第一篇：國庫知識問答-中國人民銀行

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國庫知識問答

字號 大 中 小 文章來源：貴陽中心支行2010-09-14 16:46:06 打印本頁

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國庫是國家金庫的簡稱，是負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算收入收納、劃分、留解和庫款支撥的專門機構(gòu)。人民銀行國庫是國家預(yù)算執(zhí)行的重要組成部分?！吨袊嗣胥y行法》規(guī)定，經(jīng)理國庫是人民銀行的重要職責(zé)，確保國庫工作穩(wěn)健、高效運行，對保障國家預(yù)算執(zhí)行，促進社會經(jīng)濟發(fā)展，維護社會穩(wěn)定，加強財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合具有十分重要的作用。

一、頒布《中華人民共和國國家金庫條例》的重要意義是什么？

人民銀行是我國的中央銀行，1985年頒布的《中華人民共和國國家金庫條例》，明確了人民銀行經(jīng)理國庫職責(zé)，正式形成了人民銀行垂直領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)理國庫體系，賦予國庫配合財政發(fā)揮管理國家資金、服務(wù)于政府預(yù)算管理和國家經(jīng)濟建設(shè)的職能。

二、人民銀行國庫的基本職責(zé)有哪些？

一是辦理國家預(yù)算收入的收納、劃分和留解；二是審查辦理國家預(yù)算支出的撥付；三是對各級財政庫款和預(yù)算收支進行會計賬務(wù)核算；四是協(xié)助財政、稅務(wù)機關(guān)組織預(yù)算收入的及時繳庫，監(jiān)督財政預(yù)算收入退庫，督促企業(yè)和其他經(jīng)濟收入主體及時向國家繳納應(yīng)繳款項；五是組織管理和檢查指導(dǎo)下級國庫和國庫經(jīng)收處工作；六是辦理國債業(yè)務(wù)，監(jiān)測國債發(fā)行情況，做好國債收款單、無記名國債的保管、兌付、銷毀工作；七是辦理國家交辦的同國庫有關(guān)的其他工作。

三、什么是財政國庫管理制度改革？

財政國庫管理制度改革，是我國針對以往征收機關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重財政資金存款賬戶為基礎(chǔ)的分級分散收付制度而實施的一項改革，目的是通過改革逐步建立起以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度，即：建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)商或用款單位。

四、什么是國庫直接收付業(yè)務(wù)？其優(yōu)點有哪些？

國庫直接收付業(yè)務(wù)是指國庫辦理的收入由繳款人賬戶直接繳入國庫、支出由國庫直接劃至最終收款人賬戶的各項資金收付業(yè)務(wù),主要包括非稅收入、社會保險資金、工會經(jīng)費和其他資金的收繳，財政資金、社會保險資金、工會經(jīng)費和其他資金的支出等。其優(yōu)點在于：一是實現(xiàn)資金直達最終收款人賬戶，大大縮短了資金在途時間；二是支付資金不經(jīng)過代理銀行環(huán)節(jié)，可有效防止各環(huán)節(jié)截留、延壓，且通過加密信息撥付資金，有效確保了資金安全、準(zhǔn)確到達收款人賬戶；三是充分利用現(xiàn)有的核算系統(tǒng)與人民銀行支付系統(tǒng)接口，使用小額支付系統(tǒng)批量處理功能，有利于減輕代理銀行工作壓力，為財政部門節(jié)約結(jié)算費用，降低支付成本；四是有利于國家惠民利民政策的執(zhí)行，提高人民銀行國庫服務(wù)政府、服務(wù)社會、服務(wù)民生的履職水平。

五、什么是國債？國債的分類有哪些？

國債是以中央政府為債務(wù)人，以國家財政承擔(dān)還本付息為前提條件，通過借款或發(fā)行有價證券方式向社會籌集資金的一種信用行為。依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，按償還期限國債可分為短期國債、中期國債、長期國債；按流通與否可分為可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債；按國債形態(tài)可分為實物國債和記賬國債等。

六、什么是儲蓄國債？在何處購買儲蓄國債？哪些人可以購買？

儲蓄國債是一國政府面向個人投資者發(fā)行的，以吸收個人儲蓄資金為目的，滿足長期儲蓄性投資需求的一種不可流通國債品種。利率一般高于同檔期銀行儲蓄存款利率。儲蓄國債按債權(quán)記錄方式的不同分為紙質(zhì)和電子兩種。紙質(zhì)方式就是我們十分熟悉的憑證式國債；電子方式就是我們說的儲蓄國債（電子式），兩者合稱儲蓄國債。財政部每年大概發(fā)行6-8期儲蓄國債，每期發(fā)行前財政部、人民銀行會發(fā)布公告，投資者可通過報紙、電視、網(wǎng)絡(luò)、承銷或代銷機構(gòu)電子顯示屏等知曉發(fā)行公告。目前，我省工行、農(nóng)行、中行、建行、交行及郵政儲蓄銀行、浦發(fā)銀行承銷或代銷儲蓄國債。發(fā)行期內(nèi)，投資者可到以上銀行公布的營業(yè)網(wǎng)點購買當(dāng)期國債；憑證式國債面向社會公眾發(fā)行，儲蓄國債（電子式）面向個人投資者發(fā)行。

七、如何辦理儲蓄國債提前兌付？

投資者持有的國債未到期而又急需資金時，可持本人有效身份證件、憑證式國債收款憑證或國債賬戶卡（折）到原購買銀行辦理國債提前兌付，提前兌付利息按財政部規(guī)定的提前兌付相應(yīng)檔次利率和國債實際持有天數(shù)計算，并向銀行支付1‰的手續(xù)費。憑證式國債持有不滿半年不計利息。儲蓄國債（電子式）持有不滿半年的不準(zhǔn)提前兌付，且付息日和到期日前15個法定工作日停止辦理提前兌付。

八、如何辦理儲蓄國債質(zhì)押貸款？

投資者持有國債如未到期而又急需資金時，除可以辦理提前兌付外，還可以辦理國債質(zhì)押貸款。

1、借款人以未到期的憑證式國債做質(zhì)押從商業(yè)銀行取得貸款時，必須持本人名下憑證式國債和本人有效身份證件到原認(rèn)購銀行提出申請。使用第三人憑證式國債辦理質(zhì)押的，需以書面形式征得第三人同意，并同時出示本人和第三人有效身份證件。

2、憑證式國債質(zhì)押貸款期限由貸款機構(gòu)與借款人自行商定，但最長不得超過憑證式國債的到期日。若用不同期限的多張憑證式國債作質(zhì)押，以距離到期日最近者確定貸款期限。

3、憑證式國債質(zhì)押貸款額度起點為5000元，每筆貸款應(yīng)不超過質(zhì)押品面額的90％。

4、憑證式國債質(zhì)押貸款利率，按照同期同檔次法定貸款利率（含浮動）和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。貸款期限不足6個月的，按6個月的法定貸款利率確定。如借款人提前還貸，貸款利率按合同利率和實際借款天數(shù)計算。憑證式國債質(zhì)押貸款實行利隨本清。在貸款期限內(nèi)如遇利率調(diào)整，貸款利率不變。

九、無記名國債和單位收款單國債現(xiàn)在如何辦理兌付？

投資人可到人民銀行分支機構(gòu)國庫部門辦理兌付業(yè)務(wù)，兌付期限是每年3至11月。投資人到人民銀行辦理無記名國債兌付業(yè)務(wù)時，需持兌付實物券、個人身份證和個人銀行賬號信息，人民銀行按規(guī)定利率和期限計算本息款項，以轉(zhuǎn)賬方式將本息款項轉(zhuǎn)入持券人提供的個人銀行賬戶，到期應(yīng)兌未兌無記名國債逾期不計付利息；投資人到人民銀行辦理單位收款單兌付業(yè)務(wù)時，需出具收款單收據(jù)聯(lián)、單位證明、辦理兌付經(jīng)辦人的身份證明及相關(guān)證明材料（債權(quán)變更材料等），并在經(jīng)辦人員審核并確認(rèn)收據(jù)聯(lián)與保存在人民銀行的該收款單存根聯(lián)一致且證明材料合法后辦理兌付，并將收款單本息款項劃轉(zhuǎn)到收款單投資者開在商業(yè)銀行的資金賬戶。

十、什么是財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)？使用橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)納稅有哪些好處？

財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)是中國人民銀行與財政部、國家稅務(wù)總局、各商業(yè)銀行共同建設(shè)的電子繳稅系統(tǒng)。財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)改變傳統(tǒng)的納稅人到稅務(wù)機關(guān)上門申報、到銀行繳款的方式，實現(xiàn)了實時扣稅、批量扣稅、銀行端申報繳款等多種功能，且系統(tǒng)支持7×24小時連續(xù)運行?？梢哉f，今后，納稅人不必專門到稅務(wù)大廳辦理稅收申報，不必頻繁往返于稅務(wù)和銀行之間，突破了在申報、繳款等環(huán)節(jié)上所受時間和空間的限制，足不出戶就可以完成繳稅。橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的運行，改善了納稅環(huán)境，節(jié)約了納稅人的繳稅成本，維護了納稅人的利益。

十一、什么是實時扣稅？什么是批量扣稅？

實時扣稅指納稅人、稅務(wù)機關(guān)和納稅人開戶銀行簽訂三方協(xié)議后，由稅務(wù)機關(guān)發(fā)起逐筆扣稅信息，付款銀行收到后予以扣款，并將回執(zhí)實時返回稅務(wù)機關(guān)。實時扣稅減少了聯(lián)網(wǎng)前納稅人繳納稅款要去稅務(wù)部門申報并開具稅收繳款書再到開戶銀行辦理資金劃轉(zhuǎn)的多個環(huán)節(jié)，納稅人可以去稅務(wù)機關(guān)或在網(wǎng)上直接申報，稅款從賬戶自動扣除。

批量扣稅主要適用于定時定額繳稅的情況，是指納稅人、稅務(wù)機關(guān)和納稅人開戶銀行簽訂三方協(xié)議后，稅務(wù)部門發(fā)起批量扣稅信息，納稅人開戶銀行收到后予以扣款，并將扣款結(jié)果返回稅務(wù)機關(guān)。使用批量扣稅方式繳款，納稅人只需與稅務(wù)、開戶銀行簽訂三方協(xié)議，約定納稅時間與金額，稅款按流程自動扣除。

十二、如何使用銀行端繳款方式納稅？

銀行端繳款包括銀行端查詢申報繳稅和銀行端申報繳稅兩種方式，納稅人可選擇通過商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點或網(wǎng)上銀行辦理全部納稅事項，其基本流程是納稅人在商業(yè)銀行（信用社）的報稅系統(tǒng)上輸入納稅查詢信息并轉(zhuǎn)發(fā)稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后返回該納稅人的具體申報信息，由納稅人確認(rèn)扣款。

十三、上述幾種方式中，使用哪種方式更方便？

使用實時扣稅、批量扣稅和銀行端繳款中哪種方式，取決于納稅人的具體情況。如果納稅人是個體經(jīng)營戶，繳納的是定額稅，比較適合批量扣稅；如果納稅人是每月都需要申報納稅的，適合與稅務(wù)、開戶銀行簽訂三方協(xié)議，選擇實時扣稅；如果納稅人不愿意簽訂協(xié)議，可以選擇銀行端繳款方式來辦理納稅。

十四、如何簽訂“三方協(xié)議”？

納稅人、稅務(wù)機關(guān)、納稅人開戶銀行簽訂的委托繳稅協(xié)議書一式三份，三方各留存一份。納稅人簽訂委托繳稅協(xié)議書的流程為：

1、納稅人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取委托繳稅協(xié)議書；

2、稅務(wù)機關(guān)輔導(dǎo)納稅人填寫協(xié)議內(nèi)容，并在其中一份委托繳稅協(xié)議書上加蓋稅務(wù)機關(guān)印鑒；

3、納稅人在每份委托繳稅協(xié)議書上填寫開戶銀行名稱、賬號，加蓋預(yù)留銀行印鑒后提交開戶銀行；

4、開戶銀行審核無誤后，加注委托繳稅標(biāo)識，同時在三份委托繳稅協(xié)議上分別簽章，同時留存其中有稅務(wù)機關(guān)、納稅人和銀行三方簽章的一份，將另外兩份退納稅人；

5、納稅人將另外兩份委托繳稅協(xié)議送稅務(wù)機關(guān)校驗；

6、稅務(wù)機關(guān)校驗通過后，在兩份委托繳稅協(xié)議上簽章，稅務(wù)、納稅人各留存一份協(xié)議。

十五、納稅人如何獲得電子繳稅付款憑證和完稅憑證？

稅款從納稅人賬戶扣除后，納稅人開戶銀行為納稅人打印電子繳稅付款憑證。如果納稅人需要，可憑此電子繳稅付款憑證到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取完稅憑證。

十六、如何進行業(yè)務(wù)咨詢？

如果您在辦理以上業(yè)務(wù)中遇到問題，請咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)、人民銀行國庫部門或納稅人的開戶銀行。

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第二篇：國庫知識

什么是國庫？

國庫是國家金庫的簡稱，是負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算資金收納、支出的機關(guān)，國家的一切預(yù)算收入必須全部繳入國庫，任何單位不得截留、坐支或自行保管；國家的一切預(yù)算支出，由國庫統(tǒng)一辦理撥付。因此，國庫是國家預(yù)算執(zhí)行的重要組成部分。國庫工作的穩(wěn)健、高效運行，對保障國家預(yù)算執(zhí)行，促進社會經(jīng)濟發(fā)展，維護社會穩(wěn)定，加強財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合具有十分重要的作用。

中國人民銀行經(jīng)理國庫的簡要歷程？

新中國成立以來，我國的國庫業(yè)務(wù)一直由中國人民銀行辦理。國庫體制經(jīng)歷了從代理到經(jīng)理的發(fā)展轉(zhuǎn)變。1950年，中央人民政府政務(wù)院發(fā)布了《中央金庫條例》，規(guī)定中央人民政府設(shè)中央總金庫，各大行政區(qū)設(shè)中央?yún)^(qū)金庫，各?。ㄊ校┰O(shè)中央分金庫，各縣（市）設(shè)中央支金庫，各級金庫均由人民銀行代理，國家的一切財政收入全部繳入同級金庫。1985年，國務(wù)院頒布了《中華人民共和國國家金庫條例》，確定由“中國人民銀行具體經(jīng)理國庫”，將“代理”改為“經(jīng)理”。1994年頒布的《預(yù)算法》，明確中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理。1995年頒布的《預(yù)算法實施條例》明確地方國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行分支機構(gòu)經(jīng)理。1995年頒布和2003年修訂的《中國人民銀行法》，對經(jīng)理國庫的具體職責(zé)又進行了細(xì)化，進一步確立了人民銀行經(jīng)理國庫的法律地位。

由人民銀行經(jīng)理國庫是黨中央、國務(wù)院從我國國情出發(fā)，適應(yīng)我國改革開放和社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)的需要，是強化部門間監(jiān)督制約、確保國庫資金安全的重要舉措，也是我國中央銀行制度改革的一項重大成果，對國家預(yù)算的順利執(zhí)行、人民銀行職能的有效行使和國庫事業(yè)的發(fā)展都具有重要的現(xiàn)實意義和深遠的歷史意義。

國庫的主要權(quán)限？

按照《中華人民共和國國家金庫條例》的規(guī)定，國庫的主要權(quán)限有六項：

（1）督促檢查各經(jīng)收處和收入機關(guān)所收之款是否按規(guī)定全部繳入國庫，發(fā)現(xiàn)違規(guī)不繳的，應(yīng)及時查究處理。

（2）國庫對擅自變更各級財政之間收入劃分范圍、分成留解比例，以及隨意調(diào)整庫款賬戶之間存款余額的情況，有權(quán)拒絕執(zhí)行。

（3）國庫對不符合國家規(guī)定要求辦理退庫的情況有權(quán)拒絕辦理。（4）監(jiān)督財政存款的開戶和財政庫款的支撥。（5）國庫對不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕受理。（6）國庫對任何單位和個人強令辦理違反規(guī)定的事項，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并及時向上級報告。

第三篇：國庫知識

國庫

國庫是辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解、退付和庫款支撥的專門機構(gòu)。按照現(xiàn)行法律法規(guī)，中國人民銀行經(jīng)理國庫。國庫的穩(wěn)健、高效運行，對保障國家預(yù)算執(zhí)行，促進社會經(jīng)濟發(fā)展，維護社會穩(wěn)定，加強財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合具有十分重要的作用。

第一節(jié) 國庫收入

我們的日常生活與國庫有著密切的聯(lián)系，國庫的各項收入都直接或間接來自我們每一個人。如稅收收入中，個人收入要繳納個人所得稅，辦企業(yè)、經(jīng)商、投資要繳納企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等，我們買賣、出租房屋要繳納房產(chǎn)稅、契稅。我們購物、消費活動也間接形成了增值稅、消費稅等各種稅收收入來源。在各種社會活動中，我們也不時會涉及各項行政性收費、罰沒款等非稅收入，這些收入最終都進入國庫，形成國庫收入。

一、國庫收入分類

按照收入的形式，國庫收入主要包括稅收收入、非稅收入兩大類。

稅收收入是國家財政收入最主要的來源。稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入的一種特定分配方式。它體現(xiàn)了國家與納稅人在征收、納稅利益分配上的一種特殊關(guān)系，是一定社會制度下的一種特定分配關(guān)系。稅收與其他分配方式相比，具有強制性、無償性和固定性的特征，習(xí)慣上稱為稅收的“三性”。

非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。

二、國庫收入收繳方式

按照資金收繳方式不同，國庫收入收繳方式可分為紙質(zhì)和電子兩種。下面以稅款為例，介紹國庫收入收繳過程。

（一）紙質(zhì)繳稅方式。納稅人（含個人或繳款單位，下同）向征收機關(guān)申報納稅；由征收機關(guān)核定其應(yīng)繳稅金后，填制繳款書一式六聯(lián)；納稅人持繳款書到其開戶行（現(xiàn)金繳稅的可到任意一家銀行網(wǎng)點）繳納稅款。經(jīng)收銀行（國庫經(jīng)收處）審核繳款書無誤辦理收款后，按規(guī)定將其中一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)印章后退納稅人，并按規(guī)定及時將稅款劃繳國庫。

（二）橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅方式。橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅主要有實時扣稅、批量扣稅和銀行端繳稅三種方式。

1、實時扣稅是指納稅人、稅務(wù)機關(guān)和納稅人開戶銀行簽訂三方協(xié)議后，由稅務(wù)機關(guān)向國庫發(fā)起逐筆扣稅信息，由國庫將扣稅信息轉(zhuǎn)發(fā)至付款銀行，付款銀行收到后予以扣款，并將回執(zhí)實時返回國庫，再由國庫轉(zhuǎn)發(fā)給稅務(wù)機關(guān)的一種電子繳稅方式。實時扣稅減少了聯(lián)網(wǎng)前納稅人繳納稅款要去稅務(wù)部門申報并開具稅收繳款書再到開戶銀行辦理資金劃轉(zhuǎn)的多個環(huán)節(jié)，納稅人可以在稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)場或在網(wǎng)上直接申報，稅款從賬戶自動扣除。

2、批量扣稅是指納稅人、稅務(wù)機關(guān)和納稅人開戶銀行簽訂三方協(xié)議后，稅務(wù)部門向國庫發(fā)起批量扣稅信息，由國庫將扣稅信息轉(zhuǎn)發(fā)納稅人指定的付款銀行，付款銀行收到后予以扣款，并將扣款結(jié)果回執(zhí)發(fā)送國庫，由國庫轉(zhuǎn)發(fā)給稅務(wù)機關(guān)的一種電子繳稅方式。使用批量扣稅方式繳款，納稅人只需與稅務(wù)、開戶銀行簽訂三方協(xié)議，約定納稅時間與金額，稅款在簽約賬戶足額的前提下就會自動扣除。

3、銀行端繳稅是指納稅人在商業(yè)銀行（信用社）的報稅系統(tǒng)上申報或查詢納稅明細(xì)信息后，確認(rèn)是否付款，若同意付款，則付款銀行予以扣款，扣款結(jié)果回執(zhí)發(fā)送至國庫，再由國庫轉(zhuǎn)發(fā)至稅務(wù)機關(guān)的一種電子繳稅方式。這種方式無需簽訂三方協(xié)議。

使用哪種方式，取決于納稅人的意愿。如果納稅人是個體經(jīng)營戶，納稅采用定期定額方式，比較適合批量扣稅；如果納稅人是每月通過網(wǎng)上申報軟件申報納稅的，適合選擇由納稅人網(wǎng)上自行發(fā)起實時繳稅；如果納稅人需要每月到稅務(wù)機關(guān)上門申報納稅的，適合選擇由稅務(wù)機關(guān)發(fā)起或納稅人在辦稅服務(wù)廳自行發(fā)起實時繳稅。沒有辦理稅務(wù)登記的納稅人因為代開發(fā)票繳納稅款、繳納稅務(wù)登記證工本費，或者已經(jīng)簽訂三方扣稅協(xié)議的納稅人無法通過實時扣稅、批量扣稅方式正常繳納稅款時，可以在辦稅服務(wù)廳通過銀聯(lián)卡繳稅方式繳納稅款。銀聯(lián)卡繳稅是一種較多適用于在辦稅服務(wù)廳發(fā)起的實時繳稅方式。

實行電子繳稅，納稅人可以一次完成納稅的整個過程，解決了納稅人在稅務(wù)、銀行部門之間多次往返的問題。通過網(wǎng)上申報、電話申報等多元化的納稅申報方式，納稅人將真正實現(xiàn)全天候24小時足不出戶繳納稅款，從而節(jié)省繳稅成本，極大地方便納稅人。推行財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅，財政部門、國稅機關(guān)、人民銀行、開戶銀行不向納稅人收取任何費用。如果在辦理電子繳稅業(yè)務(wù)中遇到問題，納稅人可以向當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)、人民銀行國庫部門或開戶銀行咨詢。

三、國庫收入方面涉及金融消費者權(quán)益保護的內(nèi)容 銀行業(yè)金融機構(gòu)各網(wǎng)點作為國庫經(jīng)收處，均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定及時準(zhǔn)確地收納納稅人繳納的國家預(yù)算收入款項，在提供金融服務(wù)過程中不得出現(xiàn)下列侵犯消費者權(quán)益的情況：

1、向納稅人收取任何費用；

2、無理拒收納稅人繳納的預(yù)算收入；

3、無理拒收納稅人繳納的小額稅款，特別是無理拒辦未在本行開立存款賬戶或以現(xiàn)金繳稅的納稅行為；

4、辦理收入退稅時，延遲將退付資金給納稅人；

5、其他不合規(guī)定的情況。

第二節(jié) 國庫支出

政府對公共財政收入的資金重新進行分配，一般通過國庫支出的方式實現(xiàn)，國庫支出實際上就是以現(xiàn)金形式短期流出國庫的財政支出。國庫支出資金最終都直接或間接用于每位公民，即“取之于民、用之于民”。

一、國庫支出分類

根據(jù)政府支出功能分類，國庫支出資金用于四個方面：一是一般政府服務(wù)，包括一般公共管理、國防、公共秩序與安全等；二是社會服務(wù)，主要包括政府直接向社會、家庭和個人提供的服務(wù)，如教育、衛(wèi)生、社會保障等；三是經(jīng)濟服務(wù)，主要包括政府經(jīng)濟管理、提高運行效率的支出，如交通、電力、農(nóng)業(yè)和工業(yè)等；四是其他支出，如利息，政府間的轉(zhuǎn)移支付等。

二、國庫支出方式

按照支出流程的不同，當(dāng)前國庫支出主要采用實撥資金、財政直接支付、財政授權(quán)支付、國庫直接支付四種方式。

（一）實撥資金。由財政部門開具撥款憑證，從國庫逐筆將款項支付到預(yù)算單位、下級財政部門或非預(yù)算單位的用款單位等。

（二）財政直接支付。由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶。

（三）財政授權(quán)支付。由預(yù)算單位根據(jù)財政授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

（四）國庫直接支付。由財政部門直接向國庫發(fā)出支付指令，通過國庫單一賬戶將國庫資金支付到收款人或用款單位賬戶。

工資支出、購買支出、大型采購，轉(zhuǎn)移支出一般通過財政直接支付辦理。未實行財政直接支付的購買支出和零星支出,采用財政授權(quán)支付。越來越多的財政補貼資金以國庫直接支付方式，直接發(fā)放到受補貼對象賬戶。

三、國庫支出方面涉及金融消費者權(quán)益保護的內(nèi)容 銀行業(yè)金融機構(gòu)有關(guān)網(wǎng)點在辦理國庫支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定及時準(zhǔn)確地將國家預(yù)算支出資金劃轉(zhuǎn)至收款人賬戶，在提供金融服務(wù)過程中不得截留、挪用、占壓國庫支出資金，不得延遲轉(zhuǎn)入收款人賬戶。

第四篇：中國人民銀行個人征信知識問答題庫

中國人民銀行個人征信知識問答題庫

一、單選題

1.中國古代最早有關(guān)征信的說法“君子之言，信而有征”源自 C。A、《道德經(jīng)》 B、《論語》 C、《左傳》 D、《春秋》

2.B 就是專業(yè)化的獨立的第三方機構(gòu)為建立信用檔案，依法采集、客觀記錄個人信用信息，并依法對外提供信用報告的一種活動。A、信用 B、征信 C、誠信 D、取信 3.信用報告被人們喻為 B。

A、經(jīng)濟快車 B、經(jīng)濟身份證 C、經(jīng)濟名牌 D、以上都是 4.征信，記錄您 A 的信用行為

A、過去 B、現(xiàn)在 C、未來 D、以上都是

5.A 是指因交易一方不能履行或不能全部履行交收責(zé)任而造成的風(fēng)險?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下,無論是企業(yè)或個人，在經(jīng)濟活動中一旦與他人或企業(yè)簽定經(jīng)濟合約,就將面臨合同對方當(dāng)事人不履約的風(fēng)險。

A、信用風(fēng)險；B、操作風(fēng)險；C、市場風(fēng)險； D、流動性風(fēng)險

6.征信機構(gòu)除市場化的專業(yè)機構(gòu)外，還可以是一個國家的 A。A、中央銀行 B、商業(yè)銀行 C、農(nóng)村合作銀行 D、外資銀行 7.征信業(yè)務(wù)又稱信用信息服務(wù)業(yè)務(wù)，包括 A。

A、信用記錄（報告）、信用調(diào)查、信用評分、信用評級；

B、法律規(guī)章、組織機構(gòu)、市場管理、文化建設(shè)； C、商帳追收、信用保險、保理、信用擔(dān)保； D、企業(yè)征信和個人征信

8.A 是指個人有權(quán)知道征信機構(gòu)掌握的關(guān)于自己的所有信息，并到征信機構(gòu)去查詢自己的信用報告。

A、知情權(quán) B、異議權(quán) C、糾錯權(quán) D、司法救濟權(quán)

9.如果個人對自己信用報告中的信息有不同意見，可以向征信機構(gòu)提并由征信機構(gòu)按程序進行處理，這就是個人作為征信對象及數(shù)據(jù)主體所擁有的 B。

A、知情權(quán) B、異議權(quán) C、糾錯權(quán) D、司法救濟權(quán)

10.C 是指個人有權(quán)要求數(shù)據(jù)報送機構(gòu)和征信機構(gòu)對個人信用報告中記載并證實的錯誤信息進行修改。

第五篇：中國人民銀行國庫會計事后監(jiān)督辦法

【發(fā)布單位】中國人民銀行 【發(fā)布文號】

【發(fā)布日期】2005-03-20 【生效日期】2005-03-20 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國人民銀行

中國人民銀行國庫會計事后監(jiān)督辦法

第一章 總 則

第一條第一條 為加強國庫內(nèi)部控制，保障國庫資金安全，提高國庫會計核算質(zhì)量，根據(jù)《國庫會計管理規(guī)定（試行）》、《中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》等規(guī)章，制定本辦法。

第二條第二條 本辦法適用于對國庫會計核算業(yè)務(wù)實施的事后監(jiān)督。

第三條第三條 國庫會計事后監(jiān)督，是指專門人員按照規(guī)定的程序和方法，對已處理完成的國庫會計核算業(yè)務(wù)進行復(fù)審和檢驗。

各級國庫的會計核算業(yè)務(wù)必須進行事后監(jiān)督。

第四條第四條 國庫會計事后監(jiān)督應(yīng)堅持以下原則：

（一）事后監(jiān)督獨立于會計核算，事后監(jiān)督人員不得參與會計賬務(wù)處理。

（二）在全面復(fù)核的基礎(chǔ)上，對國庫資金的安全性進行重點監(jiān)督。

（三）及時、高效、持續(xù)監(jiān)督。

第五條第五條 國庫會計事后監(jiān)督應(yīng)依據(jù)相關(guān)法規(guī)、制度，審查會計業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性。

第六條第六條 已成立事后監(jiān)督中心的分支行，國庫會計核算業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督由事后監(jiān)督中心辦理，國庫部門不再設(shè)置事后監(jiān)督崗，但要加強會計復(fù)核，加大對預(yù)算資金的收納、劃分、留解、退付、更正和支撥業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度，保證國庫各項預(yù)算收支業(yè)務(wù)合法、合規(guī)；事后監(jiān)督中心應(yīng)根據(jù)本辦法，對國庫會計核算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理實施監(jiān)督。未成立事后監(jiān)督中心的分支行，國庫會計核算業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督由國庫部門自行辦理。

第二章 事后監(jiān)督內(nèi)容

第七條第七條 資金清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督

（一）支付系統(tǒng)往來業(yè)務(wù)

1、支付系統(tǒng)往賬發(fā)報依據(jù)是否真實、有效，其合計金額與往賬記賬憑證金額是否一致，發(fā)報報文與發(fā)報依據(jù)是否一致；

2、退回業(yè)務(wù)是否真實，手續(xù)是否齊全；

3、掛賬、解掛業(yè)務(wù)處理的依據(jù)是否真實，處理是否及時；

4、查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)是否做到有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡，切實處理。

（二）同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)

1、票據(jù)交換提出的金額、收款人、收款賬號與撥款、退庫等原始憑證的相關(guān)要素是否相符；退票業(yè)務(wù)處理是否符合規(guī)定；

2、票據(jù)交換暫收、暫付業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實，依據(jù)是否正確，處理是否及時；

3、提出、提入清單金額與票據(jù)交換清算金額是否一致。

（三）國庫內(nèi)部往來業(yè)務(wù)

1、國庫內(nèi)部往來發(fā)報依據(jù)是否真實、有效；發(fā)報報文與發(fā)報依據(jù)是否一致；

2、退回業(yè)務(wù)是否真實，手續(xù)是否齊全；

3、掛賬、解掛業(yè)務(wù)處理的依據(jù)是否真實，處理是否及時；

4、查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)是否做到有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡，切實處理；

5、國庫內(nèi)部往來業(yè)務(wù)是否每日對賬相符。

（四）行庫往來業(yè)務(wù)

1、行庫往來憑證簽發(fā)依據(jù)是否真實、有效；

2、是否按照“誰確認(rèn)、誰填制”的原則簽發(fā)行庫往來憑證；

3、行庫往來是否每日對賬。

第八條第八條 會計賬務(wù)的監(jiān)督

（一）會計科目及賬戶的使用是否正確，總分賬是否相符；

（二）賬務(wù)處理是否及時、準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)。收入的分成、報解、入庫是否及時、準(zhǔn)確，有無截留、轉(zhuǎn)移、挪用；撥款、退庫、更正等是否及時、準(zhǔn)確辦理；庫款計息是否及時、正確；相關(guān)賬戶間的對應(yīng)關(guān)系是否準(zhǔn)確；錯賬沖正是否按規(guī)定處理；

（三）重要會計事項是否經(jīng)會計主管審批簽章；

（四）報表的編制是否及時、準(zhǔn)確、完整。

第九條第九條 會計憑證的監(jiān)督

（一）憑證要素是否齊全，填寫是否準(zhǔn)確，印章使用是否正確，對轉(zhuǎn)關(guān)系是否正常，資金用途是否異常，是否超出有效期；

（二）繳款、撥款、退庫、更正等原始憑證是否真實有效，使用是否正確，加蓋的印章與預(yù)留印鑒核對是否相符；

（三）自制憑證的編制依據(jù)和內(nèi)容是否真實、充分，金額是否正確；

（四）科目日結(jié)單記載內(nèi)容與所屬科目傳票張數(shù)、附件張數(shù)、金額是否一致，記賬憑證與其附件是否對應(yīng)一致；

（五）重要空白憑證是否按順序發(fā)放、使用，領(lǐng)入、發(fā)放、使用數(shù)（含作廢）與表外科目記載是否相符，作廢的重要空白憑證是否加蓋“作廢”戳記，并作當(dāng)日有關(guān)表外科目傳票附件。

第十條第十條 業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督

（一）庫款支撥業(yè)務(wù)

1、財政存款賬戶是否透支；

2、代理銀行的清算是否超額度。

（二）預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)

1、退庫依據(jù)是否完備，手續(xù)是否齊全；

2、有無將退庫款項退給非退庫申請單位或個人。

（三）預(yù)算收入更正業(yè)務(wù)

1、更正理由是否正當(dāng)，特殊原因需辦理匯總更正的，征收機關(guān)是否提供依據(jù)或說明及明細(xì)清單；

2、是否經(jīng)會計主管簽批。

（四）國債業(yè)務(wù)

1、已兌付的國庫券收款單收據(jù)聯(lián)與存根聯(lián)是否相符；手續(xù)是否齊備；是否按規(guī)定填寫還本付息清單；是否同時銷記表外科目分戶賬；

2、是否按照“先驗券后劃款”的要求，辦理商業(yè)銀行實物國債兌付款項的劃付；

3、已入庫的已兌付國家債券上繳清單與上劃報告表本金是否一致，是否及時登記表外科目分戶賬；

4、清理銷毀是否有銷毀命令，是否及時銷記表外科目分戶賬。

第十一條第十一條 賬務(wù)核對的監(jiān)督

（一）與財政、征收機關(guān)是否及時、定期對賬，對賬回單是否按時返回并簽署對賬結(jié)果；是否與代理銀行及時對賬；

（二）內(nèi)部賬務(wù)核對是否做到賬賬、賬表、賬實、賬據(jù)等相符；

（三）是否換人對賬，記賬、復(fù)核人員有無承擔(dān)其所辦理賬務(wù)的核對工作。

第十二條第十二條 會計核算系統(tǒng)的監(jiān)督

（一）系統(tǒng)運行參數(shù)和賬務(wù)參數(shù)的設(shè)置、變更是否正確；

（二）系統(tǒng)用戶管理及操作人員的權(quán)限設(shè)置是否符合規(guī)定；

（三）系統(tǒng)日志有無異常操作記錄，特殊操作是否符合規(guī)定。

第十三條第十三條 涉及往來類科目、臨時性科目、過渡性科目的核算和資金支付清算、賬務(wù)核對，應(yīng)作為事后監(jiān)督的重點。

第三章 事后監(jiān)督方法和程序

第十四條第十四條 國庫會計事后監(jiān)督實行人工監(jiān)督與計算機監(jiān)督相結(jié)合。

人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務(wù)憑證，審核相關(guān)清單，核對賬表，檢查計算機系統(tǒng)日志，以及復(fù)審其他需要監(jiān)督的事項。

計算機監(jiān)督，是指在事后監(jiān)督系統(tǒng)中植入會計核算系統(tǒng)有關(guān)參數(shù)，將會計憑證重點要素錄入事后監(jiān)督系統(tǒng)，與會計核算系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)信息進行核對。

第十五條第十五條 事后監(jiān)督由國庫部門實施的，遵循以下程序：

（一）移交會計資料。被監(jiān)督崗位人員應(yīng)于每日上午將上一日的會計核算資料送達事后監(jiān)督人員。

（二）進行事后監(jiān)督。事后監(jiān)督人員收到會計資料后，應(yīng)及時實施監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作應(yīng)于當(dāng)日完成。

（三）記載監(jiān)督事項。事后監(jiān)督人員應(yīng)及時記載“國庫會計事后監(jiān)督日報表”（見附表1，以下簡稱“事后監(jiān)督日報表”）。

（四）反饋監(jiān)督情況。發(fā)現(xiàn)差錯的，事后監(jiān)督人員應(yīng)按筆逐張?zhí)钪啤笆潞蟊O(jiān)督通知書”一式三聯(lián)（見附表2，以下簡稱“通知書”），及時送交會計主管簽章確認(rèn)，由會計主管通知被監(jiān)督崗位人員，對查詢內(nèi)容進行確認(rèn)，對差錯進行更正。更正后，被監(jiān)督崗位人員在“通知書”上注明更正情況及簽章，交會計主管簽章確認(rèn)后，第一聯(lián)返回事后監(jiān)督，第二聯(lián)作差錯更正（或沖正）憑證附件，第三聯(lián)留存。

（五）整理、裝訂、保管會計資料。已完成事后監(jiān)督的國庫會計資料，由事后監(jiān)督人員裝訂成冊，立卷存檔并負(fù)責(zé)保管。

（六）報告監(jiān)督情況。事后監(jiān)督人員應(yīng)每月向部門領(lǐng)導(dǎo)報告本部門執(zhí)行國庫制度和核算質(zhì)量情況。

第十六條第十六條 事后監(jiān)督由事后監(jiān)督中心實施的，遵循以下程序：

（一）移交會計資料。國庫部門應(yīng)于每日上午，填制 “國庫會計資料交接清單” 一式二聯(lián)（見附表3，以下簡稱“交接清單”），將上一日的會計資料送達事后監(jiān)督中心。總賬、分戶賬按月移交。對需要返回的會計資料，國庫部門應(yīng)在“交接清單”上注明。

（二）接收會計資料。事后監(jiān)督中心根據(jù)國庫部門填寫的“交接清單”逐項清點無誤后，在“交接清單”上填寫接收時間，加蓋業(yè)務(wù)公章及接收人名章，將第一聯(lián)退回國庫部門，第二聯(lián)留存。

（三）進行事后監(jiān)督。事后監(jiān)督中心收到國庫部門送交的會計資料后，應(yīng)及時監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作應(yīng)于當(dāng)日完成。需返回國庫部門的會計資料，應(yīng)填制“交接清單”一式二聯(lián)，于監(jiān)督工作結(jié)束當(dāng)日送達國庫部門。

（四）記載監(jiān)督事項。事后監(jiān)督人員應(yīng)及時記載“事后監(jiān)督工作日志”。

（五）反饋監(jiān)督信息。事后監(jiān)督中心對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，交監(jiān)督主管審核、簽批后，按筆逐張?zhí)钪啤巴ㄖ獣币皇饺?lián)，及時送達國庫部門。

（六）返回整改信息。國庫部門收到“通知書”后，應(yīng)限期對問題進行確認(rèn)和處理，在“通知書”上注明處理結(jié)果并由會計主管簽章后，復(fù)印一份留存，原件返回事后監(jiān)督中心。

（七）整理、裝訂、保管國庫會計資料。國庫部門送交的會計資料，由事后監(jiān)督中心按照國庫會計檔案管理的有關(guān)要求，負(fù)責(zé)整理、裝訂、立卷歸檔并保管。每日返回國庫部門的會計資料，待決算結(jié)束后，由國庫部門送事后監(jiān)督中心歸檔。

國庫部門需要調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)履行檔案調(diào)閱手續(xù)，事后監(jiān)督中心應(yīng)及時提供。根據(jù)業(yè)務(wù)處理要求必須在會計檔案上簽注處理意見或結(jié)果的，事后監(jiān)督中心應(yīng)予配合。

（八）重大情況報告。事后監(jiān)督中心發(fā)現(xiàn)重大違法、違規(guī)情況，應(yīng)立即向行領(lǐng)導(dǎo)報告。

第四章 事后監(jiān)督人員

第十七條第十七條 國庫會計事后監(jiān)督工作必須由政治思想過硬，原則性強，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，熟悉財稅、金融等政策法規(guī)，掌握國庫會計核算系統(tǒng)操作及賬務(wù)核查技巧，具有一定國庫會計檢查和分析問題能力的人員擔(dān)任。

第十八條第十八條 監(jiān)督過程中，事后監(jiān)督人員有權(quán)就業(yè)務(wù)處理情況詢問會計核算人員，或要求會計核算人員提供有關(guān)會計資料。

第十九條第十九條 事后監(jiān)督人員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容、程序和方法開展工作，每日詳細(xì)記錄事后監(jiān)督日報表或事后監(jiān)督工作日志，并就發(fā)現(xiàn)的問題及時向部門領(lǐng)導(dǎo)報告。對于發(fā)現(xiàn)的重大差錯或事故可以直接向本行領(lǐng)導(dǎo)報告。

第二十條第二十條 事后監(jiān)督人員不得有下列行為：

（一）參與國庫會計核算業(yè)務(wù)的處理；

（二）代替會計核算人員更改差錯；

（三）累積處理事后監(jiān)督業(yè)務(wù)；

（四）隱瞞、延誤報告發(fā)現(xiàn)的重大差錯和事故。

第五章 事后監(jiān)督的管理

第二十一條第二十一條 國庫會計事后監(jiān)督資料的傳遞必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。

第二十二條第二十二條 上級國庫部門應(yīng)定期或不定期地對轄屬國庫會計事后監(jiān)督工作檢查指導(dǎo)，促進事后監(jiān)督工作順利進行。

第二十三條第二十三條 事后監(jiān)督工作成績突出的，要給予通報表揚或物質(zhì)獎勵；事后監(jiān)督工作不力、嚴(yán)重失職，發(fā)現(xiàn)問題故意隱瞞不報，袒護責(zé)任人，造成資金損失的，要按規(guī)定給予行政處分；觸犯刑律的，要追究其刑事責(zé)任。

第六章 附 則

第二十四條第二十四條 本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋。各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行和深圳、青島、大連、寧波、廈門市中心支行可根據(jù)本辦法制定補充規(guī)定，并報總行備案。

第二十五條第二十五條 代理國庫的事后監(jiān)督工作，由代理行（社）參照本辦法進行。

第二十六條第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

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