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      納稅服務(wù)考試試題及答案（最終定稿）
      
        
       時(shí)間：2019-05-12 19:33:26下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
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      第一篇：納稅服務(wù)考試試題及答案
      

      納稅服務(wù)考試試題（時(shí)間為150分鐘）
      姓名：＿＿＿
      分?jǐn)?shù)：＿＿＿
      一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共50題，每小題0.5分，共25分）
      1、主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本地區(qū)、本部門(mén)的工作實(shí)際，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳，應(yīng)該遵循的原則不包括（）。
      A、相對(duì)集中 B、方便稅務(wù)機(jī)關(guān) C、合理布局 D、方便納稅人
      2、根據(jù)辦稅服務(wù)廳三類(lèi)辦稅服務(wù)窗口的具體工作職能，設(shè)置除（）的相關(guān)工作崗位。A、綜合服務(wù)窗口設(shè)置稅務(wù)登記崗、文書(shū)受理崗和咨詢(xún)服務(wù)崗； B、申報(bào)征收窗口設(shè)置申報(bào)征收崗；
      C、發(fā)票管理窗口設(shè)置發(fā)票管理崗、發(fā)票發(fā)售崗、機(jī)構(gòu)所在地或者居住地發(fā)票驗(yàn)審繳銷(xiāo)崗和發(fā)票代開(kāi)崗。D、稅務(wù)稽查崗
      3、即時(shí)受理、限時(shí)辦結(jié)和上報(bào)審批業(yè)務(wù)流程不包括（）： A、受理 B、通知 C、傳遞 D、出件
      4、辦稅服務(wù)廳在受理涉稅事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立()，記錄受理涉稅事項(xiàng)名稱(chēng)、事項(xiàng)內(nèi)容、受理時(shí)間、受理人員姓名、需傳遞或轉(zhuǎn)交的部門(mén)及所承諾的辦結(jié)時(shí)限等。A、《涉稅事項(xiàng)受理登記簿》 B、《稅務(wù)文書(shū)領(lǐng)取通知書(shū)》 C、《稅務(wù)文書(shū)傳遞卡》 D、《統(tǒng)一收款收據(jù)》
      5、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅服務(wù)，主要依據(jù)（）的規(guī)定，以貫徹落實(shí)國(guó)家稅法，更好地為廣大納稅人服務(wù)為目的，通過(guò)多種方式，幫助納稅人掌握稅法，正確及時(shí)履行納稅義務(wù)，滿足納稅人合理愿望，維護(hù)納稅人合法權(quán)益的一項(xiàng)綜合性稅收工作。A、憲法 B、稅收征管法 C、稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則 D、稅收基本法
      6、全省地稅系統(tǒng)納稅服務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的管理體制。納稅服務(wù)體系分為三個(gè)層次其中不包括（）和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。
      A、省地方稅務(wù)機(jī)關(guān) B、市（州）地方稅務(wù)機(jī)關(guān) C、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)機(jī)關(guān) D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
      7、市、州地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每（）年組織開(kāi)展一次辦稅服務(wù)廳工作檢查考核工作；縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每（）年組織開(kāi)展一次辦稅服務(wù)工作檢查考核工作，切實(shí)履行監(jiān)督職能。
      A、一；半 B、一；一 C、半；一 D、半；半
      8、稅務(wù)登記崗位工作職責(zé)不包括（）
      A、負(fù)責(zé)辦理設(shè)立、變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記 B、負(fù)責(zé)辦理扣繳稅款登記
      C、負(fù)責(zé)對(duì)定期定額征收方式的納稅人的停復(fù)業(yè)處理 D、負(fù)責(zé)受理初次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票申請(qǐng)
      9、文書(shū)受理崗位工作職責(zé)不包括（）A、負(fù)責(zé)受理稅務(wù)行政許可事項(xiàng)申請(qǐng) B、負(fù)責(zé)受理發(fā)票真?zhèn)舞b定申請(qǐng) C、負(fù)責(zé)向納稅人提供納稅咨詢(xún)服務(wù) D、負(fù)責(zé)受理涉稅審批事項(xiàng)申請(qǐng)
      10、企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱(chēng)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人），自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi)，持有關(guān)證件，向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起()日內(nèi)審核并核發(fā)稅務(wù)登記證件。
      A、15；15 B、30；30 C、15；30 D、30；15
      11、稅務(wù)登記崗收到納稅人設(shè)立登記申請(qǐng)，當(dāng)即向納稅人發(fā)放除（）的表格各一式三份。A、《稅務(wù)登記表》、《納稅人稅（費(fèi)）種登記表》 B、《房屋、土地、車(chē)船情況登記表》 C、《一般納稅人資格人定標(biāo)》 D、《個(gè)人所得稅扣繳稅款登記表》
      12、稅務(wù)登記崗在匯總稅務(wù)登記證工本費(fèi)后（）個(gè)工作日內(nèi)，持《收取稅務(wù)登記證工本費(fèi)匯總清單》和《統(tǒng)一收款收據(jù)》記賬聯(lián)，向本單位經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)解繳稅務(wù)登記證工本費(fèi)，并妥善保存單位經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)開(kāi)具的《統(tǒng)一收款收據(jù)》收據(jù)聯(lián)。A、2 B、3 C、4 D、7
      13、稅務(wù)登記崗對(duì)已辦理完畢的納稅人設(shè)立登記資料進(jìn)行分戶(hù)整理，制作《稅務(wù)文書(shū)傳遞卡》，于月度終了()日內(nèi)將設(shè)立登記資料傳遞給本單位征管檔案管理部門(mén)歸入納稅人戶(hù)管檔案。
      A、1 B、2 C、3 D、7
      14、非工商登記變更因素而變更稅務(wù)登記內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)提交除（）的下列證件、資料。A、納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件 B、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及其復(fù)印件
      C、稅務(wù)登記機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（原稅務(wù)登記證正、副本和原稅務(wù)登記表等）D、開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)賬號(hào)證明
      15、納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）日，持有關(guān)證件，向原稅務(wù)登記的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A、7 B、15 C、20 D、30
      16、已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)登記地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上注明扣繳稅款事項(xiàng)，不再發(fā)給稅務(wù)登記證件。
      A、7 B、15 C、30 D、45
      17、稅務(wù)稽查人員實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，必須是（）以上，并出示《稅務(wù)檢查證》，下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》。
      A、兩 B、三 C、四 D、五
      18、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管地方稅收征管機(jī)關(guān)報(bào)告辦理停業(yè)登記，如實(shí)填寫(xiě)《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書(shū)》，說(shuō)明停業(yè)理由、停業(yè)時(shí)間、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清除（）的款項(xiàng)。A、應(yīng)納稅款 B、滯納金
      C、罰款 D、欠繳開(kāi)戶(hù)銀行的利息
      19、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)需要停業(yè)的，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)收存納稅人的稅務(wù)登記證件、《普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》、發(fā)票專(zhuān)用章和未使用完的發(fā)票，在《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書(shū)》中予以記載，納入停業(yè)登記管理。納稅人停業(yè)期限不得超過(guò)（）年。A、1 B、2 C、3 D、4 20、納稅人因被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
      A、3 B、7 C、15 D、30
      21、納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在市、州、直管市主要報(bào)刊上登報(bào)聲明作廢，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明，向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。A、7 B、15 C、30 D、45
      22、申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門(mén)提供完稅憑證不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請(qǐng)稅收證明；申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣（）萬(wàn)元以下的,可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明。
      A、5 B、10 C、15 D、20
      23、發(fā)包人或者出租人應(yīng)當(dāng)自發(fā)包或者出租之日起（）日內(nèi)將承包人或者出租人的有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
      A、7 B、15 C、30 D、45
      24、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅額較大，是指欠繳稅款（）萬(wàn)元以上。
      A、3 B、5 C、7 D、10
      25、享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
      A、3 B、7 C、10 D、15
      26、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)180天，是以納稅人在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)（）個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天。A、6 B、12
      C、24 D、36
      27、納稅人到外縣（市、區(qū)）從事臨時(shí)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之（），持稅務(wù)登記證（D），向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》。主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的有效期限一般為（D）日，最長(zhǎng)不得超過(guò)180天。A、前；正本；30 B、后；正本；60 C、后；副本；60 D、前；副本；30
      28、文書(shū)受理崗對(duì)已決定受理的稅務(wù)行政許可資料進(jìn)行分戶(hù)整理，制作《稅務(wù)文書(shū)傳遞卡》，并于受理的（）傳遞給本單位稅收法制部門(mén)進(jìn)行審查、呈報(bào)。
      A、當(dāng)天 B、三天內(nèi) C、七天內(nèi) D、一個(gè)月內(nèi)
      29、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅定額或應(yīng)稅所得率核定申請(qǐng)，應(yīng)提供的資料不包括（）。
      A、個(gè)人所得稅定額或應(yīng)稅所得率核定書(shū)面申請(qǐng) B、《核定征收申請(qǐng)審批表》 C、《個(gè)人所得稅征收方式鑒定表》 D、《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》
      30、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立、變更或撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)，并在自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起（）日內(nèi)及變化之日起（）日內(nèi)，向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告開(kāi)立的全部賬戶(hù)賬號(hào)或變化情況。
      A、15；30 B、15；15 C、30；15 D、30；30
      31、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件及其使用說(shuō)明書(shū)，報(bào)送主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、3 B、7 C、15 D、30
      32、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收()的滯納金。A、千分之五 B、萬(wàn)分之五 C、萬(wàn)分之十五 D、千分之十五
      33、當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自收到行政處罰決定之日起（）日內(nèi)，到指定銀行繳納罰款。當(dāng)事人逾期不履行稅務(wù)行政處罰決定，到期不繳納罰款的，做出稅務(wù)行政處罰的稅務(wù)機(jī)關(guān)每日按罰款數(shù)額的（A）加處罰款。
      A、15；3% B、10；5% C、30；10% D、45；15%
      34、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人按除（）加收滯納金。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、城市維護(hù)建設(shè)稅 D、教育費(fèi)附加
      35、稅務(wù)機(jī)關(guān)和代征單位自收現(xiàn)金稅款時(shí)使用的一種通用收款憑證是（）。A、稅收通用繳款書(shū) B、稅收定額完稅證 C、稅收通用完稅證 D、代扣代收稅款憑證
      36、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額和數(shù)量交納不超過(guò)（）萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。
      A、0.5 B、1 C、2 D、5
      37、下列不屬于發(fā)票驗(yàn)審繳銷(xiāo)崗位工作職責(zé)的是（）。A、負(fù)責(zé)登記發(fā)票發(fā)售賬簿和《普通發(fā)票發(fā)售日?qǐng)?bào)表》 B、負(fù)責(zé)發(fā)票繳銷(xiāo)管理 C、負(fù)責(zé)發(fā)票兌獎(jiǎng)管理 D、負(fù)責(zé)發(fā)票擔(dān)保管理
      38、發(fā)票代開(kāi)崗對(duì)納稅人所持完稅憑證與代開(kāi)發(fā)票相核對(duì)，檢查是否足額征稅，是否將完稅憑證號(hào)碼注明在發(fā)票上，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，將代開(kāi)發(fā)票的（）交納稅人。A、存根聯(lián) B、記賬聯(lián) C、抵扣聯(lián) D、發(fā)票聯(lián)
      39、稅務(wù)登記崗對(duì)已辦理完畢的稅務(wù)登記驗(yàn)證、換證資料進(jìn)行分戶(hù)整理，制作《稅務(wù)文書(shū)傳遞卡》，并于月度終了（）日內(nèi)傳遞給本單位征管檔案管理部門(mén)歸入納稅人戶(hù)管檔案。A、3 B、5 C、7 D、15 40、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式不包括（）。
      A、反轉(zhuǎn) B、后轉(zhuǎn)
      C、混轉(zhuǎn) D、稅收資本化
      41、稅收分類(lèi)方法中應(yīng)用最廣泛的方法是（）。
      A、按課稅對(duì)象分類(lèi) B、按稅收的計(jì)稅依據(jù)分類(lèi) C、按稅收與價(jià)格的關(guān)系 D、按稅收的管理權(quán)限分類(lèi)
      42、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人稱(chēng)為()。A、納稅人 B、代扣代繳稅款義務(wù)人 C、代收代繳稅款義務(wù)人 D、扣繳義務(wù)人
      43、《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，()地為納稅人提供納稅咨詢(xún)服務(wù)。
      A、無(wú)償 B、有償 C、全天候 D、全方位
      44、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的()。
      A、征管編碼 B、經(jīng)營(yíng)地址 C、稅務(wù)登記證件號(hào)碼 D、賬戶(hù)賬號(hào)
      45、稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照()的規(guī)定執(zhí)行。A、國(guó)務(wù)院 B、國(guó)家稅務(wù)總局 C、法律 D、地方政府
      46、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有()的單位和個(gè)人為納稅人。A、代扣代繳稅款 B、代收代繳稅款 C、納稅義務(wù) D、代征稅款
      47、《稅收征管法》第14條所稱(chēng)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)是指()。A、縣以上稅務(wù)局的稽查局 B、省以下稅務(wù)局的稽查局
      C、納稅服務(wù)大廳 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的辦事機(jī)構(gòu)
      48、關(guān)于納稅申報(bào)，下列說(shuō)法正確的是()。A、納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全自行申報(bào)納稅制度
      B、納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表
      C、數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)是指采用稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M(jìn)行申報(bào)
      D、納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，以寄出地的郵戳為申報(bào)憑據(jù)
      49、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以()。
      A、延期申報(bào) B、免除申報(bào) C、辦理零申報(bào) D、并入下期申報(bào)
      50、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具()。
      A、發(fā)票 B、收據(jù) C、代收稅款憑證
      D、完稅憑證
      二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共40題，每小題1分，每題全部答對(duì)者得1分，40分）
      1、辦稅服務(wù)廳是稅務(wù)機(jī)關(guān)面向納稅人、面向社會(huì)提供納稅服務(wù)的平臺(tái)，也是展示稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員形象的重要窗口，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)集（）等功能為一體的稅收綜合服務(wù)機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所。
      A、稅務(wù)登記 B、發(fā)票管理
      C、政策咨詢(xún) D、申報(bào)受理、稅費(fèi)征收
      2、逐步實(shí)現(xiàn)以()為單位設(shè)置辦稅服務(wù)廳，辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)推行（）辦稅。A、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) B、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
      C、“一站式”服務(wù) D、“一窗式”
      3、按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]165號(hào)）第25條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳設(shè)置（）三類(lèi)辦稅服務(wù)窗口。A、發(fā)票管理 B、稅務(wù)檢查 C、綜合服務(wù) D、申報(bào)征收
      4、根據(jù)辦稅服務(wù)廳三類(lèi)窗口的具體工作職能，設(shè)置相關(guān)工作崗位是（）。A、綜合服務(wù)窗口設(shè)置稅務(wù)登記崗、文書(shū)受理崗和咨詢(xún)服務(wù)崗；
      B、發(fā)票管理窗口設(shè)置發(fā)票管理崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票驗(yàn)審繳銷(xiāo)崗和發(fā)票代開(kāi)崗。C、申報(bào)征收窗口設(shè)置申報(bào)征收崗； D、專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)崗
      5、發(fā)票管理窗口主要工作職責(zé)是（）。
      A、負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格的認(rèn)定工作 B、實(shí)施發(fā)票違章行為的簡(jiǎn)易處罰 C、受理各類(lèi)投訴、舉報(bào)案件。負(fù)責(zé)登記、記錄舉報(bào)人投訴、舉報(bào)的相關(guān)內(nèi)容 D、負(fù)責(zé)代開(kāi)發(fā)票管理
      6、申報(bào)征收窗口主要工作職責(zé)是（）。A、負(fù)責(zé)采集、審核、錄入納稅申報(bào)、稅費(fèi)征收信息
      B、對(duì)未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)的稅收違法行為，實(shí)施稅務(wù)行政簡(jiǎn)易處罰 C、負(fù)責(zé)公路貨運(yùn)發(fā)票采集、匯總、傳輸管理
      D、負(fù)責(zé)對(duì)郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)（電話語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)絡(luò)傳輸）的簽收、處理
      7、辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)包括（）。
      A、硬件管理標(biāo)準(zhǔn)化、公開(kāi)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化 B、接待服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、窗口管理標(biāo)準(zhǔn)化 C、辦事質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化 D、服務(wù)方式標(biāo)準(zhǔn)化
      8、即時(shí)受理、限時(shí)辦結(jié)和上報(bào)審批業(yè)務(wù)流程為（）。A、受理 B、告知 C、傳遞 D、出件
      9、辦稅服務(wù)人員的職業(yè)道德有（）。A、以人為本，誠(chéng)信服務(wù)，科學(xué)規(guī)范，優(yōu)質(zhì)高效； B、秉公執(zhí)法，清正廉潔，勤政務(wù)實(shí)，注重效率； C、精通業(yè)務(wù)，規(guī)范操作，嚴(yán)格程序，嚴(yán)把權(quán)限； D、愛(ài)崗敬業(yè)，恪盡職守，為國(guó)聚財(cái)，樂(lè)于奉獻(xiàn)。
      10、與納稅人溝通的途徑有（）。
      A、請(qǐng)客吃飯 B、短信服務(wù) C、征求意見(jiàn) D、接待來(lái)訪
      11、正確理解納稅服務(wù)的內(nèi)容，必須把握以下要點(diǎn)（）。
      A、納稅服務(wù)是促進(jìn)納稅人依法誠(chéng)信納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法誠(chéng)信征稅的基礎(chǔ)性工作
      B、納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政的重要內(nèi)容
      C、廣義的納稅服務(wù)是指稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅源管理、發(fā)票管理、稅務(wù)稽查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過(guò)程中的服務(wù)
      D、納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)工作職責(zé)
      12、納稅服務(wù)的性質(zhì)（）。
      A、納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)償向社會(huì)提供的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)； B、納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為；
      C、納稅服務(wù)促進(jìn)納稅人依法誠(chéng)信納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法誠(chéng)信征稅； D、納稅服務(wù)是稅收征管的基礎(chǔ)性工作。
      13、納稅服務(wù)的原則是（）。A、依法原則 B、公平原則
      C、公正原則 D、無(wú)償原則
      14、納稅服務(wù)的意義是（）。
      A、納稅服務(wù)是實(shí)踐聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民的稅務(wù)工作宗旨的集中體現(xiàn) B、納稅服務(wù)是降低稅收成本、提高稅收征管質(zhì)量和效率的重要途徑 C、納稅服務(wù)是加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)，樹(shù)立良好稅務(wù)形象的必然要求 D、納稅服務(wù)是國(guó)際稅收管理發(fā)展的客觀趨勢(shì)
      15、納稅服務(wù)的要求是（）。
      A、堅(jiān)持統(tǒng)一 B、事務(wù)公開(kāi) C、高效便利 D、依法進(jìn)行
      16、全省地稅系統(tǒng)納稅服務(wù)工作實(shí)行（）的管理體制。A、統(tǒng)一管理 B、集中管理 C、分級(jí)負(fù)責(zé) D、上級(jí)負(fù)責(zé)
      17、納稅服務(wù)體系分為（）三個(gè)層次。
      A、省地方稅務(wù)機(jī)關(guān) B、鄉(xiāng)鎮(zhèn)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
      C、市（州）地方稅務(wù)機(jī)關(guān) D、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
      18、市、州地方稅務(wù)局納稅服務(wù)的職責(zé)主要包括（）。
      A、貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局、湖北省地方稅務(wù)局關(guān)于納稅服務(wù)的管理工作的各項(xiàng)規(guī)定； B、按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范》的要求組織實(shí)施本轄區(qū)內(nèi)的納稅服務(wù)工作； C、負(fù)責(zé)“12366”地稅熱線和短信平臺(tái)的管理工作；
      D、負(fù)責(zé)地稅網(wǎng)站的日常管理，建立、完善地稅網(wǎng)站工作規(guī)范；組織開(kāi)展納稅服務(wù)工作的調(diào)查研究，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；
      19、納稅服務(wù)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)是指地方稅務(wù)局系統(tǒng)成立的專(zhuān)門(mén)為納稅人服務(wù)的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)（）等事項(xiàng)的部門(mén)和機(jī)構(gòu)。
      A、稅源管理 B、稅務(wù)檢查 C、稅收法律救濟(jì) D、稅務(wù)咨詢(xún)
      20、辦稅公開(kāi)的內(nèi)容包括（）。
      A、公開(kāi)納稅人的權(quán)利、義務(wù) B、公開(kāi)稅收政策法規(guī)和管理服務(wù)規(guī)范 C、公開(kāi)稽查工作規(guī)范 D、公開(kāi)稅務(wù)違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)和稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定;公開(kāi)受理納稅人投訴部門(mén)和監(jiān)督舉報(bào)電話
      21、辦稅公開(kāi)的方式包括（）。
      A、辦稅服務(wù)廳設(shè)置的電子顯示屏和觸摸屏 B、公告欄
      C、稅收宣傳欄 D、發(fā)放稅收宣傳資料、新聞媒體
      22、納稅服務(wù)的內(nèi)容主要包括（）。A、宣傳服務(wù)、辦稅輔導(dǎo) B、咨詢(xún)服務(wù)、預(yù)約服務(wù)
      C、援助服務(wù)、提醒服務(wù)
      D、稅收法律救濟(jì)服務(wù)、減輕納稅人負(fù)擔(dān);推行多元化申報(bào)方式和繳款方式
      23、減輕納稅人負(fù)擔(dān)的途徑有（）。A、強(qiáng)化措施，減輕納稅人不必要的負(fù)擔(dān)
      B、廣泛、及時(shí)、準(zhǔn)確地向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)和政策，普及納稅知識(shí) C、因地制宜，防止和解決納稅人辦稅排隊(duì)擁擠的問(wèn)題 D、整合資源，提高納稅服務(wù)效能
      24、辦稅服務(wù)廳制度規(guī)范包括（）。A、建立健全納稅服務(wù)咨詢(xún)和辦稅輔導(dǎo)制度 B、辦稅服務(wù)廳應(yīng)實(shí)行首問(wèn)負(fù)責(zé)制度
      C、辦稅服務(wù)廳實(shí)行公開(kāi)辦稅制度和崗位責(zé)任制度 D、辦稅服務(wù)廳實(shí)行一次性告知制度和安全管理制度;辦稅服務(wù)廳須必建立納稅服務(wù)質(zhì)量考核評(píng)價(jià)制度
      25、辦稅服務(wù)廳崗位人員崗前準(zhǔn)備規(guī)范包括（）。A、提前15分鐘到崗，換著稅務(wù)制式服裝；
      B、上崗前檢查整理崗位備用品、印鑒、表格、資料、找零現(xiàn)金等齊全有序、取用方便； C、每月底對(duì)軟件、硬件設(shè)施進(jìn)行全面檢查； D、每次班前會(huì)應(yīng)做好記錄。
      26、辦稅服務(wù)廳崗位人員儀容、儀表規(guī)范包括（）。
      A、穿著稅務(wù)制式服裝時(shí)不得佩帶如：項(xiàng)鏈、耳環(huán)、手鐲等各類(lèi)飾品； B、儀表儀容要文雅大方、儀表自然； C、舉止文明、精神飽滿、服務(wù)熱情；
      D、接待來(lái)人應(yīng)正視對(duì)方，態(tài)度要熱情、誠(chéng)懇。
      27、辦稅服務(wù)廳服務(wù)質(zhì)量規(guī)范包括（）。A、對(duì)有特殊需要的服務(wù)對(duì)象，要主動(dòng)上前給予幫助；
      B、在服務(wù)過(guò)程中發(fā)生工作差錯(cuò)，應(yīng)立即向納稅人致歉和糾正錯(cuò)誤； C、應(yīng)熟練掌握崗位技能,辦理涉稅事項(xiàng)準(zhǔn)確、快捷；
      D、接待納稅人時(shí)，不得從事與接待納稅人無(wú)關(guān)的事；使用文明禮貌語(yǔ)言，營(yíng)造和諧氛圍，樹(shù)立良好形象；
      28、辦稅服務(wù)廳的工作紀(jì)律規(guī)范（）。
      A、出具稅務(wù)文書(shū)應(yīng)當(dāng)程序合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、印章齊全； B、嚴(yán)格執(zhí)行納稅服務(wù)場(chǎng)所的各項(xiàng)工作制度；
      C、窗口人員如有事需臨時(shí)離開(kāi)，要將標(biāo)有注明字樣的標(biāo)牌及時(shí)出示給納稅人；
      D、申報(bào)征收崗人員必須按照規(guī)定，在每天下午下班前，將所征收的稅款、行政規(guī)費(fèi)、滯納金、罰款解入金庫(kù)；
      29、辦稅服務(wù)承諾規(guī)范（）。
      A、依法辦稅、文明征收 B、耐心輔導(dǎo)、廉潔奉公 C、延時(shí)服務(wù)、限時(shí)辦結(jié) D、認(rèn)真答復(fù)
      30、辦稅服務(wù)廳的考核監(jiān)督機(jī)制，是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確保各項(xiàng)辦稅服務(wù)工作的順利進(jìn)行，建立的稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部、納稅人以及社會(huì)各界對(duì)辦稅服務(wù)相關(guān)的（）等工作全過(guò)程的一系列考核監(jiān)督制度的集合。
      A、制度建設(shè) B、稅收救濟(jì) C、稅法宣傳 D、辦稅活動(dòng)
      31、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)?shù)毓ぷ鲗?shí)際,建立辦稅服務(wù)廳工作質(zhì)量考核評(píng)價(jià)體系,制定相應(yīng)的辦稅服務(wù)廳工作考核辦法，堅(jiān)持（）相結(jié)合的原則，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，深入開(kāi)展辦稅服務(wù)考核評(píng)價(jià)工作
      A、定量考核與定性考核 B、定期考核與日?？己?C、定制考核和定量考核 D、訂戶(hù)考核和普遍考核
      32、辦稅服務(wù)廳考核與監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)成主要包括（）。
      A、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人及社會(huì)各界對(duì)辦稅服務(wù)工作的評(píng)議評(píng)價(jià)制度，完善監(jiān)督機(jī)制
      B、對(duì)于未依法為納稅人提供辦稅服務(wù)行為的，責(zé)令限期改正，無(wú)需追究相關(guān)責(zé)任 C、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部考核監(jiān)督機(jī)制 D、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人誠(chéng)信度的考核評(píng)價(jià)制度
      33、辦稅服務(wù)廳考核與監(jiān)督的方式（）。A、加強(qiáng)監(jiān)督檢查 B、實(shí)行業(yè)績(jī)考核 C、開(kāi)展監(jiān)督評(píng)價(jià)
      D、強(qiáng)化責(zé)任追究
      34、完善內(nèi)部監(jiān)督與納稅人監(jiān)督相結(jié)合的機(jī)制，定期開(kāi)展評(píng)議活動(dòng)?？梢越⒂桑ǎ┑冉M成的評(píng)議小組
      A、第三方評(píng)估機(jī)制 B、特邀監(jiān)察員 C、稅務(wù)人員 D、納稅人代表
      35、內(nèi)部監(jiān)督與納稅人監(jiān)督相結(jié)合的機(jī)制，通過(guò)（）等形式，對(duì)辦稅服務(wù)工作進(jìn)行評(píng)議。對(duì)評(píng)議中反映出的問(wèn)題，應(yīng)積極改進(jìn)；對(duì)客觀原因暫不能改進(jìn)的，應(yīng)限期改進(jìn)。A、辦稅服務(wù)廳安裝“服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)器” B、會(huì)議評(píng)議
      C、網(wǎng)上評(píng)議 D、問(wèn)卷調(diào)查
      36、綜合服務(wù)窗口根據(jù)工作職能設(shè)置的工作崗位有（）。A、稅款征收崗 B、稅務(wù)登記崗 C、文書(shū)受理崗 D、咨詢(xún)服務(wù)崗
      37、綜合服務(wù)口受理或辦理的主要工作事項(xiàng)有（）。A、受理納稅人開(kāi)立或變更基本存款或者其他存款賬戶(hù)賬號(hào)報(bào)告 B、稅務(wù)行政許可申請(qǐng)
      C、涉稅審批事項(xiàng)申請(qǐng)、開(kāi)展辦稅輔導(dǎo)，提供納稅咨詢(xún)服務(wù)等
      D、辦理設(shè)立、變更、注銷(xiāo)稅務(wù)登記及扣繳稅款登記;進(jìn)行停復(fù)業(yè)處理和稅務(wù)登記證件遺失處理、加強(qiáng)相關(guān)稅收證明管理
      38、稅務(wù)登記崗位工作職責(zé)（）。A、負(fù)責(zé)辦理扣繳稅款登記
      B、負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)登記證驗(yàn)證、換證
      C、負(fù)責(zé)對(duì)定期定額征收方式的納稅人的停復(fù)業(yè)處理
      D、負(fù)責(zé)稅務(wù)登記證件遺失處理;負(fù)責(zé)與工商和國(guó)、地稅之間交換登記信息管理
      39、文書(shū)受理崗位工作職責(zé)（）。A、負(fù)責(zé)受理稅務(wù)行政許可事項(xiàng)申請(qǐng)； B、負(fù)責(zé)受理報(bào)告事項(xiàng)和備案事項(xiàng)；
      C、負(fù)責(zé)受理初次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票申請(qǐng)；
      D、負(fù)責(zé)受理發(fā)票真?zhèn)舞b定申請(qǐng)；負(fù)責(zé)本崗位征管資料整理、傳遞、歸檔工作。
      40、咨詢(xún)服務(wù)崗位工作職責(zé)（）。A、負(fù)責(zé)發(fā)放各類(lèi)稅收宣傳資料； B、負(fù)責(zé)開(kāi)展辦稅輔導(dǎo)工作； C、負(fù)責(zé)受理投訴舉報(bào)案件；
      D、負(fù)責(zé)電子顯示屏、觸摸屏、公告欄的管理；負(fù)責(zé)本崗位征管資料整理、傳遞、歸檔工作。
      三、判斷題（本類(lèi)題共40題，每小題0.5分，共20分）
      1、納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以依法申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。（）
      2、對(duì)于讓納稅人和社會(huì)公眾廣泛知曉或參與的事項(xiàng)，要及時(shí)主動(dòng)向社會(huì)公開(kāi)。暫不宜公開(kāi)或不能公開(kāi)的，必須呈報(bào)上級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）
      3、稅務(wù)登記崗對(duì)符合發(fā)證規(guī)定的，自接到申請(qǐng)之日起3日內(nèi)制作稅務(wù)登記證（正、副本），加蓋縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)機(jī)關(guān)公章或稅務(wù)登記專(zhuān)用章后，發(fā)放給納稅人。（）
      4、各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向上級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局定期通報(bào)辦理設(shè)立、變更、注銷(xiāo)登記以及吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況。（）
      5、承包商場(chǎng)的只要具備了自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算這兩個(gè)條件，就應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。（）
      6、納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，向登記注冊(cè)地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào) 表》，并結(jié)清稅（費(fèi)）款、繳銷(xiāo)發(fā)票和《普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》。（）
      7、納稅人應(yīng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿7日內(nèi)，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》回原稅務(wù)登記的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》繳銷(xiāo)手續(xù)。
      （）
      8、對(duì)個(gè)體、小型采礦銷(xiāo)售企業(yè)等零散資源稅的納稅人，開(kāi)具《資源稅管理甲種證明》；對(duì)生產(chǎn)規(guī)模較大、財(cái)務(wù)制度健全、有固定的購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系、能夠依法申報(bào)繳納資源稅、實(shí)行查賬征收的納稅人，開(kāi)具《資源稅管理乙種證明》。（）
      9、文書(shū)受理崗收到稅務(wù)行政許可申請(qǐng)人的申請(qǐng)報(bào)告，自收到自日起10日內(nèi)向稅務(wù)行政許可申請(qǐng)人發(fā)放《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》一式三份，當(dāng)即制作《稅務(wù)文書(shū)領(lǐng)取通知單》交稅務(wù)行政許可申請(qǐng)人。（）
      10、發(fā)票的真?zhèn)斡韶?cái)政部門(mén)鑒定。（）
      11、在納稅期內(nèi)要是無(wú)應(yīng)稅收入、所得以及應(yīng)稅項(xiàng)目，或者雖有應(yīng)稅收入但已享受減免稅待遇，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的納稅人，可不辦理納稅申報(bào)。（）
      12、采取郵寄申報(bào)方式的申報(bào)時(shí)間，以實(shí)際收到之日為準(zhǔn)。（）
      13、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定，從稅務(wù)機(jī)關(guān)做出不予批準(zhǔn)之日起加收滯納金。（）
      14、普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)行政審批事項(xiàng)取消后，納稅人領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票的審核將作為稅務(wù)機(jī)關(guān)一項(xiàng)日常發(fā)票管理工作。納稅人辦理了稅務(wù)登記后，還需要辦理行政審批事項(xiàng)。（）15、12366納稅服務(wù)熱線以市內(nèi)通話費(fèi)為通信資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向撥打12366納稅服務(wù)熱線的納稅人收取費(fèi)用。（）
      16、文書(shū)受理崗受理納稅人、扣繳義務(wù)人涉稅事項(xiàng)申請(qǐng)，自受理之日起3日內(nèi)向納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)放相關(guān)表格，同時(shí)要求涉稅審批事項(xiàng)申請(qǐng)人提交相關(guān)證件、資料。（）
      17、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件及其使用說(shuō)明書(shū)，報(bào)送主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
      （）
      18、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月。（）
      19、納稅人遺失完稅憑證后，經(jīng)納稅人申請(qǐng)，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)稅款確已繳納的，可以向其主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提供完稅憑證的復(fù)印件，也可以申請(qǐng)補(bǔ)開(kāi)相關(guān)完稅憑證，并在補(bǔ)開(kāi)的完稅憑證的備注欄注明“原××號(hào)完稅憑證遺失作廢”字樣。（）
      20、委托代代征是指受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，以相關(guān)部門(mén)的名義向納稅人征收稅收的一種征收方式。（）
      21、納稅人或扣繳義務(wù)人自行糾正后，將有關(guān)補(bǔ)正材料與評(píng)估結(jié)論一并歸檔定性為正常符合性結(jié)論。（）
      22、首問(wèn)責(zé)任是指第一個(gè)受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑，不得以任何借口推諉。（）
      23、納稅信譽(yù)等級(jí)考核評(píng)估采用百分制，考評(píng)分在70分以上95分以下的為B級(jí)。（）
      24、發(fā)票管理崗對(duì)已辦理完畢的初次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的相關(guān)資料進(jìn)行分戶(hù)整理，制作《稅務(wù)文書(shū)傳遞卡》，并于月度終了3日內(nèi)將初次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的相關(guān)資料，傳遞給本單位征管檔案管理部門(mén)歸入納稅人戶(hù)管檔案。（）
      25、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（）
      26、納稅人有合并、分立、解散、破產(chǎn)等情形的，在清算前應(yīng)當(dāng)其主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；未結(jié)清稅款的，由其主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。（）
      27、外商投資和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不按照獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款、費(fèi)用，需要調(diào)查、核實(shí)的，移交稽查部門(mén)處理。（）
      28、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定稅務(wù)代理為納稅人代理納稅事宜。（）
      29、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，有償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢(xún)服務(wù)。（）
      30、納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記前或者生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。（）
      31、納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)在提交注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)的同時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清稅款、滯納金和罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登
      記手續(xù)。（）
      32、所有稅收的征收管理，均適用《稅收征管法》。（）
      33、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)賬號(hào)。（）
      34、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。（）
      35、《稅收征管法》所稱(chēng)稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級(jí)稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。（）
      36、某海運(yùn)公司因主管會(huì)計(jì)出差，當(dāng)月經(jīng)營(yíng)收入沒(méi)有核算，也無(wú)法按時(shí)到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，就派人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)。鑒于該公司的實(shí)際情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)同意其暫不申報(bào)和繳稅，待該會(huì)計(jì)出差回來(lái)核算出經(jīng)營(yíng)收入后再申報(bào)繳納。（）
      37、經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，納稅人可以延期繳納稅款。（）
      38、某企業(yè)財(cái)務(wù)人員于1995年6月采取虛假納稅申報(bào)的方式少繳營(yíng)業(yè)稅１０萬(wàn)元。2006年5月，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)了此問(wèn)題，因超過(guò)了追征期，所以不得追繳這筆稅款。（）
      39、某稅務(wù)所查實(shí)王某偽造稅務(wù)登記證，該稅務(wù)所應(yīng)對(duì)王某處以2000 元以上10000 元以下的罰款。（）
      40、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級(jí)或者撤職的行政處分。
      （）
      四、改錯(cuò)題（本類(lèi)題共20題，每小題0.5分，共10分）
      1、賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)保存5 年。
      （）
      2、對(duì)價(jià)值超過(guò)應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人有其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣(mài)，以拍買(mǎi)所得抵繳稅款以及扣押、查封、保管、拍買(mǎi)等費(fèi)用。（）
      3、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn) 元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上罰款。（）
      4、《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有超過(guò)5日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
      （）
      5、行政處罰是針對(duì)國(guó)家公務(wù)人員的違法違紀(jì)行為而實(shí)施的一種懲戒措施。（）
      6、稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利
      害關(guān)系的可不回避。（）
      7、按照行政處罰的原則，行政機(jī)關(guān)只要認(rèn)為當(dāng)事人的行為違法就給予行政處罰。（）
      8、原則上，行政機(jī)關(guān)的權(quán)力來(lái)源于稅收征管法的規(guī)定，所以，行政處罰法關(guān)于行政處罰設(shè)定權(quán)的規(guī)定，是對(duì)行政機(jī)關(guān)的授權(quán)。（）
      9、行政法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由以外的行政處罰，而地方性法規(guī)可以設(shè)定包括限制人身自由、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照在內(nèi)的行政處罰。（）
      10、對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上的行政處罰。（）
      11、當(dāng)事人在行政訴訟中的地位平等。（）
      12、按照科技加管理的思想，新《稅收征管法》規(guī)定要加強(qiáng)稅收征收管理硬件設(shè)施的現(xiàn)代化建設(shè)。（）
      13、納稅期限是依法確定的納稅人繳納稅款的期限。()
      14、納稅人可以委托代扣繳義務(wù)人為辦理稅務(wù)事宜。()
      15、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人的納稅情況定期予以公告。()
      16、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，責(zé)成公開(kāi)賠禮道歉并依法給予行政處分。()
      17、納稅申報(bào)管理稅收征收管理工作的第一個(gè)環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人及其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)制度。()
      18、根據(jù)新《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰時(shí)效的期限為10年。（）
      19、納稅人除提供建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)修訂后的《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》，一般提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）
      20、簡(jiǎn)易申報(bào)與簡(jiǎn)并征期方式的適用于查定征收的納稅人。（）
      五、情景案例分析題（本類(lèi)題共1題，5分）
      王某為了解有關(guān)申報(bào)稅務(wù)的具體程序向有關(guān)部門(mén)打電話咨詢(xún)?？墒?，電話響了足足半分多鐘沒(méi)有人接聽(tīng)。當(dāng)王某正納悶著，突然電話那端傳來(lái)一個(gè)不耐煩的女高音：“什么事呀？”王某一楞，以為自己撥錯(cuò)電話，于是問(wèn)道：“請(qǐng)問(wèn)是××部門(mén)嗎？”對(duì)方答道：“廢話，你不知道自己往哪兒打的電話？”“嘟??”
      請(qǐng)問(wèn)：這位女士是否符合接聽(tīng)電話的禮儀規(guī)則，如果不符合應(yīng)該怎樣做？
      納稅服務(wù)答案
      一、1、B；
      2、D；
      3、B；
      4、A；
      5、C；
      6、D；
      7、A；
      8、D；
      9、C；
      10、B；
      11、C；
      12、A；
      13、C；
      14、B；
      15、D；
      16、C；
      17、A；
      18、D；
      19、A；20、C；
      21、B；
      22、C；
      23、C；
      24、B；
      25、D；
      26、B；
      27、D；
      28、A；
      29、D；30、B；
      31、C；
      32、B；
      33、A；
      34、D；
      35、C；
      36、B；
      37、A；
      38、D；
      39、A；40、A；
      41、A；
      42、D；
      43、A；
      44、D；
      45、C；
      46、C；
      47、B；
      48、C；
      49、A；50、A。
      二、1、ABCD；
      2、BCD；
      3、ACD；
      4、ABC；
      5、ABD；
      6、ABD；
      7、ABCD；
      8、ACD；
      9、ABCD；
      10、BCD；
      11、ABD；
      12、ABCD；
      13、ABCD；
      14、ABCD；
      15、ABCD；
      16、AC；
      17、ACD；
      18、ABCD；
      19、ABC；20、ABCD；
      21、ABCD；
      22、ABCD；
      23、ACD；
      24、ABCD；
      25、ABCD；
      26、ABCD：
      27、ABCD；
      28、ABCD：
      29、ABCD：30、ABCD；
      31、AB；
      32、ACD；
      33、ABCD；
      34、BCD；
      35、ABCD：
      36、BCD；
      37、ABCD；
      38、ABCD；
      39、ABCD；40、ABCD。
      三、1、X；
      2、√；
      3、X；
      4、X；
      5、X；
      6、X；
      7、X；
      8、X；
      9、X；
      10、X；
      11、X；
      12、X；
      13、X；
      14、X；
      15、X；
      16、X；
      17、X；
      18、X；
      19、√；20、X；
      21、X；
      22、X；
      23、X；
      24、√；
      25、√；
      26、；
      27、X；
      28、X；
      29、X；30、X；
      31、√；
      32、X；
      33、√；
      34、√；
      35、√；
      36、X；
      37、X；
      38、X；
      39、X；40、√。
      四、改錯(cuò)題（每小題0.5分，共10分）1、5/10；
      2、稅款/稅款、滯納金、罰款； 3、1萬(wàn)元以上/1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下； 4、5/3；
      5、違紀(jì)/失職；
      6、可不/應(yīng)當(dāng)；
      7、當(dāng)事人/相對(duì)；
      8、稅收征管法/法律；
      9、在內(nèi)/以外；
      10、兩次以上/兩次以上罰款；
      11、地位/法律地位；
      12、硬件設(shè)施/信息系統(tǒng)；
      13、繳納稅款/據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額；
      14、扣繳義務(wù)人/稅務(wù)代理人；
      15、納稅情況/欠繳稅款；
      16、責(zé)成公開(kāi)賠禮道歉/調(diào)離稅收工作崗位；
      17、納稅申報(bào)管理/稅務(wù)登記管理； 18、10/5；
      19、勞務(wù)發(fā)生地/機(jī)構(gòu)所在地或居住地； 20、查定征收/定期定額。
      五、情景案例分析題（5分）
      [參考答案]:稅收服務(wù)人員在與納稅人交往過(guò)程中要做到文明友善、親切耐心、清晰準(zhǔn)確。盡量使用文明用語(yǔ),做到來(lái)有迎聲，問(wèn)有答聲，走有送聲。要注意交談內(nèi)容的文雅，避免格調(diào)不高的話題, 臟話、粗話、侮辱人的話不能講。言語(yǔ)表達(dá)清晰，內(nèi)容準(zhǔn)確規(guī)范，運(yùn)氣柔和中肯。表達(dá)自己熱情、親切、委婉、友善與耐心的態(tài)度, 避免急躁的情緒、生硬的語(yǔ)氣和狂妄的態(tài)度。耐心傾聽(tīng)，用謙和的語(yǔ)言增強(qiáng)親和力。稅務(wù)人員必須去掉官腔，放下架子，平等謙和地同納稅人交流，需要耐心地傾聽(tīng)對(duì)方的陳述，讓其把要想陳述的事情全部說(shuō)出來(lái)。稅務(wù)人員必須牢記并熟練使用文明服務(wù)用語(yǔ)，禁忌服務(wù)忌語(yǔ)，工作交流中注重使用普通話，做到語(yǔ)言美。
      第二篇：國(guó)稅納稅服務(wù)考試試題及答案
      漢川市國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳2013年上半年 業(yè)務(wù)知識(shí)考試暨納稅服務(wù)標(biāo)兵選拔初考
      姓名：分?jǐn)?shù)：
      一、單選題（每題1分，共20分）
      1、十八大提出建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義的八大要求，其中擺在第一位的基本要求是（）
      A、堅(jiān)持人民主體地位B、解放生產(chǎn)力、發(fā)展生力C、改革開(kāi)放D、公平正義
      2、中國(guó)特色社會(huì)主義的總布局是（）A、“一個(gè)中心，兩個(gè)基本點(diǎn)”B、“兩個(gè)文明，兩手抓”
      C、經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會(huì)、生態(tài)文明建設(shè)“五位一體”
      D、基本理論、基本實(shí)踐、基本綱領(lǐng)、基本經(jīng)驗(yàn)、基本制度“五基本”
      3、中共十八大召開(kāi)時(shí)間2012年的（）
      A、11.5-11.11B、11.6-11.12C、11.7-11.13D、11.8-11.14
      4、十八大提出政治體制改革的根本是（）
      A、堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)B、加強(qiáng)依法治國(guó) C、保證人民當(dāng)家作主D、增強(qiáng)黨和國(guó)家活力
      5、十八大提出今后經(jīng)濟(jì)體制改革的核心是（）
      A、堅(jiān)持公有制為主體B、處理好政府和市場(chǎng)的關(guān)系C、完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制D、發(fā)展多種經(jīng)濟(jì)
      6、根據(jù)《省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)提速減負(fù)工作的十條意見(jiàn)》將原有的59項(xiàng)審批事項(xiàng)減少簡(jiǎn)并為（）項(xiàng)
      A、20項(xiàng)B、23項(xiàng)C、25項(xiàng)D、29項(xiàng)
      7、非即辦事項(xiàng)的辦結(jié)時(shí)限按審批級(jí)次承諾為：符合條件的，由縣（市、區(qū)）局、市（州）局、省級(jí)國(guó)稅局各（）工作日內(nèi)辦結(jié)。A、10B、7C、5D、3
      8、下列涉稅事項(xiàng)為即辦事項(xiàng)的是（）A、申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票審批B、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社增值稅減免備案
      C、定期定額戶(hù)申請(qǐng)核定（調(diào)整）納稅定額D、增值稅一般納稅人發(fā)票票種核定
      9、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的要求受理納稅人涉稅審批事項(xiàng)，體現(xiàn)的是（）
      A.限時(shí)服務(wù)B.全程服務(wù)C.導(dǎo)稅服務(wù)D.提醒服務(wù)
      10、某電器制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）2010年8月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月外銷(xiāo)貨物取得收入人民幣1000萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，該產(chǎn)品出口退稅率為13%。該企業(yè)2010年8月應(yīng)退的增值
      稅為（）萬(wàn)元。A．130
      B．26
      C．10
      4D．34
      A、不安抗辨權(quán)B、代位權(quán)C、撤銷(xiāo)權(quán)D、強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)
      16、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征收增值稅的有（）。
      A、將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料C、銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物D、自產(chǎn)貨物轉(zhuǎn)為自用生產(chǎn)設(shè)備
      11、規(guī)范統(tǒng)籌進(jìn)戶(hù)管理。加強(qiáng)征管查各環(huán)節(jié)的工作銜接，統(tǒng)籌檢查事項(xiàng)，規(guī)范檢查行為，在同一內(nèi)，對(duì)同一納稅人的納稅評(píng)估、稅收檢查和稅務(wù)稽查不超過(guò)（）次
      A、1B、2C、3D、512、按照新《增值稅暫行條例》規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種類(lèi)型的增值稅被稱(chēng)為（）
      A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、積累型增值稅
      13、違反稅收規(guī)章規(guī)定應(yīng)追究的違章行為的處罰時(shí)效為（）年。A． 1B． 2C． 3D．
      514、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)()。
      A、三個(gè)月B、一個(gè)月C、兩個(gè)月D、六個(gè)月
      15、若欠稅的納稅人怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)行使（）。
      17、下列屬于營(yíng)改增范圍的是（）A．公路客運(yùn)B．鐵路運(yùn)輸C．快遞業(yè)務(wù)D．旅游景點(diǎn)索道業(yè)務(wù)
      18、稅收保全措施適用于（）A．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、其他納稅人 B．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人 C．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、納稅納稅擔(dān)保人 D．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人
      19、提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為（）A． 3%B． 4%C． 6%D． 11%
      20、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，法給予行政處分。
      A責(zé)成公開(kāi)賠禮道歉B調(diào)離稅收工作崗位C處以1萬(wàn)元以下的罰款D移送司法機(jī)關(guān)
      并依()
      二、多選題（每題3分，共45分）
      1、十八大提出的黨建目標(biāo)是建設(shè)（）的馬克思主義執(zhí)政黨。A.學(xué)習(xí)型B.改革型C.創(chuàng)新型D.服務(wù)型
      2、中共十八大代表大會(huì)的主題是（）A.高舉中國(guó)特色社會(huì)主義偉大旗幟
      B.堅(jiān)定不移沿著走中國(guó)特色社會(huì)主義道路前進(jìn) C.解放思想，改革開(kāi)放，凝聚力量，攻堅(jiān)克難 D.為全面建設(shè)小康社會(huì)而奮斗
      3、十八大政治報(bào)告提出科學(xué)發(fā)展觀的最為鮮明的精神實(shí)質(zhì)是（）A.解放思想B.實(shí)事求是C.與時(shí)俱進(jìn)D.求真務(wù)實(shí)
      4、十八大報(bào)告提出的發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重大戰(zhàn)略舉措主要有（）A.深化改革是發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵，改革的核心是處理好政府和市場(chǎng)的關(guān)系
      B.科技創(chuàng)新是發(fā)展方式轉(zhuǎn)變提高社會(huì)生產(chǎn)力和綜合國(guó)力的戰(zhàn)略支撐，必須擺在發(fā)展全局的核心位置
      C.結(jié)構(gòu)調(diào)整是發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的主攻方向，結(jié)構(gòu)調(diào)整要牢牢把握擴(kuò)大內(nèi)需這一戰(zhàn)略基點(diǎn)和發(fā)展 實(shí)體經(jīng)濟(jì)這一堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)
      D.提高開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)水平，推動(dòng)開(kāi)放朝著優(yōu)化結(jié)構(gòu)、拓展深度、提高效益的方向轉(zhuǎn)變；同時(shí)推 動(dòng)城鄉(xiāng)一體化發(fā)展
      5、以下哪幾項(xiàng)屬于《湖北省國(guó)家稅務(wù)局優(yōu)化環(huán)境助推跨越服務(wù)“五
      個(gè)湖北”建設(shè)若干意見(jiàn)
      A、規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，打造最優(yōu)法治環(huán)境 B、認(rèn)真落實(shí)稅收政策，打造最優(yōu)政策環(huán)境 C、深化稅收征管改革，打造最優(yōu)管理環(huán)境 D、進(jìn)一步實(shí)施提速減負(fù)工程，打造最優(yōu)服務(wù)環(huán)境 E、切實(shí)加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，打造最優(yōu)落實(shí)環(huán)境
      6、下列（）屬于孝感國(guó)稅局推進(jìn)“五個(gè)跨越” 建設(shè)“五個(gè)城市”若干意見(jiàn)中進(jìn)一步實(shí)施提速減負(fù)工程，打造最優(yōu)服務(wù)環(huán)境” A、維護(hù)納稅人權(quán)益。B、加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè) C、推進(jìn)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳建設(shè)。D、完善提升“劉磊式服務(wù)”
      7、下列涉稅事項(xiàng)中哪些屬于流轉(zhuǎn)審批事項(xiàng)（）A、出口退稅的認(rèn)定B、一般納稅人認(rèn)定 C、停、復(fù)業(yè)登記D、車(chē)輛購(gòu)置稅退稅
      8、納稅服務(wù)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在（）過(guò)程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。
      A、稅收征收B、管理C 檢查D 實(shí)施稅收法律救濟(jì)
      9、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)建立健全以下（）服務(wù)制度
      A、辦稅公開(kāi)B、導(dǎo)稅服務(wù)C、全程服務(wù)D、限時(shí)服務(wù) E、首問(wèn)責(zé)任
      10、一般納稅人要作廢已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須同時(shí)具備的條件包括（）
      A、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月B、銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬C、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證
      D、購(gòu)買(mǎi)方雖去認(rèn)證但結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”
      11、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，下列增值稅稅率為17%的產(chǎn)品有（）A．煤炭B.鹽C.自來(lái)水D.圖書(shū)
      12、納稅服務(wù)投訴是指納稅人對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員在（）工作方面未按照規(guī)定要求提供相關(guān)服務(wù)而進(jìn)行的投訴。
      A、稅法宣傳B.納稅咨詢(xún)C.辦稅服務(wù)D.納稅人權(quán)益保護(hù)
      13、下列屬于按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的征收率的有（）A．6%B．4%C．3%D．2%．
      14、劃分增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A．銷(xiāo)售額B．經(jīng)營(yíng)效益好C．會(huì)計(jì)核算水平D．上級(jí)主管部門(mén)的要求
      15、推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。在全省范圍內(nèi)大力推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，建立（）的工作機(jī)制，打擊虛假發(fā)票，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。A、實(shí)時(shí)開(kāi)具 B、方便查詢(xún) C、分析比對(duì) D、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)
      二、判斷題（每題1分，共15分）
      1、免填單系統(tǒng)中涉稅事項(xiàng)表單保存后不可以重復(fù)打印。（）
      2、免填單系統(tǒng)中操作員用戶(hù)密碼與綜合征管軟件（CTAIS2.0）一致，如果需要修改密碼只需在綜合征管軟件中修改即可。（）
      3、推行免填單服務(wù)時(shí)，將納稅人已經(jīng)填寫(xiě)的表單作廢，再行提供免填單服務(wù)（）
      4、納稅人對(duì)納稅服務(wù)的投訴一般應(yīng)采取實(shí)名投訴。投訴一律采取書(shū)面形式。（）
      5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告全部賬號(hào)。（）6、2009年1月1日以后，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用的固定資產(chǎn)小轎車(chē)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，外購(gòu)汽油用于本企業(yè)自用的小汽車(chē)，進(jìn)項(xiàng)稅額也允許抵扣。（）
      7、企業(yè)所得稅按納稅計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，并在終了后五個(gè)月內(nèi)，匯算清繳。（）
      8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)也是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人（）
      9、延時(shí)服務(wù)屬于辦稅服務(wù)廳的延伸服務(wù)項(xiàng)目。（）
      10、當(dāng)納稅人出現(xiàn)欠稅、滯納金、違章等各種情況被停售增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，可以通過(guò)“購(gòu)票特批”申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)上述發(fā)票。（）
      11、納稅人申請(qǐng)普通發(fā)票代開(kāi)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)個(gè)人小額銷(xiāo)售貨物和勞務(wù)每次銷(xiāo)售額500元以下的（含500元）只需提供身份證明。（）
      12、增值稅一般納稅人從事應(yīng)稅行為，一律適用17%的基本稅率（）
      13、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)公告中納稅人權(quán)利有14條，義務(wù)10條。（）
      14、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人應(yīng)向國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人。（）
      15、增值稅扣稅憑證，是指增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。（）
      三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）
      1、“劉磊式服務(wù)”的內(nèi)涵？
      2、請(qǐng)寫(xiě)出5個(gè)納稅人的權(quán)利、5個(gè)納稅人的義務(wù)？
      3、簡(jiǎn)述涉稅事項(xiàng)中“四減五制三集中”的內(nèi)容是？
      4、網(wǎng)上辦服務(wù)服務(wù)廳有幾大功能模塊，分別是什么？
      一、單選：1A2C3D4C5B 6D7 B8B9B 10B 11A 12C13B14A
      15B
      16D
      17A
      18D19C20B
      二、多選：1ACD2ABC3ABCD4ABCD5ABCDE 6ABCD
      7BD 8ABCD 9ABCDE 10ABCD 11AB12ABCD
      13ABCDAC15ABCD
      三、判斷：1錯(cuò)2對(duì)3錯(cuò)4錯(cuò)5對(duì) 6錯(cuò) 7對(duì) 8、錯(cuò) 9錯(cuò) 10對(duì)11 對(duì) 12 錯(cuò) 13 對(duì) 14 對(duì) 15 對(duì)
      四、簡(jiǎn)答：
      1、“劉磊式服務(wù)”始終堅(jiān)持“納稅人的需求就是我們的追求”這條主線，精心踐行“主動(dòng)服務(wù)、務(wù)實(shí)服務(wù)、高效服務(wù)”三大理念，突出體現(xiàn)“需求響應(yīng)快、業(yè)務(wù)處理細(xì)、工作方法新、延伸服務(wù)實(shí)”四個(gè)特點(diǎn)，讓納稅人在優(yōu)質(zhì)服務(wù)中盡享尊榮、加速發(fā)展。
      2、納稅人的權(quán)利：
      1、知情權(quán)；2保密權(quán)；
      3、稅收監(jiān)督權(quán)；
      4、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)；
      5、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)；
      6、申請(qǐng)延期繳納稅款式權(quán)；7申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)；
      8、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)；
      9、委托稅務(wù)代理權(quán)；10
      陳述與申辯權(quán)；
      11、對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán)；
      12、稅收法律救濟(jì)權(quán)；
      13、依法要求聽(tīng)證權(quán)利；
      14、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。
      納稅人的義務(wù)：
      1、依法進(jìn)行稅務(wù)登記義務(wù)；
      2、依法設(shè)置帳薄、保管帳薄和有關(guān)資料以及依法開(kāi)具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)；3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)；
      4、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)；
      5、按時(shí)、如實(shí)申報(bào)義務(wù)；
      6、按時(shí)繳納稅款的義務(wù)；
      7、代扣、代收稅款的義務(wù)；
      8、接受依法檢查的義務(wù)；
      9、及時(shí)提供信息的義務(wù)；
      3、“四減”是指減環(huán)節(jié)、減事項(xiàng)、減時(shí)限、減費(fèi)用
      “五制”是指減“窗口受理制、首問(wèn)責(zé)任制、限時(shí)辦結(jié)制、一次告知制和責(zé)任追究制”。
      “三集中”就是審批職能集中、審批事項(xiàng)集中和審批人員集中。
      4、網(wǎng)上辦服務(wù)服務(wù)廳分四大功能模塊。
      1、納稅咨詢(xún)區(qū)；
      2、辦稅服務(wù)區(qū)；
      3、取表填單區(qū)；
      4、資料取閱區(qū)。
      第三篇：納稅服務(wù)試題
      納稅服務(wù)試題
      一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，每題1分，共25題）
      1、根據(jù)預(yù)約服務(wù)的升級(jí)規(guī)范，納稅人可以通過(guò)（）等渠道提供預(yù)約申請(qǐng)服務(wù)。A.當(dāng)面預(yù)約、手機(jī)客戶(hù)端 B.當(dāng)面預(yù)約、稅務(wù)網(wǎng)站 C.當(dāng)面預(yù)約、電話預(yù)約 D.稅務(wù)網(wǎng)站、手機(jī)客戶(hù)端
      2、辦稅服務(wù)廳發(fā)生人員沖突時(shí)，（）應(yīng)第一時(shí)間介入，引導(dǎo)相關(guān)人員到安靜場(chǎng)所進(jìn)行溝通。A.值班領(lǐng)導(dǎo) B.導(dǎo)稅員 C.辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人 D.窗口人員
      3、下列印有本單位名稱(chēng)發(fā)票核定程序符合《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》基本規(guī)范的是（）A.根據(jù)納稅人報(bào)送的資料，制作相關(guān)表單交納稅人簽字確認(rèn)，納稅人免予填寫(xiě)表單 B.辦稅服務(wù)廳收到反饋后1個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)用簿》 C.本事項(xiàng)在10個(gè)工作日內(nèi)辦理
      D.確認(rèn)用票單位使用印有該單位名稱(chēng)發(fā)票的種類(lèi)和數(shù)量，并向發(fā)票印制企業(yè)下達(dá)《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》
      4、下列（）屬于基本規(guī)范中辦稅服務(wù)廳服務(wù)設(shè)施要求設(shè)臵的。
      A.排隊(duì)叫號(hào)機(jī) B.電子顯示屏 C.視頻監(jiān)控系統(tǒng) D.自助辦稅設(shè)備
      5、在首問(wèn)責(zé)任制升級(jí)規(guī)范中，依托信息技術(shù)，對(duì)（）的涉稅問(wèn)題實(shí)現(xiàn)全程跟蹤記錄。A.轉(zhuǎn)辦 B.急辦 C.特辦 D.非即辦
      6、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)施方案組織實(shí)施稅收宣傳月活動(dòng)，注重面向社會(huì)公眾（），增進(jìn)公眾對(duì)稅務(wù)部門(mén)和稅務(wù)工作的理解和支持。
      A.增強(qiáng)與納稅人溝通 B.加強(qiáng)公眾參與和交流互動(dòng) C.提升服務(wù)水平D.嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法 7、2016年是第25個(gè)稅收宣傳月，本年稅收宣傳月主題是（）
      A.新常態(tài) 新稅風(fēng) B.便民辦稅春風(fēng)行動(dòng) C.稅收發(fā)展民生 D.誠(chéng)信納稅 鑄就發(fā)展
      8、最早實(shí)行納稅人自行納稅申報(bào)制度的國(guó)家是（）A.美國(guó) B.加拿大 C.英國(guó) D.澳大利亞
      9、由于在“增加透明度、改進(jìn)服務(wù)”方面有突出作為，獲得了2007年聯(lián)合國(guó)公共服務(wù)獎(jiǎng)的國(guó)家是（）A.愛(ài)爾蘭 B.南非 C.黎巴嫩 D.英國(guó)
      10、渠道策略制定的基本出發(fā)點(diǎn)是（）
      A.改善納稅人感受、減少成本 B.納稅人需求和偏好
      C.區(qū)別對(duì)待的方法 D.建立渠道策略工作的長(zhǎng)效機(jī)制
      11、辦稅服務(wù)人員在接受納稅咨詢(xún)時(shí)，對(duì)于不能即時(shí)解答的記錄咨詢(xún)信息并制作咨詢(xún)工單，轉(zhuǎn)由業(yè)務(wù)主管部門(mén)辦理，應(yīng)在（）個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù)。A.1 B.3 C.5 D.10
      12、適用同城通辦服務(wù)方式的是（）A.服務(wù)態(tài)度投訴處理 B.服務(wù)質(zhì)效投訴處理 C.稅收法律救濟(jì)申請(qǐng)接受與傳遞 D.侵害權(quán)益投訴處理
      13、納稅人咨詢(xún)、辦理的事項(xiàng)不屬于辦稅服務(wù)廳職責(zé)范圍的，應(yīng)按照（）的要求轉(zhuǎn)辦或告知。A.一窗式服務(wù) B.一站式辦理 C.首問(wèn)責(zé)任制 D.導(dǎo)稅服務(wù)
      14、下列關(guān)于握手次序的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.在上下級(jí)之前，一般由上級(jí)先伸手，下級(jí)再相握
      B.在男性與女性之間，應(yīng)由女士先大方地伸手，男士有禮貌地響應(yīng) C.告別時(shí)，主人應(yīng)禮貌地先伸手，表示送別
      D.長(zhǎng)輩與晚輩之間，應(yīng)是長(zhǎng)輩主動(dòng)先伸手，晚輩立即反應(yīng)
      15、某小型汽車(chē)銷(xiāo)售公司2015年?duì)I業(yè)額200余萬(wàn)元，賬務(wù)不健全，不能準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額，其2016年4月進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，以下說(shuō)法正確的是（）
      A.未認(rèn)定為一般納稅人應(yīng)按小規(guī)模納稅人的征收率3%填寫(xiě)申報(bào)表 B.應(yīng)報(bào)送《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》，但應(yīng)納稅款按17%計(jì)算
      C.應(yīng)視同增值稅一般納稅人管理，報(bào)送《增值稅一般納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附表 D.應(yīng)按小規(guī)模納稅人管理，報(bào)送《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》，應(yīng)納稅款按3%計(jì)算
      16、辦稅服務(wù)廳窗口工作人員對(duì)能夠當(dāng)場(chǎng)辦理的涉稅事項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定當(dāng)場(chǎng)及時(shí)辦結(jié)；對(duì)不能夠當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)，要實(shí)行一窗受理，按照限時(shí)辦結(jié)制的規(guī)定告知納稅人辦結(jié)期限，并出具（）A.《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》 B.《稅務(wù)文書(shū)領(lǐng)取通知單》 C.《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》 C.《優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》
      17、“12366”熱線質(zhì)量監(jiān)控以（）方法為主。
      A.實(shí)時(shí)監(jiān)控 B.撥測(cè)監(jiān)控 C.抽樣監(jiān)控 D.指標(biāo)監(jiān)控
      18、促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅屬于企業(yè)所得稅（）優(yōu)惠辦理。A.批準(zhǔn)類(lèi) B.核準(zhǔn)類(lèi) C.事后備案類(lèi) D.自行申報(bào)類(lèi)
      19、主要發(fā)達(dá)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)績(jī)效評(píng)估外部監(jiān)督的主要形式是（）。A.議會(huì)監(jiān)督 B.政府監(jiān)督 C.社會(huì)監(jiān)督 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督
      20、宣傳咨詢(xún)規(guī)范是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，通過(guò)多種途徑為納稅人和社會(huì)公眾提供的包括（）等內(nèi)容的宣傳咨詢(xún)、問(wèn)題解答、培訓(xùn)輔導(dǎo)等宣傳咨詢(xún)規(guī)范服務(wù)的規(guī)范，包括4項(xiàng)10個(gè)事項(xiàng)。A．辦稅方式、辦稅流程 B.辦稅渠道、辦稅流程 C．稅收政策、辦稅流程 D.辦稅步驟、辦稅方式
      21、稅務(wù)機(jī)關(guān)于每年（）主動(dòng)向社會(huì)公告納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人名單。A.4月 B.5月 C.6月 D.7月
      22、某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，10月末未計(jì)算出口退稅前的期末留底稅額為19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。A.0 B.4 C.9 D.15
      23、納稅人的同一投訴事項(xiàng)涉及兩個(gè)（含）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)由（）A.由共同上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé) B.由所涉及的稅務(wù)機(jī)關(guān)共同 C.由其共同上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé) D.首訴稅務(wù)機(jī)關(guān)牽頭協(xié)調(diào)
      24、根據(jù)納稅服務(wù)規(guī)范的要求，免填單的業(yè)務(wù)范圍由（）確定。
      A.國(guó)家稅務(wù)總局 B.省稅務(wù)機(jī)關(guān) C.省一下稅務(wù)機(jī)關(guān) D.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)
      25、注銷(xiāo)登記（單位及查賬征收個(gè)體工商戶(hù)）升級(jí)規(guī)范中，辦理時(shí)限由20個(gè)工作日提升至（）工作日 A.5個(gè) B.10個(gè) C.15個(gè) 20個(gè)
      二、多項(xiàng)選擇題（每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選均不得分，每題2分，共20題）
      1、對(duì)增值稅一般納稅人實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策的有（）。A.增值稅一般納稅人從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)
      B.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品 C.增值稅一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)
      D.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)
      2、下列稅務(wù)登記事項(xiàng)辦理中不適用于同城通辦方式的有（）A.停復(fù)業(yè)登記 B.重新登記 C.注銷(xiāo)登記 D.非正常戶(hù)解除
      3、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定及其解讀對(duì)外進(jìn)行宣傳是由納稅服務(wù)部門(mén)工作人員從（）渠道采集。A.公文系統(tǒng)
      B.稅務(wù)機(jī)關(guān)(國(guó)家稅務(wù)總局、省局和市局)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站 C.稅收任務(wù)知識(shí)庫(kù) D.業(yè)務(wù)主管部門(mén)提供
      4、稅收專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)輔導(dǎo)升級(jí)規(guī)范包括（）A．開(kāi)展需求調(diào)查，收集納稅人培訓(xùn)需求
      B.通過(guò)網(wǎng)上納稅人學(xué)校開(kāi)展培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上在線互動(dòng)和資料下載 C.針對(duì)不同行業(yè)或者不同類(lèi)型納稅人開(kāi)展分類(lèi)培訓(xùn)輔導(dǎo) D.國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合舉辦稅收專(zhuān)項(xiàng)輔導(dǎo)
      5、下列稅法符合涉稅中介服務(wù)基本規(guī)范的有（）A.受理注冊(cè)稅務(wù)師出具的涉稅鑒證報(bào)告
      B.在辦稅服務(wù)廳公告依法設(shè)立的稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師名單，供納稅人、扣繳義務(wù)人查詢(xún) C.稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員不以任何形式參與涉稅中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不強(qiáng)制代理、指定代理 D.為納稅信用等級(jí)為A的涉稅中介機(jī)構(gòu)及其代理人提供預(yù)約辦理服務(wù)
      6、辦稅服務(wù)廳內(nèi)部標(biāo)識(shí)是引導(dǎo)和方面納稅人辦稅，傳遞稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)理念的視覺(jué)識(shí)別系統(tǒng)，其主要類(lèi)別包括（）。
      A.窗口標(biāo)識(shí) B.功能區(qū)標(biāo)識(shí) C.服務(wù)設(shè)施標(biāo)識(shí) D.辦稅流程標(biāo)識(shí)
      7、下列不符合辦稅服務(wù)廳工作人員著裝規(guī)范的是（）
      A.李某著春秋裝上衣佩戴硬肩章、金屬胸章及金屬肩徽、肩杠、領(lǐng)花，內(nèi)配一紅色T桖衫。B.張某著長(zhǎng)袖夏裝，夏裝上衣未扎在褲（裙）內(nèi)，扣袖口，系統(tǒng)一配發(fā)的領(lǐng)帶 C.劉某已懷孕，著便服上崗 D.王某著春秋裝配非制服褲子上崗
      8、對(duì)納稅人咨詢(xún)的問(wèn)題，不屬于辦稅人員職責(zé)范圍內(nèi)的，應(yīng)按以下原則處理（）A.屬于辦稅服務(wù)廳職責(zé)范圍的事項(xiàng)，應(yīng)主動(dòng)指引納稅人到相應(yīng)窗口辦理
      B.不屬于辦稅服務(wù)廳職責(zé)范圍，但屬于本單位職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，告知辦理的部門(mén)和聯(lián)系方式 C.不屬于本級(jí)國(guó)稅部門(mén)職責(zé)范圍，應(yīng)予以解釋說(shuō)明，盡可能給予必要的指引和幫助 D.不清楚承辦人或承辦部門(mén)的，要及時(shí)轉(zhuǎn)辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅員或值班領(lǐng)導(dǎo)處理
      9、某公司因破產(chǎn)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記，下列事項(xiàng)中屬辦稅服務(wù)廳辦理的有（）A.對(duì)結(jié)存發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)舊、繳銷(xiāo)處理，并錄入注銷(xiāo)信息 B.取消相關(guān)資格認(rèn)定
      C.清算檢查并對(duì)未辦結(jié)案件進(jìn)行處理 D.結(jié)清稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款
      10、根據(jù)辦稅服務(wù)廳規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)要求，下列屬于辦稅服務(wù)廳功能設(shè)臵必須的是（）A.公布辦公時(shí)間
      B.公開(kāi)省、市（州）、縣（市、區(qū)）三級(jí)納稅服務(wù)投訴、舉報(bào)電話 C.設(shè)臵自助辦稅終端 D.設(shè)立“禁止吸煙”標(biāo)志
      11、下列說(shuō)法符合預(yù)約服務(wù)規(guī)范的有（）
      A.因納稅人情況特殊，非工作時(shí)間為其提供認(rèn)證、報(bào)稅、申報(bào)等涉稅事項(xiàng) B.對(duì)重點(diǎn)企業(yè)因發(fā)票驗(yàn)舊數(shù)量較多或涉稅事項(xiàng)特殊等原因，提供預(yù)約上門(mén)服務(wù) C.對(duì)A級(jí)納稅人因發(fā)票驗(yàn)舊數(shù)量較多或涉稅事項(xiàng)特殊等原因，提供預(yù)約上門(mén)服務(wù) D.因納稅人涉稅事項(xiàng)復(fù)雜或辦稅工作量較大，提供避開(kāi)辦稅高峰時(shí)段的預(yù)約服務(wù)
      12、辦稅服務(wù)廳窗口服務(wù)人員有時(shí)很閑，有時(shí)又很忙碌需要加班。這兩種情況是由（）而引起的。A.納稅人需求的波動(dòng)性 B.服務(wù)的無(wú)形性 C.服務(wù)的易消失性 D.服務(wù)的差異性
      13、由于納稅人對(duì)辦稅服務(wù)的需求表現(xiàn)出周期性變化，高峰期和低谷期差別很大，而且這種差別化具有隨機(jī)性，難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，因此辦稅服務(wù)廳管理人員可以采取以下（）措施。A.通過(guò)預(yù)約提醒等方式穩(wěn)定需求 B.在高峰期增加服務(wù)人員
      C.引導(dǎo)納稅人使用自助服務(wù)及其他服務(wù)方式
      D.增加辦稅服務(wù)廳服務(wù)人員、增設(shè)辦稅窗口，避免排隊(duì)現(xiàn)象出現(xiàn)
      14、辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急處臵原則是（）A.最大限度減少損失 B.果斷處臵 C.預(yù)防為主 D.以人為本
      15、宣傳咨詢(xún)規(guī)范中的日常宣傳包括（）A.熱點(diǎn)難點(diǎn)宣傳 B.重點(diǎn)專(zhuān)題宣傳 C.辦稅流程宣傳 D.稅收政策宣傳
      16、根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》的要求，同時(shí)符合以下條件的非正常納稅人可以注銷(xiāo)其稅務(wù)登記證件（）
      A.沒(méi)有欠稅的 B.沒(méi)有未繳銷(xiāo)發(fā)票的
      C.認(rèn)定為非正常戶(hù)超過(guò)1年的 D.認(rèn)定為非正常戶(hù)超過(guò)兩年的
      17、首問(wèn)責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.涉稅業(yè)務(wù)辦理 B.涉稅業(yè)務(wù)咨詢(xún) C.納稅服務(wù)投訴 D.稅收工作建議
      18、按照《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》的規(guī)定，以下選項(xiàng)屬于“基本規(guī)范”的要求范圍的有（）A.辦稅引導(dǎo)  B.首問(wèn)責(zé)任 C.同城通辦 D.提示提醒
      19、優(yōu)質(zhì)服務(wù)包括（）
      A.延時(shí)服務(wù)  B.限時(shí)服務(wù) C.預(yù)約服務(wù) D.辦稅公開(kāi)
      20、辦稅服務(wù)廳工作人員要加強(qiáng)（），避免與辦稅人員發(fā)生肢體沖突。A.心理素質(zhì)  B.自我保護(hù) C.自我批評(píng) D.自我克制
      三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打“×”，每題1分，共15題）
      1、自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)符合條件免征增值稅，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（）×
      2、凡是納稅人申請(qǐng)開(kāi)具的出口貨物有關(guān)的各項(xiàng)證明，業(yè)務(wù)部門(mén)的審核時(shí)限為1個(gè)工作日，對(duì)開(kāi)具單證證明的資料、信息等需要進(jìn)一步核實(shí)真實(shí)性的除外。（）×
      3、“12366”納稅服務(wù)熱線接通率一級(jí)預(yù)警時(shí)應(yīng)取消會(huì)議、培訓(xùn)，并及時(shí)做出臨時(shí)調(diào)整排班。（）×
      4、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收、管理和檢查過(guò)程中向納稅人重復(fù)要求報(bào)送相同涉稅資料，由此引發(fā)的投訴屬于對(duì)納稅人權(quán)益保護(hù)的投訴范圍。（）√
      5、為了推進(jìn)辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，提升辦稅服務(wù)功能，辦稅服務(wù)廳各類(lèi)標(biāo)識(shí)的材質(zhì)應(yīng)與國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定保持一致。（）×
      6、首問(wèn)責(zé)任人不能當(dāng)場(chǎng)回復(fù)納稅人涉稅咨詢(xún)的，應(yīng)在1個(gè)工作日轉(zhuǎn)相關(guān)部門(mén)解答，并在規(guī)定的實(shí)現(xiàn)內(nèi)回復(fù)納稅人。（）√
      7、免填單服務(wù)是指辦稅服務(wù)廳工作人員在受理涉稅事項(xiàng)時(shí)，可以根據(jù)辦理人員提供的資料、證件或者口述信息，錄入納稅人相關(guān)涉稅申請(qǐng)，打印稅務(wù)文書(shū)，無(wú)需納稅人簽章即可辦理相關(guān)涉稅事宜。（）×
      8、辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)納稅人報(bào)送資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否準(zhǔn)確，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（）×
      9、辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件涉稅輿情發(fā)生后，任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自以任何形式接受新聞單位采訪，對(duì)外發(fā)布涉稅信息。（）√
      10、單位納稅人設(shè)立登記基本規(guī)范中，對(duì)于已注銷(xiāo)稅務(wù)登記未注銷(xiāo)工商登記需要重新辦理稅務(wù)登記的納稅人，可沿用原納稅人識(shí)別號(hào)，簡(jiǎn)化報(bào)送資料。（）√
      11、辦稅服務(wù)廳功能區(qū)域標(biāo)識(shí)一般采取吊掛式，安裝在辦稅工作臺(tái)正上方，距離工作臺(tái)面1.5米為宜，各窗口標(biāo)識(shí)之間應(yīng)保持合適距離，確保整齊和美觀。（）×
      12、優(yōu)化納稅服務(wù)平臺(tái)的核心就是制定渠道策略，通過(guò)渠道分析、用戶(hù)分析、成本分析，得出最優(yōu)化的渠道組合，并通過(guò)渠道遷移計(jì)劃引導(dǎo)納稅人使用最具成本效益的渠道。（）√
      13、服務(wù)本身具有生產(chǎn)和消費(fèi)的不同步性、易消失性、無(wú)形性、差異性等特征。（）×
      14、情緒的管理是要去除或壓制消極情緒，培養(yǎng)積極情緒。（）×
      15、辦稅服務(wù)廳實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)值班制，值班領(lǐng)導(dǎo)由縣稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)輪流擔(dān)當(dāng)，并設(shè)臵值班領(lǐng)導(dǎo)標(biāo)識(shí)。（）×
      四、綜合題（共20分）
      1、小李是個(gè)年輕漂亮的姑娘，平時(shí)很注重自己的儀表，長(zhǎng)發(fā)披肩，經(jīng)常在上班的時(shí)候還拿出小鏡子補(bǔ)補(bǔ)妝，負(fù)責(zé)咨詢(xún)臺(tái)工作以后，更加注重自己的形象。
      5月6日，納稅人打來(lái)電話投訴，其在某郵政代開(kāi)點(diǎn)代開(kāi)發(fā)票時(shí)，因自己的原因，客戶(hù)名稱(chēng)開(kāi)錯(cuò)了，必須要重開(kāi)，但是代開(kāi)點(diǎn)卻因此收了10元的手續(xù)費(fèi)，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供收費(fèi)收據(jù)，給個(gè)合理的說(shuō)法。
      5月7日，增值稅小規(guī)模納稅人甲企業(yè)的會(huì)計(jì)咨詢(xún)，本月庫(kù)存商品銷(xiāo)售額為2.8萬(wàn)元（不含稅），銷(xiāo)售自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，收到價(jià)稅合計(jì)款項(xiàng)0.2萬(wàn)元，甲企業(yè)按月申報(bào)時(shí)，是否可以享受3萬(wàn)元以下的增值稅免稅優(yōu)惠。
      5月24日，乙企業(yè)會(huì)計(jì)咨詢(xún)2014企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)問(wèn)題，企業(yè)會(huì)計(jì)收入為50萬(wàn)元，成本費(fèi)用為40萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)以前虧損3萬(wàn)元，納稅調(diào)增2萬(wàn)元，企業(yè)計(jì)算的企業(yè)所得稅是0.8萬(wàn)元，小李審核后認(rèn)為是正確的。
      請(qǐng)根據(jù)以上資料，回答下面的問(wèn)題： ①你覺(jué)得小李的行為違反了納稅服務(wù)規(guī)范——文明服務(wù)規(guī)范中（）規(guī)定（1分）。A.辦稅服務(wù)廳工作人員在工作時(shí)間內(nèi)統(tǒng)一著裝，按規(guī)定佩戴制服配飾及工作牌 B.著裝規(guī)范統(tǒng)一，不得出現(xiàn)制服與便裝混穿現(xiàn)象
      C.儀容整潔，修飾得體，男士不留長(zhǎng)發(fā)、長(zhǎng)須，女士長(zhǎng)發(fā)應(yīng)束發(fā)或盤(pán)起，不濃妝艷抹，不得搭配夸張的首飾。D.舉止端莊，保持良好的坐立姿態(tài)
      ②甲企業(yè)的月銷(xiāo)售額應(yīng)是（）萬(wàn)元（2分）。A.2.8  B.2.99 C.3 D.3.08 ③乙企業(yè)2014企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元（2分）。A.0.6 B.0.7 C.0.8  D.0.9 ④納稅人對(duì)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)不到位進(jìn)行的投訴應(yīng)在（）個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)；對(duì)于服務(wù)態(tài)度不滿進(jìn)行的投訴應(yīng)在（）個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)；對(duì)于服務(wù)質(zhì)效和侵犯權(quán)益的投訴，一般投訴事項(xiàng)在（）個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。（）（2分）。
      A.3,10,10 B.3，10,15  C.3,10,20 D.5,10,20 ⑤對(duì)某納稅人投訴郵政代開(kāi)點(diǎn)收取手續(xù)費(fèi)的問(wèn)題，處理正確的是（）（3分）。
      A.對(duì)納稅人反應(yīng)的情況進(jìn)行核實(shí)，如果事情是真實(shí)的，要責(zé)令代開(kāi)點(diǎn)即刻與納稅人聯(lián)系處理，退還多收的10元手續(xù)費(fèi)。
      B.在20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，并將處理情況以合適的方式告知納稅人 C.如果稅務(wù)機(jī)關(guān)及相關(guān)單位有責(zé)任，要求相關(guān)責(zé)任人向納稅人致歉
      D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在投訴事項(xiàng)辦理結(jié)束后，對(duì)留下聯(lián)系方式的實(shí)名投訴人進(jìn)行回訪。投訴人對(duì)處理結(jié)果不滿意的，了解不滿意的原因后，補(bǔ)充調(diào)查或做好解釋工作。2、2014年8月16日，剛過(guò)8點(diǎn)，C稅務(wù)所辦稅服務(wù)廳井然有序的辦稅氣氛被突如其來(lái)的一群人打破了。5位個(gè)體工商戶(hù)把申報(bào)崗位堵了個(gè)水泄不通。他們情緒焦躁而沖動(dòng)，你一句我一句，整個(gè)大廳陷入一片喧鬧。只聽(tīng)得一名納稅人大聲說(shuō)：“我們這個(gè)月都已按時(shí)守法地自覺(jué)繳過(guò)稅款了，為什么還會(huì)收到你們稅務(wù)局的通知，說(shuō)我們逾期仍未繳納稅款，這究竟是怎么回事？我們要討一個(gè)公正的說(shuō)法！”緊接著其余納稅人七嘴八舌，質(zhì)問(wèn)聲此起彼伏。正在其他窗口辦理涉稅業(yè)務(wù)的納稅人也迅速?lài)^過(guò)來(lái)。請(qǐng)針對(duì)此情形結(jié)合納稅服務(wù)規(guī)范，提出辦稅服務(wù)廳的應(yīng)急處理措施。（10分）參考答案：
      1、辦稅服務(wù)廳出現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)沖突時(shí)，工作人員應(yīng)使用文明用語(yǔ)，保持真誠(chéng)、自信、積極的態(tài)度，運(yùn)用適當(dāng)?shù)闹w語(yǔ)言，如手勢(shì)、表情等，引導(dǎo)納稅人平復(fù)情緒；對(duì)情緒激動(dòng)的納稅人，保持態(tài)度平和，不適自己的情緒因納稅人的言辭、態(tài)度等外部影響而波動(dòng)。（3分）
      2、當(dāng)現(xiàn)場(chǎng)沖突因納稅人情緒激動(dòng)或暫未能馬上解決導(dǎo)致沖突升級(jí)時(shí)，辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人或值班領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)介入，引導(dǎo)納稅人到安靜場(chǎng)所溝通，避免沖突升級(jí)。（2分）
      3、辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人或值班領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真傾聽(tīng)、詳細(xì)了解沖突發(fā)生的原因，積極與納稅人溝通，安撫納稅人情緒；針對(duì)納稅人抱怨或投訴的問(wèn)題，結(jié)合有關(guān)規(guī)定依法妥善處理，爭(zhēng)取快速、平穩(wěn)解決沖突。（2分）
      4、如果納稅人情緒失控，有暴力傾向，辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人或值班領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)激勵(lì)安排保安人員對(duì)納稅人進(jìn)行控制、隔離，疏散其他納稅人，避免事態(tài)擴(kuò)大，造成更大影響；要立即將有關(guān)情況向本稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，必要時(shí)向公安部門(mén)保安，并配合公安部門(mén)做好現(xiàn)場(chǎng)處臵。（3分）
      第四篇：納稅服務(wù)答案三
      納稅服務(wù)相關(guān)試題
      一、單項(xiàng)選擇題
      1.省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)（C）公開(kāi)辦稅公開(kāi)事項(xiàng)。A.公告欄 B.短信 C.稅務(wù)網(wǎng)站 D.微信 2．（B）負(fù)責(zé)部門(mén)間協(xié)調(diào)，組織實(shí)施應(yīng)急預(yù)案。A.導(dǎo)稅人員 B.值班領(lǐng)導(dǎo)
      C.納稅服務(wù)科負(fù)責(zé)人 D.辦稅服務(wù)廳工作人員 3.納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)或通過(guò)電話等方式辦理涉稅事項(xiàng)、尋求涉稅幫助時(shí)，（C）應(yīng)熱情接待，認(rèn)真傾聽(tīng)，做到及時(shí)辦理或有效指引，不得推諉、敷衍、拖延或者拒絕。
      A.導(dǎo)稅人員 B.值班領(lǐng)導(dǎo)
      C.首位接洽的稅務(wù)工作人員 D.辦稅服務(wù)廳工作人員 4.依托信息技術(shù)，對(duì)（B）的涉稅問(wèn)題實(shí)現(xiàn)全程跟蹤記錄。A.非即辦 B.轉(zhuǎn)辦 C.急辦 D.特辦
      5.一次性告知可通過(guò)書(shū)面或口頭方式進(jìn)行，（A）必須書(shū)面告知。A.行政許可事項(xiàng) B.行政審批事項(xiàng) C.行政收費(fèi)事項(xiàng) D.行政處罰事項(xiàng) 6.在升級(jí)規(guī)范中的預(yù)約服務(wù)明確提出通過(guò)納稅人可以通過(guò)下列（B）渠道 提供預(yù)約申請(qǐng)服務(wù)。
      A.當(dāng)面預(yù)約、手機(jī)客戶(hù)端 B、稅務(wù)網(wǎng)站、手機(jī)客戶(hù)端
      C、稅務(wù)網(wǎng)站、當(dāng)面預(yù)約 D、電話預(yù)約、當(dāng)面預(yù)約 7.辦稅服務(wù)廳發(fā)生排隊(duì)擁堵時(shí)，(A)應(yīng)及時(shí)做好現(xiàn)場(chǎng)秩序的維護(hù)和擁堵原因識(shí)別。
      A．值班領(lǐng)導(dǎo) B.導(dǎo)稅員
      C.納稅服務(wù)科負(fù)責(zé)人 D.首位接洽的稅務(wù)工作人員 8.某納稅服務(wù)大廳發(fā)生網(wǎng)絡(luò)故障，(D)不用配合有關(guān)部門(mén)盡快解決并做好現(xiàn)場(chǎng)秩序維護(hù)和納稅人的解釋疏導(dǎo)工作。A.窗口工作人員小劉 B.導(dǎo)稅員小張 C.值班領(lǐng)導(dǎo)王科長(zhǎng) D.傳達(dá)室老周 9.發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)認(rèn)真傾聽(tīng)，安撫納稅人的情緒，并對(duì)納稅人的抱怨或投訴妥善進(jìn)行處理，避免(C)。
      A.領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn) B.群眾拍攝 C.沖突升級(jí) D.群眾圍觀
      10.由于計(jì)算機(jī)軟件、硬件或網(wǎng)絡(luò)故障等原因?qū)е律娑悩I(yè)務(wù)不能正常辦理時(shí)，辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人應(yīng)第一時(shí)間上報(bào)突發(fā)事件應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，并(B)。
      A.關(guān)閉大門(mén) B.啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案 C.聯(lián)系信息中心 D.等候指令 11.稅務(wù)機(jī)關(guān)要妥善處理現(xiàn)場(chǎng)沖突的后續(xù)事宜并進(jìn)行(D)。A.事后問(wèn)責(zé) B.開(kāi)會(huì)檢討 C.事后回訪 D.輿情監(jiān)控 12.辦稅服務(wù)廳發(fā)生征納沖突時(shí)，(C)應(yīng)第一時(shí)間介入，引導(dǎo)納稅人到安靜場(chǎng)所進(jìn)行溝通。
      A.值班領(lǐng)導(dǎo) B.導(dǎo)稅員 C.辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人 D.窗口人員
      二、多項(xiàng)選擇題（下列各題至少兩項(xiàng)是正確答案，全部選對(duì)得分，少選、錯(cuò)選均不得分。）
      1.首問(wèn)責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍？（ABCD）A.涉稅業(yè)務(wù)辦理 B.涉稅業(yè)務(wù)咨詢(xún) C.納稅服務(wù)投訴 D.稅收工作建議
      2.納稅服務(wù)規(guī)范2.0版與1.0版中文明服務(wù)規(guī)范下的辦稅公開(kāi)的基本規(guī)范主要變化是刪除以下哪幾項(xiàng)？（AB）A.稅務(wù)行政收費(fèi)項(xiàng)目 B.定額核定信息 C.稅務(wù)行政許可項(xiàng)目 D.稅務(wù)行政處罰標(biāo)準(zhǔn) 3.導(dǎo)稅服務(wù)基本規(guī)范中要求導(dǎo)稅人員負(fù)責(zé)：（ABC）A.引導(dǎo)納稅人到相關(guān)的服務(wù)區(qū)域或窗口辦理各類(lèi)涉稅事項(xiàng) B.輔導(dǎo)納稅人正確填寫(xiě)相關(guān)表格和涉稅資料
      C.指引納稅人正確使用自助辦稅設(shè)備D.接受納稅人咨詢(xún)或投訴 4.辦稅服務(wù)廳實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)值班制，值班領(lǐng)導(dǎo)由誰(shuí)輪流擔(dān)當(dāng)？（ACD）A.縣稅務(wù)局納稅服務(wù)科長(zhǎng)B.縣稅務(wù)局相關(guān)科（室）人員 C.縣稅務(wù)局局領(lǐng)導(dǎo)D.縣稅務(wù)局相關(guān)科（室）負(fù)責(zé)人
      5.辦稅擁堵處理的基本規(guī)范要求，通過(guò)(ABCD)等方式，引導(dǎo)或分流納稅人，防止出現(xiàn)秩序混亂的情況。A.增加導(dǎo)稅人員 B.調(diào)整窗口功能 C.增辟等候休息區(qū) D.增設(shè)辦稅窗口
      6.對(duì)短時(shí)間內(nèi)不能解決故障的，通過(guò)(ABC)等方式，待故障修復(fù)后及時(shí)為納稅人辦理相關(guān)事宜。A.手工處理 B.發(fā)放二次優(yōu)先卡  C.提供延時(shí)服務(wù) D.提供限時(shí)服務(wù)
      7.納稅人咨詢(xún)涉稅事項(xiàng)時(shí)，工作人員應(yīng)一次性告知其咨詢(xún)事項(xiàng)的(ABCD)A.依據(jù) B.時(shí)限 C.程序 D.所需的全部資料
      8.辦稅服務(wù)廳工作人員要加強(qiáng)(BD)，避免與納稅人發(fā)生肢體沖突。
      A.心理素質(zhì) B.自我保護(hù) C.自我批評(píng) D.自我克制
      三、判斷題
      1、首問(wèn)責(zé)任人對(duì)不屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍的涉稅問(wèn)題，應(yīng)為納稅人進(jìn)行有效指引。（ⅹ）
      正確答案：首問(wèn)責(zé)任人對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的涉稅事項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定辦理或答復(fù)；對(duì)不屬于首問(wèn)責(zé)任人職責(zé)范圍的涉稅事項(xiàng)，應(yīng)為納稅人進(jìn)行有效指引；不屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍的涉稅問(wèn)題，向納稅人說(shuō)明，并給予必要幫助。
      2、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)公開(kāi)稅務(wù)機(jī)構(gòu)和職責(zé)、納稅人權(quán)利和義務(wù)、稅收政策、稅務(wù)行政許可項(xiàng)目、稅務(wù)行政審批事項(xiàng)、辦稅程序、稅務(wù)行政收費(fèi)項(xiàng)目、欠繳稅款信息、信用等級(jí)為A級(jí)的納稅人名單、稅務(wù)行政處罰標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)承諾、辦公時(shí)間、咨詢(xún)和投訴舉報(bào)監(jiān)督電話等事項(xiàng)。（ⅹ）正確答案：稅務(wù)行政收費(fèi)項(xiàng)目不包括在內(nèi)。
      3、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)臵導(dǎo)稅臺(tái)，配備導(dǎo)稅人員；納稅人較少的辦稅服務(wù)廳或延伸點(diǎn)可不設(shè)臵導(dǎo)稅臺(tái)和導(dǎo)稅人員。（√）
      4、一次性告知可通過(guò)書(shū)面或口頭方式進(jìn)行，行政審批事項(xiàng)必須書(shū)面告知。（ⅹ）正確答案：一次性告知可通過(guò)書(shū)面或口頭方式進(jìn)行，行政許可事項(xiàng)必須書(shū)面告知。
      5、納稅人咨詢(xún)涉稅事項(xiàng)時(shí)，工作人員應(yīng)一次性告知其咨詢(xún)事項(xiàng)的時(shí)限、程序和所需的全部資料。（ⅹ）
      正確答案：納稅人咨詢(xún)涉稅事項(xiàng)時(shí)，工作人員應(yīng)一次性告知其咨詢(xún)事項(xiàng)的依據(jù)、時(shí)限、程序和所需的全部資料。
      6、系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，利用顯示屏、公告欄、電話、短信等方式提醒納稅人合理安排辦稅時(shí)間。（√）
      7、辦稅服務(wù)廳發(fā)生征納沖突時(shí)，納稅服務(wù)科科長(zhǎng)應(yīng)第一時(shí)間介入，引導(dǎo)納稅人到科長(zhǎng)室了解情況并進(jìn)行了安撫。（X）正確答案：辦稅服務(wù)廳發(fā)生征納沖突時(shí)，值班領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)第一時(shí)間介入，引導(dǎo)納稅人到安靜場(chǎng)所進(jìn)行溝通。
      8、超過(guò)預(yù)約時(shí)間而未到場(chǎng)的，工作人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與納稅人協(xié)商解決，并重新安排預(yù)約時(shí)間。（X）
      正確答案：對(duì)超過(guò)預(yù)約時(shí)間而未到場(chǎng)的，視為納稅人主動(dòng)放棄預(yù)約服務(wù)。
      四、簡(jiǎn)答題 1、12366服務(wù)熱線圖標(biāo)中的弧線象征什么？ 把“熱線”形象化。紅色象征社會(huì)大眾納稅的熱情。
      2、“12366納稅服務(wù)熱線”的主要服務(wù)功能是什么？
      納稅咨詢(xún)服務(wù)，主要是為納稅人提供稅收法律法規(guī)和政策、征管規(guī)定、涉稅信息等咨詢(xún)查詢(xún)服務(wù)；辦稅指南服務(wù)，主要是為納稅人辦理稅務(wù)登記、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)、申報(bào)納稅等涉稅事項(xiàng)的程序、手續(xù)提供咨詢(xún)服務(wù)；涉稅舉報(bào)服務(wù)，主要是為納稅人舉報(bào)稅收違法行為等提供服務(wù)；投訴監(jiān)督服務(wù)，主要是為納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)行風(fēng)、服務(wù)質(zhì)量及稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為的監(jiān)督投訴提供服務(wù)。
      3、打國(guó)家稅務(wù)局舉報(bào)電話12366,需要什么條件才能舉報(bào)? 12366舉報(bào)沒(méi)有限制
      4、打12366需要付費(fèi)嗎？
      12366納稅服務(wù)熱線屬非贏利性公益電話，稅務(wù)機(jī)關(guān)不收取任何聲訊費(fèi)。撥打12366，只需按普通市話收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向電信部門(mén)繳費(fèi)即可。
      5、內(nèi)蒙古國(guó)稅系統(tǒng)12366納稅服務(wù)熱線的建設(shè)模式是怎樣的？ 全區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)12366熱線實(shí)行“省級(jí)集中、遠(yuǎn)程座席”的建設(shè)模式，按照統(tǒng)一服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一服務(wù)流程、統(tǒng)一管理要求對(duì)12366熱線進(jìn)行建設(shè)和管理。自治區(qū)國(guó)稅局設(shè)立12366呼叫中心，設(shè)人工座席19個(gè)，集中處理社會(huì)公眾提出的涉稅服務(wù)需求，14個(gè)盟市國(guó)稅局各設(shè)2個(gè)遠(yuǎn)程座席，處理呼叫中心分轉(zhuǎn)的納稅人涉稅服務(wù)需求事項(xiàng)及本地區(qū)納稅人個(gè)性化咨詢(xún)解答。
      6、稅務(wù)局都根據(jù)哪些信息來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的納稅信用？
      納稅信用信息分三部分內(nèi)容，一是納稅人信用歷史信息，二是稅務(wù)內(nèi)部信息，三是外部信息。
      7、要拿到A級(jí)納稅人是不是需要繳納一定數(shù)額的稅？
      納稅信用評(píng)價(jià)和稅款繳納的多少是沒(méi)有關(guān)聯(lián)的，納稅信用狀況不以納稅多少論英雄，不以規(guī)模大小論高低，只按納稅遵從的行為記錄客觀反映。納稅信用評(píng)價(jià)不收取任何費(fèi)用。
      8、對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施
      一是A級(jí)信用企業(yè)可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；二是普通發(fā)票按需領(lǐng)用；三是連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別的納稅人，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；
      9、《納稅信用管理辦法》中明確了不影響納稅信用評(píng)價(jià)的兩種情形：一是由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的；二是非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的。因此，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，確因明顯筆誤造成少繳稅款的，不會(huì)影響納稅信用評(píng)價(jià)得分。
      10、信用等級(jí)分為幾級(jí)？
      答：納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)。
      A級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；
      B級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；
      C級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的;
      D級(jí)納稅信用為評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。
      第五篇：納稅服務(wù)類(lèi)試題
      納稅服務(wù)類(lèi)試題
      一、單選題：
      1．關(guān)于納稅服務(wù)下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（B）
      A、是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為的組成部分
      B、是促進(jìn)納稅人依法誠(chéng)信納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法誠(chéng)信征稅的輔助性工作
      C、指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過(guò)程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施 D、與稅收征管一并作為稅務(wù)部門(mén)的核心業(yè)務(wù)
      2．十二五時(shí)期要加快納稅服務(wù)平臺(tái)體系建設(shè)，拓寬納稅服務(wù)渠道，下列關(guān)于打造納稅服務(wù)平臺(tái)，為推進(jìn)納稅服務(wù)工作提供渠道保障的要求不正確的是（D）
      A、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一 B、功能整合 C、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào) D、信息高效
      3、下面不符合辦稅服務(wù)廳建設(shè)要求的是(C)A、簡(jiǎn)潔實(shí)用
      B、功能完善
      C、豪華氣派
      D、布局合理
      4、納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)自受理之日起
      日內(nèi)辦結(jié)；情況復(fù)雜的，經(jīng)
      批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)辦結(jié)時(shí)限，但延長(zhǎng)期不得超過(guò)
      個(gè)工作日。你認(rèn)為正確答案是（D）
      A、15日，主管局長(zhǎng)，10日
      B、20日，受理稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人，10日 C、10日，主管局長(zhǎng)，7日
      D、30日，受理稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人，15日
      5、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告確定納稅人在履行納稅義務(wù)過(guò)程中，依法享有權(quán)利和依法在納稅過(guò)程中負(fù)有義務(wù)分別有（D）種。
      A、12、10
      B、10、12
      C、13、14
      D、14、10
      6、納稅人采?。ˋ）納稅申報(bào)方式，不需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
      A、上門(mén)申報(bào)
      B、郵寄申報(bào)
      C、電話申報(bào)    D、數(shù)據(jù)電文申報(bào)
      7、納稅服務(wù)應(yīng)堅(jiān)持的首要原則是（A）。
      A、依法
      B、無(wú)償
      C、公正
      D、公平
      8、同一級(jí)國(guó)稅、地稅局納稅信用等級(jí)評(píng)定委員會(huì)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定不能達(dá)成一致意見(jiàn)的，報(bào)各自的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，由上一級(jí)國(guó)稅、地稅局納稅信用等級(jí)評(píng)定委員會(huì)按照（B）原則共同確定。
      A、就高
      B、從低
      C、取中
      D、仲裁
      9、稅務(wù)機(jī)關(guān)收到投訴后，應(yīng)于（A）個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。
      A、3
      B、5
      C、7
      D、二、多選題：
      1．納稅信用等級(jí)評(píng)定管理辦法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ABDE）
      A、納稅信用等級(jí)的評(píng)定內(nèi)容為納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)以及接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行管理的情況
      B、納稅信用等級(jí)評(píng)定按照評(píng)定內(nèi)容分指標(biāo)計(jì)分，設(shè)置A、B、C、D四級(jí)
      C、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算兩年新發(fā)生欠繳稅款情形的，一律定為C級(jí)
      D、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算兩年有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務(wù)行政處罰的，一律定為C級(jí)
      E、主管?chē)?guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)以聯(lián)席會(huì)議的形式加強(qiáng)本項(xiàng)工作的協(xié)作，對(duì)各自初步確定的納稅人納稅信用等級(jí)按照從低原則共同核定
      2、納稅服務(wù)工作的基本目標(biāo)包括（ABCD）
      A、納稅服務(wù)需求及時(shí)響應(yīng)
      B、納稅服務(wù)效能大幅提升 C、納稅人辦稅負(fù)擔(dān)明顯減輕
      D、納稅人滿意度持續(xù)提高
      3、要提高人們的納稅意識(shí)，就必須（ABC)A、加強(qiáng)稅收宣傳
      B、保護(hù)納稅人的稅收權(quán)益 C、加強(qiáng)對(duì)偷稅的處罰力度
      D、強(qiáng)調(diào)納稅人的納稅義務(wù)
      4、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)建立健全以下（ABCDE）服務(wù)制度
      A、辦稅公開(kāi) B、導(dǎo)稅服務(wù) C、全程服務(wù) D、限時(shí)服務(wù) E、首問(wèn)責(zé)任
      5、拓展多元辦稅，建立以網(wǎng)上辦稅為主體，以（ABCD）等方式為補(bǔ)充的多元化辦稅體系，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)登記、發(fā)票管理、申報(bào)繳稅、涉稅審批、信息查詢(xún)等涉稅事項(xiàng)的多元化辦理。
      A、上門(mén)辦稅 B、電話辦稅 C、短信辦稅 D、郵寄辦稅 6、12366 納稅服務(wù)熱線以自動(dòng)語(yǔ)音和人工座席為主要方式，涵蓋（ABCD）服務(wù)功能。
      A、納稅咨詢(xún)  B、辦稅指南 C、涉稅舉報(bào) D、投訴監(jiān)督
      7、“12366 納稅服務(wù)熱線”標(biāo)識(shí)釋義是（ABCD）
      A、“12366”作為標(biāo)識(shí)的設(shè)計(jì)主題，象征著一年12個(gè)月366 天，全程為納稅人服務(wù)。B、“6”字與“水滴”的結(jié)合，象征人人納稅，滴水匯成江河，造福社會(huì)。
      C、“6”字與“電話”結(jié)合，用“6”字形象化為電話聽(tīng)筒，體現(xiàn)熱線電話的概念和服務(wù)方式。D、弧線，把“熱線”形象化。紅色象征社會(huì)大眾納稅的熱情。
      8、對(duì)辦稅服務(wù)的投訴，是指納稅人對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的辦稅過(guò)程不夠規(guī)范、便捷、高效和文明而進(jìn)行的投訴。具體包括（ABCD）
      A、在辦理涉稅審批和稅務(wù)行政許可事項(xiàng)時(shí)，對(duì)提交申請(qǐng)資料不齊全或者不符合法定式的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員未履行一次性告知義務(wù)的；
      B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已受理的稅務(wù)行政許可或者涉稅審批事項(xiàng)，未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的時(shí)限辦結(jié)的； C、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員征收稅款時(shí)，未按規(guī)定向納稅人開(kāi)具完稅憑證、完稅證明的； D、稅務(wù)人員的工作用語(yǔ)、工作態(tài)度不符合文明規(guī)范要求的。
      9、《“十二五”時(shí)期納稅服務(wù)工作發(fā)展規(guī)劃》提出，到2015年末，我國(guó)將基本形成以（ABCDEF）為主要特征的始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從的現(xiàn)代納稅服務(wù)體系。
      A、理論科學(xué)化
      B、制度系統(tǒng)化
      C、平臺(tái)品牌化 D、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化
      E、保障健全化
      F、考評(píng)規(guī)范化
      10、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作的意見(jiàn)》，國(guó)稅局、地稅局在納稅服務(wù)方面的合作事項(xiàng)（ABCD）
      A、對(duì)于新建、改建、擴(kuò)建辦稅服務(wù)廳，將實(shí)現(xiàn)國(guó)稅局、地稅局共建；
      B、并鼓勵(lì)各地國(guó)稅局、地稅局共建網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，倡導(dǎo)有條件地區(qū)國(guó)稅局、地稅局共建實(shí)體辦稅服務(wù)廳；
      C、共建12366納稅服務(wù)熱線平臺(tái)，共同使用統(tǒng)一的12366熱線系統(tǒng)和知識(shí)庫(kù)；
      D、共建“納稅人之家”、“納稅人學(xué)?！钡日骷{互動(dòng)平臺(tái)，聯(lián)合開(kāi)展納稅信用等級(jí)評(píng)定與結(jié)果公布工作，共同為納稅人提供稅法宣傳、培訓(xùn)輔導(dǎo)、納稅咨詢(xún)、納稅人權(quán)益維護(hù)等服務(wù)。
      三、判斷題：
      1．依據(jù)總局《辦稅服務(wù)廳規(guī)范化管理辦法（試行）》，納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理的各類(lèi)涉稅事項(xiàng)，由辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理。（×）
      出口退稅試題
      一、單項(xiàng)選擇題
      1、目前生產(chǎn)企業(yè)以一般貿(mào)易方式出口自產(chǎn)貨物，適用的出口退稅方法是：（A）
      A.免抵退稅 B.先征后退 C.免稅 D.免退稅
      2、來(lái)料加工復(fù)出口的貨物，適用（C）規(guī)定。
      A.免抵退稅 B.征稅 C.免稅 D.免退稅 3．出口企業(yè)辦理退稅的申報(bào)期限是：（A）
      A.次年4月份納稅申報(bào)期 B.次年5月份納稅申報(bào)期 C.次年6月份納稅申報(bào)期 D.出口90天內(nèi)
      4、一般來(lái)說(shuō)，出口貨物退免稅的計(jì)算依據(jù)以（）上列明的（）為準(zhǔn)。(B)A.報(bào)關(guān)單 CIF價(jià) B.報(bào)關(guān)單 FOB價(jià) C.出口發(fā)票 FOB價(jià) D.銀行水單 收款額
      5、出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，（D）情況下方可進(jìn)行退（免）稅正式申報(bào)。
      A.收齊紙質(zhì)單證 B.收到外匯后
      C.收齊電子信息 D.單證齊信息齊且比對(duì)相符
      6、出口企業(yè)出口的貨物，須在做（B）進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。
      A.出口次月 B.會(huì)計(jì)確認(rèn)銷(xiāo)售次月 C.退（免）稅當(dāng)月 D.會(huì)計(jì)確認(rèn)銷(xiāo)售當(dāng)月
      7、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)月（B）計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。
      A.出口銷(xiāo)售額 B.正式申報(bào)免抵退稅銷(xiāo)售額 C.信息收齊銷(xiāo)售額 D.單證收齊銷(xiāo)售額
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、下列退（免）稅申報(bào)辦法選用正確的有（AD）
      A.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅 B.生產(chǎn)企業(yè)免退稅 C.外貿(mào)企業(yè)免抵退稅 D.外貿(mào)企業(yè)免退稅
      2、出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入(BCD)可以辦理出口退稅。
      A．保稅區(qū) B．保稅港區(qū) C．保稅物流園區(qū) D．綜合保稅區(qū)
      3、出口貨物單證備案的資料包括：（ABC）A．出口的購(gòu)貨合同 B．出口貨物裝貨單 C．出口貨物運(yùn)輸單據(jù) D.出口貨物明細(xì)單
      4、外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免退稅計(jì)算公式正確的有：（AC）
      A．增值稅應(yīng)退稅額=增值稅發(fā)票上不含稅金額×出口貨物退稅率
      B．增值稅應(yīng)退稅額=原材料不含稅金額×原材料退稅率+加工費(fèi)×出口貨物退稅率 C．增值稅應(yīng)退稅額=海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上的組成計(jì)稅價(jià)格×出口貨物退稅率 D.增值稅應(yīng)退稅額=FOB人民幣銷(xiāo)售額×出口貨物退稅率
      5、下列哪些業(yè)務(wù)適用免稅政策：（ABCD）
      A．增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 B．非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物 C．外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票貨物 D．進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)的貨物
      6、下列業(yè)務(wù)實(shí)行征稅政策的有：（AD）
      A．取消出口退（免）稅的貨物 B．來(lái)料加工復(fù)出口貨物 C．不能備案單證的貨物 D．發(fā)現(xiàn)虛假備案單證的貨物
      7、有（ABC）情形的出口企業(yè)，在申報(bào)退（免）稅時(shí)，應(yīng)提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證：
      A.被外匯管理部門(mén)列為B類(lèi)企業(yè)的 B.被外匯管理部門(mén)列為C類(lèi)企業(yè)的 C.被海關(guān)列為C企業(yè)的 D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定為C級(jí)納稅信用等級(jí)的
      三、判斷題
      1.2014年出口的貨物退稅申報(bào)的截止日期是2015年4月30之前。（錯(cuò)誤）
      2.在退(免)稅申報(bào)期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報(bào)退(免)稅的憑證仍沒(méi)有對(duì)應(yīng)管理部門(mén)電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對(duì)不符，無(wú)法完成預(yù)申報(bào)的，企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報(bào)期截止之日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：（正確）
      （1）、《出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》及其電子數(shù)據(jù);（2）、退(免)稅申報(bào)憑證及資料。
      3.某機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物的外購(gòu)設(shè)備和原材料，不符合退稅政策要求只能免稅。（錯(cuò)誤）
      4.生產(chǎn)型出口企業(yè)每年4月20日前，在當(dāng)月申報(bào)免抵退稅前，需要對(duì)上一海關(guān)已核銷(xiāo)手冊(cè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷(xiāo)。.（正確）
      5.某生產(chǎn)型出口企業(yè)，2014年11月份出口一筆貨物到美國(guó)，由于快遞公司的原因此張報(bào)關(guān)單在郵寄過(guò)程中丟失了。因此，造成公司無(wú)法在2015年4月份的最后一個(gè)出口退（免）稅申報(bào)期內(nèi)收齊單證進(jìn)行申報(bào)，按照稅法規(guī)定逾期未申報(bào)是不能享受出口退（免）稅政策的。（錯(cuò)誤）6.外貿(mào)企業(yè)遺失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的出口貨物，一律不予退稅。（錯(cuò)誤）
      7.生產(chǎn)企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的外購(gòu)貨物，符合下列條件之一的即屬于生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)貨物范圍（正確）：
      （1）.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件。
      （2）.不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備的貨物。
      國(guó)際稅收知識(shí)題庫(kù)
      一、判斷題、1、非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。（√）
      2、非居民企業(yè)取得應(yīng)稅所得，適用稅率為25%。（×）
      3、對(duì)非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅的征收管理統(tǒng)一實(shí)行源泉扣繳的辦法。（×）
      4、對(duì)實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)取得的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。（√）
      5、對(duì)非居民企業(yè)取得的收入只征收企業(yè)所得稅。（×）
      6、凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計(jì)算征稅。（√）
      7、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬(wàn)美元以上（不含等值5萬(wàn)美元），除稅法規(guī)定的情形外，均應(yīng)向所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)僅為地稅機(jī)關(guān)的，也應(yīng)向所在地同級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)備案。（√） 預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊和多邊3種類(lèi)型。（√）
      9、一般反避稅調(diào)查及調(diào)整須層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（√）
      10、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計(jì)算應(yīng)納稅額不真實(shí)，有權(quán)予以調(diào)整。（√）
      11、稅收情報(bào)交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行。（√）
      12、依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)（以下稱(chēng)為企業(yè)），無(wú)論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。（√）
      13、非居民企業(yè)在內(nèi)蒙古自治區(qū)境內(nèi)需要辦理稅收協(xié)定待遇審批業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)一律向業(yè)務(wù)發(fā)生地盟市級(jí)國(guó)稅局主管?chē)?guó)際稅收業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)。（×）
      14、企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易以及稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、評(píng)估關(guān)聯(lián)交易均應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，選用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法。（√）
      15、非居民、扣繳義務(wù)人或代理人實(shí)施承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)有關(guān)事項(xiàng)存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定處理。（×）
      二、單選題、1、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。（B）
      A、5 B、7 C、10 D、15
      2、企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后（）個(gè)內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。（B）A、3 B、5 C、6 D、7 3 外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)）之日起（）日內(nèi)持相關(guān)資料，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記、（B）A、15 B、30 C、45 D、60
      4、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的核定利潤(rùn)率不應(yīng)低于()。(A)A、15％ B、20％ C、25％ D、30％
      5、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議（以下簡(jiǎn)稱(chēng)合同）簽訂之日起（）向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（A）A、30日 B、20日 C、10日 D、60日
      6、扣繳義務(wù)人對(duì)外支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)為人民幣以外貨幣的，在申報(bào)扣繳企業(yè)所稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照（）國(guó)家公布的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（A）A、扣繳當(dāng)日 B、扣繳前日 C、合同簽訂日 D、支付日
      7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)在依法變更稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)將（）報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（A）
      A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件 B、工商登記證 C、稅務(wù)登記證 D、會(huì)計(jì)賬簿等。
      8、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)稅務(wù)檢查的規(guī)定，確定調(diào)查企業(yè)，進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整。被調(diào)查企業(yè)必須據(jù)實(shí)報(bào)告其（）情況，并提供相關(guān)資料，不得拒絕或隱瞞。（A）  A、關(guān)聯(lián)交易 B、獨(dú)立交易 C、會(huì)計(jì)核算 D、帳務(wù)調(diào)整
      9、在資本弱化管理中，所稱(chēng)“實(shí)際支付利息”是指企業(yè)按照（）計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用的利息。（B）A、收付實(shí)現(xiàn)制原則 B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
      C、按照銀行同期利率 D、中國(guó)人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率
      10、非居民企業(yè)在銷(xiāo)售貨物合同中未列明勞務(wù)服務(wù)費(fèi)金額或計(jì)價(jià)不合理的且無(wú)參照標(biāo)準(zhǔn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按（）確定勞動(dòng)收入。（B）
      A、15% B、10% C、20% D、9%
      三、多選題
      1、企業(yè)所得稅法第三十七條：“ 對(duì)非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳?！敝兴Q(chēng)的支付，包括、（ABCD）
      A、現(xiàn)金支付 B、匯撥支付 C、轉(zhuǎn)賬支付 D、權(quán)益兌價(jià)支付
      2、對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人?？梢灾付劾U義務(wù)人的情形，包括（ABC）
      A、預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的； B、沒(méi)有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的； C、未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的。
      3、非居民企業(yè)取得的下列所得可以免征企業(yè)所得稅、（A、B、C）
      A、外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得；
      B、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得； C、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。
      4、非居民企業(yè)取得下列那些所得適用源泉扣繳、（A、C、D）
      A、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得 B、提供勞務(wù)所得
      C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得
      5、對(duì)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算收入或成本費(fèi)用，以及無(wú)法按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算，并應(yīng)按照實(shí)際履行的功能和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相配比的原則，準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額據(jù)實(shí)申報(bào)的外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下那種方式核定其應(yīng)納稅所得額：(A、C)A、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入后再核定應(yīng)納稅所得額。B、由企業(yè)自己申報(bào)應(yīng)納稅所得額。
      C、按收入總額核定應(yīng)納稅所得額。D、按上年的應(yīng)納稅所得額計(jì)算。
      6、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》，并附送（A、B、C、D）A、非居民的稅務(wù)登記證 B、合同
      C、稅務(wù)代理委托書(shū)復(fù)印件 D、非居民對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的書(shū)面說(shuō)明等資料。
      7、對(duì)于非居民工程或勞務(wù)項(xiàng)目完畢，未按期結(jié)清稅款并已離境的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可制作《稅務(wù)事項(xiàng)告知書(shū)》，通過(guò)（）等方式，告知該非居民限期履行納稅義務(wù)，同時(shí)通知境內(nèi)發(fā)包方或勞務(wù)受讓者協(xié)助追繳稅款。（A、B、C）
      A、信函 B、電子郵件 C、傳真 D、電話
      8、非居民企業(yè)因帳簿不健全或其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)的按下列（）方式核定應(yīng)納稅額。（A、B、C）
      A、按收入總額核定應(yīng)納稅款 B、按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅款 C、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅款
      9、非居民企業(yè)發(fā)生哪些稅收協(xié)定條款規(guī)定的待遇時(shí)需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（A、B、C、D）
      A、稅收協(xié)定常設(shè)機(jī)構(gòu)及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)條款 B、稅收協(xié)定獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)條款 C、稅收協(xié)定非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)條 D、稅收協(xié)定財(cái)產(chǎn)收益條款
      10、下列情形，有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不予受理的非居民享受稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)（ABCD）
      A、按國(guó)內(nèi)法律不構(gòu)成納稅義務(wù)的所得 B、申請(qǐng)內(nèi)容不屬于應(yīng)審范圍 C、申請(qǐng)的時(shí)間超過(guò)應(yīng)享受而未享受時(shí)日起3年的 D、申請(qǐng)資料不全，在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知90日內(nèi)不補(bǔ)正的 發(fā)票管理辦法試題及答案
      一、單選題
      1.《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》所稱(chēng)發(fā)票，是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的（B）。
      A.報(bào)銷(xiāo)憑證 B.收付款憑證 C.收款憑證 D.稅務(wù)憑證
      2.2013年8月1日起，“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人可以向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具國(guó)稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，結(jié)余的地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票必須在（A）前到主管地稅機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)。A.2013年11月15日 B.2013年11月1日 C.2013年8月1日 D.2013年12月1日 3.（A）由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)確定的企業(yè)印刷。
      A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票 B.普通發(fā)票 C.專(zhuān)用發(fā)票 D.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票
      4.《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》是什么時(shí)間發(fā)布的？（B）
      A.1993年12月12日 B.1993年12月23日 C.2010年12月20日 D.2011年2月1日
      5.稅務(wù)機(jī)關(guān)以（D）方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準(zhǔn)印證。
      A.行政命令 B.資格認(rèn)證 C.政府委派
      D.招標(biāo)
      6.2013年“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人必須使用國(guó)稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的相關(guān)普通發(fā)票時(shí)間為（D）。
      A.2013年7月1日 B.2013年8月1日 C.2013年12月1日 領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。
      A.所在地發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿 B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)書(shū)面證明
      D.2013年11月1日
      7.臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)憑（C），向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明   D.經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證
      8.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋（B）。
      A.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 B.發(fā)票專(zhuān)用章 C.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章 D.公章
      9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供（C），并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。
      A.保證人和不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金
      B.保證人和不超過(guò)3萬(wàn)元的保證金 C.保證人或不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金
      D.保證人或不超過(guò)3萬(wàn)元的保證金
      10.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（B）年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。
      A.3年 B.5年 C.8年 D.10年
      11、內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)“營(yíng)改增”普通發(fā)票啟用時(shí)間為（A）
      A自2014年1月1日起 B自2014年2月1日起 C自2014年3月1日起 D自2014年4月15日起
      12、根據(jù)內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)稅局相關(guān)文件規(guī)定，如小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，服務(wù)接受方索取普通發(fā)票的，使用（B）
      A 內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局通用平推機(jī)打票（1）B 內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局通用平推機(jī)打票（2）C 內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局通用平推機(jī)打票（4）D 內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局通用平推機(jī)打票（5）
      二、多項(xiàng)選擇題：
      1.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)印制、領(lǐng)購(gòu)、（ABCD）發(fā)票的單位和個(gè)人，必須遵守《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》。
      A.保管 B.開(kāi)具 C.取得 D.繳銷(xiāo)
      2.（ABCD）等有關(guān)部門(mén)須在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好發(fā)票管理工作。
      A.財(cái)政 B.審計(jì) C.工商行政管理 D.公安 3.印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備哪些條件（ACD）
      A.取得印刷經(jīng)營(yíng)許可證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B.有良好的經(jīng)營(yíng)狀況 C.設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要
      D.有健全的財(cái)務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度
      4.需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持（AB），按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定樣式制作的發(fā)票專(zhuān)用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。
      A.稅務(wù)登記證件 B.工商登記執(zhí)照 C.公章 D.經(jīng)辦人身份證明
      5.需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人,可以憑（AB）直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。
      A.稅務(wù)登記證件 B.經(jīng)辦人身份證 C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)書(shū)面證明 D.以前開(kāi)過(guò)的發(fā)票 6.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)（ABCD）
      A.建立發(fā)票使用登記制度 B.設(shè)置發(fā)票登記簿 C.定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況
      D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀
      7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)對(duì)下列哪些內(nèi)容進(jìn)行檢查（ABCD）。
      A.檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷(xiāo)發(fā)票的情況 B.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)
      C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
      D.在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制 8.違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，有下列哪些情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款。（ABD）
      A.使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的 B.以其他憑證代替發(fā)票使用的 C.私自印制、偽造、編造發(fā)票的 D.攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的
      9.發(fā)票管理辦法中關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在管理服務(wù)方面的要求，下列表述錯(cuò)誤的是（BC）。
      A．對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個(gè)人可以舉報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，并酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)
      B.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具發(fā)票換票證
      C.對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者虛開(kāi)發(fā)票金額在1萬(wàn)元以上的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告
      D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供查詢(xún)發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萸?/p>
      10、目前，內(nèi)蒙古國(guó)稅系統(tǒng)普通發(fā)票共三大類(lèi)50種，三大類(lèi)包括（ABD）
      A．通用平推機(jī)打發(fā)票、通用卷式機(jī)打發(fā)票 B.通用手工發(fā)票 C.冠名發(fā)票 D.通用定額發(fā)票
      11、內(nèi)蒙古自治區(qū)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)施“營(yíng)改增”后，交通運(yùn)輸業(yè)中的出租汽車(chē)行業(yè)（不含汽車(chē)租賃）納稅人選擇使用的普通發(fā)票有（CD）。
      A內(nèi)蒙古XX市（盟）公路客運(yùn)發(fā)票（機(jī)打）B內(nèi)蒙古XX市（盟）公路客運(yùn)發(fā)票（定額）C內(nèi)蒙古XX市（盟）出租汽車(chē)發(fā)票（機(jī)打）D內(nèi)蒙古XX市（盟）出租汽車(chē)發(fā)票（定額）
      三、判斷題：
      1.印制發(fā)票的企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定，建立發(fā)票印刷管理制度和保管措施。（√）
      2.各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個(gè)人使用的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)印制。（×）3.單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn)。（√）
      4.需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先開(kāi)具發(fā)票，再征收稅款（×）
      5.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定委托其他單位代開(kāi)發(fā)票。（√）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外地企業(yè)來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，收取保證金應(yīng)當(dāng)開(kāi)具資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。（√）
      7.銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，必須是由收款方向付款方開(kāi)具發(fā)票。（×）
      8.使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)。（√）
      9.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記之后，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷(xiāo)手續(xù)。（×）
      10.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具，國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)可以規(guī)定跨市、縣開(kāi)具發(fā)票的辦法(×)
      11、內(nèi)蒙古自治區(qū)鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后國(guó)、地稅普通發(fā)票票種的銜接使用實(shí)行過(guò)渡期管理，過(guò)渡期從2014年1月1日起至2014年4月15日止。（×）
      12、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，使用內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（平推）的，應(yīng)通過(guò)內(nèi)蒙古國(guó)稅局網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具，不得以其它方式開(kāi)具（特殊行業(yè)除外）。（√）
      法規(guī)科試題
      一、單選題
      1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是（D）。
      A．本國(guó)企業(yè) B．外國(guó)企業(yè)
      C．居民企業(yè)
      D．非居民企業(yè)
      2．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（B）。
      A．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) C．貨物生產(chǎn)地
      B．機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地 D．貨物銷(xiāo)售所在地
      3．下列企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人的是（A）
      A．一人有限責(zé)任公司 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C．普通合伙企業(yè) A．合同簽訂地
      D．有限合伙企業(yè) B．勞務(wù)發(fā)生地 D．交易活動(dòng)地 4．提供勞務(wù)所得按（B）確定來(lái)源
      C．提供勞務(wù)企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地 業(yè)所得稅匯算清繳。
      A．30 B．40 C．60 D．10 6.下列有關(guān)稅收立法程序的說(shuō)法，正確的是（D）。
      A.通過(guò)的稅收法律由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署委員長(zhǎng)令予以公布
      B.稅收法規(guī)的通過(guò)是采取表決方式進(jìn)行的
      C.稅務(wù)部門(mén)規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后予以公布
      D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布
      解析：選項(xiàng)A，稅收法律案的公布，經(jīng)過(guò)全國(guó)人大及常委會(huì)通過(guò)的稅收法律案均應(yīng)由國(guó)家主席簽署主席令予以公布；選項(xiàng)B，國(guó)務(wù)院通過(guò)行政法規(guī)實(shí)行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國(guó)務(wù)院令公布實(shí)施；選項(xiàng)C，審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章，報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布，在國(guó)家稅務(wù)總局公報(bào)上刊登的稅務(wù)規(guī)章文本為標(biāo)準(zhǔn)文本。
      7.下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋?zhuān)_的是（A）。
      A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的 B.稅法是綜合性法律體系
      C.稅法屬于制定法 D.稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和 解析：選項(xiàng)BCD不符合題意。
      8.納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭(zhēng)議，必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（C）。
      A.新法優(yōu)于舊法原則 B.特別法優(yōu)于普通法原則
      C.程序優(yōu)于實(shí)體原則 D.實(shí)體從舊原則 解析：當(dāng)爭(zhēng)議發(fā)生時(shí)，適用的原則為程序優(yōu)于實(shí)體原則。9.關(guān)于稅法的時(shí)間效力的陳述，下列選項(xiàng)正確的是（B）。
      A.稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問(wèn)題
      B.對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂，目前大多采用這種自通過(guò)發(fā)布之日起生效的方式
      C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止
      D.我國(guó)及許多國(guó)家的稅法均不堅(jiān)持不溯及既往原則
      解析：稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效、何時(shí)終止效力和有無(wú)溯及力問(wèn)題，而不單是何時(shí)生效問(wèn)題；對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，較易理解和掌握，因此大多采用這種通過(guò)發(fā)布之日起生效的方式；稅法的失效方式中，很少采用的是稅法本身規(guī)定廢止日期，因?yàn)檫@種方式較為死板，易于使國(guó)家財(cái)政限于被動(dòng)；我國(guó)及許多國(guó)家的稅法均堅(jiān)持不溯及既往原則。
      10.最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（B）。
      A.稅收立法解釋 B.稅收司法解釋
      C.稅收行政解釋
      D.稅收限制解釋 5．企業(yè)在中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（C）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企解析：最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為稅收司法解釋。11.某家用電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2009年?duì)I業(yè)額120萬(wàn)元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬(wàn)元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（D）萬(wàn)元。
      A.0.68 B.1.32  C.1.40  D.3.40 解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。應(yīng)納增值稅＝23.4÷（1＋17%）×17%＝3.4（萬(wàn)元）
      12.甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購(gòu)原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認(rèn)證通過(guò)后，甲企業(yè)按原價(jià)開(kāi)給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價(jià)稅合計(jì)款58500元，同時(shí)甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納（A）元。
      A.增值稅145.30  B.增值稅170.00 C.營(yíng)業(yè)稅50.00  D.營(yíng)業(yè)稅2975.00 解析：甲企業(yè)取得的收入全部征收增值稅。甲企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額＝（58500＋1000）÷1.17×17%－8500＝145.30（元）
      13.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（D）。
      A.酸奶
      B.魚(yú)罐頭 C.茶飲料
      D.玉米胚芽
      解析：玉米胚芽屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，適用13%的增值稅稅率。酸奶、魚(yú)罐頭、茶飲料都適用17%的增值稅稅率
      14.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（B）元。
      A.24990
      B.35700 C.36890
      D.47600 解析:納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷(xiāo)售額中減除。
      甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝300×700×17%＝35700（元）
      15.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷(xiāo)售啤酒取得銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取包裝物押金23.4萬(wàn)元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬(wàn)元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（C）萬(wàn)元。
      A.116.24
      B.136.00 C.144.50
      D.145.95 解析:啤酒包裝物押金在逾期時(shí)才繳納增值稅。
      應(yīng)納增值稅稅額＝800×17%＋58.5÷（1＋17%）×17%＝144.50（萬(wàn)元）
      16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款20萬(wàn)元，該設(shè)備系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷(xiāo)售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（A）萬(wàn)元。
      A.0.38
      B.0.40  C.2.91
      D.3.40 解析:該企業(yè)銷(xiāo)售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅＝20÷（1＋4%）×4%×50%＝0.38（萬(wàn)元）
      二、多項(xiàng)選擇題
      1.按對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類(lèi)型有（ABC）。
      A.生產(chǎn)型增值稅
      B.收入型增值稅
      C.消費(fèi)型增值稅
      D.積累型增值稅
      E.分配型增值稅
      解析：增值稅按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。2.下列納稅人，其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定的有（BCE）。
      A.個(gè)體工商戶(hù)  B.事業(yè)單位
      C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D.銷(xiāo)售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)
      E.行政單位
      解析：非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。3.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有（CD）。
      A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門(mén)辦公使用
      B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工
      C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶(hù)
      D.將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代為銷(xiāo)售
      E.將外購(gòu)的水泥用于本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的修建
      解析：選項(xiàng)A，將自產(chǎn)貨物用于辦公使用，不屬于將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷(xiāo)售；選項(xiàng)B，將外購(gòu)的貨物用于職工福利，不視同銷(xiāo)售；選項(xiàng)E，將外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷(xiāo)售。4.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項(xiàng)免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有（ADE）。
      A.蔬菜
      B.水果
      C.鮮奶
      D.鮮雞蛋
      E.鮮豬肉
      解析:自2012年1月1日起，對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅；自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。因此只有ADE符合條件。
      金稅三期試題
      一、單選題
      1．目前金三稅庫(kù)銀系統(tǒng)的部署方式是（C）A 省集中部署 B 市集中部署  C 全國(guó)集中部署 D 縣集中部署
      2．“金三”核心征管系統(tǒng)中如何把工作任務(wù)推送到下一環(huán)節(jié)（B）
      A.點(diǎn)擊推送按鈕推送任務(wù)
      B.保存成功后→點(diǎn)擊推送→選擇辦理人員→點(diǎn)擊確定→系統(tǒng)提示：推送成功
      3．核心征管系統(tǒng)中將一項(xiàng)任務(wù)推送給下一環(huán)節(jié)辦理人之后，下一環(huán)節(jié)工作人員在哪里能找到這項(xiàng)任務(wù)？（A）
      A 待辦任務(wù) B 在辦任務(wù) C已辦任務(wù) 4．核心征管系統(tǒng)中“推送”按鈕的功能是（A）
      A 將任務(wù)推送給下一環(huán)節(jié)辦理人或者上級(jí)機(jī)關(guān)相應(yīng)辦理人員 B 進(jìn)入下一個(gè)操作頁(yè)面
      5．通過(guò)核心征管系統(tǒng)中辦理某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)納稅人報(bào)送的資料不全，可以選擇的操作是（C）
      A 補(bǔ)正內(nèi)容 B 不予受理 C補(bǔ)正內(nèi)容或者不予受理 6．在核心征管系統(tǒng)統(tǒng)一受理頁(yè)面中，唯一要手工錄入的項(xiàng)是（A）
      A 納稅人識(shí)別號(hào) B 業(yè)務(wù)分類(lèi) C 業(yè)務(wù)流程
      7．在核心征管系統(tǒng)“調(diào)查巡查”流程中，建立調(diào)查任務(wù)時(shí)，需要點(diǎn)擊“關(guān)聯(lián)”，之前需要選中的項(xiàng)是（C）A 納稅人 B 具體調(diào)查項(xiàng)目 C同時(shí)選中納稅人和具體調(diào)查項(xiàng)目
      8．核心征管系統(tǒng)中在定期定額核定的人工調(diào)整環(huán)節(jié)，可以對(duì)以下哪項(xiàng)進(jìn)行錄入調(diào)整：（B）
      A.計(jì)算機(jī)核定—月核定應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額  B.人工調(diào)整—月核定應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額 C.人工調(diào)整—月核定應(yīng)納稅額合計(jì)
      D.沒(méi)有稅種對(duì)應(yīng)的稅額
      9．核心征管系統(tǒng)中做核定應(yīng)納稅額（未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記）時(shí)，以下哪種說(shuō)法正確：（B）
      A.只有稅費(fèi)種認(rèn)定過(guò)的稅種才能進(jìn)行核定。B.沒(méi)有進(jìn)行過(guò)稅費(fèi)種認(rèn)定過(guò)的稅種也能進(jìn)行核定。
      10．在核心征管系統(tǒng)中做繳款錯(cuò)誤更正時(shí)，可以進(jìn)行更正的繳款書(shū)為：（C）
      A.沒(méi)有上解的繳款書(shū)  B.已經(jīng)上解銷(xiāo)號(hào)，沒(méi)有入庫(kù)銷(xiāo)號(hào)的繳款書(shū)
      C.已經(jīng)入庫(kù)銷(xiāo)號(hào)的繳款書(shū)
      D.所有繳款書(shū)  11．核心征管系統(tǒng)中統(tǒng)一受理界面中的“異常信息顯示區(qū)域”作用是什么（B）A、顯示程序出錯(cuò)的信息 B、顯示納稅人狀態(tài)監(jiān)控等信息
      C、不顯示任何內(nèi)容 D、如果輸入的納稅人不存在，在此區(qū)域進(jìn)行信息提示
      12．核心征管系統(tǒng)中的“核定用票人（三代單位）”流程中，如果沒(méi)有指定稅務(wù)代理員，可以完成三代單位納稅人核定嗎？（B）
      A 可以 B 不可以
      13.核心征管系統(tǒng)中的“票證手工結(jié)報(bào)（稅務(wù)人員）”流程中，如果結(jié)報(bào)期限超過(guò)本月結(jié)賬日期，可以結(jié)報(bào)成功嗎？（B）
      A 可以 B 不可以
      14．核心征管系統(tǒng)中如果接受單位已經(jīng)進(jìn)行收回票證入庫(kù)，現(xiàn)在要修改上交單信息，要進(jìn)行的操作是（B）
      A 修改票證上交 B 進(jìn)行上交單的賬務(wù)更正
      15.核心征管系統(tǒng)通過(guò)稅庫(kù)銀系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)扣款，適用于（A）的納稅人  A 有納稅人、征收機(jī)關(guān)、和商業(yè)銀行簽訂三方協(xié)議的納稅人  B 沒(méi)有三方協(xié)議的納稅人
      C 有納稅人和商業(yè)銀行簽訂雙方協(xié)議的納稅人  D 有稅銀協(xié)議的納稅人
      16．外部信息交換系統(tǒng)分幾級(jí)部署：（B）
      A一級(jí) B兩級(jí) C三級(jí) D四級(jí)
      二、多選題
      1．核心征管系統(tǒng)中的委托扣款協(xié)議驗(yàn)證可以從（A E）發(fā)起，稅庫(kù)銀接收到委托扣款協(xié)議驗(yàn)證申請(qǐng)后不記錄交易狀態(tài)，只是作為報(bào)文流轉(zhuǎn)的通道。
      A 核心征管系統(tǒng) B 稅庫(kù)銀前置系統(tǒng) C 國(guó)庫(kù)系統(tǒng) D 網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng) E 商業(yè)銀行系統(tǒng)
      2．核心征管系統(tǒng)中申報(bào)表錄入錯(cuò)誤，可以通過(guò)下面哪些方式修正（B C）A申報(bào)表刪除 B申報(bào)表作廢  C申報(bào)表錯(cuò)誤更正 D補(bǔ)充申報(bào)
      3．外部信息交換系統(tǒng)主要由：(A B C D E F)組成。
      A資源目錄 B交換應(yīng)用 C交換平臺(tái) D配置工具 E外部信息交換庫(kù) F第三方信息庫(kù)
      4．外部信息交換系統(tǒng)新增加的信息資源，要進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，需要配置以下哪些內(nèi)容：（AB C）
      A交換流程配置 B信息點(diǎn)規(guī)則設(shè)置 C協(xié)議配置 D查詢(xún)統(tǒng)計(jì)
      企業(yè)所得稅及小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則試題
      一、單選題
      1、企業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（A）確定收入額。
      A公允價(jià)值 B重置價(jià)值 C歷史價(jià)值 D原始價(jià)值
      2、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（C）。
      A繳納的營(yíng)業(yè)稅 B合理分配的材料成本 C企業(yè)所得稅稅款 D銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的損失
      3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一的方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，正確的處理是（D）。
      A.屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的賬面價(jià)值確認(rèn)銷(xiāo)售收入 B.屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值確認(rèn)銷(xiāo)售收入
      C.不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的賬面價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入 D.不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入
      4、以下屬于企業(yè)所得稅收入的不征稅項(xiàng)目的有（A）。A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金 B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入 D.國(guó)債利息收入
      5、不是以銷(xiāo)售收入為基數(shù)計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除限額的是（D）。
      A.廣告費(fèi) B.業(yè)務(wù)招待費(fèi) C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) D.捐贈(zèng)支出
      6、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（D）收入。
      A.加倍  B.加成  C.加計(jì)  D.減計(jì)
      7、企業(yè)在中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（C）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
      A.30   B.40   C.60   D.10
      8、甲公司2013通過(guò)某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，通過(guò)某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng)100萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)2013允許扣除的捐贈(zèng)為（D）萬(wàn)元。當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元（不含公益性捐贈(zèng)）。
      A．50 B.150  C.120  D.100
      9、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，不準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（B）。
      A．納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用
      B．納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) C．納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門(mén)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)
      D．納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
      10、某企業(yè)因火災(zāi)原因毀損一批原材料16000元，該批原材料增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2720元。收到各種賠款1500元，殘料入庫(kù)200元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的金額為(C)元。
      A、17020 B、18620 C、14300 D、14400
      11、預(yù)收帳款情況不多的小企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)收帳款”科目，而將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入的帳戶(hù)是（A）
      A.應(yīng)收帳款 B.預(yù)付帳款 C.其他應(yīng)付款 D.應(yīng)付帳款
      12、甲公司出資80萬(wàn)元，取得了乙公司60%的控股權(quán)，假如購(gòu)買(mǎi)股權(quán)時(shí)乙公司的賬面凈資產(chǎn)價(jià)值為100萬(wàn)元。則甲公司確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為(C)萬(wàn)元。
      A、100 B、90 C、80 D、48
      13、永安公司2×13年12月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，原值為300000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為3%，預(yù)計(jì)使用年限為5年。采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，其第三年的折舊額為(B)元。
      A、120000 B、43200 C、72000 D、1600
      14、永祥公司將本企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本企業(yè)建造廠房，該批產(chǎn)品成本為10000元，售價(jià)12000元，增值稅稅率17%。則該業(yè)務(wù)正確的賬務(wù)處理為(C)。
      A、借：在建工程10000 貸：庫(kù)存商品10000 B、借：在建工程14040 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2040 C、借：在建工程12040 貸：庫(kù)存商品10000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2040 D、借：在建工程12000 貸：庫(kù)存商品12000
      15、某小企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年2月1日期初在產(chǎn)品成本3.5萬(wàn)元；2月份發(fā)生如下費(fèi)用：生產(chǎn)領(lǐng)用材料6萬(wàn)元，生產(chǎn)工人工資2萬(wàn)元，制造費(fèi)用1萬(wàn)元，管理費(fèi)用1.5萬(wàn)元，廣告費(fèi)用0.8萬(wàn)元；月末在產(chǎn)品成本3萬(wàn)元。該小企業(yè)2月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為(C)萬(wàn)元。
      A．8.3
      B．9
      C．9.5
      D．11.8
      16、某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2013年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額3000萬(wàn)元，貸款年利率是4.2％，2009年4月1日該廠房開(kāi)始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2009該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（D）萬(wàn)元。A、36.6 B、35.4 C、32.7 D、31.5
      17、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元，2013年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（A）萬(wàn)元。A、1 B、1.5 C、2 D、2.5
      18、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（C）。
      A.企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，直接在稅前扣除
      B.企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款集團(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)分?jǐn)偸褂玫?，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團(tuán)企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除
      C.企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，可按規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在稅前扣除
      D.企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除
      19、下列固定資產(chǎn)中應(yīng)計(jì)提折舊的是（B）
      A．單獨(dú)計(jì)價(jià)入帳的土地 B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
      20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除固定資產(chǎn)改建支出、大修理支出外的其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)年限最低為（A）。
      A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
      21、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，支付給殘疾職工的工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（D）加計(jì)扣除。
      A.10% B.20% C.50％ D.100%
      22、.某企業(yè)（一般納稅人）因管理不善損失外購(gòu)材料50萬(wàn)元（不含稅）。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5萬(wàn)元，相關(guān)管理人員賠付5萬(wàn)元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（A）萬(wàn)元。
      A.48.5 B.50 C.53.5
      D.58.5
      23、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的是（D）。
      A.海水養(yǎng)殖 B.內(nèi)陸?zhàn)B殖 C.花卉養(yǎng)殖 D.家禽飼養(yǎng)
      24、企業(yè)確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)計(jì)入（D）。
      A.資本公積 B.管理費(fèi)用 C.其他應(yīng)付款 D.營(yíng)業(yè)外收入
      25、小企業(yè)為車(chē)間管理人員繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（B）
      A.管理費(fèi)用 B.制造費(fèi)用 C.銷(xiāo)售費(fèi)用 D.財(cái)務(wù)費(fèi)用
      二、多選題
      1、小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括（ABCD）。
      A 資產(chǎn)負(fù)債表 B 利潤(rùn)表 C 現(xiàn)金流量表 D 附注
      2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于視同銷(xiāo)售行為的有（AC）。
      A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬 B.將資產(chǎn)用于移送分機(jī)構(gòu) C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì) D.將資產(chǎn)用于本單位在建工程
      3、下列各項(xiàng)中，超過(guò)企業(yè)所得稅法規(guī)定的扣除限額部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后扣除的有（AD）。A．職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額2.5％的部分
      B．向非金融企業(yè)借款的利息支出超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分 C．超標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出
      D．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15％的部分
      4、下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說(shuō)法，正確的有（BD）。
      A．企業(yè)委托外單位進(jìn)行開(kāi)發(fā)的費(fèi)用，由受托方加計(jì)扣除
      B．企業(yè)集團(tuán)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可按照合理的分?jǐn)偡椒ㄔ谑芤婕瘓F(tuán)成員公司間分?jǐn)?C．研發(fā)費(fèi)用形成資產(chǎn)的，攤銷(xiāo)年限不得低于5年 D．虧損企業(yè)可以享受加計(jì)扣除政策
      5、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說(shuō)法正確的有（AC）。
      A．預(yù)計(jì)凈殘值可由企業(yè)自行合理確定，且一經(jīng)確定不得變更 B．汽車(chē)的最低折舊年限應(yīng)為5年 C．電子設(shè)備最低折舊年限應(yīng)為3年
      D．當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月應(yīng)計(jì)提折舊并在稅前扣除
      6、下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的有（ABCD）。
      A 職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 B 職工福利費(fèi) C 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) D 辭退福利
      7、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（ABD）。
      A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) B.企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
      D.按照國(guó)家規(guī)定，為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金
      8、稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、（ABCd）等。
      A.加計(jì)扣除 B.減計(jì)收入 C.稅額抵免 D.加速折舊
      9、小企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)作為壞賬損失應(yīng)符合的條件有（ABCD）。
      A 債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?/p>
      B 債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?C 債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的 D 因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的
      10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（BD）。
      A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到的捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C.租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
      D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
      三、判斷題
      解釋?zhuān)盒∑髽I(yè)外部信息使用者主要為稅務(wù)部門(mén)和銀行。
      2、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求“銀行存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”應(yīng)至少每月核對(duì)一次(√)
      3、小企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)源于兩個(gè)方面：一是來(lái)源于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，二是來(lái)源于非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，即來(lái)源于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的各種收入、收益和利得等。(√)
      4、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以稅法為導(dǎo)向，在收入、費(fèi)用的確認(rèn)上盡量減少和縮小與稅法之間的差異，減少小企業(yè)納稅調(diào)整的項(xiàng)目和內(nèi)容。(√)
      1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要滿足財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者的需要，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主要是考慮投資者的需要。(×)
      5、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生的收入。(×)解釋:應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生的收入改為應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收入。
      6、銷(xiāo)售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售貨物收入金額。(×)解釋:按照扣除商業(yè)折扣前的金額改為按扣除商業(yè)折扣后的金額。
      7、不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。(×)解釋:“不征稅收入”是不列入征稅范圍的收入，不屬于稅收優(yōu)惠的范圍。
      8、企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅所得額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(×)解釋:應(yīng)納稅所得額應(yīng)改為會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。
      9、由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。(×)解釋:一人有限公司屬于法人，適用企業(yè)所得稅法。
      10、企業(yè)接受實(shí)物形式的捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)按照完全重置價(jià)值計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。（×）
      解釋: 應(yīng)按公允價(jià)值。
      11、無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用，攤銷(xiāo)年限一律不得低于10年。（×）
      解釋:無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用，攤銷(xiāo)年限不得低于10年。但是作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷(xiāo)。
      12、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用的用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。(×)解釋: 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
      四、計(jì)算題
      1、某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，員工30人，注冊(cè)資本50萬(wàn)元。主營(yíng)辦公用品。2010年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況和納稅情況如下：
      （1）銷(xiāo)售辦公用品開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票150萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票58.5萬(wàn)元，以物換貨取得原材料一批，換出資產(chǎn)公允價(jià)值20萬(wàn)元（不含稅），企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入，出租商鋪，取得租金收入10萬(wàn)元；
      （2）銷(xiāo)售成本120萬(wàn)元，增值稅26.84萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加2.96萬(wàn)元；
      （3）銷(xiāo)售費(fèi)用60元，其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬(wàn)元；
      （4）管理費(fèi)用20萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5.5萬(wàn)元；
      （5）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)列支20萬(wàn)元，其中：2010年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬(wàn)元用于廠房擴(kuò)建，借款期限7個(gè)月，當(dāng)年支付利息12萬(wàn)元，該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付使用，同期銀行貸款年利率為6％。
      不考慮其他稅費(fèi)，該企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定完成企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案，根據(jù)以下問(wèn)題分別計(jì)算：
      （1）該企業(yè)所得稅前可以扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用（）萬(wàn)元。A.27.18 B.29.98 C.58 D.60（2）該企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用（）萬(wàn)元。A.7.48 B.15.65 C.20.56 D.21.15（3）該企業(yè)稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬(wàn)元。
      A.11 B.27 C.28 D.31（4）該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額（）萬(wàn)元。
      A.4.078 B.8.25 C.5.60 D.16（1）答案：D [解析]：所得稅前可以扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用
      業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入×15%＝（150＋58.5÷1.17＋20＋10）×15%＝34.5（萬(wàn)元），企業(yè)未超標(biāo)?？梢钥鄢匿N(xiāo)售費(fèi)用為60（萬(wàn)元）（2）答案：B [解析]：所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用
      業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝（150＋58.5÷1.17＋20＋10）×0.5%＝1.15（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生額的60%＝5.5×60%＝3.3（萬(wàn)元）
      企業(yè)應(yīng)按1.15萬(wàn)元為限額，所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為20－5.5＋1.15＝15.65（萬(wàn)元）
      （3）答案：A [解析]：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息，稅前扣除的就是三個(gè)月，即200×6％×3/12＝3（萬(wàn)元）； 20－12＋3＝11（萬(wàn)元）（4）答案：A [解析]：
      應(yīng)納稅所得＝150＋58.5÷1.17＋20＋10－120－2.96－60－15.65－11＝20.39（萬(wàn)元）應(yīng)納所得稅稅額＝20.39×20%＝4.078（萬(wàn)元）
      2、假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2010年資產(chǎn)總額是3200萬(wàn)元，在職職工人數(shù)120人，全年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售成本1343萬(wàn)元。
      （3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)320萬(wàn)元）；管理費(fèi)用400萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。
      （4）銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅l20萬(wàn)元）。
      （5）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款5萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。
      （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬(wàn)元，經(jīng)核定職工福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)均超過(guò)扣除限額。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
      (1)企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（C）萬(wàn)元。
      A.0 B.5 C.6 D.61(2)企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出需要調(diào)增的數(shù)額為（B）萬(wàn)元。
      A.9.6 B.10.16 C.15.16 D.20.16(3)企業(yè)“工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)”合計(jì)應(yīng)調(diào)增所得額為（B）萬(wàn)元。
      A.7.25 B.4.25 C.2.25 D.1.25(4).2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（D）萬(wàn)元。
      A.3.71 B.4.48 C.5.48 D.6.85（1）答案：C 【解析】 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝2500×15%＝375（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生320萬(wàn)元，不需要納稅調(diào)整。
      2500×5‰＝12.5（萬(wàn)元）＞15×60%＝9（萬(wàn)元）
      業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額＝15－15×60%＝15－9＝6（萬(wàn)元）合計(jì)調(diào)增數(shù)額＝6（萬(wàn)元）
      （2）答案：B 【解析】 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額＝2500＋70－1343－670－400－60－（160－120）－50＝7（萬(wàn)元）捐贈(zèng)支出扣除的限額＝7×12%＝0.84（萬(wàn)元）
      稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增額＝5－0.84＋6＝10.16（萬(wàn)元）
      （3）答案：B 【解析】 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2％＝3（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額＝29－150×16.5％＝4.25（萬(wàn)元）
      （4）答案：D 【解析】 應(yīng)納稅所得額＝7＋6＋10.16＋4.25＝27.41（萬(wàn)元）應(yīng)繳企業(yè)所得稅＝27.41×25%＝6.85（萬(wàn)元）
      3、甲居民企業(yè)按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，該企業(yè)2012年3月31日完成2011匯算清繳申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)2011虧損-10萬(wàn)元；第一季度，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為50萬(wàn)元，除此之外發(fā)生了一筆重組業(yè)務(wù)未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，甲企業(yè)用賬面成本80萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)值100萬(wàn)的一批貨物(增值稅稅率為17%，不考慮其他稅費(fèi))，抵償積欠乙企業(yè)的貨款120萬(wàn)元，并按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票；5月12日，經(jīng)過(guò)董事會(huì)決定甲企業(yè)實(shí)際終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)在5月20日之前完成了所有涉及所得稅申報(bào)業(yè)務(wù)；清算申報(bào)完畢以后，居民企業(yè)投資者丙從甲企業(yè)分回剩余財(cái)產(chǎn)100萬(wàn)，已知當(dāng)前甲企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)中屬于股息、紅利性質(zhì)所得為100萬(wàn)元，丙企業(yè)初始投資成本為40萬(wàn)元，占有甲企業(yè)20%的股份。
      要求計(jì)算并回答以下問(wèn)題：
      （1）.甲企業(yè)的債務(wù)重組業(yè)務(wù)，需要確認(rèn)收益（）萬(wàn)元。
      A.0 B.3 C.20 D.23（2）.甲企業(yè)按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào)進(jìn)行2012年一季度申報(bào)時(shí)，申報(bào)表第9行實(shí)際利潤(rùn)額為（）萬(wàn)元。
      A.50 B.73 C.63 D.60（3）.乙企業(yè)在債務(wù)重組中影響本企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。
      A.0 B.-3 C.3 D.20（4）.丙企業(yè)分回的剩余資產(chǎn)，當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額（）萬(wàn)元。
      A.10
      B.15
      C.20
      D.25（1）答案：D
      甲收益=（100-80）+（120-100*1.17）=23(2)答案： C 實(shí)際利潤(rùn)=50+23-10=63(3)答案： B 乙影響應(yīng)納稅所得額=117-120=—3(4)答案： A 丙應(yīng)納企業(yè)所得稅=(100-100*20%-40)*25%=10 收入規(guī)劃核算科習(xí)題
      一、單選
      1、稅收計(jì)劃按時(shí)間長(zhǎng)短劃分為長(zhǎng)期計(jì)劃、中期計(jì)劃和短期計(jì)劃?！?013年稅收收入計(jì)劃”屬于（C）計(jì)劃。
      A 長(zhǎng)期計(jì)劃 B 中期計(jì)劃 C 短期計(jì)劃。
      2、預(yù)測(cè)本年稅收收入方法之一是本年收入=本GDP預(yù)計(jì)值×（B）
      A 本年稅收負(fù)擔(dān)率 B 上年稅收負(fù)擔(dān)率 C平均稅收負(fù)擔(dān)率
      3、預(yù)測(cè)本年稅收收入方法之二是本年收入=（B）×（1+稅收增長(zhǎng)系數(shù)）
      A 上半年收入 B 上年收入 C 上年增長(zhǎng)額
      4、稅收收入和GDP之間存在著高度的（A）相關(guān)關(guān)系。
      A 正 B 負(fù) C 不相關(guān)
      5、當(dāng)稅收收入彈性值大于（B）時(shí)，表明稅收收入增長(zhǎng)快于GDP的增長(zhǎng)。
      A 10 B 1 C 100
      6、（B）是計(jì)算國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的基礎(chǔ)指標(biāo)。
      A 工業(yè)產(chǎn)值 B 工業(yè)增加值 C 中間投入
      7、通過(guò)重點(diǎn)行業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的調(diào)查來(lái)預(yù)測(cè)稅收收入，使（B）運(yùn)行與稅收收入建立相關(guān)關(guān)系，從而使稅收收入更符和實(shí)際。
      A 宏觀經(jīng)濟(jì) B 微觀經(jīng)濟(jì)
      8、社會(huì)生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)質(zhì)量如何，對(duì)稅收收入有著重要作用。衡量經(jīng)濟(jì)質(zhì)量的一個(gè)重要標(biāo)志是（C）。
      A 經(jīng)濟(jì)規(guī)模 B 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) C 經(jīng)濟(jì)效益
      9、使用稅收定額完稅證征收的稅款結(jié)報(bào)繳銷(xiāo)時(shí)，還應(yīng)編制（B）。
      A 票證繳銷(xiāo)表 B 票款結(jié)報(bào)單 C 票證領(lǐng)用單
      10、稅收票證核算以（D）票證為記帳主體的。
      A 領(lǐng)取 B 填用 C 作廢 D 庫(kù)存
      二、多選
      1、呼和浩特市營(yíng)改增企業(yè)增值稅預(yù)算級(jí)次有可能選用的有：（ABC）
      A:省10％，縣90％ B:省100％ C:中央100％  D:中央75％，省7.5％，縣17.5％
      2、按照填制程序和用途的不同，稅收會(huì)計(jì)憑證可分為（BD）。
      A.應(yīng)征憑證 B.原始憑證 C.待征憑證 D.記帳憑證
      3、稅收統(tǒng)計(jì)分析作為經(jīng)濟(jì)分析的一個(gè)組成部分，除了具有經(jīng)濟(jì)分析的一般屬性外，還具有其本身的特點(diǎn)：（ABCD）。
      A.數(shù)量性 B.具體性 C.綜合性 D.廣泛性
      4、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的計(jì)算方法有：（ABCD）。
      A.生產(chǎn)法 B.收入法 C.支出法 D.消費(fèi)法
      5、根據(jù)《征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定可以辦理延期繳納稅款的條件是：（AC）。
      A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的。B.貨幣資金回籠緩慢、三角債等原因，造成資金周轉(zhuǎn)困難的。
      C.當(dāng)其貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。D.重點(diǎn)稅源大戶(hù)將資金用于采購(gòu)原材料后，不足以繳納稅款的。
      三、判斷
      1、稅收新票證啟用時(shí)間是2014年1月1日。（√）
      2、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（√）
      3、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請(qǐng)。（√）（√）
      5、、《稅收繳款書(shū)（銀行經(jīng)收專(zhuān)用）》、《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現(xiàn)專(zhuān)用）》、《稅收繳款書(shū)（代扣代收專(zhuān)用）》、《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專(zhuān)用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和稅收完稅證明應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理。（×）
      “營(yíng)改增”及增值稅新政策題庫(kù)
      一、單選題
      1、自(B)起，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)。A、2013年8月1日 B、2014年1月1日 C、2012年1月1日 D、2012年8月1日 2、2014年1月1日起，增值稅納稅人范圍包括（C）。
      A、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人 B、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人
      C、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物或者提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人
      D、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人
      3、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)（A）的，為增值稅一般納稅人。
      A、500萬(wàn)元（含本數(shù)）B、500萬(wàn)元（不含本數(shù)）C、50萬(wàn)元 D、80萬(wàn)元
      4、納稅人認(rèn)定為一般納稅人后，以下說(shuō)法正確的是（A）A、一經(jīng)認(rèn)定不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 B、只可以在注銷(xiāo)時(shí)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
      C、一般納稅人年審不合格的應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
      D、輔導(dǎo)期一般納稅人到期如有法定情形的應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
      4、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。
      5、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人總分支機(jī)構(gòu)在同一省內(nèi)但不在同一縣（市）的，申請(qǐng)由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)納稅的審批權(quán)限，以下說(shuō)法正確的是（C）。
      A、總機(jī)構(gòu)所在旗縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及財(cái)政機(jī)關(guān)審批 B、盟市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及財(cái)政機(jī)關(guān)審批 C、省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)局審批 D、只能由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局審批
      6、以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，不屬于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)（D）
      A、運(yùn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù) B、包裹郵遞 C、廣告代理 D、商場(chǎng)柜臺(tái)租賃
      7、以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，屬于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)（C）
      A、動(dòng)物疫病檢測(cè) B、房地產(chǎn)中介服務(wù) C、工程監(jiān)理 D、保健咨詢(xún)服務(wù)
      8、以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，不屬于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)（B）。
      A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)。
      B、非增值稅納稅人偶然發(fā)生的廣告制作服務(wù)
      C、單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù) D、單位或者個(gè)體工商戶(hù)為員工提供應(yīng)稅服務(wù)
      9、不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)新增稅率的是（B）。
      A、11% B、17% C、3% D、6%
      10、營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（C）時(shí)間內(nèi)不得變更。
      A、12個(gè)月 B、24個(gè)月 C、36個(gè)月 D、永遠(yuǎn)
      11、下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（A）。
      A、購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
      B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。
      C、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
      D、從銷(xiāo)售方或者提供方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。
      12、下列哪種憑證不屬于法定的增值稅扣稅憑證（B）。
      A、稅收繳款憑證 B、鐵路運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù) C、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票 D、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票
      13、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（D）。
      A、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)
      B、因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失
      C、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。
      D、接受的廣告設(shè)計(jì)服務(wù)
      14、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以下說(shuō)法正確的是（D）。
      A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)已收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)，之后開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天
      B、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)移送的當(dāng)天 C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間合同約定的當(dāng)天 D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
      15、關(guān)于增值稅納稅期限，可以以1個(gè)季度為納稅期限的是（B）。
      A、一般納稅人 B、小規(guī)模納稅人 C、一般納稅人、小規(guī)模納稅人均可 D、一般納稅人、小規(guī)模納稅人都不可以
      16、下列說(shuō)法正確的是（B）。
      A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 B、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 C、用于免征增值稅項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 D、向個(gè)體工商戶(hù)提供應(yīng)稅服務(wù)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
      17、增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將（C）一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，其在辦理注銷(xiāo)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。
      A、全部資產(chǎn)、負(fù)債和存貨 B、全部勞動(dòng)力和存貨 C、全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力 D、全部資產(chǎn)、負(fù)債和存貨
      18、對(duì)享受資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策的納稅人享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的，其污染物排放必須達(dá)到相應(yīng)的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)未達(dá)到上述污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，以下說(shuō)法正確的是（A）。
      A、自發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請(qǐng)
      B、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請(qǐng)
      C、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，責(zé)令限期改正，否則取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請(qǐng)
      D、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，實(shí)施相應(yīng)處罰，并且以后不得再次申請(qǐng)享受
      19、關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售，以下說(shuō)法不正確的是（D）
      A、對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅 B、對(duì)從事蔬菜種植、批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅
      C、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開(kāi)具的普通發(fā)票不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證
      D、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開(kāi)具的普通發(fā)票可以作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證
      20、關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅，以下說(shuō)法正確的是（C）。
      A、2013年8月1日起，對(duì)增值稅納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或企業(yè)性單位，免征增值稅 B、“月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元”、“月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元”,是指月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額在2萬(wàn)元以下（不含2萬(wàn)元）
      C、月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元（按季納稅6萬(wàn)元）的符合政策的小微企業(yè)，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票）和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在發(fā)票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還
      D、小微企業(yè)免征增值稅，需先由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資格認(rèn)定
      21、某納稅人（已認(rèn)定為一般納稅人）2013年8月取得交通運(yùn)輸收入111萬(wàn)元（含稅），當(dāng)月外購(gòu)汽油10萬(wàn)元（不含稅，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票），購(gòu)入運(yùn)輸車(chē)輛20萬(wàn)元（不含稅，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當(dāng)月（A）。A.應(yīng)繳納增值稅5.9萬(wàn)元 B.應(yīng)繳納增值稅9.3萬(wàn)元 C.應(yīng)繳納增值稅11.03萬(wàn) D.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅3.33萬(wàn)元
      22、某個(gè)體工商戶(hù)為小規(guī)模納稅人，2013年8月取得交通運(yùn)輸服務(wù)收入20000元（含稅），該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（D）。
      A.應(yīng)繳納增值稅600元 B.應(yīng)繳納增值稅2200元 C.應(yīng)繳納增值稅1981.98元 D.無(wú)需繳納增值稅
      二、多選題
      1、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（BD），可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
      A、其他個(gè) B、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位 C、經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非增值稅納稅人 D、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶(hù)
      2、關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)工作的實(shí)施范圍及時(shí)間，以下說(shuō)法正確的是（ABCD）
      A、北京等8?。ㄖ陛犑校┳?012年8月1日起開(kāi)始面向社會(huì)組織實(shí)施試點(diǎn)工作 B、自2013年8月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn) C、自2012年1月1日起，在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn) D、自2014年1月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)。
      3、當(dāng)前，全國(guó)營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人的實(shí)施范圍包括（BCD）
      A、交通運(yùn)輸業(yè)（鐵路運(yùn)輸除外）B、郵政業(yè) C、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) D、快遞服務(wù)
      4、以下屬于營(yíng)改增試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)的是（ACD）
      A、鐵路客運(yùn) B、裝修裝潢 C、工程設(shè)計(jì) D、搬家業(yè)務(wù)
      5、以下屬于營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人的是（ABCD）
      A、租用出租車(chē)公司出租車(chē)從事出租客運(yùn)，并繳納管理費(fèi)用的出租車(chē)司機(jī) B、對(duì)特定技術(shù)項(xiàng)目提供技術(shù)培訓(xùn)的單位
      C、在采礦、工程施工前提供工程勘察勘探服務(wù)的企業(yè) D、從事廣告設(shè)計(jì)的企業(yè)
      6、以下關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用稅率的說(shuō)法不正確的是（ABD）
      A、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為6% B、提供郵政業(yè)服務(wù)，稅率為17% C、提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為11%，也可以選擇按3%征收率計(jì)算增值稅額 D、從事廣告制作，稅率為6%
      7、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策中，免征增值稅的項(xiàng)目有（ABCD）
      A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) C、失業(yè)人員就業(yè)
      D、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)
      8、兼有銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不正確是（ABC）
      A、納稅人行業(yè)類(lèi)別為工業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額與應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額一并計(jì)算，并適用50萬(wàn)元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
      B、納稅人行業(yè)類(lèi)別為商業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額與應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額一并計(jì)算，并適用80萬(wàn)元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) C、納稅人為營(yíng)改增企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額與應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額一并計(jì)算，并適用500萬(wàn)元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
      D、應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額與應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
      9、下列應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人的是（ABC）。
      A.某商業(yè)企業(yè)兼營(yíng)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷(xiāo)售額95萬(wàn)元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額480萬(wàn)元
      B.某商業(yè)企業(yè)兼營(yíng)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷(xiāo)售額75萬(wàn)元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額605萬(wàn)元
      C.某工業(yè)企業(yè)兼營(yíng)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷(xiāo)售額75萬(wàn)元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額480萬(wàn)元
      D.某商業(yè)企業(yè)兼營(yíng)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷(xiāo)售額75萬(wàn)元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額480萬(wàn)元
      10、下列哪些情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（AB）
      A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn) C境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) D境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。
      11、單位和個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)。但（BC）除外。
      A、為履行國(guó)家行政管理職能 B、以公益活動(dòng)為目的  C、以社會(huì)公眾為對(duì)象的 D、為履行公共服務(wù)職能
      12、增值稅的計(jì)稅方法，包括（BD）。
      A、簡(jiǎn)易辦法征收 B、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 C、銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng) D、一般計(jì)稅方法
      13、下列用于適用（ABCD）的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
      A、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目 B、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 C、免征增值稅項(xiàng)目 D、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)
      14、非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，是指(ABCD)。
      A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)
      B、單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) C、單位或者個(gè)體工商戶(hù)為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) D、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形
      15、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（ABC）。
      A、固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      B、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。D、非固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
      16、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)新認(rèn)定的一般納稅人使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)為（AB）。
      A、金稅盤(pán) B、報(bào)稅盤(pán) C、金稅卡 D、IC卡
      17、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。其中單位包括（ABCD）。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B、個(gè)人合伙企業(yè) C、有限責(zé)任公司 D、事業(yè)單位
      18、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人兼有不同稅率或征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，按照（ABD）方法適用稅率或征收率。
      A、兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率 B、兼有不同征收率銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率 C、兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率 D、兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率
      19、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策中，下列項(xiàng)目免征增值稅的是（ACD）。
      A、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù) B、城鄉(xiāng)退役士兵就業(yè) C、失業(yè)人員就業(yè) D、軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)
      20、以下關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人適用增值稅即征即退政策正確的說(shuō)法是（CD）。
      A、2015年12月31日前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，實(shí)行增值稅即征即退政策。B、安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退增值稅的辦法
      C、經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策
      D、2015年12月31日前，注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點(diǎn)納稅人，提供的國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)
      21、以下說(shuō)法正確的是（AB）。
      A、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅 B、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅 C、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅 D、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅
      22、增值稅轉(zhuǎn)型后，一般納稅人購(gòu)入以下貨物并用于相關(guān)用途，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（BD）
      A、購(gòu)入生產(chǎn)車(chē)間使用的中央空調(diào)并已安裝 B、購(gòu)入辦公用電腦并已安裝 C、為辦公樓購(gòu)入電梯并已安裝 D、購(gòu)入采暖用鍋爐并已安裝
      三、判斷題 1、2013年8月1日起，增值稅一般納稅人取得的，且在2013年8月1日以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，均不得作為增值稅扣稅憑證。
      （錯(cuò)）
      2、設(shè)計(jì)施工單位提供設(shè)計(jì)并負(fù)責(zé)施工，不單獨(dú)收取設(shè)計(jì)費(fèi)的，不納入營(yíng)改增范圍。（對(duì)）
      3、試點(diǎn)納稅人在本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)）
      4、試點(diǎn)納稅人本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供的應(yīng)稅服務(wù)，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅。（對(duì)）
      5、按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》和《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》認(rèn)定的一般納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日（含）后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷(xiāo)售自己使（對(duì)）用過(guò)的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。
      6、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的融（錯(cuò)）
      7、營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施后，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（對(duì)）
      8、營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施后，原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項(xiàng)目的，不屬于《增值稅暫行條例》第十條所稱(chēng)的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（對(duì)）
      9、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以一并從當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（錯(cuò)）10、2014年1月1日起，提供快遞服務(wù)的試點(diǎn)納稅人應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)適用11%的增值稅稅率。（錯(cuò)）
      四、計(jì)算題
      1、某營(yíng)改增試點(diǎn)增值稅一般納稅人，主要從事設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，該公司2013年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
      （1）對(duì)外提供服務(wù)
      A、為A公司提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入100000元； B、為張某個(gè)人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入90000元；
      C、為B公司提供環(huán)境設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入60000元； D、為賈某個(gè)人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元。
      （2）購(gòu)進(jìn)服務(wù)
      A、購(gòu)買(mǎi)辦公用電腦，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款5000元；
      B、購(gòu)買(mǎi)公司使用的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車(chē)所用汽油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款3000元； C、購(gòu)買(mǎi)公司業(yè)務(wù)接待用禮品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款3000元； D、取得1份因購(gòu)入應(yīng)稅貨物而發(fā)生的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，金額為20000元； E、取得1份稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)15000元； F、取得1份某運(yùn)輸公司一般納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。價(jià)稅合計(jì)3000元。該公司會(huì)計(jì)核算健全，取得的各類(lèi)發(fā)票均已認(rèn)證相符。
      要求：根據(jù)上述情況分析回答下列問(wèn)題（計(jì)算取小數(shù)點(diǎn)后兩位）:（1）該公司提供的服務(wù)屬于“營(yíng)改增”試點(diǎn)應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的哪一類(lèi)（B）
      A、鑒證咨詢(xún)服務(wù) B、文化創(chuàng)意服務(wù) C、信息技術(shù)服務(wù) D、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
      （2）該公司對(duì)外提供服務(wù)收入中哪一項(xiàng)不繳納增值稅（D）
      A、服裝設(shè)計(jì)服務(wù) B、創(chuàng)意策劃服務(wù) C、環(huán)境設(shè)計(jì)服務(wù) D、婚慶服務(wù)
      （3）計(jì)算公司當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額（A）
      A、14150.94元  B、15000元 C、15120元 D、14264.15元（4）計(jì)算公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額（C）
      A、4004.19元 B、2604.19元 C、3494.19元
      D、4543.78元（5）計(jì)算公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅額（D）
      A、9607.16元 B、11546.75元 C、10146.75元 D、10656.75元
      2、甲企業(yè)是從事交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，2013 年11 月份該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 資租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（1）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生情況
      A、為A公司運(yùn)輸一批貨物，開(kāi)出貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票1張，金額406000元，稅額44660元 B.為B公司運(yùn)輸一批貨物，開(kāi)具普通發(fā)票1張，發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為55500元 C． 當(dāng)月發(fā)生的其他運(yùn)輸業(yè)務(wù)共取得收入33300元，未開(kāi)具發(fā)票。（2）進(jìn)項(xiàng)稅額取得情況
      A、11月1日購(gòu)進(jìn)貨車(chē)1臺(tái)，取得稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》，發(fā)票注明的稅率為17%，金額10萬(wàn)元，稅額1.7萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)自用的帕薩特轎車(chē)1臺(tái)，取得稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》發(fā)票注明的稅率為17%，金額20萬(wàn)元，稅額3.4萬(wàn)元；企業(yè)在11月18日持上述發(fā)票到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦理了認(rèn)證手續(xù)。
      B、11月10日，接受D會(huì)計(jì)事務(wù)所提供的咨詢(xún)服務(wù)，取得對(duì)方開(kāi)具的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票1張，票面注明的稅率為6%，金額10000元，稅額600元；11月15日購(gòu)買(mǎi)一批柴油，取得石油公司開(kāi)具的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票1張，票面注明的稅率為17%，金額10000元，稅額1700元；11月15日將公司的3臺(tái)貨車(chē)送某修配廠維修，取得修配廠提供的國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票1張，票面注明的稅率為3%，金額5000元，稅額150元，企業(yè)在11月18日持上述發(fā)票到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦理了認(rèn)證手續(xù)。
      C、11月16日向E公司購(gòu)買(mǎi)辦公用品一批（主要是打印紙、打印機(jī)墨盒、檔案盒、簽字筆），金額2000元，只取得對(duì)方單位開(kāi)具的普通發(fā)票。
      D、11月1日-20日，F(xiàn)公司為其建造了20間鋼結(jié)構(gòu)車(chē)庫(kù)，21日取得F公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票1張，票面注明的稅率為17%，金額50萬(wàn)元，稅額8.5萬(wàn)元，企業(yè)在11月28日持上述發(fā)票到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦理了認(rèn)證手續(xù)
      針對(duì)甲企業(yè)以上業(yè)務(wù)，請(qǐng)作以下判斷和選擇：（1）企業(yè)當(dāng)期不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（C）
      A、購(gòu)入自用的帕薩特轎車(chē) B、購(gòu)入的辦公用品 C、鋼結(jié)構(gòu)車(chē)庫(kù) D、均可抵扣
      （2）企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（B）
      A、53790元 B、53450元  C、138790元 D、138450元（3）企業(yè)當(dāng)期是否實(shí)現(xiàn)應(yīng)納增值稅（B）
      A、是 B、否
      3、A公司為增值稅一般納稅人，2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
      （1）為某企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)并開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額為20000元；（2）銷(xiāo)售適用稅率17%的貨物一批并開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入46800元；（3）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，取得收入120000元；
      （4）銷(xiāo)售散裝蔬菜一批，銷(xiāo)售額為20000元，未開(kāi)具發(fā)票；
      （5）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額共5000元，其中該公司無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4000元。請(qǐng)作以下判斷并選擇：
      （1）該公司12月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額（A）
      A、9000元  B、10156元 C、11600元 D、8781.98元（2）該公司12月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（C）
      A、2910.45元 B、5000元 C、2200元 D、1000元（3）該公司12月份應(yīng)納稅額（A）
      A、6800元
      B、6089.55元 C、7956元 D、8000元
       
      
    
      

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