第一篇：審計(jì)人員應(yīng)注重審計(jì)項(xiàng)目完成后的總結(jié)

審計(jì)人員應(yīng)注重審計(jì)項(xiàng)目完成后的總結(jié)

作者：審計(jì)署駐沈陽特派員辦事處 張景剛

【時(shí)間:2008年03月10日】 【來源:】 【字號：大 中 小】

所謂總結(jié)就是對已經(jīng)完成的工作進(jìn)行理性的思考。是人們對前一階段或某個(gè)方面的工作進(jìn)行回顧，就事論理，辯證分析，從中找出經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，以指導(dǎo)今后的工作，促進(jìn)工作水平的提高。

審計(jì)項(xiàng)目完成后及時(shí)進(jìn)行總結(jié)，對審計(jì)人員來說是非常必要的。不斷總結(jié)工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)是馬克思主義認(rèn)識論的本質(zhì)要求。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的完成，從制定計(jì)劃，取得證據(jù)，對照政策依據(jù)，形成評價(jià)意見，作出審計(jì)結(jié)論，最后證實(shí)審計(jì)目標(biāo)是否達(dá)到，要經(jīng)過復(fù)雜的一系列的審計(jì)運(yùn)行過程。在完成這一過程中，每一個(gè)步驟、環(huán)節(jié)，無不凝聚著審計(jì)人員的心血，蘊(yùn)涵著審計(jì)人員的實(shí)踐智慧。有很多經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)值得我們認(rèn)真總結(jié)。通過回顧做了些什么，如何做的，做得怎么樣，來審視和檢討審計(jì)目標(biāo)是否達(dá)了真實(shí)、合法、效益的要求，審計(jì)規(guī)范運(yùn)用得是否合理，審計(jì)取證技術(shù)與方法是否得當(dāng)，審計(jì)依據(jù)是否合法，程序是否合規(guī)，審計(jì)結(jié)果的傳遞與使用是否達(dá)到了最佳效果等。通過總結(jié)，不斷積累工作經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)思想和工作方法，不斷培養(yǎng)和提高觀察、分析、解決問題的能力，提高審計(jì)業(yè)務(wù)和理論水平，以更好地完成本職工作。工作中的教訓(xùn)也是一種經(jīng)驗(yàn)，是從錯誤或挫折中得到的經(jīng)驗(yàn)。通過反思和查找審計(jì)中的不足或者“敗”筆，從“敗”中啟迪，在“敗”中覺醒，并體味“敗”中苦澀，理性思考“敗”的成因，在不斷錘煉中增長才干、拓寬視野，借鑒昔日失敗之教訓(xùn)，探求未來制勝之良策。因此，沒有總結(jié)就很難有提高。

對審計(jì)項(xiàng)目完成后進(jìn)行總結(jié)，其方法是多種多樣的。李瑞環(huán)同志在他的《學(xué)哲學(xué)用哲學(xué)》一書中概括了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)“三要素”和“十要領(lǐng)”，給我們提供了很好的總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的技術(shù)性要求和理論指導(dǎo)，前不久沈陽辦還就此組織全辦人員專門進(jìn)行了學(xué)習(xí)。根據(jù)現(xiàn)階段一線審計(jì)人員的工作實(shí)際和特點(diǎn)，筆者感覺采用下述三種方法進(jìn)行總結(jié)較為適宜和有效：

一是工作札記法。審計(jì)人員將自己在審計(jì)實(shí)踐中的體驗(yàn)和感悟，以工作札記的形式記錄下來。這是審計(jì)人員進(jìn)行反思、總結(jié)較為簡便的一種方法，而且有利于審計(jì)人員養(yǎng)成總結(jié)工作的良好習(xí)慣。其內(nèi)容包括審計(jì)過程中的好做法、好點(diǎn)子、好經(jīng)驗(yàn)等成功之處，也包括工作中的缺點(diǎn)、不足或失誤。札記的方式方法可靈活多樣，有感而發(fā)可隨時(shí)隨地的記；一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)完成后可記單項(xiàng)工作心得；階段性工作任務(wù)完成后，經(jīng)過總結(jié)思考，進(jìn)行階段性分析，可寫階段札記；項(xiàng)目完成后，對整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的工作運(yùn)行過程進(jìn)行梳理，進(jìn)行完整的整合思考和宏觀反思。

二是集思廣益法。審計(jì)項(xiàng)目完成后，組織審計(jì)組人員，集中進(jìn)行總結(jié)。審計(jì)人員個(gè)體的內(nèi)省和總結(jié)，往往比較單

一、狹隘、模糊，難以深入。集中大家的智慧，廣泛吸收集體的有益的意見，以集中討論的形式，將每個(gè)人對某項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)或某一問題的思考與解決過程展現(xiàn)給其他成員，充分交流，廣泛評議，相互詰問，相互啟發(fā)，相得益彰?？梢允箍偨Y(jié)更加寬闊和深層次，更賦理性和科學(xué)性。

三是典型案例交流法。審計(jì)案例是從審計(jì)實(shí)踐中發(fā)生的實(shí)例。選取帶有普遍性、代表性的審計(jì)事例，可以是整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，可以是某個(gè)審計(jì)事件，也可以是某個(gè)審計(jì)問題，將其發(fā)生、發(fā)展和演變的過程加以分析和總結(jié)，敘議結(jié)合，有評有論，提出解決問題的辦法和思路。典型案例交流既是一種總結(jié)，也是一種對總結(jié)的推廣。中國審計(jì)雜志的“要案寫真”，審計(jì)署網(wǎng)站的“案件披露”，中國審計(jì)報(bào)等，都給我們提供了形式多樣、豐富多彩、生動活潑的典型案例交流與學(xué)習(xí)的平臺。前不久沈陽辦舉辦的審計(jì)案例交流會，有8個(gè)案例在大會上交流，每個(gè)案例都突出了一個(gè)鮮明的主題，在其所敘述的具體情節(jié)中包含了一個(gè)或多個(gè)引人入勝的問題，有相對完整的情節(jié)，有的還表現(xiàn)了戲劇性的矛盾。這些審計(jì)人員親歷親為的實(shí)例，聽起來真叫人感覺親切、實(shí)在。同時(shí)，這些案例中不僅提出了問題，也包含有解決這些問題的方法和技巧；有具體情況的介紹和描述，也有一定的理性思考和對審計(jì)活動的反思。審計(jì)案例交流是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和推廣經(jīng)驗(yàn)的行之有效的方法。

第二篇：審計(jì)人員接受審計(jì)項(xiàng)目

審計(jì)人員接受審計(jì)項(xiàng)目

勤廉從審和審計(jì)質(zhì)量承諾書

審計(jì)項(xiàng)目（事項(xiàng)）名稱：

本人自愿意接受本審計(jì)項(xiàng)目（事項(xiàng)），并執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目（事項(xiàng)）廉政審計(jì)和審計(jì)質(zhì)量終身負(fù)責(zé)制。

為做到廉潔從審，保證審計(jì)結(jié)果的客觀、公正，現(xiàn)謹(jǐn)以個(gè)人的名義鄭重作出以下承諾，并接受組織、被審計(jì)單位和社會的監(jiān)督：

1、嚴(yán)格遵守政治紀(jì)律，遵守審計(jì)職業(yè)道德，筑牢廉政防線，提高拒腐防變能力。

2、嚴(yán)格遵守各項(xiàng)法律法規(guī)、黨紀(jì)政紀(jì)和制度要求，遵守《廉政準(zhǔn)則》，依法依紀(jì)依規(guī)，堅(jiān)持原則，秉公辦事，不徇私情。

3、依法行使職權(quán)，不濫用職權(quán)，不越權(quán)辦事，不玩忽職守，不因個(gè)人原因延誤、耽誤審計(jì)事項(xiàng)、出現(xiàn)審計(jì)差錯。

4、嚴(yán)格遵守審計(jì)“十不準(zhǔn)”紀(jì)律，保證不發(fā)生任何違反審計(jì)紀(jì)律的行為。

5、牢固樹立正確的權(quán)力觀，決不利用職務(wù)之便牟取私利。

6、樹立高尚的道德情操和良好的生活作風(fēng)，不貪圖享受，不腐化墮落，堅(jiān)決抵制不良風(fēng)氣，并以高度的職業(yè)警惕性慎交朋友。

7、發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤懇奉獻(xiàn)的優(yōu)良傳統(tǒng)，樹立勤廉兼優(yōu)的審計(jì)形象。

以上承諾，保證遵守。如有違背，接受處理。

承諾人(簽字)：

20年月日

第三篇：社會中介審計(jì)應(yīng)注重防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)容摘要：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的諸種表現(xiàn)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的根源；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的對策。

在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),有些社會中介審計(jì)機(jī)構(gòu),由于未弄清審計(jì)服務(wù)對象的實(shí)質(zhì)性問題,錯誤地將為社會公眾服務(wù)的宗旨,當(dāng)作為被審計(jì)單位服務(wù)的工具。實(shí)施中由于受經(jīng)濟(jì)利益的誘惑，忽視防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，違規(guī)作業(yè)導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)而

受到傷害。有的發(fā)生民事賠償、有的執(zhí)業(yè)證書被劃上不良記號、有的被吊銷營業(yè)執(zhí)照、還有的受到法律追究等，這種情況不僅引火燒身，而且也劣化了社會中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)，給社會公眾利益造成了極大的損害。此現(xiàn)象如不引起重視和采取堅(jiān)決有力的措施予以糾正，勢必影響社會中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的整體利益。

一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的諸種表現(xiàn)

社會審計(jì)在市場經(jīng)濟(jì)中充當(dāng)中介機(jī)構(gòu)，歷史使命光榮，但也充滿風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施中，有的采取正當(dāng)審計(jì)程序以防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這是正常的作法；有的卻采用冒險(xiǎn)的方法賺取不法利益，這就為社會中介審計(jì)埋下了禍根，時(shí)刻威脅著自身、同行及社會公眾利益的安全。其表現(xiàn)：第一，充當(dāng)變色龍，變造虛假審計(jì)報(bào)告獲利。如為工商年檢出具的審計(jì)報(bào)告，故意將虧損的財(cái)務(wù)報(bào)表編制為略微盈利，便于年檢過關(guān)；為稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的所得稅匯算清繳審計(jì)報(bào)告，將本來盈利的財(cái)務(wù)報(bào)表編制為虧損，目的是為了逃避稅款；為人民銀行貸款卡年檢和為商業(yè)銀行評審貸款資格出具的審計(jì)報(bào)告，將本來虧損的財(cái)務(wù)報(bào)表，編制為與目標(biāo)貸款額度相匹配盈利的審計(jì)報(bào)告；還有的專門為包裝企業(yè)設(shè)計(jì)各種方案，根據(jù)不同情況，故意夸大其營業(yè)收入和縮小經(jīng)營成本，并將“社會融資”形成的虛擬注冊資本相對應(yīng)的貨幣資金，也編制為優(yōu)良資產(chǎn)等，目的是使企業(yè)能夠得到政府“緊俏”項(xiàng)目，而收取高額審計(jì)費(fèi)用。第二，充當(dāng)“財(cái)務(wù)公司”的白手套，出具非注冊會計(jì)師審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。當(dāng)前，社會上有些財(cái)務(wù)公司為承攬業(yè)務(wù)，違規(guī)幫助社會上“空殼公司”甚至是招搖撞騙的經(jīng)濟(jì)人編制虛擬財(cái)務(wù)報(bào)表，委托會計(jì)師事務(wù)所據(jù)此出具審計(jì)報(bào)告。這時(shí)，有的會計(jì)師事務(wù)所以此作為一項(xiàng)審計(jì)資源予以接受，使子虛烏有的財(cái)務(wù)報(bào)表被披上合法的外衣，如發(fā)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，其責(zé)任全部由會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)。第三，為社會閑散利益集團(tuán)“打工”。近幾年出現(xiàn)一種審計(jì)資源配比不對稱的現(xiàn)象，就是具備審計(jì)資格的注冊會計(jì)師沒有審計(jì)資源，而非注冊會計(jì)師人員卻掌握大量審計(jì)資源，有的會計(jì)師事務(wù)所為了得到審計(jì)資源，違規(guī)與這些中間人簽約。實(shí)施中，由中間人提供被審計(jì)單位的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、財(cái)務(wù)報(bào)表及附注清單等資料，注冊會計(jì)師在此基礎(chǔ)上編制審計(jì)工作底稿，會計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告，使注冊會計(jì)師根本了解不到被審計(jì)單位的真實(shí)情況，自然也就存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第四，為社會融資機(jī)構(gòu)出具虛擬注冊資本的驗(yàn)資報(bào)告。當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)活動中，有些經(jīng)濟(jì)人為了注冊公司而又沒有符合規(guī)定數(shù)額的資金，于是社會上融資經(jīng)濟(jì)人蜂擁而至，由融資經(jīng)濟(jì)人替注冊公司人開戶，資金到位后最長停留4天就抽走，從中賺取高額利息。在資金停留期間，由注冊公司人通知會計(jì)師事務(wù)所到開戶銀行進(jìn)行函證，據(jù)此出具驗(yàn)資報(bào)告。這種作法雖然被有關(guān)部門默許，但卻浪費(fèi)了社會資源，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也是危機(jī)四伏。第五，以超低核準(zhǔn)價(jià)承攬審計(jì)業(yè)務(wù)，完全依照被審計(jì)單位意見出具審計(jì)報(bào)告。在激烈的社會中介審計(jì)市場競爭中，有的會計(jì)師事務(wù)所為了承攬業(yè)務(wù)，以低于當(dāng)?shù)卣藴?zhǔn)審計(jì)收費(fèi)價(jià)的40%至60%進(jìn)行收費(fèi)，有的甚至低于標(biāo)準(zhǔn)的8倍進(jìn)行收費(fèi)。這種惡性競爭局面，使得會計(jì)師事務(wù)所將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)擱置腦后，幾乎百分之百地按照被審計(jì)單位意見出具審計(jì)報(bào)告。另外，會計(jì)師事務(wù)所在實(shí)施上述經(jīng)營活動中，有的明知是違規(guī)、違法操作，但為了獲取經(jīng)濟(jì)利益而冒險(xiǎn)為之，又擔(dān)心主管部門查出后給予處罰，于是有些會計(jì)師事務(wù)所就設(shè)置了兩個(gè)《審計(jì)報(bào)告編號》發(fā)文本，其中一個(gè)是應(yīng)付主管部門的檢查，另一個(gè)除非審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)后才拿出來，否則將永遠(yuǎn)鎖在暗無天日的柜子里。

二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的根源

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)工作密不可分。也就是說，只要開展審計(jì)工作，就存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，會計(jì)師事務(wù)所能為的，就是要注重防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。但審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在和發(fā)生，有其特殊性及其規(guī)律性。首先，有的會計(jì)師事務(wù)所為了追求一定的經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)施“空對空”戰(zhàn)術(shù)，即在事務(wù)所注冊的注冊會計(jì)師與坐班的極不對稱。從注冊會計(jì)師年檢公告中看到，在會計(jì)師事務(wù)所注冊的少則2至5人，多則10至50人，有的甚至達(dá)到上百人，但真正坐班參加審計(jì)工作的注冊會計(jì)師卻寥寥無幾，多數(shù)注冊會計(jì)師只是掛靠，有些合伙人或股東也是只拿掛證費(fèi)，不參與實(shí)際審計(jì)工作；事務(wù)所的經(jīng)營管理也存在“兩張皮”現(xiàn)象，即有些事務(wù)所主任會計(jì)師掛名不管事，而管事的又無注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)資格。實(shí)際中，這樣的會計(jì)師事務(wù)所很難規(guī)范運(yùn)作，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的意識幾乎為零。其次，會計(jì)師事務(wù)所數(shù)量的擴(kuò)張，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，僧多粥少勢必造成爭飯吃、甚至是搶飯吃。據(jù)了解，現(xiàn)在有80%左右的會

計(jì)師事務(wù)所處于半飽狀態(tài)，其中50%處于饑餓狀態(tài)、10%僅夠交納辦公租賃費(fèi)而已等。這種情況下，會計(jì)師事務(wù)所之間的市場競爭異常激烈，使有些會計(jì)師事務(wù)所饑不擇食，只要有審計(jì)收費(fèi)項(xiàng)目，根本無暇顧及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，于是許多執(zhí)業(yè)人員就順應(yīng)被審計(jì)單位的要求出具審計(jì)報(bào)告。再次，有些注冊會計(jì)師缺憾起碼的職業(yè)道德水準(zhǔn)，在金錢與責(zé)任的選擇上嚴(yán)重失衡，致

使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)得不到應(yīng)有的控制和防范?，F(xiàn)在社會上有這樣一種錯誤觀念，認(rèn)為只要取得注冊會計(jì)師資格證書，就有了生財(cái)?shù)馁Y本，于是有的注冊會計(jì)師只認(rèn)準(zhǔn)哪個(gè)會計(jì)師事務(wù)所給的掛證費(fèi)多，就掛靠到那個(gè)會計(jì)師事務(wù)所，把信譽(yù)考察丟與腦后；還有相當(dāng)部分注冊會計(jì)師注冊后自己不去坐班參與項(xiàng)目審計(jì)，將印章交于他人任意使用；還有的注冊會計(jì)師雖然在審計(jì)報(bào)告上簽字蓋章，但根本不去看審計(jì)報(bào)告內(nèi)容，眼里只盯著蓋章提取報(bào)酬而已。這樣做的結(jié)果，無疑是將注冊會計(jì)師本人推到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的浪尖上，生與死全靠運(yùn)氣僥幸闖關(guān)，完全違背了注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求。其四，主管部門缺乏有效的監(jiān)督和核查，歷次檢查都是極少數(shù)落網(wǎng)的慣例，致使有些會計(jì)師事務(wù)所冒險(xiǎn)獲取不法利益。目前，有的審計(jì)部門專門設(shè)立核查機(jī)構(gòu)，對會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，但覆蓋面達(dá)不到威懾的要求；財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，也由于受監(jiān)督力量的限制，其覆蓋面很小，使有些違法行為僥幸逃脫。另外，在處理違規(guī)、違法行為上不夠強(qiáng)硬，認(rèn)為在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌中，會計(jì)師事務(wù)所違規(guī)經(jīng)營在所難免，注冊會計(jì)師違規(guī)操作也是迫不得已而為之等，對發(fā)現(xiàn)問題的處理，只要達(dá)到教育的目的就行了。這種用心良苦的方法，遠(yuǎn)遠(yuǎn)觸及不到從事違規(guī)、違法操作者的靈魂深處，久而久之使有些會計(jì)師事務(wù)所把違規(guī)、違法行為的做法，當(dāng)作與同行經(jīng)驗(yàn)之談并形成一種慣例。其五，注冊會計(jì)師后續(xù)教育存在走過場現(xiàn)象，業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德得不到提高及升華。培訓(xùn)中，有些“特殊”注冊會計(jì)師將后續(xù)教育當(dāng)作負(fù)擔(dān)，長期由所在的會計(jì)師事務(wù)所找人代替，這種錯誤作法卻得不到有效的訓(xùn)戒；結(jié)業(yè)測試也是互相抄寫，體現(xiàn)不出參加培訓(xùn)人員有哪些收獲和提高；后續(xù)教育中理論聯(lián)系實(shí)際不夠緊密，未安排主管部門對監(jiān)督核查情況進(jìn)行講評等。

三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害

目前，社會中介審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有一種共識，這就是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)象是自己從空中仍下一顆受損的定時(shí)毒氣彈，未爆炸時(shí)釋放出的毒氣會損害社會公眾利益，一旦爆炸輕者要承擔(dān)民事責(zé)任，重者就要承擔(dān)刑事責(zé)任，還會殃及社會中介審計(jì)的整體利益。具體表現(xiàn)：一是社會中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)受到傷害，審計(jì)報(bào)告質(zhì)量受到社會公眾的質(zhì)疑，這與會計(jì)師事務(wù)所起步階段形成明顯對照?，F(xiàn)存的會計(jì)師事務(wù)所除了改制后成立的外，其中大部分是從原掛靠單位的審計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)換過來的?；貞浧甬?dāng)時(shí)的情景，事務(wù)所的信譽(yù)度是相當(dāng)高的，審計(jì)報(bào)告經(jīng)常被作為衡量一個(gè)單位經(jīng)營成果及經(jīng)營者業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)情況與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動基本相符；而現(xiàn)在會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，許多投資者在使用時(shí)半信半疑，有的從根本上就失去了參考的價(jià)值等。類似于這樣的審計(jì)報(bào)告，不僅給社會中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)造成了極大傷害，而且也詆毀了一貫規(guī)范操作的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)成果。二是會計(jì)師事務(wù)所規(guī)模越辦越小，有的甚至小到經(jīng)常只有一個(gè)人看門，且機(jī)構(gòu)數(shù)量頗多。依一個(gè)中等城市為列，會計(jì)師事務(wù)所多達(dá)近百個(gè)，這與西方發(fā)達(dá)國家相比正好相反。究其原因，除了其他因素外，與只要冒險(xiǎn)就能夠獲利的錯誤觀念有很大聯(lián)系。在這種錯誤觀念誘導(dǎo)下，一些非注冊會計(jì)師資格的經(jīng)濟(jì)人，不惜重金購買注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)證書興辦會計(jì)師事務(wù)所，運(yùn)行的目的只是為了賺錢，而不是做大做強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所；還有些注冊會計(jì)師為了獨(dú)自享有本人掌握的審計(jì)資源所帶來的經(jīng)濟(jì)利益，紛紛自己挑頭成立“合伙制” 會計(jì)師事務(wù)所，也因只重視經(jīng)濟(jì)利益而忽視責(zé)任，本應(yīng)充當(dāng)業(yè)務(wù)骨干的注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)而做起管理工作，導(dǎo)致會計(jì)師事務(wù)所設(shè)立泛濫、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量低劣、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)接連爆發(fā)的被動局面。三是審計(jì)資源嚴(yán)重萎縮。目前，上市公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，基本由國內(nèi)大型會計(jì)師事務(wù)所和世界知名會計(jì)師事務(wù)所在中國設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)，使中小型會計(jì)師事務(wù)所根本無涉足之機(jī)；工商年檢審計(jì)報(bào)告，在過去是會計(jì)師事務(wù)所較大的一塊業(yè)務(wù)，由于社會中介審計(jì)起不到把關(guān)的作用，現(xiàn)在只是少部分特殊企業(yè)需要審計(jì)外，其余均不用審計(jì)就能通過年檢，造成許多會計(jì)師事務(wù)所過去每年2至6月繁忙景象，如今變的冷冷清清；稅務(wù)機(jī)關(guān)一年一度的所得稅匯算清繳，過去是會計(jì)師事務(wù)所收入頗豐的盤中餐，也因?yàn)樯鐣薪閷徲?jì)流于形式，前幾年已劃歸稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施，使到嘴的鴨子飛了；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，本來是會計(jì)師事務(wù)所收入頗豐的業(yè)務(wù)，也是因?yàn)閷徲?jì)質(zhì)量受到質(zhì)疑而逐年減少。四是注冊會計(jì)師流動頻繁，有的1年之內(nèi)換了3個(gè)事務(wù)所，造成業(yè)務(wù)骨干思想混亂，使注冊會計(jì)師不能全身于投入審計(jì)事業(yè)；又由于人員流動時(shí)要帶走審計(jì)資源，而固定審計(jì)資源基本采用高額回扣的辦法，這樣不僅造成收入大量的流失，而且也助長了腐敗不良風(fēng)氣的蔓延，此種行為已經(jīng)引起有關(guān)部門的高度關(guān)注。

四、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的對策

會計(jì)師事務(wù)所作為依法設(shè)立的社會中介審計(jì)機(jī)構(gòu)，面對多種經(jīng)濟(jì)成分并存的市場經(jīng)濟(jì)制度，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是會計(jì)師事務(wù)所自我保護(hù)的本能，也是維護(hù)社會中介審計(jì)信譽(yù)義不容辭的責(zé)任。但防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，應(yīng)從主管部門、行業(yè)協(xié)會、會計(jì)師事務(wù)所、注冊會計(jì)師等全方位做起，形成合力齊抓共管，以防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。政府主管部門應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)督核查。審計(jì)、財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)核查力度，除了有一定的覆蓋面外，還要強(qiáng)化處罰力度。如屬于業(yè)務(wù)水平方面的問題，要在注冊會計(jì)師后續(xù)教育培訓(xùn)期間進(jìn)行講評，以引起各方面的重視；對于簡化審計(jì)程序方面的問題，應(yīng)在一定范圍內(nèi)通報(bào)批評，限期整改；對于弄虛作假行為，應(yīng)按規(guī)定吊銷其執(zhí)業(yè)資格證書，嚴(yán)重的應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)處理，以嚴(yán)肅審計(jì)紀(jì)律。財(cái)政部門應(yīng)提高入行門檻，對會計(jì)師事務(wù)公司發(fā)起人或股東，應(yīng)有符合股東條件的20人以上，連同從業(yè)注冊會計(jì)師不得少于50人；對合伙制會計(jì)師事務(wù)所的合伙人，應(yīng)有符合合伙條件的10人以上，連同從業(yè)注冊會計(jì)師不得少于30人；還要加大對掛牌的由非注冊會計(jì)師掌管的會計(jì)師事務(wù)所查處力度，毫不留情地將非注冊會計(jì)師掌管人趕出門外，以純潔注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)隊(duì)伍。行業(yè)協(xié)會應(yīng)控制注冊會計(jì)師頻繁流動速度和改進(jìn)后續(xù)教育方法。注冊會計(jì)師協(xié)會應(yīng)對注冊會計(jì)師在事務(wù)所服務(wù)時(shí)間作出硬性規(guī)定。一般情況下，注冊會計(jì)師在事務(wù)所注冊后，3年內(nèi)不得在所與所之間調(diào)動，包括轉(zhuǎn)任股東或合伙人，以保持注冊會計(jì)師在事務(wù)所服務(wù)時(shí)間相對穩(wěn)定；在注冊會計(jì)師后續(xù)教育培訓(xùn)中，對參加培訓(xùn)的注冊會計(jì)師實(shí)行對號入座，如發(fā)現(xiàn)冒名頂替者，除責(zé)成重新參加培訓(xùn)外，對被頂替者停止執(zhí)業(yè)1年；培訓(xùn)測試中，培訓(xùn)者應(yīng)獨(dú)自完成試卷，對不及格者除補(bǔ)考外，停止執(zhí)業(yè)6個(gè)月；培訓(xùn)期間還要安排一定的時(shí)間，由監(jiān)督核查部門對監(jiān)督核查情況進(jìn)行講評，并由優(yōu)秀執(zhí)業(yè)者介紹經(jīng)驗(yàn)等，現(xiàn)身說法便于提高注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)水平，使注冊會計(jì)師后續(xù)教育培訓(xùn)真正達(dá)到教育的目的。另外，還應(yīng)對注冊會計(jì)師實(shí)際工作能力進(jìn)行考核，在未具備實(shí)際工作能力前，暫停簽字資格。下功夫著力建設(shè)上水平的會計(jì)師事務(wù)所。目前的會計(jì)師事務(wù)所雖然是行業(yè)管理、自由組合的方式，但不能放任自流。一是注重對主任會計(jì)師的選拔任用，除了現(xiàn)行規(guī)定的任職條件外，還要在任職經(jīng)歷和學(xué)歷上作一些限制，即任主任會計(jì)師的條件：學(xué)歷方面應(yīng)具備學(xué)士學(xué)位以上，經(jīng)歷方面應(yīng)在事務(wù)所擔(dān)任過項(xiàng)目主審或部門主管3年以上者，并且在以往執(zhí)業(yè)中無不良記錄，由所在會計(jì)師事務(wù)所申報(bào)，省級行業(yè)協(xié)會考核批準(zhǔn)，在任職前宣誓后才能擔(dān)任主任會計(jì)師職務(wù)；二是要完善會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，其中硬性指標(biāo)之一是設(shè)置審計(jì)質(zhì)量檢查和復(fù)核機(jī)構(gòu)，切實(shí)將審計(jì)質(zhì)量提高到一定層次，以防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；三是要把好項(xiàng)目主審關(guān)，凡項(xiàng)目主審必須由注冊會計(jì)師擔(dān)任，堅(jiān)決杜絕出具本事務(wù)所以外人員審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。強(qiáng)化注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。注冊會計(jì)師注冊后實(shí)行坐班制，即在哪個(gè)會計(jì)師事務(wù)所注冊就在哪個(gè)所坐班，忠實(shí)地履行其職責(zé)；注冊會計(jì)師在審計(jì)報(bào)告上簽字，實(shí)行親自履行制度，不能由他人代替，也不能以復(fù)印的簽字筆跡代替，將注冊會計(jì)師的職責(zé)落到實(shí)處；注冊會計(jì)師在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，不能接受審計(jì)業(yè)務(wù)以外的任何利益，包括禮品及好處費(fèi)、接受事務(wù)所的掛證費(fèi)等，保證注冊會計(jì)師職業(yè)道德的純潔性。

縱上所述，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師重要職責(zé)之一。在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)活動中，社會中介審計(jì)機(jī)構(gòu)一定要處理好經(jīng)濟(jì)利益與社會責(zé)任的關(guān)系，不能再做“搬起石頭砸自己腳”的事情，珍惜社會期待和行業(yè)信譽(yù)，客觀公正地為社會公眾提供真實(shí)可靠的審計(jì)報(bào)告。主管部門、行業(yè)協(xié)會、會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師，應(yīng)當(dāng)以維護(hù)社會公眾利益為最高出發(fā)點(diǎn)和歸宿，各司其職，齊抓共管，嚴(yán)于律己，努力把社會中介審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)成為社會主義市場經(jīng)濟(jì)的維護(hù)者，忠實(shí)地服務(wù)于社會公眾，促進(jìn)社會中介審計(jì)向前邁進(jìn)一大步，快步向國際中介審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)靠攏。

主題詞：社會 審計(jì) 防范 風(fēng)險(xiǎn)

參考文獻(xiàn)：《中國注冊會計(jì)師法》、《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《中國注冊會計(jì)師審計(jì)操作指南》

第四篇：審計(jì)人員個(gè)人總結(jié)

個(gè) 人 總 結(jié)

今年以來，在上級黨委政府和局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊扣發(fā)展主題，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域，致力問責(zé)問效，強(qiáng)化監(jiān)督職責(zé)，發(fā)揮建設(shè)性作用，積極發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，有力地促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。至11月底，共完成審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目45個(gè)，政府臨時(shí)交辦項(xiàng)目5個(gè)，查出違規(guī)違紀(jì)金額2078萬元，糾正不合規(guī)金額6131萬元；通過查處漏交稅款、規(guī)范資金渠道，促進(jìn)市級財(cái)政增收630萬元，完成市委、市政府交辦重要審計(jì)任務(wù)11項(xiàng)。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高黨性修養(yǎng)和綜合素質(zhì)。作為一名黨員干部，特別是作為一名部門的領(lǐng)導(dǎo)干部，必須事事處處起到表率作用，在政治上與黨委政府保持高度一致，在言論上保持嚴(yán)謹(jǐn)自律，在工作上嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。為提高自己的黨性修養(yǎng)和綜合素質(zhì)，不間斷地進(jìn)行學(xué)習(xí)，積極參與扶貧幫困、慈善捐款、愛心捐款和其他社會公益活動。通過學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，進(jìn)一步增強(qiáng)了法律意識，增強(qiáng)了法制觀念。堅(jiān)持學(xué)習(xí)審計(jì)業(yè)務(wù)知識，特別在計(jì)算機(jī)審計(jì)中，帶頭學(xué)習(xí)，目前全局掀起學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)審計(jì)的新高潮。豐富了審計(jì)手段，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

二、堅(jiān)持依法審計(jì)，嚴(yán)格履行審計(jì)職責(zé)。一是以促進(jìn)財(cái)政增收為重點(diǎn)，加大了對稅收征管和非稅收入的審計(jì)監(jiān)督力度。結(jié)合市級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查了市級收入的規(guī)

范性和完整性，延伸審計(jì)了6家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和建筑企業(yè)納稅情況，協(xié)助財(cái)稅部門規(guī)范收入700萬元、督交企業(yè)稅款490萬元，其中審計(jì)直接查繳260萬元。二是以促進(jìn)管理、提高效益為重點(diǎn)，加大了對專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督力度。今年以來對社會關(guān)注度高、與老百姓利益密切相關(guān)的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤審計(jì)，先后組織了對城市建設(shè)資金、殘疾人就業(yè)保障金等項(xiàng)目的審計(jì)，結(jié)合新農(nóng)村建設(shè)，開展了對新型農(nóng)村合作醫(yī)療、愛心捐助等項(xiàng)目的審計(jì)和調(diào)查。重點(diǎn)審查了項(xiàng)目管理、資金使用效果方面存在的不足和問題，客觀評價(jià)了資金投入產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)和社會效益，對促進(jìn)我市專項(xiàng)資金科學(xué)管理、提高效能提出了積極建議。

三、積極推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)步伐。今年以來，我局認(rèn)真貫徹落實(shí)省、市審計(jì)機(jī)關(guān)的要求和部署，從實(shí)際出發(fā)，有的放矢、積極穩(wěn)妥地推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，取得較好效果，先后報(bào)送了計(jì)算機(jī)審計(jì)方法3篇和AO應(yīng)用實(shí)例3篇，項(xiàng)目質(zhì)量與計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用水平有了大幅提高。積極推廣應(yīng)用OA計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)，初步實(shí)現(xiàn)了辦公自動化，完善了信息共享，打印共享，文件傳遞等功能，保障信息暢通，節(jié)約了辦公經(jīng)費(fèi)，提高工作效率。

繼續(xù)抓好以AO審計(jì)軟件為主的學(xué)習(xí)培訓(xùn)和應(yīng)用，提升全員素質(zhì)。今年又有3位同志通過審計(jì)署AO認(rèn)證考試，全局適齡審計(jì)人員全部通過此項(xiàng)考試。積極輸送審計(jì)人員外出

培訓(xùn)學(xué)習(xí)，有1名審計(jì)人員通過審計(jì)廳組織的計(jì)算機(jī)中級考試。為進(jìn)一步做好計(jì)算機(jī)審計(jì)做好人才儲備。

四、加強(qiáng)自身建設(shè)，做到廉潔自律。作為一名副職，在工作中自覺維護(hù)班子團(tuán)結(jié)，積極主動配合一把手干好工作，認(rèn)真落實(shí)局黨組的決策，對上為主要領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀和助手，對下積極發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)表率作用，較好地發(fā)揮了承上啟下和協(xié)調(diào)作用。

在工作中，積極認(rèn)真遵守和執(zhí)行審計(jì)署八不準(zhǔn)規(guī)定和萊州市機(jī)關(guān)工作人員六條禁令，自覺做到不以工作職責(zé)為個(gè)人謀利益，不搞關(guān)系審計(jì)、人情審計(jì)、利益審計(jì)，嚴(yán)格按照黨員干部的標(biāo)準(zhǔn)要求和約束自己。工作中，努力做到客觀公正，實(shí)事求是，堅(jiān)持審計(jì)結(jié)論集體研究定案。工作中恪守職業(yè)道德，切實(shí)做到為民、務(wù)實(shí)、清廉。

五、存在的問題。綜合協(xié)調(diào)能力有待進(jìn)一步提高，工作不夠大膽潑辣，創(chuàng)新意識不夠強(qiáng)，存有等靠思想，對新的審計(jì)理論、審計(jì)方法、手段等方面仍然缺乏深層次的研究和探索，需在今后的工作中進(jìn)一步解放思想，更新觀念，進(jìn)一步改進(jìn)工作作風(fēng)，在審計(jì)理念、工作機(jī)制和審計(jì)技術(shù)上求創(chuàng)新、求突破，尤其要在計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)和審計(jì)信息化建設(shè)方面要繼續(xù)加大措施，早見成效，推動全局工作上臺階。

第五篇：審計(jì)人員個(gè)人總結(jié)

審計(jì)工作總結(jié)

近兩年工作中，在區(qū)委、區(qū)政府和局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重創(chuàng)新，工作作風(fēng)務(wù)實(shí)，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，受到領(lǐng)導(dǎo)和同事的一致肯定。具體情況如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，樹立自尊、自信、自立、自強(qiáng)的意識，在實(shí)際工作中端正思想，堅(jiān)定信念，牢固樹立黨的觀念、政治觀念、大局觀念和群眾觀念，始終保持忠于黨、忠于祖國、忠于人民的政治本色;嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度;尊敬領(lǐng)導(dǎo)、團(tuán)結(jié)同事，為人真誠、人際關(guān)系和諧融洽，從不鬧無原則的糾紛，規(guī)范自己的言行，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個(gè)合格的新時(shí)代審計(jì)人員。

二、強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能，創(chuàng)造業(yè)務(wù)佳績

在日常工作中，我深切地體會到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性、實(shí)踐性、藝術(shù)性很強(qiáng)的工作。尤其面對今天這樣愈來愈復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與審計(jì)環(huán)境、愈來愈高的審計(jì)執(zhí)法要求和社會對審計(jì)的期望以及愈來愈深入發(fā)展的審計(jì)質(zhì)量要求與技術(shù)更新。要想把審計(jì)工作做好，獲得較好的成果，不僅要有較好的品格，而且需要過硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)。做為一名基層的審計(jì)人員，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法。為此我在加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)、提高自身綜合素質(zhì)的同時(shí)，與全局工作人員探討牢牢把握解決突出問題、典型問題及把推動“精品工程”主題擺到重要位置，以身作則，從自身做起，把理論知識與解決問題緊密結(jié)合、統(tǒng)籌安排、交叉進(jìn)行，不斷提高業(yè)務(wù)技能;其次，加強(qiáng)自身修養(yǎng)，提高綜合素質(zhì)，既要有廣博的理論知識和精通的審計(jì)專業(yè)知識，還要有嫻熟的業(yè)務(wù)技能和良好的心理素質(zhì)，提高從宏觀角度分析、解決問題的能力，爭創(chuàng)優(yōu)秀的工作業(yè)績。11月，我參加了省審計(jì)廳組織的ao現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)培訓(xùn)并全部通過了考試，取得了良好的學(xué)習(xí)效果，明年我將在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)及其他個(gè)別項(xiàng)目中繼續(xù)探索開展ao現(xiàn)場審計(jì)，將這次的學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的審計(jì)效果，繼續(xù)推進(jìn)我局的計(jì)算機(jī)審計(jì)能力。

三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)

兩年來，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展形勢的需要，進(jìn)一步規(guī)范和深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，我不僅參與制定了《安陽市北關(guān)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接辦法》等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，并參與指導(dǎo)完善了民航路街道辦事處老主任離任、新主任接任等多個(gè)單位領(lǐng)導(dǎo)離任現(xiàn)場交接手續(xù)。圓滿完成局安排的本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)政決算審計(jì)、燈塔路街道辦事處書記、主任，統(tǒng)計(jì)局局長的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，地稅局征收的房產(chǎn)稅和土地使用稅等稅種征收管理情況審計(jì)和豆腐營街道辦事處財(cái)務(wù)收支審計(jì)等五項(xiàng)審計(jì)任務(wù);市局交給的計(jì)劃生育資金審計(jì)、排污費(fèi)征收管理使用情況審計(jì)、農(nóng)村良種補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)機(jī)械購置補(bǔ)貼撥付管理發(fā)放和使用情況審計(jì)、病蟲害防治資金審計(jì)、農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)及“陽光工程”等六項(xiàng)專項(xiàng)資金的審計(jì)，和質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局的財(cái)務(wù)收支等共計(jì)七項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。參與北關(guān)區(qū)房屋建設(shè)綜合開發(fā)公司資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，并數(shù)次參與深入基層調(diào)查，對西彰澗和杏花村村民上訪案件中所提出的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行了有針對性的村級財(cái)務(wù)收支全面審計(jì)及審計(jì)調(diào)查，并配合區(qū)紀(jì)委、區(qū)信訪局、彰北辦事處多次下基層為信訪人解惑答疑，為黨委政府查清事實(shí)真相、正確決策處理等提供了第一手資料。出具審計(jì)報(bào)告11篇，查出違規(guī)金額高達(dá)500多萬元。并針對財(cái)務(wù)管理等方面存在的問題提出合理化建議30條。

(一)完善制度建設(shè)

北關(guān)區(qū)審計(jì)局為進(jìn)一步規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，增強(qiáng)審計(jì)效率，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，樹立正確政績觀，全面履行職責(zé)，參與制訂并下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)安陽市北關(guān)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度的通知》文件。其中一是《安陽市北關(guān)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議制度》，二是《安陽市北關(guān)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)公示及審計(jì)結(jié)果公告制度(試行)》，三是《安陽市北關(guān)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用辦法(試行)》。參與擬定了《北關(guān)區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》、《北關(guān)區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法實(shí)施細(xì)則》、《北關(guān)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)程》、《北關(guān)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦公室工作制度》等一系列的制度。參與制訂并下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)安陽市北關(guān)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接辦法的通知》文件。根據(jù)辦法規(guī)定，目前已完成了20個(gè)單位29名科級領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)的交接工作。該《通知》制定了規(guī)范詳細(xì)的《領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接辦法》《北關(guān)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接表》等近十項(xiàng)有、關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接表格。對機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接的主要事項(xiàng)、內(nèi)容、方法和交接手續(xù)作了明確規(guī)定，進(jìn)一步界定和規(guī)范了領(lǐng)導(dǎo)干部離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為組織和人事部門的干部任用提供參考依據(jù)。參與制訂并下發(fā)了《區(qū)紀(jì)委、區(qū)委組織部、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計(jì)局、區(qū)財(cái)政局、區(qū)物價(jià)局關(guān)于開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查工作的通知》。這些制度的建立，將有效的加強(qiáng)區(qū)各有關(guān)部門在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中的協(xié)調(diào)配合，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量、規(guī)范黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，使區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作逐步納入制度化、規(guī)范化的軌道。

(二)開拓思路，積極探索

1、牢固樹立“精品工程”意識。工作中嚴(yán)格依照法定的審計(jì)程序，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)規(guī)范和準(zhǔn)則，嚴(yán)格根據(jù)法律法規(guī)進(jìn)行處理。在確保程序、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新工作思路，探索工作方法，積極開展計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，有步驟有計(jì)劃有重點(diǎn)的開展工作。從審計(jì)方案的制訂、審計(jì)實(shí)施過程的操作、審計(jì)證據(jù)的取得、審計(jì)報(bào)告的編寫、審計(jì)結(jié)論文書的草擬到審計(jì)決定的執(zhí)行落實(shí)等都再三把關(guān)，并定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況，并與上級及同事實(shí)現(xiàn)信息資源共享，確保高效率、高質(zhì)量的完成審計(jì)任務(wù)。

2、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、確保質(zhì)量，著重控制審計(jì)環(huán)節(jié)總體規(guī)劃。為實(shí)現(xiàn)市局提出的“兩個(gè)完善、兩個(gè)提高、一個(gè)探索”的審計(jì)信息化建設(shè)工作目標(biāo)，探索計(jì)算機(jī)審計(jì)的新路子、新方法，我對審前準(zhǔn)備、編制審計(jì)實(shí)施方案、出具審計(jì)報(bào)告、檢查審計(jì)結(jié)論等審計(jì)工作每個(gè)環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行了細(xì)化和明確。今年我在財(cái)政、計(jì)生、地稅等項(xiàng)目的審計(jì)中運(yùn)用了計(jì)算機(jī)審計(jì)，有效縮短了審計(jì)周期，提高了工作效率，為順利開展審計(jì)工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。充分開展審前調(diào)查。重視對被審計(jì)單位的了解，為此我設(shè)計(jì)了《審前調(diào)查表》、《內(nèi)控制度測試表》、《經(jīng)濟(jì)決策會議一覽表》、《單位收支明細(xì)表》等十一種單位、人員基本情況及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支等調(diào)查表格，對取得的審前資料進(jìn)行初步分析性復(fù)核，關(guān)注資料間的關(guān)系和異常波動，分析確定被審計(jì)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)活動中可能存在的重要問題和線索，確定審計(jì)重點(diǎn)。注重分析。審計(jì)評價(jià)既是具體審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的集中體現(xiàn)，又是對審計(jì)工作質(zhì)量的檢閱，著重評價(jià)人的因素對于相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的影響，不但事關(guān)被審計(jì)人的利益，而且關(guān)系到部門利益和黨的干部政策。因此，我本著慎重、負(fù)責(zé)的態(tài)度根據(jù)被審計(jì)人任職期間范圍履行職責(zé)的情況，對已經(jīng)收集到的證據(jù)，緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行分析，歸納總結(jié)，做出實(shí)事求是、客觀公正的評價(jià)。評價(jià)時(shí)，依照審計(jì)規(guī)范評價(jià)準(zhǔn)則和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法規(guī)定的評價(jià)內(nèi)容做出評價(jià)建議，提出審計(jì)意見。不對審計(jì)過程中未涉及的事項(xiàng)，不對證據(jù)不足、評價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)。

(三)注重審計(jì)調(diào)查研究

通過審計(jì)調(diào)查，揭示問題，分析原因，提出在體制改革，完善制度，加強(qiáng)管理，健全機(jī)制等方面的建議，為黨政領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策服務(wù)。我參與撰寫的論文《對小學(xué)教育經(jīng)費(fèi)現(xiàn)狀的思考》發(fā)表在第十一期的國家發(fā)行刊物《中州審計(jì)》上;我參與撰寫的論文《北關(guān)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)建議》獲得市審計(jì)局優(yōu)秀論文獎;參與撰寫的《區(qū)辦事處財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策》審計(jì)調(diào)研報(bào)告，為我區(qū)領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。

(四)努力學(xué)習(xí)、鉆研業(yè)務(wù)，做好領(lǐng)導(dǎo)助手

在審計(jì)局工作的日子里，我深刻認(rèn)識到審計(jì)工作性質(zhì)的重要性，都同樣需要認(rèn)真、細(xì)致、精確及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。注重把好廉政關(guān)，把廉政作為對自己的基本要求,堅(jiān)決執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，遵守中央關(guān)于黨政領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的規(guī)定，筑牢拒腐防變思想防線。平時(shí)能夠虛心向身邊的同事及前輩請教，做到多看、多問、多思考，努力使自己在最短的時(shí)間內(nèi)勝任各種工作環(huán)境和內(nèi)容。對工作積極主動，嚴(yán)格把關(guān)，一絲不茍，努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的每一項(xiàng)工作。在繁多的工作中，分清主次科學(xué)安排，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成任務(wù)，同時(shí)配合其他科室做好各項(xiàng)文字寫作和文件、信息報(bào)送工作。

四、存在的問題及明年發(fā)展方向

通過近兩年工作，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識，強(qiáng)化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實(shí)的良好作風(fēng)?；仡檸啄陙淼墓ぷ鞒煽?，是領(lǐng)導(dǎo)大力支持和熱情幫助的結(jié)果，是同志共同努力的結(jié)果，在總結(jié)成績的同時(shí)，我也看到自己的缺點(diǎn)和不足，主要是還需進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自己的政治理論和政策水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會誠懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時(shí)，發(fā)揚(yáng)成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。