第一篇：同業(yè)業(yè)務治理127號文及140號文影響解讀

同業(yè)業(yè)務治理127號文及140號文影響解讀

一、某股份制商業(yè)銀行同業(yè)部處長：

1、市場影響：（1）明確了同業(yè)業(yè)務的分類、定義、會計科目、業(yè)務期限、規(guī)模上限、計提資本和撥備等，將同業(yè)投資業(yè)務也納入了監(jiān)管視野。（2）銀行資金運用受限制，銀行間資金面將偏寬松。（3）不排除由于非標資產(chǎn)萎縮引發(fā)局部信用風險暴露。

2、銀行負面影響：（1）銀行同業(yè)業(yè)務上限受到控制，新增的同業(yè)代付、以受益權為主的買入反售/賣出回購和第三方擔保業(yè)務將受到抑制。（2）商業(yè)銀行依靠資金期限錯配的盈利方式將明顯受抑制。（3）計量風險資本、計提資本撥備，可能對銀行造成一定影響。（4）銀行內部業(yè)務條線實行專營部門制和事業(yè)部制落實有難度。

3、銀行正面影響：（1）同業(yè)投資業(yè)務可能有所增加。（2）資產(chǎn)證券化會加速推進。（3）標準資產(chǎn)的投資需求將會增加。

二、浙江民泰商業(yè)銀行資金運營中心負責人：

1、同業(yè)市場影響：（1）對現(xiàn)有存量同業(yè)業(yè)務采取既往不咎的態(tài)度，不設期限回表。（2）同業(yè)代付將被嚴格限定在跨境貿易項下，境內業(yè)務正式宣告死亡。（3）買入返售/賣出回購的標的被限定為較高流動性金融資產(chǎn)，各類受益權業(yè)務所受沖擊將最大。（4）確立了買入返售業(yè)務的兩方操作規(guī)則，變相給予了三方回購的合法性，預計可能會納入投資類科目進行核算。（5）第三方金融機構信用擔保被雙向叫停，但第三方、金融機構和信用三個設定條件中，如有一個不符，商業(yè)銀行即可投資該類項目。（6）非標轉標僅是趨勢，但道路并會不順暢，在資產(chǎn)證券化額度管理和同業(yè)存單銀行試點管理的背景下，這兩類標準化業(yè)務發(fā)展空間有限，未來會有更加復雜的結構化產(chǎn)品出現(xiàn)。

2、商業(yè)銀行影響：（1）由于同業(yè)負債比重限定，未來大中小銀行各科目的比重會趨同。（2）同業(yè)存款劃分為結算性和非結算性兩類。預計未來非銀對銀行的非結算性同業(yè)存款或將被納入貸存比考核的分母和法定存款準備經(jīng)的繳存范圍。（3）互聯(lián)網(wǎng)金融將對同業(yè)業(yè)務產(chǎn)生強替代作用，資產(chǎn)端金融創(chuàng)新已走到極致，未來更需要負債端和互聯(lián)網(wǎng)結合的創(chuàng)新。（4）同業(yè)業(yè)務將由總行的專營部門統(tǒng)一管理，有利于整頓同業(yè)業(yè)務內部秩序，但難度較大。

3、非銀機構影響：（1）傳統(tǒng)通道業(yè)務將萎縮。（2）127號文規(guī)定了金融機構間的投融資業(yè)務，但與租賃公司、基金子公司、擔保公司、小貸公司等非金融機構的投融資業(yè)務依舊是空白，未來有較大發(fā)展空間。

第二篇：住建部-2015-159號文

建質函〔2015〕159號《住房和城鄉(xiāng)建設部關于印發(fā)推進建筑信息模型應用指導意見的通知》

住房和城鄉(xiāng)建設部關于印發(fā)推進建筑信息模型應用

指導意見的通知 建質函〔2015〕159號

2015-6-16

各省、自治區(qū)住房城鄉(xiāng)建設廳，直轄市建委(規(guī)委)，新疆生產(chǎn)建設兵團建設局，總后基建營房部工程局：

為指導和推動建筑信息模型(Building Information Modeling，BIM)的應用，我部研究制定了《關于推進建筑信息模型應用的指導意見》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設部

2015年6月16日

關于推進建筑信息模型應用的指導意見

為貫徹關于印發(fā)《2011-2015年建筑業(yè)信息化發(fā)展綱要》的通知(建質〔2011〕67號)和《住房城鄉(xiāng)建設部關于推進建筑業(yè)發(fā)展和改革的若干意見》(建市〔2014〕92號)的有關工作部署，現(xiàn)就推進建筑信息模型(Building Information Modeling，以下簡稱BIM)的應用提出以下意見。

一、BIM在建筑領域應用的重要意義

BIM是在計算機輔助設計(CAD)等技術基礎上發(fā)展起來的多維模型信息集成技術，是對建筑工程物理特征和功能特性信息的數(shù)字化承載和可視化表達。

BIM能夠應用于工程項目規(guī)劃、勘察、設計、施工、運營維護等各階段，實現(xiàn)建筑全生命期各參與方在同一多維建筑信息模型基礎上的數(shù)據(jù)共享，為產(chǎn)業(yè)鏈貫通、工業(yè)化建造和繁榮建筑創(chuàng)作提供技術保障；支持對工程環(huán)境、能耗、經(jīng)濟、質量、安全等方面的分析、檢查和模擬，為項目全過程的方案優(yōu)化和科學決策提供依據(jù)；支持各專業(yè)協(xié)同工作、項目的虛擬建造和精細化管理，為建筑業(yè)的提質增效、節(jié)能環(huán)保創(chuàng)造條件。

信息化是建筑產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化的主要特征之一，BIM應用作為建筑業(yè)信息化的重要組成部分，必將極大地促進建筑領域生產(chǎn)方式的變革。

目前，BIM在建筑領域的推廣應用還存在著政策法規(guī)和標準不完善、發(fā)展不平衡、本土應用軟件不成熟、技術人才不足等問題，有必要采取切實可行的措施，推進BIM在建筑領域的應用。

二、指導思想與基本原則

(一)指導思想。

以工程建設法律法規(guī)、技術標準為依據(jù)，堅持科技進步和管理創(chuàng)新相結合，在建筑領域普及和深化BIM應用，提高工程項目全生命期各參與方的工作質量和效率，保障工程建設優(yōu)質、安全、環(huán)保、節(jié)能。

(二)基本原則。

1.企業(yè)主導，需求牽引。發(fā)揮企業(yè)在BIM應用中的主體作用，聚焦于工程項目全生命期內的經(jīng)濟、社會和環(huán)境效益，通過BIM應用，提高工程項目管理水平，保證工程質量和綜合效益。

2.行業(yè)服務，創(chuàng)新驅動。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會、學會組織優(yōu)勢，自主創(chuàng)新與引進集成創(chuàng)新并重，研發(fā)具有自主知識產(chǎn)權的BIM應用軟件，建立BIM數(shù)據(jù)庫及信息平臺，培養(yǎng)研發(fā)和應用人才隊伍。

3.政策引導，示范推動。發(fā)揮政府在產(chǎn)業(yè)政策上的引領作用，研究出臺推動BIM應用的政策措施和技術標準。堅持試點示范和普及應用相結合，培育龍頭企業(yè)，總結成功經(jīng)驗，帶動全行業(yè)的BIM應用。

三、發(fā)展目標

到2020年末，建筑行業(yè)甲級勘察、設計單位以及特級、一級房屋建筑工程施工企業(yè)應掌握并實現(xiàn)BIM與企業(yè)管理系統(tǒng)和其他信息技術的一體化集成應用。

到2020年末，以下新立項項目勘察設計、施工、運營維護中，集成應用BIM的項目比率達到90%：以國有資金投資為主的大中型建筑；申報綠色建筑的公共建筑和綠色生態(tài)示范小區(qū)。

四、工作重點

各級住房城鄉(xiāng)建設主管部門要結合實際，制定BIM應用配套激勵政策和措施，扶持和推進相關單位開展BIM的研發(fā)和集成應用，研究適合BIM應用的質量監(jiān)管和檔案管理模式。

有關單位和企業(yè)要根據(jù)實際需求制定BIM應用發(fā)展規(guī)劃、分階段目標和實施方案，合理配置BIM應用所需的軟硬件。改進傳統(tǒng)項目管理方法，建立適合BIM應用的工程管理模式。構建企業(yè)級各專業(yè)族庫，逐步建立覆蓋BIM創(chuàng)建、修改、交換、應用和交付全過程的企業(yè)BIM應用標準流程。通過科研合作、技術培訓、人才引進等方式，推動相關人員掌握BIM應用技能，全面提升BIM應用能力。

(一)建設單位。

全面推行工程項目全生命期、各參與方的BIM應用，要求各參建方提供的數(shù)據(jù)信息具有便于集成、管理、更新、維護以及可快速檢索、調用、傳輸、分析和可視化等特點。實現(xiàn)工程項目投資策劃、勘察設計、施工、運營維護各階段基于BIM標準的信息傳遞和信息共享。滿足工程建設不同階段對質量管控和工程進度、投資控制的需求。

建立科學的決策機制。在工程項目可行性研究和方案設計階段，通過建立基于BIM的可視化信息模型，提高各參與方的決策參與度。

建立BIM應用框架。明確工程實施階段各方的任務、交付標準和費用分配比例。

建立BIM數(shù)據(jù)管理平臺。建立面向多參與方、多階段的BIM數(shù)據(jù)管理平臺，為各階段的BIM應用及各參與方的數(shù)據(jù)交換提供一體化信息平臺支持。

建筑方案優(yōu)化。在工程項目勘察、設計階段，要求各方利用BIM開展相關專業(yè)的性能分析和對比，對建筑方案進行優(yōu)化。

施工監(jiān)控和管理。在工程項目施工階段，促進相關方利用BIM進行虛擬建造，通過施工過程模擬對施工組織方案進行優(yōu)化，確定科學合理的施工工期，對物料、設備資源進行動態(tài)管控，切實提升工程質量和綜合效益。

投資控制。在招標、工程變更、竣工結算等各個階段，利用BIM進行工程量及造價的精確計算，并作為投資控制的依據(jù)。

運營維護和管理。在運營維護階段，充分利用BIM和虛擬仿真技術，分析不同運營維護方案的投入產(chǎn)出效果，模擬維護工作對運營帶來的影響，提出先進合理的運營維護方案。

(二)勘察單位。

研究建立基于BIM的工程勘察流程與工作模式，根據(jù)工程項目的實際需求和應用條件確定不同階段的工作內容。開展BIM示范應用。

工程勘察模型建立。研究構建支持多種數(shù)據(jù)表達方式與信息傳輸?shù)墓こ炭辈鞌?shù)據(jù)庫，研發(fā)和采用BIM應用軟件與建模技術，建立可視化的工程勘察模型，實現(xiàn)建筑與其地下工程地質信息的三維融合。

模擬與分析。實現(xiàn)工程勘察基于BIM的數(shù)值模擬和空間分析，輔助用戶進行科學決策和規(guī)避風險。

信息共享。開發(fā)巖土工程各種相關結構構件族庫，建立統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式標準和數(shù)據(jù)交換標準，實現(xiàn)信息的有效傳遞。

(三)設計單位。

研究建立基于BIM的協(xié)同設計工作模式，根據(jù)工程項目的實際需求和應用條件確定不同階段的工作內容。開展BIM示范應用，積累和構建各專業(yè)族庫，制定相關企業(yè)標準。

1.投資策劃與規(guī)劃。在項目前期策劃和規(guī)劃設計階段，基于BIM和地理信息系統(tǒng)(GIS)技術，對項目規(guī)劃方案和投資策略進行模擬分析。

2.設計模型建立。采用BIM應用軟件和建模技術，構建包括建筑、結構、給排水、暖通空調、電氣設備、消防等多專業(yè)信息的BIM模型。根據(jù)不同設計階段任務要求，形成滿足各參與方使用要求的數(shù)據(jù)信息。

3.分析與優(yōu)化。進行包括節(jié)能、日照、風環(huán)境、光環(huán)境、聲環(huán)境、熱環(huán)境、交通、抗震等在內的建筑性能分析。根據(jù)分析結果，結合全生命期成本，進行優(yōu)化設計。

4.設計成果審核。利用基于BIM的協(xié)同工作平臺等手段，開展多專業(yè)間的數(shù)據(jù)共享和協(xié)同工作，實現(xiàn)各專業(yè)之間數(shù)據(jù)信息的無損傳遞和共享，進行各專業(yè)之間的碰撞檢測和管線綜合碰撞檢測，最大限度減少錯、漏、碰、缺等設計質量通病，提高設計質量和效率。

(四)施工企業(yè)。

改進傳統(tǒng)項目管理方法，建立基于BIM應用的施工管理模式和協(xié)同工作機制。明確施工階段各參與方的協(xié)同工作流程和成果提交內容，明確人員職責，制定管理制度。開展BIM應用示范，根據(jù)示范經(jīng)驗，逐步實現(xiàn)施工階段的BIM集成應用。

1.施工模型建立。施工企業(yè)應利用基于BIM的數(shù)據(jù)庫信息，導入和處理已有的BIM設計模型，形成BIM施工模型。

2.細化設計。利用BIM設計模型根據(jù)施工安裝需要進一步細化、完善，指導建筑部品構件的生產(chǎn)以及現(xiàn)場施工安裝。

3.專業(yè)協(xié)調。進行建筑、結構、設備等各專業(yè)以及管線在施工階段綜合的碰撞檢測、分析和模擬，消除沖突，減少返工。

4.成本管理與控制。應用BIM施工模型，精確高效計算工程量，進而輔助工程預算的編制。在施工過程中，對工程動態(tài)成本進行實時、精確的分析和計算，提高對項目成本和工程造價的管理能力。

5.施工過程管理。應用 BIM施工模型，對施工進度、人力、材料、設備、質量、安全、場地布置等信息進行動態(tài)管理，實現(xiàn)施工過程的可視化模擬和施工方案的不斷優(yōu)化。

6.質量安全監(jiān)控。綜合應用數(shù)字監(jiān)控、移動通訊和物聯(lián)網(wǎng)技術，建立BIM與現(xiàn)場監(jiān)測數(shù)據(jù)的融合機制，實現(xiàn)施工現(xiàn)場集成通訊與動態(tài)監(jiān)管、施工時變結構及支撐體系安全分析、大型施工機械操作精度檢測、復雜結構施工定位與精度分析等，進一步提高施工精度、效率和安全保障水平。

7.地下工程風險管控。利用基于BIM的巖土工程施工模型，模擬地下工程施工過程以及對周邊環(huán)境影響，對地下工程施工過程可能存在的危險源進行分析評估，制定風險防控措施。

8.交付竣工模型。BIM竣工模型應包括建筑、結構和機電設備等各專業(yè)內容，在三維幾何信息的基礎上，還包含材料、荷載、技術參數(shù)和指標等設計信息，質量、安全、耗材、成本等施工信息，以及構件與設備信息等。

(五)工程總承包企業(yè)。

根據(jù)工程總承包項目的過程需求和應用條件確定BIM應用內容，分階段(工程啟動、工程策劃、工程實施、工程控制、工程收尾)開展BIM應用。在綜合設計、咨詢服務、集成管理等建筑業(yè)價值鏈中技術含量高、知識密集型的環(huán)節(jié)大力推進BIM應用。優(yōu)化項目實施方案，合理協(xié)調各階段工作，縮短工期、提高質量、節(jié)省投資。實現(xiàn)與設計、施工、設備供應、專業(yè)分包、勞務分包等單位的無縫對接，優(yōu)化供應鏈，提升自身價值。

1.設計控制。按照方案設計、初步設計、施工圖設計等階段的總包管理需求，逐步建立適宜的多方共享的BIM模型。使設計優(yōu)化、設計深化、設計變更等業(yè)務基于統(tǒng)一的BIM模型，并實施動態(tài)控制。

2.成本控制?；贐IM施工模型，快速形成項目成本計劃，高效、準確地進行成本預測、控制、核算、分析等，有效提高成本管控能力。

3.進度控制。基于BIM施工模型，對多參與方、多專業(yè)的進度計劃進行集成化管理，全面、動態(tài)地掌握工程進度、資源需求以及供應商生產(chǎn)及配送狀況，解決施工和資源配置的沖突和矛盾，確保工期目標實現(xiàn)。

4.質量安全管理。基于BIM施工模型，對復雜施工工藝進行數(shù)字化模擬，實現(xiàn)三維可視化技術交底；對復雜結構實現(xiàn)三維放樣、定位和監(jiān)測；實現(xiàn)工程危險源的自動識別分析和防護方案的模擬；實現(xiàn)遠程質量驗收。

5.協(xié)調管理?；贐IM，集成各分包單位的專業(yè)模型，管理各分包單位的深化設計和專業(yè)協(xié)調工作，提升工程信息交付質量和建造效率；優(yōu)化施工現(xiàn)場環(huán)境和資源配置，減少施工現(xiàn)場各參與方、各專業(yè)之間的互相干擾。

6.交付工程總承包BIM竣工模型。工程總承包BIM竣工模型應包括工程啟動、工程策劃、工程實施、工程控制、工程收尾等工程總承包全過程中，用于竣工交付、資料歸檔、運營維護的相關信息。

(六)運營維護單位。

改進傳統(tǒng)的運營維護管理方法，建立基于BIM應用的運營維護管理模式。建立基于BIM的運營維護管理協(xié)同工作機制、流程和制度。建立交付標準和制度，保證BIM竣工模型完整、準確地提交到運營維護階段。

1.運營維護模型建立?？衫没贐IM的數(shù)據(jù)集成方法，導入和處理已有的BIM竣工交付模型，再通過運營維護信息錄入和數(shù)據(jù)集成，建立項目BIM運營維護模型。也可以利用其他竣工資料直接建立BIM運營維護模型。

2.運營維護管理。應用BIM運營維護模型，集成BIM、物聯(lián)網(wǎng)和GIS技術，構建綜合BIM運營維護管理平臺，支持大型公共建筑和住宅小區(qū)的基礎設施和市政管網(wǎng)的信息化管理，實現(xiàn)建筑物業(yè)、設備、設施及其巡檢維修的精細化和可視化管理，并為工程健康監(jiān)測提供信息支持。

3.設備設施運行監(jiān)控。綜合應用智能建筑技術，將建筑設備及管線的BIM運營維護模型與樓宇設備自動控制系統(tǒng)相結合，通過運營維護管理平臺，實現(xiàn)設備運行和排放的實時監(jiān)測、分析和控制，支持設備設施運行的動態(tài)信息查詢和異常情況快速定位。

4.應急管理。綜合應用BIM運營維護模型和各類災害分析、虛擬現(xiàn)實等技術，實現(xiàn)各種可預見災害模擬和應急處置。

五、保障措施

(一)大力宣傳BIM理念、意義、價值，通過政府投資工程招投標、工程創(chuàng)優(yōu)評優(yōu)、綠色建筑和建筑產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化評價等工作激勵建筑領域的BIM應用。

(二)梳理、修訂、補充有關法律法規(guī)、合同范本的條款規(guī)定，研究并建立基于BIM應用的工程建設項目政府監(jiān)管流程；研究基于BIM的產(chǎn)業(yè)(企業(yè))價值分配機制，形成市場化的工程各方應用BIM費用標準。

(三)制訂有關工程建設標準和應用指南，建立BIM應用標準體系；研究建立基于BIM的公共建筑構件資源數(shù)據(jù)中心及服務平臺。

(四)研究解決提升BIM應用軟件數(shù)據(jù)集成水平等一系列重大技術問題；鼓勵BIM應用軟件產(chǎn)業(yè)化、系統(tǒng)化、標準化，支持軟件開發(fā)企業(yè)自主研發(fā)適合國情的BIM應用軟件；推動開發(fā)基于BIM的工程項目管理與企業(yè)管理系統(tǒng)。

(五)加強工程質量安全監(jiān)管、施工圖審查、工程監(jiān)理、造價咨詢以及工程檔案管理等工作中的BIM應用研究，逐步將BIM融入到相關政府部門和企業(yè)的日常管理工作中。

(六)培育產(chǎn)、學、研、用相結合的BIM應用產(chǎn)業(yè)化示范基地和產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟；在條件具備的地區(qū)和行業(yè)，建設BIM應用示范(試點)工程。

(七)加強對企業(yè)管理人員和技術人員關于BIM應用的相關培訓，在注冊執(zhí)業(yè)資格人員的繼續(xù)教育必修課中增加有關BIM的內容；鼓勵有條件的地區(qū)，建立企業(yè)和人員的BIM應用水平考核評價機制。

第三篇：員工輪崗管理制度2012-002號文

員工輪崗管理制度

目的

1、為了提高員工綜合素質，培養(yǎng)基層員工的綜合管理能力，提高換位思考能力，培養(yǎng)“復合型人才”。

2、使員工了解相關部門及崗位的工作程序及內容，增強部門和崗位之間的溝通、理解、協(xié)調和合作。

3、預防員工出現(xiàn)崗位工作時間較長，工作厭倦、工作效率和質量不高。

現(xiàn)施行部門內部輪崗和跨部門輪崗制度，適用醫(yī)院全體輪崗員工。

一、輪崗對象

1、醫(yī)院安排有發(fā)展?jié)撡|人員進行輪崗。

2、個人申請經(jīng)公司批準同意后，進行輪崗。

員工可根據(jù)自身職業(yè)發(fā)展生涯規(guī)劃，結合醫(yī)院發(fā)展需要，申請崗位輪換。

二、輪崗方式

1、部門內部輪崗——“一日經(jīng)理制”

部門負責人根據(jù)輪崗崗位的工作內容、強度及復雜度，確定輪崗時間，每周一天，報行政部門審核。行政部門根據(jù)崗位工作說明及工作要求提出審核意見，確定輪崗人員，報總經(jīng)理批準。原則上一周一人，輪崗時間為一天。

2、跨部門輪崗

行政部門根據(jù)輪入部門的工作現(xiàn)狀，確定輪崗人員和輪崗工作內容，報總經(jīng)理批準。輪崗時間原則上為3-5天。

三、輪崗流程

第四篇：號文標準化管理指導意見

寧啟復線指安發(fā)[2009]67號

寧啟復線電化工程標準化管理指導意見

各參建單位：

為又好又快地推進寧啟復線電化工程建設，按照鐵道部和上海鐵路局對標準化管理工作的要求，圍繞“高標準、講科學、不懈怠”的指導思想，結合寧啟復線電化工程建設實際情況，制定本指導意見。

一、成立組織，全面推進標準化管理。

1.1、各單位必須以部、局標準化管理制度為基礎，全面開展標準化管理工作。各單位成立相應的領導小組，積極認真地推行標準化指揮部、標準化項目部、標準化監(jiān)理站、標準化作業(yè)、標準化工地的建設。

1.1.1、指揮部：寧啟復線電化工程建設指揮部成立由指揮任組長，由副指揮、總工程師任副組長，各部門主任及副主任為組員的領導小組。領導小組負責標準化制度的制定、標準化管理的推進、考核和落實。

1.1.2、設計單位：設計項目部成立由指揮任組長，副指揮、項目總體任副組長，各專業(yè)負責人擔任組員的領導小組。領導小組負責制定相關的標準化制度，對建設項目勘察設計管理辦法及相關規(guī)定進行細化量化，細化制定施工配合、設計變更等制度，制定部門職責和人員崗位職責。

1.1.3、監(jiān)理單位：監(jiān)理站成立總監(jiān)任組長，副總監(jiān)及分站長任副組長，各部門負責人任組員的領導小組。領導小組負責制定標準化的管理制度、選擇標準化的人員、管理標準化的現(xiàn)場、執(zhí)行標準化過程的控制。

1.1.4、施工單位：各施工單位項目部成立由項目經(jīng)理任組長，各副經(jīng)理、總工、總經(jīng)濟師任副組長，各部門負責人和各分項目部經(jīng)理為組員的領導小組。領導小組負責制定標準化的管理制度、考核辦法。樹立一種干工程就要嚴格講標準的習慣，以保證標準化管理制度在工程建設中落到實處。

二、抓住重點，深入推進四個標準化建設。

2.1、在推行標準化管理工作中，必須堅持“高標準、講科學、不懈怠”。要按照“鏡頭不換，縱深發(fā)展”的原則和標準化管理體系框架的要求，進一步健全建設標準體系，實現(xiàn)管理制度標準化，人員配備標準化、現(xiàn)場管理標準化和過程控制的標準化。

2.1.1、管理制度標準化。

2.1.1.1、各單位須根據(jù)國家、鐵道部和上海鐵路局的法律法規(guī)、規(guī)章及管理辦法，結合各單位的先進管理經(jīng)驗和各標段工程實際情況，制定相應的管理制度。管理制度要明確管理目標，提出工作要求，細化工作程序，落實人員責任,完善考核制度;要加強對制度執(zhí)行情況的監(jiān)督,將執(zhí)行結果納入人員考核范圍,嚴格追究不執(zhí)行及執(zhí)行不力人員的責任。

2.1.1.2、寧啟復線電化工程建設指揮部依據(jù)部、局頒布的管理辦法和技術標準，結合項目實際，以《鐵路建設項目管理指南》為藍本，完善內部管理、計劃財務、工程管理、安全質量管理、物資設備管理等各項管理制度，細化各項管理工作流程，完善工作標準。

2.1.1.3、設計院項目部要細化、量化鐵路建設項目勘察設計管理辦法及相關規(guī)定，依據(jù)《鐵路建設項目施工現(xiàn)場設計配合管理暫行辦法》，完善項目管理制度，制訂配合施工管理實施辦法、變更設計的實施細則、人員責任和工作守則、施工考核辦法等規(guī)章制度。

2.1.1.4、各施工單位要細化、量化鐵路建設項目施工管理規(guī)定及施工技術標準，按照鐵道部規(guī)定和上海鐵路局對建設項目的要求組織建立全過程、全方位、全覆蓋的施工現(xiàn)場管理制度、技術管理制度、質量管理制度、安全管理制度及物資設備管理制度，編制作業(yè)指導書、施工作業(yè)要點卡片，制訂相關的考核辦法。

2.1.1.5、各監(jiān)理單位要細化、量化鐵路建設項目監(jiān)理管理規(guī)定，組織編制監(jiān)理實施細則。要組織現(xiàn)場監(jiān)理機構根據(jù)鐵道部規(guī)定和上海鐵路局建設項目的特點以及建設單位管理制度和企業(yè)內部管理制度，在總結經(jīng)驗的基礎上制訂現(xiàn)場監(jiān)理機構的工作制度，明確現(xiàn)場監(jiān)理機構的工作內容、工作權限和崗位職責。

2.1.2、人員配備標準化。

2.1.2.1、各單位根據(jù)項目管理崗位要求配備具有相應技術、技能、以及協(xié)調能力的人員，實現(xiàn)崗位設置滿足管理要求，人員素質滿足崗位要求，建立一支強有力的、符合建設標準的工作團隊。

2.1.2.2、各參建單位要按照投標承諾和合同協(xié)議約定，兌現(xiàn)承諾，配足配齊項目管理所需的人力資源。要建立學習培訓制度，定期組織管理人員學習管理和業(yè)務知識，切實提高參建人員對標準化管理的認識和干事達標準的能力。

2.1.2.3、寧啟復線電化工程建設指揮部根據(jù)項目管理的需要，配備責任心強、業(yè)務水平強的建設管理人員。通過培訓，不斷提高和完善建設管理人員的能力素質與業(yè)務水平，以相應的考核進行約束。

2.1.2.4、設計院項目部要按規(guī)定及時組建建設項目勘察設計團隊，組建設計現(xiàn)場設計配合機構，選派主持或參與該項目施工圖設計的主要技術人員常駐現(xiàn)場配合施工；要通過崗前培訓提高設計配合人員素質，對配合人員的工作成效進行考核。

2.2.2.5、各施工單位要認真落實施工管理標準化實施方案，根據(jù)工程類型、規(guī)模、特點和施工難易程度等，按照精干高效原則和扁平化管理要求配置工程指揮部管理人員及相關設備管理人員。各施工單位分項目部須按照要求建立自己的管理和技術人員隊伍，注重對人員管理能力、業(yè)務素質的培訓和考核。特別對架子隊的建設須結合鐵道部部、鐵路局架子隊管理的相關辦法組建作業(yè)隊，按“1152”模式要配足配齊，并進行相應的崗位培訓，按照相關考核辦法對員工進行考核。

2.2.2.6、各監(jiān)理單位要按照監(jiān)理管理標準化實施方案和監(jiān)理合同約定設置現(xiàn)場監(jiān)理機構，配備具有良好的職業(yè)道德、專業(yè)技術水平、具備一定的組織協(xié)調能力和能獨立解決現(xiàn)場問題的專業(yè)監(jiān)理工程師及其他監(jiān)理人員，并根據(jù)工作需要適時調整和考核。

2.1.3、現(xiàn)場管理標準化。

2.1.3.1、現(xiàn)場管理標準化就是將現(xiàn)場管理工作內容具體化、定量化，把現(xiàn)場布置要求、檢查內容和檢查方法等轉換細化為工作標準，實現(xiàn)規(guī)范建設，文明施工。各單位要依據(jù)《鐵路建設項目現(xiàn)場管理規(guī)范》，結合本項目特點，建立文明工地建設工作標準；依據(jù)《鐵路工程技術資料管理規(guī)程》建立內業(yè)資料管理工作標準；依據(jù)《關于積極倡導架子隊管理模式的指導意見》制訂建設項目勞務用工管理標準；制訂試驗室及攪拌站的管理標準。

2.1.3.2、寧啟復線電化工程建設指揮部組織確定項目總體的生產(chǎn)布局，編制指導性施工組織設計，審查實施性施工組織設計和重大施工方案，審查監(jiān)理規(guī)劃和設計配合細則。加強與地方及有關部門的協(xié)調，落實資金到位、征地拆遷、外部配套電源等問題。審查制梁場、鋪軌基地、攪拌站、施工便道等大臨設施并檢查落實情況。監(jiān)督檢查大型機械設備配備、使用、維修、保養(yǎng)工作，組織甲供材料供應，監(jiān)督檢查甲控材料自購材料質量。提出現(xiàn)場管理和文明工地的管理要求，對勘察設計單位的現(xiàn)場配合作業(yè)、施工單位現(xiàn)場管理工作進行檢查，對施工作業(yè)指導書進行審查，同時督促監(jiān)理單位按檢查標準實踐檢查并驗證各項問題的整改情況，保證現(xiàn)場管理標準化的實現(xiàn)。

2.1.3.3、設計院項目部要按合同約定完成勘察設計工作，按照設計圖紙供應協(xié)議約定的時間和批次交付施工圖。做好施工圖技術交底、現(xiàn)場地質資料核對確認、測量控制網(wǎng)維護等工作。要根據(jù)現(xiàn)場變化及時完善勘察設計工作；按照變更設計管理規(guī)定及時完成變更設計。協(xié)助指揮部落實外部協(xié)議簽訂，做好征地拆遷、管線遷改、交叉跨越等外部協(xié)調工作。調查現(xiàn)場，做好相應補勘工作。

2.1.3.4、各標段施工單位要認真落實施工管理標準化實施方案，將現(xiàn)場管理標準化作為標準化管理的核心；要按照《鐵路建設項目現(xiàn)場管理規(guī)范》，按照以人為本、因地制宜、節(jié)約用地、滿足施工需要，做好施工現(xiàn)場布置工作。要做好現(xiàn)場安全防護設施、警示標志的設置，安全防護用品的配置，確保現(xiàn)場用電安全、危險爆破用品使用安全。要做到現(xiàn)場各種質量數(shù)據(jù)、原始記錄真實完整，對質量現(xiàn)狀進行分析。要加強現(xiàn)場環(huán)境保護工作，合理設置取棄土場地,及時處理現(xiàn)場廢物垃圾,整治道路污染.要規(guī)范管理機械設備.按照生產(chǎn)需要配置機械設備,加強機械設備維護,使機械設備處于良好狀態(tài).要加強物資材料管理,嚴把物資材料進場質量關,規(guī)范物資材料保管工作。加強技術管理，組織做好施工圖現(xiàn)場核對，做好施工技術交底和工程測量工作。要按照《工地試驗室建設標準》施工需要，建立工地試驗室，規(guī)范試驗程序，實現(xiàn)專業(yè)化管理，保證抽樣規(guī)范性和試驗結果的準確性。完善文明施工管理制度，建立文明施工的行為標準，實現(xiàn)文明施工目標。

2.1.3.5、各監(jiān)理單位要按照建立管理標準化實施方案，以現(xiàn)場監(jiān)理作為監(jiān)理工作的核心，注意夜間施工的監(jiān)理工作，實現(xiàn)監(jiān)理監(jiān)控全覆蓋。要按規(guī)定建立監(jiān)理試驗室，做好原材料、構配件、設備進場質量檢驗、驗收。按規(guī)定頻次數(shù)量進行質量檢測；要加強對大臨工程和施工單位試驗室的檢查，要監(jiān)督檢查施工現(xiàn)場及文明工地建設，并督促整改。要按照《監(jiān)理規(guī)劃》、《監(jiān)理細則》實施巡查和旁站監(jiān)理工作。要根據(jù)批準的實施性施工組織設計和施工作業(yè)指導書，將監(jiān)理工作內容按標準化的要求進行分解，使現(xiàn)場檢查內容、檢查方法、檢查程序具體化、定量化，并納入監(jiān)理人員工作手冊。

2.1.4、過程控制標準化。

2.1.4.1、過程控制標準化是一個相對動態(tài)的控制管理過程，是將現(xiàn)場標準化管理貫穿于整個建設過程，通過標準化對建設實施全過程動態(tài)管理。將過程控制工作具體化、定量化，形成過程管理工作標準，按照工作標準實施過程管理。

2.1.4.2、過程控制是實現(xiàn)建設目標的重要管理內容。指揮部以指導性施工組織設計為基礎，將“六位一體”管理要求分解為具體要求，通過合同轉化為實施目標。組織勘察設計、用地審查申報、環(huán)境評價報批等前期工作，按照批準的指導性施工組織設計組織建設。對監(jiān)理規(guī)劃、設計配合工作細則進行審查并監(jiān)督檢查實施情況。對參建單位的目標實施過程進行檢查，加強變更設計管理，加強實施性施工組織、施工方案和施工工藝調整的審查工作。

2.1.4.3、設計院項目部要將指揮部確定的并納入勘察設計合同的質量目標、安全目標等過程控制目標貫徹到勘察設計工作中。要按照勘察設計程序，組織地質勘探、現(xiàn)場調查資料的檢驗、審核，對設計方案進行比選論證、復核，要規(guī)范現(xiàn)場設計配合工作流程，實現(xiàn)設計配合工作程序標準化、規(guī)范化。要參加

指揮部指導性施工組織設計的編制和調整，參與重大施工技術方案研究，協(xié)助解決有關問題，提出優(yōu)化建議，并根據(jù)確定的施工組織方案優(yōu)化施工圖設計，參與并配合質量、安全事故調查，參加工程質量中間驗收和竣工驗收。

2.1.4.4、各施工單位要將指揮部確定的并納入施工合同的質量目標、安全目標等過程控制目標進行細化，貫徹到每項工作、工序和整個施工過程。要切實做好施工圖核對，編制實施性施工組織設計，編制現(xiàn)場施工組織進度計劃和施工作業(yè)計劃，優(yōu)化資源配置，組織計劃實施。落實質量責任制和程序性文件，實現(xiàn)全員質量管理，對影響質量的要素進行重點管理。要落實安全管理責任制和應急預案，分析影響安全的要素，做好預防工作，配備足夠的安全設施，嚴格執(zhí)行安全作業(yè)程序。要嚴格按照施工圖和作業(yè)標準進行施工，推廣符合現(xiàn)場實際、作業(yè)人員好記好用的應知應會卡片，真正將各種管理要求和措施融入到作業(yè)標準中，落實到作業(yè)人員的操作中。要嚴格施工過程考核、評定工作，做好工程自驗，做好工藝過程控制創(chuàng)新等工作。

2.1.4.5、各監(jiān)理單位要將指揮部確定的并納入施工合同的質量目標、安全目標等過程控制目標進行細化。分解到各個監(jiān)理工作階段、各個監(jiān)理環(huán)節(jié)和每個監(jiān)理人員。按照持續(xù)改進和閉環(huán)管理的方式進行管理，實現(xiàn)每一項監(jiān)理工作、每一個監(jiān)理程序的標準化。要對施工復測進行監(jiān)督審核，審核實施性施工組織

設計，監(jiān)督工藝試驗；審核關鍵施工技術方案和專項施工安全技術方案。對驗工計價工程數(shù)量進行審核，組織檢驗批、分項、分部、單位工程質量檢查驗收。要以質量、安全為監(jiān)理重點，監(jiān)督、檢查施工單位質量、安全保證體系運行情況。對施工行為進行監(jiān)控、督導和評價，對工程實體質量實施監(jiān)控，使施工行為符合規(guī)程規(guī)范，工程質量符合驗收標準。

三、落實計劃，有序推進。

3.1、標準化管理的核心工作是建立并執(zhí)行標準。按照管理制度、人員配備、現(xiàn)場管理以及過程控制標準化的要求，牢固樹立“事事有標準，人人講標準”的理念，以貫徹執(zhí)行標準化指揮部、標準化項目部、標準化監(jiān)理站、標準化工地、標準化作業(yè)為主線，讓標準成為習慣，習慣符合標準，結果達到標準，各參建單位切實抓好學習、建設、推進、驗收四個階段。

3.1.1、第一階段：學習階段（2009年12月25日—2010年元月20日）。

3.1.1.1、集中地點組織各參建單位主要領導開展五個標準化的學習，參照上海鐵路局編制的《標準化指揮部》、《標準化項目部》、《標準化監(jiān)理站》、《標準化工地》、《標準化作業(yè)》五本書進行進一步

深入學習。首先保證各單位主要負責人員在思想上重視、在認識上到位、在思路上清晰、在內容上明了。各施工、監(jiān)理、設計單位要制訂詳細的學習計劃，明確專人負責、明確計劃節(jié)點、明確學習要求，共同學習、共同推進，努力營造“事事有標準、人人講標準”的濃厚氣氛。

3.1.2、第二階段：建設階段（2009年元月21日—2月18日）。

3.1.2.1、各參建單位首先要認真抓好標準化項目部、標準化監(jiān)理站、標準化工地建設，集中精力，按照具體標準抓好落實，為后期推進積累經(jīng)驗，做好準備。不斷反復的發(fā)現(xiàn)問題解決問題，做好標準，樹立正確的建設方向。在此基礎上，全面推廣。

3.1.3、第三階段：推進階段（2009年2月19日—4月20日）

3.1.3.1、各參建單位要切實發(fā)揮好核心作用，突出推進重點，明確階段目標，切實抓好建設項目標準化管理的實施方案及推進計劃的落實，進一步協(xié)調、指導和督促下屬單位共同推進；各施工單位要以現(xiàn)場文明施工和標準化作業(yè)為重點，抓好重點工序控制要求的落實；各監(jiān)理單位要結合各單位的具體要求，提高現(xiàn)場監(jiān)理人員業(yè)務素質，落實重點工序的旁站監(jiān)理，加強中心實驗室建設；設計單位要按照《鐵路建設項目施工現(xiàn)場設計配合管理暫行辦法》，組建現(xiàn)場設計配合組，明確標準化工作處理程序，建成一批標準化現(xiàn)場配合組。

3.1.4、第四階段：驗收階段（2009年4月21日—5月22日）。

3.1.4.1、指揮部按照“成熟一個，驗收一個”的原則，嚴格按照鐵道部、路局關于標準化管理的各項要求，對本項目符合條件的標準化項目部、監(jiān)理站、工地的單位進行驗收，定期評比，給予適當獎勵和授牌。施工、監(jiān)理單位納入信用考核，直至清退出上海局鐵路建設市場。

四、嚴格考核，確保成效。

4.1、指揮部將對標準化管理工作納入對設計單位、各施工、監(jiān)理單位進行考核，并納入信譽評價，形成閉環(huán)管理。通過全方面、全方位的考核，確保工作責任的全面落實和標準化工作的快速推進。指揮部定期對各參建單位進行評比，對優(yōu)秀單位進行獎勵，對不合格單位進行嚴肅的處罰。

二〇〇九年十二月二十五日

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主題詞：基本建設

標準化

指導意見

抄

送

：上海路局建設管理處

指揮部各部門

寧啟復線電化工程建設指揮部綜合部

2009年12月25日印發(fā)

第五篇：財稅2015-119號文研發(fā)費加計扣除政策解讀

導讀：企業(yè)必須高度重視研發(fā)支出新政后期的稅務風險，而企業(yè)要防范風險最

好的辦法就是強化企業(yè)內部控制。

10月21日召開的國務院常務會議決定，完善研發(fā)費用加計扣除政策。11月2日，財政部、國家稅務總局、科技部就聯(lián)合發(fā)布了《關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣政策的通知》（財稅[2015]119號文（以下簡稱“119號文”或“新政”）。

新政一公布，立即在微信朋友圈處于刷屏的狀態(tài)，可見新政的受歡迎程度。

但是，大家在歡迎與高興之余，一定認真閱讀全文，不要只看到了“紅包”，而還要看到可能的稅務風險。

119號文明確規(guī)定，“稅務部門應加強研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的后續(xù)管理，定期開展核查，核查面不得低于20%”。換句話說，就是5年內企業(yè)必須接受一次研發(fā)加計扣除的后續(xù)核查——秋后算賬。

稅務部門簡政放權以后，研發(fā)支出加計扣除不再需要事前審批。這雖然是把主動權交到了企業(yè)手上，但是如果企業(yè)內部控制不好，用不好這些優(yōu)惠政策或對優(yōu)惠政策理解有誤，在稅務部門的后續(xù)核查中可能就面臨稅務風險：政策“紅包”可能就變成了滯納金、罰款等處罰的“陷阱”——弄不好，你就是在給企業(yè)挖坑!

因此，企業(yè)必須高度重視研發(fā)支出新政后期的稅務風險，而企業(yè)要防范風險最好的辦法就是強化企業(yè)內部控制。

一、建立健全企業(yè)研發(fā)活動的內控制度可為稅務核查提供必要保證

稅務部門對研發(fā)支出加計扣除的后續(xù)核查，第一要核查的就是企業(yè)研發(fā)項目的真實性，而企業(yè)要證明自己研發(fā)項目的真實性就是研發(fā)活動留下的各種文件。一個規(guī)范的企業(yè)，建立一套規(guī)范的內控制度，必然會留下規(guī)范的活動軌跡，自然容易取得稅務局核查的認可。

企業(yè)可以根據(jù)《企業(yè)內部控制應用指引第10號——研究與開發(fā)》等規(guī)定，結合企業(yè)實際制定一系列涉及到研發(fā)活動的內控制度。

二、規(guī)范研發(fā)項目的立項管理

企業(yè)研發(fā)不能是盲目的，應與企業(yè)戰(zhàn)略緊密結合，與企業(yè)戰(zhàn)略保持高度一致，以達到增強企業(yè)核心競爭力，實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。

（一）企業(yè)的研發(fā)項目來源

一般有以下幾種來源：

1.企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃或企業(yè)創(chuàng)新戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃確立研發(fā)主題或方向；

2.企業(yè)市場營銷部門的市場調研，包含競爭對手的產(chǎn)品及研發(fā)情況和客戶的需求等；

3.政府或其他單位的委托；

4.技術研發(fā)的技術情報研究等。

（二）研發(fā)項目立項前調研

在研發(fā)項目立項前，技術研發(fā)部門須進行項目立項調研。項目立項調研的主要任務包括：

1.論證該項目領域技術（或產(chǎn)品）的技術發(fā)展方向和動向；

2.論證該項目領域技術（或產(chǎn)品）的市場動態(tài)及公司研發(fā)該項目的技術優(yōu)勢；

2.論證發(fā)展該項目技術（或產(chǎn)品）的資源（含物資、能源、設備、外協(xié)配套等）條件可行性。

（三）編制研發(fā)項目可行性研究報告

在立項調研結束后，技術研發(fā)部門須編制和提供立項可行性研究報告。可行性研究報告內容應包括以下內容：

1.項目概況，國內外同類研究情況和技術水平；

2.市場需求，經(jīng)濟、社會、生態(tài)效益分析；

3.主要研究內容、技術關鍵；

4.預期目標，要達到的技術經(jīng)濟指標和專利申報情況，科研成果的生產(chǎn)或應用方向等；

5.已有條件分析，包括現(xiàn)有的技術基礎、知識產(chǎn)權擁有、科研手段、人才儲備等情況；

6.實施方案及進度安排計劃；

7.項目預算及其經(jīng)費來源；

8.項目預計主要參與人員及其簡歷。

企業(yè)應組成研發(fā)項目立項評估委員會，成員由公司技術、生產(chǎn)、營銷、質量、設備、財務、人力資源等方面專業(yè)技術人員組成，必要時可邀請企業(yè)外部專家參加。

研發(fā)項目立項評估委員會負責對技術研發(fā)部門提交的立項可行性研究報告進行評估，技術研發(fā)部門報告編制人或項目技術負責人應參會陳述和答辯；經(jīng)評估后做出可行或不可行的意見，參會人員在評估意見書上簽字確認。

三、規(guī)范研發(fā)項目的立項審批

經(jīng)評估可行的可行性研究報告，技術研發(fā)部門及時提交立項申請。根據(jù)項目預算金額的大小，按企業(yè)分級授權管理制度分別提交總經(jīng)理辦公會或董事會（或類似權利機構）審批。

經(jīng)審批通過的立項申請，企業(yè)及時下達立項批復，明確項目預算，組成研發(fā)項目小組，指定項目小組負責人和配備合適項目小組成員等。

項目小組負責人憑立項批復在財務部門辦理項目費用預算申請；財務部門首先在的研發(fā)費用中安排保證，如超出本預算則向預算委員會提交預算變更申請，預算委員會予以優(yōu)先保證。

如研發(fā)項目全部或部分需要委托外單位承擔的，技術研發(fā)部門應當通過招標、協(xié)議等方式確定受托單位或合作單位，簽訂外包合同，約定研究成果的知識產(chǎn)權歸屬、研究進度和質量標準等。研發(fā)外包合同審批按企業(yè)相關內控制度執(zhí)行。

四、規(guī)范研發(fā)項目的跟蹤監(jiān)督與成果驗收

企業(yè)總工程師（技術總監(jiān)）、技術中心主任等應當跟蹤項目進展情況，項目小組負責人有責任定期或不定期向總工程師（技術總監(jiān)）、技術中心主任等匯報進展情況。

項目小組每月應編制項目進展情況表，由技術中心主任、總工程師（技術總監(jiān)）簽字審核報財務部門，財務部門據(jù)此辦理研發(fā)支出的預算控制、會計核算等。

人力資源部做好項目研究開發(fā)期間的項目組成人員的績效考核；內部審計部門做好項目研究開發(fā)期間的審計監(jiān)督工作。

企業(yè)所有的立項研發(fā)項目都必須進行驗收。企業(yè)內部立項的研發(fā)項目可以組成以總工程師（技術總監(jiān)）為組長的驗收小組，成員由企業(yè)技術、生產(chǎn)、營銷、質量、設備、財務、人力資源、審計等專業(yè)人員組成，同時也可以邀請外部專家的加入。必要時可以委托外部相關機構對研究成果進行評審或科技成果鑒定。政府部門立項的研發(fā)項目，應按照政府部門的要求進行項目驗收。企業(yè)外包的研發(fā)項目或企業(yè)接受外部委托的研發(fā)項目，按照雙方的約定進行驗收。

在進行評審驗收或科技成果鑒定前，應先進行專利申請或知識產(chǎn)權登記等保護工作。專利申請受理書、專利證書或版權登記書等可以很好地證明研發(fā)項目。

五、規(guī)范研發(fā)支出的核算管理和文檔保管工作

119號文對于研發(fā)支出的會計核算除了不再要求“專賬”核算外，其余的要求與原政策基本一致，仍然要求會計核算健全，對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，否則不得加計扣除或稅務機關有權調整。因此，企業(yè)必須規(guī)范研發(fā)支出的核算管理，否則等到稅務機關核查時來調整的話，企業(yè)必然會遭受補稅、滯納金、罰款等處罰。

（一）明確規(guī)范企業(yè)研發(fā)支出加計扣除的范圍

企業(yè)應該對照119號文，及時調整和規(guī)范企業(yè)可以加計扣除的范圍。對于可以加計扣除的費用及時在輔助賬上進行歸集。對于不能加計扣除的項目或費用，會計核算上雖然計入了“研發(fā)支出”的，在稅務申報時必須按照119號的規(guī)定進行調整，剔除不能加計扣除的部分。

（二）合理、審慎地使用輔助賬歸集，必要時使用“專賬”與“輔助賬”相結合來歸集研發(fā)費用

119號文明確規(guī)定，企業(yè)應對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

同時，119號文又降低了對研發(fā)支出會計核算的要求，可以使用輔助賬進行歸集，不再強調“專賬”核算。但是，輔助賬作為一種備查賬有其自身的先天不足，如果全部依靠輔助賬可能就不能達到119號文要求的“分別核算”要求，尤其是容易與生產(chǎn)經(jīng)營混淆的支出。

對于容易與生產(chǎn)經(jīng)營混淆的支出，企業(yè)應從源頭加以控制，且一定分開核算。比如，研發(fā)項目領用原輔材料與生產(chǎn)領用原輔材料很容易混淆，就必須從領料的環(huán)節(jié)分開，包括領料人、領料部門、用途等分開，會計核算時會計科目的使用也須分開，而不能將二者混在一起核算僅僅是在輔助賬上做簡單的登記和歸集，避免后期稅務部門認定為企業(yè)未“分別核算”。

（三）明確企業(yè)各職能部門在研發(fā)支出加計扣除工作中的相關職責

除前面提到的研發(fā)項目立項、驗收等工作外，企業(yè)還應明確相關部門在研發(fā)支出加計扣除工作的職責。

1.研發(fā)部門的職責

（1）研發(fā)小組應登記研究開發(fā)項目費用支出臺賬，并與財務部門進行定期對賬。

（2）研發(fā)項目的采購申請、材料領用和費用報銷等，應在相關采購申請單、領料單和費用報銷單上注明研發(fā)項目名稱或編號。

（3）研發(fā)項目涉及試生產(chǎn)安排的，應詳細記錄用工工時或用工工資支出情況，并報人力資源部門和財務部門以便進行單獨核算。

（4）涉及與生產(chǎn)經(jīng)營部門共用設備、儀器的，應提供使用情況說明及使用工時等。

2.人力資源部門的職責：

（1）按照研發(fā)項目小組成員名單向財務部門提供單列的工資匯總表、明細表。

（2）按照研發(fā)項目小組成員名單向財務部門提供單列的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金匯總表、明細表。（3）向財務部門提供專門針對研發(fā)項目而發(fā)生的未納入工資表的獎金、津貼、補貼等費用明細清單。

（4）有外聘研發(fā)人員的，按照研發(fā)項目小組的向財務部門提供勞務費用支出及聘用協(xié)議副本。

3．財務部門的職責：

（1）做好研發(fā)加計扣除后期核查的文件檔案管理工作。

（2）嚴格按照會計準則進行研發(fā)支出的會計核算，“專賬”與“輔助賬”相結合，分別歸集各項目的研發(fā)費用列支情況。

（3）編制研發(fā)項目費用發(fā)生情況歸集表。該表119號文未做要求，但是從企業(yè)財務管理角度出發(fā)還是有必要的，只是歸集表的格式與內容應該按照119號文進行修改。

（4）在終了進行所得稅申報和匯算清繳時，按稅法規(guī)定計算研發(fā)支出的加計扣除金額，并辦理相關申報事宜。

（5）及時收集研發(fā)支出加計扣除涉及的資料并整理歸檔：項目前期調研報告、項目可研報告、項目立項申請、項目立項批復、項目計劃書、組織編制文件（責任人、崗位、職責）和專業(yè)人員名單、項目費用預算、項目相關的合同或協(xié)議、項目費用發(fā)生情況歸集表、項目效用情況說明書或研究成果報告、項目專利申請受理書或專利證書、項目版權登記證、項目鑒定意見書、項目科技成果鑒定、項目驗收報告等。

上述資料可能各企業(yè)名稱不一致，但是與研發(fā)項目相關的資料財務部門一定要專人專門收集并按項目進行歸檔，妥善保管，以備稅務機關的后期核查。

通過以上手段強化研發(fā)項目的內部控制后，企業(yè)就可以放心地好好享用這優(yōu)惠政策的“大紅包”！