第一篇：有價(jià)單證及重在空白憑證管理辦法

關(guān)于印發(fā)《有價(jià)單證及重在空白憑證管理辦法》的通知

（銀發(fā)［１９９７］１６３號）

中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行，各國有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行，各非銀行金融機(jī)構(gòu)：

為進(jìn)一步加強(qiáng)對有價(jià)單證及重在空白憑證的管理，完善內(nèi)部控制制度，保障資金安全，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，中國人民銀行制定了《有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們（各地非銀行金融機(jī)構(gòu)由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)發(fā)），請傳達(dá)到有關(guān)人員，按上述辦法對重要空白憑證的管理進(jìn)行全面檢查，并將貫徹執(zhí)行情況由各銀行（公司）的總行（總公司）匯總后于今年６月底報(bào)告人民銀行。

中國人民銀行

一九九七年四月二十四日

有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)對有價(jià)單證及重要空白憑證的管理，保障資金安全，特制定本辦法。第二條 中國人民銀行、商業(yè)銀行、政策性銀行、城市及農(nóng)村信用社以及非銀行金融機(jī)構(gòu)辦理金融業(yè)務(wù)涉及有價(jià)單證及重要空白憑證時(shí)，必須遵守本辦法的規(guī)定。

第三條 有價(jià)單證及重要空白憑證必須嚴(yán)格管理，做到手續(xù)嚴(yán)密，帳實(shí)相符，保證安全。

第二章 有價(jià)單證的管理

第四條 有價(jià)單證是指待發(fā)行的印有固定面額的特定憑證，包括：金融債券、代理發(fā)行的各類債券、定額存單、定額匯票、定額本票以及印有固定面值金額的其他有價(jià)單證等。

第五條 有價(jià)單證的保管

一、有價(jià)單證實(shí)行“證、帳分管”的原則，由會計(jì)部門管帳，出納（或發(fā)行）部門管證。需要加簽印章的有價(jià)單證，要嚴(yán)格執(zhí)行“證、印分管”。

二、出納庫房應(yīng)建立有價(jià)單證保管登記簿。出納專管人員變動時(shí)應(yīng)辦好交接手續(xù)。

三、有價(jià)單證的樣本和暗記，比照人民幣票樣管理辦法妥善保管。

第六條 有價(jià)單證的調(diào)運(yùn)

有價(jià)單證應(yīng)視同現(xiàn)金調(diào)出、調(diào)入。調(diào)入行應(yīng)在調(diào)出行預(yù)留印鑒。

第七條 有價(jià)單證的領(lǐng)用

業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用有價(jià)單證時(shí)，應(yīng)向出納部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并進(jìn)行登記。經(jīng)辦人員領(lǐng)用有價(jià)單證時(shí)也應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)并進(jìn)行登記。營業(yè)結(jié)束后，業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人員持有的有價(jià)單證應(yīng)裝箱封存入出納庫房保管。

第八條 有價(jià)單證的發(fā)出

一、有價(jià)單證的發(fā)售或簽發(fā)應(yīng)堅(jiān)持先收款后辦理的原則，并進(jìn)行銷號控制。

二、發(fā)現(xiàn)多缺漏頁錯(cuò)號等情況，應(yīng)將差錯(cuò)部分留查，不得發(fā)售使用，并及時(shí)與領(lǐng)發(fā)行和印刷廠聯(lián)系。

第九條 有價(jià)單證的核算

一、有價(jià)單證一律納入表外科目核算，以原面值金額列帳。會計(jì)部門建立“有價(jià)單證登記簿”進(jìn)行明細(xì)核算。

二、已兌付、作廢及停止使用的待銷毀的有價(jià)單證應(yīng)設(shè)表外科目單獨(dú)核算。

第十條 有價(jià)單證的核對

一、出納庫房保管的有價(jià)單證應(yīng)每日進(jìn)行清庫；業(yè)務(wù)部門保管的有價(jià)單證，應(yīng)每日進(jìn)行帳、實(shí)核對，保持帳實(shí)相符。

二、出納庫房保管的有價(jià)單證庫存數(shù)，應(yīng)定期與會計(jì)部門表外科目有關(guān)帳戶余額核對相符。

三、有價(jià)單證按規(guī)定上繳時(shí)，應(yīng)先由會計(jì)、出納部門帳實(shí)核對相符。

第十一條 有價(jià)單證的銷毀

一、已經(jīng)兌付、停止使用或注銷作廢的有價(jià)單證，應(yīng)作出明顯作廢標(biāo)記后繳送出納庫房登記保管。

二、有價(jià)單證需要銷毀時(shí)，應(yīng)由出納部門造具清單，經(jīng)會計(jì)部門核對報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一銷毀。

第三章 重要空白憑證的管理

第十二條 重要空白憑證是指無面額的經(jīng)銀行（或其他金融機(jī)構(gòu)，下同）或單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括：存單、存折、支票、信用卡（證）、限額結(jié)算憑證、匯票、聯(lián)行報(bào)單、債券收款單證以及其他重要空白憑證等。

第十三條 重在空白憑證的保管

一、建立重要空白憑證保管庫（柜）及保管登記簿，如實(shí)登記保管、領(lǐng)用、使用情況。重要空白憑證必須指定專人負(fù)責(zé)管理。

二、銀行簽發(fā)的重要空白憑證，應(yīng)做到“證印分管，證押分管”。

第十四條 重要空白憑證的出入庫

一、重要空白憑證憑供貨單位發(fā)貨票或上級調(diào)撥單清點(diǎn)驗(yàn)收入庫，并及時(shí)登記。

二、重要空白憑證須憑上級調(diào)撥單或本單位使用部門加蓋預(yù)留印鑒并經(jīng)會計(jì)主管人員簽章的領(lǐng)用單出庫，并及時(shí)登記。

第十五條 重要空白憑證的領(lǐng)用

一、業(yè)務(wù)柜組領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，及時(shí)登記，并記載起訖號碼。對柜組內(nèi)所領(lǐng)用的重要空白憑證，要在登記簿上簽收。

二、開戶單位領(lǐng)用支票等重要空白憑證時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，加蓋全部予留印鑒。銀行應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用單將起訖號碼及時(shí)記入該單位存款帳戶的帳頁上，并登記重要空白憑證領(lǐng)用登記簿。

第十六條 重要空白憑證的簽發(fā)

一、經(jīng)辦人員簽發(fā)重要空白憑證時(shí)，應(yīng)進(jìn)行銷號控制。填錯(cuò)的重要空白憑證，加 蓋“作廢”戳記后作有關(guān)科目傳票的附件。

二、屬于銀行簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)，并不得預(yù)先蓋好印章備用。

三、使用計(jì)算機(jī)打印重要空白憑證時(shí)，只能在原有重要空白憑證上填空打印，不得自行打印憑證格式。

第十七條 重要空白憑證的核算

重要空白憑證一律納入表外科目核算。成本裝訂的，以一本一元的假定價(jià)格記帳；非成本裝訂的，以一份一元的假定價(jià)格記帳。各業(yè)務(wù)柜組內(nèi)部使用的重要空白憑證控制到份數(shù)，定期進(jìn)行帳實(shí)核對。

第十八條 重要空白憑證的注銷與銷毀

一、單位銷戶時(shí)，應(yīng)將剩余支票和其他重要空白憑證全部交回開戶銀行登記注銷。單位對領(lǐng)用的重要空白支票和其他重要空白憑證負(fù)全部責(zé)任，如遺失或未交，由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失，由領(lǐng)用單位負(fù)責(zé)。

二、銀行對單位交回的以及停止使用的重要空白憑證應(yīng)作明顯作廢標(biāo)記，造具清單，妥善保管，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后集中銷毀。

第四章 其他管理規(guī)定

第十九條 有價(jià)單證及重要空白憑證上應(yīng)印具號碼，按號碼順序發(fā)售和使用，不得跳號。第二十條 有價(jià)單證及重要空白憑證應(yīng)由中國人民銀行或經(jīng)其授權(quán)后由各總行（總部）指定廠家印制。屬于區(qū)域內(nèi)使用的有價(jià)單證和重要空白憑證，應(yīng)冠有地區(qū)簡稱，以區(qū)分和控制使用范圍。對多次出現(xiàn)印制質(zhì)量問題的廠家應(yīng)取消其指定印制廠家資格。

第二十一條 對印刷廠發(fā)運(yùn)的有價(jià)單證和重要空白憑證，應(yīng)認(rèn)真核對樣本，抽驗(yàn)質(zhì)量后入庫。

第二十二條 有價(jià)單證和重要空白憑證登記簿的格式由各總行（總部）確定。登記簿、調(diào)撥清單、領(lǐng)用憑證、銷毀清單等應(yīng)作為會計(jì)檔案妥善保管。

第二十三條 會計(jì)（出納）主管人員每月應(yīng)至少檢查一次有價(jià)單證及重要空白憑證庫存、保管情況和領(lǐng)用手續(xù)，核對帳實(shí)，并在登記簿作出記錄，簽章備查。主管行長（主任）對各部門保管的有價(jià)單證及重要空白憑證應(yīng)進(jìn)行定期或不定期的檢查。

第二十四條 非業(yè)務(wù)人員不得領(lǐng)用有價(jià)單證和重要空白憑證；嚴(yán)禁將有價(jià)單證及重要空白憑證移作他用。

第五章 附則

第二十五條 各金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)本辦法自行制訂實(shí)施細(xì)則。第二十六條 本辦法由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋、修改。第二十七條 本辦法自１９９７年６月１日起實(shí)行。

發(fā)布部門：中國人民銀行 發(fā)布日期：1997年04月24日 實(shí)施日期：1997年06月01日(中央法規(guī))

第二篇：銀行重要空白憑證及有價(jià)單證管理辦法

XX銀行重要空白憑證及有價(jià)單證管理辦法

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)我行重要空白憑證及有價(jià)單證的管理，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部控制制度，根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2007年第6號）《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》、《關(guān)于印發(fā)<有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法>的通知》（銀發(fā)[1997]163號）及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我行實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 重要空白憑證及有價(jià)單證必須嚴(yán)格管理，做到手續(xù)嚴(yán)密，賬實(shí)相符，保證安全。

第二章 重要空白憑證的印制管理

第三條 本辦法所稱的重要空白憑證是指經(jīng)銀行或單位（個(gè)人）填寫金額并簽章后，即具有支付款項(xiàng)功能或發(fā)生責(zé)權(quán)關(guān)系的空白憑證，包括存單（含個(gè)人存單和單位存單）、儲蓄存折、一本通存折、一卡通、支票、開戶證實(shí)書、存款證明（含單位存款證明和個(gè)人存款證明）、匯票（含銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行匯票）、現(xiàn)金出庫單、各種發(fā)票（含代理業(yè)務(wù)發(fā)票）、貸方補(bǔ)充報(bào)單、支付系統(tǒng)專用憑證等憑證。

第四條 我行各種憑證由總行統(tǒng)一印制，分級領(lǐng)用，各分行、支行（以下統(tǒng)稱“分支機(jī)構(gòu)”）不得私自印制憑證。屬我行自行設(shè)計(jì)印制的重要空白憑證，其格式內(nèi)容的設(shè)計(jì)由總行相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé),屬上級部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)要求的重要空白憑證由總行根據(jù)上級部門要求，從上級部門領(lǐng)取或指定有資質(zhì)的廠家按照統(tǒng)一格式、內(nèi)容印刷。

第五條 重要空白憑證實(shí)行總行、分行和支行三級管理，在我行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)里按總行、分行、支行分別設(shè)立庫錢箱管理?？偅ǚ郑┬袝?jì)部設(shè)專職憑證管理員，支行應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)支行憑證管理工作。

第六條 重要空白憑證實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的制度?？偅ǚ郑┬袑Ｂ殤{證管理員對全（分）行憑證管理工作負(fù)責(zé)，支行憑證管理員對所在支行憑證管理工作負(fù)責(zé)，前臺綜合柜員對自己所保管、領(lǐng)用的重要空白憑證負(fù)責(zé)。

第七條

重要空白憑證按號碼順序發(fā)售和使用，不得跳號使用，并納入表外科目、以一份一元為記賬單位進(jìn)行核算，確保賬實(shí)、賬簿、賬賬相符。

第八條

重要空白憑證實(shí)行“誰使用，誰管理”的原則。柜員離柜，須將未用的重要空白憑證入柜（箱、庫）落鎖妥善保管。

第九條 總行及分支機(jī)構(gòu)必須建立《重要空白憑證登記簿》，并按憑證種類、數(shù)量詳細(xì)登記購入、下發(fā)和領(lǐng)用、上繳、出庫、入庫及結(jié)余情況。綜合柜員所保管的憑證按綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)記載信息為依據(jù)進(jìn)行管理。第十條 重要空白憑證的購入

總行憑證管理員在收到印制憑證發(fā)貨單和實(shí)物之后，根據(jù)憑證發(fā)貨單認(rèn)真核對實(shí)物種類和數(shù)量，無誤后入庫保管，并根據(jù)印制憑證發(fā)貨單記載《重要空白憑證登記簿》，將購貨發(fā)票和憑證發(fā)貨單送交總行核算中心記賬員進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十一條 總行核算中心記賬員憑總行憑證管理員送交的購貨發(fā)票編制表外科目收入傳票（傳票中應(yīng)列明種類、數(shù)量、起訖號碼等），按種類、數(shù)量、起訖號碼輸機(jī)記賬。

第三章 重要空白憑證的領(lǐng)取、下發(fā)、領(lǐng)用 第十二條 分支機(jī)構(gòu)到總行領(lǐng)取重要空白憑證，必須由憑證管理員辦理，不得由票據(jù)傳遞員或其他人員代為領(lǐng)取。

第十三條 分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)取重要空白憑證時(shí)，應(yīng)填寫一式三聯(lián)《重要空白憑證領(lǐng)取清單》（以下簡稱《領(lǐng)取清單》），經(jīng)分支機(jī)構(gòu)會計(jì)經(jīng)理或負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)、加蓋分支機(jī)構(gòu)行政公章后，方可到總行（分行）會計(jì)部憑證庫房辦理領(lǐng)取手續(xù)?！额I(lǐng)取清單》由分支機(jī)構(gòu)、核算中心、總行（分行）憑證管理員各保管一份。

分行到總行領(lǐng)取重要空白憑證必須派專車、由兩人共同進(jìn)行。領(lǐng)憑證專車途中不得搭載他人，以保證重要空白憑證的安全。

第十四條 分支機(jī)構(gòu)憑證管理員攜帶本人工作牌辦理憑證領(lǐng)取手續(xù)，將《領(lǐng)取清單》交總（分）行憑證管理員審核。總行（分行）憑證管理員在審驗(yàn)分支機(jī)構(gòu)出具的《領(lǐng)取清單》無誤后，辦理出庫手續(xù)。

第十五條 分支機(jī)構(gòu)憑證管理員須經(jīng)常查看重要空白憑證的庫存，根據(jù)本行業(yè)務(wù)情況有計(jì)劃的領(lǐng)取重要空白憑證。

第十六條

分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)取重要空白憑證時(shí)須做到當(dāng)面清點(diǎn)、確保核對無誤。

第十七條

分支機(jī)構(gòu)到總行（分行）領(lǐng)取重要空白憑證時(shí)，總行（分行）憑證管理員須及時(shí)登記《重要空白憑證登記簿》；分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)取重要空白憑證后，總行（分行）憑證管理員應(yīng)及時(shí)將《領(lǐng)取清單》送總行（分行）核算中心，核算中心記賬員依據(jù)《領(lǐng)取清單》進(jìn)行憑證下發(fā)。

第十八條 下發(fā)的重要空白憑證必須當(dāng)天在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行控制，做到當(dāng)天發(fā)放、當(dāng)天領(lǐng)用。

第十九條 實(shí)行憑證配送的支行按照《XX銀行憑證配送管理辦法》執(zhí)行。

第二十條 憑證實(shí)行全面集中配送的支行，原則上不再為其辦理憑證領(lǐng)用。因特殊情況到總行領(lǐng)取憑證的，需總行會計(jì)部經(jīng)理審批。若因漏報(bào)配送計(jì)劃需到總行領(lǐng)取憑證的，經(jīng)審批后可以領(lǐng)取。

第四章 重要空白憑證的出售、使用、領(lǐng)用、上繳 第二十一條 重要空白憑證的出售

（一）客戶購買重要空白憑證，須填制《重要空白憑證購買清單》，并加蓋全部預(yù)留印鑒方可辦理售出手續(xù)。

(二)支行須指定專柜出售重要空白憑證，在出售重要空白憑證時(shí)，應(yīng)確認(rèn)客戶身份；有預(yù)留賬戶密碼的，由客戶自行輸入賬戶密碼予以確認(rèn)；柜員將起訖號碼及時(shí)記入《重要空白憑證領(lǐng)用登記簿》上，并由客戶簽收。

（三）為控制風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票實(shí)行交叉管理，即一個(gè)柜員負(fù)責(zé)在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)作“憑證出售”交易，另一柜員負(fù)責(zé)核驗(yàn)《重要空白憑證購買清單》憑證號碼和實(shí)物一致后將憑證實(shí)物交客戶，同時(shí)登記《重要空白憑證領(lǐng)用登記簿》上，并由客戶簽收。

(四)向客戶出售空白支票應(yīng)本著“了解你的客戶”的原則，對業(yè)務(wù)量較大、路途較遠(yuǎn)的，可根據(jù)客戶的實(shí)際情況酌情出售，但應(yīng)以控制風(fēng)險(xiǎn)為主。出售3本以上的，由會計(jì)經(jīng)理審批并在《重要空白憑證購買清單》簽字后方可出售。

第二十二條 重要空白憑證的使用

(一)簽發(fā)重要空白憑證，必須做到“章、證、押”分管分用。但由綜合柜員保管使用的“個(gè)人業(yè)務(wù)單證折專用章”、存折、一卡通、一本通、儲蓄存單等重要空白憑證可以自管自用。自管自用的章、證必須妥善保管，做到“誰使用，誰負(fù)責(zé)”。

（二）嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用重要空白憑證，非業(yè)務(wù)人員不得領(lǐng)用重要空白憑證；嚴(yán)禁將重要空白憑證移作他用，不準(zhǔn)預(yù)先在重要空白憑證上加蓋印章備用。屬于計(jì)算機(jī)打印的重要空白憑證，任何人不得擅自手工填制。

(三)凡由客戶填寫的重要空白憑證，嚴(yán)禁由銀行內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的人員代為填寫。

(四)凡綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)不能自動銷號的重要空白憑證，必須于每日營業(yè)終了手工進(jìn)行銷號。

第二十三條 重要空白憑證的領(lǐng)用

(一)綜合柜員須根據(jù)工作需要，有計(jì)劃領(lǐng)用重要空白憑證。領(lǐng)用重要空白憑證應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，及時(shí)在手工《重要空白憑證登記簿》登記并簽收。

（二）柜員領(lǐng)用重要空白憑證須填制“表外科目收入出傳票”。

(三)柜員之間進(jìn)行憑證調(diào)配，須經(jīng)高級別柜員授權(quán)后方可進(jìn)行。

第二十四條 重要空白憑證的上繳、接收

(一)分支機(jī)構(gòu)憑證管理員對停止使用的重要空白必須填制《重要空白憑證銷毀清單》一式三聯(lián),在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中輸入上繳的單證種類、號碼，登記《重要空白憑證登記簿》，清點(diǎn)實(shí)物無誤后，上繳總行（分行）重要憑證管理部門。

(二)總行（分行）憑證管理員收到分行（支行）上繳的憑證實(shí)物和《重要空白憑證銷毀清單》后，應(yīng)認(rèn)真核對憑證實(shí)物是否與銷毀清單相符，無誤后在銷毀清單上簽收，一聯(lián)退分支機(jī)構(gòu)作備忘科目附件隨當(dāng)日傳票送事后監(jiān)督，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)核算中心作賬務(wù)處理，一聯(lián)憑證管理部門保管。(三)對要求繳回的重要空白憑證，在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)必須做到當(dāng)天上繳、當(dāng)天接收。

（四）柜員入庫重要空白憑證須填制“表外科目付出傳票”。第二十五條 因滿頁需更換或銷戶的存折，在存折封皮上加蓋“換折”或“銷戶”戳記后，存折封皮作為換折或銷戶業(yè)務(wù)附件；存折記賬頁交客戶。

第五章 重要空白憑證的核對與檢查

第二十六條 柜員每日營業(yè)結(jié)束后，須對重要空白憑證進(jìn)行賬實(shí)核對，并循環(huán)互查，做到雙人落鎖，確保賬實(shí)相符。

第二十七條 會計(jì)經(jīng)理每周至少查庫一次；支行行長（或副行長）每月至少檢查一次重要空白憑證的保管情況，將庫存數(shù)量、金額與表外有關(guān)賬戶核對相符，填寫查庫記錄，以備查考；總行（分行）主管業(yè)務(wù)經(jīng)理每季度至少檢查一次總行（分行）憑證大庫保管情況，并填寫查庫記錄。

第二十八條 在盤點(diǎn)、檢查或被檢查中發(fā)現(xiàn)重要空白憑證賬、簿、實(shí)不符的，不得自行調(diào)整，必須查明原因、寫出說明后再行調(diào)整。如系電腦系統(tǒng)差錯(cuò)，經(jīng)科技部確認(rèn)后辦理調(diào)整，并在《重要空白憑證登記簿》上載明情況；如系違反制度造成的事故或被盜、冒領(lǐng)等案件，應(yīng)立即報(bào)告本行行長、會計(jì)部和保衛(wèi)部、監(jiān)察室，另案查處。

第六章 重要空白憑證作廢

第二十九條 柜員對各種重要空白憑證在使用中如有毀損或因打印錯(cuò)誤等原因而作廢的應(yīng)加蓋“作廢”戳記，如有換折應(yīng)加蓋“換折”戳記，日終將當(dāng)日作廢、更換的憑證實(shí)物與打印“XX銀行作廢、更換清單”統(tǒng)計(jì)的數(shù)量、品種核對一致,作廢、更換的憑證附備忘科目傳票后上繳事后監(jiān)督部門。

第三十條 對客戶交回未用重要空白憑證，應(yīng)當(dāng)場剪角作廢或加蓋“作廢”戳記后交本機(jī)構(gòu)憑證管理員保管。柜員不得保留已停用的或客戶交回未用的作廢憑證。

第三十一條 作廢的銀行承兌匯票，逐張加蓋“作廢”戳記，在《重要空白憑證登記簿》上登記后作當(dāng)日傳票的附件交事后監(jiān)督部門。

事后監(jiān)督部門建立《重要空白憑證登記簿》，對網(wǎng)點(diǎn)交回的已作廢銀行承兌匯票進(jìn)行剪號、粘貼管理。

第三十二條 客戶交回的作廢重要空白憑證和“客戶未用空白憑證清單”一并妥善保管，每季末核對一次，以保證賬實(shí)相符。

第三十三條 分支機(jī)構(gòu)憑證管理員對收回的作廢憑證，填制《銷毀清冊》一式兩聯(lián)，由會計(jì)經(jīng)理對銷毀清冊和繳回實(shí)物進(jìn)行核對后簽名確認(rèn)無誤后，和“客戶未用空白憑證清單”一并繳回總行（分行）?？傂校ǚ中校{證管理員在清點(diǎn)憑證無誤后在《銷毀清冊》簽收，總行（分行）、分支機(jī)構(gòu)各保管一份。第三十四條 分支機(jī)構(gòu)收回的作廢憑證于每季末的最后一個(gè)星期五繳回總行（分行）憑證庫房。

第三十五條 總行（或分行）憑證管理員收到支行繳回的銷毀清冊和實(shí)物后，應(yīng)認(rèn)真核對銷毀清冊是否與繳回實(shí)物一致，無誤后簽字確認(rèn)。一聯(lián)退支行妥善保管，另一聯(lián)由總行（分行）憑證管理員留存?zhèn)洳椤?/p>

第三十六條 因停用批量作廢的重要空白憑證，參照第三十二條執(zhí)行。

第七章 重要空白憑證的銷毀

第三十七條 停用和作廢的重要空白憑證由總行（分行）統(tǒng)一銷毀，各支行不得自行銷毀。

第三十八條 停用和作廢的重要空白憑證在銷毀前，總行（分行）憑證管理員必須填寫“重要空白憑證銷毀清冊”，由稽核人員核對表外科目賬、銷毀清冊、登記簿結(jié)存數(shù)與實(shí)物是否相符。

第三十九條 重要空白憑證銷毀前，需擬定銷毀方案，內(nèi)容包括：銷毀方式、時(shí)間、登記、地點(diǎn)、應(yīng)急措施等報(bào)稽核部、監(jiān)察室、保衛(wèi)部批準(zhǔn)，并報(bào)總行（分行）主管行長批準(zhǔn)，由會計(jì)人員、稽核人員及保衛(wèi)人員實(shí)地監(jiān)銷全過程。

第四十條 重要空白憑證銷毀后，監(jiān)銷人員在憑證銷毀清冊上簽字證明，總行（分行）憑證管理員憑銷毀清冊銷記重要空白憑證登記簿；銷毀清冊作為永久檔案保管。

第八章 重要空白憑證的庫房管理

第四十一條

重要空白憑證庫房應(yīng)由憑證管理員進(jìn)行日常管理，庫房要有安全防范措施，無關(guān)人員不得隨意進(jìn)入庫房。庫房內(nèi)嚴(yán)禁存放易燃、易爆物品，禁止吸煙，防火防盜，確保安全。

第四十二條 重要空白憑證庫房要保持干燥，整潔有序。憑證管理員要經(jīng)常清點(diǎn)庫存，至少每月徹底清點(diǎn)一次。對過時(shí)不用、號碼有誤、作廢及其他不能繼續(xù)使用的空白重要憑證，要及時(shí)清理造冊，打捆保管，防止散亂遺失。

第四十三條 憑證庫管員要做到出、入庫手續(xù)健全，登記簿與憑證實(shí)物一致。

第九章 有價(jià)單證的管理

第四十四條

本辦法所稱有價(jià)單證是指待發(fā)行的印有固定面額的特定憑證，包括：金融債券、代理發(fā)行的各類債券、定額存單、定額匯票、定額本票以及印有固定面值金額的其他有價(jià)單證等。

第四十五條 有價(jià)單證的保管

（一）有價(jià)單證實(shí)行“證、賬分管”原則，由會計(jì)崗管賬，出納崗管證。需要加簽印章的有價(jià)單證，要嚴(yán)格執(zhí)行“證、印分管”。

（二）總行（分行）出納部門應(yīng)建立有價(jià)單證保管登記簿。出納專管人員變動時(shí)應(yīng)辦好交接手續(xù)。

（三）有價(jià)單證的樣本和暗記，比照人民幣票樣管理辦法妥善保管。

第四十六條 有價(jià)單證的調(diào)運(yùn)，有價(jià)單證視同現(xiàn)金出入庫管理。

第四十七條 有價(jià)單證的領(lǐng)用。分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)用有價(jià)單證時(shí)，應(yīng)向總行（分行）出納部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并進(jìn)行登記；綜合柜員領(lǐng)用有價(jià)單證時(shí)也須辦理領(lǐng)用手續(xù)并進(jìn)行登記。營業(yè)結(jié)束后，有價(jià)單證隨款箱入庫保管。

第四十八條 有價(jià)單證的發(fā)出

（一）有價(jià)單證的發(fā)售或簽發(fā)應(yīng)堅(jiān)持“先收款后辦理”的原則，并進(jìn)行銷號控制。

（二）發(fā)現(xiàn)多缺漏頁錯(cuò)號等情況，應(yīng)將差錯(cuò)部分留查，不得發(fā)售使用，并及時(shí)與總行（分行）出納部門聯(lián)系；出納部門及時(shí)與領(lǐng)發(fā)機(jī)構(gòu)聯(lián)系。

第四十九條 有價(jià)單證的核算

（一）有價(jià)單證一律納入表外科目核算，以原面值金額列賬。會計(jì)部門建立“有價(jià)單證登記簿”進(jìn)行明細(xì)核算。

（二）已兌付、作廢及停止使用的待銷毀的有價(jià)單證應(yīng)設(shè)表外科目單獨(dú)核算。

第五十條 有價(jià)單證的核對

（一）總行（分行）出納庫房保管的有價(jià)單證每日進(jìn)行清庫；支行保管的有價(jià)單證，每日進(jìn)行賬、實(shí)核對，保證賬實(shí)相符。

（二）總行（分行）出納庫房保管的有價(jià)單證庫存數(shù)，應(yīng)定期與會計(jì)部門表外科目有關(guān)賬戶余額核對相符。

（三）有價(jià)單證按規(guī)定上繳時(shí)，先由會計(jì)、出納部門賬實(shí)核對相符。

第五十一條 有價(jià)單證的銷毀

（一）已經(jīng)兌付、停止使用或注銷作廢的有價(jià)單證，應(yīng)剪角或加蓋“作廢”戳記、填具“銷毀清單”后，繳送總行（分行）出納庫房保管。

（二）有價(jià)單證需要銷毀時(shí)，由出納部門造具清單，經(jīng)稽核部門核對報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一銷毀。銷毀程序參照“重要空白憑證的銷毀”進(jìn)行。

第十章 附 則

第五十二條

對違反本辦法的有關(guān)責(zé)任人員，視情節(jié)輕重，按《員工違反規(guī)章制度處罰規(guī)定》給予處罰。

第五十三條 本辦法由XX銀行總行會計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第五十四條 本辦法自下發(fā)之日起施行。原《XX市商業(yè)銀行重要空白憑證管理辦法》（洛商銀【2006】192號）同時(shí)作廢。

第三篇：第一章 第三節(jié) 重要空白憑證和有價(jià)單證管理

第一章 運(yùn)營基礎(chǔ)知識

第三節(jié) 重要空白憑證和有價(jià)單證管理

重要空白憑證、有價(jià)單證都是銀行憑以辦理資金支付的特定憑證，必須加強(qiáng)管理，嚴(yán)密手續(xù)，堵塞漏洞，確保安全。

一、定義

重要空白憑證指銀行印制的無面額、經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后，即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證。有價(jià)單證是指待發(fā)行的印有固定面額的特定憑證

二、分類

（一）重要空白憑證分兩類：

1、甲類重要空白憑證（以下簡稱“甲類憑證”）包括銀行匯票、本票、存單、存折等，均由銀行簽發(fā)。未啟用銀行卡及未領(lǐng)用銀行卡，視同甲類重要空白憑證管理。

2、乙類重要空白憑證（以下簡稱“乙類憑證”）包括支票、銀行匯票申請書、銀行本票申請書、商業(yè)匯票、貸記憑證等，由客戶購領(lǐng)簽發(fā)使用證。

（二）有價(jià)單證包括：金融債券、代理發(fā)行的各種債券、定額存單、定額匯票以及印有固定面額的其他有價(jià)單證等。

三、印制

全行通用重要空白憑證和有價(jià)單證由總行辦公室統(tǒng)一印制。分行特有重要空白憑證，經(jīng)總行業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)后，交由總行辦公室安排統(tǒng)一印制，如遇緊急、特殊情況，經(jīng)總行業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)，可由分行自行印制并向總行辦公室報(bào)備樣張。

四、核算

（一）重要空白憑證一律納入備忘科目進(jìn)行核算，以一份一元或一本一元的假定價(jià)格記賬。重要空白憑證不得移作他用，嚴(yán)禁在重要空白憑證上預(yù)先蓋好印章備用。各級機(jī)構(gòu)會計(jì)主管每月至少檢查一次重要空白憑證保管情況和領(lǐng)用手續(xù)，核對賬實(shí)，并在登記簿作出記錄，簽章備查。

核心系統(tǒng)使用憑證批號控制、區(qū)分不同印刷批次或版本的重要空白憑證和有價(jià)單證。憑證批號由總行運(yùn)營業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)印刷批次或版本變化，從0開始按序確定并通知總行及各分行相關(guān)部門。

（二）有價(jià)單證一律納入備忘科目控制，以面值金額列賬，會計(jì)部門按種類、期限、面額分別建立“有價(jià)單證登記簿”，出納庫房建立“有價(jià)單證保管領(lǐng)用登記簿”。各營業(yè)機(jī)構(gòu)會計(jì)主管人員每月至少檢查一次有價(jià)單證庫存，將庫存數(shù)量、金額與日計(jì)表上的備忘科目有關(guān)余額核對相符，填寫查庫記錄，以備查考。

有價(jià)單證一經(jīng)兌付，應(yīng)加蓋兌付章戳，以明付訖。儲蓄有價(jià)單證兌付時(shí)，除加蓋付訖章外，還必須切角破壞。對印壞或簽發(fā)時(shí)填錯(cuò)的儲蓄有價(jià)單證，作為當(dāng)天收儲、兌付處理。

五、重要空白憑證的保管和使用

重要空白憑證、有價(jià)單證實(shí)行專人管理、入庫（保險(xiǎn)箱）保管的辦法，屬于銀行簽發(fā)的重要空白憑證必須貫徹“印、押、證三分管”，嚴(yán)禁在重要空白憑證上預(yù)蓋印章，有價(jià)單證實(shí)行“證賬分管”。

重要空白憑證、有價(jià)單證換人掌管，必須由交出人、接收人當(dāng)時(shí)當(dāng)面卡清大數(shù)、核對細(xì)數(shù)，辦妥交接手續(xù)。接收人發(fā)現(xiàn)重要空白憑證包裝異樣的應(yīng)拆封清點(diǎn)，并做到拆包時(shí)查捆驗(yàn)號，拆捆時(shí)查扎驗(yàn)號，拆扎時(shí)查本驗(yàn)號，拆本時(shí)逐頁驗(yàn)號。若發(fā)現(xiàn)多缺錯(cuò)號情況，經(jīng)會計(jì)主管驗(yàn)證后，查明原因調(diào)整備忘科目賬戶余額。

有價(jià)單證調(diào)運(yùn)時(shí)視同現(xiàn)金調(diào)運(yùn)辦理。有價(jià)單證的樣本和暗記，比照人民幣票樣管理辦法，妥善保管。有價(jià)單證實(shí)行“證賬分管”，做到會計(jì)崗位管賬，出納崗位管證，專管人員變動辦好交接。

對停止使用的重要空白憑證、有價(jià)單證，應(yīng)打洞破壞。重要空白憑證、有價(jià)單證的銷毀，應(yīng)由保管部門提出銷毀申請，造具銷毀清冊，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)審核同意并簽章，再報(bào)經(jīng)上級會計(jì)主管部門批準(zhǔn)。稽核部門根據(jù)審批后的銷毀清冊進(jìn)行抽查、審核、監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽章證明。

第四篇：中國人民銀行有價(jià)單證及重要空白憑證管理規(guī)定

中國人民銀行有價(jià)單證及重要空白憑證管理規(guī)定

第一條

人民銀行各級機(jī)構(gòu)辦理涉及有價(jià)單證和重要空白憑證的業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守本規(guī)定。第二條

人民銀行各級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全有價(jià)單證及重要空白憑證的調(diào)運(yùn)、保管、領(lǐng)用、注銷和銷毀等環(huán)節(jié)的管理制度，采取有效的監(jiān)督檢查機(jī)制，做到控制嚴(yán)密，賬實(shí)相符。

一、有價(jià)單證的管理

第三條

有價(jià)單證是指印有固定面額的特定憑證，包括金融債券、代理發(fā)行的各類債券、國庫券收款單等。

第四條

有價(jià)單證的調(diào)運(yùn)

有價(jià)單證調(diào)入、調(diào)出視同現(xiàn)金出入庫辦理。

有價(jià)單證出入庫時(shí)，應(yīng)憑印制廠家的發(fā)貨清單或上級行的調(diào)撥單、領(lǐng)用單辦理出入庫手續(xù)。

第五條

有價(jià)單證的保管

（一）有價(jià)單證的保管應(yīng)遵循“證、賬分管”原則，需要簽章的有價(jià)單證，要嚴(yán)格實(shí)行“證、印分管”。

（二）發(fā)行庫管理部門應(yīng)指定專人管理有價(jià)單證，建立有價(jià)單證保管登記簿，對有價(jià)單證的調(diào)拔、保管、領(lǐng)用、銷毀等事項(xiàng)進(jìn)行記錄。

（三）有價(jià)單證的樣本和暗記，比照人民幣票樣管理辦法妥善保管。第六條

有價(jià)單證的領(lǐng)用

領(lǐng)取有價(jià)單證時(shí)，應(yīng)辦理領(lǐng)取手續(xù)，并進(jìn)行登記；使用有價(jià)單證時(shí)，應(yīng)建立銷號登記簿進(jìn)行控制；營業(yè)終了，對未用完的有價(jià)單證應(yīng)入庫（柜）保管。

第七條

有價(jià)單證的發(fā)售或簽發(fā)應(yīng)堅(jiān)持先收款后辦理的原則，并進(jìn)行銷號控制。第八條

有價(jià)單證的核算 有價(jià)單證納入表外科目核算，按實(shí)際金額記賬。己兌付、作廢及停用的待銷毀有價(jià)單證應(yīng)單獨(dú)核算。

第九條

有價(jià)單證的核對

（一）發(fā)行庫管理部門應(yīng)定期對保管的有價(jià)單證進(jìn)行清點(diǎn)，實(shí)物與有關(guān)登記簿進(jìn)行核對，并和會計(jì)部門的表外科目余額核對。

（二）業(yè)務(wù)部門已領(lǐng)用未發(fā)出的有價(jià)單證，應(yīng)每日進(jìn)行賬、實(shí)核對，保持賬實(shí)相符。

（三）有價(jià)單證按規(guī)定上繳時(shí)，應(yīng)賬實(shí)核對相符后，辦理相應(yīng)手續(xù)。

第十條

有價(jià)單證的注銷和銷毀

（一）已兌付、停止使用或作廢的有價(jià)單證，應(yīng)作出明顯注銷標(biāo)記后送交發(fā)行庫保管。

（二）有價(jià)單證需要銷毀時(shí)，應(yīng)由發(fā)行庫管理部門造具清單，交業(yè)務(wù)部門審核后，經(jīng)分管行長簽署意見，報(bào)上級行批準(zhǔn)后銷毀；各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行由行長批準(zhǔn)，銷毀后報(bào)總行備案。

二、重要空白憑證的管理

第十一條

重要空白憑證是指無面額的經(jīng)填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括：支票、匯票、本票、聯(lián)行報(bào)單、行庫往來專用憑證、資金匯劃補(bǔ)充憑證、委托收款補(bǔ)充憑證、支付系統(tǒng)專用憑證等。

第十二條

重要空白憑證的調(diào)入和調(diào)出

（一）重要空白憑證入庫時(shí)，應(yīng)憑與供貨單位有關(guān)合同（訂單）、發(fā)貨清單或上級行調(diào)撥單、領(lǐng)用單，清點(diǎn)驗(yàn)收入庫，并及時(shí)登記入賬。

（二）重要空白憑證出庫時(shí)，應(yīng)由調(diào)入行填制領(lǐng)用單并附介紹信或上級行調(diào)撥單并經(jīng)部門會計(jì)主管簽章后辦理出庫手續(xù)。

（三）通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)調(diào)撥的，應(yīng)加強(qiáng)身份認(rèn)證和授權(quán)審批管理。第十三條

重要空白憑證的保管

（一）重要空白憑證必須指定專人入庫（柜）保管并建立保管領(lǐng)用登記簿，據(jù)實(shí)登記出入庫、保管、領(lǐng)用情況。

（二）重要空白憑證的保管，必須做到“證、賬分管，證、?。ㄑ海┓止堋?。第十四條

重要空白憑證的領(lǐng)用

（一）業(yè)務(wù)柜組領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并建立保管領(lǐng)用登記簿，對重要空白憑證的領(lǐng)入和領(lǐng)出按種類、數(shù)量和號碼出入庫時(shí)間進(jìn)行詳細(xì)登記。對柜組內(nèi)所領(lǐng)用的重要空白憑證，要在登記簿上簽收。

（二）開戶單位領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并加蓋預(yù)留印鑒。人民銀行應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用單將起訖號碼及時(shí)輸入核算系統(tǒng)進(jìn)行控制，并登記保管領(lǐng)用登記簿。

（三）重要空白憑證應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要適量領(lǐng)用，原則上一次領(lǐng)用不超過一個(gè)月的用量。第十五條

重要空白憑證的使用

（一）經(jīng)辦人員使用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)建立銷號登記簿進(jìn)行控制，填錯(cuò)的重要空白憑證，加蓋“作廢”戳記后作表外科目記賬憑證附件。

（二）屬于人民銀行簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)，并不得預(yù)先蓋好印章備用。

（三）使用計(jì)算機(jī)簽發(fā)、打印重要空白憑證時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格簽發(fā)、打印管理。未經(jīng)部門會計(jì)主管批準(zhǔn)或授權(quán)，不得手工填制或重打、補(bǔ)打重要空白憑證；打印重要空白憑證時(shí)，只能在原有重要空白憑證上填空打印，不得自行打印憑證格式。

第十六條

重要空白憑證的核算

重要空白憑證應(yīng)納入表外科目進(jìn)行核算。以每份一元的假定價(jià)格記賬，按種類等分別設(shè)戶，登記起訖號碼、份數(shù)，并定期與有關(guān)登記簿、實(shí)物進(jìn)行核對。第十七條

重要空白憑證的注銷與銷毀

（一）開戶單位銷戶時(shí)，應(yīng)將剩余重要空白憑證全部交回人民銀行登記注銷。開戶單位對領(lǐng)用的重要空白憑證負(fù)全部責(zé)任，如遺失或未交回，由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失，由開戶單位負(fù)責(zé)。

（二）對開戶單位交回的以及停止使用的重要空白憑證應(yīng)作明顯注銷標(biāo)記并造具清單，妥善保管，經(jīng)分管行長批準(zhǔn)后集中銷毀。

（三）縣級支行重要空白憑證銷毀須由上級行統(tǒng)一組織。

三、其他管理規(guī)定

第十八條

有價(jià)單證及重要空白憑證上應(yīng)印具號碼，按號碼順序發(fā)售和使用，不得跳號。發(fā)生跳號應(yīng)立即查明原因，并在保管領(lǐng)用登記簿上登記備查。

第十九條

有價(jià)單證及重要空白憑證應(yīng)由總行或經(jīng)其授權(quán)后由各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行指定廠家負(fù)責(zé)印制。屬于區(qū)域內(nèi)使用的有價(jià)單證及重要空白憑證，應(yīng)冠有地區(qū)名稱，以區(qū)分和控制使用范圍。

第二十條

有價(jià)單證及重要空白憑證在領(lǐng)用、簽發(fā)過程中發(fā)現(xiàn)多頁、缺頁、錯(cuò)號、要素有誤等缺陷時(shí)，應(yīng)登記留查，并及時(shí)與發(fā)行單位、上級行或印制廠家聯(lián)系，查明情況后進(jìn)行處理。

第二十一條

有價(jià)單證及重要空白憑證遺失應(yīng)及時(shí)追查，并逐級上報(bào)總行，防止造成資金損失。

第二十二條

部門會計(jì)主管每月應(yīng)至少檢查一次有價(jià)單證及重要空白憑證庫存、保管和領(lǐng)用情況，核對賬實(shí)，并在登記簿上記錄。分管行長對各部門保管的有價(jià)單證及重要空白憑證應(yīng)進(jìn)行定期或不定期的檢查。

第二十三條

非業(yè)務(wù)人員不得領(lǐng)用有價(jià)單證及重要空白憑證，不得將有價(jià)單證及重要空白憑證移作他用。如有特殊需要，需經(jīng)分管行長批準(zhǔn)后辦理領(lǐng)用手續(xù)，并切角和加蓋“作廢”戳記，用后及時(shí)銷毀。

第五篇：中國農(nóng)業(yè)銀行有價(jià)單證和重要空白憑證管理實(shí)施細(xì)則

中國農(nóng)業(yè)銀行有價(jià)單證和重要空白憑證管

理實(shí)施細(xì)則

第一章 總則

第二章 基本規(guī)定

第三章 有價(jià)單證管理

第四章 重要空白憑證管理

第五章 檢查與監(jiān)管

第六章 附則

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)有價(jià)單證和重要空白憑證管理，規(guī)范有價(jià)單證和重要空白憑證的使用、監(jiān)督和核算，根據(jù)中國人民銀行《有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法》和《中國農(nóng)業(yè)銀行會計(jì)基本制度》，特制訂本實(shí)施細(xì)則。

第二條 有價(jià)單證和重要空白憑證是農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動中資金或權(quán)利的載體，是重要的會計(jì)核算工具，必須嚴(yán)格管理。

第三條 中國農(nóng)業(yè)銀行有價(jià)單證和重要空白憑證的管理原則是：統(tǒng)一設(shè)計(jì)審定，指定廠家印制，集中保管運(yùn)送，會計(jì)部門主管。

第二章 基本規(guī)定

第四條 農(nóng)業(yè)銀行有價(jià)單證和重要空白憑證由總行或分行業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)需要，按照會計(jì)核算對憑證要式要求，結(jié)合農(nóng)業(yè)銀行企業(yè)文化建設(shè)的要求設(shè)計(jì)。會計(jì)部門依據(jù)會計(jì)核算有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行審定。

第五條 有價(jià)單證和重要空白憑證印制。

（一）有價(jià)單證和重要空白憑證由分行到總行指定或委托的廠家印制，并提供轄內(nèi)機(jī)構(gòu)使用。二級分行及其以下機(jī)構(gòu)不得自行印制有價(jià)單證和重要空白憑證。

（二）印制計(jì)劃由各級業(yè)務(wù)主管部門，匡算憑證使用量，每半年或一年向同級會計(jì)部門報(bào)送一次。會計(jì)部門自下而上逐級匯總印制數(shù)量，報(bào)送印制廠家。

第六條 有價(jià)單證和重要空白憑證集中由會計(jì)、出納部門負(fù)責(zé)保管。

第七條 有價(jià)單證和重要空白憑證的核算，由明細(xì)核算和綜合核算組成。其明細(xì)核算按有價(jià)單證和重要空白憑證種類設(shè)置登記簿記載（登記簿見附表二、三），以表外科目傳票作為記賬依據(jù)，以“有價(jià)單證、重要空白憑證出入庫領(lǐng)用單”（簡稱“出入庫領(lǐng)用單”，見附表一）作表外科目傳票附件；其綜合核算使用表外科目，匯總表外科目傳票數(shù)據(jù)，編制表外科目日結(jié)單，以表外科目日結(jié)單作為登記總賬的依據(jù)。

第八條 有價(jià)單證和重要空白憑證實(shí)物應(yīng)當(dāng)與賬務(wù)記載核對一致。

第九條 建立有價(jià)單證和重要空白憑證報(bào)告表（見附表五），綜合反映憑證期初庫存、本期發(fā)生額、本期庫存。月末日，各營業(yè)機(jī)構(gòu)編制報(bào)告表，月初報(bào)同級管轄行，管轄行憑報(bào)告表監(jiān)督所轄機(jī)構(gòu)憑證的領(lǐng)取、使用等情況。

第十條 有價(jià)單證和重要空白憑證人員交接。

有價(jià)單證和重要空白憑證經(jīng)管人員變動時(shí)，嚴(yán)格辦理交接登記手續(xù)，詳細(xì)記載交接情況。交接時(shí)，憑證經(jīng)管人員按當(dāng)日實(shí)有庫存數(shù)詳細(xì)填列“有價(jià)單證、重要空白憑證交接登記簿”，并與會計(jì)有關(guān)賬簿核對，憑證經(jīng)接收人、監(jiān)交人清點(diǎn)無誤后，共同在交接登記簿上簽章。交接登記簿妥善保管，以備查考。憑證經(jīng)管人員未辦妥交接手續(xù)前，不得離崗。

各級行及業(yè)務(wù)柜組領(lǐng)取或上繳有價(jià)單證和重要空白憑證時(shí)也應(yīng)嚴(yán)格辦理交接登記手續(xù)。

第十一條 嚴(yán)格按規(guī)定領(lǐng)取和使用有價(jià)單證和重要空白憑證。不得事先在有價(jià)單證和重要空白憑證上加蓋業(yè)務(wù)印章或經(jīng)辦人名章。如因確實(shí)需要重要空白憑證作為教學(xué)、技術(shù)比賽等用具，應(yīng)由主辦部門提供所需重要空白憑證的種類、數(shù)量清單，經(jīng)行長批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。出庫時(shí)，由憑證經(jīng)管人員切去右上角，并在憑證明顯處加蓋“作廢”戳記。用后，由主辦部門指定專人清點(diǎn)，換人復(fù)核后，集中銷毀。

第三章 有價(jià)單證管理

第十二條 有價(jià)單證是指印有面額的特殊憑證，包括國庫券、金融債券、建設(shè)債券、企業(yè)債券、定額存單、定額銀行本票、旅行支票及印有固定面額的其他有價(jià)單證等。

第十三條 有價(jià)單證保管

（一）有價(jià)單證必須集中存放于出納部門現(xiàn)金出納庫房，賬務(wù)核算由會計(jì)部門負(fù)責(zé)，實(shí)行“證、賬”分管。需要加蓋印章的有價(jià)單證，實(shí)行“證、印”分管。并按照出納制度規(guī)定選配有價(jià)單證經(jīng)管人員。

（二）入庫保管的有價(jià)單證由出納庫房建立“有價(jià)單證保管登記簿”，詳細(xì)記載有價(jià)單證的種類、數(shù)量、號碼、出入庫時(shí)間等內(nèi)容。

（三）有價(jià)單證的票樣和暗記，是鑒別有價(jià)單證真?zhèn)蔚闹匾罁?jù)，要嚴(yán)格按照人民幣票樣管理辦法妥善保管。

第十四條 有價(jià)單證核算

有價(jià)單證一律納入表外科目核算，采用單式收付記賬方法，按票面金額列賬。

設(shè)立“未發(fā)行有價(jià)證券”表外科目和“未發(fā)行有價(jià)證券登記簿”，用以核算有價(jià)單證領(lǐng)入、發(fā)出及結(jié)存。設(shè)立“已兌付有價(jià)證券”表外科目和“已兌付有價(jià)證券登記簿”，用以核算已兌付及待銷毀有價(jià)單證。

第十五條 有價(jià)單證領(lǐng)取

（一）有價(jià)單證視同現(xiàn)金調(diào)入、調(diào)出，不得平級調(diào)劑。調(diào)入行應(yīng)在調(diào)出行預(yù)留簽章，簽章為行政或業(yè)務(wù)公章、會計(jì)主管名章、憑證經(jīng)管員名章。

（二）分行收到印制廠家提交的“簽收單”和有價(jià)單證實(shí)物，驗(yàn)收無誤后，出納部門憑“簽收單”登記“有價(jià)單證保管登記簿”，辦理入庫手續(xù)。會計(jì)部門根據(jù)“簽收單”填制表外科目收入傳票，登記“未發(fā)行有價(jià)證券登記簿”，編制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即收：未發(fā)行有價(jià)證券?！昂炇諉巍弊鱾髌备郊?。

（三）調(diào)入行領(lǐng)取有價(jià)單證時(shí)，填制“出入庫領(lǐng)用單”，持蓋有預(yù)留簽章的“有價(jià)單證、重要空白憑證領(lǐng)用計(jì)劃表”（見附表六）和會計(jì)部門介紹信，辦理領(lǐng)取手續(xù)。

1.調(diào)出行根據(jù)調(diào)入行預(yù)留簽章審查有關(guān)證件后，由出納部門管庫員和憑證經(jīng)管員按“出入庫領(lǐng)用單”記載的內(nèi)容，逐項(xiàng)清點(diǎn)調(diào)出的有價(jià)單證，核對驗(yàn)收無誤 后，雙人在“出入庫領(lǐng)用單”上簽章，并登記“有價(jià)單證保管登記簿”?！俺鋈霂祛I(lǐng)用單”第三聯(lián)交會計(jì)部門，憑以填制表外科目付出傳票，登記“未發(fā)行有價(jià)證券登記簿”，編制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即付：未發(fā)行有價(jià)證券。

2.調(diào)入行出納部門管庫員和憑證經(jīng)管員根據(jù)“出入庫領(lǐng)用單”第一聯(lián)記載內(nèi)容，清點(diǎn)調(diào)入的有價(jià)單證實(shí)物，核對驗(yàn)收無誤后，雙人在“出入庫領(lǐng)用單”上簽章，并登記“有價(jià)單證保管登記簿”，有價(jià)單證入庫?！俺鋈霂祛I(lǐng)用單”第二聯(lián)交會計(jì)部門，憑以填制表外科目收入傳票，登記“未發(fā)行有價(jià)證券登記簿”，編制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即收：未發(fā)行有價(jià)證券。

3.業(yè)務(wù)柜組根據(jù)有價(jià)單證發(fā)售量和保管條件，向出納部門辦理有價(jià)單證領(lǐng)取手續(xù)。

（四）領(lǐng)取的有價(jià)單證如發(fā)現(xiàn)重號、錯(cuò)號、跳號或有缺陷等問題，應(yīng)保持原包裝封簽由經(jīng)辦員和業(yè)務(wù)主管簽章證明后，通知上級行。

第十六條 有價(jià)單證使用

（一）有價(jià)單證的發(fā)售或簽發(fā)應(yīng)堅(jiān)持先收款后辦理的原則，并進(jìn)行銷號控制。

1.營業(yè)期間，業(yè)務(wù)柜組發(fā)售或簽發(fā)有價(jià)單證時(shí)，應(yīng)先填制“出入庫領(lǐng)用單”，向出納部門辦理領(lǐng)取手續(xù)。出納部門根據(jù)“出入庫領(lǐng)用單”，登記“有價(jià)單證保管登記簿”。業(yè)務(wù)柜組根據(jù)發(fā)售或簽發(fā)的有價(jià)單證，編制表外科目付出傳票，登記“未發(fā)行有價(jià)證券登記簿”。午休或臨時(shí)離開，有價(jià)單證應(yīng)裝箱加鎖入保險(xiǎn)柜保管。

2.營業(yè)終了，業(yè)務(wù)柜組匯總當(dāng)日表外科目付出傳票，填制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即付：未發(fā)行有價(jià)證券。將當(dāng)日未發(fā)售或未簽發(fā)的有價(jià)單證與表外科目有關(guān)賬戶結(jié)存數(shù)核對相符，封包入出納庫房保管。

（二）有價(jià)單證到期兌付，業(yè)務(wù)柜組兌付已到期的有價(jià)單證必須認(rèn)真審查，嚴(yán)防假冒。憑已兌付的有價(jià)單證編制表外科目收入傳票，登記“已兌付有價(jià)證券登記簿”。營業(yè)終了，匯總表外科目收入傳票，填制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即收：已兌付有價(jià)證券。

另編制“有價(jià)單證兌付清單”，隨已兌付有價(jià)單證一并入出納庫房保管。出納庫房管庫員根據(jù)兌付清單，清點(diǎn)已兌付的有價(jià)單證，無誤后登記“有價(jià)單證保管登記簿”。

（三）有價(jià)單證發(fā)行期結(jié)束后，管轄行及時(shí)通知轄內(nèi)將剩余有價(jià)單證盡快上繳。上繳時(shí)，由會計(jì)、出納部門核對賬實(shí)相符后，按第十五條有關(guān)規(guī)定處理。已兌付有價(jià)單證整點(diǎn)時(shí)，必須堅(jiān)持雙人進(jìn)行。

第十七條 有價(jià)單證銷毀

（一）已兌付有價(jià)單證集中銷毀，由出納部門根據(jù)“有價(jià)單證兌付清單”，編制“有價(jià)單證銷毀清單”，并登記造冊，經(jīng)會計(jì)部門核對，報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)后，登記“有價(jià)單證保管登記簿”。會計(jì)部門根據(jù)銷毀清單填制表外科目付出傳票，登記“已兌付有價(jià)證券登記簿”，編制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即付：已兌付有價(jià)證券。

（二）有價(jià)單證統(tǒng)一由支行以上機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)銷毀，不得越權(quán)提前銷毀。銷毀應(yīng)由業(yè)務(wù)主管部門、會計(jì)部門和上級主管部門共同派人監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀時(shí)，必須認(rèn)真清點(diǎn)核對，嚴(yán)密監(jiān)控銷毀過程。銷毀后，填制“有價(jià)單證銷毀表”，記載銷毀情況。銷毀清單及銷毀表作為會計(jì)檔案永久保管。

第四章 重要空白憑證管理

第十八條 重要空白憑證是指無面額的經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后，具有支付票款效力的空白憑證。包括：各類存折、存單、匯票、支票、不定額銀行本票、信用證、信用證修改書、空白信用卡、空白儲蓄卡、聯(lián)行報(bào)單、貸款收款憑證、國庫券收款憑證及其他重要空白憑證等。

第十九條 重要空白憑證保管

重要空白憑證必須集中存放于會計(jì)部門憑證庫房（柜），庫內(nèi)建立“重要空白憑證保管登記簿”，詳細(xì)記載重要空白憑證的種類、數(shù)量、起止號碼、出入庫時(shí)間等內(nèi)容。各級管理行必須由專人負(fù)責(zé)重要空白憑證的管理，業(yè)務(wù)柜組指定專人保管。憑證經(jīng)管人員嚴(yán)格按照責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的標(biāo)準(zhǔn)選擇配備。

第二十條 重要空白憑證運(yùn)送

運(yùn)送重要空白憑證，必須由專車雙人運(yùn)送（不包括司機(jī)），不得委托他人捎帶。運(yùn)送必須注意安全，嚴(yán)密交接手續(xù)。對運(yùn)送時(shí)間、地點(diǎn)和路線，要嚴(yán)守秘密，不得向任何無關(guān)人員透露。運(yùn)送車輛不準(zhǔn)搭乘其他無關(guān)人員及捎運(yùn)其他物品。中 途不得無故停留或繞道辦理其他無關(guān)事宜。

第二十一條 重要空白憑證核算

重要空白憑證一律納入表外科目核算，采用單式收付記賬法。成本裝訂的，以假定價(jià)格一本一元記賬；非成本裝訂的，以假定價(jià)格一份一元記賬。

各級管理行及營業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立“重要空白憑證”表外科目和“重要空白憑證登記簿”，用于核算重要空白憑證的收入、發(fā)出及結(jié)存。

業(yè)務(wù)柜組按種類設(shè)置“重要空白憑證使用銷號登記簿”（見附表四），嚴(yán)密監(jiān)控重要空白憑證的領(lǐng)取、使用、作廢等情況。

第二十二條 重要空白憑證領(lǐng)取

（一）分行收到印制廠提交的“簽收單”和重要空白憑證實(shí)物，驗(yàn)收無誤后，憑印制廠的“簽收單”登記“重要空白憑證保管登記簿”，辦理入庫。根據(jù)“簽收單”填制表外科目收入傳票，登記“重要空白憑證登記簿”，編制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即收：重要空白憑證。

（二）調(diào)入行必須在調(diào)出行預(yù)留簽章（簽章與第十五條規(guī)定相同）。調(diào)入行填制“出入庫領(lǐng)用單”，持加蓋預(yù)留簽章的“有價(jià)單證、重要空白憑證領(lǐng)用計(jì)劃表”和會計(jì)部門介紹信，辦理領(lǐng)取手續(xù)。

1.調(diào)出行審查調(diào)入行提供的有關(guān)證件后，管庫員和憑證經(jīng)管員根據(jù)“出入庫領(lǐng)用單”逐項(xiàng)清點(diǎn)調(diào)出的重要空白憑證，無誤后在“出入庫通知單”上雙人簽章，并登記“重要空白憑證保管登記簿”，辦理出庫。會計(jì)人員憑“出入庫領(lǐng)用單”第三聯(lián)，填制表外科目付出傳票，登記“重要空白憑證登記簿”，編制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即付：重要空白憑證。

2.調(diào)入行管庫員和憑證經(jīng)管員根據(jù)“出入庫領(lǐng)用單”第一聯(lián)記載的內(nèi)容，對調(diào)入的重要空白憑證進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收，無誤后雙人在“出入庫領(lǐng)用單”上簽章，根據(jù)“出入庫領(lǐng)用單”第一聯(lián)，登記“重要空白憑證保管登記簿”。會計(jì)人員根據(jù)“出入庫領(lǐng)用單”第二聯(lián)填制表外科目收入傳票，登記“重要空白憑證登記簿”，編制表外科目日結(jié)單，記載總賬，即收：重要空白憑證。

3.業(yè)務(wù)柜組領(lǐng)取重要空白憑證時(shí)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量和保管條件，匡算2～5日的需用量，由領(lǐng)取人填寫“出入庫領(lǐng)用單”，經(jīng)內(nèi)勤坐班主任簽章后，方可領(lǐng)取。

第二十三條 重要空白憑證使用

（一）營業(yè)期間，業(yè)務(wù)柜組領(lǐng)用重要空白憑證后，根據(jù)“出入庫領(lǐng)用單”登記“重要空白憑證使用銷號登記簿”，注明起止號碼。簽發(fā)重要空白憑證時(shí)，必須按順序號使用，逐份銷號，號碼必須銜接。每簽發(fā)一份，必須經(jīng)雙人簽章。

簽發(fā)重要空白憑證時(shí)，如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)作廢重填，作廢時(shí)必須加蓋“作廢”戳記。并在“重要空白憑證使用銷號登記簿上”注明作廢的日期、憑證號碼，在備注欄注明“此份作廢”字樣，雙人在登記簿上簽章。各種憑證作廢時(shí)，還應(yīng)將憑證右上角號碼剪下，貼在“重要空白憑證使用銷號登記簿”上。作廢的憑證作當(dāng)日傳票附件。午休或臨時(shí)離開，重要空白憑證應(yīng)裝箱加鎖入保險(xiǎn)柜保管。

（二）營業(yè)終了，未用重要空白憑證與“重要空白憑證使用銷號登記簿”本日剩余數(shù)核對一致，憑證號碼核對相符，并經(jīng)雙人清點(diǎn)。無誤后，重要空白憑證入庫保管。

（三）屬銀行簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)，不得事先蓋好印章備用；屬于客戶簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁銀行代為簽發(fā)。

（四）使用計(jì)算機(jī)打印重要空白憑證，只能在憑證空格處打印，不得使用計(jì)算機(jī)制作憑證。

第二十四條 重要空白憑證出售

（一）銀行開戶單位購買重要空白憑證時(shí)，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”（一式三聯(lián)），加蓋預(yù)留銀行簽章和經(jīng)辦人名章，提交其開戶行。開戶行經(jīng)辦員抽出該戶預(yù)留簽章卡片進(jìn)行核對，審查無誤后，按規(guī)定收取工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)。管庫員根據(jù)“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”登記“重要空白憑證保管登記簿”，會計(jì)人員填制表外科目付出傳票，進(jìn)行賬務(wù)處理?？蛻繇氃诠衩姘搭悇e逐項(xiàng)清點(diǎn)份數(shù)。

（二）銀行出售重要空白憑證前，必須在憑證右上角加蓋開戶行全稱和開戶人賬號，不得交由開戶單位自填。使用計(jì)算機(jī)對公處理業(yè)務(wù)的，必須在開戶單位賬戶中輸入重要空白憑證號碼。

（三）開戶單位賬戶撤銷時(shí)，客戶須填制“未使用重要空白憑證清單”連同剩余的重要空白憑證一并交回銀行，銀行經(jīng)辦人員根據(jù)清單所列憑證的數(shù)量、號碼與退回重要空白憑證實(shí)物逐一清點(diǎn)核對，退回重要空白憑證實(shí)物與相應(yīng)表外科目賬戶核對。無誤后，銀行對客戶退回的重要空白憑證，剪去右上角并加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日傳票附件。若收回重要空白憑證數(shù)量較多，可在傳票后附交回 清單，經(jīng)柜組主管簽章，交憑證經(jīng)管員，暫時(shí)入庫保管，按規(guī)定集中清理銷毀。對退回的重要空白憑證，計(jì)算機(jī)內(nèi)進(jìn)行銷號處理。

第二十五條 重要空白憑證的銷毀

（一）需要銷毀的重要空白憑證集中由支行以上機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)銷毀。銷毀前，必須填制“重要空白憑證銷毀清單”，由分管行長簽署意見報(bào)上級行批準(zhǔn)后，登記“重要空白憑證保管登記簿”。會計(jì)人員根據(jù)銷毀清單填制表外科目付出傳票，登記“重要空白憑證登記簿”，編制科目日結(jié)單，記載總賬，即付：重要空白憑證。

（二）銷毀時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)主管部門、會計(jì)部門和上級主管部門共同負(fù)責(zé)監(jiān)銷。銷毀后，填制“重要空白憑證銷毀表”，記載銷毀情況。銷毀表及銷毀清單作會計(jì)檔案永久保管。

第五章 檢查與監(jiān)管

第二十六條 有價(jià)單證和重要空白憑證管理的檢查分為專項(xiàng)檢查和全面檢查。

（一）專項(xiàng)檢查由各級行涉及有價(jià)單證和重要空白憑證的業(yè)務(wù)主管部門組織實(shí)施。

業(yè)務(wù)柜組應(yīng)當(dāng)每日由柜組負(fù)責(zé)人或者經(jīng)管使用人員檢查并核對實(shí)物與賬務(wù)記載一致。

營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每月由內(nèi)勤坐班主任對有價(jià)單證和重要空白憑證使用管理情況檢查一次。

支行各業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)每季度對轄內(nèi)有價(jià)單證和重要空白憑證使用管理情況抽查一次，被查面不應(yīng)小于50％。

二級分行各業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)每半年組織對有價(jià)單證和重要空白憑證使用管理情況抽查一次，被查面不得小于30％。

省級分行各業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)每年對涉及的有價(jià)單證和重要空白憑證使用管理情況組織一次抽查，被查面不得小于20％。

（二）全面檢查由各級行領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督檢查或會計(jì)部門組織實(shí)施。全面檢查應(yīng) 當(dāng)檢查有價(jià)單證和重要空白憑證管理的全面情況以及各業(yè)務(wù)主管部門實(shí)施專項(xiàng)檢查的情況和對存在問題處理的情況。分行及其以下機(jī)構(gòu)組織的全面檢查，每年不得少于兩次。

第二十七條 各級行、各業(yè)務(wù)主管部門、監(jiān)督部門和會計(jì)部門的負(fù)責(zé)同志應(yīng)積極領(lǐng)導(dǎo)和參與有價(jià)單證和重要空白憑證的檢查工作，有責(zé)任深入基層調(diào)查研究有價(jià)單證和重要空白憑證管理工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。

第二十八條 有價(jià)單證和重要空白憑證檢查，包括對營業(yè)機(jī)構(gòu)及柜組使用管理情況的檢查，還包括對各級管理行有價(jià)單證和重要空白憑證管理工作的檢查。

第二十九條 有價(jià)單證和重要空白憑證檢查內(nèi)容為本《實(shí)施細(xì)則》的各項(xiàng)規(guī)定。每次檢查，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洝坝袃r(jià)單證和重要空白憑證檢查登記簿”（見附表七），寫出評語。對發(fā)現(xiàn)的問題，要提出解決的意見，并負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)。

第三十條 任何時(shí)間發(fā)現(xiàn)有價(jià)單證和重要空白憑證實(shí)物與賬載不符，都應(yīng)當(dāng)立即追查原因并報(bào)告上級行。情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)當(dāng)報(bào)告公安機(jī)關(guān)。

第六章 附則

第三十一條 各分行可根據(jù)本《實(shí)施細(xì)則》制訂崗位職責(zé)。

第三十二條 本《實(shí)施細(xì)則》由中國農(nóng)業(yè)銀行總行解釋、修改。

第三十三條 本《實(shí)施細(xì)則》自1998年1月1日起施行。此前農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)有價(jià)單證和重要空白憑證管理辦法與《實(shí)施細(xì)則》相抵之處，以本《實(shí)施細(xì)則》為準(zhǔn)。