第一篇：關(guān)于對公結(jié)算賬戶檢查和整改情況報(bào)告

關(guān)于對公結(jié)算賬戶檢查和整改情況報(bào)告

為防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，排除隱患，按照××號文要求，××期間，我行組織人員再次對結(jié)算賬戶進(jìn)行了深度清理、檢查和整改，現(xiàn)將情況報(bào)告如下：

一、組織安排情況

收到省分行××號文后，我行領(lǐng)導(dǎo)高度重視，立即召集計(jì)劃財(cái)會部、綜合管理部相關(guān)人員研究部署人民幣對公結(jié)算賬戶深度自查和整改工作，并成立了以行長為組長、分管行長為副組長、計(jì)劃財(cái)會部、各縣支行負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組和分行計(jì)劃財(cái)會部牽頭，××分行、各縣支行行長，各城區(qū)支行、各分理處負(fù)責(zé)人共同參與的工作小組。工作小組對結(jié)算賬戶深度清理檢查工作進(jìn)行了具體的安排部署。檢查工作以各分支行和各網(wǎng)點(diǎn)為單位進(jìn)行，各單位對照××文要求，對結(jié)算帳戶逐戶進(jìn)行了清理，并對清理過程中發(fā)現(xiàn)的問題制定了整改措施。

二、檢查情況

此次檢查，我行圍繞開戶資料的合規(guī)、合法、真實(shí)性；帳戶使用、變更、撤銷的合規(guī)性；印鑒管理的合規(guī)性；帳戶查、凍、扣手續(xù)的合規(guī)性；對帳制度執(zhí)行情況；和非核準(zhǔn)類系統(tǒng)錄入共六個(gè)方面，對現(xiàn)有帳戶進(jìn)行了逐戶、逐條清理檢查。

（一）開戶資料的合規(guī)、合法、真實(shí)性方面

我行開戶資料均實(shí)行了一戶一檔管理，對過去部分更換印鑒資料等未納入帳戶資料單獨(dú)保管的均進(jìn)行了歸檔管理；開戶手續(xù)合規(guī)，開戶資料齊全，開戶資料均經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人審查確認(rèn)；基本賬戶、臨時(shí)賬戶開立經(jīng)過人民銀行核準(zhǔn)；異地開立銀行結(jié)算賬戶合規(guī)；未發(fā)現(xiàn)有開戶企業(yè)出租賬戶的行為；賬戶信息與開戶申請、印鑒卡一致；開戶資料均經(jīng)雙人復(fù)核雙簽。

存在的問題：

1、部分帳戶資料中營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證已過期；

2、開立非基本賬戶后未書面通知基本存款賬戶開戶行。

3、個(gè)別錄入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的客戶全稱與預(yù)留印鑒不一致。

4、部分一般帳戶無單位公函原件。

5、部分貼現(xiàn)帳戶資料中無貼現(xiàn)合同。

（二）賬戶的使用、變更、撤銷手續(xù)的合規(guī)性方面

我行無一般存款賬戶取現(xiàn)的情況；臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶使用合規(guī)；賬戶變更手續(xù)合規(guī)；銷戶后重要空白憑證和開戶許可證均按要求收回；長期不動戶管理規(guī)范，不動戶定期清理及時(shí)轉(zhuǎn)入不動戶，長期不動戶清單與８４２９未銷聯(lián)每月進(jìn)行了核對。在會計(jì)專項(xiàng)檢查中檢查有一戶未嚴(yán)格執(zhí)行賬戶3日生效日制度，前次檢查已指出并整改；

存在的問題：

1、存在個(gè)別賬戶未經(jīng)人行核準(zhǔn)辦理業(yè)務(wù)的情況。××分行××經(jīng)費(fèi)戶，不能提供省財(cái)政廳批文，未經(jīng)人行批準(zhǔn)但仍在繼續(xù)使用。分行本部××分理處帳戶××,帳號123456789，未經(jīng)人行核準(zhǔn)仍在辦理業(yè)務(wù)，××分理處帳戶××公司存在賬戶在人行核準(zhǔn)未批復(fù)前違規(guī)使用情況。

2、××分行存在一戶客戶在同一部門既開立了基本帳戶，又開立了一般結(jié)算帳戶的情況。××分公司在××分行營業(yè)部既開立了基本帳戶，又開立了一般結(jié)算帳戶，不符人行帳戶管理系統(tǒng)規(guī)定未錄入人行帳戶管理系統(tǒng)。

3、過去銷戶時(shí)，要求客戶交回重要空白憑證和開戶許可證，但對無重空交回的客戶未要求提供未交回的說明并在說明中承諾承擔(dān)因未交回所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

（三）印鑒管理的合規(guī)性

我行預(yù)留印鑒與賬戶數(shù)相符，因歷史原因長期不動戶預(yù)留印鑒遺失的均復(fù)印了最后一次使用的印鑒，并出具了有單位負(fù)責(zé)人簽字的情況說明；印鑒卡預(yù)留形式合規(guī)；預(yù)留印鑒保管較為嚴(yán)格，營業(yè)終了均入保險(xiǎn)柜或入庫保管。印鑒變更手續(xù)基本合規(guī)，無未經(jīng)客戶有效授權(quán)進(jìn)行變更的情況；印鑒卡內(nèi)容完整；開戶企業(yè)預(yù)留印鑒與企業(yè)名稱相符，用章規(guī)范；對于銷戶和轉(zhuǎn)入長期不動戶的印鑒均轉(zhuǎn)入后線專人妥善管理；大額交易50萬以上的客戶印鑒均實(shí)行了雙人核查。

存在的問題：

1、部分帳戶印鑒預(yù)留、變更資料留存不完備。原因，一是過去的操作流程是更換印鑒手續(xù)及印鑒片隨傳票裝訂，未納入帳戶資料集中保管，二是過去手續(xù)不完善，但帳戶印鑒片已被多次更換，單位公章更換或銷毀，原法人或原預(yù)留印鑒人有的已調(diào)離，有的已退休，無法聯(lián)系到原法人或原預(yù)留印鑒人補(bǔ)齊原法人或原預(yù)留印鑒人身份證復(fù)印件、委托書、申請書及漏蓋印鑒片公章等。

2、我行目前有部分網(wǎng)點(diǎn)印鑒片未實(shí)行專人專柜保管，而是由事中監(jiān)督交接。

（四）對公存款賬戶查、凍、扣手續(xù)合規(guī)性。

我行在辦理查、凍、扣劃對公存款賬戶時(shí)，由有權(quán)查、凍、扣劃機(jī)關(guān)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理，手續(xù)合規(guī)，凍結(jié)期限和解凍手續(xù)合規(guī)。存在的問題：有權(quán)查、凍、扣劃機(jī)關(guān)人員未在《查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》上簽字，而由內(nèi)部登記人員記錄。

（五）對賬制度執(zhí)行情況方面

我行對帳工作堅(jiān)持了記賬與對賬，發(fā)出與收回對賬單分離原則；對賬制度周期，對章制度貫徹執(zhí)行較好；證對單回執(zhí)記載內(nèi)容完整，重點(diǎn)客戶與非重點(diǎn)客戶對賬資料已實(shí)行了分類裝訂，妥善保管；從六月份起我行已要求證對單回執(zhí)上的企業(yè)簽章均為預(yù)留印鑒章，并經(jīng)核印人員核對并簽章確認(rèn)；證對單回收率達(dá)到了省分行要求；不符帳項(xiàng)均按規(guī)定及時(shí)登記和處理。

存在的問題；

1、我行因人員緊張，新招聘人員未到位，目前對賬尚未實(shí)行上收二級分行管理，仍按轄屬機(jī)構(gòu)集中對賬。

2、××分行部份對帳回執(zhí)上企業(yè)加蓋的印章為非預(yù)留印鑒章。

（六）、非核準(zhǔn)類單位結(jié)算賬戶備案制度執(zhí)行方面

我行對一般存款帳戶、非預(yù)算單位專用存款帳戶均按要求通過“人民幣銀行結(jié)算帳戶管理系統(tǒng)”向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行進(jìn)行了報(bào)備。對個(gè)別未錄入帳戶管理系統(tǒng)的帳戶已在清理中補(bǔ)錄。對清理帳戶過程中清理出的開戶手續(xù)不完善的帳戶，已通知其進(jìn)行了銷戶，無法通知的或未來辦理銷戶的已停辦了帳戶的所有結(jié)算業(yè)務(wù)。

存在的問題：存在部分非核準(zhǔn)類單位結(jié)算賬戶錄入系統(tǒng)的開戶日期與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開戶日期不一致的現(xiàn)象。

三、整改情況及整改措施：

（一）開戶資料的合規(guī)、合法、真實(shí)性方面

1、對帳戶資料中營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證已過期的帳戶，聯(lián)系客戶提交有效期內(nèi)的證照并復(fù)印留存。

2、對已開立非基本賬戶的以公函的形式通知基本存款賬戶開戶行。

3、根據(jù)客戶預(yù)留印鑒錄入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的客戶全稱，通知客戶更換開戶申請書，確保開戶名稱與預(yù)留印鑒一致。

4、對一般帳戶通知客戶補(bǔ)交單位公函原件。

5、對貼現(xiàn)帳戶補(bǔ)齊貼現(xiàn)合同復(fù)印件。

（二）賬戶的使用、變更、撤銷手續(xù)的合規(guī)性方面

1、對未經(jīng)人行核準(zhǔn)的帳戶立即停止辦理其業(yè)務(wù)。

2、對網(wǎng)點(diǎn)合并未辦理帳戶變更手續(xù)的立即聯(lián)系客戶到人行辦理變更登記

3、對××分行存在同一部門既開立了基本帳戶，又開立了一般結(jié)算帳戶的客戶立即對其一般帳戶進(jìn)行銷戶。

4、在今后的工作中進(jìn)一步完善銷戶手續(xù)，要求客戶提交重要空白憑證和開戶許可證交回的說明并在說明中承諾承擔(dān)因未交回所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

（三）印鑒管理的合規(guī)性方面

1、對現(xiàn)有帳戶使用中的印鑒片按印鑒管理要求補(bǔ)齊要素和資料，對因歷史原因無法完善資料的，要求單位出具書面證明并承諾未完善的責(zé)任。

2、從××月份起要求網(wǎng)點(diǎn)對印鑒片實(shí)行專人專柜保管。

（四）對公存款賬戶查、凍、扣手續(xù)合規(guī)性方面

從××年××月份起，凡受理查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)，有權(quán)查、凍、扣劃機(jī)關(guān)人員必須在《查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》上簽字。

（五）對賬制度執(zhí)行情況方面

1、對賬未實(shí)行上收二級分行管理，仍按轄屬機(jī)構(gòu)集中對賬問題，我行將在×月份新招聘人員經(jīng)省分行批準(zhǔn)上崗后立即落實(shí)整改。

2、要求巴中分行從×月份起，對證對單未加蓋單位預(yù)留印鑒章的進(jìn)行整改。

（六）、非核準(zhǔn)類單位結(jié)算賬戶備案制度執(zhí)行方面。

對清理帳戶開戶手續(xù)不完善，未報(bào)備帳戶，停止辦理業(yè)務(wù)并通知其銷戶。對部分非核準(zhǔn)類單位結(jié)算賬戶錄入系統(tǒng)時(shí)開戶日期與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開戶日期不一致的現(xiàn)象進(jìn)行清理補(bǔ)錄。

特此報(bào)告

第二篇：對公賬戶和結(jié)算管理十個(gè)嚴(yán)禁

對公賬戶和結(jié)算管理十個(gè)嚴(yán)禁

一、嚴(yán)禁開戶前不要求企業(yè)提供營業(yè)執(zhí)照原件，不通過 “四川企業(yè)信用網(wǎng)”、“成都企業(yè)信用網(wǎng)”核查營業(yè)執(zhí)照信息，不通過居民身份證聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)對單位法定代表人和法定代表人授權(quán)的經(jīng)辦人以及臨時(shí)驗(yàn)資賬戶投資人的身份進(jìn)行核查；

二、嚴(yán)禁不執(zhí)行雙人上門核實(shí)開戶資料的規(guī)定，在新開戶的賬戶檔案中不留存銀行核實(shí)人員與申請開戶單位的招牌或路牌或辦公環(huán)境等合影的信息資料；

三、嚴(yán)禁明知是中介機(jī)構(gòu)代理投資人辦理臨時(shí)驗(yàn)資賬戶不拒絕；

四、嚴(yán)禁已使用賬戶管理密碼或支付密碼的賬戶，在出售重空憑證、發(fā)行支付密碼器和網(wǎng)上銀行設(shè)備時(shí)，不以密碼進(jìn)行控制；

五、嚴(yán)禁一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取、超期臨時(shí)存款賬戶辦理支付結(jié)算；

六、嚴(yán)禁對賬人員以對公記賬人員打印的對賬單與企業(yè)進(jìn)行對賬；

七、嚴(yán)禁不按要求審核對賬回執(zhí)及驗(yàn)?。?/p>

八、嚴(yán)禁銀行對不反饋對賬信息、反饋對賬結(jié)果不符以及對賬回執(zhí)有瑕疵的賬戶不重新組織對賬；

九、嚴(yán)禁違規(guī)辦理賬戶凍結(jié)、解凍、扣劃；

十、嚴(yán)禁沒有使用支付密碼的賬戶不作為風(fēng)險(xiǎn)賬戶管理。

第三篇：單位結(jié)算賬戶整改辦法

（一）開戶資料的合規(guī)、合法、真實(shí)性方面

1、對帳戶資料中營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證已過期的帳戶，聯(lián)系客戶提交有效期內(nèi)的證照并復(fù)印留存。

2、對已開立非基本賬戶的以公函的形式通知基本存款賬戶開戶行。

3、根據(jù)客戶預(yù)留印鑒錄入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的客戶全稱，通知客戶更換開戶申請書，確保開戶名稱與預(yù)留印鑒一致。

4、對一般帳戶通知客戶補(bǔ)交單位公函原件。

5、對貼現(xiàn)帳戶補(bǔ)齊貼現(xiàn)合同復(fù)印件。

（二）賬戶的使用、變更、撤銷手續(xù)的合規(guī)性方面

1、對未經(jīng)人行核準(zhǔn)的帳戶立即停止辦理其業(yè)務(wù)。

2、對網(wǎng)點(diǎn)合并未辦理帳戶變更手續(xù)的立即聯(lián)系客戶到人行辦理變更登記

3、對××分行存在同一部門既開立了基本帳戶，又開立了一般結(jié)算帳戶的客戶立即對其一般帳戶進(jìn)行銷戶。

4、在今后的工作中進(jìn)一步完善銷戶手續(xù)，要求客戶提交重要空白憑證和開戶許可證交回的說明并在說明中承諾承擔(dān)因未交回所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

（三）印鑒管理的合規(guī)性方面

1、對現(xiàn)有帳戶使用中的印鑒片按印鑒管理要求補(bǔ)齊要素和資料，對因歷史原因無法完善資料的，要求單位出具書面證明并承諾未完善的責(zé)任。

2、從××月份起要求網(wǎng)點(diǎn)對印鑒片實(shí)行專人專柜保管。

（四）對公存款賬戶查、凍、扣手續(xù)合規(guī)性方面

從××年××月份起，凡受理查詢、凍結(jié)、扣劃業(yè)務(wù)，有權(quán)查、凍、扣劃機(jī)關(guān)人員必須在《查詢、凍結(jié)、扣劃登記簿》上簽字。

（五）對賬制度執(zhí)行情況方面

1、對賬未實(shí)行上收二級分行管理，仍按轄屬機(jī)構(gòu)集中對賬問題，我行將在×月份新招聘人員經(jīng)省分行批準(zhǔn)上崗后立即落實(shí)整改。

2、要求巴中分行從×月份起，對證對單未加蓋單位預(yù)留印鑒章的進(jìn)行整改。

（六）、非核準(zhǔn)類單位結(jié)算賬戶備案制度執(zhí)行方面。

對清理帳戶開戶手續(xù)不完善，未報(bào)備帳戶，停止辦理業(yè)務(wù)并通知其銷戶。對部分非核準(zhǔn)類單位結(jié)算賬戶錄入系統(tǒng)時(shí)開戶日期與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開戶日期不一致的現(xiàn)象進(jìn)行清理補(bǔ)錄。

第四篇：對公賬戶授權(quán)委托書

對公賬戶信息查詢授權(quán)委托書

上饒銀行

支行：

本授權(quán)委托書聲明：我單位，特授權(quán)本單位員工

（身份號：）前往你行辦理我公司單位結(jié)算賬戶（賬號：）信息查詢事宜，信息查詢包括明細(xì)賬、來往帳、回單打印等，授權(quán)有效限為

****年**月**日至

****年**月**日。

我單位在此聲明已清楚本次授權(quán)的性質(zhì)和后果，并承諾在被授權(quán)人調(diào)離財(cái)務(wù)崗或離職后，我公司將第一時(shí)間通知貴行中止該授權(quán)。由此產(chǎn)生的一切法律責(zé)任由本單位承擔(dān)。

本授權(quán)書自本單位簽章之日起生效。

特此委托！

單位行政公章

法人代表名章

****年**月**日

第五篇：對公賬戶開戶現(xiàn)場檢查方法和技巧

存款及其他負(fù)債 ── 單位存款

對公賬戶開戶

業(yè)務(wù)說明

對公賬戶開戶是指銀行機(jī)構(gòu)為單位存款人開立辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算賬戶。

按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定, 企事業(yè)單位的活期賬戶一般分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。

1．基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，可以開立基本存款賬戶的存款人包括：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)級（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單位設(shè)立獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)、其他組織。

單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本賬戶。

2．一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

3．專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。可以開立專用存款賬戶的存款人的資金包括：基本建設(shè)資金、更新改造資金、財(cái)政預(yù)算外資金、糧、棉、油收購資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、單位銀行卡備用金、住房基金、社會保障基金、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金、黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金，因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位名稱。

單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶存入，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金；基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；糧、棉、油收購資金、住房基金、社會保障基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金，業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只收不付，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。

4．臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶?？梢蚤_立臨時(shí)存款賬戶的存款人包括：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過兩年。

開立對公賬戶開戶業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)：

1.銀行機(jī)構(gòu)為存款人開立對公賬戶，應(yīng)與存款人簽訂《銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議》； 2.存款人只能在銀行機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶；一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶行(指同一營業(yè)機(jī)構(gòu))開立；同一證明文件只能申請開立一個(gè)專用存款賬戶；財(cái)政預(yù)算單位不得開立臨時(shí)存款賬戶。

3.對公賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱相一致。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

業(yè)務(wù)操作流程

受理開戶申請

對公賬戶存款人提出開戶申請，銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員受理時(shí)根據(jù)客戶申請開立賬戶的性質(zhì)，要求開戶申請人提供相應(yīng)資料：

1．開立基本存款賬戶

①填寫完整的開戶申請書；

②企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本,非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本；機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明;非預(yù)算管理的事業(yè)單位,應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明；社會團(tuán)體，應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明；民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書；外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文；外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證；個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本；居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明；獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文和證明。存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證；

③銀行機(jī)構(gòu)需要的其他有關(guān)資料和證件。2．開立一般存款賬戶

①填寫完整的開戶申請書；

②出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶登記證；存款人因向銀行機(jī)構(gòu)借款需要，應(yīng)出具借款合同；存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明；

③銀行機(jī)構(gòu)需要的其他有關(guān)資料和證件。3．開立專用存款賬戶

①填寫完整的開戶申請書；

②出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶登記證；基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文；財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明；糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文；單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程規(guī)定出具有關(guān)證明和資料；證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明；期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明；金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明；收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明；黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明；其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。

合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。其開立人民幣特殊賬戶時(shí)應(yīng)出具國家外匯管理部門的批復(fù)文件，開立人民幣結(jié)算資金賬戶時(shí)應(yīng)出具證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證；

③銀行機(jī)構(gòu)需要的其他有關(guān)資料和證件。4．臨時(shí)存款賬戶

①填寫完整的開戶申請書；

②出具下列證明文件：臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文；異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具營業(yè)執(zhí)照正本或隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證和建筑施工及安裝合同；異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文；注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門 2 存款及其他負(fù)債 ── 單位存款 的批文；基本存款賬戶開戶登記證；

③銀行機(jī)構(gòu)需要的其他有關(guān)資料和證件。

審查

銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員審查下列內(nèi)容： 1.申請人提供資料的真實(shí)性、完整性；

2.申請人填寫的“開戶申請書”內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性； 3.“開戶申請書”是否加蓋公章； 4.是否預(yù)留印鑒；

5.公章名稱是否與開戶證明文件上記載的單位名稱一致； 6.經(jīng)辦人是否為法人、單位負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人。審核

銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員對開戶資料審查合格后轉(zhuǎn)報(bào)機(jī)構(gòu)有權(quán)審批人員審核，審核批準(zhǔn)后在“開戶申請書”上簽署審核意見。

開戶

1.經(jīng)辦人員根據(jù)機(jī)構(gòu)有權(quán)審批人員簽署審核意見的“開戶申請書”上的客戶資料作開戶交易；

2.開戶后在《開戶申請書》上填寫賬號、開戶日期等內(nèi)容； 3.在印鑒卡上填注賬戶啟用日期和賬號，核準(zhǔn)類賬戶的啟用日期填注開戶登記證日期；

4.銀行機(jī)構(gòu)留存的開戶資料移交會計(jì)主管專夾保管。向人行報(bào)告

機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員開戶后：

1.對于基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶，按開戶申請書內(nèi)容錄入到人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)，同時(shí)將申請人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行機(jī)構(gòu)審核意見等開戶資料在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行待核準(zhǔn)。

2.對于一般存款賬戶、非預(yù)算單位專用存款賬戶開戶后，按開戶申請書內(nèi)容錄入到人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)，同時(shí)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行機(jī)構(gòu)審核意見等開戶資料在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。

人行審核后處理

機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員在人行審核后作如下處理：

1.核準(zhǔn)：符合開戶條件的，開戶行收到開戶許可證、第二聯(lián)加蓋當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行行政許可專用章和經(jīng)辦員簽章的《開戶申請書》后，留存第二聯(lián)《開戶申請書》，將開戶許可證、第一聯(lián)《開戶申請書》轉(zhuǎn)交存款人。

2.未核準(zhǔn)：

1.不符合開戶條件的，開戶行收到人民銀行退回的開戶資料后，留存一份開戶資料，其余退還存款人，并通知存款人辦理銷戶。

2.資料不齊或信息錯(cuò)誤的，開戶行應(yīng)對照人民銀行審核后注明的原因，要求存款人補(bǔ)充有關(guān)資料、修改有關(guān)信息。

賬戶變更

存款人變更名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人及其他開戶資料時(shí)，應(yīng)填寫“銀行結(jié)算賬戶變更申請書”,屬于申請變更單位銀行結(jié)算賬戶的,應(yīng)加蓋單位公章,并出具有關(guān)部門的證明文件。

存款人申請變更核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱、法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/p>

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

現(xiàn)場檢查流程

內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度

1.檢查方法

①查閱現(xiàn)有對公賬戶開戶相關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度 ②查閱崗位責(zé)任制,查看各崗位的分工情況

③將現(xiàn)有各項(xiàng)對公賬戶開戶的內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局的要求進(jìn)行比較。

2.風(fēng)險(xiǎn)提示

①未建立銀行對公賬戶管理制度； ②未建立銀行對公賬戶管理辦法；

③未建立銀行對公賬戶賬務(wù)核對及業(yè)務(wù)檢查制度； ④未建立銀行單位活期存款業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)制度；

⑤未建立規(guī)范的銀行對公賬戶操作實(shí)施細(xì)則和規(guī)程；

⑥未建立健全的對公賬戶開戶崗位責(zé)任制，崗位分工不合理；

⑦現(xiàn)有銀行單位活期存款及賬戶管理制度與國家金融法規(guī)政策規(guī)定的要求不相符；

⑧未及時(shí)修訂各項(xiàng)制度。

風(fēng)險(xiǎn)管理

1.檢查方法

①檢查銀行機(jī)構(gòu)是否建立開銷戶審批制度，新賬戶的啟用是否經(jīng)過授權(quán)人的批準(zhǔn)；

②開戶手續(xù)是否完備，如有無開戶申請書等； ③是否定期向開戶單位發(fā)送對賬單；

④有無將新使用的賬戶交非出納人員保管； ⑤賬號號碼是否連續(xù)；

⑥賬戶變更、銷戶或撤并是否合理； ⑦查閱賬戶檔案資料。2.風(fēng)險(xiǎn)提示

①無證件開立對公賬戶； ②虛假證件開立對公賬戶；

③未對已開立的對公賬戶實(shí)行年檢制度；

④預(yù)留印鑒與“開戶申請書”上的申請人名稱和營業(yè)執(zhí)照的名稱不一致； ⑤印鑒卡上填注賬戶啟用日期與開戶登記證日期不符； ⑥經(jīng)辦人員非法人、單位負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人； ⑦授權(quán)他人辦理的無授權(quán)書； ⑧對公賬戶在其他科目核算； ⑨未按期向開戶單位發(fā)送對賬單。

合規(guī)性

1.檢查方法

①查詢?nèi)嗣胥y行的銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)在被查銀行機(jī)構(gòu)對公賬戶開銷戶情況，與被查機(jī)構(gòu)開銷戶登記簿進(jìn)行核對；

②調(diào)閱企業(yè)存款分戶賬，檢查一般戶是否支取現(xiàn)金；科目歸屬是否符合有關(guān)規(guī)定，有無將一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶混合使用；

③查詢被查銀行機(jī)構(gòu)會計(jì)核算系統(tǒng)中對公賬戶的開銷戶情況；

存款及其他負(fù)債 ── 單位存款

④查閱對公賬戶檔案資料。2.風(fēng)險(xiǎn)提示

①未經(jīng)人行核準(zhǔn)開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶；

②一般存款賬戶、非預(yù)算單位專用存款賬戶開戶后未向人行報(bào)備； ③同一營業(yè)機(jī)構(gòu)為同一存款人開立多個(gè)基本賬戶和一般賬戶； ④同一證明文件為存款人開立多個(gè)專用賬戶； ⑤為財(cái)政預(yù)算單位開立臨時(shí)存款賬戶； ⑥臨時(shí)賬戶超過規(guī)定期限；

⑦銀行機(jī)構(gòu)為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶自開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)未書面通知基本存款賬戶開戶銀行機(jī)構(gòu)。

基礎(chǔ)工作

1.檢查方法

查閱對公賬戶開戶檔案 2.風(fēng)險(xiǎn)提示

①未堅(jiān)持業(yè)務(wù)操作和審批分離制度； ②未與存款人簽訂賬戶管理協(xié)議； ③開戶檔案資料不完整； ④未填注印鑒卡；

⑤未在開戶資料復(fù)印件逐份加蓋“與原件核對一致”； ⑥銀行結(jié)算賬戶檔案，未按規(guī)定由專人保管。

監(jiān)督檢查

1.檢查方法：查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報(bào)告及有關(guān)整改報(bào)告。2.風(fēng)險(xiǎn)提示

①未建立定期監(jiān)管制度；

②內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍、頻率及深度不夠充分； ③對查出的問題沒有進(jìn)行處理； ④對監(jiān)督建議的落實(shí)整改不夠及時(shí)。

檢查依據(jù)

1．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》 2．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》 3.《人民幣單位存款管理辦法》 4.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）5.《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)〔2005〕16號）

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

業(yè)務(wù)操作流程圖

客戶提供銷戶申請及相關(guān)資料資料不全或有誤審核材料開戶資料交給客戶未通過是否通過主管審批通過基本賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶通過一般存款賬戶、非預(yù)算單位專用存款賬戶未核準(zhǔn)報(bào)人行核準(zhǔn)核準(zhǔn)將開戶資料交客戶通知基本賬戶開戶行開戶登記開銷戶登記簿向人行報(bào)備

存款及其他負(fù)債 ── 單位存款

性規(guī)合與理管險(xiǎn)風(fēng)性效有理性控管規(guī)內(nèi)險(xiǎn)風(fēng)合性規(guī)制戶合、全患理賬與系健隱里管立理體否險(xiǎn)管礎(chǔ)開管控是風(fēng)權(quán)授基規(guī)險(xiǎn)內(nèi)度違風(fēng)分打單報(bào)位簿中清改崗度記統(tǒng)戶會整查與制登系銷及及檢位置控戶理開案設(shè)工內(nèi)檔票告督到構(gòu)關(guān)銷管構(gòu)戶傳報(bào)告監(jiān)否機(jī)相開戶機(jī)銷計(jì)審部是解閱閱賬查開內(nèi)內(nèi)了調(diào)調(diào)行被人印閱閱調(diào)調(diào) 圖程查流檢場現(xiàn) 存款及其他負(fù)債 ── 單位存款