第一篇：基層央行國(guó)庫(kù)制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題及建議1

基層央行國(guó)庫(kù)制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題及建議

摘要：現(xiàn)階段實(shí)施的諸如《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》、《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)》、《國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》等國(guó)庫(kù)制度，為進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)庫(kù)管理，指導(dǎo)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)規(guī)范操作，防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，保障國(guó)庫(kù)資金安全發(fā)揮著積極的作用。但經(jīng)過(guò)多年國(guó)庫(kù)工作的實(shí)施和運(yùn)作，從發(fā)展和創(chuàng)新的視角來(lái)分析，部分制度暴露出了一些不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的問(wèn)題和弊端，值得我們沉思和積極探討。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)管理 制度 創(chuàng)新

一、國(guó)庫(kù)制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題

（一）是國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不完善。如何評(píng)價(jià)一個(gè)行業(yè)的綜合風(fēng)險(xiǎn)，需要哪些指標(biāo)進(jìn)一步論證，沒有形成統(tǒng)一的指標(biāo)體系，不便于風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)操作過(guò)程的實(shí)施。雖然每年對(duì)縣支庫(kù)進(jìn)行國(guó)庫(kù)資金安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，但此項(xiàng)工作沒有固定的評(píng)估框架、缺乏有效的指標(biāo)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，更沒有完整的考核評(píng)價(jià)體系和考核的最終目標(biāo)。如國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管考核標(biāo)準(zhǔn)不明確。此種問(wèn)題表現(xiàn)在每季上報(bào)的國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)季報(bào)國(guó)庫(kù)監(jiān)管報(bào)告中，由于缺乏考核標(biāo)準(zhǔn)，反映出此工作質(zhì)量、深度不夠，難以有效提高國(guó)庫(kù)管理水平和國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

（二）是國(guó)庫(kù)經(jīng)收處現(xiàn)金繳庫(kù)業(yè)務(wù)操作性不強(qiáng)?！秶?guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》中規(guī)定，“繳款人以現(xiàn)金繳納稅款的，國(guó)庫(kù)經(jīng)收處收妥現(xiàn)金，在紙質(zhì)稅收繳款書各聯(lián)次上加蓋同一日期的現(xiàn)金收訖業(yè)務(wù)印章后，收據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)退納稅繳款人，付款憑證聯(lián)作‘現(xiàn)金’科目借方憑證附件，與另制作的‘待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)’科目下的‘待報(bào)解預(yù)算收入專戶’轉(zhuǎn)賬貸方憑證及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬?！贝艘?guī)定實(shí)際操作性差。如稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅開具通用繳款書,納稅人到國(guó)庫(kù)經(jīng)收處以現(xiàn)金納稅,國(guó)庫(kù)經(jīng)收處辦理稅款入庫(kù)，在此過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在填寫“開戶銀行”、“賬號(hào)”要素時(shí)，稅務(wù)部門感到無(wú)所依照，如不填寫，不符合繳款書各要素填寫完整的要求規(guī)定。

（三）是國(guó)庫(kù)人員上崗標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定落實(shí)難度大?！秶?guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》第七條規(guī)定，“國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有國(guó)家頒發(fā)的會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書??”但是，基層縣支行實(shí)際情況是持有從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員很少，人員因工作變動(dòng)或調(diào)到其他科室，新上崗的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員不一定都有從業(yè)資格證書，實(shí)在難以達(dá)到上述規(guī)定?！秶?guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》第二十七條、二十八條規(guī)定，各級(jí)國(guó)庫(kù)每日的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)都應(yīng)由專門從事事后監(jiān)督的人員來(lái)辦理，對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督。由于國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)涉及財(cái)政、稅務(wù)、銀行及相關(guān)單位、專業(yè)性強(qiáng)，需要有精通業(yè)務(wù)的國(guó)庫(kù)專業(yè)人員才能進(jìn)行有效監(jiān)督。但在實(shí)際工作中，基層縣支行由于人員少，年齡偏大，在核定人員時(shí)，事后監(jiān)督人員只能是兼職，且從事后監(jiān)督工作的內(nèi)容來(lái)分析，限于對(duì)國(guó)庫(kù)憑證、報(bào)表的監(jiān)督，而對(duì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范性不能現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，只能是事后監(jiān)督。

（四）是核算系統(tǒng)通訊備份環(huán)境穩(wěn)定性欠佳。現(xiàn)行的國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)存在的安全隱患主要有：MT通訊組件穩(wěn)定性差，由于線路、網(wǎng)絡(luò)等諸多因素的影響，發(fā)送的往賬和接收來(lái)賬及內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬工作時(shí)常受阻，影響資金的及時(shí)上劃和安全性對(duì)賬工作。國(guó)庫(kù)核算遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)備份運(yùn)行一年多來(lái)，在確保國(guó)庫(kù)備份數(shù)據(jù)安全性的同時(shí)，也存在一些問(wèn)題，有時(shí)國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)備份通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上有不成功的現(xiàn)象，導(dǎo)地遠(yuǎn)程國(guó)庫(kù)備份系統(tǒng)有時(shí)無(wú)法打開網(wǎng)址，有時(shí)備份國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)沒完沒了，無(wú)法結(jié)束。上級(jí)行對(duì)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份的方式、范圍作具體規(guī)定的很少，國(guó)庫(kù)部門僅是對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，不能更有效地防范和規(guī)避國(guó)庫(kù)資金以及計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）是基層國(guó)庫(kù)人員少?gòu)?qiáng)制休假形同虛設(shè)?！秶?guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》第十條規(guī)定，“國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員原則上2至3年輪崗一次，重要崗位人員按有關(guān)規(guī)定強(qiáng)制休假，但不得因此影響核算質(zhì)量”。事實(shí)上縣支庫(kù)會(huì)計(jì)人員較少，年齡偏大者較多，一人多崗現(xiàn)象較為普遍，崗位之間相互制約要求落實(shí)到人可能性小，國(guó)庫(kù)核算是綜合管理崗、明細(xì)崗、資金崗、復(fù)核崗、票據(jù)交換崗、會(huì)計(jì)主管等六個(gè)崗位相互配合、密切合作才能完成當(dāng)日的業(yè)務(wù)處理，如國(guó)庫(kù)有些崗位人員休假，國(guó)庫(kù)核算環(huán)節(jié)就會(huì)出現(xiàn)不連貫的現(xiàn)象，所以強(qiáng)制休假制度實(shí)在難以落實(shí)，國(guó)庫(kù)工作人員常年累月堅(jiān)守在平凡的崗位上忍勞忍怨、默默無(wú)聞、積極奉獻(xiàn)，努力工作。例如作為全省唯一一家由縣支庫(kù)經(jīng)理鄉(xiāng)級(jí)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的岐山縣支庫(kù)，在一機(jī)兩庫(kù)的模式下，共有兩庫(kù)，六大系統(tǒng)（岐山縣支庫(kù)和蔡家坡鄉(xiāng)級(jí)國(guó)庫(kù)，TBS、TIPS、國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析、國(guó)債收款單管理系統(tǒng)、國(guó)債兌付管理系統(tǒng)和綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)）。在國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中必須設(shè)立資金清算記帳、復(fù)核、明細(xì)核算記帳、綜合核算、同城票據(jù)交換等8個(gè)崗位才能保證核算系統(tǒng)正常運(yùn)行。這種“人少崗多”的矛盾就使得“一人多崗、一崗多則”和不合理的兼崗現(xiàn)象在所難免，使得崗位之間的相互制約不現(xiàn)實(shí)，使得國(guó)庫(kù)監(jiān)管崗位“形同虛設(shè)”。對(duì)國(guó)庫(kù)自身資金風(fēng)險(xiǎn)管理、預(yù)算收入、庫(kù)款支撥、退付及更正業(yè)務(wù)的監(jiān)督，只能停留在表對(duì)帳平上，沒有精力和時(shí)間進(jìn)行更深入的監(jiān)督和檢查。（2）從目前的考核管理辦法來(lái)看，非國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)性的調(diào)研信息任務(wù)過(guò)重，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新項(xiàng)目過(guò)多。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)量隨之巨增，尤其是對(duì)于設(shè)庫(kù)縣支行每年要進(jìn)行國(guó)債兌付業(yè)務(wù)，針對(duì)基層縣支行2—3人來(lái)說(shuō)，在確保國(guó)庫(kù)每日正常核算，在確保國(guó)庫(kù)資金安全的前提下，完成這些任務(wù)確感到壓力很大。

二、完善國(guó)庫(kù)制度的幾點(diǎn)建議

從創(chuàng)新和發(fā)展的角度出發(fā)，我們建議從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)現(xiàn)行的國(guó)庫(kù)制度，以便進(jìn)一步整合和加強(qiáng)國(guó)庫(kù)工作力量，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提升國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理水平，推進(jìn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)核算質(zhì)量的不斷提高，確保國(guó)庫(kù)資金的安全。

（一）是完善細(xì)則，不斷加強(qiáng),指導(dǎo)業(yè)務(wù)有序操作。(1)完善《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》中關(guān)于現(xiàn)金繳庫(kù)內(nèi)容，明確納稅人以現(xiàn)金繳稅時(shí)，銀行有具體業(yè)務(wù)操作以及賬務(wù)處理規(guī)程，有效解決繳款書無(wú)法填寫“開戶銀行”、“賬戶”問(wèn)題。稅務(wù)機(jī)關(guān)在填寫繳款書時(shí)，“開戶銀行”欄目填寫國(guó)庫(kù)經(jīng)收處辦理現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)的銀行名稱，“賬號(hào)”填寫在該銀行開立的“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)戶”。

（二）是認(rèn)真評(píng)估，完善體系,量化考核獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。(1)建議由上級(jí)行根椐國(guó)庫(kù)制度統(tǒng)一組織，制定包括市縣鄉(xiāng)三級(jí)國(guó)庫(kù)適用，制度嚴(yán)格，操作規(guī)范的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作流程手冊(cè)，統(tǒng)一組織學(xué)習(xí)，并針對(duì)每一個(gè)操作步驟存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析研究制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范辦法，建立起國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。(2)科學(xué)分類，量化考核。從國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)和國(guó)庫(kù)管理兩個(gè)方面進(jìn)行考核:國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)方面包括國(guó)庫(kù)資金、國(guó)庫(kù)報(bào)表、國(guó)庫(kù)分析報(bào)告、國(guó)庫(kù)檢查。國(guó)庫(kù)管理方面包括國(guó)庫(kù)管理創(chuàng)新、調(diào)研信息等方面。通過(guò)統(tǒng)計(jì)、分析、量化考核等形式進(jìn)行年度考核評(píng)比。(3)公平合理，區(qū)別對(duì)待。能否把每個(gè)縣支庫(kù)公平地進(jìn)行考核，是提高工效和管理成敗的關(guān)鍵所在。在制定業(yè)務(wù)考試評(píng)比辦法時(shí)，根據(jù)每個(gè)縣支庫(kù)業(yè)務(wù)量的大小和有無(wú)新業(yè)務(wù)，進(jìn)行充分考慮，多方論證。能否按照縣支庫(kù)業(yè)務(wù)的種類多少和業(yè)務(wù)量所占全市業(yè)務(wù)量和稅款入庫(kù)所占的比重來(lái)確定獎(jiǎng)勵(lì)分值的的權(quán)重，決定業(yè)務(wù)考核權(quán)重系數(shù)，年終根據(jù)系數(shù)和考核分值之積進(jìn)行實(shí)際加減分?jǐn)?shù)計(jì)算。(4)追究責(zé)任，業(yè)務(wù)獎(jiǎng)罰分明。對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)和國(guó)庫(kù)管理嚴(yán)重失職行為進(jìn)行較為嚴(yán)厲的差錯(cuò)追究制度。針對(duì)每一縣支行，寫明差錯(cuò)單差錯(cuò)的具體時(shí)間和內(nèi)容，有待進(jìn)一步細(xì)化和完善，對(duì)差錯(cuò)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)厲的追究和處罰。

（三）是轉(zhuǎn)變思想，創(chuàng)新思維,科學(xué)管理大膽出新。（1）能否由上級(jí)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)按制度，以下發(fā)文件的形式為基層國(guó)庫(kù)配足配好國(guó)庫(kù)工作人員，進(jìn)一步整合和加強(qiáng)國(guó)庫(kù)工作力量，真正做到相互監(jiān)督嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)。(2)是否可以放寬國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員上崗條件，允許國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員在經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)系統(tǒng)培訓(xùn)后上崗，在上崗期間的規(guī)定期限內(nèi)取得會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書，以保證國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行；不斷充實(shí)國(guó)庫(kù)人員，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，全面提高國(guó)庫(kù)人員綜合素質(zhì)，以滿足國(guó)庫(kù)制度創(chuàng)新的需要。保持國(guó)庫(kù)人員相對(duì)穩(wěn)定，以保證國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的提高。(3)完善內(nèi)控，加強(qiáng)監(jiān)督。應(yīng)完善明確國(guó)庫(kù)崗位人員職數(shù)、崗位設(shè)置、操作程序、操作口令的管理要求。設(shè)立國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督專崗與本行紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審部門組成三級(jí)大監(jiān)督，明確其職責(zé)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范措施，能否從事前、事中、事后三個(gè)階段進(jìn)行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)和國(guó)庫(kù)管理全程監(jiān)督。力求從國(guó)庫(kù)執(zhí)行制度、規(guī)范操作和人員思想動(dòng)態(tài)等方面進(jìn)行有效監(jiān)督，建立國(guó)庫(kù)人員定期考核制度和風(fēng)險(xiǎn)防范評(píng)價(jià)制度，通過(guò)三級(jí)監(jiān)督避免國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（四）是整合調(diào)研，多出精品,注重國(guó)庫(kù)主要業(yè)務(wù)。加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)和工作經(jīng)驗(yàn)交流力度，減少非國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)性的調(diào)研。建議上級(jí)行整合《國(guó)庫(kù)情況反映》和國(guó)庫(kù)工作綜合信息，調(diào)研材料可根據(jù)各支庫(kù)的具體情況進(jìn)行專題調(diào)研和專項(xiàng)工作調(diào)研進(jìn)行安排。

（五）是創(chuàng)新模式，依托科技,加強(qiáng)數(shù)據(jù)集中管理。（1）紙質(zhì)檔案管理集中化。變縣支庫(kù)的國(guó)庫(kù)內(nèi)部事后監(jiān)督為市中支集中事后監(jiān)督。目前，各縣支庫(kù)專職國(guó)庫(kù)工作人員較少，對(duì)國(guó)債發(fā)行、兌付管理和國(guó)庫(kù)核算的監(jiān)督有顧此失彼的現(xiàn)象。中支應(yīng)對(duì)各縣支庫(kù)僅授予各種票據(jù)的錄入和復(fù)核權(quán)，次日對(duì)業(yè)務(wù)所用的原始憑證、票據(jù)等具有法律效力的資料及時(shí)送達(dá)市內(nèi)中支事后監(jiān)督中心，進(jìn)行有效及時(shí)地國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管。（2）網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)檔案管理創(chuàng)新化。在現(xiàn)有的異地異機(jī)同步數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，及時(shí)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)改造，提高網(wǎng)絡(luò)傳輸速度，增加網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性。在做完當(dāng)日國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，另一臺(tái)異地同步遠(yuǎn)程備份微機(jī)已自動(dòng)做好了當(dāng)日業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的全部備份，這樣備份的數(shù)據(jù)及時(shí)、安全，有利于國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)的集中管理工作。（3）檔案管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)化。形成國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案管理的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)，使國(guó)庫(kù)檔案信息存儲(chǔ)數(shù)字化，檔案調(diào)閱網(wǎng)絡(luò)化，便于上級(jí)對(duì)下級(jí)業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和統(tǒng)一管理，防止各支庫(kù)隨意進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)，影響國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)的準(zhǔn)確性和完整性，確保國(guó)庫(kù)資金的安全。市中支國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)信息管理中心能否滿足各支庫(kù)隨時(shí)對(duì)本支庫(kù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢和各種報(bào)表的打印、部門的對(duì)賬工作，并做好各種數(shù)據(jù)的保密工作。

（六）是異地代崗，深入基層,包抓到位管理有力。按照管理學(xué)中組織管理原則，由市中支確定的每個(gè)縣支庫(kù)的包抓干部每月下縣指導(dǎo)工作一周，在實(shí)際業(yè)務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)規(guī)范化改正和指導(dǎo)。繼續(xù)深化和推廣大國(guó)庫(kù)人員異地代崗制度，克服傳統(tǒng)人事管理的模式，建立包抓基層行基本情況資料檔案進(jìn)行管理模式的大膽創(chuàng)新，注重國(guó)庫(kù)工作人員的思想變化，注重國(guó)庫(kù)核算質(zhì)量的提高，注重國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，注重與基層行信息的經(jīng)常交流。能否由上級(jí)行組織在全轄國(guó)庫(kù)范圍或全省、全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行國(guó)庫(kù)異地代崗制度，相互學(xué)習(xí)，相互監(jiān)督，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同提高，嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)庫(kù)資金安全

第二篇：當(dāng)前基層央行國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作中存在的問(wèn)題和建議22

當(dāng)前基層央行國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作中存在的問(wèn)題和建議

內(nèi)容摘要：國(guó)庫(kù)是中央銀行的一個(gè)重要職能部門, 經(jīng)理國(guó)庫(kù)是中央銀行的一項(xiàng)重要職責(zé)，經(jīng)理國(guó)庫(kù)也是基層央行金融服務(wù)職能的重中之重，除了做好會(huì)計(jì)核算工作以外，調(diào)查研究也是新時(shí)期國(guó)庫(kù)部門的一項(xiàng)重要職責(zé)。國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析和調(diào)研工作是國(guó)庫(kù)工作的主要內(nèi)容之一, 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)稅體制改革的不斷深化和財(cái)、稅、庫(kù)、銀橫向聯(lián)網(wǎng)，國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作作為中央銀行宏觀調(diào)控的重要手段, 其作用日益凸顯, 開展國(guó)庫(kù)調(diào)查分析工作, 對(duì)于及時(shí)掌握國(guó)庫(kù)預(yù)算收支完成進(jìn)度和變化情況, 組織預(yù)算收入及時(shí)入庫(kù),合理支配財(cái)力, 保證國(guó)家預(yù)算任務(wù)的順利完成, 具有十分重要的意義。但是近年來(lái)，各基層央行切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)庫(kù)部門調(diào)研信息工作，也取得了一定的成效。但在實(shí)際工作中仍存在一些困難與問(wèn)題，亟待研究和解決。主題詞：基層央行

國(guó)庫(kù)調(diào)研

問(wèn)題

目前基層央行國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作存在的主要問(wèn)題是:

一、思想觀念滯后, 調(diào)研分析工作淡化?！?重核算、重資金安全, 輕調(diào)查研究、輕統(tǒng)計(jì)分析” 的思想, 嚴(yán)重制約了國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作的順利開展;認(rèn)為只要搞好國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算, 正確辦理預(yù)算收入的入庫(kù)、上劃、退付和支出等業(yè)務(wù), 做到賬務(wù)處理規(guī)范、日清月結(jié)、賬平表準(zhǔn), 與征收機(jī)關(guān)、上級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)賬準(zhǔn)確, 確保國(guó)

庫(kù)資金安全就可以了。而調(diào)查分析只是輔助工作，不深入分析核算工作中出現(xiàn)的新問(wèn)題，不關(guān)注與國(guó)庫(kù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)民生問(wèn)題，分析問(wèn)題淺嘗輒止，以財(cái)政、稅務(wù)報(bào)送的分析材料為主，對(duì)經(jīng)濟(jì)金融中出現(xiàn)的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題分析不深不透。

二、國(guó)庫(kù)調(diào)研分析質(zhì)量不高。由于基層央行國(guó)庫(kù)人員少、變動(dòng)頻繁,國(guó)庫(kù)調(diào)研分析大部分?jǐn)?shù)據(jù)來(lái)源于國(guó)庫(kù)部門本身生成的統(tǒng)計(jì)報(bào)表,就數(shù)字論數(shù)字，調(diào)研分析報(bào)告成了統(tǒng)計(jì)報(bào)表的文字轉(zhuǎn)換。未能收集和整理國(guó)庫(kù)工作相關(guān)的財(cái)稅政策、制度以及地方經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的變化情況, 缺乏完整系統(tǒng)的國(guó)庫(kù)資料檔案;沒有針對(duì)國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行的特點(diǎn)以及對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)金融影響等突出問(wèn)題深入開展調(diào)查, 全面、系統(tǒng)地分析, 不能為中央銀行、地方政府及財(cái)政部門提供有價(jià)值的信息。國(guó)庫(kù)調(diào)研分析只是為了應(yīng)付上級(jí)國(guó)庫(kù)部門的考核評(píng)比.致使調(diào)研分析質(zhì)量普遍不高

三、調(diào)研分析綜合能力差, 無(wú)法適應(yīng)國(guó)庫(kù)工作的需要。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員長(zhǎng)期以來(lái)以做好會(huì)計(jì)核算工作為宗旨，對(duì)數(shù)字工作一絲不茍，精益求精，但對(duì)如何做好調(diào)查研究沒有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)，致使其開展調(diào)查研究的綜合素質(zhì)總體偏低。加之近年來(lái),基層央行國(guó)庫(kù)人員相對(duì)緊張, 沒有專職的調(diào)研分析崗，兼職人員調(diào)研分析綜合能力差。一是對(duì)調(diào)查研究的方式、方法了解不夠全面，不能及時(shí)捕捉工作中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，不能系統(tǒng)反映經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行中的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題；二是因缺乏專業(yè)的統(tǒng)計(jì)知識(shí)

和調(diào)研寫作技巧，不能追根溯源，通過(guò)問(wèn)題的表象看到問(wèn)題的實(shí)質(zhì)，不會(huì)很好地分析問(wèn)題。如：一篇好的調(diào)研文章往往要用到高等數(shù)學(xué)和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的相關(guān)知識(shí)等；三是受工作環(huán)境和觀念制約，在調(diào)查研究工作中，不能深入到一線了解問(wèn)題發(fā)生的原因，不能很好地與相關(guān)部門溝通，有些甚至為了完成考核任務(wù)，閉門造車，致使寫出的調(diào)研信息參考價(jià)值不大，無(wú)法適應(yīng)國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作的需要。致使基層央行國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作流于形式, 不能很好地為上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策提供有水平、有價(jià)值的參考依據(jù)。

四、信息共享機(jī)制不完善，國(guó)庫(kù)部門研究問(wèn)題一定要全方位、多角度、多層次。但因受行政體制、政策規(guī)定、科技條件等諸多因素的制約，使信息資源并未實(shí)現(xiàn)共享。一是針對(duì)每月（季）的國(guó)庫(kù)報(bào)表數(shù)字，財(cái)政、國(guó)庫(kù)、稅務(wù)部門都要結(jié)合經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，但各自為政，分析出來(lái)的結(jié)果難免存在片面性和重復(fù)性；二是財(cái)稅庫(kù)行聯(lián)席會(huì)議也不經(jīng)常召開，即使偶爾召開，一般都是因事論事，且往往是各部門領(lǐng)導(dǎo)參與，業(yè)務(wù)人員對(duì)實(shí)際工作中出現(xiàn)的突出問(wèn)題掌握不夠全面。

因此, 我們要根據(jù)基層央行國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作現(xiàn)實(shí)情況提出參考建議:

一、強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì), 適應(yīng)形勢(shì)需要。經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)是基層央行的一項(xiàng)重要職責(zé)，是全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的集中體現(xiàn)。國(guó)庫(kù)部門作為聯(lián)系財(cái)政與金融的橋梁，在做好國(guó)庫(kù)核算的同時(shí)，要積極研究經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中與國(guó)庫(kù)有關(guān)的問(wèn)題，發(fā)揮好國(guó)庫(kù)的反映職能，不斷提升國(guó)庫(kù)服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)的功能效應(yīng)。隨著財(cái)稅庫(kù)行橫向聯(lián)網(wǎng)工程的全面實(shí)施和國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的運(yùn)行，基層央行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算電子化程度明顯提高，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員除了做好核算工作外，能夠騰出大量時(shí)間和精力做好調(diào)研工作。一是基層央行國(guó)庫(kù)部門要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作的組織領(lǐng)導(dǎo), 設(shè)置相應(yīng)的國(guó)庫(kù)調(diào)研分析崗位, 配備熟悉國(guó)庫(kù)核算業(yè)務(wù), 了解宏觀經(jīng)濟(jì)政策、知識(shí)面較寬、有較強(qiáng)分析判斷能力和寫作能力、具備一定計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)的人員從事國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作。二是要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn), 挖掘人員潛力,要注重對(duì)現(xiàn)有國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員調(diào)研分析能力的培養(yǎng)，要爭(zhēng)取機(jī)會(huì)邀請(qǐng)有關(guān)專家舉辦國(guó)庫(kù)調(diào)研分析業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，盡快提高基層央行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員調(diào)查研究水平，徹底轉(zhuǎn)變就數(shù)字論數(shù)字的傳統(tǒng)觀念。對(duì)有較強(qiáng)政策理論水平和寫作能力的同志進(jìn)行培訓(xùn)和輔導(dǎo)。三是強(qiáng)化考核機(jī)制，將國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作納入國(guó)庫(kù)考核辦法中, 開展對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)工作的調(diào)查研究, 充分調(diào)動(dòng)基層央行國(guó)庫(kù)人員的工作積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

二、拓展工作視野, 注重實(shí)際效果。國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作涉及面廣、政策性強(qiáng), 如果僅僅根據(jù)國(guó)庫(kù)自身掌握的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析調(diào)研, 工作將難以深入和取得實(shí)效。因此, 要拓展工作視野, 從宏觀的角度來(lái)認(rèn)識(shí)國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作的重要性和前瞻性, 以圍繞焦點(diǎn), 體現(xiàn)特點(diǎn), 把握熱點(diǎn), 攻克難點(diǎn)的思路深入開展國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作, 從基層和社會(huì)實(shí)際出發(fā), 突出基層特點(diǎn), 發(fā)揮區(qū)

域優(yōu)勢(shì), 全力打造基層央行國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作的獨(dú)特品牌。一是在認(rèn)真搞好各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的基礎(chǔ)上，各基層央行應(yīng)組織業(yè)務(wù)人員深入企業(yè)、稅務(wù)、財(cái)政部門調(diào)查有關(guān)情況，徹底摒棄閉門造車現(xiàn)象；二是經(jīng)常組織召開財(cái)稅庫(kù)行聯(lián)席會(huì)議，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要適當(dāng)安排一些專題討論會(huì)，邀請(qǐng)一些重點(diǎn)稅源企業(yè)參加，以業(yè)務(wù)工作為主，要求相關(guān)業(yè)務(wù)人員參加，增加業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)交流的機(jī)會(huì)，擴(kuò)展業(yè)務(wù)人員知識(shí)面，提高業(yè)務(wù)人員調(diào)查分析的水平。切實(shí)從思想上、工作方法上以及操作手段上等有關(guān)方面來(lái)探索國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作, 如何更好地為中央銀行和財(cái)政部門服務(wù), 為宏觀經(jīng)濟(jì)政策服務(wù)。

三、加強(qiáng)交流溝通, 完善基礎(chǔ)檔案。一是國(guó)庫(kù)部門應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)等有關(guān)部門的橫向聯(lián)系、溝通與協(xié)作, 拓寬信息來(lái)源渠道, 建立完善的信息交流和共享機(jī)制, 使信息交流經(jīng)常化、制度化,實(shí)行國(guó)庫(kù)收支及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析例會(huì)制度,定期邀請(qǐng)財(cái)政、稅務(wù)和行內(nèi)相關(guān)人員對(duì)國(guó)庫(kù)收支、稅收形勢(shì)以及貨幣政策執(zhí)行情況等進(jìn)行分析研究。二是上下級(jí)國(guó)庫(kù)之間要建立雙向互動(dòng)、快捷高效的信息傳遞機(jī)制和聯(lián)系制度。上級(jí)國(guó)庫(kù)要及時(shí)把好工作思路、分析報(bào)告和其他一些統(tǒng)計(jì)分析成果傳遞給基層央行國(guó)庫(kù), 基層央行國(guó)庫(kù)要把支庫(kù)取得的調(diào)研分析成果,工作中的新方法、新路子、好經(jīng)驗(yàn)以及遇到的問(wèn)題和困難等情況, 及時(shí)向上級(jí)國(guó)庫(kù)報(bào)告。三是要注重日常資料、信息、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和分析報(bào)告的收集和

規(guī)范管理,以保證國(guó)庫(kù)調(diào)研分析的歷史資料完整齊全, 為國(guó)庫(kù)調(diào)研分析提供豐富、詳實(shí)的資料信息。

四、建立調(diào)查研究協(xié)作機(jī)制。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)關(guān)系國(guó)計(jì)民生，財(cái)政收支的增減既是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“晴雨表”，也是地方貫徹國(guó)家財(cái)政政策和貨幣政策的集中體現(xiàn)，既有宏觀層面，也有微觀因素。因此，只有各方協(xié)作，共同努力，才能對(duì)出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題分析透徹，提出切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)而促使國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員寫出具有指導(dǎo)意義和參考價(jià)值的調(diào)研文章，才能真正對(duì)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展起到促進(jìn)作用。一方面，要建立科室協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)與貨幣信貸、調(diào)查統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)、科技、內(nèi)審等科室的聯(lián)系，將國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行分析與基層央行執(zhí)行貨幣政策緊密結(jié)合；另一方面，要建立國(guó)庫(kù)與財(cái)政、稅務(wù)和重點(diǎn)稅源企業(yè)的協(xié)作機(jī)制，將國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行分析與財(cái)稅政策執(zhí)行和微觀經(jīng)濟(jì)實(shí)體的運(yùn)行情況緊密結(jié)合起來(lái)，進(jìn)而查找存在問(wèn)題，提出相關(guān)建議，力促地方經(jīng)濟(jì)金融良性互動(dòng)、可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)為提高基層央行國(guó)庫(kù)調(diào)研分析工作水平打下良好的、堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

楊瑞芳

2013-06-05

第三篇：地方國(guó)庫(kù)管理中存在問(wèn)題及建議

隨著財(cái)政、國(guó)庫(kù)管理制度改革的實(shí)施，國(guó)庫(kù)工作發(fā)生了巨大變化，尤其是國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)和大額支付系統(tǒng)的正式運(yùn)行逐步建立了以國(guó)庫(kù)單一帳戶體系為基礎(chǔ)、國(guó)庫(kù)集中支付為主要形式的新的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制，隨著新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓寬，作為財(cái)政與金融的結(jié)合部門，國(guó)庫(kù)正面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。就新形勢(shì)下地方國(guó)庫(kù)管理中存在的問(wèn)題及建議談點(diǎn)粗淺的看法。

一、存在的問(wèn)題

（一）現(xiàn)階段國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)、人員現(xiàn)狀問(wèn)題

國(guó)庫(kù)條例及實(shí)施細(xì)則都明確規(guī)定，一級(jí)財(cái)政建立一級(jí)金庫(kù)，各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)設(shè)立專門的工作機(jī)構(gòu)，辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。但人民銀行縣級(jí)機(jī)構(gòu)的改革造成國(guó)庫(kù)與會(huì)計(jì)合并辦公，并且大部分是會(huì)計(jì)（股長(zhǎng)）兼任國(guó)庫(kù)股長(zhǎng)，按《國(guó)家金庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)2.0版》操作界面和《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》中的崗位設(shè)置要求，就目前縣級(jí)國(guó)庫(kù)現(xiàn)有人員遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了其業(yè)務(wù)需要，大多數(shù)縣支庫(kù)人員配備不足，存在大量兼崗現(xiàn)象，使應(yīng)有的相互制約關(guān)系因人員不足而不能落實(shí)到位。由于兼職人員的自身工作壓力已自顧不暇，加之會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)記賬時(shí)間又較集中，所以兼職人員很難及時(shí)滿足雙方的需要。對(duì)兼職于身的國(guó)庫(kù)工作只能是應(yīng)付，最終會(huì)導(dǎo)致核算質(zhì)量不高等問(wèn)題發(fā)生，給國(guó)庫(kù)資金安全埋下了隱患。

國(guó)庫(kù)是一項(xiàng)涉及面廣，政策性強(qiáng)，變化頻繁，既有業(yè)務(wù)核算、又有調(diào)查統(tǒng)計(jì)分析、監(jiān)督管理的工作。人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)以來(lái)，隨著國(guó)庫(kù)職能的變化，國(guó)庫(kù)逐漸由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，結(jié)合目前財(cái)政國(guó)庫(kù)制度的改革，這就要求國(guó)庫(kù)人員隊(duì)伍整體素質(zhì)要高，不但要有業(yè)務(wù)核算技能、懂金融、懂財(cái)政、懂稅務(wù)、懂調(diào)查統(tǒng)計(jì)分析，還要掌握管理規(guī)定等多方面知識(shí)，從目前國(guó)庫(kù)干部隊(duì)伍的現(xiàn)狀來(lái)看，沒有達(dá)到這個(gè)要求，國(guó)庫(kù)隊(duì)伍人員素質(zhì)難以適應(yīng)當(dāng)前國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

（二）新形勢(shì)下國(guó)庫(kù)資金存在的風(fēng)險(xiǎn)

1、管理風(fēng)險(xiǎn)。是指國(guó)庫(kù)管理人員因管理手段、方法和機(jī)制存在問(wèn)題而引發(fā)的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于人行縣支庫(kù)國(guó)庫(kù)、會(huì)計(jì)合并辦公，造成會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)工作相互影響，不可避免的出現(xiàn)了管理人員因管理手段不到位，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)而疏于管理的現(xiàn)象，導(dǎo)致國(guó)庫(kù)管理職能難以全面發(fā)揮作用。

2、操作風(fēng)險(xiǎn)。按照支付系統(tǒng)和《2.0》版對(duì)國(guó)庫(kù)直接參加支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換和支付清算業(yè)務(wù)應(yīng)相互制約的要求，國(guó)庫(kù)崗位設(shè)置有了很大調(diào)整，特別是國(guó)庫(kù)直接參加支付系統(tǒng)和票據(jù)交換后，資金匯劃和清算業(yè)務(wù)全部由國(guó)庫(kù)承擔(dān)，工作量增大，而目前，縣支庫(kù)人員均未按要求配備到位，個(gè)別崗位仍然存在兼職問(wèn)題，難以杜絕“一手清”現(xiàn)象。

3、制度風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)庫(kù)隨著新業(yè)務(wù)的發(fā)生，相應(yīng)的規(guī)章制度也要完善，使各項(xiàng)制度落實(shí)到位，使之于實(shí)際業(yè)務(wù)相輔相承，執(zhí)行起來(lái)有法可依，如果制度與完善嚴(yán)重滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)際業(yè)務(wù)操作沒有制約機(jī)制，會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)漏洞，資金風(fēng)險(xiǎn)加大。

4、其它風(fēng)險(xiǎn)。由于機(jī)器、通訊線路經(jīng)常受不確定因素的影響或網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定造成的故障，使國(guó)庫(kù)資金在上劃過(guò)程中發(fā)生阻塞，影響國(guó)庫(kù)資金的正常上劃。

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（三）國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理手段軟化、作用受到限制。

監(jiān)督管理手段主要指國(guó)庫(kù)用來(lái)做好監(jiān)督管理工作措施和方法的具體表現(xiàn)形式?！吨袊?guó)人民銀行法》頒布以來(lái)，人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)納入法規(guī)，經(jīng)理國(guó)庫(kù)從法律上得到承認(rèn)和肯定，但是國(guó)庫(kù)地位的重大變化并不等于國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理手段就自然提升和改觀。目前，國(guó)庫(kù)管理手段不僅落后，而且比較單一。手段落后，主要指政策滯后或政策制度對(duì)現(xiàn)實(shí)的不適應(yīng)性。手段單一主要指國(guó)庫(kù)管理手段種類單調(diào)措施少?，F(xiàn)有的對(duì)于入庫(kù)過(guò)程中發(fā)生的虛增收入、延壓庫(kù)款、資金流失、混庫(kù)、退庫(kù)及庫(kù)款支撥中存在的違規(guī)情況未有明確的處罰規(guī)定，尚缺乏新的政策法規(guī)和解決實(shí)際工作新問(wèn)題的措施，致使國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理軟化，“合力”作用受到制約，國(guó)庫(kù)作用發(fā)揮受到限制。

（四）事后監(jiān)督的對(duì)象單

一、時(shí)效性差

首先，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的習(xí)慣作法偏重于國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)日常核算，憑證要素、印章是否齊全及帳務(wù)核對(duì)，做到相符就行了，缺乏對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理全方位的監(jiān)督檢查，對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的防范方面卻監(jiān)督較少。如預(yù)算收入的退付、大額資金上劃等，主要是依靠手工核算、翻閱、查帳簿、工作量大，勞動(dòng)效率低，其次，目前事后監(jiān)督方式傳統(tǒng)化，長(zhǎng)期以來(lái)，檢查監(jiān)督的方式多依據(jù)帳、表、簿等資料進(jìn)行檢查，而對(duì)是否按操作規(guī)程辦事，印、押、章、系統(tǒng)口令是否嚴(yán)格保管等現(xiàn)場(chǎng)檢查較少。第三，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督大都是營(yíng)業(yè)終了第二天采用手工進(jìn)行，逐張審核國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行總分核對(duì)，使得事后監(jiān)督的時(shí)間拖得較長(zhǎng)，等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題已是隔夜的差錯(cuò)，造成時(shí)間上明顯的滯后，加之大部分支庫(kù)還存在事后監(jiān)督人員配備不足，素質(zhì)不高，重視程度不夠，認(rèn)識(shí)不到位，造成國(guó)庫(kù)監(jiān)督職能難以很好發(fā)揮。

二、強(qiáng)化國(guó)庫(kù)管理職能的思考及建議

（一）建立健全國(guó)庫(kù)工作機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)國(guó)庫(kù)隊(duì)伍建設(shè)

國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)建設(shè)是國(guó)庫(kù)管理的首要任務(wù)也是實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)改革目標(biāo)的根本保證，各級(jí)國(guó)庫(kù)要嚴(yán)格按照《規(guī)定》建立健全國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)，一是應(yīng)盡快按照新的國(guó)庫(kù)崗位設(shè)置的需要，補(bǔ)充具有一定會(huì)計(jì)專業(yè)技能、持有會(huì)計(jì)證、熟悉計(jì)算機(jī)操作、愛崗敬業(yè)的會(huì)計(jì)人員，以保證國(guó)庫(kù)工作按崗定人、有崗有人，達(dá)到記帳、復(fù)核、同城票據(jù)交換、聯(lián)行等要害崗位、高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有專職人員，其他崗位有專職人員，形成相互監(jiān)督的制約機(jī)制，有效防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn);二是加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有國(guó)庫(kù)人員的素質(zhì)培訓(xùn)。制定中短期培訓(xùn)計(jì)劃，從實(shí)用性出發(fā)，立足崗位技能、專業(yè)知識(shí)，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并實(shí)行考核競(jìng)賽制度，使國(guó)庫(kù)人員既具有處理會(huì)計(jì)帳務(wù)、銀行結(jié)算的能力，又懂得財(cái)政預(yù)算、稅收征管方面的知識(shí)，提高國(guó)庫(kù)人員的綜合能力。

（二）加強(qiáng)國(guó)庫(kù)內(nèi)部管理

隨著現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)等資金匯劃的開通，給國(guó)庫(kù)工作帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)，國(guó)庫(kù)部門必須從加強(qiáng)內(nèi)部管理，整章建制，規(guī)范操作入手，把防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)放在重要位置，首先，建立一套穩(wěn)定性好，函蓋面廣，操作性強(qiáng)的國(guó)庫(kù)規(guī)章制度，其次是合理分工，協(xié)調(diào)配合，相互制約，業(yè)務(wù)操作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化，杜絕業(yè)務(wù)一手清現(xiàn)象，再次嚴(yán)格國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算，口令管理，定期更換核算系統(tǒng)和操作口令。第三，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)柜面監(jiān)督，一是對(duì)預(yù)算收入繳庫(kù)憑證要素的齊全性、科目和級(jí)次的準(zhǔn)確性、庫(kù)款上劃的及時(shí)性作為依據(jù)，把好“入庫(kù)關(guān)”。二是把好“出庫(kù)關(guān)”認(rèn)真審核撥款、退庫(kù)憑證各要素，堅(jiān)持對(duì)大額撥款、退庫(kù)、更正實(shí)行三級(jí)審批制度并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。三是在單一帳戶實(shí)施后，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金支付清算的安全措施，確保新舊體制的順利過(guò)渡。

（三）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高國(guó)庫(kù)人員監(jiān)管水平

財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制改革對(duì)國(guó)庫(kù)管理工作提出了更新、更高的要求，因此國(guó)庫(kù)干部要擔(dān)負(fù)起監(jiān)督的職能，首先要有愛崗敬業(yè)精神，清正廉潔的作風(fēng)，其次，要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，時(shí)刻抓住國(guó)庫(kù)資金安全的主線，對(duì)潛藏的和可能的隱患要有清醒的認(rèn)識(shí)，克服麻痹思想，再次，國(guó)庫(kù)干部要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，掌握各項(xiàng)政策法規(guī)，有關(guān)規(guī)定和監(jiān)管制度，堅(jiān)持原則，在實(shí)踐中不斷提高國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)監(jiān)督水平和質(zhì)量。

（四）強(qiáng)化國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督工作

一是要細(xì)化事后監(jiān)督內(nèi)容，使事后監(jiān)督內(nèi)容系統(tǒng)化，規(guī)范化，防止出現(xiàn)監(jiān)督內(nèi)容不全流于形式等問(wèn)題，二是改進(jìn)監(jiān)督手段，采取日常監(jiān)督和不定期監(jiān)督相結(jié)合并利用計(jì)算機(jī)作為輔助手段，提高監(jiān)督質(zhì)量，三是選拔具有一定的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和有工作責(zé)任心的干部擔(dān)任并對(duì)監(jiān)督情況予以登記、反饋，改進(jìn)完善國(guó)庫(kù)工作。

（五）強(qiáng)化國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析，為領(lǐng)導(dǎo)部門提供貨幣政策決策依據(jù)

加強(qiáng)國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析和調(diào)查研究工作，為決策者提供更多、更有價(jià)值的信息，是經(jīng)理國(guó)庫(kù)的一項(xiàng)重要任務(wù)之一。然而，長(zhǎng)期以來(lái)，基層國(guó)庫(kù)對(duì)統(tǒng)計(jì)分析工作并未引起高度重視，致使國(guó)庫(kù)在貫徹執(zhí)行貨幣政策中的職能作用發(fā)揮不明顯。因此，必須在加強(qiáng)國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析的質(zhì)量和效率上下功夫。首先，國(guó)庫(kù)人員要轉(zhuǎn)變觀念，更新思維，大興調(diào)查研究之風(fēng)。要針對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、財(cái)政稅收的特點(diǎn)，深入實(shí)際，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，研究建議解決對(duì)策。其次，要把國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析納入貨幣政策和財(cái)政政策的分析系統(tǒng)。不斷改進(jìn)統(tǒng)計(jì)分析手段，加強(qiáng)預(yù)測(cè)方法的研究，增強(qiáng)國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作的科學(xué)性、全面性和時(shí)效性。促進(jìn)財(cái)政與貨幣政策協(xié)調(diào)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。第三，要充分利用《國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)與分析系統(tǒng)2.0版》的數(shù)據(jù)處理功能，注重日常工作中的統(tǒng)計(jì)分析。如根據(jù)每天的收支變化等，分析其對(duì)貨幣供應(yīng)、貨幣流量的影響，等等。逐步克服和糾正以往單純處理業(yè)務(wù)，就統(tǒng)計(jì)數(shù)字搞統(tǒng)計(jì)的問(wèn)題。通過(guò)高質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)分析，努力為決策者提供貨幣政策決策依據(jù)。

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第四篇：基層央行賬戶管理中存在的問(wèn)題及建議

2005年6月30日，全國(guó)銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)正式上線運(yùn)行 , 從賬戶管理系統(tǒng)運(yùn)行來(lái)看，形成了多層次的賬戶監(jiān)管模式。但在近一年的運(yùn)行中，系統(tǒng)還存在一些問(wèn)題，應(yīng)加以改進(jìn)。

一、存在的問(wèn)題

(一)部分賬戶開立有困難。一是基層有些地區(qū)的預(yù)算單位賬戶清理核實(shí)有困難。目前一些地方財(cái)政部門成立會(huì)計(jì)核算中心，將預(yù)算類的行政事業(yè)單位基本存款賬戶統(tǒng)一上收，實(shí)行集中管理，只允許其開立專用存款賬戶等其他賬戶，不允許開立基本戶，所以無(wú)法為該單位開立專用戶，只能以會(huì)計(jì)核算中心為基本戶開立專戶。而歷來(lái)財(cái)政部門及各預(yù)算單位開立的各類專用存款賬戶名目繁多, 數(shù)量較大，這就加大了基層人民銀行賬戶管理部門的難度。另外，一些預(yù)算單位賬戶余額較大，而財(cái)政部門又不允許開立基本戶，預(yù)算單位和專業(yè)銀行都不愿銷戶，使得一些預(yù)算單位的賬戶到目前還沒有清理核實(shí)。二是財(cái)務(wù)核算體制改革所造成的開戶問(wèn)題。由于與國(guó)際慣例的接軌，以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的變化，一些跨地區(qū)集團(tuán)企業(yè)采用多級(jí)財(cái)務(wù)集中核算體制，下屬公司不設(shè)基本賬戶，只設(shè)一些日常使用的專用存款賬戶或其他存款賬戶，但系統(tǒng)是以基本存款賬戶為“龍頭賬戶”進(jìn)行其他各類存款賬戶的開戶業(yè)務(wù)處理，凡沒有開立基本存款賬戶的存款人，一律無(wú)法開立其他類存款賬戶，給基層操作帶來(lái)難度。三是國(guó)庫(kù)單一賬戶的開設(shè)缺乏依據(jù)。隨著財(cái)稅體制改革，強(qiáng)化預(yù)算約束機(jī)制，實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中涉及到的預(yù)算外資金財(cái)政專戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶的開設(shè)問(wèn)題沒有相應(yīng)的規(guī)定，特別是財(cái)政零余額賬戶要求撤消存款人的基本賬戶，日常資金收付只使用財(cái)政零余額賬戶，與《辦法》基本賬戶為存款人的主辦賬戶不符，且該系統(tǒng)無(wú)法執(zhí)行。

〈二)系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)存在一些缺陷。一是系統(tǒng)不允許對(duì)賬號(hào)進(jìn)行變更。但是在實(shí)際工作中賬號(hào)有規(guī)律大批量變更是客觀存在的，誤操作造成個(gè)別賬號(hào)錄入有誤也是不可避免的。二是開戶許可證的打印號(hào)碼不能重復(fù)使用，開戶許可證副本為一張 A4 白紙，如打印時(shí)或打印機(jī)控件尚未安裝或網(wǎng)絡(luò)等原因引起出錯(cuò)，而許可證又沒有使用，此許可證只有作廢，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患和資源浪費(fèi)。三是系統(tǒng)對(duì)行業(yè)歸屬菜單選項(xiàng)不明確，操作中缺乏具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，隨意性較大，操作難。四是選擇存款人類別時(shí)，僅憑存款人提供的證明文件和批文對(duì)實(shí)行預(yù)算與非預(yù)算管理事業(yè)單位實(shí)難區(qū)別，給核準(zhǔn)此類賬戶帶來(lái)存在諸多不便。另外存款人類別又不準(zhǔn)變更，如輸入有誤，我們只能作銷戶處理，既加大了賬戶管理人員的工作量，又給企業(yè)和個(gè)人造成了不必要的麻煩。

(三)違規(guī)賬戶得不到有效控制。目前賬戶管理系統(tǒng)并未與支付系統(tǒng)、同城清算系統(tǒng)連接，銀行賬戶的開立使用依舊自成體系，違規(guī)賬戶得不到有效控制，各金融機(jī)構(gòu)開立銀行結(jié)算賬戶未經(jīng)人行核準(zhǔn)仍然可以發(fā)生支付結(jié)算業(yè)務(wù)。同時(shí)個(gè)別金融機(jī)構(gòu)對(duì)賬戶管理工作還是認(rèn)識(shí)不足，直接影響到賬戶管理工作的質(zhì)量。

(四)賬戶管理人員的業(yè)務(wù)素不高。由于過(guò)去開立任何賬戶都由人民銀行審核把關(guān)，長(zhǎng)期以來(lái)給商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員養(yǎng)成了依賴人民銀行的思想，對(duì)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》了解甚少，對(duì)賬戶的開立條件、使用范圍、變更撤銷處理流程等不清楚，對(duì)于客戶提出的一些問(wèn)題無(wú)法做出解答，既降低了商業(yè)銀行服務(wù)水平，又對(duì)賬戶管理工作帶來(lái)了一定困難。

二、幾點(diǎn)建議

(一)應(yīng)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)的力度。商業(yè)銀行由于利益的驅(qū)動(dòng)容易忽視對(duì)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的宣傳培訓(xùn)工作。因此人民銀行要積極督促和引導(dǎo)商業(yè)銀行加大學(xué)習(xí)宣傳力度。首先，各行應(yīng)加強(qiáng)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《辦法》及實(shí)施細(xì)則，吃透《辦法》精神，全面細(xì)致的理解《辦法》中的每一個(gè)條款，特別是對(duì)存款賬戶的分類、賬戶的開戶條件及管理手續(xù)、賬戶屬地管理原則及賬戶變更、違規(guī)行為處罰等方面的內(nèi)容，應(yīng)做到管理人員、操作人員、營(yíng)銷人員都能熟練掌握運(yùn)用，規(guī)范人民幣結(jié)算賬戶的管理。其次，必須加大宣傳力度，各級(jí)政府職能部門、人民銀行各分支行要充分利用新聞媒體 , 各商業(yè)銀行、信用社等營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要利用各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和客戶經(jīng)理優(yōu)勢(shì)，全面進(jìn)行宣傳，使廣大客戶充分了解人民幣結(jié)算賬戶開銷戶條件和管理手續(xù)，理解并配合商業(yè)銀行的結(jié)算賬戶管理行為，自覺遵守《辦法》規(guī)定，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)金融秩序。

(二)建議繼續(xù)完善《辦法》?！掇k法》應(yīng)對(duì)獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)、二級(jí)事業(yè)單位、財(cái)政單一賬戶、預(yù)算外資金專戶、公共事業(yè)單位收費(fèi)專戶的開設(shè)總行應(yīng)制定相關(guān)的制度規(guī)范此類賬戶的開設(shè)。明確變更賬戶信息所須提供的材料，以便此項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展。

(三)修改和完善系統(tǒng)功能。一是增加、修改系統(tǒng)的個(gè)別功能。如增加賬號(hào)批量變更功能、商業(yè)銀行查詢、修改功能，細(xì)化存款人類別菜單，明細(xì)存款人行業(yè)歸屬內(nèi)容，改進(jìn)打印功能。二是盡快推進(jìn)賬戶管理系統(tǒng)與大額支付、同城票據(jù)交換、信貸登記、現(xiàn)金管理等系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)接，實(shí)時(shí)檢測(cè)各類賬戶的使用情況，及時(shí)掌握金融機(jī)構(gòu)各類賬戶動(dòng)態(tài)，有效預(yù)警和監(jiān)控非法賬戶。根據(jù)信貸登記資料及時(shí)了解企業(yè)逃、廢債情況，對(duì)企業(yè)的再開戶進(jìn)行監(jiān)控。使現(xiàn)金管理充分利用賬戶管理系統(tǒng)的信息資源，隨時(shí)監(jiān)控違規(guī)提現(xiàn)戶，達(dá)到現(xiàn)金管理與賬戶審批制約化、規(guī)范化，二者得以有機(jī)統(tǒng)一。

(四)加大監(jiān)督、檢查、處罰力度，維護(hù)《辦法》的嚴(yán)肅性。一方面，人民銀行應(yīng)通過(guò)監(jiān)督檢查促進(jìn)商業(yè)銀行對(duì)賬戶管理工作的高度認(rèn)識(shí)，每年定期開展對(duì)商業(yè)銀行賬戶管理工作的現(xiàn)場(chǎng)檢查，通過(guò)檢查以點(diǎn)帶面，把《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和有關(guān)政策直接宣傳到一線業(yè)務(wù)人員，讓一線人員通過(guò)接受檢查和現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，真正掌握賬戶管理的政策和賬戶系統(tǒng)的操作，使賬戶管理工作逐步深入化、規(guī)范化。另一方面，人民銀行應(yīng)加大對(duì)違規(guī)賬戶開設(shè)的處罰力度，加大銀行違規(guī)成本，杜絕銀行以違規(guī)而獲益的行為發(fā)生。

第五篇：基層央行事后監(jiān)督存在的問(wèn)題及建議

基層央行事后監(jiān)督存在的問(wèn)題及建議

【摘要】人民銀行事后監(jiān)督中心自成立以來(lái)，作為人民銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)管理的“防火墻”發(fā)揮了其有效的監(jiān)督作用。但隨著被監(jiān)督部門新系統(tǒng)的上線運(yùn)行，以及會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)改革步伐的不斷加快，給基層央行事后監(jiān)督工作帶來(lái)諸多問(wèn)題。本文通過(guò)分析目前央行基層行事后監(jiān)督工作面臨的問(wèn)題，提出充分發(fā)揮事后監(jiān)督作用的建議。

【關(guān)鍵詞】基層央行 事后監(jiān)督 存在問(wèn)題 建議

人民銀行事后監(jiān)督中心自2004年成立以來(lái)，作為人民銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)管理的“防火墻”發(fā)揮了其有效的監(jiān)督作用。但隨著被監(jiān)督部門新系統(tǒng)的上線運(yùn)行，以及會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)改革步伐的不斷加快，給基層央行事后監(jiān)督工作帶來(lái)諸多問(wèn)題，如何提高事后監(jiān)督的有效性，充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，成了亟待解決的課題。

一、事后監(jiān)督工作存在的問(wèn)題

（一）監(jiān)督地位不高，主要表現(xiàn)為重視程度不夠、職能定位較低等兩方面

1.重視程度不夠。目前，不少同志對(duì)事后監(jiān)督工作的職能作用認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為事后監(jiān)督只是前臺(tái)核算業(yè)務(wù)的延續(xù)和重復(fù)，是對(duì)各類核算資料和檔案的整理、裝訂、保管、調(diào)閱。有的認(rèn)為各類風(fēng)險(xiǎn)有會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、發(fā)行等主管部門的監(jiān)督和把關(guān)，還有內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督，出不了大問(wèn)題，設(shè)立事后監(jiān)督部門意義不大。少數(shù)事后監(jiān)督人員認(rèn)為事后監(jiān)督工作枯燥乏味，每天都在尋找差錯(cuò)，容易得罪人，時(shí)間長(zhǎng)了易產(chǎn)生麻痹和松懈思想。這些認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，對(duì)事后監(jiān)督中心履行監(jiān)督職能客觀上帶來(lái)了不利影響，致使在事后監(jiān)督部門職責(zé)設(shè)定、人員配置、工作協(xié)調(diào)、監(jiān)督效能等方面，不同程度地存在一些問(wèn)題，限制了事后監(jiān)督部門職能作用的發(fā)揮。

2.職能定位較低。按照人民銀行“三定”方案，事后監(jiān)督的主要職責(zé)是通過(guò)對(duì)人民銀行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的復(fù)審和檢驗(yàn)，把好會(huì)計(jì)核算質(zhì)量關(guān)，促進(jìn)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。但目前人民銀行事后監(jiān)督中心工作重點(diǎn)基本停留在“事后”的工作層面上，以勾對(duì)憑證賬表、裝訂資料為主。從發(fā)展的眼光看，事后監(jiān)督僅履行上述職能，定位顯然過(guò)于偏低，不對(duì)會(huì)計(jì)核算過(guò)程的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行有針對(duì)性的“過(guò)程”監(jiān)督，會(huì)計(jì)核算過(guò)程的許多不合理做法將被“默認(rèn)”下去，核算人員習(xí)以為常，問(wèn)題就得不到及時(shí)糾正。

（二）監(jiān)督方式落后，主要表現(xiàn)為監(jiān)督時(shí)效性差、監(jiān)督手段落后等兩方面

1.監(jiān)督時(shí)效性差。目前，事后監(jiān)督是在會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生后進(jìn)行的再監(jiān)督，其與生俱來(lái)就存在著時(shí)效上滯后的嚴(yán)重缺陷，無(wú)法對(duì)會(huì)計(jì)資料和業(yè)務(wù)處理情況進(jìn)行及時(shí)有效的監(jiān)督管理，而只能把監(jiān)管放在“事后”。由此帶來(lái)的是，監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如果屬于會(huì)計(jì)核算規(guī)范化要求方面的問(wèn)題，可以通過(guò)規(guī)定程序提出整改建議，落實(shí)整改措施，發(fā)揮事后監(jiān)督在提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量、促進(jìn)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化方面的職能作用；如果涉及資金風(fēng)險(xiǎn)方面的重大問(wèn)題，事后監(jiān)督關(guān)口的后置問(wèn)題使得防范風(fēng)險(xiǎn)成為一句空話。

2.監(jiān)督手段落后。目前，事后監(jiān)督的手段跟不上前臺(tái)核算手段的變化，即前臺(tái)核算已經(jīng)實(shí)現(xiàn)電子化，而事后監(jiān)督仍采用手工化（事后監(jiān)督除會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)采用系統(tǒng)監(jiān)督外，國(guó)庫(kù)發(fā)行業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督仍以手工審核憑證為主），兩種手段的懸殊差異造成監(jiān)督耗費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)、準(zhǔn)確性差、監(jiān)督效率低，業(yè)務(wù)信息和資金清算過(guò)程無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控。如TCBS上線后，各級(jí)國(guó)庫(kù)資金匯劃實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化處理，對(duì)國(guó)庫(kù)外來(lái)憑證的真?zhèn)?、要素審核工作是保證資金安全的重要措施，但目前預(yù)算撥款憑證和收入退還書等付款憑證驗(yàn)印仍停留在手工審核狀態(tài)，系統(tǒng)的自動(dòng)化處理與國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督模式不匹配，事后監(jiān)督起不到應(yīng)有的防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（三）監(jiān)督質(zhì)量不高，主要表現(xiàn)為監(jiān)督資源匱乏、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督缺失、同級(jí)監(jiān)督局限性大等方面

1.監(jiān)督資源匱乏。事后監(jiān)督是對(duì)所在行所有核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督，目的是防范資金風(fēng)險(xiǎn)，因此，要求監(jiān)督人員必須全面熟悉會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、發(fā)行、計(jì)算機(jī)、貨幣信貸、行政許可等各項(xiàng)制度、操作規(guī)程和管理規(guī)定，要具備較高的法律政策水平。但目前，事后監(jiān)督工作人員不僅年齡偏大，學(xué)歷不高，而且人員配備不足，缺少既懂會(huì)計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)，又精通會(huì)計(jì)分析的復(fù)合型人才，監(jiān)督力度僅限于賬平表對(duì)、要素齊全。同時(shí)，基層央行監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)缺乏系統(tǒng)性、全面性，也只是根據(jù)業(yè)務(wù)需要，組織學(xué)習(xí)相關(guān)制度、操作規(guī)程和業(yè)務(wù)文件等，這種邊做邊學(xué)、邊學(xué)邊做的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和監(jiān)督方式，勢(shì)必造成監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)量難于全面提高，監(jiān)督水平跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，制約了監(jiān)督工作的發(fā)展。

2.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督缺失。事后監(jiān)督部門的監(jiān)督成果主要體現(xiàn)在被監(jiān)督部門會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題和整改要求，未能提供更多的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等方面的監(jiān)督信息，缺乏能夠幫助被監(jiān)督部門提前發(fā)現(xiàn)并有效防范、化解核算業(yè)務(wù)中潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的有效信息，影響了監(jiān)督整體效能的發(fā)揮。此外，事后監(jiān)督中心發(fā)現(xiàn)縣支行被監(jiān)督業(yè)務(wù)有問(wèn)題時(shí)，因沒有權(quán)限督促其整改，這樣就埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.同級(jí)監(jiān)督局限性大。由于事后監(jiān)督主要是采取同級(jí)監(jiān)督的方式，監(jiān)督人員心存顧慮。監(jiān)督人員的隸屬關(guān)系是在本級(jí)，因而事后監(jiān)督人員在事后監(jiān)督時(shí)有“三怕”：怕引起被監(jiān)督部門主管領(lǐng)導(dǎo)的誤解，影響自己進(jìn)步；怕引起被監(jiān)督部門的抵觸，影響部門之間關(guān)系；怕引起被監(jiān)督人員的怨恨。由于監(jiān)督人員心存顧慮，監(jiān)督質(zhì)量和效果就可能打了折扣。

（四）監(jiān)督的權(quán)威性較低，主要表現(xiàn)為制度執(zhí)行力不高、監(jiān)督成果利用不充分等方面

1.制度執(zhí)行力不高。由于現(xiàn)有制度的設(shè)計(jì)沒有針對(duì)會(huì)計(jì)核算的不同環(huán)節(jié)從系統(tǒng)或整體來(lái)考慮，把會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)相互關(guān)聯(lián)的整體人為地分割為單獨(dú)的每一個(gè)節(jié)點(diǎn)，造成了事后監(jiān)督部門對(duì)監(jiān)督處理意見的落實(shí)整改情況缺乏強(qiáng)有力的處置手段，其監(jiān)督效力大打折扣。以對(duì)繳存存款準(zhǔn)備金的監(jiān)督為例，實(shí)際工作中，基層人民銀行營(yíng)業(yè)部門發(fā)現(xiàn)準(zhǔn)備金不足時(shí)，打印“準(zhǔn)備金不足清單”交貨幣信貸部門和事后監(jiān)督中心。由于事后監(jiān)督部門無(wú)任何手段，對(duì)繳存存款準(zhǔn)備金不足的情況無(wú)能為力。

2.監(jiān)督成果利用不充分。一是被監(jiān)督部門不重視，導(dǎo)致事后監(jiān)督成果利用成效不佳。如被監(jiān)督部門很少主動(dòng)分析差錯(cuò)產(chǎn)生的原因，對(duì)事后監(jiān)督部門指出的問(wèn)題和整改建議研究不力，對(duì)可能存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)隱患未一一排查，致使一些問(wèn)題屢查屢犯，難以從根本上消除。二是內(nèi)部監(jiān)督之間脫鉤，導(dǎo)致事后監(jiān)督成果利用范圍狹窄。盡管事后監(jiān)督成果具有獨(dú)立性、及時(shí)性以及全面性等特點(diǎn)，是會(huì)計(jì)檢查、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等無(wú)法比擬的，但事后監(jiān)督成果的利用仍限于事后監(jiān)督部門本身、主管領(lǐng)導(dǎo)和被監(jiān)督部門，監(jiān)督成果利用范圍的局限性造成了監(jiān)督成本增加，監(jiān)督資源浪費(fèi)。

二、提高事后監(jiān)督工作成效的幾點(diǎn)建議

針對(duì)事后監(jiān)督地位、監(jiān)督方式、監(jiān)督資源、監(jiān)督權(quán)威性等方面的制約因素，要提高事后監(jiān)督效能，建議：

首先，監(jiān)督理念要轉(zhuǎn)變。思想上重視事后監(jiān)督工作，充分認(rèn)識(shí)到事后監(jiān)督不是核算業(yè)務(wù)的延續(xù)，而是防范風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全的最直接有效的手段。因此，在思想觀念上，應(yīng)由“事后”監(jiān)督轉(zhuǎn)向“事前”、“事中”、“事后”監(jiān)督并重，逐步實(shí)現(xiàn)由事后監(jiān)督為主向事前、事中監(jiān)督并重轉(zhuǎn)變，由以糾錯(cuò)為主的監(jiān)督主導(dǎo)型向以參謀顧問(wèn)角色為主的服務(wù)指導(dǎo)型監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由真實(shí)性、合規(guī)性監(jiān)督為主向與資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督并重方向轉(zhuǎn)變，從關(guān)注表面差錯(cuò)向注重監(jiān)督結(jié)果數(shù)據(jù)分析轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督結(jié)果的分析，為實(shí)現(xiàn)人民銀行資金安全的管理目標(biāo)服務(wù)。

其次，監(jiān)督方式要?jiǎng)?chuàng)新。一是監(jiān)督方式智能化。就是開發(fā)同步事后監(jiān)督系統(tǒng)。盡快開發(fā)與TCBS系統(tǒng)同步的事后監(jiān)督系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)前臺(tái)賬務(wù)處理過(guò)程的實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、賬表的自動(dòng)核對(duì)和系統(tǒng)重要參數(shù)、系統(tǒng)管理的隨時(shí)監(jiān)測(cè)，提高監(jiān)督工作的質(zhì)量和效率。二是監(jiān)督內(nèi)容實(shí)時(shí)化。就是有效監(jiān)督業(yè)務(wù)部門資金清算過(guò)程。采取日常檢查、崗位排查、現(xiàn)場(chǎng)跟蹤檢查為一體的綜合監(jiān)督，使監(jiān)督方式由事后向事前、事中轉(zhuǎn)變，達(dá)到及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的監(jiān)督目的。三是監(jiān)督過(guò)程延伸化。就是對(duì)業(yè)務(wù)部門開展現(xiàn)場(chǎng)檢查。定期不定期對(duì)被監(jiān)督部門開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，重點(diǎn)查看非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督看不到的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)審批、重要空白憑證的管理、各種登記簿等，突破傳統(tǒng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的局限性，杜絕監(jiān)督的盲點(diǎn)，拓展監(jiān)督的廣度和深度，提高監(jiān)督的威懾力。四是監(jiān)督關(guān)口前移化。就是將事后監(jiān)督的監(jiān)督時(shí)點(diǎn)前移，克服時(shí)間上帶來(lái)的不利局面。從轄區(qū)實(shí)際情況看，可以將一天的業(yè)務(wù)按時(shí)間劃分成段，在劃分的時(shí)間段內(nèi)，按業(yè)務(wù)種類劃分，分時(shí)段分業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督檢查。五是監(jiān)督層次深度化。就是建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向監(jiān)督機(jī)制。增強(qiáng)事后監(jiān)督的預(yù)警提示、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等職能，從簡(jiǎn)單操作型的靜態(tài)事后復(fù)審憑證向智能型的動(dòng)態(tài)預(yù)警分析轉(zhuǎn)變。事后監(jiān)督人員要定期對(duì)發(fā)生的會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)按風(fēng)險(xiǎn)層次進(jìn)行定量、定性分析，及時(shí)提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息，并向被監(jiān)督部門提出解決問(wèn)題、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的建議和措施，使被監(jiān)督部門能夠提前關(guān)注潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，積極采取相應(yīng)的防范措施，從而切實(shí)提高被監(jiān)督部門的業(yè)務(wù)核算質(zhì)量，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

第三，培訓(xùn)力度要加大。監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低是有效實(shí)施監(jiān)督的關(guān)鍵，要系統(tǒng)性、有針對(duì)性地加大培訓(xùn)力度，突出監(jiān)督業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。一方面，總行有關(guān)業(yè)務(wù)部門要開展對(duì)現(xiàn)有監(jiān)督人員的培訓(xùn)，全面提高監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)水平、操作技能以及分析、判斷、處置問(wèn)題的能力，樹立監(jiān)督人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為有效履行央行職責(zé)提供保障。另一方面，省行業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門要定期對(duì)事后監(jiān)督人員進(jìn)行檢查方法、審核技巧等的專項(xiàng)培訓(xùn)。特別是對(duì)被監(jiān)督部門各類業(yè)務(wù)知識(shí)推廣培訓(xùn)，均應(yīng)包括事后監(jiān)督中心相關(guān)人員，以此全面提高事后監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)水平、操作技能和綜合分析能力，避免外行監(jiān)督內(nèi)行現(xiàn)象的發(fā)生。

第四，協(xié)調(diào)溝通要加強(qiáng)。由于事后監(jiān)督的對(duì)象是會(huì)計(jì)傳票、憑證及報(bào)表數(shù)據(jù)，這是被監(jiān)督部門前臺(tái)業(yè)務(wù)操作的結(jié)果，對(duì)于操作的真實(shí)性、程序的合規(guī)性，往往是無(wú)法通過(guò)上述載體獲取的，因此，事后監(jiān)督中心要主動(dòng)與被監(jiān)督部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)聯(lián)系與溝通。一是事后監(jiān)督工作人員要充分借助聯(lián)席會(huì)議平臺(tái)、監(jiān)管業(yè)務(wù)報(bào)告等途徑，在向相關(guān)部門、上級(jí)對(duì)口部門及時(shí)通報(bào)事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的同時(shí)，要了解核算業(yè)務(wù)工作開展情況及核算業(yè)務(wù)的新規(guī)定、新變化；同時(shí)，利用現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和日常反饋的機(jī)會(huì)，對(duì)事后監(jiān)督中遇到的業(yè)務(wù)疑問(wèn)或分歧與被監(jiān)督部門進(jìn)行溝通協(xié)商。二是事后監(jiān)督中心要進(jìn)一步加強(qiáng)與內(nèi)審部門的溝通，根據(jù)內(nèi)審部門組織的現(xiàn)場(chǎng)檢查及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合各時(shí)期業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)，有針對(duì)性地確定事后監(jiān)督的重點(diǎn)業(yè)務(wù)，提高監(jiān)督效能。三是事后監(jiān)督中心要進(jìn)一步加強(qiáng)與會(huì)計(jì)、發(fā)行、貨幣信貸等相關(guān)業(yè)務(wù)部門的溝通，通過(guò)這些業(yè)務(wù)部門對(duì)縣支行的指導(dǎo)和檢查，督促縣支行認(rèn)真落實(shí)整改工作，從而提高制度的執(zhí)行力和監(jiān)督的權(quán)威性。