第一篇：預(yù)算管理制度

八、預(yù)算管理制度

1.預(yù)算員原則上根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目的計(jì)算規(guī)則、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求去編制預(yù)決算，既要符合建設(shè)方、總包方的要求，又要按公司的規(guī)定執(zhí)行。2.預(yù)算員要對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密。

3.每個(gè)預(yù)算員離開(kāi)公司或項(xiàng)目前，必須把所在項(xiàng)目的施工圖預(yù)算、工程量和計(jì)算式完整無(wú)缺的交一份給公司，交不出罰款1000元。4.對(duì)于漏算、錯(cuò)算的，按其經(jīng)濟(jì)額度的5%賠償。

5.預(yù)算員為項(xiàng)目計(jì)算工作量要精確，分項(xiàng)工程的成本制造數(shù)要精確；提交下月的材料使用計(jì)劃單如不精確的、拿不出的每次罰款100元。

6.定額員每月做好定額用功分析、材料使用分析，做不到的每次罰款100元。7.項(xiàng)目預(yù)算員必須建立本項(xiàng)目的臺(tái)帳檔案。如簽證變更、合同協(xié)議、各類(lèi)報(bào)表、成本考核，分層分項(xiàng)工程量計(jì)算書(shū)、預(yù)決算書(shū)等，做不到的每項(xiàng)罰款100元。

8.預(yù)算員、定額員一接手自己負(fù)責(zé)的項(xiàng)目后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)編制一份完整的概算書(shū)、施工預(yù)算（除大型工程外），交公司審核、存檔。9.預(yù)算員積極配合鋼筋工長(zhǎng)做好鋼筋翻樣工作，在主體工程結(jié)束時(shí)，進(jìn)行預(yù)算量、鋼筋翻樣量以及實(shí)際使用量的對(duì)比工作，由預(yù)算員交一份給公司，交不出罰款200元。

10.預(yù)算員、定額員要掌握當(dāng)?shù)氐亩~及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真熟悉合同條款，積極與施工技術(shù)配合，及時(shí)地辦理簽證變更手續(xù)。

11.上報(bào)甲方的形象進(jìn)度報(bào)表，要在甲方規(guī)定時(shí)間提前2-3天上報(bào)，并及時(shí)和甲方核對(duì)好形象進(jìn)度支付款，確保工程款的回收，做不到每次罰款200元。12.新開(kāi)工的項(xiàng)目預(yù)算員要編制好一份完整的臨時(shí)設(shè)施結(jié)算書(shū)，指令材料部門(mén)將臨設(shè)材料與工程材料分開(kāi)計(jì)帳，便于工程成本考核。

13.在投標(biāo)報(bào)價(jià)過(guò)程中不得借口其他原因不參加投標(biāo)，或者提前回工地，參與投標(biāo)者必須自始至終，按時(shí)完成報(bào)價(jià)任務(wù)，不得漏算，如果影響工程中標(biāo)的罰款責(zé)任人1000元。

14.對(duì)于竣工項(xiàng)目，竣工后必須及時(shí)辦理完結(jié)算，不得有任何借口拖延結(jié)算，一旦發(fā)現(xiàn)將給予處罰200-1000元。

15.定額員要不折不扣的按照公司規(guī)定的內(nèi)部預(yù)算，及時(shí)、正確核算好各工種的計(jì)劃用工和實(shí)際用工，把誤差原因及計(jì)算叫公司核準(zhǔn)，多算工時(shí)每次罰100元。

16.定額員及時(shí)為所在項(xiàng)目做一份施工總定額預(yù)算，讓施工人員提前知道定額工時(shí)，一般情況規(guī)定在開(kāi)工后第一個(gè)月內(nèi)拿出來(lái)，拖延10天罰200元，拖延20天罰500元。

17.超出預(yù)算指導(dǎo)價(jià)的材料，要向甲方辦理簽證手續(xù)，不去辦理者，每次每項(xiàng)材料罰款200元。

18.預(yù)算員要審核所在項(xiàng)目分包預(yù)結(jié)算書(shū)，并報(bào)公司預(yù)算科復(fù)核。嚴(yán)禁預(yù)算員為分包方編制結(jié)算書(shū)，一旦發(fā)現(xiàn)給予處罰2000-5000元，并追究責(zé)任。

19.分包項(xiàng)目根據(jù)合同要求，凡是與本公司發(fā)生水電、機(jī)械運(yùn)輸、臨設(shè)、周轉(zhuǎn)材料和修補(bǔ)等費(fèi)用的必須詳細(xì)制訂好配合服務(wù)協(xié)議書(shū)。發(fā)現(xiàn)不制訂合同手續(xù)的，預(yù)算員罰1000元。

20.所有甲方轉(zhuǎn)來(lái)的甲供材料和萬(wàn)元以上的自購(gòu)材料，以及認(rèn)價(jià)材料，由預(yù)算員嚴(yán)格把關(guān)簽字。預(yù)防超出預(yù)算價(jià)、合同價(jià)，預(yù)防弄虛作假，做不到的每張料表罰100元。

21.預(yù)算員對(duì)內(nèi)外提供材料數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)計(jì)劃的同時(shí)，必須提供預(yù)算價(jià)。22.預(yù)算員在編制工程預(yù)算、工程量等報(bào)表中，如發(fā)現(xiàn)在數(shù)量上弄虛作假者罰責(zé)任人200元。

23.公司必須負(fù)責(zé)招投標(biāo)和核算。一是審核各項(xiàng)目的定額用工；二是做好新項(xiàng)目工程招投標(biāo)工作；三是每月不少于一次對(duì)各項(xiàng)目預(yù)算員、定額員進(jìn)行檢查、考核工作。

24.項(xiàng)目預(yù)算員必須每月25日?qǐng)?bào)公司預(yù)算科完成工程量報(bào)表，公司預(yù)算科審核匯總后30日以前報(bào)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)科，如遲報(bào)或計(jì)算不精確每次罰200元。

25.預(yù)算員必須持證上崗，每年進(jìn)行二次預(yù)算員知識(shí)考試，一次考試不及格進(jìn)行補(bǔ)考，補(bǔ)考不及格自動(dòng)下崗?？己顺煽?jī)作為年終評(píng)分依據(jù)。

九、財(cái)務(wù)管理制度

1.嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)法規(guī)，財(cái)政紀(jì)律，方針政策和企業(yè)管理制度。

2.遵守公司財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密，不得隨意泄密，泄密者給予1000元罰款，嚴(yán)重者開(kāi)除。

3.對(duì)每月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要及時(shí)結(jié)帳、記帳，做到帳證、帳表、帳物、帳款相符。

4.總帳會(huì)計(jì)必須每月一次同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位結(jié)清所有材料、資金往來(lái)帳，防止串戶，不要影響要款，如耽誤要款，每次罰300元。注意保管好原始帳本。

5.輔助會(huì)計(jì)要月月對(duì)清職工往來(lái)帳，防止串戶，如出現(xiàn)漏帳，其全數(shù)金額由輔助會(huì)計(jì)自己賠償。

6.公司只設(shè)一本總帳，項(xiàng)目部不再設(shè)立分帳，所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報(bào)支，其余任何人簽字僅作證明，證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項(xiàng)目部經(jīng)理審批簽字，500元以上借款征得總經(jīng)理同意。

7.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要重點(diǎn)抓好要款，隨時(shí)掌握正確的經(jīng)濟(jì)收入情況，材料費(fèi)支出、應(yīng)收工程款數(shù)據(jù)，及時(shí)的按合同規(guī)定回收工程款，確保公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

8.財(cái)務(wù)人員要記好帳、管好錢(qián)、用好錢(qián)，資金金額控制在一定范圍內(nèi)，不允許長(zhǎng)期巨款宕帳。職工借款控制在200元內(nèi)，管理人員控制在500元內(nèi)，一年中不得超過(guò)三次，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。如借款超支造成集體損失，由審批人賠償。

9.對(duì)于所有分包工程款只能先付70%，其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款，造成損失由付款人和準(zhǔn)付人賠償20%。10.材料會(huì)計(jì)要認(rèn)真嚴(yán)格把好材料進(jìn)出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺，對(duì)材料已驗(yàn)收入庫(kù)但貸款未付的，應(yīng)根據(jù)收料單、合同或協(xié)議，分單位、分類(lèi)別每月30日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)科。如果材料進(jìn)出帳不符，每次罰款200元；材料積存不報(bào)而繼續(xù)采購(gòu)的，發(fā)現(xiàn)一次罰200元，并追究責(zé)任。

11.材料會(huì)計(jì)每月匯總干部職工出勤、獎(jiǎng)分，包括職工工傷出勤并張榜公布。12.財(cái)務(wù)上對(duì)于交來(lái)的各項(xiàng)內(nèi)部罰款，有關(guān)分?jǐn)傎M(fèi)、擔(dān)保金、賠償費(fèi)和其他應(yīng)扣款，都得一筆不漏地扣除歸戶，如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。

13.成本考核會(huì)計(jì)，每月必須及時(shí)做好低成本考核，數(shù)據(jù)要正確，數(shù)據(jù)不正確罰100元，不按要求弄虛作假者罰款200元。

14.工地廢鋼筋收入及其他收入，一律交公司財(cái)務(wù)入帳。各項(xiàng)目部不準(zhǔn)以任何借口用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。15.財(cái)務(wù)上要對(duì)有關(guān)人員的備用金及時(shí)提供，保證各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行，但是領(lǐng)用者應(yīng)該及時(shí)結(jié)帳，如果發(fā)現(xiàn)三個(gè)月不結(jié)帳，罰領(lǐng)款數(shù)額的10%。16.從2012年元月以后各項(xiàng)目部必須把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號(hào)列入臺(tái)帳。還有臨設(shè)用材中，50元至200元的低值易耗品也要列入明細(xì)并加強(qiáng)管理。17.工傷人員去醫(yī)院治療，除住院外，醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地。分清責(zé)任視情酌報(bào)比例。

18.材料付款由項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預(yù)算、倉(cāng)庫(kù)分別簽字。分包工程付款由項(xiàng)目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預(yù)算、公司經(jīng)理簽字，違反制度未簽字付款的，罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

十、材料管理制度

1.工程材料的采購(gòu)品種應(yīng)以施工的實(shí)際需要為依據(jù)，數(shù)量以工程預(yù)算為依據(jù)。質(zhì)量以設(shè)計(jì)要求為依據(jù)，材料員根據(jù)定額員編制、項(xiàng)目經(jīng)理和施工員審核的材料計(jì)劃負(fù)責(zé)采購(gòu)。材料采購(gòu)實(shí)行材料員專(zhuān)人負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目上的其他負(fù)責(zé)人有建議權(quán)，不得直接插手材料采購(gòu)。材料部門(mén)實(shí)行采購(gòu)、驗(yàn)貨、收料、審批、付款分權(quán)制，不允許減少環(huán)節(jié)，缺少手續(xù)一律處予罰款200元。

2.材料員調(diào)動(dòng)，全部辦好交接手續(xù)，由材料會(huì)計(jì)在場(chǎng)簽字。交接時(shí)的遺漏問(wèn)題，由原經(jīng)辦人處理，費(fèi)用損失由個(gè)人承擔(dān)，不辦好交接手續(xù)而離開(kāi)的罰500元并追究相應(yīng)責(zé)任。

3.材料原則上分項(xiàng)目部采購(gòu)，材料員采購(gòu)材料要認(rèn)真做好價(jià)格信息的調(diào)查、交流、咨詢工作及信息論證工作，隨時(shí)掌握商品價(jià)格的變化情況。大眾材料價(jià)格不得超過(guò)公司調(diào)查價(jià)格的3%，大型材料不得超過(guò)1.5%。材料以質(zhì)優(yōu)需用為主，不允許以借口不能報(bào)批而采購(gòu)價(jià)低質(zhì)劣的材料。對(duì)買(mǎi)回的不合格的材料，堅(jiān)決給予退貨，不能退掉的部分，有采購(gòu)員賠償50%。

4.購(gòu)置固定資產(chǎn)必須經(jīng)總經(jīng)理同意，其他任何人不允許擅自做主，采購(gòu)員更不能隨意購(gòu)買(mǎi)，違反者罰款500元并追究相應(yīng)責(zé)任。

5.采購(gòu)萬(wàn)元以上的材料，一律采取招投標(biāo)，投標(biāo)廠家在5家以上。簽訂合同應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理、材料員及相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員會(huì)同供應(yīng)商洽商，簽訂合同時(shí)除考慮價(jià)格價(jià)格合理外，還應(yīng)考慮本公司的資金周轉(zhuǎn)情況。在保證合同要求質(zhì)量的前提下，確定最低價(jià)，10萬(wàn)元以上要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理同意，50萬(wàn)元以上要由總經(jīng)理參加，違者罰責(zé)任人1000元，特殊情況除外。

6.采購(gòu)員原則上親自送貨到現(xiàn)場(chǎng)，把好質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格、用途、價(jià)格關(guān)，與收料、倉(cāng)庫(kù)保管員當(dāng)場(chǎng)驗(yàn)貨手續(xù)，不到現(xiàn)場(chǎng)辦理的每次罰100元。所購(gòu)材料出廠質(zhì)量證明文件應(yīng)及時(shí)向資料提供，凡未及時(shí)提供或手續(xù)不全的每次罰采購(gòu)員100元。

7.凡是兩個(gè)工地之間的調(diào)撥材料，必須由倉(cāng)庫(kù)保管員開(kāi)具調(diào)撥單驗(yàn)收入庫(kù)，材料當(dāng)場(chǎng)點(diǎn)清，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)經(jīng)手人罰200元。

8.甲供材料包括安裝主材料要根據(jù)預(yù)算員提供的計(jì)劃單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、施工員簽字手續(xù)齊全后，方能去甲方提貨。驗(yàn)貨入庫(kù)時(shí)要有對(duì)口工種代表、材料員、門(mén)衛(wèi)三人以上簽字，當(dāng)日驗(yàn)收，不得過(guò)夜，發(fā)現(xiàn)代簽每人每次罰200元。9.三大材料和安裝主材要憑送貨單位的解貨單，對(duì)于規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量不合格的材料要全部清退，如果收了不合格的材料，每車(chē)給予責(zé)任人500元以上的罰款。

10.材料入庫(kù)必須統(tǒng)一計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，重量以千克、體積以立方米計(jì)算。地材料收料實(shí)事求是地進(jìn)行丈量，目測(cè)估計(jì)的發(fā)現(xiàn)一次罰200元，二次開(kāi)除。收料員要根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)的需要，不得濫收，浪費(fèi)資金和材料。

11.除鋼筋、砂石、紅磚、鑄鐵管等龐大的材料外，所有材料要進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，尤其是安裝、裝潢材料。材料進(jìn)入時(shí)須由倉(cāng)庫(kù)保管員及相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，材料堆放在外面每次罰款責(zé)任人200元。

12.進(jìn)倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，必須根據(jù)耗用材料總計(jì)劃單憑項(xiàng)目經(jīng)理或定額員簽字后的領(lǐng)料單領(lǐng)取材料，低值易耗品原則上以舊換新，否則，倉(cāng)庫(kù)保管員可以拒絕發(fā)料，報(bào)廢材料每月要由財(cái)會(huì)材料人員在場(chǎng)清點(diǎn)，以舊換新率達(dá)到100%，達(dá)不到每次罰款100元。

13.所有進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的材料一律有計(jì)劃限額發(fā)料，不按限額領(lǐng)料單每次罰款保管員200元。

14.收料員都要設(shè)立一本臺(tái)帳，對(duì)各種材料按順序先后詳細(xì)登記。保衛(wèi)人員也要設(shè)立一份臺(tái)帳，但只登記鋼材、木材、水泥、砂石、磚。由材料會(huì)計(jì)每月把兩份臺(tái)帳進(jìn)行對(duì)照，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)查匯報(bào)，作出相應(yīng)措施，違反者罰200元。15.甲供材料在進(jìn)場(chǎng)前，必須由甲方對(duì)價(jià)格、質(zhì)量進(jìn)行認(rèn)可，免得事后扯皮，在工程結(jié)束時(shí)，將剩余甲供材料及時(shí)退還。

16.由材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)材料分類(lèi)，讓所有土建、安裝、裝潢倉(cāng)庫(kù)的帳本、報(bào)表規(guī)范化、統(tǒng)一化，便于管理和檢查。材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)清理積壓材料，隨時(shí)與采購(gòu)部門(mén)和其他項(xiàng)目互通信息，便于調(diào)用。

十一、機(jī)械管理制度

機(jī)械料具使用，全部執(zhí)行公司內(nèi)部調(diào)撥制度，凡是工程項(xiàng)目需要機(jī)械料具時(shí)，一律由公司機(jī)具負(fù)責(zé)人統(tǒng)一調(diào)配。

1.在公司沒(méi)有貨源的情況下，如果項(xiàng)目部急需機(jī)料具，要征得負(fù)責(zé)人同意后才能去社會(huì)租賃，如果擅自去社會(huì)上租賃機(jī)械料具，按租賃費(fèi)的10%罰責(zé)任人。

2.項(xiàng)目上需要大中型設(shè)備，必須提前一星期通知機(jī)具負(fù)責(zé)人。如設(shè)備閑置在工地上或無(wú)計(jì)劃要設(shè)備，對(duì)責(zé)任人罰款200元。

3.設(shè)備調(diào)出時(shí)，項(xiàng)目部必須清理干凈維修好，保證調(diào)進(jìn)項(xiàng)目部及時(shí)正常的使用，如果設(shè)備不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)調(diào)出項(xiàng)目部的使用工長(zhǎng)罰款200元。4.凡是調(diào)出設(shè)備，一律辦理調(diào)撥單，重要設(shè)備有調(diào)出單位派專(zhuān)人押車(chē)，損失的由調(diào)出單位按原價(jià)賠償。汽車(chē)到達(dá)調(diào)出或者調(diào)進(jìn)項(xiàng)目后不及時(shí)卸車(chē)，每小時(shí)罰項(xiàng)目負(fù)責(zé)人50元。

5.因生產(chǎn)需要總部要求項(xiàng)目調(diào)出設(shè)備時(shí)，項(xiàng)目部必須無(wú)條件服從，如影響生產(chǎn)，大中型設(shè)備每拖延一天罰項(xiàng)目負(fù)責(zé)人500元。

6.凡是在使用中發(fā)生故障的設(shè)備，原則上都由各項(xiàng)目部機(jī)修工自行修理，不能修理的需要外協(xié)單位修理的機(jī)修工應(yīng)向施工員交代原因，并由工地材料員，施工員，機(jī)修工，協(xié)助單位的修理人員談好價(jià)格，明確修理后的保證使用期。7.使用塔吊等大型機(jī)械，必須嚴(yán)格按機(jī)械操作規(guī)范，嚴(yán)禁違章操作，如果項(xiàng)目部不按要求超負(fù)荷吊裝，每次罰責(zé)任人500元。

8.三大料具調(diào)撥要求項(xiàng)目部提前十天報(bào)送機(jī)具負(fù)責(zé)人，調(diào)撥時(shí)由需方項(xiàng)目派人到調(diào)出項(xiàng)目驗(yàn)收，并在調(diào)撥單上簽字，手續(xù)完備后雙方不得扯皮。9.所有貨物調(diào)出項(xiàng)目必須配合裝車(chē)，如汽車(chē)到工地后，遲遲不能安排人員，每推遲一小時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人罰50元。

10.鋼管調(diào)出時(shí)必須清理調(diào)直，彎曲鋼管每根扣5元，鋼管上帶有扣件的不記帳，亂割鋼管的每根扣10元。

11.鋼管調(diào)出時(shí)必須調(diào)直修理上油，未整理的鋼模按每平方米扣10元；發(fā)現(xiàn)小鋼模上打洞扣10元；在大鋼模上打洞的，每個(gè)洞扣30元；大模變形每平方米罰100元。罰款由項(xiàng)目分?jǐn)偅渲心竟すらL(zhǎng)與組長(zhǎng)承擔(dān)70%，30%由其他管理人員承擔(dān)。

12.快拆頂托調(diào)出必須清理調(diào)直，配件齊全。未清理的，每根按2元扣除；情節(jié)嚴(yán)重的罰調(diào)出負(fù)責(zé)人200元。

13.扣件調(diào)出必須靈活，螺絲齊全上油。調(diào)出后發(fā)現(xiàn)如需修理的壞扣件每只扣2元；不靈活的扣件，每只扣0.5元。情節(jié)嚴(yán)重的罰調(diào)出負(fù)責(zé)人200元。

14.工地上遺失料具的，按總額30%賠償。根據(jù)全體管理人員的折率、時(shí)間，由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)分?jǐn)偂?/p>

15.凡是新開(kāi)工的項(xiàng)目，需要機(jī)械料具的，一律由機(jī)具負(fù)責(zé)人報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，擅自購(gòu)買(mǎi)的，不予報(bào)支發(fā)票，由項(xiàng)目管理人員分?jǐn)偂?/p>

十二、定額用工制度

1.用工量與工時(shí)記載，一律根據(jù)公司內(nèi)部的勞動(dòng)定額規(guī)定，這樣可以杜絕虛報(bào)、假報(bào)、多記、出工不出力的不合格現(xiàn)象，激發(fā)廣大職工的工作積極性，提高生產(chǎn)率。對(duì)項(xiàng)目定額制度具體作如下規(guī)定：

2.定額用工是實(shí)行班組或個(gè)人分項(xiàng)分部的包干制度，其中包括工程量、施工時(shí)間、質(zhì)量、安全、材料、文明施工全部在內(nèi)，所以一般情況下不存在點(diǎn)工，如有特殊情況的點(diǎn)工由項(xiàng)目經(jīng)理簽字。

3.各項(xiàng)目部的預(yù)算要把工程主體和裝修工程量，分部分項(xiàng)計(jì)算出來(lái)上報(bào)總部，由總部結(jié)合內(nèi)部的勞動(dòng)定額標(biāo)準(zhǔn)折合成工時(shí)，然后再下?lián)茼?xiàng)目，各項(xiàng)目經(jīng)理和施工員按規(guī)定分給各個(gè)工種。

4.各項(xiàng)目部必須自開(kāi)工第一天起到竣工收尾嚴(yán)格執(zhí)行總部土定額用工量，不得隨意篡改。

5.某項(xiàng)工作發(fā)生的工程量、職工用工都得由預(yù)算員、項(xiàng)目定額員按圖紙或其他實(shí)物量計(jì)算定額發(fā)生數(shù)，在施工前由工長(zhǎng)向職工交底，交底后方可施工。

6.各項(xiàng)目預(yù)算員必須提前一個(gè)月分工將月定額用工量下達(dá)給定額員，項(xiàng)目定額員每天下達(dá)給工長(zhǎng)，工長(zhǎng)必須按定額限量安排班組施工人員操作，不得超支。

7.定額用工決算首先必須由項(xiàng)目經(jīng)理、質(zhì)量員、安全員、材料員在定額計(jì)劃單上簽字，由定額員審核后，工長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織施工并按施工實(shí)際記載各施工人員應(yīng)得工時(shí)。8.定額員收到工長(zhǎng)簽字、職工簽字認(rèn)可的定額用工單時(shí)，必須認(rèn)真審核：檢查用工單上有關(guān)負(fù)責(zé)人是否全部簽字；審核預(yù)算定額數(shù)與職工工時(shí)發(fā)生數(shù)是否相符；職工有否簽字。

十三、計(jì)劃管理制度

1.每個(gè)工程項(xiàng)目開(kāi)工，不但要詳細(xì)精確制訂年度施工形象計(jì)劃，還要制訂月計(jì)劃和周計(jì)劃。統(tǒng)一用曲線圖標(biāo)明工程人員配備、工種分析、用工量情況。

2.繪制好施工現(xiàn)場(chǎng)機(jī)械裝置、料具、材料堆放的詳細(xì)合理的平面圖。3.計(jì)算出料具使用、材料使用計(jì)劃，并報(bào)送總部。

4.年度施工計(jì)劃要由月計(jì)劃去保證實(shí)現(xiàn)，月計(jì)劃必須詳細(xì)定額量、用工量。5.月計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)要由周計(jì)劃去保證，所以周計(jì)劃更要詳細(xì)標(biāo)明定額量、用工量。在施工日記中要明確記載每天的上班時(shí)間、完成的工作量、是否符合計(jì)劃等。

6.計(jì)劃完不成是客觀上的延誤可以順延，這里指停電、停水、建設(shè)單位缺少資金、工程圖紙拖延以及機(jī)械、材料、料具跟不上等客觀原因，以簽字為準(zhǔn)。

7.月計(jì)劃受到影響屬于主觀原因造成的，必須于周計(jì)劃中抓緊，加班加點(diǎn)掙時(shí)間，不允許延誤。

8.經(jīng)檢查，第一次不及時(shí)下達(dá)計(jì)劃任務(wù)書(shū)，給予工長(zhǎng)罰100元，項(xiàng)目經(jīng)理與施工員罰200元。

9.經(jīng)檢查，第一次完不成計(jì)劃，給予工長(zhǎng)罰100元，項(xiàng)目經(jīng)理與施工員罰200元。

10.如果第二次檢查到未下達(dá)計(jì)劃任務(wù)書(shū)或者完不成計(jì)劃，說(shuō)明施工員已毫無(wú)計(jì)劃概念且管理能力跟不上，已不適應(yīng)繼續(xù)留在所在職位上，一律降職處理。

11.凡是緊急需要的材料、料具、必須于24小時(shí)前通知，一般的物資，必須在三天前通知，其他計(jì)劃物資應(yīng)在半月前通知。

12.班組以上管理人員要有高度的計(jì)劃生產(chǎn)意識(shí)，確立按計(jì)劃生產(chǎn)的原則。公司總部由施工科長(zhǎng)負(fù)責(zé)成立一個(gè)計(jì)劃小組專(zhuān)門(mén)領(lǐng)導(dǎo)生產(chǎn)計(jì)劃工作，各項(xiàng)目部也要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，并作為重點(diǎn)工作去抓。

13.制作三塊牌子，掛在辦公室最醒目的位置。一是工程施工月計(jì)劃和分項(xiàng)工程計(jì)劃表；二是年度計(jì)劃表；三是機(jī)械、料具、材料進(jìn)出場(chǎng)時(shí)間表。

第二篇：預(yù)算管理制度

南京市六合區(qū)人民醫(yī)院預(yù)算管理制度

一、編制預(yù)算的目的

規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院健康快速的發(fā)展。

二、編制預(yù)算的要求

醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對(duì)以前預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算收入的增減因素，測(cè)算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。

三、預(yù)算的編制

（一）預(yù)算編制程序

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機(jī)制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認(rèn)識(shí)醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)并對(duì)醫(yī)院各級(jí)管理層次的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行分解。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標(biāo)自上而下地下達(dá)，預(yù)算編制自下而上地進(jìn)行，通過(guò)反復(fù)的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見(jiàn)。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達(dá)預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標(biāo)分解給各職能科室，組織各職能科室編制預(yù)算。預(yù)算辦對(duì)各職能科室報(bào)送的預(yù)算方案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整、平衡后，形成正式預(yù)算方案，下達(dá)職能各科室執(zhí)行。

（二）編制預(yù)算的方法

根椐醫(yī)院精細(xì)化管理的總體要求，年初在財(cái)政部門(mén)預(yù)算的基礎(chǔ)上，將全院預(yù)算按領(lǐng)導(dǎo)的分工和所分管的職能部門(mén)作為預(yù)算單元，采用零基預(yù)算的方法，以會(huì)計(jì)科目的口徑，根據(jù)管理部門(mén)的職責(zé)劃分，用收支平衡的手段，將全年預(yù)算進(jìn)行二次分解，并逐月按年進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的對(duì)比分析。

（三）編制預(yù)算的原則

1．統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)原則

醫(yī)院各部門(mén)在醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中構(gòu)成了一個(gè)不可分割的有機(jī)整體，財(cái)務(wù)預(yù)算編制必須周密安排、統(tǒng)籌兼顧。同時(shí)，考慮到醫(yī)院在每一階段有其重點(diǎn)發(fā)展目標(biāo)、重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在醫(yī)院承受能力范圍內(nèi)，集中財(cái)力，優(yōu)先安排重點(diǎn)項(xiàng)目發(fā)展資金。

2．厲行節(jié)約、勤儉辦事原則

醫(yī)院處于快速發(fā)展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門(mén)必須發(fā)揚(yáng)厲行節(jié)約、勤儉辦院的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細(xì)算，勤儉辦事，反對(duì)奢侈，制止浪費(fèi)。

3．收支平衡、量入為出原則

編制預(yù)算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，一切收支數(shù)字的預(yù)測(cè)和計(jì)算要力求科學(xué)、嚴(yán)密、準(zhǔn)確、真實(shí)。

4．社會(huì)效益前提下講求經(jīng)濟(jì)效益的原則

醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。但是，醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為向廣大患者提供優(yōu)質(zhì)價(jià)廉的醫(yī)療服務(wù)，客觀上要求醫(yī)院增收節(jié)支、堵漏清欠，加強(qiáng)核算，在保證質(zhì)量的前提下力爭(zhēng)少投入多產(chǎn)出，取得盡可能多的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

（四）預(yù)算編制的內(nèi)容

1．收入預(yù)算根據(jù)單位上實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額。醫(yī)院的收入包括：醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。

2．支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。醫(yī)院的支出包括：醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。

3．各項(xiàng)收入按規(guī)定的程序和途徑結(jié)報(bào)財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)依據(jù)會(huì)計(jì)制度歸口核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

4．各項(xiàng)支出按規(guī)定的程序和途徑完善審批手續(xù)方可報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)依據(jù)會(huì)計(jì)制度據(jù)實(shí)列支。

5．每年按財(cái)政部門(mén)審批下達(dá)的預(yù)算總額，按照院領(lǐng)導(dǎo)的分工，將預(yù)算分解至各職能部門(mén)，并按季結(jié)出預(yù)算執(zhí)行金額及比例。同時(shí)，財(cái)務(wù)科按照預(yù)算分解金額給各職能部門(mén)設(shè)臵“部門(mén)預(yù)算執(zhí)行薄”，供日常開(kāi)支時(shí)作明細(xì)登記，實(shí)行雙軌控制。

（五）預(yù)算編制的時(shí)間 1.預(yù)算編制申報(bào)時(shí)間

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會(huì)計(jì)保持一致。

(1)“一上”：每年8月30日前，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達(dá)下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對(duì)各責(zé)任中心下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。各預(yù)算責(zé)任部門(mén)和相關(guān)職能處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，于9月30日前報(bào)送預(yù)算辦。

(2)“一下”：9月15日至30日，預(yù)算辦對(duì)于各職能處室的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過(guò)程中，預(yù)算辦應(yīng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)予以修正，形成預(yù)算草案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

2.預(yù)算審批下達(dá)時(shí)間

(1)“二上”：11月1日至10日由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全院預(yù)算進(jìn)行審查，提出預(yù)算修改意見(jiàn)或建議，預(yù)算辦根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)調(diào)整各職能部門(mén)預(yù)算，編制正式預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。修改后的預(yù)算經(jīng)院預(yù)算管理委員會(huì)審定后，11月20日前報(bào)職工代表大會(huì)審議。

(2)“二下”：經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各職能科室，在12月31日前10個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達(dá)到各相關(guān)部門(mén)。

四、預(yù)算的調(diào)整

（一）預(yù)算調(diào)整條件

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。

（二）預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。

預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整是指各職能科室在總體預(yù)算目標(biāo)不變的前提下對(duì)預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會(huì)主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當(dāng)職能科室提前達(dá)到預(yù)算收入指標(biāo)，為保證工作的繼續(xù)，職能科室可根據(jù)需要提請(qǐng)追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請(qǐng)追加預(yù)算指標(biāo)。

追加預(yù)算須預(yù)算責(zé)任部門(mén)提出申請(qǐng)，分管院領(lǐng)導(dǎo)批示后送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為5萬(wàn)元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會(huì)主任、副主任和財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人認(rèn)可，金額為5萬(wàn)元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

五、預(yù)算的執(zhí)行

（一）預(yù)算執(zhí)行及控制

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞醫(yī)院目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而展開(kāi)，因此，必須圍繞實(shí)現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實(shí)全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責(zé)任中心和部門(mén)在經(jīng)營(yíng)及相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時(shí)實(shí)施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會(huì)貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過(guò)程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各職能部門(mén)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，應(yīng)按責(zé)任分解落實(shí)，明確各自的目標(biāo)和任務(wù)，形成嚴(yán)密的責(zé)任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時(shí)按季度、月度進(jìn)行分解，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，要通過(guò)月度報(bào)表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實(shí)際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)圍繞全院主要考核指標(biāo)，揭示成績(jī)和問(wèn)題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績(jī)效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負(fù)責(zé)人、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，從而使科室負(fù)責(zé)人、職工與醫(yī)院形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)科室負(fù)責(zé)人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

（二）預(yù)算執(zhí)行的金額控制

在預(yù)算執(zhí)行中，通過(guò)采購(gòu)、付款過(guò)程中設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制。

當(dāng)職能科室有預(yù)算支出發(fā)生時(shí)，預(yù)算辦應(yīng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)的項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批過(guò)程審核該筆業(yè)務(wù)的真實(shí)、可靠和合法性，審核通過(guò)后登記各職能科室預(yù)算臺(tái)賬，核減預(yù)算額度，并及時(shí)告知各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

(三)預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間控制

預(yù)算執(zhí)行控制時(shí)間范圍總體上按一個(gè)會(huì)計(jì)控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過(guò)程中，應(yīng)將年預(yù)算指標(biāo)分解到季、月，按季、按月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行匯總分析，并告知各職能部門(mén)。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

六、預(yù)算的審批

（一）財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算的編報(bào)和審批 1．醫(yī)院提出財(cái)政補(bǔ)助建議（“一上”）

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算人員構(gòu)成狀況、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，在對(duì)各項(xiàng)影響醫(yī)院收支的因素進(jìn)行分析測(cè)算的基礎(chǔ)上，提出財(cái)政補(bǔ)助建議，上報(bào)上級(jí)衛(wèi)生、財(cái)政部門(mén)。

2．財(cái)政部門(mén)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)（“一下”）

財(cái)政部門(mén)根據(jù)本級(jí)人代會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算和財(cái)力可能，在對(duì)各行業(yè)、各部門(mén)進(jìn)行綜合平衡并充分征求衛(wèi)生主管部門(mén)意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，向醫(yī)院下達(dá)財(cái)政補(bǔ)助指標(biāo)預(yù)算控制數(shù)。

3．醫(yī)院編報(bào)正式預(yù)算（“二上”）

醫(yī)院接到上級(jí)衛(wèi)生、財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)后，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行必要的溝通和協(xié)調(diào)后修改財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算，編報(bào)正式財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算。

4．財(cái)政部門(mén)正式批復(fù)預(yù)算（“二下”）

財(cái)政部門(mén)經(jīng)過(guò)進(jìn)一步審核，在確認(rèn)符合編制要求后，批復(fù)下達(dá)給醫(yī)院，作為預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）全院預(yù)算的編報(bào)和審批 1．財(cái)務(wù)科提出預(yù)算草案

在對(duì)上預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析、研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)以及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，測(cè)算編制下一財(cái)務(wù)預(yù)算建議，發(fā)放各職能部門(mén)征求意見(jiàn)后，提交院辦公會(huì)討論，并提出計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

2．提交職代會(huì)討論表決

每年年初，財(cái)務(wù)科須向院職代表匯報(bào)上一預(yù)算執(zhí)行情況和下一預(yù)算草案，征詢職工代表意見(jiàn)和建議，提交職代會(huì)討論表決。

3．各職能部門(mén)在已得到職代會(huì)批復(fù)的全院預(yù)算范圍內(nèi)，編制部門(mén)預(yù)算。

七、預(yù)算的評(píng)價(jià)考核

（一）預(yù)算管理的評(píng)價(jià)考核程序

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)與考核制度，主要評(píng)價(jià)和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進(jìn)行。每年進(jìn)行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)程序是： 1.參與預(yù)算編制的部門(mén)，預(yù)算執(zhí)行單位或部門(mén)自評(píng)。2.預(yù)算辦根據(jù)自評(píng)情況，深入分析，提出評(píng)價(jià)建議。3.預(yù)算管理委員會(huì)審議確定評(píng)價(jià)結(jié)果。

4.預(yù)算管理委員會(huì)辦公室通報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果，并按規(guī)定辦法和評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行考核。

（二）預(yù)算管理工作評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容 1.預(yù)算指標(biāo)是否準(zhǔn)確。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預(yù)算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準(zhǔn)確。

預(yù)算管理辦公室按照稽核對(duì)預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核。審計(jì)、紀(jì)檢部門(mén)對(duì)本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）預(yù)算考核

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項(xiàng)重要工作。要定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，找出預(yù)算控制中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人績(jī)效考核的重要內(nèi)容，對(duì)于未達(dá)到收入預(yù)算指標(biāo)或支出超預(yù)算的，要對(duì)執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人按比例進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)于超過(guò)預(yù)算收入指標(biāo)或支出低于預(yù)算厲行節(jié)約的科室，對(duì)部門(mén)責(zé)任人按比例予以獎(jiǎng)勵(lì)。另外，醫(yī)院要將預(yù)算執(zhí)行情況與各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人崗位目標(biāo)管理考核結(jié)合起來(lái)，對(duì)于連續(xù)三年收入未達(dá)預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負(fù)責(zé)人實(shí)行崗位問(wèn)責(zé)制。將預(yù)算工作考核落到實(shí)處。

第三篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化，特制定本制度。

一、預(yù)算編制原則

（1）必須以黨和國(guó)家的方針政策以及各項(xiàng)法律法規(guī)為依據(jù)。

（2）必須以彭州市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)。（3）必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。

（4）必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財(cái)務(wù)收支，不得遺漏。

（5）必須遵循真實(shí)性原則。單位的預(yù)算收支項(xiàng)目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準(zhǔn)部門(mén)認(rèn)可的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算方法計(jì)算得來(lái)，不允許估算。

（6）統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行計(jì)算編制。

（7）性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財(cái)政進(jìn)行編制。

（8）講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強(qiáng)烈的政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。

二、部門(mén)預(yù)算編制方法和程序 單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。

1、摸清家底，對(duì)本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計(jì)算，產(chǎn)生本的收入和可供使用的資源預(yù)算。

2、對(duì)單位的本人員機(jī)構(gòu)和所有提出的各項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行排隊(duì)，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本本單位必須做的幾項(xiàng)工作，同時(shí)計(jì)算每項(xiàng)工作的實(shí)際成本，確定每項(xiàng)工作完成后所達(dá)到的最終效果，3、核定每項(xiàng)工作所需經(jīng)費(fèi)，并在預(yù)算編制時(shí)和預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中要考核每項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效果和效率，采取一定的方法對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資金使用情況實(shí)行追蹤問(wèn)效制度。

單位預(yù)算需經(jīng)過(guò)兩上兩下的編制程序：一上由單位按照財(cái)政部門(mén)的布置，按照人員經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報(bào)財(cái)政部門(mén)；一下由財(cái)政部門(mén)對(duì)單位的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；二上單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本單位預(yù)算報(bào)送財(cái)政部門(mén)；二下財(cái)政部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)部門(mén)預(yù)算。

三、預(yù)算編制的具體步驟

第一步：做好編制前的準(zhǔn)備工作。

1、對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，理清資金來(lái)源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

2、摸清單位人員編制、實(shí)有人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，對(duì)人員情況登記造冊(cè)，并做好編制和人員情況的核對(duì)。

3、真實(shí)報(bào)告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧、資產(chǎn)損失等問(wèn)題，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報(bào)和核實(shí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、針對(duì)暴露出的矛盾和問(wèn)題，建立健全各項(xiàng)管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進(jìn)提高國(guó)有和集體資金的使用效益。

5、認(rèn)真分析上收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項(xiàng)準(zhǔn)備工作的同時(shí)，還要特別注意：

1、人員：要嚴(yán)格按照人事部門(mén)核定的人員登記造冊(cè)，本單位無(wú)權(quán)增加或者減少人員。

2、人員經(jīng)費(fèi)：要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門(mén)和勞動(dòng)與社會(huì)保障部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)，本單位無(wú)權(quán)增加或減少人員經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

3、、對(duì)上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入和支出，分析到具體的收入項(xiàng)目、征收次數(shù)。

第二步：編制收入預(yù)算。

1、明確具體的收入項(xiàng)目、征收標(biāo)準(zhǔn)，確定具體的收入科室和責(zé)任人。

2、由具體科室和責(zé)任人根據(jù)上的收入情況和本的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。

3、財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，要將通過(guò)挖掘潛力，盡可能實(shí)現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來(lái)。

4、在預(yù)算編制與審核過(guò)程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來(lái)款等的使用效率。同時(shí)要保證本總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三步：編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

1、人員經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門(mén)核定的人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。

2、維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行的公用經(jīng)費(fèi)。按照財(cái)政部門(mén)制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。

3、專(zhuān)項(xiàng)工作任務(wù)經(jīng)費(fèi)。按照效率最優(yōu)的方法計(jì)算專(zhuān)項(xiàng)工作任務(wù)成本編制預(yù)算。

4、專(zhuān)項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。專(zhuān)項(xiàng)工程項(xiàng)目分本完成項(xiàng)目和跨項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)編制專(zhuān)項(xiàng)工程項(xiàng)目預(yù)算，其經(jīng)費(fèi)在使用時(shí)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定應(yīng)單獨(dú)建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專(zhuān)項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

5、在支出預(yù)算編制過(guò)程中要充分考慮現(xiàn)有資源（人力、物力、財(cái)力等）的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來(lái)款，作為對(duì)收支會(huì)產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預(yù)算，以正確認(rèn)識(shí)本單位的承受能力和考核往來(lái)款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，必須編制預(yù)算。

第四步：本單位的預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)科匯總審核后，報(bào)經(jīng)班子對(duì)照本的總體目標(biāo)，進(jìn)一步審核和研究后，形成本部門(mén)本單位的預(yù)算建議數(shù)，同時(shí)還要編寫(xiě)好預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)，一同上報(bào)財(cái)政部門(mén)。預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)是對(duì)預(yù)算進(jìn)行的書(shū)面分析與說(shuō)明，是預(yù)算不可缺少的一個(gè)重要組成部分。

四、部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行

(一)分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。對(duì)經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解，層層落實(shí)到具體的科室和個(gè)人，不得留有未落實(shí)的預(yù)算。

(二)制定實(shí)施預(yù)算的各項(xiàng)管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行，必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容。

1、建立日常的管理機(jī)構(gòu)和組織。

2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個(gè)人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎(jiǎng)懲制度。(三)單位的非財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶管理。財(cái)政撥款按照單位的季度用款計(jì)劃每月從財(cái)政撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶，然后根據(jù)單位收支預(yù)算和季度用款計(jì)劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶撥入單位支出戶，財(cái)政撥款和財(cái)政專(zhuān)戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來(lái)源。

（四）及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。要按照財(cái)政部門(mén)的要求，認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)表及相關(guān)報(bào)表，認(rèn)真編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明書(shū)。

（五）要經(jīng)常對(duì)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)照本的總體目標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對(duì)預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施。

（六）預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應(yīng)該對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第四篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度大綱

一、總則

1.財(cái)務(wù)預(yù)算的定義

2.財(cái)務(wù)預(yù)算的目的二、財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

1.財(cái)務(wù)預(yù)算的原則

2.財(cái)務(wù)預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)

三、1.2.3.4.四、1.2.3.4.5.五、1.2.六、預(yù)算編制與審批 預(yù)算編制的流程概述 預(yù)算的編制依據(jù) 預(yù)算審批 預(yù)算定稿財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行流程 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制 財(cái)務(wù)預(yù)算的差異分析 財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整 財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng) 財(cái)務(wù)預(yù)算的獎(jiǎng)懲 附則

第五篇：預(yù)算管理制度

太原市中心醫(yī)院預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理是根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，確定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，逐層分解，下達(dá)于醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)科室，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個(gè)科室目標(biāo)與醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，對(duì)其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及考核等管理方式的總稱(chēng)。

預(yù)算管理的基本原則是：實(shí)事求是、以收定支、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、綜合平衡。

預(yù)算管理辦法：核定收支、以收抵支、超支不補(bǔ)、獎(jiǎng)罰分明。

預(yù)算管理包括預(yù)算管理主體、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算評(píng)價(jià)考核。

第一條 預(yù)算管理主體

預(yù)算管理主體分為四個(gè)層次，自上而下分別為預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室和責(zé)任科室。

一、預(yù)算管理委員會(huì)

預(yù)算管理委員會(huì)是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，是預(yù)算控制的指揮官，負(fù)責(zé)預(yù)算的調(diào)控決策及仲裁，為醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)嚴(yán)肅、一貫執(zhí)行提供保障。

（一）、預(yù)算管理委員會(huì)的組成

預(yù)算管理委員會(huì)主任由院長(zhǎng)擔(dān)任，副主任由財(cái)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、各分管副院長(zhǎng)擔(dān)任，委員會(huì)成員由財(cái)務(wù)科、院辦、人事科、總務(wù)科、醫(yī)務(wù)處、護(hù)理部、科教科、藥劑科、設(shè)備科等部門(mén)負(fù)責(zé)人共同組成。

（二）、預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)

1.決定預(yù)算管理制度。2.審議批準(zhǔn)預(yù)算方案。

3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。4.督促預(yù)算方案的實(shí)施。5.審議預(yù)算執(zhí)行情況。6.對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。7.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

二、預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)

預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)是醫(yī)院預(yù)算管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。及時(shí)提出預(yù)算管理中存在的問(wèn)題并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行改進(jìn)，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。

（一）、預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)的組成

預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)的主任由院黨委副書(shū)記擔(dān)任，委員會(huì)成員由審計(jì)、監(jiān)察、工會(huì)等部門(mén)負(fù)責(zé)人共同組成。

（二）、預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)的職責(zé)

1.對(duì)預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、評(píng)價(jià)考核等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。2.對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)提出并督促改進(jìn)。3.對(duì)改進(jìn)的措施和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。

4.對(duì)監(jiān)督的結(jié)果進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，提出處理意見(jiàn)報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論，落實(shí)獎(jiǎng)懲。

三、預(yù)算管理辦公室

在財(cái)務(wù)科設(shè)立預(yù)算管理辦公室（簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算辦），預(yù)算辦是預(yù)算控制中心和預(yù)算信息處理中心，負(fù)有主要預(yù)算控制責(zé)任。預(yù)算辦主要任務(wù)是構(gòu)建預(yù)算控制關(guān)鍵點(diǎn)體系和建立信息快速溝通機(jī)制，確保預(yù)算責(zé)任執(zhí)行到位。預(yù)算辦是預(yù)算管理委員會(huì)日常辦事機(jī)構(gòu)，預(yù)算辦的主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)建立健全預(yù)算管理制度。

2、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)預(yù)算編制。

3、負(fù)責(zé)編制預(yù)算草案及調(diào)整預(yù)算，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。

4、負(fù)責(zé)分析、控制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

5、負(fù)責(zé)提出預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行考評(píng)建議。

6、負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。

四、責(zé)任科室

各科室是醫(yī)院預(yù)算的責(zé)任科室，是承載醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的主體，也是預(yù)算控制的直接責(zé)任人。責(zé)任科室的主要任務(wù)是通過(guò)實(shí)施各種控制手段，保證責(zé)任目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各科室負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制和執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，主要職責(zé)如下：

1、成立科室預(yù)算小組，科室負(fù)責(zé)人為預(yù)算責(zé)任人，對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、考評(píng)負(fù)責(zé)。

2、提出本部門(mén)預(yù)算的具體方案，并經(jīng)主管院長(zhǎng)簽署意見(jiàn)后及時(shí)上報(bào)預(yù)算辦。

3、參與各項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作。

4、檢查、分析部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行的信息資料，報(bào)送預(yù)算辦。

5、提出部門(mén)預(yù)算的調(diào)整方案。

6、提出部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見(jiàn)。

第二條 預(yù)算的編制

五、預(yù)算編制程序

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機(jī)制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認(rèn)識(shí)醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)并對(duì)醫(yī)院各級(jí)管理層次的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行分解。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標(biāo)自上而下地下達(dá)，預(yù)算編制自下而上地進(jìn)行，通過(guò)反復(fù)的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見(jiàn)。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達(dá)預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標(biāo)分解給各科室，組織各科室編制科室預(yù)算。預(yù)算辦對(duì)各科室報(bào)送的預(yù)算方案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整、平衡后，形成正式預(yù)算方案，下達(dá)各科室執(zhí)行。

六、預(yù)算編制方法

預(yù)算的編制按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，采用綜合的方法編制預(yù)算，即要考慮到上的預(yù)算執(zhí)行情況，又要科學(xué)地測(cè)算計(jì)劃內(nèi)各項(xiàng)工作對(duì)本部門(mén)的影響程度、確定每項(xiàng)工作可能提供的收入或需要安排的支出數(shù)量統(tǒng)籌安排預(yù)算。

預(yù)算編制中如果有統(tǒng)一下達(dá)的編制方法要按統(tǒng)一的方法進(jìn)行編制，比如設(shè)備折舊的預(yù)測(cè)，要以成本核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，再按規(guī)定的公式進(jìn)行計(jì)算；人員正常辦公經(jīng)費(fèi)，要按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)乘以人員數(shù)計(jì)算。無(wú)規(guī)定計(jì)算方法的，預(yù)算的編制必須科學(xué)有說(shuō)服力，比如對(duì)新增業(yè)務(wù)收支的預(yù)計(jì)、大型設(shè)備的購(gòu)置，需附可行性論證報(bào)告。

七、預(yù)算編制內(nèi)容

各單位或部門(mén)申報(bào)預(yù)算，應(yīng)提供以下材料：

1、按要求編制的預(yù)算申報(bào)表。（收入、支出的預(yù)算）

2、本年預(yù)算執(zhí)行情況分析。

3、下預(yù)算申報(bào)理由，理由必須實(shí)事求是。

4、預(yù)算項(xiàng)目按輕重緩急排序。

八、收入預(yù)算的編制

在年末時(shí)預(yù)算管理委員會(huì)提出下醫(yī)院整體收入目標(biāo)，各科室在年末時(shí)根據(jù)本年實(shí)際收入數(shù)結(jié)合下科室整體規(guī)劃（如人員配置、設(shè)備投入、新技術(shù)新業(yè)務(wù)實(shí)施等情況）預(yù)算出下年科室收入?？剖揖幹频氖杖腩A(yù)算不能低于醫(yī)院整體收入目標(biāo)的80%，編制的收入預(yù)算表報(bào)預(yù)算辦審核。

九、支出預(yù)算的編制

各科室支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的原則。必須做到“以收定支”，即以每年的收入預(yù)算的一定比例編列支出預(yù)算，量入為出，不得編制赤字預(yù)算。每年末由預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)本年實(shí)際收支狀況按科室提出支出預(yù)算比例。

1、人員經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目

2、衛(wèi)生材料費(fèi)項(xiàng)目

3、藥品費(fèi)項(xiàng)目

4、固定資產(chǎn)折舊項(xiàng)目

5、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)項(xiàng)目

6、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金項(xiàng)目

7、其他費(fèi)用項(xiàng)目

九、預(yù)算編制時(shí)間(一)、預(yù)算編制申報(bào)時(shí)間

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會(huì)計(jì)保持一致。

1、每年10月15日前，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達(dá)下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對(duì)各責(zé)任科室下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。

2、各預(yù)算責(zé)任部門(mén)和相關(guān)處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，并經(jīng)各職能部門(mén)審定后，于10月下旬報(bào)送預(yù)算辦。3、11月預(yù)算辦對(duì)于各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過(guò)程中，預(yù)算辦應(yīng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)予以修正，形成預(yù)算草案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

(二)、預(yù)算審批下達(dá)時(shí)間 1、12月1日至10日由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全院預(yù)算進(jìn)行審查，提出預(yù)算修改意見(jiàn)或建議。

2、經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各科室，在12月31日前10個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達(dá)到各科室和相關(guān)部門(mén)。

第三條.預(yù)算的調(diào)整

十、預(yù)算調(diào)整條件

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。

十一、預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。

預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整是指科室在總體預(yù)算目標(biāo)不變的前提下對(duì)預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會(huì)主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當(dāng)科室提前達(dá)到預(yù)算收入指標(biāo)，為保證工作的繼續(xù)，科室可根據(jù)需要提請(qǐng)追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請(qǐng)追加預(yù)算指標(biāo)。

追加預(yù)算須預(yù)算責(zé)任部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為10萬(wàn)元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會(huì)主任、副主任和財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人認(rèn)可，金額為10萬(wàn)元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

第四條.預(yù)算的執(zhí)行

十二、預(yù)算執(zhí)行及控制

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞醫(yī)院目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而展開(kāi)，因此，必須圍繞實(shí)現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實(shí)全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責(zé)任科室和部門(mén)在經(jīng)營(yíng)及相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時(shí)實(shí)施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會(huì)貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過(guò)程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各責(zé)任單位根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，應(yīng)按責(zé)任分解落實(shí)，最終到個(gè)人，明確各自的目標(biāo)和任務(wù)，形成嚴(yán)密的責(zé)任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時(shí)按季度、月度進(jìn)行分解，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，要通過(guò)月度報(bào)表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實(shí)際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)圍繞全院主要考核指標(biāo)，揭示成績(jī)和問(wèn)題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績(jī)效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負(fù)責(zé)人、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，從而使科室負(fù)責(zé)人、職工與醫(yī)院形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)科室負(fù)責(zé)人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

十三、預(yù)算執(zhí)行的金額控制

在預(yù)算執(zhí)行中，通過(guò)采購(gòu)、付款過(guò)程中設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制。

預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算方案匯總?cè)焊骺剖也少?gòu)計(jì)劃報(bào)送各歸口管理部門(mén)，歸口管理部門(mén)按計(jì)劃安排采購(gòu)，采購(gòu)金額應(yīng)嚴(yán)格在預(yù)算金額內(nèi)，付款時(shí)按實(shí)際發(fā)生并不超過(guò)預(yù)算的數(shù)額報(bào)銷(xiāo)。

當(dāng)科室有預(yù)算支出發(fā)生時(shí)，預(yù)算辦應(yīng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)的項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批過(guò)程審核該筆業(yè)務(wù)的真實(shí)、可靠和合法性，審核通過(guò)后登記各科室預(yù)算臺(tái)賬，核減預(yù)算額度，并及時(shí)告知各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

十四、預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間控制

預(yù)算執(zhí)行控制時(shí)間范圍總體上按一個(gè)會(huì)計(jì)控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過(guò)程中，應(yīng)將年預(yù)算指標(biāo)分解到季、月，按季、按月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對(duì)各責(zé)任科室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行匯總分析，并告知各部門(mén)。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

第五條.預(yù)算的評(píng)價(jià)考核

十五、預(yù)算管理的評(píng)價(jià)考核程序

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)與考核制度，主要評(píng)價(jià)和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進(jìn)行。每年進(jìn)行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)程序是：

1.參與預(yù)算編制的部門(mén)，預(yù)算執(zhí)行單位或部門(mén)自評(píng)。2.預(yù)算辦根據(jù)自評(píng)情況，深入分析，提出評(píng)價(jià)建議。3.預(yù)算管理委員會(huì)審議確定評(píng)價(jià)結(jié)果。

4.預(yù)算管理委員會(huì)辦公室通報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果，并按規(guī)定辦法和評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行考核。

十六、預(yù)算管理工作評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容

1.預(yù)算指標(biāo)是否準(zhǔn)確。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預(yù)算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準(zhǔn)確。

預(yù)算管理辦公室按照稽核管理辦法對(duì)預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核。審計(jì)、紀(jì)檢部門(mén)對(duì)本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

十七、預(yù)算考核

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項(xiàng)重要工作。要定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，找出預(yù)算控制中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各部門(mén)績(jī)效考核的重要內(nèi)容，對(duì)于收入未達(dá)預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負(fù)責(zé)人實(shí)行崗位問(wèn)責(zé)制。將預(yù)算工作考核落到實(shí)處。