第一篇：票證管理簡要操作規(guī)程20120319

附件2：

稅收票證管理簡要操作規(guī)程

稅收票證是指稅務機關組織稅款、基金、費用及滯納金、罰款等各項收入時使用的法定收款和退款憑證。

稅收票證管理子系統(tǒng)，按照規(guī)定的工作程序和要求，實現稅務機關與外部單位之間、上下級稅務機關之間、稅務機關與稅務征收人員之間開展稅收票證管理的印制、領發(fā)、保管、填用、結報繳銷、作廢、停用、盤點、損失處理、核算、交接、歸檔、銷毀和檢查等各項業(yè)務處理。

稅收票證管理包括初始化、票證領發(fā)、票證使用、票證結報、票證核銷、票證交接、票證盤點、票證核算、票證審核等。

第一節(jié) 票證管理初始化

一、業(yè)務描述

票證管理初始化是完成稅收票證模塊上線之初所需要的業(yè)務數據、基礎信息、系統(tǒng)參數的設置，是系統(tǒng)正常運行的基礎。包括票證種類初始化、票證單位初始化、用票人信息初始化、代理用票人信息初始化、票證單位期初庫存初始化、用票人期初結存初始化、票證帳務初始化、印制（外部）單位維護、手工結報權限維護、作廢確認人維護、票證月結日期設置等。

二、操作崗位

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗、申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗

三、操作流程

1．票證種類初始化 2．票證單位初始化

3．用票人信息初始化、代理用票人信息初始化 4．票證單位期初庫存初始化、用票人期初結存初始化 5．票證帳務初始化

6．票證庫存優(yōu)先級設置、印制（外部）單位維護、作廢確認人維護、手工結報權限維護、票證月結日期設置

四、操作實務

（一）票證種類初始始化

省局稅收票證管理崗按照【征收監(jiān)控】—【票證管理2008】—【系統(tǒng)維護】—【票證種類初始化】的路徑進入功能模塊。

1．在頁面左側 “票證大類”目錄樹中，選中需進行票證種類初始化設置的票證種類，如“01稅收繳款書”。點擊［增加］按鈕，在該票證種類下面增加了一個“新的票證名稱”標識，在頁面右側票證字軌錄入窗口，依次錄入或選擇票證字軌信息：印制年度、版次、票號長度等相關信息，均為必錄項。

2．點擊［保存］按鈕，系統(tǒng)校驗通過，自動生成票證字軌號碼，給出“保存成功”的提示。

３．點擊［刪除］按鈕，系統(tǒng)可進行票證種類初始化信息刪除。如果該票證種類下已經維護過票證字軌信息，系統(tǒng)不允許刪除，系統(tǒng)給出“該票證種類有字軌，不能刪除”的提示;.如果票證已經被引用，系統(tǒng)也不允許刪除，系統(tǒng)給出“該票證種類已被引用，不能刪除”的提示。

注意事項：

１．票證大類由國家稅務總局設置，各省市不能直接在系統(tǒng)中增加和刪除，在進行初始化信息錄入時，只需在相應的票證種類下面錄入票證字軌信息即可。票證字軌的編制方法全國統(tǒng)一，由票證印制年代、版次、省級簡稱、國地稅機構簡稱、票證種類簡稱組成（若為電腦版票證，則再加“電”字）。如：湖南省國家稅務局2009年印制的第二版電腦專用稅收通用繳款書，其字軌為“（20092）湘國繳電”。票證代碼、票證字軌系統(tǒng)自動生成，出現票證字軌與上述規(guī)則不一樣時，可手工將系統(tǒng)自動生成的字軌修改為實際使用字軌即可

２．票號長度為不大于15的正整數。

（二）票證單位初始化

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗按照【征收監(jiān)控】—【票證管理2008】—【系統(tǒng)維護】—【票證單位初始化】的路徑進入功能模塊。

1．進入票證單位初始化錄入界面，點擊［新增］按鈕，增加本級及下級票證單位。２．選用標志：系統(tǒng)給出“選用標志”單選框，打“√”為選用，反之為不選用。注意事項：

１．刪除票證單位信息時，若該單位“選用標志”為“選中”，或者該單位下級票證單位、用票人的選用標志為選中時，該單位不能被刪除。

2．票證“核算級次”分為四級：省級、地（市）級、縣區(qū)級、基層稅務分局（所），根據用票單位對應的層級進行選擇。

3．機構設置在市局下的車輛購置稅征收管理分局（如：長沙市國家稅務局車輛購置稅征收管理分局），必須設置為用票單位，并設置本級票證管理人員，“核算級次”選擇“縣區(qū)級”。（注：出口退稅由市局收入核算部門開具收入退還書的，票證單位設置參照本條執(zhí)行。）

4．機構設置在縣區(qū)局下的車輛購置稅征收辦公室（如：長沙市雨花區(qū)國家稅務局車輛購置稅征收辦公室）如設有專門的票證管理員的，應將車輛購置稅征收辦公室設置為用票單位，“核算級次”選擇“基層稅務分局（所）”。

5．縣（區(qū)）局納稅服務科（辦稅服務廳）、基層稅務分局（所）如設有專門的票證管理員的，應將納稅服務科（辦稅服務廳）、基層稅務分局（所）設置為用票單位，“核算級次”選擇“基層稅務分局（所）”。

（三）用票人信息初始化

市（州）局縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗按照【征收監(jiān)控】—【票證管理2008】—【系統(tǒng)維護】—【用票人信息初始化】的路徑進入功能模塊。

1．進入用票人信息初始化錄入界面，點擊左側票證單位樹，選擇需要維護的票證單位，點擊［增加］按鈕，在用票人信息錄入區(qū)，依次在 “用票人類型”、“用票員代碼”下拉框選擇，其中用票人類型系統(tǒng)提供了“稅務用票人、三代單位、其它單位”三個選項，若選擇稅務用票人時，系統(tǒng)將根據用票人名稱、用票員代碼信息自動檢索并帶出票證單位信息，若用票人類型選擇三代單位或其他單位時，需要錄入“納稅人識別號”或“其他單位代碼”。

2．選用標志：系統(tǒng)給出了“選用標志”單選框，當在單選框中打 “√”為選用，反之為不選用。

注意事項：

1．綜合征管軟件中的用票人包括稅務用票人、三代單位和其他單位，目前我們只需維護稅務用票人和三代單位。稅務用票人包括：申報征收人員（含車購稅征收人員）、稅收會統(tǒng)人員（開具收入退還書）、發(fā)票發(fā)售人員和發(fā)票代開人員；三代單位包括：代扣代繳、代收代繳和委托代征納稅人。

2．根據實際情況將用票人正確設置在縣（區(qū)）級票證單位或基層稅務分局（所）票證單位下，省級、市（州）級票證單位嚴禁設置用票人。

3．一個用票人同時設置在縣（區(qū)）級票證單位和基層稅務分局（所）票證單位下時，系統(tǒng)允許保存，但該設置會導致帳務錯誤，嚴禁該類操作。

4．將票證管理員設置為用票員時，系統(tǒng)允許保存，但該設置會導致帳務錯誤，嚴禁該類操作。

（四）代理用票人信息初始化

市（州）局縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗按照【征收監(jiān)控】—【票證管理2008】—【系統(tǒng)維護】—【代理用票人信息初始化】的路徑進入功能模塊。

1．票證單位：在下拉框中選擇票證單位，系統(tǒng)自動按票證單位提取稅務用票人以及未設置“代理用票人”的“三代單位”和其他單位。2．用票人：在下拉框中選擇。系統(tǒng)自動帶出該稅務用票人可以代理的用票人信息和已經代理的用票人信息；

注意事項：

1．“用票人”類型為三代單位的，縣級稅收票證管理員還需通過“代理用票人信息初始化”模塊，為稅務用票人與三代單位建立代理關系。三代單位作為用票人，由于在綜合征管軟件中沒有相應的用戶、崗位，因此系統(tǒng)中三代單位票證操作業(yè)務需由稅務用票人代理操作。

2．代理用票人設置原則：代理用票人和對應的三代單位必須在同一層級的用票單位下（即代理用票人和對應的三代單位必須同為同一縣區(qū)級用票單位用票人，或者同為同一基層稅務分局（所）用票單位用票人）。

（五）票證單位期初庫存初始化

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗按照【征收監(jiān)控】—【票證管理2008】—【系統(tǒng)維護】—【票證單位期初庫存初始化】的路徑進入本功能模塊。

1．選擇票證單位。

2．點擊 ［增加］按鈕，在錄入頁面操作員依次選擇票證種類、字軌代碼、票證名稱，錄入“數量”，“起始號碼”；再點擊［增加］按鈕，操作人錄入另外一條庫存票證的相關信息。

注意事項：

（1）對于同一個票證字軌，其起、止號不能存在交叉、重復；

（2）若票證單位做了帳表初始化后，期初庫存設置數據不允許修改；如需要修改期初庫存數，只有在相應票證單位撤消帳表初始化后可修改；

（3）如果票證已經月結，就不能再錄入、修改稅務機關期初庫存數據.（六）用票人期初結存初始化

市（州）局車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗按照【征收監(jiān)控】—【票證管理2008】—【系統(tǒng)維護】—【用票人期初結存初始化】的路徑進入功能模塊。

1．票證單位：系統(tǒng)自動帶出，且不能修改。

2．用票人：必錄項，可以直接錄入或在下拉框中選擇；點擊 ［增加］按鈕，在錄入頁面操作員依次選擇票證種類、字軌代碼、票證名稱，錄入“數量”、“起始號碼”。

注意事項：

1．三代單位的期初結存由代理用票人進行錄入。系統(tǒng)校驗當前操作人員對用票人操作的數據權限（即在“代理用票人信息初始化”中設置的稅務用票人和三代單位用票人的對應關系）；

2．若用票人已執(zhí)行票證帳務初始化，期初結存設置數據不允許修改；如需要修改期初結存數，只有在撤消相應用票人票證帳務初始化后方可修改。

（七）票證帳務初始化

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗、申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收票證使用崗車購稅稅收會統(tǒng)崗按照【征收監(jiān)控】—【票證管理2008】—【系統(tǒng)維護】—【票證帳務初始化】的路徑進入功能模塊。

1．票證單位：在下拉框中選擇，系統(tǒng)按票證單位類型帶出帳簿名稱，當票證單位選擇為單位名稱時，系統(tǒng)顯示的帳簿名稱為“票證分類出納帳”；當選擇為用票人時，系統(tǒng)顯示帳簿名稱為“票證結報手冊”。

2．輸入期初轉入年度、月份。

3．點擊［確定］按鈕，系統(tǒng)設置其他按鈕為可用，再點擊[期初轉入]按紐，系統(tǒng)將［期初庫存］模塊錄入的庫存數據插入到帳冊中。4．點擊[保存]按紐，系統(tǒng)給出“期初轉入成功”提示。5．選擇票證種類，點擊［新增］按鈕，系統(tǒng)在帳冊插入一條新紀錄，可補錄系統(tǒng)上線前票證帳務數據。

6．點擊[刪除]按鈕，可刪除選中的記錄。

7．點擊[初始化確認]按紐，系統(tǒng)自動對錄入數據進行試算平衡，并提示試算平衡結果。如果錄入帳冊數據沒有通過試算平衡公式，系統(tǒng)給出“試算平衡未通過，是否繼續(xù)”提示，選擇[是]按鈕，繼續(xù)操作會影響后續(xù)帳冊數據，導致帳冊不平；點擊[否]按鈕，系統(tǒng)給出“初始化確認失敗”提示，查明原因，修改正確后，再進行初始化確認操作。

7．選擇帳務查詢，點擊[查詢]按鈕，可查詢該票證單位或用票人所有帳務數據。注意事項：

1．用票單位在完成用票單位期初庫存初始化、用票人（三代單位）在完成用票人期初結存初始化后，才能執(zhí)行本操作。

2．在下級用票單位（或下級用票人）沒有完成票證帳務初始化確認前，本級不允許執(zhí)行票證帳表初始化操作。

3．三代單位的期初帳務初始化由代理用票人操作。

4．操作員點擊[期初轉入]按鈕，系統(tǒng)將用票單位在【用票單位期初庫存初始化】模塊錄入的期初庫存、用票人（三代單位）在【用票人期初結存初始化】模塊錄入的期初結存數據插入到帳冊中，作為期初結存。

期初數轉入后點擊[初始化確認]按鈕進行初始化確認操作，初始化確認后，可以開展正常的票證業(yè)務，不能再錄入票證帳務上線前數據，在確認的同時，系統(tǒng)會對錄入數據進行試算平衡，并提示試算平衡結果。如果初始化確認后，該票證單位（用票人）還沒有開展票證業(yè)務，可以撤銷初始化確認。已經辦理后續(xù)票證業(yè)務的，系統(tǒng)提示不能撤銷初始化。

5．系統(tǒng)上線后若新增用票人，期初轉入年度月份的下一個月才可領發(fā)使用票證。例如：2012年5月新增用票人員，進行票證賬務初始化時，“期初轉入年度”輸入2012年4月，則用票人2012年5月即可正常領發(fā)使用票證；若“期初轉入年度”輸入為2012年05月，則用票人2012年6月才可以進行票證領發(fā)使用。（上線后新增的用票人，用票人期初結存必須為“0”，否則無法執(zhí)行帳務初始化。）

（八）票證庫存優(yōu)先級設置

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗、申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收票證使用崗車購稅稅收會統(tǒng)崗按照【征收監(jiān)控】—【票證管理2008】—【系統(tǒng)維護】—【票證庫存優(yōu)先級設置】的路徑進入功能模塊。

1．票證單位：系統(tǒng)自動帶出，且不能修改。2．票證種類：必選項，在下拉框中選擇；

3．在庫存票證選中一條記錄，點擊［拆分］按鈕，系統(tǒng)自動彈出“拆分票證號碼段”錄入界面，在第一行錄入需要拆分的數量，然后在第二行錄入尚未拆分的數量，點擊［確定］按鈕，系統(tǒng)返回到票證庫存優(yōu)先級設置主界面，此時界面上已增加了一條拆分記錄。

4．如需要對票證進行合并，在庫存票證中選擇至少兩條字軌相同且票號連續(xù)的票號段的庫存記錄，點擊 ［合并］按鈕進行合并。

5．在“發(fā)放優(yōu)先級”欄內，錄入發(fā)放順序。注意事項

1．未做帳務初始化，不能進行庫存優(yōu)先級設置。2．發(fā)放優(yōu)先級只能錄入正整數，數字越小優(yōu)先級越高。

3．合并時必須選擇兩個以上字軌相同且票號連續(xù)的票號段，且兩個條件必須同時存在。4．只能選擇一個數量大于1的票號段進行拆分，拆分票號段的票號必須連續(xù)。5．本模塊不能設置現金票證的優(yōu)先級。

6．在沒有進行“票證庫存優(yōu)先級設置”時，系統(tǒng)在票證領發(fā)和使用環(huán)節(jié)按照先領先用、順序使用的原則自動帶出稅票號碼，并不允許修改。進行“票證庫存優(yōu)先級設置”后，系統(tǒng)在票證領發(fā)和使用環(huán)節(jié)按照設置的先后順序帶出稅票號碼。

（九）印制單位維護

省局稅收票證管理崗按照【征收監(jiān)控】—【票證管理2008】—【系統(tǒng)維護】—【印制單位維護】的路徑進入功能模塊。

注意事項 非本省自印的稅收票證（如行政性收費收據等），其稅收票證來源單位應維護成外部單位。

（十）票證作廢確認人維護

市（州）局縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗按照【征收監(jiān)控】—【票證管理2008】—【系統(tǒng)維護】—【作廢確認人維護】的路徑進入功能模塊。

注意事項

1．進行作廢確認人維護前，操作員稅務機關初始化、權限初始化已經完成。

2．票證作廢確認人用于對用票人作廢的票證進行確認操作。票證作廢確認人設置原則：縣級及縣以下票證單位都應設置本單位票證作廢確認人，票證作廢確認人建議設為本級票證單位的票證管理員。

3．上線后仍可增加（刪除）票證作廢確認人。

（十一）手工結報權限維護

市（州）局縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗按照【征收監(jiān)控】—【票證管理2008】—【系統(tǒng)維護】—【手工結報權限維護】的路徑進入功能模塊。

1．票證單位：在下拉框中選擇需要進行手工結報權限維護的用票人，在手工結報標志空置框內打“√”。

2．點擊[增加]按鈕，可以進行下一手工結報權限用票人的錄入。3．點擊 ［保存］按鈕，系統(tǒng)給出“保存成功”的提示。

4．如果要刪除手工結報權限維護記錄，選中該條記錄，點擊［刪除］按鈕，系統(tǒng)給出“確實刪除第[X]行權限維護記錄，并保存嗎”的提示，點擊[是]按鈕，選中的信息被刪除。

注意事項：

1．通過該模塊設置后，用票人（三代單位）就可以對所持有的稅收票證進行手工結報操作。如果不維護，則只有手工票才能進行“手工結報”操作。

2．上線后仍可添加（取消）用票人（三代單位）的手工結報權限。

3．手工結報權限只允許設置給征收車購稅的用票人，手工完稅證用票人，稅票調換證用票人，使用手工完稅證的三代單位代理用票人。

（十二）票證月結日期設置

省局稅收票證管理崗按照【征收監(jiān)控】—【票證管理2008】—【系統(tǒng)維護】—【票證月結日期設置】的路徑進入功能模塊。

1．錄入票證年度，系統(tǒng)自動帶出票證月份和月結止日期，可對票證月結止日期進行修改。

2．點擊［保存］按鈕，系統(tǒng)校驗通過，提示保存成功。3．點擊［退出］按鈕，退出設置窗口。注意事項：

1．票證月份、月結止日期系統(tǒng)自動設置為自然月月末最后一天，可以按需要修改，但已做月結，帳表初始化月份及之前月份的月結日期不允許修改。

2．票證月結日期由省局統(tǒng)一設置，沒有到達票證月結日期時不能進行月結操作。3．新增用票人時，票證賬表初始化操作相當于是票證月結。

第二節(jié) 票證領發(fā)

票證領發(fā)是稅收票證管理的一項日常工作，包括印制票證入庫、從外部單位獲取票證、上級稅務機關對下級稅務機關發(fā)放票證、稅務機關對用票人發(fā)放票證，下級稅務機關對上級稅務機關上交票證，用票人對稅務機關上交票證。

一、票證計劃

（一）業(yè)務描述

票證計劃用于基層分局（所）、縣（區(qū)）級、地市級、省級票證單位逐級錄入、匯總、修改、輸出票證計劃管理數據，完成各自的票證計劃編報任務。

（二）操作崗位

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】—【票證領發(fā)】—【票證計劃】的路徑進入功能模塊。1．在“票證計劃”頁面選擇票證單位，錄入票證計劃年度，選擇票證種類，計劃種類系統(tǒng)強制默認為“固定計劃”，錄入該票證計劃份數，點擊[保存]按鈕，將固定計劃存盤。

2．點擊[增加]按鈕，可以錄入另一種票證種類計劃數。

3．點擊[匯總]按鈕，彈出“匯總計劃”的窗口，點擊[查詢]按鈕，顯示出所需匯總的記錄，選擇需匯總下級計劃，按[確定]按鈕，系統(tǒng)自動回到“票證計劃”頁面，點擊[保存]按鈕，將新的匯總計劃存盤。

4．再次進入“票證計劃”頁面選擇票證單位，錄入票證計劃年度，系統(tǒng)彈出“選擇計劃”的窗口，點擊[追加計劃]按鈕，系統(tǒng)自動回到“票證計劃”頁面，選擇票證種類，錄入該票證計劃份數，點擊[保存]按鈕，將追加計劃存盤。

注意事項：

1．使用該功能模塊的操作員必須為票證管理員。2．使用票證計劃模塊可以設置或追加本單位的票證計劃。

3．不能匯總本級錄入的計劃數，只能對所屬下級單位錄入的票證計劃（固定計劃或追加計劃）進行匯總。

4．錄入完固定計劃數或追加計劃數，點擊[確定]后，務必在“票證計劃”頁面點擊[保存]按鈕，否則數據未存盤，無法匯總。

二、印刷票證驗收入庫

（一）業(yè)務描述

印制票證驗收入庫完成省級票證單位從印刷廠自印稅票的驗收入庫工作。

（二）操作崗位

省局稅收票證管理崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】—【票證領發(fā)】—【印刷票證驗收入庫】的路徑進入功能模塊。1．選擇“印刷單位”、“票證名稱”、“字軌代碼”，錄入“入庫數量”、“起始號碼”，系統(tǒng)根據入庫數量自動帶出“終止號碼”。錄入“交接人”，點擊[保存]按鈕。

2．操作成功后對應稅務機關的票證庫存增加，同時自動登記《稅收票證分類出納賬》，在【票證查詢】中打印《稅收票證入庫單》，入庫類型為“印制票證驗收入庫”。

3．選擇庫存查詢，將查詢到庫存信息。

注意事項：

1．本模塊只有省級票證單位的票證管理員才能使用。

2．在使用該模塊之前，要在【票證管理2008】—【系統(tǒng)維護】—【印制（外部）單位維護】模塊中維護省級票證單位對應的印刷單位信息。

三、外部票證領取入庫

（一）業(yè)務描述

外部票證領取入庫完成省級票證單位從外部單位領取票證的驗收入庫工作。

（二）操作崗位

省局稅收票證管理崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】—【票證領發(fā)】—【外部票證領取入庫】的路徑進入功能模塊。1．選擇“印刷單位”、“票證名稱”、“字軌代碼”，錄入“入庫數量”、“起始號碼”，系統(tǒng)根據入庫數量自動帶出“終止號碼”。錄入“交接人”，點擊[保存]按鈕。

2．操作成功后對應稅務機關的票證庫存增加，同時自動登記《稅收票證分類出納賬》，在【票證查詢】中打印《稅收票證入庫單》，入庫類型為“外部票證領取入庫”。

3．選擇庫存查詢，將查詢到庫存信息。

注意事項：

1．本模塊為省局票證單位的票證管理員使用。

2．在使用該模塊之前，要在【票證管理2008】—【系統(tǒng)維護】—【印制（外部）單位維護】模塊中維護省級票證單位對應的外部單位信息。

四、稅收票證發(fā)放

（一）業(yè)務描述

稅收票證發(fā)放完成上級稅務機關對下級稅務機關、票證管理員對用票人稅收票證的發(fā)放。

（二）操作崗位

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】—【票證領發(fā)】—【稅收票證發(fā)放】的路徑進入功能模塊。1．選擇領取單位或領取人、票證名稱、字軌代碼，錄入實領份數、起始號碼，系統(tǒng)根據數量自動帶出終止號碼，點擊[保存]按鈕。

2．點擊[增加]按鈕，可以錄入另一種票證種類發(fā)放數。3．系統(tǒng)確認發(fā)放單位有相應票證的庫存，按稅收票證庫存先后順序和優(yōu)先級提取優(yōu)先發(fā)放的號碼段。

4．系統(tǒng)自動生成并在錄入界面中顯示《稅收票證領發(fā)單》編號，保存票證領發(fā)信息。5．票證管理員選擇打印《稅收票證領發(fā)單》或《稅收票款結報手冊》。6．在票證發(fā)放界面選擇庫存查詢，將查詢到本級票證庫存信息。

注意事項：

1．本模塊只有票證單位的票證管理員才能使用。

2．向票證單位發(fā)放時，打印只能打印領發(fā)單，向用票人發(fā)放時，可打印領發(fā)單和結報手冊。

3．各類票證發(fā)放時，現金票證必須遵循先領先用、順序發(fā)放的原則；對非現金票證因特殊原因不能順序發(fā)放的票證，可設置庫存優(yōu)先級，提取優(yōu)先的號碼段發(fā)放。

庫存優(yōu)先級是指可以調整單份/枚或多份/枚連續(xù)號碼的稅收票證優(yōu)先發(fā)放順序。庫存優(yōu)先級通過【票證管理】—【系統(tǒng)初始化】—【庫存優(yōu)先級管理】進行設置。

4．現金票證只能在結報后才能再次發(fā)放，非現金票證不受此限制。比如向用票人發(fā)放現金票證時，如該用票人存在已開具未結報的相應票證，系統(tǒng)則不允許繼續(xù)發(fā)放。

5．對于誤操作等原因導致的發(fā)放錯誤，下級稅務機關或者用票人尚未驗收入庫的，可通過【票證核算】—【票證賬務更正】進行更正；對已驗收入庫的，則通過【稅收票證上交】進行處理，上交原因為“發(fā)放錯誤”。

注：由于程序問題，目前票證賬務更正只能進行差額更正，不能全部收回。賬務更正修改發(fā)出數為0時，票證接收單位的稅收票證驗收入庫操作界面顯示有一條（票數為0）入庫未驗收的記錄，無法驗收。這條錯誤信息前臺無法消除，只能通過后臺維護進行刪除。建議在系統(tǒng)未優(yōu)化前暫不做全額更正操作。

6．領發(fā)雙方票證月結后，“月結止日期”的當天不能進行票證發(fā)放操作（適用于所有票證），即發(fā)放日期應晚于領取單位的最后一次月結日期。

五、稅收票證上交

（一）業(yè)務描述

稅收票證上交完成各級稅務機關或用票人將領取的稅收票證上交給上級稅務機關。

（二）操作崗位

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗、申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】—【票證領發(fā)】—【稅收票證上交】的路徑進入功能模塊。1．票證管理員（稅務用票人）選擇上交單位，系統(tǒng)自動帶出上交日期、上交人。2．票證管理員（稅務用票人）選擇上交的票證種類、字軌代碼、數量（份/枚）、起始號碼、上交原因，系統(tǒng)自動帶出終止號碼，點擊[保存]按鈕。

3．點擊[增加]按鈕，可以錄入另一種票證種類上交數。

4．系統(tǒng)自動產生并在錄入界面中顯示《稅收票證上交單》編號，保存票證上交信息。票證管理員（稅務用票人）選擇打印，點擊打印《稅收票證上交單》。

5．在票證上交界面選擇庫存查詢，將查詢到本級票證庫存信息。

注意事項：

1．票證上交包括調劑使用、發(fā)放錯誤、票證停用、印刷廢票、離崗交接等五種情況。2．本模塊只有票證單位的票證管理員和稅務用票人才能使用，三代單位票證上交由代理用票人操作。

3．稅務機關上交票證后，本級系統(tǒng)自動登記《稅收票證分類出納賬》；上級稅務機關對“已上交未驗收入庫”的票證進行驗收入庫后，增加上級稅務機關票證庫存，同時系統(tǒng)自動進行賬務處理。用票人上交票證后，票證管理員對“已上交未驗收入庫”的票證進行驗收入庫后，系統(tǒng)自動進行賬務處理，并登記《稅收票款結報手冊》。

4．對于誤操作等原因導致的上交錯誤，上級稅務機關尚未驗收入庫的，可通過【票證核算】—【票證賬務更正】進行更正；對已驗收入庫的，重新發(fā)放處理。

注：由于程序問題，目前票證賬務更正只能進行差額更正，不能全部退回。賬務更正修改上交數為0時，票證接收單位的稅收票證驗收入庫操作界面顯示有一條（票數為0）入庫未驗收的記錄，無法驗收。這條錯誤信息前臺無法消除，只能通過后臺維護進行刪除。建議在系統(tǒng)未優(yōu)化前暫不做全額更正操作。

5．票證上交成功后，上級稅務機關（票證管理員）應通過“稅收票證驗收入庫”模塊進行上交票證的驗收入庫。

6．對應稅務機關或用票人已經月結的，“月結止日期”的當天不能進行此項操作（適用于所有票證），即上交日期應晚于上交單位的最后一次月結日期。

六、稅收票證驗收入庫

（一）業(yè)務描述

稅收票證驗收入庫完成各級稅務機關或用票人對從上級稅務機關領取的稅收票證，或稅務機關對下級稅務機關和用票人上交的稅收票證進行驗收入庫。

（二）操作崗位

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗、申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】—【票證領發(fā)】—【稅收票證驗收入庫】的的路徑進入功能模塊。1．選擇驗收入庫類型、發(fā)放（上交）單位、入庫單位、驗收標志，起止日期可修改，查詢出符合條件的單據。

2．系統(tǒng)按查詢條件查詢未進行驗收入庫的發(fā)放信息或上交信息，并顯示在界面中。入庫日期默認為當前系統(tǒng)時間，可修改；領取人或接收人默認為當前操作員。

3．雙擊某行可以查看到該條記錄對應的《稅收票證領發(fā)單》或《稅收票證上交單》詳細信息。

4．選擇需要驗收入庫的記錄，確認票證信息正確后，在選擇標志欄勾選，點擊[驗收]按鈕。

5．系統(tǒng)確認領取單位已經賬表初始化，并且入庫日期晚于領取單位（用票人）的最后一次月結日期，保存票證驗收入庫信息。

6．點擊打印《稅收票證入庫單》，如果驗收票證入庫類型是上交票證驗收入庫還可以打印結報手冊。

注意事項：

1．本模塊只有票證單位的票證管理員和稅務用票人才能使用，三代單位票證驗收入庫由代理用票人操作。

2．上級票證管理單位通過【稅收票證發(fā)放】模塊發(fā)放的稅收票證、下級票證單位（用票人）通過【稅收票證上交】模塊上交的稅收票證，接收單位都必須通過該模塊進行驗收入庫。操作成功后，對于稅務機關驗收入庫的，增加對應稅務機關的票證庫存，同時系統(tǒng)自動登記《稅收票證分類出納賬》；對于用票人驗收入庫的，增加對應用票人的票證庫存，同時系統(tǒng)自動登記《稅收票款結報手冊》。

3．只有未驗收入庫的單據才能進行驗收入庫操作，否則只能看到原始單據詳細信息和進行驗收入庫單據的打印。

4．上級票證管理單位發(fā)放的稅收票證、下級票證單位（用票人）上交的稅收票證，需及時進行驗收入庫，否則該用票人無法做票證結報，票證單位（用票人）無法進行票證月結。

第三節(jié) 票證使用

一、票證作廢錄入

（一）業(yè)務描述

票證作廢錄入模塊完成系統(tǒng)已作廢稅票的信息錄入，其作廢信息通過作廢確認人確認后，在用票人自動結報時反映在作廢數內。

（二）操作崗位

市（州）局車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、車購稅稅收票證使用崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】—【票證使用】—【票證作廢錄入】的路徑進入功能模塊。系統(tǒng)自動帶出稅票信息，也可點擊[查詢] 按鈕，顯示符合條件的稅票信息。1．選擇相關票證，若選擇“全選”，則對所有票證的作廢信息進行提交。2．選擇作廢要處理的票證后，填寫“作廢原因”。

3．選擇“審核人”，若不選擇，系統(tǒng)將提示“沒有選審核人”，保存失敗。選擇“審核人”，點擊[提交]按鈕，進行作廢錄入信息提交，提示“提交票證作廢成功”。

4．點擊[取消] 按鈕，回到初始狀態(tài)。

注意事項：

1．審核人：是在票證【作廢確認人維護】模塊中維護了的票證作廢確認人；系統(tǒng)自動帶出本級及上級稅務機關的票證作廢確認人供操作員選擇。

2．稅收票證填用時，因填用錯誤（包括用票人輸入錯誤、打印錯誤及手工填寫錯誤）導致稅收票證不能使用，先通過申報征收環(huán)節(jié)【稅票作廢】模塊對該票證進行作廢操作，再通過該模塊錄入作廢稅票信息。對于稅票信息中僅稅票號碼錯誤而其他信息正確的，可不需進行作廢處理，直接通過【票號修改】模塊修改為正確的稅票號碼。

3．作廢稅票信息錄入后，作廢確認人通過【票證作廢確認】模塊進行作廢確認。4．通過【稅票作廢】模塊對票證做作廢處理后，系統(tǒng)將票證狀態(tài)由“填用”修改為“作廢”。但必須通過【票證作廢錄入】模塊錄入作廢稅票信息，【票證作廢確認】模塊確認作廢稅票信息后，作廢稅票才能執(zhí)行票證自動結報。

二、票證作廢確認

（一）業(yè)務描述

票證作廢確認模塊完成對通過【票證作廢錄入】模塊錄入的作廢稅票信息進行確認處理。

（二）操作崗位

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】—【票證使用】—【票證作廢確認】的路徑進入功能模塊。1．在選擇“用票人”后，點擊[查詢] 按鈕，顯示符合條件的作廢稅票。2．選擇相關票證，若選擇“全選”，則對所有票證的作廢信息進行審核。3．點擊[審核]按鈕，提示“票證作廢確認成功”。4．點擊[取消]按鈕，回到初始值。

5．回退：選擇要回退的票證號碼，點擊[回退]按鈕，進行票證作廢回退。回退成功后，用票人可以重新做票證作廢錄入。注意事項：

1．只有通過【票證作廢錄入】模塊錄入的作廢票證信息，才能進行票證作廢確認處理。

2．顯示的票證作廢信息，是用票人在【票證作廢錄入】中提交給該操作員的票證作廢信息。

三、票號修改

（一）業(yè)務描述

票號修改模塊完成用票人員對使用錯誤的票證號碼做票號置換或更新處理。

（二）操作崗位

市（州）局車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】—【票證使用】—【票號修改】的路徑進入功能模塊。1．選擇票證種類，錄入“票證號碼起”、“票證號碼止”，點擊[查詢]按鈕，系統(tǒng)帶出所有符合條件的記錄。

2．雙擊需要修改的記錄，在界面下方錄入新的票證號碼，點擊[保存]按鈕；如果是新的票證號碼，則提示“新票證號碼使用成功！”。

注意事項：

1．票號修改只能對用票人自己已經使用過但未作廢的票證進行修改。

2．如果置換的號碼為已開具票證，則兩份票證號碼對換；若置換的號碼為未開具票證，則置換后的原號碼還可以繼續(xù)使用，系統(tǒng)在開票模塊會自動帶出該票證號碼。

四、稅票修改

（一）業(yè)務描述

稅票修改完成用票人員在開具稅票時，對稅票填寫錯誤信息進行修改。

（二）操作崗位

市（州）局數據質量監(jiān)控崗，縣（市、區(qū)）局數據質量管理崗

（三）操作實務

按照【征收監(jiān)控】—【申報征收】—【數據維護】—【稅票修改】的路徑進入功能模塊。1．系統(tǒng)支持按稅票號碼、印刷稅票號碼、納稅人識別號等進行查詢，點擊[查詢]按鈕，系統(tǒng)帶出所有符合條件的記錄。

2．選擇需要修改的記錄，點擊[修改]按鈕，在界面下方可對需修改的信息項直接進行修改，修改完畢核對無誤后，點擊[保存]按鈕進行保存。

注意事項：

1．在稅收票證管理模塊啟用后，因開票模塊系統(tǒng)自動取號，對稅票信息錯誤原采用稅票虛擬作廢后再重新填開，印刷稅票號碼填寫“原錯誤稅票號＋Ｇ”的方式不允許再使用。稅收票證管理模塊啟用后，對稅票信息錯誤的應通過【稅票修改】模塊進行修改。【稅票修改】模塊不能修改的數據，應上報數據維護處理。

2．目前系統(tǒng)僅支持對稅票信息中的征收品目、登記注冊類型、行業(yè)、預算科目和預算分配比例等5項數據通過【稅票修改】模塊進行修改。

3．該模塊只允許對未記帳的稅票進行修改。已記帳的稅票數據調整需上報省局通過【錯帳更正處理模塊】進行調帳處理。

4．由于系統(tǒng)分行業(yè)統(tǒng)計數據時，均關聯納稅人行業(yè)明細信息進行統(tǒng)計，若在【稅票修改】模塊修改“行業(yè)”信息后，分行業(yè)統(tǒng)計數據仍會存在錯誤。對因此造成的行業(yè)數據錯誤還需上報數據質量管理部門進行維護，同時修改【納稅人信息補錄】模塊行業(yè)明細信息，以保證后期數據準確。

五、票證管理模塊啟用后有關稅款征收的規(guī)定

（一）各個開票界面上對票證號碼增加了“待處理”按鈕和顯示按鈕的業(yè)務操作

1．申報征收崗根據稅款類型通過相應的開票模塊開具稅票，輸入納稅人識別號后，如果啟用票證管理模塊，則提示該用票人可用繳款書的結存數量。如果印刷稅票號碼是必錄項，則根據票證種類自動帶出票證號碼；如果是非必錄項，在印刷稅票號碼后，顯示按鈕，點擊該按鈕，可以獲取票證號碼，也可以手工錄入印刷稅票號碼。如果不啟用票證管理，不顯示按鈕。

2．待處理：若系統(tǒng)提供的印刷稅票號碼所對應的紙質票證因印刷錯誤、丟失損毀及其他原因導致不能使用，點擊[待處理]按鈕，如果印刷稅票號碼為空，則提示“印刷稅票號碼沒有錄入”；如果印刷稅票號碼不為空，系統(tǒng)判斷該號碼是否為票證系統(tǒng)內的號碼，如果是，則提示“待處理成功”，重新獲取印刷稅票號碼；如果不是，則提示“待處理不成功”；待處理票證由用票人隨后在上交或損失核銷模塊進行處理。

3．保存：點擊[保存]按鈕，如果印刷稅票號碼有值，則要對印刷稅票號碼做驗證，如果已經使用過了，則提示票證已使用或已作廢；如果印刷稅票號碼是必錄項，且有多張稅票，則系統(tǒng)自動獲取一個號碼并提示確認；如果印刷號碼為非必錄項，倒扣失敗轉正劃，則系統(tǒng)自動獲取一個號碼并提示確認。

4．其余操作與票證管理模塊啟用前的操作相同。

注意事項：

1．在啟用票證管理模塊后，如果開票并使用了印刷稅票號碼，則用票人所使用的票證號碼出庫，結存數減少。

2．在啟用了票證管理模塊后，如果在稅票正劃或倒扣不成功而作廢稅票時，則該印刷稅票號碼在使用環(huán)節(jié)已被作廢處理，只需通過票證管理模塊進行票證作廢確認。

3．在啟用了票證管理后，打印稅票時在原印刷稅票號碼的打印位置增加了該稅票的字軌信息。4．“待處理”的稅票，如需重新使用，先上交稅收票證管理員，再重新發(fā)放，方可以使用；如為損失票證，通過“票證損失申請審批表”文書報批損失。

（二）關于海關代征稅款錄入、代征地方稅附加、代保管資金利息繳庫等業(yè)務票證使用的有關規(guī)定

因海關代征稅款錄入、代征地方稅附加、代保管資金利息繳庫等業(yè)務在開票時不關聯票證管理模塊，票證號碼仍需手工錄入，其錄入規(guī)則按原規(guī)范執(zhí)行。

（三）稅票信息有誤的處理規(guī)定

在票證管理模塊啟用后，因開票模塊系統(tǒng)自動取號，對稅票信息錯誤原采用稅票虛擬作廢后再重新填開，印刷稅票號碼填寫“原錯誤稅票號＋Ｇ”的方式不允許再使用。錯誤數據按如下方式處理：

1．各類繳款書未到銀行解繳前、完稅證（收費收據）未記帳未到銀行解繳前的稅票填開錯誤。

（1）各類繳款書在未到銀行解繳前，無論是否記賬，都可直接將原稅票信息作廢，采用新的印刷稅票重新填開。

（2）完稅證（收費收據）必須在未記帳未到銀行解繳前，才可直接將原稅票信息作廢，采用新的印刷稅票重新填開。

2．各類繳款書、完稅證（收費收據）已到銀行解繳但未記帳前的稅票填開錯誤。（1）稅票信息中的征收品目、登記注冊類型、行業(yè)、預算科目和預算分配比例等信息錯誤，通過【稅票修改】模塊進行直接修改。

（２）其他稅票信息錯誤需上報數據維護。

（３）申報表信息有誤而稅票信息正確，通過補充申報進行調整。

3．各類繳款書已到銀行解繳已記帳后、完稅證（收費收據）已記帳后的稅票填開錯誤。（1）稅票信息錯誤需上報省局進行數據維護。

（2）申報表信息有誤而稅票信息正確，通過補充申報進行調整。

（四）關于委托代征稅款開票的操作規(guī)定

1．委托代征稅款連續(xù)開票（固定戶）處理時，其完稅證提取的是委托代征單位的稅票號碼，開具匯總繳款書時提取的是代理開票人的稅票號碼。因此委托代征單位在征收固定戶稅款時，完稅證使用自己領取的稅票，解繳稅款需到稅務機關開具匯總繳款書解繳。

２.委托代征稅款連續(xù)開票（臨時戶）處理時，其完稅證和匯總繳款書提取的是操作人員的稅票號碼。因此委托代征單位在征收臨時戶的稅款時，完稅證和匯總繳款書均需到稅務機關開具。

３．委托代征報告表（無明細）處理時，系統(tǒng)提取的稅收通用繳款書稅票號碼為操作人員的稅票號碼。因此委托代征單位在征收無明細戶稅款后，其解繳稅款需到稅務機關開具稅收通用繳款書解繳。

（五）關于手工完稅證錄入系統(tǒng)的操作規(guī)定

1．因票證管理模塊沒有“手工稅收完稅證”的票證種類，因此在系統(tǒng)未升級完善前，所有業(yè)務停用手工稅收完稅證。

2．因目前系統(tǒng)在申報征收環(huán)節(jié)無法提取定額完稅證和限額完稅證的稅票種類，在系統(tǒng)未升級完善前，除委托代征（無明細）業(yè)務外，其他業(yè)務停用定額完稅證和限額完稅證。

（六）關于銀行卡刷卡繳稅的操作規(guī)定

1．對于稅款、滯納金、罰款的征收，通過銀行卡刷卡繳納的，在綜合征管軟件中使用“稅收電子轉賬專用完稅證”，原在系統(tǒng)中稅收票證選擇“稅收通用繳款書”的規(guī)定從2012年4月1日起不再執(zhí)行。

2．對于行政性收費的征收，通過銀行卡刷卡繳納的，在綜合征管軟件中使用“行政性電子轉賬專用收據”，原在系統(tǒng)中稅收票證選擇“行政性收費專用繳款書”的規(guī)定從2012年4月1日起不再執(zhí)行。

2．對于車輛購置稅的征收，通過銀行卡刷卡繳納的，仍按原銀行卡刷卡繳稅的規(guī)定執(zhí)行。

（七）關于橫向聯網實時扣款繳庫的操作規(guī)定

1．對于稅款、滯納金、罰款的征收，通過遠程電子申報繳稅、辦稅服務廳電子繳稅方式繳納的，在綜合征管軟件中使用“稅收電子轉賬專用完稅證”。

2．對于行政性收費的征收，通過辦稅服務廳電子繳稅方式繳納的，在綜合征管軟件中使用“行政性電子轉賬專用收據”。

3．通過遠程電子申報繳稅的，若納稅人因退稅等需要換開正式稅票時，在綜合征管軟件中稅票重打模塊打印紙質稅票。

（八）車購稅征收使用票證的結報有關規(guī)定

1．票證管理員發(fā)放給車購稅稅收票證使用崗的完稅證、各類繳款書，用票人在綜合征管軟件票證管理模塊領取入庫后，票證在車購稅管理系統(tǒng)中開具，票證的結報通過綜合征管軟件的【票證手工結報】模塊處理。

票證管理員發(fā)放給車購稅金庫對賬崗的收入退還書，用票人在綜合征管軟件票證管理模塊領取入庫后，票證在綜合征管軟件中開具，票證的結報通過綜合征管軟件的【票證自動結報】模塊處理。

2．車購稅委托代征業(yè)務，納稅人需要換開正式稅票時，先通過網上辦稅服務廳的相關功能模塊打印稅收電子轉帳專用完稅證，所使用票證的結報通過綜合征管軟件的【票證手工結報】模塊處理。

（九）稅票調換證的使用規(guī)定

票證管理員發(fā)放給用于實施票證檢查調取票證的稅票調換證，用票人領取入庫后，稅票調換證采用手工方式開具，票證的結報通過【票證手工結報】模塊處理。

（十）在出口退稅審核系統(tǒng)開具收入退還書補錄的有關規(guī)定

1．啟用稅收票證管理模塊后，因稅收收入退還書的開具系統(tǒng)自動取號，所以在補錄出口退稅審核系統(tǒng)開具收入退還書，應按印刷稅票號碼順序通過【稅收收入退還書】模塊補錄，對于作廢稅票信息也應在綜合征管軟件中做作廢處理。票證的結報通過綜合征管軟件的【票證自動結報】模塊處理。

2．出口退稅收入退還書補錄錯誤，屬于征收品目、登記注冊類型、行業(yè)、預算科目和預算分配比例可通過【稅票修改】模塊進行修改。其余錯誤須上報省局申請后臺維護，嚴禁作廢稅票重新錄入。

（十一）現金票證匯總的注意事項

在現金票證匯總模塊匯總現金票證時，如果系統(tǒng)自動匯總為多張匯總繳款書，對其中一張匯總繳款書“待處理”后，用票人應仔細核對其后續(xù)的票號系統(tǒng)是否自動順序修改，如果未修改，用票人應手工修改稅票號碼，核對無誤后才能保存、打印。

第四節(jié) 票證核銷、票證交接、票證盤點、票證審核

一、票證核銷

（一）業(yè)務描述

票證損失通過《稅收票款損失報告單》文書流轉經上級機關批準同意后，按照核銷權限進行損失核銷處理。

（二）操作崗位

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗

（三）操作實務

按照【票證管理】-【票證損失核銷】-【票證核銷】的路徑進入功能模塊。

錄入“責任票證單位”，點擊[查詢]按鈕，選定已終審的稅收票款損失報告單，點擊[核銷]按鈕執(zhí)行核銷。

注意事項: 1．只有票款損失責任人所屬票證單位的票證管理員才能執(zhí)行相應的票證損失核銷。2.核銷的票證必須是通過《票證損失申請審批表》文書批準生效的稅收票證。3．上報《票證損失申請審批表》文書時，票證狀態(tài)為“損失未結”；審批完結后，票證狀態(tài)為“損失”；票證核銷后，票證狀態(tài)為“損失核銷”。

二、票證盤點

（一）業(yè)務描述

各級稅收票證管理單位及用票人查詢稅收票證庫存情況，進行實地盤點后，錄入實物票證盤點數，與庫存核對，生成稅收票證盤點報告，對出現盤盈、盤虧等現象及時查明原因，并按有關規(guī)定處理。

（二）操作崗位

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗、申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、車購稅稅收票證使用崗

（三）操作實務

按照【征收監(jiān)控】—【票證管理】—【票證盤點】—【票證盤點】的路徑進入功能模塊。1．系統(tǒng)自動判斷操作人員是否為票證管理員或用票人。若操作人員不是票證管理員或用票人，不允許繼續(xù)操作。

2．錄入條件后，點擊“查詢”按鈕，系統(tǒng)顯示票證單位（用票人）賬面結存，錄入實地盤存情況后，完成后點擊“保存”按鈕，保存盤點結果。

3．對已保存的盤點表，點擊“稅收票證盤點情況表預覽”頁，可以預覽稅收票證盤點情況表，并可通過“打印”按鈕進行打印。

4．點擊“刪除明細表”，會提示是否繼續(xù)，若選擇“是”，當前盤點信息將從系統(tǒng)中刪除。

注意事項： 若操作人員為用票人，票證單位會自動選為用票人；若為票證管理員，票證單位自動選為票證管理員所屬票證單位；其他代理用票單位需進行盤點，可以通過票證單位下拉框進行選擇。選定需進行盤點的票證單位或用票人后，可以錄入盤點明細表的數據。

三、票證交接

（一）業(yè)務描述

票證交接模塊完成稅務機關票證管理人員變動時，原票證管理人員將本人所經管的票證、章戳、憑證、賬簿、報表等核算資料移交給接管人員。交接后，稅務機關票證庫存的管理人員為接管人員。

（二）操作崗位

省局稅收票證管理崗、市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收崗、縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗、申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、車購稅稅收票證使用崗

（三）操作流程

1．稅收票證交接情況表錄入 2．接交人審查 3．監(jiān)交人審查

（四）操作實務

1．稅收票證交接情況表錄入

按照【票證管理】—【票證交接】—【稅收票證交接情況表錄入】的路徑進入功能模塊。選擇票證單位或用票人，用戶錄入或修改“交接日期”、“記賬憑證、賬簿、報表交接情況”和“交接章戳種類及數量”。選擇監(jiān)交人、移交人和接管人。點擊［保存］和［移交確認］按鈕，向接交人移交。注意事項：

（1）票證管理人員之間的稅收票證、票證帳簿和章戳的交接，通過此模塊操作。用票人之間票證憑證、帳簿、章戳交接，通過此模塊操作；用票人之間稅收票證的交接必須通過【稅收票證上交】模塊上交票證給票證管理人員后，再由票證管理人員通過【稅收票證發(fā)放】模塊發(fā)放給接交人。

（2）票證管理人員交接時，票證單位不能存在待驗收入庫單據、待確認的票款結報和待繳銷票證。

（3）用票人必須完成結報和上交操作后，才能執(zhí)行“稅收票證交接情況表錄入”操作，票證管理員通過“接收人審查”確認通過后，票證交接完成。

（4）進行移交確認后，如果發(fā)現有數據需要修改，可以在接收人審查前再次進入本模塊，進行撤消確認，然后再修改。

2．接收人審查

按照【票證管理】—【票證交接】—【接收人審查】的路徑進入功能模塊。

選擇要審查的記錄，點擊[審查通過]按鈕，如果交接人是票管員，則轉入監(jiān)交人審查；點擊[審查退回]按鈕，將會把交接表退回給移交人；點擊[打印]按鈕，可進行交接表的打印。

3．監(jiān)交人審查

按照【票證管理】—【票證交接】—【監(jiān)交人審查】的路徑進入功能模塊。選擇要審查的記錄，系統(tǒng)自動帶出該條記錄的詳細交接情況。注意事項：

（１）用票人在換崗交接時必須先完成票證結報和上交操作，才能在綜合征管軟件中進行崗位調整。

（2）用票人票證交接完成后，系統(tǒng)自動將用票人的“選用標志”置為空，表示用票人已不選用，交接成功。用票人只能“不選用”，不允許刪除。

（3）票證管理人員之間的移交通過“監(jiān)交人審查”后，系統(tǒng)自動將票證單位的票證管理員調整為接交人。

四、票證審核

（一）業(yè)務描述

票證審核(檢查)是稅務機關依據稅收法律法規(guī)、稅收票證管理制度及國家預算制度，對稅收票證的印制、領發(fā)、保管、使用、結報繳銷、作廢、停用、損失處理和核算進行的審核。

縣（區(qū)）級稅收票證管理單位錄入審核(檢查)差錯信息,在此基礎上分類登記審核檢查登記簿,并做出處理通知。

（二）操作崗位

市（州）局縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗

（三）操作流程

1．票證審核(檢查)信息錄入 2．票證審核（檢查）處理通知單開具 3．票證審核（檢查）處理通知單處理 4．票證審核（檢查）處理通知單結案 5．系統(tǒng)初步審核（檢查）

（四）操作實務

1．票證審核（檢查）信息錄入

市（州）局縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗按照【票證管理】—【票證審核】—【票證審核（檢查）信息錄入】的路徑進入功能模塊。

（1）操作人員選擇“被審核單位（人）”，填寫審核日期；（2）依次錄入審核出的錯誤信息。注意事項：（1）本模塊只有縣（區(qū)）級票證單位的票證管理員才能使用。（2）審核日期不能晚于系統(tǒng)日期。

2．票證審核（檢查）處理通知單開具

市（州）局縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗按照【票證管理】—【票證審核】—【票證審核（檢查）處理通知單】的路徑進入功能模塊。

錄入“通知單位”，系統(tǒng)自動顯示【票證審核（檢查）信息錄入】模塊中所錄入的該單位的票證檢查信息，依次點擊[保存]、[提交處理]按鈕。

注意事項：

（1）本模塊只有縣（區(qū)）級票證單位的票證管理員才能使用。

（2）票證審核（檢查）處理通知單開具保存成功后，提交處理前允許修改；提交處理后不允許修改。

（3）操作該模塊前，須先通過【票證審核（檢查）信息錄入】模塊錄入票證審核檢查信息。

3．票證審核（檢查）處理通知單處理

市（州）局縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗按照【票證管理】—【票證審核】—【票證審核（檢查）處理通知單處理】的路徑進入功能模塊。

選擇“通知單位”，選定通知單，點擊[確定返回]按鈕，錄入“處理結果”各項目，依次點擊[保存]、[提交審核]按鈕。

注意事項：

（1）本模塊只有用票人所在部門的票證管理員才能使用。

（2）票證審核（檢查）處理通知單提交審核后，不允許修改處理結果。

4．票證審核（檢查）處理通知單結案

市（州）局縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗按照【票證管理】—【票證審核】—【票證審核（檢查）處理通知單結案】的路徑進入功能模塊。審核下級提交的通知單，視具體情況在“審核”項目中，選擇“退回”或“結案”，再點擊[保存]按鈕，如在“審核”項目中選擇的是“結案”，再點擊[審核結案]按鈕。

注意事項：

（1）本模塊只有縣（區(qū)）級票證單位的票證管理員才能使用。（2）票證審核（檢查）處理通知單全部記錄結案以后才能最終結案。

5．系統(tǒng)初步審核（檢查）

市（州）局縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗按照【票證管理】—【票證審核】—【系統(tǒng)初步審核（檢查）】的路徑進入功能模塊。

注意事項：

本模塊只有縣（區(qū)）級票證單位的票證管理員才能使用。

第五節(jié) 票證文書

一、票證銷毀申請審批表

（一）業(yè)務描述

稅務機關對保管到期的已填用票證的存根聯和報查聯（作為會計憑證的除外）、填用作廢的全部票證、印制質量不合格的票證、停用票證、損失殘票、損失后追回的票證以及印發(fā)機關規(guī)定銷毀的票證等進行銷毀文書申請，生成《稅收票證銷毀清冊》。在銷毀審核批準后，各級稅務機關組織、監(jiān)督銷毀票證。

（二）操作崗位

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗

（三）操作流程

縣（市區(qū)）局：票證管理崗受理、經辦文書—計會文書審批崗—局長審批崗（計會）。本級機關終審條件：未納入現金票證管理范圍的票證。

市（州）局：票證管理崗受理及經辦文書、接收—計會文書初審崗 —計會文書審批崗—局長審批崗（計會）。

本級機關終審條件：未納入現金票證管理范圍的票證；除出口貨物稅收專用繳款書和分割單以外納入現金票證管理范圍的票證；

省局：票證管理崗受理及經辦文書、接收—計會初審崗—計會文書審批崗 本級機關無終審條件限制。

（四）操作實務

按照【待批文書】—【受理】—【文書受理】的路徑進入功能模塊。

當前操作人員必須是票證管理員才能受理《票證銷毀申請審批表》文書，用特殊納稅人識別號受理《票證銷毀申請審批表》文書，輸入文書種類為“30001”或選擇《票證銷毀申請審批表》，點擊[保存]按鈕，保存文書受理信息。

進入《票證銷毀申請審批表》申請模塊的操作人員須為票證管理員，輸入文書受理時的納稅人識別號，自動帶出納稅人名稱。錄入票證名稱，字軌代碼，數量和起始號碼，系統(tǒng)自動計算出止號。選擇銷毀原因，如果銷毀原因為：停用票證或印制質量不合格，在保存時，會校驗錄入的起始號碼在庫存中是否存在且為空白票；如果銷毀原因為：保管到期已填用票證的存根聯和報查聯，則需要錄入填用時間，規(guī)定保管年限，已保管年限，立卷號碼。可通過增加按鈕來增加銷毀的票證信息。點擊[保存]按鈕，保存文書受理信息。

在文書非流轉情況下：保存成功后，將銷毀原因為“停用票證或印制質量不合格”的票證對應庫存的票證狀態(tài)修改為“銷毀”。在文書流轉情況下：將完成銷號處理，如果文書審批同意標志為Y，則將銷毀原因為“停用票證或印制質量不合格的票證”對應庫存刪除，同時生成票證銷毀清冊記錄；如果審批同意標志為N，則不處理庫存也不生成相應的銷毀清冊記錄。

注意事項： 1.在文書申請時，錄入的銷毀原因是票證停用和印刷質量不合格，則錄入的票證需是票證單位庫存中的空白票。

2.在文書申請錄入時，如果銷毀原因為保管到期已填用票證的存根聯和報查聯，則需要錄入填用時間，規(guī)定保管年限，已保管年限和立卷號碼信息。

3．未填用的票證一般不予銷毀,因特殊原因要銷毀的,出口貨物稅收專用繳款書及完稅分割單必須逐級上繳由省局負責銷毀.4．其他視同現金管理的票證文書報經地市級國家稅務機關批準.5．其他各種票證的文書需報縣級以上國家稅務機關批準.二、票證損失報告申請審批表

（一）業(yè)務描述

稅收票證損失是指因自然災害或丟失等人為原因造成的票證短少和損毀。發(fā)生票款損失時，由用票人或票證管理員按發(fā)生損失數填制《稅收票款損失報告單》，對應的票證不能繼續(xù)使用。用票人發(fā)生損失業(yè)務時，系統(tǒng)自動登記《稅收票款結報手冊》，稅務機關（票證管理員）登記《稅收票證分類出納賬》，《稅收票款損失報告單》上級機關未批準前，通過“結存數”中的“損失未結”處理。

《稅收票證損失報告單》應通過文書流轉，上級沒有簽批的不能進行后期損失核銷操作。

（二）操作崗位

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗、申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、車購稅稅收票證使用崗

（三）操作流程

縣（市區(qū)）局：票證文書經辦崗（必須是損失票證責任人）受理、經辦文書—計會文書審批崗—局長審批崗（計會）。

本級機關終審條件：未納入現金票證管理范圍的票證。市（州）局：票證管理崗受理及經辦文書、接收—計會初審崗 —計會文書審批崗—局長審批崗（計會）。

本級機關終審條件：未納入現金票證管理范圍的票證；一次損失在100份之內的納入現金票證管理范圍的票證（出口貨物稅收專用繳款書和分割單除外）；

省局：票證管理崗受理及經辦文書、接收—計會文書初審崗—計會文書審批崗 本級機關無終審條件限制。

（四）操作實務

按照【待批文書】—【受理】—【文書受理】的路徑進入功能模塊。

票證管理員或稅務用票人受理《票證損失申請審批表》文書，用特殊納稅人識別號受理《票證銷毀申請審批表》文書，輸入文書種類為“30002”或選擇《票證損失申請審批表》，點擊[保存]按鈕，保存文書受理信息。

進入《票證損失申請審批表》申請模塊的操作人員須為票證管理員或稅務用票人。輸入文書受理時的納稅人識別號，自動帶出納稅人名稱。損失票證單位自動帶出損失單位，如果當前操作員是票證管理員則損失票證單位為票證管理員所在票證單位，如果當前操作人員是稅務用票人則損失票證單位為用票人所在的票證單位。選擇責任人，錄入票證名稱，字軌代碼，數量和起始號碼，系統(tǒng)自動計算出終止號碼，起始號碼必須是空白或待處理或填用未結報或作廢未結報的號碼?？赏ㄟ^增加按鈕來增加損失的票證信息。錄入損失時間，損失地點，損失原因及經過等信息，點擊[保存]按鈕，系統(tǒng)自動校驗錄入的損失票證是否是空白或待處理或填用未結報或作廢未結報，校驗通過則保存成功。

在文書非流轉情況下：保存成功后，將對應的庫存中的空白票狀態(tài)修改為“損失”狀態(tài)，將使用信息中對應的票證的文書憑證序號置為本次文書的憑證序號，并生成票證損失核銷清冊記錄。

在文書流轉情況下：將完成銷號處理，如果文書審批同意標志為Y，則生成票證損失核銷清冊記錄；如果審批同意標志為N，則恢復票證庫存中對應記錄的狀態(tài)為空白或待處理或將使用信息或作廢信息中的文書憑證序號置為空，也不產生相應的損失報告清冊。保存后，可點[打印]按鈕打印損失報告清冊，如果責任人是用票單位還可打印對應的結報手冊。注意事項：

1．因自然災害造成票證損失，該文書應逐級報經地市國家稅務局核實批準后，予以核銷。2．因被盜、被搶等原因丟失票證時，在5天之內將情況書面上報地市級國家稅務機關，地市級國家稅務局接到報告后，要在10天之內作出有關批復并報省局。

3．定額票證及一次損失視同現金管理的其他票證在100份之內的，該文書由地市級國家稅務局批準核銷，報省局備案。超過以上范圍的以及損失出口貨物稅收專用繳款書和完稅分割單的，該文書由省局批準核銷。

4．損失其他票證的文書由縣級國家稅務局批準核銷。

第六節(jié) 票證結報、票證繳銷

一、票證手工結報

（一）業(yè)務描述

票證手工結報模塊完成對用票人手工開具的稅收票證結報處理。

（二）操作崗位

市（州）局車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、車購稅稅收票證使用崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】-【票證結報】-【票證手工結報】的順序進入本功能模塊。1．選擇結報人，從下拉列表中選出。

2．選擇結報人后，系統(tǒng)自動獲取出該結報人（用票人）的結報期限起，并將結報期限止設置為系統(tǒng)當前日期，結報日期設置為系統(tǒng)當前日期。

3．點擊[新增]按鈕，系統(tǒng)增加一行錄入信息。4．輸入票證種類、字軌代碼、起始號碼、終止號碼、填用數、稅額及備注，系統(tǒng)自動計算出作廢數據。若輸入的起始號碼不存在，或輸入的終止號碼不存在，或不輸入票證種類，或不輸入字軌，則系統(tǒng)會給出相應提示。

5．點擊[保存]按鈕，系統(tǒng)保存結報數據，并且可以打印票證結報單和作廢清單；若要刪除一行數據，則選中待刪除的數據，點擊[刪除]按鈕即可。

6．點擊[取消]按鈕，系統(tǒng)重新初始化該模塊。

7．點擊[作廢清單]按鈕，則系統(tǒng)打開“作廢清單”錄入模塊。（1）點擊[新增]按鈕，系統(tǒng)增加一輸入行。

（2）輸入票證名稱、票證代碼、票證號碼、重開票證名稱、重開票證代碼、重開票證號碼、作廢原因，若輸入的票證號碼不存在，則系統(tǒng)給出提示。錄入完票證作廢信息，點擊[確定]按鈕系統(tǒng)返回手工結報模塊；點擊[取消]按鈕則系統(tǒng)清除所有已經錄入的作廢數據，選中一行作廢數據，點擊[刪除]按鈕，則刪除選中的票證作廢數據；點擊[退出]按鈕，則返回手工結報模塊主界面。

注意事項：

1．結報期限起不能大于結報期限止，不能小于用票人最后一次結報的結報日期；結報期限止不能大于系統(tǒng)日期。

2．票段號碼對應的票證數 ＝ 填用數 ＋ 作廢數。3．結報的票證必須是用票人結存中為空白狀態(tài)的票證。

4．若錄入的票證種類是現金票證，系統(tǒng)自動帶出字軌代碼和起始號碼且不允許修改，保證現金票證嚴格遵循先進先出原則。

5．只有在【手工結報權限維護】模塊設置了手工結報權限的用票人，才能進行票證手工結報。

6．具有手工結報權限的用票人，其持有的所有票證系統(tǒng)都允許進行手工結報。但為保證數據準確，省局規(guī)定只允許對開具的手工完稅證和稅票調換證，征收車購稅的稅收票證（稅收通用繳款書、完稅證、匯總繳款書）進行手工結報(即具有手工結報權限的用票人，能實現自動結報的票證一律不允許進行手工結報)。

二、票證自動結報

（一）業(yè)務描述

用票人通過綜合征管軟件開具的稅收票證，發(fā)起票證自動結報，系統(tǒng)自動給出結報信息，保存后給出結報單編號，票證管理員確認結報。系統(tǒng)根據雙方確認的結報信息登記結報手冊、票證分類出納賬簿。

（二）操作崗位

市（州）局車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、車購稅稅收票證使用崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】-【票證結報】-【票證自動結報】的順序進入本功能模塊，系統(tǒng)自動獲取用票人的結報期限起、結報期限止和結報日期。

1．系統(tǒng)自動將結報期限止及結報日期設置為系統(tǒng)當前日期。2．點擊[結報]按鈕，系統(tǒng)獲取出滿足條件的結報數據。3．錄入備注信息，該信息為非必錄項。

4．點擊[保存]按鈕，系統(tǒng)保存數據；點擊[打印]按鈕，系統(tǒng)打印結報單及作廢清單；點擊[取消]按鈕，系統(tǒng)初始化該功能模塊；點擊[退出]，系統(tǒng)退出該功能模塊。

注意事項：

1．本模塊只有用票人才能操作。

2．結報日期起不能大于系統(tǒng)當前日期，也不能小于最后一次結報日期。

三、票證結報受理

（一）業(yè)務描述

票證結報受理模塊完成票證管理員對用票人結報信息進行受理及對已受理的票證結報信息進行撤銷。

（二）操作崗位

市（州）局縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗。

（三）操作實務

按照【票證管理2008】-【票證結報】-【票證結報受理】的順序進入本功能模塊。1．結報受理：

（1）輸入查詢條件，點擊[查詢]按鈕，系統(tǒng)查詢出相關的結報數據，點擊[退回]按鈕，系統(tǒng)則刪除結報信息。

（2）選擇待確認或者回退的票證結報信息，系統(tǒng)自動顯示當前被選中的結報的明細信息和作廢清單信息。

（3）點擊[確認]按鈕，系統(tǒng)受理選中的結報信息，若確認日期小于結報日期，則系統(tǒng)將給出提示。

（4）點擊[取消]按鈕，系統(tǒng)清除數據，重新初始化界面。

（5）選中待退回的結報信息，點擊[退回]按鈕，系統(tǒng)退回選中的結報信息。若確認日期小于結報期限止，系統(tǒng)將給出提示。

2．受理撤銷：

（1）點擊“撤消受理”單選框，啟動受理撤銷功能。

（2）輸入查詢條件，點擊[查詢]按鈕，系統(tǒng)查詢出已經受理但是未繳銷的數據。（3）選中待撤銷的結報受理數據，系統(tǒng)自動顯示出當前選中行的結報明細信息。點擊[撤銷]按鈕，系統(tǒng)撤銷選中的結報受理信息。點擊[取消]按鈕，系統(tǒng)清除數據，重新初始化界面。

注意事項： 結報確認日期不能小于結報期限止，不能大于系統(tǒng)當前日期。

四、票證繳銷

（一）業(yè)務描述

票證核算級次為“基層分局（所）”的票證單位通過票證繳銷模塊匯總經過票證管理員確認的票證自動結報、票證手工結報記錄，生成稅收票證繳銷表及作廢清單（繳銷表的附表）。

（二）操作崗位

市（州）局縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】—【票證結報】—【票證繳銷】的順序進入本功能模塊。1．點擊[查詢] 按鈕，系統(tǒng)彈出選擇框。

2．選擇要繳銷的記錄，點擊[確定] 按鈕，系統(tǒng)匯總選擇的信息。3．點擊[保存] 按鈕，保存繳銷信息。注意事項：

繳銷時，匯總的是本級票證單位的已進行過結報受理的票證信息。

五、票證繳銷確認

（一）業(yè)務描述

上一級稅務機關對下一級稅務機關的《稅收票證繳銷表》、《稅收票證作廢清單》進行審核。根據審核情況，給出兩種選擇：審核無誤，確認繳銷信息；審核有差錯，撤消繳銷信息。

（二）操作崗位

市（州）局縣級稅收票證管理崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】—【票證結報】—【票證繳銷確認】的順序進入本功能模塊。1．繳銷確認

（1）點擊[查詢]，系統(tǒng)查詢出下級票證單位的已繳銷的票證信息。（2）選擇一條記錄，系統(tǒng)同時顯示明細信息。（3）點擊[確認]，確認選中的繳銷信息。2．撤銷繳銷確認

（1）選擇“撤銷繳銷確認”單選框，點擊[查詢]，系統(tǒng)查詢出已繳銷確認的信息。（2）選擇要撤銷的信息，點擊[撤銷]，撤銷已經確認的繳銷信息。注意事項：

1．繳銷確認，確認的是下級票證單位的已繳銷的信息。

2．省、市、縣（區(qū)）級票證單位直屬用票人結報后不用再進行繳銷操作。

第七節(jié) 票證核算

一、票證月結

（一）業(yè)務描述

票證核算模塊完成對各級稅收票證管理機關的稅收票證管理員設立《稅收票證分類出納賬》，用票人設立《稅收票款結報手冊》，反映稅收票證在印制、領發(fā)、使用、結報、繳銷、損失、核銷、上交、銷毀、交接各個流轉環(huán)節(jié)的數量、號碼以及在某一時點上的結存情況，進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的核算和控制。

（二）操作崗位

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗、申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、車購稅稅收票證使用崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】—【票證核算】—【票證月結】的順序進入本功能模塊。1．操作人員進入該功能模塊后，選擇票證單位，系統(tǒng)自動帶出賬表類型，月結年度，月結月份，月結日期起，月結日期止。

2．選擇票證單位時，如果未對當前票證單位做賬表初始化，系統(tǒng)將給出提示。3．如果當前月結票證單位未到本月月結日期，系統(tǒng)將給出提示。4．點擊［月結］按鈕，進行月結。月結完成后，系統(tǒng)提示“月結成功”。5．點擊［退出］按鈕，系統(tǒng)自動關閉功能模塊。注意事項：

1．月結前一定要確認票證賬表初始化與月結日期設置完成。2．月結前必須完成票證種類初始化。

3．票證月結操作必須自下而上進行操作，當用票人或下級用票單位未進行月結時，上級用票單位不能進行月結，且系統(tǒng)會給出沒有進行月結的下級單位或用票人的清冊。

二、票證試算平衡

（一）業(yè)務描述

該功能模塊主要完成對票證單位月結后的數據按一定規(guī)則驗證數據是否正確。

（二）操作崗位

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗、申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、車購稅稅收票證使用崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】—【票證核算】—【票證月結】的順序進入本模塊。

1．操作人員進入該功能模塊后，選擇票證單位，輸入試算平衡年月，系統(tǒng)自動帶出賬表類型。票證單位為本級票證單位，用票人，三代單位。

2．如果錄入的月份未進行月結，系統(tǒng)將給出提示。

3．點擊[試算平衡]按鈕，試算平衡結果將顯示在執(zhí)行信息框中。

三、票證月結撤銷

（一）業(yè)務描述

在稅務機關進行月結后提供撤銷月結功能，恢復狀態(tài)到月結前。

（二）操作崗位

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗、申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、車購稅稅收票證使用崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】—【票證核算】—【票證月結撤銷】的順序進入本功能模塊。1．操作員選擇票證單位，系統(tǒng)自動帶出帳薄名稱。2．操作員輸入撤銷截止年月，點擊[月結撤銷]按鈕，執(zhí)行月結撤銷操作，系統(tǒng)將月結回退到截止月份前，例如：當前月結月份為5月，撤銷截止月份為3月，則系統(tǒng)撤銷3、4、5月的月結，當前月結月份為2月。

3．如果輸入撤銷截止年月超過票證帳務初始化日期，系統(tǒng)給出提示。4．如果輸入撤銷截止年月超過當前月結最大月份，系統(tǒng)給出提示。

五、票證帳務更正

（一）業(yè)務描述

稅收票證賬務更正是對稅收票證各業(yè)務環(huán)節(jié)已產生的原始單據，發(fā)現原始單據（憑證）記錄錯誤，且該原始單據（憑證）已經有關各方確認或已進行賬務核算處理，不能通過退回、作廢等方法進行處理，而對該原始單據載明的事項進行更正處理，以補正賬務處理的方法。

（二）操作崗位

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗、申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、車購稅稅收票證使用崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】—【票證核算】—【票證帳務更正】的順序進入本功能模塊。1．操作人員選擇 “原始單據類型”進行查找符合條件的單據，也可選擇“原始單據類型”后，輸入“憑證編號”、“開具日期起、止”等可選查詢條件，查詢出符合條件的單據。

2．系統(tǒng)按“原始單據類型”和查詢條件查詢符合條件的單據記錄，并顯示在界面中 3．選擇一條需要更正的單據記錄，點擊下一步，進入“數據調整”頁面，顯示內容為當前選中單據記錄的詳細信息。“主表信息區(qū)”，顯示選定記錄的主要信息；“詳細信息區(qū)”顯示選定記錄的詳細票證信息，“變更信息區(qū)”顯示選定記錄的變更信息。本更正模塊，可以對詳細信息區(qū)的記錄進行更正。4．對“詳細信息區(qū)”中，需要更正的記錄點擊[更正]按鈕，系統(tǒng)會彈出具體更正界面。5．修改相應的項目，點擊[確定變更]按鈕，系統(tǒng)返回主頁面，并把更正信息顯示在下端“變更信息區(qū)”。若需要修改變更信息，繼續(xù)點擊相應記錄的[變更]按鈕。

6．點擊[保存]按鈕，若更正的票證信息符合當前該票證結存記錄，則保存成功，并生成更正通知書，若不滿足，則會提示相應結存信息，不能保存更正。

7．點擊[打印]按鈕，可以對生成的更正通知書進行打印操作。

8．點擊[上一步]按鈕，則可返回“數據檢索”界面，重新進行其余原始單據的更正操作。

注意事項：

1．當選擇“稅收票證上交單”、“稅收票證領發(fā)單”時，查詢出來的單據信息，是在【稅收票證驗收入庫】模塊未入庫的單據記錄，若已入庫，則查詢無記錄。

2．當選擇“稅收票款損失報告單”時，查詢出來的單據信息，是損失核銷文書終審后，在【票證核銷】模塊未核銷的單據記錄，若已核銷，則查詢無記錄。

3．當選擇“稅收票證入庫單”時，只涉及外部入庫、印制入庫兩種入庫類型。4．各種單據在保存更正通知書的同時進行調帳、更正庫存。

5．對損失核銷、銷毀清冊進行更正后，需要在【票證更正確認】模塊，由接收人進行確認操作。

6．由于程序問題，目前票證賬務更正只能進行差額更正，不能全部退回。發(fā)放（上交）錯誤通過賬務更正修改上交數為0時，票證接收單位的稅收票證驗收入庫操作界面顯示有一條（票數為0）入庫未驗收的記錄，無法驗收。這條錯誤信息前臺無法消除，只能通過后臺維護進行刪除。建議在系統(tǒng)未優(yōu)化前暫不做全額更正操作。

六、票證更正確認

（一）業(yè)務描述

票證損失、核銷憑證更正發(fā)起人填寫好更正通知書后，需有關業(yè)務部門雙方確認的，由此模塊進行確認。

（二）操作崗位

省局稅收票證管理崗，市（州）局稅收票證管理崗、縣級稅收票證管理崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗、申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、車購稅稅收票證使用崗

（三）操作實務

按照【票證管理2008】—【票證核算】—【票證帳務更正確認】的順序進入本功能模塊。1．系統(tǒng)初始化界面，查詢出需要更正確認的更正通知書單據，并顯示在界面上。2．選擇需要更正確認的更正通知書，雙擊待確認更正通知書，系統(tǒng)彈出窗口顯示原始單據、更正通知書，及原始單據更正后情況。

3．選擇確認更正通知書后，系統(tǒng) [同意]、[不同意]按鈕可用，操作員可進行確認操作。選擇[同意]按鈕，系統(tǒng)彈出提示框進行再次確認。選擇[不同意]按鈕，系統(tǒng)彈出提示框，并同時調帳調庫存。

注意事項：

1．只有對票證損失核銷、銷毀清冊進行更正才需要確認操作。

2．損失核銷文書更正后需要進行確認“同意”后，才能進行“核銷確認”操作。

七、結報手冊重打

（一）功能描述

實現結報手冊重新打印功能。

（二）操作崗位

市（州）局縣級稅收票證管理崗、車購稅稅收票證使用崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、金庫對賬崗，縣（市、區(qū)）局稅收票證管理崗、申報征收崗、發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票代開崗、金庫對賬崗、車購稅稅收會統(tǒng)崗、車購稅稅收票證使用崗

（三）操作實務

在系統(tǒng)中按【票證管理2008】—【票證核算】—【結報手冊重打】的順序進入本功能模塊。

1．選擇用票單位和票證名稱，點查詢，查詢出對應記錄。2．點擊［打?。荩瑢崿F打印功能。

第二篇：如何加強收費站票證管理

如何加強收費站財務、票證管理

蔣玉偉

收費站是一個經省人民政府批準，省物價局核定收費標準，對過往車輛收取通行費的臨時性事業(yè)單位。它實行收支兩條線，收取的通行費全額上交省財政廳，按省市分成比例分成，一部分用于統(tǒng)籌安排省重點交通建設資金，一部分返還地方財政，用于地方交通建設，收費站人員支出等。如何做到“應征不漏，應免不征” 以優(yōu)良的服務窗口使之多收費、收好費，是收費站工作的重點，而管好、用好這筆資金又是收費站財務工作的中心。如何建立一個健全的單位內部控制制度，加強收費站財務、票證管理工作，我認為必須做到以下幾點。

一、通行費收入方面

1． 銀行戶頭的控制

收費站必須按照中國人民銀行關于銀行賬戶管理辦法的規(guī)定和各項資金管理的要求在銀行開設賬戶,設立通行費收入專戶，基本戶，貸款戶，且只能設立一個專戶存款戶。銀行開戶應經單位負責人批準,不允許未經批準擅自開戶。銀行戶頭要保持穩(wěn)定,若需變動須經單位負責人同意，報上一級主管部門批準。不允許私設戶頭私存私放，過一段時間再解入專戶，所有的收入都必須及時解交，且只能解入專戶。

2．收入解交

每天的通行費收入能否及時解交銀行，能否按要求上交省財政廳，保證全省資金的及時回籠，統(tǒng)一調度，是檢查收費站收入解交的重點。因此對每天的微機票證收入、定額票證收入、月票收入、統(tǒng)一收據收入等都必須及時解交銀行。尤其是月票收入，作為一種預收款要特別注意，其開票日期與銀行解款單上的日期是否一致或接近。若時間過長必須查明原因，是否有私設戶頭私存現象，利用時間差再存入專戶。對于統(tǒng)一收據收入以往開票人往往有開完一本之后結賬的情況，這樣滯留在開票人手上的收入，時間便會過長不安全，且存在一定的漏洞，必須開多少結多少及時上交財務，因此在收費站的收入解交過程中必須堅決貫徹執(zhí)行當天的收入當天解交這一原則。這樣才能保證全省資金的及時到位，統(tǒng)一調度。

3． 收入的控制

通行費收入包括微機票證收入、定額票證收入、月票收入、統(tǒng)一票據收入、專戶存款收入、其它收入這幾部分組成。

微機票證收入、定額票證收入是收費員直接在收費崗亭內對過往車輛收取的通行費。如何做好“應征不漏，應免不征”這一塊是重點。對這部分收入的控制監(jiān)督，主要是對收費員收費操作過程中的監(jiān)督，是否存在私放人情車，出售回籠票，侵吞票款現象。要杜絕這一現象首先要做到（1）抽查收 費員備用金制度?；槿藛T要定期抽查收費員上崗之前票箱內備用金，查看備用金數額是否正確，有無短缺。因為侵吞票款者往往預先把備用金抽掉一部分，然后在收費過程中利用出售回籠票，補足備用金。因此定期抽查備用金是收費監(jiān)督一項十分必要的工作。（2）驗票制度?；槿藛T對過往車輛要定期進行驗票，看其票上打印的時間與當時時間是否一致，若時間過長便有出售回籠票的可能，要仔細查明原因，及時處理。（3）抵解票的控制。所為抵解票就是由于收費員在售票過程中操作錯誤，例如應打15元的票而打了10元的票。而票一經打出，電腦就作為收入入賬，這就要求收費員當時報知監(jiān)控，將這張票作為抵解票，由監(jiān)控人員將這張票的號碼輸入電腦，沖掉這筆收入。收費人員要及時做好臺賬，保管好這張票，下班后交回票據員。這里之所以提出抵解票的控制，是因為抵解票它可以沖銷收入，要防止收費員將棄票充當抵解票。所為棄票就是一些駕駛員付了錢而沒有取走的票。它與抵解票是兩種截然不同的概念，因此對收費員的抵解票通過監(jiān)控錄象帶要經常抽查查看其真?zhèn)?，杜絕弊端。（4）健立審帶制度。要經常審查監(jiān)控錄象帶，因為一些收費員抱有僥幸心理，認為監(jiān)控員不可能一直盯著自己，因此對出現的可疑情況，要重點抽查錄象帶，找出問題嚴肅處理。

月票收入主要是對優(yōu)惠月票的控制，要嚴格按照省優(yōu)惠月票發(fā)放管理辦法規(guī)定，辦理優(yōu)惠月票報批手續(xù)，并將其辦理優(yōu)惠月票車輛的資料復印備案，以備查驗，登記好優(yōu)惠月票和普通月票臺賬，每月進行核對。有的收費站曾出現過月票記賬聯與收據聯不一致，票據員侵吞票款現象。因此在月票使用過程中，要實行三分開即票據保管人、開票人、收款人分開，每月收入數要與財務進行核對，同時稽查人員要對月票車輛進行查驗。一是檢查是否已購買使用本月月票，有無跳買月票，沒有購買的要催其購買，超過時間過長的要按照標準加以罰款。二是檢查車輛之間是否互相套用月票，有出現過二輛車子合用一張月票的情況，以便蒙混過關，因此對月票車輛要進行查驗，辨別真假。三是檢查月票上開具的噸位、載客人數與實際車輛是否相符，有無降低標準少開金額現象。因為車輛的噸位、載客人數不同，月票的收費標準也就不同，因此對開具出的月票的正確性要進行查驗。四是對作廢月票要進行重點查對。有無先開出去使用后拿回來作廢現象，所以對月票管理要實行三分開，對月票存根聯要及時進行核銷。

統(tǒng)一收據收入主要是對逃費車輛處以的加收收入，一定要按照省下達的文件標準執(zhí)行，不得擅自提高加收標準，以及稽查人員私放人情車，隨意降低處罰標準，處罰不公，在社會上造成不良影響，因此在收費站必須設立舉報電話，在社會上騁請行風監(jiān)督員，督促我們的工作，成為人民滿意的文明服務窗口，樹立公路部門良好的對外服務形象。

專戶存款收入即利息收入，它應一并隨同通行費上交省財政廳，不得挪用、留用。其它收入是收費員在收費過程找零中出現的差錯收入。對經常出現差錯的收費人員要特別注意，對其收費錄象帶要重點審查，看其溢出款有無做好臺賬工作，錄象中有找零多余款出現的，對出現的多余款要核對其當天報表，看其溢出款有無在報表上反映。

4． 加強票據管理

通行費收入的票據包括微機票證、定額票證、月票、統(tǒng)一收據票證、其它收入票證。其中定額票證是有價票證，必須側重加強定額票證的管理，健立一套完整的票據領、核、銷制度，在收費站實行總票負責制，小票分管制，收費員領用制。對使用過的票據存根要及時收回，健立核銷臺賬，同時要不定期對庫存票證進行突擊盤點，與賬本核對，賬賬核對，賬實核對，另外要注意票證有無倒賣現象，就是把后面號碼的票證先賣出去，調用資金，過上幾天等賣到這一票號時在交上。這就需要在票據領用上加以控制，對收費員領用一次不能過多，同時對其票箱內票據加以抽查核對。對微機票證的領入，小票員從總票處領入后要核對其道口，及時輸入電腦。對月票和統(tǒng)一收據的存根聯要經常和其收入核對，要做到用完一本領一本，開出的票據手續(xù)要完備，簽名要齊全。其它票證也必須加強控制，經常核對，以保證票證使用的合法性、完整性和正確性。

二、通行費支出方面

1． 加強財務基礎工作

從最原始的發(fā)票抓起，凡收款收據一律不準報銷，因為收款收據既偷逃了國家稅收，又存在很多漏洞，很難控制。發(fā)票一定要開全，寫明購買單位、日期、購買數量金額，蓋上發(fā)票專用章。如購買品種繁多發(fā)票上只開具一個總金額，發(fā)票下面須附明細清單，不能籠統(tǒng)地開辦公用品、勞保用品、春節(jié)物資等。對發(fā)票后面沒有復印紙復印的發(fā)票，要注意是否存在虛開發(fā)票的可能，必要時加以查對。自己對外開出的發(fā)票也一定要手續(xù)完備，以及收費員的報表簽名要齊全。現金支出要加以控制，超現額的要用銀行轉賬支付，收入要及時解交銀行，不得坐支。各項支出要經單位負責人批準后才能支付。在每一會計期間終了對日常發(fā)生的會計業(yè)務進行處理后,必須進行賬實核對、賬證核對、賬賬核對,在核對賬目的基礎上對每類資金進行試算平衡,編制會計報告,作到賬實相符、賬證相符、賬賬相符和賬表相符。

2． 重大資金收支事項商議的原則。

重大資金收支事項是指在正常財務收支以外發(fā)生的、對全局或今后有重大影響的一些資金收付事項,如數額較大的計劃外或預算外資金收支、向銀行或其他金融機構的大額借款和還款、金額較大的設備機具購置等。這些重大資金收支事項應事先提出方案,進行集體討論,報上一級主管部門批準后方可辦理。

3．材料物資的控制及機物料消耗 事業(yè)單位普遍存在各類資產物資管理松懈，漏洞較多，往往購入后報銷了事的現象，因此應加強材料物資的購入領出管理，設專人建立明細賬，并要明確規(guī)定各類材料物資購入后如無驗收人員簽字，財務不予報銷，建立一套固定資產低值易耗品明細賬，辦公及維修配件明細賬，以及一套比較完整的物品驗收、領用、保管制度。對車輛的維修費用，油耗要有專人負責制，進行百車公里油耗考核制，維修費用節(jié)約獎勵制。

4．業(yè)務費的控制

業(yè)務費在單位里是一個敏感的話題，也是一些領導犯錯誤的根源起點，往往就是通過虛開業(yè)務費發(fā)票，有的甚至是收款收據報銷，套取現金。因此我認為對業(yè)務費的報銷上，一定要是發(fā)票，不可以用收款收據，這樣可以有對收賬可查。另外在報銷的環(huán)節(jié)上，發(fā)票上要有經手人簽字，財務審核，領導簽字，使其共同有一份責任感，出納員要經過認真復核后方可報銷。

在財務部門內部稽核的基礎上,收費站單位應定期接受內部審計部門和國家機關等監(jiān)督部門的審計和監(jiān)督,對發(fā)現的問題進行認真糾正,保證財務管理和會計核算真實、合法。

第三篇：票證管理工作總結

票證管理工作總結

票證管理工作總結1

扎賚特旗地稅局票證室隸屬于計統(tǒng)征收科，主要擔負著全旗地稅機關票證的計劃、領用、發(fā)售和管理。稅收票證是稅務機關組織稅收收入的工具和考核稅務機關征收人員執(zhí)行稅收政策情況的依據，也是納稅人履行納稅義務的完稅證明。加強票證管理是稅收征管工作和組織稅收收入的需要，不但關系到國家稅款的安全、及時足額入庫和國家稅收政策的貫徹落實，同時也可以最大限度的避免積壓、截留、挪用稅款等違法違紀案件的發(fā)生。“稅收票證無小事”，“管票就是管稅”，可以說，票證管理工作的好壞，直接關系著地稅事業(yè)能否健康發(fā)展。

隨著稅收任務的連年攀升，稅收票證的使用量也逐年增大。我局通過稅收票證的規(guī)范化管理，強化制度落實，建立稅收票證審核體系等措施，增強了稅收預警能力，較好發(fā)揮了以票促管、以管促收的作用?，F就通過“稅收票證工作現場觀摩會”這個平臺，與大家一起總結、交流稅收票證管理經驗，歡迎大家批評指正：

一、重視票證管理工作，加強票證管理人員的教育管理

一是選好配強票證管理人員。強化票證管理工作的首要環(huán)節(jié)就是選好配強票證管理人員。根據這一要求，我局選派一名精通業(yè)務、責任心強的人員到稅收票證管理工作崗位上，實行票證管理高素質專業(yè)人才的專職管理，為票證存放管理環(huán)節(jié)提供充足的智力保障。

二是抓好票證人員的培訓，提高票證管理水平。結合票證人員分布，由計會征收科對稅收票證管理、使用、填開人員組織統(tǒng)一培訓，主要采取由前任票證管理人員以老帶新加強傳、幫、帶等措施，開展票證管理基礎知識及崗位技能培訓，確保票證管理質量的持續(xù)提高。

三是樹立管稅就是管人的思想，加強對票證人員的廉政警示教育。結合公務員崗位培訓，由監(jiān)察部門牽頭對公務員統(tǒng)一進行崗前廉政教育，通過發(fā)放稅務系統(tǒng)廉潔自律手冊，講解稅務系統(tǒng)廉政建設規(guī)章制度，引用以稅收票證進行違法亂紀的典型案例為教材，以案說法、以案省身，做到警鐘常鳴，確保票證管理人員及領用人員規(guī)范操作。

二、整合征管資源，強化稅收票證的集中管理。

強化票證管理工作要求，將票證管理各環(huán)節(jié)工作職責、工作標準、工作要求進行細化量化，責任到人，結合票證管理、使用、填開情況按月實行崗位職責考核，加強績效管理，促進票證管理規(guī)范化。健全的稅收票證管理崗位責任體系為票證的規(guī)范使用、安全管理提供了充足的制度保障。

三、健全稅收票證管理制度，強化制度落實。

一是細化票證管理操作程序，完善制度建設。按照《自治區(qū)地稅系統(tǒng)稅收票證管理辦法》規(guī)定，制訂《稅收票證管理辦法》、《稅收票證庫房管理規(guī)定》、《工作協(xié)調監(jiān)督制度》、《“兩權”監(jiān)督責任追究辦法》。同時建立健全各種票證臺賬，對票證領用、繳銷等各環(huán)節(jié)，做到簽章齊全、交接清楚、記錄完整、規(guī)范，確保賬賬、賬表、賬實相符。

二是嚴格執(zhí)行《自治區(qū)地稅系統(tǒng)稅收票證管理辦法》規(guī)定，加強關鍵環(huán)節(jié)的制度落實。在稅收票證的結報繳銷環(huán)節(jié)，嚴格執(zhí)行“雙限”制度。對檢查中暴露的問題及時糾正、處罰，保證各項制度辦法的落實。要求征收人員每天解繳稅款，整理查核自己領用、填開、空白的各種票證、做到“日清月結”，按月繳銷。在稅收票證檢查環(huán)節(jié)，執(zhí)行盤點、抽查和清查制度。通過抓關鍵環(huán)節(jié)的落實，及時查找票證管理工作中的存在問題并加以改進，防范于未然。

三是加強票證存放和票證印章管理。嚴格執(zhí)行票證庫房保管“三專六防”的規(guī)定，做到稅收票證專人、專庫、專柜保管，并落實防盜、防火、防潮、防蟲蛀、防鼠咬和防丟失“六防”要求。加強稅收票證印章的管理，建立稅收票證印章管理檔案，全面反映稅收票證章、戳保管、使用情況。四是加強票證繳銷環(huán)節(jié)的監(jiān)管。票證管理人員對當期繳銷的票證填用數、作廢數查核無誤后，規(guī)范登記《票款結報手冊》；月末終了后，由票證管理人員核對所屬結存實際庫存數、庫存票號碼和票證分類出納賬、票款結報手冊領取時記載是否一致；年末終了后，由票證管理人員按照票證繳銷的程序進行歸檔，對歸檔留存的各種票證的存根聯和報查聯、填用作廢的全份票證、帳簿、報表及各種票證資料，填寫票證銷毀清冊。對于保管到期的稅收票證及相關資料，由檔案管理人員提請，經單位領導審批后，由檔案管理人員、紀檢組長、主管業(yè)務副局長、計會征收科科長及票證庫房管理人員，按票證檔案銷毀清冊所列項目逐一進行核對，并進行集中統(tǒng)一銷毀，銷毀后在銷毀清冊上簽章。

四、加大監(jiān)控力度，建立有效的稅收票證審核體系

一是加強票證規(guī)范化使用。對采用稅銀一體化按月統(tǒng)一批量劃繳稅款的“雙定戶”，在劃稅期后由征收人員將核對無誤后的電子數據進行備份，同時逐份開具完稅憑證，足額匯繳入庫，并于當月由稅源管理人員將完稅憑證送票到戶。這項措施有力保證了稅收票證的規(guī)范化使用，并得到納稅人的一致好評。

二是加強稅收票證專項檢查。票證庫房管理人員對領票單位及填票人員的票證結存情況，每月組織一次盤庫和清點，每季度開展一次分管局領導及紀檢監(jiān)察人員協(xié)同參與的稅收票證專項檢查，并填寫《稅收票證檢查工作底稿》、《稅收票證檢查情況統(tǒng)計表》和《稅收票證檢查情況考核表》等基礎資料。

三是堅持票證審核。針對以往基層稅收票證工作差錯頻繁的問題，建立了定期抽查考核制度和票證“自審——互審——復審”制度，有效杜絕了專管員填開稅票隨意性大的問題，使填票差錯率得到控制。全面實行征收人員自審、互審，稅收會計和票證管理人員復審，分管局長、監(jiān)察部門抽審，上級部門調換票證的抽審的“五級”審核體系，使整個稅收票證管理工作置于有效監(jiān)控之下，防止票款丟失和稅務干部不廉潔現象發(fā)生。

四是把票證管理作為稅收征管、稅務稽查的重要環(huán)節(jié)和內容。把票證管理和檢查融入稅收征管、稅務稽查過程中，對查出的問題依法進行處罰，對典型案例及時進行曝光，不斷規(guī)范管理。

票證管理工作總結2

20xx年是票證管理工作的繁忙年，票證管理新事、大事、急事層出不窮。我們在省局票管中心和市局黨組的重視和支持下，不斷更新觀念，完善票證管理辦法，堅持依法治票，以票控稅，保障了全市票證的正常供應,促進了涉票稅收的持續(xù)增長。20xx年全市以票控稅實現稅收 元，比上年同期增長 %，增收 元。并統(tǒng)一部署，分步實施，在全市范圍內，如火如荼地開展了形式多樣的發(fā)票檢查。通過檢查，共收繳違規(guī)發(fā)票 份，責令改正發(fā)票違章違法行為 次，處以違章罰款 萬元。為整治發(fā)票管理秩序,堵塞稅收漏洞，促進全市稅收任務的完成和征管質量的提高作出了積極貢獻。

一、以推動票證規(guī)范化管理為中心，做好票證基礎工作

今年以來，我們非常重視票證日常管理，著重從抓基礎工作入手，不斷創(chuàng)新管理辦法，完善各項管理制度，確保全市票證及時供應，涉票稅收工作正常運轉。并不斷提高服務質量,方便用票對象和廣大納稅人,票證管理體系日趨規(guī)范。

一是抓發(fā)票的印制改革。首先，是順應潮流，做好發(fā)票換版的宣傳發(fā)動。全省發(fā)票式樣由原來的100多種變成現在的28種，是地稅發(fā)票史上的一項重大變革和創(chuàng)新。統(tǒng)一后的發(fā)票式樣優(yōu)勢明顯，涵蓋面更廣。為了實現發(fā)票的新舊交替，我們及時將新版發(fā)票樣式下發(fā)到各縣（市、區(qū)）地方稅務局，并將省局關于發(fā)票換版和集中印制的精神以傳真的形式傳達到各管票用票單位，引起各級稅務機關的高度重視，他們根據市局的要求，耐心細致地向納稅人和消費者講清新版發(fā)票的特征，很快取得了社會各界的認可、支持和配合，新版發(fā)票改革得以順利施行。其次，是及時停印發(fā)票，做好善后工作。按照省局招標確定普通發(fā)票印刷廠的規(guī)定，通知xx印刷廠停止印制發(fā)票，并收回發(fā)票準印證和發(fā)票監(jiān)制章，對庫存的防偽紙張和油墨進行清理封存，上報省局同意后，按成本價格處理給定點印制廠，避免了資源損失和浪費。第三，是搞好調查摸底，合理編制印票計劃。全市大規(guī)模換版發(fā)票，舊票全部作廢，損失是在所難免的。根據新舊發(fā)票交替使用的時限要求，我們及時通知各地對發(fā)票庫存進行認真盤點，做到心中有數，為全市報印新版發(fā)票提供了科學依據。由于這項工作抓得早，抓得實，全市舊版發(fā)票的損失降低到了最小范圍以內。

二是抓制度建設。年初，為了更好地完成新時期票證管理工作任務，我們制定了20xx年稅收票證管理工作目標，完善了票證工作一系列管理制度，并制定了分人分崗責任制，對票管中心每個干部職工實行“五定”責任制，即定職、定責、定崗、定任務、定獎懲。由于明確了工作目標，增強了責任意識，中心全體人員工作熱情高漲，積極性和主觀能動性得到了最好發(fā)揮，大家團結一心，眾志成城，同舟共計，出色地完成了各項工作任務。同時，為了規(guī)范管理，下半年，我們花三個多月時間，在認真調查研究的基礎上，經反復論證，征求多方意見，修改多次，擬定了《xx市地方稅務局稅收票證管理工作規(guī)程》，并按《行政許可法》的規(guī)定，制定和完善了一系列與之相配套的審批制度，在實際工作中付諸實施，保障稅務執(zhí)法的廉潔、公正、透明和高效。

三是抓服務質量。票證管理在整個稅收管理工作中是一項基礎性的工作，我們充分認識到了這一角色的作用，不斷增強服務意識，提高服務質量。我們的服務宗旨是：“一切為了正常運轉，一切為了服務基層，一切為了用票對象，一切為了服務納稅人?！笔紫龋羌訌娦麄?，提供發(fā)票咨詢服務。以一流的服務態(tài)度熱情接待基層用票單位和廣大納稅人，為他們提供直接解答、電話回應、窗口釋疑、專題解惑等多種形式的咨詢服務，做到有問必答，有難必解。其次，是積極落實市委、市政府“一窗式”便民措施。今年3月，我們在行政服務中心增設票證服務窗口，票管中心抽調一人專門負責辦理稅務登記證，為方便納稅人，提供優(yōu)質服務，全年共辦理各類稅務登記證306個。窗口工作人員嚴格遵守作息時間，按時到崗，工作一絲不茍，任勞任怨，得到各級領導和廣大納稅人的一致好評，地稅局票證服務窗口被評為全市行政服務中心優(yōu)秀紅旗窗口。第三，提供延時服務，做好后勤保障。我市票管中心負責全市票證的印制和發(fā)放，供票、用票對象很多，印領發(fā)票的有各縣（市、區(qū)）地稅局、市直征管分局、印制冠名發(fā)票的單位和用票對象，他們發(fā)票用完時間各異，印領時間各不相同。為了保障正常運轉，平時不論是節(jié)假日還是“雙休日”，不論是上班還是下班時間，也不論是吃飯還是睡覺的時候，寒來暑往，只要有印制廠送票，有用票單位印領票證，我們都毫無怨言地熱情接待，及時辦理票證印制、入出庫、工本費結算手續(xù)，保障供應連續(xù)，快捷高效。

二、以加強稅收管理為重心，發(fā)揮以票控稅作用

發(fā)票控管是加強稅收征管的一個重要手段，今年以來，我們始終堅持“依法治票，以票促管，以管促收”的思想不動搖，嚴格執(zhí)行扣稅標準，不斷擴大控稅范圍，鞏固以票控稅成果，全市涉票稅收逐年攀升。

——繼續(xù)推行“刮獎”發(fā)票，提高稅收管理質量。刮獎發(fā)票形式操作簡便，即取即開，既能提高消費者索要發(fā)票的積極性，又減少了消費者保管發(fā)票的麻煩，促使納稅人依法開具發(fā)票，普遍使用發(fā)票。推行刮獎發(fā)票，對促進我市地方稅收收入的增長作出了極大貢獻。20xx年全市飲食、娛樂服務行業(yè)使用“刮獎“發(fā)票實現稅收 元，比去年增收 元，增長 %。一些典型納稅戶稅收更是成倍增長。另外，推行刮獎發(fā)票，也有利于稅務部門加強自身管理，刮獎發(fā)票的推行和有關責任制的落實，能夠督促基層分局如實掌握納稅人的真實經營狀況，不僅可以堵塞稅收漏洞，而且能夠推動社會協(xié)護稅大環(huán)境的形成。

——不斷完善代x發(fā)票的扣稅管理，嚴格執(zhí)行扣稅標準。今年，我們繼續(xù)把同城區(qū)代x發(fā)票集中到一個窗口扣稅，以減少人為因素的影響。通過規(guī)范操作規(guī)程，核對發(fā)票聯、稅票聯、扣稅率、扣稅額，加強代x發(fā)票管理；通過對窗口工作人員的紀律約束、業(yè)務考核杜絕人情票、關系票、錯誤票的發(fā)生；通過建立健全臺賬，搞好以票控稅統(tǒng)計分析，為領導決策提供第一手資料。由于管理規(guī)范，措施得力，我市代x發(fā)票扣稅工作成效斐然。截止12月份，全市代x發(fā)票扣稅 元，比去年增收 元，增長 %。其中，建安業(yè)代x發(fā)票扣稅 元，同比增長 %，勞務力資業(yè)代x發(fā)票扣稅 元，同比增長 %，交通運輸業(yè)代x發(fā)票扣稅 元，同比增長 %。

——積極落實稅收優(yōu)惠政策，加強優(yōu)惠專用發(fā)票管理。過去，我市實行“核定“征收模式的飲食服務業(yè)納稅人中，有些人為了達到少繳稅的目的想方設法隱瞞收入，為少定稅找借口。有了稅收優(yōu)惠政策后，部分納稅人反而嫌定稅偏低，出現了托人說情調高稅負的現象，還有一些人不屬優(yōu)惠對象，也打著稅收優(yōu)惠的幌子，假借他人名義冒領優(yōu)惠發(fā)票，給正常稅收管理秩序造成了很大混亂。針對這些情況，我們“對癥下藥”，及時調整了優(yōu)惠發(fā)票管理辦法，對發(fā)票的發(fā)放對象，發(fā)放程序，發(fā)放數量，使用時限都作出了明確規(guī)定，嚴格做到三個一致：發(fā)票發(fā)售對象與稅政審批對象一致，發(fā)票發(fā)售對象與經營業(yè)主相一致，發(fā)票發(fā)售對象與開具發(fā)票對象相一致。使一些人通過優(yōu)惠發(fā)票偷、逃稅收的企圖落空，堵塞了收入漏洞。同時，認真落實優(yōu)惠政策，對符合政策優(yōu)惠條件的納稅人及時辦理售票手續(xù)，發(fā)放優(yōu)惠發(fā)票。到目前為止，全市享受稅收政策優(yōu)惠專用發(fā)票的戶數有 戶，20xx年共發(fā)放優(yōu)惠定額發(fā)票 元，減免稅收 元，為維護社會穩(wěn)定，扶助弱勢群體再就業(yè)，作出了積極貢獻。

三、以開展票證檢查為手段，打擊發(fā)票領域違法犯罪活動

發(fā)票檢查是規(guī)范發(fā)票管理的有效手段，通過檢查可以及時發(fā)現發(fā)票違章違法行為，規(guī)范內部管理，督促違章單位和個人限期整改，減少稅收流失。還可以通過檢查，揭露發(fā)票領域違法犯罪活動，為打擊偷、逃稅刑事犯罪提供幫助。

——開展內部票證管理檢查，不斷改進工作方法。今年7月，我們在市局辦公會的統(tǒng)一安排下，抽調部分縣市票證管理人員，分三個小組，對全市3個市直分局，10個縣市區(qū)地稅局，21個辦稅服務廳，12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)分局的內部票證管理情況進行了檢查。檢查從制度建設、內部管理、以票控稅、發(fā)票檢查、專項發(fā)票管理等方面入手，以百分制考評為標準，采取普查和抽查的方法分步進行。在肯定成績的同時，對內部票證管理存在的問題以文件的形式進行了通報。并下發(fā)了整改督辦通知，引起了各級領導的高度重視，他們兌照自身存在的不足，逐條整改，并將整改結果以書面的形式呈報市局，為規(guī)范內部管理，促進以票控稅，打下了良好基礎。

——開展專項檢查，遏制發(fā)票違章違法行為。今年10至11月，市局精心部署，統(tǒng)一組織，在xx xx xx三縣市開展了發(fā)票專項檢查，重點對金融、城建、電力、交通、文教、衛(wèi)生及其他行政事業(yè)單位20xx年元至12月份發(fā)票的開具、取得、保管情況進行了檢查。共檢查65個單位，發(fā)現發(fā)票違章、違法行為1429起，各單位取得違章發(fā)票 份，涉稅金額 萬元，處以發(fā)票違章罰款 萬元。針對檢查中發(fā)現的問題，我們一是書面通知有問題的納稅人約談取證，推心置腹地與他們溝通思想，耐心細致地進行政策宣傳，曉之以利害關系；二是宣傳發(fā)票管理業(yè)務知識，提高財務人員對地稅發(fā)票的認識和鑒別能力，以降低發(fā)票使用違章率；三是及時把檢查發(fā)現的問題向有關部門進行通報并提出意見限期整改；四是督促稅務機關內部加強管理，對開具發(fā)票的單位和個人進行全面清查，從源頭杜絕發(fā)票違章行為的發(fā)生。開展發(fā)票專項檢查，將分散型的發(fā)票違章行為，集中在報賬單位查處，既能節(jié)省人力、物力，達到事半功倍的效果，又可通過對取得發(fā)票方的處罰，阻止違規(guī)發(fā)票的去向，引導全社會都來參與地稅發(fā)票的管理，使發(fā)票違章違法行為成為過街老鼠，人人喊打。

——開展日常檢查，加強源頭控管。平時在發(fā)票發(fā)售窗口和其它發(fā)放環(huán)節(jié)，對發(fā)票的使用、保管、扣稅情況進行認真檢查，發(fā)現問題及時糾正，并記錄在案，酌情處理。據統(tǒng)計，今年以來，全市地稅系統(tǒng)在票證日常管理中，共發(fā)現發(fā)票違章違法行為 起，收繳違法發(fā)票 份，處以發(fā)票違章罰款 元。

——開展專案檢查，查處舉報案件。為打擊發(fā)票違章違法行為，我們在市局和各縣（市、區(qū)）局設立了舉報中心，將舉報電話印在新版發(fā)票的下方，并要求各地在專案檢查中做到：一是認真接待舉報來電、來函、來訪，隨叫隨到；二是堅持原則，不徇私情；三是廉潔自律，拒絕吃請和送禮；四是處罰從重，讓違規(guī)者有切膚之痛。通過嚴肅紀律，今年全市地稅系統(tǒng)共查處各類舉報案件 起，處以發(fā)票違章罰款 元。其中，市局票證管理中心查處舉報案件 起，收繳違規(guī)發(fā)票 份，責令限期改正 次，處以發(fā)票違章罰款 元。

四、以提升管理水平為目的`，加強票證管理業(yè)務學習

今年7月,省局發(fā)文，對各地稅收票證管理中心加掛科（股）牌子，進一步明確了票證管理的職能作用。為認真履行新的工作職責，完成各項任務，我們從票證管理業(yè)務的學習和研究入手，不斷提升管理水平。

一是深入開展課題研究。上半年，我們在省局票證管理中心的統(tǒng)一部署安排下，認真開展了題為《關于以票控稅情況的調查與思考》和《關于貨運發(fā)票管理情況的調查》的課題調研活動，重點調查了xx xx等縣市，抽查了8個基層分局，走訪了12個納稅單位。通過數據分析，實地考察，調查摸底，與納稅人和基層稅務人員零距離思想交流，總結和客觀評價了我市以票控稅管理、貨運發(fā)票管理的成績，找出了不足，發(fā)現了一些薄弱環(huán)節(jié)，提出了改進意見。還對我市票證管理工作作了前瞻性的思索，為開拓視野，探索新的管理辦法，提供了參考，并在今年11月份全省票證管理人員培訓班上進行了經驗交流，反響很好。

二是分步進行票證管理業(yè)務培訓。自去年全省成立稅收票證管理中心以后，我市票管部門很快按機構編制落實了人員，這一階段調入的新人較多，文化層次和年齡結構較過去優(yōu)化，但還有一些人員票證管理業(yè)務不熟，工作起來不算得心應手。特別是基層分局的一些兼職票管人員，對新的發(fā)票管理知識所知甚少，束縛了票證管理業(yè)務的發(fā)展。所以，開展票證管理業(yè)務培訓，是當務之急。今年3月份，我們首先在xx舉辦了一期培訓，來自全縣各基層稅務分局的21名票管人員參加了學習，市局派專人前去授課，與會人員通過對發(fā)票領用、開具、保管、發(fā)放、檢查等基礎業(yè)務的學習，票證管理水平得到了很大提高。

三是積極參加《行政許可法》的學習。行政許可法實施以后，涉及發(fā)票的行政許可就有三項內容。為了執(zhí)法守法，方便納稅人，我們按時參加市局組織的多次學習，上課認真聽講，詳細做筆記，不懂就問，踴躍參加各類考試和答題活動，掌握了很多新的法律知識，為起草、實施發(fā)票管理規(guī)程打下了良好基礎。

一年來，我市票證管理工作取得了很多成績，但也存在一些不足，主要表現在發(fā)票管理手段落后，以票控稅還有薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)票違章處罰力度不夠等方面。我們將發(fā)揚成績，改進不足，團結務實，克難奮進，為創(chuàng)造票證管理工作新業(yè)績而不懈努力。

票證管理工作總結3

稅收票證的特殊性，決定了加強稅收票證管理是確保稅收征收工作正常開展和稅收收入及時入庫的一項基本要求，是保證稅收法規(guī)的正確執(zhí)行和保護國家稅款安全完整的需要，也是提高稅收會計和統(tǒng)計核算質量的需要。近年來，自治區(qū)地稅局、地區(qū)地稅局先后制定并下發(fā)了新的《稅收票證管理制度》，對稅收票證管理工作提出了全新的更高的標準。鄯善縣地稅局在上級領導的正確領導下，在抓好組織收入工作的同時，狠抓稅收票證管理工作，努力為組織收入工作保駕護航，近年來，在稅收票證管理方面取得了一定的成績，我局的做法是：

一、領導重視是抓好稅收票證管理工作的前提

我局自成立以來，一直由“一把手”局長主抓稅收票證管理工作，并把稅收票證管理工作與考核考評掛鉤，在每年縣局計會部門組織的稅收票證檢查中，局領導都是親自帶隊參加，從而形成了稅收票證管理的長效領導機制。同時局領導還強調，各基層征收單位在內勤會計人選上發(fā)生變動必須報縣局計會科并經主管局長審批后方可變動，此內容寫進了我局的稅收票證管理工作規(guī)程。這一規(guī)定，保證了基層稅收票證管理人員的穩(wěn)定性，為我局積極穩(wěn)妥地開展稅收票證管理工作奠定了良好的基礎。

二、建立、健全各項管理制度，狠抓落實

認真貫徹落實國家稅務總局及自治區(qū)地稅局的《稅收票證管理制度》，結合我局實際制定了《鄯善縣地方稅務局稅收票證管理制度》、

《鄯善縣地方稅務局稅收票證管理工作規(guī)程》、《鄯善縣地方稅務局稅收票證管理補充規(guī)定》等，以推動稅收票證規(guī)范化管理為中心，做好票證基礎工作，在落實上下功夫。

稅收票證的領用：勤領勤用，保證票證及時供應。縣局到地區(qū)局領用票證，必派專人專車前往；基層征收單位到縣局領用票證，做到專人領票，派票證管理人員專車領取。保證稅收票證在領用環(huán)節(jié)的安全性。

稅收票證的填用：嚴格執(zhí)行八個做到。

一是做到啟用時必須檢查票證質量，前后號碼是否與外包裝所列號碼一至，發(fā)現問題及時上報地區(qū)局處理。

二是做到專票專用，先領先用，順序填開。不得互換及跳號使用票證。

三是做到稅收票證必須分納稅人、分次填開。不得幾個納稅人合開一張票證。

四是做到共享稅收入與地方稅收入預算級次填列正確。

五是做到按照票面所列欄目正當權益認真填寫，不得遺漏、省略、編造；計算稅額要正確，不得隨意涂改、挖補。

六是做到作廢票證規(guī)定管理，在備注欄內注明作廢原因，并經部門領導審批后，方可作廢，全份保管上交，不得撕毀。

七是做到填開票證章戳齊全，不得將稅收征稅專用章用作征收稅款以外的用途。

八是做到嚴格嚴格執(zhí)行稅收票證填開“十不準”。

稅收票證的保管：保管稅票做到“三專”、“六防”?！叭龑！奔磳Ｈ吮９?、專庫、專柜存放，“六防”即防盜、防火、防潮、防蟲蛀、防鼠咬和防丟失?？h局在每年的稅收票證管理大檢查中都要對縣局以及各征收單位的庫房及保險柜進行檢查，發(fā)現問題及時更換。20xx年局領導又在資金緊張的情況下為縣局稅收票證庫房安裝了監(jiān)控器，更加強了稅收票證的安全性。同時嚴格按月核對、按季盤庫的制度：月份終了時各征收單位內勤會計將稅收票證帳簿數據先與各自管理的持票人進行核對，然后再與縣局票管人員進行逐個核對，發(fā)現問題及時查找；季度終了后縣局票管人員到每個征收單位進行實地盤點，并填寫盤點表，從而形成了自下而上的稅收票證保管制度。

稅收票證的結報繳銷：為了保證結報繳銷工作的正確進行，我局在票證結報繳銷過程中做到了以下幾點：

首先，認真落實稅款結報制度，嚴格執(zhí)行“雙期雙限”票證繳銷制度，督促各征收單位結稅結票，及時繳銷票證，結清票款。

其次，繳銷票證嚴格執(zhí)行審核制度：一是審核繳銷票證是否與繳銷表數據一致；二是審核結報稅款是否準確無誤；三是審核繳銷時間是否符合規(guī)定，有無超過期限積壓稅款行為；四是審核作廢票證是否全份上繳；五是審核票證填開質量。

再次，加強對代征代扣單位稅收票證的管理，堅決避免只托不管的現象。一是進行定期或不定期的檢查盤點；二是嚴格執(zhí)行三個月未發(fā)生代征業(yè)務即收回稅收票證的規(guī)定；三是嚴格控制票證使用量，勤領勤銷；四是對代征單位的稅收票證填用情況及時反饋并與手續(xù)費直

接掛鉤；五是及時落實代征代扣手續(xù)費，增強其代征代扣稅款的積極性；六是積極宣傳輔導機用票證的使用，以提高代征代扣單位稅收票證填用的質量和稅收票證的安全性。目前我局已為4戶正常申報的代征代扣單位安裝了單位機版的稅收軟件，使代征代扣單位的稅收票證填寫質量大大提高。

最后，加強對對電子批量扣稅戶的票證管理。隨著稅收信息化建設的進一步深入，我局積極落實總局及區(qū)局的有關精神，不斷提高納稅服務的水平。對批量扣稅戶堅決做到數據準確、清單資料備份齊全。

三、建立健全內外部監(jiān)督機制，保證稅款及時、足額入庫

稅收票證是考核稅務機關和稅務人員是否正確執(zhí)行國家稅收法

規(guī)政策的依據之一，也是納稅人是否正確履行法定納稅義務的法律憑證。因此，稅收票證填用不當，會直接影響到稅收票證的合法性，損害稅法的嚴肅性，損害稅務機關的形象。我局在完善票證管理制度的基礎上，建立票證目標考核制度和配套的獎懲措施，對票證管理的各個環(huán)節(jié)明確具體的考核標準，并做到敢追究、真追究，對于存在混庫、積壓、挪用稅款等問題的單位決不姑息遷就，嚴格按照《鄯善縣地方稅務局稅收票證管理獎懲制度》和新的《稅收票證管理制度》執(zhí)行。

1、形成了填寫的四級審核制度，一是征收人員自審；二是內勤

會計復審；三是縣局票管人員復審；四是全局稅收票證檢查時抽審。審核后，發(fā)現填寫問題均在問題處備章以示責任。

2、通過稅收統(tǒng)計人員進行微機審核，統(tǒng)計人員銷號后，對于不

及時刪除作廢票證以及票證預算科目差錯、微機產生號碼與票證自身

號碼不一致等一并填寫差錯清單傳稅收票管人員備案。

3、稅收會計通過稅收會計核算審核在途稅款，查明在途稅款的形成原因，保證稅款準確、及時入庫。

4、縣局監(jiān)察室組織人力對納稅人進行調票，并與存根核對。近年來，通過核對未發(fā)現問題。

對以上票證審核發(fā)現的差錯均按季進行經濟處罰，對征收單位負責人還要追究連帶責任，同時按季將本季度稅收票證管理情況進行全局通報，好的提出表揚，有問題的直接點名批評。這些日常審核、通報的情況又將作為年終考核的依據，形成了層層抓稅收票證管理、責任到人的良好局面。

四、完善稅收票證培訓制度，不斷提高票征管理水平

近年來，我局稅收收入規(guī)模不斷擴大，人員補充也較頻繁。為進一步提高管票、用票人員的業(yè)務素質，我局對每個持票人員和管票人員以及代征單位票證管理員進行了系統(tǒng)完整的稅收票證業(yè)務培訓，尤其是今年新分配人員的上崗前培訓，制定詳細的培訓計劃，培訓內容做到切合實際講求實效。近年來，區(qū)局也加大了業(yè)務培訓的力度，我局也不例外，每年都制定詳細的業(yè)務培訓計劃，稅收票證管理與稅收會計也作為內容之一，我局組織的稅收業(yè)務題庫中稅收票證管理的內容也占了相當部分。這一切都為我局稅收票證管理工作順利開展和提高打下堅實的基礎。

第四篇：財務票證室安全操作規(guī)程

財務票證室安全操作規(guī)程

一、財會人員必須認真學習貫徹執(zhí)行國家安全法規(guī)，認真履行各自崗位職責，嚴格財務管理制度，按制度辦事。

二、財務負責人兼任本部門的安全員，具體負責本部門的安全檢查督促工作，及時傳遞安全檢查信息，落實安全隱患處理工作以及制度落實的監(jiān)督管理。

三、財務部門辦公室必須安裝防盜門窗，財務人員離開財務辦公室前，必須斷開所有電源，將柜及門窗上鎖。

四、財務部門妥善保存日存現金于單位財務部門的保險柜內，任何人不得將單位的庫存現金帶出財務部門;存取現金必須由專職出納人員辦理，不得向非財務部門人員透露信息;并按上級要求按時上繳收入。

五、存大額現金，必須有2人以上，專車接送，不得攜款在中途逗留或辦其它事情，專車上不得搭乘非本單位人員。

六、所有財會票據、憑證、帳本、記錄，必須存放于有門鎖的鐵柜內，按會計檔案管理辦法管理，防止意外燒毀(損壞)。

七、使用票據的人員必須妥善保管好領用的票據，辦理好交接手續(xù);財務人員必須定期或不定期檢查票據領用人的票據保管、使用情況，及時發(fā)現問題，防止票據丟失。

八、發(fā)生毀損、丟失等責任事故的，追究有關當事人責任，按相應制度處理。違反法律、制度的規(guī)定，發(fā)生毀損、丟失的，由當事人承擔一切責任。

第五篇：稅收票證管理實施辦法

稅收票證管理實施辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范稅收票證管理工作，保證國家稅收收入的安全完整，維護納稅人合法權益，適應稅收信息化發(fā)展需要，根據?稅收票證管理辦法?（國家稅務總局令第28號公布，以下簡稱?辦法?）第六十一條規(guī)定，結合我省稅務工作實際，制定本實施辦法。

第二條 青海省各級稅務機關、稅務人員、納稅人、扣繳義務人、代征人和稅收票證印制企業(yè)（印制、）使用、管理稅收票證，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱稅收票證，是指?辦法?第一章第三條規(guī)定之內容，同時還包括?稅務代保管資金專用收據?、?車輛購臵稅完稅證明?和?當場處罰罰款收據?。

第四條

稅務機關、代征人征收稅款時應當開具稅收票證。通過橫向聯網電子繳稅系統(tǒng)完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質稅收票證的，稅務機關應當予以開具。

扣繳義務人代扣代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具稅收票證的，扣繳義務人應當予以開具。第五條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號碼、征收單位名稱、開具日期、納稅人名稱、納稅人識別號、稅種（費、基金、罰沒款）、金額、所屬時期等。

第六條 紙質稅收票證的基本聯次包括收據聯、存根聯、報查聯。收據聯交納稅人作完稅憑證；存根聯由稅務機關、扣繳義務人、代征代售人留存；報查聯由稅務機關做會計憑證或備查。

第七條 各級稅務機關應按照國家稅務總局的要求積極推廣以橫向聯網電子繳稅系統(tǒng)為依托的數據電文稅收票證的使用工作。

第八條 本辦法所稱用票人，是指領取、開具各類稅收票證的稅務機關人員,以及扣繳義務人、代征代售人,自行填開稅收票證的納稅人。

第二章 稅收票證管理崗位和職責

第九條 省級稅務機關稅收票證主管部門主要職責：

（一）貫徹執(zhí)行?辦法?，結合全省實際，制定本省稅收票證管理實施辦法及有關規(guī)定，并監(jiān)督稅收票證各項管理制度的貫徹實施。

（二）負責省級權限范圍內的稅收票證及相關憑證的印制和領發(fā)、保管以及銷毀工作。

--2--

（三）組織、指導、具體實施稅收票證信息化工作。

（四）組織開展全省稅收票證檢查工作。

（五）組織開展全省范圍內稅收票證管理工作經驗交流。

（六）負責全省稅收票證業(yè)務培訓工作。

（七）其他稅收票證管理工作。

第十條 市、州級稅務機關稅收票證主管部門主要職責：

（一）貫徹執(zhí)行?辦法?、?稅收票證管理實施辦法?以及相關制度，負責制定本級稅收票證管理相關制度，監(jiān)督稅收票證各項管理制度在本地區(qū)的實施情況。

（二）負責本地區(qū)稅收票證的領發(fā)存、損失核銷、銷毀等管理和核算工作，并按期編制稅收票證報表。

（三）根據規(guī)定刻制稅收票證專用章戳。

（四）組織本地區(qū)稅收票證檢查工作，及時將檢查結果進行通報，督促整改，并報省局備案。

（五）負責本地區(qū)稅收票證業(yè)務培訓工作。

（六）組織開展本地區(qū)稅收票證管理工作經驗交流。

（七）負責本級票證庫房的安全管理工作。

（八）其他稅收票證管理工作。

第十一條 縣（區(qū)）級稅務機關票證主管部門主要職責：

（一）貫徹執(zhí)行?辦法?、?稅收票證管理實施辦法?以及市、州級稅務機關制定的相關稅收票證管理辦法、制度。

--3--

（二）負責稅收票證的領發(fā)、保管、開具、作廢、結報繳銷、停用、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。

（三）指導和監(jiān)督所屬征收用票部門正確填用和及時結報繳銷票證，并對用票部門結報繳銷的票證進行審核。指導扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人稅收票證管理工作。

（四）定期上報稅收票證報表。

（五）定期開展稅收票證的自查和檢查工作。

（六）負責稅收票證的盤點和票證庫房的安全管理工作。

（七）其他稅收票證管理工作。

稅收票證管理工作由各級稅務機關收入核算部門負責，各級收入核算部門應配備專職票證管理人員;征收分局、稅務所、辦稅服務廳應設臵稅收票證管理崗位，由稅收會計負責稅收票證的管理工作；稅收票證管理崗位和稅收票證開具崗位應當分設，不得一人多崗?？劾U義務人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人應當由專人負責稅收票證的管理工作。

?車輛購臵稅完稅證明?由各級稅務機關稅政部門負責。第十二條 扣繳義務人和代征代售人在代扣代繳、代收代繳、代征稅款以及代售印花稅票過程中應當做好稅收票證的管理工作。其職責包括：

--4--

（一）妥善保管從稅務機關領取的稅收票證，并按照稅務機關要求建立、報送和保管稅收票證賬簿及有關資料；

（二）為納稅人開具并交付稅收票證；

（三）按時解繳稅款、結報繳銷稅收票證；

（四）自覺接受主管稅務機關檢查、指導；

（五）其他稅收票證管理工作。

第三章 稅收票證種類

第十三條

稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、印花稅專用稅收票證、出口貨物勞務專用稅收票證以及國家稅務總局規(guī)定的其他稅收票證。

（一）稅收繳款書。是納稅人據以繳納稅款，稅務機關、扣繳義務人以及代征人據以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：?稅收繳款書（銀行經收專用）?、?稅收繳款書（稅務收現專用）?、?稅收繳款書（代扣代收專用）?、?稅收電子繳款書?。

（二）稅收收入退還書。是稅務機關依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的稅收票證。具體包括：?稅收收入退還書?和?稅收收入電子退還書?。

（三）出口貨物勞務專用稅收票證。是由稅務機關開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務增值稅、消費稅或者證明該納稅

--5--人再銷售給其他出口企業(yè)的貨物已繳納增值稅、消費稅的紙質稅收票證。具體包括：?稅收繳款書（出口貨物勞務專用）?和?出口貨物完稅分割單?。

（四）稅收完稅證明。是稅務機關為證明納稅人已經繳納稅款或者已經退還納稅人稅款而開具的紙質稅收票證；僅用于證明納稅人已完稅，不得用于收取現金稅款。具體包括：?完稅證明（表格式）?和?完稅證明（文書式）?兩種。

（五）印花稅專用稅收票證。稅務機關或印花稅票代售人在征收印花稅時向納稅人交付、開具的紙質稅收票證。包括：印花稅票和?印花稅票銷售憑證?兩種。

（六）國家稅務總局規(guī)定的其他稅收票證。?稅務代保管資金專用收據?、?車輛購臵稅完稅證明?和當場處罰罰款收據視同稅收票證管理。

第十四條 根據?辦法?第十三條第（二）款，結合我省稅收征收管理情況，暫不印制?稅收繳款書（稅務收現專用）?固定金額票面的票據。

第四章 稅收票證領發(fā)

第十五條 各級稅務機關領用稅收票證應事先向上級稅務機關提出領用稅收票證需求。辦理領發(fā)手續(xù)時，領、發(fā)雙方人員--6--對所領發(fā)票證的種類、數量和號碼共同清點，核對無誤后填開?稅收票證領發(fā)單?一式兩聯（或通過綜合征管系統(tǒng)打印?稅收票證領發(fā)單?），相互簽字確認，雙方各執(zhí)一聯，并作為登記稅收票證賬簿的原始憑證。同時通過綜合征管系統(tǒng)完成相關操作，實現稅收票證電子信息的領發(fā)。

用票人領用票證時，一律使用?稅收票證結報繳銷手冊?，由領、發(fā)雙方人員共同清點領發(fā)票證的種類、數量和號碼，并相互簽字確認。同時通過綜合征管系統(tǒng)完成相關操作，實現稅收票證電子信息的領發(fā)。

第十六條 稅收票證的運輸，應有專人押運，確保安全。

第五章 稅收票證保管

第十七條 各級稅務機關和用票人應當妥善保管紙質稅收票證及稅收票證專用章戳。

縣以上稅務機關應當設臵具備安全條件的稅收票證專用庫房，基層稅務機關、扣繳義務人、代征代售人和自行填開稅收票證的納稅人應當配備稅收票證保險專用箱（柜）。

第十八條 各級稅務機關應當按月盤庫，發(fā)現賬實不符的，及時查明原因，并報上級稅務機關。

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（一）直接管理用票人的稅務機關稅收票證管理人員對用票人所存票證，應當結合票款結報與?稅收票證結報繳銷手冊?進行清點核對。

（二）各級稅務機關應當按月對本級庫存稅收票證進行盤點，核對賬簿結存數。

第十九條 各級稅務機關的稅收票證管理人員、用票人發(fā)生調動，扣繳義務人和代征人終止稅款征收業(yè)務，納稅人停止自行填開稅收票證時，必須將所經管的票證、章戳、賬簿等核算資料交接清楚，登記造冊，交接雙方共同簽字，同時在綜合征管系統(tǒng)中完成票證交接相關模塊的操作。并經本級稅務機關部門負責人審查核準后，才能離崗。

第二十條 各級稅務機關對已填用的票證和作廢的票證，應當按月整理、裝訂，連同票證賬簿和票證報表按規(guī)定歸檔保存。

第二十一條 稅收票證賬、簿、冊、報表、移交清冊、銷毀清冊等的保管期限為5年，作為會計憑證的保管期限為15年。

第六章 稅收票證使用

第二十二條 各級用票人使用票證前，應當先檢查票證的字號、聯次、品質等，合格后方可使用。如發(fā)現問題，應當按原領用程序逐級上繳。同時要核對綜合征管系統(tǒng)中稅收票證與紙質票--8--證的信息是否一致，對信息有誤的需要逐級提交處理，各類信息一致時方可填開。

第二十三條 稅收票證應當分納稅人開具；同一份稅收票證上，稅種（費、基金、罰沒款）、稅目、預算科目、預算級次、所屬時期不同的，應當分行填列。

第二十四條 稅收票證欄目內容應當填寫齊全、清晰、真實、規(guī)范，不得漏填、簡寫、省略、涂改、挖補、編造；多聯式稅收票證應當一次全份開具。

第二十五條 稅收票證應當專票專用，先領先用，順序填開。用票人領取多本同一種稅收票證時，應當從其最小的號碼開始填用，按票證號碼大小順序逐本、逐號填開，不得跳本、跳號使用，不得幾本同種票證同時使用。

第二十六條 稅收收入退還書應當由縣以上稅務機關稅收會計開具，紙質?稅收收入退還書?經同級稅務機關局領導簽發(fā)，?稅收收入電子退還書?經復核崗人員復核授權后方可向國庫傳遞或發(fā)送。

稅收收入退還書開具人員不得同時從事退庫專用章保管或?稅收收入電子退還書?復核授權工作。

第二十七條 納稅人、扣繳義務人、代征代售人通過橫向聯網電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經收處）后或收到從國庫退還

--9--的稅款后，需要取得稅收票證的，可以開具稅收完稅證明（表格式）。

第二十八條 ?辦法?第十七條第四款對納稅人特定期間繳稅及退稅情況出具證明的，使用?稅收完稅證明?（文書式）。納稅人需要向其他部門提供其在某一連續(xù)期間內的繳稅及退稅情況的，由納稅人主管稅務機關核實后開具，也可通過網上辦稅系統(tǒng)自行填開，但不得作為納稅人記賬、抵扣的憑證。

（一）開具本完稅證明時，必須確保納稅人繳、退稅信息全面、準確、完整。具體填開項目應包括以下內容：

1.稅種； 2.征收品目； 3.稅款所屬期； 4.入（退）庫日期； 5.實繳（退）金額；

6.原征（退）稅憑證種類及憑證號（原已開具紙質稅收票證的注明印刷稅票號碼，使用財稅庫銀電子繳稅的且納稅人還未換開紙質票證的填寫電子稅票號碼）。

（二）在開具稅收完稅證明的特定期間內，納稅人既有繳稅情況又有退稅情況的，應當同時分別填寫繳稅、退稅情況或者按照稅款所屬期分稅種匯總填寫繳稅、退稅情況。

（三）填開證明時注明納稅人用途。

--10--

（四）證明內容填列完畢，應有結束標識（例如，“本頁以下內容為空”或“以上情況，特此證明”）。

第二十九條 ?辦法?第二十六條征稅專用章、退庫專用章、印花稅收訖專用章按國家稅務總局統(tǒng)一制定的式樣和字體刻制，字號為14磅，由各市、州稅務局統(tǒng)一刻制，章戳顏色統(tǒng)一規(guī)定為紅色。同時由各市、州級稅務機關留底歸檔。

第七章 稅收票證銷毀

第三十條 稅收票證有下列情形之一的，可以銷毀：

（一）保管到期的已填用稅收票證存根聯和報查聯，賬、簿、冊、報表、移交清冊、銷毀清冊等。

（二）全包全本印制質量不合格的。

（三）已經停用的。

（四）損毀和損失追回的。

（五）印發(fā)稅務機關規(guī)定銷毀的。

（六）需要銷毀的稅收票證專用章戳。

第三十一條 未填用的?稅收繳款書（出口貨物勞務專用）?、?出口貨物完稅分割單?、印花稅票需要銷毀的，應當逐級上繳省級稅務機關銷毀。

--11--未填用的視同現金管理的稅收票證需要銷毀的，應當逐級上繳市、州級稅務機關銷毀。

其他稅收票證、賬簿和稅收票證資料需要銷毀的，應當由稅收票證主管人員清點并編制銷毀清冊，報縣級或市級稅務機關批準銷毀。

稅收票證專用章戳需要銷毀的，應當由負責刻制章戳的市、州稅務機關在章戳備案的公安機關進行注銷銷毀。

第三十二條 負責稅收票證銷毀的稅務機關應當清點稅收票證并編制銷毀清冊，填制?稅收票證銷毀申請審批單?，由兩人以上監(jiān)督銷毀。

稅收票證因“停用”或“全包、全本印制質量不合格”需要銷毀的，應當填制?稅收票證停用和批量作廢申請單?，逐級上報有權機關審批后銷毀。

市、州級稅務機關負責銷毀的，銷毀清冊除自行留存外同時報省級稅務機關備案。

縣級稅務機關負責銷毀的，由市、州級稅務機關組成監(jiān)銷小組現場監(jiān)銷并在銷毀清冊上簽字，銷毀清冊除縣級稅務機關自行留存外，需報送市、州級稅務機關一份，由市、州級稅務機關備案。

第八章 稅收票證損失核銷

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第三十三條 因自然災害和非人為因素造成稅收票證損失的，應當及時組織清點核查。經清查未丟失僅發(fā)生毀損的，報經有權核銷的稅務機關核實批準后，對毀損殘票予以核銷。

第三十四條 視同現金管理的未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）丟失、被盜、被搶的，應當查明損失稅收票證的字號和數量，立即向當地公安機關報案，并報告上級或所屬稅務機關。經查不能追回的稅收票證，應當及時在辦稅場所和廣播、電視、報紙、網絡等新聞媒體上公告后予以核銷。

受損單位為扣繳義務人、代征人、自行填開稅收票證的納稅人或稅收票證印制企業(yè)的，應當向發(fā)放稅收票證或委托印制的稅務機關報告，由稅務機關按前款規(guī)定辦理。

第三十五條 稅收票證的損失核銷，按照以下規(guī)定辦理：

（一）核銷稅收票證時，應當提供的材料包括：損失稅收票證稅務機關的正式報告；當事人的說明材料及登報申明材料。

（二）?稅收繳款書（出口貨物勞務專用）?、?出口貨物完稅分割單?和印花稅票發(fā)生損失的，由省級稅務機關審批核銷；視同現金管理的稅收票證損失的，由市、州級稅務機關審批核銷；其他各種稅收票證損失的，由縣（區(qū)）級稅務機關審批核銷。

（三）核銷應當在損失稅收票證三個月后進行，核銷情況同時報省稅務機關備案。

--13--第三十六條 稅收票證損失殘票和損失后又追回的票證，應當封存保管，并按規(guī)定銷毀，不得作廢票處理。

第三十七條 稅收票證專用章戳丟失、被盜、被搶的，受損稅務機關應當立即向當地公安機關報案并逐級報告負責刻制的稅務機關。州、市級稅務機關應及時向章戳備案的公安機關進行注銷。

退庫專用章丟失、被盜、被搶的，應當及時向當地國庫部門報告。

重新刻制的稅收票證專用章戳應當及時辦理留底歸檔和國庫預留印鑒手續(xù)。

第三十八條 納稅人遺失已完稅稅收票證需要稅務機關另行提供的，應當登報聲明原持有聯次遺失并向稅務機關提交申請；稅款經核實確已繳納入庫或從國庫退還的，稅務機關應當為其開具稅收完稅證明或提供原完稅稅收票證復印件。開具?稅收完稅證明?（表格式）的，應在稅收完稅證明上注明原稅收票證（字號）遺失作廢；提供復印件的，應加蓋章戳并由經辦人簽章。

納稅人遺失已完稅的?出口貨物完稅分割單??印花稅票銷售憑證?，稅務局機關只能提供原完稅稅收票證復印件；遺失印花稅票的，稅務機關不提供稅收完稅證明和復印件。

第九章 稅收票證結報繳銷

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第三十九條 用票人與稅收票證管理人員之間，基層稅務機關與上級稅務機關之間，應當辦理稅收票款結報繳銷手續(xù)。

第四十條 稅務機關稅收票證開具人員、扣繳義務人、代征代售人辦理結報繳銷手續(xù)時，應當填制?稅收票款結報繳銷單?，連同所收取的稅款或稅款匯總繳庫的相關憑證?稅收繳款書（銀行經收專用）?或稅收完稅證明（表格式），向稅收票證管理人員辦理稅款的結算和稅收票證的結報繳銷，核對無誤的，雙方互相簽章并登記?稅收票證結報繳銷手冊?；代征代售人和扣繳義務人還應當報送代征、代扣稅款報告表，用于對代征代售、代扣代收稅款的核算及手續(xù)費的支付管理。

稅務機關印花稅票銷售人員、代售人向稅收票證管理人員辦理票款結報繳銷時，應當持?印花稅票銷售憑證?一并辦理。

其他稅收票證參照上款內容執(zhí)行。

數據電文稅收票證由綜合征管系統(tǒng)自動生成?稅收票款結報繳銷單?進行結報。

第四十一條 用票人應當按規(guī)定要求和規(guī)定期限（最長不超過10日），持已開具稅收票證的存根聯、報查聯等聯次，連同作廢稅收票證、需交回的稅收票證及未開具的稅收票證，以?稅收票款結報繳銷單?向稅收票證管理人員辦理結報繳銷手續(xù)。當面清點核對無誤后，雙方簽章確認。

--15--第四十二條 縣級以下稅務機關按期（最長不超過1個月）憑?稅收票款結報繳銷單?一式兩份，連同稅收票證向縣級稅務機關結報繳銷，經縣級稅務機關核對無誤后，在?稅收票款結報繳銷單?上簽章確認，雙方各執(zhí)一份。

第四十三條 自收現金稅款的稅務人員、扣繳義務人和代售人填用的各種?稅收繳款書（稅務收現專用）?、?稅收繳款書（代扣代收專用）?、?稅務代保管資金專用收據?、當場處罰罰款收據，當地設有國庫經收處的，應于當日或次日辦理稅款結報；當地未設國庫經收處和代征人收取的稅款，應按限期、限額辦理稅款結報，即：期限最長不得超過30天，額度最高不得超過20萬元，并以期限或額度條件先滿足之日為準。扣繳義務人應按稅法規(guī)定的申報期限，持已填開的票證存根聯、報查聯（扣繳義務人還必須持代扣代收稅款報告表）和作廢停用、損失及未填用的票證，連同所收的稅款和“票證結報手冊”向發(fā)放票證的基層稅務機關稅收會計辦理票款結報、票證銷號和票證上交手續(xù)，結報人員和稅收會計當面清點票證無誤后，在手冊上登記銷號并相互簽章。

第十章 稅收票證核算

--16--第四十四條 稅務機關稅收票證開具人員、扣繳義務人、代征代售人等稅收票證領用單位（人）應當按稅收票證種類設臵?稅收票證結報繳銷手冊?，根據?稅收票證領發(fā)單?、?稅收票款結報繳銷單?、?稅收票證損失核銷報告審批單?等憑證逐筆登記。

第四十五條 基層稅務機關應當按稅務機關稅收票證開具人員、扣繳義務人、代征代售人等稅收票證領用單位（人）設臵?稅收票證結報繳銷手冊?，按稅收票證種類設臵?稅收票證分類出納賬?，根據?稅收票證領發(fā)單?、?稅收票款結報繳銷單?、?稅收票證損失核銷報告審批單?、?稅收票證停用和批量作廢申請審批單?、?稅收票證賬務更正通知單?等憑證，對各種稅收票證的領發(fā)、開具、開具作廢、損失核銷、停用和批量作廢的數量、字軌和號碼逐筆進行登記核算。

第四十六條 省、州（市）、縣稅務機關應當按稅收票證種類、領用單位設臵?稅收票證分類出納賬?，根據?稅收票證領發(fā)單?、?稅收票款結報繳銷單?、?稅收票證損失核銷報告審批單?、?稅收票證停用和批量作廢申請審批單?、?稅收票證賬務更正通知單?等憑證，對各種稅收票證的印制、領發(fā)、開具、開具作廢、損失核銷、停用和批量作廢的數量、字軌和號碼及時進行登記和核算，按月結賬，按期編制?稅收票證用存報表?和?印花稅票用存報表?并報送上級稅務機關。

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第十一章 稅收票證審核和檢查

第四十七條 縣級及其以下單位要落實稅收票證檢查制度。直接管理用票人的各級稅務機關稅收票證管理人員應按日對已結報繳銷稅收票證的完整性、準確性和稅收票證管理的規(guī)范性進行檢查?？h級稅務機關稅收票證管理人員對其繳銷的票證應當按月檢查，對發(fā)現的問題及時糾正，并做好檢查記錄。

第四十八條 縣（區(qū)）級稅務機關每季終了10日內要結合稅收資金安全檢查工作，對稅收票證的領發(fā)、保管、填用、結報繳銷、損失處理和核算等項工作進行檢查，并將檢查、整改情況書面留存以備上級機關查驗。各市、州稅務機關要在每年的三季度（具體時間自定）安排上述檢查工作，檢查面要達到100%，并將檢查工作報告報上級稅務機關。省級稅務機關每年至少組織一次抽查，抽查面不少于30%，每三年至少組織一次全面的檢查。

第十二章 責任追究

第四十九條 稅務人員違反?辦法?和?稅收票證管理實施辦法?的，應當視情節(jié)輕重，給予批評教育、責令書面檢查、誡--18--勉談話或調整工作崗位處理；構成違紀的，依照法律法規(guī)給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關。

扣繳義務人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據情節(jié)輕重，處以一千元以下的罰款。

第五十條 代征人違反本辦法的，由稅務機關依據代征合同的約定及其他有關規(guī)定追究責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關。

第五十一條 非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造稅收票證的，依照?中華人民共和國稅收征收管理法實施細則?的規(guī)定進行處理；偽造、變造、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳，涉嫌犯罪的，移送司法機關。

第十三章 附 則

第五十二條 本辦法自以布之日起施行。?青海省國家稅務局關于發(fā)布?稅收票證管理實施辦法?的公告?（青海省國家稅務局公告2013年第4號）、?青海省國家稅務局關于修訂?青海省國家稅務局稅收票證管理實施辦法?的公告?（青海省國家稅務局2014年第4號）和?青海省地方稅務局關于印發(fā)?稅收票證管理暫行辦法?的通知?（青地稅發(fā)?2013?93號）同時廢止。

第五十三條 本辦法由國家稅務總局青海省稅務局負責解釋。

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