第一篇：重點企業(yè)稅收分析報告分析要點和例文

重點企業(yè)稅收分析報告

分析報告要點

一、納稅人的本期情況（指分析期限內(nèi)的基本情況）分析：

（一）對納稅人的基本情況進(jìn)行縱向?qū)Ρ?。主要是對納稅人的產(chǎn)值、銷售（經(jīng)營）收入、對外投資、成本（費用）、利潤（收益）、資產(chǎn)、負(fù)債、職工（用工）人數(shù)、工資、稅款等指標(biāo)的本期數(shù)與上期數(shù)以及上年同期數(shù)進(jìn)行比較，分析各個指標(biāo)的增減情況及增減的原因。

（二）對納稅人的基本情況進(jìn)行橫向?qū)Ρ?。主要是將分析對象的稅?fù)與同行業(yè)納稅人的稅負(fù)進(jìn)行比較分析，如果分析對象的稅負(fù)偏高或偏低，則要分析其原因。

二、對納稅人的稅源變化原因分析

（一）納稅人本身因素引起的稅源變化分析。主要分析納稅人的生產(chǎn)（經(jīng)營）規(guī)模的擴(kuò)大或縮小，對外投資的增加或減少，經(jīng)營狀況的好或壞等方面因素對稅源的影響。納稅人本身引起稅源變化的因素必須是正在形成（發(fā)生）或者短期（最長不超過3個月）內(nèi)可以形成（可能發(fā)生）的。

（二）稅收政策因素引起的稅源變化分析。主要分析正在執(zhí)行的稅收政策和新出臺的短期（最長不超過3個月）內(nèi)就要實施的稅收政策對納稅人稅源的影響，如正在執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策即將到期，或者新的稅收政策將減少（增加）納稅人的計稅金額等。

（三）其他因素引起的稅源變化分析。主要分析國家有關(guān)政策（如利率的調(diào)整），國際、國內(nèi)市場的變化（如原油價格的波動），自然環(huán)境（自然災(zāi)害）等因素對納稅人稅源的影響。

三、未來發(fā)展趨勢及稅收預(yù)測。通過對納稅人的稅源變化預(yù)測分析，可以預(yù)計納稅人在一定時期內(nèi)可以增加應(yīng)納稅額 元（其中：營業(yè)稅 元，企業(yè)所得稅 元，…..），或者應(yīng)納稅額可能減少 元（其中：營業(yè)稅 元，企業(yè)所得稅 元，…..）

分行業(yè)稅收分析舉例（主要內(nèi)容）：

一、交通運輸業(yè)

某企業(yè)2006年上半年累計完成稅收總收入2845萬元，比去年同期1920萬元增收925萬元，增長48%。

該企業(yè)上半年累計完成貨運量6,40萬噸，與去年同期的6,04萬噸相比增加36萬噸，上升6%，其中：內(nèi)貿(mào)貨運量為4,94萬噸，同比增長1.5%；外貿(mào)貨運量為1,46萬噸，同比上升24.2%。雖然運價下滑，平均單位收入為52.4元/千噸海里，比去年同期減少收入5.6元/千噸海里，但貨運量增加使得主營業(yè)務(wù)收入增長。今年上半年主營業(yè)務(wù)收入達(dá)到8500萬元，同比增長5%，繳納營業(yè)稅319萬元，與去年同期相比增長4.1%。

然而，由于油價上漲對航運企業(yè)造成較大沖擊，燃料成本已占總成本的44%，燃料平均消耗單價預(yù)計達(dá)3190元，比去年同期增加約860元，增長38%，對企業(yè)經(jīng)營利潤產(chǎn)生較大影響。1-6月份完成企業(yè)所得稅550萬元，比去年同期下降3%。

2006年全球航運市場仍將繼續(xù)保持增長態(tài)勢，但市場運能供大于求的矛盾會進(jìn)一步顯現(xiàn)和突出。國際集裝箱運輸市場基本處在供求平衡的局面，但集裝箱運力的投放自2005年下半年起將比較集中，運力和運量平衡狀態(tài)會出現(xiàn)變化，以致市場運價水平的波動趨勢會更加明顯。預(yù)計該企業(yè)2006年全年稅收收入將完成2500萬元，同比增長5%，下個月預(yù)計完成250萬元，同比增長4.5%。

二、批發(fā)零售業(yè)

某企業(yè)系某國際啤酒有限公司在上海設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)。分公司主要銷售總公司生產(chǎn)的各類啤酒、冰啤。上海分公司負(fù)責(zé)華東華中區(qū)共15個城市的銷售推廣，這些地區(qū)啤酒產(chǎn)品的銷售占全國銷售的60%。其中江浙滬地區(qū)由上海分公司直接銷售。2006年1-6月共實現(xiàn)稅收2360萬元，同比下降3%，減收74萬元。

稅收增減原因分析：

1、增值稅收入2151萬元，同比增加了269萬元，主要是二季度企業(yè)推出世界杯包裝啤酒系列拉動了需求，再加上各商場為2006世界杯足球賽的需求大量進(jìn)貨，銷售量同步上升，二季度銷售收入達(dá)到10000萬元，繳納增值稅1900萬元，同比增長了12%。

2、由于企業(yè)上層管理人員全部轉(zhuǎn)移到某國際啤酒有限公司駐上海代表處，個人所得稅由代表處繳納。因此企業(yè)個人所得稅收入209萬元，同比下降62%，減收343萬元。

隨著啤酒市場的細(xì)分，各品牌啤酒的銷售競爭異常激烈，企業(yè)市場占有率逐漸下降，亦存在稅收收入負(fù)增長的可能性，全年稅收預(yù)計完成4500萬元，其中：增值稅預(yù)計3300萬元，個人所得稅700萬元。

三、咨詢服務(wù)業(yè)

例一：某醫(yī)藥咨詢有限公司主要從事醫(yī)藥商品市場咨詢、通過調(diào)查活動對醫(yī)藥商品的存貨量化進(jìn)行分析，按商品市場銷量的百分比向客戶收取服務(wù)費，其主要客戶是某藥業(yè)公司，同時還為一些外國公司臨時性服務(wù)，如：對一些企業(yè)提供財務(wù)人事管理，按該客戶實際發(fā)生的費用和加收的服務(wù)費作為營業(yè)額等。

2006年1-6月實現(xiàn)稅收800萬元，同比增長57.2%，增加額291萬元。稅收增減原因分析：

1、營業(yè)稅收入215萬元，同比增長5%。主要是企業(yè)向某藥業(yè)公司收取的咨詢費，比05年平均每月增加60萬元。

2、由于結(jié)轉(zhuǎn)收入的因素，涉外企業(yè)所得稅同比增加了179萬元。

3、隨著企業(yè)的良好業(yè)績的持續(xù)，員工的工資薪金也不斷水漲船高，企業(yè)個人所得稅收入350萬元，同比增加了102萬元。

預(yù)計企業(yè)全年營業(yè)稅將在去年同期的343萬元基數(shù)上增加40萬元，達(dá)到383萬元；個人所得稅由于下半年將有150名員工轉(zhuǎn)到ABC有限公司，個人所得稅估計會下降20%左右；目前企業(yè)已入穩(wěn)定期，以前年度的虧損已彌補(bǔ)完，加上員工的減少使得費用減少，預(yù)計全年涉外企業(yè)所得稅300萬元左右。

例二：某會計師事務(wù)所有限公司是一家滬上知名的外資中介機(jī)構(gòu)，提供審計、稅務(wù)、企業(yè)管理咨詢和財務(wù)咨詢服務(wù)。近幾年來業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r良好，且呈不斷擴(kuò)張的趨勢。2006年1-6月主營業(yè)務(wù)收入同比上升35%。2005年兼并內(nèi)資 “ABC會計師事務(wù)所”，亞洲總部年內(nèi)移入上海，公司人員及業(yè)務(wù)量同步增長。但兼并帶來的巨額虧損及成本上升，導(dǎo)致企業(yè)利潤急劇下滑。上半年實現(xiàn)稅收3506萬元，同比增收230萬元，基本持平。

2005年兼并的事務(wù)所在帶來業(yè)務(wù)的同時也帶來待彌補(bǔ)的1200多萬虧損額，且該公司隨著經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，作為靠人力資源成本為主經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，人員增多，工資成本上漲，辦公場地擴(kuò)增近一倍，租金漲價近一倍，經(jīng)營成本大幅上升。2005年匯算清繳退稅1268萬，以至上半年企業(yè)所 得稅完成500萬元，同比下降10%。

預(yù)計下半年繳納各項稅收5600萬元，同比增收440萬元，全年稅收約0.9億元。

四、制造業(yè)

某公司系中外合資經(jīng)營企業(yè)。主要從事開發(fā)，生產(chǎn)，銷售汽車空調(diào)裝臵、特種工業(yè)機(jī)動車空調(diào)以及相關(guān)的制冷制熱附屬設(shè)備，并提供安裝等技術(shù)服務(wù)。

2006年上半年，該公司產(chǎn)量基本與上年同期持平，銷售量略有上升。由于受所在汽車行業(yè)整車銷售的影響，該公司銷售出現(xiàn)先抑后揚的走勢，一季度比較低迷，而二季度比較穩(wěn)健。出口繼續(xù)穩(wěn)步增長。該公司和美國某企業(yè)合作進(jìn)行了多項產(chǎn)品的開發(fā)，成為該公司以后的利潤增長點。

2006年1-6月，該公司實現(xiàn)銷售收入8.72億元，比上年同期下降7%，主要原因是產(chǎn)品降價和一部分上海本地客戶的減少；銷售成本8.87億元，比上一年度下降6.5%。銷售成本和銷售收入減少不同步，主要原因是產(chǎn)品降價和原材料的漲價；期間費用1.22億元，比上年度節(jié)約3.3%。完成利潤總額0.7億元，比上年減少0.2億元。

該公司上半年稅收的變化主要來自企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化。其中，1、增值稅完成6500萬元，同比下降5%，主要是因為企業(yè)原材料存貨的增加和銷售收入的減少；

2、企業(yè)所得稅完成3000萬元，同比增加900萬元，增長42.8%，主要原因：一是今年匯算清繳比上年度增加；二是稅率提高，06年所得稅率為15%比05年提高5%。

由于該企業(yè)在整車降價，零部件廠家也降價的環(huán)境中，材料成本不斷 上升，預(yù)計2006年全年銷售不會超過2005年，全年增值稅可完成12500萬元，較2005年略有下降。另外，由于2006年該企業(yè)預(yù)計利潤較2005年減少，但所得稅率從2005年10%，調(diào)整到2006年的15%，因此估計2006年企業(yè)所得稅將與2005年基本持平，達(dá)到5000萬元。全年預(yù)計完成稅收收入19000萬元。

五、房地產(chǎn)行業(yè)

某房產(chǎn)公司 主營房地產(chǎn)開發(fā),2005年上繳稅收位居全區(qū)榜首，所開發(fā)的“ABC花園”樓盤，可售建筑面積9.6萬平方米，2004年底開盤，2005年一、二期樓盤已售完，實現(xiàn)稅收1.2億元。今年國家“三部委”對房地產(chǎn)行業(yè)宏觀調(diào)控政策出臺，廣大消費者處于等待觀望期，三期樓盤自2005年11月開盤，銷售緩慢，至今年六月底已銷售面積1.2萬平方米，預(yù)售收入1.35億元。

今年1-6月完成稅收3200萬元，較2005年同期減收7900萬元，減少80%。其中：營業(yè)稅為560萬元，同比減收6700萬元；企業(yè)所得稅為1430萬元，同比減收3780萬元。

今年五月，本局開展對房地產(chǎn)行業(yè)專項納稅評估，通過評估約談，該企業(yè)補(bǔ)繳土地增值稅500萬元，上半年土地增值稅共完成1100萬元，同比增收250萬元。

房地產(chǎn)企業(yè)稅收受項目開發(fā)、預(yù)售等周期性影響，稅收變化大，預(yù)計該公司2006年全年稅收6500萬元,同比將減少13900萬元。

第二篇：稅收分析

淺談稅收分析

張世昱 40902035

摘 要: 稅收分析是我國稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化的基本方法之一。我國當(dāng)前的稅收分析工作取得重大成績的同時, 還存在有待改進(jìn)的問題。

關(guān)鍵字：稅收分析 重要性 存在問題

隨著稅收工作整體進(jìn)入稅源管理時代，開展稅收分析成為稅收事業(yè)發(fā)展的必然，稅收分析在稅收征管和服務(wù)中的作用也越來越大。如何利用稅收分析這個方法，從中發(fā)現(xiàn)稅收經(jīng)濟(jì)和稅收管理規(guī)律,發(fā)現(xiàn)稅收征管工作中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，更好地為稅收管理和決策服務(wù)，是當(dāng)前必須認(rèn)真思考和解決的問題。

一、稅收分析的內(nèi)涵

稅收分析是運用科學(xué)的理論和方法, 對一定時期內(nèi)稅收與經(jīng)濟(jì)稅源、稅收政策、稅收征管等相關(guān)影響因素及其相互關(guān)系進(jìn)行分析、評價, 查找稅收管理中存在的問題, 進(jìn)而提出完善稅收政策、加強(qiáng)稅收征管的措施建議的一項綜合性管理活動。稅收分析強(qiáng)調(diào)以豐富的稅收資料為基礎(chǔ), 通過數(shù)據(jù)的挖掘與整理, 對稅收工作和經(jīng)濟(jì)運行狀況進(jìn)行客觀的描述和評價, 對稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系予以解釋,對未來發(fā)展形勢進(jìn)行預(yù)測與推斷, 為領(lǐng)導(dǎo)決策提供決策支持。二．稅收分析的重要性

（一）稅收分析對正確進(jìn)行稅收決策具有重要意義。

稅收決策正確與否, 決定于能否嚴(yán)格按照客觀規(guī)律進(jìn)行, 而要保證決策符合客觀規(guī)律, 除了要實觀決策民主化和決策者善于運用科學(xué)的思維方法作出決斷, 運用嚴(yán)格而又科學(xué)的決策程序和科學(xué)的決策之外, 最根本的是把握客觀實際情況和稅收運動的客觀規(guī)律, 而稅收分析則是正確把握客觀實際情況, 認(rèn)識稅收發(fā)展規(guī)律的重要手段。

（二）稅收分析是實行稅收活動計劃管理的一個重要手段。

首先稅收分析是提供編制稅收計劃依據(jù)的手段。計劃不能憑空制訂, 只能是基于歷史資料和實際情況來制訂。這就要對前期稅收活動實際情況和結(jié)果進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析, 總結(jié)經(jīng)驗, 把握稅收發(fā)展變化趨勢, 取得各項必要的數(shù)據(jù), 才能對未來計劃時期內(nèi)可能達(dá)到的水平及變化趨勢, 作出正確判斷, 以編制出科學(xué)的稅收計劃。

其次, 稅收分析是保證稅收計劃順利實現(xiàn)的必要手段。通過稅收分析, 可以正確評價稅收計劃完成的情況, 為總結(jié)稅收計劃執(zhí)行過程中的成績與缺點, 評價各個稅務(wù)部門及稅務(wù)人員的努力程度, 表揚先進(jìn), 鞭策落后, 發(fā)現(xiàn)問題與差距,為進(jìn)一步改進(jìn)征收工作提供依據(jù)。

（三）稅收分析是培養(yǎng)稅源、提高經(jīng)濟(jì)效果的重要工具。經(jīng)濟(jì)決定財政, 稅收只有在國民經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的國民收入日益增加的條件下,才能源遠(yuǎn)流長, 具有可靠的基礎(chǔ)。離開生產(chǎn)的發(fā)展, 經(jīng)濟(jì)的繁榮, 稅源就會干枯。要培養(yǎng)稅源, 就要掌握經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況, 找出促進(jìn)生產(chǎn)、降低消耗、提高經(jīng)濟(jì)效果的途徑。稅收分析則是提供這方面信息的重要工具。

（四）稅收分析是堵塞偷稅漏稅, 提高依法納稅自覺性的有力手段。

通過稅收分析, 可以把握納稅人在繳納稅款過程中偷漏稅款的具體情況, 了解偷漏程度, 也可看出偷稅漏稅各種手法所占的比重, 掌握哪些稅種偷漏稅款最為嚴(yán)重和偷漏原因等等情況, 從而發(fā)現(xiàn)稅制和征收辦法上的漏洞, 為研究改進(jìn)征收管理辦法, 健全稅制, 堵塞漏洞, 提高納稅人依法納稅的自覺性提供途徑。

三、稅收分析的存在問題

近年，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)加大了稅收信息化建設(shè)力度，然而在思想意識、崗責(zé)機(jī)制、分析預(yù)測方法及分析人員素質(zhì)等方面存在一些不足，在深入分析納稅人稅法遵從度和準(zhǔn)確預(yù)測稅收形勢等方面投入不夠，制約了稅收分析預(yù)測工作的整體水平。

（一）思想意識問題

有的地方存在開展稅收分析工作的意識不強(qiáng)，沒有樹立數(shù)字化的現(xiàn)代稅收管理理念，對分析目的、成果價值及專業(yè)分析認(rèn)識不足。稅收分析就是簡單地對增減因素和稅收進(jìn)度進(jìn)行分析，將稅收分析界定為稅務(wù)部門內(nèi)部日常或案頭的分析工作，與經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)度不強(qiáng)，對征管質(zhì)量和效率的作用力較為單薄。稅收分析預(yù)測還存在重形式輕實效的現(xiàn)象，存在著重完成上級任務(wù)，輕視分析預(yù)測成果的現(xiàn)象，不少優(yōu)秀分析預(yù)測成果未能上升為管理決策，不能真正做到分析問題、預(yù)測形勢、科學(xué)決策、解決矛盾。

（二）崗責(zé)機(jī)制問題

部分稅務(wù)部門還沒有一套完整的稅收分析管理制度和專門的分析預(yù)測機(jī)構(gòu)?？蒲小⒂嫿y(tǒng)、稅政和征管查等部門都有分析預(yù)測的職責(zé)，但都不是專門的分析預(yù)測機(jī)構(gòu)，大多沒有設(shè)置稅收分析崗位、配備專職人員，分析預(yù)測工作缺乏主動性和連續(xù)性。

（三）信息采集問題

當(dāng)前，由于稅務(wù)部門未與財政、工商和統(tǒng)計等部門實現(xiàn)橫向聯(lián)網(wǎng)，相互間未建立起信息交換和共享機(jī)制，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、納稅人經(jīng)營與資金活動等信息不能及時完整地采集，可用信息資源有限，經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。同時，征管系統(tǒng)雖存儲了大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資源，但真正對其挖掘、整理、加工和利用的很少，數(shù)據(jù)嚴(yán)重閑置，數(shù)據(jù)運用率較低。

（四）分析方法問題

目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)分析方法粗略簡單，手段相對落后。一方面，稅收分析預(yù)測的方法很多，如稅收彈性分析、稅負(fù)分析、稅源分析和稅收關(guān)聯(lián)分析等。但在實際應(yīng)用時往往過于簡單，只就收入進(jìn)度、增減情況、表面因素等粗略地分析，缺乏宏觀與微觀、定量與定性的結(jié)合，不夠具體和深入，加上受基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等因素的影響，分析預(yù)測差異率偏高。另一方面，稅收征、管、查都已基本實現(xiàn)了電子化，但分析預(yù)測手段卻依然以半人工、半自動化為主，尚未建立起信息化支撐下的分析預(yù)測模型、智能化圖表及專業(yè)分析軟件，手段和效率尚處于較低水平。

四、稅收分析的建議

（一）提高對稅收分析工作的認(rèn)識

我們當(dāng)下的稅收管理，其實正面臨著兩個根本性轉(zhuǎn)變，即從圍繞著任務(wù)的比較粗放的管理模式向圍繞稅源的比較精細(xì)的管理轉(zhuǎn)變；從簡單的就稅收論稅收的收入進(jìn)度和增減因素分析到更加注重較深層次的稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系分析的轉(zhuǎn)變。

（二）建立完善的崗責(zé)機(jī)制

要重點建立起基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集錄入把關(guān)制度?；鶎诱魇諉挝灰O(shè)立數(shù)據(jù)審核崗，管理員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，把住數(shù)據(jù)信息“入口關(guān)”；基層單位領(lǐng)導(dǎo)要逐戶復(fù)核錄入的數(shù)據(jù)信息，實行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集錄入所長簽字確認(rèn)制，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整和全面。要在計統(tǒng)、稅政、征管和稅源管理等各級業(yè)務(wù)部門設(shè)置稅收分析崗，明確具體職責(zé)和人員，保證事有其崗、崗有其人、人有其責(zé)。從宏觀和微觀兩個方面對各稅種、行業(yè)和企業(yè)的稅源、稅負(fù)、稅收情況進(jìn)行連續(xù)分析預(yù)測，對稅收現(xiàn)狀與趨勢做出完整、準(zhǔn)確的判斷。

（三）擴(kuò)大信息數(shù)據(jù)采集手段

充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立橫向、縱向聯(lián)網(wǎng)體系，實現(xiàn)各級、各部門和各行業(yè)涉稅信息的廣泛共享，構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫。加強(qiáng)與社會科研機(jī)構(gòu)的技術(shù)合作，以分析預(yù)測指標(biāo)、圖表、流程和方法等為業(yè)務(wù)需求，開發(fā)適應(yīng)分稅種、分行業(yè)為主的分析預(yù)測應(yīng)用軟件，對數(shù)據(jù)自動抽取、整理、加工，形成一個以稅收綜合征管軟件為核心的現(xiàn)代稅收分析體系，實現(xiàn)工作過程的人機(jī)結(jié)合，提高分析預(yù)測的效率。

（四）建立科學(xué)的方法體系

根據(jù)工作需要，建立由對比分析法、因素分析法和數(shù)理模型分析法三種方法組成的稅收分析體系。即通過各項稅收指標(biāo)之間或者稅收與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的對比，運用因果回歸分析、時間序列分析等科學(xué)的數(shù)理統(tǒng)計理論和方法，借助先進(jìn)統(tǒng)計分析工具，利用歷史數(shù)據(jù)，建立稅收分析預(yù)測模型，對稅收與相關(guān)影響因素的關(guān)系進(jìn)行量化分析。要把分析的著力點放在把握影響各稅種的因素及其程度上，先分稅種分析、后匯集總量、再根據(jù)有關(guān)情況進(jìn)行修正。

（五）建立稅收分析考核制度

各級地稅機(jī)關(guān)都要建立稅收分析考核制度，將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集錄入準(zhǔn)確率、稅收分析成果轉(zhuǎn)化與應(yīng)用水平、納稅評估與稽查選案效果等列入考核內(nèi)容，嚴(yán)格獎懲；定期開展稅收分析工作檢查，獎優(yōu)罰劣；定期開展優(yōu)秀分析成果評比，對反映問題深入、指導(dǎo)實踐效果突出的成果，予以通報表彰。

第三篇：稅收分析

**地稅2010年第三季度稅收分析

今年第三季度，**地稅分局牢牢把握組織收入大局，全力以赴抓好財產(chǎn)稅收入工作，加強(qiáng)稅源稅種管理，加大征管稽查力度，堵漏清收，堅持一手抓稅收保健，一手抓稅收征管，確保財產(chǎn)稅收入持續(xù)、穩(wěn)定、快速增長。

一、第三季度“六稅”收入入庫情況

全市財產(chǎn)“六稅”入庫****萬元，同比增收***萬元，增長****%。其中：城鎮(zhèn)土地使用稅入庫***萬元，同比增收***萬元，增長***%；房產(chǎn)稅入庫****萬元，同比增收***萬元，增長***%；印花稅入庫***萬元，同比增收***萬元，增長***5%；土地增值稅入庫***萬元，同比增收****萬元，增長****%；車船稅入庫****萬元，同比增收****萬元，增長****%；城建稅入庫****萬元，同比增收***萬元，增長****%。

二、上半年財產(chǎn)稅工作回顧

（一）加大力度，鞏固管理基礎(chǔ)，確保城鎮(zhèn)土地使用稅“****條例”全面執(zhí)行到位。

1、精心籌劃，周密部署，認(rèn)真貫徹落實《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（國務(wù)院令第483號）和《**省城鎮(zhèn)土地使用稅實施辦法》，做好土地使用稅新稅額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行和征管工作。一是通過“廣泛宣傳、摸清稅源、確定標(biāo)準(zhǔn)、部門聯(lián)動”四措施，提高城鎮(zhèn)土地使用稅征管質(zhì)量效率。二是查找政策落實和征管中的薄弱環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)影響城鎮(zhèn)土地使用稅收入的變化因素，找準(zhǔn)切入點，想方設(shè)法，解決問題，增添舉措，做到了“三不讓”，即是不讓問題遺留，不讓問題影響征管，不讓問題減少收入。三是規(guī)范征管，建安房地產(chǎn)業(yè)申報營業(yè)稅和所得稅時同步征收土地使用稅，促進(jìn)均衡入庫。四是加強(qiáng)土地稅源信息比對及征繳欠稅工作，對納稅人去年應(yīng)補(bǔ)征的土地使用稅稅款進(jìn)行補(bǔ)征入庫，提高了入庫率。五是加大對全市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和企事業(yè)單位占用地的土地使用稅征管，清收和監(jiān)控同步實施，實現(xiàn)應(yīng)收盡收。

2、加強(qiáng)車船稅征管，“五抓”實現(xiàn)實現(xiàn)稅款征收率100%，不超雙限?！拔遄ァ保阂蛔フ咝麄?。通過報刊、電視、網(wǎng)絡(luò)、電子顯示屏、宣傳資料、宣傳欄和提醒牌等形式，加大車船稅政策宣傳力度，提高了納稅人對稅法的遵從度和依法納稅的意識。二抓檢查分析。為規(guī)范代收代繳征管秩序，在9月中旬對陳村機(jī)動車輛檢測站進(jìn)行票證檢查以及工作指導(dǎo)，針對檢查出來的問題，與陳村鎮(zhèn)機(jī)動車輛檢測站負(fù)責(zé)人和以及征收員進(jìn)行約談，總結(jié)經(jīng)驗，深入分析和指出存在的問題。三抓規(guī)范程序。規(guī)范代征單位車船稅操作程序和辦法，對稅源范圍和管理、稅款劃解、資料的傳遞審核、減免稅程序、工作流程等進(jìn)行了規(guī)范，并對代征人員加強(qiáng)教育培訓(xùn)。四抓協(xié)作配合。創(chuàng)建了地稅機(jī)關(guān)與代征單位的車船稅工作協(xié)調(diào)聯(lián)系機(jī)制和共享信息平臺，對管理中出現(xiàn)的問題和漏洞，及時解決，抓好征管資料收集、歸類、整理、規(guī)范。五抓責(zé)任追究。對征管人員不作為造成后果的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

2、加強(qiáng)印花稅征管。

（二）加強(qiáng)單項稅種征管，突出重點，狠抓稅種稅源的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、薄弱環(huán)節(jié)的管理，優(yōu)化舉措，提升質(zhì)量水平，壯大收入規(guī)模。

1、夯實稅源基礎(chǔ)。一是加強(qiáng)財產(chǎn)稅重點稅種、重點項目、重點行業(yè)稅源監(jiān)管，分析、規(guī)范、考核，強(qiáng)化源泉控管。二是落實建安房地產(chǎn)業(yè)********。三是巡查巡管，細(xì)查新增稅源，找到了新的稅收增長點。四是加強(qiáng)對現(xiàn)有稅源的監(jiān)控，將稅源管理與稅種管理有效結(jié)合，提高了管理工作整體質(zhì)效。

2、與房管、國土、建設(shè)、規(guī)劃等部門配合，采集房地產(chǎn)立項、開發(fā)、預(yù)（銷）售等信息，與稅務(wù)登記信息、征管信息等進(jìn)行比對，跟蹤監(jiān)控，查漏補(bǔ)缺，完善土地增值稅征管檔案，嚴(yán)密掌控土地增值稅重點稅源，嚴(yán)格土地增值稅預(yù)征和核定征收管理，加強(qiáng)土地增值稅、建安營業(yè)稅等稅種清算和欠稅征收工作。

3、克服人手緊，工作量大，以及同時準(zhǔn)備社保上線，前臺征收一窗式服務(wù)等困難，集思廣益，千方百計，做好了2010年第三季度*****工作，通過分類分項疏理比對，逐戶逐一核查，動態(tài)多面分析，查找指標(biāo)異常原因,找出征管中存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏管戶，形成了比對后的真實準(zhǔn)確和完整可靠的數(shù)據(jù),信息比對成功率達(dá)到了100%，查出漏征漏管戶7戶,查補(bǔ)稅款2.5萬元，對漏征、少繳戶采取措施，重點跟蹤，限期清繳入庫，增加了城建稅、“兩項”教育附加入庫量。

（三）加強(qiáng)調(diào)研分析，做好財產(chǎn)稅收入預(yù)測和考核。

1、第三季度，我們對財產(chǎn)稅收入情況進(jìn)行了深刻的多維分析，科學(xué)判斷稅收增減因素，找出工作成績和經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)了征管中存在的問題，提出了有針對性的征管建議，每季收入分析報告及時向分局領(lǐng)導(dǎo)報送。

2、加強(qiáng)征管責(zé)任考核，找出各地財產(chǎn)稅征管中的問題和不足，加強(qiáng)對全鎮(zhèn)財產(chǎn)稅收入質(zhì)量、總量、均衡入庫的考核，促進(jìn)了收入進(jìn)度目標(biāo)的實現(xiàn)和均衡入庫。

3、結(jié)合稅收保健計劃，深入企業(yè)調(diào)查了解稅源情況，幫助納稅人協(xié)調(diào)解決生產(chǎn)經(jīng)營中的問題和困難，嚴(yán)格貫徹落實國家出臺的財產(chǎn)稅政策，維護(hù)納稅人的正當(dāng)合法權(quán)益。

（四）精心運作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化財產(chǎn)稅管理和服務(wù)。

1、認(rèn)真貫徹落實好財產(chǎn)稅政策，做好政策指導(dǎo)、監(jiān)督、執(zhí)行、規(guī)范工作，因地制宜，不斷探索豐富多樣、行之有效的財產(chǎn)稅征管方式辦法，增強(qiáng)了政策的實效性和可操作性，加大對各地財產(chǎn)稅政策落實情況的督查，準(zhǔn)確解釋回復(fù)納稅人及本部門的政策咨詢，提高了政策的執(zhí)行力和準(zhǔn)確度，確保各項稅收政策落實到位。

2、加強(qiáng)財產(chǎn)稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高干部素質(zhì)，參加省局地稅網(wǎng)絡(luò)學(xué)院舉辦的培訓(xùn)班所獲得的財產(chǎn)稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料，利用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和各種稅政會議等多種形式和方法來加強(qiáng)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

3、優(yōu)質(zhì)按時向分局領(lǐng)導(dǎo)以及區(qū)局報送各類報表、分析、總結(jié)。

三、存在問題

1、征收管理征管不到位, 財產(chǎn)稅稅源管理存在薄弱環(huán)節(jié)，如稅源不清、信息不全。

2、各地財產(chǎn)稅收入入庫不均衡，收入同期相比變化較大，反映在地區(qū)之間收入入庫差距，收入與稅源不對應(yīng)。

3、稅種分類管理不精細(xì)，不規(guī)范，管理辦法措施需進(jìn)一步加以細(xì)化完善，征管力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。

四、第四季度財產(chǎn)稅工作思路和重點

思路： 繼續(xù)認(rèn)真貫徹落實*****精神，堅持經(jīng)濟(jì)稅收觀，落實科學(xué)發(fā)展觀，圍繞“強(qiáng)基礎(chǔ)、重基層、抓規(guī)范、促和諧”的工作思路，樹立四個理念：“創(chuàng)新征管”理念、樹立“科技征管”理念、樹立“精細(xì)征管”理念、樹立“和諧征管”理念，深化落實“三項改革”，強(qiáng)化財產(chǎn)稅基礎(chǔ)建設(shè)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)稅政策，加強(qiáng)調(diào)研分析，改進(jìn)優(yōu)化征管手段，促進(jìn)2010年我局財產(chǎn)稅收入總量和增幅提高。

重點：

1、按照****城鎮(zhèn)土地使用稅清查工作的總體部署和具體實施方案，精心組織，部門配合，深入開展土地使用稅稅源清查工作，加強(qiáng)征管，嚴(yán)格按照新稅額標(biāo)準(zhǔn)和征稅范圍執(zhí)行，堵漏清收，嚴(yán)管細(xì)征，力爭全市土地使用稅實現(xiàn)快速高幅增長。

2、加強(qiáng)財產(chǎn)稅稅源管理，結(jié)合稅源清查、稅源登記、稅源比對等工作，建立健全財產(chǎn)“六稅”稅源數(shù)據(jù)庫。加強(qiáng)與國土、公安、房管、保險、國稅等部門的聯(lián)系，信息共享，全方位、多渠道采集稅源信息，數(shù)據(jù)分析，歸納梳理。抓好納稅人戶籍管理，提高財產(chǎn)稅稅源監(jiān)管剛性，力爭將稅源及時轉(zhuǎn)化為收入。

3、強(qiáng)化財產(chǎn)稅收入分析，提高收入預(yù)測水平，及時發(fā)現(xiàn)影響收入變化的因素，及時研究提出改進(jìn)和加強(qiáng)征管的措施、辦法。

4、從實際出發(fā)，因地制宜，因稅制宜，認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)，創(chuàng)新征管方式、方法和手段，進(jìn)一步規(guī)范土地增值稅預(yù)征，深入開展土地增值稅清算工作，掃除清算工作盲點；認(rèn)真落實機(jī)車船稅代收代繳的各項規(guī)定，及時研究解決代收代繳工作中出現(xiàn)的問題，確保車船稅應(yīng)收盡收。規(guī)范印花稅核定征收，抓好第三季度收入進(jìn)度較慢一些稅種的管理，如房產(chǎn)稅、印花稅等。

5、繼續(xù)按照信息比對協(xié)調(diào)配合的思路加強(qiáng)城建稅管理，接收*****下傳的增值稅和消費稅信息，做好城建稅、“兩項”教育附加的比對分析工作。

6、加大對建安房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收管理力度，通過從房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)取得、占有稅源信息，開展信息比對和納稅評估，加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)和保有兩個環(huán)節(jié)各稅種的管理。

第四篇：稅收分析

一、一季度稅收收入增長的總體情況

2011年1-3月，全國稅收總收入完成23438.85億元，同比增長32.4%，增收5736.30億元，增速比去年同期回落3.5個百分點。

一季度稅收收入增長的總體特點：

一是稅收總收入實現(xiàn)快速增長，但3月份的增速較1-2月明顯回落。1-3月稅收收入同比增長32.4%，與去年同期增速基本持平。分月來看，3月份稅收收入增速較前兩個月明顯放緩，比1-2月累計增速回落了10.3個百分點。

二是進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收快速增長。進(jìn)口貨物增值稅消費稅和關(guān)稅同比分別增長48.8%和47.5%，合計增收1437.1億元，對稅收收入增收總額5736.3億元的貢獻(xiàn)超過四分之一。三是主體稅種增長良好。1-3月，增值稅、消費稅、營業(yè)稅三大流轉(zhuǎn)稅平穩(wěn)增長，同比分別增長23.2%、21.5%和26.3%，合計增收2326.9億元，占稅收收入增收總額的40.6%。企業(yè)所得稅和個人所得稅較快增長，同比分別增長37.9%，37.0%，合計增收1493.6億元，占稅收收入增收總額的26%。

四是與汽車、房地產(chǎn)相關(guān)稅種增速明顯回落。1-3月，車輛購置稅同比增長21.4%，比去年同期增速回落38.8個百分點。汽車消費稅同比增長6.8%，比去年同期增速回落103.1個百分點。契稅和房地產(chǎn)營業(yè)稅同比分別增長27.5%和28.3%，比去年同期增速分別回落了32和89.7個百分點。

一季度稅收收入實現(xiàn)快速增長的主要原因：一是經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，企業(yè)效益大幅提高，與稅收關(guān)聯(lián)度較高的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)快速增長。1-2月，全國規(guī)模以上工業(yè)增加值增長14.1%，固定資產(chǎn)投資增長24.9%，全國規(guī)模以上企業(yè)利潤增長34.3%，帶動相關(guān)流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅等主體稅種增收。二是外貿(mào)進(jìn)口繼續(xù)保持快速增長，1-3月，一般貿(mào)易進(jìn)口額增長37.4%，帶動進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收快速增長。三是價格水平上漲使得以現(xiàn)價計算的稅收收入較快增長。1-2月，居民消費價格（CPI）和工業(yè)品生產(chǎn)者出廠價格（PPI）同比分別增長4.9%和6.9%。3月份稅收收入增速較前兩個月明顯回落的原因：一是受部分上年末稅收收入在今年年初集中入庫等特殊增收因素影響，1-2月稅收收入增速較高，3月份稅收收入增速回落。二是一般貿(mào)易進(jìn)口額增速放緩。3月份一般貿(mào)易進(jìn)口額增速為37.4%,比1-2月增速回落了3.8個百分點，導(dǎo)致3月份進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收增速回落。三是受春節(jié)時間不同的影響。去年春節(jié)在2月中旬，因節(jié)前集中進(jìn)口和發(fā)放職工獎金等相應(yīng)增加的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收和個人所得稅一般在3月份入庫，去年3月份相關(guān)稅種的稅收收入基數(shù)相對較高。而今年春節(jié)在2月初，這兩種稅收在前兩個月入庫，使得3月份相關(guān)稅種的稅收收入增速較1-2月明顯回落。

二、主要稅種收入情況

(一)國內(nèi)增值稅

1-3月，國內(nèi)增值稅實現(xiàn)較快增長，完成收入6264.59億元，同比增長23.2%，比去年同期增速加快了11.9個百分點。國內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為26.7%。增值稅的稅基大體相當(dāng)于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。

分行業(yè)看，絕大多數(shù)行業(yè)的增值稅實現(xiàn)正增長。成品油和煤炭行業(yè)增值稅實現(xiàn)快速增長，同比分別增長66%和29.2%。

國內(nèi)增值稅較快增長的主要原因：一是工業(yè)增加值穩(wěn)步增長。1-2月全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)增加值增長14.1%（按可比價計算）。二是消費品價格水平和消費品零售總額上升。1-2月CPI上升到4.9%，社會消費品零售總額增長15.8%。三是工業(yè)品出廠價格上漲使得增值稅稅基擴(kuò)大，1-2月工業(yè)品出廠價格同比上漲6.9%。四是1-2月石油加工業(yè)和煤炭工業(yè)增加值同比增長10.9%和13.6%，帶動成品油和煤炭行業(yè)增值稅快速增長。五是受中東和北非局勢緊張等因素影響，國際原油價格迅速上漲，去年12月和今年2月份成品油價格兩次上調(diào)，增加了成品油增值稅的銷項稅額，同時石化企業(yè)加工使用的原油多為去年庫存原油，進(jìn)項稅額還沒有反映今年原油價格上漲因素，因此，加工成品油的增值額擴(kuò)大，帶動成品油增值稅增速提高。

（二）國內(nèi)消費稅

1-3月，國內(nèi)消費稅實現(xiàn)較快增長，但增速大幅回落。國內(nèi)消費稅完成收入2079.22億元，同比增長21.5%，比去年同期增速回落了47.9個百分點。國內(nèi)消費稅收入占稅收總收入的比重為8.9%。

分產(chǎn)品看，貴重首飾、酒和卷煙消費稅保持快速增長，同比分別增長48.6%、32.2%和28.3%。但汽車消費稅增速明顯放緩，同比增長6.8%，較去年同期回落了103.1個百分點。國內(nèi)消費稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。

國內(nèi)消費稅較快增長的主要原因：一是人們購買黃金等貴重首飾的投資需求迅速擴(kuò)張，使得貴重首飾價量齊漲，帶動貴重首飾消費稅快速增長。1-2月金銀珠寶商品零售額同比增長51.4%。二是許多白酒企業(yè)趁春節(jié)銷售旺季提高了酒產(chǎn)品的售價，酒行業(yè)銷售額快速增長，帶動酒及酒精消費稅快速增長。1-2月，酒類全行業(yè)銷售產(chǎn)值同比增長25.3%。三是國家調(diào)整卷煙行業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增加高端卷煙供應(yīng)，帶動卷煙消費稅大幅增長。

國內(nèi)消費稅增速大幅回落的主要原因：一是受2009年5月煙產(chǎn)品消費稅政策調(diào)整翹尾因素的影響，去年一季度消費稅收入基數(shù)較高，使得今年一季度消費稅增速相對大幅回落。二是為應(yīng)對車購稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行和北京限牌新政后汽車需求量萎縮的局面，汽車生產(chǎn)商壓低了生產(chǎn)計劃，1-2月份乘用車產(chǎn)量增速比去年同期回落83.65個百分點，汽車消費稅增速也相應(yīng)回落。

（三）營業(yè)稅

1-3月，營業(yè)稅實現(xiàn)較快增長，但增速回落。營業(yè)稅完成收入3731.96億元，同比增長26.3%，比去年同期增速回落了14.9個百分點。營業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為15.9%。分行業(yè)看，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)、建筑業(yè)和金融保險行業(yè)營業(yè)稅收入增長較快，同比分別增長39.3%、28.3%、26.2%和24.5%。

營業(yè)稅較快增長的主要原因：一是租賃、代理等各類服務(wù)業(yè)蓬勃發(fā)展，帶動相關(guān)行業(yè)營業(yè)稅快速增長。如，1-2月全國彩票銷售額同比增長27.8%，使得彩票代銷收入及其營業(yè)稅大幅增長。二是辦公樓及商業(yè)營業(yè)用房銷售市場旺盛，帶動房地產(chǎn)營業(yè)稅收入平穩(wěn)增長，1-2月辦公樓和商業(yè)營業(yè)用房分別增長46.3%和22.1%。三是建筑安裝工程投資額快速增長，帶動建筑業(yè)營業(yè)稅較快增長。1-2月城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資中建筑安裝工程的投資額同比增長29.8%。四是去年10月份以來央行多次調(diào)高貸款利率，金融企業(yè)貸款利息收入大幅增加，帶動金融業(yè)營業(yè)稅較快增長。

營業(yè)稅增速回落的主要原因：受近期國家房地產(chǎn)調(diào)控政策進(jìn)一步收緊，特別是上海、重慶開征房產(chǎn)稅試點、北京等地陸續(xù)出臺房產(chǎn)限購令細(xì)則的影響，1-2月商品房銷售額增速比去年大幅回落了42.8個百分點，導(dǎo)致一季度房地產(chǎn)營業(yè)稅增速大幅回落。由于房地產(chǎn)營業(yè)稅約占營業(yè)稅總額的三分之一，因此，拖累營業(yè)稅整體增速放緩。

（四）企業(yè)所得稅

1-3月，企業(yè)所得稅快速增長，實現(xiàn)收入3433.88億元，同比增長了37.9%，比去年同期增速加快了21.8個百分點。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為14.7%。

分行業(yè)看，工業(yè)企業(yè)繳納所得稅同比增長54.7%，其中成品油、交通運輸設(shè)備和建材企業(yè)所得稅同比分別增長了127.3%、98.9%和92.2%。工業(yè)以外的其他行業(yè)中，除電信業(yè)企業(yè)所得稅同比下降了10.8%外，其他行業(yè)企業(yè)所得稅都快速增長。其中，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)所得稅增長較快，同比分別增長67.5%、45.9%和36.8%。

企業(yè)所得稅快速增長的主要原因：一是今年前兩個月全國工業(yè)企業(yè)利潤快速增長，規(guī)模以上工業(yè)實現(xiàn)利潤同比增長34.3%，使得工業(yè)企業(yè)所得稅收入大幅增加。二是上年企業(yè)效益較好，2010年規(guī)模以上工業(yè)實現(xiàn)利潤同比增長49%，帶動今年一季度匯算清繳的企業(yè)所得稅收入大幅增加。三是去年12月和今年2月份成品油價格兩次上調(diào)，增加了成品油銷售收入，同時石化企業(yè)加工使用的原油多為去年庫存原油，成本還沒有反映今年原油價格上漲因素，因此，一季度成品油企業(yè)的利潤大幅增長，并帶動企業(yè)所得稅快速增長。四是1-2月全國房地產(chǎn)開發(fā)投資繼續(xù)保持較快增長，同比增長35.2%，帶動房地產(chǎn)、建筑、建材等相關(guān)行業(yè)企業(yè)所得稅大幅增長。五是國內(nèi)消費市場購銷兩旺，大型流通企業(yè)銷售穩(wěn)定，物流行業(yè)快速發(fā)展，帶動商業(yè)企業(yè)和交通運輸業(yè)企業(yè)所得稅增長。

（五）個人所得稅

1-3月，個人所得稅快速增長，實現(xiàn)收入2038.46億元，同比增長37%，比去年同期增速加快15.7個百分點。個人所得稅收入占稅收總收入的比重為8.7%。

分項目看，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅增長較快，同比增長121.3%，其中房屋轉(zhuǎn)讓所得稅同比增長57.2%。工資薪金所得稅、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅和勞動報酬所得稅都較快增長，同比分別增長36.4%、33.2%和30%。

個人所得稅快速增長的主要原因：一是隨著資本市場發(fā)展和城鎮(zhèn)居民財產(chǎn)性收入的增加，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓、限售股轉(zhuǎn)讓以及拍賣收入大幅增長，帶動財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅快速增長。二是2010年我國企業(yè)利潤大幅增長，年終獎金和企業(yè)分紅有所增加，且集中在今年春節(jié)前發(fā)放，使得一季度工資薪金所得稅收入快速增長。三是今年前兩個月二手房市場交易比較活躍，房屋產(chǎn)權(quán)過戶數(shù)量大幅增長，使得房屋轉(zhuǎn)讓所得稅大幅增長。四是2010年個人所得稅政策調(diào)整，如對出售自有住房并重新購房的納稅人恢復(fù)征稅，對今年一季度的個人所得稅收入增速產(chǎn)生的翹尾增收影響。五是稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)了對個人所得稅征管力度。

（六）進(jìn)口稅收

1-3月，進(jìn)口稅收快速增長。進(jìn)口貨物增值稅、消費稅實現(xiàn)收入3684.07億元，同比增長48.8%，比去年同期增速回落7.5個百分點。關(guān)稅實現(xiàn)收入711.52億元，同比增長47.5%，比去年同期增速回落了1.4個百分點。進(jìn)口稅收收入占稅收總收入的比重為18.8%。進(jìn)口貨物增值稅、消費稅和關(guān)稅的稅基是一般貿(mào)易進(jìn)口額。

進(jìn)口稅收快速增長的主要原因是進(jìn)口貨物量價齊升。1-3月，一般貿(mào)易進(jìn)口額2319.5億美元，增長37.4%，高出去年同期進(jìn)口增速4.8個百分點。1-3月，大部分大宗商品進(jìn)口額快速上升。鐵礦砂進(jìn)口額增長82.5%，天然橡膠(33135,1375.00,4.33%)進(jìn)口額增長65.9%，進(jìn)口機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口均價增長25.6%，大豆(4246,24.00,0.57%)進(jìn)口額增長24.8%。

三、其他稅種收入情況

（一）契稅

1-3月，契稅保持平穩(wěn)增長，但增速回落。契稅實現(xiàn)收入768.09億元，同比增長27.5%，比去年同期增速回落了32個百分點。契稅收入占稅收總收入的比重為3.3%。

契稅的稅基大體相當(dāng)于土地和房產(chǎn)的交易總金額。土地的交易額與國土部門的用地規(guī)劃密切相關(guān)，房產(chǎn)的交易額主要受新建住房和二手房的交易量和價格的影響。

契稅保持平穩(wěn)增長的主要原因是今年前兩個月房地產(chǎn)市場交易額實現(xiàn)平穩(wěn)增長，1-2月商品房銷售額同比增長了27.4%，帶動契稅收入也相應(yīng)增長。

契稅增速回落的主要原因是由于去年房地產(chǎn)市場過熱，2010年1-2月商品房交易額增速高達(dá)70.2%，使得去年同期契稅收入基數(shù)較高。

（二）土地增值稅

1-3月，土地增值稅繼續(xù)保持高速增長，實現(xiàn)收入584.07億元，同比增長112.9%，比去年同期增速回落了14.7個百分點。土地增值稅收入占稅收總收入的比重為2.5%。

土地增值稅的稅基是納稅人銷售新建房屋和二手房的土地增值收益總額。土地增值稅收入高速增長的主要原因是稅務(wù)部門依法加強(qiáng)土地增值稅清算和預(yù)征工作。

（三）房產(chǎn)稅

1-3月，房產(chǎn)稅收入保持平穩(wěn)較快增長，實現(xiàn)收入226.6億元，同比增長25%，比去年同期加快10.6個百分點。房產(chǎn)稅收入占稅收總收入的比重為0.97%。

房產(chǎn)稅的稅基是企業(yè)保有的自用房產(chǎn)原值總額和出租房屋的租金收入總額，它的增長速度是由納稅人房產(chǎn)的保有總量和房屋出租價格的增長速度決定的。

房產(chǎn)稅平穩(wěn)較快增長的主要原因是辦公樓、商業(yè)營業(yè)用房的保有量實現(xiàn)較快增長。1-2月，辦公樓和商業(yè)營業(yè)用房銷售額同比分別增長46.3%和22.1%。

（四）城鎮(zhèn)土地使用稅

1-3月，城鎮(zhèn)土地使用稅繼續(xù)保持平穩(wěn)增長，實現(xiàn)收入281.21億元，同比增長22.7%，比去年同期增速加快了17.7個百分點。城鎮(zhèn)土地使用稅收入占稅收總收入的比重為1.2%。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅基是納稅人占用的土地面積。城鎮(zhèn)土地使用稅平穩(wěn)增長的主要原因是辦公樓和商業(yè)營業(yè)用房銷售面積持續(xù)增長，1-2月，辦公樓和商業(yè)營業(yè)用房銷售面積同比分別增長8.7%和27.4%。

（五）車輛購置稅

1-3月，車輛購置稅增速大幅回落，實現(xiàn)收入463.44億元，同比增長21.4%，比去年同期增速回落38.8個百分點。車輛購置稅收入占稅收總收入的比重為2%。

車輛購置稅的稅基是應(yīng)稅車輛（包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車）的銷售總額。

車輛購置稅收入增速回落的主要原因是從今年1月1日起，小排量乘用車的車購稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行，同時北京實施限牌新政，導(dǎo)致汽車銷量增速大幅回落，1-3月汽車銷量同比增長僅為8%，比去年同期增速回落50個百分點。

（六）證券交易印花稅

1-3月，證券交易印花稅收入由負(fù)增長轉(zhuǎn)為正增長。證券交易印花稅實現(xiàn)收入131.91億元，同比增長2.7%。其中，1、2月份，證券交易印花稅同比分別下降19%、8.3%，3月份同比增長45.1%。證券交易印花稅收入占稅收總收入的比重為0.6%。

證券交易印花稅的稅基是A股和B股的交易總金額。

證券交易印花稅收入由負(fù)增長轉(zhuǎn)為正增長的主要原因是3月份滬深兩市出現(xiàn)復(fù)蘇跡象，成交金額迅速放大，1-3月滬深兩市股票成交金額同比增長17.1%，比1-2月加快17個百分點。

(稅政司稅源調(diào)查分析處供稿）

第五篇：稅收分析

關(guān)于對稅收分析工作相關(guān)問題的認(rèn)識

稅收分析是我們基層分局最常用的一種文體,也是最貼近基層實際、最受領(lǐng)導(dǎo)重視的一種文體,因此,寫稅收分析的主要目的就是要解決三個問題,“實際情況怎么樣?也就是是什么的問題:什么原因形成這種現(xiàn)狀?也就是為什么的問題:下一步具體的對策與措施?也就是做什么的問題”。由此可引導(dǎo)出稅收分析的幾個問題：:

一、當(dāng)前稅收分析工作面臨的形勢和主要特點

從形勢看，1、領(lǐng)導(dǎo)重視。分析是為決策服務(wù)的，隨著領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識上的提高，分析要求越高。總局、省局非常重視，總局定期召開分析會，各地區(qū)單稅種超過30%都要分析原因。省局專門制訂了稅負(fù)分析制度，以后分季召開計統(tǒng)、稅政、征管等部門召開的專題分析會，以后全市各區(qū)局都要開展。

2、社會關(guān)注。關(guān)注經(jīng)濟(jì)與稅收的協(xié)調(diào)發(fā)展，關(guān)注稅收負(fù)擔(dān)是否過重。

3、政府關(guān)心。對稅收工作要求很高，對稅務(wù)部門的工作能力非常信任。今年提出增長25%的新目標(biāo)，而且上半年要硬過半。

4、征管需要。征管質(zhì)量已經(jīng)達(dá)到90%以上，是否還有通過加強(qiáng)征管增收的余地，需要拿出有力的分析來。

5、自身提高。不斷完善分析體系與方法。

從特點看，1、從簡單化向復(fù)雜化發(fā)展。以前是簡單的增減收因素的分析，每一個增減變動都是以重點企業(yè)的增減變化來代替。目前已經(jīng)進(jìn)入了經(jīng)濟(jì)、政策、征管三因素綜合分析階段，運用的方法從簡單的加減法轉(zhuǎn)變?yōu)榧訙p乘除平方開方全部上陣的綜合數(shù)理分析方法。

2、由總量分析向結(jié)構(gòu)性分析深入。GDP從總量到結(jié)構(gòu)，稅收從總量到分量，包括分稅種、分行業(yè)、分企業(yè)。

3、相關(guān)性分析與稅負(fù)分析成為重點。相關(guān)性分析，就是將稅收與經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合，將相關(guān)指標(biāo)一一對應(yīng)進(jìn)行分析。稅負(fù)分析就是對宏觀與微觀稅收負(fù)擔(dān)率進(jìn)行分析。相關(guān)性分析與稅負(fù)分析最能夠解釋，稅收的來源，增長的原因和稅源稅收及征管中的問題。

二、稅收分析的主要方法

（一）分析指標(biāo)：總量與增長、結(jié)構(gòu)與周期（時間結(jié)構(gòu)）、稅負(fù)與彈性。

總量：總量、一段時期總量，注意省考核、市目標(biāo)與各項收入之間的口徑。

增長：絕對數(shù)（增收額），相對數(shù)（增長率，注意兩年之間的計算與一段時間年均增長計算方法的區(qū)別）

結(jié)構(gòu)：分稅種、分經(jīng)濟(jì)類型、分產(chǎn)業(yè)（行業(yè)）、分地區(qū)、分重點戶與面上

周期：主要是看發(fā)展規(guī)律與趨勢。

彈性：是增幅與增幅的對比，反映增長速度之比，注意計算方法，第一、稅收與GDP的對比，GDP主要用可比價增幅。第二、要用增幅比增幅。第三、關(guān)于GDP水分問題。假定ＧＤＰ的基數(shù)有水分，在執(zhí)行期中，水分的部分和真實的部分同比例增長（正常情況下可能性較大），這時候是不影響彈性關(guān)系的，只有當(dāng)水分的部分增速大于真實部分增速時（受到特殊因素影響），才會產(chǎn)生執(zhí)行期彈性關(guān)系上的水分。但如果每一年水分增長的速度都要快于真實部分的增速，且快于的速度還不小（否則影響也不大），那么ＧＤＰ中的水分將隨著時序越來越高，比重越來越大，這種可能性不是很大，但也不排除。因此，水分只能是保持同速增長或是以微弱的高于真實部分的增速進(jìn)行統(tǒng)計，而不可能以大幅度的虛假水平進(jìn)行統(tǒng)計。以這個邏輯來推理，只要把彈性關(guān)系做好了，用彈性關(guān)系來分析稅收增長是否合理是有據(jù)可依的。

稅負(fù)：分宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)，分應(yīng)交稅負(fù)與實交稅負(fù)，宏觀稅負(fù)其中分總量稅負(fù)、工業(yè)稅負(fù)、商業(yè)稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)。分子很清楚，關(guān)鍵是分母的確定，總量稅負(fù)是稅收/GDP總量，工業(yè)稅負(fù)和商業(yè)稅負(fù)則口徑不一，一是用總的工業(yè)稅收/工業(yè)總產(chǎn)值，商業(yè)稅收/社會消費品零售總額，但目前主流的運用方法是工業(yè)增值稅/工業(yè)增加值，其中工業(yè)增加值來源于統(tǒng)計局（有時是規(guī)模以上工業(yè)增加值，但可以推算），商業(yè)增值稅/社會消費品零售總額。

（二）分析的過程及方法

1、收集數(shù)據(jù)。分年甚至分月總量與分稅種情況，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（GDP，可比價增幅等等，很多），分類型、分行業(yè)數(shù)據(jù)（會統(tǒng)報表），重點企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)，稅源戶變動數(shù)據(jù)、橫向?qū)Ρ扔脭?shù)據(jù)。要注意幾個問題：一是準(zhǔn)確性?？捎脮y(tǒng)數(shù)據(jù)，注意總量與分量相吻合；二是口徑問題，便于同比。稅收分析調(diào)查樣本要具有可比性和代表性。我們一般多采用抽樣調(diào)查。樣本是否具有可比性是決定稅收分析發(fā)揮效能范圍大小的重要因素。如:我們分析時,經(jīng)常以某所、某分局、某戶納稅人、某段時期的情況來說明問題,數(shù)量少、時間跨度和空間跨度比較窄,這樣寫出來的東西就缺乏代表性和可借鑒意義。

2、進(jìn)行數(shù)據(jù)分析?？偭?、增幅、彈性、稅負(fù)，結(jié)構(gòu)比重、增長貢獻(xiàn)率、發(fā)展等，可以進(jìn)行相關(guān)性分析（回歸）、趨勢性分析（曲線）、對比性分析（柱形）、結(jié)構(gòu)性分析（餅狀），找到特點和規(guī)律。稅收分析資料來源要具有客觀真實性。稅收分析的生命力來自于其客觀真實性,越客觀越真實,其生命力越強(qiáng),可信度越高?！皼]有調(diào)查就沒有發(fā)言權(quán)氣怎樣才能客觀真實呢?一是調(diào)查報告必須來自于實踐,必須深入。不能主觀捏造、不能東拼西湊,不能帶有鮮明的感情色彩,不宜采用過多的評論、表揚與自我表揚、揭露與批判的寫作方法。所以稅收分析的用語較為平淡,應(yīng)著重于陳述一種事實、表述一種歷程。最好采用”自描“的寫作方法,是非功過最好交給讀者去完成。二是分析必須全面。我們有些稅收分析確實來源于實踐,但只強(qiáng)調(diào)了事物的一個方面,而忽視了另一方面,這樣得出的結(jié)論就比較片面。因此寫作稅收分析必須掌握”兩點論“、”重點論“,文章忌偏激。

3、分析數(shù)據(jù)變動的原因。一是直接找到原因，二是在上面分析的基礎(chǔ)上進(jìn)一步深入分析，找到原因。所有的原因最好能夠從經(jīng)濟(jì)、政策、征管等方面量化解釋，并使分量等于總量（最高境界）。對問題的分析要具有邏輯性。稅收分析不是感性或事件的匯集,必須圍繞一定的目的展開,必須按照事理、邏輯而展開,必須揭示隱藏在事物現(xiàn)象背后的規(guī)律。稅收分析的深度主要來源于此，同樣的題材、同樣的內(nèi)容,不同的人運用材料,稅收分析的價值不同。關(guān)鍵就在于對問題的分析不同。如:我們基層很多同志掌握了很多第一手的素材,但現(xiàn)象羅列多、問題羅列多,深層分析少、邏輯展開少,對形成原因和歷史背景材料運用少,因此分析不全面、不透徹的現(xiàn)象比比皆是。

4、有針對性提出問題、對策、建議。

〈1〉稅收分析所提出的問題應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的針對性。分析主要是為了反映情況、解決某一類具體問題而進(jìn)行的,因此具有極強(qiáng)的針對性。我們在寫作稅收分析時,定位要準(zhǔn),目的要明確。切忌不明白分析的根本目的和意圖,東一塊、西一塊,字?jǐn)?shù)很多,建議很多、很好,也很廣,但是得不到重視。因此一份稅收分析的成功與否,在很大程度上取決于分析的問題是否新穎,是否得到別人的關(guān)注,是否是熱點問題、焦點問題、難點問題。只有在稅收分析反映這些問題,才能引起重視,才具有現(xiàn)實的價值。如:稅源分析各個分局都有,如果角度不變、影響因素不變,文章就沒有借鑒意義,文章的價值就不高。

(2)建議或措施要具有實踐上的可操作性。稅收分析更注重實踐上的可操作性,解決問題的方法和思路都必須明確,不能虛、不能”空對空",比如:我們在分析稅收負(fù)擔(dān)時,措施就是改生產(chǎn)型增值稅為消費型增值稅,然后就是好處優(yōu)點一羅列,至于如何改、改了以后的操作問題、管理問題、對收入的影響問題等都略而不談,通篇文章洋洋灑灑,具體操作卻無從下手,或者說,按照文章的措施實施后心中無數(shù),后患無窮。因而這種文章一般得不到領(lǐng)導(dǎo)同志或上級機(jī)關(guān)的認(rèn)同,自然文章的價值就大打折扣。

五、做好稅收分析的體會

1、勤動腦。主要是要勤學(xué)習(xí)，勤思考。一要學(xué)習(xí)稅收業(yè)務(wù)。懂稅收、懂口徑、懂政策。要了解稅收產(chǎn)生變化的全過程。同口徑才能對比，稅負(fù)、彈性、占比等。二要學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)知識。三要懂生產(chǎn)經(jīng)營常識。暢銷、滯銷。

2、勤動腳。多下戶，最好的分析報告是跑出來的，是從征管一線來的，不是閉門造車寫出來的。分析報告最有價值的部分是真實情況，不是華麗的詞藻。

3、勤動手。當(dāng)然要真正寫好稅源稅收分析報告，還要自己親自動筆，通過親自撰寫，掌握報告的體例，掌握分析的方法。在實踐運用中去提高。最好是先寫一篇綜合性的分析，提高能力。

4、多用心。做有心人。一是報紙網(wǎng)絡(luò)等各類媒體；二是日常交流。另外一定要長期積累，定期分析，功夫在平常，心中有數(shù)，到時就信手拈來。