第一篇：廣州市海珠區(qū)2007年預(yù)算執(zhí)行情況和2008年預(yù)算草案的報告

廣州市海珠區(qū)2007年預(yù)算執(zhí)行情況

和2008年預(yù)算草案的報告

——2008年3月11日在廣州市海珠區(qū)第十四屆

人民代表大會第三次會議上

廣州市海珠區(qū)財政局局長 張日麟

各位代表：

我受區(qū)人民政府委托，向大會報告我區(qū)2007年預(yù)算執(zhí)行情況和2008年預(yù)算草案，請予審議。

2007年，在區(qū)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)人大及其常委會和政協(xié)的監(jiān)督支持下，財政工作堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十七大、區(qū)委十屆二次、三次全會精神，緊緊圍繞建設(shè)現(xiàn)代化中心城區(qū)的目標(biāo)，按照“有保有壓，保證重點”，集中財力辦大事的原則，合理配置財政資源，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，努力打造節(jié)約型政府的理財思路，繼續(xù)深化各項財政改革，財政工作取得了新的進(jìn)展，財政收支穩(wěn)步增長，財政預(yù)算執(zhí)行情況良好。

一、2007年財政預(yù)算收支執(zhí)行情況

2007年，我區(qū)財政一般預(yù)算收入206058萬元，完成區(qū)十四屆人大二次會議通過的預(yù)算收入計劃184081萬元的111.9%，超收21977萬元，比2006年財政一般預(yù)算收入170445萬元增收35613萬元，增長20.9%。

主要收入項目的完成情況是：增值稅26569萬元，比上年實績增收348萬元，增長1.3%（下同）；營業(yè)稅69247萬元，增收11118萬元，增長19.1%；企業(yè)所得稅18247萬元，增收4573萬元，增長33.4%；城市維護(hù)建設(shè)稅21012萬元，增收911萬元，增長4.5%；房產(chǎn)稅13044萬元，增收1696萬元，增長14.9%；印花稅5851萬元，增收1919萬元，增長48.8%；車船稅3021萬元，增收1131萬元，增長59.8%；行政性收費收入19290萬元，增收9161萬元，增長90.4%；罰沒收入9515萬元，增收1525萬元，增長19.1%；國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入10242萬元，增收7858萬元，增長329.6%。

按照2007年現(xiàn)行財政體制，我區(qū)財政一般預(yù)算收入206058萬元加上上級各項補(bǔ)助收入72353萬元（含稅收返還33576萬元、專項補(bǔ)助23873萬元、一次性補(bǔ)助14904萬元），加上從財政周轉(zhuǎn)金調(diào)入資金500萬元和上年結(jié)余18616萬元（含專項結(jié)余16614萬元），總財力為297527萬元，比市批復(fù)決算后的2006年總財力240540萬元增加56987萬元，增長23.7%。

財政一般預(yù)算支出完成257347萬元，比2006年實績增加40978萬元，增長18.9%。剔除轉(zhuǎn)撥市一次性補(bǔ)助后的支出為244099萬元，完成預(yù)算支出計劃238736萬元的102.2%，增加5363萬元，其中剔除轉(zhuǎn)撥市各項補(bǔ)助后的區(qū)級一般預(yù)算支出221222萬元，比上年增加40531萬元，增長22.4%。

全年區(qū)財政一般預(yù)算支出257347萬元加上各項上解支出3200萬元，出口退稅超基數(shù)上解1698萬元，調(diào)出資金（水利基金）3152萬元，財政總支出為265397萬元。年終滾存結(jié)余為32130萬元，減除專項結(jié)轉(zhuǎn)至2008年使用的30499萬元，凈結(jié)余1631萬元。做到了收支平衡，略有結(jié)余。（見附件1）

2007年區(qū)本級基金收入完成873萬元，比2006年實績增收309萬元，增長54.8%。加上市轉(zhuǎn)移支付地方水利基金3126萬元，一次性基金補(bǔ)助收入3598萬元，調(diào)入資金4042萬元，上年結(jié)余收入15885萬元，收入總計27524萬元；區(qū)本級基金支出完成10309萬元，比2006年決算數(shù)增加7792萬元，增長309.6%。收支相抵，年終結(jié)余17215萬元，均結(jié)轉(zhuǎn)至2008年度使用。（見附件2）

（上述數(shù)字待市財政局批復(fù)決算后，對有所變動的收支情況再專題向區(qū)人大常委會報告。）

2007年我區(qū)財政預(yù)算執(zhí)行有以下主要特點： 一是財政一般預(yù)算收入首次突破20億元。

2007年我區(qū)財政一般預(yù)算收入實現(xiàn)20.61億元，比上年同比增加3.56億元，增幅20.9％為近年來最高的，比我區(qū)GDP11.4% 的增幅高。這是我區(qū)2005年首次突破10億元后，在2006年我市新的財政體制有利因素的推動下，財政一般預(yù)算收入實現(xiàn)兩年翻一番，為我區(qū)經(jīng)濟(jì)及社會各項事業(yè)發(fā)展，著力改善民生，促進(jìn)社會和諧，提供了有力的財政保障。

二是財政收入穩(wěn)定增長，但主體稅種增收不均衡，非稅收入增長較快，財政收入結(jié)構(gòu)有待調(diào)整。

2007年，我們在加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，高度重視收入征管，針對年初財政收入進(jìn)度較慢、稅收政策調(diào)整和部分重點稅源變化等情況，深入開展稅收分析調(diào)研，切實加大征管力度，確保了財政收入的穩(wěn)定增長。但增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅等四個主體稅種，除營業(yè)稅、企業(yè)所得稅增長較大之外，增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均僅比上年同期略有增長，一定程度上拉低了稅收的整體增幅。而行政性收費收入、罰沒收入和國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等均有較大幅度的增長，使2007年非稅收入占財政一般預(yù)算收入的比重達(dá)到了23%（2006年是18％），財政收入結(jié)構(gòu)有待調(diào)整，使之更趨合理。

三是收支矛盾仍然突出，增收節(jié)支壓力較大。

雖然財力增加，但從支出方面看，新增需要支出的項目也非常多，對落實科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧社會、解決關(guān)系群眾切身利益的突出問題等，都需要繼續(xù)加大資金的投入。隨著城市化進(jìn)程的加快，以往我區(qū)各項基礎(chǔ)設(shè)施較為薄弱的問題逐步顯現(xiàn)，需要加大對各項基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的力度。常住人口逐年增加，政府所需 提供的公共服務(wù)也隨之增加，因此財政收支矛盾依然十分突出，財政收入的增長仍然未能滿足我區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會各項事業(yè)發(fā)展的需要。

為確保全年財政預(yù)算收支平衡，我們主要做了以下工作：

（一）高度重視收入征管工作，確保收入穩(wěn)步增長 2007年，由于受宏觀調(diào)控、部分重點稅源變化和稅收政策調(diào)整等因素影響，我區(qū)財政收入一開始并不理想，通過多次財稅部門聯(lián)席會議及調(diào)研，總結(jié)分析我區(qū)財政的收入形勢，財稅部門制定了相關(guān)措施和辦法，確保了我區(qū)財政收入的穩(wěn)步增長。

（二）積極開拓財源稅源，做大財政收入“蛋糕”

在培育和開拓財源稅源方面，我區(qū)通過近年來的努力和爭取，財政收入的“蛋糕”越做越大。區(qū)房地產(chǎn)交易登記所、廣州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和保稅區(qū)移交房地產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)、保利房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司落戶我區(qū)、會展商圈經(jīng)濟(jì)發(fā)展等，壯大了我區(qū)稅收規(guī)模。在抓好稅收收入的同時，我們還大力加強(qiáng)對非稅收入的管理。嚴(yán)格按照市出臺的非稅收入管理辦法，組織非稅收入及時足額入庫。2007年，我們繼續(xù)完善修改統(tǒng)收統(tǒng)支單位完成收入任務(wù)獎勵辦法，充分調(diào)動各執(zhí)收執(zhí)罰單位的積極性，繼續(xù)執(zhí)行了街道協(xié)稅獎勵辦法，充分調(diào)動街道協(xié)稅護(hù)稅的積極性。在各部門的共同努力下，2007年我區(qū)的非稅收入比上年又有較大幅度的增長。

（三）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，合理安排支出

我區(qū)在積極組織收入的同時，按照科學(xué)發(fā)展觀和公共財政的要求，加大對社會管理和公共服務(wù)的投入，從經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展、構(gòu)建公共財政框架的角度，調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，依規(guī)科學(xué)合理安排支出，遵循“量入為出、量財辦事”的原則，支出重點放在對教育、社會保障及再就業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)、科技文化、社會治安等公共領(lǐng)域的投入，為構(gòu)建和諧海珠發(fā)揮了應(yīng)有的作用。

1.教育方面。全年在一般預(yù)算支出中安排教育方面的投入75138萬元,占一般預(yù)算支出的29.2%。比2006年實績增加14143萬元，增長23.2%，其中包括在職教師及學(xué)校經(jīng)費43620萬元，教育系統(tǒng)離退休經(jīng)費23807萬元，教師住房公積金和住房貨幣補(bǔ)差、補(bǔ)貼資金5370萬元，公費醫(yī)療經(jīng)費2190萬元，教育局機(jī)關(guān)計劃生育獎勵及教師獨生子女父母離退休獎勵151萬元。另外，還在基金支出中安排市下放中學(xué)貨幣補(bǔ)差1365萬元。

2.社會保障方面。2007年用于社會保障的支出達(dá)50243萬元，增加10860萬元，增長27.6%。主要安排城市最低生活保障金3097萬元，“4050”失業(yè)人員資助和培訓(xùn)635萬元，退役士兵安置補(bǔ)償專項資金612萬元，社會申辦退休政府資助醫(yī)療保險金436萬元，軍隊移交地方干休所離退休干部安置經(jīng)費6234萬元。安排行政機(jī)關(guān)、政法系統(tǒng)、事業(yè)單位離退休經(jīng)費33289萬元。另外，在專項上解支出中安排我區(qū)再就業(yè)負(fù)擔(dān)專項資金1703萬元。

3.醫(yī)療衛(wèi)生方面。安排醫(yī)療衛(wèi)生14255萬元，增加2865萬元，增長25.2%，高于財政支出增長。其中安排了社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費 3933萬元，購買防疫疫苗成本1885萬元，區(qū)財政安排城鎮(zhèn)特困人員重大疾病醫(yī)療資助262萬元。

4.科學(xué)技術(shù)方面。安排科學(xué)技術(shù)投入7729萬元，增加1293萬元，增長20.1%，占一般預(yù)算支出的3%。主要安排了支持科技企業(yè)專項經(jīng)費5808萬元，我區(qū)企業(yè)科技項目市轉(zhuǎn)撥資金710萬元，視頻監(jiān)控系統(tǒng)專項資金742萬元等。

5.文化體育傳媒方面。安排文化體育與傳媒2904萬元，增加435萬元，增長17.6%。主要安排了“十香園”專項資金274萬元，安排市第十四屆青少年運動會各項資金200萬元，“粵海第一關(guān)”專項經(jīng)費121萬元。

6.公共安全方面。安排公共安全44799萬元，增加6811萬元，增長17.9%，主要是增加安排政法部門公用經(jīng)費、辦案經(jīng)費和購置裝備警服及執(zhí)法車輛、治安聯(lián)防隊經(jīng)費、法院建設(shè)等。此外，還安排公安分局新辦證中心專項經(jīng)費484萬元，我區(qū)圍院式管理小區(qū)建設(shè)專項經(jīng)費500萬元。

7.對街道投入方面。財政不斷加大對街道經(jīng)費的投入，全年共安排街道各項經(jīng)費28719萬元，比上年增加7535萬元，增長35.6%。其中安排了協(xié)稅獎勵經(jīng)費1290萬元，居委會經(jīng)費4858萬元，城管協(xié)管員工資862萬元，計劃生育工作經(jīng)費1913萬元，對出租屋和外來人口管理投入3758萬元等。

8.城市維護(hù)建設(shè)方面。安排城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)30728萬元，增加4012萬元，增長15%。主要是安排了環(huán)衛(wèi)保潔垃圾清運等經(jīng)費5754 萬元，安排市政維護(hù)、綠化等經(jīng)費8275萬元，城管綜合執(zhí)法經(jīng)費2871萬元，街道環(huán)境整治等經(jīng)費949萬元。

9.城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。安排用于龍?zhí)?、瑞寶、東風(fēng)果樹公園租地資金353萬元，潘鶴雕塑公園專項資金876萬元，危房改造資金774萬元，老干活動中心基建款229萬元。

（四）加快財政改革步伐，促進(jìn)各項工作發(fā)展

2007年政府收支分類改革正式啟動，我們在培訓(xùn)財務(wù)人員，指導(dǎo)單位做好新的賬務(wù)處理的基礎(chǔ)上，不斷總結(jié)經(jīng)驗，結(jié)合部門預(yù)算工作，按照新科目編制財政預(yù)算收支計劃。通過收支分類改革，建立一套科學(xué)、規(guī)范、完整的政府收支分類體系，促進(jìn)部門預(yù)算、收支兩條線、國庫集中支付、政府采購等各項改革工作。

逐步推行國庫集中支付制度，不斷完善國庫集中支付管理信息系統(tǒng)的操作程序。在使用系統(tǒng)的過程中，對預(yù)算指標(biāo)的錄入、修改，資金撥款的審核流程、統(tǒng)發(fā)工資的撥付等程序反復(fù)研究修改，根據(jù)實際情況制定了系統(tǒng)操作指引，使資金審批程序不斷完善，確保了資金運行的安全。同時，國庫集中支付管理信息系統(tǒng)通過細(xì)化預(yù)算執(zhí)行方式，詳細(xì)記錄支出信息，為制定預(yù)算定額、預(yù)算編制提供可靠的依據(jù)。2007年運用國庫集中支付管理信息系統(tǒng)已經(jīng)取得了良好的效果，共支付預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金及各類往來款項2.3萬筆，合計37.6億元。

進(jìn)一步開展街道統(tǒng)收統(tǒng)支管理調(diào)研，深入街道和走訪兄弟區(qū)了解情況，在充分調(diào)查街道財務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，結(jié)合我區(qū)實際制 定了《規(guī)范街道資金收支兩條線管理（統(tǒng)收統(tǒng)支）實施意見（試行）》，聽取各方意見并修改完善，在去年10月經(jīng)區(qū)政府批轉(zhuǎn)執(zhí)行。2008年1月1日正式將街道資金納入統(tǒng)收統(tǒng)支管理。

完善政府采購的各項規(guī)章制度和操作程序，實現(xiàn)從管理型向監(jiān)督與做好參謀、監(jiān)督與服務(wù)并重的轉(zhuǎn)變。加強(qiáng)對采購單位編制采購預(yù)算金額的管理，幫助單位制定合理的采購預(yù)算金額，節(jié)約財政資金。加強(qiáng)對政府采購的監(jiān)督管理，檢查采購單位有否按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)，采購流程、環(huán)節(jié)、標(biāo)書審核是否正確，避免了采購隨意性大或不辦理政府采購手續(xù)的行為。2007年完成政府采購總額為9554萬元，節(jié)約資金1027萬元，節(jié)約率為10.7%。

加快財政評審進(jìn)度，抓好黃埔涌整治工程、龍?zhí)队?、龍?zhí)豆麡涔珗@等較大工程的評審。嚴(yán)格把好評審質(zhì)量關(guān)，強(qiáng)化財政對工程項目的動態(tài)管理。對審核的工程項目實行三級復(fù)核制度，規(guī)范評審管理，進(jìn)一步提高評審質(zhì)量和水平。繼續(xù)委托有資質(zhì)和評審質(zhì)量好的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審，并建立對評審機(jī)構(gòu)的監(jiān)控制度，采取抽查的辦法加強(qiáng)對評審機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量的監(jiān)控。2007年完成工程結(jié)算審核金額21590萬元，核減金額2526萬元，核減率為11.7%。

（五）加強(qiáng)財政法規(guī)宣傳，強(qiáng)化財政監(jiān)督管理

通過編印《財政法規(guī)及制度選編》、培訓(xùn)等多種形式，廣泛宣傳財政管理以及相關(guān)的法律制度，提高領(lǐng)導(dǎo)干部和財務(wù)人員的理財水平。積極開展財政資金監(jiān)督檢查，拓展和提升監(jiān)督成效。2007年檢查了16個單位的資金使用情況；完成了對8條街道收取 經(jīng)濟(jì)聯(lián)社管理費的情況檢查，糾正了違規(guī)金額1629.2萬元。對2003-2006年省財政撥付的我區(qū)扶持中小企業(yè)發(fā)展專項資金295萬元共6個項目以及社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)工作專項資金開展了績效評價，及時發(fā)現(xiàn)存在問題，加強(qiáng)對項目資金的支出管理，不斷提高管理水平。進(jìn)一步做好教育部門教育費附加和捐資助學(xué)收入的管理，及時清理教育費附加歷年安排的未完成的支出項目，全面合理地編制教育費附加和捐資助學(xué)收入的支出計劃，充分發(fā)揮資金的使用效益。

二、2008年財政預(yù)算草案

2008年部門預(yù)算編制的指導(dǎo)思想是:堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，按照構(gòu)建社會主義和諧社會，建立公共財政以及關(guān)注民生、保障民生的要求，繼續(xù)解放思想，穩(wěn)步推進(jìn)部門預(yù)算改革，不斷完善各項制度，加強(qiáng)基礎(chǔ)性工作，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性、統(tǒng)一性和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)收入管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)績效考核，提高財政資金使用效益，為促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、建設(shè)和諧海珠提供穩(wěn)固的財力保障。

（一）一般預(yù)算草案

2008年，我區(qū)財政一般預(yù)算收入計劃完成222543萬元，比2007年實績增加16485萬元，增長8%。其中國、地稅部門征收區(qū)庫收入計劃完成194443萬元：國稅部門征收區(qū)庫收入計劃完成37000萬元（含增值稅出口退稅、免抵調(diào)庫）；地稅部門征收區(qū)庫 10 收入計劃完成157443萬元。此外，財政部門征收收入計劃完成28100萬元。

預(yù)測2008年上級撥稅收返還、專項補(bǔ)助等合計62771萬元，加上上年度結(jié)余（含專項結(jié)余）32130萬元，財力（不含市一次性補(bǔ)助收入）將達(dá)到317444萬元，減除預(yù)計上解市支出9651萬元、調(diào)出資金（調(diào)入地方水利建設(shè)基金）3450萬元，可支配財力預(yù)計為304343萬元（不含市一次性補(bǔ)助收入）。比2007年實際可支配財力（不含市一次性補(bǔ)助收入）274573萬元增加29770萬元，增長10.8%。

按照“量入為出、量財辦事”的原則，2008年財政一般預(yù)算支出計劃為273174萬元（見附件3），比上年計劃增加34438萬元，增長14.4%。再加上2007年專項結(jié)轉(zhuǎn)至2008年使用專項資金28246萬元，2008年全年總支出為301420萬元，年終滾存結(jié)余2923萬元（其中專項結(jié)余2453萬元，凈結(jié)余470萬元）。主要支出項目擬作如下安排（2008年計劃與上年計劃對比，下同）：

1.關(guān)注民生，加大社會保障投入，2008年安排社會保障和就業(yè)45919萬元，增加6004萬元，增長15%。主要用于安排義務(wù)兵自謀職業(yè)安置及退役復(fù)學(xué)經(jīng)費817萬元，在鄉(xiāng)復(fù)員退伍軍人生活補(bǔ)助510萬元，最低生活保障金2500萬元，農(nóng)轉(zhuǎn)居養(yǎng)老保險支出800萬元，“4050”人員再就業(yè)和培訓(xùn)專項資金800萬元，“星光老年之家”建設(shè)500萬元，社會申辦退休政府資助醫(yī)療保險金450萬元；行政事業(yè)單位離退休支出33257萬元，其中教育系統(tǒng)離退 休經(jīng)費23096萬元。另外，還在專項上解支出中安排我區(qū)再就業(yè)負(fù)擔(dān)專項資金1750萬元。

2.繼續(xù)加大對教育的投入，2008年計劃安排教育方面投入79913萬元，增加10393萬元，增長14.9%。其中包括在職教師及學(xué)校經(jīng)費47101萬元，教育系統(tǒng)離退休經(jīng)費和公費醫(yī)療經(jīng)費等社會保障資金25096萬元，住房公積金和住房貨幣補(bǔ)貼5451萬元，教育系統(tǒng)計劃生育獎勵及獨生子女父母離退休獎勵2265萬元。

3.計劃安排科學(xué)技術(shù)支出6856萬元，增加1051萬元，增長18.1%，主要是安排科技三項費用6200萬元。計劃安排文化體育與傳媒支出3370萬元，增加1190萬元，增長18.7%。其中包括安排2010年亞運場館之一--海珠體育館副館建設(shè)資金172萬元（上年已安排187萬元）、海印體育公園建設(shè)專項資金800萬元。

4.計劃安排醫(yī)療衛(wèi)生支出15289萬元，增加2921萬元，增長23.6%，主要是安排城鎮(zhèn)特困人員重大疾病醫(yī)療資助350萬元，社區(qū)衛(wèi)生經(jīng)費2157萬元，社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)用房建設(shè)1866萬元，社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心差額經(jīng)費672萬元，購買防疫疫苗成本1755萬元,衛(wèi)生疾病防疫控制中心裝修200萬元，行政事業(yè)單位醫(yī)療經(jīng)費3883萬元。

5.計劃安排公共安全支出47050萬元，增加8563萬元，增長22.2%。主要安排了公安日常辦公經(jīng)費、會展派出所和赤崗派出所建設(shè)、新辦證中心裝修、歸還公安干警宿舍借款、看守所、拘留 12 所、戒毒所經(jīng)費、辦案差旅費、專用車輛經(jīng)費、警械購置、專業(yè)補(bǔ)貼，法院建設(shè)、政法部門辦案經(jīng)費、治安聯(lián)防隊經(jīng)費等。

6.繼續(xù)加大城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及環(huán)境整治，今年繼續(xù)安排龍?zhí)?、瑞寶、東風(fēng)果樹公園租地專項資金600萬元，安排1174萬元用于危房改造。安排迎亞運、創(chuàng)衛(wèi)生城市、文明城市綜合整治改造經(jīng)費3000萬元，大變經(jīng)費1000萬元，舊城社區(qū)環(huán)境整治500萬元，城中村消防經(jīng)費100萬元，排污費專項支出200萬元。

7.計劃安排區(qū)政府新機(jī)關(guān)辦公樓及配套停車場專項2000萬元、黨?；ㄙY金1000萬元、老干活動中心基建資金800萬元、綠化廣場專項資金1000萬元、南洲街辦事處業(yè)務(wù)用房建設(shè)300萬元、鳳陽街辦事處及社區(qū)中心業(yè)務(wù)用房建設(shè)300萬元等。

8.計劃安排農(nóng)林水事務(wù)支出2042萬元，增加979萬元，增長92.1%。主要安排農(nóng)田建設(shè)、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣等專項資金307萬元，安排廣西百色地區(qū)田林縣、樂業(yè)縣、右江區(qū)及三峽和梅州地區(qū)等不發(fā)達(dá)地區(qū)扶貧、扶助資金445萬元，增加安排萬畝果林保護(hù)專項資金1000萬元。此外，在基金預(yù)算中安排新菜地開發(fā)基金支出1144萬元。

9.計劃安排街道經(jīng)費24990萬元，增加4727萬元，增長23.3％。安排包括預(yù)留街道統(tǒng)收統(tǒng)支專項經(jīng)費800萬元，街道居委會專干工資4067萬元，居委會辦公經(jīng)費760萬元，城管協(xié)管員工資1019萬元，計劃生育工作經(jīng)費664萬元，出租屋和外來人員管理經(jīng)費3382萬元，協(xié)稅獎勵經(jīng)費1290萬元等。10.預(yù)留未進(jìn)行工資套改單位調(diào)資款及新增人員經(jīng)費1305萬元。

11.預(yù)備費計劃安排4500萬元。

12.其他方面，主要還計劃安排國、地稅稅收收入征收經(jīng)費4480萬元，流動人口計劃生育專項經(jīng)費390萬元，市場升級改造資金200萬元，統(tǒng)收統(tǒng)支單位完成收入任務(wù)獎勵1800萬元，重點企業(yè)納稅和總部經(jīng)濟(jì)獎勵資金600萬元，預(yù)留住房貨幣補(bǔ)貼500萬元等。

（二）基金預(yù)算草案

2008年基金預(yù)算收入計劃873萬元，比上年計劃增加298萬元，增長51.8%，其中文化體育與傳媒基金收入177萬元；社會保障和就業(yè)基金收入696萬元。

本級征收基金預(yù)算收入加上預(yù)計2008年城建稅15%部分調(diào)入地方水利建設(shè)基金3450萬元、預(yù)計市轉(zhuǎn)移支付地方水利建設(shè)基金2754萬元及上年度結(jié)余17215萬元，全年可支配基金收入總額為24292萬元?；痤A(yù)算支出計劃安排11718萬元，比2007年計劃減少1162萬元?；鹗罩嗟?，年終滾存結(jié)余12574萬元。（見附件4）

三、解放思想，深化財政各項改革，圓滿完成全年財政收支計劃任務(wù)

2008年是全面貫徹落實黨的十七大作出的戰(zhàn)略部署的第一年，是實施“十一五”規(guī)劃承上啟下的一年。財政工作要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，全面貫徹黨的十七大精神，進(jìn)一步解放思想，按照上級對財政工作的要求，調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金保障，著力解決改善民生問題；堅持依法理財，完善預(yù)算管理制度，進(jìn)一步深化部門預(yù)算和國庫集中收付、政府采購等改革工作；著力推進(jìn)財政科學(xué)化、精細(xì)化管理，提高財政資金使用效率，更加重視改善民生和促進(jìn)社會和諧，推動我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展。

（一）努力挖掘財源，積極組織收入

2008年，企業(yè)所得稅實行“兩稅合一”、我區(qū)重點稅源和外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展變化、琶洲經(jīng)濟(jì)商圈的扶持等方面，都對我區(qū)的稅收收入有一定的影響，我們要密切配合稅務(wù)部門的工作，采取積極措施，落實各項稅收政策，努力挖掘財源稅源，發(fā)揮政策的導(dǎo)向和促收作用。及時掌握國、地稅征收收入入庫進(jìn)度和各稅種的變化情況，尤其是區(qū)級收入的完成情況，確保我區(qū)全年收入任務(wù)的完成。同時，還要繼續(xù)發(fā)揮職能部門和街道、群眾協(xié)稅護(hù)稅的積極性，加強(qiáng)非稅收入的管理監(jiān)督，落實收入措施，促進(jìn)我區(qū)財政收入有較大幅度的增長。

（二）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，解決民生問題

明確“增收節(jié)支，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，保證區(qū)重點項目資金需要”的理財思路，調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加大改善民生的投入，支出重點投放在教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會治安、社會保障、文化科技、生態(tài)環(huán)境建設(shè)方面，體現(xiàn)重視民生、關(guān)注民生、改善民生、保障民生，保障落實“市66條”、“區(qū)76條”有關(guān)解決民生問題的資金需要。

（三）進(jìn)一步解放思想，深化各項財政改革

不斷完善財政國庫支付系統(tǒng)，對預(yù)算指標(biāo)的綜合查詢、指標(biāo)追加追減調(diào)整查詢、傳統(tǒng)支付中其他審核環(huán)節(jié)等問題逐步調(diào)整完善。深化國庫支付制度改革，進(jìn)一步擴(kuò)大直接支付范圍和支付比重，根據(jù)專項資金的特點，對傳統(tǒng)支付中金額較大的符合集中支付條件的支出實行直接支付。在全區(qū)行政事業(yè)單位實行授權(quán)支付，開設(shè)財政零余額賬戶和單位零余額賬戶。

進(jìn)一步深化預(yù)算制度改革。改進(jìn)預(yù)算編制辦法，促進(jìn)預(yù)算更加科學(xué)合理。完善規(guī)范總預(yù)算會計制度的執(zhí)行，充分發(fā)揮總預(yù)算會計進(jìn)行會計核算，反映預(yù)算執(zhí)行，實行會計監(jiān)督，參與預(yù)算管理，合理調(diào)度資金的職能作用。

進(jìn)一步擴(kuò)大我區(qū)部門預(yù)算范圍，加快二級預(yù)算單位部門預(yù)算改革的步伐。2008年是街道實行統(tǒng)收統(tǒng)支管理的第一年，編制預(yù)算要充分考慮街道資金的實際情況，加強(qiáng)財務(wù)收支管理和監(jiān)督檢查，使街道實行統(tǒng)收統(tǒng)支管理工作順利進(jìn)行。

（四）積極推進(jìn)績效評價，提高資金使用效益

堅持科學(xué)理財、民主理財、依法理財，進(jìn)一步加強(qiáng)財政管理和監(jiān)督。開展財政資金專項監(jiān)督檢查，對省、市、區(qū)2006年—2007年度部分專項資金收支、結(jié)余情況，特別是對專項資金依法合規(guī)使用情況進(jìn)行檢查，對項目已完成的專項資金依法收繳納入財政 管理。加強(qiáng)對財政投資的建設(shè)工程進(jìn)度和結(jié)算情況的檢查，保證財政專項資金的使用效率和使用安全。

大力推進(jìn)財政預(yù)算管理的科學(xué)化、精細(xì)化，加快推進(jìn)金財工程建設(shè)。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的檢查，探索部門預(yù)算的績效評價工作，選擇部分單位試行部門預(yù)算編制合規(guī)性檢查。進(jìn)一步推進(jìn)績效評價工作，提高財政資金的使用效益，如加強(qiáng)對教育系統(tǒng)財務(wù)結(jié)算中心的檢查，對市、區(qū)配套資金的使用情況進(jìn)行跟蹤問效。

（五）做好政府采購的管理監(jiān)督和財政投資評審工作 繼續(xù)完善政府采購的各項規(guī)章制度和操作程序，加快政府采購結(jié)算速度，完善政府采購網(wǎng)上審批，提高工作效率和服務(wù)水平。

充實評審人員隊伍，完善評審獎勵辦法，充分調(diào)動評審人員的積極性。加大對政府新辦公樓、官洲復(fù)建房、區(qū)法院審判大樓等重點項目結(jié)算的跟蹤反饋工作。加快評審結(jié)算進(jìn)度，繼續(xù)委托有資質(zhì)的評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審，并建立對評審機(jī)構(gòu)的監(jiān)控制度，通過互相檢查，提高財政評審工作的質(zhì)量。

（六）加強(qiáng)干部教育培訓(xùn)，不斷提高理財水平

認(rèn)真學(xué)習(xí)和深刻領(lǐng)會黨的十七大精神，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，理論聯(lián)系實際，努力做好各項財政工作。積極推進(jìn)政府收支分類、部門預(yù)算、國庫集中支付、收支兩條線管理等各項改革，努力學(xué)習(xí)新的財政政策，抓重點破解財政工作難題，提高工作效率和理財水平。通過政治理論、業(yè)務(wù)知識和廉政教育等學(xué)習(xí)，全方位提高干部隊伍的整體素質(zhì)，在財政管理工作中依法行政，優(yōu) 質(zhì)服務(wù)，在本職崗位上為群眾辦好事實事。

同志們，我們要更加緊密地團(tuán)結(jié)在以胡錦濤同志為總書記的黨中央周圍，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，繼續(xù)解放思想，奮發(fā)有為，努力做好各項財政工作，為促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展做出新的更大的貢獻(xiàn)！

第二篇：預(yù)算執(zhí)行分析

E區(qū)E13財務(wù)部鐘彩霞

預(yù)算執(zhí)行情況分析報告

E孚電子股份有限公司 第九

本公司在第九年年初，制定了新的發(fā)展戰(zhàn)略，公司進(jìn)行了擴(kuò)大生產(chǎn)，從生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、人力各方面進(jìn)行了大規(guī)模擴(kuò)張。為保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，公司進(jìn)行了全面預(yù)算,出現(xiàn)盈利,現(xiàn)將公司本預(yù)算執(zhí)行情況做如下總結(jié)分析：

一、銷售預(yù)算、現(xiàn)金收入預(yù)算執(zhí)行情況

公司在第九年年初的全面預(yù)算中，預(yù)計公司年銷售收入為8611.67萬元左右。根據(jù)公司本的實際經(jīng)營業(yè)績，公司第九年銷售收入達(dá)到8609.50萬元，比預(yù)計的銷售收入減少了0.8%。該銷售收入實際情況沒有預(yù)算目標(biāo)完成。

同時，公司根據(jù)銷售收入預(yù)算情況，編制了現(xiàn)金收入預(yù)算表。在本的銷售現(xiàn)金收入預(yù)算中，主要采用的是按照當(dāng)年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現(xiàn)金收入，即預(yù)計有萬元的8611.67現(xiàn)金收入。按照預(yù)算，公司收到現(xiàn)金收入的比率比預(yù)計相對低點，當(dāng)年銷售當(dāng)年收回的帳款大致是收入的37%

二、費用預(yù)算執(zhí)行情況

公司在擴(kuò)大生產(chǎn)的過程中，需要投入大量的人力、物力、財力，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)過程中原料的投入，人工的耗費，設(shè)備維護(hù)維修，銷售過程中的費用，市場 開發(fā)費用，新產(chǎn)品研發(fā)費用等等。

1.管理費用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計公司管理費用的實際發(fā)生數(shù)為299.42元，比預(yù)計的管理費用節(jié)約了12%。該項費用的節(jié)約幅度較大，主要在于實際發(fā)生額中，客戶招待費等比預(yù)算少支出了，這項費用的節(jié)約其實和收入的增長是成正比的，在銷售收入超目標(biāo)完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來的效益遠(yuǎn)大于其增加的費用成本。

2.銷售費用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計銷售費用為300萬元，實際銷售費用發(fā)生數(shù)為205.2萬元。主要原因在于，公司第九年開發(fā)了新產(chǎn)品P2，做為主要產(chǎn)品在國內(nèi)市場和國際市場上銷售。因此，公司銷售費用預(yù)算中，大部分由市場開發(fā)費用、市場調(diào)研費、廣告費等構(gòu)成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當(dāng)?shù)臏p少了本項支出。

3．財務(wù)費用預(yù)算執(zhí)行情況——超支。在本的實際經(jīng)營中，本公司為了加快資金流轉(zhuǎn)，給予顧客部分現(xiàn)金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬元以上的帳款才予以此優(yōu)惠政策。因此本公司財務(wù)費用超支了。

三、采購支出執(zhí)行情況

本中，公司進(jìn)行了三次大規(guī)模的材料采購，以滿足生產(chǎn)的需要。在本年初的預(yù)算中，本公司預(yù)計材料價格會上漲，做出了相應(yīng)的預(yù)算。但是，實際經(jīng)營中，本材料價格上漲幅度比公司預(yù)計的要大，因此采購支出比預(yù)算超支了5%。同時，公司預(yù)計的材料采購現(xiàn)金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現(xiàn)金流可以承受的范圍內(nèi)增加。

四、利潤預(yù)算

本，公司在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了利潤的預(yù)測，其預(yù)測比實際的利潤比較樂觀。主要原因在于：公司開發(fā)的新產(chǎn)品在市場上有實力相當(dāng)?shù)母偁帉κ?，在激烈的競爭下，商品銷售價格比預(yù)計的低，影響了利潤，其實際利潤總

共2頁 第 1頁03財務(wù)管理2班2007年1月13日

E區(qū)E13財務(wù)部鐘彩霞

額是3296.65萬元，比預(yù)計的利潤總額高.總結(jié)：本，公司制定的銷售預(yù)算、直接人工預(yù)算、材料采購預(yù)算、費用預(yù)算、資本支出預(yù)算比較科學(xué)、合理，符合本公司的實際情況。在實際的經(jīng)營過程中，公司依據(jù)預(yù)算，進(jìn)行了各方面的控制，使得預(yù)算執(zhí)行情況良好，提高了公司的經(jīng)濟(jì)效益。同時，由于市場環(huán)境的變化和競爭等因素的影響，公司預(yù)算也受到一些考驗，在這過程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對預(yù)算進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整?？偟恼f，公司的預(yù)算比較科學(xué)，執(zhí)行情況良好，對公司的發(fā)展起到了一定的指導(dǎo)作用。

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第三篇：預(yù)算執(zhí)行原則

預(yù)算的執(zhí)行與控制

1、制定完善事中控制的依據(jù)，保證控制點的有效控制。事中控制的依據(jù)就是公司制定的制度、辦法（包括但不限于資金管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、存貨管理制度、采購付款管理制度、生產(chǎn)管理制度、費用管理制度、資產(chǎn)管理制度），具體如各項成本費用的發(fā)生必須遵循預(yù)算，由財務(wù)部門在資金上進(jìn)行控制，超標(biāo)發(fā)生的、預(yù)算外的不支付等等，相反予以支付或根據(jù)制度申請獎勵；

2、明確預(yù)算控制點，目標(biāo)分解后，預(yù)算表對每個分目標(biāo)、細(xì)化的目標(biāo)進(jìn)行量化，量化之后的數(shù)據(jù)即是控制點，通過每個控制點的控制，使得總目標(biāo)得以實現(xiàn)；

3、預(yù)算控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理的方法。

（1）金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理；（2）項目管理：以預(yù)算的項目進(jìn)行管理；

（3）數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。

4、定期組織召開預(yù)算分析例會。原則上每月組織召開一次分析例會，通報考評結(jié)果、控制要求等內(nèi)容，真正做到分析出問題、通報問題、處理問題、預(yù)防問題，各事業(yè)單元、職能部室需于每月度終了5日內(nèi)、季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告報財務(wù)部，最后由財務(wù)部形成總預(yù)算分析報告，交預(yù)算委員會，為預(yù)算委員會對整個預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。預(yù)算分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容：

（1）預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累累計差異數(shù)等絕對值或相對比例；

（2）對差異額進(jìn)行的分析；

（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

5、建立預(yù)算執(zhí)行信息臺帳，各職能部室、事業(yè)單元均要建立預(yù)算執(zhí)行信息臺帳，要有專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計，及時登記，并主動與財務(wù)對帳，每月至少核對一次。預(yù)算信息臺賬要求按預(yù)算的具體項目詳細(xì)紀(jì)錄預(yù)算數(shù)量、金額、實際發(fā)生數(shù)、發(fā)生日期、差異數(shù)、累計預(yù)算數(shù)、累計發(fā)生數(shù)、累計差異、差異原因說明等內(nèi)容。

6、定期檢查預(yù)算執(zhí)行。定期檢查各部室、事業(yè)單元預(yù)算執(zhí)行情況，對差異指標(biāo)及時進(jìn)行糾偏，確保各項經(jīng)營指標(biāo)的完成。為了更好的發(fā)揮預(yù)算控制作用，強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行，各事業(yè)單元應(yīng)優(yōu)化完善各業(yè)務(wù)流程，包括但不限于費用簽批流程、資金支付流程、合同簽批流程（包含價格審核、應(yīng)收賬款審核和費用審核）、定單投產(chǎn)流程（增加財務(wù)部審核定金和合同）、銷售價格制定執(zhí)行流程并報集團(tuán)財務(wù)部備案，一是作為事業(yè)單元預(yù)算編制、事中控制的依據(jù)，二是作為集團(tuán)后期預(yù)算執(zhí)行情況的檢查依據(jù)；

7、職能部室資金支付流程及具體規(guī)定如下：（1）各職能部室每月5日前上報資金收付計劃；

（2）各職能部室計劃內(nèi)款項簽批流程：經(jīng)辦人→主管領(lǐng)導(dǎo)→財務(wù)負(fù)責(zé)人→集團(tuán)公司總經(jīng)理→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人；

（3）計劃外的資金原則上不予支付，確需支付的在申請單上注明，報集團(tuán)公司總經(jīng)理審批，并且計劃外的資金不能超過總付款額的5%。

8、費用控制的重點，原則上應(yīng)優(yōu)先考慮“可控費用”，過多的控制危害企業(yè)合作精神與合作效率，而控制不足又會導(dǎo)致無法控制預(yù)算結(jié)果，所以最好的方法就是規(guī)范審批權(quán)限來減少各項費用的超標(biāo)，職能部室費用預(yù)算簽批流程及具體規(guī)定如下：

（1）1000元以下(含1000元)：經(jīng)辦人→主管領(lǐng)導(dǎo)→會計審核→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人；1000元以上：經(jīng)辦人→主管領(lǐng)導(dǎo)→會計審核→集團(tuán)公司總經(jīng)理→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人；

（2）預(yù)算外的費用原則上不予報銷，確實需要報銷時，首先執(zhí)行預(yù)算調(diào)整的審批程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，然后按上述流程簽批；

（3）集團(tuán)公司高層副職發(fā)生的費用需報總經(jīng)理簽批。（4）對部門費用預(yù)算層層分解并進(jìn)行分類管理（可控部分、不可控部分），明確各可控費用的直接責(zé)任人。

（5）嚴(yán)格控制預(yù)算支出的合理性，充分發(fā)揮預(yù)算硬約束作用，使各項費用控制在預(yù)算內(nèi)。

9、兩項資金占用預(yù)算執(zhí)行與控制

（1）結(jié)合兩項資金占用預(yù)算控制目標(biāo)，各事業(yè)單元應(yīng)制定完善到責(zé)任人的應(yīng)收、存貨控制工作方案，落實逾期應(yīng)收、積壓存貨的責(zé)任人；

（2）原則上各事業(yè)單元兩項資金占用必須控制在預(yù)算內(nèi)；

（3）對逾期應(yīng)收款、積壓存貨計提的資產(chǎn)減值損失，由財務(wù)部與事業(yè)單元財務(wù)處溝通、商討擬定計提比例。

10.集團(tuán)與各事業(yè)單元財務(wù)費用結(jié)算

（1）以預(yù)算中資產(chǎn)負(fù)債簡表為依據(jù)，將期初凈資產(chǎn)與持股比例相乘視為集團(tuán)公司向各事業(yè)單元投入的資產(chǎn)，各事業(yè)單元按公司同期貸款利率向集團(tuán)公司支付利息。

（2）雙方結(jié)算均采用現(xiàn)金方式，如采用銀行承兌匯票等其他方式結(jié)算，需向?qū)Ψ街Ц顿N息。

（3）如變更付款方式，雙方均需向?qū)Ψ街Ц兑蚋犊罘绞讲煌a(chǎn)生的財務(wù)費用。

11、預(yù)算預(yù)警指標(biāo)體系的建立及應(yīng)用。集團(tuán)財務(wù)部設(shè)置集團(tuán)層級預(yù)算預(yù)警指標(biāo)，各事業(yè)單元根據(jù)行業(yè)特點與公司實際設(shè)置預(yù)算預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差大于以下指標(biāo)時（當(dāng)期預(yù)算指標(biāo)差異率≥、累計預(yù)算指標(biāo)差異率≥），財務(wù)部門發(fā)布預(yù)警信息，重點提示預(yù)警指標(biāo)差異及影響；各預(yù)算執(zhí)行部門對預(yù)警指標(biāo)填寫差異分析報告及改進(jìn)措施，反饋財務(wù)部門，財務(wù)部門對改進(jìn)措施進(jìn)行跟進(jìn)。

12、預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨。

預(yù)算的調(diào)整

1、為保證預(yù)算能夠剛性而不僵化、靈活而不失控的持續(xù)執(zhí)行，公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算內(nèi)一般不允許追加（減），但在預(yù)算執(zhí)行中由于市場競爭環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使原預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，應(yīng)該調(diào)整預(yù)算。

2、預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的要求

3、各事業(yè)單元經(jīng)營預(yù)算調(diào)整10%（含10%）以內(nèi)的報集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)；超過10%不大于30%（含30%）時報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)，大于30%時報集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4、集團(tuán)預(yù)算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度。具體由責(zé)任部門提出書面申請，說明原預(yù)算情況、調(diào)整原因、調(diào)整后指標(biāo)、保證措施等事項后報公司財務(wù)部門，財務(wù)部門審核并按調(diào)整比例報公司領(lǐng)導(dǎo)審查。

5、預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門在總預(yù)算控制的前提下，可以在相關(guān)項目之間進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，但必須報財務(wù)部審查備案。

6、預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門下達(dá)給責(zé)任部門執(zhí)行。

預(yù)算考評

1、職能部室的預(yù)算考評與激勵，根據(jù)部室預(yù)算指標(biāo)完成情況，結(jié)合職能部門經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書與公司薪酬制度，對各職能部室進(jìn)行考核；

2、事業(yè)單元的預(yù)算考評與激勵，各事業(yè)單元應(yīng)結(jié)合與集團(tuán)簽訂的經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書，根據(jù)集團(tuán)公司薪酬制度要求，構(gòu)建全面預(yù)算控制指標(biāo)考評體系，對預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核；

3、預(yù)算執(zhí)行單位于每年4月、7月、10月及次年1月上報季度預(yù)算執(zhí)行報告，報告需經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽批后報預(yù)算委員會，預(yù)算委員會對各單位預(yù)算執(zhí)行報告進(jìn)行審核，確認(rèn)通過后執(zhí)行獎懲措施。

第四篇：預(yù)算執(zhí)行問題

預(yù)算管理存在的問題及對策

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營范圍廣，操作人員多，崗位復(fù)雜，又面臨著瞬息萬變的國內(nèi)外市場，如果沒有全面的預(yù)算管理，就不可能在預(yù)測的基礎(chǔ)上，通過優(yōu)化資源配置，來增強(qiáng)抵抗風(fēng)險能力，更談不上掌握市場，控制市場，實現(xiàn)高效持續(xù)發(fā)展。因此，全面預(yù)算管理是實現(xiàn)公司治理和企業(yè)整合最基本、最有效的手段，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。

一、企業(yè)實施全面預(yù)算管理存在的問題

（1）、對全面預(yù)算不夠重視，認(rèn)為預(yù)算不過是一種數(shù)字游戲，許多的預(yù)算指標(biāo)不能真實地反映公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，出現(xiàn)很大脫節(jié)，從而在預(yù)算執(zhí)行過程中消積應(yīng)付，導(dǎo)致全面預(yù)算的執(zhí)行不利。

（2）、公司戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、戰(zhàn)略選擇與決策流于形式，公司核心競爭能力培育和公司遠(yuǎn)景預(yù)測嚴(yán)重脫節(jié)。在沒有制定公司戰(zhàn)略的前提下編制全面預(yù)算，就會導(dǎo)致注重短期經(jīng)濟(jì)活動，忽視長期經(jīng)營目標(biāo)，使短期的預(yù)算指標(biāo)與未來長期的公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃相互沖突，各期編制的預(yù)算指標(biāo)銜接性差，全面預(yù)算管理常常處于本末倒置的狀態(tài)，難以取得預(yù)期的效果。

事實上，全面預(yù)算管理是公司戰(zhàn)略實施的保障與支持系統(tǒng)。戰(zhàn)略管理在任何一個現(xiàn)代企業(yè)都應(yīng)該居于核心地位。其他的系統(tǒng)管理都要服從，支持公司戰(zhàn)略的需要。缺乏戰(zhàn)略引導(dǎo)性的預(yù)算是沒有靈魂的預(yù)算，難以提升企業(yè)的核心競爭力和企業(yè)價值；而沒有預(yù)算支撐的戰(zhàn)略是不具操作性的空洞的戰(zhàn)略。預(yù)算對戰(zhàn)略實施非常重要，因為預(yù)算是配置資源的具體計劃，是監(jiān)測業(yè)務(wù)運行的過程，是其向?qū)崿F(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)推進(jìn)的工具，是考核業(yè)績的重要尺度。

（3）、沒有清晰的組織架構(gòu)。公司的組織架構(gòu)是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)和保證，也是全面 預(yù)算管理得以實施的載體，猶如人體的骨架，在企業(yè)管理中起到支撐的作用。企業(yè)作為一個組織客體，必須不斷調(diào)整自身結(jié)構(gòu)，在發(fā)展過程中不斷適應(yīng)種種環(huán)境變化的需要，相應(yīng)的，以組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)的全面預(yù)算管理方法和程序也應(yīng)做出相應(yīng)的調(diào)整。全面預(yù)算是在財務(wù)收支預(yù)算基礎(chǔ)上的延伸和發(fā)展，以至于很多人都認(rèn)為預(yù)算是財務(wù)行為，應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和控制，其他部門只需根據(jù)財務(wù)指示按部就班，這就進(jìn)一步削弱了預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性，造成企業(yè)預(yù)算的軟約束，使預(yù)算缺乏可操作性。

（4）、預(yù)算松馳。全面預(yù)算強(qiáng)調(diào)的是系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化。需要將企業(yè)的資源、業(yè)務(wù)、資金、人才、信息進(jìn)行整合，高度的作業(yè)協(xié)調(diào)、資源有效的配置、戰(zhàn)略驅(qū)動式的業(yè)績。打造出一種合力，涉及企業(yè)的各個部門、各個崗位。全面預(yù)算體現(xiàn)的是一種“集權(quán)下的分權(quán)制度”，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，將責(zé)任和權(quán)利進(jìn)行劃分，層層落實分解。根據(jù)各部門各崗位的需求，對企業(yè)內(nèi)的資源進(jìn)行合理配置，并對執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控和信息反饋。戰(zhàn)略驅(qū)動式的業(yè)績評價考核的是每一個部門、每一位員工對企業(yè)的貢獻(xiàn)大小，以此來決定他們從企業(yè)所獲得利益的大小。相應(yīng)的以每一個部門、每一位員工的一定預(yù)算考核指標(biāo)作為基礎(chǔ)來衡量，做到“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入。

預(yù)算松弛表現(xiàn)為蓄意夸大業(yè)務(wù)活動預(yù)計成本費用及作業(yè)難度或蓄意壓縮業(yè)務(wù)活動預(yù)計產(chǎn)出。產(chǎn)生預(yù)算松弛的誘因或是管理者想通過壓低產(chǎn)出預(yù)算指標(biāo)，使實際業(yè)績增大以謀取較高的獎勵性報酬，爭取升遷機(jī)會；或是通過編制有足夠彈性的預(yù)算指標(biāo)，防止經(jīng)營不確定性導(dǎo)致無法完成預(yù)算的風(fēng)險：或是通過提高預(yù)算資源耗用，爭奪有限的稀缺資源，降低本部門完成全面預(yù)算指標(biāo)的難度。

無論何種形式的預(yù)算松弛都會對公司的經(jīng)營產(chǎn)生不利。表現(xiàn)在：其一，預(yù)算松弛使公司的稀缺資源過多地流向制造預(yù)算松弛的部門，造成資源的不合理分配。其二，預(yù)算松弛使各部門之間傳遞的信息有很大的水分，導(dǎo)致公司內(nèi)部各部門缺乏互相信任。同時失真的內(nèi)部信息在公司內(nèi)部傳遞時，會誤導(dǎo)決策部門決策失誤。其三，松弛的全面預(yù)算使控制標(biāo)準(zhǔn)過寬，妨礙全面預(yù)算差異分析，掩蓋了公司經(jīng)營中存在的問題。其四，預(yù)算松弛使公司業(yè)績虛增，缺乏客觀、公正性。同時，實施基于完成全面預(yù)算目標(biāo)的激勵方案時，公司為預(yù)算松弛這種“數(shù)字魔術(shù)”付酬，激勵的效果適得其反。（5）、預(yù)算執(zhí)行者強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的特殊性而使預(yù)算控制不力。在預(yù)算執(zhí)行過程中，出于各種不同的目的，預(yù)算執(zhí)行者會強(qiáng)調(diào)自己業(yè)務(wù)的特殊性。比如因環(huán)境變化、市場波動等而批判“預(yù)算太死板”、“計劃趕不上變化”，從而使預(yù)算方案和指標(biāo)不能堅持執(zhí)行，經(jīng)營業(yè)務(wù)和財務(wù)收支還是十分隨意，導(dǎo)致預(yù)算管理虎頭蛇尾。因此，在預(yù)算的執(zhí)行過程中，必須貫徹“剛性原則”，同時要考慮環(huán)境變化、或有事項、業(yè)務(wù)流程的結(jié)構(gòu)性變化對預(yù)算執(zhí)行的影響。而且按照嚴(yán)格的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，對例外事項進(jìn)行管理，才能保證預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算控制的有效性。盡量避免出現(xiàn)預(yù)算內(nèi)浪費嚴(yán)重或資金挪用、突擊花錢等問題

二、解決對策

（1）、全面預(yù)算管理是一種以人為本的集成式管理。它的核心職能就在于對企業(yè)的業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源進(jìn)行全面整合，通過對財和物的運行方式――資金流和業(yè)務(wù)流進(jìn)行事前的規(guī)劃，并將其按照職權(quán)范圍落實到相應(yīng)的責(zé)任人身上，從而實現(xiàn)三者的統(tǒng)一。再將業(yè)務(wù)體系和數(shù)量價值體系整合到信息體系中。實現(xiàn)企業(yè)運行和管理的高度信息共享化，進(jìn)而實現(xiàn)“四流”的高效合一。在預(yù)算管理的流程上，預(yù)算管理作為一種全面管理行為，必須由公司的最高管理層進(jìn)行組織和指揮，由各級業(yè)務(wù)及其他專業(yè)管理部門來編制并執(zhí)行預(yù)算。

（2）、在全面預(yù)算管理的實施過程中，要實現(xiàn)公司戰(zhàn)略與預(yù)算管理的對接，必須明確兩個問題：其一，公司戰(zhàn)略必須是具有指導(dǎo)性和可操作性的。如果戰(zhàn)略只是一種口號、一種文化，公司戰(zhàn)略就不具有指導(dǎo)作用；其二，公司戰(zhàn)略與企業(yè)預(yù)算間的連接關(guān)系必須是清晰的。

具體表現(xiàn)在：

公司戰(zhàn)略決定預(yù)算導(dǎo)向和預(yù)算主指標(biāo)。具體來說，晶科目前屬于成熟型企業(yè)，而成熟型企業(yè)的預(yù)算導(dǎo)向及預(yù)算編制起點則更強(qiáng)調(diào)利潤及其實現(xiàn)，并以資產(chǎn)報酬率、資本報酬率、產(chǎn)品毛利率、息稅前利潤及其增長率等作為具體目標(biāo)確定的對象。

公司戰(zhàn)略決定預(yù)算目標(biāo)。公司戰(zhàn)略方向及預(yù)算目標(biāo)導(dǎo)向明確后，公司戰(zhàn)略還必須為預(yù)算目標(biāo)的初步確定提供支持。

公司戰(zhàn)略與預(yù)算間是一種互動關(guān)系。戰(zhàn)略決定預(yù)算，預(yù)算支持和修正戰(zhàn)略。具體地說，作為一個企業(yè)，應(yīng)該形成自己明確的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，并且能將這種全局性的和戰(zhàn)略性的規(guī)劃在企業(yè)中分解為不同的階段性目標(biāo)。企業(yè)的全面預(yù)算管理應(yīng)該基于企業(yè)當(dāng)期所處的戰(zhàn)略目標(biāo)階段來制定和實施。事實上，全面預(yù)算管理與戰(zhàn)略目標(biāo)本身具有較好的協(xié)調(diào)性，兩者都是對事物后續(xù)發(fā)展的計劃和先期安排，但預(yù)算的安排具有短期性，而戰(zhàn)略則更多地表現(xiàn)為一種長期行動，因此，企業(yè)如果能將這兩者配合好就能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價值的最大化目標(biāo)。

（3）、各責(zé)任中心則是具體預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司 預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)組織編制和審查批準(zhǔn)本企業(yè)預(yù)算方案，并協(xié)調(diào)預(yù)算的調(diào)整、執(zhí)行、分析和考核。

（4）、采用聯(lián)合確定基數(shù)法解決預(yù)算松弛問題，預(yù)算編制兼顧剛性與彈性原則

人是全面預(yù)算的制定者、全面預(yù)算信息的利用者，全面預(yù)算的執(zhí)行者，也是全面預(yù)算制度的被考核者。當(dāng)然，解決預(yù)算松弛的根本途徑必須針對全面預(yù)算制定過程中出現(xiàn)的信息不對稱和過分強(qiáng)調(diào)本中心或部門利益等根源性問題。為此，2000年國家級有突出貢獻(xiàn)的中青年專家、杭州商學(xué)院院長胡祖光教授在完成的國家自然科學(xué)基金課題“不對稱信息下的委托代理理論研究”中，提出了一種全新的確定基數(shù)的“聯(lián)合基數(shù)法理論”，將“聯(lián)合基數(shù)法理論”引入預(yù)算管理工作可以在一定程度上解決上述的問題。所謂“聯(lián)合確定基數(shù)法”，即讓下級自己定一個能完成的利潤基數(shù)，在這個基數(shù)的基礎(chǔ)上按這個基數(shù)的90％確認(rèn)為正式的預(yù)算基數(shù)。超過預(yù)算基數(shù)的利潤，全部歸下級作為獎勵。在年終對年初預(yù)算數(shù)和年終實際完成數(shù)進(jìn)行比較，如果年初預(yù)算數(shù)小于年終實際完成數(shù)，要按差距的95％對下級進(jìn)行罰款。例如：營銷部本來有能力完成1000萬的銷售收入，卻只做了700萬的預(yù)算，那么其他部門只會根據(jù)700萬的銷售預(yù)算作出自己相應(yīng)的預(yù)算，而營銷部實際完成了1000萬的銷售收入，那么其他部門不得不相應(yīng)增加自己的預(yù)算，但是實際上由于準(zhǔn)備不足或出于自己部門的利益，其他部門往往不會隨便受營銷部的追加預(yù)算，造成企業(yè)發(fā)生了不應(yīng)發(fā)生的損失，而且容易導(dǎo)致部門間的矛盾，使工作無法正常進(jìn)行。從實踐上看，聯(lián)合確定基數(shù)法在一些公司應(yīng)用后取得明顯成效，在解決預(yù)算松弛、提高全面預(yù)算指標(biāo)有效性方面具有一定的先進(jìn)性和實用性。

同時在全面預(yù)算的編制和執(zhí)行過程中必須強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算的“剛性”原則。當(dāng)然貫徹預(yù)算的剛性原則并不是不考慮全面預(yù)算環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)流程結(jié)構(gòu)的變化和外部市場變化對預(yù)算指標(biāo)的影向，而是按照嚴(yán)格的程序?qū)θ骖A(yù)算進(jìn)行調(diào)整，對例外事項進(jìn)行預(yù)算外管理，以保證全面預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算控制的有效性。全面預(yù)算管理工作中，企業(yè)應(yīng)有意識地建立預(yù)算的全員參與機(jī)制。（5）、建立嚴(yán)格而完善的預(yù)算執(zhí)行與控制體系。公司應(yīng)當(dāng)及時將各責(zé)任中心及所屬各部門財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行部門則應(yīng)當(dāng)將分解下達(dá)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，層層落實財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。同時，公司各部門要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的財務(wù)預(yù)算，切實加強(qiáng)銷售、采購、投融資、人力資源等重大事項以及成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限，并應(yīng)對財務(wù)預(yù)算的具體執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，以采取相應(yīng)的解決措施。

在預(yù)算的執(zhí)行與控制上還必須注意，在后續(xù)的預(yù)算管理過程中，應(yīng)在預(yù)算的執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)下功夫。

首先，各部門要嚴(yán)格遵守預(yù)算管理流程和制度，不搞特殊，不亂開口子，使各項預(yù)算處在可控狀態(tài)。預(yù)算管理應(yīng)該建立起這樣一種統(tǒng)一的認(rèn)識：預(yù)算對事不對人，企業(yè)的任何單位和部門，在預(yù)算的編制過程中都可以充分地表達(dá)其意見和建議，充分地參與預(yù)算編制的博奕過程，進(jìn)行充分的討價還價，但是預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)制定，它就成了鐵的命令和制度，任何個人和部門都必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行，不能因為個別領(lǐng)導(dǎo)和單位的特殊情況就網(wǎng)開一面，從而影響預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

其次，全面預(yù)算管理在抓好事后考核評價工作的同時，應(yīng)更多地建立起有關(guān)預(yù)算管理的監(jiān)控體系，其中，特別是應(yīng)建立起完善的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，對預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差動因進(jìn)行及早的發(fā)現(xiàn)，并在此基礎(chǔ)上采取快速的糾偏行動，而不是等到偏差產(chǎn)生后，進(jìn)行事后的處置。

最后，做好企業(yè)的預(yù)算循環(huán)管理與應(yīng)用工作。企業(yè)的預(yù)算以預(yù)算為主，企業(yè)在每上個結(jié)束時，應(yīng)該對上個預(yù)算循環(huán)進(jìn)行認(rèn)真的分析和總結(jié)，并在可能的情況下，建立起企業(yè)的預(yù)算經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫，從而在下個預(yù)算制定與執(zhí)行過程中，力求避免出現(xiàn)上個預(yù)算循環(huán)中的問題或使該問題得以改善，也就是說，企業(yè)的預(yù)算循環(huán)應(yīng)該不斷地優(yōu)化和改進(jìn)，并且，能在下個預(yù)算循環(huán)中，重點監(jiān)控上個循環(huán)中的薄弱環(huán)節(jié)，從而使企業(yè)的預(yù)算管理逐步走向完善和良性發(fā)展的軌道。

（6）、強(qiáng)化全面預(yù)算管理考評環(huán)節(jié)，完善和創(chuàng)新預(yù)算控制評價分析

1.建立關(guān)鍵業(yè)績考核體系，形成責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的機(jī)制

建立關(guān)鍵業(yè)績考核體系，就是根據(jù)企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合各部門領(lǐng)導(dǎo)崗位的責(zé)、權(quán)、利，運用價值分解的原理和目標(biāo)管理辦法，自上而下，把全面預(yù)算目標(biāo)層層分解，設(shè)置關(guān)鍵業(yè)績的具體指標(biāo)目標(biāo)，形成用制度安排崗位，按崗位確定人員的機(jī)制，每一個崗位必須做到責(zé)任明確，崗位之間界限清楚，任何一個部分出現(xiàn)問題，都可以找到相應(yīng)的責(zé)任人的全面預(yù)算管理平臺。同時，將各級部門崗位的薪酬與關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)完成情況掛鉤，使各層次的職工共同為實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)而努力。在關(guān)鍵指標(biāo)體系的運作中應(yīng)注意兩點：其一，設(shè)置指標(biāo)時，要充分考慮生產(chǎn)類。技術(shù)類、管理類等職別崗位特點來確定指標(biāo)內(nèi)容，同時挑戰(zhàn)目標(biāo)的設(shè)置要合理，既非垂手可得，也非高不可攀；其二，要堅持“以人為本”的原則，做到適時講評，及時獎勵，表彰創(chuàng)意和創(chuàng)新，指出缺點和不足，以最大限度地調(diào)動經(jīng)營者、職工的積極性和創(chuàng)造性。

2.實施重點業(yè)務(wù)預(yù)算控制和現(xiàn)金流量控制

企業(yè)的重點業(yè)務(wù)如銷售收入、采購、成本費用等預(yù)算是否得當(dāng)，關(guān)系到整個預(yù)算的合理性和可行性，所以預(yù)算內(nèi)容上必須以重點業(yè)務(wù)的預(yù)算為核心?，F(xiàn)金流量預(yù)算則是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動和諧運行的保證，否則，整個預(yù)算管理將是“無米之炊”。在企業(yè)預(yù)算管理中，特別是對資本性支出項目的預(yù)算管理，要堅決貫徹“量入為出，量力而行”的原則。

3.加強(qiáng)信息反饋控制

建立多層級預(yù)算管理跟蹤報告制度，按照預(yù)算內(nèi)容的重要程度不同，分別報送周報、月報、季報、年報，各預(yù)算職能部門對歸口預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行定期跟蹤分析、控制，預(yù)算管理委員會對各部門預(yù)算執(zhí)行情況，尋找預(yù)算執(zhí)行工作中存在的問題，提出整改措施。

4.完善預(yù)算評價機(jī)制

首先，評價指標(biāo)的創(chuàng)新。影響公司戰(zhàn)略和目標(biāo)實現(xiàn)的不僅僅是財務(wù)因素，還包括非財務(wù)因素。因此在設(shè)置和選擇評價指標(biāo)時，首先應(yīng)該考慮能夠反映公司戰(zhàn)略和目標(biāo)實現(xiàn)影響因素的指標(biāo)；其次應(yīng)該既包括財務(wù)指標(biāo)又包括非財務(wù)指標(biāo)。另外，評價指標(biāo)應(yīng)該根據(jù)管理層次、工作性質(zhì)、承擔(dān)任務(wù)等條件的不同而不同。其次，評價方法的創(chuàng)新。評價方法不但要應(yīng)用定量評價，而且要應(yīng)用定性評價；不僅要應(yīng)用綜合評價，而且要應(yīng)用動態(tài)評價；不但要采用水平分析，而且要采用結(jié)構(gòu)分析、比率分析和因素分析等方法。在具體應(yīng)用時要靈活掌握針對不同的分析對象采用不同的方法。最后，激勵機(jī)制的創(chuàng)新。建立與預(yù)算評價結(jié)果相對應(yīng)的激勵機(jī)制，首先要反映員工所創(chuàng)造的企業(yè)價值，強(qiáng)調(diào)企業(yè)的長期業(yè)績，而非短期效益；其次要考慮企業(yè)的文化背景，要獲得全體員工的認(rèn)同，而不是顧此失彼；再者要具有足夠的激勵作用和吸引力，充分發(fā)揮員工的創(chuàng)造性和主動性；最后要注意激勵中的約束問題，對于沒有實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)而需要承擔(dān)責(zé)任的相關(guān)部門和個人應(yīng)采取嚴(yán)厲的懲罰措施，以促進(jìn)企業(yè)組織內(nèi)部的橫向競爭。

第五篇：關(guān)于2009海淀區(qū)預(yù)算執(zhí)行和

關(guān)于2009海淀區(qū)預(yù)算執(zhí)行和 其他財政收支情況的審計工作報告

——2010年6月22日在海淀區(qū)第十四屆人大常委會

第二十五次會議上

海淀區(qū)審計局局長

張稷發(fā)

主任、各位副主任、各位委員：

我受海淀區(qū)人民政府委托，向人大常委會報告2009本區(qū)預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況。請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《北京市預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督試行辦法》的規(guī)定，海淀區(qū)審計局對2009區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。重點審查了區(qū)財政局具體組織區(qū)級預(yù)算執(zhí)行及轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況，對區(qū)本級政府債務(wù)情況、養(yǎng)老保險基金運行情況進(jìn)行了審計調(diào)查。并對2008全區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計和其他財政收支審計中查出問題的整改情況進(jìn)行了回訪檢查?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下。

一、2008預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況

2008區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計結(jié)束后，區(qū)政府對審計查出的問題高度重視，要求各相關(guān)部門自覺接受審計監(jiān)督，認(rèn)真落實審計決定，切實糾正存在的問題。從落實情況看，各相關(guān)部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題大多認(rèn)真研究制定整改措施予以 糾正，但仍有個別問題未完全落實。

區(qū)財政局對公用經(jīng)費部分項目年初預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確的問題，已調(diào)整了交通費定額標(biāo)準(zhǔn)，重新對單位進(jìn)行合理規(guī)范的分類，壓縮了部分費用的預(yù)算；對政府采購的管理不夠完善、文本審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯栴}，已調(diào)整了部門預(yù)算系統(tǒng)，加強(qiáng)了業(yè)務(wù)科室與采購辦對政府采購預(yù)算的聯(lián)合審核；對個別項目預(yù)算批復(fù)不夠嚴(yán)格的問題，進(jìn)一步明確了有關(guān)項目的評審要求和范圍，在預(yù)算編制過程中集中組織評審，作為審核預(yù)算的依據(jù)。對非稅收入的管理范圍不夠明確、統(tǒng)計口徑不統(tǒng)一的問題，已按照財政部的文件要求，調(diào)整了管理范圍和統(tǒng)計口徑。

針對稅收征管審計中發(fā)現(xiàn)的房地產(chǎn)企業(yè)有關(guān)涉稅問題，區(qū)地稅局廣泛開展了房地產(chǎn)企業(yè)稅源清查工作，逐戶摸清企業(yè)經(jīng)營情況，強(qiáng)化征管，未按規(guī)定申報繳納的稅款7554.25萬元已足額補(bǔ)繳入庫。

針對部門預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算編制、執(zhí)行等方面存在的問題，區(qū)園林局、體育局等單位加強(qiáng)了預(yù)算編制的前期調(diào)研工作，規(guī)范基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)的填報，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性；項目結(jié)余資金報區(qū)財政局批準(zhǔn)后使用；對資產(chǎn)管理薄弱的問題，區(qū)園林局進(jìn)一步完善了資產(chǎn)購臵、保管等內(nèi)部管理制度，定期清查，加強(qiáng)資產(chǎn)管理；對區(qū)衛(wèi)生局和民政局當(dāng)年未使用的專項資金，區(qū)財政局已予以收回。

對再生水廠建設(shè)洽商變更較大，超預(yù)算支出的問題，區(qū)水務(wù) 局要求內(nèi)部工程管理部門加強(qiáng)前期立項調(diào)研，優(yōu)化初步設(shè)計和概算，以減少施工漏項和增項。

對新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計核算不規(guī)范等問題，區(qū)新農(nóng)合中心已組織各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財務(wù)人員開展了財務(wù)管理培訓(xùn)，落實基金財務(wù)管理和會計核算辦法；并加強(qiáng)了基金財政專戶、支出戶定期對賬管理工作，完善了基金撥付辦法和程序。

對海體中心奧運獨立訓(xùn)練場館維修改造工程中存在的超預(yù)算投資等問題，已補(bǔ)辦了審批手續(xù)，追加了項目投資；但截止目前，消防通廊地面質(zhì)量鑒定工作以及規(guī)劃許可手續(xù)問題，尚未按照區(qū)重大辦召開的專題協(xié)調(diào)會要求辦理完成。

二、2009區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況 2009年，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全區(qū)上下認(rèn)真貫徹落實中央出臺的一系列應(yīng)對國際金融危機(jī)和保增長、保民生、保穩(wěn)定的一攬子政策措施，經(jīng)濟(jì)運行呈現(xiàn)先抑后揚、明顯回暖態(tài)勢，財政收入穩(wěn)步增長，社會保障等重點支出進(jìn)一步加大，為我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展積累了良好的基礎(chǔ)和條件。全區(qū)完成財政收入1648042萬元，為調(diào)整預(yù)算的111%，同比增長21%；全區(qū)財政總支出完成2089587萬元，為調(diào)整預(yù)算的108.1%，同比增長19.9%；2009年區(qū)本級結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用專項資金113751萬元，凈結(jié)余35515萬元。區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。

（一）區(qū)財政局具體組織2009本級預(yù)算執(zhí)行審計情況 2009年，區(qū)財政局在具體組織本級預(yù)算執(zhí)行中，積極應(yīng)對宏 觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，繼續(xù)深化財政改革，不斷加強(qiáng)財政管理，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供了有效保障。建立了完善的組織收入工作機(jī)制，依法組織財政收入；完善政府促進(jìn)企業(yè)發(fā)展政策支持體系，幫扶企業(yè)應(yīng)對金融危機(jī)；認(rèn)真落實積極的財政政策，及時籌集和安排擴(kuò)大內(nèi)需項目資金；嚴(yán)格控制出國（境）費、公車購臵及運行費、公務(wù)接待費三項支出，壓縮行政經(jīng)費；強(qiáng)化監(jiān)督服務(wù)職能，聯(lián)合開展“小金庫”專項治理工作，探索建立長效防范機(jī)制。

從審計情況看，區(qū)財政局在具體組織2009本級預(yù)算執(zhí)行過程中較好地履行了職責(zé)，但還存在一些管理不規(guī)范問題，需要逐步加以解決。

1.部分專項結(jié)余資金未及時收回。如無業(yè)大病保險補(bǔ)貼由于預(yù)算不準(zhǔn)確，2008年形成結(jié)余300萬元，至2009年末財政仍未收回結(jié)余資金。又如，信息管理學(xué)校等3所學(xué)校2008年教學(xué)設(shè)備購臵、少數(shù)民族補(bǔ)助等項目已完成，專項結(jié)余資金71.52萬元未及時收回。

2.海淀看守所羊坊店醫(yī)院特殊病房改造項目投資未實施政府采購。該項目實施過程中經(jīng)過多次拆改，區(qū)財政局評審后最終批復(fù)工程資金173.5萬元，未履行政府采購程序。該項目竣工后投入使用僅4個月，看守所犯人即遷出至999醫(yī)學(xué)救援中心，目前特殊病房以及羊坊店醫(yī)院為該項目改造購臵的244.69萬元設(shè)備暫處于閑臵狀態(tài)。

3.個別項目政府采購審批不規(guī)范。四季青地區(qū)新建派出所購 臵辦公家具支出51萬元，區(qū)財政局未將此項目批準(zhǔn)為集中采購，且資金支付方式為授權(quán)支付。

（二）我區(qū)政府債務(wù)審計調(diào)查情況

截止2009年末，海淀區(qū)政府債務(wù)本金余額85.54億元，其中：政府直接債務(wù)44.47億元、或有債務(wù)41.07億元；當(dāng)年新增債務(wù)本金30億元，其中直接債務(wù)17.1億元；當(dāng)年償還債務(wù)本金12.3億元、支付利息3.6億元。全區(qū)共有海淀區(qū)國有資產(chǎn)投資經(jīng)營公司等4個投融資平臺公司，2009年末政府性融資本金余額共68.11億元，占全區(qū)政府債務(wù)總額的79.62%，其中：政府直接債務(wù)41.71億元，或有債務(wù)26.4億元。按照財政部擬定的地方債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系測算，2009年末海淀區(qū)政府債務(wù)規(guī)模為自身財力的0.53倍，處于“安全區(qū)”。

區(qū)政府為加強(qiáng)對政府性債務(wù)的統(tǒng)一管理，制定了《海淀區(qū)政府債務(wù)管理辦法》及《海淀區(qū)政府或有債務(wù)監(jiān)督管理辦法》，從貸款項目申報、審定、資金舉借、過程管理到本息償還等做出了詳細(xì)規(guī)定，初步構(gòu)建起全區(qū)政府債務(wù)管理制度體系。

審計結(jié)果表明，投融資平臺公司利用政府信用融資，融入資金重點投入到區(qū)環(huán)境整治、市政基礎(chǔ)設(shè)施及小城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等30余個項目中，解決了城市化加速發(fā)展過程中財政資金短期投入不足問題，為應(yīng)對金融危機(jī)和擴(kuò)大內(nèi)需發(fā)揮了重要的作用，促進(jìn)了海淀區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。但是調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，我區(qū)政府性債務(wù)資金在管理使用中還存在一些問題。1.個別項目貸款蘊含償債風(fēng)險。溫泉小城鎮(zhèn)建設(shè)一期項目建設(shè)始于2004年，計劃投資69.2億元。截止2009年末已完成投資19億元，占項目總投資的27.5%，其中16億來源于銀行貸款。項目實施主體經(jīng)過多次變更，2008年6月移交至威凱公司時，從北部辦轉(zhuǎn)入項目資金結(jié)余1.8億，轉(zhuǎn)入融資債務(wù)9億元。2009年末該項目債務(wù)本金余額8億元，償還日為2010年10月。根據(jù)《還款責(zé)任書》約定，貸款項目的還款資金來源為“溫泉小城鎮(zhèn)建設(shè)中土地出讓的全部收入和其他相關(guān)收益”。該項目D地塊已于2006年開發(fā)完畢上市，收回資金12.55億元，其中：投入該項目其他地塊建設(shè)4.72億元，土儲海淀分中心留存7.6億元，海淀區(qū)財政局暫存0.23億元。目前，威凱公司8億元貸款償還資金來源不確定。光大銀行海淀支行2008年8月及2010年1月出具的兩份貸款監(jiān)管報告認(rèn)為，“溫泉鎮(zhèn)項目由于開發(fā)進(jìn)度遲緩，面臨資金使用效率下降、前期歸還開行貸款面臨資金壓力的問題”，該項貸款蘊含一定的償債風(fēng)險。

另外，該項目原實施主體北部辦未按照各子項目對征地及安臵補(bǔ)償費、拆遷補(bǔ)償費、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本等進(jìn)行分?jǐn)?，不利于?guī)范各項目的成本核算。

2.個別項目未辦理征地審批手續(xù)。在政府債務(wù)資金使用中，農(nóng)大南路和溫陽路2個項目2006年已完工交付使用，至今未辦理征地審批手續(xù)，涉及占地51.79公頃。

調(diào)查還發(fā)現(xiàn)存在以下情況應(yīng)引起重視。2003年北京科技園區(qū) 文化教育建設(shè)有限公司與國開行簽訂12億元借款合同，用于中關(guān)村科技園文化教育基地土地一級開發(fā)項目，償還期為2013年12月。海淀區(qū)財政局為此項貸款提供反擔(dān)保。截至2009年末，該項貸款余額為6.67億元。該項反擔(dān)保存在一定風(fēng)險，需要采取積極措施予以化解。

（三）我區(qū)養(yǎng)老保險基金審計調(diào)查情況

為了解掌握我區(qū)社會養(yǎng)老基金運行狀況和總體規(guī)模，揭示養(yǎng)老基金在征繳、管理使用環(huán)節(jié)中存在的問題，促進(jìn)有關(guān)部門規(guī)范管理，確保基金安全完整，區(qū)審計局對2009我區(qū)職工基本養(yǎng)老保險基金進(jìn)行了審計調(diào)查。截止2009年末，全區(qū)參加基本養(yǎng)老保險144.27萬人,本全區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金征繳總額86.54億元，支出總額43.10億元，同比增長分別為21.09%和17.78%。

審計結(jié)果表明，我區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，全部納入市社保中心基金賬戶管理；區(qū)社保中心在基金的收繳、管理、支付等環(huán)節(jié)制定了較為完整的管理制度；基金征繳呈現(xiàn)連年增長的態(tài)勢，基金發(fā)放按時足額，總體運行狀況良好。但基金管理過程中還存在著支出戶余額較大，不利于提高基金的使用效益的問題。目前，我市養(yǎng)老保險金的發(fā)放由各區(qū)縣社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每月22日前按照估算金額提出次月的用款申請，市社保中心下?lián)芙o區(qū)縣社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，由其完成社會化支付工作。由于用款申請為估算數(shù)，2009年僅海淀區(qū)社保中 心養(yǎng)老基金支出戶月平均余額就在3290萬元左右，結(jié)余較大不利于提高養(yǎng)老基金的使用效益。

三、政府重點建設(shè)項目審計情況

2009年，全區(qū)政府投資建設(shè)項目197個，其中新開工建設(shè)項目75個，續(xù)建項目122個，投資總額281.88億元。2009年末已完成投資67.91億元。按照審計工作的要求，區(qū)審計局積極組織力量，協(xié)調(diào)社會審計機(jī)構(gòu)，不斷加強(qiáng)對政府投資項目的竣工決算審計和跟蹤審計，全力為政府重點工程建設(shè)提供監(jiān)督服務(wù)。目前，列入審計計劃的投資審計項目為64個，總投資額94.06億元。2009年，共完成城鄉(xiāng)建設(shè)、教育衛(wèi)生等方面26個工程竣工決算審計。送審金額20.24億元，審減金額2.31億元，審減率11.4%，為加強(qiáng)和完善政府投資項目管理、規(guī)范建設(shè)資金使用、節(jié)約政府投資發(fā)揮了積極作用。審計針對少數(shù)建設(shè)項目管理過程中存在的問題，及時向有關(guān)建設(shè)單位和主管部門提出建議，一些單位和部門高度重視，有些方面已得到了有效的改進(jìn)和完善?？偟目矗覅^(qū)政府投資項目管理逐年規(guī)范，項目建設(shè)進(jìn)展順利，為夯實海淀發(fā)展基礎(chǔ)，改善發(fā)展環(huán)境，發(fā)揮了重要作用。但仍然存在前期工作不充分、招投標(biāo)管理不規(guī)范、項目檔案不完善等問題。

（一）2010年土地儲備開發(fā)項目階段性審計調(diào)查情況 按照北京市審計局今年土地儲備項目審計調(diào)查工作計劃安排，區(qū)審計局對我區(qū)2010年土地儲備開發(fā)項目進(jìn)行了階段性審計調(diào)查。2010年納入海淀區(qū)土地儲備的8個項目共涉及土地面積 207公頃，項目計劃總投資107億元，截止2010年3月末實際完成投資30.47億元。此次重點審查了八家地區(qū)整體改造、溫泉F地塊等4個項目土地開發(fā)、拆遷資金補(bǔ)償?shù)恼鎸嵭约绊椖块_發(fā)程序的合規(guī)性，審計金額22.36億元。調(diào)查結(jié)果表明，區(qū)政府高度重視土地儲備開發(fā)工作，采取政府主導(dǎo)、市區(qū)聯(lián)動、多部門綜合監(jiān)管方式，確保了項目的順利實施。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.八家地區(qū)整體改造土地一級開發(fā)項目的勘察設(shè)計工作，未按北京市發(fā)改委的批復(fù)要求進(jìn)行公開招標(biāo)；該項目通過公開招標(biāo)方式確定拆遷和評估工作的中標(biāo)單位后，逾期145天仍未與中標(biāo)單位簽訂合同。

2.學(xué)院路北端土地一級開發(fā)建設(shè)項目進(jìn)展緩慢，造成資金閑臵。該項目2009年7月取得規(guī)劃意見書，截止今年5月只開展了勘察設(shè)計、拆遷評估工作，項目實施緩慢。該項目資金來源于銀行貸款15億元，截止審計時已支付借款利息1194.75萬元。

（二）軌道交通項目征地拆遷工程審計情況

根據(jù)北京市審計局工作部署，2009年起區(qū)審計局對地鐵8號線二期、9號線、10號線二期等3條地鐵線路海淀區(qū)段的建設(shè)情況進(jìn)行了審計。主要審計了軌道交通建設(shè)項目的規(guī)劃情況，建設(shè)資金的籌集、管理使用情況，以及工程基本建設(shè)程序履行、建設(shè)資金到位和使用、招標(biāo)投標(biāo)管理、征地拆遷等情況。

按照全市軌道交通工作部署，我區(qū)負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)3條工程線路征地和地上建筑物拆遷工作，拆遷投資估算411943萬元，資金 按市區(qū)兩級分?jǐn)偟脑瓌t投入。截止今年3月末，市區(qū)兩級資金到位272930萬元，其中區(qū)財政撥款26750萬元；實際完成投資221640萬元，拆遷建筑面積80097.63平方米、占地面積94638.26平方米，涉及27家單位、292戶住宅。目前，8號線二期和9號線拆遷工作已基本完成，10號線二期各站點拆遷已完成，五路停車場已完成計劃的82.67%。

審計結(jié)果表明，我區(qū)3條地鐵工程進(jìn)展總體順利，拆遷、評估及拆除工作均采用公開招標(biāo)方式確定，項目資金的使用較規(guī)范，審計未發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金的重大問題，但存在建設(shè)程序履行不夠及時、拆遷公示標(biāo)準(zhǔn)與實際執(zhí)行不一致的情況。

（三）海淀區(qū)中小學(xué)校舍安全工程審計情況

區(qū)審計局將中小學(xué)校舍安全工程納入審計工作重點，自2009年起對中小學(xué)校舍排查隱患、加固項目進(jìn)行審計，重點審查了校安工程項目的建設(shè)進(jìn)度、資金籌集分配使用及項目建設(shè)管理等內(nèi)容，并抽查了部分已完工項目的結(jié)算情況。

按照規(guī)劃，我區(qū)將分3年對全區(qū)101所中小學(xué)、24萬平方米不符合抗震要求的校舍進(jìn)行加固。2009年確定抗震加固改造的項目24個，涉及建筑物34棟、面積7.92萬平方米，市區(qū)兩級財政計劃投資2.5億元。截止今年2月末，已完成23個項目的加固任務(wù)。經(jīng)結(jié)算審計，報審金額2.52億元，審減6389.59萬元，審減率達(dá)25.37%。審減的主要原因:一是按招標(biāo)文件約定，對因提高抗震等級而產(chǎn)生的趕工費和材料調(diào)價費用，以及拆除工程計費不予調(diào) 增；二是套用定額不準(zhǔn)確和多計工程量等因素。

審計結(jié)果表明，區(qū)政府高度重視校舍安全工程建設(shè)，積極采取措施加以推進(jìn)，教委加強(qiáng)組織管理、認(rèn)真組織落實，2009項目建設(shè)任務(wù)基本完成。審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.工程基本建設(shè)程序不夠規(guī)范。24個項目均未辦理工程規(guī)劃許可，僅4個項目取得建筑工程施工許可證；校安工程的設(shè)計單位、以及4個項目的施工單位未采取公開招投標(biāo)方式確定；7個項目未通過消防審核，其中4個項目未進(jìn)行設(shè)計施工圖審核。

2.擴(kuò)大校舍抗震加固范圍。2009年區(qū)教委投入1630.76萬元，將區(qū)中小學(xué)衛(wèi)生保健所納入校舍抗震加固的范圍；投入500萬元對未列入2009年抗震加固范圍的農(nóng)大附小教學(xué)樓項目進(jìn)行翻建，截止今年2月末，已使用資金229.89萬元。

這次本級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)束后，區(qū)審計局對查出的問題依法進(jìn)行了處理。對違反法律法規(guī)等方面的問題，已出具審計報告或做出審計決定，要求有關(guān)單位予以糾正；對應(yīng)當(dāng)上繳財政的違規(guī)資金依法要求有關(guān)部門和單位及時予以上繳；對管理不規(guī)范的問題，有關(guān)部門和單位根據(jù)區(qū)審計局的意見和建議，積極采取措施完善制度，不斷提高管理水平。

四、加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理的建議

第一，進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算管理。不斷完善預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)制，積極推進(jìn)部門預(yù)算向社會公開，提高預(yù)算的透明度；加強(qiáng)財政資金運行管理和監(jiān)督，切實發(fā)揮國庫集中支付制度在規(guī)范財政資金 使用方面的作用；不斷改進(jìn)政府采購管理，規(guī)范政府采購行為。

第二，進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資管理。要加強(qiáng)投資計劃與預(yù)算安排的協(xié)調(diào)配合；突出監(jiān)管重點，加強(qiáng)招投標(biāo)、工程現(xiàn)場及合同管理，加大工程成本控制和質(zhì)量監(jiān)督力度；加大違法違規(guī)問題處理處罰力度，提高政府投資項目管理效益。

第三，進(jìn)一步健全績效管理機(jī)制。隨著我區(qū)可支配財力的不斷加大，各項投資的力度也不斷加大，各部門要切實增強(qiáng)績效觀念，堅持厲行節(jié)約的原則，全面深化績效管理，探索建立財政資金績效評價體系，嚴(yán)肅績效評價問責(zé)，提高資金綜合效益。第四，進(jìn)一步完善監(jiān)督體系。要完善紀(jì)檢監(jiān)察、財政、審計等部門多層次協(xié)同聯(lián)動的監(jiān)督格局，形成責(zé)任追究和行政問責(zé)合力，加強(qiáng)對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，推動預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范化和制度化。

主任、各位副主任、各位委員：

當(dāng)前我區(qū)正處于改革發(fā)展的關(guān)鍵時期，審計工作將繼續(xù)在區(qū)人大及其常委會的監(jiān)督下，切實履行審計職責(zé)，加大審計力度，為我區(qū)保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定做出積極貢獻(xiàn)!