第一篇：推進(jìn)后續(xù)審計(jì)工作落實(shí),規(guī)范財(cái)政資金管理與使用

某市加強(qiáng)審計(jì)整改工作 提升審計(jì)成果運(yùn)用水平

審計(jì)整改是指通過對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行糾正、改正，落實(shí)審計(jì)決定、采納審計(jì)意見、建議，達(dá)到促進(jìn)完善制度、規(guī)范管理，提高財(cái)政資金使用效果目的的活動(dòng)。審計(jì)查出問題整改是審計(jì)工作的重要組成部分，是提高審計(jì)成果利用水平、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的的重要途徑，也是發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的重要環(huán)節(jié)。近年來，隨著審計(jì)事業(yè)的不斷發(fā)展，審計(jì)整改愈來愈得到各級(jí)黨委、政府的高度重視和社會(huì)各界的高度關(guān)注。全省審計(jì)機(jī)關(guān)“抓建設(shè)、練內(nèi)功、提效能”五年行動(dòng)計(jì)劃活動(dòng)開展以來，某市市把預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)整改作為審計(jì)成果運(yùn)用的重要內(nèi)容，通過加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)、強(qiáng)化整改責(zé)任、加強(qiáng)督查督辦、完善相關(guān)制度等有力措施，加大整改力度，形成人大監(jiān)督、政府督辦、審計(jì)部門指導(dǎo)、被審計(jì)單位積極配合落實(shí)審計(jì)決定和建議的整改工作機(jī)制，審計(jì)整改工作取得顯著效果。審計(jì)整改工作增強(qiáng)了被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)，促進(jìn)了被審計(jì)單位加強(qiáng)管理，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)行為,提高了財(cái)政資金使用效果，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督職能作用。

一、主要做法

(一)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

針對(duì)部分單位和部門在執(zhí)行審計(jì)決定、落實(shí)審計(jì)建議方面重視不足，一些違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)問題在少數(shù)部門和單位屢查屢犯，一定程度上給經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和管理帶來不良影響的實(shí)際情況，市委、市人大、市政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視，多次就審計(jì)整改工作作出指示，提出要求。市委書記陳啟濤在聽取審計(jì)工作情況匯報(bào)時(shí)指出：嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法，必須切實(shí)抓好審計(jì)整改，審計(jì)整改應(yīng)該成為我們審計(jì)工作的重點(diǎn)之一。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題僅僅是審計(jì)工作的第一步，督促整改、杜絕問題再次發(fā)生才是審計(jì)工作的真正目的。通過審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，嚴(yán)厲打擊各種違法犯罪行為，從體制上、機(jī)制上、制度上把問題解決好，遏制某些問題反復(fù)發(fā)生，這是維護(hù)法律尊嚴(yán)的需要，是保證政令暢通的需要，也是維護(hù)人民群眾利益的需要。要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)決定的跟蹤檢查和落實(shí)，做到專人負(fù)責(zé)，一抓到底，確保每一項(xiàng)審計(jì)決定都能落到實(shí)處，提高審計(jì)工作的實(shí)際效果；市人大常委會(huì)每年在聽取市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況報(bào)告后，都及時(shí)形成審議意見，要求政府抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，人大主任會(huì)議多次聽取審計(jì)整改工作情況匯報(bào)，從依法行政、建設(shè)法制政府的高度提出要求；近兩任市委常委、常務(wù)副市長(zhǎng)都親自過問，多次主持召開審計(jì)整改專題會(huì)議，研究部署整改工作，強(qiáng)調(diào)各相關(guān)部門和單位必須提高對(duì)審計(jì)整改重要性的認(rèn)識(shí)，采取有效措施迅速整改到位，進(jìn)一步規(guī)范管理，提高財(cái)政資金使用效果。各審計(jì)整改責(zé)任單位落實(shí)審計(jì)決定和建議的意識(shí)也進(jìn)一步增強(qiáng)，絕大多數(shù)單位都能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)采取措施積極整改，及時(shí)報(bào)送審計(jì)整改報(bào)告。

(二)強(qiáng)化責(zé)任，明確分工

審計(jì)整改是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要各部門單位密切配合，才能把市委、市人大、市政府領(lǐng)導(dǎo)的要求落到實(shí)處。為此，市人大財(cái)經(jīng)委、政府辦公室、市審計(jì)局共同研究審計(jì)整改工作方

案，明確分工，強(qiáng)化責(zé)任，保證了審計(jì)整改工作的有序推進(jìn)。市人大財(cái)經(jīng)委及時(shí)將人大常委會(huì)的審議意見印發(fā)政府及有關(guān)部門，規(guī)定政府報(bào)告審計(jì)整改結(jié)果的時(shí)限；市政府辦公室專門發(fā)出審計(jì)整改通知和督辦通知，要求有關(guān)部門和單位認(rèn)真整改糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，限期報(bào)送整改情況報(bào)告，整改報(bào)告包括：審計(jì)查出問題的整改情況，相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任和處理情況，問題未整改的原因和責(zé)任，以及繼續(xù)整改的主要措施和整改時(shí)限；市審計(jì)局及時(shí)督促指導(dǎo)審計(jì)整改工作，將各單位的整改情況匯總后向政府匯報(bào)，經(jīng)政府同意后向市人大常委會(huì)正式報(bào)告。上述措施有效加大了審計(jì)整改工作的力度，提高了被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)整改工作的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)了審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，保證了審計(jì)整改的質(zhì)量和效率。

(三)加強(qiáng)督查，確保成效

為使審計(jì)整改工作扎實(shí)有效地進(jìn)行，由市政府秘書長(zhǎng)牽頭，市政府督查目標(biāo)辦負(fù)責(zé)督促相關(guān)部門、單位采取措施糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并將審計(jì)整改工作情況與各部門目標(biāo)考核掛鉤，進(jìn)一步加大了督查力度；市審計(jì)局綜合法規(guī)科負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全部審計(jì)整改工作，相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)科室項(xiàng)目組長(zhǎng)(主審)負(fù)責(zé)督促指導(dǎo)，跟蹤審計(jì)整改情況，確保了審計(jì)整改的有序進(jìn)行和富有成效。多數(shù)被審計(jì)單位都能在規(guī)定時(shí)間積極整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，按時(shí)報(bào)送審計(jì)整改情況報(bào)告，部分單位在審計(jì)實(shí)施過程中就對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行了整改。但也有少數(shù)單位對(duì)審計(jì)整改認(rèn)識(shí)不到位，行動(dòng)不積極，以種種理由拖延或敷衍了事，整改措施不力，進(jìn)度緩慢，效果不佳。為此我們及時(shí)啟動(dòng)督辦機(jī)制，利用政府和人大的力量推動(dòng)審計(jì)整改。如2008年相關(guān)部門對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的污水處理費(fèi)征收、截留應(yīng)上交財(cái)政資金等問題遲遲不予整改，在審計(jì)部門多次督促無進(jìn)展的情況下，市人大財(cái)經(jīng)委和市政府目標(biāo)辦及時(shí)督辦協(xié)調(diào)，約見兩個(gè)審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)，指出其態(tài)度和認(rèn)識(shí)上的問題，幫助分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改方法和措施，問題很快得到解決。

(四)完善制度，規(guī)范整改

為促進(jìn)審計(jì)整改工作規(guī)范化、制度化，某市市在審計(jì)整改實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，注重完善制度，建立審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。2007年7月，市人大常委會(huì)制定了《某市市人大常委會(huì)關(guān)于監(jiān)督審計(jì)查出問題整改的若干規(guī)定》，要求市人民政府及有關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真做好市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)以及有關(guān)專項(xiàng)審計(jì)查出問題的整改工作，整改情況應(yīng)作為市人大常委會(huì)專項(xiàng)監(jiān)督和政府目標(biāo)考核的內(nèi)容。同時(shí)明確由市人民政府督促檢查被審計(jì)單位落實(shí)決議或?qū)徸h意見情況，及時(shí)掌握審計(jì)查出問題整改情況，并在市人大常委會(huì)聽取和審議審計(jì)工作報(bào)告后4個(gè)月內(nèi)向市人大常委會(huì)報(bào)告，被審計(jì)單位應(yīng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起3個(gè)月內(nèi)，將審計(jì)查出問題整改情況書面報(bào)市人民政府，并抄報(bào)市人大常委會(huì)。2010年9月市政府轉(zhuǎn)發(fā)了省審計(jì)廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》，對(duì)審計(jì)整改工作提出了更明確的要求和規(guī)定：一是建立三級(jí)審計(jì)整改報(bào)告制度。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，被審計(jì)單位向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送整改情況報(bào)告；審計(jì)機(jī)關(guān)向本級(jí)政府綜合報(bào)告全年審計(jì)整改工作情況；本級(jí)政府向人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)整改工作情況。二是健全審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制。公安、監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、價(jià)格、工商行政管理等相關(guān)部門要依法協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。三是落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任追究制度。明確被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人；組織、人事等有關(guān)部門要把審計(jì)整改情況作為考察任用干部和考核部門年度工作的內(nèi)容之一。四是實(shí)行審計(jì)整改公告制度。

市人大、市政府相繼出臺(tái)的整改制度，為審計(jì)整改制度化、規(guī)范化提供了保證。通過上述制度建設(shè)，某市市審計(jì)整改工作已初步形成人大監(jiān)督、政府督辦、審計(jì)指導(dǎo)、相關(guān)部門配合的工作機(jī)制。

(五)加強(qiáng)宣傳，擴(kuò)大效果

一是通過審計(jì)信息、政務(wù)公開網(wǎng)站等載體及時(shí)宣傳被審計(jì)單位積極整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的情況，營(yíng)造良好的整改氛圍；二是召開審計(jì)整改專題會(huì)議，通報(bào)審計(jì)整改情況，表揚(yáng)整改措施有力，進(jìn)度快、效果好的單位，鞭策整改落后單位；三是借助新聞媒體，在公告預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況的同時(shí)，一并公告審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。2006年以來，我局連續(xù)5年在《某市日?qǐng)?bào)》公告了預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)及住房公積金、福利彩票資金等專項(xiàng)資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，社會(huì)反響強(qiáng)烈。

二、主要成效

2006-2010年，某市市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)整改發(fā)現(xiàn)的問題整改110個(gè)，糾正違規(guī)違紀(jì)金額12.7億元，促進(jìn)財(cái)政等部門制定完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度40多項(xiàng)，進(jìn)一步規(guī)范了我市財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為，維護(hù)了經(jīng)濟(jì)秩序，嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，擴(kuò)大了審計(jì)的社會(huì)影響,較好地發(fā)揮了審計(jì)的建設(shè)性作用，得到市委、市人大和市政府的充分肯定，也得到被審計(jì)單位的理解和支持，更得到社會(huì)各界的好評(píng)。

(一)審計(jì)整改促進(jìn)財(cái)政增加收入6.2億元

5年來，通過審計(jì)整改增加財(cái)政收入6.5億元，其中：清收土地出讓金5.3億元，清收漏征漏繳稅款2230萬元，其他非稅收入入庫(kù)近1億元。

(二)審計(jì)整改促進(jìn)了財(cái)政、稅收工作的進(jìn)一步加強(qiáng)、促進(jìn)財(cái)政改革和管理進(jìn)一步深化。近年來，市財(cái)政部門根據(jù)審計(jì)建議，不斷推進(jìn)財(cái)政管理改革，先后出臺(tái)了預(yù)算編制、非稅收入管理、市對(duì)區(qū)財(cái)政體制改革、政府采購(gòu)等多項(xiàng)財(cái)政管理制度，促進(jìn)了財(cái)政管理進(jìn)一步精細(xì)化、規(guī)范化、科學(xué)化。特別是2009年以來市政府制定的《某市市政府非稅收入管理辦法》、《某市市清理市直行政事業(yè)單位銀行賬戶工作實(shí)施方案》、《市本級(jí)財(cái)政預(yù)算追加審批管理辦法》，建立了政府非稅收入管理新體制，確定了財(cái)政預(yù)算追加審批管理基本原則和程序，為從源頭上根治一些屢審屢犯頑疾提供制度保證。5年來，促進(jìn)非稅收入納入預(yù)算管理資金3.5億元，促進(jìn)財(cái)政部門及時(shí)下?lián)軐ｍ?xiàng)資金，加強(qiáng)財(cái)政資金使用的監(jiān)管，提高財(cái)政資金的使用效益。、促進(jìn)稅收征管的進(jìn)一步加強(qiáng)。市地稅局近年來積極整改稅收征管中存在的問題，不斷改進(jìn)征管方法，促進(jìn)地方稅收快速增長(zhǎng)。5年來清收審計(jì)發(fā)現(xiàn)的漏征稅款1600多萬元。今年5月份以來，根據(jù)審計(jì)意見和建議，市地稅局制定了《關(guān)于大力推進(jìn)信息管稅工作的意見》、《關(guān)于在全市開展地方稅漏征漏管戶專項(xiàng)清查工作的通知》和《關(guān)于開展普通發(fā)票專項(xiàng)檢查的通知》等加強(qiáng)稅收征管的意見和辦法，構(gòu)建信息化立體化的稅收管理新體系，并組織力量對(duì)稅源情況進(jìn)行了一次認(rèn)真清查，全市共清理出地方稅漏征漏管戶2048戶,其中

1280戶已補(bǔ)辦了稅務(wù)登記并補(bǔ)繳了相關(guān)稅金。

(三)審計(jì)整改促進(jìn)土地出讓金征收管理進(jìn)一步規(guī)范

土地出讓金征收管理是黨委政府和社會(huì)各界高度關(guān)注的問題，我市近5年對(duì)土地出讓和土地出讓金征收、管理及使用情況進(jìn)行了5次審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，市國(guó)土資源管理部門和有關(guān)區(qū)政府積極清收欠繳的土地出讓金，并根據(jù)審計(jì)意見和建議，制定有關(guān)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范土地轉(zhuǎn)讓和土地出讓金征收管理。2007年，某市市政府出臺(tái)了《某市市國(guó)有土地使用權(quán)出讓金管理辦法》，明確規(guī)定市區(qū)土地出讓金收入由多頭分散管理改為“全部繳入市級(jí)國(guó)庫(kù)、收支兩條線管理”；2010年3月，市政府根據(jù)審計(jì)建議，再次下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善土地出讓金管理體制的通知》，明確土地出讓金分層級(jí)、分類別劃撥使用的細(xì)則內(nèi)容，使得管理體制日臻完善。2010年7月，市政府下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)市區(qū)土地二級(jí)市場(chǎng)建設(shè)管理的意見》，加強(qiáng)了國(guó)有土地使用權(quán)出讓的監(jiān)管，2010年8月，經(jīng)市政府第20次常務(wù)會(huì)議研究通過，市政府又下發(fā)了《某市市關(guān)于深入貫徹〈違反土地管理規(guī)定行為處分辦法〉的實(shí)施意見》，明確了對(duì)違反土地管理規(guī)定行為的處分辦法。

(四)審計(jì)整改促進(jìn)了被審計(jì)單位規(guī)范管理

5年來，被審計(jì)單位采取有效措施，積極整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為。如：2006年市公安局制定了《關(guān)于開展清理整頓預(yù)算外資金及其他收入賬戶工作的通知》等11項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，要求所屬單位堅(jiān)決制止無依據(jù)收費(fèi)，所有收入納入財(cái)政綜合預(yù)算管理，并成立了會(huì)計(jì)核算中心；2007年，市衛(wèi)生局制定了《進(jìn)一步加強(qiáng)衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的通知》，規(guī)定各單位收入必須納入單位預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)管理規(guī)定；市環(huán)保局規(guī)范了污染治理項(xiàng)目預(yù)算編制；市房管局制定了《某市市物業(yè)維修資金管理細(xì)則》；市糧食局加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)管理和國(guó)有糧食企業(yè)改制及糧食收儲(chǔ)工作。2008年，市勞動(dòng)和社會(huì)保障局針對(duì)保險(xiǎn)基金征繳中的問題，采取繳費(fèi)基數(shù)“五險(xiǎn)合一”和單位及個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)分開申報(bào)等辦法，防止出現(xiàn)新的欠費(fèi)等問題，并聯(lián)合市財(cái)政局、地稅局、監(jiān)察局、審計(jì)局等7部門制定了《某市市社會(huì)保障基金專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》，專項(xiàng)治理不依法核定社會(huì)保險(xiǎn)基金繳費(fèi)基數(shù)、不及時(shí)征繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等問題，進(jìn)一步強(qiáng)化基金征繳，規(guī)范社保基金管理和監(jiān)督。；2009年禹會(huì)區(qū)區(qū)委、區(qū)政府根據(jù)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)意見、建議，制定了在全區(qū)加強(qiáng)管理的11項(xiàng)制度、辦法。相關(guān)單位還根據(jù)審計(jì)建議，加強(qiáng)了固定資產(chǎn)核算和管理，認(rèn)真清理往來賬務(wù)。有效促進(jìn)各單位內(nèi)控制度和內(nèi)部管理躍上新的臺(tái)階。

(五)審計(jì)整改維護(hù)了經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)了依法行政

5年來，審計(jì)糾正行政事業(yè)單位無依據(jù)收費(fèi)問題500多萬元，全部予以清退或收繳財(cái)政，并視情況給予一定的審計(jì)處罰，維護(hù)了經(jīng)濟(jì)秩序和企業(yè)利益，促進(jìn)行政機(jī)關(guān)依法行政。如2006年市法院多收取的訴訟費(fèi)23萬元、高新區(qū)和新城區(qū)無依據(jù)收取的定額測(cè)定費(fèi)等216萬元全部沒收上繳財(cái)政。2009年，市規(guī)劃局清退無依據(jù)收取的房地產(chǎn)開發(fā)公司建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃押金53萬元，并將無依據(jù)收取的建設(shè)單位項(xiàng)目規(guī)劃評(píng)審費(fèi)12.5萬元上繳國(guó)庫(kù)。

(六)審計(jì)整改維護(hù)了人民群眾利益

5年來，我局先后對(duì)福利彩票、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)費(fèi)、農(nóng)村飲水安全、城鎮(zhèn)保障性

住房、新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金等民生工程資金進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，揭示和反映了侵害人民群眾利益的問題，依法進(jìn)行了處理或提出了審計(jì)意見和建議。相關(guān)被審計(jì)單位積極整改，切實(shí)維護(hù)了人民群眾利益。如：2006年，市民政局歸還了占用的福利彩票公益金304萬元；2007年，市房管局收回被某市房地產(chǎn)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)使用的物業(yè)維修資金969萬元，保證了物業(yè)維修資金的安全；2008年，審計(jì)促進(jìn)財(cái)政部門撥付城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)資金918萬元；促進(jìn)市建委制定城市污水處理費(fèi)征收管理三項(xiàng)措施，加強(qiáng)城市污水處理費(fèi)的征收；2009年，五河縣政府出臺(tái)了《五河縣農(nóng)村飲水安全工程項(xiàng)目資金管理辦法》、《五河縣農(nóng)村飲水安全工程項(xiàng)目管理暫行辦法》、《五河縣農(nóng)村飲水安全工程項(xiàng)目監(jiān)理暫行辦法》、進(jìn)一步完善和規(guī)范農(nóng)村飲水安全工程項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)管理；市住房保障工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的市區(qū)132戶不符合條件的住戶隱瞞住房真實(shí)情況騙取廉租房補(bǔ)貼問題，下發(fā)了《關(guān)于認(rèn)真做好最低收入家庭廉租住房租金補(bǔ)貼審核發(fā)放工作的通知》，完善了廉租房補(bǔ)貼的發(fā)放和管理；2010年，對(duì)財(cái)政資金使用效益專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的某市市醫(yī)療廢物中心工程和淮上區(qū)承建大板樓危房改造配建廉租房項(xiàng)目地方配套資金3450萬元未到位問題，目前已全部落實(shí)資金來源并撥入建設(shè)單位賬戶；市民政局制定了《關(guān)于做好優(yōu)撫對(duì)象年檢及撫恤補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)發(fā)放管理工作的通知》和《關(guān)于規(guī)范優(yōu)撫對(duì)象有關(guān)經(jīng)費(fèi)發(fā)放工作的通知》，進(jìn)一步加強(qiáng)了優(yōu)撫對(duì)象的檔案管理，建立了年檢和責(zé)任追究等制度，有效防止虛報(bào)冒領(lǐng)專項(xiàng)資金問題再次發(fā)生。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的思考

(一)審計(jì)整改面臨的問題

5年來，我市審計(jì)整改工作取得了較好的成效，積累了一些經(jīng)驗(yàn)。主要體會(huì)有：提高認(rèn)識(shí)是基礎(chǔ)，領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，工作機(jī)制是保證，被審計(jì)單位支持配合是根本。審計(jì)整改雖然取得了一定的成效，但提高的空間還很大，審計(jì)整改工作也還存在不少問題，表現(xiàn)在：一是部分單位認(rèn)識(shí)不足，重視不夠；二是整改問責(zé)機(jī)制不健全，責(zé)任追究不到位；三是由于制度、機(jī)制、利益等原因，收入支出超預(yù)算、未實(shí)行政府采購(gòu)等不可逆問題無法整改，屢查屢犯；四是整改不全面，當(dāng)前人大、政府主要關(guān)注預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，對(duì)其他方面的審計(jì)整改關(guān)注不夠。五是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)整改不力的單位尚無有效處理手段，這些問題影響了審計(jì)整改的成效，需要我們進(jìn)一步研究和努力。

(二)進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的思路

整改是審計(jì)成果運(yùn)用的重要方面，是依法行政、建設(shè)法治政府的必然要求，是加強(qiáng)管理，提高財(cái)政資金使用效益的重要措施。加強(qiáng)審計(jì)整改，首先要對(duì)審計(jì)整改工作重要性有正確的認(rèn)識(shí)，重點(diǎn)是提高各相關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)識(shí)，要認(rèn)真組織《審計(jì)法》、《預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)、宣傳工作，努力提高領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)整改工作的認(rèn)識(shí)和積極性、主動(dòng)性；其次，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化各部門責(zé)任。審計(jì)整改這項(xiàng)系統(tǒng)工程，被審計(jì)單位是審計(jì)整改的主體、本源，人大監(jiān)督、政府督辦、審計(jì)指導(dǎo)是審計(jì)整改的直接推手，紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、上級(jí)主管追究問責(zé)是審計(jì)整改的重要保障。只有各有關(guān)方面密切配合、協(xié)同運(yùn)作，審計(jì)整改才能及時(shí)、有效到位；第三，加大審計(jì)整改結(jié)果公開制度，在報(bào)刊、電視、電臺(tái)、網(wǎng)站等媒介披露整改情況，接受社會(huì)各方面的監(jiān)督，并運(yùn)用社會(huì)力量督促審計(jì)整改。第四，建立和完善審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，擴(kuò)大審計(jì)整

改覆蓋面。在繼續(xù)抓好預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的基礎(chǔ)上，將其他方面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題也納入審計(jì)整改工作范圍，使審計(jì)整改工作更加全面、規(guī)范。第五，收入支出超預(yù)算、未實(shí)行政府采購(gòu)等不可逆問題的整改，除對(duì)一些主觀惡意明顯、性質(zhì)較為嚴(yán)重的問題進(jìn)行必要的處理外，還要本著實(shí)事求是的原則，著重從體制機(jī)制方面提出意見和建議，努力鏟除產(chǎn)生問題的土壤和條件，從源頭上根治“屢審屢

第二篇：《推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方案》全文

《推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方案》全文

國(guó)務(wù)院近日印發(fā)了《推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方案》(以下簡(jiǎn)稱《方案》)，推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，避免資金使用“碎片化”，盤活各領(lǐng)域“沉睡”的財(cái)政資金?！斗桨浮饭蔡岢鍪?xiàng)具體措施，包括推進(jìn)項(xiàng)目資金的統(tǒng)籌使用、推進(jìn)重點(diǎn)科目資金的統(tǒng)籌使用、推進(jìn)部門資金的統(tǒng)籌使用等。> 推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方案

為全面貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中、四中全會(huì)精神，落實(shí)國(guó)務(wù)院決策部署，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高財(cái)政資金使用效益，完善預(yù)算管理制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，按照預(yù)算法和國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，制定本方案。

一、總體目標(biāo)和主要原則

推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，避免資金使用“碎片化”，盤活各領(lǐng)域“沉睡”的財(cái)政資金，把“零錢”化為“整錢”，統(tǒng)籌用于發(fā)展急需的重點(diǎn)領(lǐng)域和優(yōu)先保障民生支出，增加資金有效供給，是創(chuàng)新宏觀調(diào)控方式的重要內(nèi)容，也是用足用活積極財(cái)政政策的關(guān)鍵舉措。

(一)總體目標(biāo)。

推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用要與深化財(cái)稅體制改革結(jié)合起來，統(tǒng)籌考慮預(yù)算管理制度、中期財(cái)政規(guī)劃、事權(quán)與支出責(zé)任劃分等改革。以問題為導(dǎo)向，堅(jiān)持改革創(chuàng)新，大力推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，不斷提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。近期目標(biāo)是：盤活各領(lǐng)域財(cái)政沉淀資金取得明顯進(jìn)展，初步建立財(cái)政資金統(tǒng)籌使用機(jī)制，促進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)。長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)是：財(cái)政資金統(tǒng)籌使用機(jī)制更加成熟，將所有預(yù)算資金納入財(cái)政部門統(tǒng)一分配，做到預(yù)算一個(gè)“盤子”、收入一個(gè)“籠子”、支出一個(gè)“口子”，促進(jìn)財(cái)政資金優(yōu)化配置，推動(dòng)建立現(xiàn)代財(cái)政制度。

(二)主要原則。

全面統(tǒng)籌。通過統(tǒng)籌使用各類資金、盤活用好結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、加快預(yù)算資金下達(dá)執(zhí)行等，構(gòu)建起推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用的總體框架。

分層推進(jìn)。以項(xiàng)目、科目、部門、政府預(yù)算體系、跨預(yù)算、各類收入、增量與存量、編制與執(zhí)行等為切入點(diǎn)，有序推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用。

遠(yuǎn)近結(jié)合。既要立足當(dāng)前，解決目前預(yù)算執(zhí)行偏慢、財(cái)政存量資金規(guī)模居高不下的突出問題，把盤活的資金統(tǒng)籌安排使用;又要著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，進(jìn)一步加大各類資金整合力度，完善政府預(yù)算體系。

改革創(chuàng)新。既要善于總結(jié)和推廣已有的成功經(jīng)驗(yàn)和做法，用改革創(chuàng)新方法推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用;又要通過推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，促使各級(jí)政府和部門主動(dòng)作為，推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、轉(zhuǎn)變政府職能。

依法依規(guī)。既要嚴(yán)格按照預(yù)算法及有關(guān)法規(guī)規(guī)定，推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用;又要對(duì)地方先行先試予以必要授權(quán)，推動(dòng)修改相關(guān)的預(yù)算資金管理辦法。

二、具體措施

(一)推進(jìn)項(xiàng)目資金的統(tǒng)籌使用。

做好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備。提前做好項(xiàng)目可行性研究、評(píng)審、招投標(biāo)、政府采購(gòu)等前期準(zhǔn)備工作，確保預(yù)算一旦批復(fù)或下達(dá)，資金就能實(shí)際使用。

加快項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)和下達(dá)。預(yù)算經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)后，要按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)批復(fù)、下達(dá)并撥付資金。加快據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目下達(dá)進(jìn)度，一般采取當(dāng)年列入部門預(yù)算或上半年預(yù)撥、下年清算的方式。強(qiáng)化預(yù)算理念，項(xiàng)目跨實(shí)施的，要根據(jù)資金需求情況分年下達(dá)預(yù)算。

建立項(xiàng)目動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。實(shí)時(shí)跟蹤了解項(xiàng)目執(zhí)行情況，項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的，同級(jí)財(cái)政可按一定比例收回資金，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展急需資金支持的領(lǐng)域。

加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)管理。發(fā)揮項(xiàng)目庫(kù)的基礎(chǔ)支撐作用，對(duì)沒有進(jìn)入項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目一般不得安排預(yù)算;規(guī)范項(xiàng)目設(shè)置，做細(xì)做實(shí)項(xiàng)目庫(kù)，全面反映項(xiàng)目的執(zhí)行單位、歷年預(yù)算安排、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等情況;實(shí)施項(xiàng)目全周期滾動(dòng)管理，逐步完善項(xiàng)目退出機(jī)制。

(二)推進(jìn)重點(diǎn)科目資金的統(tǒng)籌使用。

重點(diǎn)推進(jìn)科技、教育、農(nóng)業(yè)、節(jié)能環(huán)保、醫(yī)療衛(wèi)生等重點(diǎn)科目資金的統(tǒng)籌，既要統(tǒng)籌安排當(dāng)年預(yù)算資金，也要加快消化歷年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。

加快推進(jìn)科技資金優(yōu)化整合。建立公開統(tǒng)一的國(guó)家科技管理平臺(tái)，加快推進(jìn)將目前分散在各部門實(shí)行公開競(jìng)爭(zhēng)方式的科技計(jì)劃(專項(xiàng)、基金等)，優(yōu)化整合為國(guó)家自然科學(xué)基金、國(guó)家科技重大專項(xiàng)、國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃、技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)專項(xiàng)(基金)、基地和人才專項(xiàng)等五類。

推進(jìn)教育資金優(yōu)化整合。按照事權(quán)與支出責(zé)任相匹配的原則，優(yōu)化各級(jí)政府教育資金支出方向。新增教育經(jīng)費(fèi)主要向邊遠(yuǎn)、貧困、民族地區(qū)傾斜，逐步縮小區(qū)域、城鄉(xiāng)、校際差距，促進(jìn)教育公平。

推進(jìn)節(jié)能環(huán)保資金優(yōu)化整合。按照加快推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)總體要求，將現(xiàn)有節(jié)能環(huán)保領(lǐng)域資金按照節(jié)能減排、環(huán)境監(jiān)測(cè)監(jiān)察、大氣污染防治、水污染防治、土壤環(huán)境修復(fù)治理、生態(tài)恢復(fù)保護(hù)等六類進(jìn)行統(tǒng)籌整合。

推進(jìn)涉農(nóng)資金優(yōu)化整合。進(jìn)一步深入推進(jìn)各個(gè)層面的涉農(nóng)資金整合統(tǒng)籌，逐步將涉農(nóng)資金整合為農(nóng)業(yè)綜合發(fā)展、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展、水利發(fā)展、林業(yè)改革發(fā)展、農(nóng)村社會(huì)發(fā)展、扶貧開發(fā)等六類，突出創(chuàng)新涉農(nóng)資金管理使用機(jī)制。

推進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生資金優(yōu)化整合。逐步將醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域資金整合為醫(yī)療保障、公共衛(wèi)生、醫(yī)療服務(wù)等三類。將新型農(nóng)村合作醫(yī)療和城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助資金整合為城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助資金，并實(shí)行統(tǒng)一管理。盡快推進(jìn)計(jì)劃生育服務(wù)和公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金整合，進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)支持基本公共衛(wèi)生、重大疾病預(yù)防控制、婦幼健康、計(jì)劃生育、食品藥品安全等領(lǐng)域。

推動(dòng)修訂重點(diǎn)支出掛鉤相關(guān)法律。推動(dòng)盡快修訂重點(diǎn)支出同財(cái)政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)相關(guān)領(lǐng)域支出根據(jù)推進(jìn)改革的需要和確需保障的內(nèi)容統(tǒng)籌安排，優(yōu)先保障，不再采取先確定支出總額再安排具體項(xiàng)目的辦法。

(三)推進(jìn)部門資金的統(tǒng)籌使用。

推進(jìn)統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)。對(duì)中央基建投資、中央科技資金等切塊管理的資金，應(yīng)加強(qiáng)與其他財(cái)政資金的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，按照統(tǒng)一的預(yù)算管理流程進(jìn)行編制。對(duì)中央基建投資、中央科技資金安排支出的項(xiàng)目，其他財(cái)政資金可不再安排或減少安排，避免重復(fù)安排支出和固化投向。對(duì)少量的中央基建投資、中央科技資金和其他財(cái)政資金都安排支出的項(xiàng)目，應(yīng)制定統(tǒng)一的資金管理辦法，實(shí)行統(tǒng)一的資金分配方式。

推進(jìn)部門內(nèi)部資金的統(tǒng)籌使用。厘清基本支出和項(xiàng)目支出的內(nèi)涵界限，除經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位外，逐步取消項(xiàng)目支出中用于本部門編制內(nèi)人員經(jīng)費(fèi)的支出。嚴(yán)格控制每個(gè)部門管理的專項(xiàng)資金項(xiàng)目個(gè)數(shù)，在調(diào)整優(yōu)化政府支出功能分類科目的基礎(chǔ)上，項(xiàng)級(jí)科目下一般不再拆分成不同的專項(xiàng)資金。

推進(jìn)跨部門資金的統(tǒng)籌使用。加強(qiáng)跨部門資金的清理整合，對(duì)同一工作事項(xiàng)，原則上應(yīng)按照部門職責(zé)分工，明確由一個(gè)部門負(fù)責(zé)，資金相應(yīng)列入其部門預(yù)算;確需分解為由多個(gè)部門負(fù)責(zé)的，應(yīng)按照項(xiàng)目和資金性質(zhì)明確牽頭部門，制定統(tǒng)一的資金管理辦法，并按照部門預(yù)算管理規(guī)定分別列入各自部門預(yù)算，減少部門間橫向分配資金。

推進(jìn)部門職責(zé)調(diào)整和整合。深化機(jī)構(gòu)改革，理順部門間的職責(zé)劃分，優(yōu)化政府機(jī)構(gòu)職能配置和工作流程，加強(qiáng)政府監(jiān)管，更好發(fā)揮政府作用，創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。

(四)推進(jìn)政府預(yù)算體系的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。

加大政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算的力度。完善政府預(yù)算體系，對(duì)政府性基金預(yù)算中未列入政府性基金目錄清單的收入項(xiàng)目，除國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的個(gè)別事項(xiàng)外，三年內(nèi)逐步調(diào)整轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算，并統(tǒng)籌使用。從2016年1月1日起，將水土保持補(bǔ)償費(fèi)、政府住房基金、無線電頻率占用費(fèi)、鐵路資產(chǎn)變現(xiàn)收入、電力改革預(yù)留資產(chǎn)變現(xiàn)收入等五項(xiàng)基金轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算。上述基金轉(zhuǎn)列后，支出仍主要用于或?qū)ｍ?xiàng)用于安排相關(guān)支出，且收入規(guī)模增加的，支出規(guī)模原則上相應(yīng)增加。

加大政府性基金預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算的力度。暫時(shí)保留在政府性基金預(yù)算管理的資金，與一般公共預(yù)算投向類似的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，或制定統(tǒng)一的資金管理辦法，實(shí)行統(tǒng)一的資金分配方式。對(duì)政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模超過該項(xiàng)基金當(dāng)年收入30%的部分，應(yīng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金統(tǒng)籌使用。

推進(jìn)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算的力度，2016年調(diào)入比例達(dá)到19%，并逐年提高調(diào)入比例。除調(diào)入一般公共預(yù)算外，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出范圍限定用于解決國(guó)有企業(yè)歷史遺留問題及相關(guān)改革成本支出、對(duì)國(guó)有企業(yè)的資本金注入及國(guó)有企業(yè)政策性補(bǔ)貼等方面。一般公共預(yù)算安排用于這方面的資金逐步退出。

推進(jìn)專項(xiàng)收入統(tǒng)籌使用。三年內(nèi)逐步取消一般公共預(yù)算中以收定支的規(guī)定，2016年先行取消城市維護(hù)建設(shè)稅以及礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)和價(jià)款、草原植被恢復(fù)費(fèi)、海域使用金等專項(xiàng)收入專款專用，相應(yīng)推動(dòng)修改法律法規(guī)，對(duì)相關(guān)領(lǐng)域支出統(tǒng)籌安排保障。新出臺(tái)的稅收收入或非稅收入政策，一般不得規(guī)定以收定支、?？顚Ｓ?。

(五)推進(jìn)跨預(yù)算的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。

建立跨預(yù)算平衡機(jī)制。一般公共預(yù)算的結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。一般公共預(yù)算執(zhí)行中如出現(xiàn)超收，超收收入用于沖減赤字、化解政府債務(wù)或補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金;如出現(xiàn)短收，通過調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預(yù)算資金、削減支出等方式彌補(bǔ)，如仍難以平衡，省級(jí)以上政府可以在報(bào)同級(jí)人大或其常委會(huì)批準(zhǔn)后增列赤字實(shí)現(xiàn)平衡，市、縣級(jí)政府可以向上級(jí)政府申請(qǐng)臨時(shí)救助，并在下一預(yù)算中予以彌補(bǔ)。

編制三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃。對(duì)未來三年重大財(cái)政收支情況進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，對(duì)規(guī)劃期內(nèi)一些重大改革、重要政策和重大項(xiàng)目，研究政策目標(biāo)、運(yùn)行機(jī)制和評(píng)價(jià)辦法。三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃要與國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展五年規(guī)劃綱要及相關(guān)專項(xiàng)規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃相銜接，強(qiáng)化三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃對(duì)預(yù)算的約束。

加快推進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃。在水利投資運(yùn)營(yíng)、義務(wù)教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域開展三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃試點(diǎn)。對(duì)列入三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃的項(xiàng)目資金，因特殊原因無法使用的，各部門要及時(shí)調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項(xiàng)目，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。

編制部門三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃。加強(qiáng)部門預(yù)算總量約束，在編制2016年部門預(yù)算時(shí)，同步編制中央部門2016-2018年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃。

國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展五年規(guī)劃綱要及相關(guān)專項(xiàng)規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃等，一般不得規(guī)定重點(diǎn)支出同財(cái)政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤事項(xiàng)。部門、行業(yè)規(guī)劃涉及財(cái)政政策和資金支持的，要與三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃相銜接。

(六)推進(jìn)規(guī)范各類收入及其統(tǒng)籌使用。

加大各類收入統(tǒng)籌使用的力度，進(jìn)一步理順稅費(fèi)關(guān)系，清理、整合和規(guī)范政府性基金和專項(xiàng)收入，逐步建立稅收收入為主導(dǎo)、非稅收入適當(dāng)補(bǔ)充的收入體系。

清理壓縮政府性基金和專項(xiàng)收入。結(jié)合投融資體制改革和政府職能轉(zhuǎn)變，取消政策效應(yīng)不明顯、不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政府性基金和專項(xiàng)收入項(xiàng)目。歸并征收對(duì)象相同、計(jì)征方式和資金用途相似、重復(fù)設(shè)置的政府性基金和專項(xiàng)收入項(xiàng)目。結(jié)合稅制改革，依法將具有稅收性質(zhì)的政府性基金和專項(xiàng)收入改為稅收。對(duì)決定取消、歸并、調(diào)整的政府性基金，及時(shí)推動(dòng)修訂相關(guān)法律法規(guī)。

實(shí)行目錄清單管理。對(duì)政府性基金和專項(xiàng)收入實(shí)行目錄清單管理，定期向社會(huì)公開項(xiàng)目名稱、設(shè)立依據(jù)、征收方式和標(biāo)準(zhǔn)、收入規(guī)模等，提高政策透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。

從嚴(yán)控制設(shè)立收入項(xiàng)目。一般不新設(shè)政府性基金和專項(xiàng)收入項(xiàng)目，如有必要籌集收入或調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)行為，主要依法通過稅收方式解決。個(gè)別需要新設(shè)立政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入項(xiàng)目的，應(yīng)有明確的法律、行政法規(guī)依據(jù)或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，并明確征收期限。

(七)推進(jìn)財(cái)政存量資金的統(tǒng)籌使用。

貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于盤活財(cái)政存量資金的各項(xiàng)要求，全面盤活結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金等各類存量資金。

推進(jìn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的統(tǒng)籌使用。對(duì)結(jié)余資金和連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，一律收回統(tǒng)籌使用。對(duì)不足兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，要加快預(yù)算執(zhí)行，也可按規(guī)定用于其他急需領(lǐng)域，不需按原用途使用的，應(yīng)按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展急需資金支持的領(lǐng)域。從嚴(yán)控制一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，可不結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目不再結(jié)轉(zhuǎn)。地方各級(jí)財(cái)政除國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余外，一律不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，已按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的存量資金，要結(jié)合當(dāng)前財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)在兩年內(nèi)使用完畢。

推進(jìn)預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的統(tǒng)籌使用。根據(jù)實(shí)際需要將閑置不用的預(yù)算周轉(zhuǎn)金調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金在編制預(yù)算調(diào)入使用后的規(guī)模一般不超過當(dāng)年本級(jí)一般公共預(yù)算支出總額(含對(duì)下級(jí)轉(zhuǎn)移支付)的5%。

建立健全財(cái)政存量資金與預(yù)算安排統(tǒng)籌結(jié)合的機(jī)制。從2016年起，對(duì)上年末財(cái)政存量資金規(guī)模較大的地區(qū)或部門，適當(dāng)壓縮下年財(cái)政預(yù)算安排規(guī)模。其中，對(duì)上年末財(cái)政存量資金規(guī)模較大的地區(qū)，按一定比例相應(yīng)核減對(duì)其下年轉(zhuǎn)移支付規(guī)模;對(duì)上年末財(cái)政存量資金規(guī)模較大的部門，按一定比例相應(yīng)核減其下年公用經(jīng)費(fèi)或項(xiàng)目支出規(guī)模。

(八)推進(jìn)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。

統(tǒng)籌協(xié)調(diào)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行工作，既要加強(qiáng)預(yù)算編制管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，為預(yù)算執(zhí)行打好基礎(chǔ)，又要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，為預(yù)算編制提供重要參考。

嚴(yán)格控制代編事項(xiàng)，按照預(yù)算法和國(guó)務(wù)院的規(guī)定，細(xì)化預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率。各級(jí)財(cái)政應(yīng)嚴(yán)格控制代編預(yù)算，對(duì)確需代編預(yù)算的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)，并在當(dāng)年6月30日前下達(dá);逾期未下達(dá)的，收回同級(jí)財(cái)政總預(yù)算統(tǒng)籌使用。提高地方預(yù)算完整性，中央將對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付預(yù)計(jì)數(shù)提前下達(dá)地方，地方應(yīng)足額編入本級(jí)預(yù)算，并及時(shí)組織實(shí)施。嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整，硬化預(yù)算約束，預(yù)算執(zhí)行中除救災(zāi)等應(yīng)急支出通過動(dòng)支預(yù)備費(fèi)等解決外，一般不出臺(tái)增加當(dāng)年支出的政策，必須出臺(tái)的政策，應(yīng)通過以后預(yù)算安排資金。加快已定政策的預(yù)算執(zhí)行，對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革和完善工資制度等已定政策要抓緊出臺(tái)實(shí)施方案，及時(shí)下達(dá)預(yù)算。

(九)推進(jìn)債務(wù)資金的統(tǒng)籌使用。

加大存量債務(wù)資金和新增債務(wù)資金的統(tǒng)籌使用力度。結(jié)合地方政府存量債務(wù)清理甄別工作，對(duì)尚未使用的地方政府存量債務(wù)資金，一律納入預(yù)算管理，與新增債務(wù)資金統(tǒng)籌安排使用。其中，一般債務(wù)資金納入一般公共預(yù)算，由地方各級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)籌用于沒有收益的公益性項(xiàng)目建設(shè);專項(xiàng)債務(wù)資金納入對(duì)應(yīng)的政府性基金，與該項(xiàng)政府性基金統(tǒng)籌用于對(duì)應(yīng)有一定收益的公益性項(xiàng)目建設(shè)。探索提前下達(dá)地方政府債務(wù)新增限額，提高預(yù)算編制的完整性，同時(shí)加快發(fā)行進(jìn)度。

加強(qiáng)庫(kù)款管理與債務(wù)發(fā)行的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。加快地方政府置換債券發(fā)行進(jìn)度。庫(kù)款較高的地區(qū)，可以根據(jù)庫(kù)款余額適當(dāng)控制債務(wù)發(fā)行的規(guī)模和節(jié)奏，促進(jìn)庫(kù)款管理與債務(wù)發(fā)行有機(jī)結(jié)合。

(十)推進(jìn)轉(zhuǎn)移支付資金的統(tǒng)籌使用。

優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)。屬于中央事權(quán)的，盡可能由中央本級(jí)支出安排，中央直接實(shí)施，并加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目遴選和執(zhí)行的控制;屬于地方事權(quán)的，由地方承擔(dān)支出責(zé)任，中央主要通過一般性轉(zhuǎn)移支付給予支持，對(duì)少量的引導(dǎo)類、救濟(jì)類、應(yīng)急類事務(wù)通過專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付予以支持，并將具體資金分配權(quán)、項(xiàng)目確定權(quán)交給地方，中央側(cè)重加強(qiáng)監(jiān)管。

清理整合專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。對(duì)目標(biāo)接近、資金投入方向類同、資金管理方式相近的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付予以整合。對(duì)整合后的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，應(yīng)逐項(xiàng)制定統(tǒng)一的資金管理辦法，做到政策目標(biāo)明確、分配主體統(tǒng)一、分配辦法一致、審批程序唯

一、資金投向協(xié)調(diào)。加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目和部門預(yù)算項(xiàng)目的統(tǒng)籌，減少執(zhí)行中的預(yù)算級(jí)次調(diào)整。

探索專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配新方式。對(duì)保留的具有一定外部性的競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)資金，逐步改變行政性分配方式，主要采取基金管理等市場(chǎng)化運(yùn)作模式，鼓勵(lì)與金融資本相結(jié)合，發(fā)揮撬動(dòng)社會(huì)資本的杠桿作用。

推動(dòng)地方先行先試。通過對(duì)地方予以必要授權(quán)或修改相關(guān)預(yù)算資金管理辦法，允許地方政府在推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方面先行先試。對(duì)上級(jí)政府下達(dá)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，下級(jí)政府可在不改變資金類級(jí)科目用途的基礎(chǔ)上，發(fā)揮貼近基層的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合本級(jí)安排的相關(guān)專項(xiàng)情況，加大整合力度，將支持方向相同、扶持領(lǐng)域相關(guān)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付整合使用。

三、組織保障

(一)建立統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制。各地區(qū)、各部門要高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)抓好工作落實(shí)。國(guó)務(wù)院有關(guān)部門要發(fā)揮帶頭作用，積極作為、主動(dòng)配合。財(cái)政部要密切關(guān)注相關(guān)工作進(jìn)展情況，加強(qiáng)督促指導(dǎo)。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，切實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)措施落實(shí)到位。

(二)建立信息定期統(tǒng)計(jì)機(jī)制。各地區(qū)、各部門要建立信息定期統(tǒng)計(jì)制度，認(rèn)真分析資金整合、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政存量資金等有關(guān)情況，并及時(shí)報(bào)送財(cái)政部。

(三)建立健全責(zé)任追究機(jī)制。建立健全考核指標(biāo)，對(duì)未按規(guī)定完成的，要嚴(yán)肅追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。建立從項(xiàng)目申報(bào)到財(cái)政資金撥付全過程的權(quán)力和責(zé)任清單制度，切實(shí)明確權(quán)責(zé)。對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取套取、擠占挪用財(cái)政資金的問題實(shí)行一案雙查，不僅嚴(yán)肅查處直接當(dāng)事人，還要追溯追查申報(bào)、審批等環(huán)節(jié)相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

(四)建立信息公開機(jī)制。除法定涉密信息外，中央和地方所有部門預(yù)決算都要公開，全面接受社會(huì)監(jiān)督。

第三篇：“五項(xiàng)原則”規(guī)范財(cái)政資金支出管理

**“五項(xiàng)原則”規(guī)范財(cái)政資金支出管理

***財(cái)政局為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金支出管理，切實(shí)提高服務(wù)質(zhì)量和工作效率，制定了規(guī)范財(cái)政資金支出管理“五項(xiàng)原則”。

職能歸口原則。按照業(yè)務(wù)股室職責(zé)，采取集中統(tǒng)一的辦法,歸口業(yè)務(wù)管理。業(yè)務(wù)股室必須全面了解、掌握歸口預(yù)算單位各類資金收支情況，在單位申請(qǐng)撥付資金時(shí)，要結(jié)合單位年初預(yù)算、上級(jí)?？?、歷年結(jié)余等資金進(jìn)行通盤考慮，充分提高資金使用效率。

一頭對(duì)外原則。預(yù)算單位申請(qǐng)撥付財(cái)政資金相關(guān)業(yè)務(wù)工作由各業(yè)務(wù)股室一頭對(duì)外，實(shí)行一站式服務(wù)。預(yù)算單位有關(guān)預(yù)算編制下達(dá)、資金申請(qǐng)、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)等相關(guān)工作只對(duì)應(yīng)歸口業(yè)務(wù)股室，涉及內(nèi)部其它股室的相關(guān)工作由歸口業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)辦理。

分級(jí)負(fù)責(zé)原則。財(cái)政資金撥付業(yè)務(wù)工作實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)股室對(duì)所涉及部門預(yù)算、預(yù)算追加（調(diào)減）、上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助資金（以下稱上級(jí)專款）等嚴(yán)格審核把關(guān)后提出意見報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)閱簽，最后送局長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，層層把關(guān)，層層負(fù)責(zé)。

流程規(guī)范原則。按照“先有預(yù)算，后有執(zhí)行；先有指標(biāo)，后有支出；相互配合，相互監(jiān)督”的要求，將所有財(cái)政資金納入預(yù)算指標(biāo)管理，將所有支出納入國(guó)庫(kù)集中支付。財(cái)政預(yù)算指標(biāo)為年初預(yù)算指標(biāo)、調(diào)整預(yù)算指標(biāo)、當(dāng)年上級(jí)?？钪笜?biāo)以及上年未執(zhí)行的市級(jí)預(yù)算和上級(jí)?？羁捎弥笜?biāo)。資金撥付原則上每月集中安排一次，對(duì)特殊情況急需撥付的，由單位提出用款申請(qǐng)，財(cái)政部門審核，按規(guī)定程序辦理。

信息共享原則。預(yù)算股、國(guó)庫(kù)股、政府采購(gòu)管理股、非稅收入管理局（綜合股）等綜合管理股室，相互之間、與業(yè)務(wù)股室之間要搞好憑證、報(bào)表傳遞和對(duì)賬工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)政數(shù)據(jù)信息資源共享，為各單位和業(yè)務(wù)股室提供規(guī)范、高效、快捷的服務(wù)。

第四篇：1、財(cái)政資金管理規(guī)范[最終版]

附件一:

財(cái)政資金撥款操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了財(cái)政資金撥款審批的方法、步驟及審批程序，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制，確保財(cái)政性資金支出安全、有序。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付和不納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍的財(cái)政資金撥款。

三、職責(zé)

1、單位歸口科室經(jīng)辦人負(fù)責(zé)單位預(yù)算資金的申請(qǐng)。

2、單位歸口科室科長(zhǎng)負(fù)責(zé)審核。

3、預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)資金支出的撥付核準(zhǔn)。

4、預(yù)算國(guó)庫(kù)科資金撥付人員負(fù)責(zé)具體辦理財(cái)政預(yù)算資金支出的撥付手續(xù)。

5、單位歸口科室和業(yè)務(wù)歸口科室不一致的，業(yè)務(wù)歸口科室需開具《撥款聯(lián)系單》并附相關(guān)《預(yù)算單位專項(xiàng)支出申請(qǐng)表》或上級(jí)轉(zhuǎn)移支付文件，交由單位歸口科室實(shí)施撥付申請(qǐng)。

6、因緊急情況或特殊原因需在預(yù)算安排前辦理預(yù)算資金支出的，或因整個(gè)撥付鏈條中某一環(huán)節(jié)人員不在崗又沒及時(shí)授權(quán)且資金急需支出的，由業(yè)務(wù)科室提出申請(qǐng)報(bào)經(jīng)分管局 長(zhǎng)同意，并由分管局長(zhǎng)通知預(yù)算國(guó)庫(kù)科實(shí)施撥付。事后業(yè)務(wù)科室補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

四、操作方法(一)申撥審批

1、預(yù)算已安排且批復(fù)到預(yù)算單位的預(yù)算資金 單位歸口科室經(jīng)辦人通過資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請(qǐng)，科長(zhǎng)審核。同時(shí)開具《資金申撥單》，須經(jīng)辦人和科長(zhǎng)簽字審核。

2、預(yù)算已安排但尚未明確批復(fù)到預(yù)算單位的預(yù)算資金

（1）業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人填制《預(yù)算單位專項(xiàng)支出申請(qǐng)表》，報(bào)經(jīng)科長(zhǎng)和分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見；

（2）轉(zhuǎn)預(yù)算國(guó)庫(kù)科錄入指標(biāo)，出具《預(yù)算指標(biāo)追加單》；（3）單位歸口科室經(jīng)辦人通過資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請(qǐng)，科長(zhǎng)審核。同時(shí)開具《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》，須經(jīng)辦人和科長(zhǎng)簽字審核。附《預(yù)算單位專項(xiàng)支出申請(qǐng)表》。

上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金也依據(jù)上述程度撥付。上述專項(xiàng)資金或上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金需分解到不同預(yù)算單位或企業(yè)的，業(yè)務(wù)科室還需附分解文件。

3、追加財(cái)政專項(xiàng)資金

（1）預(yù)算國(guó)庫(kù)科根據(jù)《文件處理單》（和業(yè)務(wù)科室的核撥意見）錄入指標(biāo)，出具《預(yù)算指標(biāo)追加單》；（2）單位歸口科室根據(jù)《文件處理單》和《預(yù)算指標(biāo)追加單》通過資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請(qǐng)，科長(zhǎng)審核；開具《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》，須經(jīng)辦人和科長(zhǎng)簽字審核。附《文件處理單》。

4、追加專戶儲(chǔ)存資金

（1）單位歸口科室經(jīng)辦人填制《預(yù)算單位專項(xiàng)支出申請(qǐng)表》，報(bào)經(jīng)科長(zhǎng)和分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見；

（2）單位歸口科室經(jīng)辦人開具《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》提出申請(qǐng)，經(jīng)辦人和科長(zhǎng)簽字審核。附《預(yù)算單位專項(xiàng)支出申請(qǐng)表》。

（二）憑證送達(dá)

1、預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)核準(zhǔn)《資金申撥單》或《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》及附件。

2、預(yù)算國(guó)庫(kù)科資金根據(jù)核準(zhǔn)的《資金申撥單》或《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》及附件撥付人員開具撥款憑證或銀行票據(jù)，送達(dá)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶開戶銀行。

附件二:

財(cái)政收入退庫(kù)(付)和國(guó)庫(kù)更正操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了財(cái)政收入退庫(kù)（付）、國(guó)庫(kù)更正的方法和步驟及審批程序，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制，確保退庫(kù)（付）工作的安全、有序。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財(cái)政收入退庫(kù)（付）、國(guó)庫(kù)更正的審批。

三、職責(zé)

1、業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)財(cái)政收入退庫(kù)（付）的審核。

2、預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)政收入退庫(kù)（付）及國(guó)庫(kù)更正事項(xiàng)的復(fù)核。

3、分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)政收入退庫(kù)（付）的核準(zhǔn)。

4、預(yù)算國(guó)庫(kù)科總會(huì)計(jì)及相關(guān)人員負(fù)責(zé)具體辦理財(cái)政收入退庫(kù)（付）及國(guó)庫(kù)更正事項(xiàng)的各項(xiàng)手續(xù)。

四、操作方法

(一)財(cái)政收入退庫(kù)（付）

1、國(guó)有企業(yè)（計(jì)劃）虧損補(bǔ)貼。根據(jù)年初預(yù)算安排的國(guó)有企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼指標(biāo)和相關(guān)退庫(kù)文件，由相關(guān)單位提出申請(qǐng)并填寫《退庫(kù)申請(qǐng)書》，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和 科長(zhǎng)審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核，交局長(zhǎng)審批，再由預(yù)算國(guó)庫(kù)科預(yù)算總會(huì)計(jì)送臺(tái)州市財(cái)稅局審批。

2、再生資源增值稅退庫(kù)。根據(jù)財(cái)政部駐浙江省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處有關(guān)文件，由相關(guān)企業(yè)提出退庫(kù)申請(qǐng)，提供相關(guān)資料，并填寫《退庫(kù)申請(qǐng)書》，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長(zhǎng)審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核，交局長(zhǎng)審批后，由相關(guān)人員送臺(tái)州市財(cái)稅局審批。

3、非稅收入退付。由相關(guān)單位和個(gè)人提出退付申請(qǐng)，填寫《非稅收入退付申請(qǐng)書》和申請(qǐng)退款情況說明，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長(zhǎng)審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核，交分管局長(zhǎng)審批后，轉(zhuǎn)預(yù)算外出納辦理退付業(yè)務(wù)。

4、由于工作疏忽,發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò),錯(cuò)繳、多繳預(yù)算收入需要辦理的退庫(kù)。各單位或個(gè)人申請(qǐng)退庫(kù),應(yīng)填具《退庫(kù)申請(qǐng)書》,并附上依據(jù)的文件、繳款書原件和復(fù)印件(原件由審批部門查驗(yàn)后交回原單位或個(gè)人)，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長(zhǎng)簽字審批，轉(zhuǎn)預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核，由預(yù)算總會(huì)計(jì)送臺(tái)州市財(cái)稅局審批。

(二)國(guó)庫(kù)更正

1、財(cái)政體制引起的國(guó)庫(kù)更正。預(yù)算總會(huì)計(jì)根據(jù)文件資料填寫《國(guó)庫(kù)更正通知書》，交預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核后，送國(guó)庫(kù)辦理更正。

2、其他引起的國(guó)庫(kù)更正。由預(yù)算單位或業(yè)務(wù)歸口科室 提供經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批的資料，預(yù)算總會(huì)計(jì)填寫《國(guó)庫(kù)更正通知書》，交預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)復(fù)核后，送國(guó)庫(kù)辦理更正。

附件三:

財(cái)政資金核算操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定財(cái)政資金收款、撥付、核算的方法和步驟，以規(guī)范財(cái)政資金核算管理。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、財(cái)政專項(xiàng)資金的核算管理。

三、職責(zé)

（一）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理調(diào)整意見的提出。

（二）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理調(diào)整意見的審核。

（三）分管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)賬務(wù)處理調(diào)整意見的審簽。

四、操作方法

（一）資金收款記賬

1、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)在收到各項(xiàng)收入后，應(yīng)根據(jù)資金性質(zhì)內(nèi)容在相應(yīng)賬套的總賬科目及明細(xì)賬科目中 逐筆將收入登記入賬。

2、一般預(yù)算收入、基金預(yù)算收入，由預(yù)算內(nèi)主辦會(huì)計(jì)根據(jù)收入日?qǐng)?bào)表入賬，預(yù)算外收入、代管資金和其他各項(xiàng)專項(xiàng)資金收入，由預(yù)算外和專項(xiàng)資金主辦會(huì)計(jì)根據(jù)收入報(bào)表、憑證入賬。

（二）資金撥付和記賬

1、資金撥付依據(jù)

（1）預(yù)算資金撥付依據(jù)是預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科審核確認(rèn)并在指標(biāo)管理系統(tǒng)中錄入的預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算未安排的撥付依據(jù)是經(jīng)分管局長(zhǎng)簽字審批的相關(guān)撥款證明。

（2）其他專項(xiàng)資金的撥付依據(jù)是年初編制的專項(xiàng)資金收支計(jì)劃、社?；鹗罩в?jì)劃，非計(jì)劃安排的資金撥付依據(jù)是經(jīng)分管局長(zhǎng)簽字審批的相關(guān)撥款證明或文件。

2、資金撥付的審核

（1）《資金申撥單》、《經(jīng)費(fèi)核撥通知書》、《收入退還書》、《國(guó)庫(kù)更正通知書》（以下簡(jiǎn)稱“撥款書”）填列內(nèi)容的審核。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)接到各業(yè)務(wù)歸口科室提供的經(jīng)審批后的撥款書，對(duì)所填寫內(nèi)容和審批程序的完整性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性進(jìn)行審核，對(duì)不完整、不準(zhǔn)確、不規(guī)范的撥款書退還業(yè)務(wù)歸口科室重新填寫審批。（2）資金撥付依據(jù)的審核。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)對(duì)資金撥付依據(jù)和審批程序進(jìn)行審核無誤后，送預(yù)算國(guó)庫(kù)科科長(zhǎng)簽字核撥。

①依據(jù)預(yù)算指標(biāo)的撥款，運(yùn)用資金申撥系統(tǒng)與指標(biāo)管理系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)核對(duì)。

②其他撥款除了核對(duì)計(jì)劃外，還必須核對(duì)資金的到位和余額情況，對(duì)沒有到位的資金或余額不足的資金不予撥付，并將不予撥付的理由及時(shí)反饋業(yè)務(wù)歸口科室。

（3）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)對(duì)資金撥付的相關(guān)憑據(jù)進(jìn)行復(fù)核，核準(zhǔn)簽字后交主辦會(huì)計(jì)。

3、資金撥付手續(xù)

（1）主辦會(huì)計(jì)接到經(jīng)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)核準(zhǔn)簽字后的“撥款書”等后，開具撥款憑證或銀行票據(jù)，由審核人員審核并分別加蓋財(cái)務(wù)專用單和法人章等預(yù)留銀行印鑒。

（2）財(cái)政內(nèi)部賬戶之間的劃款，由主辦會(huì)計(jì)依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批資料，開具撥款憑證或銀行票據(jù)，送審核人員審核。

（3）審核人員將撥款憑證或銀行票據(jù)與所附的收款單位名稱、賬號(hào)、金額等要素進(jìn)行核對(duì)無誤后加蓋法人章送主辦會(huì)計(jì)。

（4）主辦會(huì)計(jì)自收到撥款申請(qǐng)憑證后確保在三個(gè)工作 日之內(nèi)將內(nèi)容完整、印章齊全的撥款憑證或銀行票據(jù)送達(dá)銀行，辦理資金撥付。

（5）資金撥付的記賬：預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)根據(jù)人民銀行或商業(yè)銀行的支出票據(jù)回單聯(lián)對(duì)相關(guān)撥款信息或國(guó)庫(kù)集中支付支出日?qǐng)?bào)表進(jìn)行勾對(duì)，核實(shí)無誤后登記相關(guān)會(huì)計(jì)賬目并生成記賬憑證，同時(shí)將銀行回單附在相關(guān)審批資料上。

（三）憑證裝訂、報(bào)表編制

1、每月末，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)將賬面資金與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如不符，查明原因，將核對(duì)結(jié)果告知科長(zhǎng)，并按規(guī)定更正。于次月10日前(遇節(jié)假日順延)打印出上月會(huì)計(jì)憑證，整理后裝訂成冊(cè)。

2、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)根據(jù)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料按月(年)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并送呈局長(zhǎng)、各分管局長(zhǎng)及科長(zhǎng)。月度會(huì)計(jì)報(bào)表于次月10日(遇節(jié)假日順延)前編制完成，年報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表于次月20日(遇節(jié)假日順延)前編制完成,并按規(guī)定的報(bào)送范圍報(bào)送。

3、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)在決算報(bào)表匯審結(jié)束后20日內(nèi)，將打印的賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)會(huì)計(jì)資料裝訂成冊(cè)。

4、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)將核算賬套的會(huì)計(jì)憑 證、賬冊(cè)、報(bào)表等資料整理歸集，保管滿一年后移交局綜合檔案室歸檔。

（四）賬目數(shù)據(jù)核對(duì)

1、日常數(shù)據(jù)核對(duì)。相關(guān)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員按月通過資金申撥系統(tǒng)查詢相關(guān)撥款信息，與留存的相關(guān)業(yè)務(wù)資料和預(yù)算單位提供的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋預(yù)算國(guó)庫(kù)科，共同查明原因后作相關(guān)賬務(wù)處理。

2、年終數(shù)據(jù)核對(duì)

（1）每年11月下旬預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科向業(yè)務(wù)歸口科室發(fā)出對(duì)賬通知，預(yù)核對(duì)撥款數(shù)。業(yè)務(wù)歸口科室接到通知后根據(jù)各自的撥款記錄，通過資金申撥系統(tǒng)查詢相關(guān)撥款信息，與預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行撥款核對(duì)，并將核對(duì)結(jié)果以表格形式反饋至預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科。

（2）結(jié)束后，各業(yè)務(wù)歸口科室于十日內(nèi)通過資金申撥系統(tǒng)提供的各預(yù)算單位全年撥款數(shù)以及預(yù)算外收入數(shù)，及時(shí)與各預(yù)算單位進(jìn)行核對(duì)，預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金除核對(duì)全年撥款總數(shù)外，還要核對(duì)明細(xì)科目，功能科目核對(duì)到“項(xiàng)”級(jí)。

3、年終結(jié)賬。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科各主辦會(huì)計(jì)按制度規(guī)定辦理年終結(jié)賬、轉(zhuǎn)賬手續(xù)，結(jié)清舊賬、建立新賬。

附件四:

財(cái)政資金存款管理規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定財(cái)政資金銀行存款的開戶、銷戶、變更、調(diào)度和營(yíng)運(yùn)的方法和步驟，以規(guī)范財(cái)政資金的存款管理，確保資金安全，提高資金使用效益，促進(jìn)財(cái)政資金保值增值。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科核算的財(cái)政資金銀行存款管理。

三、職責(zé)

（一）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科負(fù)責(zé)提出財(cái)政資金銀行開戶、銷戶、變更及資金調(diào)度、營(yíng)運(yùn)的方案。

（二）分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)負(fù)責(zé)銀行存款賬戶的開戶、銷戶、變更及資金調(diào)度、營(yíng)運(yùn)的審批。

（三）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)政資金存款開戶、銷戶、變更及資金調(diào)度、營(yíng)運(yùn)的具體辦理。

四、操作方法

（一）財(cái)政資金存款賬戶的開戶、銷戶及變更

1、財(cái)政資金存款賬戶的開戶。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科根據(jù)上級(jí)有關(guān)要求或資金核算管理的需要，提出財(cái)政資金開戶的申 請(qǐng)，經(jīng)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審核簽字后報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后按行政事業(yè)單位銀行賬戶開設(shè)相關(guān)程序報(bào)批。

2、財(cái)政資金存款賬戶的銷戶。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科根據(jù)上級(jí)有關(guān)要求或資金核算管理的需要，提出財(cái)政資金銷戶的申請(qǐng)（含銷戶的名稱、賬號(hào)和開戶銀行），經(jīng)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審核簽字后報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后辦理銷戶手續(xù)。

3、財(cái)政資金存款賬戶的變更。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科根據(jù)資金核算管理的需要，提出財(cái)政資金賬戶變更申請(qǐng)，說明變更前后賬戶的名稱、賬號(hào)和開戶銀行，經(jīng)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審核簽字后報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后辦理變更手續(xù)。

4、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)根據(jù)《椒江區(qū)行政事業(yè)單位開設(shè)賬戶審核表》，按照中國(guó)人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，在簽發(fā)之日起15個(gè)工作日內(nèi)到相關(guān)銀行辦理開戶具體手續(xù)。

5、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)根據(jù)審批后的賬戶撤銷、變更的文本資料，按照中國(guó)人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，辦理相關(guān)銀行賬戶的撤銷和變更。

6、終了15個(gè)工作日內(nèi)，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)需填寫《財(cái)政資金存款帳戶使用情況統(tǒng)計(jì)表》，經(jīng)科長(zhǎng)審核后分別報(bào)送分管局長(zhǎng)和局長(zhǎng)。

（二）財(cái)政資金調(diào)度

1、國(guó)庫(kù)存款資金調(diào)度、上繳上級(jí)支出，由預(yù)算內(nèi)總會(huì) 計(jì)提出資金調(diào)度申請(qǐng)，由預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審核簽字后報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后辦理

2、商業(yè)銀行存款賬戶之間的資金調(diào)度，由預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科主辦會(huì)計(jì)填寫《銀行存款資金調(diào)度審批單》，經(jīng)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審核簽字并報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后辦理。

3、財(cái)政資金臨時(shí)性調(diào)度，根據(jù)區(qū)政府《文件處理單》或相關(guān)文件，經(jīng)局長(zhǎng)及分管局長(zhǎng)批閱后予以辦理。

（三）財(cái)政資金的營(yíng)運(yùn)

1、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)科室根據(jù)有關(guān)財(cái)政資金營(yíng)運(yùn)政策，結(jié)合財(cái)政資金銀行存款具體情況負(fù)責(zé)安排、操作財(cái)政資金保值增值工作。對(duì)于新增活期存款轉(zhuǎn)定期存款或定期存款轉(zhuǎn)活期存款由業(yè)務(wù)科室會(huì)同預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科提出具體方案，報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批；對(duì)于定期存款到期轉(zhuǎn)存報(bào)預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科科長(zhǎng)審批。

2、預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科經(jīng)常性開展財(cái)政資金存款余額核查工作。主辦會(huì)計(jì)應(yīng)編制月度《財(cái)政資金存款余額表》，經(jīng)科長(zhǎng)審核簽字后于次月10日前分別報(bào)送分管局長(zhǎng)和局長(zhǎng)。

3、預(yù)算國(guó)庫(kù)科主辦會(huì)計(jì)將局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的存款賬戶開戶、銷戶、變更等資料按時(shí)間順序進(jìn)行整理裝訂，作為備查資料歸檔。

五、區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)核算中心及局下屬各單位存款管理參照本《規(guī)范》執(zhí)行。

附件五:

報(bào)表編制操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了財(cái)政性資金核算賬套的會(huì)計(jì)報(bào)表編制、財(cái)政收支旬、月、季報(bào)編制及分析說明、財(cái)政總決算、部門決算報(bào)表、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表、財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表及政府性債務(wù)報(bào)表的編制，以規(guī)范報(bào)表編制、決算數(shù)據(jù)匯審工作。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于日常會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)政收支旬、月、季報(bào)及分析說明、各類決算報(bào)表編制和決算數(shù)據(jù)審核匯總工作。

三、職責(zé)

（一）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)資金核算賬套的旬、月、季報(bào)的編制，審核匯總?cè)珔^(qū)預(yù)算內(nèi)財(cái)政收支旬月報(bào)，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科專人編寫分析說明。

（二）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科牽頭負(fù)責(zé)全區(qū)財(cái)政總決算、部門決算報(bào)表的布臵和匯審編制工作，并按上級(jí)財(cái)政部門要求上報(bào)決算報(bào)表。

（三）業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)分管預(yù)算單位的部門決算有關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總。

（四）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科負(fù)責(zé)財(cái)政體制結(jié)算綜合對(duì)賬單核對(duì)及財(cái)政供養(yǎng)人口報(bào)表、鄉(xiāng)鎮(zhèn)總決算報(bào)表、政府性資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表的編制。

（五）分管副局長(zhǎng)和局長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)各類決算報(bào)表的審定。

四、操作方法

（一）財(cái)政收支旬月報(bào)的編制

1、預(yù)算內(nèi)資金財(cái)政收支旬月報(bào)的編制及匯審

（1）每旬、月終了后，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科總會(huì)計(jì)按照要求負(fù)責(zé)編制全區(qū)財(cái)政收支旬月報(bào)及財(cái)政收支進(jìn)度表。

（2）預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科專人負(fù)責(zé)編寫分析說明并按規(guī)定時(shí)間上報(bào)。

2、預(yù)算外資金收支執(zhí)行情況月報(bào)的編制

每月終了后，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科預(yù)算外總會(huì)計(jì)按照要求負(fù)責(zé)編制全區(qū)預(yù)算外資金收支執(zhí)行情況表，同時(shí)編寫預(yù)算外資金收支分析。

3、財(cái)政專項(xiàng)資金月報(bào)的編制

每月終了后，預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科專項(xiàng)資金主辦會(huì)計(jì)按照要求編制各類專項(xiàng)資金資產(chǎn)負(fù)債表及相關(guān)明細(xì)報(bào)表。

（二）決算報(bào)表的編制

1、財(cái)政總決算報(bào)表的編制

（1）總決算數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、上報(bào) ①預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)全區(qū)財(cái)政總決算報(bào)表編制錄入。

②各業(yè)務(wù)歸口科室協(xié)助預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科編制全區(qū)總決算報(bào)表，及時(shí)提供和填報(bào)有關(guān)報(bào)表中的數(shù)據(jù)。

③預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科總會(huì)計(jì)按照要求審核報(bào)表，并編寫總決算工作總結(jié)、編制說明及分析材料，在規(guī)定時(shí)間參加上級(jí)財(cái)政部門決算匯審會(huì)議，并將審核無誤的報(bào)表打印上報(bào)。

（2）總決算報(bào)表的返還和歸檔

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科總會(huì)計(jì)將財(cái)政廳審查通過的總決算報(bào)表打印成冊(cè)加蓋財(cái)政局公章和法人章送區(qū)長(zhǎng)審核后加蓋臺(tái)州市椒江區(qū)人民政府公章，報(bào)送臺(tái)州市財(cái)政局，同時(shí)送局綜合檔案室存檔一份。

3、部門決算報(bào)表編制（1）組織和布臵

①預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員按照上級(jí)財(cái)政部門要求組織并做好報(bào)表布臵工作。

②預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員將部門決算報(bào)表軟件及相關(guān)資料分發(fā)到業(yè)務(wù)歸口科室，由業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)報(bào)表的人員分發(fā)到各行政事業(yè)單位。預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員將上級(jí)財(cái)政部門隨時(shí)更新的報(bào)表參數(shù)及時(shí)掛到區(qū)財(cái)政局外網(wǎng)，業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)報(bào)表人員及時(shí)自行更新報(bào)表參數(shù)并通知到各行政事業(yè)單位。（2）部門決算數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報(bào) ①業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)收集各單位部門決算報(bào)表、電子數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料。

②業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)報(bào)表人員提供一般預(yù)算、基金預(yù)算、預(yù)算外支出、非稅收入及罰沒收入對(duì)賬單給各行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員，同時(shí)在做好報(bào)表與對(duì)賬單數(shù)據(jù)核對(duì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)各單位部門決算報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核，做好單位的數(shù)據(jù)匯總，并對(duì)客觀存在的合理性錯(cuò)誤寫出書面說明材料。此外還需做好部門決算報(bào)表同財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政報(bào)表口徑上的統(tǒng)一并核對(duì)無誤。

③預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員負(fù)責(zé)區(qū)級(jí)部門決算報(bào)表匯總和審核。業(yè)務(wù)歸口科室人員負(fù)責(zé)報(bào)表具體修改并協(xié)助完成報(bào)表匯總工作。

④預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員負(fù)責(zé)核對(duì)部門決算報(bào)表財(cái)政撥款匯總數(shù)與財(cái)政支出決算數(shù)，編寫部門決算工作總結(jié)、編制說明，同時(shí)對(duì)匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)對(duì)比分析，編制分析報(bào)告。

⑤預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員協(xié)同1至2名業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)報(bào)表人員在規(guī)定的時(shí)間參加上級(jí)匯審會(huì)議。

（3）部門決算報(bào)表的返還和歸檔

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科部門決算報(bào)表編制人員將財(cái)政部審查通 過的部門決算報(bào)表打印成冊(cè)加蓋財(cái)政局公章和法人章后報(bào)送市財(cái)政局，同時(shí)在局綜合檔案室存檔一份。

4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表的編制（1）組織和布臵

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理人員按照上級(jí)財(cái)政部門要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際編寫鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表和填報(bào)說明，并做好報(bào)表布臵工作。

（2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報(bào)

①預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理人員負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表收集、錄入。

②預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理人員按照要求審核報(bào)表同時(shí)編寫鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算工作總結(jié)、編制說明及分析材料，按照上級(jí)財(cái)政部門規(guī)定時(shí)間參加決算匯審會(huì)議，并將經(jīng)審核無誤的報(bào)表打印上報(bào)。

（3）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)表的返還和歸檔

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理人員將財(cái)政廳審查通過的鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算報(bào)表打印成冊(cè)加蓋財(cái)政局公章和法人章，報(bào)送臺(tái)州市財(cái)政局二份，同時(shí)送檔案室存檔一份。

5、財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表編制（1）組織和布臵

①預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表編制人員按照財(cái)政 部要求，組織并做好報(bào)表布臵工作。

②預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表編制人員將財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表軟件及相關(guān)資料掛到區(qū)財(cái)政局外網(wǎng)，再由業(yè)務(wù)歸口科室分管的人員通知各行政事業(yè)單位進(jìn)行下載、安裝軟件、數(shù)據(jù)導(dǎo)入。

（2）財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報(bào)

①業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)收集各單位上報(bào)的財(cái)政供養(yǎng)人員電子數(shù)據(jù)文件。

②業(yè)務(wù)歸口科室負(fù)責(zé)報(bào)表人員負(fù)責(zé)財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表的單位收支數(shù)、編制數(shù)、實(shí)有人員數(shù)等數(shù)據(jù)與部門決算報(bào)表數(shù)據(jù)核對(duì)無誤。

③預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表編制人員負(fù)責(zé)全區(qū)財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)匯總和審核。業(yè)務(wù)歸口科室人員負(fù)責(zé)財(cái)政供養(yǎng)數(shù)據(jù)具體修改并協(xié)助完成數(shù)據(jù)匯總工作。

（3）財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表數(shù)據(jù)的返還和歸檔

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科財(cái)政供養(yǎng)人員報(bào)表編制人員將省財(cái)政廳審查通過的財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)備份，同時(shí)將財(cái)政供養(yǎng)人員匯總表打印并送局綜合檔案室存檔一份。

6、政府性債務(wù)報(bào)表的編制

（1）債務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報(bào) ①預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科債務(wù)報(bào)表編制人員負(fù)責(zé)全區(qū)政府性債 務(wù)報(bào)表編制錄入。

②各業(yè)務(wù)歸口科室分別負(fù)責(zé)各自分管單位的債務(wù)報(bào)表審核、上報(bào)。

③預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科債務(wù)報(bào)表編制人員匯總?cè)珔^(qū)債務(wù)后，按照債務(wù)考核要求計(jì)算負(fù)債率、債務(wù)率、償債率后，經(jīng)局長(zhǎng)審閱后報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)同意，在規(guī)定時(shí)間參加債務(wù)匯審會(huì)議，并將審核無誤的報(bào)表打印。

（2）政府性債務(wù)報(bào)表的返還和歸檔

預(yù)算（國(guó)庫(kù)）科債務(wù)報(bào)表編制人員將財(cái)政廳審查通過的債務(wù)報(bào)表打印成冊(cè)加蓋財(cái)政局公章和法人章，報(bào)送臺(tái)州市財(cái)政局，同時(shí)送局綜合檔案室存檔。

附件六:

會(huì)計(jì)印鑒內(nèi)部管理規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了會(huì)計(jì)印鑒的管理，以建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平，規(guī)范財(cái)政資金支付程序，明確責(zé)任，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政性資金安全，特制定會(huì)計(jì)印鑒內(nèi)部管理暫行辦法。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財(cái)政局相關(guān)各科室及下屬單位所有會(huì)計(jì)印鑒的設(shè)臵、使用和保管。

三、職責(zé)

（一）相關(guān)科室及下屬單位負(fù)責(zé)對(duì)所管轄各帳戶會(huì)計(jì)印鑒的設(shè)臵、使用和保管。

（二）單位財(cái)務(wù)專用章和法人章更換須報(bào)經(jīng)分管局長(zhǎng)同意，經(jīng)辦人員印鑒更換須報(bào)科長(zhǎng)同意。

四、操作方法

（一）印鑒章設(shè)臵

各項(xiàng)財(cái)政性資金在銀行開戶，必須按有關(guān)規(guī)定設(shè)臵印鑒，印鑒主要由三類印鑒章構(gòu)成。一是單位財(cái)務(wù)專用章，二是單位負(fù)責(zé)人個(gè)人印章，三是經(jīng)辦人員的印鑒章。

（二）印鑒章使用

1、財(cái)政資金支付憑證必須同時(shí)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章、單位負(fù)責(zé)人個(gè)人章和經(jīng)辦人員印鑒章，才能辦理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。

2、財(cái)政資金支付經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)支付相關(guān)憑證進(jìn)行審核，按照合法、合規(guī)、完整的預(yù)算和計(jì)劃指標(biāo)或批準(zhǔn)依據(jù)的原則，根據(jù)審核簽字后的憑證開具支付憑證，加蓋個(gè)人印章后送審核人員。審核人員進(jìn)行復(fù)核并加蓋相關(guān)印鑒章。

（三）印鑒章保管

1、財(cái)政資金支付印鑒章按規(guī)定交由專人管理。各經(jīng)辦人員根據(jù)工作崗位的不同分別掌管相關(guān)印鑒章，任何人員均不能以任何理由統(tǒng)管、代管全部支付印鑒章。

2、印鑒保管人對(duì)撥款憑證審核無誤后，應(yīng)由本人加蓋印鑒章，不得擅自轉(zhuǎn)于他人代理。印鑒章不得離開保管人視線，如離開應(yīng)及時(shí)放入柜內(nèi)鎖好。

（四）印鑒章移交

1、印鑒保管人出差、休假或請(qǐng)假時(shí)，要將印鑒章移交給指定的專人。代管人員要認(rèn)真履行代保管職責(zé)，嚴(yán)禁交叉代管。

2、移交印鑒必須辦理印鑒移交登記手續(xù)，填制《印鑒章交接登記表》，嚴(yán)禁私自轉(zhuǎn)交。

（五）印鑒章的啟用、更換、停用

1、財(cái)政部門的印鑒章，是辦理財(cái)政資金支付的重要工具，不得隨意更換。

2、因人員調(diào)整需更換印鑒章時(shí)，報(bào)經(jīng)同意，在公安部門指定的地點(diǎn)篆刻新印鑒章后，通知相關(guān)開戶銀行辦理印鑒更換手續(xù)。

3、新印鑒章正式啟用后，原印鑒章隨即停用并上交封存。

4、新舊印鑒章的印模、更換印鑒章的批件應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案保管。

附件七:

財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)內(nèi)部管理規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定預(yù)算總會(huì)計(jì)的崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度和監(jiān)督檢查制度，以規(guī)范財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算，切實(shí)提高總預(yù)算會(huì)計(jì)管理水平，充分發(fā)揮總預(yù)算會(huì)計(jì)職能作用。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)內(nèi)部管理。

三、總體要求

總預(yù)算會(huì)計(jì)內(nèi)部管理制度的總體要求是：建立健全總預(yù)算會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保各項(xiàng)財(cái)政資金安全；建立健全財(cái)政資金撥付管理內(nèi)部操作規(guī)程，提高辦事效率，保障資金安全及時(shí)撥付；按照《規(guī)范》要求準(zhǔn)確、及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供會(huì)計(jì)信息；合理調(diào)度財(cái)政資金，保障各項(xiàng)預(yù)算支出及時(shí)撥付；按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案，保證會(huì)計(jì)檔案安全。

四、內(nèi)部管理制度(一)崗位責(zé)任制

1、總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)建立崗位責(zé)任制。各崗位會(huì)計(jì)人員在各自職責(zé)范圍內(nèi)履行職責(zé)并對(duì)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)?？傤A(yù)算會(huì)計(jì)內(nèi)設(shè)主 管會(huì)計(jì)、稽核會(huì)計(jì)、記賬會(huì)計(jì)、資金撥付、會(huì)計(jì)檔案管理等崗位，根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)人員配備情況，可以一人多崗或一崗多人，但資金撥付崗位不得兼管稽核、記賬和會(huì)計(jì)檔案管理等崗位。因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離崗，須按規(guī)定程序辦理移交手續(xù)。

2、主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：根據(jù)科長(zhǎng)要求具體組織各崗位人員開展日常工作；對(duì)各項(xiàng)撥款進(jìn)行審核；根據(jù)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況提出資金調(diào)度運(yùn)作方案，報(bào)科長(zhǎng)并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行；定期對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行狀況及預(yù)算執(zhí)行情況提出分析意見；及時(shí)組織對(duì)財(cái)政資金往來款項(xiàng)的清理工作；貫徹落實(shí)總預(yù)算會(huì)計(jì)制度和行事單位會(huì)計(jì)制度，對(duì)總預(yù)算和部門預(yù)算的執(zhí)行實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督；協(xié)調(diào)參與預(yù)算執(zhí)行的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)、收入征解會(huì)計(jì)等之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，共同做好預(yù)算執(zhí)行的核算、反映和監(jiān)督工作。

3、稽核會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：對(duì)預(yù)算單位的分月用款計(jì)劃(資金申撥)進(jìn)行復(fù)核，對(duì)不符合撥款條件的及時(shí)與有關(guān)人員溝通；會(huì)同各有關(guān)業(yè)務(wù)科室對(duì)同級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)財(cái)政資金支出使用情況進(jìn)行監(jiān)督；審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)總賬、明細(xì)賬和會(huì)計(jì)報(bào)表。

4、記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：審核總預(yù)算會(huì)計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)原始憑證，對(duì)錯(cuò)誤事項(xiàng)、撥款依據(jù)或手續(xù)不全事項(xiàng)及時(shí)向有關(guān)崗位會(huì)計(jì)人員提出更正或補(bǔ)辦要求；編制會(huì)計(jì)憑 證；根據(jù)審核后的記賬憑證登記總賬和明細(xì)賬；編制會(huì)計(jì)報(bào)表；及時(shí)提供各類報(bào)表和信息；編制本級(jí)財(cái)政決算報(bào)表；負(fù)責(zé)與開戶銀行、財(cái)政內(nèi)部各部門、預(yù)算單位、上下級(jí)財(cái)政之間賬務(wù)核對(duì)工作；根據(jù)國(guó)家、省及地方有關(guān)政策要求設(shè)臵、變更會(huì)計(jì)科目和賬戶，并相應(yīng)做好總預(yù)算會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)維護(hù)工作；根據(jù)預(yù)算管理改革要求提出預(yù)算會(huì)計(jì)核算改革意見；指導(dǎo)同級(jí)預(yù)算單位、鎮(zhèn)、街道財(cái)政做好日常會(huì)計(jì)核算工作。

5、資金撥付崗位職責(zé)：依據(jù)審核后的撥款憑據(jù)及時(shí)辦理各項(xiàng)撥款業(yè)務(wù)；整理銀行回單，連同撥款依據(jù)附件交記賬會(huì)計(jì)；審核預(yù)算單位財(cái)政資金賬戶新增、變更申請(qǐng)；根據(jù)財(cái)政改革工作需要，適時(shí)提出改進(jìn)會(huì)計(jì)核算管理工作意見。

6、會(huì)計(jì)檔案管理崗位職責(zé)：整理、歸檔、管理會(huì)計(jì)檔案(包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、以及其他作為會(huì)計(jì)核算依據(jù)的文件資料等)，保管財(cái)政資金銀行定期存單等有價(jià)證券；定期將歸檔的會(huì)計(jì)資料立卷登記、移交局綜合檔案室。

(二)內(nèi)部牽制制度

總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)建立內(nèi)部牽制制度。各崗位會(huì)計(jì)人員應(yīng)各司其職、相互制約，確?？傤A(yù)算會(huì)計(jì)管理規(guī)范和高效?；藭?huì)計(jì)應(yīng)在接到撥款依據(jù)后及時(shí)進(jìn)行審核；撥款員應(yīng)在接到審批后的撥款依據(jù)及時(shí)進(jìn)行撥款；撥款員應(yīng)對(duì)撥款情況進(jìn)行跟蹤，對(duì)人民銀行或商業(yè)銀行未能及時(shí)出賬的單據(jù)查明原因，對(duì)已回單據(jù)及時(shí)整理后提交記賬會(huì)計(jì)；記賬會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)處理單據(jù)，編制記賬憑證，并提交稽核會(huì)計(jì)審核；稽核會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)對(duì)記賬憑證及原始憑證進(jìn)行審核，并提交記賬會(huì)計(jì)記賬；記賬會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，次月兩日內(nèi)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，打印記賬憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按要求將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；終了，記賬會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)將當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案移交檔案會(huì)計(jì)管理。各崗位會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成各自的工作(特殊情況除外)，現(xiàn)行法規(guī)、制度對(duì)財(cái)政資金撥付及其會(huì)計(jì)核算有明確時(shí)限要求的，按現(xiàn)行規(guī)定辦理。

(三)監(jiān)督檢查制度

總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)建立監(jiān)督檢查制度?？傤A(yù)算會(huì)計(jì)管理工作應(yīng)按季度進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)更正，并接受監(jiān)督科不定期抽查。

第五篇：推進(jìn)“陽光采購(gòu)”建設(shè)提高了財(cái)政資金使用效益

推進(jìn)“陽光采購(gòu)”建設(shè)提高了財(cái)政資金使用效益

近年來，開平市不斷深化政府采購(gòu)制度改革，通過完善政府采購(gòu)制度，強(qiáng)化集中采購(gòu)管理，擴(kuò)大政府采購(gòu)覆蓋面，創(chuàng)新政府采購(gòu)監(jiān)管方式，全面推進(jìn)“陽光采購(gòu)”建設(shè)，大大提高了財(cái)政資金使用效益，為促進(jìn)該市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)發(fā)揮應(yīng)有作用，取得顯著成效。

一、完善政府采購(gòu)法制建設(shè)，規(guī)范政府采購(gòu)行為。一是制訂《開平市采購(gòu)員工作制度》,規(guī)定采購(gòu)員產(chǎn)生程序、具體工作范圍、工作職責(zé)及工作紀(jì)律、并規(guī)定采購(gòu)員應(yīng)具備的政治思想素質(zhì)和職業(yè)道德、工作能力等條件。二是完善信息公開制度。不斷加大信息公開力度，進(jìn)一步鞏固以公開招標(biāo)為主要采購(gòu)方式，公開招標(biāo)采購(gòu)金額占采購(gòu)總規(guī)模的比例占主要的地位的采購(gòu)模式。同時(shí)拓寬公眾對(duì)政府采購(gòu)信息的獲取渠道，加大公眾對(duì)政府采購(gòu)的了解和支持。三是完善評(píng)審專家?guī)旃芾碇贫?。采?gòu)評(píng)審專家按照隨機(jī)抽選程序隨機(jī)抽選，專家名單嚴(yán)格保密。為規(guī)范和約束評(píng)審專家評(píng)審行為，有效保障政府采購(gòu)評(píng)審工作質(zhì)量，項(xiàng)目評(píng)審前，評(píng)審專家均須簽訂《評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員守則》。

二、強(qiáng)化集中采購(gòu)管理，提高政府采購(gòu)質(zhì)量和效率。根據(jù)省采購(gòu)目錄及該市實(shí)際情況，積極調(diào)整完善該市集中采購(gòu)目錄管理，不斷增加納入目錄的采購(gòu)品目和采購(gòu)項(xiàng)目，并制訂了《開平市直單位政府集中采購(gòu)目錄（2012年版）》（以下簡(jiǎn)稱《采購(gòu)目錄》），《采購(gòu)目錄》包括通用類目錄和部門集中類目錄兩大部分。同時(shí)，《采購(gòu)目錄》規(guī)定采購(gòu)人采購(gòu)納入政府集中采購(gòu)?fù)ㄓ妙惸夸涰?xiàng)目必須依法委托政府采購(gòu)中心代理采購(gòu)；采購(gòu)人采購(gòu)納入政府集中采購(gòu)部門集中類目錄項(xiàng)目，實(shí)行部門集中采購(gòu)，由采購(gòu)人依法自主委托政府采購(gòu)中心或在開平市財(cái)政局備案的具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)。實(shí)行集中采購(gòu)管理，發(fā)揮了集中采購(gòu)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化了政府采購(gòu)效率和服務(wù)意識(shí)，推動(dòng)了集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)自身建設(shè)的意識(shí)。

三、擴(kuò)大政府采購(gòu)覆蓋面，顯著提高經(jīng)濟(jì)效益。積極推進(jìn)政府采購(gòu)擴(kuò)面增量工作。政府采購(gòu)實(shí)施范圍從傳統(tǒng)的貨物類采購(gòu)向工程類、服務(wù)類采購(gòu)擴(kuò)展；政府采購(gòu)資金構(gòu)成從財(cái)政性資金逐步向單位自籌資金、銀行貸款等方面擴(kuò)展。隨著財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整，采購(gòu)活動(dòng)開始逐步涵蓋到一些公益性強(qiáng)、關(guān)系民生的支出項(xiàng)目，農(nóng)機(jī)具購(gòu)置、醫(yī)療器械、書籍、文化下鄉(xiāng)等民生項(xiàng)目。該市政府采購(gòu)規(guī)模由2009年的9000多萬元增加到目前的1.3億多元。

四、加強(qiáng)政府采購(gòu)監(jiān)管，保障政府采購(gòu)公平公正。該市財(cái)政部門加強(qiáng)與監(jiān)察、檢察、審計(jì)等部門的協(xié)作配合，不斷創(chuàng)新監(jiān)管方式，通過信息公開、招投標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)電子監(jiān)控等信息化方式，有效對(duì)政府采購(gòu)全過程進(jìn)行監(jiān)督，不斷提高政府采購(gòu)的透明度，推動(dòng) “陽光采購(gòu)”建設(shè)。

詳情全國(guó)官方采購(gòu)師職業(yè)資格培訓(xùn)中心：004km.cn