第一篇：關(guān)于出口退稅申報(bào)系統(tǒng)升級的通知

關(guān)于出口退稅申報(bào)系統(tǒng)升級的通知

各出口企業(yè)：

根據(jù)國稅辦發(fā)[2012]91號文的有關(guān)要求，現(xiàn)各出口企業(yè)可對，10月征收期及之后的申報(bào)必須使用新系統(tǒng)。進(jìn)行有關(guān)升級工作安排如下：

企業(yè)企業(yè)可登錄中國出口退稅咨詢網(wǎng)（http://004km.cn）下載最新版的申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行升級（申報(bào)軟件包括“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)V10.0版”和“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)V12.0版”）。出口企業(yè)可登陸金瑞聯(lián)盟的涉稅學(xué)堂網(wǎng)站（網(wǎng)址http://004km.cn/tax.php），參加最新版的申報(bào)系統(tǒng)的免費(fèi)視頻培訓(xùn)。

申報(bào)系統(tǒng)升級后，使用上將有較大變化，出口企業(yè)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

（一）申報(bào)系統(tǒng)安裝前，企業(yè)必須先對舊申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，申報(bào)系統(tǒng)安裝后，企業(yè)必須先進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)——“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”與“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”項(xiàng)目的錄入和設(shè)置。（注意：所有企業(yè)必須將“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”中的“分類管理代碼”設(shè)為“B”，將“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改——業(yè)務(wù)方式”中的“18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期”設(shè)為“2011.07.01”，“取消報(bào)送紙質(zhì)核銷單執(zhí)行日期”設(shè)為“2006.10.01”）

（二）小規(guī)模納稅人出口免稅申報(bào)系統(tǒng)V3.0版已取消，小規(guī)模納稅人如需進(jìn)行出口免稅申報(bào)，可以下載生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)V10.0版（適用生產(chǎn)企業(yè)）和外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)12.0版（適用外貿(mào)企業(yè)）進(jìn)行使用。

（三）小規(guī)模納稅人進(jìn)行免稅申報(bào)時(shí)，只須在“退稅申報(bào)向?qū)А钡牡谌健懊舛惓隹谪浳飫趧?wù)錄入”中錄入出口報(bào)關(guān)單相關(guān)內(nèi)容，特別要注意在“免稅類型代碼”欄選“01”（小規(guī)模納稅人），數(shù)據(jù)保存后即可直接進(jìn)入向?qū)У谄卟健吧a(chǎn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”，再進(jìn)行第十步、第十一步和第十二步操作即可。（不用預(yù)審和收齊單證申報(bào)）

（四）一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行免抵退稅申報(bào)時(shí)，基本操作與原規(guī)定區(qū)別不大，但在申報(bào)錄入時(shí)，請留意如下事項(xiàng)： 1.免稅申報(bào)：

（1）進(jìn)料加工的轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單，企業(yè)必須在“退稅申報(bào)向?qū)А钡牡谌健懊舛惓隹谪浳飫趧?wù)錄入”模塊中錄入，由于該模塊缺少“手冊號”這一欄，因此企業(yè)必須在備注欄錄入“報(bào)關(guān)單對應(yīng)手冊號的后10位”，同時(shí)在“免稅類型代碼”欄選“17”（其他免稅）。

（2）生產(chǎn)企業(yè)承接來料加工業(yè)務(wù)沒有委托其他企業(yè)加工而是自行加工的，無須開具來料加工免稅證明，直接按取得的來料加工出口報(bào)關(guān)單（不管直接出口還是轉(zhuǎn)廠出口），在“退稅申報(bào)向?qū)А钡牡谌健懊舛惓隹谪浳飫趧?wù)錄入”模塊中錄入，同時(shí)在“免稅類型代碼”欄選“12”（來料加工）。

（3）其他免稅（如避孕用品、含金產(chǎn)品、非自產(chǎn)產(chǎn)品、超期未申報(bào)、超期未收齊等15大類產(chǎn)品)，也可比照上述第一點(diǎn)規(guī)定錄入。2.進(jìn)料加工手冊核銷申報(bào)：

由于新的申報(bào)系統(tǒng)取消了“轉(zhuǎn)廠出口錄入模塊”，導(dǎo)致進(jìn)料加工手冊核銷表中“結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品”欄不會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生，因此企業(yè)在進(jìn)行手冊核銷表數(shù)據(jù)錄入時(shí)，要注意該表中的“結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品”欄必須手工錄入，其金額等于該手冊所有免稅出口產(chǎn)品金額（包括原轉(zhuǎn)廠出口額、超期未申報(bào)、超期未收齊等15大類產(chǎn)品金額）,對于已登記的進(jìn)料加工手冊，該金額按舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)廠出口模塊按手冊號統(tǒng)計(jì)的金額加上新系統(tǒng)按“備注”欄該手冊號的金額合計(jì)得出，對于新登記的進(jìn)料加工手冊，以后企業(yè)可以直接根據(jù)該免稅出口貨物“備注”欄該手冊號的金額進(jìn)行匯總計(jì)算得出。

3.進(jìn)料加工的直接出口報(bào)關(guān)單的錄入申報(bào)：

向?qū)У诙健俺隹谪浳锩骷?xì)申報(bào)錄入”模塊新增“申報(bào)商品代碼”和“業(yè)務(wù)類型”兩項(xiàng)內(nèi)容需要錄入。

（1）對于“申報(bào)商品代碼”欄，如按政策規(guī)定需按“原材料”退稅率辦理退稅的出口產(chǎn)品才需要錄入該欄，一般出口業(yè)務(wù)該欄無須錄入。

（2）對于“業(yè)務(wù)類型”欄，如企業(yè)屬于從保稅區(qū)監(jiān)管區(qū)等特殊區(qū)域出口、修理修配業(yè)務(wù)、出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品等特殊免抵退稅業(yè)務(wù)，必須選擇相關(guān)項(xiàng)目填錄，一般出口業(yè)務(wù)則無須填錄。

4.營改增“零稅率應(yīng)稅服務(wù)”的免抵退稅申報(bào)：

如果企業(yè)有國際運(yùn)輸和研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)等適用免抵退稅政策的業(yè)務(wù)發(fā)生，可以在向?qū)У诙健懊獾滞硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集”對應(yīng)模塊中錄入。

5.如果生產(chǎn)企業(yè)有適用單項(xiàng)退免稅政策業(yè)務(wù)發(fā)生的，可以在向?qū)У谒牟健懊馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集”對應(yīng)模塊中錄入。（我市可能有極個(gè)別企業(yè)有消費(fèi)稅退稅和國產(chǎn)設(shè)備退稅兩種，其他如中標(biāo)機(jī)電、海洋結(jié)構(gòu)體、特殊區(qū)域水電氣等等我市從未有過，該模塊基本上無須使用）

6.新增“免抵退稅申報(bào)資料情況表”的填報(bào)和上報(bào)：

在向?qū)У谑徊叫略隽恕懊獾滞硕惿陥?bào)資料情況錄入”模塊,生產(chǎn)企業(yè)必須按規(guī)定錄入相關(guān)內(nèi)容，并在向?qū)У谑酱蛴≡摫砩蠄?bào)主管國稅分局。7.出口企業(yè)來料加工免稅證明的開具: 由于新系統(tǒng)的來料加工免稅證明模塊暫沒有變化,因此對于“來料加工免稅證明的開具”暫時(shí)維持原操作辦法不變。出口企業(yè)如需申請開具來料加工免稅證明，只能使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)V12.0版中的“單證申報(bào)向?qū)А边M(jìn)行操作。

東莞市國家稅務(wù)局東城稅務(wù)分局稅源管理二股 2012年9月29日

第二篇：出口退稅申報(bào)常見問題

出口退稅申報(bào)常見問題

生產(chǎn)企業(yè)

1、問：同一報(bào)關(guān)單或核銷單的單證收齊標(biāo)志不一致？做數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)提示同一報(bào)關(guān)單或核銷單的單證收齊標(biāo)志不一致？

答：由于同一報(bào)關(guān)單或核銷單下的某條記錄漏做了，沒做收齊，把這一條找出來收齊即可。

2、問：紅沖的具體做法是什么？

答：如果已經(jīng)做收齊，先撤銷單證收齊，再在“生成出口貨物沖減明細(xì)”中篩選出要沖減的明細(xì)作沖減處理，第三步在當(dāng)月出口明細(xì)里把負(fù)數(shù)明細(xì)報(bào)關(guān)號、核銷單號刪除，最后增加正確的數(shù)據(jù)。

3、問:生成明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，提示上月明細(xì)數(shù)據(jù)尚未申報(bào)？

答：由于誤把上月明細(xì)數(shù)據(jù)撤消，從而導(dǎo)致這個(gè)問題，請把上月的明細(xì)和匯總重新生成下即可。

4、問：12月底出口，于次年1月份記銷售，怎么錄當(dāng)月出口？

答：需在出口明細(xì)貨物錄入時(shí)，把所屬期標(biāo)識改成上一年份，其他和平時(shí)一樣錄入。比如2011年1月在當(dāng)月出口明細(xì)里錄入出口日期是2010年12月的明細(xì)，那么所屬期是2011年，所屬期標(biāo)識應(yīng)該是2010年。

5、問：企業(yè)在錄入“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”的時(shí)候，單證不齊如何錄入？

答：企業(yè)在填寫“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”的時(shí)候，報(bào)關(guān)單、核銷單項(xiàng)為空，單證標(biāo)志錄入BH（B表示報(bào)關(guān)單，H表示核銷單）其他項(xiàng)目按出口信息錄。

6、問：在做單證收齊時(shí)，序號如何填寫？

答：在錄入時(shí)，可以全部填0001，等全部單子錄入完畢后，點(diǎn)序號重排就可以了。

7、問：單證收齊時(shí)做了紅沖，增加正確數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)按照哪個(gè)匯率計(jì)算？

答：按記銷售時(shí)的匯率。也就是說一正一負(fù)金額要一致。

8、問：.“本月單證不齊出口銷售額與申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)不符”的現(xiàn)象？

答：這是由于在生成匯總申報(bào)表后發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有錯(cuò)誤，改動(dòng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)后，對匯總申報(bào)表中的數(shù)據(jù)沒有更新造成的，解決的辦法是更新匯總表中的數(shù)據(jù)，推薦的方法是將匯總表的數(shù)據(jù)全部刪除，重新錄入。

9、問：6月份有一筆出口當(dāng)時(shí)是單證不齊錄入，在8 月份發(fā)生了部分退運(yùn)在申報(bào)系統(tǒng)中該怎樣操作？

答：第一步：在 8月份“收齊單證記錄”中將原來 6月份的單證不齊記錄進(jìn)行收齊。

第二步：在 8 月份“生成貨物沖減明細(xì)”表中找到原來那條記錄用紅字進(jìn)行沖減（全額沖減），沖減的所屬期為8 月

第三步：在 8月當(dāng)月“出口貨物明細(xì)表”中錄入一筆單證齊全的正確的記錄。

10、問：錄入出口明細(xì)中進(jìn)料加工手冊號時(shí)，為什么提示手冊沒有

登記？

答：在錄入進(jìn)料加工手冊前，要先進(jìn)行進(jìn)料加工手冊的登記的錄入。

11、問：在生成出口貨物沖減明細(xì)時(shí)系統(tǒng)提示：“該沖減所屬期數(shù)據(jù)已經(jīng)申報(bào)，不能生成沖減記錄。”如何處理？

答：這可能是已經(jīng)生成了本月的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，所以不能生成沖減記錄。請先撤銷本月申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)，再進(jìn)行沖減，最后重新進(jìn)行明細(xì)生成。

12、問：復(fù)出口商品有很多種，如何錄入商品代碼？

答：對于有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)在做“進(jìn)料加工手冊登記錄入”時(shí)，只能填寫一個(gè)復(fù)出口商品代碼，一般情況可選擇占該手冊權(quán)重最大的商品代碼錄入。

13、問：本月沒有出口業(yè)務(wù)，《明細(xì)表》各項(xiàng)目沒有數(shù)據(jù)，怎么辦？

答：如果本月未發(fā)生出口業(yè)務(wù)，不需要錄入當(dāng)月出口數(shù)據(jù)，只需錄入增值稅報(bào)表，生成匯總表即可。外貿(mào)企業(yè)

1、問：外貿(mào)企業(yè)，在錄入出口貨物明細(xì)時(shí)，系統(tǒng)不顯示退稅率？

答：錄入出口貨物明細(xì)時(shí)，系統(tǒng)的退稅率為灰色，等進(jìn)貨明細(xì)錄入完畢，在進(jìn)行“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成退稅率。

2、問：進(jìn)行“換匯成本檢查”后提示：沒找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)？ 答：一種可能沒有錄入任何數(shù)據(jù)。另一種可能錄入的數(shù)據(jù)沒有進(jìn)行“審核認(rèn)可”

3、問：關(guān)聯(lián)檢查不通過？

答：同一關(guān)聯(lián)號項(xiàng)下進(jìn)貨數(shù)量與出口數(shù)量錄入有誤。

4、問：出口明細(xì)中“出口進(jìn)貨金額”與進(jìn)貨明細(xì)中“進(jìn)貨金額”不符？

答：這種問題主要是由于多張出口報(bào)關(guān)單對應(yīng)存在多張進(jìn)貨發(fā)票，因而造成系統(tǒng)在計(jì)算出口單價(jià)與進(jìn)貨單價(jià)不一致，但總金額是保持一致的。在日常申報(bào)中只要確保錄入的總的“進(jìn)貨金額”不錯(cuò)，總的“報(bào)關(guān)金額”不錯(cuò)即可。

5、問：確認(rèn)正式申報(bào)時(shí)系統(tǒng)提示“無預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，無法確認(rèn)正式申報(bào)”？

答：首先檢查進(jìn)貨與出口明細(xì)表中的數(shù)據(jù)是否設(shè)置了審核認(rèn)可標(biāo)識，且標(biāo)識都為“R” ；再進(jìn)行進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查、換匯成本檢查、數(shù)據(jù)一致性檢查，若檢查中沒有提示錯(cuò)誤則可生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審后讀入反饋信息查看反饋疑點(diǎn)無誤后便可確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)。

6、問：申報(bào)批次該如何填寫？

答：如果這個(gè)所屬期是第一次申報(bào)，那么批次就是1，如是第二次申報(bào)，批次就是2，以此類推。

7、問：關(guān)聯(lián)號錄入有何要求？ 答：關(guān)聯(lián)號在一個(gè)退稅不能重復(fù)。外貿(mào)企業(yè)一筆出口業(yè)務(wù)可以對應(yīng)多張?jiān)鲋刀惏l(fā)票和多條出口記錄，均為一個(gè)關(guān)聯(lián) 號。

8、問：想撤消正式申報(bào)后的數(shù)據(jù)怎么辦？

答：審核核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選出需要的關(guān)聯(lián)號——點(diǎn)“認(rèn)可申報(bào)”轉(zhuǎn)為待申報(bào)。

9、問：轉(zhuǎn)正式申報(bào)打印時(shí)，提示“沒有打印數(shù)據(jù)”？

答：申報(bào)數(shù)據(jù)的“申報(bào)年月”與進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)的“所屬期”不符。其他問題

1、問：預(yù)審反饋信息出口無此報(bào)關(guān)單、無此核銷單？

答：一種可能由于海關(guān)、外匯管理局的電子信息沒有及時(shí)更新傳輸?shù)絿愡M(jìn)出口處。另一種可能是企業(yè)沒有在電子口岸中提交出口業(yè)務(wù)的信息。

2、問：申報(bào)系統(tǒng)中的所屬期是指什么呢？

答：生產(chǎn)企業(yè)一般指當(dāng)月貨物出口并且在財(cái)務(wù)上做了銷售收入的月份。外貿(mào)企業(yè)指當(dāng)月需申報(bào)的出口業(yè)務(wù)中最大的出口日期所處的月份。

3、問：數(shù)據(jù)錄入完成后，用不用做序號重排？

答：要做序號重排，由于數(shù)據(jù)錄入完成后，需要對錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新排序，如果錄入的數(shù)據(jù)中有序號重復(fù)的，將不能生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。

4、問：錄入商品代碼后征稅率顯示為17%，退稅率是空的，請問退稅率為何不顯示？ 答：說明這種商品不退稅。

5、問：在申報(bào)時(shí)不能錄入部分商品代碼，無法正常申報(bào)？

答：兩種情況：一是在系統(tǒng)中輸入商品代碼后系統(tǒng)提示該商品代碼為非基本商品。那么就根據(jù)前幾位的提示，在商品碼庫中找到相應(yīng)的代碼可以看到后二位是什么。二是在錄入商品時(shí)提示“無此商品碼”。這種情況是海關(guān)使用了部分新的海關(guān)代碼，而系統(tǒng)的商品代碼未更新。

6、問：上傳文件時(shí)，提示“分類管理代碼不一致”？

答：在“系統(tǒng)維護(hù)”中的“系統(tǒng)配置”，“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，可以把分類管理代碼進(jìn)行修改。

7、問：怎樣錄入補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單？

答：外貿(mào)企業(yè)選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——單證申報(bào)錄入——其他單證申請表——補(bǔ)報(bào)關(guān)單申請表

生產(chǎn)企業(yè)選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——免抵退稅單證申報(bào)錄入——補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明申請

需要注意的是單證文件上傳后如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，不能在VPDN文件上傳的地方撤銷，需在系統(tǒng)里錄入正確數(shù)據(jù)，再次生成正確文件后，把批次往后改再上傳就行。平時(shí)需要注意的事項(xiàng)：

1、報(bào)關(guān)單信息每周接收一次，一般在星期一下午，企業(yè)應(yīng)盡量在上一星期五在電子口岸將信息提交。

2、核銷單信息每周接收一次，一般在星期一下午或星期二上午。

3、發(fā)票稽核信息每月接收一次，一般在認(rèn)證后兩個(gè)月下發(fā)。

4、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得，需在出口之日起次月10號之前。只有盡早取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，盡早認(rèn)證，才能在申報(bào)出口退稅時(shí)，有發(fā)票的稽核信息。

5、電子口岸核銷單信息和報(bào)關(guān)信息要早交單、早報(bào)送。一般來說出口后兩星期左右，海關(guān)就會(huì)把出口信息傳輸?shù)诫娮涌诎?，要盡早把這些數(shù)據(jù)提交，以免在申報(bào)退稅時(shí)，預(yù)審出現(xiàn)核銷單、報(bào)關(guān)單無信息。（等報(bào)關(guān)單退下來再去做這一步，已經(jīng)有點(diǎn)晚了。）

6、貨代公司的錢不要拖欠，應(yīng)盡早付掉。如果拖欠費(fèi)用，貨代公司就不會(huì)把報(bào)關(guān)單、核銷單退下來，企業(yè)就不能盡早核銷，那就會(huì)推遲退稅的申報(bào)。

7、報(bào)關(guān)單退下來，應(yīng)仔細(xì)檢查，檢查有無海關(guān)驗(yàn)訖章，品名、數(shù)量是否與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一致，境內(nèi)貨源地填寫有無錯(cuò)誤，只有盡早發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，才能盡早更改。

8、注意企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)，財(cái)務(wù)部和單證部要溝通好，注意工作銜接。出口退稅申報(bào)崗位有人員變動(dòng)時(shí)，注意工作要交接清楚，以免出現(xiàn)超期不申報(bào)現(xiàn)象。

第三篇：出口退稅申報(bào)注意事項(xiàng)

出口退（免）稅申報(bào)注意事項(xiàng)

（2014年1月1日起執(zhí)行）

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號）的規(guī)定，自2014年1月1日起對出口退（免）稅申報(bào)辦法進(jìn)行了調(diào)整。為便于正確申報(bào)，梳理有關(guān)政策內(nèi)容和申報(bào)要點(diǎn)如下：

一、關(guān)于申報(bào)期限問題

1、出口銷售增值稅納稅申報(bào)問題

（1）出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。生產(chǎn)企業(yè)還需辦理免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)（屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的）。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第二條第（七）項(xiàng)。

（2）零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財(cái)務(wù)作銷售收入次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的為次季度，下同）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和退（免）稅相關(guān)申報(bào)。

【政策依據(jù)】《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法（暫行）》（國家稅務(wù)總局公告2013年第47號）第十條第一款。

【政策理解】增值稅納稅申報(bào)中的銷售額按照財(cái)務(wù)出口銷售額進(jìn)行申報(bào)。出口退（免）稅申報(bào)按照出口退（免）稅單證齊全的規(guī)定申報(bào)。

2、出口退（免）稅申報(bào)期限問題

（1）生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅?！菊咭罁?jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第四條第（一）項(xiàng)第二款?！冻隹谪浳飫趧?wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第二條第（七）項(xiàng)第二款。（2）外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第五條第（一）項(xiàng)第二款?！冻隹谪浳飫趧?wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第二條第（七）項(xiàng)第二款。（3）零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)于收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)退（免）稅。逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)退（免）稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理退（免）稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。

【政策依據(jù)】《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法（暫行）》（國家稅務(wù)總局公告2013年第47號）第十條第二款。

3、出口退（免）稅申報(bào)逾期問題

（1）單證資料齊全，辦理退（免）稅的期限問題

上述所稱“逾期”是指超過次年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日。【政策理解】4月份的增值稅納稅申報(bào)期限截止之日，一般不到4月30日。一般可以理解為4月15日，遇節(jié)假日順延（因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因引起的順延理應(yīng)也是，如系統(tǒng)故障等特殊情形）。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第二條第（七）項(xiàng)第二款。

【特別提醒】相關(guān)文件中的“退（免）稅申報(bào)期截止之日” 應(yīng)該理解為“次年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日”，而不應(yīng)理解為次年4月30日。（2）單證資料不齊全，按規(guī)定辦理免稅的期限問題

①適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，除特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物、出口企業(yè)或其他單位視同出口的貨物勞務(wù)外，出口企業(yè)或其他單位如果未在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物和加工修理修配勞務(wù)征免增值稅、消費(fèi)稅，屬于內(nèi)銷免稅的，除按規(guī)定補(bǔ)報(bào)免稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰；屬于內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在免稅申報(bào)期次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅?！菊咭罁?jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第十一條第（七）項(xiàng)。

②上述“未在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)免稅”是指出口企業(yè)或其他單位未在報(bào)關(guān)出口之日的次月至次年5月31日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)填報(bào)《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)手續(xù)。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第三條第（一）項(xiàng)。③【政策理解】

按規(guī)定轉(zhuǎn)為免稅申報(bào)的，申報(bào)截止期限為次年5月31日前的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)（注意：不是5月30日）；

逾期未按規(guī)定申報(bào)免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷處理：屬于內(nèi)銷免稅的，除按規(guī)定補(bǔ)報(bào)免稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰；屬于內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在免稅申報(bào)期次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅（一般指截止次年6月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)）。

二、預(yù)申報(bào)作為前置條件，實(shí)行無疑點(diǎn)正式申報(bào)

自2014年1月1日起，企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)（簡稱出口貨物勞務(wù)及服務(wù)），單證齊全后應(yīng)進(jìn)行預(yù)申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對預(yù)申報(bào)進(jìn)行審核，信息齊全、無疑點(diǎn)后方可進(jìn)行正式申報(bào)。

1、預(yù)申報(bào)的前期準(zhǔn)備工作

首先，做好單證收齊工作。收集出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票以及其它單證備案資料，要求完整正確。其次，做好電子信息確認(rèn)工作。對報(bào)關(guān)信息在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”進(jìn)行確認(rèn)上傳（注意核對正確性）、增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。

2、必須要及時(shí)正確查詢預(yù)申報(bào)反饋結(jié)果 企業(yè)必須及時(shí)對預(yù)申報(bào)的審核反饋結(jié)果進(jìn)行正確、全面的查詢，確認(rèn)反饋結(jié)果。反饋結(jié)果查詢主要包括：電子信息結(jié)果查詢和疑點(diǎn)結(jié)果查詢。

3、預(yù)申報(bào)結(jié)果處理

（1）電子信息齊全、無任何疑點(diǎn)的單證，可以進(jìn)行正式申報(bào)；

（2）對發(fā)現(xiàn)出口貨物報(bào)關(guān)單或者其海關(guān)電子信息錯(cuò)誤的，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理改單或者修改海關(guān)電子信息（注意：應(yīng)在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報(bào)關(guān)單確認(rèn)環(huán)節(jié)進(jìn)行認(rèn)真核對）；

（3）有疑點(diǎn)，經(jīng)核實(shí)屬于憑證信息錄入錯(cuò)誤的，應(yīng)作相應(yīng)更正后再次進(jìn)行預(yù)申報(bào)；

（4）無相應(yīng)電子信息，屬于未在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報(bào)關(guān)單確認(rèn)操作或未按規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證操作的，應(yīng)進(jìn)行上述操作后，再次進(jìn)行預(yù)申報(bào)；因電子信息在途時(shí)間原因，到當(dāng)期納稅申報(bào)截止期仍無相應(yīng)電子信息的，轉(zhuǎn)入下期正式申報(bào)；在退（免）稅申報(bào)期截止之日之前，仍沒有的，則特殊處理（見后面說明）；

（5）除上述原因外，可填寫《出口企業(yè)信息查詢申請表》，將缺失對應(yīng)憑證管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息不符的數(shù)據(jù)和原始憑證報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助查找相關(guān)信息。在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未查明原因并確認(rèn)相關(guān)信息前，不得進(jìn)行正式申報(bào)。

出口企業(yè)信息查詢申請表

企業(yè)海關(guān)代碼： 納稅人識別號： 企業(yè)名稱： 序號

無相關(guān)電子信息單證種類及號出口（開是否已經(jīng)進(jìn)行報(bào)關(guān)備注

碼 具）日期 單確認(rèn)或增值稅發(fā)

票認(rèn)證 單證種類 單證號碼

經(jīng)辦人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：

出口企業(yè)

企業(yè)負(fù)責(zé)人：

填報(bào)日期：（公章）

填表說明：

1、查詢報(bào)關(guān)單信息的，單證號碼填寫18位報(bào)關(guān)單號碼；

2、查詢發(fā)票信息的，單證號碼填寫發(fā)票代碼和號碼。

三、到期無法預(yù)申報(bào)和正式申報(bào)的特殊處理

在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報(bào)退（免）稅的憑證仍沒有對應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對不符，無法完成預(yù)申報(bào)的，企業(yè)應(yīng)在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：

1、《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表》及其電子數(shù)據(jù)；

2、退（免）稅申報(bào)憑證及資料。

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)報(bào)送的退（免）稅憑證資料齊全，且《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表》及其電子數(shù)據(jù)與憑證內(nèi)容一致的，企業(yè)退（免）稅正式申報(bào)時(shí)間不受退（免）稅申報(bào)期截止之日限制。未按上述規(guī)定在退（免）稅申報(bào)期截止之日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送退（免）稅憑證資料的，企業(yè)在退（免）稅申報(bào)期限截止之日后不得進(jìn)行退（免）稅申報(bào)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)或納稅申報(bào)?！菊呃斫狻?/p>

1、到退（免）稅申報(bào)期截止之日，仍無法通過預(yù)申報(bào)的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，只有在收齊退（免）稅申報(bào)憑證及資料的情形下才可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)延期正式申報(bào)手續(xù)；

2、到退（免）稅申報(bào)期截止之日，仍沒有收齊相關(guān)單證資料的，不得再進(jìn)行退（免）稅申報(bào)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)或納稅申報(bào)；

3、辦理延期正式申報(bào)手續(xù)，必須在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，逾期不再受理?！局匾崾尽客耍猓┒悜{證資料中應(yīng)包括按照規(guī)定應(yīng)該提供的收匯資料： 出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣、特殊監(jiān)管區(qū)域采用人民幣結(jié)算的為收取人民幣），并按本公告的規(guī)定提供收匯資料；未在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策。

【政策依據(jù)】《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第30號）

出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表

企業(yè)海關(guān)代碼： 納稅人識別號：

企業(yè)名稱： 序號 無相關(guān)電子信息單證種類及號碼

單證種類 1 2 3 4 5 6 7 8

出口企業(yè)

茲聲明，本企業(yè)已取得以上憑證的原始單證，但目前因無相關(guān)電子信息未通過退（免）稅預(yù)申報(bào)審核。以上申報(bào)無訛并愿意承擔(dān)一切法律責(zé)任。經(jīng)辦人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 企業(yè)負(fù)責(zé)人：

填報(bào)日期：（公章）

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人：

單證號碼

出口（開具）日

期

備注 4

復(fù)核人： 年 月 日

四、出口退（免）稅申報(bào)計(jì)算方法的調(diào)整

出口退（免）稅申報(bào)計(jì)算方法中外貿(mào)企業(yè)、適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)的計(jì)算方法沒有調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的計(jì)算方法調(diào)整如下：

（一）生產(chǎn)企業(yè)的一般情況

生產(chǎn)企業(yè)一般情況下，自2014年1月1日起，免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算口徑進(jìn)行調(diào)整，其它項(xiàng)目的計(jì)算不變：

生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額（不包括2014年1月1日前已按原辦法申報(bào)的單證不齊或者信息不齊的出口銷售額）計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。

（二）特殊生產(chǎn)企業(yè)的計(jì)算方法不變

同時(shí)滿足以下條件的生產(chǎn)企業(yè)已簽訂出口合同的交通運(yùn)輸工具和機(jī)器設(shè)備，在其退稅憑證尚未收集齊全的情況下，可憑出口合同、銷售明細(xì)賬等，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免抵退稅。在貨物向海關(guān)報(bào)關(guān)出口后，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)退（免）稅，并辦理已退（免）稅的核銷手續(xù)。多退（免）的稅款，應(yīng)予追回。1.已取得增值稅一般納稅人資格。2.已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上。

3.生產(chǎn)的交通運(yùn)輸工具和機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)周期在1年及1年以上。4.上一凈資產(chǎn)大于同期出口貨物增值稅、消費(fèi)稅退稅額之和的3倍。5.持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生逃稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為。

（三）過渡時(shí)期的出口業(yè)務(wù)的計(jì)算方法不變

生產(chǎn)企業(yè)在2014年1月1日之前已按原辦法申報(bào)單證不齊或者信息不齊的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，在2014年1月1日后應(yīng)及時(shí)收齊有關(guān)單證、進(jìn)行預(yù)申報(bào)，并在單證齊全、信息通過預(yù)申報(bào)核對無誤后進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)。正式申報(bào)時(shí)，只計(jì)算免抵退稅額，不計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。

五、申報(bào)數(shù)據(jù)調(diào)整問題

生產(chǎn)企業(yè)已申報(bào)免抵退稅的出口貨物，如果發(fā)生退運(yùn)或者改為免稅或征稅的，應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

提示：無論本，還是跨統(tǒng)一為全部采用負(fù)數(shù)沖減的方式。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第二條第（十二）項(xiàng)。

六、申請注銷退（免）稅資格認(rèn)定的問題

出口企業(yè)或其他單位申請注銷退（免）稅資格認(rèn)定，如向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明放棄未申報(bào)或已申報(bào)但尚未辦理的出口退（免）稅并按規(guī)定申報(bào)免稅的，視同已結(jié)清出口退稅稅款。

【政策依據(jù)】《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第65號）第一條。

第四篇：一般貿(mào)易出口退稅申報(bào)流程

一般貿(mào)易出口退稅申報(bào)流程

一、《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計(jì)表》填寫，得到當(dāng)月的免抵退稅額，以及因收齊單證需調(diào)整的外銷收入和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額。

二、收集本月出口發(fā)票清單，填寫《生產(chǎn)企業(yè)出口發(fā)票清單》，得到當(dāng)月小計(jì)。將《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計(jì)表》需調(diào)整的外銷收入和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額填入本表對應(yīng)欄次，得到當(dāng)月最終外銷收入和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額。

三、進(jìn)行電子申報(bào)處理，進(jìn)行預(yù)申報(bào)，收到預(yù)反饋信息后生成正明細(xì)數(shù)據(jù)，打印各類明細(xì)申報(bào)表。

四、核對要點(diǎn)：

1、《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計(jì)表》需調(diào)整的外銷收入和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》合計(jì)欄中對應(yīng)欄次一致。如果有不一致情況，找出問題并解決； 如果有1分錢的誤差情況，這是由于四舍五入造成的，以《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》合計(jì)欄為準(zhǔn)修訂《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計(jì)表》。

2、《生產(chǎn)企業(yè)出口發(fā)票清單》本月合計(jì)欄的外銷收入和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》合計(jì)欄中對應(yīng)欄次一致。

五、核對無誤后以此數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，1、進(jìn)行帳務(wù)處理（外銷帳、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額帳）

2、填制各種增值稅報(bào)表。

A、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》18欄；

B、將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》13欄本期進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出合計(jì)填入《增值稅納稅申報(bào)表》14欄 C、將外銷收入人民幣填入《增值稅納稅申報(bào)表》7欄

D、將上月審批免抵退稅中的退稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表》15欄

六、進(jìn)行增值稅其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)帳務(wù)處理，產(chǎn)出《增值稅納稅申報(bào)表》。

七、將《增值稅納稅申報(bào)表》上數(shù)據(jù)錄入出口退稅申報(bào)軟件，檢查軟件自動(dòng)生成的應(yīng)納稅額或期末留抵是否與紙制報(bào)表一致。

八、在數(shù)據(jù)全部一致情況下，打印匯總表，填寫資料目錄、《納稅人出口業(yè)務(wù)基本情況表》進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)和免抵退正式申報(bào)。

一、先到稅收管理員處進(jìn)行初步審核，由稅收管理員核實(shí)無誤后在《納稅人出口業(yè)務(wù)基本情況表》上簽字并報(bào)單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章后留存一份、返出口企業(yè)一份、免抵退申報(bào)資料中留兩份。

二、再到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，窗口人員在兩份增值稅《增值稅納稅申報(bào)表》上簽字蓋章。

三、再到綜合業(yè)務(wù)股接單初審崗進(jìn)行免抵退申報(bào)。接單初審崗審核無誤、資料齊全情況下打印接單回執(zhí)一式兩份，與出口企業(yè)辦稅人員簽字后返企業(yè)一份。

第五篇：出口退稅申報(bào)實(shí)務(wù)培訓(xùn)

出口退稅申報(bào)實(shí)務(wù)培訓(xùn)

企業(yè)財(cái)務(wù)外包已經(jīng)形成趨勢，上海利臻的專家給大家揭曉一下，內(nèi)資企業(yè)工商年檢財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)能否為企業(yè)創(chuàng)造更大的發(fā)展空間？

會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告的工作日程，以及具備資歷的老牌事務(wù)所的水準(zhǔn)，以備企業(yè)財(cái)務(wù)外包查閱和相關(guān)學(xué)者參考借鑒，隨著我們國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大，財(cái)務(wù)外包的優(yōu)勢凸顯，也介紹下財(cái)務(wù)外包帶來的更多的發(fā)展戰(zhàn)略優(yōu)勢。

利臻是經(jīng)上海市財(cái)政局批準(zhǔn)、在上海市工商局登記注冊，獨(dú)立承辦注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)。事務(wù)所堅(jiān)持高水平、高起點(diǎn)的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，充分汲取國際、國內(nèi)優(yōu)秀會(huì)計(jì)師事務(wù)所的先進(jìn)管理理念和經(jīng)營模式，不僅建立了一整套完善的業(yè)務(wù)操作流程和質(zhì)量控制體系，還擁有一支具有豐富實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的注冊會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)，堅(jiān)持為客戶提供審計(jì)、驗(yàn)資等鑒證服務(wù)的同時(shí)，為客戶提供更多的財(cái)務(wù)咨詢、稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、投融資咨詢等方面的服務(wù)，從而讓客戶享受到與眾不同、絕對超值的審計(jì)服務(wù)。

利臻一直堅(jiān)持“海納百川、兼容并蓄”的開明、開放的辦所原則，建立與政府、協(xié)會(huì)、中介機(jī)構(gòu)、同行的良好合作關(guān)系，積極搭建財(cái)稅聯(lián)盟的平臺(tái)，吸引更多優(yōu)秀的審計(jì)、會(huì)計(jì)專業(yè)人才為客戶提供更廣、更深、更好的財(cái)稅服務(wù)。

利臻一向堅(jiān)持“客戶第一、專業(yè)至上”的經(jīng)營理念，我們堅(jiān)信只有我們的客戶發(fā)展了，我們才會(huì)壯大。我們認(rèn)真對待每一個(gè)客戶的每一次服務(wù)，用專業(yè)的視角發(fā)現(xiàn)客戶的真實(shí)需求，并為其提供最有效的解決方案。

企業(yè)為什么要將財(cái)務(wù)工作外包？

會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)信息是至關(guān)重要，它對于有效管理和決策具有舉足輕重的作用。及時(shí)和可靠的財(cái)務(wù)信息有助于正確全面地反映經(jīng)營績效、財(cái)務(wù)狀況以及短期和長期的發(fā)展?jié)摿?。它也有助于?zhàn)略計(jì)劃的制定，內(nèi)部控制、計(jì)劃和管理流程的順利實(shí)施。同時(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也是稅務(wù)部門稽征稅收的主要依據(jù)。中小型企業(yè)雖然業(yè)務(wù)量不大，但是需要會(huì)計(jì)具有財(cái)務(wù)、稅務(wù)、銀行、海關(guān)等多方面的經(jīng)驗(yàn)和能力，但是雇用一個(gè)全能型的稱職的會(huì)計(jì)往往需要支付較高的工資和相關(guān)費(fèi)用。優(yōu)質(zhì)的代理記賬服務(wù)機(jī)構(gòu)，擁有經(jīng)驗(yàn)豐富的專家團(tuán)隊(duì)和一專多能的服務(wù)人員，將財(cái)務(wù)工作外包給代理記賬服務(wù)機(jī)構(gòu)，具有以下優(yōu)點(diǎn)：

1）節(jié)約財(cái)務(wù)成本：代理記賬服務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)?；?jīng)營，專業(yè)的財(cái)務(wù)人員可以快速有效地處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，幫助經(jīng)營者節(jié)省時(shí)間。您只需支付合理的服務(wù)費(fèi)用，而無需雇用專職財(cái)務(wù)人員，不必考慮員工福利、社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的支出，不必考慮個(gè)人所得稅或者培訓(xùn)上面的花費(fèi)，也節(jié)省了辦公場地支出和辦公費(fèi)用。

2）回避法律風(fēng)險(xiǎn)：新的《勞動(dòng)合同法》在保護(hù)受雇者方面有所加強(qiáng)，聘用外部人員代理記賬，回避了因?yàn)閯趧?dòng)合同可能產(chǎn)生的糾紛。

3）規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作：現(xiàn)在的中小企業(yè)經(jīng)營者，都抱有遠(yuǎn)大的志向。財(cái)務(wù)工作是伴隨企業(yè)成長發(fā)展的，因此，起步時(shí)期就按照財(cái)稅法規(guī)建立規(guī)范的財(cái)務(wù)工作體系，將為企業(yè)今后的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

4）降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員可以為您提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告，并從長遠(yuǎn)的角度考慮如何幫助您規(guī)范運(yùn)作，并合法地減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

5）讓您專注于公司業(yè)務(wù)的發(fā)展：將您的帳務(wù)外包給專業(yè)的財(cái)務(wù)服務(wù)人員，解決您的后顧之憂，您就可以更加集中您的精力于自身業(yè)務(wù)的經(jīng)營。

6）接受專業(yè)化的服務(wù)：代理記賬公司在配備人員時(shí)都會(huì)考慮客戶的所屬行業(yè)、經(jīng)營特點(diǎn)和運(yùn)作模式，配備具備相應(yīng)能力的服務(wù)人員，同時(shí)由經(jīng)驗(yàn)豐富的項(xiàng)目主管處理棘手問題。

7）利用專業(yè)人員的經(jīng)驗(yàn)：優(yōu)質(zhì)的服務(wù)機(jī)構(gòu)通過對您業(yè)務(wù)模式的了解，知道如何整理、利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如何合法地降低稅收負(fù)擔(dān)，并為您的經(jīng)營決策提供更加有效的幫助。

8）公平、公正和保密：對于股權(quán)多元化的公司，某個(gè)股東如果控制財(cái)務(wù)，也就控制了整個(gè)公司，進(jìn)而引起不必要的內(nèi)部矛盾。聘請專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，能夠保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的公平、公正，其獨(dú)立性不可替代。而代理記賬人員和客戶沒有利害關(guān)系，不會(huì)將客戶的財(cái)務(wù)信息透露給第三方。

為什么需要咨詢顧問?在上海市場研究與開拓業(yè)務(wù)與在中國其他城市不一樣，或者可以說由于上海市場規(guī)模龐大，競爭激烈，變幻莫測，這是更具有挑戰(zhàn)性的。專業(yè)的咨詢顧問可以利用他們在上海市場環(huán)境的熟悉優(yōu)勢和過去類似的項(xiàng)目中的經(jīng)驗(yàn)來加速進(jìn)入上海市場，同時(shí)也提高了成功的幾率。

單證回來后的操作

1.電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單 2.電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報(bào)送——選擇報(bào)送 3.查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢 2 查詢核銷

1、核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始

2、折算率——起始日期——截止日期（指款項(xiàng)發(fā)生周期）

3、批次報(bào)審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加

4、保存——預(yù)覽打印——放入待報(bào)郵箱

5、數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報(bào)送——核銷數(shù)據(jù)報(bào)送——開始 這樣就完成了核銷 核銷完成就可以退稅了 如下

進(jìn)入外貿(mào)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅，操作如下： 外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定

1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加

1)關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）2)申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期 3)申報(bào)批次：01 4)序號：0001 逐筆

5)報(bào)關(guān)單號：海關(guān)編號后9位加三位商品序號，共12位 6)出口日期：報(bào)關(guān)單出口日期

7)美元離岸價(jià)：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計(jì)）8)核銷單號：

9)商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品編號 10)出口數(shù)量 11)審核認(rèn)可

2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加

1)關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）2)申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期 3)申報(bào)批次：01 4)序號：0001 5)發(fā)票號碼：進(jìn)貨發(fā)票號碼 6)發(fā)票代碼：進(jìn)貨發(fā)票代碼

7)進(jìn)貨憑證號：進(jìn)貨發(fā)票代碼加進(jìn)貨發(fā)票號碼 8)發(fā)票開票日期：進(jìn)貨發(fā)票日期 9)商品代碼：報(bào)關(guān)單商品編號 10)稅率：進(jìn)貨發(fā)票稅率 11)審核認(rèn)可

3、數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項(xiàng)檢查

4、生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)：保存E盤

5、預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)

6、退稅正式申報(bào)——查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)——出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)查詢——退稅匯總申報(bào)錄入——增加——選擇月份

7、打印必須要在擴(kuò)展功能處打印——打印EXCEL

8、打印報(bào)表：

1)外貿(mào)企業(yè)出口退稅明細(xì)申報(bào)表一式二份 2)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表一式二份 3)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式二份

9、填寫《退稅申請書》其中增值稅內(nèi)容不用填

10、生成申報(bào)盤——退稅正式申報(bào)——生成退稅申報(bào)軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤

1)審核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號——確定——認(rèn)可申報(bào)

以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報(bào)表、封面、封底要求： 1）進(jìn)貨增值稅發(fā)票

2)廣東出口商品統(tǒng)一發(fā)票 3)報(bào)關(guān)單 4)A盤 5)報(bào)關(guān)單

6)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式三份 7)出口收匯批次核銷信息登記表

8)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)有一式一份 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式一份 裝訂方式靠下方向裝訂。

整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。

利臻是經(jīng)上海市財(cái)政局批準(zhǔn)、在上海市工商局登記注冊，獨(dú)立承辦注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)。事務(wù)所堅(jiān)持高水平、高起點(diǎn)的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，充分汲取國際、國內(nèi)優(yōu)秀會(huì)計(jì)師事務(wù)所的先進(jìn)管理理念和經(jīng)營模式，不僅建立了一整套完善的業(yè)務(wù)操作流程和質(zhì)量控制體系，還擁有一支具有豐富實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的注冊會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)，堅(jiān)持為客戶提供審計(jì)、驗(yàn)資等鑒證服務(wù)的同時(shí)，為客戶提供更多的財(cái)務(wù)咨詢、稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、投融資咨詢等方面的服務(wù)，從而讓客戶享受到與眾不同、絕對超值的審計(jì)服務(wù)。