第一篇：2012年度預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作方案

？？？2012年度

預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作方案

根據(jù)《浙江省教育廳關(guān)于認(rèn)真做好2013年教育審計(jì)工作的通知》（浙教審“2011”2號(hào)）文件精神和要求，2012年2月底前應(yīng)完成2011年度學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作，并將相關(guān)審計(jì)報(bào)告上報(bào)省教育廳?，F(xiàn)結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制訂本工作方案。

一、工作目標(biāo)

認(rèn)真貫徹落實(shí)省教育廳文件要求，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算分配和預(yù)算執(zhí)行情況、中央八項(xiàng)規(guī)定和國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定的落實(shí)情況、?三公?經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)支出情況等內(nèi)容。在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中重點(diǎn)審查預(yù)算管理的科學(xué)性、調(diào)整的合理性和執(zhí)行的有效性；在決算審計(jì)中重點(diǎn)審計(jì)年末財(cái)務(wù)狀況、年度收支結(jié)果和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃完成等情況，并對(duì)決算編制管理、年度決算報(bào)表列示的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用的真實(shí)完整性、合法合規(guī)性進(jìn)行確認(rèn)評(píng)價(jià)，進(jìn)一步增強(qiáng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的自覺性，促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)，提高資金的使用效益,保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

學(xué)校成立2012年度預(yù)算執(zhí)行情況與決算審計(jì)工作小組。

組 長(zhǎng)：？？ 副組長(zhǎng)：？、成 員：‘’‘’‘’‘

三、審計(jì)范圍

對(duì)學(xué)校2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和決算情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)中可根據(jù)具體情況追溯相關(guān)年度。

四、審計(jì)的重點(diǎn)和內(nèi)容

（一）對(duì)學(xué)校預(yù)算管理進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：

1、預(yù)算管理（編制、執(zhí)行及結(jié)果報(bào)告）的內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

2、預(yù)算編制的原則和方法及編制和審批的程序是否符合有關(guān)法規(guī)，預(yù)算編制是否堅(jiān)持?量入為出，收支平衡?的原則，預(yù)算編制的嚴(yán)肅性、公開性如何；

3、各項(xiàng)收入和支出是否按規(guī)定納入預(yù)算管理，收入預(yù)算是否堅(jiān)持穩(wěn)健原則，支出預(yù)算是否堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約等原則，是否編制超越本單位財(cái)力可能的赤字預(yù)算；

4、預(yù)算調(diào)整的理由是否充分，預(yù)算調(diào)整的項(xiàng)目、數(shù)額是否明確，措施是否可行且附有相關(guān)說(shuō)明，預(yù)算調(diào)整是否符合部門和單位預(yù)算管理制度規(guī)定的程序，是否報(bào)經(jīng)部門和單位領(lǐng)導(dǎo)審定后執(zhí)行；

5、是否定期對(duì)預(yù)算收支項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效分析。

（二）對(duì)學(xué)校收入預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：

1、應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收入，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳款和其他收入（投資收益、利息收入等），是否納入部門和單位預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算；

2、應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額到位，有無(wú)隱瞞、截留、挪用、拖欠等問題或設(shè)置?賬外賬?、?小金庫(kù)?等問題；

3、各項(xiàng)收入是否符合國(guó)家和上級(jí)主管部門的有關(guān)政策規(guī)定，各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、無(wú)證收費(fèi)、使用非法票據(jù)收費(fèi)、收費(fèi)不開票據(jù)、收費(fèi)后不及時(shí)繳入部門或單位法定賬戶等亂收費(fèi)問題；

4、有無(wú)利用應(yīng)付及暫存、代管項(xiàng)目等過(guò)渡性會(huì)計(jì)科目掛賬隱瞞收入或直接列收列支等問題；

5、各項(xiàng)收入的會(huì)計(jì)核算和資金管理是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。

（三）對(duì)學(xué)校支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：

1、各項(xiàng)支出，包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設(shè)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出是否按計(jì)劃執(zhí)行，有無(wú)超計(jì)劃開支、虛列支出和以領(lǐng)代報(bào)等問題，專項(xiàng)資金是否專款專用，教職工工資待遇等的發(fā)放情況是否準(zhǔn)時(shí)；

2、各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)虛報(bào)虛列、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題；

3、各項(xiàng)支出的會(huì)計(jì)核算是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，有無(wú)會(huì)計(jì)信息失真等問題；往來(lái)款項(xiàng)是否嚴(yán)格管理、及時(shí)清理，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬和被其他單位和個(gè)人占用等問題；

4、專項(xiàng)資金、代管經(jīng)費(fèi)支出是否按特定項(xiàng)目或用途專款專用，有無(wú)擠占或虛列行為，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)、準(zhǔn)確；

5、有無(wú)利用應(yīng)收及暫付、應(yīng)付及暫存、代管項(xiàng)目等過(guò)渡性會(huì)計(jì)科目掛賬隱瞞支出或直接列支等問題；

6、各項(xiàng)支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益如何，有無(wú)損失浪費(fèi)等問題。

（四）對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容：

1、收入預(yù)算和支出預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況及其與計(jì)劃相比有何差異，原因何在；

2、本部門、單位為保證預(yù)算的完成采取了哪些加強(qiáng)管理、增收節(jié)支的措施，這些措施是否合法、合規(guī)并有效；

3、各項(xiàng)收入和支出是否真實(shí)、合法、合理，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，有無(wú)重大違紀(jì)違規(guī)問題；

4、預(yù)算執(zhí)行的效果如何，按照經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均支出增減率以及根據(jù)本部門、本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)置的財(cái)務(wù)

績(jī)效分析指標(biāo)進(jìn)行系統(tǒng)分析的結(jié)果如何。

（五）對(duì)學(xué)校決算情況審計(jì)的主要內(nèi)容：

1、學(xué)校資產(chǎn)情況審計(jì)：

（1）資產(chǎn)的存在是否真實(shí)、完整、有效，資產(chǎn)的管理是否安全，資產(chǎn)的變動(dòng)是否合法，資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否合理、正確，有無(wú)隨意改變資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或少列資產(chǎn)的行為。

（2）貨幣資金的管理和使用是否符合規(guī)定，內(nèi)部控制制度是否健全、有效。銀行開戶是否合規(guī)，有無(wú)出租、出借或轉(zhuǎn)讓等問題；有無(wú)公款私存、挪用、白條頂庫(kù)、非法融資以及舞弊盜用的情況，貨幣資金是否安全完整。

（3）應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的增減變化是否真實(shí)、合法，是否及時(shí)清理結(jié)算，有無(wú)長(zhǎng)期掛帳問題，有無(wú)呆賬、壞賬情況；對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款、借出款是否查明原因、分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。

（4）財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、管理和使用是否真實(shí)、合法、安全完整，購(gòu)置有無(wú)計(jì)劃和審批手續(xù)，有無(wú)被無(wú)償占用、流失、損失浪費(fèi)等問題，大宗物資采購(gòu)是否進(jìn)行政府采購(gòu)或招標(biāo)。

2、學(xué)校負(fù)債情況審計(jì)

（1）負(fù)債的形成、存在是否真實(shí)、合法，有無(wú)虛列、多列、不列或者少列負(fù)債的行為。

（2）對(duì)各項(xiàng)負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等分類和會(huì)計(jì)核算是否合理、合規(guī)。

（3）對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)清理，按照規(guī)定辦法結(jié)算，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還或上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象。（4）學(xué)校為發(fā)展舉債搞建設(shè)是否有償還來(lái)源和能力，是否控制在一定的規(guī)模內(nèi)，有無(wú)潛在的財(cái)政危機(jī)。

3、學(xué)校凈資產(chǎn)情況審計(jì)

（1）凈資產(chǎn)的存在、發(fā)生是否真實(shí)、合法、完整，有無(wú)隨意調(diào)節(jié)收支配比余額。有無(wú)編造虛假或隱瞞各種基金的余額和增減變化情況，財(cái)務(wù)結(jié)果、收支差額的計(jì)算是否正確。（2）各項(xiàng)結(jié)余的分類是否合理、合規(guī)，會(huì)計(jì)核算與處理是否符合規(guī)定。

4、學(xué)校收入與支出情況審計(jì)，根據(jù)上述四

（二）和四

（三）的內(nèi)容執(zhí)行。

5、財(cái)務(wù)決算報(bào)表內(nèi)容是否完整、數(shù)據(jù)是否正確，項(xiàng)目填列是否齊全；各項(xiàng)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿記錄是否一致；表內(nèi)數(shù)據(jù)以及表之間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確。

6、財(cái)務(wù)決算報(bào)表反映的學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和年度收支結(jié)果是否真實(shí)。

7、財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)，包括預(yù)算收支完成率、人員經(jīng)費(fèi)支出與公用經(jīng)費(fèi)支出分別占事業(yè)支出的比例、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率以及其他財(cái)務(wù)指標(biāo)等是否真實(shí)、準(zhǔn)確，能否恰當(dāng)?shù)胤从硨W(xué)校的財(cái)務(wù)狀況、收支結(jié)果和事業(yè)發(fā)展情況。

五、時(shí)間安排

2012年3月2日—2012年3月15日

第二篇：合肥工業(yè)大學(xué)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)實(shí)施辦法

合肥工業(yè)大學(xué)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校預(yù)算的管理和監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》以及《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見》（教財(cái)[2015]2號(hào)）等相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的預(yù)算，是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。預(yù)算分收入預(yù)算和支出預(yù)算。

第三條 本辦法所稱的決算，是指學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果而編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)告，包括決算報(bào)表和決算文字說(shuō)明。決算是反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、收支情況和事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的書面總結(jié)文件。

第四條 本辦法所稱的預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)，是指由學(xué)校審計(jì)處依法獨(dú)立對(duì)預(yù)算執(zhí)行與決算的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行確認(rèn)和評(píng)價(jià)。

第五條 預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)的目的，是有利于保證學(xué)校預(yù)算的嚴(yán)肅性，促進(jìn)積極組織收入，合理安排支出，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，為保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展提供服務(wù)。

第六條 本辦法適用于校本部（含宣城校區(qū)）及獨(dú)立核算非法人事業(yè)單位。

第二章 預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

第七條 預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是對(duì)學(xué)校預(yù)算管理、收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行審查。

第八條 預(yù)算管理審計(jì)內(nèi)容

（一）預(yù)算管理中的內(nèi)部控制制度和各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制是否健全、有效。

（二）預(yù)算編制是否堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則，收入預(yù)算是否貫徹積極可靠、穩(wěn)定增長(zhǎng)的原則，支出預(yù)算是否貫徹統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則；預(yù)算編制的方法是否符合國(guó)家、上級(jí)主管部門及學(xué)校的相關(guān)規(guī)定。

（三）預(yù)算方案的編制是否真實(shí)、合法、有效；是否編制超越學(xué)校財(cái)力的赤字預(yù)算；預(yù)算是否按照規(guī)定程序?qū)徟?；預(yù)算經(jīng)費(fèi)是否按規(guī)定時(shí)間足額下達(dá)。

（四）預(yù)算調(diào)整有無(wú)確需調(diào)整的原因及明確的調(diào)整項(xiàng)目、金額、實(shí)施方案及有關(guān)情況說(shuō)明，預(yù)算調(diào)整是否編制調(diào)整方案，是否按規(guī)定程序上報(bào)審批后執(zhí)行。

（五）預(yù)算支出有無(wú)隨意增減項(xiàng)目或項(xiàng)目之間隨意調(diào)劑使用情況。

第九條 收入預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)內(nèi)容

（一）各項(xiàng)收入，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入，是否全部納入預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

（二）各項(xiàng)收入是否真實(shí)、合法、完整，有無(wú)隱瞞、少列收入、推遲或提前確認(rèn)收入行為；各項(xiàng)收入的款項(xiàng)是否及時(shí)足額到位。

（三）是否按預(yù)算目標(biāo)積極組織收入，有上繳任務(wù)的單位或部門是否按規(guī)定及時(shí)、足額上繳預(yù)算收入，有無(wú)截留、挪用、拖欠預(yù)算收入或私設(shè)“小金庫(kù)”行為。

（四）收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否報(bào)經(jīng)有關(guān)物價(jià)部門、教育部主管部門批準(zhǔn)或報(bào)備，有無(wú)擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)不開票據(jù)等亂收費(fèi)問題；是否貫徹“收支兩條線”原則。

（五）收入的會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)。有無(wú)利用應(yīng)付及暫存、代管項(xiàng)目等過(guò)渡性會(huì)計(jì)科目掛賬隱瞞收入或直接列收列支等問題。

第十條 支出預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)內(nèi)容

（一）各項(xiàng)支出，包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、基本建設(shè)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出、其他支出分類是否準(zhǔn)確、合理；是否嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，有無(wú)預(yù)算外或超預(yù)算等問題。

（二）支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、上級(jí)主管部門和學(xué)校有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，是否存在擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)的行為；支出的會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)、準(zhǔn)確，有無(wú)利用應(yīng)收及暫付、應(yīng)付及暫存、代管項(xiàng)目等過(guò)渡性會(huì)計(jì)科目掛賬隱瞞支出或直接列收列支等問題。

（三）各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合法，有無(wú)隨意改變支出的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)價(jià)方法，多列、不列或少列支出；支出中有無(wú)虛列支出、以領(lǐng)代報(bào)的現(xiàn)象，有無(wú)擠占、挪用、損失浪費(fèi)、濫發(fā)錢物、變相對(duì)外投資等行為。

（四）專項(xiàng)資金是否設(shè)立專門賬戶進(jìn)行管理，是否做到按預(yù)算編制和批復(fù)口徑專款專用，有無(wú)擠占或挪用行為。

第十一條 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果審計(jì)內(nèi)容

（一）收入預(yù)算和支出預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況，與計(jì)劃有何差異及差異存在的原因。

（二）分析預(yù)算執(zhí)行的效果，各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)算完成情況、各類支出占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率等情況，資源的使用效率如何。

（三）項(xiàng)目支出的效益如何，是否達(dá)到立項(xiàng)的預(yù)期目標(biāo)；分析存在專項(xiàng)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的原因，針對(duì)問題提出改進(jìn)的意見和建議，加快專項(xiàng)資金的使用。

（四）為確保預(yù)算完成制定了哪些切實(shí)可行的措施，這些措施是否合法、有效。

第三章 決算審計(jì)

第十二條 決算審計(jì)是對(duì)決算報(bào)告及其資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出的真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。

第十三條 決算報(bào)表審計(jì)內(nèi)容

決算報(bào)告編制的原則、方法和時(shí)限是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和上級(jí)主管部門的要求；報(bào)表的內(nèi)容是否完整、賬表是否一致，表中數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)；文字說(shuō)明部分涵蓋范圍是否齊全，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，能否恰當(dāng)?shù)姆从硨W(xué)校的財(cái)務(wù)狀況、收支結(jié)果和事業(yè)發(fā)展情況。

第十四條 資產(chǎn)審計(jì)內(nèi)容

（一）資產(chǎn)的存在是否真實(shí)、完整，管理是否安全，變動(dòng)是否合規(guī)，計(jì)價(jià)是否合理、正確，有無(wú)隨意改變資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和

計(jì)價(jià)方法，有無(wú)虛列、不列或少列資產(chǎn)的行為。

（二）貨幣資金管理是否符合規(guī)定；應(yīng)收及暫付款、借出款的變化是否真實(shí)、合法，是否做到及時(shí)清理，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬等問題；財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、管理和使用是否真實(shí)、合法、安全，購(gòu)置有無(wú)計(jì)劃和審批手續(xù)；對(duì)外投資是否進(jìn)行可行性研究。

第十五條 負(fù)債審計(jì)內(nèi)容

負(fù)債的形成、存在是否真實(shí)、合法、完整，有無(wú)隨意改變負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)價(jià)方法，虛列、多列、不列或者少列負(fù)債的行為；對(duì)各類負(fù)債的分類和會(huì)計(jì)核算是否合理、合規(guī)；對(duì)負(fù)債的清理結(jié)算是否及時(shí)，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象；舉債對(duì)學(xué)校的發(fā)展是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第十六條 凈資產(chǎn)審計(jì)內(nèi)容

凈資產(chǎn)的存在、發(fā)生是否真實(shí)、合法、完整，有無(wú)隨意改變凈資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)價(jià)方法；各項(xiàng)結(jié)余的分類是否合理、合規(guī)，經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余是否單獨(dú)反映，會(huì)計(jì)核算與處理是否符合規(guī)定；結(jié)余分配是否符合國(guó)家的相關(guān)規(guī)定；事業(yè)基金和專業(yè)基金的設(shè)置、分類、變化是否準(zhǔn)確、合規(guī)，會(huì)計(jì)核算與使用是否符合規(guī)定。

第十七條 收入、支出審計(jì)內(nèi)容，比照預(yù)算執(zhí)行審計(jì)有關(guān)內(nèi)容執(zhí)行。

第四章 審計(jì)方式與程序

第十八條 學(xué)校審計(jì)處對(duì)預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)的方式和時(shí)間：

（一）事前參與：在編制預(yù)算期間，主動(dòng)了解財(cái)務(wù)部編制預(yù)

算的情況，掌握關(guān)于預(yù)算編制的最新動(dòng)態(tài)和要求，為事中和事后審計(jì)打下基礎(chǔ)。

（二）事中審計(jì)：審計(jì)部門將不定期地對(duì)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的進(jìn)度進(jìn)行專項(xiàng)檢查和抽查審計(jì)，針對(duì)在預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，提出合理的意見和建議。

（三）事后審計(jì)：每年年初對(duì)上年的預(yù)算執(zhí)行情況、決算情況進(jìn)行審計(jì)，全面評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)性、合法性和效益性。

第十九條 審計(jì)處根據(jù)批準(zhǔn)的工作計(jì)劃安排兩名及以上審計(jì)人員組建審計(jì)小組，根據(jù)審計(jì)的目標(biāo)擬定審計(jì)方案，并向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，取得相關(guān)資料和有關(guān)證明材料，編制審計(jì)工作底稿。被審計(jì)單位在接到審計(jì)通知書之日起十個(gè)工作日內(nèi)提供下列資料：

1．有關(guān)預(yù)決算編制、管理的規(guī)定、辦法和制度； 2．學(xué)校審查批準(zhǔn)的預(yù)算； 3．預(yù)算調(diào)整方案及批準(zhǔn)文件等；

4．被審計(jì)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行分析等，如遇特殊情況可追溯到以前；

5．各項(xiàng)撥款通知單、撥款對(duì)賬單和銀行對(duì)賬單； 6．被審計(jì)編制的財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)報(bào)告；

7．與預(yù)算執(zhí)行情況有關(guān)的其他資料，如收費(fèi)依據(jù)和收費(fèi)票據(jù)等；

8．審計(jì)人員認(rèn)為需要的其他資料。

第二十條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)了解預(yù)算執(zhí)行與決算相關(guān)的情況和內(nèi)部控制制度。實(shí)施審計(jì)時(shí)，通過(guò)評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，審

查賬表、文件資料等方法，取得相關(guān)證明材料，完整、準(zhǔn)確地填寫審計(jì)工作底稿。

第二十一條 審計(jì)終結(jié)，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿，綜合分析后提出審計(jì)報(bào)告，書面征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)部門，逾期即視為無(wú)異議。

第二十二條 審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位反饋的書面意見應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究，如有必要可以修改審計(jì)報(bào)告，連同被審計(jì)單位的書面意見一并送審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)送主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。審計(jì)報(bào)告根據(jù)需要抄送被審計(jì)單位和其他相關(guān)部門。

第二十三條 被審計(jì)單位對(duì)已明確批示的審計(jì)報(bào)告所提出的審計(jì)意見和建議，必須落實(shí)和處理。審計(jì)處應(yīng)對(duì)落實(shí)整改情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，檢查被審計(jì)單位采納審計(jì)意見和對(duì)審計(jì)建議的執(zhí)行情況及結(jié)果，必要時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第二十四條 審計(jì)處對(duì)辦理結(jié)束的預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)檔案管理規(guī)定做好立卷歸檔工作。

第五章 附則

第二十五條 本辦法由黨委常委會(huì)授權(quán)審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第三篇：蘭州大學(xué)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)實(shí)施辦法

蘭州大學(xué)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)實(shí)施辦法

第一章

總

則

第一條 為規(guī)范學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《教育部關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作的意見》和《蘭州大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱預(yù)算，是指學(xué)校及所屬單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

第三條 本辦法所稱決算，是指學(xué)校及所屬單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果而編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

第四條 本辦法所稱預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)，是指審計(jì)處依法對(duì)學(xué)校及所屬單位預(yù)算執(zhí)行與決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

第五條 預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)的目的是促進(jìn)學(xué)校及所屬單位規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算編制工作的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和透明度，保證預(yù)算有效執(zhí)行與決算編制質(zhì)量，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展。

第二章

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

第六條 預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是在內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算管理、收入預(yù)算執(zhí)行、支出預(yù)算執(zhí)行等方面進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。

第七條 預(yù)算管理審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）預(yù)算管理的內(nèi)部控制制度和各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制是否健全、有效；

（二）預(yù)算編制的原則、方法和審批程序是否符合有關(guān)規(guī)定；預(yù)算編制能否與本單位發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)，是否堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則；收入預(yù)算是否貫徹積極穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算是否貫徹“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”的原則；預(yù)算編制的方法是否符合上級(jí)主管部門及學(xué)校的規(guī)定；

（三）預(yù)算編制是否真實(shí)、合法、有效，是否編制超越單位財(cái)力的赤字預(yù)算，預(yù)算是否及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門批復(fù)；

（四）預(yù)算調(diào)整依據(jù)是否充分，預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目是否明確，調(diào)整是否履行規(guī)定的審批程序。

第八條 收入預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）各項(xiàng)收入是否全部納入單位預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算；

（二）是否有切實(shí)可行的保證收入預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制措施和辦法；

（三）各項(xiàng)收入是否真實(shí)、合法、完整，有無(wú)隱瞞收入、少列收入、推遲或提前確認(rèn)收入行為；

（四）是否按預(yù)算目標(biāo)積極組織并及時(shí)上繳預(yù)算收入，有無(wú)隱瞞、截留、挪用、拖欠預(yù)算收入或私設(shè)“賬外賬”、“小金庫(kù)”行為；

（五）收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，是否貫徹“收支兩條線”原則；有無(wú)擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問題，有無(wú)無(wú)證收費(fèi)、使用非法票據(jù)收費(fèi)、收費(fèi)不開票據(jù)、收費(fèi)后不及時(shí)繳入單位法定賬戶等問題；

（六）各項(xiàng)收入的會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，有無(wú)利用應(yīng)付及預(yù)收、代管經(jīng)費(fèi)等過(guò)渡性會(huì)計(jì)科目掛賬隱瞞收入或直接列收等問題；

（七）分析收入預(yù)算執(zhí)行情況及其差異和原因。第九條 支出預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）各項(xiàng)支出是否全部納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算確定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和用途開支；有無(wú)擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、改變經(jīng)費(fèi)用途、突破預(yù)算金額等預(yù)算外開支行為；

（二）是否有切實(shí)可行的保證預(yù)算支出目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制措施和辦法；

（三）各項(xiàng)支出的會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，支出的分類、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法是否準(zhǔn)確，有無(wú)利用應(yīng)收及預(yù)付、應(yīng)付及預(yù)收、代管經(jīng)費(fèi)等過(guò)渡性會(huì)計(jì)科目掛賬隱瞞支出或直接列支等問題；

（四）各項(xiàng)支出是否真實(shí)合法，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度；有無(wú)虛列支出、以領(lǐng)代報(bào)現(xiàn)象，有無(wú)擠占、挪用、濫發(fā)錢物、損失浪費(fèi)等行為；

（五）專項(xiàng)資金、代管經(jīng)費(fèi)是否按特定項(xiàng)目或用途?？顚Ｓ?，有無(wú)擠占或虛列行為；

（六）支出結(jié)構(gòu)是否合理，各項(xiàng)支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益如何，分析與評(píng)價(jià)支出預(yù)算執(zhí)行的績(jī)效；

（七）分析支出預(yù)算執(zhí)行情況及其差異和原因。

第三章 決算審計(jì)

第十條 決算審計(jì)是對(duì)決算報(bào)表及其資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費(fèi)用的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。

第十一條 決算報(bào)表審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)決算的編報(bào)原則、方法、程序、時(shí)限是否符合有關(guān)規(guī)定及要求，報(bào)表是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，相關(guān)數(shù)據(jù)是否銜接一致，賬實(shí)、賬賬、賬表是否相符；

（二）財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制是否健全、有效，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)；

（三）財(cái)務(wù)分析指標(biāo)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，能否恰當(dāng)?shù)胤从池?cái)務(wù)

4可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

第十八條 預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)可采取事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)相結(jié)合的方式。事前介入以了解預(yù)算編制和調(diào)整情況，年中對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查以檢查預(yù)算收支進(jìn)度，下年初對(duì)本年的預(yù)算執(zhí)行情況及結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)和評(píng)價(jià)。

第十九條 被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)并作出書面承諾，不得拒絕、拖延或提供虛假信息。

第二十條 被審計(jì)單位應(yīng)提供的資料

（一）預(yù)算、決算編制和管理方面的法規(guī)、制度和文件；

（二）已批準(zhǔn)的預(yù)算方案，包括預(yù)算編制方案、分配方案、調(diào)整方案；預(yù)算編制所依據(jù)的數(shù)據(jù)資料，包括下屬單位的上報(bào)數(shù)據(jù)、歷史預(yù)決算數(shù)據(jù)、對(duì)應(yīng)列支項(xiàng)目明細(xì)等；

（三）與預(yù)算執(zhí)行和決算有關(guān)的其他資料，如收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)和相關(guān)專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)調(diào)查表等；

（四）被審的財(cái)務(wù)決算報(bào)表及其編制說(shuō)明（含電子數(shù)據(jù)）、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)賬單及有關(guān)的重要經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)議記錄等；

（五）國(guó)有資產(chǎn)處置的審批文件和相關(guān)資料；

（六）其他相關(guān)資料。

第二十一條 審計(jì)組在了解預(yù)算執(zhí)行與決算情況，對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查、研究和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和具體審計(jì)方法，制定審計(jì)實(shí)施方案，報(bào)經(jīng)審計(jì)處處長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十二條 審計(jì)組按規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)后，應(yīng)將審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告書面征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位自接到審計(jì)報(bào)告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見；10日內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無(wú)異議。

第二十三條 審計(jì)處將審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書報(bào)送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)發(fā)送被審計(jì)單位及其他有關(guān)單位。

第五章

附

則

第二十四條 被審計(jì)單位按照《蘭州大學(xué)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用管理辦法》的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的意見和建議進(jìn)行整改落實(shí)，并將整改落實(shí)情況書面反饋審計(jì)處。

第二十五條 本辦法自2012年1月1日起施行。

第四篇：財(cái)政決算審計(jì)工作方案

財(cái)政決算審計(jì)工作方案 —西咸審計(jì)局袁科研

根據(jù)2018年新區(qū)批準(zhǔn)的項(xiàng)目安排,以及《審計(jì)法》第十六條規(guī)定,研究決定對(duì)新區(qū)五個(gè)新城2017財(cái)政收支決算進(jìn)行審計(jì)，編制審計(jì)工作方案如下:

一、審計(jì)的目的:通過(guò)財(cái)政決算審計(jì)摸清財(cái)政家底及政府負(fù)債狀況,促進(jìn)地方政府和財(cái)稅部門嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),規(guī)財(cái)稅管理,積極組織收入,合理安排支出,提高財(cái)政資金的使用效益,進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政審計(jì)在國(guó)家宏觀調(diào)控中的作用。

二、審計(jì)的范圍:2017財(cái)政收支決算情況、其他各項(xiàng)財(cái)政資金的財(cái)務(wù)收支情況(包括財(cái)政預(yù)算外專戶金、財(cái)政專項(xiàng)周轉(zhuǎn)金及財(cái)政信用資金)稅收征管情況、國(guó)庫(kù)資金管理情況。必要時(shí)對(duì)一些問題可追溯到以前或延伸到下及延伸審計(jì)部份預(yù)算部門單位。

三、審計(jì)的重點(diǎn)和內(nèi)容

（一）對(duì)財(cái)政部門的審計(jì)

1、審查財(cái)政決算的真實(shí)性。主要是審查財(cái)稅部門信息資料的真實(shí)性以及決算報(bào)表編制的完整性、準(zhǔn)確的真實(shí)性;收入的合法性及支出的合規(guī)性,有無(wú)虛增收入,虛列支出現(xiàn)象;有無(wú)會(huì)計(jì)核算不真實(shí)的問題。

2、審查政府對(duì)國(guó)家財(cái)政政策執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查政府執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度情況及各項(xiàng)財(cái)政政策制訂是否與國(guó)務(wù)院財(cái)政部、自治區(qū)人民政府、自治區(qū)財(cái)政等制訂的法規(guī)政策規(guī)定精神相符。

3、收入退庫(kù)的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)農(nóng)業(yè)四稅及契稅退庫(kù)是否真實(shí)、合法,操作是否

4、財(cái)政部門預(yù)算外資金專戶及其它中戶資金的審存在應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入,主要包括各項(xiàng)罰沒收入、行政性收費(fèi)、土地出讓金收重點(diǎn)審計(jì)應(yīng)繳入國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入是否及理的各項(xiàng)預(yù)算外資金是否按規(guī)定上繳財(cái)政專。

5、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)是否存在國(guó)務(wù)院關(guān)于清理整頓的文件下發(fā)后繼違規(guī)核銷各項(xiàng)貸。

6、預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政部門向各部門和單位的預(yù)算批復(fù)是否及時(shí);預(yù)算調(diào)整是否符合法定程序;結(jié)轉(zhuǎn)下年支出的內(nèi)容是否真實(shí)。

7、審查使用上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金情況。

（1）重點(diǎn)審計(jì)地方對(duì)上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金的分配、管理和使用情況。檢查財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金的分配是否及時(shí)、使用是否做到?？顚Ｓ?有無(wú)滯留或挪用的問題重點(diǎn)延伸審計(jì)林業(yè)、水利、扶貧、教育等部門單位,專項(xiàng)資金使用情況,有無(wú)擠占挪用專項(xiàng)資金等問題。（2）在專項(xiàng)資金的撥付環(huán)節(jié)，要關(guān)注滯留專項(xiàng)資金的問題。部分行政單位違反專項(xiàng)資金管理規(guī)定，未及時(shí)、足額地將專項(xiàng)資金撥付到位，影響資金使用效益。

（3）關(guān)注專項(xiàng)資金的項(xiàng)目實(shí)施和效益情況

一是利用宏觀經(jīng)濟(jì)與社會(huì)指標(biāo)分析項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否發(fā)生項(xiàng)目閑臵、工程質(zhì)量低劣、效益低下以及損失浪費(fèi)的問題；

二是利用財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)能力指標(biāo)，如投資回收期、獲利能力、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等，分析項(xiàng)目運(yùn)行后的經(jīng)濟(jì)效益情況，如是否帶動(dòng)就業(yè)、增加產(chǎn)值、拉動(dòng)周邊和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的成長(zhǎng)和區(qū)域規(guī)模經(jīng)濟(jì)的形成等。

三是審查項(xiàng)目是否進(jìn)行竣工決算驗(yàn)收，項(xiàng)目的實(shí)際投資與預(yù)算之間的差額，有無(wú)擅自擴(kuò)大或縮小項(xiàng)目規(guī)模，造成項(xiàng)目投產(chǎn)后的經(jīng)濟(jì)效益低下等問題。

8、政府性基金收支的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)水利建設(shè)基金、土地有償使用收入各項(xiàng)基金收入是否按照國(guó)家規(guī)定納入基金預(yù)算管理;基金支出是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行先收后支、收支兩條線、?？顚Ｓ?是否存在擠占挪用直接或間接用于對(duì)外投資。

9、審查上下級(jí)財(cái)政分配關(guān)系問題。主要是審查財(cái)稅部門是否正確處理好上下級(jí)財(cái)政分配關(guān)系,有無(wú)自定政策侵蝕上級(jí)稅基;有無(wú)在收入征繳環(huán)節(jié)通過(guò)混淆收入入庫(kù)級(jí)次、變更收入科目、違規(guī)減免稅等方式挖擠上級(jí)財(cái)政收無(wú)在上下級(jí)財(cái)政結(jié)算環(huán)節(jié),通過(guò)隱瞞轉(zhuǎn)移屬結(jié)算項(xiàng)目的收入少上繳上級(jí)財(cái)政,或虛報(bào)結(jié)算基礎(chǔ)數(shù)字多得上級(jí)財(cái)政返還補(bǔ)助的問題。

10、評(píng)價(jià)財(cái)政資金使用效益情況。重點(diǎn)評(píng)價(jià)上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助和轉(zhuǎn)移支付資金使用效益。分析全年上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)模、構(gòu)成以及投向，結(jié)合對(duì)政策落實(shí)情況以及財(cái)政支出真實(shí)性的檢查，從支農(nóng)、科技、住房、教育等支出中，選擇投資大、群眾關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的重點(diǎn)項(xiàng)目資金，對(duì)項(xiàng)目單位資金使用、項(xiàng)目建設(shè)管理及項(xiàng)目投資效果進(jìn)行延伸審計(jì)，評(píng)價(jià)資金使用效益，檢查有無(wú)編造虛假項(xiàng)目或項(xiàng)目不落實(shí)，騙取專項(xiàng)資金，擠占挪用、閑臵浪費(fèi)專項(xiàng)資金，影響資金使用效益的問題。其次重點(diǎn)評(píng)價(jià)城建資金使用效益。選擇財(cái)政投入大的城建項(xiàng)目，對(duì)資金管理使用情況進(jìn)行延伸審計(jì)。

（二）對(duì)地稅部門的審計(jì)

1、稅收政策制訂和執(zhí)行情況審計(jì)。是否存在違反國(guó)家規(guī)定超權(quán)限制定(或變通稅收政策)包稅(或變相包稅)、減稅、免稅、退稅、先征后返政策的問題;是否在違規(guī)制定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定,侵蝕稅基影響稅收收入的問題。對(duì)稅收政策的審計(jì)應(yīng)結(jié)合對(duì)縣府辦審計(jì)中反映的問題,一并在審計(jì)報(bào)告中予以反映。

2、稅收征收管理審計(jì)。通過(guò)延伸審計(jì)。部分事業(yè)單位,重點(diǎn)審查以面的問題: 第一,是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問題。第二,延伸審計(jì)的單位是否存在未按規(guī)定申報(bào)各項(xiàng)稅款的問題。

第三,是否存在人為調(diào)整稅種的問題;第四,是否存在違規(guī)設(shè)立稅款過(guò)渡戶,人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度造成稅款入庫(kù)不及時(shí)或坐支截留稅款收入問題;第五,是否存在抬高地方所得稅基數(shù)而征“過(guò)頭稅”等其它問題。

(三)對(duì)國(guó)庫(kù)的審計(jì)

1、預(yù)算收入收納、劃分、報(bào)解情況的審計(jì)。主要否按規(guī)定準(zhǔn)確納、報(bào)解瞞、截留、挪用庫(kù)款;有無(wú)混淆預(yù)算預(yù)算 收入級(jí)次。

2、預(yù)算收入退庫(kù)情況審計(jì)。主要審查辦理的預(yù)算收入退庫(kù)是否家規(guī)定的律、法規(guī)和政策;收入退庫(kù)有無(wú)批準(zhǔn)的文件依據(jù),是否按規(guī)定的手續(xù)審核、辦理;收入退庫(kù)的款項(xiàng)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的文件退庫(kù)給相關(guān)的單位等。

3、預(yù)算資金撥付情況審計(jì)。主要審查是否及時(shí)撥付各項(xiàng)預(yù)算支出款項(xiàng),是否及時(shí)辦理財(cái)政部門上下級(jí)資金往來(lái),有無(wú)未經(jīng)財(cái)政部門同意隨意動(dòng)用庫(kù)款,影響預(yù)算資金的正常調(diào)撥情況等。

（四）對(duì)部門決算審計(jì)

1、將部門決算草案與具體規(guī)定進(jìn)行核對(duì),檢查決算草案編制的合法性。

2、將部門決算的年初數(shù)與上年決算的年末數(shù)進(jìn)行核對(duì),檢查本年年初數(shù)的真實(shí)性。

3、將部門的本年決算草案數(shù)與年初預(yù)算進(jìn)行核對(duì),檢查部門決算與預(yù)算的一致性。

4、將所屬單位的決算與部門匯總決算進(jìn)行核對(duì),檢查部門匯總決算的完整性。

5、將部門的決算報(bào)表與單位會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì),檢查賬表之間的一致性。

6、將年終賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)情況與相關(guān)法規(guī)規(guī)定進(jìn)行核對(duì),檢查年終賬務(wù)處理的合法性。

7、公務(wù)支出預(yù)算管理（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：

第一，“ 三公” 經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和 樓堂館所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費(fèi)等公務(wù)支出預(yù)算編制、審核報(bào)批、執(zhí)行和決算。

第二，按規(guī)定壓縮經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，及時(shí)全面公開預(yù)決算信息。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，預(yù)決算編制問題。預(yù)決算編制不規(guī)范，有關(guān)公務(wù)支出的政府采購(gòu)預(yù)算編報(bào)不完整。第二，預(yù)算執(zhí)行及決算問題。未經(jīng)批準(zhǔn)用追加預(yù)算等方式突破預(yù)算控制規(guī)模，超預(yù)算、無(wú)預(yù)算安排支出或?qū)嵤┎少?gòu)； 虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金； 超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支公務(wù)支出；向下級(jí)單位、企業(yè)、個(gè)人以及駐外機(jī)構(gòu)等轉(zhuǎn)嫁公務(wù)支出費(fèi)用；納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的支出未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算；違規(guī)購(gòu)臵商業(yè)預(yù)付卡、虛假票據(jù)報(bào)銷、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、決算數(shù)據(jù)不真實(shí)等。

（3）公務(wù)支出預(yù)算管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)處理 第一，公務(wù)支出預(yù)算管理審計(jì)主要是“ 三公” 經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和樓堂館所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算的編制、審核報(bào)批、執(zhí)行和決算等的規(guī)?？刂疲琴~簿業(yè)務(wù)。

第二，公務(wù)支出預(yù)算管理審計(jì)涉及賬簿業(yè)務(wù)的主要是上述公務(wù)支出決算，即上述公務(wù)活動(dòng)及支出發(fā)生后的入賬問題。

第三，在上述公務(wù)活動(dòng)及支出發(fā)生與入賬處于不同層面和不同時(shí)間條件下，上述公務(wù)活動(dòng)及支出發(fā)生到入賬具有相應(yīng)的運(yùn)作度與作業(yè)空間，來(lái)處理真實(shí)公務(wù)活動(dòng)及支出與 審計(jì)入賬制度要求的銜接問題。

第四，以服務(wù)部門單位履職、完成任務(wù)，按社會(huì)主義物質(zhì)利益原則，保障部門單位及職工利益。賬務(wù)與真實(shí)銜接處理的關(guān)鍵，在于運(yùn)用系統(tǒng)方式在全業(yè)務(wù)流程中按審計(jì)制度要求控制支出標(biāo)準(zhǔn)，排除或避免超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出的入賬與核算。

8、會(huì)議和培訓(xùn)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：會(huì)議培訓(xùn) 計(jì)劃編報(bào)、審批管理和組織實(shí)施等。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，違規(guī)在五星級(jí)賓館、風(fēng)景名勝區(qū)開會(huì)培訓(xùn)； 第二，以培訓(xùn)名召開會(huì)議，組織會(huì)餐、安排宴請(qǐng)、公款旅游及其他與會(huì)議、培訓(xùn)無(wú)關(guān)的參觀活動(dòng)；

第三，借舉辦會(huì)議培訓(xùn)及其他各類活動(dòng)發(fā)放紀(jì)念品； 第四，用財(cái)政性資金舉辦營(yíng)業(yè)性文藝晚會(huì)；

第五，未經(jīng)批準(zhǔn)舉辦節(jié)會(huì)、慶典、論壇、研討會(huì)、博覽會(huì)、展會(huì)、運(yùn)動(dòng)會(huì)、賽會(huì)活動(dòng)以及開展評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰活動(dòng)等。

（3）會(huì)議和培訓(xùn)管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)處理 除未經(jīng)批準(zhǔn)和用財(cái)政性資金舉辦營(yíng)業(yè)性文藝活動(dòng)外，基本同公務(wù)支出預(yù)算管理審計(jì)。

9、公務(wù)接待管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：公務(wù)接待審批控制制度、國(guó)內(nèi)公務(wù)接待清單制度執(zhí)行等。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，違規(guī)將休假、探親等納入公務(wù)接待范圍，第二，接待無(wú)公函公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員，第三，組織異地部門間無(wú)特別需要的一般性學(xué)習(xí)交流、考察調(diào)研，第四，以招商引資為名變相安排公務(wù)接待； 第五，超規(guī)格組織迎送活動(dòng)和安排陪同陪餐，第六，增加接待項(xiàng)目，安排超標(biāo)準(zhǔn)接待、高消費(fèi)娛樂專場(chǎng)文藝演出或參觀旅游景點(diǎn)，贈(zèng)送禮品、禮金、有價(jià)證券、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等。

（3）公務(wù)接待管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)處理同公務(wù)支出。

10、公務(wù)用車配臵和管理使用

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：執(zhí)行公務(wù)用車(含執(zhí)法執(zhí)勤用車)配臵和使用管理規(guī)定，車輛日常運(yùn)行維護(hù)管理等。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，違規(guī)超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車，擅自擴(kuò)大專車配備范圍或變相配備專車；

第二，換用、借用、占用下屬單位或其他單位和個(gè)人車輛，接受企事業(yè)單位和個(gè)人贈(zèng)送車輛，挪用或者固定給個(gè)人使用執(zhí)法執(zhí)勤、機(jī)要通信等公務(wù)用車，因私使用公務(wù)用車；

第三，為公務(wù)用車增加高檔配臵、豪華內(nèi)飾，提前更新車輛；

第四，實(shí)行公車改革后超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼，發(fā)放公車補(bǔ)貼后仍通過(guò)其他形式變相保留公車等。

（3）公務(wù)用車配臵和管理使用審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)處理，可適度比照公務(wù)支出作業(yè)，但運(yùn)作空間比較有限。

11、因公出國(guó)(境)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：因公出國(guó)(境)計(jì)劃編制和審批。

（2）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：

第一，違規(guī)安排考察性出訪和照顧性、無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的一般性出訪和出境調(diào)研、會(huì)議、培訓(xùn)等，違規(guī)組織跨部門、跨地區(qū)團(tuán)組；

第二，私自通過(guò)旅行社等組織出國(guó)(境)活動(dòng)，乘坐民航包機(jī)和私人、企業(yè)及外國(guó)航空公司包機(jī)，安排超標(biāo)準(zhǔn)住房和用車；

第三，擅自增加出訪國(guó)家或地區(qū)、繞道旅行、延長(zhǎng)在國(guó)外停留時(shí)間，以及變相公款出國(guó)(境)旅游，出國(guó)(境)期間用公款相互宴請(qǐng)或接受禮金、貴重禮品、有價(jià)證券等。

（3）因公出國(guó)(境)管理因執(zhí)政黨對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人的嚴(yán)格控制，對(duì)真實(shí)存在的賬務(wù)操作空間相當(dāng)有限。

12、辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：國(guó)務(wù)院有關(guān)本屆政府任期內(nèi)一律不得新建政府性樓堂館所要求落實(shí)情況。

（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，違規(guī)建辦公樓和配套建大型廣場(chǎng)、公園等設(shè)施； 第二，新建、改建、擴(kuò)建所屬賓館、招待所等具有接待功能的設(shè)施或場(chǎng)所，以建設(shè)技術(shù)業(yè)務(wù)用房名義變相建設(shè)樓堂館所，規(guī)避審批臵換辦公用房；

第三，超規(guī)定面積占有、使用辦公用房，違規(guī)出租出借、租用辦公用房，領(lǐng)導(dǎo)干部長(zhǎng)期租用賓館、酒店房間作為辦公用房；超標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公用房、配臵辦公家具，擅自改變辦公用房使用功能等。

（3）辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理因此類建筑物的實(shí)證性，賬務(wù)處理無(wú)運(yùn)作空間。

13、機(jī)構(gòu)編制管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：財(cái)政供養(yǎng)人員只減不增目標(biāo)落實(shí)。（2）重點(diǎn)檢查問題：

第一，超編進(jìn)人、編外用人等；

第二，未按編制數(shù)和實(shí)有人數(shù)分別編制申報(bào)公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)，為經(jīng)費(fèi)自理和企業(yè)化管理的事業(yè)單位申請(qǐng)基本支出預(yù)算，虛報(bào)冒領(lǐng)財(cái)政資金；

第三，在編不在崗、已調(diào)離等人員不辦理核減編制手續(xù)，被判刑或受到降級(jí)、撤職等處分人員仍在原單位、按原職級(jí)領(lǐng)取工資和津貼補(bǔ)貼等“吃空餉”；

第四，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中安排超編人員和自行設(shè)立機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等。

（3）機(jī)構(gòu)編制管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)，可比照公務(wù)支出的真實(shí)存在與審計(jì)制度入賬要求予以銜接處理。

四、審計(jì)步驟和時(shí)間安排

（一）時(shí)間安排:2006年4月10日至4月30日為審計(jì)實(shí)施階段,4月5日下達(dá)審計(jì)通知

(二)審計(jì)步驟: 1、2006年3月15日至4月9日為準(zhǔn)備階段。具體是:(1)組織參審人員學(xué)習(xí)財(cái)政審計(jì)的有關(guān)文件,學(xué)習(xí)本局根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等法規(guī)制定實(shí)施的三”審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)的要求與規(guī)定及審計(jì)署5、6號(hào)令,某某年財(cái)政決算的編結(jié)算辦法;學(xué)習(xí)《預(yù)算法》、《財(cái)政機(jī)關(guān)總預(yù)算會(huì)計(jì)制度和國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理體制等有關(guān)財(cái)政法規(guī)、政策。

(2)討論本方案，明確審計(jì)的重點(diǎn)、內(nèi)容和范圍以及各自的任務(wù)。

(3)收集財(cái)政基本情況,并結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)開展預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)資料進(jìn)行分析。2、2006年4月10日至4月30日為實(shí)施階段4月10至4月23日為：

第一階段,召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì) 第二階段,到國(guó)庫(kù)開展審計(jì);第三階段4月25日至4月30日,在地稅部門開展審計(jì)及視情況延伸有關(guān)部門。

具體是:(1)召開座談會(huì),向領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)稅部門領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明來(lái)意,爭(zhēng)取支持和配合。(2)聽取財(cái)稅部門關(guān)于某某年財(cái)稅工作情況介紹。(3)按人員分工全面開展審計(jì)工作,按照審計(jì)程序收集材料,及時(shí)取證。

（4）審計(jì)后將審計(jì)情況領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)稅部門領(lǐng)導(dǎo)反饋。3、2006年5月1日至5月20日為終結(jié)階段。審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束后,由主審人員整理材料,將問題提交審計(jì)小組討論,根據(jù)小組意見,起草審計(jì)報(bào)告,并將報(bào)告送被審計(jì)單位征求意見。

五、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工。由財(cái)政審計(jì)科審計(jì)組由4位同XX任組長(zhǎng),成員有XX、XX、ⅩX等3位同,實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制

具體分工如下:

（一）對(duì)財(cái)政部門的審計(jì)分工

1、Ⅹ×負(fù)責(zé)財(cái)政決算真實(shí)性審計(jì);預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整的審計(jì);審查上下級(jí)財(cái)政分配關(guān)系問題;財(cái)政政策審計(jì);審查使用上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金情況。

2、XX負(fù)責(zé)土地出讓金專戶審計(jì);農(nóng)業(yè)稅稅收征收管理審計(jì);財(cái)政部門預(yù)算外資金專戶、政府于性基金收支、各項(xiàng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的審計(jì);財(cái)政部門掌管的扶貧資金。

3、XⅩ、X×負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)庫(kù)資金管理情況的審計(jì)。(二)對(duì)地稅部門的審計(jì)分工

1、Ⅹ×負(fù)責(zé)稅收政策制訂和執(zhí)行情況審

2、ⅩX、XX稅收征收管理審計(jì)。其中XX負(fù)責(zé)稅收會(huì)計(jì)審計(jì);X負(fù)責(zé)抽查納稅檔案及其他收費(fèi)審計(jì);XX負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)審。

(三)對(duì)國(guó)庫(kù)的審計(jì)分工

1、XX負(fù)責(zé)收入退庫(kù)的審計(jì)。

2、Ⅹ×負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算收入收納、劃分、報(bào)解情況的審計(jì);預(yù)算資金撥付情況審計(jì)。

(四)部門預(yù)算單位審計(jì)由XⅩ、ⅩⅩ負(fù)責(zé)。重點(diǎn)是審計(jì)某某年財(cái)政撥入專項(xiàng)資金管理使用情況;審計(jì)部分事業(yè)單位稅收征收管理存在的問題:是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問題是否存在未按規(guī)定申報(bào)各項(xiàng)稅款的問題是否存在人為調(diào)整稅種的問題。以上方案當(dāng)否,請(qǐng)審批審計(jì)組負(fù)責(zé)人。

二OOX年XX月Ⅹ日

第五篇：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案

篇一：財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案（2446字）

20XX市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作，嚴(yán)格履行財(cái)政審計(jì)的監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《安徽省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》，結(jié)合我市實(shí)際及局20XX財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案制定審計(jì)小組實(shí)施方案。

一、審計(jì)目標(biāo)

20XX年財(cái)政“同級(jí)審”工作目標(biāo)是：堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，以促進(jìn)落實(shí)積極財(cái)政政策的各項(xiàng)政策措施，加強(qiáng)財(cái)政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配行為、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)。積極探索財(cái)政審計(jì)大格局，進(jìn)一步推動(dòng)公共財(cái)政體系的建立，從體制機(jī)制層面分析原因，提出加強(qiáng)管理、進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革的意見和建議，為**經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)對(duì)象和范圍

1、審計(jì)對(duì)象：本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)象包括：市財(cái)政、國(guó)投公司、地稅局和金庫(kù)。開發(fā)區(qū)和園區(qū)審計(jì)對(duì)象包括：開發(fā)區(qū)管委會(huì)、建投公司、河瀝園區(qū)、港口生態(tài)園區(qū)。部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)象包括：市住建委、交通局、發(fā)改委、科技局、規(guī)劃局、旅游局、商務(wù)局和藥監(jiān)局。

2、審計(jì)范圍：市本級(jí)20XX預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)可向前后追溯和延伸。

三、審計(jì)時(shí)間和人員安排

審計(jì)組由八名同志組成，**任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)全面組織協(xié)調(diào)工作。王黎任主審，成員有**組成。審計(jì)分二個(gè)階段：

（一）春節(jié)前階段。

審計(jì)組于20XX年12月10日到各被審計(jì)單位開展審前調(diào)查工作，年底前完成調(diào)查工作并明確各部門的審計(jì)重點(diǎn)，20XX年1 月10日組成四組同時(shí)進(jìn)點(diǎn)開展對(duì)四部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)，春節(jié)前完成實(shí)施階段工作，三個(gè)審計(jì)小組分工如下：

1、審計(jì)一組。**負(fù)責(zé)對(duì)藥監(jiān)局的審計(jì)，**任主審。

2、審計(jì)二組。**負(fù)責(zé)對(duì)商務(wù)局的審計(jì)，**任主審。

3、審計(jì)三組。**負(fù)責(zé)對(duì)旅游局和商務(wù)局的審計(jì)，**任旅游局主審，**任商務(wù)局主審。

（二）春節(jié)后階段。

20XX年2月21日分成二個(gè)組同時(shí)開展對(duì)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)。

1、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、開發(fā)區(qū)和港口工業(yè)園區(qū)審計(jì)組。由**組成，**任本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)組和港口園區(qū)主審，并負(fù)責(zé)對(duì)大預(yù)算的審計(jì)；**任開發(fā)區(qū)審計(jì)組主審，并負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)投公司、政府債務(wù)、政府非稅收入、建投公司和河瀝園區(qū)的審計(jì)；**任地稅和金庫(kù)審計(jì)主審，并負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金和開發(fā)區(qū)各部門的審計(jì)。

2、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)組。由**三人組成，**負(fù)責(zé)對(duì)住建委和科技局的審計(jì)，**負(fù)責(zé)對(duì)交通局和發(fā)改委的審計(jì)。

6月10日前完成各自項(xiàng)目的審計(jì)分報(bào)告，6月底完成審計(jì)結(jié)果報(bào)告的草擬工作，7月10日前完成審計(jì)報(bào)告的征求意見工作，7月中旬向市政府匯報(bào)，然后經(jīng)市政府授權(quán)提交市人大常委會(huì)審議。

四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

(一)、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容。

1、對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)。一要圍繞公共財(cái)政的公共性開展審計(jì)，關(guān)注科技、教育、衛(wèi)生、社會(huì)保障等普惠制資金的規(guī)模、比重。二要圍繞公共財(cái)政的民本性開展審計(jì)，關(guān)注公共利益，關(guān)注人民群眾的福祉，關(guān)注與群眾利益密切相關(guān)的專項(xiàng)資金的審計(jì)。三要圍繞公共財(cái)政的效益性開展審計(jì)。20XX財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)主要涉及市財(cái)政局內(nèi)設(shè)科室有：預(yù)算科、行財(cái)科、社保科、農(nóng)財(cái)科、經(jīng)建科等五個(gè)科室及市農(nóng)村局、非稅局（含國(guó)資科）、農(nóng)發(fā)局等三個(gè)單位。

2、對(duì)國(guó)投公司的審計(jì)。重點(diǎn)摸清政府債務(wù)情況，分析債務(wù)結(jié)構(gòu)層次，檢查國(guó)投公司資金籌集、管理、使用和項(xiàng)目計(jì)劃完成情況，有針對(duì)性提出防范、化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理性建議。

目。

4、對(duì)政府非稅收入的審計(jì)。重點(diǎn)審查政府非稅收入管理部門及預(yù)算單位各項(xiàng)非稅收入是否及時(shí)足額交入專戶，有無(wú)截留坐支等問題。國(guó)有資產(chǎn)管理是否符合規(guī)定、處置是否規(guī)范合法、有償使用收入是否繳入財(cái)政。

5、對(duì)地稅局征管的審計(jì)。延伸調(diào)查2個(gè)基層稅務(wù)所檢查基層稅收增長(zhǎng)緩慢的原因。

6、對(duì)國(guó)庫(kù)的審計(jì)。檢查國(guó)庫(kù)辦理本級(jí)預(yù)算收入的收納、劃分、留解和預(yù)算支出的撥付及辦理退庫(kù)的合法性、真實(shí)性；重點(diǎn)檢查有無(wú)違反預(yù)算管理和財(cái)政法規(guī)的退庫(kù)、轉(zhuǎn)移預(yù)算資金等問題。

7、對(duì)開發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)的審計(jì)。重點(diǎn)檢查開發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)預(yù)算安排及執(zhí)行情況，融資平臺(tái)融資情況，土地出讓金、建設(shè)資金、補(bǔ)償資金的征收管理使用情況，對(duì)拆遷、征地、補(bǔ)償、土地出讓、工程建設(shè)等情況延伸審計(jì)一至二個(gè)相關(guān)村、組。

(二)、對(duì)本級(jí)各部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容

1、部門向所屬單位批復(fù)預(yù)算和預(yù)算變化執(zhí)行。

2、有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門、單位上繳預(yù)算資金情況。

3、預(yù)算支出執(zhí)行情況。

4、預(yù)算支出的事業(yè)成果和資金使用效益。

5、預(yù)算資金管理制度的建立和執(zhí)行情況。

6、重點(diǎn)檢查民生資金的分配、管理和使用情況。住建委重點(diǎn)審計(jì)拆遷和房管廉租房資金等管理、使用和分配情況；交通局重點(diǎn)審計(jì)工程建設(shè)及項(xiàng)目資金等分配、管理和使用情況；發(fā)改委重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目收費(fèi)和鐵路辦項(xiàng)目資金等管理、使用情況；規(guī)劃局重點(diǎn)審計(jì)規(guī)劃項(xiàng)目資金使用情況；旅游局重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理、使用情況；科技局重點(diǎn)科技專項(xiàng)資金分配、管理、使用情況；商務(wù)局重點(diǎn)審計(jì)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)拍租資金管理、使用情況，改制資金的管理、使用情況；藥監(jiān)局重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算執(zhí)行等情況。

五、工作要求

（一）堅(jiān)持“圍繞中心，突出重點(diǎn)”的原則。審計(jì)組成員要根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)時(shí)間要求開展工作，每位主審都要及時(shí)編制各自負(fù)責(zé)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案，突出審計(jì)重點(diǎn)和工作目標(biāo)，堅(jiān)持在真實(shí)性、合法性基礎(chǔ)上突出效益審計(jì)。

（二）嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，保守審計(jì)工作秘密。要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員審計(jì)工作紀(jì)律，做到依法審計(jì)，廉潔自律，同時(shí)審計(jì)過(guò)程中要做到實(shí)事求是、客觀公正，并嚴(yán)格保守工作秘密。

（三）創(chuàng)新審計(jì)方法，開展計(jì)算機(jī)審計(jì)。今年我們要積極開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，選擇市本級(jí)、開發(fā)區(qū)、地稅和金庫(kù)作為計(jì)算機(jī)審計(jì)，由**負(fù)責(zé)，通過(guò)開展計(jì)算機(jī)審計(jì)來(lái)促進(jìn)、鍛煉和提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)審計(jì)能力。

（四）做好審計(jì)提煉，提升工作成果。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，要善于從制度和體制層面思考原因，提出建設(shè)性意見和建議，以審計(jì)信息和送閱材料等多種形式向市領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，為市政府決策諫言獻(xiàn)策。

20XX年2月14日 篇二：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案（4717字）

20XX年審計(jì)計(jì)劃安排，為做好縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》的規(guī)定，制定本工作方案。

一、指導(dǎo)思想

20XX年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，牢固樹立科學(xué)審計(jì)理念，緊緊圍繞縣委、縣政府工作中心，堅(jiān)持“揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效”的總體思路，以規(guī)范預(yù)算管理，推動(dòng)財(cái)稅體制改革，促進(jìn)建立公共財(cái)政體系，保障財(cái)政安全和提高財(cái)政績(jī)效水平為目標(biāo)。按照審計(jì)工作“二十字” 方針，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件的揭露與查處，不斷改進(jìn)審計(jì)方式方法，不斷提升審計(jì)質(zhì)量和水平，在更高起點(diǎn)、更高層面上發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”，為我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)工作目標(biāo)

以縣人大批準(zhǔn)的20XX縣本級(jí)預(yù)算為主線，以財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì)為基礎(chǔ)，以加強(qiáng)財(cái)政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。擴(kuò)大一級(jí)預(yù)算單位的審計(jì)覆蓋面，延伸審計(jì)二、三級(jí)預(yù)算單位；以縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為重點(diǎn)，關(guān)注各項(xiàng)財(cái)政支出改革政策、措施落實(shí)情況，關(guān)注財(cái)政資金的分配管理情況，關(guān)注是否存在重大違法違規(guī)問題，關(guān)注財(cái)政資金使用效益情況，揭露政府性資金收、支、管、用等流程控制環(huán)節(jié)中存在的問題，嚴(yán)肅查處各類違法違規(guī)、損失浪費(fèi)、資金使用效益低下問題，促進(jìn)完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制、管理制度和制度運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，提高財(cái)政資金使用效益，完善公共財(cái)政體系，促進(jìn)公共服務(wù)均等化，充分發(fā)揮審計(jì)保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行“免疫系統(tǒng)”的功能。

三、審計(jì)范圍

主要是對(duì)20XX縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)將追溯相關(guān)或延伸審計(jì)有關(guān)單位。

四、審計(jì)對(duì)象

（一）縣財(cái)政局組織實(shí)施的20XX縣本級(jí)財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。

（二）縣地稅局20XX年稅收征收管理審計(jì)。

（三）縣林業(yè)局與縣衛(wèi)生局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（審計(jì)內(nèi)容包含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)）。

（四）對(duì)政府投資建設(shè)的相關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

五、審計(jì)的主要內(nèi)容與重點(diǎn)

（一）縣財(cái)政局具體組織預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)

以促進(jìn)落實(shí)積極財(cái)政政策的各項(xiàng)政策措施，加強(qiáng)財(cái)政管理、維護(hù)財(cái)政安全、推動(dòng)建立完整的政府預(yù)算體系、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)預(yù)算管理、資金分配及預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的合規(guī)、合法性和財(cái)政資金的安全性進(jìn)行審計(jì)，主要內(nèi)容包括：

1、預(yù)算的編制、批復(fù)、調(diào)整是否合法、合規(guī)。

2、收入預(yù)算執(zhí)行。重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算收入是否及時(shí)納入當(dāng)期核算，有無(wú)為完成預(yù)算收入任務(wù)而虛增收入，或?qū)⒈酒谑杖爰{入下期而隱瞞預(yù)算收入；應(yīng)納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、罰沒收入是否全額納入預(yù)算管理，有無(wú)越權(quán)減免、帳外存放等問題。特別關(guān)注土地出讓金、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、國(guó)有資產(chǎn)出讓與收益等非稅性收入，有無(wú)應(yīng)收未收、體外循環(huán)問題。

3、支出預(yù)算執(zhí)行。重點(diǎn)檢查財(cái)政預(yù)算撥款是否按預(yù)算、按計(jì)劃、按進(jìn)度撥付，有無(wú)超預(yù)算、超進(jìn)度撥款問題；檢查財(cái)政部門預(yù)留的各項(xiàng)待下達(dá)支出落實(shí)情況，有無(wú)擅自調(diào)劑使用、未及時(shí)下?lián)艿接嘘P(guān)單位和項(xiàng)目；檢查財(cái)政各項(xiàng)預(yù)算支出追加追減事項(xiàng)是否合理，追加理由依據(jù)是否充足，核批手續(xù)是否符合政策規(guī)定和有關(guān)管理要求，有無(wú)存在撥人情款和假公濟(jì)私行為；檢查上級(jí)財(cái)政下達(dá)的各項(xiàng)?？?，是否按規(guī)定用途及時(shí)落實(shí)到有關(guān)單位和項(xiàng)目，有無(wú)挪作它用的問題。

4、應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算和非稅收入管理的資金是否按規(guī)定及時(shí)繳庫(kù)。

5、對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付及收支兩條線管理等財(cái)政改革制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

6、對(duì)財(cái)政部門內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行。

7、根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況，對(duì)部分預(yù)算執(zhí)行單位和資金進(jìn)行重點(diǎn)延伸審計(jì)。

（二）縣地稅局稅收征收管理審計(jì)

圍繞促進(jìn)依法治稅，強(qiáng)化征管和服務(wù)，堵塞漏洞和增收節(jié)支工作，20XX年對(duì)地稅局稅收征收管理審計(jì)的主要內(nèi)容是：

1.稅收收入計(jì)劃完成情況。檢查稅收計(jì)劃和各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況。審計(jì)地稅部門是否依照法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收各項(xiàng)稅金。

2.稅收政策執(zhí)行和稅收征收管理情況。檢查稅收征管中是否存在漏征漏管，是否存在違規(guī)減免稅，是否存在有稅不征和征收“過(guò)頭稅”，以及混級(jí)混庫(kù)等情況，檢查代征代扣手續(xù)費(fèi)的安排、管理、使用情況。

3.稅收征管制度運(yùn)行情況。審查各項(xiàng)稅收征管制度是否合理、完善，稅收征管的各項(xiàng)內(nèi)控制度是否健全、有效，有無(wú)存在漏洞，檢查稅收稽查執(zhí)法質(zhì)量和稅收征管信息管理系統(tǒng)運(yùn)行情況。

4.稅務(wù)部門代開發(fā)票管理情況。主要檢查地稅部門代開發(fā)票的依據(jù)是否齊全、內(nèi)部控制制度是否完善、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)，應(yīng)征收的稅款是否按規(guī)定征收。重點(diǎn)檢查有無(wú)因稅務(wù)部門管理制度不健全，而為相關(guān)單位通過(guò)以虛假緊急事項(xiàng)代開發(fā)票套取資金建立“小金庫(kù)”提供方便的問題。

（三）縣本級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)

以揭示和反映普遍性、規(guī)律性問題，促進(jìn)深化部門預(yù)算改革和加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，提高部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整體質(zhì)量和效果為目標(biāo)，重點(diǎn)揭示部門預(yù)算與執(zhí)行的主要差異和形成原因，審查預(yù)算變化依據(jù)是否充分，并對(duì)部門決算編報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性發(fā)表總體意見；揭示預(yù)算執(zhí)行中基本支出與項(xiàng)目支出相互混淆，導(dǎo)致基本支出標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、決算編報(bào)不真實(shí)、不完整的情況；揭示“會(huì)議費(fèi)”與“三公經(jīng)費(fèi)”不夠規(guī)范與細(xì)化等問題。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1．預(yù)算編制情況。一是審查財(cái)政撥款收入、非稅收入等預(yù)算編制是否完整、真實(shí)。二是審查基本支出、項(xiàng)目支出、政府性基金支出預(yù)算編制是否明細(xì)、真實(shí)、合規(guī)。三是審查20XX年末賬面結(jié)余資金是否全部納入20XX年預(yù)算。

2．預(yù)算批復(fù)及分配情況。審查具有二次分配職能的部門有無(wú)未按規(guī)定及時(shí)批復(fù)預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整預(yù)算，預(yù)算資金分配不及時(shí)，違規(guī)撥付預(yù)算資金，截留、挪用預(yù)算資金，截留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿念A(yù)算資金等。

3．預(yù)算支出情況。按照財(cái)政批復(fù)的預(yù)算，一是審查基本支出是否合規(guī)，有無(wú)擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整基本支出預(yù)算等。二是審查項(xiàng)目支出是否合規(guī)，有無(wú)未按規(guī)定執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算，有無(wú)擠占挪用項(xiàng)目資金。三是審查當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出，關(guān)注會(huì)議費(fèi)、“三公經(jīng)費(fèi)”的支出和比例。

4．非稅收入收繳管理情況。一是審查有關(guān)項(xiàng)目的收費(fèi)依據(jù)，收費(fèi)許可證規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、范圍，是否存在亂收費(fèi)等。二是抽查收費(fèi)票據(jù)和繳款憑證，審查收入是否嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”、“收支兩條線”、上繳財(cái)政。三是審查各項(xiàng)收入是否真實(shí)、完整，有無(wú)賬外賬、有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖霋焱鶃?lái)賬等。

5.部門財(cái)政財(cái)務(wù)管理內(nèi)控情況。一是關(guān)注部門預(yù)算管理、資金使用、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理等內(nèi)部控制制度是否健全；二是關(guān)注各項(xiàng)制度在決策和執(zhí)行過(guò)程中是否到位、有效；三是關(guān)注財(cái)政財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等基礎(chǔ)工作是否扎實(shí)、規(guī)范。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)《將樂縣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案》規(guī)定組織實(shí)施。

（五）政府投資的基建項(xiàng)目審計(jì)。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否合法合規(guī)，是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同管理制；審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合法，資金是否落實(shí)，是否按計(jì)劃及時(shí)到位，資金使用是否合規(guī)，有無(wú)侵占、挪用等問題；審查設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問題；審查工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性，有無(wú)將不合法的費(fèi)用擠入待攤費(fèi)用，建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照概算口徑及有關(guān)制度對(duì)建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；審查施工單位有無(wú)非法轉(zhuǎn)包工程，工程價(jià)款結(jié)算是否合法，有無(wú)偷工減料，高估冒算，虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題。

6、跟蹤檢查上一年審計(jì)決定與審計(jì)報(bào)告的落實(shí)和整改情況

對(duì)上審計(jì)查出問題的糾正和整改情況進(jìn)行跟綜檢查，要根據(jù)審計(jì)決定逐條落實(shí)。對(duì)未落實(shí)審計(jì)決定的，要分析具體原因，并提出采取措施的具體意見。

對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議被審計(jì)單位是否已經(jīng)糾正和采納。要評(píng)價(jià)和反映被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)建議制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的運(yùn)行情況和成效。

六、審計(jì)的組織、分工與時(shí)間安排

（一）審計(jì)組織 20XX年縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一實(shí)施、統(tǒng)一調(diào)度”的原則。各業(yè)務(wù)股室全員參加，按審計(jì)程序組織實(shí)施。

（二）審計(jì)分工

1.縣財(cái)政局組織實(shí)施的20XX縣本級(jí)財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)由郭天玉（主審）、陳敏完成。

2、縣林業(yè)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)內(nèi)容）由廖加寶（主審）、陳涓完成。

3、縣地稅局稅收征收管理審計(jì)（劉懷寧主審）、縣衛(wèi)生局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)內(nèi)容，陳雄主審）由劉懷寧、陳雄完成。

4、相關(guān)政府投資項(xiàng)目審計(jì)由政府投資審計(jì)中心組織完成（具體項(xiàng)目另行安排）。

5、“兩個(gè)報(bào)告”由陳敏負(fù)責(zé)起草完成。

（三）時(shí)間安排

1.第一階段，從20XX年2 月 18日至2月22日，各審計(jì)組組織學(xué)習(xí)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的法律法規(guī)與業(yè)務(wù)知識(shí)。

2.第二階段，從20XX年2月25日開始，各審計(jì)組按照項(xiàng)目分工，開展審前調(diào)查工作，摸清全面情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，并按照項(xiàng)目分工，根據(jù)審前調(diào)查情況，制定審計(jì)實(shí)施方案，組織項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，于 4月25日前向陳敏提交對(duì)外審計(jì)報(bào)告。政府投資審計(jì)中心同期向陳敏提交20XX年7月至20XX年4月底審結(jié)的相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)綜合報(bào)告。

3.第三階段，陳敏根據(jù)各審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告與中心提交的綜合報(bào)告進(jìn)行匯總，并于5月15日前將草擬好的20XX縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告與審計(jì)工作報(bào)告同時(shí)提交局機(jī)關(guān)，由局機(jī)關(guān)組織召開局務(wù)會(huì)討論審理“兩個(gè)報(bào)告”后，將“兩個(gè)報(bào)告”同時(shí)上報(bào)縣人民政府審定。

七、審計(jì)工作要求

（一）統(tǒng)一思想，增強(qiáng)全局意識(shí)。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是《審計(jì)法》賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)，是國(guó)家審計(jì)永恒的主題。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)作為整個(gè)審計(jì)工作的重中之重，政策性強(qiáng)、內(nèi)容復(fù)雜、涉及面廣、要求高。因此，要增強(qiáng)全局意識(shí)，服從大局，齊心協(xié)力，扎實(shí)有效的開展工作。要精心組織，及時(shí)溝通，配合連動(dòng)，真正形成一個(gè)既有分工、又有合作的整體，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的“一體化”，不斷提高審計(jì)成效，推動(dòng)今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作達(dá)到一個(gè)新的高度。

（二）搞好審前調(diào)查，編制操作性較強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案。各審計(jì)組要開展深入細(xì)致的審前調(diào)查，在把握總體的基礎(chǔ)上，結(jié)合部門自身特點(diǎn)，摸清容易出現(xiàn)問題的項(xiàng)目、資金和財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確把握審計(jì)重點(diǎn)，找準(zhǔn)重點(diǎn)抽查單位，制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案要做到：審計(jì)目標(biāo)明確、審計(jì)重點(diǎn)突出、分工詳細(xì)合理、時(shí)間安排周密、審計(jì)方法適用。

（三）規(guī)范實(shí)施，把握重點(diǎn)，確保質(zhì)量。一是要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署6號(hào)令等有關(guān)規(guī)定，規(guī)范審計(jì)行為，切實(shí)提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和文書質(zhì)量。二是要認(rèn)真學(xué)習(xí)和把握工作方案中確定的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，做到全面審計(jì)、突出重點(diǎn)。三是對(duì)每個(gè)部門單位的審計(jì)，要緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行，搞好與財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，確保審深審?fù)笇徣?，確保審計(jì)質(zhì)量。

（四）強(qiáng)化成果意識(shí)，提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的宏觀效能。要按照“發(fā)現(xiàn)問題，規(guī)范管理，促進(jìn)改革”的總體要求，在查處違規(guī)違紀(jì)行為的同時(shí)，注重發(fā)現(xiàn)影響改革深化和預(yù)算執(zhí)行的突出問題，進(jìn)行綜合分析，加大從制度、機(jī)制、管理上分析研究問題的力度，提出促進(jìn)完善財(cái)政管理體制的意見和建議，切實(shí)提高“兩個(gè)報(bào)告”的成效。

（五）嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律。審計(jì)人員要牢固樹立廉潔奉公意識(shí)，堅(jiān)定理想信念，增強(qiáng)紀(jì)律觀念和法制觀念，嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，嚴(yán)格要求、嚴(yán)格管理、嚴(yán)格監(jiān)督，自覺維護(hù)好審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象，保質(zhì)保量地完成好今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作任務(wù)。篇三：預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)工作方案（3783字）

賦予的審計(jì)職責(zé)，組織開展好20XX縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，根據(jù)我局審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排及《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，結(jié)合我縣實(shí)際制定本工作方案。

一、工作目標(biāo)

20XX縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作以規(guī)范預(yù)算管理、提高財(cái)政績(jī)效水平為目標(biāo)。一是服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，加強(qiáng)對(duì)民生資金的審計(jì)監(jiān)督，關(guān)注宏觀調(diào)控政策落實(shí)情況和投入資金的使用監(jiān)督，注重從體制、機(jī)制、制度層面和政策執(zhí)行方面揭示和反映問題，并提出合理化建議，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用效益，有效發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”的功能。二是緊扣預(yù)算執(zhí)行這一主題，以預(yù)算執(zhí)行為主線，以政府性資金為主要內(nèi)容，財(cái)政專項(xiàng)資金為重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金分配、使用和管理情況的監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)算約束，深化審計(jì)內(nèi)容，反映縣級(jí)預(yù)算資金分配、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和財(cái)政改期進(jìn)程中的突出問題，從宏觀性、效益性角度提出對(duì)策建議，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用，保障財(cái)政資金依法有效使用。

二、項(xiàng)目安排和分工

（一）項(xiàng)目安排：

1、對(duì)縣財(cái)政局20XX具體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

2、縣地稅局20XX稅收預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

3、縣衛(wèi)生局、縣農(nóng)業(yè)局等預(yù)算執(zhí)行部門管理使用財(cái)政資金的情況進(jìn)行審計(jì)。

4、縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。5、20XX年至20XX年6月政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況匯總。

6、社會(huì)保障資金審計(jì)（利用本級(jí)全國(guó)社保資金審計(jì)成果）。

（二）組織分工

第一組：負(fù)責(zé)對(duì)縣財(cái)政局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，并負(fù)責(zé)編寫《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》與《審計(jì)工作報(bào)告》。

組長(zhǎng)：廖加寶、陳敏。

第二組：負(fù)責(zé)縣地稅局與縣衛(wèi)生局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。組長(zhǎng)：郭天玉、廖建華。

第三組：負(fù)責(zé)縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查與縣農(nóng)業(yè)局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。

組長(zhǎng)：劉懷寧、陳雄，組員：陳涓。

第四組：縣政府投資審計(jì)中心負(fù)責(zé)匯總20XX年至20XX年6月政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況。

組長(zhǎng)：伊文華，副組長(zhǎng)：范晨亮，組員：黃愛華、鄭川華。

三、審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容

（一）財(cái)政部門的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。

1、縣級(jí)預(yù)算收支規(guī)模，對(duì)一般預(yù)算、基金預(yù)算和預(yù)算外資金及財(cái)政掌管的其它全部政府性資金進(jìn)行摸底調(diào)查。重點(diǎn)檢查稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、轉(zhuǎn)移性收入等規(guī)定的預(yù)算收入是否全部列入預(yù)算收入“盤子”；預(yù)算外收入清理、清繳情況的監(jiān)督檢查，對(duì)照《福建省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（閩財(cái)預(yù)[20XX]154號(hào)）的規(guī)定要求，檢查財(cái)政部門是否將按預(yù)算外資金管理的收入及時(shí)全面納入一般預(yù)算和政府性基金預(yù)算管理，有無(wú)按規(guī)定組織各部門做好預(yù)算外收入的清理、清繳工作；國(guó)有資產(chǎn)投資或其他長(zhǎng)期投資收益情況；政府債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成來(lái)源。通過(guò)審查縣級(jí)預(yù)算、財(cái)政決算，對(duì)比分析檢查縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支完成情況，以及收支結(jié)構(gòu)情況，摸清政府性資金的分布狀況和總量規(guī)模及主要支出方向，檢查評(píng)估政府性資金的管理現(xiàn)狀。

2、預(yù)算收入和真實(shí)、完整。通過(guò)對(duì)縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算外資金賬戶和專戶及財(cái)政掌管的政府性資金的審計(jì)，檢查縣級(jí)財(cái)政部門是否將應(yīng)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收入及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)，檢查是否存在通過(guò)預(yù)算外賬戶調(diào)節(jié)或隱瞞預(yù)算收入等問題，有無(wú)存在游離于財(cái)政預(yù)算管理監(jiān)督之外的政府性收入等問題，影響縣級(jí)財(cái)政預(yù)算收入的真實(shí)性和完整性。

3、預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效和效益。重點(diǎn)對(duì)一般預(yù)算支出中的農(nóng)林水事務(wù)支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、教育支出等三項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)目支出安排和資金撥付使用情況。通過(guò)對(duì)縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算支出和重點(diǎn)支出撥付情況的審計(jì)，分析預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效率，檢查是否存在預(yù)算進(jìn)度慢，預(yù)算資金年末集中撥付，或?yàn)橥瓿芍С鋈蝿?wù)年末將預(yù)算資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶等情況，影響預(yù)算執(zhí)行的效果和財(cái)政資金的使用效益。

4、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及資金平衡審計(jì)。主要審計(jì)預(yù)算收支平衡和資金平衡情況，關(guān)注財(cái)政資金暫存、暫付的合理性，并分析原因，審查收支平衡是否真實(shí)，有無(wú)虛收、虛支、收入不入賬以及支出掛賬等問題，是否存在利用往來(lái)科目隱瞞收支造成結(jié)余不實(shí)的問題。

5、預(yù)算外資金管理及收支結(jié)構(gòu)審計(jì)。主要對(duì)預(yù)算外資金的使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)，了解預(yù)算外資金的種類、規(guī)模，審計(jì)是否存在將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外、應(yīng)作預(yù)算收入的行政事業(yè)性收費(fèi)未納入預(yù)算管理、未按規(guī)定將預(yù)算外資金繳存財(cái)政專戶等問題，推進(jìn)預(yù)算外資金管理逐步向預(yù)算管理轉(zhuǎn)變。

6、延伸審計(jì)國(guó)有投資管理公司。主要核實(shí)國(guó)有資產(chǎn)投資及其收益分配情況，對(duì)投資效益不高、多年沒有收益的投資項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析，提出規(guī)范管理的意見建議。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。安排審計(jì)農(nóng)業(yè)、衛(wèi)生等兩部門預(yù)算執(zhí)行及其專項(xiàng)資金分配、管理、使用情況。一是審查各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬，有無(wú)隱瞞收入和設(shè)置賬外賬的問題；各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合法，有無(wú)虛列支出和轉(zhuǎn)移資金的問題；二是審查預(yù)算外資金是否嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理，有無(wú)坐收坐支問題；三是審查行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒款項(xiàng)是否符合政府政策規(guī)定，有無(wú)巧立名目，提高標(biāo)準(zhǔn)亂收費(fèi)；罰沒票據(jù)的管理是否符合規(guī)定，有無(wú)違規(guī)使用票據(jù)的問題。四是檢查專項(xiàng)資金分配管理使用情況。了解掌握單位專項(xiàng)資金總量與收付及結(jié)余等基本情況，重點(diǎn)檢查專項(xiàng)資金管理制度是否建立健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行制度；資金分配的各個(gè)環(huán)節(jié)和有關(guān)內(nèi)容是否科學(xué)、合理，資金是否按時(shí)撥付到文件規(guī)定的使用單位；有無(wú)隱瞞截留專項(xiàng)收入，專項(xiàng)支出是否按計(jì)劃和預(yù)算合法管理使用，是否做到?？顚Ｓ茫袩o(wú)擠占、挪用專項(xiàng)資金等問題；專項(xiàng)資金的使用是否取得較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等。通過(guò)審計(jì)，如實(shí)反映各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問題，客觀分析存在問題的原因，提出改進(jìn)意見建議，促進(jìn)相關(guān)單位加強(qiáng)管理，合理使用財(cái)政資金，提高財(cái)政資金的使用效益。

（三）對(duì)縣地稅局的審計(jì)

以稅收完成情況的真實(shí)性為基礎(chǔ)，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

1、稅收計(jì)劃完成及稅收政策執(zhí)行情況。主要檢查稅務(wù)部門在稅收計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中是否存在人為調(diào)節(jié)收入不征、、少征稅款或征收“過(guò)頭稅”行為，有無(wú)混淆入庫(kù)級(jí)次，影響20XX財(cái)政收入真實(shí)性的行為；是否存在稅收政策執(zhí)行不到位和稅收稽查工作不力的問題。

2、稅收征管情況。在摸清全年稅收任務(wù)完成情況的基礎(chǔ)上，對(duì)收入結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，了解地稅部門為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)影響在落實(shí)稅收政策、加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)、完善征管措施等方面采取的主要應(yīng)對(duì)措施，掌握目前稅收征管質(zhì)量情況。重點(diǎn)選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所，小額貸款公司、擔(dān)保公司、招投標(biāo)公司等行業(yè)稅收征管情況審計(jì)調(diào)查，揭示征管過(guò)程中存在的漏洞和問題。主要通過(guò)本期實(shí)際完成數(shù)與本期計(jì)劃數(shù)相比，分析超收、短收的情況和原因，審查有無(wú)為完成計(jì)劃任務(wù)而預(yù)征稅款的問題，對(duì)應(yīng)征的稅款是否做到應(yīng)收盡收，有無(wú)人為調(diào)節(jié)稅收任務(wù)的問題。

（四）縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。通過(guò)審計(jì)，提高農(nóng)村中小學(xué)布局局調(diào)整的科學(xué)性和規(guī)范性，推進(jìn)義務(wù)教育均衡發(fā)展政策落實(shí)，推動(dòng)農(nóng)村教育事業(yè)發(fā)展。

（五）對(duì)政府投資項(xiàng)目的基建審計(jì)。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否合法合規(guī)，是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同管理制；審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合法，資金是否落實(shí)，是否按計(jì)劃及時(shí)到位，資金使用是否合規(guī)，有無(wú)侵占、挪用等問題；審查設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問題；審查工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性，有無(wú)將不合法的費(fèi)用擠入待攤費(fèi)用，建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照概算口徑及有關(guān)制度對(duì)建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；審查施工單位有無(wú)非法轉(zhuǎn)包工程，工程價(jià)款結(jié)算是否合法，有無(wú)偷工減料，高估冒算，虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題。

（六）社會(huì)保障資金審計(jì)。按審計(jì)署工作方案執(zhí)行。

（七）繼續(xù)跟蹤檢查20XX年審計(jì)查出問題的糾正和整改情況。

20XX年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的整改情況經(jīng)人大審議后，對(duì)審計(jì)查出的問題尚未糾正和整改到位的問題應(yīng)結(jié)合20XX年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)繼續(xù)開展跟蹤檢查，由原股室或?qū)徲?jì)組在20XX年7月5日前完成，報(bào)送財(cái)金股匯總。

四、工作要求

工作方案是“同級(jí)審”工作的行動(dòng)指南和操作規(guī)范。承擔(dān)“同級(jí)審”任務(wù)的股室要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)工作方案意圖及要求，并將其工作目標(biāo)、工作重點(diǎn)以及具體要求等貫穿于“同級(jí)審”工作的全過(guò)程，切實(shí)做好20XX縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作。

（一）加強(qiáng)實(shí)施方案制定工作。相關(guān)股室在充分領(lǐng)會(huì)工作方案立意的基礎(chǔ)上，要做好審前調(diào)查工作，制定針對(duì)性、可操作性強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案。實(shí)施方案要提出審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，每一分項(xiàng)目的審計(jì)重點(diǎn)、內(nèi)容和方式方法等。

（二）改進(jìn)審計(jì)方式方法，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署8號(hào)令規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)具體行政行為。

（三）充分發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用。各審計(jì)項(xiàng)目要把握問題的本質(zhì)和規(guī)律，進(jìn)行深入的分析，從預(yù)算資金分配和使用兩個(gè)環(huán)節(jié)反映突出問題，查找產(chǎn)生問題的原因，從制度上、體制上、機(jī)制上提出審計(jì)意見和建議，提升審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和水平。認(rèn)真撰寫、提煉審計(jì)報(bào)告，做到內(nèi)容敘述清楚、定性準(zhǔn)確，提出針對(duì)性強(qiáng)、可操作的意見和建議。

（四）按進(jìn)度及時(shí)完成任務(wù)。各審計(jì)組針對(duì)第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在4月26日前完成審前調(diào)查，4月30日前提出審計(jì)實(shí)施方案，5月2日前正式進(jìn)點(diǎn)審計(jì)。7月5日前提交本組項(xiàng)目審計(jì)對(duì)外報(bào)告。撰寫“兩個(gè)報(bào)告”責(zé)任人應(yīng)于7月20日前完成《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》與《審計(jì)工作報(bào)告》編寫與上報(bào)工作。

篇四：同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案（4106字）

第四條、第十七條的規(guī)定，為認(rèn)真做好尼勒克縣20XX本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，按上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，結(jié)合我縣實(shí)際情況，制定如下審計(jì)工作方案。

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

20XX縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，以促進(jìn)深化財(cái)稅體制改革，推進(jìn)公共財(cái)政體系建設(shè)和提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金收支的監(jiān)督，進(jìn)一步加大對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)力度，為推進(jìn)依法行政，完善財(cái)政管理制度、規(guī)范財(cái)政收支行為，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，充分發(fā)揮審計(jì)保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”建設(shè)性功能。

20XX縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作按照“揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全”的工作思路，確定的目標(biāo)為：一是緊緊圍繞縣委、縣政府經(jīng)濟(jì)工作中心和領(lǐng)導(dǎo)重視、群眾關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展審計(jì)。二是突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督。三是在部門預(yù)算執(zhí)行方面，重點(diǎn)審查部門預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、追加預(yù)算以及預(yù)算管理情況實(shí)施審計(jì)，針對(duì)查出的問題，深入分析原因，提出規(guī)范管理的意見。

二、審計(jì)范圍

20XX縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況，重大問題可追溯到以前。并檢查上審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定整改落實(shí)情況。

三、審計(jì)對(duì)象

尼勒克縣財(cái)政局、地方稅務(wù)局、人民銀行尼勒克縣支庫(kù)，重點(diǎn)問題延伸到各有關(guān)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府，縣委和縣人民政府所屬有關(guān)部門及機(jī)構(gòu)、有關(guān)企業(yè)。

附預(yù)算執(zhí)行審計(jì)單位：縣衛(wèi)生局（延伸2所鄉(xiāng)衛(wèi)生院）、縣教育局（義教辦、項(xiàng)目辦、延伸2所學(xué)校）、縣農(nóng)業(yè)局（延伸種子站、農(nóng)經(jīng)局、推廣站、農(nóng)廣校、鄉(xiāng)企局、能源辦、）、縣民政局、縣統(tǒng)計(jì)局、縣人大常委會(huì)辦公室、縣檢察院、縣黨校、縣建設(shè)局、縣科技局（“科技三項(xiàng)費(fèi)用”專項(xiàng)審計(jì)）、縣發(fā)改委

四、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)

（一）財(cái)政部門的審計(jì)

1、財(cái)政改革措施落實(shí)情況。主要是檢查財(cái)政部門推行部門預(yù)算、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中支付以及“收支兩條線”等各項(xiàng)改革措施落實(shí)情況，重點(diǎn)審查資金計(jì)劃、招投標(biāo)情況，資金撥付程序是否合規(guī)，內(nèi)控制度是否健全有效，執(zhí)行結(jié)果是否有效。

2、預(yù)算編制情況。主要是檢查預(yù)算編制、項(xiàng)目支出編制是否依據(jù)充分、科學(xué)合理、具體細(xì)化；檢查預(yù)算編制是否嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》，是否堅(jiān)持確保重點(diǎn)、收支平衡的原則；檢查財(cái)政預(yù)算編制時(shí)間是否充足，是否及時(shí)將財(cái)政預(yù)算草案報(bào)送政府和人大常委會(huì)審查；檢查一切收支是否全部納入財(cái)政預(yù)算，是否留有較大的機(jī)動(dòng)預(yù)算財(cái)力；檢查中央稅收返還收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等轉(zhuǎn)移支付資金是否按照規(guī)定真實(shí)、完整地納入預(yù)算管理。

3、預(yù)算批復(fù)情況。主要是對(duì)人大和財(cái)政部門向本級(jí)財(cái)政和各部門批復(fù)預(yù)算情況和年終調(diào)整變化情況進(jìn)行審計(jì)。檢查財(cái)政預(yù)算批復(fù)的及時(shí)性，是否在規(guī)定期限內(nèi)批復(fù)下級(jí)預(yù)算部門單位；批復(fù)預(yù)算是否落實(shí)到項(xiàng)目和單位，有無(wú)將應(yīng)列入年初預(yù)算的項(xiàng)目，采取預(yù)留預(yù)算指標(biāo)和追加預(yù)算方式批復(fù)預(yù)算。核實(shí)年終預(yù)算調(diào)整數(shù)，預(yù)算調(diào)整程序是否合規(guī)，有無(wú)擅自調(diào)整預(yù)算行為；檢查上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)在本年安排使用情況，是否利用科目調(diào)劑，擅自改變資金用途；查清當(dāng)年結(jié)余指標(biāo)形成原因、種類及數(shù)量。關(guān)注超收收入的安排使用情況，是否符合三分之二以上用于民生，以及支出安排的程序是否符合有關(guān)規(guī)定。

4、預(yù)算收入情況。主要是對(duì)財(cái)政部門非稅性收入的征管情況和預(yù)算收入退庫(kù)情況進(jìn)行審計(jì)。檢查各項(xiàng)專項(xiàng)收入是否依法計(jì)征，足額入庫(kù)，有無(wú)滯留在各股室不上繳國(guó)庫(kù)等問題。

5、預(yù)算支出情況。主要是對(duì)財(cái)政部門辦理的本級(jí)預(yù)算支出進(jìn)行審計(jì)。核實(shí)各項(xiàng)支出數(shù)同支出列報(bào)數(shù)依據(jù)是否一致；核實(shí)財(cái)政支持農(nóng)業(yè)、科學(xué)、教育事業(yè)發(fā)展資金的投入情況以及其它支出的主要內(nèi)容和資金的使用情況；是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃撥款，有無(wú)隨意改變支出用途的問題；有無(wú)擅自增加對(duì)本機(jī)關(guān)、本系統(tǒng)撥付資金問題等。

6、預(yù)算資金平衡情況。主要是對(duì)本級(jí)預(yù)算當(dāng)年收支平衡是否真實(shí)進(jìn)行審計(jì)。核實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的財(cái)政資金是否符合決算編審有關(guān)規(guī)定，是否存在無(wú)單位、無(wú)項(xiàng)目、無(wú)預(yù)算的空頭結(jié)轉(zhuǎn)來(lái)減少凈結(jié)余，影響財(cái)政收支的總體平衡問題。

（二）稅收部門的審計(jì)

1、稅收政策執(zhí)行情況。主要是對(duì)稅務(wù)部門執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一稅收政策情況進(jìn)行審計(jì)。檢查稅務(wù)部門是否按依照法律、行政法規(guī)規(guī)定及時(shí)征收稅收；有無(wú)越權(quán)減免稅收，變相擴(kuò)大減免稅收范圍的問題。

2、稅收征收情況。主要是對(duì)稅務(wù)部門執(zhí)行《稅收征管法》及各項(xiàng)具體稅收法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章制度情況進(jìn)行審計(jì)。檢查稅務(wù)部門是否依法嚴(yán)格征管，有無(wú)稅收計(jì)劃完成后不征或緩征情況；檢查有無(wú)違規(guī)擅自開設(shè)“稅款過(guò)渡戶”，延壓稅款的問題。

3、稅收經(jīng)費(fèi)收支情況。主要是對(duì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的合規(guī)、合法性進(jìn)行審計(jì)。檢查地稅部門機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制是否全面、準(zhǔn)確，是否是將全部經(jīng)費(fèi)納入會(huì)計(jì)統(tǒng)一核算。支出是否符合規(guī)定，是否準(zhǔn)確，完整，真實(shí)代扣了個(gè)人所得稅。

（三）國(guó)庫(kù)的審計(jì)

1、辦理預(yù)算資金收納、劃分、報(bào)解和撥付情況。重點(diǎn)審查執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅法規(guī)、政策情況；推行國(guó)庫(kù)集中支付制度和罰沒收入配套實(shí)行“票款分離”、“罰繳分離”制度情況；辦理縣級(jí)集中支付工資和預(yù)算資金撥付是否規(guī)范，是否存在延遲撥付預(yù)算資金的問題。

2、履行監(jiān)管職責(zé)情況。重點(diǎn)檢查國(guó)庫(kù)在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，對(duì)財(cái)政、稅務(wù)及經(jīng)收處的監(jiān)督、管理是否到位，有無(wú)對(duì)入庫(kù)審核把關(guān)不嚴(yán)，造成縣級(jí)收入混庫(kù)；有無(wú)違規(guī)為征收機(jī)關(guān)開設(shè)過(guò)渡賬戶和稅務(wù)稽查收入專戶，利用稅款預(yù)儲(chǔ)賬戶賬戶調(diào)節(jié)收入進(jìn)度，隨意延解預(yù)算收入，占?jí)憾惪畹膯栴}。

（四）縣級(jí)部門單位審計(jì)

1、預(yù)算執(zhí)行情況。主要檢查縣財(cái)政批復(fù)年初預(yù)算和追加預(yù)算情況，驗(yàn)證是否存在不合理性和追加預(yù)算過(guò)多的問題；檢查是否將批復(fù)的預(yù)算及時(shí)足額批復(fù)到所屬單位，有無(wú)擅自調(diào)整預(yù)算、隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移財(cái)政資金等問題；將預(yù)算結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析，查找預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題。檢查預(yù)算內(nèi)外資金的收繳情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”制度，有無(wú)截留、隱瞞和坐支應(yīng)繳財(cái)政資金，存在私設(shè)“小金庫(kù)”、“賬外賬”等問題，有無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款等問題。

2、經(jīng)費(fèi)支出情況。主要檢查預(yù)算中日常公用支出的資金管理及使用情況。重點(diǎn)審計(jì)日常公用支出是否合規(guī)、合法，是否存在挪用、揮霍浪費(fèi)、弄虛作假等問題。將實(shí)際支出結(jié)果與預(yù)算以及決算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，分析日常公用支出結(jié)構(gòu)是否合理。

3、專項(xiàng)資金管理使用情況。主要檢查縣財(cái)政年初批復(fù)的專項(xiàng)公用支出和追加的專項(xiàng)資金撥付、使用情況。重點(diǎn)審計(jì)專項(xiàng)資金使用是否合規(guī)、合法，查找專項(xiàng)資金有無(wú)擠占挪用、資金閑置、損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失等問題。將支出結(jié)果與決算數(shù)進(jìn)行對(duì)比分析，查找專項(xiàng)資金管理使用中不能發(fā)揮效益的問題。

4、財(cái)務(wù)管理情況。主要檢查是否按照現(xiàn)行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定，建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度并且有效執(zhí)行；是否嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)集中核算的相關(guān)制度；財(cái)務(wù)賬面反映的各項(xiàng)數(shù)據(jù)與決算報(bào)表反映的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否一致；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)捎的票據(jù)是否合規(guī)、合法，有無(wú)虛假和虛假內(nèi)容的票據(jù)；固定資產(chǎn)管理是否符合有關(guān)規(guī)定，對(duì)購(gòu)置和捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)是否及時(shí)入賬，有無(wú)賬外資產(chǎn)。

（五）財(cái)政專項(xiàng)資金的審計(jì)

檢查重點(diǎn)資金，主要對(duì)國(guó)債專項(xiàng)資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、自然災(zāi)害救災(zāi)、救濟(jì)資金、社會(huì)保障金、扶貧資金（以工代賑資金）、退耕還林（還草）資金、糧食直補(bǔ)資金、農(nóng)村醫(yī)療補(bǔ)助等重點(diǎn)專項(xiàng)資金的撥付、管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)基本建設(shè)支出、農(nóng)村轉(zhuǎn)移支付資金、基層政權(quán)建設(shè)補(bǔ)助資金、城鎮(zhèn)職工最低生活保障資金、城鄉(xiāng)抗震安居工程建設(shè)補(bǔ)助資金進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

1、檢查是否建立、健全各項(xiàng)規(guī)章制度（特別是財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度），執(zhí)行是否嚴(yán)格有效等。

2、財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法；非稅收入是否實(shí)行“收支兩條線”管理；是否存在偷、漏稅、揮霍浪費(fèi)、弄虛作假行為。

3、檢查專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ茫欠翊嬖跀D占、截留、挪用等行為，重點(diǎn)審查建設(shè)項(xiàng)目資金、轉(zhuǎn)移支付資金、扶貧救災(zāi)等涉農(nóng)資金。

4、檢查各項(xiàng)決策是否科學(xué)、民主，是否因決策失當(dāng)而造成經(jīng)濟(jì)損失。

5、檢查國(guó)有資產(chǎn)保值、增值情況；固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定，是否造成國(guó)有資產(chǎn)流失等情況，購(gòu)置是否實(shí)行政府采購(gòu)等。

6、檢查被審計(jì)對(duì)象審批的各項(xiàng)資金支出、報(bào)銷的個(gè)人費(fèi)用是否符合有關(guān)規(guī)定，是否報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用及將個(gè)人費(fèi)用轉(zhuǎn)移到下屬單位報(bào)銷，是否非法侵占、使用公有財(cái)產(chǎn)等違紀(jì)違規(guī)行為。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)與分工

20XX的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)在縣人民政府的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由縣審計(jì)局負(fù)責(zé)織織成立縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，由周學(xué)敏同志任組長(zhǎng)，努爾蘭、賽依提哈力同志為副組長(zhǎng)，趙萬(wàn)良、司馬義、袁彩芳、別克西、程紅梅、阿不都諾夫、朱志新、韓月婷等同志為成員，負(fù)責(zé)縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的具體工作。協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組主要是解決審計(jì)實(shí)施中遇到的問題，并負(fù)責(zé)匯總主要情況，提交審計(jì)結(jié)果及審計(jì)工作報(bào)告。同時(shí)成立財(cái)政、地稅、金庫(kù)三個(gè)審計(jì)組：

(一)財(cái)政審計(jì)組由趙萬(wàn)良同志擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)；

（二）稅務(wù)審計(jì)組由袁彩芳同志擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)；

（三）國(guó)庫(kù)審計(jì)組由韓月婷同志擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)； 各組成員統(tǒng)一調(diào)配安排。

六、工作要求

（一）增強(qiáng)全局意識(shí)，牢固樹立“一盤棋”的思想。在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一調(diào)配人員、統(tǒng)一工作步調(diào)、統(tǒng)一研究處理、統(tǒng)一匯總報(bào)告的“五統(tǒng)一”工作運(yùn)行模式。集中時(shí)間，集中精力、集中力量，精心組織實(shí)施，確保高質(zhì)量地完成審計(jì)任務(wù)。

（二）突出審計(jì)重點(diǎn)，提高工作成效。按照“揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全”財(cái)政審計(jì)工作思路，既要查處違法違規(guī)行為和影響改革深化和預(yù)算執(zhí)行的突出問題，又要注意加強(qiáng)綜合分析，從制度、機(jī)制、管理上加大分析研究力度，提出完善財(cái)政管理體制的意見和建議，切實(shí)提高“兩個(gè)報(bào)告”的質(zhì)量。

（三）相關(guān)單位要在20XX年1月15日前做好各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)備工作。20XX年2月至5月，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)單位實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告和下達(dá)審計(jì)決定，向縣人民政府報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

（四）全體審計(jì)人員要嚴(yán)以律已，嚴(yán)格執(zhí)行“六不準(zhǔn) ”審計(jì)紀(jì)律，實(shí)行《廉政執(zhí)紀(jì)公告》制度、廉政紀(jì)律反饋制度、審計(jì)回訪制度等，自覺維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。

尼勒克縣審計(jì)局

二0XX年十二月二十五日