度，及時核對并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應(yīng)的特殊交易的流程和規(guī)則；建立科學(xué)的交易績效評價體系；建立關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)控制度。

會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：

（一）公司依據(jù)會計法、會計準(zhǔn)則、財務(wù)通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財務(wù)制度等制訂公司會計制度、財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。

（二）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理工作由專人負責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應(yīng)由會計主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。

（五）公司在強化會計核算的同時，建立了預(yù)算管理體系，強化會計的事前控制。XXXX

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（三）公司自有資金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務(wù)核算上完全分開?？蛻粑匈Y金實行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當(dāng)分離，任何個人無權(quán)單獨調(diào)動資金。

（四）公司固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報廢，首先要在經(jīng)營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報董事長審查，經(jīng)公司批準(zhǔn)，由公司計劃財務(wù)部下達公司批復(fù)后，方可辦理有關(guān)購買手續(xù)。第十一條 電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)《中華人民共和國計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司信息系統(tǒng)的個體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度。

（二）數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術(shù)中心專人掌握，并定期更換。操作人員應(yīng)有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)口令。

（三）建立和完善技術(shù)監(jiān)管系統(tǒng)，定期進行獨立的對帳，核對交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會計數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時其負責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。

（四）對交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實施嚴格的安全保密管理，交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，并定期和不定期與財務(wù)部數(shù)據(jù)庫進行核對，防止使用過程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個工作日結(jié)束后必須及時對交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行備份。

第十二條 信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負責(zé)人，負責(zé)本單位信息報送的組織和審核工作。各部門的業(yè)務(wù)秘書（或指定專門信息員）作為業(yè)務(wù)信息的責(zé)任人，負責(zé)本單位的信息收集和報送工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時與董事長和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營情況。XXXX投資管理有限公司

（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務(wù)。第十三條 內(nèi)部審計控制主要內(nèi)容包括：

（一）風(fēng)險控制部負責(zé)公司內(nèi)部審計，直接接受董事長傳導(dǎo)。風(fēng)控部獨立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能，并對董事長負責(zé)。

（二）風(fēng)險控制部負責(zé)人任免由董事長決定。

（三）風(fēng)險控制部應(yīng)于每年四月底前向董事長提交上一風(fēng)險控制工作報告，風(fēng)控工作報告應(yīng)據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

（四）風(fēng)險控制部通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。

（五）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風(fēng)控工作，對打擊、報復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。

（六）嚴格風(fēng)控人員獎懲制度，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎勵。第十四條 總經(jīng)理負責(zé)督促、檢查和評價證券公司各項內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制的有效性負最終責(zé)任；每年至少進行一次全面的內(nèi)部控制檢查評價工作，并形成相應(yīng)的專門報告?？偨?jīng)理應(yīng)對公司風(fēng)控部門等對公司內(nèi)部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實?？偨?jīng)理應(yīng)對高管、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進行監(jiān)督，對公司財務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促各人員及時糾正內(nèi)部控制缺陷。

第十五條 風(fēng)險控制部應(yīng)從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行評估：

（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。主要包括： 公司的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。

（二）風(fēng)險評估——指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

（三）控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險評估是否及時、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢 等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公 司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標(biāo)進行的監(jiān)督。

第十六條 風(fēng)險控制部應(yīng)于每年三月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并分別向董事長、總經(jīng)理提交內(nèi)部控制報告和風(fēng)控工作報告。報告至少應(yīng)包括評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第十七條 董事長應(yīng)就上述內(nèi)部控制報告召開專門的會議并形成決議。

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201X年X月