第一篇：國(guó)庫集中支付制度改革中存在的問題

內(nèi)容摘要：

一、國(guó)庫集中支付制度改革中存在的問題首先，從人民銀行國(guó)庫部門看，對(duì)國(guó)庫監(jiān)管提出了挑戰(zhàn)。具體而言：一是削弱了國(guó)庫的監(jiān)管職能。（1）國(guó)庫的審核權(quán)難以發(fā)揮。改革前，國(guó)庫可以對(duì)每筆預(yù)算撥款的憑證要素、撥款用途進(jìn)行逐項(xiàng)審核，發(fā)現(xiàn)要素不全、填寫不正確、用途不合理的撥款可立即拒辦。而實(shí)行國(guó)庫集中收付制度后，對(duì)預(yù)算撥款憑證的審核基本上由代理銀行完成，人民銀行國(guó)庫部門只是在代理銀行營(yíng)業(yè)終了與國(guó)庫單一賬戶清算后，才對(duì)財(cái)政直接或授權(quán)支付額度進(jìn)行審核，只要在額度以內(nèi)，人民銀行就要清算。這樣，人民銀行對(duì)預(yù)算撥款就由直接審核變?yōu)槭潞髮徍耍闪嗣逼鋵?shí)的“事后監(jiān)督”。二是監(jiān)督面逐步收縮?！敦?cái)政國(guó)庫管理制度改革方案》沒有賦予人民銀行國(guó)庫部門對(duì)預(yù)算撥款的計(jì)劃性進(jìn)行監(jiān)督，只是根據(jù)財(cái)政部門填制的“財(cái)政直接（或授權(quán)）支付匯總清算通知單”審核代理銀行是否超額度辦理清算，至于各級(jí)財(cái)政預(yù)算收支整體計(jì)劃執(zhí)行情況及各預(yù)算科目類、款、項(xiàng)收支進(jìn)展情況，人民銀行不得而知。三是檢查處理權(quán)無法行使?！蛾P(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)庫監(jiān)管工作的通知》對(duì)人民銀行國(guó)庫監(jiān)管的職責(zé)作了明文規(guī)定，但在具體操作中除缺乏相應(yīng)的法律支撐外，受各種因素影響也難以執(zhí)行到位。雖然《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)庫監(jiān)管工作的通知》規(guī)定“人民銀行監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金收付的有關(guān)業(yè)務(wù)”，但代理銀行的代理資格是財(cái)政部門“確定”和“取消”的，也沒有規(guī)定人民銀行檢查發(fā)現(xiàn)代理銀行在代理財(cái)政性資金收付業(yè)務(wù)中存在違法、違規(guī)行為后，可采取什么措施進(jìn)行處理。（2）加大了國(guó)庫的監(jiān)管難度。實(shí)行國(guó)庫集中收付制度后，資金撥付方式發(fā)生了根本的改變，即由人民銀行國(guó)庫部門審核預(yù)算撥款憑證后將資金劃轉(zhuǎn)到預(yù)算單位賬戶，變?yōu)榇磴y行根據(jù)“財(cái)政直接或授權(quán)支付憑證”將資金支付給收款人，再與國(guó)庫單一賬戶清算。這樣，人民銀行部分核算內(nèi)容和管理對(duì)象就有所改變：人民銀行在預(yù)算撥款業(yè)務(wù)上，由傳統(tǒng)的“批零兼營(yíng)”變?yōu)橹攸c(diǎn)經(jīng)營(yíng)“批發(fā)業(yè)務(wù)”（指審核財(cái)政直接或授權(quán)支付匯總清算通知單），一般“零售業(yè)務(wù)”（指財(cái)政直接或授權(quán)支付通知單）則由商業(yè)銀行代理。這樣，國(guó)庫在預(yù)算撥款業(yè)務(wù)核算上就會(huì)出現(xiàn)“業(yè)務(wù)筆數(shù)少、金額大、風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn)”現(xiàn)象。再者，人民銀行國(guó)庫對(duì)撥款的監(jiān)督對(duì)象，由傳統(tǒng)的對(duì)各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)監(jiān)督變?yōu)閷?duì)代理銀行的監(jiān)督。另外，監(jiān)督的重點(diǎn)由原來對(duì)財(cái)政性資金使用的合理性、合規(guī)性和計(jì)劃性監(jiān)督，變?yōu)閷?duì)代理銀行業(yè)務(wù)的規(guī)范性監(jiān)督。

一、國(guó)庫集中支付制度改革中存在的問題

首先，從人民銀行國(guó)庫部門看，對(duì)國(guó)庫監(jiān)管提出了挑戰(zhàn)。具體而言：一是削弱了國(guó)庫的監(jiān)管職能。（1）國(guó)庫的審核權(quán)難以發(fā)揮。改革前，國(guó)庫可以對(duì)每筆預(yù)算撥款的憑證要素、撥款用途進(jìn)行逐項(xiàng)審核，發(fā)現(xiàn)要素不全、填寫不正確、用途不合理的撥款可立即拒辦。而實(shí)行國(guó)庫集中收付制度后，對(duì)預(yù)算撥款憑證的審核基本上由代理銀行完成，人民銀行國(guó)庫部門只是在代理銀行營(yíng)業(yè)終了與國(guó)庫單一賬戶清算后，才對(duì)財(cái)政直接或授權(quán)支付額度進(jìn)行審核，只要在額度以內(nèi)，人民銀行就要清算。這樣，人民銀行對(duì)預(yù)算撥款就由直接審核變?yōu)槭潞髮徍耍闪嗣逼鋵?shí)的“事后監(jiān)督”。二是監(jiān)督面逐步收縮?！敦?cái)政國(guó)庫管理制度改革方案》沒有賦予人民銀行國(guó)庫部門對(duì)預(yù)算撥款的計(jì)劃性進(jìn)行監(jiān)督，只是根據(jù)財(cái)政部門填制的“財(cái)政直接（或授權(quán)）支付匯總清算通知單”審核代理銀行是否超額度辦理清算，至于各級(jí)財(cái)政預(yù)算收支整體計(jì)劃執(zhí)行情況及各預(yù)算科目類、款、項(xiàng)收支進(jìn)展情況，人民銀行不得而知。三是檢查處理權(quán)無法行使。《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)庫監(jiān)管工作的通知》對(duì)人民銀行國(guó)庫監(jiān)管的職責(zé)作了明文規(guī)定，但在具體操作中除缺乏相應(yīng)的法律支撐外，受各種因素影響也難以執(zhí)行到位。雖然《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)庫監(jiān)管工作的通知》規(guī)定“人民銀行監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金收付的有關(guān)業(yè)務(wù)”，但代理銀行的代理資格是財(cái)政部門“確定”和“取消”的，也沒有規(guī)定人民銀行檢查發(fā)現(xiàn)代理銀行在代理財(cái)政性資金收付業(yè)務(wù)中存在違法、違規(guī)行為后，可采取什么措施進(jìn)行處理。（2）加大了國(guó)庫的監(jiān)管難度。實(shí)行國(guó)庫集中收付制度后，資金撥付方式發(fā)生了根本的改變，即由人民銀行國(guó)庫部門審核預(yù)算撥款憑證后將資金劃轉(zhuǎn)到預(yù)算單位賬戶，變?yōu)榇磴y行根據(jù)“財(cái)政直接或授權(quán)支付憑證”將資金支付給收款人，再與國(guó)庫單一賬戶清算。這樣，人民銀行部分核算內(nèi)容和管理對(duì)象就有所改變：人民銀行在預(yù)算撥款業(yè)務(wù)上，由傳統(tǒng)的“批零兼營(yíng)”變?yōu)橹攸c(diǎn)經(jīng)營(yíng)“批發(fā)業(yè)務(wù)”（指審核財(cái)政直接或授權(quán)支付匯總清算通知單），一般“零售業(yè)務(wù)”（指財(cái)政直接或授權(quán)支付通知單）則由商業(yè)銀行代理。這樣，國(guó)庫在預(yù)算撥款業(yè)務(wù)核算上就會(huì)出現(xiàn)“業(yè)務(wù)筆數(shù)少、金額大、風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn)”現(xiàn)象。再者，人民銀行國(guó)庫對(duì)撥款的監(jiān)督對(duì)象，由傳統(tǒng)的對(duì)各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)監(jiān)督變?yōu)閷?duì)代理銀行的監(jiān)督。另外，監(jiān)督的重點(diǎn)由原來對(duì)財(cái)政性資金使用的合理性、合規(guī)性和計(jì)劃性監(jiān)督，變?yōu)閷?duì)代理銀行業(yè)務(wù)的規(guī)范性監(jiān)督。

第二篇：國(guó)庫集中支付制度改革存在的問題及對(duì)策

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國(guó)庫集中支付制度改革存在的問題及對(duì)策

國(guó)庫集中支付制度改革存在的問題及對(duì)策

摘要：國(guó)庫集中支付制度改革是我國(guó)財(cái)政支出管理制度改革的重要內(nèi)容，是我國(guó)建立公共財(cái)政框架的重要組成部分。實(shí)行國(guó)庫集中支付改革，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)政資金支出的透明度，提高財(cái)政資金使用效益。但隨著改革的深入，也出現(xiàn)了一些值得我們進(jìn)一步探討和解決的問題。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫集中支付 改革 問題 對(duì)策

國(guó)庫集中支付制度改革是我國(guó)財(cái)政支出管理制度改革的重要內(nèi)容，是我國(guó)建立公共財(cái)政框架的重要組成部分。實(shí)行國(guó)庫集中支付，其實(shí)質(zhì)就是將政府所有財(cái)政性資金集中在國(guó)庫或國(guó)庫指定的代理行開設(shè)的帳戶，同時(shí)所有財(cái)政支出均通過這一賬戶進(jìn)行撥付，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)政資金支出的透明度，提高財(cái)政資金使用效益。但隨著改革的深入，也出現(xiàn)了一些值得我們進(jìn)一步探討和解決的問題。

一、當(dāng)前我國(guó)國(guó)庫集中支付制度運(yùn)行模式

當(dāng)前我國(guó)國(guó)庫集中支付制度的運(yùn)行是：由政府財(cái)政部門在人民銀行開設(shè)國(guó)庫單一賬戶，財(cái)政一般預(yù)算、基金預(yù)算、和財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金等均通過國(guó)庫單一賬戶統(tǒng)一存儲(chǔ)和實(shí)行國(guó)庫集中支付。預(yù)算資金不再撥付給各單位分散保存；各單位可根據(jù)自己履行職能的需要，在批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù)，但支付款項(xiàng)要由財(cái)政部門來進(jìn)行審核；國(guó)庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)通過直接支付和授權(quán)支付撥付財(cái)政資金。

二、國(guó)庫集中支付改革中存在的問題

1.部門預(yù)算的編制和管理還不夠科學(xué)化精細(xì)化

部門預(yù)算是國(guó)庫集中支付的基礎(chǔ)和前提。單位編制用款計(jì)劃的前提條件是該單位的部門預(yù)算。因此部門預(yù)算是否科學(xué)規(guī)范將直接影響到國(guó)庫集中支付的實(shí)行。當(dāng)前我們的部門預(yù)算編制和管理還存在不少問題：一是預(yù)算編制還比較粗糙，大都沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目。二是預(yù)算剛性不夠，擠占、混用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。資金使用缺乏預(yù)見性，年初

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預(yù)算不到位，“年終突擊花錢”也影響到國(guó)庫集中支付制度的正常運(yùn)行。

2.信息系統(tǒng)建設(shè)尚不能完全滿足集中支付的要求

實(shí)行國(guó)庫集中支付后，財(cái)政資金的支付面廣量大，只有以現(xiàn)代化的財(cái)政管理信息系統(tǒng)、國(guó)庫管理、支付系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)為依托，才能確保財(cái)政資金支付的安全高效和快捷。但目前我市財(cái)、稅、庫、行之間雖已實(shí)現(xiàn)橫向聯(lián)網(wǎng)但程度不高，支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)還無法和其他相關(guān)部門共享共通，即使是財(cái)政部門內(nèi)部各科室之間也尚未能實(shí)現(xiàn)信息共享。配套信息大平臺(tái)建設(shè)若不盡快推進(jìn)，將直接影響國(guó)庫集中支付改革的進(jìn)一步發(fā)展。

3.預(yù)算單位賬戶清理問題有待進(jìn)一步加強(qiáng)

國(guó)庫集中支付制度改革的核心是建立國(guó)庫單一賬戶體系，并將所有財(cái)政性資金納入單一賬戶體系管理。但由于具體操作的復(fù)雜性，目前市直預(yù)算單位基本賬戶仍保留著，這種賬戶設(shè)置上的“雙軌制”不僅制約著國(guó)庫單一賬戶體系的建立，影響改革的效果，同時(shí)也給單位違章違紀(jì)提供了空間和條件，造成部分財(cái)政性資金脫離財(cái)政部門監(jiān)管，阻礙了國(guó)庫集中支付改革深入發(fā)展。

三、完善國(guó)庫集中支付制度的對(duì)策

1.進(jìn)一步推進(jìn)和細(xì)化預(yù)算編制改革

財(cái)政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。即將所有的財(cái)政資金都納入預(yù)算，從而使國(guó)庫收支真實(shí)反映所有的財(cái)政收支狀況，并使所有的財(cái)政收支都納入國(guó)庫的管理和監(jiān)督范圍。改變預(yù)算的歷年制為跨年制。我國(guó)的預(yù)算是1月1日到12月30日，即歷年制，但審批預(yù)算的各級(jí)人大一般都是在3月或更晚一些時(shí)候開會(huì)，這使得前幾個(gè)月的預(yù)算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)。我國(guó)可以借鑒國(guó)外實(shí)行跨年制，這樣可使預(yù)算草案在預(yù)算執(zhí)行前就得以通過，全年的預(yù)算都有法律依據(jù)。細(xì)化預(yù)算科目，深化部門預(yù)算改革。國(guó)庫集中支付制度要求部門預(yù)算具體而準(zhǔn)確，而我國(guó)目前的預(yù)算編制比較粗糙、預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，不利于國(guó)庫集中支付制度的運(yùn)行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級(jí)預(yù)算體系，每項(xiàng)支出都要有相應(yīng)的科目，并在一套科目中反映。

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2.加快電子化建設(shè)和完善國(guó)庫集中支付軟件

加快信息化“建設(shè)步伐，通過建立財(cái)、稅、庫橫向聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫之間的信息共享。國(guó)庫集中支付制度運(yùn)行離不開網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，加快信息化的建設(shè)步伐十分重要。首先要建立完善國(guó)庫資金銀行支付清算系統(tǒng)參與同城清算，做到實(shí)時(shí)清算，其次要建立財(cái)、稅、庫橫向聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫之間的信息共享。督促軟件公司盡快完善國(guó)庫集中支付軟件，增強(qiáng)系統(tǒng)的穩(wěn)定性，杜絕一些異常情況的發(fā)生。此外，可以把對(duì)國(guó)庫集中支付系統(tǒng)新的業(yè)務(wù)需求和修改意見提交軟件公司進(jìn)行修改、完善，使之更加適應(yīng)區(qū)級(jí)財(cái)政實(shí)行國(guó)庫集中支付改革的需要。

3.加強(qiáng)財(cái)政資金使用的監(jiān)督管理，有效地防范和控制財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的有效控制，應(yīng)進(jìn)一步從制度設(shè)計(jì)、機(jī)制運(yùn)行、動(dòng)態(tài)監(jiān)控等方面著手建立健全監(jiān)督管理體系，加大對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)控力度。1.積極推行國(guó)庫集中支付制度，在建立國(guó)庫單一賬戶體系的基礎(chǔ)上，財(cái)政支出按照規(guī)范的支付方式和程序，直接支付到供應(yīng)商和最終用款單位。2.創(chuàng)新監(jiān)管方式，在新的財(cái)政資金運(yùn)行基礎(chǔ)上，開發(fā)應(yīng)用集實(shí)時(shí)監(jiān)控、智能預(yù)警、監(jiān)控分析、綜合查詢等多功能于一體的國(guó)庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，建立對(duì)預(yù)算單位資金支付的事前監(jiān)督機(jī)制。通過動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題和疑點(diǎn)，及時(shí)核實(shí)和糾正，保證每一筆財(cái)政資金使用符合預(yù)算規(guī)定的用途，有效防止預(yù)算單位、代理銀行違規(guī)向其他賬戶劃轉(zhuǎn)資金等行為。

4.重視建立科學(xué)合理的監(jiān)督控制體系，為國(guó)庫集中支付制度的順利實(shí)施提供機(jī)制保障

國(guó)庫集中支付制度要想充分發(fā)揮其強(qiáng)化預(yù)算約束和監(jiān)督、提高資金使用效率的作用，離不開嚴(yán)格的管理、監(jiān)督執(zhí)行機(jī)制。財(cái)政、國(guó)庫、審計(jì)、代理銀行及預(yù)算單位應(yīng)按照各自的職責(zé)對(duì)財(cái)政資金支付的過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)政部門要建立預(yù)算單位分月用款計(jì)劃制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)督，同時(shí)應(yīng)建立完善對(duì)國(guó)庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度；人行國(guó)庫部門要嚴(yán)格履行央行對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管職責(zé)，強(qiáng)化對(duì)代理銀行的資信、資金清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督；審計(jì)部門要進(jìn)一

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步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督控制體系，確保國(guó)庫集中支付制度的順利實(shí)施。

參考文獻(xiàn)

[1]梁?.國(guó)庫集中支付改革的實(shí)踐與思考[J].江蘇商論 2006（11）.[2]馬勤文.國(guó)庫集中支付制度改革中的實(shí)踐與體會(huì)[J].科技咨詢導(dǎo)報(bào) 2006（18）.作者簡(jiǎn)介：趙鑫（1983-），男，滿族，吉林省白山市，吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)05級(jí)電子商務(wù)本科。

孫慧（1985-），女，漢族，吉林省集安市，吉林長(zhǎng)春大學(xué)03級(jí)本科。

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第三篇：淺談國(guó)庫集中支付制度改革

淺談國(guó)庫集中支付制度改革

［摘要］摘要：全面推進(jìn)國(guó)庫集中支付制度改革，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)行公共財(cái)政的必然選擇。改革取得了顯著的成效，同時(shí)也遇到了重重阻力，離全面推行國(guó)庫集中支付制度還有相當(dāng)大的差距。對(duì)此，本文擬從加強(qiáng)改革的認(rèn)識(shí)、解決國(guó)庫集中支付制度中的委托代理問題以及深化配套改革、完善各項(xiàng)規(guī)章制度等角度來探討進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)庫集中支付制度改革。［關(guān)鍵詞］國(guó)庫改革問題

一、國(guó)庫集中支付改革的概述

（一）什么是國(guó)庫集中支付制度

國(guó)庫集中支付制度改革，是我國(guó)建立公共財(cái)政體系的重要內(nèi)容，是我國(guó)現(xiàn)階段建立現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫制度的核心內(nèi)容。國(guó)庫集中支付制度是改變現(xiàn)行的財(cái)政資金層層撥付程序，由國(guó)庫集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開設(shè)國(guó)庫單一賬戶，所有預(yù)算單位需要購買商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)國(guó)庫支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金直接從單一賬戶支付給收款人的制度。實(shí)行國(guó)庫集中收付制，是解決財(cái)政資金使用中諸多問題的治本之策，是從源頭上治理腐敗的重大措施，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)行公共財(cái)政的必然選擇。目前，已有33個(gè)省份實(shí)施了國(guó)庫集中支付改革，并向城市、縣級(jí)推進(jìn)。按照中央的統(tǒng)一設(shè)計(jì)和要求，2005年起我國(guó)將全面推行國(guó)庫集中支付制度改革。

（二）國(guó)庫集中支付改革的現(xiàn)狀

近幾年來，財(cái)政工作為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加大監(jiān)督力度，實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化配置，建立國(guó)庫集中收付制度，推行政府采購。實(shí)行國(guó)庫集中支付制度，就是以國(guó)庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以健全的財(cái)政支付信息系統(tǒng)和銀行間實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)為依托，在預(yù)算單位動(dòng)用財(cái)政性資金購買商品、勞務(wù)和支付款項(xiàng)時(shí)，由其提出申請(qǐng)，經(jīng)國(guó)庫集中支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金通過國(guó)庫單一賬戶體系支付給收款人。這改變了過去先將財(cái)政資金層層撥付到預(yù)算單位，再由預(yù)算單位分散支付給收款人的做法，從而有效減少中間環(huán)節(jié)，減少資金占用，方便單位及時(shí)用款，提高資金使用效益。

為了推進(jìn)國(guó)庫集中支付改革，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合制訂出臺(tái)了《財(cái)政國(guó)庫管理制度改革方案》，并由中央財(cái)政選擇國(guó)家水利部等6家中央單位率先開始試點(diǎn)，財(cái)政部門對(duì)各試點(diǎn)單位的經(jīng)費(fèi)不再事先預(yù)撥，資金的使用，由各單位根據(jù)細(xì)化的預(yù)算自主決定，財(cái)政部門核對(duì)后由單一賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在實(shí)際支付之前，所有的資金都集中在國(guó)庫，財(cái)政部門可以統(tǒng)一調(diào)度。這種制度減少了財(cái)政支出的中間環(huán)節(jié)，有效防止了財(cái)政資金被擠占、截留、挪用等問題，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗，確保了財(cái)政資金的使用效益?？梢哉f，推行國(guó)庫集中支付制度改革，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、國(guó)庫集中支付改革中存在的問題

（一）國(guó)庫集中支付制度在一定程度上調(diào)整了相關(guān)主體的既得利益，從而影響了制度執(zhí)行的積極性

國(guó)庫集中支付是一項(xiàng)需要代理銀行和各級(jí)政府、單位全力配合協(xié)作的系統(tǒng)工程，一旦這些主體的既得利益受到破壞，制度執(zhí)行起來就會(huì)異常困難。在傳統(tǒng)的財(cái)政收支管理方式下，財(cái)政預(yù)算性比較弱，資金按額度撥付給各個(gè)預(yù)算部門，預(yù)算部門具有很大的自主權(quán)，可以通過挪用、擠占、坐收坐支等方式實(shí)現(xiàn)部門利益；對(duì)于銀行來說能獲得大量的信貸資金，并且就業(yè)務(wù)處理而言也比較簡(jiǎn)單。在實(shí)施國(guó)庫集中支付制度后，預(yù)算單位必須專款專用，在資金支配上受到很大的限制，并且由于賬戶分立核算，年底不能再像以前那樣用事業(yè)經(jīng)費(fèi)沖抵行政經(jīng)費(fèi)的缺口，原有的一些不規(guī)范的資金使用行為被嚴(yán)格限制；而銀行不僅需要投入大量的人力、物力和財(cái)力，來處理比以往復(fù)雜得多而手續(xù)費(fèi)卻很少的業(yè)務(wù)，而且還面臨著諸如墊付資金、資金損失等風(fēng)險(xiǎn)，這些都對(duì)利益主體的積極性造成了非常嚴(yán)重的打擊，使得該支付制度實(shí)施起來比較困難。

（二）支付流程比較繁瑣并且難以依法理財(cái)

在國(guó)庫集中支付制度下，從項(xiàng)目發(fā)生到預(yù)算單位或供應(yīng)商收到資金需要經(jīng)歷二十多個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)出問題就會(huì)影響整個(gè)工作流程，大大降低了工作效率。在政府制定采購計(jì)劃時(shí)，由于審批程序復(fù)雜致使財(cái)政資金不能及時(shí)到賬，從而對(duì)工作進(jìn)度和資金使用效率造成了很大的影響。并且由于財(cái)政資金性質(zhì)復(fù)雜，涉及的業(yè)務(wù)和部門比較繁瑣，不僅增加了相關(guān)部門的工作量，而且也使得支付效率相對(duì)低下。另外，由于預(yù)算批復(fù)時(shí)間在每年的3-4月份，而在此之前往往有些經(jīng)常性專項(xiàng)由于沒有預(yù)算指標(biāo)無法支出，迫使預(yù)算單位利用其他項(xiàng)目資金墊付或者延遲專項(xiàng)支付，導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目的混用和竄用，難以滿足國(guó)庫集中支付制度中依法理財(cái)?shù)囊蟆?/p>

（三）業(yè)務(wù)模式存在一定的缺陷

由于國(guó)庫集中支付方式處理每一筆支出均需要由預(yù)算單位主動(dòng)發(fā)起，所以對(duì)于諸如銀行代扣代繳業(yè)務(wù)（稅款、電話費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)）的扣繳等被動(dòng)扣款業(yè)務(wù)還難以運(yùn)用目前的業(yè)務(wù)模式進(jìn)行處理，否則委托代收的“零余額”賬戶就會(huì)出現(xiàn)“負(fù)余額”，滯納金的問題隨機(jī)產(chǎn)生，致使需要保留一些預(yù)算單位的基本賬戶。并且現(xiàn)有的國(guó)庫集中支付制度規(guī)定下一年的經(jīng)費(fèi)的撥付指標(biāo)參照本資金的使用情況，這樣容易導(dǎo)致預(yù)算單位年終大量支取零余額賬戶資金，把不該財(cái)政用款的支出也用財(cái)政經(jīng)費(fèi)支出或者采用提取現(xiàn)金方式、轉(zhuǎn)儲(chǔ)大額定期存單以及向本單位其他賬戶劃撥資金的方式使年終零余額賬戶不會(huì)出現(xiàn)結(jié)余，以避免財(cái)政會(huì)因本的資金未用完而減少單位下一的經(jīng)費(fèi)。

三、國(guó)庫集中支付改革的對(duì)策

（一）提高預(yù)算編制和管理水平

編制預(yù)算時(shí)應(yīng)將以“基數(shù)加增長(zhǎng)”編制方法為主的改變?yōu)椤傲慊A(yù)算加項(xiàng)目預(yù)算”、“因素編制法”為主再與其他方法相結(jié)合，這樣可以綜合考慮稅源情況、政策性減收和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)預(yù)期等多因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算編制；在編制支出預(yù)算時(shí)將預(yù)算工作分支細(xì)化，并結(jié)合單位當(dāng)年的財(cái)力狀況和實(shí)際需求對(duì)支出額度、方向和用途等做出具體核定。在執(zhí)行預(yù)算時(shí)候要做到統(tǒng)籌兼顧，不斷強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，嚴(yán)禁隨意超越預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍和調(diào)整預(yù)算等行為發(fā)生。

（二）要進(jìn)一步推進(jìn)和細(xì)化預(yù)算編制改革

財(cái)政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。即將所有的財(cái)政資金都納入預(yù)算，從而使國(guó)庫收支真實(shí)反映所有的財(cái)政收支狀況，并使所有的財(cái)政收支都納入國(guó)庫的管理和監(jiān)督范圍。改變預(yù)算的歷年制為跨年制。我國(guó)的預(yù)算是1月1日到12月30日，即歷年制，但審批預(yù)算的各級(jí)人大一般都是在3月或更晚一些時(shí)候開會(huì)，這使得前幾個(gè)月的預(yù)算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)。我國(guó)可以借鑒國(guó)外實(shí)行跨年制，這樣可使預(yù)算草案在預(yù)算執(zhí)行前就得以通過，全年的預(yù)算都有法律依據(jù)。細(xì)化預(yù)算科目，深化部門預(yù)算改革。國(guó)庫集中支付制度要求部門預(yù)算具體而準(zhǔn)確，而我國(guó)目前的預(yù)算編制比較粗糙、預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，不利于國(guó)庫集中支付制度的運(yùn)行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級(jí)預(yù)算體系，每項(xiàng)支出都要有相應(yīng)的科目，并在一套科目中反映。

（三）簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程，提高資金支付效率

進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高財(cái)政資金支付效率。進(jìn)一步簡(jiǎn)化用款計(jì)劃審批程序，特別是

要簡(jiǎn)化財(cái)政內(nèi)部對(duì)用款計(jì)劃的審批環(huán)節(jié)。如對(duì)人員和公用經(jīng)費(fèi)的審批程序可直接報(bào)送到國(guó)庫部門予以審批，或直接按照均衡撥款的原則在每月底自動(dòng)產(chǎn)生下達(dá)用款計(jì)劃；進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政部門的審批時(shí)限，盡量在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審批，保證單位及時(shí)用款；改進(jìn)和簡(jiǎn)化資金清算程序，節(jié)省清算時(shí)間，延長(zhǎng)單位使用資金的時(shí)間，方便單位用款。同時(shí)，建議人民銀行制定電子住處的使用和管理辦法，逐步取消紙技憑證的傳遞，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上資金的無紙化清算。

（四）協(xié)調(diào)各利益主體的利益

財(cái)政會(huì)計(jì)、代理銀行、國(guó)庫和預(yù)算單位等都是國(guó)庫集中支付制度下的利益主體，雖然它們之間存在著博弈關(guān)系，看似利益沖突，實(shí)際上只要它們相互鼎力配合協(xié)作，完全可以使各利益主體的利益最大化，實(shí)現(xiàn)“共贏”。例如，代理銀行和國(guó)庫之間加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，代理銀行認(rèn)真把關(guān)，決不允套取國(guó)庫資金的現(xiàn)象發(fā)生，否則取消其代理資格；與此同時(shí)，國(guó)庫也應(yīng)積極配合代理銀行的工作，及時(shí)清算代理銀行的代墊資金，如果由于財(cái)政困難等原因難以及時(shí)清算，則應(yīng)該及時(shí)和代理銀行溝通協(xié)商，把代理銀行的代墊資金作為政府的貸款處理，及時(shí)還本付息。只有互惠互利，確保各方的利益，才能順利推進(jìn)國(guó)庫集中支付制度的實(shí)施。2011年是國(guó)庫集中收付制度改革推行的第十年。被稱為一場(chǎng)“財(cái)政革命”的國(guó)庫集中收付制度改革，給我國(guó)預(yù)算執(zhí)行管理制度帶來了根本性變革，確立了國(guó)庫集中收付制度在我國(guó)財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的核心基礎(chǔ)性地位。隨著國(guó)庫集中收付制度改革扎實(shí)有序推進(jìn)，我國(guó)實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金運(yùn)行由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_(dá)”，財(cái)政資金運(yùn)行監(jiān)控能力和使用效益大幅提高，基層預(yù)算單位每一筆收繳和支付信息，都可以實(shí)時(shí)傳輸?shù)截?cái)政部門。同時(shí)，財(cái)政資金運(yùn)行安全得到切實(shí)保障，通過建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過程的實(shí)時(shí)、明細(xì)和智能監(jiān)控。

參考文獻(xiàn)：[1]張維迎。博弈論與信息經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].上海：上海人民出版社，1996.[2]財(cái)政部國(guó)庫司。國(guó)庫集中支付基本業(yè)務(wù)釋要

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第四篇：國(guó)庫集中支付制度改革問答

國(guó)庫集中支付制度改革問答

問：我國(guó)國(guó)庫單一賬戶體系是怎樣設(shè)置的？

答：我國(guó)國(guó)庫單一賬戶體系設(shè)置為五類賬戶的集合：

1、財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)國(guó)庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出。

2、財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于預(yù)算資金的日常支付和與國(guó)庫單一賬戶清算。

3、財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并對(duì)預(yù)算外資金的日常收支進(jìn)行清算。

4、為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國(guó)庫單一賬戶進(jìn)行清算。

5、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)開設(shè)的專戶。由于目前處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，政策性支出項(xiàng)目還比較多，某些財(cái)政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過政策性銀行封閉運(yùn)行，如糧食風(fēng)險(xiǎn)基金等。

問：傳統(tǒng)體制下財(cái)政國(guó)庫管理和運(yùn)作方式存在哪些弊端？答：目前財(cái)政性資金的繳庫和撥付方式是通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位多重設(shè)立賬產(chǎn)分散進(jìn)行的。存在的主要弊端：一是重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，財(cái)政性資金由各部門和預(yù)算單位分散掌

握和安排，財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高，造成在支出活動(dòng)沒有實(shí)際發(fā)生之前大量資金長(zhǎng)時(shí)間滯留在部門和單位，一方面大量資金閑置，降低了財(cái)政資金的使用效率，另一方面政府難以集中財(cái)力辦大事，該辦的事情不能集中財(cái)力予以支持。同時(shí)也增大了管理難度，容易造成擠占、挪用，甚至產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。二是財(cái)政收支活動(dòng)信息反饋遲緩，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象較為普遍，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)，嚴(yán)重地影響—廠政府對(duì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的把握和調(diào)控。三是在傳統(tǒng)收付制度下，財(cái)政部門資金使用狀況的監(jiān)督主要采取事后監(jiān)督的方式，難以實(shí)現(xiàn)事前有效的監(jiān)控，從而容易產(chǎn)生截留、擠占、挪用資金甚至產(chǎn)生私設(shè)“小金庫”等違法、違紀(jì)、違規(guī)行為。

問：國(guó)庫集中支付的方式有哪些？

答：不同的支出類型實(shí)行不同的支付方式和程序：

1、直接支付方式；

2、財(cái)政授權(quán)支付方式。

問：什么是財(cái)政授權(quán)支付方式？

答：是指經(jīng)財(cái)政部門授權(quán)，由預(yù)算單位在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將資金撥付到收款人賬戶。開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶的，通過小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金進(jìn)行支付。實(shí)行此方式主要包括預(yù)算單位的零星支出和購買支出(分散采購部分)。

問：“財(cái)政國(guó)庫集中收付中心”的主要職責(zé)是什么？答：財(cái)政國(guó)庫集中收付中心的主要職責(zé)是：

1、辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；

2、提供授權(quán)支付憑證信息；

3、辦理政府采購資金撥款：

4、配合財(cái)政國(guó)庫做好工資直發(fā)的有關(guān)工作；

5、管理和使用財(cái)政性資金有關(guān)賬戶；

6、管理明細(xì)賬；

7、管理預(yù)算單位支付信息；

8、管理財(cái)政性資金各種支付憑證并加強(qiáng)管理。問：什么是零基預(yù)算？

答：所謂零基預(yù)算，通俗地說就是指在編制預(yù)算時(shí)不考慮單位上開支基數(shù)，一切從零開始。

問：什么是部門預(yù)算？

答：部門預(yù)算就是一個(gè)部門一本預(yù)算，即由政府各部門編制，經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)人大審議通過，反映部門所有收入和支出的預(yù)算。部門預(yù)算可以看做是政府和立法機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理和控制的基本框架。部門預(yù)算實(shí)際上就是綜合預(yù)算。問：什么是預(yù)算外資金?如何加強(qiáng)預(yù)算外資金的監(jiān)管？答：預(yù)算外資金是國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門和政府委托的其他機(jī)構(gòu)，為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章

而收取、提取、募集，未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

預(yù)算外資金是國(guó)家財(cái)政性資金，應(yīng)由財(cái)政部門建立統(tǒng)一賬戶，實(shí)行收支兩條線管理，并積極推行“單位開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管”的改革，徹底實(shí)現(xiàn)票款分離，在此基礎(chǔ)上逐步實(shí)行預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用，以增強(qiáng)政府調(diào)控能力，使預(yù)算外資金管理實(shí)現(xiàn)“國(guó)家所有、財(cái)政管理、政府調(diào)控”的三權(quán)歸位。

第五篇：國(guó)庫集中支付制度改革之我見

國(guó)庫集中支付制度改革之我見

國(guó)庫集中支付制度改革之我見

改革開放以來，我國(guó)財(cái)稅體制進(jìn)行過幾次重大的改革，尤其是年的分稅制財(cái)政體制改革，取得了巨大的成功。但是，由于受各種條件的限制，以往改革的重點(diǎn)大多是在財(cái)政收入方面，好范文，全國(guó)公務(wù)員公同的天地004km.cn面對(duì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下形成的財(cái)政支出制度的基本框架尚未進(jìn)行大的改革。財(cái)政支出管理中存在的問題十分突出。我們認(rèn)為，借鑒國(guó)際通行的做法，在我國(guó)推行國(guó)庫集中支付制度改革是解決當(dāng)前支出管理問題的一項(xiàng)重要措施。下面，談一些個(gè)人看法。

（一）現(xiàn)行國(guó)庫支付制度中存在的主要問題。目前我國(guó)實(shí)行的是分散支付制度，也就是將預(yù)算確定的各部門和各單位支出總額按期撥付到其在商業(yè)銀行開立的賬戶上，由各單位自主使用。這種支付制度存在的主要問題：一是缺乏嚴(yán)格的預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，容易滋生腐敗行為。預(yù)算資金一旦撥付給了部門和單位，就脫離了財(cái)政監(jiān)督，各種克扣、截留、挪用資金的現(xiàn)象無法控制。特別是建設(shè)項(xiàng)目資金，經(jīng)過層層克扣，落實(shí)到具體項(xiàng)目上的資金往往少而又少，容易出現(xiàn)“豆腐渣工程”現(xiàn)象。其表現(xiàn)是各種腐敗現(xiàn)象有禁不止，國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序被嚴(yán)重?cái)_亂，在人民群眾中造成極壞的影響，黨和政府的威信也受到嚴(yán)重?fù)p害。二是由于大量資金沉淀在各部門、各單位，資金使用效率很低。同時(shí)，財(cái)政部門在進(jìn)行資金調(diào)度時(shí)還要額外增發(fā)短期國(guó)債，資金成本大大增加。三是無法建立起一套與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的預(yù)算管理制度。預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的關(guān)鍵，這一環(huán)節(jié)管不好，財(cái)政管理就無法適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)制度的要求，預(yù)算管理制度不可能做到科學(xué)、規(guī)范。

（二）實(shí)行國(guó)庫集中支付制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的通行做法，也是解決我國(guó)現(xiàn)行支出管理制度中存在問題的一項(xiàng)重要措施。強(qiáng)化預(yù)算管理，解決我國(guó)預(yù)算管理中存在的突出問題，必須進(jìn)行兩項(xiàng)根本性改革：一是預(yù)算編制、審批、監(jiān)督制度改革；二是預(yù)算執(zhí)行制度改革。目前，根據(jù)人大常委會(huì)的要求，黨中央、國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一布署，第一項(xiàng)改革已經(jīng)在穩(wěn)步推進(jìn)。從年起，各部門開始試編部門預(yù)算，并細(xì)化向人代會(huì)報(bào)送的預(yù)算草案。但是，如果第二項(xiàng)改革沒跟上，第一項(xiàng)改革的效果必然大打折扣，細(xì)化預(yù)算編制的意圖難以實(shí)現(xiàn)、作用難以發(fā)揮，預(yù)算管理中存在的突出問題仍然得不到解決。因此，有必要在搞好第一項(xiàng)改革的同時(shí)，精心布置，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)第二項(xiàng)改革工作。

預(yù)算執(zhí)行方面的改革方法很多。改革開放以來，中央和地方各級(jí)財(cái)政部門以及其他預(yù)算支出部門都進(jìn)行過不少探索和實(shí)踐，采取過多種模式，也取得了很大的成績(jī)，但都沒有根本解決問題。我認(rèn)為，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，在我國(guó)推行國(guó)庫集中支付制度改革是解決問題的根本出路。

所謂國(guó)庫集中支付制度就是對(duì)從預(yù)算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算，直至資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶全過程的監(jiān)控制度。其基本含義是：財(cái)政部門在中央銀行設(shè)立一個(gè)統(tǒng)一的銀行賬戶，各單位的預(yù)算資金統(tǒng)一在該賬戶下設(shè)立的分類賬戶中集中管理；預(yù)算資金不再撥付給各單位分散保存；各單位可根據(jù)自己履行職能的需要，在批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù)，但支付款項(xiàng)要由財(cái)政部門來進(jìn)行；除特殊用途外，資金都要通過國(guó)庫直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。

實(shí)行集中支付，雖然不改變各部門、各單位的支出權(quán)限，但其作用在于建立起預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理機(jī)制。財(cái)政部門掌握資金支付權(quán)，可以根據(jù)資金的使用是否符合預(yù)算的規(guī)定而決定是否給予支付；將資金直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者而不再通過任何中間環(huán)節(jié)，可以掌握每筆資金的最終去向，為從根本上杜絕在預(yù)算執(zhí)行中的克扣、截留、挪用資金的現(xiàn)象奠定基礎(chǔ)。如果這項(xiàng)改革實(shí)實(shí)在在地推進(jìn)，不僅具有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率的意義，更具有倡廉、堵亂、防散、壯干的作用，意義非同一般。

（三）現(xiàn)階段推行國(guó)庫集中支付制度改革雖然難度很大，但條件基本具備、時(shí)機(jī)基本成熟。推進(jìn)這項(xiàng)改革的難度：一是人們的觀念一時(shí)難以轉(zhuǎn)變。分散支付方式是幾十年來人們習(xí)慣的支付方式，對(duì)此進(jìn)行根本性改革，觀念轉(zhuǎn)變需要有個(gè)過程。二是部門和單位可能會(huì)有些阻力。在分散支付條件下，各部門和各單位使用資金時(shí)，不受預(yù)算硬約束，自主性強(qiáng)，資金還可以存入商業(yè)銀行生息。改革后，這些“好處”將不復(fù)存在。三是在分散支付條件下，地方政府可以將某些部門和單位的資金集中存入指定的商業(yè)銀行，作為爭(zhēng)取項(xiàng)目貸款的條件。改革后，預(yù)算資金必需保存在中央銀行，地方政府將失去這個(gè)手段。這些因素都可能在推行這項(xiàng)改革時(shí)形成阻力。但是，只要認(rèn)清這項(xiàng)改革的重要意義，有黨中央、國(guó)務(wù)院的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，各部門、各地方從改革大局出發(fā)，充分理解和大力支持，加上我們精心設(shè)計(jì)改革方案，困難是完全可以克服的。

我們認(rèn)為，現(xiàn)階段推進(jìn)這項(xiàng)改革的條件已基本具備，時(shí)機(jī)也基本成熟。一是全國(guó)人大常委會(huì)對(duì)改革

預(yù)算編制，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管提出了很高的要求。這既是壓力也是動(dòng)力，對(duì)我們克服各種阻力，爭(zhēng)取各方面的支持和配合十分有利。二是從年起，預(yù)算編制方法已作重大改革。按照人大常委會(huì)的要求，中央預(yù)算編制要細(xì)化到部門和地方、細(xì)化到項(xiàng)目，這些都為推進(jìn)集中支付制度改革創(chuàng)造了良好的條件。三是近年來進(jìn)行的一系列財(cái)政經(jīng)濟(jì)體制改革為進(jìn)一步推進(jìn)集中支付改革打下了堅(jiān)

實(shí)的基礎(chǔ)，積累了經(jīng)驗(yàn)。特別是由于分稅制財(cái)稅體制改革取得了巨大成功，財(cái)政改革重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到公共支出領(lǐng)域已是形勢(shì)的必然。四是，國(guó)庫集中支付制度是西方發(fā)達(dá)國(guó)家通行的做法，有豐富的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)可資我們借鑒。匈牙利和我國(guó)臺(tái)灣省已經(jīng)完成了這項(xiàng)改革，其實(shí)踐表明，這項(xiàng)改革雖然有很大阻力，但是可以成功的。五是世界銀行和國(guó)際貨幣基金組織在這個(gè)領(lǐng)域和我們一起作過深入研究，贊成我們的改革思路，認(rèn)為它符合國(guó)際慣例，并表示盡最大努力向我國(guó)提供技術(shù)援助，支持這項(xiàng)改革。六是我國(guó)目前辦公自動(dòng)化水平和軟件開發(fā)設(shè)計(jì)能力已能基本滿足這項(xiàng)改革的要求。七是地方政府改革意識(shí)不斷加強(qiáng)，不少地方主動(dòng)請(qǐng)戰(zhàn)，積極要求進(jìn)行這項(xiàng)改革試點(diǎn)。

（四）改革國(guó)庫集中支付制度的基本思路。

國(guó)庫集中支付制度改革的最終目標(biāo)是要實(shí)現(xiàn)從現(xiàn)行的分散支付向國(guó)庫集中支付轉(zhuǎn)變。目前，我們將這項(xiàng)改革先定位于支付制度改革，主要是考慮到國(guó)庫收入制度改革條件尚不成熟以及改革要先簡(jiǎn)后繁、逐步深入，一俟國(guó)庫集中支付制度改革基本成功，我們?cè)偌芯ν七M(jìn)國(guó)庫收入制度改革，最終實(shí)現(xiàn)國(guó)庫集中收付制度，也就是西方發(fā)達(dá)國(guó)家普遍實(shí)行的“國(guó)庫單一賬戶制度”。國(guó)庫集中支付制度改革的基本思路是：

⒈改變資金管理方式。第一，在中央銀行建立國(guó)庫單一賬戶體系；相應(yīng)地，在財(cái)政部門建立統(tǒng)一的資金賬冊(cè)管理體系。第二，預(yù)算資金由原來層層下?lián)芙o預(yù)算單位，改變?yōu)橛韶?cái)政部門統(tǒng)一保存在中央銀行國(guó)庫單一賬戶上進(jìn)行管理，財(cái)政部門不再將資金撥到預(yù)算單位，而只給預(yù)算單位下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，以及審批預(yù)算單位月度用款計(jì)劃。預(yù)算資金在沒有支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者之前始終保存在中央銀行國(guó)庫單一賬戶上。第三，設(shè)立“國(guó)庫集中支付中心”（以下簡(jiǎn)稱“支付中心”）。預(yù)算資金由原來通過人民銀行國(guó)庫部門整筆撥給各預(yù)算單位，改變?yōu)橛芍Ц吨行母鶕?jù)各預(yù)算單位的用款情況和實(shí)現(xiàn)的購買行為開具的付款申請(qǐng)，直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者，即由原各預(yù)算單位分散支付改為由支付中心集中支付。財(cái)政部門設(shè)立的支付中心，負(fù)責(zé)辦理各預(yù)算單位向商品和勞務(wù)供應(yīng)者支付的款項(xiàng)；人民銀行國(guó)庫部門負(fù)責(zé)國(guó)庫賬戶管理、資金清算以及相關(guān)管理和監(jiān)督工作。

⒉改變資金支付方式。由于資金管理方式發(fā)生變化，支付方式也作相應(yīng)改革。改革以后，除小額零星開支外，預(yù)算單位發(fā)生購買行為時(shí)，向財(cái)政部門提出支付申請(qǐng)，資金由支付中心根據(jù)預(yù)算單位申請(qǐng)的數(shù)額和用途直接從國(guó)庫單一賬戶上支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。

此外，為了保證預(yù)算單位及時(shí)、便利地用款以及某些特殊用款開支，除了上述這種主要支付方式外，還有以下三種輔助支付方式：（）工資支出。支付中心在商業(yè)銀行開設(shè)工資賬戶，并根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的工資預(yù)算，按月將資金從國(guó)庫單一賬戶劃撥到商業(yè)銀行的工資賬戶；商業(yè)銀行再根據(jù)各預(yù)算單位開具的職工工資表，將資金撥付到職工個(gè)人的工資賬戶（工資卡）。（）零星支出。預(yù)算單位的日常小額經(jīng)費(fèi)支出，包括購買一般辦公用品，支付差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，由支付中心根據(jù)核定的零用金額數(shù)，將資金從國(guó)庫財(cái)政存款戶撥入其在商業(yè)銀行開設(shè)的“零用金存款賬戶”，并委托商業(yè)銀行為各單位提供小額支票（包括現(xiàn)金支票）和信用卡，由各單位自主支配使用。（）轉(zhuǎn)移性支出。撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門（統(tǒng)稱受款人），但尚未用于購買商品和勞務(wù)的支出，由支付中心將核定的資金從國(guó)庫單一賬戶直接撥入受款人的銀行賬戶。試點(diǎn)過程中，尚未實(shí)行集中支付的預(yù)算單位的支出也采取這種方式進(jìn)行支付。

（五）實(shí)行國(guó)庫集中支付制度的配套改革。為了加快國(guó)庫集中支付制度改革步伐，使這項(xiàng)改革順利進(jìn)行，需要做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作。一是要制定《集中支付操作程序》、《國(guó)庫支票管理辦法》；二是要修改《國(guó)庫條例》及其實(shí)施細(xì)則，修改《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)制度》、《國(guó)庫會(huì)計(jì)核算辦法》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)財(cái)政、金融法規(guī)；三是要建立支付中心業(yè)務(wù)和信息處理系統(tǒng)；四是要選擇代理國(guó)庫日常業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行等。