第一篇：1、財(cái)政資金管理規(guī)范[最終版]

附件一:

財(cái)政資金撥款操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了財(cái)政資金撥款審批的方法、步驟及審批程序，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制，確保財(cái)政性資金支出安全、有序。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付和不納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍的財(cái)政資金撥款。

三、職責(zé)

1、單位歸口科室經(jīng)辦人負(fù)責(zé)單位預(yù)算資金的申請(qǐng)。

2、單位歸口科室科長(zhǎng)負(fù)責(zé)審核。

3、預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)資金支出的撥付核準(zhǔn)。

4、預(yù)算國(guó)庫(kù)科資金撥付人員負(fù)責(zé)具體辦理財(cái)政預(yù)算資金支出的撥付手續(xù)。

5、單位歸口科室和業(yè)務(wù)歸口科室不一致的，業(yè)務(wù)歸口科室需開(kāi)具《撥款聯(lián)系單》并附相關(guān)《預(yù)算單位專項(xiàng)支出申請(qǐng)表》或上級(jí)轉(zhuǎn)移支付文件，交由單位歸口科室實(shí)施撥付申請(qǐng)。

6、因緊急情況或特殊原因需在預(yù)算安排前辦理預(yù)算資金支出的，或因整個(gè)撥付鏈條中某一環(huán)節(jié)人員不在崗又沒(méi)及時(shí)授權(quán)且資金急需支出的，由業(yè)務(wù)科室提出申請(qǐng)報(bào)經(jīng)分管局 長(zhǎng)同意，并由分管局長(zhǎng)通知預(yù)算國(guó)庫(kù)科實(shí)施撥付。事后業(yè)務(wù)科室補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

四、操作方法(一)申撥審批

1、預(yù)算已安排且批復(fù)到預(yù)算單位的年度預(yù)算資金 單位歸口科室經(jīng)辦人通過(guò)資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請(qǐng)，科長(zhǎng)審核。同時(shí)開(kāi)具《資金申撥單》，須經(jīng)辦人和科長(zhǎng)簽字審核。

2、預(yù)算已安排但尚未明確批復(fù)到預(yù)算單位的年度預(yù)算資金

（1）業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人填制《預(yù)算單位專項(xiàng)支出申請(qǐng)表》，報(bào)經(jīng)科長(zhǎng)和分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)；

（2）轉(zhuǎn)預(yù)算國(guó)庫(kù)科錄入指標(biāo)，出具《預(yù)算指標(biāo)追加單》；（3）單位歸口科室經(jīng)辦人通過(guò)資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請(qǐng)，科長(zhǎng)審核。同時(shí)開(kāi)具《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》，須經(jīng)辦人和科長(zhǎng)簽字審核。附《預(yù)算單位專項(xiàng)支出申請(qǐng)表》。

上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金也依據(jù)上述程度撥付。上述專項(xiàng)資金或上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金需分解到不同預(yù)算單位或企業(yè)的，業(yè)務(wù)科室還需附分解文件。

3、追加財(cái)政專項(xiàng)資金

（1）預(yù)算國(guó)庫(kù)科根據(jù)《文件處理單》（和業(yè)務(wù)科室的核撥意見(jiàn)）錄入指標(biāo)，出具《預(yù)算指標(biāo)追加單》；（2）單位歸口科室根據(jù)《文件處理單》和《預(yù)算指標(biāo)追加單》通過(guò)資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請(qǐng)，科長(zhǎng)審核；開(kāi)具《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》，須經(jīng)辦人和科長(zhǎng)簽字審核。附《文件處理單》。

4、追加專戶儲(chǔ)存資金

（1）單位歸口科室經(jīng)辦人填制《預(yù)算單位專項(xiàng)支出申請(qǐng)表》，報(bào)經(jīng)科長(zhǎng)和分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)；

（2）單位歸口科室經(jīng)辦人開(kāi)具《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》提出申請(qǐng)，經(jīng)辦人和科長(zhǎng)簽字審核。附《預(yù)算單位專項(xiàng)支出申請(qǐng)表》。

（二）憑證送達(dá)

1、預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)核準(zhǔn)《資金申撥單》或《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》及附件。

2、預(yù)算國(guó)庫(kù)科資金根據(jù)核準(zhǔn)的《資金申撥單》或《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》及附件撥付人員開(kāi)具撥款憑證或銀行票據(jù)，送達(dá)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶開(kāi)戶銀行。

附件二:

財(cái)政收入退庫(kù)(付)和國(guó)庫(kù)更正操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了財(cái)政收入退庫(kù)（付）、國(guó)庫(kù)更正的方法和步驟及審批程序，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制，確保退庫(kù)（付）工作的安全、有序。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財(cái)政收入退庫(kù)（付）、國(guó)庫(kù)更正的審批。

三、職責(zé)

1、業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)財(cái)政收入退庫(kù)（付）的審核。

2、預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)政收入退庫(kù)（付）及國(guó)庫(kù)更正事項(xiàng)的復(fù)核。

3、分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)政收入退庫(kù)（付）的核準(zhǔn)。

4、預(yù)算國(guó)庫(kù)科總會(huì)計(jì)及相關(guān)人員負(fù)責(zé)具體辦理財(cái)政收入退庫(kù)（付）及國(guó)庫(kù)更正事項(xiàng)的各項(xiàng)手續(xù)。

四、操作方法

(一)財(cái)政收入退庫(kù)（付）

1、國(guó)有企業(yè)（計(jì)劃）虧損補(bǔ)貼。根據(jù)年初預(yù)算安排的國(guó)有企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼指標(biāo)和相關(guān)退庫(kù)文件，由相關(guān)單位提出申請(qǐng)并填寫《退庫(kù)申請(qǐng)書》，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和 科長(zhǎng)審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核，交局長(zhǎng)審批，再由預(yù)算國(guó)庫(kù)科預(yù)算總會(huì)計(jì)送臺(tái)州市財(cái)稅局審批。

2、再生資源增值稅退庫(kù)。根據(jù)財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處有關(guān)文件，由相關(guān)企業(yè)提出退庫(kù)申請(qǐng)，提供相關(guān)資料，并填寫《退庫(kù)申請(qǐng)書》，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長(zhǎng)審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核，交局長(zhǎng)審批后，由相關(guān)人員送臺(tái)州市財(cái)稅局審批。

3、非稅收入退付。由相關(guān)單位和個(gè)人提出退付申請(qǐng)，填寫《非稅收入退付申請(qǐng)書》和申請(qǐng)退款情況說(shuō)明，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長(zhǎng)審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核，交分管局長(zhǎng)審批后，轉(zhuǎn)預(yù)算外出納辦理退付業(yè)務(wù)。

4、由于工作疏忽,發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò),錯(cuò)繳、多繳預(yù)算收入需要辦理的退庫(kù)。各單位或個(gè)人申請(qǐng)退庫(kù),應(yīng)填具《退庫(kù)申請(qǐng)書》,并附上依據(jù)的文件、繳款書原件和復(fù)印件(原件由審批部門查驗(yàn)后交回原單位或個(gè)人)，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長(zhǎng)簽字審批，轉(zhuǎn)預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核，由預(yù)算總會(huì)計(jì)送臺(tái)州市財(cái)稅局審批。

(二)國(guó)庫(kù)更正

1、財(cái)政體制引起的國(guó)庫(kù)更正。預(yù)算總會(huì)計(jì)根據(jù)文件資料填寫《國(guó)庫(kù)更正通知書》，交預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核后，送國(guó)庫(kù)辦理更正。

2、其他引起的國(guó)庫(kù)更正。由預(yù)算單位或業(yè)務(wù)歸口科室 提供經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批的資料，預(yù)算總會(huì)計(jì)填寫《國(guó)庫(kù)更正通知書》，交預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核后，送國(guó)庫(kù)辦理更正。

附件三:

財(cái)政資金核算操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定財(cái)政資金收款、撥付、核算的方法和步驟，以規(guī)范財(cái)政資金核算管理。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、財(cái)政專項(xiàng)資金的核算管理。

三、職責(zé)

（一）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理調(diào)整意見(jiàn)的提出。

（二）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理調(diào)整意見(jiàn)的審核。

（三）分管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)賬務(wù)處理調(diào)整意見(jiàn)的審簽。

四、操作方法

（一）資金收款記賬

1、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)在收到各項(xiàng)收入后，應(yīng)根據(jù)資金性質(zhì)內(nèi)容在相應(yīng)賬套的總賬科目及明細(xì)賬科目中 逐筆將收入登記入賬。

2、一般預(yù)算收入、基金預(yù)算收入，由預(yù)算內(nèi)主辦會(huì)計(jì)根據(jù)收入日?qǐng)?bào)表入賬，預(yù)算外收入、代管資金和其他各項(xiàng)專項(xiàng)資金收入，由預(yù)算外和專項(xiàng)資金主辦會(huì)計(jì)根據(jù)收入報(bào)表、憑證入賬。

（二）資金撥付和記賬

1、資金撥付依據(jù)

（1）預(yù)算資金撥付依據(jù)是預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科審核確認(rèn)并在指標(biāo)管理系統(tǒng)中錄入的預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算未安排的撥付依據(jù)是經(jīng)分管局長(zhǎng)簽字審批的相關(guān)撥款證明。

（2）其他專項(xiàng)資金的撥付依據(jù)是年初編制的專項(xiàng)資金收支計(jì)劃、社?；鹗罩в?jì)劃，非計(jì)劃安排的資金撥付依據(jù)是經(jīng)分管局長(zhǎng)簽字審批的相關(guān)撥款證明或文件。

2、資金撥付的審核

（1）《資金申撥單》、《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》、《收入退還書》、《國(guó)庫(kù)更正通知書》（以下簡(jiǎn)稱“撥款書”）填列內(nèi)容的審核。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)接到各業(yè)務(wù)歸口科室提供的經(jīng)審批后的撥款書，對(duì)所填寫內(nèi)容和審批程序的完整性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性進(jìn)行審核，對(duì)不完整、不準(zhǔn)確、不規(guī)范的撥款書退還業(yè)務(wù)歸口科室重新填寫審批。（2）資金撥付依據(jù)的審核。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)對(duì)資金撥付依據(jù)和審批程序進(jìn)行審核無(wú)誤后，送預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)簽字核撥。

①依據(jù)預(yù)算指標(biāo)的撥款，運(yùn)用資金申撥系統(tǒng)與指標(biāo)管理系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)核對(duì)。

②其他撥款除了核對(duì)計(jì)劃外，還必須核對(duì)資金的到位和余額情況，對(duì)沒(méi)有到位的資金或余額不足的資金不予撥付，并將不予撥付的理由及時(shí)反饋業(yè)務(wù)歸口科室。

（3）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)對(duì)資金撥付的相關(guān)憑據(jù)進(jìn)行復(fù)核，核準(zhǔn)簽字后交主辦會(huì)計(jì)。

3、資金撥付手續(xù)

（1）主辦會(huì)計(jì)接到經(jīng)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)核準(zhǔn)簽字后的“撥款書”等后，開(kāi)具撥款憑證或銀行票據(jù)，由審核人員審核并分別加蓋財(cái)務(wù)專用單和法人章等預(yù)留銀行印鑒。

（2）財(cái)政內(nèi)部賬戶之間的劃款，由主辦會(huì)計(jì)依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批資料，開(kāi)具撥款憑證或銀行票據(jù)，送審核人員審核。

（3）審核人員將撥款憑證或銀行票據(jù)與所附的收款單位名稱、賬號(hào)、金額等要素進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后加蓋法人章送主辦會(huì)計(jì)。

（4）主辦會(huì)計(jì)自收到撥款申請(qǐng)憑證后確保在三個(gè)工作 日之內(nèi)將內(nèi)容完整、印章齊全的撥款憑證或銀行票據(jù)送達(dá)銀行，辦理資金撥付。

（5）資金撥付的記賬：預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)根據(jù)人民銀行或商業(yè)銀行的支出票據(jù)回單聯(lián)對(duì)相關(guān)撥款信息或國(guó)庫(kù)集中支付支出日?qǐng)?bào)表進(jìn)行勾對(duì)，核實(shí)無(wú)誤后登記相關(guān)會(huì)計(jì)賬目并生成記賬憑證，同時(shí)將銀行回單附在相關(guān)審批資料上。

（三）憑證裝訂、報(bào)表編制

1、每月末，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)將賬面資金與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如不符，查明原因，將核對(duì)結(jié)果告知科長(zhǎng)，并按規(guī)定更正。于次月10日前(遇節(jié)假日順延)打印出上月會(huì)計(jì)憑證，整理后裝訂成冊(cè)。

2、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)根據(jù)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料按月(年)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并送呈局長(zhǎng)、各分管局長(zhǎng)及科長(zhǎng)。月度會(huì)計(jì)報(bào)表于次月10日(遇節(jié)假日順延)前編制完成，年報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表于次月20日(遇節(jié)假日順延)前編制完成,并按規(guī)定的報(bào)送范圍報(bào)送。

3、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)在年度決算報(bào)表匯審結(jié)束后20日內(nèi)，將打印的賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)會(huì)計(jì)資料裝訂成冊(cè)。

4、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)將年度核算賬套的會(huì)計(jì)憑 證、賬冊(cè)、報(bào)表等資料整理歸集，保管滿一年后移交局綜合檔案室歸檔。

（四）賬目數(shù)據(jù)核對(duì)

1、日常數(shù)據(jù)核對(duì)。相關(guān)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員按月通過(guò)資金申撥系統(tǒng)查詢相關(guān)撥款信息，與留存的相關(guān)業(yè)務(wù)資料和預(yù)算單位提供的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋預(yù)算國(guó)庫(kù)科，共同查明原因后作相關(guān)賬務(wù)處理。

2、年終數(shù)據(jù)核對(duì)

（1）每年11月下旬預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科向業(yè)務(wù)歸口科室發(fā)出對(duì)賬通知，預(yù)核對(duì)撥款數(shù)。業(yè)務(wù)歸口科室接到通知后根據(jù)各自的撥款記錄，通過(guò)資金申撥系統(tǒng)查詢相關(guān)撥款信息，與預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行撥款核對(duì)，并將核對(duì)結(jié)果以表格形式反饋至預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科。

（2）年度結(jié)束后，各業(yè)務(wù)歸口科室于十日內(nèi)通過(guò)資金申撥系統(tǒng)提供的各預(yù)算單位全年撥款數(shù)以及預(yù)算外收入數(shù)，及時(shí)與各預(yù)算單位進(jìn)行核對(duì)，預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金除核對(duì)全年撥款總數(shù)外，還要核對(duì)明細(xì)科目，功能科目核對(duì)到“項(xiàng)”級(jí)。

3、年終結(jié)賬。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)按制度規(guī)定辦理年終結(jié)賬、轉(zhuǎn)賬手續(xù)，結(jié)清舊賬、建立新賬。

附件四:

財(cái)政資金存款管理規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定財(cái)政資金銀行存款的開(kāi)戶、銷戶、變更、調(diào)度和營(yíng)運(yùn)的方法和步驟，以規(guī)范財(cái)政資金的存款管理，確保資金安全，提高資金使用效益，促進(jìn)財(cái)政資金保值增值。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科核算的財(cái)政資金銀行存款管理。

三、職責(zé)

（一）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科負(fù)責(zé)提出財(cái)政資金銀行開(kāi)戶、銷戶、變更及資金調(diào)度、營(yíng)運(yùn)的方案。

（二）分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)負(fù)責(zé)銀行存款賬戶的開(kāi)戶、銷戶、變更及資金調(diào)度、營(yíng)運(yùn)的審批。

（三）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)政資金存款開(kāi)戶、銷戶、變更及資金調(diào)度、營(yíng)運(yùn)的具體辦理。

四、操作方法

（一）財(cái)政資金存款賬戶的開(kāi)戶、銷戶及變更

1、財(cái)政資金存款賬戶的開(kāi)戶。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科根據(jù)上級(jí)有關(guān)要求或資金核算管理的需要，提出財(cái)政資金開(kāi)戶的申 請(qǐng)，經(jīng)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審核簽字后報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后按行政事業(yè)單位銀行賬戶開(kāi)設(shè)相關(guān)程序報(bào)批。

2、財(cái)政資金存款賬戶的銷戶。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科根據(jù)上級(jí)有關(guān)要求或資金核算管理的需要，提出財(cái)政資金銷戶的申請(qǐng)（含銷戶的名稱、賬號(hào)和開(kāi)戶銀行），經(jīng)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審核簽字后報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后辦理銷戶手續(xù)。

3、財(cái)政資金存款賬戶的變更。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科根據(jù)資金核算管理的需要，提出財(cái)政資金賬戶變更申請(qǐng)，說(shuō)明變更前后賬戶的名稱、賬號(hào)和開(kāi)戶銀行，經(jīng)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審核簽字后報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后辦理變更手續(xù)。

4、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)根據(jù)《椒江區(qū)行政事業(yè)單位開(kāi)設(shè)賬戶審核表》，按照中國(guó)人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，在簽發(fā)之日起15個(gè)工作日內(nèi)到相關(guān)銀行辦理開(kāi)戶具體手續(xù)。

5、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)根據(jù)審批后的賬戶撤銷、變更的文本資料，按照中國(guó)人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，辦理相關(guān)銀行賬戶的撤銷和變更。

6、年度終了15個(gè)工作日內(nèi)，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)需填寫《財(cái)政資金存款帳戶使用情況統(tǒng)計(jì)表》，經(jīng)科長(zhǎng)審核后分別報(bào)送分管局長(zhǎng)和局長(zhǎng)。

（二）財(cái)政資金調(diào)度

1、國(guó)庫(kù)存款資金調(diào)度、上繳上級(jí)支出，由預(yù)算內(nèi)總會(huì) 計(jì)提出資金調(diào)度申請(qǐng)，由預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審核簽字后報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后辦理

2、商業(yè)銀行存款賬戶之間的資金調(diào)度，由預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)填寫《銀行存款資金調(diào)度審批單》，經(jīng)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審核簽字并報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后辦理。

3、財(cái)政資金臨時(shí)性調(diào)度，根據(jù)區(qū)政府《文件處理單》或相關(guān)文件，經(jīng)局長(zhǎng)及分管局長(zhǎng)批閱后予以辦理。

（三）財(cái)政資金的營(yíng)運(yùn)

1、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)科室根據(jù)有關(guān)財(cái)政資金營(yíng)運(yùn)政策，結(jié)合財(cái)政資金銀行存款具體情況負(fù)責(zé)安排、操作財(cái)政資金保值增值工作。對(duì)于新增活期存款轉(zhuǎn)定期存款或定期存款轉(zhuǎn)活期存款由業(yè)務(wù)科室會(huì)同預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科提出具體方案，報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批；對(duì)于定期存款到期轉(zhuǎn)存報(bào)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審批。

2、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科經(jīng)常性開(kāi)展財(cái)政資金存款余額核查工作。主辦會(huì)計(jì)應(yīng)編制月度《財(cái)政資金存款余額表》，經(jīng)科長(zhǎng)審核簽字后于次月10日前分別報(bào)送分管局長(zhǎng)和局長(zhǎng)。

3、預(yù)算國(guó)庫(kù)科主辦會(huì)計(jì)將局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的存款賬戶開(kāi)戶、銷戶、變更等資料按時(shí)間順序進(jìn)行整理裝訂，作為備查資料歸檔。

五、區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算中心及局下屬各單位存款管理參照本《規(guī)范》執(zhí)行。

附件五:

報(bào)表編制操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了財(cái)政性資金核算賬套的會(huì)計(jì)報(bào)表編制、財(cái)政收支旬、月、季報(bào)編制及分析說(shuō)明、財(cái)政總決算、部門決算報(bào)表、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表、財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表及政府性債務(wù)報(bào)表的編制，以規(guī)范報(bào)表編制、決算數(shù)據(jù)匯審工作。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于日常會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)政收支旬、月、季報(bào)及分析說(shuō)明、各類年度決算報(bào)表編制和決算數(shù)據(jù)審核匯總工作。

三、職責(zé)

（一）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)資金核算賬套的旬、月、季報(bào)的編制，審核匯總?cè)珔^(qū)預(yù)算內(nèi)財(cái)政收支旬月報(bào)，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科專人編寫分析說(shuō)明。

（二）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科牽頭負(fù)責(zé)全區(qū)財(cái)政總決算、部門決算報(bào)表的布臵和匯審編制工作，并按上級(jí)財(cái)政部門要求上報(bào)決算報(bào)表。

（三）業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)分管預(yù)算單位的年度部門決算有關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總。

（四）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科負(fù)責(zé)財(cái)政體制結(jié)算綜合對(duì)賬單核對(duì)及財(cái)政供養(yǎng)人口報(bào)表、鄉(xiāng)鎮(zhèn)總決算報(bào)表、政府性資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表的編制。

（五）分管副局長(zhǎng)和局長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)年度各類決算報(bào)表的審定。

四、操作方法

（一）財(cái)政收支旬月報(bào)的編制

1、預(yù)算內(nèi)資金財(cái)政收支旬月報(bào)的編制及匯審

（1）每旬、月終了后，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科總會(huì)計(jì)按照要求負(fù)責(zé)編制全區(qū)財(cái)政收支旬月報(bào)及財(cái)政收支進(jìn)度表。

（2）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科專人負(fù)責(zé)編寫分析說(shuō)明并按規(guī)定時(shí)間上報(bào)。

2、預(yù)算外資金收支執(zhí)行情況月報(bào)的編制

每月終了后，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科預(yù)算外總會(huì)計(jì)按照要求負(fù)責(zé)編制全區(qū)預(yù)算外資金收支執(zhí)行情況表，同時(shí)編寫預(yù)算外資金收支分析。

3、財(cái)政專項(xiàng)資金月報(bào)的編制

每月終了后，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科專項(xiàng)資金主辦會(huì)計(jì)按照要求編制各類專項(xiàng)資金資產(chǎn)負(fù)債表及相關(guān)明細(xì)報(bào)表。

（二）年度決算報(bào)表的編制

1、財(cái)政總決算報(bào)表的編制

（1）總決算數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、上報(bào) ①預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)全區(qū)財(cái)政總決算報(bào)表編制錄入。

②各業(yè)務(wù)歸口科室協(xié)助預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科編制全區(qū)總決算報(bào)表，及時(shí)提供和填報(bào)有關(guān)報(bào)表中的數(shù)據(jù)。

③預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科總會(huì)計(jì)按照要求審核報(bào)表，并編寫總決算工作總結(jié)、編制說(shuō)明及分析材料，在規(guī)定時(shí)間參加上級(jí)財(cái)政部門決算匯審會(huì)議，并將審核無(wú)誤的報(bào)表打印上報(bào)。

（2）總決算報(bào)表的返還和歸檔

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科總會(huì)計(jì)將財(cái)政廳審查通過(guò)的總決算報(bào)表打印成冊(cè)加蓋財(cái)政局公章和法人章送區(qū)長(zhǎng)審核后加蓋臺(tái)州市椒江區(qū)人民政府公章，報(bào)送臺(tái)州市財(cái)政局，同時(shí)送局綜合檔案室存檔一份。

3、部門決算報(bào)表編制（1）組織和布臵

①預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員按照上級(jí)財(cái)政部門要求組織并做好報(bào)表布臵工作。

②預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員將年度部門決算報(bào)表軟件及相關(guān)資料分發(fā)到業(yè)務(wù)歸口科室，由業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)報(bào)表的人員分發(fā)到各行政事業(yè)單位。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員將上級(jí)財(cái)政部門隨時(shí)更新的報(bào)表參數(shù)及時(shí)掛到區(qū)財(cái)政局外網(wǎng)，業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)報(bào)表人員及時(shí)自行更新報(bào)表參數(shù)并通知到各行政事業(yè)單位。（2）部門決算數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報(bào) ①業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)收集各單位部門決算報(bào)表、電子數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料。

②業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)報(bào)表人員提供一般預(yù)算、基金預(yù)算、預(yù)算外支出、非稅收入及罰沒(méi)收入對(duì)賬單給各行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員，同時(shí)在做好報(bào)表與對(duì)賬單數(shù)據(jù)核對(duì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)各單位部門決算報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核，做好單位的數(shù)據(jù)匯總，并對(duì)客觀存在的合理性錯(cuò)誤寫出書面說(shuō)明材料。此外還需做好部門決算報(bào)表同財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政報(bào)表口徑上的統(tǒng)一并核對(duì)無(wú)誤。

③預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員負(fù)責(zé)區(qū)級(jí)部門決算報(bào)表匯總和審核。業(yè)務(wù)歸口科室人員負(fù)責(zé)報(bào)表具體修改并協(xié)助完成報(bào)表匯總工作。

④預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員負(fù)責(zé)核對(duì)部門決算報(bào)表財(cái)政撥款匯總數(shù)與財(cái)政支出決算數(shù)，編寫部門決算工作總結(jié)、編制說(shuō)明，同時(shí)對(duì)匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)對(duì)比分析，編制分析報(bào)告。

⑤預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員協(xié)同1至2名業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)報(bào)表人員在規(guī)定的時(shí)間參加上級(jí)匯審會(huì)議。

（3）部門決算報(bào)表的返還和歸檔

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員將財(cái)政部審查通 過(guò)的部門決算報(bào)表打印成冊(cè)加蓋財(cái)政局公章和法人章后報(bào)送市財(cái)政局，同時(shí)在局綜合檔案室存檔一份。

4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表的編制（1）組織和布臵

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理人員按照上級(jí)財(cái)政部門要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際編寫鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表和填報(bào)說(shuō)明，并做好報(bào)表布臵工作。

（2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報(bào)

①預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理人員負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表收集、錄入。

②預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理人員按照要求審核報(bào)表同時(shí)編寫鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算工作總結(jié)、編制說(shuō)明及分析材料，按照上級(jí)財(cái)政部門規(guī)定時(shí)間參加決算匯審會(huì)議，并將經(jīng)審核無(wú)誤的報(bào)表打印上報(bào)。

（3）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表的返還和歸檔

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理人員將財(cái)政廳審查通過(guò)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算報(bào)表打印成冊(cè)加蓋財(cái)政局公章和法人章，報(bào)送臺(tái)州市財(cái)政局二份，同時(shí)送檔案室存檔一份。

5、財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表編制（1）組織和布臵

①預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表編制人員按照財(cái)政 部要求，組織并做好報(bào)表布臵工作。

②預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表編制人員將財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表軟件及相關(guān)資料掛到區(qū)財(cái)政局外網(wǎng)，再由業(yè)務(wù)歸口科室分管的人員通知各行政事業(yè)單位進(jìn)行下載、安裝軟件、數(shù)據(jù)導(dǎo)入。

（2）財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報(bào)

①業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)收集各單位上報(bào)的財(cái)政供養(yǎng)人員電子數(shù)據(jù)文件。

②業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)報(bào)表人員負(fù)責(zé)財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表的單位年度收支數(shù)、編制數(shù)、實(shí)有人員數(shù)等數(shù)據(jù)與部門決算報(bào)表數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤。

③預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表編制人員負(fù)責(zé)全區(qū)財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)匯總和審核。業(yè)務(wù)歸口科室人員負(fù)責(zé)財(cái)政供養(yǎng)數(shù)據(jù)具體修改并協(xié)助完成數(shù)據(jù)匯總工作。

（3）財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表數(shù)據(jù)的返還和歸檔

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表編制人員將省財(cái)政廳審查通過(guò)的財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)備份，同時(shí)將財(cái)政供養(yǎng)人員匯總表打印并送局綜合檔案室存檔一份。

6、政府性債務(wù)報(bào)表的編制

（1）債務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報(bào) ①預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科債務(wù)報(bào)表編制人員負(fù)責(zé)全區(qū)政府性債 務(wù)報(bào)表編制錄入。

②各業(yè)務(wù)歸口科室分別負(fù)責(zé)各自分管單位的債務(wù)報(bào)表審核、上報(bào)。

③預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科債務(wù)報(bào)表編制人員匯總?cè)珔^(qū)債務(wù)后，按照債務(wù)考核要求計(jì)算負(fù)債率、債務(wù)率、償債率后，經(jīng)局長(zhǎng)審閱后報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)同意，在規(guī)定時(shí)間參加債務(wù)匯審會(huì)議，并將審核無(wú)誤的報(bào)表打印。

（2）政府性債務(wù)報(bào)表的返還和歸檔

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科債務(wù)報(bào)表編制人員將財(cái)政廳審查通過(guò)的債務(wù)報(bào)表打印成冊(cè)加蓋財(cái)政局公章和法人章，報(bào)送臺(tái)州市財(cái)政局，同時(shí)送局綜合檔案室存檔。

附件六:

會(huì)計(jì)印鑒內(nèi)部管理規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了會(huì)計(jì)印鑒的管理，以建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平，規(guī)范財(cái)政資金支付程序，明確責(zé)任，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政性資金安全，特制定會(huì)計(jì)印鑒內(nèi)部管理暫行辦法。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財(cái)政局相關(guān)各科室及下屬單位所有會(huì)計(jì)印鑒的設(shè)臵、使用和保管。

三、職責(zé)

（一）相關(guān)科室及下屬單位負(fù)責(zé)對(duì)所管轄各帳戶會(huì)計(jì)印鑒的設(shè)臵、使用和保管。

（二）單位財(cái)務(wù)專用章和法人章更換須報(bào)經(jīng)分管局長(zhǎng)同意，經(jīng)辦人員印鑒更換須報(bào)科長(zhǎng)同意。

四、操作方法

（一）印鑒章設(shè)臵

各項(xiàng)財(cái)政性資金在銀行開(kāi)戶，必須按有關(guān)規(guī)定設(shè)臵印鑒，印鑒主要由三類印鑒章構(gòu)成。一是單位財(cái)務(wù)專用章，二是單位負(fù)責(zé)人個(gè)人印章，三是經(jīng)辦人員的印鑒章。

（二）印鑒章使用

1、財(cái)政資金支付憑證必須同時(shí)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章、單位負(fù)責(zé)人個(gè)人章和經(jīng)辦人員印鑒章，才能辦理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。

2、財(cái)政資金支付經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)支付相關(guān)憑證進(jìn)行審核，按照合法、合規(guī)、完整的預(yù)算和計(jì)劃指標(biāo)或批準(zhǔn)依據(jù)的原則，根據(jù)審核簽字后的憑證開(kāi)具支付憑證，加蓋個(gè)人印章后送審核人員。審核人員進(jìn)行復(fù)核并加蓋相關(guān)印鑒章。

（三）印鑒章保管

1、財(cái)政資金支付印鑒章按規(guī)定交由專人管理。各經(jīng)辦人員根據(jù)工作崗位的不同分別掌管相關(guān)印鑒章，任何人員均不能以任何理由統(tǒng)管、代管全部支付印鑒章。

2、印鑒保管人對(duì)撥款憑證審核無(wú)誤后，應(yīng)由本人加蓋印鑒章，不得擅自轉(zhuǎn)于他人代理。印鑒章不得離開(kāi)保管人視線，如離開(kāi)應(yīng)及時(shí)放入柜內(nèi)鎖好。

（四）印鑒章移交

1、印鑒保管人出差、休假或請(qǐng)假時(shí)，要將印鑒章移交給指定的專人。代管人員要認(rèn)真履行代保管職責(zé)，嚴(yán)禁交叉代管。

2、移交印鑒必須辦理印鑒移交登記手續(xù)，填制《印鑒章交接登記表》，嚴(yán)禁私自轉(zhuǎn)交。

（五）印鑒章的啟用、更換、停用

1、財(cái)政部門的印鑒章，是辦理財(cái)政資金支付的重要工具，不得隨意更換。

2、因人員調(diào)整需更換印鑒章時(shí)，報(bào)經(jīng)同意，在公安部門指定的地點(diǎn)篆刻新印鑒章后，通知相關(guān)開(kāi)戶銀行辦理印鑒更換手續(xù)。

3、新印鑒章正式啟用后，原印鑒章隨即停用并上交封存。

4、新舊印鑒章的印模、更換印鑒章的批件應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案保管。

附件七:

財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)內(nèi)部管理規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定預(yù)算總會(huì)計(jì)的崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度和監(jiān)督檢查制度，以規(guī)范財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算，切實(shí)提高總預(yù)算會(huì)計(jì)管理水平，充分發(fā)揮總預(yù)算會(huì)計(jì)職能作用。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)內(nèi)部管理。

三、總體要求

總預(yù)算會(huì)計(jì)內(nèi)部管理制度的總體要求是：建立健全總預(yù)算會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保各項(xiàng)財(cái)政資金安全；建立健全財(cái)政資金撥付管理內(nèi)部操作規(guī)程，提高辦事效率，保障資金安全及時(shí)撥付；按照《規(guī)范》要求準(zhǔn)確、及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供會(huì)計(jì)信息；合理調(diào)度財(cái)政資金，保障各項(xiàng)預(yù)算支出及時(shí)撥付；按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案，保證會(huì)計(jì)檔案安全。

四、內(nèi)部管理制度(一)崗位責(zé)任制

1、總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)建立崗位責(zé)任制。各崗位會(huì)計(jì)人員在各自職責(zé)范圍內(nèi)履行職責(zé)并對(duì)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)。總預(yù)算會(huì)計(jì)內(nèi)設(shè)主 管會(huì)計(jì)、稽核會(huì)計(jì)、記賬會(huì)計(jì)、資金撥付、會(huì)計(jì)檔案管理等崗位，根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)人員配備情況，可以一人多崗或一崗多人，但資金撥付崗位不得兼管稽核、記賬和會(huì)計(jì)檔案管理等崗位。因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離崗，須按規(guī)定程序辦理移交手續(xù)。

2、主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：根據(jù)科長(zhǎng)要求具體組織各崗位人員開(kāi)展日常工作；對(duì)各項(xiàng)撥款進(jìn)行審核；根據(jù)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況提出資金調(diào)度運(yùn)作方案，報(bào)科長(zhǎng)并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行；定期對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行狀況及預(yù)算執(zhí)行情況提出分析意見(jiàn)；及時(shí)組織對(duì)財(cái)政資金往來(lái)款項(xiàng)的清理工作；貫徹落實(shí)總預(yù)算會(huì)計(jì)制度和行事單位會(huì)計(jì)制度，對(duì)總預(yù)算和部門預(yù)算的執(zhí)行實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督；協(xié)調(diào)參與預(yù)算執(zhí)行的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)、收入征解會(huì)計(jì)等之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，共同做好預(yù)算執(zhí)行的核算、反映和監(jiān)督工作。

3、稽核會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：對(duì)預(yù)算單位的分月用款計(jì)劃(資金申撥)進(jìn)行復(fù)核，對(duì)不符合撥款條件的及時(shí)與有關(guān)人員溝通；會(huì)同各有關(guān)業(yè)務(wù)科室對(duì)同級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)財(cái)政資金支出使用情況進(jìn)行監(jiān)督；審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)總賬、明細(xì)賬和會(huì)計(jì)報(bào)表。

4、記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：審核總預(yù)算會(huì)計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)原始憑證，對(duì)錯(cuò)誤事項(xiàng)、撥款依據(jù)或手續(xù)不全事項(xiàng)及時(shí)向有關(guān)崗位會(huì)計(jì)人員提出更正或補(bǔ)辦要求；編制會(huì)計(jì)憑 證；根據(jù)審核后的記賬憑證登記總賬和明細(xì)賬；編制會(huì)計(jì)報(bào)表；及時(shí)提供各類報(bào)表和信息；編制本級(jí)財(cái)政決算報(bào)表；負(fù)責(zé)與開(kāi)戶銀行、財(cái)政內(nèi)部各部門、預(yù)算單位、上下級(jí)財(cái)政之間賬務(wù)核對(duì)工作；根據(jù)國(guó)家、省及地方有關(guān)政策要求設(shè)臵、變更會(huì)計(jì)科目和賬戶，并相應(yīng)做好總預(yù)算會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)維護(hù)工作；根據(jù)預(yù)算管理改革要求提出預(yù)算會(huì)計(jì)核算改革意見(jiàn)；指導(dǎo)同級(jí)預(yù)算單位、鎮(zhèn)、街道財(cái)政做好日常會(huì)計(jì)核算工作。

5、資金撥付崗位職責(zé)：依據(jù)審核后的撥款憑據(jù)及時(shí)辦理各項(xiàng)撥款業(yè)務(wù)；整理銀行回單，連同撥款依據(jù)附件交記賬會(huì)計(jì)；審核預(yù)算單位財(cái)政資金賬戶新增、變更申請(qǐng)；根據(jù)財(cái)政改革工作需要，適時(shí)提出改進(jìn)會(huì)計(jì)核算管理工作意見(jiàn)。

6、會(huì)計(jì)檔案管理崗位職責(zé)：整理、歸檔、管理會(huì)計(jì)檔案(包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、以及其他作為會(huì)計(jì)核算依據(jù)的文件資料等)，保管財(cái)政資金銀行定期存單等有價(jià)證券；定期將歸檔的會(huì)計(jì)資料立卷登記、移交局綜合檔案室。

(二)內(nèi)部牽制制度

總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)建立內(nèi)部牽制制度。各崗位會(huì)計(jì)人員應(yīng)各司其職、相互制約，確?？傤A(yù)算會(huì)計(jì)管理規(guī)范和高效?；藭?huì)計(jì)應(yīng)在接到撥款依據(jù)后及時(shí)進(jìn)行審核；撥款員應(yīng)在接到審批后的撥款依據(jù)及時(shí)進(jìn)行撥款；撥款員應(yīng)對(duì)撥款情況進(jìn)行跟蹤，對(duì)人民銀行或商業(yè)銀行未能及時(shí)出賬的單據(jù)查明原因，對(duì)已回單據(jù)及時(shí)整理后提交記賬會(huì)計(jì)；記賬會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)處理單據(jù)，編制記賬憑證，并提交稽核會(huì)計(jì)審核；稽核會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)對(duì)記賬憑證及原始憑證進(jìn)行審核，并提交記賬會(huì)計(jì)記賬；記賬會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，次月兩日內(nèi)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，打印記賬憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按要求將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；年度終了，記賬會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)將當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案移交檔案會(huì)計(jì)管理。各崗位會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成各自的工作(特殊情況除外)，現(xiàn)行法規(guī)、制度對(duì)財(cái)政資金撥付及其會(huì)計(jì)核算有明確時(shí)限要求的，按現(xiàn)行規(guī)定辦理。

(三)監(jiān)督檢查制度

總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)建立監(jiān)督檢查制度?？傤A(yù)算會(huì)計(jì)管理工作應(yīng)按季度進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)更正，并接受監(jiān)督科不定期抽查。

第二篇：“五項(xiàng)原則”規(guī)范財(cái)政資金支出管理

**“五項(xiàng)原則”規(guī)范財(cái)政資金支出管理

***財(cái)政局為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金支出管理，切實(shí)提高服務(wù)質(zhì)量和工作效率，制定了規(guī)范財(cái)政資金支出管理“五項(xiàng)原則”。

職能歸口原則。按照業(yè)務(wù)股室職責(zé)，采取集中統(tǒng)一的辦法,歸口業(yè)務(wù)管理。業(yè)務(wù)股室必須全面了解、掌握歸口預(yù)算單位各類資金收支情況，在單位申請(qǐng)撥付資金時(shí)，要結(jié)合單位年初預(yù)算、上級(jí)?？?、歷年結(jié)余等資金進(jìn)行通盤考慮，充分提高資金使用效率。

一頭對(duì)外原則。預(yù)算單位申請(qǐng)撥付財(cái)政資金相關(guān)業(yè)務(wù)工作由各業(yè)務(wù)股室一頭對(duì)外，實(shí)行一站式服務(wù)。預(yù)算單位有關(guān)預(yù)算編制下達(dá)、資金申請(qǐng)、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)等相關(guān)工作只對(duì)應(yīng)歸口業(yè)務(wù)股室，涉及內(nèi)部其它股室的相關(guān)工作由歸口業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)辦理。

分級(jí)負(fù)責(zé)原則。財(cái)政資金撥付業(yè)務(wù)工作實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)股室對(duì)所涉及部門預(yù)算、預(yù)算追加（調(diào)減）、上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助資金（以下稱上級(jí)?？睿┑葒?yán)格審核把關(guān)后提出意見(jiàn)報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)閱簽，最后送局長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，層層把關(guān)，層層負(fù)責(zé)。

流程規(guī)范原則。按照“先有預(yù)算，后有執(zhí)行；先有指標(biāo)，后有支出；相互配合，相互監(jiān)督”的要求，將所有財(cái)政資金納入預(yù)算指標(biāo)管理，將所有支出納入國(guó)庫(kù)集中支付。財(cái)政預(yù)算指標(biāo)為年初預(yù)算指標(biāo)、調(diào)整預(yù)算指標(biāo)、當(dāng)年上級(jí)專款指標(biāo)以及上年未執(zhí)行的市級(jí)預(yù)算和上級(jí)?？羁捎弥笜?biāo)。資金撥付原則上每月集中安排一次，對(duì)特殊情況急需撥付的，由單位提出用款申請(qǐng)，財(cái)政部門審核，按規(guī)定程序辦理。

信息共享原則。預(yù)算股、國(guó)庫(kù)股、政府采購(gòu)管理股、非稅收入管理局（綜合股）等綜合管理股室，相互之間、與業(yè)務(wù)股室之間要搞好憑證、報(bào)表傳遞和對(duì)賬工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)政數(shù)據(jù)信息資源共享，為各單位和業(yè)務(wù)股室提供規(guī)范、高效、快捷的服務(wù)。

第三篇：財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知

財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范

財(cái)政資金管理的通知

財(cái)辦?2011?1號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：近幾年來(lái)，隨著財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的不斷深化，各級(jí)財(cái)政部門在加強(qiáng)財(cái)政資金管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但仍有一些地方存在認(rèn)識(shí)不到位、制度不完善、管理不規(guī)范等問(wèn)題。為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理，現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)抓好財(cái)政資金管理工作 加強(qiáng)財(cái)政資金管理是財(cái)政部門的核心基礎(chǔ)性工作，是有效發(fā)揮財(cái)政職能作用、提高財(cái)政政策效率、維護(hù)財(cái)政資金安全的重要保障，也是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的制度性、機(jī)制性措施。各級(jí)財(cái)政部門要進(jìn)一步統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)、規(guī)范管理、堵塞漏洞，做到防微杜漸、常抓不懈。各級(jí)財(cái)政部門的主要負(fù)責(zé)人是財(cái)政資金管理的第一責(zé)任人，要切實(shí)把財(cái)政資金管理工作擺在突出位置，扎實(shí)推進(jìn)財(cái)政管理制度改革，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金管理程序規(guī)范、責(zé)任明確、權(quán)力透明、監(jiān)督有力。

二、全面推進(jìn)非稅收入收繳管理改革

各級(jí)財(cái)政部門要按照非稅收入收繳改革方案與規(guī)劃，全面推進(jìn)非稅收入收繳管理改革，確保2012年底前將改革落實(shí)到所有執(zhí)收單位和所有非稅收入項(xiàng)目。要進(jìn)一步優(yōu)化非稅收入收繳流程，在取消執(zhí)收單位設(shè)立的過(guò)渡性賬戶的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)非稅收入直接上繳財(cái)政，逐步推行非稅收入電子繳款，提高信息化技術(shù)在收入收繳管理方面的應(yīng)用水平。要建立統(tǒng)一的非稅收入收繳管理體系，按照統(tǒng)一規(guī)范、運(yùn)行高效、監(jiān)督有力的原則，將所有非稅收入納入統(tǒng)一的收繳管理體系。要強(qiáng)化非稅收入收繳監(jiān)管，對(duì)銀行賬戶、票據(jù)使用、單位執(zhí)收等各方面實(shí)施全方位監(jiān)管，確保非稅收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。

三、深化完善國(guó)庫(kù)集中支付改革

各級(jí)財(cái)政部門要進(jìn)一步加大國(guó)庫(kù)集中支付改革力度，要確保2012年底前，所有市縣、所有預(yù)算單位和所有財(cái)政性資金全部實(shí)施到位。要進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行機(jī)制，提高資金運(yùn)行效率和效益。要積極推進(jìn)公務(wù)卡改革，盡快覆蓋到基層預(yù)算單位，推行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄制度，建立健全公務(wù)支出監(jiān)管新機(jī)制。要加快建立國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)與運(yùn)作機(jī)制，力爭(zhēng)在2012年全面建立起預(yù)警高效、反饋迅速、糾偏及時(shí)、控制有力的覆蓋各級(jí)財(cái)政的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體

系。著力推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付轉(zhuǎn)軌，上級(jí)財(cái)政部門要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)財(cái)政部門轉(zhuǎn)軌工作的指導(dǎo)檢查，限定轉(zhuǎn)軌時(shí)間，盡快完成任務(wù)。

四、嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶管理

各級(jí)財(cái)政部門要抓緊開(kāi)展對(duì)財(cái)政專戶自查自清工作，凡是沒(méi)有國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、省級(jí)人民政府和省級(jí)財(cái)政部門有效文件依據(jù)的財(cái)政專戶，要全部予以撤銷；凡是屬于同類或相似資金性質(zhì)的財(cái)政專戶，要按規(guī)定合并到一個(gè)財(cái)政專戶分賬核算；凡是一年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)的專戶，要立即辦理撤戶手續(xù)，專戶資金余額應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)入國(guó)庫(kù)或在其他財(cái)政專戶中分賬核算。2011年，財(cái)政部將組織開(kāi)展清理整頓地方財(cái)政專戶工作，對(duì)地方自查自清工作進(jìn)行檢查。分散在財(cái)政相關(guān)職能部門管理的財(cái)政專戶，必須在2011年底前全部轉(zhuǎn)歸到財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理；地方各級(jí)財(cái)政部門要制定財(cái)政專戶歸口管理的工作計(jì)劃，明確工作任務(wù)，落實(shí)工作責(zé)任，確保按時(shí)完成歸口管理工作。要強(qiáng)化預(yù)算單位銀行賬戶管理，撤并違規(guī)開(kāi)設(shè)和多頭開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，完善預(yù)算單位銀行賬戶開(kāi)立、變更、撤銷的財(cái)政審批備案制度。建立健全年檢制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶的動(dòng)態(tài)管理。要積極創(chuàng)造條件，逐步將預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體

系。要規(guī)范財(cái)政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶開(kāi)戶銀行的選擇方式，應(yīng)當(dāng)實(shí)行招投標(biāo)的要堅(jiān)決采用招投標(biāo)方式。

五、切實(shí)加強(qiáng)總預(yù)算會(huì)計(jì)管理

各級(jí)財(cái)政部門要切實(shí)加強(qiáng)總預(yù)算會(huì)計(jì)管理的組織保障工作，健全財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，推進(jìn)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)整合，進(jìn)一步理順財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)職能。根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，嚴(yán)格按制度規(guī)范設(shè)置總預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作崗位，配備專業(yè)人員，建立健全有效的內(nèi)部制衡機(jī)制。要嚴(yán)格財(cái)政專戶與國(guó)庫(kù)之間的資金調(diào)度管理，財(cái)政專戶中的非稅收入，應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)的要按規(guī)定時(shí)限及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)，不得超期滯留；禁止違規(guī)將庫(kù)款轉(zhuǎn)移出國(guó)庫(kù)周轉(zhuǎn)使用，禁止違規(guī)將庫(kù)款調(diào)入財(cái)政專戶投資理財(cái)，禁止以支持地方商業(yè)銀行發(fā)展為由違規(guī)將庫(kù)款調(diào)入地方商業(yè)銀行，禁止違規(guī)采取“以撥作支”方式將庫(kù)款轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。要加強(qiáng)財(cái)政部門對(duì)外借款管理，嚴(yán)禁變相設(shè)置財(cái)政周轉(zhuǎn)金。確因臨時(shí)急需對(duì)外借款的，要嚴(yán)格履行審批程序，大額借款應(yīng)報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。要建立借款回收保證機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制，確保借款資金安全。

六、建立健全財(cái)政資金規(guī)范管理的長(zhǎng)效機(jī)制

各級(jí)財(cái)政部門要抓緊布置，集中開(kāi)展一次對(duì)財(cái)政資金管理業(yè)務(wù)流程的檢查梳理工作，查找問(wèn)題，堵塞漏洞，建立健全覆蓋財(cái)政資金運(yùn)行各環(huán)節(jié)的制度體系，做到用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人。同時(shí)，要加快財(cái)政資金管理信息化建設(shè)步伐，將財(cái)政資金運(yùn)行各環(huán)節(jié)全部納入信息系統(tǒng)管理，利用信息系統(tǒng)來(lái)約束和規(guī)范財(cái)政資金管理。建立定期檢查機(jī)制，上級(jí)財(cái)政部門在做好本級(jí)財(cái)政資金管理工作的同時(shí)，對(duì)下級(jí)財(cái)政部門資金管理情況要定期檢查與考核，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)處理，以確保財(cái)政資金安全高效運(yùn)行。

第四篇：財(cái)政資金撥付管理

財(cái)政資金撥付管理制度

市級(jí)財(cái)政資金的收付，嚴(yán)格按照《萍鄉(xiāng)市財(cái)政局預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督三線運(yùn)行改革實(shí)施方案》的精神制定管理制度，使財(cái)政資金撥付更加程序化和規(guī)范化，確保財(cái)政資金的安全。

市級(jí)財(cái)政資金包括：市級(jí)預(yù)算內(nèi)資金（即國(guó)庫(kù)單一賬戶資金，下同）、市級(jí)財(cái)政專戶資金（含市級(jí)預(yù)算外資金、其他市級(jí)財(cái)政專戶資金）及其他財(cái)政性資金。

市級(jí)財(cái)政資金的撥付管理包括：資金賬戶管理、用款計(jì)劃審批、資金撥付與調(diào)度、撥款印鑒管理活動(dòng)過(guò)程。

一、資金賬戶管理

市級(jí)財(cái)政資金賬戶管理包括：市級(jí)預(yù)算單位及市財(cái)政局內(nèi)部各類資金賬戶開(kāi)戶審批、備案及日常監(jiān)督管理。財(cái)政資金賬戶管理實(shí)行專人專崗，具體辦理資金賬戶的開(kāi)戶審批、年檢、信息登記備案及日常管理工作。

市級(jí)財(cái)政資金專戶要逐步納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，實(shí)行所有財(cái)政資金“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”。

二、用款計(jì)劃的審批

預(yù)算單位用款計(jì)劃實(shí)行初審、復(fù)審和終審三級(jí)審批制，采用按月批復(fù)方式下達(dá)。國(guó)庫(kù)科根據(jù)預(yù)算單位編制的分月用款計(jì)劃，按照財(cái)政支出的資金性質(zhì)和范圍，批復(fù)下達(dá)財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付用款額度。財(cái)政資金用款額度內(nèi)可以累加使用。國(guó)庫(kù)科每月25日(節(jié)假日順延，下同)，通過(guò)“國(guó)庫(kù)集中支付網(wǎng)”將下個(gè)月財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃下達(dá)預(yù)算單位，并將財(cái)政授權(quán)支付用款額度下達(dá)代理銀行，財(cái)政直接支付和授權(quán)支付匯總清算額度通知人民銀行。

三、財(cái)政資金的撥付

財(cái)政資金的撥付包括市級(jí)預(yù)算內(nèi)資金、市級(jí)財(cái)政專戶資金（含市級(jí)預(yù)算外資金、其他市級(jí)財(cái)政專戶資金）和其他財(cái)政性資金的撥付，采用國(guó)庫(kù)集中支付和實(shí)撥資金兩種方式撥付。

納入國(guó)庫(kù)集中支付市級(jí)財(cái)政資金的撥付按照《萍鄉(xiāng)市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》等規(guī)定，采用國(guó)庫(kù)集中支付方式辦理。

未納入國(guó)庫(kù)集中支付市級(jí)財(cái)政資金的撥付采用實(shí)撥資金方式，實(shí)行經(jīng)辦、初審、復(fù)審三崗負(fù)責(zé)制。

1、經(jīng)辦崗對(duì)局業(yè)務(wù)科室送達(dá)登記的撥款申請(qǐng)憑證進(jìn)行初審。審核內(nèi)容：預(yù)算科目及編碼、單位申請(qǐng)撥款數(shù)、財(cái)政核定撥款數(shù)、資金來(lái)源（預(yù)算來(lái)源及預(yù)算指標(biāo)文件）、歸口業(yè)務(wù)科室簽章等各憑證要素是否齊全、清晰、準(zhǔn)確。

“撥款申請(qǐng)憑證”包括撥付預(yù)算內(nèi)資金使用的“撥款申請(qǐng)書”，撥付預(yù)算外財(cái)政專戶資金、財(cái)政專戶資金使用的“財(cái)政撥款申請(qǐng)單”。

2、經(jīng)辦崗按照財(cái)政資金撥付審批權(quán)限，對(duì)撥付非大宗財(cái)政資金的，報(bào)科長(zhǎng)簽批；對(duì)撥付大宗財(cái)政資金的，經(jīng)科長(zhǎng)審核后，報(bào)局長(zhǎng)審批。“大宗財(cái)政資金”是指對(duì)預(yù)算單位單筆在500萬(wàn)元以上的撥款。

3、初審崗根據(jù)已審核的簽批意見(jiàn)，電腦開(kāi)具“預(yù)算撥款憑證”、“財(cái)政專戶撥款憑證”。撥款憑證上的付款單位信息、收款單位信息、撥款金額、用途、支出科目等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。

4、初審崗、復(fù)審崗依據(jù)撥款申請(qǐng)憑證對(duì)開(kāi)具的撥款憑證及其附件進(jìn)行全面復(fù)核。無(wú)誤后，由初審崗、復(fù)審崗分別加蓋撥款印鑒章辦理資金撥付手續(xù)。

四、撥款印鑒管理

撥款印鑒章由單位公章、法人章組成。撥款印鑒章按專人保管、分離制約原則，實(shí)行專用保險(xiǎn)柜保管，其中任何一崗不得同時(shí)管理兩枚印鑒章。

印鑒保管人對(duì)撥款憑證審核無(wú)誤后，應(yīng)由本人加蓋印鑒章，不得擅自轉(zhuǎn)于他人代理。印鑒章不得離開(kāi)保管人視線，保管人如離開(kāi)應(yīng)及時(shí)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)鎖好。

印鑒保管實(shí)行AB崗管理。A崗保管人出差、休假或請(qǐng)假時(shí)，要將印鑒章移交給B崗保管人，并辦好印鑒章交接登記手續(xù)，嚴(yán)禁私自轉(zhuǎn)交。代管人員要認(rèn)真履行代保管職責(zé)，嚴(yán)禁交叉代管。

第五篇：加強(qiáng)財(cái)政資金管理規(guī)定

各村委會(huì)、各單位（部門）：

根據(jù)省市縣《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作的實(shí)施意見(jiàn)》相關(guān)要求，為確保各項(xiàng)資金合理使用、科學(xué)利用，增強(qiáng)透明度和監(jiān)管力度，切實(shí)提高資金使用效益，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、財(cái)政資金管理范圍和目標(biāo)

監(jiān)管原則。按照“財(cái)政資金、全程管理”的原則進(jìn)行監(jiān)管，即將所

有財(cái)政性資金納入監(jiān)管范圍，在資金使用的事前、事中和事后實(shí)施監(jiān)管。

監(jiān)管范圍。涉及財(cái)政資金活動(dòng)的單位，均為財(cái)政資金監(jiān)管單位。各級(jí)政府安排和分配用于本鄉(xiāng)及各單位的各種財(cái)政資金、非稅收入、社會(huì)捐助、涉農(nóng)資金、項(xiàng)目資金、村集體經(jīng)濟(jì)收入等專項(xiàng)資金，本級(jí)財(cái)政撥付到所屬單位及村的所有資金。

監(jiān)管目標(biāo)。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的分類監(jiān)管，切實(shí)提高財(cái)政資金的安全性，防止數(shù)據(jù)不實(shí)、虛假立項(xiàng)、騙取套取、擠占挪用財(cái)政資金等行為；不斷提高財(cái)政資金的運(yùn)行質(zhì)量，推進(jìn)資金使用的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提高資金使用效益；進(jìn)一步促進(jìn)政府和部門依法行政、按章辦事、廉潔從政，積極推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)，促進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)。

二、鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政支出資金管理

日常經(jīng)費(fèi)支出審核與審批

1.嚴(yán)格支出審批程序和手續(xù)。明確“一支筆”審批權(quán)限，規(guī)范“一支筆”審批行為。各項(xiàng)開(kāi)支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負(fù)責(zé)人和審批人簽字。

2.取得真實(shí)合法票據(jù)（稅務(wù)監(jiān)制票據(jù)或行政事業(yè)單位非稅收入收據(jù)），單據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全（包括日期、購(gòu)買單名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額），數(shù)據(jù)較大的單據(jù)必須附有清單。

3.票據(jù)上有經(jīng)辦人、證明人和審核人簽字。

4.各單位部門在支取現(xiàn)金時(shí)，必須擬定現(xiàn)金支取計(jì)劃及用途，報(bào)鄉(xiāng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批后方可支取，否則不予辦理支取手續(xù)。

5.審批人按審批權(quán)限審批。

（1）機(jī)關(guān)原始憑證由經(jīng)辦人、證明人簽字并注明事由，辦公室主任審核簽字，報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批, 報(bào)帳員復(fù)核登帳，會(huì)計(jì)入賬；10000萬(wàn)元以上經(jīng)四班子聯(lián)席會(huì)議研究后，由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批報(bào)賬。

（2）單位部門原始憑證由經(jīng)辦人、證明人簽字并注明事由，報(bào)帳員復(fù)核，1000元以內(nèi)由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。1000元以上由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字，報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。10000元以上經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議研究決定后，由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。

（3）所有報(bào)銷票據(jù)原則上在當(dāng)月進(jìn)行簽字。財(cái)政所要認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)支出審核。

（4）一切單據(jù)在報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批前，統(tǒng)一交會(huì)計(jì)先進(jìn)行審核簽字，再由領(lǐng)導(dǎo)審批，手續(xù)不全一律不得報(bào)銷，誰(shuí)報(bào)銷誰(shuí)負(fù)責(zé)。

三、村級(jí)資金管理

（一）村級(jí)資金管理要求

1.本鄉(xiāng)范圍內(nèi)所有村級(jí)資金，在所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變的前提下，由經(jīng)管站確定專人、專戶管理，單獨(dú)分村設(shè)帳。

2.統(tǒng)一帳戶，嚴(yán)禁各村單獨(dú)設(shè)戶，統(tǒng)一使用經(jīng)管站在農(nóng)村信用社開(kāi)設(shè)的村級(jí)專用帳戶。

3.各村日常零星支出實(shí)行報(bào)賬制，支出規(guī)模等情況按鄉(xiāng)統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，一季度一報(bào)帳，所有支出單據(jù)必須合規(guī)合法，簽字手續(xù)按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定監(jiān)管。

4.村級(jí)一切資金必須交由出納入賬，堅(jiān)決杜絕人人領(lǐng)款，人人“入庫(kù)”的現(xiàn)象發(fā)生。

5.各村應(yīng)建立資金、資產(chǎn)、資源 “三資”管理臺(tái)賬，在構(gòu)建處置資產(chǎn)、資源時(shí)，經(jīng)管站按程序補(bǔ)充資產(chǎn)、資源臺(tái)帳，做到資產(chǎn)實(shí)物與價(jià)值相統(tǒng)一。

（二）經(jīng)管站人員職責(zé)

1.遵守國(guó)家法律、法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

2.認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)不合法原始憑證有權(quán)拒絕受理，并報(bào)告經(jīng)管站負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)不完整原始憑證要求補(bǔ)充完整。

3.監(jiān)督各村委會(huì)正確使用各種財(cái)務(wù)收支票據(jù)，不得隨意亂用、濫用。

4.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，對(duì)手續(xù)不完整、不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、違反國(guó)家政策等規(guī)定的費(fèi)用開(kāi)支，應(yīng)當(dāng)制止。

5.加強(qiáng)資金管理，正確區(qū)分村集體各類資金性質(zhì)和用途，不得挪用專項(xiàng)資金。

6.正確及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，做到賬證、賬表、賬實(shí)、賬賬、賬款五相符，按季度與村委會(huì)出納結(jié)算一次賬務(wù)。

7.按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)打印會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，并認(rèn)真整理裝訂，妥善保管。

（三）村委會(huì)出納職責(zé)

1.村委會(huì)副主任為村級(jí)出納。

2.負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金領(lǐng)取、保管及費(fèi)用支出審核報(bào)銷工作。

3.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入入帳及經(jīng)管站業(yè)務(wù)結(jié)算工作。

4.負(fù)

責(zé)產(chǎn)品物資、低值易耗品、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)保管

工作。

5.做好村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制，定期做好財(cái)務(wù)公開(kāi)工作。

6.定期向經(jīng)管站報(bào)賬、對(duì)賬及領(lǐng)取財(cái)務(wù)報(bào)表。

7.設(shè)置并登記現(xiàn)金出納日記賬以及固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資、應(yīng)收款、應(yīng)付款等明確輔助賬簿和相關(guān)臺(tái)賬。

（四）定期核賬結(jié)賬制度

1.村委會(huì)出納對(duì)當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)收集有關(guān)的原始憑證，檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證是否齊全，是否履行了規(guī)定的審批程序，審理匯總，編制財(cái)務(wù)收支原始憑證匯總表。

2.在下一季度10日前，村委會(huì)出納將上季度財(cái)務(wù)收支憑證送經(jīng)管站辦理賬務(wù)核對(duì)手續(xù)，各村委會(huì)的賬目和單據(jù)做到日清月結(jié)。未按時(shí)報(bào)帳的村，逾期不予審批報(bào)賬，所涉及到的開(kāi)支一律由本村自行負(fù)責(zé)，并停止下?lián)芤磺泄ぷ鹘?jīng)費(fèi)。

3.每季度村委會(huì)理財(cái)小組、監(jiān)督小組，對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行一次整理清查，并做好記錄。同時(shí)按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。

（五）村級(jí)財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度

1.各村委會(huì)財(cái)務(wù)開(kāi)支必須按照“量入為出、勤儉節(jié)約、民主理財(cái)、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，合理使用資金。

2.村委會(huì)一切開(kāi)支由經(jīng)辦人（一般為副主任）提交相應(yīng)票據(jù)憑證，實(shí)行村支書、副支書、主任、副主任、理財(cái)小組組長(zhǎng)全員審批制度，村主任為審批人，除經(jīng)辦人外，其余人員均為證明人，最后由分管經(jīng)管站的領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批。

3.開(kāi)支超過(guò)1000元的，由村委會(huì)提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)（分管經(jīng)管站的領(lǐng)導(dǎo)）及鄉(xiāng)長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理。

4.原始憑證內(nèi)容必須完整，做到六大要素齊全，即有日期、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

5.不規(guī)范原始憑證和手續(xù)不完備的原始憑證，不得受理入賬。

四、村級(jí)集體財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

（一）財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容

1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其執(zhí)行情況；

2.村級(jí)各項(xiàng)收入和支出的具體情況；

3.專項(xiàng)建設(shè)資金（含“一事一議” 資金）的預(yù)算情況；

4.村級(jí)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)、收益分配及三資情況；

5.群眾要求公開(kāi)的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

6.參照《會(huì)澤縣村務(wù)公開(kāi)目錄》進(jìn)行公開(kāi)。

（二）財(cái)務(wù)公開(kāi)的形式

1.在群眾方便閱讀的公眾場(chǎng)所設(shè)置固定公開(kāi)欄，按照上級(jí)有關(guān)部門統(tǒng)一規(guī)定的格式和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公布。

2.在黨員、村民代表大會(huì)和村民小組組長(zhǎng)會(huì)議上公布。

（三）財(cái)務(wù)公開(kāi)的時(shí)間

下一季度10日前，根據(jù)經(jīng)管站提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，將上季度財(cái)務(wù)收支情況公開(kāi)；群眾關(guān)心的事項(xiàng)和重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開(kāi)。

五、其它幾項(xiàng)相關(guān)要求

1.禁止單位和個(gè)人在鄉(xiāng)外簽字接待。

2.單位部門接待必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可接待。

3.在鄉(xiāng)內(nèi)接待的單位部門必須一月一結(jié)賬,若一月結(jié)不了現(xiàn)金賬的，必須先結(jié)單據(jù)。

4.車輛外出及修理必須報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，單位部門不允許辦理燃油充值卡，只允許按加油產(chǎn)生的實(shí)際票據(jù)報(bào)銷。車輛使用所產(chǎn)生的油料費(fèi)，維修費(fèi)用必須于當(dāng)月結(jié)清。

5.惠農(nóng)資金及項(xiàng)目工程資金職能部門嚴(yán)格按照相應(yīng)要求管理。

六、監(jiān)督與處罰制度

鄉(xiāng)紀(jì)委、財(cái)政所及經(jīng)管站將定期、不定期對(duì)各村委會(huì)，單位部門的財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，有下列情形之一的視為違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，將按相關(guān)管理規(guī)定處理。

（一）不按時(shí)報(bào)賬、對(duì)賬，票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的；在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，不如實(shí)提供涉及審計(jì)事項(xiàng)的資料證據(jù)的；阻撓鄉(xiāng)財(cái)政所、經(jīng)管站依法對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的，應(yīng)立即停止該村（單位部門）的業(yè)務(wù)辦理，并在全鄉(xiāng)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。發(fā)現(xiàn)有濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任，涉及違法亂紀(jì)的，依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門進(jìn)行處理。

（二）截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時(shí)上交經(jīng)管站，或私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿（賬外設(shè)賬），私設(shè)小金庫(kù)，公款私存或以個(gè)人名義使用存折開(kāi)戶的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費(fèi)的，應(yīng)立即停止該村（單位部門）業(yè)務(wù)辦理，追回流失款項(xiàng)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分，對(duì)直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

（三）白條頂庫(kù)或亂開(kāi)票據(jù)套取現(xiàn)金的，專款不專用或不按規(guī)定使用的，應(yīng)立即停止該村（單位部門）業(yè)務(wù)辦理，并通報(bào)批評(píng)，追回款項(xiàng)后方可辦理業(yè)務(wù)。對(duì)相關(guān)人員，視情節(jié)輕重，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（四）不按要求定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)的，由鄉(xiāng)紀(jì)委監(jiān)督進(jìn)行公開(kāi)。

七、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。

XX鄉(xiāng)人民政府

2013年1月 日