第一篇：淺析保險公司的有價單證管理（大全）

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淺析保險公司的有價單證管理

淺析保險公司的有價單證管理

【摘要】 保險公司的有價單證指在公司保險業(yè)務(wù)處理過程中用以承載當(dāng)事人雙方因交易而引發(fā)可以用貨幣計量的權(quán)利義務(wù)的憑證，能夠引發(fā)相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，具有法律效力，能夠引起當(dāng)事人雙方在法律意義上的權(quán)利和義務(wù)。

【關(guān)鍵詞】保險公司 保險業(yè)務(wù) 經(jīng)濟(jì)利益

保險公司的有價單證指在公司保險業(yè)務(wù)處理過程中用以承載當(dāng)事人雙方因交易而引發(fā)可以用貨幣計量的權(quán)利義務(wù)的憑證，能夠引發(fā)相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，具有法律效力，能夠引起當(dāng)事人雙方在法律意義上的權(quán)利和義務(wù)。保險公司有價單證是一經(jīng)簽發(fā)蓋章即承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、產(chǎn)生法律效力或以此作為收款依據(jù)的有關(guān)憑證，每一份都會給公司帶來存在潛在的巨大風(fēng)險，如同金融企業(yè)的票據(jù)管理一樣，實行貨幣化管理。筆者主要從有價單證管理的重要性、目前存在的問題和管理措施來闡述。

一、有價單證管理的重要性

隨著市場競爭激烈化，近年來無數(shù)因為有價單證管理不善而引發(fā)的保險糾紛、經(jīng)濟(jì)犯罪的事件表明，加強(qiáng)有價單證的管理，不僅是防范化解經(jīng)營風(fēng)險的重要措施，而且也是監(jiān)管機(jī)構(gòu)整頓市場的重要手段，因此對其管理非常重要。

1、有價單證是公司的立業(yè)之本和經(jīng)營產(chǎn)品的根本表現(xiàn)形式，是公司內(nèi)在價值和社會知名度的最直接表現(xiàn)形式，加強(qiáng)有價單證管理是檔案管理和保護(hù)客戶資源的需要。

2、有價單證一經(jīng)簽發(fā)就具有法律效力，成為保險人與被保險人履行各自的權(quán)利和義務(wù)的重要依據(jù)；加強(qiáng)有價單證管理是明確合同雙方的保險責(zé)任，保護(hù)被保險人利益的需要。

3、單證管理是公司內(nèi)控管理的根本，監(jiān)管部門越來越重視，違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生，其根源主要表現(xiàn)為單證的管理不到位和使用不合規(guī)，加強(qiáng)有價單證管理是加強(qiáng)內(nèi)控管理的需要。

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二、目前管理中存在的問題

1、存在陰陽單的情況。保險公司單證一般為一式多聯(lián)，有的保險公司為某種非法目的，在保險單公司聯(lián)所記載的客戶賬戶選擇、保險期間、聯(lián)系電話等內(nèi)容與客戶聯(lián)不符，也就是所稱的“陰陽單”情況，影響保險業(yè)務(wù)資料的真實性。

2、私自印刷保險單證。有的保險公司為了便于銷售保險，虛構(gòu)保險業(yè)務(wù)，未按照規(guī)定使用的備案保險條款，擅自印刷保險單證。

3、單證管理不嚴(yán)，遺失單證。保險公司單證應(yīng)視作貨幣資金管理，但是有的保險公司對有價單證管理忽視，未定期盤點單證，沒有及時收回營銷員領(lǐng)取的單證，保險公司業(yè)務(wù)員拿著保險單證收取保費，但是未將保費上交公司。

三、有價單證管理措施

1、制定單證管理制度，嚴(yán)格系統(tǒng)操作流程

保險公司需要制定有價單證管理制度，從征訂、印刷、入庫保管、領(lǐng)用、回銷、盤點等方面去嚴(yán)格規(guī)范單證操作，制定單證操作的流程。單證印刷由總公司統(tǒng)一印刷，單證入庫和領(lǐng)用、回銷時做好臺賬登記，完善交接制度，形成單證定期盤點制度，保證系統(tǒng)、實物、臺賬“三賬合一”。發(fā)放單證時應(yīng)遵循“前清后領(lǐng)”的原則，領(lǐng)用單證簽字齊全，對領(lǐng)用人持有的有價單證要進(jìn)行存量控制。保險公司單證使用量非常大，這就需要靠系統(tǒng)管理，要求系統(tǒng)操作及時，和實物流轉(zhuǎn)同步操作，提高單證管理效率。

2、專人專崗，規(guī)范崗位職責(zé)，簽訂重要單證崗位職責(zé)書

保險公司單證管理員由專人負(fù)責(zé)管理，財務(wù)業(yè)務(wù)部門都需要有專門的人員去管理，明確各部門單證管理人員，保證單證在任何環(huán)節(jié)都有人管理，規(guī)范各人的崗位職責(zé)，簽訂崗位責(zé)任書。實行不相容職務(wù)分離，將單證管理和單證保管崗位分開，減少單證保管環(huán)節(jié)，每一三級機(jī)構(gòu)設(shè)置單證管理崗和單證保管崗，四級機(jī)構(gòu)設(shè)置單證保管崗位。對違反單證管理的行為，加強(qiáng)處罰措施，實行責(zé)任追究制度。對私自設(shè)計、印制單證、不納入單證管理系統(tǒng)管理、單證出現(xiàn)重大遺失、擅自銷毀單證以及其他因管理不善造成重大單證管理失誤，分別追究所在機(jī)構(gòu)單證管理第一責(zé)任人、直接責(zé)任人和連帶責(zé)任人的責(zé)任，情節(jié)

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特別嚴(yán)重的，應(yīng)追究相關(guān)法律責(zé)任。

3、加強(qiáng)中介代理機(jī)構(gòu)單證管理

保險公司與中介機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)簽署的代理協(xié)議應(yīng)明確中介機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)對單證的管理責(zé)任和單證管理責(zé)任人。業(yè)務(wù)員代中介機(jī)構(gòu)、代理機(jī)構(gòu)領(lǐng)取單證的，交付時應(yīng)要求中介機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)單證管理責(zé)任人在交接清單上簽字確認(rèn)。保險公司與中介機(jī)構(gòu)的合作是長期的，這種合作方式就形成了大量單證留在中介機(jī)構(gòu)，對于中介機(jī)構(gòu)庫存的單證，應(yīng)派專人盤點，由中介機(jī)構(gòu)定期報送單證使用情況；對于已經(jīng)正常使用的單證，應(yīng)及時收取保費。加強(qiáng)單證的回銷管理，對于回銷率低的中介機(jī)構(gòu)限制發(fā)放單證。保險公司及時收回作廢單證，完善簽字完整的交接單手續(xù)，并和系統(tǒng)狀態(tài)一一核對，將作廢單證定期銷毀。

4、重視單證清查，加強(qiáng)超期不回銷單證的管控

為展業(yè)需要，保險公司業(yè)務(wù)員可以從公司領(lǐng)取部份有價單證，這部分單證存在管理的風(fēng)險。為減少每個環(huán)節(jié)的風(fēng)險，對于已經(jīng)領(lǐng)用沒有回銷的單證，每月需要進(jìn)行逐份清點，每種單證限制回銷期限，超過回銷期限的單證，需要強(qiáng)制回銷。如果清單發(fā)現(xiàn)單證遺失的情況，應(yīng)立即登報聲明遺失處理。

5、定期檢查、加強(qiáng)培訓(xùn)

保險公司單證檢查分為現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查，現(xiàn)場檢查是指上級單證管理員去下級部門檢查單證使用情況，通過盤點單證、查看臺賬、領(lǐng)用單、作廢單證實物等方式，檢查下級機(jī)構(gòu)單證管理是否合規(guī)。非現(xiàn)場檢查是通過單證系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)，查看是否有未回銷單證、未入庫單證。保險公司應(yīng)形成定期檢查的制度，采取現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查的方式，并對檢查情況出具通報。

保險公司單證管理環(huán)節(jié)多，各三級機(jī)構(gòu)單證管理人員多，開展有價單證管理的培訓(xùn)和知識的普及，是合規(guī)管理單證的重要任務(wù)和重要條件，保險公司應(yīng)加強(qiáng)對單證管理人員的培訓(xùn)，包括系統(tǒng)操作、實物管理，宣導(dǎo)單證管理重要性，提高單證管理能力。

有價單證是公司風(fēng)險防控工作的重要組成部分，可引起時效、騙賠、騙保、資金挪用等一系列風(fēng)險，只有夯實有價單證基礎(chǔ)管理，重

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視單證管理，才能規(guī)避有價單證可能引發(fā)的各類經(jīng)營風(fēng)險。

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第二篇：現(xiàn)金、有價單證及印章管理規(guī)定

現(xiàn)金、有價單證及印章管理規(guī)定（試行）

一、現(xiàn)金管理

資金：指現(xiàn)金（含現(xiàn)金等價物）、銀行存款和各種可以作為支付手段的金融工具。

1．公司在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，嚴(yán)格按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。

2．現(xiàn)金的收入、付出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納人員不得兼任稽核，不得登記除現(xiàn)金及銀行日記賬以外的賬目。

3．日常結(jié)算中超過結(jié)算起點（2000元以上）的業(yè)務(wù)，原則上不得支付現(xiàn)金（工資、獎金、差旅費及其他工資性支出除外），應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4．庫存現(xiàn)金只能按銀行核定的限額（5000元）存放，超過限額的庫存現(xiàn)金要及時送存銀行?，F(xiàn)金收入和支出要按規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

5．保險柜存放的物品必須列明清單交主管會計備查。存放保險柜的房間，必須安裝符合公安部門要求的防盜安全裝臵，確保資金安全。

6．公司財務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地組織人員對存放的資金及有價證券進(jìn)行清查，因失職造成的現(xiàn)金或保存物品短缺，由失職者賠償。

二、支票管理

1、未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在空白支票、發(fā)票和收據(jù)上蓋資金專用章或財

務(wù)專用章，嚴(yán)禁將印鑒和整體空白匯票、支票、發(fā)票和收據(jù)帶離辦公地點或借給他人。對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。

2、支票結(jié)算要求

（1）支票頭必須蓋有出票單位的公章或財務(wù)專用章。

（2）支票所填收款單位名稱必須與發(fā)票所蓋公章或財務(wù)專用章的單位名稱一致，同時與所簽訂的合同單位名稱一致。

（3）三日內(nèi)必須將發(fā)票（或收據(jù)）及支票頭返回財務(wù)報銷，并附相關(guān)單據(jù)。

3、支付給相關(guān)單位購貨資金，要在得到財務(wù)總監(jiān)的批準(zhǔn)同意后，方可辦理支付業(yè)務(wù)。

三、有價單證管理

1、公司有價單證指：支票（現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票）、發(fā)票（含電子機(jī)打增值稅發(fā)票、普通銷售發(fā)票）、收款收據(jù)（對外業(yè)務(wù)用收款收據(jù)及公司內(nèi)部用收款收據(jù)）、銷售結(jié)算單、銀行承兌匯票等。

2、有價單證和空白重要憑證一經(jīng)簽發(fā)，即成為有效信用憑證，因此必須嚴(yán)格管理、認(rèn)真核對、嚴(yán)密控制、確保安全。貫徹“證帳分管、證印分管”的原則，由公司主管會計負(fù)責(zé)管理工作。建立健全有價單證管理臺賬及領(lǐng)用登記制度，登記票據(jù)領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、金額或限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人、核銷情況等事項，便于核對查找。

3、有價單證和空白重要憑證（含電子機(jī)打票據(jù)）應(yīng)按順序號使用，不得跳號，必須隨用隨蓋章，嚴(yán)禁預(yù)先蓋章。

4、作廢的有價單證和空白重要憑證應(yīng)當(dāng)時注明“注銷”或“作廢”字樣，并在登記簿順序號上或空白重要憑證登記簿上注明“注銷”字樣，以便備查。

5、每月結(jié)賬時，領(lǐng)用人要認(rèn)真清點使用和結(jié)余數(shù)量，做到日清月結(jié)，帳實一致。各業(yè)務(wù)的領(lǐng)、發(fā)、作廢和結(jié)余數(shù)應(yīng)在當(dāng)期《現(xiàn)金或銀行周報表》中反映，存根聯(lián)、周報表、會計賬和實物要相互一致。

四、印鑒管理

1．公司的銀行預(yù)留印鑒由會計、出納分開管理；空白支票據(jù)由出納從會計處領(lǐng)出登記后保管使用，發(fā)票和收據(jù)由公司會計管理和開票。

2．當(dāng)發(fā)現(xiàn)付款憑據(jù)失效、無效或單證不全、付款申請單填寫混亂不清、收款單位及銀行地址不詳或與合同發(fā)票不符、銀行賬號錯誤、付款金額不符等情況時，出納應(yīng)于提出，同時不予辦理付款業(yè)務(wù)。

3．對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要定期與銀行出具的對賬單進(jìn)行核對。賬面結(jié)余與銀行對賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)至相符。

昆明銀軒經(jīng)貿(mào)責(zé)任有限公司

第三篇：保險公司的單證管理

保險公司的單證管理

保險公司的單證管理如同銀行等金融企業(yè)的票據(jù)管理一樣，是公司控制經(jīng)營風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。針對目前保險公司單證管理中存在的問題，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下方面著手：

（一）財產(chǎn)保險公司重要單證管理的總體思路。從以上的分析可以看出，財產(chǎn)保險公司單證管理是一項系統(tǒng)工程。財產(chǎn)保險公司重要單證具有種類多、數(shù)量大的特點，同時單證管理的風(fēng)險環(huán)節(jié)特別多，使單證管理的工作量特別巨大，且容易產(chǎn)生單證管理風(fēng)險。筆者認(rèn)為，要想做好單證管理，就必須建立事前、事中、事后的管理模式，保證單證從印刷、使用、回銷的過程都有人管理和監(jiān)控，以有效減少財產(chǎn)保險公司的單證風(fēng)險。

（二）財產(chǎn)保險公司重要單證的具體措施 根據(jù)重要單證管理的總體思路，筆者認(rèn)為在單證管理的各個結(jié)算必須完成如下工作，才能有效地防范單證管理風(fēng)險，提高公司的風(fēng)險管控能力。

1、事前管理。事前管理是為有效管理單證準(zhǔn)備條件，防止由于事前準(zhǔn)備不足帶來的單證管理風(fēng)險。筆者認(rèn)為，事前管理應(yīng)包括如下方面：單證管理制度的制定、單證系統(tǒng)的開發(fā)和完善、代理協(xié)議的完善等。

（1）建立嚴(yán)格的單證管理制度，明確單證管理責(zé)任。

財產(chǎn)保險公司應(yīng)建立統(tǒng)一、規(guī)范的單證管理辦法，對財務(wù)、業(yè)務(wù)單證進(jìn)行管理。單證管理辦法中應(yīng)明確各經(jīng)手單證的部門單證管理的職責(zé)，明確各部門單證管理的具體負(fù)責(zé)人，單證的交接手續(xù)等，以保證單證在任何階段都有人負(fù)責(zé)；同時，應(yīng)對違反單證管理規(guī)定，非法使用單證的或遺失單證的行為，制定較為嚴(yán)格的處罰措施，以經(jīng)濟(jì)措施減少單證管理問題的出現(xiàn)。（2）建立完善的信息系統(tǒng)，提高單證管理的效率。

由于保險公司屬于服務(wù)行業(yè)，保險產(chǎn)品多（一般來說，保險公司的保險產(chǎn)品均超過100種），單證數(shù)量特別巨大，客觀需要保險公司借助電子計算機(jī)技術(shù)，開發(fā)出功能強(qiáng)大的單證管理系統(tǒng)，提高單證管理得效率，滿足單證管理的需要。同時，保險公司可以通過單證系統(tǒng)地龐大功能，全面了解單證的使用情況，合理選擇單證的再印刷點，減少單證的儲存成本和管理成本，降低公司管理成本。

（3）代理協(xié)議中規(guī)定代理機(jī)構(gòu)單證的領(lǐng)用、使用、回收時間，并嚴(yán)格執(zhí)行，從法律上減少單證在中介機(jī)構(gòu)的滯留時間。

從目前保險代理機(jī)構(gòu)經(jīng)營的實際來看，保險公司與保險代理機(jī)構(gòu)發(fā)生業(yè)務(wù)往來時，大多將保險單證交給保險代理機(jī)構(gòu)，并由代理機(jī)構(gòu)直接出單，保險公司核保，這客觀地為代理機(jī)構(gòu)滯留保險單證、延長保費的結(jié)算時間提供了方便；但已生效保險單證結(jié)算時間的延后，增加了保險公司的經(jīng)營風(fēng)險，影響了被保險人的利益。因此，保險人與代理機(jī)構(gòu)簽訂保險代理合同時，應(yīng)嚴(yán)格規(guī)定單證使用、銷號、回收時間，以保證保險資金能及時收取，減少應(yīng)收保費，降低保險公司的經(jīng)營風(fēng)險。

2、事中管理。事中管理是單證具體使用過程的管理，包括單證的印刷管理、使用過程的管理和監(jiān)控、單證的回銷管理等。

（1）建立單證實物和信息分開管理的模式，減少單證管理過程中的錯誤和舞弊行為。

針對目前存在的故意遺失單證等問題，保險公司應(yīng)建立相互約束的單證管理制度，以減少單證管理過程中的舞弊行為。由于保險作為商品的特殊性，是保險公司的單證處于非常重要的位置，因此單證管理過程中，也應(yīng)尊須會計內(nèi)部牽制制度的要求，將實物管理和信息管理分開，以減少舞弊行為；同時通過單證信息和實物的定期核對，減少單證管理中的錯誤。

（2）加強(qiáng)單證使用過程的管理，降低單證的過程風(fēng)險。單證的使用過程是將空白單證轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃r單證的過程。加強(qiáng)單證的過程管理，有利于提高保險公司對客戶信息的掌握程度，也有利于保險公司掌握單證的使用情況，進(jìn)而了解公司的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，因此，單證的過程管理不只是單證管理過程，更是了解公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況、保險產(chǎn)品倍市場接受情況的過程。

鑒于單證使用過程管理的重要性，筆者認(rèn)為，在單證的使用過程中，要建立嚴(yán)格的管理流程和監(jiān)控制度，以準(zhǔn)確反映單證的真實情況。首先，應(yīng)建立詳細(xì)的單證發(fā)放、使用臺賬，完善交接手續(xù)，明確管理責(zé)任；其次，各單證管理部門和使用部門應(yīng)填制相關(guān)的單證報表，保證單證的使用部門、管理部門能及時了解本機(jī)構(gòu)或部門的單證入庫、出庫、使用、作廢、銷毀的具體情況，同時可以了解各種產(chǎn)品的銷售情況；最后，應(yīng)將單證信息與庫存的實物單證進(jìn)行核對，以保證單證的賬存數(shù)量與實際庫存數(shù)量一致，對不一致的情況及時查找原因。

3、單證的事后管理。單證的事后管理是對單證使用情況的事后監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題，并反饋給單證管理部門，促進(jìn)單證管理部門改善管理改進(jìn)管理制度和流程。

（1）通過理賠資料的提供，事后監(jiān)督單證使用的合法性。

（2）加強(qiáng)單證管理的內(nèi)部稽核，減少和預(yù)防單證管理問題的發(fā)生。

第四篇：第一章 第三節(jié) 重要空白憑證和有價單證管理

第一章 運(yùn)營基礎(chǔ)知識

第三節(jié) 重要空白憑證和有價單證管理

重要空白憑證、有價單證都是銀行憑以辦理資金支付的特定憑證，必須加強(qiáng)管理，嚴(yán)密手續(xù)，堵塞漏洞，確保安全。

一、定義

重要空白憑證指銀行印制的無面額、經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后，即具有支取款項效力的空白憑證。有價單證是指待發(fā)行的印有固定面額的特定憑證

二、分類

（一）重要空白憑證分兩類：

1、甲類重要空白憑證（以下簡稱“甲類憑證”）包括銀行匯票、本票、存單、存折等，均由銀行簽發(fā)。未啟用銀行卡及未領(lǐng)用銀行卡，視同甲類重要空白憑證管理。

2、乙類重要空白憑證（以下簡稱“乙類憑證”）包括支票、銀行匯票申請書、銀行本票申請書、商業(yè)匯票、貸記憑證等，由客戶購領(lǐng)簽發(fā)使用證。

（二）有價單證包括：金融債券、代理發(fā)行的各種債券、定額存單、定額匯票以及印有固定面額的其他有價單證等。

三、印制

全行通用重要空白憑證和有價單證由總行辦公室統(tǒng)一印制。分行特有重要空白憑證，經(jīng)總行業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)后，交由總行辦公室安排統(tǒng)一印制，如遇緊急、特殊情況，經(jīng)總行業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)，可由分行自行印制并向總行辦公室報備樣張。

四、核算

（一）重要空白憑證一律納入備忘科目進(jìn)行核算，以一份一元或一本一元的假定價格記賬。重要空白憑證不得移作他用，嚴(yán)禁在重要空白憑證上預(yù)先蓋好印章備用。各級機(jī)構(gòu)會計主管每月至少檢查一次重要空白憑證保管情況和領(lǐng)用手續(xù)，核對賬實，并在登記簿作出記錄，簽章備查。

核心系統(tǒng)使用憑證批號控制、區(qū)分不同印刷批次或版本的重要空白憑證和有價單證。憑證批號由總行運(yùn)營業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)印刷批次或版本變化，從0開始按序確定并通知總行及各分行相關(guān)部門。

（二）有價單證一律納入備忘科目控制，以面值金額列賬，會計部門按種類、期限、面額分別建立“有價單證登記簿”，出納庫房建立“有價單證保管領(lǐng)用登記簿”。各營業(yè)機(jī)構(gòu)會計主管人員每月至少檢查一次有價單證庫存，將庫存數(shù)量、金額與日計表上的備忘科目有關(guān)余額核對相符，填寫查庫記錄，以備查考。

有價單證一經(jīng)兌付，應(yīng)加蓋兌付章戳，以明付訖。儲蓄有價單證兌付時，除加蓋付訖章外，還必須切角破壞。對印壞或簽發(fā)時填錯的儲蓄有價單證，作為當(dāng)天收儲、兌付處理。

五、重要空白憑證的保管和使用

重要空白憑證、有價單證實行專人管理、入庫（保險箱）保管的辦法，屬于銀行簽發(fā)的重要空白憑證必須貫徹“印、押、證三分管”，嚴(yán)禁在重要空白憑證上預(yù)蓋印章，有價單證實行“證賬分管”。

重要空白憑證、有價單證換人掌管，必須由交出人、接收人當(dāng)時當(dāng)面卡清大數(shù)、核對細(xì)數(shù)，辦妥交接手續(xù)。接收人發(fā)現(xiàn)重要空白憑證包裝異樣的應(yīng)拆封清點，并做到拆包時查捆驗號，拆捆時查扎驗號，拆扎時查本驗號，拆本時逐頁驗號。若發(fā)現(xiàn)多缺錯號情況，經(jīng)會計主管驗證后，查明原因調(diào)整備忘科目賬戶余額。

有價單證調(diào)運(yùn)時視同現(xiàn)金調(diào)運(yùn)辦理。有價單證的樣本和暗記，比照人民幣票樣管理辦法，妥善保管。有價單證實行“證賬分管”，做到會計崗位管賬，出納崗位管證，專管人員變動辦好交接。

對停止使用的重要空白憑證、有價單證，應(yīng)打洞破壞。重要空白憑證、有價單證的銷毀，應(yīng)由保管部門提出銷毀申請，造具銷毀清冊，報送本單位領(lǐng)導(dǎo)審核同意并簽章，再報經(jīng)上級會計主管部門批準(zhǔn)?；瞬块T根據(jù)審批后的銷毀清冊進(jìn)行抽查、審核、監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽章證明。

第五篇：中國人民銀行有價單證及重要空白憑證管理規(guī)定

中國人民銀行有價單證及重要空白憑證管理規(guī)定

第一條

人民銀行各級機(jī)構(gòu)辦理涉及有價單證和重要空白憑證的業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守本規(guī)定。第二條

人民銀行各級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全有價單證及重要空白憑證的調(diào)運(yùn)、保管、領(lǐng)用、注銷和銷毀等環(huán)節(jié)的管理制度，采取有效的監(jiān)督檢查機(jī)制，做到控制嚴(yán)密，賬實相符。

一、有價單證的管理

第三條

有價單證是指印有固定面額的特定憑證，包括金融債券、代理發(fā)行的各類債券、國庫券收款單等。

第四條

有價單證的調(diào)運(yùn)

有價單證調(diào)入、調(diào)出視同現(xiàn)金出入庫辦理。

有價單證出入庫時，應(yīng)憑印制廠家的發(fā)貨清單或上級行的調(diào)撥單、領(lǐng)用單辦理出入庫手續(xù)。

第五條

有價單證的保管

（一）有價單證的保管應(yīng)遵循“證、賬分管”原則，需要簽章的有價單證，要嚴(yán)格實行“證、印分管”。

（二）發(fā)行庫管理部門應(yīng)指定專人管理有價單證，建立有價單證保管登記簿，對有價單證的調(diào)拔、保管、領(lǐng)用、銷毀等事項進(jìn)行記錄。

（三）有價單證的樣本和暗記，比照人民幣票樣管理辦法妥善保管。第六條

有價單證的領(lǐng)用

領(lǐng)取有價單證時，應(yīng)辦理領(lǐng)取手續(xù)，并進(jìn)行登記；使用有價單證時，應(yīng)建立銷號登記簿進(jìn)行控制；營業(yè)終了，對未用完的有價單證應(yīng)入庫（柜）保管。

第七條

有價單證的發(fā)售或簽發(fā)應(yīng)堅持先收款后辦理的原則，并進(jìn)行銷號控制。第八條

有價單證的核算 有價單證納入表外科目核算，按實際金額記賬。己兌付、作廢及停用的待銷毀有價單證應(yīng)單獨核算。

第九條

有價單證的核對

（一）發(fā)行庫管理部門應(yīng)定期對保管的有價單證進(jìn)行清點，實物與有關(guān)登記簿進(jìn)行核對，并和會計部門的表外科目余額核對。

（二）業(yè)務(wù)部門已領(lǐng)用未發(fā)出的有價單證，應(yīng)每日進(jìn)行賬、實核對，保持賬實相符。

（三）有價單證按規(guī)定上繳時，應(yīng)賬實核對相符后，辦理相應(yīng)手續(xù)。

第十條

有價單證的注銷和銷毀

（一）已兌付、停止使用或作廢的有價單證，應(yīng)作出明顯注銷標(biāo)記后送交發(fā)行庫保管。

（二）有價單證需要銷毀時，應(yīng)由發(fā)行庫管理部門造具清單，交業(yè)務(wù)部門審核后，經(jīng)分管行長簽署意見，報上級行批準(zhǔn)后銷毀；各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行由行長批準(zhǔn)，銷毀后報總行備案。

二、重要空白憑證的管理

第十一條

重要空白憑證是指無面額的經(jīng)填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括：支票、匯票、本票、聯(lián)行報單、行庫往來專用憑證、資金匯劃補(bǔ)充憑證、委托收款補(bǔ)充憑證、支付系統(tǒng)專用憑證等。

第十二條

重要空白憑證的調(diào)入和調(diào)出

（一）重要空白憑證入庫時，應(yīng)憑與供貨單位有關(guān)合同（訂單）、發(fā)貨清單或上級行調(diào)撥單、領(lǐng)用單，清點驗收入庫，并及時登記入賬。

（二）重要空白憑證出庫時，應(yīng)由調(diào)入行填制領(lǐng)用單并附介紹信或上級行調(diào)撥單并經(jīng)部門會計主管簽章后辦理出庫手續(xù)。

（三）通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)調(diào)撥的，應(yīng)加強(qiáng)身份認(rèn)證和授權(quán)審批管理。第十三條

重要空白憑證的保管

（一）重要空白憑證必須指定專人入庫（柜）保管并建立保管領(lǐng)用登記簿，據(jù)實登記出入庫、保管、領(lǐng)用情況。

（二）重要空白憑證的保管，必須做到“證、賬分管，證、印（押）分管”。第十四條

重要空白憑證的領(lǐng)用

（一）業(yè)務(wù)柜組領(lǐng)用重要空白憑證時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并建立保管領(lǐng)用登記簿，對重要空白憑證的領(lǐng)入和領(lǐng)出按種類、數(shù)量和號碼出入庫時間進(jìn)行詳細(xì)登記。對柜組內(nèi)所領(lǐng)用的重要空白憑證，要在登記簿上簽收。

（二）開戶單位領(lǐng)用重要空白憑證時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并加蓋預(yù)留印鑒。人民銀行應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用單將起訖號碼及時輸入核算系統(tǒng)進(jìn)行控制，并登記保管領(lǐng)用登記簿。

（三）重要空白憑證應(yīng)根據(jù)實際需要適量領(lǐng)用，原則上一次領(lǐng)用不超過一個月的用量。第十五條

重要空白憑證的使用

（一）經(jīng)辦人員使用重要空白憑證時，應(yīng)建立銷號登記簿進(jìn)行控制，填錯的重要空白憑證，加蓋“作廢”戳記后作表外科目記賬憑證附件。

（二）屬于人民銀行簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)，并不得預(yù)先蓋好印章備用。

（三）使用計算機(jī)簽發(fā)、打印重要空白憑證時，應(yīng)嚴(yán)格簽發(fā)、打印管理。未經(jīng)部門會計主管批準(zhǔn)或授權(quán)，不得手工填制或重打、補(bǔ)打重要空白憑證；打印重要空白憑證時，只能在原有重要空白憑證上填空打印，不得自行打印憑證格式。

第十六條

重要空白憑證的核算

重要空白憑證應(yīng)納入表外科目進(jìn)行核算。以每份一元的假定價格記賬，按種類等分別設(shè)戶，登記起訖號碼、份數(shù)，并定期與有關(guān)登記簿、實物進(jìn)行核對。第十七條

重要空白憑證的注銷與銷毀

（一）開戶單位銷戶時，應(yīng)將剩余重要空白憑證全部交回人民銀行登記注銷。開戶單位對領(lǐng)用的重要空白憑證負(fù)全部責(zé)任，如遺失或未交回，由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失，由開戶單位負(fù)責(zé)。

（二）對開戶單位交回的以及停止使用的重要空白憑證應(yīng)作明顯注銷標(biāo)記并造具清單，妥善保管，經(jīng)分管行長批準(zhǔn)后集中銷毀。

（三）縣級支行重要空白憑證銷毀須由上級行統(tǒng)一組織。

三、其他管理規(guī)定

第十八條

有價單證及重要空白憑證上應(yīng)印具號碼，按號碼順序發(fā)售和使用，不得跳號。發(fā)生跳號應(yīng)立即查明原因，并在保管領(lǐng)用登記簿上登記備查。

第十九條

有價單證及重要空白憑證應(yīng)由總行或經(jīng)其授權(quán)后由各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行指定廠家負(fù)責(zé)印制。屬于區(qū)域內(nèi)使用的有價單證及重要空白憑證，應(yīng)冠有地區(qū)名稱，以區(qū)分和控制使用范圍。

第二十條

有價單證及重要空白憑證在領(lǐng)用、簽發(fā)過程中發(fā)現(xiàn)多頁、缺頁、錯號、要素有誤等缺陷時，應(yīng)登記留查，并及時與發(fā)行單位、上級行或印制廠家聯(lián)系，查明情況后進(jìn)行處理。

第二十一條

有價單證及重要空白憑證遺失應(yīng)及時追查，并逐級上報總行，防止造成資金損失。

第二十二條

部門會計主管每月應(yīng)至少檢查一次有價單證及重要空白憑證庫存、保管和領(lǐng)用情況，核對賬實，并在登記簿上記錄。分管行長對各部門保管的有價單證及重要空白憑證應(yīng)進(jìn)行定期或不定期的檢查。

第二十三條

非業(yè)務(wù)人員不得領(lǐng)用有價單證及重要空白憑證，不得將有價單證及重要空白憑證移作他用。如有特殊需要，需經(jīng)分管行長批準(zhǔn)后辦理領(lǐng)用手續(xù)，并切角和加蓋“作廢”戳記，用后及時銷毀。